第一篇：關(guān)于建立審計預(yù)警機(jī)制的構(gòu)想

關(guān)于建立審計預(yù)警機(jī)制的構(gòu)想

（2008年10月9日）

為了更加深入、全面落實科學(xué)發(fā)展觀，發(fā)揮審計（本文所稱審計除非特指一般皆指“國家審計”）的前瞻性和建設(shè)性作用，增強(qiáng)審計的主動免疫功能，解決審計工作中存在的“馬后炮”和“秋后算帳”的問題，審計機(jī)關(guān)必須解放思想、創(chuàng)新審計監(jiān)督與服務(wù)模式，改變“重查處、輕預(yù)防，重事后介入、輕事前監(jiān)督”的作法，建立起主動防疫、動態(tài)監(jiān)督的審計預(yù)警機(jī)制，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。

一、建立審計預(yù)警機(jī)制的必要性

審計預(yù)警就是審計機(jī)關(guān)發(fā)揮審計免疫功能，針對監(jiān)督對象在經(jīng)濟(jì)活動中存在的各種潛在風(fēng)險和危機(jī)現(xiàn)象，運用預(yù)警原理與方法構(gòu)建能監(jiān)測、預(yù)防和擺脫危機(jī)的預(yù)警體系,使行政管理與財務(wù)活動始終處于安全、可靠的運行狀態(tài)。

從總體上看，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展仍處于轉(zhuǎn)軌時期，違反財經(jīng)法規(guī)的現(xiàn)象在一些部門和單位易發(fā)多發(fā)。從實踐看，宣傳不到位，制度不健全，預(yù)防不得力，是出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)的重要原因。我們要增強(qiáng)預(yù)防工作緊迫感，抓緊建立健全審計預(yù)警機(jī)制。

（一）建立審計預(yù)警機(jī)制是審計事業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需要。審計預(yù)警是審計機(jī)關(guān)切實踐行“現(xiàn)代國家審計是國家經(jīng)濟(jì)和社會運行的免疫系統(tǒng)”體現(xiàn)，是審計機(jī)關(guān)內(nèi)涵與外延的擴(kuò)展，有利于推動審計機(jī)關(guān)的自身建設(shè)，是審計事業(yè)向更高階段發(fā)展的需要。

（二）建立審計預(yù)警機(jī)制是完善制約和監(jiān)督機(jī)制的需要。經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)軌時期，經(jīng)濟(jì)活動十分頻繁，政策法規(guī)相對滯后，各種誘惑相應(yīng)伴生，預(yù)防違紀(jì)違法是各執(zhí)法監(jiān)督部門的重要任務(wù)，審計機(jī)關(guān)提前預(yù)警，發(fā)揮“保健醫(yī)生”的作用，加強(qiáng)監(jiān)督,促進(jìn)管理，建立監(jiān)督管理防線, 保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)干部，是制約和監(jiān)督機(jī)制的完善與補(bǔ)充。有利于規(guī)范公共權(quán)力的行使，防止和減少權(quán)力尋租，保障社會公平正義的實現(xiàn)。

（三）建立審計預(yù)警機(jī)制是加強(qiáng)管理與規(guī)范行為的需要。審計機(jī)關(guān)發(fā)揮審計免疫功能，事前預(yù)防不良經(jīng)濟(jì)行為，消化問題于萌芽之中，避免違紀(jì)違法發(fā)生，推動體制、制度、法制、機(jī)制建設(shè)，能有效促進(jìn)管理加強(qiáng)與行為規(guī)范，確保經(jīng)濟(jì)秩序健康發(fā)展。

二、建立預(yù)警機(jī)制的指導(dǎo)思想、基本任務(wù)和基本原則

（一）指導(dǎo)思想。以“十七大”重要精神為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持標(biāo)本兼治、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，構(gòu)筑完善的“防、診、療”審計體系，強(qiáng)化主動性，注重預(yù)防性，堅持開放性，增強(qiáng)科學(xué)性，防范、化解和控制不良經(jīng)濟(jì)行為，全面履行審計預(yù)防職責(zé)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展，形成“防治并舉、重在預(yù)防”的審計工作新局面。

（二）基本任務(wù)。一是捕捉信息，發(fā)揮預(yù)測、判斷功能；二是規(guī)范權(quán)力運行，監(jiān)督單位職責(zé)履行，預(yù)防失誤，促進(jìn)依法行政，促進(jìn)規(guī)范管理；三是防治出現(xiàn)重大問題，預(yù)防職務(wù)犯罪，促進(jìn)維護(hù)財經(jīng)秩序，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

（三）基本原則。建立審計預(yù)警機(jī)制，必須遵循預(yù)警機(jī)制的固有規(guī)律和審計的本質(zhì)特征，主要堅持的原則：一是實用性原則，實事求是、因地制宜地確定切實可行的預(yù)防對策和措施，對重點部門和行業(yè)、苗頭性和傾向性問題進(jìn)行針對性的預(yù)防；二是重要性原則，堅持全面預(yù)防、突出重點，在全面預(yù)防的基礎(chǔ)上加強(qiáng)重點部門和行業(yè)傾向性問題的“防、診、療”；三是系統(tǒng)性原則，堅持綜合配套，各部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，相互支持，多管齊下，共同構(gòu)建預(yù)警系統(tǒng)；四是前瞻性原則，注重時效，盡早發(fā)現(xiàn)問題，及時處理問題，堅持事前、事中主動防疫，發(fā)揮審計的前瞻性和建設(shè)性作用。

三、全方位構(gòu)建審計預(yù)警體系

（一）加強(qiáng)法規(guī)宣傳，構(gòu)建預(yù)警征兆機(jī)制

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立審計預(yù)警保障機(jī)制。政府重視、領(lǐng)導(dǎo)支持是有效實施審計預(yù)警的關(guān)鍵。一是以政府的名義出臺審計預(yù)警機(jī)制實施辦法，確立開展審計預(yù)警的范圍對象、目標(biāo)任務(wù)、基本原則及具體措施，從政府層面建立審計預(yù)警機(jī)制；二是各級領(lǐng)導(dǎo)要積極支持審計預(yù)警工作，各部門、各單位要主動配合審計預(yù)警，提高理財能力，防范違紀(jì)違規(guī)行為發(fā)生；三是各級領(lǐng)導(dǎo)定期聽取、調(diào)研、指導(dǎo)審計預(yù)警工作情況，以發(fā)展、改革的眼光分析、解決審計預(yù)警工作運行之中出現(xiàn)的實際問題。

2、擴(kuò)大宣傳，建立財經(jīng)法規(guī)告知機(jī)制。一是定期或不定期舉辦財經(jīng)法規(guī)培訓(xùn)及典型案例警示教育，增強(qiáng)行政事業(yè)單位、國有企業(yè)和國家建設(shè)項目單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)等人員的法制和財經(jīng)紀(jì)律意識；二是廣泛利用電視、報紙、網(wǎng)絡(luò)加大對財政審計法規(guī)的宣傳，擴(kuò)大財經(jīng)法規(guī)的知曉面；三是對職能強(qiáng)、資金量大的部門和單位開展財經(jīng)法規(guī)專題知識講座，形成知法、守法，重制度、強(qiáng)管理的良好氛圍。

3、暢通民意，建立審計預(yù)警信息機(jī)制。轉(zhuǎn)變搜集、發(fā)現(xiàn)審計線索的思路和方式、方法，建立經(jīng)常化、便民化的審計信訪制度，設(shè)立信訪室、舉報箱、電子信訪箱，安排審計接待日，廣泛聽取民聲，了解民意，依靠群眾建立預(yù)警征兆機(jī)制，以及時靈敏獲取報警信號。

（二）審計關(guān)口前移，構(gòu)建跟蹤預(yù)警機(jī)制

1、實施跟蹤審計，建立動態(tài)監(jiān)管制度。一是對政府投資建設(shè)項目實行季度、半年度、年度預(yù)算執(zhí)行審計（開展季度、半年度審計的根據(jù)需要出具階段審計情況反映或?qū)徲媹蟾?，年底出具總的年度預(yù)算執(zhí)行審計報告），跟蹤監(jiān)督項目實施情況；二是對重要專項資金（如扶貧資金、產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金等）實行有選擇地駐點審計，跟蹤監(jiān)督資金的撥付、使用及效益情況；三是授權(quán)審計機(jī)關(guān)對財政、教育、衛(wèi)生、勞動保障、交通、水務(wù)等重要部門和單位的重要帳戶實行動態(tài)監(jiān)測，跟蹤監(jiān)督重要資金的流向及使用情況。

2、強(qiáng)化經(jīng)責(zé)審計，建立任中監(jiān)督制度。一是強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任任前審計，對重點部門及單位的領(lǐng)導(dǎo)干部離任前，特別是擬提拔、交流之前必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；二是每年有計劃地開展領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計，加強(qiáng)日常領(lǐng)導(dǎo)行為的跟蹤，突出領(lǐng)導(dǎo)干部任中監(jiān)督。

（三）創(chuàng)新工作方式，構(gòu)建日常預(yù)警機(jī)制

1、探索績效審計，建立問效尋因制度。推進(jìn)群眾關(guān)心、政府關(guān)注、社會影響大的公共資源、公共資金特別是重大專項資金的績效審計試點。不僅要關(guān)注其經(jīng)濟(jì)性、效率性，還要關(guān)注過程中的決策效益、資源配置效益，重點審查決策依據(jù)是否科學(xué)充分、決策過程是否民主科學(xué)，管理是否科學(xué)高效，資源配置是否科學(xué)合理，經(jīng)濟(jì)社會效益是否符合預(yù)期，并分析其中深層次的體制性、機(jī)制性原因，實現(xiàn)宏觀預(yù)警。

2、推行檢查監(jiān)督，建立咨詢服務(wù)制度。一是定期開展檢查監(jiān)督活動，對重點部門和單位的財政財務(wù)收支及內(nèi)部規(guī)章制度建立及其執(zhí)行情況為檢查內(nèi)容，實現(xiàn)預(yù)防錯誤、提前糾錯；二是開展咨詢服務(wù)活動，對重點部門和單位有計劃的實施專項咨詢服務(wù)，通過咨詢服務(wù)實現(xiàn)規(guī)范管理、修正不足、糾正錯誤。逐步將檢查與咨詢形成制度化和常態(tài)化，發(fā)揮審計的監(jiān)督、咨詢、評價、建議作用，體現(xiàn)審計免疫功能。

3、深化審計調(diào)查，建立服務(wù)決策制度。加大審計調(diào)查實施力度，實施審計調(diào)查的數(shù)量應(yīng)占年度審計項目的1/3，主要針對關(guān)系民生及社會事業(yè)發(fā)展等政策的評估及資金使用效益情況開展審計調(diào)查，通過審計調(diào)查分析政策的合理性，評估資金使用效率，剖析存在的普遍問題，從體制與機(jī)制上提出審計建議，避免類似問題再度發(fā)生，從而預(yù)防失誤、減少差錯。

（四）強(qiáng)化審計處理，構(gòu)建末端預(yù)警機(jī)制

1、深化審計問責(zé)，建立審計質(zhì)詢制度。推廣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計界定個人責(zé)任的作法，加大對被審計單位領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)人員的責(zé)任追究力度，形成問責(zé)壓力。一是開展責(zé)任人自我問責(zé)、組織問責(zé)，問題責(zé)任人要對審計發(fā)現(xiàn)的問題做出檢討，明確自己應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和整改措施，上級部門及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要明確具體的處理措施和整改要求。二是要將問責(zé)情況公開，邀請相關(guān)單位和利害人、有關(guān)民眾代表參加問責(zé)會議。三是要對整改結(jié)果公開，并實行民主評議。

2、開展審計公告，建立審計公開制度。推進(jìn)開放、全面的審計公開，增加審計工作透明度，形成社會壓力。一是擴(kuò)大審計結(jié)果公告范圍，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項資金審計、財政預(yù)算執(zhí)行等審計納入審計結(jié)果公告的范圍；二是增加審計結(jié)果公告的內(nèi)容，既要公告問題，還要公告模范遵守財經(jīng)法紀(jì)、帶頭執(zhí)行政策規(guī)章并取得良好效益的單位的成績和經(jīng)驗；三是推行審計計劃公開制度，事前征求、采納社會公眾的意見，然后才確定年度審計計劃；四是推行公開社會公眾普遍關(guān)心的審計項目的工作進(jìn)展情況，建立情況發(fā)布制度。

3、加強(qiáng)審計整改，建立審計回訪制度。高度重視被審計單位審計決定執(zhí)行情況、審計問題整改情況及審計建議采納情況，對有重大問題和存在重大制度缺陷、管理風(fēng)險的單位實行審計回訪，形成督導(dǎo)壓力。審計回訪要特別關(guān)注審計決定執(zhí)行及審計問題整改不到位的原因，必要時提出處理意見，寫出審計回訪報告。若在回訪中發(fā)現(xiàn)被審計單位有隱瞞、欺騙行為，或者由于審計人員疏忽存在漏審、定性不準(zhǔn)確、處理不恰當(dāng)?shù)葐栴}，還需要進(jìn)行后續(xù)審計，并單獨出具審計報告。

（五）多方共同聯(lián)動，構(gòu)建聯(lián)合預(yù)警機(jī)制

1、歸口定向監(jiān)管，建立對口聯(lián)系制度。審計機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)要根據(jù)自身的職能作用，對所監(jiān)督的重點部門或單位實行歸口監(jiān)管，建立對口聯(lián)系機(jī)制，為對口聯(lián)系單位提供日常咨詢服務(wù)，幫助對口聯(lián)系單位完善規(guī)章制度，促進(jìn)規(guī)范管理；同時，定期或不定期召開對口單位座談會，交流管理經(jīng)驗，共享行業(yè)信息，預(yù)警財經(jīng)風(fēng)險。

2、強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督，建立自我監(jiān)督制度。一是審計機(jī)關(guān)要加大對內(nèi)部審計工作的聯(lián)系和指導(dǎo)，充分利用內(nèi)部審計成果，通過強(qiáng)化對單位內(nèi)部控制的評審，促進(jìn)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和制度不斷健全、完善、內(nèi)部審計工作更加有效，以在單位內(nèi)部構(gòu)筑審計預(yù)警的“第一道防線”；二是各部門、各單位內(nèi)部審計要充分利用國家審計機(jī)關(guān)的審計成果，推動內(nèi)部自查自糾，加強(qiáng)自我約束機(jī)制的建立；三是強(qiáng)化內(nèi)部審計協(xié)會的作用，在國家審計機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計之間建立資源共享、相互配合支持的互動關(guān)系。

3、發(fā)揮中介作用，建立社會監(jiān)督制度。一是引導(dǎo)社會審計機(jī)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)從業(yè)，嚴(yán)格依照國家財經(jīng)法規(guī)開展審計執(zhí)業(yè)；二是引導(dǎo)社會審計機(jī)構(gòu)多開展咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，從規(guī)范管理、完善制度方面對服務(wù)對象提供幫助；三是充分發(fā)揮社會審計機(jī)構(gòu)作用，推進(jìn)委托審計和外聘專業(yè)技術(shù)人員參與審計工作等辦法，解決國家審計機(jī)關(guān)人員及覆蓋面不夠的問題；四是充分利用社會審計機(jī)構(gòu)的審計成果，督促被審計對象整改落實，將審計預(yù)警機(jī)制延伸到社會審計機(jī)構(gòu)。

4、搭建信息平臺，建立互通交流制度。加強(qiáng)審計機(jī)關(guān)與紀(jì)檢（監(jiān)察）、組織、人事、檢查院、法院、公安、工商、財政、稅務(wù)等部門的溝通和交流，搭建平臺，形成執(zhí)法合力。一是建立信息共享制度，分享各部門的動態(tài)信息和有益經(jīng)驗，開辟新的審計預(yù)警報警渠道；二是要建立聯(lián)席會議制度，聯(lián)合研討會商有關(guān)問題，形成多部門共同參與預(yù)防、糾錯工作；三是建立聯(lián)合辦案制度，對重大違紀(jì)違規(guī)案件實行集中戰(zhàn)和殲滅戰(zhàn)，發(fā)揮震懾作用，從心理上、輿論上起到預(yù)防作用。

四、建立審計預(yù)警機(jī)制應(yīng)處理好的三個關(guān)系

（一）正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。首先，監(jiān)督是審計機(jī)關(guān)的基本職責(zé)，審計有責(zé)任認(rèn)真履行審計監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)和查處各種財經(jīng)違紀(jì)行為，這也是做好審計工作最重要的和最基本的前提。同時，服務(wù)也是審計監(jiān)督的應(yīng)有之義，監(jiān)督是手段，服務(wù)是目的。對新時期的審計工作而言，應(yīng)該是服務(wù)要重于監(jiān)督。正確處理二者之間的關(guān)系，就是要立足于監(jiān)督，著眼于服務(wù)，把服務(wù)寓于監(jiān)督之中，通過監(jiān)督搞好服務(wù)，通過監(jiān)督實現(xiàn)服務(wù)。監(jiān)督有主動監(jiān)督與被動監(jiān)督之分，審計預(yù)警是主動監(jiān)督的有效形式，既要發(fā)揮前瞻性和建設(shè)性，但也不能越俎代皰，做到到位不越位，不錯位。

（二）正確處理律人和律己的關(guān)系。審計機(jī)關(guān)的主要職責(zé)是檢查被審計對象執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況，審計預(yù)警工作性質(zhì)是律人的，做好審計預(yù)警工作，必須正確處理律人與律己的關(guān)系?！按蜩F先要自身硬”，因此“律人”必先“律己”。一是要加強(qiáng)思想建設(shè)，增強(qiáng)審計干部的政治意識、大局意識、服務(wù)意識和責(zé)任意識，為審計預(yù)警打好思想基礎(chǔ)；二是要加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，促進(jìn)審計干部熟練掌握專業(yè)知識和技能，提高審計預(yù)警能力；三是要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，從嚴(yán)治理審計隊伍，維護(hù)審計機(jī)關(guān)公正嚴(yán)明、依法辦事的社會形象。

（三）正確處理全面與重點的關(guān)系。審計工作必須保證充分的覆蓋面，但從實際情況看審計機(jī)關(guān)人力不足與任務(wù)繁重的矛盾突出。因此，在審計預(yù)警工作中，我們要正確處理好全面與重點的關(guān)系，把“全面預(yù)警，突出重點”的方針貫徹到審計工作的全過程。要善于從中心和大局出發(fā)，在保證審計預(yù)警覆蓋面，實施全面預(yù)警的基礎(chǔ)上，突出抓好對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金，以及社會關(guān)注的熱點問題的審計預(yù)警。正視由于審計力量不足，審計越來越不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要的現(xiàn)實，通過增加編制、保障經(jīng)費、加強(qiáng)培訓(xùn)、配備必要設(shè)備等具體措施，不斷推進(jìn)審計向動態(tài)預(yù)警、主動免疫方向發(fā)展。

第二篇：建立和完善測評預(yù)警機(jī)制

胡錦濤主席在中央紀(jì)委第三次全會報告中指出，“反腐倡廉工作一定要緊緊抓住教育、制度和監(jiān)督三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，做到標(biāo)本兼治?！苯⒘y評預(yù)警機(jī)制是強(qiáng)化外部監(jiān)督的一個新舉措。廉政測評預(yù)警機(jī)制借鑒的是國外的一些做法，采取抽樣調(diào)查的方式，根據(jù)信訪舉報、群眾反映、查辦案件情況，對一個地區(qū)或行業(yè)的黨風(fēng)廉政建設(shè)情況作出綜合評價。下面就如何建立和完善測評預(yù)警機(jī)制淺談幾點想法。

第一，掌握區(qū)情～。采取黨風(fēng)廉政建設(shè)問卷調(diào)查或網(wǎng)上調(diào)查等形式，每年開展～調(diào)查，及時了解我區(qū)人民群眾對黨風(fēng)廉政建設(shè)和反～斗爭的意見和建議，掌握群眾關(guān)心的熱點問題。定期走訪黨代表、人大代表、政協(xié)委員和行風(fēng)監(jiān)督員、特邀監(jiān)察員等，直接聽取情況反映和對反腐倡廉工作的批評、意見和建議。建立健全行風(fēng)評議和考核評價機(jī)制，找準(zhǔn)問題，提出建議，及時進(jìn)行整改。科學(xué)設(shè)計行風(fēng)評議指標(biāo)體系，每年對行業(yè)風(fēng)氣進(jìn)行調(diào)查、測評。

第二，深入調(diào)查研究。加強(qiáng)戰(zhàn)略性、方針性問題研究。研究分析我區(qū)目前存在的現(xiàn)實矛盾，了解掌握反～斗爭發(fā)展的進(jìn)程，及時揭示～與反～的趨勢和走向。加強(qiáng)政策性、對策性問題研究。結(jié)合本區(qū)實際，圍繞一個時期的工作難點和群眾反映的熱點，進(jìn)行重點調(diào)查和專題研究，提出對策和建議。綜合運用量化研究和實證分析等方法，揭示～產(chǎn)生、發(fā)展的深層次原因和條件，提高防范～的預(yù)警能力。

第三，加強(qiáng)信訪分析。建立信訪預(yù)警機(jī)制，及時準(zhǔn)確地掌握黨員干部在黨風(fēng)廉政建設(shè)方面出現(xiàn)的苗頭性、傾向性問題，做到早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早預(yù)防、早糾正。探索實行廉潔自律警示書制度。改進(jìn)信訪辦法。做好初信、初訪苗頭性問題的排查分析；加強(qiáng)對重復(fù)信訪、越級信訪等情況的分析和監(jiān)測。

第四，加強(qiáng)案件分析。開展個案、類案分析。建立相應(yīng)分析指標(biāo)，對典型案件進(jìn)行剖析，查找主客觀原因和深層次問題，提出對策措施，幫助發(fā)案單位總結(jié)教訓(xùn)，完善制度，強(qiáng)化管理。開展案件綜合分析。定期對發(fā)案的部門和單位進(jìn)行分類分析，對違紀(jì)對象進(jìn)行綜合分析，對案件發(fā)展進(jìn)行趨勢分析，從中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法案件發(fā)生發(fā)展的特點和規(guī)律。

第五，探索建立健全廉情收集和分析系統(tǒng)。建立健全測評預(yù)警信息收集網(wǎng)絡(luò)。建立廉情信息員制度，設(shè)置廉情直報點，廣泛收集信息，進(jìn)行匯總、分析和反潰建立測評預(yù)警信息資料庫和分析平臺。健全廉政檔案制度，了解掌握領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政情況，及時進(jìn)行綜合分析。建立案件綜合分析平臺，通過設(shè)置案件資料庫、檔案庫，廣泛收集各類案件的信息資料，對典型案例和大案要案實行分類建檔管理。

第三篇：建立和完善測評預(yù)警機(jī)制

第一，掌握區(qū)情民意。采取黨風(fēng)廉政建設(shè)問卷調(diào)查或網(wǎng)上調(diào)查等形式，每年開展民意調(diào)查，及時了解我區(qū)人民群眾對黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的意見和建議，掌握群眾關(guān)心的熱點問題。定期走訪黨代表、人大代表、政協(xié)委員和行風(fēng)監(jiān)督員、特邀監(jiān)察員等，直接聽取情況反映和對反腐倡廉工作的批評、意見和建議。建立健全行風(fēng)評議和考核評價機(jī)制，找準(zhǔn)問題，提出

建議，及時進(jìn)行整改。科學(xué)設(shè)計行風(fēng)評議指標(biāo)體系，每年對行業(yè)風(fēng)氣進(jìn)行調(diào)查、測評。第二，深入調(diào)查研究。加強(qiáng)戰(zhàn)略性、方針性問題研究。研究分析我區(qū)目前存在的現(xiàn)實矛盾，了解掌握反腐敗斗爭發(fā)展的進(jìn)程，及時揭示腐敗與反腐敗的趨勢和走向。加強(qiáng)政策性、對策性問題研究。結(jié)合本區(qū)實際，圍繞一個時期的工作難點和群眾反映的熱點，進(jìn)行重點調(diào)查和專題研究，提出對策和建議。綜合運用量化研究和實證分析等方法，揭示腐敗產(chǎn)生、發(fā)展的深層次原因和條件，提高防范腐敗的預(yù)警能力。

第三，加強(qiáng)信訪分析。建立信訪預(yù)警機(jī)制，及時準(zhǔn)確地掌握黨員干部在黨風(fēng)廉政建設(shè)方面出現(xiàn)的苗頭性、傾向性問題，做到早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早預(yù)防、早糾正。探索實行廉潔自律警示書制度。改進(jìn)信訪辦法。做好初信、初訪苗頭性問題的排查分析；加強(qiáng)對重復(fù)信訪、越級信訪等情況的分析和監(jiān)測。

第四，加強(qiáng)案件分析。開展個案、類案分析。建立相應(yīng)分析指標(biāo)，對典型案件進(jìn)行剖析，查找主客觀原因和深層次問題，提出對策措施，幫助發(fā)案單位總結(jié)教訓(xùn)，完善制度，強(qiáng)化管理。開展案件綜合分析。定期對發(fā)案的部門和單位進(jìn)行分類分析，對違紀(jì)對象進(jìn)行綜合分析，對案件發(fā)展進(jìn)行趨勢分析，從中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法案件發(fā)生發(fā)展的特點和規(guī)律。

第五，探索建立健全廉情收集和分析系統(tǒng)。建立健全測評預(yù)警信息收集網(wǎng)絡(luò)。建立廉情信息員制度，設(shè)置廉情直報點，廣泛收集信息，進(jìn)行匯總、分析和反饋。建立測評預(yù)警信息資料庫和分析平臺。健全廉政檔案制度，了解掌握領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政情況，及時進(jìn)行綜合分析。建立案件綜合分析平臺，通過設(shè)置案件資料庫、檔案庫，廣泛收集各類案件的信息資料，對典型案例和大案要案實行分類建檔管理。

第四篇：論稅收預(yù)警機(jī)制的建立

依法治稅作為依法治國的重要方略，面臨前所未有的歷史使命，發(fā)揮稅收聚財職能，增強(qiáng)社會主義綜合國力，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)和監(jiān)督職能，規(guī)范和整頓稅收秩序，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，都需要加快推進(jìn)依法治稅進(jìn)程。但由于目前存在稅收征管信息不對稱、公民納稅意識不強(qiáng)等主客觀原因，基層稅務(wù)執(zhí)法缺位、越位；納稅人納稅申報信息失真、偷稅等現(xiàn)象還在一定程度穿越小說網(wǎng) http://004km.cn上存在，從而造成稅款流失和不公平競爭，直接影響依法治稅工作和市場經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定，迫切需要建立稅收預(yù)警機(jī)制，以促進(jìn)稅收管理體系的進(jìn)一步完善和規(guī)范。

一、建立稅收預(yù)警機(jī)制勢在必行

（一）建立稅收預(yù)警機(jī)制是解決稅源監(jiān)控乏力問題的需要。

稅源監(jiān)控管理是稅款征收和稅務(wù)稽查的前提和基礎(chǔ)。其突出特點是提前性和控制性，但目前在實際工作中有以下3種失控現(xiàn)象，急需通過預(yù)警機(jī)制在內(nèi)的稅收管理措施予以解決。

1、管理性失控。是指由于稅務(wù)機(jī)關(guān)管理缺位而造成的稅源失控。如漏征漏管戶大量存在就是管理性失控的突出表現(xiàn)。有相當(dāng)一部分納稅人領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，但不辦理稅務(wù)登記，也不納稅。有的納稅人雖然辦理了稅務(wù)登記，但是沒有設(shè)置賬簿，長期不申報納稅。

2、機(jī)制性失控。是指由于稅收征、管、查等環(huán)節(jié)職責(zé)不明確或者相互脫節(jié)，以及國、地稅之間或稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門之間缺乏配合、協(xié)調(diào)而引起的稅源失控。如稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施和保全措施得不到有關(guān)部門的配合等。

3、政策性失控。主要指個別地方政府和行業(yè)主管部門從局部利益出發(fā)，擅自出臺一些“稅收優(yōu)惠政策”，或者違規(guī)減稅、免稅，避稅。

（二）建立稅收預(yù)警機(jī)制是解決征管信息不對稱問題的需要。

目前，受稅收信息化建設(shè)速度、公民法制觀念不強(qiáng)等因素的制約，在納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間存在信息不對稱現(xiàn)象，納稅人清楚自己的經(jīng)營行為或納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)因缺乏必要的手段和措施及部門配合，不能獲取納稅人的經(jīng)營行為及納稅義務(wù)等方面的信息。由于受各種利益因素的驅(qū)動，目前我國納稅人的財務(wù)核算成果在一定程度上受人為控制，存在經(jīng)營指標(biāo)造假嚴(yán)重，計稅依據(jù)失真現(xiàn)象。有的企業(yè)在銀行多頭開戶，建立假賬，資金體外循環(huán)，隱瞞銷售收入，致使很多稅源在生產(chǎn)、銷售等諸多環(huán)節(jié)中被轉(zhuǎn)移或隱匿，稅務(wù)稽查時難以從帳目上發(fā)現(xiàn)問題，造成稅收流失稅收，監(jiān)督難以真正實施到位。

（三）建立稅收預(yù)警機(jī)制是打擊偷逃騙稅、遏制稅收流失的需要。由于各種原因，我國目前偷逃騙抗稅犯罪還難以有效遏制，涉稅犯罪普遍化、社會化程度在個別地區(qū)呈進(jìn)一步加劇的趨勢，每年全國大約有300多名稅務(wù)人員在與偷稅抗稅行為斗爭中致傷。需要通過預(yù)警機(jī)制及時得到偷逃騙抗稅方面的有關(guān)信息，采取預(yù)防措施，通過協(xié)稅、護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)、司法保障體系給偷逃騙抗稅行為以遏制和打擊。

二、建立稅收預(yù)警機(jī)制的目標(biāo)要求和職能作用

為確保新征管模式的有序運行，推進(jìn)依法治稅進(jìn)程，應(yīng)盡快建立以“預(yù)防為主、過程監(jiān)控”為特點，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，以執(zhí)法責(zé)任制為核心和基礎(chǔ)，涵蓋稅源監(jiān)控體系，上限報警指標(biāo)、下限報警指標(biāo)等體系在內(nèi)的稅收預(yù)警機(jī)制。即在信息集中處理和共享的基礎(chǔ)上，上級稅務(wù)機(jī)關(guān)通過預(yù)警機(jī)制網(wǎng)絡(luò)實時監(jiān)控來查詢各基層單位的征管狀況和外部單位協(xié)作情況，定期公布各單位稅收執(zhí)法及征管質(zhì)量指標(biāo)等方面的情況；在發(fā)現(xiàn)異常情況后實時預(yù)告或警示，以便其及時處理或糾正。

按照以上指導(dǎo)思想，稅收預(yù)警機(jī)制一般要具備以下的職能作用：

（一）報警、提醒作用

從內(nèi)部管理要求來看，稅收預(yù)警機(jī)制一是要具備征管質(zhì)量指標(biāo)異常波動報警職能。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)登記率、稅款入庫率明顯偏低，欠稅增長率偏高，予以提醒和報警；二是要具備稅收管理缺位報警職能，如漏征漏管戶報警；三是要具備金稅工程“三率”偏低報警、發(fā)票協(xié)查報警職能；四是具備執(zhí)法行為不規(guī)范報警職能，如對違章發(fā)售發(fā)票、辦理出口退稅，稅務(wù)檢查等執(zhí)法程序違規(guī)、證據(jù)不全、文書不規(guī)范等行為予以報警。

從外部協(xié)作要求來看，稅收預(yù)警機(jī)制一是要具備納稅人不奉行報警職能，如對納稅人開出稅票但不按期到銀行繳款現(xiàn)象予以報警。二是要具備大額欠稅納稅人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、帳戶及察出境報警職能。三是要具備協(xié)稅護(hù)稅缺位報警職能，如對工商部門不及時-傳遞戶籍信息、司法機(jī)關(guān)打擊涉稅案件的不作為行為予以報警。四是要具備偷抗騙稅等大案要案發(fā)案率偏高報警職能。五是要具備稅收收入與gdp邏輯關(guān)系出現(xiàn)異常現(xiàn)象報警能。如稅收收增長速度突然低于gdp增長速度，即開始報警。

（二）規(guī)范和防范作用

通過對預(yù)警機(jī)制提供信息和問題的分析，促進(jìn)崗位責(zé)任制和執(zhí)法責(zé)任制的進(jìn)一步建立健全，防范執(zhí)法過錯問題的發(fā)生。

（三）限制作用

通過預(yù)警機(jī)制設(shè)置職權(quán)權(quán)限的“警戒線”，限定各操作崗位和領(lǐng)導(dǎo)崗位的權(quán)限，以防止違規(guī)操作、越權(quán)辦稅問題的發(fā)生。

（

第五篇：建立社會治安預(yù)警機(jī)制的思考

當(dāng)前，我國已進(jìn)入了全面建設(shè)小康社會、轉(zhuǎn)進(jìn)和諧社會建設(shè)的新階段，處于改革攻堅和發(fā)展的關(guān)鍵時期。在此重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，一些深層次的矛盾和社會治安問題逐步暴露，要保持社會穩(wěn)定，必須依靠全黨全社會的共同努力，實行綜合治理。

總結(jié)實施社會治安綜合治理以來的經(jīng)驗得出，社會治安預(yù)警工作在社會治安綜合治理工作中占據(jù)著極為重要的地位。治安預(yù)警工作機(jī)制的建立勢在必行，它的建立必將強(qiáng)化和促進(jìn)綜合治理工作。現(xiàn)就建立社會治安預(yù)警機(jī)制談幾點思考。

一、充分認(rèn)識掌握治安信息是建立治安預(yù)警機(jī)制的前提

實現(xiàn)治安預(yù)警，就必須掌握高質(zhì)量的治安信息，研判、分析反饋治安信息，指導(dǎo)實踐。而要掌握高質(zhì)量的治安信息就必須明確什么是治安信息？只有充分認(rèn)識到什么是治安信息，掌握其在建立預(yù)警機(jī)制中的重要性，才能針對問題及時掌握了解大量真實的、前瞻性的、深層次的治安信息，做到超前駕馭、事前預(yù)防和控制。從這個意義上講，正確認(rèn)識治安信息是建立治安預(yù)警機(jī)制的前提。

信息是具有新內(nèi)容、新知識的消息，是人類社會活動中各種消息、情報、指令、代碼、數(shù)據(jù)、信號等所包含內(nèi)容的總稱。信息有直接信息和間接信息之分。治安信息可理解為在治安管理中具有新內(nèi)容、新知識的社會治安消息。是治安管理活動中接受和發(fā)出的各種消息、情報、資料等內(nèi)容的總稱。如我縣因占地拆遷、企業(yè)轉(zhuǎn)制、移民安置、民間糾紛等人民內(nèi)部矛盾引發(fā)的群體性事件苗頭、“法輪功”邪教組織的滲透和破壞活動情況、青少年和流動人口犯罪數(shù)據(jù)、殺人、搶劫等影響社會穩(wěn)定的惡性案件發(fā)生原因等，都是重要的治安信息。只有充分認(rèn)識到了這些重要信息，才能未雨綢繆、防范于未然。

二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立治安預(yù)警機(jī)構(gòu)，暢通治安信息渠道

（一）承借綜治成效，建立預(yù)警人員組織機(jī)構(gòu)。如果專設(shè)預(yù)警機(jī)構(gòu)成員，勢必浪費人力、物力、財力，造成工作紊亂。利用現(xiàn)有綜治機(jī)構(gòu)，賦予其預(yù)警職能。

1、建立以綜治委員為成員的社會治安預(yù)警領(lǐng)導(dǎo)小組。以綜治辦主任為組長，綜治委成員為成員開展工作。綜治辦為日常信息處理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對轄區(qū)社會治安預(yù)警機(jī)構(gòu)及工作人員的選配、調(diào)整，實施工作檢查和獎懲。對預(yù)警信息進(jìn)行匯總、篩選、核準(zhǔn)，提出決策建議。

2、建立督促檢查機(jī)構(gòu)。成立以綜治成員單位“一把手”為成員的社會治安預(yù)警督查督辦組。按照“屬地管理”的原則，負(fù)責(zé)對社會治安預(yù)警信息情報的督查督辦，中繼和傳遞。

3、建立專群結(jié)合的工作網(wǎng)絡(luò)。以110報警站（點）、治安報警點、公安巡警、單位保衛(wèi)、門面、門衛(wèi)、社區(qū)巡邏隊、“四車兩員”、路政道班、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）綜治干部（專干）、村組治安員、中心戶、山灣院壩聯(lián)防隊、守樓護(hù)院隊等群防群治組織為成員的社會治安預(yù)警工作組。負(fù)責(zé)對信息情報的調(diào)查、考證、巡視、搜集和報告。

（二）因地制宜，建立預(yù)警信息網(wǎng)絡(luò)機(jī)制

1、設(shè)立社會治安預(yù)警信息網(wǎng)站。以現(xiàn)有綜治網(wǎng)絡(luò)為載體，建立預(yù)警機(jī)制網(wǎng)絡(luò)，科學(xué)管理，合理使用。收納所有預(yù)警信息工作人員的姓名、住址、固定電話、手機(jī)（小靈通）進(jìn)行網(wǎng)上橫向信息交流，縱向信息傳遞，把信息預(yù)警工作全部納入系統(tǒng)視線。

2、建立科技防范預(yù)警系統(tǒng)。一是在公共場所、交通要塞、車站、大型商場、金融、財會、賓館等部門和地段設(shè)立電子監(jiān)視和報警系統(tǒng)，以實現(xiàn)對流動人口、閑散人員的監(jiān)控，一有情況，適時報警。二是在社區(qū)、村組、山灣院壩、險要路段設(shè)立治安報警點、Ip電話和村、組長、中心戶、零散戶三點一線的流動預(yù)警、報警線。

三、建立治安預(yù)警機(jī)制要做好治安信息的收集、處理、傳遞和反饋工作

（一）收集工作。治安信息只有收集才能得到。收集工作是治安預(yù)警工作的起點，也是信息工作的重要環(huán)節(jié)。要求做到四個方面：一是及時性；二是全面性；三是連續(xù)性；四是準(zhǔn)確性。方法有交流法、調(diào)查法、查閱法、分析法等。

（二）處理工作。即分離出一些失效和無效信息進(jìn)而篩選出一些有價值的信息，去偽存真。處理分為兩個層次：一是初級信息，即簡單的整理，只供了解；二是高級信息，是對原始信息進(jìn)行比較系統(tǒng)歸納、分析研究，可作為決策者的決策依據(jù)。

（三）傳遞工作。按一定方式方法將信息從A地移動到B地的過程。要求：一是渠道暢通無阻、速度快、質(zhì)量高，即迅速準(zhǔn)確；二是安全保密。

（四）反饋工作。做好信息反饋工作可控制決策的順利進(jìn)行，防止瞎指揮，貽誤工作；可以將工作效果和決策措施相比較，發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，幫助總結(jié)經(jīng)驗，汲取教訓(xùn)。

四、建立社會治安預(yù)警機(jī)制，必須堅持三大原則

（一）堅持治安信息真實性原則。真實是治安信息的生命，一旦失去了真實性，信息本身就會失去價值，而且將會造成決策上的失誤，造成重大經(jīng)濟(jì)損失和重大社會政治問題。因此，在預(yù)警工作中，要力求做到：一是真實，不允許有半點虛假和想象；二是要準(zhǔn)確，不能任意擴(kuò)大縮小。

（二）堅持治安信息時效性原則。一個有價值的信息，如果不及時收集傳遞，就會成為“馬后炮”，貽誤戰(zhàn)機(jī)；在這個原則上，盡最大努力做到變被動為主動，多“胸有成竹”，少“雪中送炭”和下“及時雨”。

（三）堅持治安信息適用性原則。在眾多的信息中，有些治安信息冗長、范圍大、內(nèi)容復(fù)雜，這就需要在工作中必須做到分類、篩選、加工和利用，根據(jù)不同的決策使用對象，提供對路的信息，有的放矢。

五、建立社會治安預(yù)警機(jī)制，必須嚴(yán)格信息報告制度、審批制度和督辦制度

（一）報告制度。規(guī)范信息報告程序，明確信息報告內(nèi)容和時限，是建立健全治安預(yù)警機(jī)制的根本制度。

1、報告范圍：境內(nèi)外敵對勢力、敵對分子、民族分裂分子、暴力恐怖勢力、宗教極端勢力和“法輪功”等邪教組織的活動情況；正在醞釀、策劃或正在發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的政治騷亂和**或較規(guī)模的非法集會、游行示威、罷工、罷課、罷市等事件；較大規(guī)模的聚眾圍堵、沖出黨政機(jī)關(guān)和重要警衛(wèi)目標(biāo)事件；阻斷交通要道等事件；較大規(guī)模（10人以上）的集體上訪，鬧事、械斗事件；涉及民族、宗教事務(wù)的事件；其他治安信息等。

2、報告形式：堅持真時性、時效性、適用性原則，根據(jù)報告內(nèi)容的緊急程度和保密等級，采取先口頭、后書面的形式，可明傳、可密電。

3、報告時限：重要情況應(yīng)在2小時內(nèi)報告，重大事件必須及時報告，對事態(tài)正在發(fā)展和正在處置的重大事件，及時續(xù)報結(jié)果。

4、報告程序：重大情況應(yīng)立即向黨委、政府和綜治辦報告；一般情況向單位報告后逐級上報。

（一）審批制度。各單位和部門在報告時，應(yīng)建立審核把關(guān)制度，以減少差錯和失誤。

（二）督辦制度。對處理的重要信息和需要反饋結(jié)果的信息，要加強(qiáng)催促和督辦工作，限期完成。

六、建立日常性治安預(yù)警工作機(jī)制

（一）實行領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制。與所有預(yù)警單位和部門領(lǐng)導(dǎo)簽訂責(zé)任書，將預(yù)警工作納入目標(biāo)考核，對造成重大責(zé)任后果的單位領(lǐng)導(dǎo)實施責(zé)任追究，對成績突出的給予獎勵。

（二）督促檢查機(jī)制。由督促檢查工作組對各預(yù)警工作按各自的職責(zé)進(jìn)行定期不定期的督促檢查，將考核結(jié)果納入單位目標(biāo)考核。

（三）獎勵機(jī)制。對提供重大可靠線索、信息的有重大貢獻(xiàn)的單位和個人實施獎勵。