第一篇：一、為什么要編制部門預(yù)算績效計(jì)劃

以績效預(yù)算和績效評價(jià)為抓手 推動(dòng)預(yù)算績效管理工作順利開展

大家好：

很高興能夠有這樣一個(gè)機(jī)會，和大家一起就預(yù)算績效管理有關(guān)問題進(jìn)行交流和探討。預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，目的是將績效理念融入預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，通過實(shí)施以結(jié)果為導(dǎo)向、以績效提高為目標(biāo)的一系列管理措施，有效提高財(cái)政資金使用效益，并成為實(shí)施行政問責(zé)制和加強(qiáng)政府效能建設(shè)的重要抓手。

作為現(xiàn)代公共管理重要內(nèi)容的預(yù)算績效管理發(fā)端于西方發(fā)達(dá)國家，是目前世界上許多國家廣為探索并且實(shí)施的一種新型財(cái)政管理制度。黨中央、國務(wù)院多次提出要完善預(yù)算制度，推進(jìn)預(yù)算績效管理，提高財(cái)政資金使用效益和政府工作效率。黨的十六屆三中全會提出“建立預(yù)算績效評價(jià)體系”，十七屆二中、五中全會提出“推行政府績效管理和行政問責(zé)制度”，“加強(qiáng)行政問責(zé)制”，“完善政府績效評估制度”。胡錦濤總書記在中央政治局第十八次集體學(xué)習(xí)時(shí)指出，要把改革開放和社會主義現(xiàn)代化建設(shè)不斷推向前進(jìn)，就必須深化財(cái)稅體制改革，完善公共財(cái)政體系，提高財(cái)政管理績效。今年4月財(cái)政部召開全國預(yù)算績效管理工作會議，提出要逐步建立覆蓋所有財(cái)政資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān) 督全過程的具有中國特色的預(yù)算績效管理體系；要求各級都要開展預(yù)算績效管理試點(diǎn)，橫向到邊、縱向到底。

近些年來，省委省政府對預(yù)算績效管理工作高度重視。去年省政府出臺了《關(guān)于深化推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見》，系統(tǒng)提出了全過程預(yù)算績效管理體系的概念和構(gòu)建思路；提出了圍繞績效重構(gòu)我國預(yù)算管理制度的思路和建議；要求各級政府都要全面推行預(yù)算績效管理。今年，省政府把全面推進(jìn)預(yù)算績效管理列為由趙勇常務(wù)副省長牽頭的重點(diǎn)工作之一。在前不久省政府召開的加強(qiáng)預(yù)算管理電視電話會議上，趙勇常務(wù)副省長進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)要構(gòu)建預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、績效四位一體的預(yù)算管理體系。隨著部門預(yù)算、“三公”經(jīng)費(fèi)等公開工作，預(yù)算資金使用效率、效益到底怎樣，馬上就會面臨社會公眾的追蹤，成為社會公眾下一步關(guān)注的焦點(diǎn)。因此，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，已經(jīng)成為各級各部門深化預(yù)算管理改革的重要內(nèi)容。

按照財(cái)政部和省政府的要求，當(dāng)前和今后一段時(shí)期，我省要逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、項(xiàng)目完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果要應(yīng)用、績效缺失要問責(zé)”的全過程預(yù)算績效管理模式，將績效管理作為有機(jī)組成部分，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。這一模式形成了圍繞績效、循環(huán)往復(fù)、螺旋上升的新型預(yù)算管理模式。在這個(gè)模式中，有兩項(xiàng)內(nèi)容至關(guān)重要，一是以績效為導(dǎo)向來編制預(yù)算，這是預(yù)算績效管理的源頭；二是以績效為導(dǎo)向來評價(jià)預(yù)算支出結(jié)果，預(yù)算績效管理的根本就是看結(jié)果。下面，我主要圍繞這兩項(xiàng)內(nèi)容，結(jié)合我省工作開展情況，與大家進(jìn)行交流。

一、以績效為導(dǎo)向來編制預(yù)算

省政府《關(guān)于深化推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見》從十個(gè)方面（環(huán)節(jié)）提出了深化推進(jìn)預(yù)算績效管理的具體管理要求，其前五個(gè)方面都是關(guān)于預(yù)算編制的，形成了一個(gè)以績效為導(dǎo)向的總體編制要求：一是預(yù)算部門要滾動(dòng)編制未來三年本部門事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，明確事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，據(jù)以確定工作任務(wù)及承諾實(shí)現(xiàn)的績效目標(biāo)。二是部門編制預(yù)算建議計(jì)劃的同時(shí)要編制預(yù)算績效說明，圍繞績效目標(biāo)編制清晰、量化、便于考核的績效指標(biāo)。三是財(cái)政部門要重點(diǎn)對預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)臵的科學(xué)性，以及為完成績效目標(biāo)所計(jì)劃采取的管理制度措施等績效情況進(jìn)行審核論證。四是預(yù)算決策要以績效為衡量標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范決策程序，實(shí)行科學(xué)民主決策并在資金分配環(huán)節(jié)探索引入競爭機(jī)制。五是要將預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)等績效信息編入政府預(yù)算和部門預(yù)算文本。另外五個(gè)方面包括預(yù)算執(zhí)行中要監(jiān)控績效運(yùn)行、預(yù)算執(zhí)行完畢要實(shí)施績效評價(jià)、建立績效報(bào)告制度、運(yùn)用評價(jià)結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲和問責(zé)、全面實(shí)施績效監(jiān)督和審計(jì)。

前五項(xiàng)具體要求，主要是圍繞預(yù)算績效管理源頭—編制績效預(yù)算并形成預(yù)算績效文本提出的。把績效目標(biāo)匯總起來，形成文本，形成績效管理參照系。

（一）我省績效預(yù)算編制現(xiàn)狀。省級從編制2006年預(yù)算起就嘗試將績效目標(biāo)編入政府功能預(yù)算文本。2010年，對 所有部門的所有發(fā)展性支出和專項(xiàng)公用項(xiàng)目開展了預(yù)算績效計(jì)劃的編制和審核工作，并設(shè)計(jì)了能夠體現(xiàn)部門和項(xiàng)目績效目標(biāo)的計(jì)劃文本及范本。省級所有126個(gè)預(yù)算單位的《2011年部門預(yù)算績效計(jì)劃》文本已經(jīng)省政府批準(zhǔn)并批復(fù)各部門執(zhí)行。今年，省級又對預(yù)算編報(bào)程序和編報(bào)要求作了進(jìn)一步完善，在布臵2012年預(yù)算編制工作的同時(shí)同步部署了績效預(yù)算編制工作，其中：在項(xiàng)目庫中設(shè)臵了省級預(yù)算項(xiàng)目績效說明書，預(yù)算績效計(jì)劃文本和部門預(yù)算文本要同時(shí)報(bào)送省財(cái)政廳、省財(cái)政匯總后同時(shí)報(bào)省政府審定。

（二）編制和審核《項(xiàng)目績效說明書》。按照要求，在編制2012年預(yù)算時(shí)，省直所有部門的所有發(fā)展性支出項(xiàng)目，及專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目（按規(guī)定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)定額編制的專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目除外），都要編制《河北省省級預(yù)算項(xiàng)目績效說明書》，項(xiàng)目績效說明書包括項(xiàng)目必要性、可行性、有效性、績效目標(biāo)、績效指標(biāo)及預(yù)期績效自評情況等內(nèi)容，在部門審核基礎(chǔ)上，財(cái)政廳也將組織力量對所有入庫項(xiàng)目績效說明書編制情況進(jìn)行審核。

那么，如何編制項(xiàng)目必要性、可行性、有效性呢？項(xiàng)目的必要性主要說明項(xiàng)目必須開展的政策依據(jù)和具體理由。要根據(jù)國家和我省有關(guān)方針政策，政府及部門經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，財(cái)政支持范圍和省級支出責(zé)任等，結(jié)合項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)和對經(jīng)濟(jì)社會的影響等因素，說明項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性。

項(xiàng)目的可行性主要說明現(xiàn)有的資源和條件能否保證項(xiàng) 目的實(shí)施。要從技術(shù)、資金、成本費(fèi)用、組織管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、經(jīng)濟(jì)社會影響等方面說明項(xiàng)目的可行性。

項(xiàng)目的有效性主要說明項(xiàng)目可取得的具體可衡量的與投入相匹配的產(chǎn)出和成果。要圍繞項(xiàng)目預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)，預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益、可持續(xù)影響，預(yù)期結(jié)果對政府規(guī)劃的施政目標(biāo)的貢獻(xiàn)程度說明項(xiàng)目的有效性。

對項(xiàng)目必要性、可行性、有效性的描述必須明確、清晰，語言精煉，字?jǐn)?shù)一般控制在200字以內(nèi)。

如何編制績效目標(biāo)呢？績效目標(biāo)是指根據(jù)部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要，測算提出的項(xiàng)目完成后預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出或結(jié)果。用于考量業(yè)績實(shí)際完成情況和財(cái)政資金使用效益?？冃繕?biāo)是績效評價(jià)的依據(jù)和基礎(chǔ)，沒有目標(biāo)，也無法考證績效是否實(shí)現(xiàn)。當(dāng)前績效評價(jià)面臨的很多難題，也是因?yàn)榭冃繕?biāo)不清晰所致。要編好績效目標(biāo)，需要重點(diǎn)把握以下幾點(diǎn)：

第一,目標(biāo)明確?？冃繕?biāo)要與部門職責(zé)相吻合，與戰(zhàn)略規(guī)劃中的績效目標(biāo)相銜接，明確指向某一方面的政府戰(zhàn)略目標(biāo)或具體的部門規(guī)劃目標(biāo)或政策目標(biāo)。

第二,準(zhǔn)確具體。要對目標(biāo)進(jìn)行定性定量的準(zhǔn)確描述，一般用客觀的、可以量化的形式來表述，確實(shí)不能以客觀和量化的形式表述的，定性描述也應(yīng)便于評價(jià)。

第三,充分細(xì)化。對綜合性目標(biāo)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分解，從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面細(xì)化為相關(guān)績效指標(biāo)的年度和中長期目標(biāo)。

第四,科學(xué)可行。根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)過科學(xué)預(yù)測和調(diào)查研究制定目標(biāo)，績效目標(biāo)切實(shí)可行。

第五,語言簡潔?？冃繕?biāo)要用簡短的語言來描述，簡單明了，但又不能概念化。原則要求用1-2句精煉的語言描述，切忌過多描述。

如何編制針對績效目標(biāo)的績效指標(biāo)呢？績效指標(biāo)是衡量和評價(jià)資金支出預(yù)期達(dá)到的效益、效率、效果以及績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的工具?？冃е笜?biāo)設(shè)臵以評價(jià)對象和內(nèi)容為基礎(chǔ)，堅(jiān)持定量為主、定性為輔?？冃е笜?biāo)分為產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)。產(chǎn)出指標(biāo)反映部門根據(jù)既定目標(biāo)完成的產(chǎn)品和服務(wù)情況，可進(jìn)一步細(xì)化為：數(shù)量指標(biāo)，反映部門根據(jù)既定績效目標(biāo)完成的產(chǎn)品和服務(wù)數(shù)量；質(zhì)量指標(biāo)，反映部門提供產(chǎn)品或服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)、水平和效果；時(shí)效指標(biāo)，反映部門提供產(chǎn)品或服務(wù)的及時(shí)程度和效率情況；成本指標(biāo)，反映部門提供產(chǎn)品和服務(wù)所需的成本，分單位成本和總成本。效果指標(biāo)反映與既定績效目標(biāo)相關(guān)的、財(cái)政支出預(yù)期經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等結(jié)果的實(shí)現(xiàn)程度。

編制好績效指標(biāo)，需要重點(diǎn)把握以下幾點(diǎn)：

第一，相關(guān)性?？冃е笜?biāo)應(yīng)做到與項(xiàng)目績效目標(biāo)密切相關(guān)，突出重點(diǎn)，系統(tǒng)全面。

第二，重要性。應(yīng)優(yōu)先使用最具主管部門、實(shí)施單位特點(diǎn)的指標(biāo)，或最具行業(yè)代表性、最能反映評價(jià)要求的核心指標(biāo)。

第三，經(jīng)濟(jì)性。績效指標(biāo)應(yīng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性。并且要從產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)等能確切反映績效目標(biāo)的指標(biāo)中來選擇，盡可能用最少的績效指標(biāo)來體現(xiàn)績效目標(biāo)，一個(gè)項(xiàng)目績效指標(biāo)設(shè)臵不易過多，一般不超過6個(gè)。

第四，績效指標(biāo)要盡量使用反映最終結(jié)果的成果指標(biāo)。第五，項(xiàng)目立項(xiàng)合理性指標(biāo)、管理類指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)等不要列入績效指標(biāo)。如資金到位率、資金利用率、支出進(jìn)度、資金使用合規(guī)率、核算方法合規(guī)性等。

如何填寫部門預(yù)期績效自評情況？預(yù)期績效自評情況主要說明預(yù)期績效自評工作開展情況及自評結(jié)果情況。

我們在審核部門編報(bào)的績效說明書時(shí)，如何評判一個(gè)項(xiàng)目的必要性、可行性、有效性，績效目標(biāo)和指標(biāo)編制的質(zhì)量高低，能不能過關(guān)，也主要是對照以上編制要點(diǎn)，從立項(xiàng)依據(jù)、可行性、目標(biāo)指標(biāo)以及項(xiàng)目資金量與績效目標(biāo)的匹配性等方面進(jìn)行審核論證。

今年，財(cái)政廳內(nèi)部以財(cái)預(yù)【2011】74號文件制定了《省級預(yù)算項(xiàng)目績效審核辦法》，對內(nèi)部審核程序及審核結(jié)果應(yīng)用進(jìn)行了規(guī)定，其核心內(nèi)容是在部門預(yù)算主管處提出各類口預(yù)算安排意見后，預(yù)算績效管理處根據(jù)《項(xiàng)目績效說明書》填報(bào)情況對各個(gè)項(xiàng)目績效進(jìn)行審核，并提供績效審核評分排 序結(jié)果，由預(yù)算處和預(yù)算編審中心結(jié)合財(cái)力狀況，提出各類發(fā)展性支出及專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目具體安排意見，對排序落后的項(xiàng)目原則上不予安排預(yù)算。

去年，我廳在審核部門編制的項(xiàng)目績效目標(biāo)和指標(biāo)時(shí)，發(fā)現(xiàn)主要存在以下問題，在此點(diǎn)出來，也為大家的編制、審核工作提供借鑒：一是績效目標(biāo)表述不準(zhǔn)確，不能反映項(xiàng)目意圖、目的和特點(diǎn)；二是績效指標(biāo)和績效目標(biāo)相關(guān)性差，不能反映項(xiàng)目目標(biāo)情況；三是績效指標(biāo)設(shè)臵錯(cuò)誤，不體現(xiàn)項(xiàng)目績效情況，更不能依此進(jìn)行績效評價(jià)；四是績效指標(biāo)中產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)相互混淆，互相混填；五是隨意填寫績效內(nèi)容，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真態(tài)度；六是少數(shù)部門項(xiàng)目沒有編制績效內(nèi)容。

（三）編制預(yù)算績效計(jì)劃文本。去年，在項(xiàng)目庫績效目標(biāo)指標(biāo)編制、審核基礎(chǔ)上，我們部署了2011年省級部門預(yù)算績效計(jì)劃文本編制工作，編制完成了我省也是我國第一本績效預(yù)算文本。目前，省級一共有四個(gè)預(yù)算文本，即功能預(yù)算、部門預(yù)算、績效預(yù)算、三年滾動(dòng)預(yù)算，形成了全國最完整的預(yù)算文本體系。

那么，編制部門預(yù)算績效計(jì)劃文本，它在預(yù)算管理中有什么作用？

編制部門預(yù)算績效計(jì)劃是績效管理框架下一個(gè)必然要做的工作，是必須的，不可或缺的，省政府《意見》中也對此提出了明確要求。在全過程預(yù)算管理中，編制預(yù)算績效計(jì)劃是預(yù)算管理的源頭和起點(diǎn)。抓住了源頭，以項(xiàng)目績效的高 低編制預(yù)算，確定財(cái)政資金分配的優(yōu)先順序，是項(xiàng)目安排合理性、有效性的具體體現(xiàn)。而財(cái)政資金分配的有效性、合理性也正是政府、社會最關(guān)心的問題，這在我們以前的預(yù)算文本中沒有體現(xiàn)，以前的預(yù)算文本，從簡單到細(xì)化，到實(shí)施部門預(yù)算管理改革，編制部門預(yù)算，也只是進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，追求預(yù)算績效的一個(gè)量變過程。而以績效為導(dǎo)向來編制預(yù)算績效計(jì)劃是一個(gè)從量變到質(zhì)變的突變過程，是預(yù)算管理中的一個(gè)質(zhì)的飛躍。同時(shí)，部門預(yù)算績效計(jì)劃可以明確部門在財(cái)政支出中的責(zé)任，為實(shí)施績效控制、績效評價(jià)、推動(dòng)預(yù)算績效管理問責(zé)奠定基礎(chǔ)，也為各部門加強(qiáng)資金管理提供了有效抓手。

今年，在部署2012預(yù)算時(shí)，我廳已同步部署了預(yù)算績效計(jì)劃文本的編制工作，也即在今年10月底，部門要按照統(tǒng)一格式要求編寫2012年部門預(yù)算績效計(jì)劃文本報(bào)財(cái)政廳匯總后報(bào)省政府審定，從幻燈上，大家可以看到，部門預(yù)算績效計(jì)劃文本格式簡潔清晰，在設(shè)計(jì)部門預(yù)算績效計(jì)劃文本時(shí)，遵循了什么樣的設(shè)計(jì)思路？

按照全過程預(yù)算績效管理框架體系，在設(shè)計(jì)預(yù)算績效計(jì)劃文本時(shí)，我們的思路：一是預(yù)算需求要根據(jù)部門戰(zhàn)略規(guī)劃，部門職責(zé)、三年事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作計(jì)劃確定的目標(biāo)和任務(wù)提出。二是績效計(jì)劃文本要與政府功能預(yù)算、部門預(yù)算和發(fā)展性支出三年滾動(dòng)預(yù)算相銜接。三是績效計(jì)劃文本要能夠體現(xiàn)政府、社會最關(guān)心的項(xiàng)目安排的有效性、合理性問題，體現(xiàn)項(xiàng)目績效的高低。四是績效計(jì)劃要為最終實(shí)施項(xiàng)目績效評價(jià)提供準(zhǔn)確的依據(jù)，因此，績效目標(biāo)和指標(biāo)要充分量化，可考量。五是要充分考慮到部門的工作量，即人少、工作量大，難度大、繁雜這一客觀實(shí)際，選擇編制的內(nèi)容是必須的，可編可不編的一律不編。因此，我們本著簡潔明了、科學(xué)規(guī)范、突出重點(diǎn)的原則，設(shè)臵了部門職責(zé)、部門預(yù)算總體績效目標(biāo)（3年、當(dāng)年）、預(yù)算項(xiàng)目績效計(jì)劃（項(xiàng)目總體安排、預(yù)算項(xiàng)目目標(biāo)和指標(biāo)）三部分內(nèi)容。

部門職責(zé)、部門未來三年發(fā)展目標(biāo)、年度績效目標(biāo)、預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)這幾者之間是什么樣的邏輯關(guān)系呢？

首先，部門工作開展，目標(biāo)的確定，要與職責(zé)相符合，在其職責(zé)框架下運(yùn)行，即“在其位謀其政”，部門職責(zé)是部門編制中長期目標(biāo)和年度目標(biāo)的重要依據(jù)。第二，部門未來三年發(fā)展目標(biāo)是一個(gè)中期的目標(biāo)規(guī)劃，人無遠(yuǎn)慮、必有近憂，事業(yè)發(fā)展更要立足當(dāng)前、謀劃長遠(yuǎn)，所以我們選擇部門未來三年發(fā)展目標(biāo)做為必填內(nèi)容。年度目標(biāo)是三年發(fā)展目標(biāo)的階段性完成情況。具體項(xiàng)目目標(biāo)是年度目標(biāo)在某一個(gè)或幾個(gè)方面的細(xì)化。三年發(fā)展目標(biāo)、年度目標(biāo)是部門總體目標(biāo)，是單個(gè)項(xiàng)目績效目標(biāo)累積疊加共同作用的結(jié)果。三者之間是包含與被包含，反映與被反映的關(guān)系。遠(yuǎn)期目標(biāo)、近期目標(biāo)、具體項(xiàng)目目標(biāo)，分層次填，形成一個(gè)目標(biāo)體系。

這里，結(jié)合我們設(shè)計(jì)的范本（以教育廳為例），講一下部門預(yù)算績效計(jì)劃各部分如何填報(bào)。

第一部分，部門主要職責(zé)如何填寫？ 按照省編辦批準(zhǔn)的職責(zé)填寫。設(shè)臵這項(xiàng)內(nèi)容也有利于部門隨時(shí)對照職責(zé)，查找目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。

第二部分，如何界定部門預(yù)算總體績效目標(biāo)、部門未來三年發(fā)展目標(biāo)、部門2011年度績效目標(biāo)？

部門預(yù)算總體績效目標(biāo)是指部門全部財(cái)政資金支出的績效結(jié)果，是部門所有支出項(xiàng)目共同作用達(dá)到的最終績效結(jié)果。

部門未來三年發(fā)展目標(biāo)是指根據(jù)部門職責(zé)、國家和我省國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展五年規(guī)劃和專項(xiàng)規(guī)劃，確定的未來三年部門預(yù)算總體績效目標(biāo)。部門未來三年發(fā)展目標(biāo)應(yīng)支持部門中長期發(fā)展目標(biāo)（戰(zhàn)略規(guī)劃）。

部門2011年度績效目標(biāo)是指根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、三年事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度工作計(jì)劃和部門預(yù)算確定的年度總體績效目標(biāo)。年度總體績效目標(biāo)應(yīng)支持部門未來三年發(fā)展目標(biāo)。

各項(xiàng)績效目標(biāo)要同時(shí)用相應(yīng)可評價(jià)的量化指標(biāo)來描述。第三部分，預(yù)算項(xiàng)目績效計(jì)劃中，對于預(yù)算項(xiàng)目總體安排情況、預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)和指標(biāo)要重點(diǎn)把握編制要求？

預(yù)算項(xiàng)目績效計(jì)劃是指預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施后預(yù)期達(dá)到的績效目標(biāo)和指標(biāo)情況。

其中，預(yù)算項(xiàng)目總體安排情況，主要闡述預(yù)算項(xiàng)目資金安排總量，分項(xiàng)目安排情況和重點(diǎn)支出方向。具體要求項(xiàng)目名稱要規(guī)范、項(xiàng)目排列順序要分清主次。如某一主預(yù)算項(xiàng)目包含若干個(gè)子項(xiàng)目，要先列主項(xiàng)目，再在主項(xiàng)目下分列各個(gè)子項(xiàng)目。預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)和指標(biāo)，要分項(xiàng)目說明預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)和指標(biāo)情況。具體要求：

1.一個(gè)主項(xiàng)目又進(jìn)一步細(xì)化為若干子項(xiàng)目的，要先說明主項(xiàng)目績效目標(biāo)和指標(biāo)，再分別說明各個(gè)子項(xiàng)目績效目標(biāo)和指標(biāo)。

2.所有項(xiàng)目，包括大專項(xiàng)、小專項(xiàng)，都要認(rèn)真編制績效計(jì)劃。

3.對于績效目標(biāo)和指標(biāo)的填報(bào)要求，剛才在編制項(xiàng)目庫中績效說明書時(shí)已經(jīng)講過，對于經(jīng)常出現(xiàn)的問題也已指出，不再重復(fù)強(qiáng)調(diào)。

在編制預(yù)算績效計(jì)劃時(shí)，我們還要重點(diǎn)注意以下事項(xiàng)？ 一是預(yù)算績效工作本身要體現(xiàn)績效。在目標(biāo)、指標(biāo)的編制上，要進(jìn)一步突出重點(diǎn)，把重點(diǎn)目標(biāo)和指標(biāo)編進(jìn)來，目標(biāo)要按條列，指標(biāo)要按表填，做到編入預(yù)算績效計(jì)劃的資料文字表述要精煉準(zhǔn)確，項(xiàng)目安排要突出重點(diǎn)、區(qū)分主次，績效目標(biāo)和績效指標(biāo)的編制要準(zhǔn)確具體、科學(xué)可行、語言簡潔。應(yīng)該說，這個(gè)工作不難，但不要走過場，要重結(jié)果不要重過程，更關(guān)注的是目標(biāo)，是可考量的結(jié)果，如果認(rèn)為編制的內(nèi)容不可考量，就不要編，我們的工作要績效，首先要做到目標(biāo)指標(biāo)科學(xué)合理。

二是要有嚴(yán)格的制度“關(guān)卡”。有了先進(jìn)的理念和良好的制度還不夠，關(guān)鍵要抓落實(shí)，設(shè)臵績效“關(guān)卡”，達(dá)不到，就要有懲戒。工作要求上，部門預(yù)算績效計(jì)劃編報(bào)質(zhì)量將與預(yù)算掛鉤，與問責(zé)掛鉤、與工作考評掛鉤。作為項(xiàng)目安排依 據(jù)，績效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)臵太低，將影響其預(yù)算資金安排；不按要求編制預(yù)算績效計(jì)劃或編制質(zhì)量差的，將不予列入部門預(yù)算；作為項(xiàng)目評價(jià)的依據(jù)，目標(biāo)和指標(biāo)的確定要合理，績效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)臵太高，績效評價(jià)結(jié)果達(dá)不到要求，將進(jìn)行績效問責(zé)。作為考核依據(jù)，將在預(yù)算管理工作考評中實(shí)施一票否決，編報(bào)質(zhì)量差和不按時(shí)間編報(bào)，取消評先資格。

二、以績效為導(dǎo)向來評價(jià)預(yù)算支出結(jié)果

在全過程預(yù)算績效管理體系中，績效評價(jià)處于一個(gè)非常重要的位臵，起到承上啟下的作用。一方面，績效評價(jià)建立在績效管理的基礎(chǔ)上，如果沒有事前設(shè)定的目標(biāo)和指標(biāo)，績效評價(jià)就沒有了依據(jù)，只能是為評價(jià)而評價(jià)；另一方面，如果沒有績效評價(jià)，事前設(shè)定的目標(biāo)和指標(biāo)都沒有了意義，評價(jià)結(jié)果應(yīng)用和問責(zé)也就無從談起。所以績效評價(jià)的好壞關(guān)系到全過程預(yù)算績效管理體系能否有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（一）我省現(xiàn)狀

從2003年開始，我們陸續(xù)選擇部分部門和典型項(xiàng)目進(jìn)行了項(xiàng)目績效評價(jià)的嘗試。

2006年印發(fā)了《河北省省級財(cái)政支出績效評價(jià)辦法（試行）》。

2008年印發(fā)了《河北省省級財(cái)政支出績效指標(biāo)體系建設(shè)綱要》。

到2009年，省級財(cái)政支出項(xiàng)目績效評價(jià)涉及資金量達(dá)到98.38億元，達(dá)到省級發(fā)展性支出預(yù)算的80%以上。

2010年，在以前年度績效評價(jià)工作基礎(chǔ)上，我們組織開展了對所有部門項(xiàng)目的績效自評并制定了全新的自評報(bào)告范本，在全國首次創(chuàng)造性地將管理績效和結(jié)果績效區(qū)別開來，并分別設(shè)計(jì)了科學(xué)先進(jìn)的指標(biāo)體系。

目前，中央部門和其他?。ㄊ校┢毡榈淖龇ㄊ牵簩⒔Y(jié)果績效指標(biāo)融入到大量的合規(guī)性管理指標(biāo)中，（在編制績效目標(biāo)和指標(biāo)時(shí)，我也提到了，我們規(guī)定，這些合規(guī)性指標(biāo)，不能列入績效指標(biāo)。）為什么？績效指標(biāo)、合規(guī)性管理指標(biāo)混在一起，盡管有些省份賦予結(jié)果指標(biāo)較高權(quán)重，但是評價(jià)的目的性、針對性不強(qiáng)，干擾了評價(jià)結(jié)果的體現(xiàn)，而且對過程合規(guī)性指標(biāo)的評價(jià)不屬于績效管理和評價(jià)的重點(diǎn)，比如，財(cái)務(wù)管理、工程監(jiān)理等，這些都有很成型的管理規(guī)定，有些已經(jīng)上升到法律的高度，應(yīng)該是審計(jì)監(jiān)督等部門管理重點(diǎn)，可是如果對管理績效基本不評價(jià)，或者不系統(tǒng)評價(jià)，又不能清晰反映項(xiàng)目績效管理和結(jié)果狀況。為充分反映項(xiàng)目結(jié)果績效和管理績效，引導(dǎo)項(xiàng)目管理者更好地運(yùn)用績效手段加強(qiáng)管理，促進(jìn)績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，我們創(chuàng)新性的將績效評價(jià)分為管理績效和結(jié)果績效評價(jià)。

（二）績效評價(jià)工作基本框架

完整的績效評價(jià)，其核心內(nèi)容，或者說應(yīng)該重點(diǎn)解決四個(gè)方面的問題：評什么、誰來評、怎么評、怎么用。

評什么：是指績效評價(jià)要評價(jià)的對象和內(nèi)容，也是績效評價(jià)的客體。

從評價(jià)對象來看，績效評價(jià)分為綜合績效評價(jià)、部門績效評價(jià)和項(xiàng)目績效評價(jià)。綜合績效評價(jià)是指對年度財(cái)政支出績效的總體評價(jià)；部門績效評價(jià)是指對部門年度預(yù)算支出績效的總體評價(jià)；項(xiàng)目績效評價(jià)是指對財(cái)政支出具體項(xiàng)目績效的評價(jià)。

從評價(jià)內(nèi)容來看（這是我省創(chuàng)新點(diǎn)），績效評價(jià)包括對財(cái)政支出最終結(jié)果的評價(jià)和對財(cái)政支出管理的評價(jià)。財(cái)政支出結(jié)果績效評價(jià)是對反映績效目標(biāo)完成情況的結(jié)果績效指標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評價(jià)，也就是我們通常所說的目標(biāo)指標(biāo)的完成情況評價(jià)，真實(shí)反映項(xiàng)目結(jié)果實(shí)現(xiàn)情況；財(cái)政支出管理績效評價(jià)是對項(xiàng)目的立項(xiàng)定位、預(yù)算編制、組織實(shí)施和績效考評等管理績效的評價(jià)。管理評價(jià)的目的：一是引導(dǎo)部門實(shí)現(xiàn)績效管理，進(jìn)一步促進(jìn)項(xiàng)目績效結(jié)果目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；二是便于充分了解項(xiàng)目績效實(shí)現(xiàn)過程，充分分析沒有完成績效目標(biāo)項(xiàng)目的原因，改進(jìn)后續(xù)項(xiàng)目管理。

誰來評：是指績效評價(jià)的組織者、實(shí)施者，也就是績效評價(jià)的主體。（你們說，應(yīng)該誰來評？要我說，誰都可以評，你想讓誰來評都可以），一般情況下，績效評價(jià)可以采取直接評價(jià)和委托評價(jià)兩種方式。

直接評價(jià)按照“誰使用、誰評價(jià)”的原則實(shí)施。項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目支出的績效自評，主管部門負(fù)責(zé)做好本部門所有項(xiàng)目績效自評工作的組織實(shí)施并做好匯總上報(bào)工作，同時(shí)做好部門本身項(xiàng)目績效自評工作；財(cái)政部門負(fù)責(zé)對各部門績效 15 自評工作進(jìn)行指導(dǎo)與檢查，并在項(xiàng)目單位績效自評的基礎(chǔ)上進(jìn)行重點(diǎn)再評價(jià)。

委托評價(jià)--部門單位也可以委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行委托評價(jià)。

怎么評：是指績效評價(jià)工作的組織形式和程序。簡要的說就是根據(jù)已經(jīng)編制到預(yù)算績效計(jì)劃文本中的績效指標(biāo)和目標(biāo)，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施管理過程和結(jié)果，選用適當(dāng)?shù)脑u價(jià)方法，具體組織實(shí)施評價(jià)。

1、績效目標(biāo)和指標(biāo)的確定。也就是編制到預(yù)算績效計(jì)劃文本中的績效指標(biāo)和目標(biāo)。這些前面已講過，這里再強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，編制的績效目標(biāo)和指標(biāo)將來要用以評價(jià)項(xiàng)目，不能不認(rèn)真編制，且指標(biāo)和目標(biāo)一定要盡量量化，便于評價(jià)。

2、績效評價(jià)方法

良好的評價(jià)方法對績效評價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性具有決定性影響。財(cái)政支出范圍的廣泛性和復(fù)雜性決定了支出績效評價(jià)方法的多樣性。目前用的較多的是如下幾種績效評價(jià)方法：

比較法（是指通過對績效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度）；

因素分析法（也就是綜合分析影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度）；

公眾評價(jià)法(也就是通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財(cái)政支出效果進(jìn)行評判，評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度)；

成本效益分析法（也就是將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析以評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。適用于成本、效益都能準(zhǔn)確計(jì)量的項(xiàng)目績效評價(jià)）

此外還有綜合指數(shù)評價(jià)法、最低成本法等其他評價(jià)方法。在進(jìn)行單個(gè)項(xiàng)目的支出評價(jià)工作中，可能需要同時(shí)運(yùn)用多種方法。我們也可以探索或創(chuàng)新一些新的評價(jià)方法。

3、部門績效評價(jià)的基本工作程序

只有嚴(yán)格按照一定的評價(jià)工作程序開展評價(jià)工作，才能減少評價(jià)誤差，確保評價(jià)工作質(zhì)量。

（1）成立評價(jià)工作組。評價(jià)工作組一般由有關(guān)專家、部門及項(xiàng)目單位的相關(guān)人員組成。須外聘專家進(jìn)行評價(jià)的，專家數(shù)量由部門根據(jù)項(xiàng)目情況確定。對于一些小項(xiàng)目，專項(xiàng)公用項(xiàng)目，確定不必要聘請專家即可準(zhǔn)確衡量績效的，可以由部門人員自行評價(jià)。

（2）擬定評價(jià)工作方案。主要包括評價(jià)客體、評價(jià)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、工作時(shí)間安排、評價(jià)方法及有關(guān)工作要求等。

（3）收集和核實(shí)評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，采取相應(yīng)的評價(jià)方法進(jìn)行分析評價(jià)，對評價(jià)中的重點(diǎn)、難點(diǎn)和疑難問題，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行會審，在此基礎(chǔ)上形成評價(jià)結(jié)論。

（4）撰寫評價(jià)報(bào)告，經(jīng)評價(jià)工作組負(fù)責(zé)人簽章后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交財(cái)政部門。

怎么用：就是評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用問題。績效評價(jià)與評價(jià)結(jié)果應(yīng)用也是緊密聯(lián)系的，評價(jià)結(jié)果得不到有效的應(yīng)用，為評價(jià)而評價(jià)，績效預(yù)算也就失去了意義。按照我省預(yù)算績效管理改革的思路，逐步建立評價(jià)結(jié)果與預(yù)算編制的掛鉤機(jī)制、獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制、績效問責(zé)制度、結(jié)果公開公示制度等等。

與預(yù)算編制的掛鉤機(jī)制：財(cái)政部門和預(yù)算部門要將績效評價(jià)結(jié)果作為以后年度編制部門預(yù)算和安排資金的重要依據(jù)。沒有進(jìn)行自評、評價(jià)結(jié)果不好、無績效或績效很低的項(xiàng)目，將不予列入下年度預(yù)算。目前，我們已對95個(gè)部門2010年報(bào)送的自評報(bào)告進(jìn)行了審核，審核結(jié)果將在安排2012年預(yù)算時(shí)進(jìn)行應(yīng)用。

獎(jiǎng)懲機(jī)制：對績效優(yōu)的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)（預(yù)算傾斜，績效高的多給），對績效差的依規(guī)定給予通報(bào)批評和處罰。

績效問責(zé)制度：與《意見》一起，省政府發(fā)布了《河北省預(yù)算績效管理問責(zé)辦法》，明確對政府及其授權(quán)部門在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，由于故意或者過失導(dǎo)致預(yù)算績效管理未達(dá)到相關(guān)要求，以致財(cái)政資金配臵和執(zhí)行績效未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的下級政府、本級公共部門（單位）及其責(zé)任人員實(shí)行績效問責(zé)。問責(zé)方式包括責(zé)令做出檢查、通報(bào)批評、組織處理、行政處分和法律法規(guī)規(guī)定的其他方式。情節(jié)輕微的，可實(shí)施情節(jié)輕微的，可實(shí)施告誡、責(zé)令檢查、通報(bào)批評、取消評優(yōu)資格等問責(zé)方式；情節(jié)較重的，可實(shí)施停職檢查、調(diào)離崗位、警告、記過等問責(zé)方式；情節(jié)嚴(yán)重的，可實(shí)施引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、降職、記大過、降級、撤職等問責(zé)方式；情節(jié)非常嚴(yán)重的，可實(shí)施開除問責(zé)方式。這是全國第一個(gè)以政府名義發(fā)布的問責(zé)辦法，可見省政府對 此項(xiàng)工作的高度重視。這個(gè)辦法從2011年1月1日已經(jīng)開始實(shí)施?？冃б巡皇遣块T及其工作人員關(guān)心不關(guān)心，想不想搞好的問題，而是要負(fù)相應(yīng)責(zé)任的問題，因此，各級、各部門及每一位工作人員都要切實(shí)重視這項(xiàng)工作。

結(jié)果公開公示制度：財(cái)政部門和預(yù)算部門要將涉及經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重大項(xiàng)目和競爭性分配項(xiàng)目的績效評價(jià)結(jié)果向社會公布，接受公眾的監(jiān)督，并逐步實(shí)現(xiàn)部門所有項(xiàng)目績效評價(jià)結(jié)果的公開透明。一般來說，部門要自己公示自己的項(xiàng)目成果，如果部門不自覺公示，那么我們財(cái)政公示。

報(bào)告制度：各部門要定期（至少半年一次）向財(cái)政部門和政府提交預(yù)算績效報(bào)告，說明部門預(yù)算績效的完成進(jìn)度、存在的問題、打算采取的糾正措施和下一步工作重點(diǎn)安排。

對部門來說，可以根據(jù)績效評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化本部門以后年度預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，合理配臵資源，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金的使用效益。

（三）簡單介紹績效自評報(bào)告（范本，冀財(cái)預(yù)【2011】6號）

設(shè)計(jì)范本的目的：原來各部門的評價(jià)報(bào)告沒有統(tǒng)一的格式，很多部門指標(biāo)設(shè)臵不科學(xué)，財(cái)政部門無從考核，部門評價(jià)質(zhì)量差，評價(jià)結(jié)果不能用來做參考。通過設(shè)計(jì)簡潔、明了、實(shí)用、便于操作范本，規(guī)范自評工作，使自評報(bào)告內(nèi)容格式統(tǒng)一，自評質(zhì)量提高，便于考核評價(jià)工作好壞。

設(shè)計(jì)思路：

1、指標(biāo)設(shè)計(jì)貼近項(xiàng)目自評工作實(shí)際

2、突出管理績效和結(jié)果績效的評價(jià)重點(diǎn)，合理設(shè)定管理指標(biāo)和結(jié)果指標(biāo)

這套范本創(chuàng)新之處在于設(shè)定了管理指標(biāo)和結(jié)果指標(biāo)。管理指標(biāo)重點(diǎn)突出項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算編制、組織實(shí)施和績效評價(jià)四個(gè)重點(diǎn)管理環(huán)節(jié)?？紤]到結(jié)果是項(xiàng)目追求的最終目標(biāo)，產(chǎn)出指標(biāo)突出反映數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等結(jié)果實(shí)現(xiàn)情況，效果指標(biāo)突出反映財(cái)政支出資金在經(jīng)濟(jì)、社會、政治效益以及對環(huán)境可持續(xù)性發(fā)展等方面的影響。

管理績效自評表：

1.分為四個(gè)管理階段（立項(xiàng)定位、預(yù)算編制、組織實(shí)施、績效評價(jià)），共設(shè)臵13個(gè)管理指標(biāo)，所有指標(biāo)從不同側(cè)面進(jìn)行分解（見：績效指標(biāo)及評分標(biāo)準(zhǔn)說明）。

2.分解后的指標(biāo)都是以“是否”問題的形式出現(xiàn)，便于部門填報(bào)，部門根據(jù)完成程度來評分。

3.這張表最重要的就是要客觀的、實(shí)事求是的填寫。（就像對待自己的孩子，一味說自己家的孩子最好，不能正確的、客觀的認(rèn)識自己的孩子，你又怎么能管好，教育好它呢）

項(xiàng)目結(jié)果績效自評表：

1.要弄清產(chǎn)出指標(biāo)與效果指標(biāo)的區(qū)別，經(jīng)常有單位把這兩個(gè)填混。再次強(qiáng)調(diào)：產(chǎn)出指標(biāo)反映部門根據(jù)既定目標(biāo)完成的產(chǎn)品和服務(wù)情況。比如為300個(gè)人提供了醫(yī)療服務(wù)、培訓(xùn)了200名小學(xué)教師、修建了100公路公路。

2.效果指標(biāo)反映與既定績效目標(biāo)相關(guān)的、財(cái)政支出預(yù)期結(jié)果的實(shí)現(xiàn)程度。比如新修公路使通行時(shí)間縮短，提高了運(yùn)輸效率。

3.如果沒有高質(zhì)量的產(chǎn)出,一個(gè)項(xiàng)目就不可能產(chǎn)生其預(yù)期效果。

項(xiàng)目基本情況表中“項(xiàng)目類型”填什么？冀財(cái)預(yù)【2007】34號《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)省級財(cái)政項(xiàng)目庫建設(shè)工作的通知》中，項(xiàng)目類型13類（建筑物及基礎(chǔ)設(shè)施購建、專項(xiàng)購臵、大型修繕、專項(xiàng)業(yè)務(wù)、科技研究與開發(fā)、信息網(wǎng)絡(luò)購建、信息網(wǎng)絡(luò)維護(hù)、大型活動(dòng)、修事業(yè)單位補(bǔ)貼、個(gè)人家庭補(bǔ)助、償債支出、產(chǎn)權(quán)參股、其他專項(xiàng)）環(huán)保類指標(biāo)：工業(yè)廢水排放達(dá)標(biāo)率 工業(yè)固體廢物綜合利用率 COD排放總量控制計(jì)劃完成情況 二氧化碳排放總量控制情況 機(jī)動(dòng)車尾氣排放達(dá)標(biāo)率 水系監(jiān)測跟蹤情況

主要污染物總量減排完成率 二氧化硫消減量 煙塵消減量 飲用水質(zhì)達(dá)標(biāo)率 城市環(huán)境噪聲情況 空氣質(zhì)量目標(biāo)達(dá)標(biāo)率 年處理垃圾能力 垃圾填埋完成率

例：脫硫工藝改造項(xiàng)目

目標(biāo)：提高脫硫效率20%，減少二氧化硫排放量xx噸 產(chǎn)出指標(biāo)：

1、建xx能力脫硫塔兩坐；

2、建xx立方米脫硫水池一座；

3、安裝xx設(shè)備xx臺

4、減少硫排放量xx噸

效果指標(biāo)：

1、脫硫率達(dá)到xx%,提高xx%;

2、含硫物排放xx%達(dá)到達(dá)標(biāo)運(yùn)行；

3、不再出現(xiàn)含硫物擾民事件。

第二篇：在部門預(yù)算暨績效目標(biāo)編制大會上的講話

在部門預(yù)算暨績效目標(biāo)編制大會上的講話

同志們：

今天召開全市部門預(yù)算暨績效目標(biāo)編制大會，對相關(guān)工作進(jìn)行全面動(dòng)員部署。預(yù)算編制是財(cái)政部門和各部門、單位工作中的一件大事，為做好這項(xiàng)工作，市財(cái)政局于今年*月底就啟動(dòng)了預(yù)算編制工作，*月份對預(yù)算一體化系統(tǒng)的操作方式已分批組織了培訓(xùn)，稍后財(cái)政局相關(guān)科室還要就具體預(yù)算編制業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)輔導(dǎo)，請大家認(rèn)真領(lǐng)會、抓好落實(shí)。下面，我先講三個(gè)方面的意見。

一、統(tǒng)一思想、凝聚共識，準(zhǔn)確把握預(yù)算編制工作的意義和要求

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。編好預(yù)算是做好全年工作的基礎(chǔ)，編好預(yù)算的前提又源于對財(cái)經(jīng)形勢和政策要求的準(zhǔn)確把握。

（一）預(yù)算管理改革的趨勢，要求我們做好預(yù)算編制工作。

從政策層面看，預(yù)算體現(xiàn)國家的戰(zhàn)略和政策，反映政府的活動(dòng)范圍和方向，是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要支撐，是宏觀調(diào)控的重要手段。為落實(shí)《中華人民共和國預(yù)算法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，國務(wù)院出臺了《關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》，《意見》從7大方面26條具體內(nèi)容對預(yù)算管理進(jìn)行了進(jìn)一步規(guī)范。特別是在加強(qiáng)部門和單位預(yù)算管理方面再次指出，“落實(shí)部門和單位預(yù)算管理主體責(zé)任，部門和單位要對預(yù)算完整性、規(guī)范性、真實(shí)性以及執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)”，“各部門要統(tǒng)籌各類資金資產(chǎn)，結(jié)合本部門非財(cái)政撥款收入情況統(tǒng)籌申請預(yù)算，保障合理支出需求”等?？梢哉f，每一條具體措施背后都有法律、行政法規(guī)的依據(jù)，也有不少是對已出臺文件的再強(qiáng)調(diào)，字字珠璣、句句干貨，是順應(yīng)預(yù)算管理改革的必然要求，更是我們做好部門預(yù)算編制工作的根本遵循。從技術(shù)層面看，根據(jù)財(cái)政部和省財(cái)政廳統(tǒng)一部署，今年全省各地統(tǒng)一使用預(yù)算管理一體化系統(tǒng)編制預(yù)算，自2022年起使用該系統(tǒng)開展預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)。預(yù)算管理一體化是一次制度改革在頂層設(shè)計(jì)上的創(chuàng)新和提升，具有高度的前瞻性，在預(yù)算管理理念和方式突破上實(shí)現(xiàn)了“四個(gè)首次”，即首次實(shí)現(xiàn)財(cái)政核心管理要素全國統(tǒng)一，首次實(shí)現(xiàn)各級系統(tǒng)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)匯總，首次實(shí)現(xiàn)財(cái)政核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全國大集中，首次實(shí)現(xiàn)順向可追蹤控制和逆向可實(shí)時(shí)反饋。各部門、單位要主動(dòng)適應(yīng)預(yù)算改革新變化新要求，自覺將本部門、本單位的預(yù)算管理工作放到全市一體化建設(shè)大局中來謀劃和推進(jìn)，全力以赴投入新一輪改革浪潮。從執(zhí)行層面看，為進(jìn)一步規(guī)范市級財(cái)政專項(xiàng)資金管理，在廣泛聽取和充分征求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、園區(qū)和部門（單位）意見的基礎(chǔ)上，經(jīng)反復(fù)討論研究，我們提請市政府常務(wù)會議研究通過了新修訂的《*市市級財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》，該《辦法》總結(jié)歷年改革成果，進(jìn)一步理順了專項(xiàng)資金管理的制度架構(gòu)、厘清了專項(xiàng)資金管理的職能職責(zé)，特別是在專項(xiàng)資金績效管理和監(jiān)督等方面提出了具體而明確的要求。新《辦法》的落實(shí)有一個(gè)抓緊領(lǐng)會、抓緊運(yùn)用、抓緊磨合、抓緊提升的過程，希望各部門、各單位高度重視、精心謀劃、認(rèn)真貫徹，更加規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)地編制專項(xiàng)資金預(yù)算。

（二）收支矛盾加劇的形勢，倒逼我們做好預(yù)算編制工作。

一方面，收入增長形勢嚴(yán)峻。今年以來，雖然面臨著減稅降費(fèi)、新冠疫情等因素影響，在全市上下共同努力下，我市一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)了平穩(wěn)有序增長。1-*月累計(jì)完成*億元，總量繼續(xù)位居全省縣市第*、蘇中第*；增長*%，稅占比*%，在全省的排名穩(wěn)步提升。但是，收入中還存在一些不足，例如：部分行業(yè)稅收下降明顯，房地產(chǎn)稅收同比下降*%，金融業(yè)稅收同比下降*%，建筑業(yè)稅收同比下降*%，對全市財(cái)政收入增幅帶來較大影響；部分單位非稅收入完成情況不太理想，欠序時(shí)較大，截至目前，尚有少數(shù)單位收入進(jìn)度不及預(yù)算的一半。同時(shí)我們還要看到，隨著全球疫情持續(xù)演變，外部環(huán)境更趨復(fù)雜嚴(yán)峻，經(jīng)濟(jì)下行壓力依然很大，加之中央、省陸續(xù)出臺促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一系列減稅降費(fèi)政策，能耗“雙控”對財(cái)政收入的影響將逐步顯現(xiàn)并持續(xù)加深等，這些都將驅(qū)動(dòng)財(cái)政“緊平衡”和貨幣“緊壓縮”的常態(tài)化，預(yù)計(jì)2022年一般公共預(yù)算收入仍是個(gè)位數(shù)增長。另一方面，支出保障壓力巨大。近年來，養(yǎng)老、醫(yī)療、教育、優(yōu)撫等各類民生支出持續(xù)擴(kuò)大保障范圍，不斷提高保障標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政收支繼續(xù)實(shí)現(xiàn)平衡的難度較大。今年1-*月，全市一般公共預(yù)算支出增長*%，高于收入增幅*個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)，截至目前，市本級未納入年初預(yù)算需調(diào)整預(yù)算安排的支出就已經(jīng)超過*億元，綜合測算，2022年市本級財(cái)力尚有缺口，需通過壓減專項(xiàng)、盤活存量、統(tǒng)籌財(cái)力、加大上爭等途徑解決，歷年滾存結(jié)余預(yù)計(jì)大幅下降至*億元左右，2022年可調(diào)用規(guī)模較小，這就要求各部門、單位在編制預(yù)算時(shí)，要從經(jīng)濟(jì)財(cái)政形勢出發(fā)，從大局發(fā)展出發(fā)，從財(cái)力實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持精打細(xì)算、有保有壓、科學(xué)合理地編好部門預(yù)算。

（三）財(cái)政監(jiān)督高壓的態(tài)勢，督促我們做好預(yù)算編制工作。

從上級預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督看，財(cái)政部*監(jiān)管局每年都對全省縣市財(cái)政運(yùn)行情況開展現(xiàn)場督查，在規(guī)范地方財(cái)政收入組織行為、督促嚴(yán)格落實(shí)過“緊日子”要求、提升地方財(cái)政管理水平、風(fēng)險(xiǎn)防范化解等方面都形成了一定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，也都落實(shí)了極其嚴(yán)格的監(jiān)督問責(zé)措施。省財(cái)政廳每月都將全省縣市的財(cái)政收入情況、預(yù)算執(zhí)行情況編印成《*財(cái)政簡報(bào)》，在系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)的同時(shí)呈送省政府，成績或是差距都一目了然。從同級審計(jì)要求看，根據(jù)2022年市本級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)報(bào)告，可以發(fā)現(xiàn)仍存在部分單位收入征管不到位、基金核算不規(guī)范、專項(xiàng)資金績效有待加強(qiáng)等問題。這些問題雖是預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，但從根本上講還是預(yù)算編制不盡完善，與一些部門長期存在的預(yù)算編制不精細(xì)、編制內(nèi)容不全面、執(zhí)行責(zé)任落實(shí)不到位、資金管理不規(guī)范等密切相關(guān)。隨著審計(jì)覆蓋范圍越來越廣和問責(zé)措施越來越嚴(yán)，請各部門、單位務(wù)必引起高度重視，更加注重預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性，從源頭上堵住違規(guī)違紀(jì)的漏洞。從財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督看，為確保預(yù)算審核工作規(guī)范有序開展，今年市財(cái)政部門提請市政府確定了預(yù)算審批流程，并在局內(nèi)部建立預(yù)算集中審核制度，成立了工作專班，每半月召開工作例會，對相關(guān)事項(xiàng)實(shí)行集中審核。這是貫徹落實(shí)市委、市政府關(guān)于優(yōu)化預(yù)算審批流程、加強(qiáng)“三重一大”事項(xiàng)決策和監(jiān)督、加強(qiáng)和規(guī)范預(yù)算管理的決策部署的必然要求，目的就是消除預(yù)算執(zhí)行中的隨意性，通過過程控制來促進(jìn)源頭治理，以提高部門預(yù)算編制的精準(zhǔn)率和一次到位率。

各部門、各單位都要提高政治站位，增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，認(rèn)真對照各級規(guī)定和要求，從預(yù)算編制入手，把好預(yù)算管理每個(gè)關(guān)口，交出讓上級滿意的預(yù)算賬本。

二、正視不足、補(bǔ)齊短板，切實(shí)提升預(yù)算編制工作的質(zhì)量和水平

近年來，隨著各項(xiàng)財(cái)政管理改革遞次推進(jìn)，部門預(yù)算編制的精細(xì)化、規(guī)范化、科學(xué)化程度都有了較大提升。但是，無論是從財(cái)政部門日常管理掌握的情況看，還是從各級各類檢查了解的情況看，仍存在一些比較突出的問題，主要表現(xiàn)在：一是預(yù)算編制水平仍需提高。少數(shù)單位對預(yù)算編制工作重視程度不夠，導(dǎo)致預(yù)算編制質(zhì)量不高、預(yù)算調(diào)整頻率偏高；部分單位將非稅收入轉(zhuǎn)作往來資金，非稅收入預(yù)算編制不實(shí)不準(zhǔn)，實(shí)際執(zhí)行超預(yù)算，收入預(yù)算的真實(shí)性和完整性不足；有的單位項(xiàng)目支出預(yù)算細(xì)化程度不夠，執(zhí)行中調(diào)劑較為頻繁。二是預(yù)算執(zhí)行約束仍需強(qiáng)化。少數(shù)單位基本支出項(xiàng)目化現(xiàn)象仍有發(fā)生；個(gè)別單位中追加預(yù)算，但追加后支出執(zhí)行率又不高，且支出用途較為粗略，資金使用隨意性較大。三是績效管理意識仍需增強(qiáng)。部分單位還存在重收支、輕管理的現(xiàn)象，績效管理與預(yù)算編制銜接不夠緊密，績效目標(biāo)的設(shè)立與實(shí)施脫節(jié)，績效評價(jià)結(jié)果也未能得到充分運(yùn)用。四是信息公開質(zhì)量仍需改善。少數(shù)單位信息公開格式不規(guī)范、內(nèi)容公開不完整、公開數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、細(xì)化程度不足。

上述問題，各部門、單位務(wù)必高度重視，切實(shí)加以改進(jìn)，在2022年預(yù)算編制和執(zhí)行中杜絕類似問題再次發(fā)生。要著重把握好以下幾點(diǎn)，總的來說就是“四個(gè)預(yù)算”和“四個(gè)結(jié)合”：

一要實(shí)施“剛性預(yù)算”，確保預(yù)算編制與上級政策相結(jié)合。深入貫徹落實(shí)過“緊日子”和厲行節(jié)約反對浪費(fèi)有關(guān)要求，對部門非剛性、非重點(diǎn)項(xiàng)目支出可壓盡壓、應(yīng)壓盡壓，從嚴(yán)從緊控制一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)支出。市財(cái)政部門將加強(qiáng)對支出政策的財(cái)政可承受能力評估，凡是不具備實(shí)施條件、超出財(cái)力承受范圍的政策，一律不得實(shí)施，切實(shí)把寶貴的財(cái)政資金用在“刀刃”上、緊要處。

二要實(shí)施“綜合預(yù)算”，確保預(yù)算編制與服務(wù)大局相結(jié)合。進(jìn)一步加強(qiáng)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險(xiǎn)基金預(yù)算“四本預(yù)算”統(tǒng)籌銜接，從各類收入、存量資金、單位資金、轉(zhuǎn)移支付等方面繼續(xù)加大統(tǒng)籌力度，強(qiáng)化政府財(cái)力綜合運(yùn)籌，集中財(cái)力辦大事。加快推進(jìn)預(yù)算管理一體化建設(shè)，全面實(shí)施項(xiàng)目全周期管理，加強(qiáng)預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算的前瞻性、科學(xué)性、實(shí)效性。

三要實(shí)施“零基預(yù)算”，確保預(yù)算編制與部門履職相結(jié)合。繼續(xù)深入實(shí)施“零基預(yù)算”，進(jìn)一步打破“基數(shù)+增長”的傳統(tǒng)做法，項(xiàng)目支出安排不與往年情況掛鉤，而是按照有依據(jù)、有標(biāo)準(zhǔn)、符合新形勢要求的原則，重新排項(xiàng)目、定資金，切實(shí)打破基礎(chǔ)概念和預(yù)算支出固化僵化的格局，促進(jìn)部門高效履職和提升財(cái)政資金保障能力。

四要實(shí)施“績效預(yù)算”，確保預(yù)算編制與資金效益相結(jié)合。充分利用績效管理結(jié)果推動(dòng)改進(jìn)預(yù)算編制和完善相關(guān)政策，實(shí)現(xiàn)從“重分配輕管理”向“花錢必問效”轉(zhuǎn)變，確保財(cái)政資金用得出、用得好。繼續(xù)探索“其他三本預(yù)算”和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、園區(qū)綜合績效管理模式，逐步對標(biāo)市本級管理要求，推動(dòng)形成“對內(nèi)全面融合、橫向強(qiáng)制傳導(dǎo)、縱向規(guī)范引領(lǐng)”的績效管理新格局。繼續(xù)強(qiáng)化專題報(bào)告機(jī)制，將績效評價(jià)以及結(jié)果應(yīng)用中存在的問題，形成綜合材料定期向市人大、市政府進(jìn)行專題報(bào)告，主動(dòng)接受監(jiān)督，增強(qiáng)績效應(yīng)用實(shí)效。

三、壓實(shí)責(zé)任、精心實(shí)施，營造良好預(yù)算編制工作的環(huán)境和氛圍

部門預(yù)算編制工作牽一發(fā)而動(dòng)全身，是事關(guān)發(fā)展的大事，是事關(guān)民生的要事，是事關(guān)改革的難事，其質(zhì)量直接影響各項(xiàng)工作的運(yùn)行。各部門、各單位要壓實(shí)責(zé)任抓質(zhì)量、精心實(shí)施抓進(jìn)度、協(xié)調(diào)配合抓成效，確保圓滿完成既定任務(wù)。

一要在工作責(zé)任上體現(xiàn)主人翁意識。部門預(yù)算編制是一項(xiàng)集預(yù)測和決策一體的綜合性工作，涉及單位管理的方方面面，絕不僅僅是分管財(cái)務(wù)工作的同志和財(cái)務(wù)人員幾個(gè)人的事。各部門、各單位要抓緊召開專題會議，認(rèn)真研究部署本部門、本單位的預(yù)算編制工作，吃透政策精神、把握編制要求、完善編制方案，組織力量研究制定本部門、本單位2022年以及長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和工作重點(diǎn)，把收支預(yù)測搞精準(zhǔn)，把財(cái)力需求弄科學(xué)，把績效管理抓嚴(yán)實(shí)，扎實(shí)推進(jìn)預(yù)算編制工作。各單位主要負(fù)責(zé)人要負(fù)總責(zé)，全程跟進(jìn)預(yù)算編制工作，確保工作推進(jìn)到哪里，一把手的作用就發(fā)揮到哪里；分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人要具體抓、抓具體，在政策落實(shí)層面加強(qiáng)把關(guān)，在業(yè)務(wù)操作層面加強(qiáng)督查，在力量組織方面加強(qiáng)協(xié)調(diào)；具體承辦人員要增強(qiáng)預(yù)算理念、提高理論素養(yǎng)、錘煉業(yè)務(wù)能力，自覺地把身份由“小財(cái)務(wù)”向“大管家”轉(zhuǎn)變，把好細(xì)節(jié)、精益求精。

2022年預(yù)算編制仍采用“二上二下”，但時(shí)間安排更為緊湊，主要是為了確保我市預(yù)算編報(bào)進(jìn)度與全省一體化改革步調(diào)保持一致。由于大家對新系統(tǒng)還比較陌生，編制工作量較往年可能有所增加，希望遇到問題時(shí)主動(dòng)溝通協(xié)調(diào)，切實(shí)杜絕消極應(yīng)付和抵觸情緒。在接下來的培訓(xùn)中也請大家認(rèn)真聽講、用心記錄，通過培訓(xùn)做到每個(gè)人都熟悉政策、明白流程、了解情況、掌握方法，確保培訓(xùn)質(zhì)量。

二要在工作落實(shí)上體現(xiàn)實(shí)干者精神。各基層預(yù)算單位要認(rèn)真做好自審自查工作，確保數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、政策依據(jù)合規(guī)、佐證資料完整；各主管部門要認(rèn)真審核所屬單位預(yù)算建議草案，嚴(yán)把預(yù)算質(zhì)量關(guān)；財(cái)政業(yè)務(wù)科室要按照職責(zé)分工，對存在的問題及時(shí)指出并督促糾正，把好政策關(guān)、數(shù)字關(guān)，形成反饋、整改、提升的良好管理機(jī)制。同時(shí)，要向大家說明的是，財(cái)政部門扮演的是政府的“財(cái)務(wù)管理人”角色，性質(zhì)與各單位的財(cái)務(wù)科室類似，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)財(cái)政形勢下，我們都面臨著資金稀缺、財(cái)力有限的問題，需要共同在加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理上想辦法、下功夫，都必須做到有保有壓、突出重點(diǎn)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)，絕不能簡單依靠搞追加、打報(bào)告來解決資金問題，必須通盤考慮、實(shí)事求是，共同做好預(yù)算編制工作。

三要在工作推進(jìn)上體現(xiàn)一盤棋思想。各預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門要做好溝通銜接，對重點(diǎn)工作計(jì)劃、中長期發(fā)展規(guī)劃等都要做到心中有數(shù)，在部門預(yù)算政策和資金額度內(nèi)，為單位領(lǐng)導(dǎo)把好關(guān)，統(tǒng)籌保障好單位履職和事業(yè)發(fā)展。各預(yù)算單位要與財(cái)政部門多溝通，便于財(cái)政部門對預(yù)算單位的情況和訴求有更全面的了解。特別是在新增變動(dòng)事項(xiàng)方面，堅(jiān)決不能搞先上車后補(bǔ)票，否則影響的還是本單位的工作，要確保先有預(yù)算安排再實(shí)施相關(guān)項(xiàng)目，促進(jìn)財(cái)政資金節(jié)約高效使用。財(cái)政各業(yè)務(wù)科室要與對口聯(lián)系預(yù)算單位加強(qiáng)溝通交流，加強(qiáng)政策輔導(dǎo)、工作指導(dǎo)和業(yè)務(wù)督導(dǎo)，為預(yù)算編制工作開展創(chuàng)造良好條件。

同志們，預(yù)算管理制度的完善是一個(gè)永遠(yuǎn)在路上的工程，不可能一蹴而就。預(yù)算管理一體化的實(shí)施更離不開各部門、單位的大力支持和鼎力配合。2022年部門預(yù)算編制工作時(shí)間緊迫、任務(wù)繁重，但我相信在大家的共同努力下，一定能圓滿地完成既定任務(wù)，推動(dòng)預(yù)算編制工作水平再上新臺階！

謝謝大家！

第三篇：編制2015年部門預(yù)算的有關(guān)說明

編制2015年部門預(yù)算的有關(guān)說明

一、人員經(jīng)費(fèi)編制范圍、標(biāo)準(zhǔn)說明

（一）預(yù)算安排經(jīng)費(fèi)的人員范圍說明 包括實(shí)有人員、計(jì)劃內(nèi)臨時(shí)工以及遺屬等。

實(shí)有人員。實(shí)有人員包括實(shí)有職工、離休、退休和退職人員。其中實(shí)有職工包括在職職工和非在職職工。非在職職工包括待分流人員、分流學(xué)習(xí)人員、病休人員等。

計(jì)劃內(nèi)臨時(shí)工。指行政事業(yè)單位經(jīng)人事部門批準(zhǔn)招用的臨時(shí)人員。

遺屬。遺屬是指符合石家莊市人事局、市財(cái)政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省人事廳、財(cái)政廳關(guān)于調(diào)整機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員死亡后遺屬生活困難補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的通知》（石人[2007]101號）有關(guān)規(guī)定，并享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)遺屬補(bǔ)助的人員。

（二）預(yù)算安排人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)說明

1、基本工資、津貼補(bǔ)貼和其他?；竟べY、津貼補(bǔ)貼和其他中的發(fā)入項(xiàng)目、發(fā)放范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照國家、省和我市的有關(guān)現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行，以2013年11月份現(xiàn)有人員的工資標(biāo)準(zhǔn)為計(jì)算依據(jù)。行政事業(yè)單位職工取暖費(fèi)按按石家莊市人社局、財(cái)政局《關(guān)于調(diào)整市直事業(yè)單位職工取暖補(bǔ)貼的通知》（石財(cái)[2012]17號）文件規(guī)定執(zhí)行。

2、特殊崗位津貼。包括人民警察警銜津貼、人民警察值勤崗位津貼、人民法院辦案人員崗位津貼、法官審判津貼、人民檢察院辦案人員崗位津貼、檢察官檢察津貼、審計(jì)人員工作補(bǔ)貼、紀(jì)檢監(jiān)察辦案人員津貼、稅務(wù)工作人員稅收征收津貼、密碼人員崗位津貼、信訪工作人員崗位津貼、安全生產(chǎn)監(jiān)管崗位津貼、人民警察值勤崗位津貼，津貼標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)人社部、財(cái)政部最新下發(fā)的有關(guān)通知要求列入預(yù)算。沒有人社部、財(cái)政部批準(zhǔn)文件的津貼補(bǔ)貼，不列入預(yù)算。由區(qū)組織部、人社部門批準(zhǔn)執(zhí)行的津貼補(bǔ)貼，以實(shí)際批準(zhǔn)數(shù)額列入預(yù)算。

3、年終一次性獎(jiǎng)勵(lì)。行政單位及離退休人員一次性獎(jiǎng)金按基本工資及基本離退休費(fèi)執(zhí)行，事業(yè)單位績效工資改革后不再執(zhí)行年終一次性獎(jiǎng)金。

4、臨時(shí)工工資。臨時(shí)工工資按各部門現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)安排。注意：居委會兼職干部工資按每人每月1320元、離任人員補(bǔ)貼按每人每月800元列入各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處部門預(yù)算。城管協(xié)管員工資和衛(wèi)生隊(duì)一線清潔工工資按每人每月2500元列入預(yù)算。以上四項(xiàng)在“其他工資福利支出”中的“長期聘用人員和長期臨時(shí)工”項(xiàng)中填報(bào)。教育系統(tǒng)班主任津貼按每位每月100元列入預(yù)算，在“其他工資福利支出”中的“其他”項(xiàng)中填報(bào)。

5、社會保險(xiǎn)繳費(fèi)。反映單位為職工繳納的基本養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷等社會保險(xiǎn)費(fèi)。

（1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。按現(xiàn)行規(guī)定，自收自支和差額管理事業(yè)單位的全部人員、行政機(jī)關(guān)和全額事業(yè)單位的合同制工人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，需單位繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)依據(jù)有關(guān)文件規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和參保人數(shù)計(jì)算，所需經(jīng)費(fèi)按原渠道落實(shí)。

（2）醫(yī)療保險(xiǎn)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按工資總額的14.9%列入預(yù)算。

（3）事業(yè)單位失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)石家莊市勞動(dòng)局、石家莊市財(cái)政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省勞動(dòng)和社會保障廳、財(cái)政廳《關(guān)于事業(yè)單位繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的通知》的通知（石勞[1999]162號）規(guī)定，事業(yè)單位失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)按事業(yè)編制人員工資總額的2%編制預(yù)算。

6、績效工資。事業(yè)單位2015年的績效工資按全年安排。其中：獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資包括2014年下半年和2015年上半年。

7、離休費(fèi)、退休費(fèi)。反映未參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的行政事業(yè)單位離退休人員和移交地方政府安置的軍隊(duì)離退休人員的離退休費(fèi)及按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的護(hù)理費(fèi)和其他補(bǔ)貼。

8、退職（役）費(fèi)。反映行政事業(yè)單位退職人員的生活補(bǔ)貼。

9、撫恤金。國家機(jī)關(guān)職工死亡一次性撫恤金統(tǒng)一按石民政[2012]6號執(zhí)行，事業(yè)單位按原標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

10、生活補(bǔ)助。行政事業(yè)單位職工的遺屬生活補(bǔ)助按我市2014年城鎮(zhèn)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)安排。發(fā)改局負(fù)擔(dān)的區(qū)屬企業(yè)退休軍轉(zhuǎn)干部養(yǎng)老補(bǔ)助及民政局在鄉(xiāng)復(fù)員、退伍軍人生活補(bǔ)助等支出據(jù)實(shí)列入部門預(yù)算，并提供明細(xì)表。

11、離休干部、建國前參加工作老工人以及享受100%退休費(fèi)的人員增發(fā)生活補(bǔ)貼。根據(jù)參加革命工作時(shí)間，對應(yīng)相應(yīng)的增發(fā)標(biāo)準(zhǔn)：1937年7月6日前參加革命工作的，每人每年增發(fā)三個(gè)月的基本離休費(fèi)；1937年7月7日至1942年12月31日參加工作的，每人每年增發(fā)兩個(gè)半月的基本離休費(fèi)；1943年1月1日至1945年9月2日參加工作的，每人每年增發(fā)兩個(gè)月的基本離休費(fèi)；1945年9月3日至1949年9月30日參加工作的，每人每年增發(fā)一個(gè)月的基本離（退）休費(fèi)。享受原工資100%的退休老專家參照執(zhí)行。

12、離休干部生活補(bǔ)貼及獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)仍按原統(tǒng)計(jì)口徑填報(bào)。

13、醫(yī)療費(fèi)。全區(qū)離休人員醫(yī)療費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要全額安排；區(qū)財(cái)政負(fù)擔(dān)的轄區(qū)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)由勞人局據(jù)實(shí)列入部門預(yù)算。

14、住房公積金。住房公積金按工資總額的12%核定，按原開支渠道全額安排。

（三）與預(yù)算安排相關(guān)的工資口徑的確定

1、基本工資：基本工資包括公務(wù)員的職務(wù)工資和級別工資；機(jī)關(guān)工人的技術(shù)等級（職務(wù)）工資和崗位工資；事業(yè)人員的崗位工資和薪級工資；各類學(xué)校畢業(yè)生見習(xí)（試用期）工資。

2、工資總額：行政單位的工資總額界定為職務(wù)工資、級別工資、年終一次性獎(jiǎng)金、生活補(bǔ)貼、工作津貼。事業(yè)單位的工資總額在工資改革到位后界定為崗位工資和薪級工資、績效工資3項(xiàng)。

二、正常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制范圍、標(biāo)準(zhǔn)說明

正常公用經(jīng)費(fèi)是用來維持單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證單位正常公務(wù)活動(dòng)和日常業(yè)務(wù)開展所必需的經(jīng)費(fèi)，在編制預(yù)算時(shí)采用按定額核定的方法，以2014年11月份實(shí)有人數(shù)為準(zhǔn)核定各單位正常公用經(jīng)費(fèi)，預(yù)算內(nèi)不負(fù)擔(dān)公用經(jīng)費(fèi)支出的部門，由預(yù)算外資金參照標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

教育系統(tǒng)正常公用經(jīng)費(fèi)即指生均公用經(jīng)費(fèi)，計(jì)算依據(jù)為2014年9月30日實(shí)際在校學(xué)生人數(shù)。生均公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：各中小學(xué)按城市小學(xué)生均345元，農(nóng)村小學(xué)生均685元；城市初中生均506元，農(nóng)村初中生均885元；高中、幼兒園按原標(biāo)準(zhǔn)安排，由各學(xué)校參照下列項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)依次安排，公用經(jīng)費(fèi)總量不超生均公用經(jīng)費(fèi)，不足部分由財(cái)政專戶資金安排（教育生均公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不含職教費(fèi)、福利費(fèi)、離退休公用經(jīng)費(fèi)）。

1、辦公費(fèi)：區(qū)四大班子在職人員按每人每年650元，其他部門在職人員按每人每年450元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

2、報(bào)刊費(fèi)：區(qū)四大班子和宣傳部按實(shí)際需要安排報(bào)刊費(fèi)，其他部門按在職人員每人每年200元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

3、印刷費(fèi)：區(qū)四大班子按實(shí)際需要安排印刷費(fèi)，其他部門按在職人員每人每年80元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

4、郵電費(fèi)：包括辦公移動(dòng)電話費(fèi)、辦公固定電話費(fèi)、領(lǐng)導(dǎo)住宅電話費(fèi)、專用線路網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等。辦公移動(dòng)電話費(fèi)安排原則：紀(jì)檢委批準(zhǔn)配置的移動(dòng)電話，按四大班子在職領(lǐng)導(dǎo)和其他部門正職領(lǐng)導(dǎo)每人一部的原則，四大班子領(lǐng)導(dǎo)每部每年3000元、部門正職領(lǐng)導(dǎo)每部每年2000元定額標(biāo)準(zhǔn)安排。預(yù)算內(nèi)對辦公固定電話費(fèi)用安排原則：由部門負(fù)擔(dān)費(fèi)用的外線電話按每部每年2000元標(biāo)準(zhǔn)定額安排；由部門負(fù)擔(dān)費(fèi)用的內(nèi)線電話按每部每年1000元標(biāo)準(zhǔn)定額安排,單位報(bào)送辦公固定電話費(fèi)預(yù)算時(shí)同時(shí)附繳費(fèi)電話號碼明細(xì)表。對領(lǐng)導(dǎo)住宅電話費(fèi)安排原則：在職正處級領(lǐng)導(dǎo)每年800元、副處級領(lǐng)導(dǎo)每年600元、正科級領(lǐng)導(dǎo)每年500元、副科級領(lǐng)導(dǎo)每年300元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。對專用線路網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)按提供的繳費(fèi)合同或上年繳費(fèi)依據(jù)安排。

5、取暖費(fèi)：對實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的部門，按取暖面積每平方米31元標(biāo)準(zhǔn)定額，由預(yù)算內(nèi)、外資金綜合安排。

6、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：核準(zhǔn)小汽車數(shù)量，以編制內(nèi)實(shí)有數(shù)為準(zhǔn)。

公車運(yùn)行費(fèi)：區(qū)四大班子按每車每年40000元標(biāo)準(zhǔn)、部門按每車每年30000元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

執(zhí)法車輛及應(yīng)急車輛運(yùn)行費(fèi)：每部車按每年30000元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

其他車輛（工具車）運(yùn)行費(fèi)：每部車按每年20000元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

其他交通費(fèi)：無車部門按在職人員每人每年1200元標(biāo)準(zhǔn)定額安排，有車部門不安排其他交通費(fèi)。

7、差旅費(fèi)：區(qū)四大班子在職人員按每人每年2250元，其他部門按在職人員每人每年1500元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

8、維修（護(hù)）費(fèi)：包括房屋建筑物維修費(fèi)和辦公設(shè)備維修費(fèi)。房屋建筑物維修費(fèi)按每平米5元標(biāo)準(zhǔn)安排；辦公設(shè)備維修費(fèi)安排原則：區(qū)四大班子在職人員按每人每年150元，其他部門在職按每人每年100元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

9、會議費(fèi)：分為一般會議費(fèi)和專項(xiàng)會議費(fèi)，一般會議費(fèi)安排原則：區(qū)四大班子在職人員每人每年750元，其他部門在職人員每人每年500元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。區(qū)四大班子按當(dāng)年實(shí)際會議要求單獨(dú)做專項(xiàng)會議費(fèi)預(yù)算。

10、職教費(fèi)：按基本工資的1.5%核定，按現(xiàn)行實(shí)際撥付渠道列入部門預(yù)算。

11、公務(wù)接待費(fèi)：公務(wù)接待費(fèi)原則上按公務(wù)費(fèi)的2%核定。公務(wù)費(fèi)包括：辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、一般會議費(fèi)和物業(yè)管理費(fèi)。

12、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、租賃費(fèi)、專用材料費(fèi)、被裝購置費(fèi)、專用燃料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)等：按上實(shí)際支出及本年已預(yù)知的政策變化，由預(yù)算內(nèi)、外資金綜合安排。

13、工會經(jīng)費(fèi)：按在職人員工資總額的2%核定。由財(cái)政統(tǒng)一撥付區(qū)總工會，不再列入各部門預(yù)算。

14、福利費(fèi)：按基本工資的2.5%核定，按現(xiàn)行實(shí)際撥付渠道列入部門預(yù)算。

15、辦公設(shè)備購置費(fèi)：教育系統(tǒng)在生均公用經(jīng)費(fèi)定額內(nèi)安排，其他部門一般不安排。

16、其他：包括離、退休人員公用支出及福利費(fèi)等。主要內(nèi)容為：

離休干部公用經(jīng)費(fèi)：副廳級以上人員（含副廳級）按每人每年1100元標(biāo)準(zhǔn)定額安排，正處級以下人員（含正處級）按每人每年700元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

離休干部特需費(fèi)：按每人每年500元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。退休干部公用經(jīng)費(fèi)：副廳級以上人員（含副廳級）按每人每年580元標(biāo)準(zhǔn)定額安排，處級人員按每人每年480元標(biāo)準(zhǔn)定額安排，正科級以下人員（含正科級）按每人每年380地標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

退休干部特需費(fèi)：按每人每年50元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。離、退休人員福利費(fèi)：按基本工資的2.5%核定，按現(xiàn)行實(shí)際撥付渠道列入部門預(yù)算。

三、專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)說明

專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)是指單位為完成自身職能任務(wù)而設(shè)立的用于單位自身運(yùn)轉(zhuǎn)且具有專門用途的公用經(jīng)費(fèi)支出。專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算根據(jù)有關(guān)政策依據(jù)，按標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嶋H需要安排。沒有文件依據(jù)，但根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府當(dāng)年確實(shí)需要完成的專項(xiàng)工作，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，報(bào)區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可列入預(yù)算。市、區(qū)教育費(fèi)附加由財(cái)政按2014年教育費(fèi)附加收入預(yù)算全額安排到教育局，不再由各學(xué)校分別報(bào)送。

2015年按適當(dāng)壓縮專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)的原則，不再單獨(dú)針對各單位的工作細(xì)項(xiàng)編制專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)。在編制專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，部門需同時(shí)提供相關(guān)政策文件復(fù)印件，并在預(yù)算報(bào)表上標(biāo)注經(jīng)費(fèi)所依據(jù)文件名稱、文件號及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量等信息。所有專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)將通過直接支付系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算，并逐步加大對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督檢查力度。

四、績效目標(biāo)考核有關(guān)要求

2015年將對區(qū)重點(diǎn)扶持項(xiàng)目制定明確的績效目標(biāo)，凡未確立明確的純凈目標(biāo)、指標(biāo)，或績效目標(biāo)、指標(biāo)設(shè)立不可行、不規(guī)范的，不予列入部門預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)申報(bào)審核工作與部門預(yù)算編制同步進(jìn)行。要將績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排相結(jié)合，對績效評價(jià)結(jié)果不優(yōu)的項(xiàng)目，下一減少或不安排預(yù)算。

五、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道辦事處預(yù)算有關(guān)政策說明 2015年鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道辦事處按部門預(yù)算的編制要求及標(biāo)準(zhǔn)細(xì)編預(yù)算，同時(shí)財(cái)政還將以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道辦事處的轄區(qū)人口和面積為參數(shù)，單獨(dú)安排 “社會事務(wù)專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)”，以支持鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道辦事處社會性事務(wù)方面的支出。

六、其他需說明的問題 1、2015年部門預(yù)算中的正常公用經(jīng)費(fèi)，均參考且略低于市直部門正常公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整2015年編報(bào)要求。2、2014年人社部門招聘的公益性崗位、社區(qū)工作者人員經(jīng)費(fèi)按人社部門簽訂的合同要求編報(bào)人員經(jīng)費(fèi)，并在“其他工資福利支出”中“社區(qū)工作者工資及保險(xiǎn)”中反映。

3、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道辦事處衛(wèi)生院人員經(jīng)費(fèi)按在職基本工資和退休人員全額負(fù)擔(dān)的原則在“專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”中編制預(yù)算。

4、街道辦事處集體編制人員經(jīng)費(fèi)按檔案工資（不包含高出津補(bǔ)貼30%部分）和實(shí)際繳納保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額編制，在“專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”反映。

5、各單位應(yīng)按當(dāng)年資金預(yù)算規(guī)模，認(rèn)真編報(bào)政府采購預(yù)算，對當(dāng)年未報(bào)入政府采購預(yù)算的采購項(xiàng)目、工程項(xiàng)目，一律不予執(zhí)行。

第四篇：關(guān)于編制2019年開發(fā)區(qū)部門預(yù)算草案的通知

關(guān)于編制2019年開發(fā)區(qū)部門預(yù)算草案的通知

各預(yù)算單位：

為做好我區(qū)資金保障工作，滿足各部門業(yè)務(wù)需求，根據(jù)《天津市財(cái)政局關(guān)于編制2019年市級部門預(yù)算草案的通知》（津財(cái)預(yù)[2018]52號）、《天津市濱海新區(qū)財(cái)政局關(guān)于編制2019年區(qū)級部門預(yù)算草案的通知》（津?yàn)I財(cái)預(yù)〔2018〕115號）的文件規(guī)定，報(bào)經(jīng)管委會批準(zhǔn)同意后，現(xiàn)就編制2019年區(qū)級部門預(yù)算有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、2019年部門預(yù)算編制的指導(dǎo)思想

2019年開發(fā)區(qū)部門預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是：全面貫徹黨的十九大和十九屆三中全會精神，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指引，以總書記對天津工作提出的“三個(gè)著力”重要要求為元為綱，深入落實(shí)市第十一次黨代會，市委十一屆二次、三次全會和區(qū)委三屆四次、五次全會部署，積極推進(jìn)財(cái)稅體制改革，嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算法，加快建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度。調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，牢固樹立過緊日子的思想，支出安排有保有壓、突出重點(diǎn)，優(yōu)先保障重點(diǎn)支出，從嚴(yán)控制一般性支出。嚴(yán)格部門專項(xiàng)安排，有效盤活存量資金，提高財(cái)政統(tǒng)籌能力。深化部門預(yù)算管理，加大預(yù)算公開力度，著力打造陽光財(cái)政。推進(jìn)績效管理，硬化績效責(zé)任約束，提高資金使用效益。

二、2019年部門預(yù)算的編制重點(diǎn)

（一）嚴(yán)控一般性支出，強(qiáng)化基本支出管理。從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，對“三公”經(jīng)費(fèi)繼續(xù)實(shí)行總量控制，預(yù)算單獨(dú)編制、單獨(dú)批復(fù)，原則上執(zhí)行中一律不得追加。堅(jiān)持勤儉辦事，嚴(yán)格執(zhí)行會議、培訓(xùn)、差旅等經(jīng)費(fèi)管理辦法。從嚴(yán)管控行政事業(yè)單位新增人員，適合采取市場化方式提供、社會力量能夠承擔(dān)的服務(wù)事項(xiàng)，主要通過政府購買服務(wù)方式解決，不再采取“養(yǎng)人辦事”模式。繼續(xù)深化支出經(jīng)濟(jì)分類科目改革，結(jié)合上年預(yù)算執(zhí)行實(shí)際，提高經(jīng)濟(jì)分類科目預(yù)算編制準(zhǔn)確性，切實(shí)減少執(zhí)行環(huán)節(jié)調(diào)整變更。

（二）嚴(yán)格項(xiàng)目預(yù)算管理，加強(qiáng)專項(xiàng)預(yù)算績效管理。從嚴(yán)控制專項(xiàng)資金的設(shè)立，項(xiàng)目設(shè)立應(yīng)依據(jù)充分；結(jié)合政策要求，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，改變部分項(xiàng)目支出只增不減的固化格局。嚴(yán)格項(xiàng)目審核，完善項(xiàng)目事前評審和預(yù)算分配機(jī)制，加強(qiáng)項(xiàng)目遴選排序，優(yōu)先保障民生項(xiàng)目和管委會確定的重點(diǎn)支出項(xiàng)目。加強(qiáng)績效目標(biāo)管理，各部門按要求填報(bào)項(xiàng)目績效目標(biāo)，并隨預(yù)算一同編制。壓實(shí)各部門、各單位預(yù)算績效管理主體責(zé)任，強(qiáng)化“花錢必問效，無效必問責(zé)”導(dǎo)向。完善第三方評估機(jī)制，建立績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制，對于評價(jià)結(jié)果較差的，相應(yīng)調(diào)減該部門下一年項(xiàng)目支出預(yù)算。

（三）硬化預(yù)算約束效力，嚴(yán)格預(yù)算追加審批。從嚴(yán)控制預(yù)算追加范圍，預(yù)算經(jīng)管委會批準(zhǔn)后，原則上除遇政策變化或突發(fā)性、應(yīng)急性等特殊情況外，不予辦理預(yù)算追加。各部門在預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新增支出需求，應(yīng)優(yōu)先調(diào)劑本部門預(yù)算用于新增支出。

（四）依法實(shí)施預(yù)算公開，增強(qiáng)預(yù)算管理透明度。按照天津市、濱海新區(qū)預(yù)算公開要求，適時(shí)規(guī)范推進(jìn)開發(fā)區(qū)部門預(yù)算公開工作，同時(shí)按上級要求做好“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算公開工作。努力打造陽光財(cái)政。細(xì)化公開內(nèi)容，除涉密信息外，公開信息經(jīng)公開平臺向社會公開后，相關(guān)內(nèi)容一經(jīng)公開永久保留，方便公眾隨時(shí)查詢。強(qiáng)化各部門作為預(yù)算公開的主體責(zé)任，進(jìn)一步提高工作積極性和主動(dòng)性，確保公開及時(shí)、內(nèi)容詳實(shí)、形式規(guī)范、信息完整。

（五）扎實(shí)推進(jìn)預(yù)算改革，切實(shí)完善管理制度?？茖W(xué)編制政府采購預(yù)算，依法開展采購活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)采購結(jié)果物有所值。加強(qiáng)采購預(yù)算和采購計(jì)劃的銜接工作，預(yù)算單位申報(bào)采購計(jì)劃時(shí)需提供預(yù)算批復(fù)文件，切實(shí)增強(qiáng)采購預(yù)算的嚴(yán)肅性，確?！皯?yīng)編盡編”和“應(yīng)采盡采”。按照《天津市財(cái)政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部關(guān)于堅(jiān)決制止地方以政府購買服務(wù)名義違法違規(guī)融資的通知>的通知》（津財(cái)預(yù)【2017】58號）要求，各部門不得將原材料、設(shè)備等貨物及建筑物新建、改擴(kuò)建等工程作為政府購買服務(wù)對象，不得將基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、土地儲備前期開發(fā)、融資行為等納入政府購買服務(wù)范圍。

三、2019年部門預(yù)算的編制方法

（一）收支預(yù)算編制。2019年部門預(yù)算繼續(xù)按照財(cái)政部印發(fā)的《支出經(jīng)濟(jì)分類科目改革方案》執(zhí)行，在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編制等環(huán)節(jié)均要認(rèn)真落實(shí)有關(guān)要求。部門預(yù)算中的各項(xiàng)收支要力求準(zhǔn)確、全面。結(jié)合2019年財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢及各部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，有保有壓，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，合理安排項(xiàng)目支出預(yù)算，切實(shí)保障部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要。支出預(yù)算按照基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算分別編制。

1、基本支出預(yù)算的編制。人員經(jīng)費(fèi)，按照人社局核定的編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)和規(guī)定的工資、津貼補(bǔ)貼、住房公積金和社會保障繳費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)測算編制。

公用支出預(yù)算按照報(bào)經(jīng)管委會批準(zhǔn)同意的基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)編制，人數(shù)以截止2018年9月30日的實(shí)際在崗人數(shù)為準(zhǔn)（經(jīng)人社局核定）。行政單位及參公事業(yè)單位公務(wù)交通補(bǔ)貼預(yù)算由人社局按照公車改革相關(guān)規(guī)定核定。

2、項(xiàng)目支出預(yù)算的編制。嚴(yán)格執(zhí)行開發(fā)區(qū)項(xiàng)目支出預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定，按照項(xiàng)目的輕重緩急情況編制。完備項(xiàng)目支出基礎(chǔ)資料，對申報(bào)的項(xiàng)目支出預(yù)算必須填報(bào)項(xiàng)目申報(bào)文本（包括延續(xù)項(xiàng)目），如實(shí)反映項(xiàng)目屬性、申報(bào)理由、主要內(nèi)容、資金安排和預(yù)期效益等。各預(yù)算單位申請的項(xiàng)目支出預(yù)算，應(yīng)據(jù)實(shí)設(shè)置項(xiàng)目績效目標(biāo)。同時(shí)，各部門要一并報(bào)送經(jīng)管委會批準(zhǔn)的2019年新增項(xiàng)目和2018年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目指標(biāo)相關(guān)文件。預(yù)算執(zhí)行過程中涉及新出臺的政策性支出項(xiàng)目及突發(fā)性、應(yīng)急性支出項(xiàng)目，由財(cái)政局提出統(tǒng)籌安排意見報(bào)管委會審定。

根據(jù)《天津市濱海新區(qū)區(qū)級預(yù)算單位財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理暫行辦法》規(guī)定，預(yù)算單位項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)轉(zhuǎn)起始為預(yù)算下達(dá)當(dāng)年）超過兩年視同結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)全部上繳國庫，各單位一律不得自行使用。

（二）“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算與相關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制。各部門在細(xì)化2019年基本支出和項(xiàng)目支出的同時(shí)，單獨(dú)填報(bào)2019年“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況，如實(shí)反映開支項(xiàng)目和資金來源，原則上不得超過2018年。同時(shí)嚴(yán)格按照會議、培訓(xùn)、差旅等經(jīng)費(fèi)管理辦法進(jìn)行相關(guān)預(yù)算的編制與備案。

（三）政府采購預(yù)算的編制。各預(yù)算單位要嚴(yán)格按照《天津市財(cái)政局天津市審計(jì)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購監(jiān)督管理工作的通知》（津財(cái)采[2016]7號）等規(guī)定，將基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算中，涉及納入政府采購目錄規(guī)定或在采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)支出，逐項(xiàng)編制政府采購預(yù)算。同時(shí)，要按照轉(zhuǎn)變政府職能、提高公共服務(wù)供給水平的有關(guān)要求，認(rèn)真梳理本單位的管理和服務(wù)事項(xiàng)，凡屬事務(wù)性管理服務(wù)，原則上都要納入政府購買服務(wù)范圍，所需資金列入部門預(yù)算，并編入政府采購預(yù)算。各預(yù)算單位應(yīng)按照濱海新區(qū)財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)<天津市濱海新區(qū)行政事業(yè)單位通用辦公設(shè)備家具購置費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)（試行）>的通知》（津?yàn)I財(cái)行政【2015】6號）嚴(yán)格控制資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。

四、2019年開發(fā)區(qū)部門預(yù)算編制程序和時(shí)間安排 2019年開發(fā)區(qū)部門預(yù)算編制采取“兩上兩下”程序?！耙簧稀?，即10月25日前，各部門按照規(guī)定格式，向開發(fā)區(qū)財(cái)政局報(bào)送單位基本信息資料和預(yù)算建議草案；

“一下”，即11月20日前，開發(fā)區(qū)財(cái)政局根據(jù)各部門報(bào)送的預(yù)算建議草案，審核部門收支預(yù)算，并結(jié)合開發(fā)區(qū)財(cái)力情況、項(xiàng)目支出輕重緩急順序，對部門預(yù)算建議草案進(jìn)行審核匯總和綜合平衡，向各部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；

“二上”，即11月30日前，各部門根據(jù)區(qū)財(cái)政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)，反饋預(yù)算安排意見，在下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)內(nèi)，修訂、細(xì)化部門預(yù)算草案后報(bào)送財(cái)政局；

“二下”，即12月底前，財(cái)政部門將匯總的部門預(yù)算草案按規(guī)定程序報(bào)管委會審查批準(zhǔn)后，于轉(zhuǎn)年批復(fù)各部門2019年預(yù)算。

2018年9月26日

第五篇：涼州區(qū)關(guān)于編制部門預(yù)算的通知修改稿

涼州區(qū)財(cái)政局

關(guān)于編制2011年預(yù)算的通知

區(qū)直各部門、各單位，城區(qū)各街道辦事處、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)：

為做好2011年全區(qū)行政事業(yè)單位的預(yù)算，及時(shí)向區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)人大報(bào)告全區(qū)財(cái)政預(yù)算的安排情況，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就我區(qū)2011年預(yù)算編制有關(guān)工作通知如下：

一、2011年全區(qū)預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和基本原則

（一）指導(dǎo)思想

以黨的十七大和十七屆三中、四中全會精神為指針，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)財(cái)政工作全局，認(rèn)真貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策，圍繞區(qū)委、區(qū)政府確定的工作重點(diǎn)，充分發(fā)揮財(cái)政職能，積極支持改革創(chuàng)新；牢固樹立過緊日子的思想，厲行節(jié)約，從嚴(yán)從緊編制預(yù)算，推動(dòng)全區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變；加大財(cái)源建設(shè)投入力度，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入高于GDP增長；堅(jiān)持公共財(cái)政方向，調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌安排政府財(cái)力，科學(xué)合理安排支出，確保基本支出，逐步加大社會保障、新農(nóng)村建設(shè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、生態(tài)環(huán)保等公共領(lǐng)域方面的投入，把有限的財(cái)力用到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域，不斷提高財(cái)政保障水平，促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

（二）基本原則

（一）真實(shí)合法原則。預(yù)算編制要符合《預(yù)算法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)的要求，各項(xiàng)收支預(yù)測必須依據(jù)我區(qū)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況和履行部門職能的需要，對每一收支項(xiàng)目運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行測算，力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)測算準(zhǔn)確、真實(shí)。

（二）積極穩(wěn)妥的原則。財(cái)政收入的安排應(yīng)保持與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)。依法組織財(cái)政收入，既要保持適當(dāng)?shù)脑鲩L速度，又要確保財(cái)政收入質(zhì)量。

（三）收支平衡的原則。預(yù)算編制要既積極又穩(wěn)妥，做到量入為出，量力而行，既體現(xiàn)實(shí)際需要，又兼顧財(cái)力可能，努力增收節(jié)支，做到收支平衡，不得編列赤字預(yù)算，堅(jiān)持有多少錢辦多少事。

二、預(yù)算編制的范圍

今年預(yù)算編制范圍包括全區(qū)行政事業(yè)單位,具體包括:區(qū)鄉(xiāng)黨政機(jī)關(guān)，財(cái)政全額、差額撥款和自收自支事業(yè)單位和社會團(tuán)體。

三、預(yù)算編制的內(nèi)容

單位預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

（一）收入預(yù)算

收入預(yù)算是指部門及所屬單位所有的預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入。具體包括上年結(jié)余數(shù)和本年收入數(shù)，本年收入數(shù)具體指：部門及所屬事業(yè)單位的財(cái)政撥款（包括納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)收入、罰沒收入和其他列收列支的返還性撥款、納入預(yù)算管理的政府性基金收入）、教育部門收費(fèi)收入（包括從財(cái)

政專戶核撥的收入）、事業(yè)收入（包括事業(yè)單位從財(cái)政專戶核撥的收入）、事業(yè)單位經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入、用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等當(dāng)年所有收入。

（二）支出預(yù)算

支出預(yù)算指財(cái)政一般預(yù)算支出和預(yù)算外及其他支出預(yù)算。財(cái)政一般預(yù)算支出填列計(jì)劃從財(cái)政國庫核撥的預(yù)算內(nèi)撥款支出，預(yù)算外及其他支出預(yù)算填列計(jì)劃從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金支出、事業(yè)單位經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位的補(bǔ)助支出。對兩大類資金支出要分別落實(shí)和明細(xì)到各相關(guān)具體項(xiàng)目上。

各項(xiàng)目的分類如下：

1、人員經(jīng)費(fèi)及對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出：包括部門單位人員的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、生活性補(bǔ)貼、工作性補(bǔ)貼、社會保障繳費(fèi)、離休費(fèi)、退休費(fèi)、離退休人員補(bǔ)貼、退職（役）費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金等。教師績效工資按區(qū)政府制訂的實(shí)施方案中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、日常公用經(jīng)費(fèi)支出：包括部門單位的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、維修費(fèi)、租賃費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、其他等。

3、項(xiàng)目支出：是指部門或單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)有關(guān)會議紀(jì)要、政策規(guī)定編制各類專項(xiàng)支出計(jì)劃。主要是納入預(yù)算管理單位的列收列支的項(xiàng)目（包

括預(yù)算外收入發(fā)放本單位職工的工資福利支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，商品服務(wù)支出以及其他項(xiàng)目支出），同時(shí)以包括需要區(qū)財(cái)力解決的大型會議、修繕、設(shè)備購置費(fèi)用、重點(diǎn)工作和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、民生問題配套以及生產(chǎn)建設(shè)性支出。要以法律法規(guī)規(guī)定和區(qū)委、區(qū)政府的有關(guān)會議紀(jì)要、政策文件等為依據(jù)填列。

四、預(yù)算的上報(bào)及審核

各單位將審核的預(yù)算逐級上級主管部門和財(cái)政局歸口管理股室。主管部門和財(cái)政局各股室做好相關(guān)審核匯總工作。

（一）財(cái)政部門審核的內(nèi)容

1、預(yù)算收支是否有赤字。按規(guī)定，部門不能編制赤字預(yù)算。如果審核發(fā)現(xiàn)部門報(bào)來的預(yù)算有赤字，則應(yīng)要求部門壓縮支出或增加收入來源，確保預(yù)算收支平衡。

2、預(yù)算收支科目是否正確。如果各單位預(yù)算表中填報(bào)的會計(jì)科目不正確，各股室需要在審核中予以更正，確?？趶浇y(tǒng)一，科目正確。

3、預(yù)算收入測算是否準(zhǔn)確。主要審核部門在編制收入預(yù)算時(shí)是在預(yù)算收入不正常的情況。如果不正常，則要看部門的預(yù)算編制說明，分析不正常的原因。

4、預(yù)算支出是否留有硬缺口。主要審核部門是否按要求編制預(yù)算支出，對區(qū)委、區(qū)政府確定的重點(diǎn)工作和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否足額安排。

5、預(yù)算外收支是否平衡。

6、是否按規(guī)定編寫上報(bào)預(yù)算編制說明。

（二）業(yè)務(wù)主管部門審核的內(nèi)容

各主管部門對所屬各單位的預(yù)算進(jìn)行審核，匯總本部門預(yù)算，對預(yù)算的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。

（三）編制預(yù)算的分工

部門和單位預(yù)算由區(qū)財(cái)政局歸口業(yè)務(wù)股室管理。為進(jìn)一步提高預(yù)算編制審核工作效率，強(qiáng)化預(yù)算編審工作責(zé)任，完善歸口管理股室的統(tǒng)籌協(xié)作，區(qū)財(cái)政局編制2011年預(yù)算的分工暫定為：

業(yè)務(wù)股室審核、編制所歸口管理的單位在職人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)以及專項(xiàng)支出預(yù)算，涉及經(jīng)費(fèi)不在同一股室的，做好經(jīng)費(fèi)管理的移交工作。涉及離退休經(jīng)費(fèi)的先由社保股審核，涉及納入預(yù)算管理的預(yù)算外收支的先由非稅收入局審核，經(jīng)非稅局負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后交歸口業(yè)務(wù)股室匯總，涉及到財(cái)政專戶核算管理的預(yù)算外收入和事業(yè)收入，經(jīng)綜合辦負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后交歸口管理股室審核編入預(yù)算，形成完整的預(yù)算，然后提交預(yù)算股。

五、預(yù)算報(bào)送的時(shí)間

2010年11月20日前，部門和單位將本部門預(yù)算及時(shí)上報(bào)區(qū)財(cái)政局歸口業(yè)務(wù)股室，11月30日前各業(yè)務(wù)股室將審核匯總的單位預(yù)算報(bào)預(yù)算股匯總。

六、工作要求

（一）各部門、各單位要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，高度重視，精心組織，認(rèn)真扎實(shí)做好本部門和單位的預(yù)算編制各項(xiàng)工作，明確責(zé)任，指定專人，集中時(shí)間和人力，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成2010年部門和單位預(yù)算的編制工作。

（二）按照財(cái)政局預(yù)算編制格式和規(guī)范的編制方法，對照填報(bào)說明，分別編制部門收入預(yù)算和支出預(yù)算（預(yù)算報(bào)表附后）一式三份（附數(shù)據(jù)盤），報(bào)財(cái)政局歸口股室。特別是專項(xiàng)支出預(yù)算，要進(jìn)行充分論證，政策依據(jù)明確，由基層預(yù)算單位編制，并逐級匯總。部門預(yù)算的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要做到準(zhǔn)確、可靠，確保部門預(yù)算的真實(shí)性和完整性。

（三）單位人員、工資等有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，均按2010年10月份的數(shù)字填報(bào)。

（四）各部門、單位要編制預(yù)算編報(bào)說明，對預(yù)算編制及預(yù)算表格相關(guān)數(shù)據(jù)的測算情況進(jìn)行說明。

（五）各部門、單位要按照預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求，及時(shí)上報(bào)預(yù)算和預(yù)算編報(bào)說明，確保預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行。

二〇一〇年十一月九日