第一篇：XX公司無形資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司無形資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

1戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1為公司經(jīng)營、投資、籌資活動提供支持，保護公司無形資產(chǎn)的壟斷性、共享性、高效性。

1.2保護公司品牌，產(chǎn)生穩(wěn)定的品牌效益。

1.3保護公司的根本權(quán)益，防止無形資產(chǎn)流失和被盜用，保護公司無形資產(chǎn)的壟斷性。

1.4加強無形資產(chǎn)有序管理，使無形資產(chǎn)與其它資源合理搭配、組合，促使無形資產(chǎn)產(chǎn)生其應(yīng)有的社會效益和經(jīng)濟效益。

2經(jīng)營目標(biāo)

2.1充分利用現(xiàn)有無形資產(chǎn)，使其服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證無形資產(chǎn)的有效利用。3財務(wù)目標(biāo)

3.1正確反映無形資產(chǎn)的價值，合理攤銷，保證財務(wù)報告的真實性、完整性。4合規(guī)目標(biāo)

4.1遵守?zé)o形資產(chǎn)有關(guān)的國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。

二、風(fēng)險評估

1戰(zhàn)略風(fēng)險

1.1不能有效使用、保護無形資產(chǎn)，造成無形資產(chǎn)使用效率低下，影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)。2經(jīng)營風(fēng)險

2.1無形資產(chǎn)權(quán)屬不清，發(fā)生經(jīng)濟糾紛造成損失。

2.2無形資產(chǎn)長期閑置或低效使用，失去其原有的使用價值。

2.3保密工作不到位，無形資產(chǎn)被盜用，公司經(jīng)濟利益受到損失。

3財務(wù)風(fēng)險

3.1會計核算不規(guī)范，數(shù)據(jù)不實，攤銷錯誤，資產(chǎn)、利潤失真，導(dǎo)致財務(wù)報告不真實、不準(zhǔn)確。

4合規(guī)風(fēng)險

4.1不按照規(guī)定使用無形資產(chǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等。

4.2違反國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點/ 6

1建立無形資產(chǎn)管理體系

1.1公司應(yīng)建立由無形資產(chǎn)主管部門、歸口管理部門、使用部門組成的無形資產(chǎn)管理體系，建立健全無形資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、責(zé)任到人”的管理體制。

1.1.1綜合管理部作為無形資產(chǎn)主管部門，對無形資產(chǎn)實施統(tǒng)一監(jiān)督管理。

1.1.2無形資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)管理。計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)軟件管理；技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)專有技術(shù)權(quán)、生產(chǎn)技術(shù)軟件管理；市場銷售部負(fù)責(zé)公司名譽、商標(biāo)權(quán)的管理；綜合管理部負(fù)責(zé)公司名稱、特許經(jīng)營權(quán)、土地使用權(quán)等其他無形資產(chǎn)管理。

1.1.3按照分級管理的原則，無形資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)對其占有使用的無形資產(chǎn)實施日常管理。

2建立對外使用公司品牌管理制度

2.1擬使用本公司品牌的單位需向綜合管理部提交使用申請單。申請應(yīng)注明使用單位的名稱、地址以及使用的資產(chǎn)名稱、期限等。

2.2法律顧問對申請資料進行初步審核，并出具初步審核意見。

2.3綜合管理部組織法律顧問、生產(chǎn)部、技術(shù)質(zhì)量部、市場部采取實地調(diào)查等方式嚴(yán)格查證使用者的資信、財務(wù)狀況等，提出詳細(xì)審核意見，并將使用申請資料、審核意見交公司總經(jīng)理、董事長審批。

2.4若涉及的使用品牌對公司意義重大，提交董事會進行集體決策。

2.5綜合管理部根據(jù)經(jīng)審批后的申請書與申請單位就使用無形資產(chǎn)的名稱、地點、期限、價款及違約責(zé)任進行洽談，共同確定品牌使用的收費標(biāo)準(zhǔn)。如在洽談的過程中如價款、使用時間、使用者情況等發(fā)生變化應(yīng)及時向總經(jīng)理、董事長請示。

2.6綜合管理部根據(jù)審批后的申請書與洽談事項草擬使用合同，并交法律顧問審核。

2.7總經(jīng)理、董事長審批使用合同，董事長或其書面委托人員與使用者簽訂使用合同和保密合同。

2.8綜合管理部、市場部交付使用品牌的有關(guān)資料。

2.9綜合管理部負(fù)責(zé)將使用單位的申請資料、使用證書等相關(guān)資料進行登記、存檔，以備查詢。

2.10建立品牌使用考核制度。

2.10.1綜合管理部應(yīng)組織各無形資產(chǎn)歸口管理部門、使用單位定期或不定期對品牌的使用情況進行調(diào)查。法律顧問對有關(guān)質(zhì)量、服務(wù)等問題做出快速反應(yīng)，妥善處理，以增強企業(yè)的信譽。

2.10.2公司將品牌用于經(jīng)營或?qū)ν夥?wù)的，綜合管理部應(yīng)定期檢查，對損害公司權(quán)益的，應(yīng)及時收回。對盜用我方專利技術(shù)、假冒我方產(chǎn)品品牌等行為，綜合管理部要積極取證、法律顧問要主動運用法律手段有效地保護公司的利益。公司占有、使用的無形資產(chǎn)發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，應(yīng)按規(guī)定程序予以調(diào)解，或請求有關(guān)部門予以仲裁。

3無形資產(chǎn)增加

3.1無形資產(chǎn)增加主要是自創(chuàng)、購置、受贈、受讓等活動所引起的無形資產(chǎn)的增加。無形資產(chǎn)購置見無形資產(chǎn)外購業(yè)務(wù)流程。

3.2自行開發(fā)或研制的項目應(yīng)依法及時申請并辦理注冊登記手續(xù)。明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，依法確定公司的所有者地位。

3.2.1公司應(yīng)加強無形資產(chǎn)的研究與開發(fā)，從人力資本、品牌、企業(yè)文化、技術(shù)創(chuàng)新、業(yè)績與資質(zhì)、信譽等方面進行無形資產(chǎn)培育。

3.2.2技術(shù)質(zhì)量部組織有關(guān)技術(shù)人員進行項目研究與開發(fā)，項目試驗成功并達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理、董事長審批和法律顧問審核后，由綜合管理部向政府有關(guān)部門及時申請并辦理注冊登記手續(xù)。

3.2.3項目申請并注冊登記成功，由技術(shù)質(zhì)量部保存研發(fā)資料，不得外泄。

4無形資產(chǎn)安全防范

4.1綜合管理部制定無形資產(chǎn)安全防范措施，加強品牌、專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的管理。對于專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等權(quán)利類無形資產(chǎn)，應(yīng)及時申請，尋求法律保護；對于專有技術(shù)、商譽等屬于非權(quán)利無形資產(chǎn)，應(yīng)在內(nèi)部設(shè)計合理的制度予以維護，如建立激勵與約束機制、加強保密措施等。

4.2加強無形資產(chǎn)權(quán)證的保管。無形資產(chǎn)歸口管理部門對有權(quán)證的無形資產(chǎn)，要明確管理責(zé)任，安全保管證明資料，防止遺失。在無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動時，按照規(guī)定辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人審核變動事項的有關(guān)資料。

4.2.1公司所有無形資產(chǎn)權(quán)證原件均由公司綜合管理部保管。

4.2.2公司所有無形資產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件及相關(guān)的技術(shù)資料由各歸口管理部門保管。

4.3保密

4.3.1公司應(yīng)建立保密制度。無形資產(chǎn)各歸口管理部門對保密性質(zhì)的無形資產(chǎn)，要執(zhí)行安全保密的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁泄露商業(yè)機密。

4.3.1.1公司所有員工均承擔(dān)有保密的義務(wù)，各部門負(fù)責(zé)保密工作的日常管理事項。對嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，保密工作做出貢獻的員工要給予鼓勵，對泄密造成公司損失的單位和個人將視其性質(zhì)、情節(jié)給予相應(yīng)的處理。

4.3.1.2按保密內(nèi)容的重要程度、技術(shù)水平及一旦失密后造成的危害程度，公司密級劃分為絕密、機密、秘密、內(nèi)部事項四級。密級的確定，由編制、處理文件資料的具體承辦人員按規(guī)定分類提出密級建議意見，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)密級，同時確定保密時限和保密范圍。密級調(diào)整和提前解密應(yīng)由無形資產(chǎn)歸口管理部門提出申請，綜合管理部進行調(diào)查后上報總經(jīng)理審批，及時通知有關(guān)單位執(zhí)行。規(guī)定有保密期的，時限到后自動解密。

4.3.2對員工進行保密教育、簽訂《保密協(xié)議》。

5無形資產(chǎn)財務(wù)處理與分析

5.1計劃財務(wù)部按照會計核算要求設(shè)置會計賬簿，核算無形資產(chǎn)的增減變動以及攤銷；每年12 月與使用單位、歸口管理部門、綜合管理部至少對賬一次，確保賬賬、賬實相符。

5.2無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進行初始計量。

5.3無形資產(chǎn)在未產(chǎn)生經(jīng)濟價值時，無形資產(chǎn)各歸口管理部門應(yīng)調(diào)查統(tǒng)計并登記在賬。當(dāng)取得無形資產(chǎn)發(fā)生支出或因投入資金產(chǎn)生成本和費用時，應(yīng)進行會計核算。由無形資產(chǎn)各歸口管理部門和計劃財務(wù)部分別設(shè)立備查賬。

5.4計劃財務(wù)部要嚴(yán)格按照規(guī)定填報年度會計報告，反映無形資產(chǎn)的變動、攤余價值和使用效益，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確。

6處理無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛

6.1公司產(chǎn)權(quán)糾紛，由雙方當(dāng)事人協(xié)商解決，并將協(xié)商結(jié)果報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，協(xié)商不成的可按司法程序處理。

7無形資產(chǎn)監(jiān)督與考核

7.1建立健全無形資產(chǎn)清查制度。

7.1.1由綜合管理部牽頭，組織有關(guān)部門每年末進行一次無形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，并根據(jù)需要不定期地進行局部清查，逐項與財務(wù)賬表核對，出具無形資產(chǎn)清查報告，對已經(jīng)失效但未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因，提出處置意見。

7.1.2審計監(jiān)察室、計劃財務(wù)部定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進行檢查。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)發(fā)生減值情況的，應(yīng)對無形資產(chǎn)的可收回金額進行重新評估并在相應(yīng)賬簿中登記，且在無形資產(chǎn)的報告中予以披露。根據(jù)多方面分析論證，認(rèn)為無形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來利益時，公司應(yīng)

按規(guī)定的程序?qū)o形資產(chǎn)的賬面價值予以注銷。

7.1.3綜合管理部、審計監(jiān)察室、計劃財務(wù)部將清查報告上報公司總經(jīng)理、董事長審批；若金額重大，報董事會審批后由計劃財務(wù)部進行相應(yīng)的財務(wù)處理。

7.2建立定期報告制度，及時掌握無形資產(chǎn)的使用和運營情況。無形資產(chǎn)各歸口管理部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的格式和期限對其管理或占有使用的無形資產(chǎn)的存量、狀態(tài)等做出報告。對造成無形資產(chǎn)損失的重大事件應(yīng)及時報告公司總經(jīng)理和董事長。

7.3建立無形資產(chǎn)的獎懲制度。有下列行為之一的，無形資產(chǎn)管理部門有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限，報公司總經(jīng)理、董事長審批后追究主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任:

7.3.1不如實進行產(chǎn)權(quán)登記、填報資產(chǎn)統(tǒng)計報表，隱瞞真實情況的；

7.3.1對用于投資經(jīng)營的無形資產(chǎn)不認(rèn)真進行監(jiān)督管理，不維護投資者權(quán)益的；

7.3.3未履行職責(zé)，放松無形資產(chǎn)管理，造成嚴(yán)重?fù)p失的;

7.3.4不按規(guī)定權(quán)限使用無形資產(chǎn)的;

7.3.5對公司無形資產(chǎn)規(guī)定執(zhí)行不力的；

7.3.6不按規(guī)定權(quán)限擅自處理、批準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)變動或用于經(jīng)營投資的；

7.3.7弄虛作假，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的。

7.4建立保密工作責(zé)任追究制度：事前明確保密責(zé)任和保密要求，一旦造成泄密，將追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員責(zé)任。

7.4.1若員工在職時泄密將視性質(zhì)、情節(jié)的不同，給予通報批評、罰款、降職、降薪、解除勞動合同直至依法追究經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任。

7.4.2員工在與公司解除勞動合同后一年內(nèi)，向其他人泄露自己掌握的商業(yè)機密，給公司造成嚴(yán)重后果或重大經(jīng)濟損失的，公司依法追究經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任。

7.5建立激勵機制，加強無形資產(chǎn)管理。

四、相關(guān)制度目錄

1財政部《企業(yè)會計制度》

2企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號---無形資產(chǎn)

3XX公司合同管理辦法

4XX公司資金管理辦法

5XX公司資產(chǎn)控制制度

6XX公司資產(chǎn)管理暫行辦法

五、主要控制點相關(guān)資料1購買合同

2保密合同

3技術(shù)資料

4權(quán)屬證書

5清查報告

6保密協(xié)議

7賬簿、報表等財務(wù)資料 8使用申請單

第二篇：XX公司無形資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司無形資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

1戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1提高公司資產(chǎn)使用效率，處置閑置、效益低的無形資產(chǎn)，產(chǎn)生其應(yīng)有的社會效益和經(jīng)濟效益。

1.2無形資產(chǎn)對外投資，擴大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。

2經(jīng)營目標(biāo)

2.1合理配制無形資產(chǎn)與有形資產(chǎn)，全面服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動。

3財務(wù)目標(biāo)

3.1處置閑置、效益低的無形資產(chǎn)，降低管理成本，提高經(jīng)營成果。

3.2正確反映處置損益，保證報告真實。

3.3無形資產(chǎn)投資決策正確，產(chǎn)生經(jīng)濟效益。

4合規(guī)目標(biāo)

4.1遵守商標(biāo)法、專利法、合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護公司的合法權(quán)益，避免公司承擔(dān)法律風(fēng)險。

4.2遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。

二、風(fēng)險評估

1戰(zhàn)略風(fēng)險

1.1不能及時處置閑置的無形資產(chǎn)，使社會效益和經(jīng)濟效益低。

1.2無形資產(chǎn)投資決策失誤，使公司權(quán)益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。2經(jīng)營風(fēng)險

2.1無形資產(chǎn)權(quán)屬不清，發(fā)生經(jīng)濟糾紛造成損失。

2.2無形資產(chǎn)長期閑置或低效使用，失去其原有的使用價值。

2.3無形資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成公司資產(chǎn)流失。

3財務(wù)風(fēng)險

3.1會計核算不規(guī)范，處置損益數(shù)據(jù)不實，資產(chǎn)、利潤失真。

3.2未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及的權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致公司承擔(dān)違約風(fēng)險，發(fā)生額外的支出。/

54合規(guī)風(fēng)險

4.1不按照規(guī)定轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等。

4.2轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。

三、處置無形資產(chǎn)

1提出、審定無形資產(chǎn)處置計劃

1.1綜合管理部組織各部門清查無形資產(chǎn)的資料和使用狀況，出具無形資產(chǎn)清查報告。若出現(xiàn)帳實不符時，應(yīng)查明原因，取得足以說明損失事實的合法證據(jù)，出具詳細(xì)文字說明，填寫財產(chǎn)損失審批表，以文件形式報公司總經(jīng)理、董事長。

1.2若向公司外部企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)各歸口管理部門向綜合管理部提出處置意見。

1.3綜合管理部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、清查結(jié)果、具體審核或鑒定意見，提出資產(chǎn)處置計劃，并收集符合規(guī)定的待處置無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明。

1.4綜合管理部組織歸口管理部門、使用部門每年進行無形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，分別造冊登記有效期與失效期，逐項與財務(wù)賬表核對，出具無形資產(chǎn)清查報告。對已經(jīng)失效但未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因。若要處置無形資產(chǎn)的需提出資產(chǎn)處置計劃。

1.5審計監(jiān)察室對綜合管理部的處置計劃和清查報告提出具體審核意見，按權(quán)限報總經(jīng)理或董事會審定。

1.6總經(jīng)理或董事會依據(jù)審計監(jiān)察室的審核意見，審定無形資產(chǎn)處置計劃。重大無形資產(chǎn)處置提案，涉及需要召開董事會的，綜合管理部應(yīng)當(dāng)充分說明事項的詳情，包括涉及金額、價格（或計價方法）、資產(chǎn)的賬面值、對公司的影響、審批情況等，提議召開董事會會議進行研究審議并出具書面決議。如按有關(guān)規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估、審計或出具獨立財務(wù)顧問報告的，綜合管理部應(yīng)在董事會召開前及時公布資產(chǎn)評估、審計結(jié)果或出具獨立財務(wù)顧問報告。

1.2總經(jīng)理或董事會審定無形資產(chǎn)處置計劃。

2資產(chǎn)清查與評估

2.1審計監(jiān)察室對擬處置的無形資產(chǎn)進行詳細(xì)資產(chǎn)清查，核實有關(guān)賬目，弄清購買原值、累計攤銷額、攤余價值，并出具內(nèi)部專項審計報告。

2.2計劃財務(wù)部提出資產(chǎn)評估立項申請，報總經(jīng)理或董事長審批。無形資產(chǎn)價值具有不確定性，向公司外部企業(yè)處置無形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)聘請有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。

2.3評估立項獲準(zhǔn)后，綜合管理部應(yīng)起草委托評估協(xié)議的合同文本，送法律顧問審核。

2.4協(xié)議或合同經(jīng)法律顧問審核后報總經(jīng)理或董事長審定，由董事長或其書面授權(quán)其他人員簽署。

2.5計劃財務(wù)部、審計監(jiān)察室、綜合管理部應(yīng)配合資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估工作，同時計劃財務(wù)部對資產(chǎn)評估報告和結(jié)果進行審核，并出具審核意見，填列資產(chǎn)評估備案表。

2.6綜合管理部將資產(chǎn)評估備案表報總經(jīng)理或董事長審定簽字后，連同資產(chǎn)評估報告和公司有關(guān)部門的審核意見一并公司備案。

3編制審定無形資產(chǎn)處置方案

3.1綜合管理部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和市場情況，提出無形資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報審計監(jiān)察室審核。

3.2審計監(jiān)察室對無形資產(chǎn)處置方式及底價確定的合法、合理性以及款項支付方式進行審核。對擬采用分期付款方式的，還應(yīng)對受讓方的資信情況進行調(diào)查和審核。

3.3綜合管理部將處置方案以及受讓方的資信情況報總經(jīng)理或董事長審定。

3.4綜合管理部將處置資產(chǎn)的評估結(jié)果等信息，在當(dāng)?shù)孛襟w上對外公布或在規(guī)定的交易市場掛牌廣泛尋求受讓方。

4簽訂處置交易合同

4.1公司處置無形資產(chǎn)原則上均應(yīng)簽訂無形資產(chǎn)處置交易合同。無形資產(chǎn)處置交易合同由綜合管理部擬定，送法律顧問審核。

4.2法律顧問根據(jù)職責(zé)對合同進行審核后，綜合管理部按授權(quán)報總經(jīng)理或董事長審定，由董事長或其書面授權(quán)其他人員簽署。

5辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)

5.1綜合管理部組織歸口管理部門與使用部門按合同規(guī)定清點資產(chǎn)，填寫資產(chǎn)移交清單，做好辦理產(chǎn)權(quán)變更準(zhǔn)備工作。

5.2審計監(jiān)察室對資產(chǎn)移交清單進行審查核對。

5.3計劃財務(wù)部依據(jù)合同付款條件，核查款項到賬情況。組織無形資產(chǎn)歸口管理部門點交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)，及時到政府有關(guān)部門辦理權(quán)屬變更手續(xù)。

6收款開票和核銷資產(chǎn)

6.1計劃財務(wù)部按合同約定收取無形資產(chǎn)處置款項，并開具發(fā)票，進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

6.2經(jīng)授權(quán)的會計主管復(fù)核相關(guān)會計憑證，記賬人員記賬。

6.3計劃財務(wù)部通知資產(chǎn)使用和管理部門，注銷無形資產(chǎn)管理臺賬。

6.4計劃財務(wù)部按照合同約定及時清收賬款，未按約定收回款項的，應(yīng)及時采取措施予以追收。

7無形資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查

7.1公司將不定期對無形資產(chǎn)處置管理情況進行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進行。

7.2對無形資產(chǎn)處置管理情況進行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：

7.2.1無形資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。無形資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：處置建議的提出與審批；項目實施與價款支付；項目實施與項目審計；價款支付的申請、審批和會計記錄。

7.2.2無形資產(chǎn)處置授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

7.2.3無形資產(chǎn)處置決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

7.2.4各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查評估費、審計費、其他費用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。

7.3審計監(jiān)察室對公司無形資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的全過程進行監(jiān)督、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報董事會。

7.4董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評；對造成損檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評；對造成損失的單位，追究有關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任，直至追究法律責(zé)任。

7.4.1未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

7.4.2在評估、審計、簽訂合同等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關(guān)制度目錄

1財政部《企業(yè)會計制度》

2企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號---無形資產(chǎn)

3財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范──銷售與收款(試行)》（財會[2002]21號）

4財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》（財會[2001]41號）

5財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范-對外投資（征求意見稿）》（財辦會[2003]43號）6XX公司合同管理辦法

7XX公司資金管理辦法8XX公司資產(chǎn)控制制度

9XX公司資產(chǎn)管理暫行辦法

五、主要控制點相關(guān)資料1無形資產(chǎn)清查報告2財產(chǎn)損失審批表

3資產(chǎn)處置計劃

4權(quán)屬證明

5資產(chǎn)評估立項申請6資產(chǎn)評估備案表

7無形資產(chǎn)處置方案

8處置交易合同、資產(chǎn)評估合同9資產(chǎn)移交清單

第三篇：XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1 加強公司各類固定資產(chǎn)的管理，杜絕固定資產(chǎn)的浪費和流失，維護公司財產(chǎn)的安全和完整，確保各項工作順利進行。

經(jīng)營目標(biāo)

2.1 保證生產(chǎn)技術(shù)達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品質(zhì)量合格，安全、高效地生產(chǎn)出讓客戶滿意、市場需要的產(chǎn)品。

2.2 充分、有效地利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的正常運行，使其服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動，并發(fā)揮最大效用。

2.3 定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，確保公司固定資產(chǎn)的保值，保持穩(wěn)定的資產(chǎn)運營能力。財務(wù)目標(biāo)

3.1 建立健全各種固定資產(chǎn)臺賬、檔案，保證固定資產(chǎn)核算真實、準(zhǔn)確、完整，賬實相符。

3.2 合理折舊，真實地反映公司的成本和利潤，正確地評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

3.3 充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本。合規(guī)目標(biāo)

4.1 符合國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定及公司內(nèi)部規(guī)章制度。

二、風(fēng)險評估 戰(zhàn)略風(fēng)險

1.1 固定資產(chǎn)不能滿足現(xiàn)有生產(chǎn)，導(dǎo)致生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。

1.2 固定資產(chǎn)管理不嚴(yán)，導(dǎo)致安全隱患、環(huán)境污染等問題，造成不良社會影響。經(jīng)營風(fēng)險

2.1 生產(chǎn)設(shè)備技術(shù)不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致產(chǎn)品遭遇市場排斥，市場份額逐漸縮小，甚至退出市場。

2.2 因保管不善、使用不當(dāng)，發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成固定資產(chǎn)損失。

2.3 因長期閑置造成資產(chǎn)毀損，失去使用價值，未及時辦理保險，給公司帶來巨大經(jīng)濟損失。財務(wù)風(fēng)險

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3.1 實物資產(chǎn)監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬實不符，管理失控。

3.2 會計核算不規(guī)范，賬目記錄有誤，造成財務(wù)數(shù)據(jù)不正確。

3.3 計提折舊錯誤，造成成本費用失真。合規(guī)風(fēng)險

4.1 違反國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等固定資產(chǎn)管理規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 固定資產(chǎn)購置

1.1 一般固定資產(chǎn)購置

1.1.1 資產(chǎn)使用部門需要固定資產(chǎn)應(yīng)填寫購置申請單，經(jīng)申請人、部門主管簽字，向生產(chǎn)部提出申請。

1.1.2 生產(chǎn)部根據(jù)資產(chǎn)的庫存數(shù)量和使用需求情況編制采購計劃。

1.1.3 按照公司管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

1.1.4 設(shè)備購置后憑發(fā)票、設(shè)備購置申請單、合格驗收單等合法票據(jù)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。

1.2 車輛調(diào)度

1.2.1 用車部門填寫用車審批表，交部門主管簽字。

1.2.2 用車部門將用車審批表交綜合管理部審批。

1.2.3 綜合管理部根據(jù)實際情況統(tǒng)一安排車輛。

1.2.3 駕駛員憑審批后的用車審批表出車。

1.2.4 由公司領(lǐng)導(dǎo)安排出車時，駕駛員應(yīng)在出車前告知綜合管理部。

1.2.5 綜合管理部應(yīng)加強對駕駛員的勞動出勤、車輛維護、安全行駛教育、油耗等的綜合考核。未安排出車的駕駛員上班時間要按時到公司報到。嚴(yán)禁公車私用。

1.2.6 特殊情況用車，可先派車，但必須電話請示，事后補辦派車手續(xù)。固定資產(chǎn)保管

2.1 生產(chǎn)部應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別或者使用部門進行集中保管，建立固定資產(chǎn)管理卡片。

2.1.1 建立固定資產(chǎn)編號管理制度，按類別確定劃分編號體系，保證每項固定資產(chǎn)都有相應(yīng)的編號和標(biāo)識。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移時不需要重新編號，只需改變明細(xì)登記即可。

2.1.2 建立資產(chǎn)保管和負(fù)責(zé)人掛鉤管理制度，確定管理主體，保證固定資產(chǎn)發(fā)生丟失、損

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壞等意外情況時能夠很快找到線索，明確獎懲制度。

2.1.3 建立責(zé)任人、責(zé)任部門為主線的綜合管理制度，明確使用部門對固定資產(chǎn)的保管責(zé)任。

2.2 生產(chǎn)設(shè)備管理

2.2.1 公司實行設(shè)備維護保養(yǎng)、巡回檢查制度。

2.2.1.1 使用部門要嚴(yán)格執(zhí)行雙包責(zé)任制，做到每條生產(chǎn)線、每臺設(shè)備、每個閥門、每塊儀表有專人負(fù)責(zé)。

2.2.1.2 所有在用設(shè)備，生產(chǎn)線鷹派人負(fù)責(zé)定期巡回檢查維護，確保所有設(shè)備處于良好狀態(tài)。

2.2.2 生產(chǎn)部應(yīng)制定固定資產(chǎn)保管安全防范措施，防止丟失、損害等現(xiàn)象發(fā)生；制定安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。負(fù)責(zé)組織定期檢查，及時消除安全隱患。

2.2.2.1 生產(chǎn)部牽頭，按照國家或公司標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)設(shè)備使用說明書、使用情況，每周定期進行日常巡檢，并統(tǒng)計使用信息、設(shè)備完好率。

2.3 計劃財務(wù)部、生產(chǎn)部等部門按照公司財產(chǎn)保險有關(guān)規(guī)定，及時辦理固定資產(chǎn)保險有關(guān)手續(xù)。如果發(fā)生事故，按照保險條款及時索賠。

2.3.1 計劃財務(wù)部及時辦理公司價值較大的固定資產(chǎn)的保險事宜，以減少不可抗力對公司財務(wù)的影響。投保金額應(yīng)該和投保的固定資產(chǎn)相適應(yīng)，投保時間長度應(yīng)該與固定資產(chǎn)的使用年限相匹配。

2.3.2 計劃財務(wù)部確定投保的保險公司和有關(guān)事項，報公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

2.3.3 計劃財務(wù)部應(yīng)將保險合同交公司法律顧問審查，詳細(xì)協(xié)商有關(guān)的權(quán)利義務(wù)細(xì)節(jié)，董事長或其書面授權(quán)人員及時簽訂保險合同。

2.3.4 計劃財務(wù)部根據(jù)保費的支出情況進行會計處理，進行成本核算，控制保費的支出。2.3.5 保險期限屆滿后，如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結(jié)束，在必要的情況下可以向保險公司申請續(xù)保。固定資產(chǎn)中小修理

3.1 生產(chǎn)設(shè)備中小修理

3.1.1 中小修理計劃提出、審批

3.1.1.1 生產(chǎn)部根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀，細(xì)致考察生產(chǎn)設(shè)備的使用情況，提出科學(xué)

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的修理時間、修理維護周期、修理支出的維護修理計劃。

3.1.1.2 維護修理計劃經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。

3.1.2 中小日常維護實行

3.1.2.1 各生產(chǎn)線根據(jù)科學(xué)的修理時間、修理維護周期經(jīng)其負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)部主管批準(zhǔn)進行日常維護；如公司外部的專業(yè)人員進行修理、維護，應(yīng)派人監(jiān)督和考察固定資產(chǎn)的修理效果；生產(chǎn)部每周定期進行日常巡檢。

3.1.2.2 各生產(chǎn)線統(tǒng)計設(shè)備運行時間，主要運轉(zhuǎn)設(shè)備累計運行時間達(dá)半年的，由生產(chǎn)部同相關(guān)部門進行技術(shù)鑒定，并提出是否進行甲級以上維修安排。

3.1.2.3 生產(chǎn)部向計劃財務(wù)部交付修理費用支出的原始單據(jù)。計劃財務(wù)部主管審批原始單據(jù)，并嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，關(guān)注各項固定資產(chǎn)的修理維護支出情況，對不正常的波動進行控制，建立固定資產(chǎn)修理費用明細(xì)帳，全面反映修理費用結(jié)構(gòu)和支出總額。

3.2 車輛維修及保養(yǎng)

3.2.1 車輛維修前必須由車輛管理人員申報填寫《車輛維修審批單》。

3.2.2 《車輛維修審批單》由綜合管理部負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。正常保養(yǎng)、維護由綜合管理部負(fù)責(zé)人審批；維修項目多、費用金額大須報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可進行。如果行車途中車輛出問題，維修發(fā)票需用車人員簽字證實，方能報銷。

3.2.3 車輛管理人員開車到指定地點維修。

3.2.4 由綜合管理部憑《車輛維修審批單》、維修結(jié)算清單，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報計劃財務(wù)部辦理報銷手續(xù)；車輛的一切正常規(guī)費（年檢、年審、保險、養(yǎng)路費等）由駕駛員負(fù)責(zé)按期辦理，逾期由駕駛員承擔(dān)責(zé)任。維修項目與《車輛維修審批單》不符及超出預(yù)算時，要說明原因，更換價值高的零配件應(yīng)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可更換。

固定資產(chǎn)核算與分析

4.1 固定資產(chǎn)會計估計的運用

4.1.1 計劃財務(wù)部提出固定資產(chǎn)折舊計提方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計提方法，需要會計職業(yè)判斷的，應(yīng)該以同類固定資產(chǎn)的歷史資料為參考，并結(jié)合資產(chǎn)的風(fēng)險反映固定資產(chǎn)的會計信息。對新使用且沒有歷史資料的固定資產(chǎn)，應(yīng)該按照同行業(yè)該固定資產(chǎn)的折舊計提平均水平計提折舊，如果不能適應(yīng)公司的需要就要及時調(diào)整。

4.1.2 折舊方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計提方法確定之后報財務(wù)總監(jiān)審核，財務(wù)總監(jiān)考慮公司的實際情況，對其進行修正、調(diào)整。

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4.1.3 計劃財務(wù)部將折舊方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計提方法的規(guī)定報董事長或董事會審批。

4.1.4 計劃財務(wù)部應(yīng)將與固定資產(chǎn)核算有關(guān)的會計估計和會計政策上報稅務(wù)機關(guān)，取得稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可。

4.2 計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

4.2.1 每年年末公司資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)部提供有關(guān)固定資產(chǎn)狀況的信息。

4.2.2 計劃財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)部提供的信息計提減值準(zhǔn)備，對資產(chǎn)狀況進行檢查分析，因市價持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)將可收回金額低于賬面凈值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

4.2.3 年末，計劃財務(wù)部將有關(guān)減值準(zhǔn)備情況匯總后報財務(wù)總監(jiān)審核，報董事會決議，進行帳務(wù)處理。

4.2.4 計劃財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果及時計提入賬。

4.3 建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡、表

4.3.1 固定資產(chǎn)的管理實行資產(chǎn)使用部門、實物管理部門和財務(wù)核算部門三部門分權(quán)管理，并定期（或不定期）核對，每年至少一次。

4.3.2 固定資產(chǎn)的分管部門：

4.3.2.1 資產(chǎn)使用部門即各生產(chǎn)線按照本部門每項固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號、購入時間等建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬，反映固定資產(chǎn)的增減變動情況，保證公司財產(chǎn)的安全和完整。

4.3.2.2 資產(chǎn)管理部門即生產(chǎn)部按照每項固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號、購入時間、使用/保管部門、存放地點等建立固定資產(chǎn)管理臺賬，并保管相關(guān)參數(shù)資料、檔案。

4.3.2.3 計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，編制明細(xì)表，建立財務(wù)固定資產(chǎn)賬，進行價值管理。按照固定資產(chǎn)分類登記各類明細(xì)賬，反映其原始價值、累計折舊及凈值；對固定資產(chǎn)進行靜態(tài)與動態(tài)的管理。

4.3.2.4 綜合管理部按照房地產(chǎn)權(quán)證登記坐落地點、建筑面積、價值、使用情況、占用土地面積、土地用途及抵押事項等，建立土地、房產(chǎn)權(quán)屬管理臺賬，并保管土地使用權(quán)證、房地產(chǎn)權(quán)證。

4.3.2.5 綜合管理部歸檔所有車輛的車輛行駛證和駕照的復(fù)印件，兩證的原件一律隨駕駛員管理。

4.3.2.6 計劃財務(wù)部審核固定資產(chǎn)增減變動的有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)審核無誤的有關(guān)單據(jù)，及

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時對固定資產(chǎn)增減變動情況進行賬務(wù)處理。

4.4 生產(chǎn)部應(yīng)定期對固定資產(chǎn)運營狀況進行分析，及時掌握資產(chǎn)利用效果，分析報告須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)，對分析報告中指出的問題，各有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真采取措施加以改進。固定資產(chǎn)日常管理監(jiān)督及考核

5.1 公司將不定期對固定資產(chǎn)日常管理情況進行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進行。

5.2 對固定資產(chǎn)日常管理情況進行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：

5.2.1 固定資產(chǎn)日常管理相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)投保的申請與審批；固定資產(chǎn)的保管與清查；固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計業(yè)務(wù)的辦理；固定資產(chǎn)登記實物賬與登記價值賬。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)。

5.2.2 固定資產(chǎn)日常管理授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查在日常安全、消防防范時是否明確責(zé)任。

5.2.3 固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行情況。重點檢查固定資產(chǎn)的歸口分級管理制度和崗位責(zé)任制度是否落實，維修保養(yǎng)費用是否超過預(yù)算額度。

5.3 監(jiān)督檢查部門

5.3.1 生產(chǎn)部對各部門使用的固定資產(chǎn)進行日常監(jiān)督管理。

5.3.2 計劃財務(wù)部每年應(yīng)定期或不定期組織由技術(shù)質(zhì)量、市場采購、生產(chǎn)部等部門參加的資產(chǎn)清查小組，對固定資產(chǎn)進行清查，填寫清查表，并與實物賬卡、財務(wù)賬表核對，參與盤點部門負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)審核簽字。對需要辦理報廢（報損）、盤虧（盤盈）處理的固定資產(chǎn)，應(yīng)分別填寫相關(guān)申報審批表，并經(jīng)有關(guān)部門鑒定審核，報財務(wù)總監(jiān)審批。

5.4 審計監(jiān)察室對公司固定資產(chǎn)進行全方位的監(jiān)督管理。審計監(jiān)察室按計劃每季度進行內(nèi)部審計師，對固定資產(chǎn)有責(zé)任進行真實、合法、完整的盤點工作，出具包括固定資產(chǎn)清查在內(nèi)的內(nèi)部審計報告?？梢砸怨潭ㄙY產(chǎn)明細(xì)分類帳為起點，進行實地追查，以證明匯集記錄中所列固定資產(chǎn)確實存在，并了解其目前的使用狀況；或者意識地為起點，追查指固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，以獲取實際存在的固定資產(chǎn)均已入帳的根據(jù)。

5.5 審計監(jiān)察室將盤點情況上報董事會。董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，并依法進行處理。

四、相關(guān)制度目錄

/ 7 中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》 企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號---固定資產(chǎn) 財政部《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范—固定資產(chǎn)》（財辦會[2004]23號）XX公司合同管理辦法

XX公司資產(chǎn)控制制度

XX公司經(jīng)營管理制度

XX公司資金管理制度 XX公司資產(chǎn)管理暫行辦法

XX公司安全管理制度

五、主要控制點相關(guān)資料

購置申請單

固定資產(chǎn)卡片

固定資產(chǎn)登記簿

用車申請表

固定資產(chǎn)實物管理臺賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、明細(xì)表、固定資產(chǎn)修理費用明細(xì)賬

維護修理計劃

車輛維修審批單

保險合同文本

日常檢查記錄

固定資產(chǎn)報廢（損）申報審批表

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第四篇：內(nèi)部控制制度-無形資產(chǎn)

內(nèi)部控制制度

——無形資產(chǎn)

第一章 總 則

第一條 為了加強某某公司（以下簡稱“公司”）對無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，保護無形資產(chǎn)的安全并維護其價值，提高無形資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱無形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn)，即能夠從公司中分離或者劃分出來，并能夠單獨或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負(fù)債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可、租賃或者交換的，以及源自合同協(xié)議性權(quán)力或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。

第三條 公司在無形資產(chǎn)管理過程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及無形資產(chǎn)的下列風(fēng)險：

（一）無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

（二）無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

（三）無形資產(chǎn)購買決策失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出。

（四）無形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費。

（五）無形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司權(quán)益受損。

（六）無形資產(chǎn)的會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。

第四條 公司在建立與實施無形資產(chǎn)內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)強化對下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。

（二）無形資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)科學(xué)規(guī)范。

（三）無形資產(chǎn)取得、自行開發(fā)并取得、使用及保護、處置報廢等環(huán)節(jié)的控制流程的清晰嚴(yán)密。

（四）無形資產(chǎn)確認(rèn)、計量和報告符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》的規(guī)定。

第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條 公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。

無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（一）無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批。

（二）無形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行。

（三）無形資產(chǎn)取得、驗收與款項支付。

（四）無形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行。

（五）無形資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

（六）無形資產(chǎn)的使用、保管與會計處理。

第六條 公司應(yīng)配備合格的人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。

第七條 公司應(yīng)對無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

第八條 審批人應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級部門報告。

第九條 公司應(yīng)制定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確無形資產(chǎn)投資預(yù)算編制、自行開發(fā)無形資產(chǎn)預(yù)算編制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時傳遞相關(guān)信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

第三章 取得與驗收控制 第十條 公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)預(yù)算管理制度。

根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等因素擬定無形資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保無形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)考慮聘請獨立的中介機構(gòu)或?qū)I(yè)人士進行可行性研究與評價，并由公司總經(jīng)理室或公司董事會集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

第十一條 公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預(yù)算。

對于預(yù)算內(nèi)無形資產(chǎn)投資項目，有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外無形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)由無形資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請，經(jīng)審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。

第十二條 公司對于外購的無形資產(chǎn)應(yīng)建立請購與審批制度，明確請購人員和審批人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。無形資產(chǎn)采購過程應(yīng)規(guī)范、透明。

對于一般無形資產(chǎn)采購，應(yīng)由采購部門充分了解和掌握產(chǎn)品及供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商；對于重大的無形資產(chǎn)采購，應(yīng)采取招標(biāo)方式進行；對于非專有技術(shù)等具有非公開性的無形資產(chǎn)，還應(yīng)注意采購過程中的保密保全措施。

第十三條 無形資產(chǎn)采購合同或協(xié)議的簽訂應(yīng)遵守《內(nèi)部控制制度-合同協(xié)議》的相關(guān)規(guī)定。

第十四條 公司應(yīng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。

無形資產(chǎn)交付使用的驗收工作由無形資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實施。

公司外購無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同或協(xié)議等法律文件，必要時應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。

公司自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗收單，移交使用部門使用。

公司購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，公司應(yīng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗收手續(xù)。

公司對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、政府補助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外公司無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。

對驗收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時辦理編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。

第十五條 對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，公司應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理。

第四章 使用與保全控制

第十六條 公司應(yīng)加強無形資產(chǎn)的日常管理工作，授權(quán)具體部門或人員負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的日常使用與保全管理，保證無形資產(chǎn)的安全與完整。

第十七條 公司應(yīng)根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實施無形資產(chǎn)目錄制度。

第十八條 公司應(yīng)依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合公司實際，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

第十九條 公司應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)性質(zhì)確定無形資產(chǎn)保全范圍和政策。保全范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對無形資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險。

公司應(yīng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無形資產(chǎn)；對技術(shù)資料等無形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保留記錄；對重要的無形資產(chǎn)應(yīng)及時申請法律保護。

第二十條 公司至少應(yīng)在每年年末由無形資產(chǎn)管理部門和財會部門對無形資產(chǎn)進行檢查、分析，預(yù)計其給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力。

檢查分析工作應(yīng)包括但不限于定期核對無形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，及對差異及時進行分析與調(diào)整。

無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》的規(guī)定計提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。

第五章 處置與轉(zhuǎn)移控制

第二十一條 公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定無形資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等。第二十二條 公司應(yīng)區(qū)分無形資產(chǎn)不同的處置方式,采取相應(yīng)控制措施。對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門或管理部門填制無形資產(chǎn)報廢單，經(jīng)公司財會部門審核、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后對該無形資產(chǎn)進行報廢清理。

對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等。公司應(yīng)組織有關(guān)部門進行技術(shù)鑒定，按規(guī)定程序上報總經(jīng)理室審批后進行報廢清理。金額重大的應(yīng)上報公司董事會審批。

對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請，列明該項無形資產(chǎn)的原價、已提折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等，按規(guī)定程序上報總經(jīng)理室審批后予以出售或轉(zhuǎn)讓。金額重大的應(yīng)上報公司董事會審批。

第二十三條 無形資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨立于無形資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。

無形資產(chǎn)處置價格應(yīng)選擇合理的方式，報經(jīng)公司授權(quán)部門或人員審批后確定。對于重大的無形資產(chǎn)處置，處置價格應(yīng)委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。對于重大無形資產(chǎn)的處置，應(yīng)由公司總經(jīng)理室和公司董事會集體決策審批，并建立集體審批記錄機制。

第二十四條 無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。第二十五條 公司出租、出借無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)管理部門會同財會部門按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對無形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護保全、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項予以約定。

第二十六條 對無形資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費用，應(yīng)及時入賬，保持完整的記錄。

第二十七條 公司對于無形資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制無形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確無形資產(chǎn)名稱、編號、調(diào)撥時間等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過后，及時辦理調(diào)撥手續(xù)。無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)由公司財會部門審核批準(zhǔn)。

第六章 附 則

第二十八條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第二十九條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實施細(xì)則或具體執(zhí)行辦法，實施細(xì)則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報公司備案。

第三十條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十一條 本制度自公司董事會審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時亦同。

第五篇：XX公司技術(shù)研發(fā)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司技術(shù)研發(fā)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1 為公司經(jīng)營、發(fā)展提供有力的技術(shù)保障和新產(chǎn)品儲備，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目的。經(jīng)營目標(biāo)

2.1 新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝的推出和使用有利于提高公司的市場競爭能力，降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本，提高公司產(chǎn)品的市場占有率。財務(wù)目標(biāo)

3.1 保證研究開發(fā)核算真實、準(zhǔn)確、完整，報告可靠。合規(guī)目標(biāo)

4.1 研究開發(fā)的程序和管理符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部生產(chǎn)技術(shù)、安全質(zhì)量等規(guī)章制度。

二、風(fēng)險評估 戰(zhàn)略風(fēng)險

1.1 新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝不能及時推出導(dǎo)致企業(yè)競爭力下降甚至喪失競爭力，從而不能實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目的，甚至使企業(yè)經(jīng)營失敗。

經(jīng)營風(fēng)險

2.1 新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝技術(shù)過時，不能適應(yīng)市場及客戶需求，導(dǎo)致企業(yè)競爭力下降。

2.2 新技術(shù)和新工藝的采用不能降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本，降低現(xiàn)有產(chǎn)品的市場競爭力，從而導(dǎo)致產(chǎn)品的市場占有率降低。財務(wù)風(fēng)險

3.1 研究開發(fā)核算不真實、不準(zhǔn)確、不完整，報告不可靠。合規(guī)風(fēng)險

4.1 研究開發(fā)的程序和管理違反國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部生產(chǎn)技術(shù)、安全質(zhì)量等規(guī)章制度的要求，無法取得生產(chǎn)許可證或受到處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 尋找研發(fā)方向

1.1 針對公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和市場發(fā)展目標(biāo)，公司的研發(fā)中心、信息中心、技術(shù)質(zhì)量部和

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市場部、生產(chǎn)部了解市場需求，收集有關(guān)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備等技術(shù)信息。

1.2 市場部整理收集的信息，評價市場需求對公司現(xiàn)有產(chǎn)品的適應(yīng)度（現(xiàn)有產(chǎn)品是否需要小幅改動，是否需要研究開發(fā)一個全新產(chǎn)品等）、市場容量、可能的市場份額以及經(jīng)濟環(huán)境等，并將相關(guān)信息反饋給研發(fā)中心門。

1.3 研發(fā)中心分析現(xiàn)有生產(chǎn)狀況、生產(chǎn)能力，評價公司現(xiàn)有技術(shù)和工藝的適應(yīng)度，結(jié)合市場部等有關(guān)部門反饋的信息尋找研發(fā)目標(biāo)及方向。

提出研發(fā)立項申請

2.1 研發(fā)中心門對公司市場、信息等部門反饋的信息進行整理、分析后向公司分管副總經(jīng)理提交研發(fā)規(guī)劃或方向立項申請。立項可行性研究和評審

3.1 公司分管副總經(jīng)理主持召開由生產(chǎn)部、市場部、技術(shù)質(zhì)量部、計劃財務(wù)部、研發(fā)中心等參加的評審會（必要時可以邀請本行業(yè)權(quán)威專家、學(xué)者和機構(gòu)），對研發(fā)項目的可行性進行評審并在研發(fā)立項申請報告中提出評審意見和簽字。項目立項

4.1 通過可行性評估的研發(fā)項目報公司分管副總經(jīng)理審批后立項。研發(fā)

5.1 研發(fā)中心組織有關(guān)人員成立研發(fā)小組。

5.2 研發(fā)小組制定研發(fā)設(shè)計流程、開發(fā)日程表、相關(guān)設(shè)計規(guī)劃項目以及進行工作分派，正式進入研發(fā)階段。

5.2.1 研發(fā)小組應(yīng)以開發(fā)日程表、研發(fā)設(shè)計流程規(guī)定的步驟實施以確保設(shè)計的功能特性，對于原輔料和機器設(shè)備采購、生產(chǎn)、品質(zhì)等均要能提供明確的設(shè)計規(guī)范或技術(shù)資料。

5.2.2 研發(fā)小組設(shè)計的新產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)除應(yīng)滿足客戶需求外，還要考慮公司的質(zhì)量政策和相關(guān)技術(shù)規(guī)范的要求。

5.2.3 研發(fā)小組設(shè)計的新技術(shù)和新工藝的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)除應(yīng)滿足國家有關(guān)規(guī)定外，還要考慮公司的相關(guān)技術(shù)規(guī)范的要求。

5.3 研發(fā)小組繪制相關(guān)圖紙并制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，試制樣品。

5.3.1 研發(fā)小組設(shè)計繪制新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝可能涉及的技術(shù)圖紙并制定工藝流程等生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

5.3.2 研發(fā)小組根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)試制樣品。

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5.4 研發(fā)小組對試制樣品進行檢測與試驗。

5.4.1 研發(fā)小組對樣品進行功能測試。

5.4.2 技術(shù)質(zhì)量部對樣品負(fù)責(zé)實施檢測并出具檢測報告，如發(fā)現(xiàn)測試失效或有不符標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)注明問題點/相應(yīng)對策。

5.4.3 研發(fā)小組根據(jù)檢測結(jié)果確定原設(shè)計的結(jié)果是否符合原設(shè)計構(gòu)想的要求。如不符合，就重新進行設(shè)計，直到滿足相關(guān)要求為止。

5.5 樣品檢測報告表明符合原設(shè)計構(gòu)想后，研發(fā)小組將相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范報公司分管副總經(jīng)理審批。

5.6 審批通過后，生產(chǎn)部制定工藝定額，技術(shù)質(zhì)量部、市場部物資采購中心、綜合管理部、計劃財務(wù)部共同制定出標(biāo)準(zhǔn)成本、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

5.7 研發(fā)小組召開有公司分管副總經(jīng)理和生產(chǎn)部、技術(shù)質(zhì)量部、市場部物資采購中心、計劃財務(wù)部等相關(guān)部門（必要時可以邀請本行業(yè)權(quán)威專家、學(xué)者和機構(gòu)）參加的研發(fā)評審會并在評審報告上簽署評審意見。

5.7.1 公司管理層比較預(yù)期售價和標(biāo)準(zhǔn)成本，決定是否投產(chǎn)。如關(guān)系重大，應(yīng)在董事會上討論。

5.8 小批試生產(chǎn)

5.8.1 新產(chǎn)品通過評審后，公司生產(chǎn)部主持小批試生產(chǎn)。

5.8.2 試生產(chǎn)期間如發(fā)現(xiàn)工藝流程、工藝定額、標(biāo)準(zhǔn)成本需要調(diào)整，須報公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5.9 試生產(chǎn)驗收

5.9.1 試生產(chǎn)結(jié)束后，生產(chǎn)部組織有關(guān)部門（如果是開發(fā)的新產(chǎn)品則需要要貨客戶參加）參加的驗收會議。如驗收不合格，則重新進入試生產(chǎn)程序。正式投產(chǎn)

6.1 試生產(chǎn)通過后，研發(fā)小組將最終標(biāo)準(zhǔn)與圖樣加以書面整理形成新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工藝規(guī)范和樣品，并報公司分管副總經(jīng)理審定后，轉(zhuǎn)發(fā)給生產(chǎn)部、技術(shù)質(zhì)量部、市場部物資采購中心，作為采購、生產(chǎn)的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

6.2 如果新產(chǎn)品的生產(chǎn)需取得國家規(guī)定的各項批準(zhǔn)和文件，則由公司技術(shù)質(zhì)量部按規(guī)定程序取得。研發(fā)文件管理

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7.1 研發(fā)小組對研發(fā)過程均應(yīng)保持適當(dāng)?shù)挠涗浺员阕匪莺透纳?，并形成研發(fā)文件，并由技術(shù)質(zhì)量部門檔案管理人員負(fù)責(zé)文件的保管。

7.2 研發(fā)文件經(jīng)公司分管副總經(jīng)理審查核準(zhǔn)編號分發(fā)，并由技術(shù)質(zhì)量部門檔案管理人員負(fù)責(zé)文件原本的保管，機密文件應(yīng)被標(biāo)示并特別保管。

7.3 研發(fā)文件收發(fā)均應(yīng)有簽收記錄。研發(fā)文件的發(fā)放、借閱必須經(jīng)過相應(yīng)級別授權(quán)。

7.4 公司的技術(shù)骨干和關(guān)鍵技術(shù)人員等可能接觸到核心技術(shù)的人員與公司簽訂保密協(xié)議。監(jiān)督與檢查

8.1 對研發(fā)進行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進行。

8.2 對研發(fā)進行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：

8.2.1 研發(fā)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查有關(guān)研發(fā)業(yè)務(wù)是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。研發(fā)業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：研發(fā)立項的申請與審批；研發(fā)的執(zhí)行與驗收等。

8.2.2 研發(fā)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查研發(fā)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

8.2.3 研發(fā)責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

8.2.4 研發(fā)文件保管制度的執(zhí)行情況。特別核心技術(shù)文件的保管情況，重點檢查是否存在未經(jīng)授權(quán)借閱保密文件。

8.3 技術(shù)質(zhì)量部作為公司研發(fā)歸口管理部門，如有研發(fā)項目，每年至少檢查研發(fā)項目一次。

8.4 審計監(jiān)察室在研發(fā)的過程中進行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和問題整改情況上報董事會。特別是研發(fā)的立項、研發(fā)的驗收管理，應(yīng)進行嚴(yán)格監(jiān)督與檢查。

8.5 董事會對上報的檢查情況通報公司各部門。對存在問題的部門，在公司內(nèi)部通報批評，下達(dá)整改通知，有關(guān)部門應(yīng)采取有效措施進行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時調(diào)離崗位。

四、相關(guān)制度目錄 XX公司安全管理制度

XX公司產(chǎn)品研發(fā)管理制度

五、主要控制點相關(guān)資料

/ 5 立項可行性評審報告 立項通知書 樣品檢測報告 新產(chǎn)品評審報告 試生產(chǎn)驗收報告 研發(fā)文件及研發(fā)文件的簽收記錄、保密文件借閱的授權(quán)書/批準(zhǔn)手續(xù) 正式生產(chǎn)所需的國家規(guī)定的各項批準(zhǔn)和文件

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