第一篇：07商業(yè)銀行會(huì)計(jì)期末試卷

江蘇省昆山第二職業(yè)教育中心校（2010 /2011學(xué)年度）第 二 學(xué)期 科目期

9、單位存入定期存款時(shí)，應(yīng)填寫（A）。

A.定期存款開戶申請(qǐng)書 B.定期存款開戶委托書

系：財(cái)經(jīng)系出卷人：嚴(yán)建紅班級(jí)：07會(huì)計(jì)C.定期存款建立申請(qǐng)書D.定期存款建立委托書 班級(jí)：姓名：學(xué)號(hào)：得分：

一、單選題（每小題 1 分，共 20 分）

1、(A)屬于資產(chǎn)類科目。

A.短期貸款B.同業(yè)拆入C.應(yīng)解匯款D.本票

2、(D)屬于損益類科目。

A.保證金B(yǎng).應(yīng)交稅金C.外匯買賣D.所得稅

3、在銀行實(shí)踐中采用的單式記賬法是（B）。

A.發(fā)生記賬法B.收付記賬法C.權(quán)責(zé)記賬法D.實(shí)現(xiàn)記賬法

4、單聯(lián)式憑證用(A)書寫

A.藍(lán)黑鋼筆B.藍(lán)黑圓珠筆C.藍(lán)黑水筆D.碳素鋼筆

5、單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立（A）個(gè)基本存款賬戶。A.1B.2C.3D.46、一般存款賬戶不能辦理(C)業(yè)務(wù)。A.結(jié)算B.現(xiàn)金存入 C.現(xiàn)金支取D.借款

7、單位定期存款(D)元起存。A.100000B.50000C.25000 D.100008、單位定期存款可以全部支取或部分提前支取，但只能提前支?。ˋ）次。A.1B.2

C.3D.410、在托收承付業(yè)務(wù)中，新華書店系統(tǒng)的每筆金額起點(diǎn)為（A）元。A.1000B.5000C.10000D.5000011、貸款按（B）可分為信用貸款，擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。

A.承擔(dān)責(zé)任B.發(fā)放條件C.風(fēng)險(xiǎn)程度D.銀行承擔(dān)的職能

12、買入外匯又稱（D）。

A.售匯B.套匯C.兌匯D.結(jié)匯

13、鈔賣價(jià)又稱（C）。A.匯買價(jià)B.外匯賣出價(jià) C.外鈔賣出價(jià)D.外鈔匯兌價(jià)

14、單位客戶申請(qǐng)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶時(shí)，不用提交(C)。A.企業(yè)法人執(zhí)照正本及復(fù)印件B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本及復(fù)印件 C.衛(wèi)生許可證D.組織機(jī)構(gòu)代碼證正本及復(fù)印件

15、外幣小額存款是指在等值（A）以下的外幣定期存款。

A.300萬美元B.300萬人民幣C.300萬歐元D.100玩人民幣

16、小額外幣定期存款起存金額是等值（B）的外匯。A.1萬人民幣B.1萬美元C.1萬歐元 D.10萬人民幣

17、在外匯貸款發(fā)放時(shí)，審批通過后由信貸部門與借款人簽訂借款合同，再有（C填寫《外外匯貸款借款借據(jù)》。

A.貸款企業(yè) B.中介機(jī)構(gòu)C.銀行信貸部門D.銀行財(cái)務(wù)部門

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18、押匯申請(qǐng)人向銀行申請(qǐng)進(jìn)出口押匯，必須提交（A）和全套單證。A.進(jìn)出口押回申請(qǐng)書B.進(jìn)出口押匯保證書C.經(jīng)營(yíng)許可證D.中介機(jī)構(gòu)提供的擔(dān)保書

19、下列不是資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法是(C)。A.實(shí)存資金B(yǎng).同步清算C.多方監(jiān)督D.頭寸控制 20、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者不包括（D）

A.直接參與者B.間接參與者C.特許參與者D.實(shí)際參與者

二、多選題（每小題 2 分，共 20 分）

1、資產(chǎn)類科目包括(ABCD)。A.現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.貴金屬D.貼現(xiàn)

2、負(fù)債類科目包括(ABCD)。

A.活期存款B.定期存款C.同業(yè)拆入D.本票

3、損益類科目包括（ABCD）。

A.利息收入B.所得稅 C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 D.匯兌損益

4、銀行會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，可分為（AB）。A.表內(nèi)科目B.表外科目C.基本科目D.補(bǔ)充科目

5、復(fù)式記賬法按采用的記賬符號(hào)和記賬規(guī)則的不同可分為(AB C)。A.借貸記賬法 B.收付記賬法C.增減記賬法 D.發(fā)生記賬法

6、銀行柜員營(yíng)業(yè)前準(zhǔn)備工作有（ABD）

A.簽到B.現(xiàn)金出庫(kù)C.現(xiàn)金入庫(kù)D.重要空白憑證出庫(kù)

7、銷賬式帳頁(yè)設(shè)有（ABCD）欄。

A.借方金額B.貸方金額C.余額D.銷賬

8、支票分為(ABC)等.A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.一般支票

9、簽發(fā)銀行匯票必須記載下列哪些事項(xiàng)(ABCD)等.A.出票金額B.付款人名稱 C.收款人名稱D.出票日起

10、商業(yè)匯票分為(AB)

A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.個(gè)人承兌匯票D.企業(yè)承兌匯票

11、單款按發(fā)放期限可分為（ABC）

A．短期貸款B.中期貸款C.長(zhǎng)期貸款D.分期貸款

12、外匯包括（ABCD）

A.外國(guó)貨幣 B.特別提款權(quán) C.外幣有價(jià)證券 D.外幣支付憑證

13、現(xiàn)行外幣牌價(jià)有（ABCD）

A.外匯買入價(jià) B.外匯賣出價(jià) C.外鈔買入價(jià) D.外鈔賣出價(jià)

14、大額外幣定期存款，存期分為（ABCD）A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.半年D.1年

15、押回分為（AB）

A.進(jìn)口押回 B.出口押匯 C.退回押匯 D.中間押匯

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第二篇：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)

11、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

2、會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)處理相融合；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的政策性；

4、會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性；

5、銀行分支機(jī)構(gòu)的電子網(wǎng)絡(luò)化；

2、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的核算流程有別于其他行業(yè)；

1、銀行會(huì)計(jì)的作用2、3、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)；

4、3、反應(yīng)監(jiān)督銀行和宏觀經(jīng)濟(jì)狀況；為金融決策提供信息；加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；

1、銀行會(huì)計(jì)的基本任務(wù)

2、正確組織會(huì)計(jì)核算；

3、加強(qiáng)服務(wù)監(jiān)督；

4、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理；

4、開展會(huì)計(jì)檢查、輔導(dǎo)與會(huì)計(jì)分析； 銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)與銀行的管理體制、業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

工作需要相適應(yīng)。基本上可以分為兩種類型：一是不直接對(duì)外辦理業(yè)就目前情況看，銀行的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，務(wù)的銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)、管理機(jī)構(gòu)。二是既負(fù)責(zé)管理全轄的會(huì)計(jì)工作，又要對(duì)外辦理業(yè)務(wù)的銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的管理、實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)，如市支行、城市辦事處的會(huì)計(jì)科、股等。5○、會(huì)計(jì)科目的分類

1內(nèi)科目和會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類，可分為表○

表外科目。

產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和2表內(nèi)科目按資金性質(zhì)分類，要分為五大類：即資損益類?！?/p>

業(yè)務(wù)內(nèi)容詳簡(jiǎn)程度，分為一級(jí)科目和二級(jí)科目。

3、銀行會(huì)計(jì)科目還可以按保管需要和反映的經(jīng)濟(jì)6 他們的關(guān)系、銀行賬務(wù)組織是什么？明細(xì)核算和綜合核算及

（一）賬務(wù)組織的概念

簿設(shè)置、記賬 賬務(wù)組織是指根據(jù)憑證對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算時(shí)，從賬

程直到試算平衡、編制出會(huì)計(jì)日?qǐng)?bào)表為止，整個(gè)核

算過程中各種方法相互配合所形成的核算體系。銀行的賬務(wù)組織包

括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。

（二）明細(xì)核算和綜合核算及他們的關(guān)系

明細(xì)核算

下各賬戶資金增減變化的詳細(xì)情況，由分戶賬、登是按賬戶進(jìn)行的核算，反映每一會(huì)計(jì)科目記薄、現(xiàn)金收、付日記薄和余額表組成。綜合核算

資金增減變化的總括情況，由科目日結(jié)算、總賬、是按科目進(jìn)行的核算，反映每一會(huì)計(jì)科目日記表組成。明細(xì)核算對(duì)綜合核算起補(bǔ)充說明作用，綜合核算對(duì)

明細(xì)核算起統(tǒng)御作用，二者相互聯(lián)系，相互制約，共同構(gòu)成銀行嚴(yán)密、科學(xué)的賬務(wù)組織。7 銀行的賬務(wù)核算程序是指明細(xì)核算和綜合核算兩、銀行的賬務(wù)核算程序

個(gè)賬務(wù)處理系統(tǒng)的全部處理過程。具體程序如下：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制和審核憑證；根據(jù)憑證逐筆登記分戶賬和現(xiàn)金收入日記簿；根據(jù)分戶賬編制余額表；根據(jù)憑證編制科目日結(jié)單；根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬；根據(jù)總賬編制日記表。8 每日核對(duì)是指每日會(huì)計(jì)核算結(jié)束后，要對(duì)賬務(wù)的有、每日賬務(wù)核算內(nèi)容

關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，1的余額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；總賬各科目余額要與同科目所屬分戶賬或余額表以達(dá)到賬賬，賬款相符。主要有：簿的總數(shù)要分別與現(xiàn)金科目總賬的借貸方發(fā)生額

2、現(xiàn)金收入、支出日記核對(duì)相符；總賬余額及實(shí)際現(xiàn)金核對(duì)相符。

3、現(xiàn)金庫(kù)存簿的庫(kù)存數(shù)要與現(xiàn)金科目

91、錯(cuò)賬沖正的方法現(xiàn)當(dāng)時(shí)更正時(shí)使用、劃線更正法適用范圍：適用于當(dāng)日差錯(cuò)當(dāng)日發(fā)

內(nèi)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬更正時(shí)使用、紅藍(lán)字更正法適用范圍：適用于在本會(huì)計(jì)3

度錯(cuò)賬更正時(shí)使用、藍(lán)字反方向更正法適用范圍：適用于發(fā)現(xiàn)上年101、、存款賬戶按用途分類，各類具體要求

基本存款賬戶：是獨(dú)立核算單位在銀行開立的，用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。開戶的對(duì)象必須是獨(dú)立核算的單位；只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。有關(guān)現(xiàn)金的支取和發(fā)放工資只能在基

2、本賬戶辦理。一般存款賬戶

要: 是存款人因借款或其他結(jié)算需

機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶只能辦理轉(zhuǎn),在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)賬結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金

3、支取。臨時(shí)存款賬戶：是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定

期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。而支取現(xiàn)金，則應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長(zhǎng)不

4、得超過專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)

2年。

和規(guī)章用而開立的銀行結(jié)算賬戶。比如基本建設(shè)資金,對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使戶，用于專項(xiàng)存儲(chǔ)基本建設(shè)項(xiàng)目的投資費(fèi)用，固定資產(chǎn)更新改造資金戶，用于技術(shù)改造設(shè)備更新的專項(xiàng)支出。如證券、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，住房基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)11支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票、支付結(jié)算及其種類等專用存款賬戶。

據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。我國(guó)支付工具幾經(jīng)修改和完善，已經(jīng)形成了一套包括結(jié)算方式、票據(jù)和信用卡的較為完整的結(jié)算體系，具體如下：票據(jù)：指匯票、本票和支票，其中匯票分為銀行匯

1、結(jié)算方式:匯兌、托收承付和委托收款

2、票和商業(yè)匯票

3、信用卡。

第三篇：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)

一：表內(nèi)科目：

1、資產(chǎn)類科目：

現(xiàn)金

存放中央銀行款項(xiàng)

存放同業(yè)款項(xiàng) 拆放同業(yè)

短期貸款

中長(zhǎng)期貸款 貼現(xiàn)

應(yīng)收利息

短期投資 固定資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

遞延資產(chǎn)

2、負(fù)債類科目

向中央銀行借款

同業(yè)存放款項(xiàng)

同業(yè)拆入 單位活期存款

單位定期存款 活期儲(chǔ)蓄存款

定期儲(chǔ)蓄存款

匯出匯款

應(yīng)解匯款

應(yīng)付利息

3、所有者權(quán)益類科目

實(shí)收資本

資本公積

盈余公積 本年利潤(rùn)

利潤(rùn)分配

4、損益類

利息收入

金融企業(yè)往來收入 中間業(yè)務(wù)收入

利息支出

金融企業(yè)往來支出 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)

5、資產(chǎn)負(fù)債共同類

聯(lián)行往來

轄內(nèi)往來

資金調(diào)撥

同城票據(jù)清算 二：表外科目：

開出信用證

銀行承兌匯票

重要空白憑證

有價(jià)單證 三：1.記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等

2．甲種分戶賬，設(shè)有借、貸、余三欄，適用于不計(jì)息或使用余額表計(jì)息賬或內(nèi)部往來賬；

乙種分戶賬，設(shè)有借、貸、余及積數(shù)四欄，適用于在賬面加計(jì)積數(shù)并計(jì)算利息的賬戶； 丙種分戶賬，設(shè)有借、貸發(fā)生額和借、貸余額四欄，一般適用于往來科目；

丁種分戶賬，設(shè)有借、貸、余和銷賬四欄，一般適用逐筆銷賬的一次性業(yè)務(wù)的賬戶 3．錯(cuò)賬沖正方法

（1）劃線（紅線）更正法，適用于當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的記賬錯(cuò)誤

（2）紅筆沖正法：適用于隔日發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤

（3）藍(lán)字反方向沖正法，適用于本發(fā)現(xiàn)上的差錯(cuò)

4．負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)業(yè)務(wù)。

5．單位存款賬戶：

(1)．基本帳戶：必須按規(guī)定在銀行開立的，用于辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶。開立此帳戶的必須是獨(dú)立核算單位。

(2)、一般存款帳戶：是在基本帳戶以外的銀行開設(shè)的用于借款轉(zhuǎn)存、與基本帳戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的帳戶。該帳戶能夠辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

(3)、臨時(shí)存款帳戶：是為臨時(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而開立的帳戶，一般只收不付或只付不收。(4)、專用帳戶、是為特定用途而開立的賬戶，如基本建設(shè)的資金、更新改造的資金和其他需要專戶管理的資金。6.個(gè)人存款帳戶

(1)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：可辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的存款帳戶(2)、儲(chǔ)蓄賬戶：僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

7.單位定期存款金額起點(diǎn)100000元，實(shí)行一次存入，到期支取，只能轉(zhuǎn)帳，不能支取現(xiàn)金。8.利息的結(jié)計(jì)方法:

活期存款按季計(jì)提直接轉(zhuǎn)存；定期存款先按季預(yù)提應(yīng)付利息，到期實(shí)際支付 活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息

9．定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式不同,可分為：

整存整取

1全部提前支?。?/p>

借：定期儲(chǔ)蓄存款—整存整取××戶 借：應(yīng)付利息—定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金

.2.部分提前支?。?/p>

借：定期儲(chǔ)蓄存款

（全部本金）借：利息支出（應(yīng)付利息）

（提前支取部分利息）貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金 借：現(xiàn)金

貸：定期儲(chǔ)蓄存款（未支取部分金額）

零存整取

（1）月積數(shù)計(jì)息法（適用每月不固定存額的客戶）

計(jì)算公式為：應(yīng)付利息=（首次余額+末次余額）×存款次數(shù)

÷2×月利率（2）固定基數(shù)計(jì)息法（每月固定存額）

每元本金計(jì)息基數(shù)=1元×(1+存入總次數(shù)）÷2×月利率 應(yīng)付到期利息=每元本金計(jì)息基數(shù)×最后存款余額

整存零取

到期應(yīng)付利息=（全部本金+每次支取本金數(shù)）/2×支取本金次數(shù)×每次支取的間隔（月）期×利率 存本取息

可辦理提前支取本金。存本取息只允許全部提前支取，不辦理部分提前支取。提前支取的利息按活期利息計(jì)算，對(duì)于以前多支取的利息應(yīng)從本金中扣減 每次支取利息數(shù)=本金×存期×利率/支取利息次數(shù)

10．庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行出納、會(huì)計(jì)雙人負(fù)責(zé)制度，換人清點(diǎn)雙人封存；存款業(yè)務(wù)先收款后計(jì)帳，取款業(yè)務(wù)先計(jì)帳后付款，現(xiàn)金收付當(dāng)面點(diǎn)清 11．儲(chǔ)蓄所提取、交存現(xiàn)金的處理

（一）提取現(xiàn)金的處理

管轄行：借：內(nèi)部往來—xx儲(chǔ)蓄所往來戶

儲(chǔ)蓄所：借：現(xiàn)金

貸：現(xiàn)金 貸：內(nèi)部往來—xx儲(chǔ)蓄所往來戶（2）交存現(xiàn)金的處理

管轄行：借：現(xiàn)金

儲(chǔ)蓄所：借：內(nèi)部往來

貸：內(nèi)部往來—xx儲(chǔ)蓄所往來戶

貸：現(xiàn)金—xx儲(chǔ)蓄所往來戶 12．長(zhǎng)款（多收，少付）處理：

（1）營(yíng)業(yè)終了前未能查明原因的;借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

（2）查明原因及時(shí)退還：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

借：其他應(yīng)付款

貸：其他應(yīng)付款

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（3）確實(shí)無法退還：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸：營(yíng)業(yè)外收入—出納長(zhǎng)款 13．出納短款的核算

確認(rèn)當(dāng)日無法收回時(shí)：借:待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸：現(xiàn)金

查明原因及時(shí)追回：借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

無法追回：借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

14．“逾期貸款”：核算借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還但逾期未滿90天的貸款

“非應(yīng)計(jì)貸款”核算逾期滿90天及超過90天仍不能歸還的貸款和貸款雖未到期或逾期未到90天，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已停止、項(xiàng)目已停建的貸款。非應(yīng)計(jì)貸款不再計(jì)提應(yīng)收利息，同時(shí)將原已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，將應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外 15．計(jì)算貸款利息時(shí)：借：應(yīng)收利息

貸：利息收入

計(jì)算存款利息時(shí)：借：利息支出

貸：應(yīng)付利息 16．中長(zhǎng)期貸款利息收回：借：活期存款

貸：應(yīng)收利息

到期不能收回：借：逾期貸款

貸：中長(zhǎng)期貸款

逾期90天仍不能歸回：借：非應(yīng)計(jì)貸款

貸：逾期貸款

同時(shí)，沖銷利息收入和應(yīng)收利息，轉(zhuǎn)入表外

借：利息收入

貸：應(yīng)收利息

收入：未收貸款利息

收回利息：借：活期存款

貸：非應(yīng)計(jì)貸款

付出：未收貸款利息 17．抵押貸款的核算

1．發(fā)放時(shí)：借：抵押貸款

貸：活期存款

同時(shí)：收入：代保管有價(jià)值品

2．按季計(jì)息：

3．收回時(shí)：借：活期存款

貸：抵押貸款

利息收入

同時(shí)：付出：代保管有價(jià)值品

18．貸款損失準(zhǔn)備：提取時(shí)：借：資產(chǎn)減值損失

貸：貸款損失準(zhǔn)備

沖減時(shí)：借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失

損失準(zhǔn)備=一般準(zhǔn)備金+專項(xiàng)準(zhǔn)備金

一般(0.01)，專項(xiàng)(關(guān)注0.02，次級(jí)0.25，可疑0.5，損失1)19．貸款呆帳的核銷及收回

1由貸款行直接核銷的借：貸款損失準(zhǔn)備貸：非應(yīng)計(jì)貸款——某單位貸款戶 付出：未收回貸款利息

2由管轄行撥付準(zhǔn)備金代為核銷

1）管轄行下?lián)軠?zhǔn)備金，借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：聯(lián)行往帳——經(jīng)辦行往帳戶

2）經(jīng)辦行核銷呆帳，借：聯(lián)行來帳——管轄行來帳戶 貸：非應(yīng)計(jì)貸款——某單位貸款戶 3．已核銷的貸款又收回時(shí)

（1）原有貸款行直接核銷：借：活期存款——某單位存款戶 貸：貸款損失準(zhǔn)備（2）管轄行撥付準(zhǔn)備金代為核銷

經(jīng)辦行：借：活期存款—某單位存款戶

貸：聯(lián)行往賬—管轄行往賬戶

管轄行：借：聯(lián)行來賬—經(jīng)辦行來賬戶

貸：貸款損失準(zhǔn)備

20．結(jié)算三原則：

1、恪守信譽(yù)，履約付款

2、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配

3、銀行不予墊款。21．三票一卡一證三方式（支票匯票本票，信用卡，信用證，匯兌托收承付委托收款）22支票分為：轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票，普通支票既能轉(zhuǎn)賬也能支取現(xiàn)金），劃線支票（只能用于轉(zhuǎn)賬不能支取現(xiàn)金）

23出票人開戶行收到出票人交來的支票及三聯(lián)進(jìn)賬單，審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。借：活期存款—出票人戶

貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）

收款人開戶行收到票據(jù)交換提回的票據(jù)，辦理轉(zhuǎn)賬 借：存放中央銀行款項(xiàng)（同城票據(jù)清算）貸：活期存款—收款人戶

24．銀行本票可用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金”字樣的可用于支取現(xiàn)金，申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票

25．匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的不得轉(zhuǎn)讓。26．簽發(fā)行簽發(fā)匯票：借：（現(xiàn)金）活期存款——申請(qǐng)人戶

貸：匯出匯款

兌付行兌付匯票：

（1持票人在本行開戶：借：聯(lián)行往賬—出票行往賬戶 貸：活期存款—持票人戶

（2未在本行開戶 借：聯(lián)行往賬—出票行往賬戶 貸：應(yīng)解匯款或臨時(shí)匯款—持票人戶

簽發(fā)行結(jié)清匯票：

（1）匯票全額付款時(shí)，借：匯出匯款

貸：聯(lián)行來賬——兌付行來賬戶（2）匯票款有多余付款的,退回第4聯(lián)給申請(qǐng)人。

借：匯出匯款

貸：聯(lián)行來賬——兌付行來賬戶

貸：活期存款——申請(qǐng)人戶

（3）申請(qǐng)人未在本行開戶，且匯票有余款時(shí)

借：匯出匯款

貸：聯(lián)行來賬——兌付行來賬戶 貸：其他應(yīng)付款——申請(qǐng)人戶 借：其他應(yīng)付款——申請(qǐng)人戶 貸：現(xiàn)金

27．商業(yè)匯票：

（1）商業(yè)承兌匯票：

付款人開戶行受理：借：活期存款——付款人戶貸：聯(lián)行往賬——收款人開戶行往賬戶 持票人開戶行 借：聯(lián)行來賬—付款人開戶行來賬戶 貸：活期存款—收款人賬戶（2）銀行承兌匯票 承兌行：收入：銀行承兌匯票

同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)：借：活期存款—付款人賬戶

貸：手續(xù)費(fèi)收入 收取票款，若帳內(nèi)有款：借：活期存款

貸：應(yīng)解貸款

若賬內(nèi)不足：借：逾期貸款或活期存款

貸：應(yīng)解貸款 支付票款，借：應(yīng)解匯款

貸：聯(lián)行往賬

付出：銀行承兌匯票

收款人開戶行：借：聯(lián)行來賬

貸：活期存款 四：例題

1．石化公司持“申請(qǐng)書”來行辦理銀行承兌匯票，經(jīng)審核同意簽訂承兌協(xié)議，并簽發(fā)金額10萬元、三個(gè)月的銀行承兌匯票，同時(shí)按票面金額收取5‰0的手續(xù)費(fèi)。收入：銀行承兌匯票

000 同時(shí)：借：活期存款—石化公司存款戶

貸：手續(xù)費(fèi)收入

2．某單位存入期限三年，金額為500，000元的款項(xiàng)，存入時(shí)利率為4.8%，該筆定期存款到期后一次支取本金和利息。（1）存入時(shí)，借：活期存款-某單位存款戶

500000 貸：定期存款-某單位定期存款戶

500000（2）按季計(jì)息時(shí)，每季應(yīng)計(jì)利息為： 500，000 ×4.8%×1/4＝6000 借：利息支出—定期存款利息支出戶 6000 貸：應(yīng)付利息—某單位定期利息戶

6000（3）定期存款到期時(shí)，三年利息額為：500000 ×4.8%×3＝72000 借：定期存款—某單位定期存款戶

500000 借：應(yīng)付利息—某單位定期利息戶

72000 貸：活期存款—某單位活期存款戶

572000 3．某儲(chǔ)戶2003年3月5日開戶存入零存整取定期儲(chǔ)蓄存款,每月固定存入20元,月利率為6‰,存期一年.計(jì)算到期存款利息.每元本金計(jì)息基數(shù)

=1×(1+12)÷2×6‰=0.039(元)應(yīng)付利息=0.039×240=9.36(元)會(huì)計(jì)分錄為：

借:定期儲(chǔ)蓄存款—零存整取××戶

240 借:利息支出 —定期儲(chǔ)蓄利息支出戶

9.36

貸:現(xiàn)金

247.49 應(yīng)交稅金

1.87 4．某儲(chǔ)戶2000年5月18日存入存本取息定期儲(chǔ)蓄存款50000元，期限3年，利率3%，約定每半年支付一次利息。但在2002年5月18日提前支取，且當(dāng)日掛牌利率為0.72%，要求辦理清算手續(xù)

1）2000年5月18日存入時(shí)：

借：現(xiàn)金

50000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款

50000 利息總額=50000×3×3%=4500 每次付息額=4500÷6=750 2）2000年5月18日到2002年5月18日共支取四次利息，每次支取利息的處理 借：利息支出

750 貸：現(xiàn)金

750 3）2002年5月18日提前支取利息的處理 應(yīng)付活期利息 =50000×2×0.72%=720 應(yīng)繳納利息稅=720×20%=144 實(shí)際付息額=720-144=576 已付利息=750×4=3000 多付利息=3000-720=2280 實(shí)付現(xiàn)金=50000+576-3000=47576 借：定期儲(chǔ)蓄存款

50000 貸：利息支出

2280 應(yīng)交稅金

現(xiàn)金

47576 5．市一建公司以一座辦公樓做抵押向銀行申請(qǐng)一年期貸款，該辦公樓經(jīng)評(píng)估認(rèn)定價(jià)值為850萬元，且手續(xù)齊備，銀行審核后同意按照70%的抵押率放款，年利率為5.5%。若一建公司到期時(shí)不能償還貸款本息，逾期4個(gè)月后，（逾期利率為在原利率上加收20%）按合同對(duì)外拍賣，拍賣價(jià)款為700萬元。

（1）發(fā)放時(shí)，每季計(jì)息略（2）到期后轉(zhuǎn)逾期：

應(yīng)收利息=850×0.7×0.055=32.72 借：逾期貸款

595萬

貸：抵押貸款

595萬

（2）逾期4月后，其利息及罰息及復(fù)利為： 利息= 595×5.5%×4/12=10.91萬元

罰息=595×（5.5%×20%）×4/12=2.18萬元

復(fù)利= 32.72 × [5.5%+（5.5%×20%）]× 4/12=0.72萬元 借：應(yīng)收利息

13.81 萬元

貸：利息收入

13.81萬元

（3）拍賣價(jià)700萬元-（627.72+13.81）=58.47萬元

借：現(xiàn)金或××單位存款

700萬元

貸：逾期貸款

595萬

應(yīng)收利息

46.53萬元（32.72+13.81）

活期存款-一建公司存款戶

58.47萬元

6收到本行開戶單位市機(jī)床廠交來兩聯(lián)進(jìn)賬單及所附他行轉(zhuǎn)賬支票，金額48000元，審核無誤，提出票據(jù)交換，當(dāng)天沒有退票，營(yíng)業(yè)終了，辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放中央銀行款項(xiàng)

48000

貸：其他應(yīng)付款

48000

借：其他應(yīng)付款

48000

貸：活期存款—市機(jī)床廠存款戶

48000

7．本行票據(jù)交換提入工商行提交的轉(zhuǎn)賬支票一張，是本行開戶單位一建公司支付工商行開戶單位鋼鐵廠材料款280 000元，審核時(shí)發(fā)現(xiàn)該賬戶存款不足，應(yīng)作退票處理，當(dāng)天電話通知對(duì)方，于第二天辦理退票手續(xù)

借：其他應(yīng)收款—一建公司退票戶

280000 貸：存放中央銀行款項(xiàng)

280000 辦完退票手續(xù)后

借：存放中央銀行款項(xiàng)

280000 貸：其他應(yīng)收款項(xiàng)

280000 8．化肥廠提交進(jìn)賬單及銀行匯票二、三聯(lián)，匯票金額為200 000元，實(shí)際結(jié)算金額為185 000元，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬

借：聯(lián)行往賬

185000

貸：活期存款—化肥廠存款戶

185000

9、收到異地某行寄來聯(lián)行往來借方報(bào)單及銀行匯票解訖通知一份，報(bào)單金額為80 000元，匯票金額為100 000元，經(jīng)審查匯票系本行簽發(fā)，原匯款單位是本行開戶的水泥廠，審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬

借：匯出匯款

100000

貸：聯(lián)行來賬

80000

貸：活期存款—水泥廠

20000

第四篇：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)框架

關(guān)于印發(fā)《中國(guó)民生銀行分支行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理辦法》等制度的通知

附件一：中國(guó)民生銀行分支行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理辦法（試行）

二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)稱謂

分行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)稱為運(yùn)營(yíng)管理部，支行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)稱為營(yíng)業(yè)部。

三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能

根據(jù)分行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作職能，在分行運(yùn)營(yíng)管理部按業(yè)務(wù)范圍和管理要求下設(shè)兩個(gè)中心：會(huì)計(jì)管理中心和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中心。

根據(jù)支行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的工作職能，在支行設(shè)置營(yíng)業(yè)部，在營(yíng)業(yè)部下按照會(huì)計(jì)管理和業(yè)務(wù)要求設(shè)置不同的崗位，具體負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)部日常管理及辦理單位、個(gè)人結(jié)算和現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第三條 崗位設(shè)置

二、分行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置及職能

（一）會(huì)計(jì)管理中心

1、主要職能

會(huì)計(jì)管理中心主要負(fù)責(zé)分行會(huì)計(jì)管理工作，組織分行會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，按期對(duì)本行全體會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，對(duì)本行各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控以及其他綜合性工作。

（二）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中心

1、主要職能

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中心主要負(fù)責(zé)分行本級(jí)資金清算、電子來賬落地業(yè)務(wù)、現(xiàn)金調(diào)撥、庫(kù)房實(shí)物管理、本分行資產(chǎn)業(yè)務(wù)、同城票據(jù)交換集中提回、賬戶管理以及管理分行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中心日常運(yùn)營(yíng)等工作。

三、支行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置及職能

（一）主要職能

支行營(yíng)業(yè)部主要負(fù)責(zé)受理單位、個(gè)人的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)。

（二）基本崗位

支行營(yíng)業(yè)部主要設(shè)置：營(yíng)業(yè)經(jīng)理、業(yè)務(wù)監(jiān)督（單位）崗、業(yè)務(wù)監(jiān)督（個(gè)人）崗、客戶助理（單位）崗、客戶助理（個(gè)人）崗。

第五篇：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告

畢 業(yè) 實(shí)習(xí)報(bào) 告

系 部：

班 級(jí)： 姓 名：

實(shí)習(xí)單位：某市商業(yè)銀行股份有限公司

2012年 4月 26 日

實(shí)習(xí)時(shí)間：2012年3月1日至2012年4月26日 實(shí)習(xí)地點(diǎn)：某市商業(yè)銀行股份有限公司

1.前言： 某市商業(yè)銀行路南支行實(shí)習(xí)的這段時(shí)間，我主要學(xué)習(xí)了個(gè)人業(yè)務(wù)、對(duì)公業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)以及盛唐卡業(yè)務(wù)。實(shí)習(xí)過程中，我學(xué)到了很多金融方面的理論知識(shí)以及銀行業(yè)的許多相關(guān)制度及法規(guī)，更加學(xué)到了許多在學(xué)校里學(xué)不到的實(shí)際知識(shí)，增強(qiáng)了將理論應(yīng)用到實(shí)際實(shí)習(xí)目的

（一）認(rèn)識(shí)

全面、深入了解實(shí)習(xí)單位某市商業(yè)銀行股份有限公司結(jié)算業(yè)務(wù)種類、帳務(wù)管理辦法等相關(guān)工作，熟練掌握實(shí)習(xí)單位業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)及相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)柜面操作方法，對(duì)銀行業(yè)有更為全面而深刻地認(rèn)識(shí)。

（二）學(xué)以致用

把在大學(xué)期間學(xué)習(xí)過的相關(guān)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和一些金融相關(guān)的知識(shí)，通過在銀行業(yè)務(wù)的實(shí)際操作中得到更好的深入了解和運(yùn)用，真正做到理論與實(shí)際相結(jié)合。

（三）打下基礎(chǔ)

通過這段時(shí)間的實(shí)習(xí)要全面的認(rèn)識(shí)和了解銀行業(yè)相關(guān)的規(guī)定和制度，遵守操作規(guī)范，嚴(yán)格要求自己。深入學(xué)習(xí)各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和相關(guān)理財(cái)及銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)容，為以后正式的工作做好鋪墊。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容

（一）對(duì)實(shí)習(xí)企業(yè)的認(rèn)識(shí)

某市商業(yè)銀行成立以來，充分利用信息收集便利、管理結(jié)構(gòu)清晰、經(jīng)營(yíng)方式靈活以及決策鏈條短的優(yōu)勢(shì)，立足服務(wù)于本地經(jīng)濟(jì)，不斷滿足中小企業(yè)和廣大市民在金融方面的需求，重點(diǎn)關(guān)注基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目、重點(diǎn)優(yōu)勢(shì)企業(yè)，在促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。某市商業(yè)銀行

近年來，隨著東北亞一體化步伐加快、“渤三角”加速崛起、京津冀都市圈規(guī)劃實(shí)施以及河北建設(shè)沿海經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省的四大發(fā)展機(jī)遇，不僅為某市新一輪經(jīng)濟(jì)起飛提供了動(dòng)力，更為我行實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展提供了絕佳的機(jī)遇。某市商業(yè)銀行以“價(jià)值最大化”為發(fā)展核心，以“誠(chéng)信、創(chuàng)新、開拓、自強(qiáng)”為企業(yè)文化，以“客戶的融資顧問、市民的理財(cái)專家”為工作目標(biāo)，充分利用信息收集便利、管理結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、經(jīng)營(yíng)模式靈活以及決策鏈條短等與生俱來的優(yōu)勢(shì)，立足服務(wù)于本地經(jīng)濟(jì)，不斷加大對(duì)中小企業(yè)和廣大市民在金融需求方面的支持力度，重點(diǎn)關(guān)注基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目、重點(diǎn)優(yōu)勢(shì)企業(yè)，在促進(jìn)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了作用。

為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)現(xiàn)代銀行的新要求，在競(jìng)爭(zhēng)中謀求發(fā)展空間，贏得更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，某市商業(yè)銀行堅(jiān)決樹立“科技興行”發(fā)展戰(zhàn)略，以體制創(chuàng)新和激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)新為保障，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的持續(xù)創(chuàng)新。目前已實(shí)現(xiàn)全行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，率先完成了儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)通存通兌、通開通銷、通掛通解、通凍通解；實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)聯(lián)網(wǎng)清算系統(tǒng)的上線運(yùn)行；發(fā)行了盛唐卡。

（二）實(shí)習(xí)崗位描述

作為銀行的綜合柜員，主要是辦理個(gè)人銀行結(jié)算任務(wù)，對(duì)公業(yè)務(wù)，信貸，儲(chǔ)蓄等等一些相關(guān)的銀行業(yè)務(wù)。

（三）具體實(shí)習(xí)業(yè)務(wù)

(一)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)

銀行會(huì)計(jì)是與銀行的出現(xiàn)而同時(shí)誕生的。銀行每一筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的運(yùn)作過程，也就是銀行會(huì)計(jì)的運(yùn)作、核算過程，都要通過會(huì)計(jì)來實(shí)現(xiàn)。也就是說，銀行會(huì)計(jì)的核算過程，就是具體辦理銀行業(yè)務(wù)和實(shí)現(xiàn)銀行基本職能的過程。

銀行會(huì)計(jì)不僅是銀行的重要基礎(chǔ)工作，可以客觀地對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作起反映、核算和監(jiān)督作用，而且銀行會(huì)計(jì)的這三個(gè)職能還可以反作用于銀行的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，它們是相輔相成的。在銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部實(shí)習(xí)一個(gè)月，先后學(xué)習(xí)到如何開立基本存款戶、臨時(shí)存款戶、一般存款戶等，及不同的開戶需要不同的資料；如何辦理結(jié)算帳戶的銷戶，如何辦理增資等。

在支付結(jié)算方面，我學(xué)到了各種票據(jù)的清算方式和流轉(zhuǎn)程序，具體包括銀行匯票，商業(yè)匯票，銀行本票和支票，雖然這些票據(jù)的流轉(zhuǎn)程序和清算，我在大學(xué)中的《國(guó)際結(jié)算》和《金融會(huì)計(jì)》等課程中也學(xué)到過，并且掌握的非常熟練，但現(xiàn)實(shí)操作和書本的理論知識(shí)確實(shí)還是有很大的區(qū)別。現(xiàn)實(shí)操作中，銀行的會(huì)計(jì)不僅要熟知匯票、本票、支票的防偽點(diǎn)和記載事項(xiàng)，還要對(duì)受理票據(jù)的審核事項(xiàng)一事不漏：票據(jù)是否在提示付款期限內(nèi)；票據(jù)記載的收款人或背書人是否確為持票人單位或個(gè)人；出票金額大小寫是否一致，銀行匯票和本票的小寫金額是否用壓數(shù)機(jī)壓印；出票人、承兌人、背書人簽章是否與銀行預(yù)留印鑒相符；等等事項(xiàng)。具體分配到我手頭上的實(shí)踐工作，有幫助銀行會(huì)計(jì)驗(yàn)印，主要是票據(jù)上的法人章和財(cái)務(wù)章；學(xué)習(xí)如何敲章，每個(gè)會(huì)計(jì)工作人員，手頭上都有很多顆不同種類的章，有收訖章，作廢章，銀行章等，要在合適的地方敲上合適的章；學(xué)習(xí)如何使用壓數(shù)機(jī)和支票打印機(jī)；等等，這些都是在學(xué)校的課堂上，學(xué)習(xí)不到和實(shí)踐不到的知識(shí)技能。

三、實(shí)習(xí)總結(jié)

通過以上的實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)，我對(duì)自己的專業(yè)有了更深刻的了解，也是對(duì)這三年大學(xué)所學(xué)知識(shí)的鞏固與運(yùn)用。從此次實(shí)習(xí)中，我體會(huì)到了實(shí)際的工作與書本上的知識(shí)是有一定距離的，工作就是進(jìn)一步的再學(xué)習(xí)。雖然這次實(shí)習(xí)的業(yè)務(wù)多集中于比較簡(jiǎn)單的前臺(tái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，但是，這讓我更深層次地理解銀行會(huì)計(jì)的流程，核算程序，和匯兌業(yè)務(wù)的實(shí)際操作，使我在銀行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)方面，不再局限于書本，而是有了一個(gè)比較全面的了解。從這次實(shí)習(xí)中，我體會(huì)到，如果將我們?cè)诖髮W(xué)里所學(xué)的知識(shí)與更多的實(shí)踐結(jié)合在一起，用實(shí)踐來檢驗(yàn)真理，使一個(gè)畢業(yè)生具備較強(qiáng)的處理基本實(shí)務(wù)的能力與比較系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)，這才是我們學(xué)習(xí)與實(shí)習(xí)的真正目的。