第一篇：建立獨(dú)立審計(jì)制度體系的構(gòu)想

建立獨(dú)立審計(jì)制度體系的構(gòu)想(1)要重塑注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信，獨(dú)立審計(jì)制度的健全和完善是當(dāng)前最迫切、也是最實(shí)際的措施。本文提出如下觀點(diǎn)：

明確獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系在司法中的地位和作用

我國(guó)的監(jiān)督制度是在經(jīng)濟(jì)改革中確立的，而建立完善的社會(huì)監(jiān)督體系則需要健全的獨(dú)立審計(jì)法律體系來(lái)保障。在缺乏法律依據(jù)的情況下，獨(dú)立審計(jì)很難有效推行。只有完善有關(guān)法律，才能優(yōu)化審計(jì)環(huán)境。

在司法實(shí)踐中，判斷某種行為是否合法、出現(xiàn)某種結(jié)果或?qū)嵤┮约安粚?shí)施某種行為是否應(yīng)該承擔(dān)不利后果，都要找到法律法規(guī)作為判斷依據(jù)。實(shí)際上，獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則本來(lái)就不屬于法律法規(guī)體系，而只是一種權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)這種標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行業(yè)務(wù)出具的報(bào)告也不能絕對(duì)保證其真實(shí)性和不出現(xiàn)重大遺漏，只能提供合理保證。如果這種標(biāo)準(zhǔn)要產(chǎn)生法律上的效果，必須要通過(guò)法律法規(guī)。

標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際上只能作出事實(shí)判斷，其本身不是法律判斷。如沒有遵守標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致對(duì)他人的人身財(cái)產(chǎn)損害是否應(yīng)該承擔(dān)不利后果。而承擔(dān)何種不利后果，標(biāo)準(zhǔn)沒有作出規(guī)定，這也不是標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該作出的規(guī)定，這是法律法規(guī)的范疇。注冊(cè)會(huì)計(jì)師要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，只有依賴獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。

要從法律的角度保護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，必須正確認(rèn)識(shí)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的法律地位，即獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則作為一種權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)只有通過(guò)相關(guān)法律法規(guī)直接認(rèn)可或通過(guò)合同約定才能產(chǎn)生法律效果。但從注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)看，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、公司法、證券法、刑法的相關(guān)條款以及最高人民法院XX年1月9日發(fā)布的“關(guān)于審理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定”等，都提到以有證據(jù)證明無(wú)過(guò)錯(cuò)作為免責(zé)原則，沒有明確以注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否嚴(yán)格遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范作為判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否有過(guò)錯(cuò)的標(biāo)準(zhǔn)。這種狀況加上審計(jì)本身的復(fù)雜性，導(dǎo)致在司法實(shí)踐中難以對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否有過(guò)錯(cuò)，或者如果有過(guò)錯(cuò)，是一般的過(guò)失、重大過(guò)失還是欺詐作出事實(shí)判斷。于是在一些情況下，容易形成以結(jié)果判定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

要改變這種狀況，明確獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系在司法中的地位和作用，相關(guān)法律法規(guī)都應(yīng)該在相關(guān)的確定注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的條款中明確以下事項(xiàng)：一是審計(jì)報(bào)告或其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)告的性質(zhì)，或者規(guī)定報(bào)告本身應(yīng)該指出其性質(zhì)和用途，以避免誤導(dǎo)報(bào)告使用者；二是注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定者，或者要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在報(bào)告和合同中明示其出具報(bào)告依據(jù)的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并規(guī)定沒有遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)出具的報(bào)告為虛假報(bào)告；三是出具虛假報(bào)告應(yīng)承擔(dān)的行政、民事和刑事責(zé)任等的各種否定性法律后果。

健全獨(dú)立審計(jì)制度體系和確立注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的法律制約

制定我國(guó)獨(dú)立審計(jì)制度體系并保證其權(quán)威性。為此，制定我國(guó)獨(dú)立審計(jì)規(guī)范應(yīng)該做到以下四點(diǎn)：

第一，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師恪守獨(dú)立、客觀、公正的基本原則，提高獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量；第二，促使各會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平；第三，明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任，維護(hù)社會(huì)公共利益和投資者的權(quán)益，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展；第四，確立注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范法律地位，使其內(nèi)容具有強(qiáng)制性，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須遵守。

事實(shí)上，僅有相應(yīng)的法律和規(guī)范，還不足以使獨(dú)立審計(jì)高效率地運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)。當(dāng)與獨(dú)立審計(jì)相關(guān)的法律和規(guī)范的社會(huì)成本大于社會(huì)收益的情況下，一個(gè)健全的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)就需要通過(guò)道德的力量來(lái)克服注冊(cè)會(huì)計(jì)師的機(jī)會(huì)主義行為，制約注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擇手段地從事任何一種個(gè)人邊際收入大于邊際成本的謀利活動(dòng)的行為傾向，從而使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序得到有效的維持。注冊(cè)會(huì)計(jì)師是理性的。理性會(huì)促使他們接受道德的支配，使誠(chéng)實(shí)、信用等成為維護(hù)社會(huì)和諧的手段。一切不義、欺詐等行為都不符合道德的精神。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，道德的地位是法律和規(guī)范所無(wú)法代替的。

此外，最為重要的是執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提高程度也取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師以道德為基礎(chǔ)的行為自律程度。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要受到一般道德-倫理道德的制約，還要接受職業(yè)道德規(guī)范的約束。注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的重要組成部分，屬于規(guī)范的范疇。但是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范所確定的內(nèi)容如獨(dú)立、客觀、公正、職業(yè)勝任能力和技術(shù)準(zhǔn)則、對(duì)客戶的責(zé)任、對(duì)同行的責(zé)任以及其它責(zé)任等都可以看作是一般道德在獨(dú)立審計(jì)行業(yè)的具體化，應(yīng)當(dāng)在全面了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)環(huán)境的基礎(chǔ)上，制定職業(yè)道德準(zhǔn)則。所制定的規(guī)范要針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中遇到的各種職業(yè)道德問(wèn)題。鑒于獨(dú)立審計(jì)行業(yè)的特殊性，其職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容應(yīng)具有強(qiáng)制性，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須遵守。

構(gòu)建審計(jì)的強(qiáng)勢(shì)主體

獨(dú)立性的喪失對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和整個(gè)行業(yè)來(lái)講，是自身制度的不完善，經(jīng)濟(jì)地位的不獨(dú)立導(dǎo)致其職業(yè)過(guò)程中的違規(guī)操作。筆者認(rèn)為，只有讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)整個(gè)強(qiáng)大起來(lái)，才能做到真正的獨(dú)立，并以公正的姿態(tài)面對(duì)各種利益沖突，為社會(huì)公眾代言。

設(shè)立專門機(jī)構(gòu)從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的業(yè)務(wù)委托與付費(fèi)，以割斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，保證其獨(dú)立性。筆者認(rèn)為：由專門的機(jī)構(gòu)行使委托權(quán)，將從根本上改變審計(jì)關(guān)系中已往的審計(jì)委托人與被審計(jì)人相重合造成審計(jì)關(guān)系失效的局面，建立起規(guī)范、完整的審計(jì)三方關(guān)系，為審計(jì)的獨(dú)立性打下堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)；由專門的機(jī)構(gòu)給注冊(cè)會(huì)計(jì)師（或會(huì)計(jì)師事務(wù)所）付費(fèi)，可以切斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，消除了被審計(jì)人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的影響，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立提供了經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，也可以有效解決付費(fèi)的不需要，而需要的不付費(fèi)這一矛盾。

行使審計(jì)委托權(quán)的機(jī)構(gòu)必須獨(dú)立于被審計(jì)單位，能代表社會(huì)公共（眾）利益，這樣才能真正出于公心，出于社會(huì)效益最大化而行使職權(quán)，筆者認(rèn)為，真正能代表全社會(huì)公共利益的，能協(xié)調(diào)各方面利益的只能是國(guó)家，是政府。因此，這個(gè)專門機(jī)構(gòu)應(yīng)該是由國(guó)家（政府）管理的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)，由國(guó)家支付其日常費(fèi)用而不能通過(guò)委托權(quán)的行使來(lái)賺取收入。

要解決審計(jì)費(fèi)用的問(wèn)題，筆者認(rèn)為，可以嘗試的辦法是：由投資人、債權(quán)人根據(jù)自己權(quán)益金額交納一定比例的咨詢費(fèi)用交由專設(shè)機(jī)構(gòu)作委托費(fèi)用，二是由政府出審計(jì)費(fèi)用。理由是注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的審計(jì)，其受益者既是債權(quán)人、投資人，也是整個(gè)社會(huì)-由于社會(huì)環(huán)境的好轉(zhuǎn)，經(jīng)濟(jì)的有序發(fā)展，將帶來(lái)很大的社會(huì)效益，所以由政府代表社會(huì)出一定費(fèi)用也是合理的，因?yàn)樗巧鐣?huì)進(jìn)步的一筆必要的成本，何況這筆費(fèi)用，國(guó)家（政府）又可以從投資者、債權(quán)人的印花稅、所得稅、營(yíng)業(yè)稅，從經(jīng)濟(jì)的發(fā)展收益中得到補(bǔ)償，所以說(shuō)由政府出這筆費(fèi)用是可行的。

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第二篇：關(guān)于建立審計(jì)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)想

關(guān)于建立審計(jì)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)想

（2008年10月9日）

為了更加深入、全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，發(fā)揮審計(jì)（本文所稱審計(jì)除非特指一般皆指“國(guó)家審計(jì)”）的前瞻性和建設(shè)性作用，增強(qiáng)審計(jì)的主動(dòng)免疫功能，解決審計(jì)工作中存在的“馬后炮”和“秋后算帳”的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)必須解放思想、創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)模式，改變“重查處、輕預(yù)防，重事后介入、輕事前監(jiān)督”的作法，建立起主動(dòng)防疫、動(dòng)態(tài)監(jiān)督的審計(jì)預(yù)警機(jī)制，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。

一、建立審計(jì)預(yù)警機(jī)制的必要性

審計(jì)預(yù)警就是審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)揮審計(jì)免疫功能，針對(duì)監(jiān)督對(duì)象在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)現(xiàn)象，運(yùn)用預(yù)警原理與方法構(gòu)建能監(jiān)測(cè)、預(yù)防和擺脫危機(jī)的預(yù)警體系,使行政管理與財(cái)務(wù)活動(dòng)始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)。

從總體上看，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展仍處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的現(xiàn)象在一些部門和單位易發(fā)多發(fā)。從實(shí)踐看，宣傳不到位，制度不健全，預(yù)防不得力，是出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)的重要原因。我們要增強(qiáng)預(yù)防工作緊迫感，抓緊建立健全審計(jì)預(yù)警機(jī)制。

（一）建立審計(jì)預(yù)警機(jī)制是審計(jì)事業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需要。審計(jì)預(yù)警是審計(jì)機(jī)關(guān)切實(shí)踐行“現(xiàn)代國(guó)家審計(jì)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)運(yùn)行的免疫系統(tǒng)”體現(xiàn)，是審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)涵與外延的擴(kuò)展，有利于推動(dòng)審計(jì)機(jī)關(guān)的自身建設(shè)，是審計(jì)事業(yè)向更高階段發(fā)展的需要。

（二）建立審計(jì)預(yù)警機(jī)制是完善制約和監(jiān)督機(jī)制的需要。經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)軌時(shí)期，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)十分頻繁，政策法規(guī)相對(duì)滯后，各種誘惑相應(yīng)伴生，預(yù)防違紀(jì)違法是各執(zhí)法監(jiān)督部門的重要任務(wù)，審計(jì)機(jī)關(guān)提前預(yù)警，發(fā)揮“保健醫(yī)生”的作用，加強(qiáng)監(jiān)督,促進(jìn)管理，建立監(jiān)督管理防線, 保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)干部，是制約和監(jiān)督機(jī)制的完善與補(bǔ)充。有利于規(guī)范公共權(quán)力的行使，防止和減少權(quán)力尋租，保障社會(huì)公平正義的實(shí)現(xiàn)。

（三）建立審計(jì)預(yù)警機(jī)制是加強(qiáng)管理與規(guī)范行為的需要。審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)揮審計(jì)免疫功能，事前預(yù)防不良經(jīng)濟(jì)行為，消化問(wèn)題于萌芽之中，避免違紀(jì)違法發(fā)生，推動(dòng)體制、制度、法制、機(jī)制建設(shè)，能有效促進(jìn)管理加強(qiáng)與行為規(guī)范，確保經(jīng)濟(jì)秩序健康發(fā)展。

二、建立預(yù)警機(jī)制的指導(dǎo)思想、基本任務(wù)和基本原則

（一）指導(dǎo)思想。以“十七大”重要精神為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，構(gòu)筑完善的“防、診、療”審計(jì)體系，強(qiáng)化主動(dòng)性，注重預(yù)防性，堅(jiān)持開放性，增強(qiáng)科學(xué)性，防范、化解和控制不良經(jīng)濟(jì)行為，全面履行審計(jì)預(yù)防職責(zé)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，形成“防治并舉、重在預(yù)防”的審計(jì)工作新局面。

（二）基本任務(wù)。一是捕捉信息，發(fā)揮預(yù)測(cè)、判斷功能；二是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，監(jiān)督單位職責(zé)履行，預(yù)防失誤，促進(jìn)依法行政，促進(jìn)規(guī)范管理；三是防治出現(xiàn)重大問(wèn)題，預(yù)防職務(wù)犯罪，促進(jìn)維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

（三）基本原則。建立審計(jì)預(yù)警機(jī)制，必須遵循預(yù)警機(jī)制的固有規(guī)律和審計(jì)的本質(zhì)特征，主要堅(jiān)持的原則：一是實(shí)用性原則，實(shí)事求是、因地制宜地確定切實(shí)可行的預(yù)防對(duì)策和措施，對(duì)重點(diǎn)部門和行業(yè)、苗頭性和傾向性問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性的預(yù)防；二是重要性原則，堅(jiān)持全面預(yù)防、突出重點(diǎn)，在全面預(yù)防的基礎(chǔ)上加強(qiáng)重點(diǎn)部門和行業(yè)傾向性問(wèn)題的“防、診、療”；三是系統(tǒng)性原則，堅(jiān)持綜合配套，各部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，相互支持，多管齊下，共同構(gòu)建預(yù)警系統(tǒng)；四是前瞻性原則，注重時(shí)效，盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理問(wèn)題，堅(jiān)持事前、事中主動(dòng)防疫，發(fā)揮審計(jì)的前瞻性和建設(shè)性作用。

三、全方位構(gòu)建審計(jì)預(yù)警體系

（一）加強(qiáng)法規(guī)宣傳，構(gòu)建預(yù)警征兆機(jī)制

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立審計(jì)預(yù)警保障機(jī)制。政府重視、領(lǐng)導(dǎo)支持是有效實(shí)施審計(jì)預(yù)警的關(guān)鍵。一是以政府的名義出臺(tái)審計(jì)預(yù)警機(jī)制實(shí)施辦法，確立開展審計(jì)預(yù)警的范圍對(duì)象、目標(biāo)任務(wù)、基本原則及具體措施，從政府層面建立審計(jì)預(yù)警機(jī)制；二是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要積極支持審計(jì)預(yù)警工作，各部門、各單位要主動(dòng)配合審計(jì)預(yù)警，提高理財(cái)能力，防范違紀(jì)違規(guī)行為發(fā)生；三是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)定期聽取、調(diào)研、指導(dǎo)審計(jì)預(yù)警工作情況，以發(fā)展、改革的眼光分析、解決審計(jì)預(yù)警工作運(yùn)行之中出現(xiàn)的實(shí)際問(wèn)題。

2、擴(kuò)大宣傳，建立財(cái)經(jīng)法規(guī)告知機(jī)制。一是定期或不定期舉辦財(cái)經(jīng)法規(guī)培訓(xùn)及典型案例警示教育，增強(qiáng)行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)和國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)等人員的法制和財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)；二是廣泛利用電視、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)加大對(duì)財(cái)政審計(jì)法規(guī)的宣傳，擴(kuò)大財(cái)經(jīng)法規(guī)的知曉面；三是對(duì)職能強(qiáng)、資金量大的部門和單位開展財(cái)經(jīng)法規(guī)專題知識(shí)講座，形成知法、守法，重制度、強(qiáng)管理的良好氛圍。

3、暢通民意，建立審計(jì)預(yù)警信息機(jī)制。轉(zhuǎn)變搜集、發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索的思路和方式、方法，建立經(jīng)?；?、便民化的審計(jì)信訪制度，設(shè)立信訪室、舉報(bào)箱、電子信訪箱，安排審計(jì)接待日，廣泛聽取民聲，了解民意，依靠群眾建立預(yù)警征兆機(jī)制，以及時(shí)靈敏獲取報(bào)警信號(hào)。

（二）審計(jì)關(guān)口前移，構(gòu)建跟蹤預(yù)警機(jī)制

1、實(shí)施跟蹤審計(jì)，建立動(dòng)態(tài)監(jiān)管制度。一是對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行季度、半、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)（開展季度、半審計(jì)的根據(jù)需要出具階段審計(jì)情況反映或?qū)徲?jì)報(bào)告，年底出具總的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告），跟蹤監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施情況；二是對(duì)重要專項(xiàng)資金（如扶貧資金、產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金等）實(shí)行有選擇地駐點(diǎn)審計(jì)，跟蹤監(jiān)督資金的撥付、使用及效益情況；三是授權(quán)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政、教育、衛(wèi)生、勞動(dòng)保障、交通、水務(wù)等重要部門和單位的重要帳戶實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，跟蹤監(jiān)督重要資金的流向及使用情況。

2、強(qiáng)化經(jīng)責(zé)審計(jì)，建立任中監(jiān)督制度。一是強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任任前審計(jì)，對(duì)重點(diǎn)部門及單位的領(lǐng)導(dǎo)干部離任前，特別是擬提拔、交流之前必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；二是每年有計(jì)劃地開展領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)，加強(qiáng)日常領(lǐng)導(dǎo)行為的跟蹤，突出領(lǐng)導(dǎo)干部任中監(jiān)督。

（三）創(chuàng)新工作方式，構(gòu)建日常預(yù)警機(jī)制

1、探索績(jī)效審計(jì)，建立問(wèn)效尋因制度。推進(jìn)群眾關(guān)心、政府關(guān)注、社會(huì)影響大的公共資源、公共資金特別是重大專項(xiàng)資金的績(jī)效審計(jì)試點(diǎn)。不僅要關(guān)注其經(jīng)濟(jì)性、效率性，還要關(guān)注過(guò)程中的決策效益、資源配置效益，重點(diǎn)審查決策依據(jù)是否科學(xué)充分、決策過(guò)程是否民主科學(xué)，管理是否科學(xué)高效，資源配置是否科學(xué)合理，經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益是否符合預(yù)期，并分析其中深層次的體制性、機(jī)制性原因，實(shí)現(xiàn)宏觀預(yù)警。

2、推行檢查監(jiān)督，建立咨詢服務(wù)制度。一是定期開展檢查監(jiān)督活動(dòng)，對(duì)重點(diǎn)部門和單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及內(nèi)部規(guī)章制度建立及其執(zhí)行情況為檢查內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)預(yù)防錯(cuò)誤、提前糾錯(cuò)；二是開展咨詢服務(wù)活動(dòng)，對(duì)重點(diǎn)部門和單位有計(jì)劃的實(shí)施專項(xiàng)咨詢服務(wù)，通過(guò)咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理、修正不足、糾正錯(cuò)誤。逐步將檢查與咨詢形成制度化和常態(tài)化，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督、咨詢、評(píng)價(jià)、建議作用，體現(xiàn)審計(jì)免疫功能。

3、深化審計(jì)調(diào)查，建立服務(wù)決策制度。加大審計(jì)調(diào)查實(shí)施力度，實(shí)施審計(jì)調(diào)查的數(shù)量應(yīng)占審計(jì)項(xiàng)目的1/3，主要針對(duì)關(guān)系民生及社會(huì)事業(yè)發(fā)展等政策的評(píng)估及資金使用效益情況開展審計(jì)調(diào)查，通過(guò)審計(jì)調(diào)查分析政策的合理性，評(píng)估資金使用效率，剖析存在的普遍問(wèn)題，從體制與機(jī)制上提出審計(jì)建議，避免類似問(wèn)題再度發(fā)生，從而預(yù)防失誤、減少差錯(cuò)。

（四）強(qiáng)化審計(jì)處理，構(gòu)建末端預(yù)警機(jī)制

1、深化審計(jì)問(wèn)責(zé)，建立審計(jì)質(zhì)詢制度。推廣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)界定個(gè)人責(zé)任的作法，加大對(duì)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)人員的責(zé)任追究力度，形成問(wèn)責(zé)壓力。一是開展責(zé)任人自我問(wèn)責(zé)、組織問(wèn)責(zé)，問(wèn)題責(zé)任人要對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做出檢討，明確自己應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和整改措施，上級(jí)部門及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要明確具體的處理措施和整改要求。二是要將問(wèn)責(zé)情況公開，邀請(qǐng)相關(guān)單位和利害人、有關(guān)民眾代表參加問(wèn)責(zé)會(huì)議。三是要對(duì)整改結(jié)果公開，并實(shí)行民主評(píng)議。

2、開展審計(jì)公告，建立審計(jì)公開制度。推進(jìn)開放、全面的審計(jì)公開，增加審計(jì)工作透明度，形成社會(huì)壓力。一是擴(kuò)大審計(jì)結(jié)果公告范圍，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行等審計(jì)納入審計(jì)結(jié)果公告的范圍；二是增加審計(jì)結(jié)果公告的內(nèi)容，既要公告問(wèn)題，還要公告模范遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)、帶頭執(zhí)行政策規(guī)章并取得良好效益的單位的成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)；三是推行審計(jì)計(jì)劃公開制度，事前征求、采納社會(huì)公眾的意見，然后才確定審計(jì)計(jì)劃；四是推行公開社會(huì)公眾普遍關(guān)心的審計(jì)項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況，建立情況發(fā)布制度。

3、加強(qiáng)審計(jì)整改，建立審計(jì)回訪制度。高度重視被審計(jì)單位審計(jì)決定執(zhí)行情況、審計(jì)問(wèn)題整改情況及審計(jì)建議采納情況，對(duì)有重大問(wèn)題和存在重大制度缺陷、管理風(fēng)險(xiǎn)的單位實(shí)行審計(jì)回訪，形成督導(dǎo)壓力。審計(jì)回訪要特別關(guān)注審計(jì)決定執(zhí)行及審計(jì)問(wèn)題整改不到位的原因，必要時(shí)提出處理意見，寫出審計(jì)回訪報(bào)告。若在回訪中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有隱瞞、欺騙行為，或者由于審計(jì)人員疏忽存在漏審、定性不準(zhǔn)確、處理不恰當(dāng)?shù)葐?wèn)題，還需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，并單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告。

（五）多方共同聯(lián)動(dòng)，構(gòu)建聯(lián)合預(yù)警機(jī)制

1、歸口定向監(jiān)管，建立對(duì)口聯(lián)系制度。審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)要根據(jù)自身的職能作用，對(duì)所監(jiān)督的重點(diǎn)部門或單位實(shí)行歸口監(jiān)管，建立對(duì)口聯(lián)系機(jī)制，為對(duì)口聯(lián)系單位提供日常咨詢服務(wù)，幫助對(duì)口聯(lián)系單位完善規(guī)章制度，促進(jìn)規(guī)范管理；同時(shí)，定期或不定期召開對(duì)口單位座談會(huì)，交流管理經(jīng)驗(yàn)，共享行業(yè)信息，預(yù)警財(cái)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)。

2、強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督，建立自我監(jiān)督制度。一是審計(jì)機(jī)關(guān)要加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的聯(lián)系和指導(dǎo)，充分利用內(nèi)部審計(jì)成果，通過(guò)強(qiáng)化對(duì)單位內(nèi)部控制的評(píng)審，促進(jìn)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和制度不斷健全、完善、內(nèi)部審計(jì)工作更加有效，以在單位內(nèi)部構(gòu)筑審計(jì)預(yù)警的“第一道防線”；二是各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)要充分利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)成果，推動(dòng)內(nèi)部自查自糾，加強(qiáng)自我約束機(jī)制的建立；三是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的作用，在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)之間建立資源共享、相互配合支持的互動(dòng)關(guān)系。

3、發(fā)揮中介作用，建立社會(huì)監(jiān)督制度。一是引導(dǎo)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)從業(yè)，嚴(yán)格依照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)開展審計(jì)執(zhí)業(yè)；二是引導(dǎo)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)多開展咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，從規(guī)范管理、完善制度方面對(duì)服務(wù)對(duì)象提供幫助；三是充分發(fā)揮社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)作用，推進(jìn)委托審計(jì)和外聘專業(yè)技術(shù)人員參與審計(jì)工作等辦法，解決國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)人員及覆蓋面不夠的問(wèn)題；四是充分利用社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)成果，督促被審計(jì)對(duì)象整改落實(shí)，將審計(jì)預(yù)警機(jī)制延伸到社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。

4、搭建信息平臺(tái)，建立互通交流制度。加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)與紀(jì)檢（監(jiān)察）、組織、人事、檢查院、法院、公安、工商、財(cái)政、稅務(wù)等部門的溝通和交流，搭建平臺(tái)，形成執(zhí)法合力。一是建立信息共享制度，分享各部門的動(dòng)態(tài)信息和有益經(jīng)驗(yàn)，開辟新的審計(jì)預(yù)警報(bào)警渠道；二是要建立聯(lián)席會(huì)議制度，聯(lián)合研討會(huì)商有關(guān)問(wèn)題，形成多部門共同參與預(yù)防、糾錯(cuò)工作；三是建立聯(lián)合辦案制度，對(duì)重大違紀(jì)違規(guī)案件實(shí)行集中戰(zhàn)和殲滅戰(zhàn)，發(fā)揮震懾作用，從心理上、輿論上起到預(yù)防作用。

四、建立審計(jì)預(yù)警機(jī)制應(yīng)處理好的三個(gè)關(guān)系

（一）正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。首先，監(jiān)督是審計(jì)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)，審計(jì)有責(zé)任認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)和查處各種財(cái)經(jīng)違紀(jì)行為，這也是做好審計(jì)工作最重要的和最基本的前提。同時(shí)，服務(wù)也是審計(jì)監(jiān)督的應(yīng)有之義，監(jiān)督是手段，服務(wù)是目的。對(duì)新時(shí)期的審計(jì)工作而言，應(yīng)該是服務(wù)要重于監(jiān)督。正確處理二者之間的關(guān)系，就是要立足于監(jiān)督，著眼于服務(wù)，把服務(wù)寓于監(jiān)督之中，通過(guò)監(jiān)督搞好服務(wù)，通過(guò)監(jiān)督實(shí)現(xiàn)服務(wù)。監(jiān)督有主動(dòng)監(jiān)督與被動(dòng)監(jiān)督之分，審計(jì)預(yù)警是主動(dòng)監(jiān)督的有效形式，既要發(fā)揮前瞻性和建設(shè)性，但也不能越俎代皰，做到到位不越位，不錯(cuò)位。

（二）正確處理律人和律己的關(guān)系。審計(jì)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)是檢查被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，審計(jì)預(yù)警工作性質(zhì)是律人的，做好審計(jì)預(yù)警工作，必須正確處理律人與律己的關(guān)系?！按蜩F先要自身硬”，因此“律人”必先“律己”。一是要加強(qiáng)思想建設(shè)，增強(qiáng)審計(jì)干部的政治意識(shí)、大局意識(shí)、服務(wù)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，為審計(jì)預(yù)警打好思想基礎(chǔ)；二是要加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，促進(jìn)審計(jì)干部熟練掌握專業(yè)知識(shí)和技能，提高審計(jì)預(yù)警能力；三是要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，從嚴(yán)治理審計(jì)隊(duì)伍，維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)公正嚴(yán)明、依法辦事的社會(huì)形象。

（三）正確處理全面與重點(diǎn)的關(guān)系。審計(jì)工作必須保證充分的覆蓋面，但從實(shí)際情況看審計(jì)機(jī)關(guān)人力不足與任務(wù)繁重的矛盾突出。因此，在審計(jì)預(yù)警工作中，我們要正確處理好全面與重點(diǎn)的關(guān)系，把“全面預(yù)警，突出重點(diǎn)”的方針貫徹到審計(jì)工作的全過(guò)程。要善于從中心和大局出發(fā)，在保證審計(jì)預(yù)警覆蓋面，實(shí)施全面預(yù)警的基礎(chǔ)上，突出抓好對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金，以及社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題的審計(jì)預(yù)警。正視由于審計(jì)力量不足，審計(jì)越來(lái)越不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要的現(xiàn)實(shí)，通過(guò)增加編制、保障經(jīng)費(fèi)、加強(qiáng)培訓(xùn)、配備必要設(shè)備等具體措施，不斷推進(jìn)審計(jì)向動(dòng)態(tài)預(yù)警、主動(dòng)免疫方向發(fā)展。

第三篇：如何建立反腐倡廉制度體系

關(guān)于如何建立反腐倡廉制度

物理科學(xué)與技術(shù)學(xué)院 陳華漢 20122941171、制度建設(shè)要符合全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求

制度建設(shè)要以科學(xué)的發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，按照樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求，堅(jiān)持為人民服務(wù)的原則，進(jìn)一步推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，堅(jiān)決糾正損害群眾利益的行為，把人民群眾的利益維護(hù)好、實(shí)現(xiàn)好、發(fā)展好。要通過(guò)學(xué)習(xí)和掌握科學(xué)發(fā)展觀的內(nèi)涵和精神實(shí)質(zhì)來(lái)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。加深理解，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的目標(biāo)要求，增強(qiáng)認(rèn)識(shí)和運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀的自覺性和緊迫性。要通過(guò)正確處理反腐倡廉與科學(xué)發(fā)展觀理論的關(guān)系來(lái)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。既要把維護(hù)群眾根本利益作為己任，又要把維護(hù)干部合法權(quán)益作為職責(zé)；既要堅(jiān)決懲治腐敗，又要善于有效預(yù)防腐??；既要促進(jìn)教育、制度、監(jiān)督三者并重，又要實(shí)現(xiàn)自律機(jī)制與他律機(jī)制的有機(jī)統(tǒng)一。要通過(guò)加大監(jiān)督檢查來(lái)來(lái)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。緊緊圍繞“八個(gè)堅(jiān)持、八個(gè)反對(duì)”的要求，加強(qiáng)對(duì)干部，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)的監(jiān)督檢查，糾正相互攀比、奢侈揮霍等不良風(fēng)氣，堅(jiān)決克服形式主義、官僚主義和弄虛作假行為。

2、要在查辦違法違紀(jì)案件上有所創(chuàng)新

加強(qiáng)監(jiān)管，不能“走過(guò)場(chǎng)”，必須切實(shí)做到有紀(jì)有法必依、執(zhí)紀(jì)執(zhí)法必嚴(yán)、違紀(jì)違法必究。一但發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題，要一查到底、決不姑息。紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)認(rèn)真做好違法違紀(jì)案件的查辦工作。進(jìn)一步加強(qiáng)建立信訪舉報(bào)工作機(jī)制，對(duì)于群眾舉報(bào)信件，經(jīng)加大查辦工作力度，實(shí)行信訪督辦案件通報(bào)制度。進(jìn)一步加大違法查辦責(zé)任追究工作，建立健全由人到案、由案到人的查案工作機(jī)制，嚴(yán)肅查處違法辦事行為。對(duì)發(fā)現(xiàn)干部中有濫用權(quán)力、謀取私利的違法亂紀(jì)案件；在工作中玩忽職守、失職瀆職的案件；在辦事中損害國(guó)家利益和群眾利益的案件；知法犯法違規(guī)審判的案件；要組織力量，嚴(yán)肅地予以查處，決不姑息遷就。要逐步建立事后的跟蹤隨訪制度，重點(diǎn)調(diào)查案違法違紀(jì)現(xiàn)象

3、制度建設(shè)應(yīng)與教育相結(jié)合，走理論與實(shí)際相結(jié)合的道路

制度建設(shè)要在不斷完善原有制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)思想教育和道德教育，提高干部的思想境界和道德水平，加大各項(xiàng)制度的宣傳，使國(guó)家干部熟悉各項(xiàng)制度，把已經(jīng)制訂的制度落實(shí)到位，在實(shí)際工作中，要把工作中遇到的問(wèn)題及時(shí)梳理，找到制度缺陷，從而進(jìn)一步完善制度建設(shè)。制度建設(shè)應(yīng)注重進(jìn)一步提高執(zhí)政為民和全心全意為人民服務(wù)的思想，使國(guó)家工作人員認(rèn)識(shí)到權(quán)利是人民給的，行使權(quán)利只能為人民服務(wù)。推進(jìn)教育工作制度化，健全思想教育機(jī)制。堅(jiān)持教育面向全黨全社會(huì)，積極推進(jìn)黨風(fēng)廉政教育制度化，推進(jìn)制度反腐的基礎(chǔ)性工作。堅(jiān)持黨委（組）中心組理論學(xué)習(xí)制度、領(lǐng)導(dǎo)干部在職自學(xué)制度和干部理論

學(xué)習(xí)考核制度，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)干部的理論水平。堅(jiān)持反腐倡廉專題教育制度，各級(jí)黨組織每年要集中一段時(shí)間組織開展以反腐倡廉為主題的教育活動(dòng)，把專題教育與領(lǐng)導(dǎo)干部民主生活會(huì)結(jié)合起來(lái)，增強(qiáng)教育的實(shí)效性。堅(jiān)持完善網(wǎng)絡(luò)教育制度，加強(qiáng)廉政文化制度建設(shè)，充分運(yùn)用影視、電教、戲曲、文學(xué)等黨員干部和人民群眾喜聞樂(lè)見的文化載體，努力提高黨風(fēng)廉政教育的感染力和影響力；實(shí)行分層施教制度，建立對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部身邊工作人員、家屬子女等特殊群體的廉政教育制度，完善示范教育、警示教育、提醒教育制度，充分發(fā)揮教育的防范功能。堅(jiān)持和完善黨風(fēng)廉政教育聯(lián)席會(huì)議制度，把黨風(fēng)廉政教育納入黨校和各類干部培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)一部署，形成反腐倡廉教育強(qiáng)大合力。制度與教育監(jiān)督在反腐敗中既要各有側(cè)重，又要相互滲透，相互促進(jìn)。教育是基礎(chǔ)，側(cè)重于教化，同時(shí)教育為制度的制訂、執(zhí)行奠定思想基礎(chǔ)；制度是保證，側(cè)重于權(quán)力行使的規(guī)范，同時(shí)制度為教育、監(jiān)督的規(guī)范有效提供保障；教育是基礎(chǔ)，監(jiān)督是關(guān)鍵，側(cè)重于對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約，同時(shí)為制度的執(zhí)行和人的素質(zhì)的提高提供硬性約束。制度反腐作為新形勢(shì)下反腐敗的基本手段和主要途徑，必須納入整個(gè)懲防體系，與教育監(jiān)督等其它手段相互結(jié)合、綜合運(yùn)用，以達(dá)到反腐的最佳效果。要通過(guò)把制度建設(shè)貫穿于教育監(jiān)督的全過(guò)程，努力形成教育監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制。要通過(guò)教育，深刻認(rèn)識(shí)制度反腐的重要意義，進(jìn)一步強(qiáng)化制度反腐意識(shí)，使制度反腐思想更加深入人心，努力提高各級(jí)黨委政府制度反腐的自覺性和能動(dòng)性。要通過(guò)對(duì)制度的執(zhí)行狀況的嚴(yán)格監(jiān)督，狠抓落實(shí)，切實(shí)維護(hù)制度的尊嚴(yán)和權(quán)威，從而全面推進(jìn)制度反腐工作。

4、制度建設(shè)應(yīng)注重提高國(guó)家工作人員依制度辦事的意識(shí)

要?jiǎng)?chuàng)造公開、公正、公平的辦事制度，加大違法辦事的懲治力度，對(duì)出現(xiàn)的違法違紀(jì)案件嚴(yán)格依照制度處理，做到獎(jiǎng)懲嚴(yán)明，并加大宣傳力度，對(duì)違法辦事人員在福利待遇，干部考核提拔使用上加以限制，使違法辦事的“成本”大大加強(qiáng)和提高，從而提高和規(guī)范國(guó)家工作人員的依制度辦事意識(shí)。推進(jìn)監(jiān)督工作規(guī)范化，完善監(jiān)督管理機(jī)制。堅(jiān)持以各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部特別是領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人為重點(diǎn)，以防止權(quán)力失控、決策失誤、行為失范為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，努力構(gòu)建自上而下、自下而上及同級(jí)監(jiān)督相互結(jié)合的全方位、多層次、寬領(lǐng)域的監(jiān)督體系。在突出抓好黨內(nèi)監(jiān)督的同時(shí)，拓寬監(jiān)督渠道，進(jìn)一步加強(qiáng)法律監(jiān)督、行政監(jiān)督、民主黨派監(jiān)督、群眾監(jiān)督和輿論監(jiān)督，形成監(jiān)督的整體合力。認(rèn)真落實(shí)《中國(guó)共產(chǎn)黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》規(guī)定的十項(xiàng)監(jiān)督制度，制定各項(xiàng)監(jiān)督配套措施，增強(qiáng)制度的剛性和可操作性，把黨內(nèi)監(jiān)督工作推向制度化、規(guī)范化、程序化的新階段。

5、制度建設(shè)中應(yīng)注重建立新的具有強(qiáng)大約束力和不可人為控制的事前監(jiān)督和事后懲罰機(jī)制

盡快建立起行政辦事的信息化管理系統(tǒng)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)及高科技手段來(lái)加強(qiáng)辦事的監(jiān)督，把事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督，從而使問(wèn)題公開化、明朗化，使違反制度者公開暴光，無(wú)藏身之地，使問(wèn)題在未產(chǎn)生不良后果之前及時(shí)解決，同時(shí)推

進(jìn)懲處工作法制化，強(qiáng)化法紀(jì)約束機(jī)制。堅(jiān)持依紀(jì)、依法、依規(guī)懲治腐敗，認(rèn)真執(zhí)行《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》，制定完善辦案制度，促進(jìn)辦案工作的程序化、規(guī)范化，努力提高辦案質(zhì)量和辦案效率。強(qiáng)化制度的規(guī)范功能和懲戒作用，充分利用地方立法權(quán)，適時(shí)地將一些懲治性的規(guī)范上升到法規(guī)和規(guī)章層面，切實(shí)提高制度權(quán)威，彌補(bǔ)懲處工作中的紀(jì)律疏漏，增強(qiáng)對(duì)黨員干部的紀(jì)律約束力，加大對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為的依法懲處力度。建立辭職制、調(diào)整不勝任現(xiàn)職干部等組織處理制度，強(qiáng)化干部問(wèn)責(zé)制，加大對(duì)違規(guī)干部和不稱職干部的組織處理力度和責(zé)任追究力度，進(jìn)一步形成有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的法制環(huán)境。要逐步建立廉政預(yù)情網(wǎng)絡(luò)，在檢察、審計(jì)、信訪、新聞媒體等單位設(shè)立廉政預(yù)情聯(lián)系站，在縣（市）區(qū)、鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道）、企業(yè)和村級(jí)組織有選擇地建立廉政預(yù)情直報(bào)點(diǎn)，組建黨風(fēng)監(jiān)督員、特邀監(jiān)察員、行風(fēng)監(jiān)督員為主的廉政預(yù)情觀察員隊(duì)伍，多渠道、全方位地收集與反腐倡廉有關(guān)的信息資料。深入分析收集的信息，動(dòng)態(tài)研究腐敗行為的類型、形式、手法和發(fā)生的環(huán)節(jié)，及時(shí)預(yù)測(cè)一段時(shí)間內(nèi)黨風(fēng)民情動(dòng)向，為制度防范提供決策依據(jù)。建立預(yù)情反饋制度，發(fā)現(xiàn)單位在制度和管理上存在漏洞的，及時(shí)下發(fā)紀(jì)檢監(jiān)察建議書等責(zé)令糾正，防患于未然。以預(yù)警機(jī)制的全面構(gòu)建，提高制度反腐的科學(xué)性和主動(dòng)性。

6、制度建設(shè)要符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度發(fā)展的要求

建立真正的公正、公平和公平競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)制，思想要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，要把過(guò)去在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)形成的人說(shuō)了算的行政管理習(xí)慣改成現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的由市場(chǎng)調(diào)節(jié)的行政機(jī)制，改革政府的經(jīng)濟(jì)管理方式，反對(duì)壟斷，鼓勵(lì)公平競(jìng)爭(zhēng)，確保各種資源按市場(chǎng)需求自由流動(dòng)，各種貿(mào)易按經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，新情況、新問(wèn)題不斷出現(xiàn)，制度反腐工作會(huì)不斷面臨新的挑戰(zhàn)。因此，必須堅(jiān)持解放思想、實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)的思想路線，正確把握反腐倡廉的工作規(guī)律，自覺適應(yīng)實(shí)踐的需要，更新工作觀念，及時(shí)依據(jù)變化了的客觀情況，創(chuàng)新法規(guī)制度，提出解決問(wèn)題的新辦法。必須體現(xiàn)服從服務(wù)于第一要?jiǎng)?wù)的思想，與促進(jìn)發(fā)展完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求相協(xié)調(diào)，始終把制度反腐放在社會(huì)主義初級(jí)階段的大背景、完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的大前提、構(gòu)建反腐敗懲防體系的大格局中來(lái)把握。必須與政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)方面的其它改革相配套，針對(duì)不同地方、部門、領(lǐng)域的特點(diǎn)，有的放矢地進(jìn)行制度創(chuàng)新和改革。

第四篇：建立法官分類制度的構(gòu)想

建立法官分類制度的構(gòu)想(1)我國(guó)四等十二級(jí)法官等級(jí)制度的確立，為法官正常晉升建立了順暢的渠道，從縱向管理的角度開啟了法官職業(yè)化建設(shè)的大門。然而，要建立真正的職業(yè)化法官隊(duì)伍，僅有縱向的管理是不夠的，應(yīng)當(dāng)輔之以橫向的管理方式，使之與縱向的管理相結(jié)合，才能實(shí)現(xiàn)法官管理的科學(xué)化、系統(tǒng)化。法官的職業(yè)化才會(huì)具有現(xiàn)實(shí)的可能性。鑒于此，筆者提出建立法官分類制度的構(gòu)想。

一、法官分類制度的涵義

法官分類制度是指在一個(gè)法院內(nèi)，根據(jù)審判工作的分類需求，結(jié)合法官的專業(yè)特點(diǎn)和本人意愿，對(duì)法官進(jìn)行分類管理，以提高法官的在某一審判領(lǐng)域?qū)I(yè)水平的一種法官管理制度。審判工作的分類需求是指法院按照立案、民事、刑事、行政、審判監(jiān)督、執(zhí)行等門類的審判工作對(duì)法官的數(shù)量、專業(yè)素質(zhì)、特長(zhǎng)等方面的需求。

法官分類制度具有以下三個(gè)方面的特征：

一、它是法院內(nèi)部對(duì)法官的一種管理制度，各法院可以自己審判工作的需要、法官的素質(zhì)狀況比較靈活地確定分類管理的方案、方法，具有較強(qiáng)的靈活性、適應(yīng)性。與之相對(duì)照的是，法官等級(jí)制度是法院系統(tǒng)對(duì)法官進(jìn)行管理的制度，它具有很強(qiáng)的原則性。二是可以最大限度地滿足法官自己特長(zhǎng)的專業(yè)領(lǐng)域充分發(fā)展的需求。三是可以最大限度地利用審判人才資源，實(shí)現(xiàn)法官的精英化。

建立法官分類制度的目的就是為了推行法官助理制，實(shí)行法官員額制，培養(yǎng)專家型、復(fù)合型審判人才，建立精英型的法官群體，最大限度地實(shí)現(xiàn)司法公正，盡可能地提高司法效率。

二、法官分類制度設(shè)立的必要性

法官分類制度是法官職業(yè)化、精英化的必然產(chǎn)物，它的設(shè)立是必要的：

它是提高法官素質(zhì)的必然要求。高素質(zhì)的法官是高質(zhì)量的裁判的前提和基礎(chǔ)，法官的素質(zhì)越高，則法官在人們心目中的地位越高，司法權(quán)威性也越強(qiáng)。高素質(zhì)的法官至少應(yīng)包括以下五個(gè)方面的內(nèi)容：高尚的職業(yè)道德、豐富的文化底蘊(yùn)、深厚的法學(xué)理論功底，嫻熟的審判操作技能、過(guò)硬的審判作風(fēng)。與上述要求相比，我國(guó)法官隊(duì)伍素質(zhì)還是有比較大的差距：個(gè)別法官追名逐利，缺乏起碼的道德水準(zhǔn)，為了一已私利，甚至不惜利用手中的審判權(quán)算計(jì)當(dāng)事人；少數(shù)法官文化素質(zhì)低下，濫芋充數(shù)；部分法官缺乏對(duì)法學(xué)理論比較全面的了解，對(duì)法律規(guī)定一知半解；少數(shù)法官駕馭庭審的能力欠缺得令人不敢想像，以致案件程序上經(jīng)常出錯(cuò)；審判作風(fēng)拖沓，超審限辦案者更是不在少數(shù)。法官分類制度的建立無(wú)疑對(duì)提高法官的綜合素質(zhì)，發(fā)揮在某一審判領(lǐng)域的特長(zhǎng)是大有裨益的。

它是社會(huì)分工日益細(xì)化的要求。隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步發(fā)展，社會(huì)分工也越來(lái)越細(xì)化，法院工作也絲毫沒有例外。過(guò)去，法院內(nèi)部分工的只有審判員與書記員之間的分工。然而，隨著法官職業(yè)化建設(shè)提上議事日程，尤其是《法院五年改革綱要》實(shí)施以來(lái)，法院內(nèi)部已建立包括法官序列、書記員序列、司法警察序列、行政管理人員序列，最近，又增加了法官助理序列。分工的細(xì)化，使各個(gè)序列的人員職責(zé)更明確，要求更具體，從而做到各司其職、各盡其能。適應(yīng)分工細(xì)化的要求，在法官序列內(nèi)部，根據(jù)法院對(duì)各審判長(zhǎng)工作需要，結(jié)合法官自身的特長(zhǎng)和意愿，?對(duì)法官進(jìn)行分工也是必要的。

它是提高審判質(zhì)量和效率要求。司法質(zhì)量不高，效率低下的原因是多方面的，有法官素質(zhì)方面的因素，也有制度方面的因素?，F(xiàn)在在各級(jí)法院比較普遍存在的問(wèn)題有審判資格的人個(gè)個(gè)都辦案，而且各種類型的案件都可以辦。孰不知，人是有個(gè)體差異的，就一個(gè)法官而言，可能長(zhǎng)于審判某一方面或某幾個(gè)方面的案件，而對(duì)其他類型案件的審判操作能力、法律知識(shí)籌備就相對(duì)欠缺一些。建立法官分類制度的前提就是承認(rèn)了法官的個(gè)體差異，因此根據(jù)不同個(gè)體法官的差異，將法官分為立案法官、刑事法官、民事法官、行政法官、審判監(jiān)督法官、執(zhí)行法官等類，有利于法官發(fā)揮自身的個(gè)體優(yōu)勢(shì)，及時(shí)公正地審理案件，從而帶動(dòng)法院整體司法水準(zhǔn)的提高。

它是落實(shí)法官員額制度，推行法官助理制的要求。法官分類制度是以實(shí)行法官員額制度為基礎(chǔ)的，法官員額確立后，根據(jù)法官的分類，科學(xué)確立法官助理，可以最大限度地實(shí)現(xiàn)審判資源的優(yōu)化組合。

三、法官分類管理制度的設(shè)計(jì)

在敘述這部分之前，要明確一個(gè)概念，即什么是法官？這里所說(shuō)的法官是指在通過(guò)司法考試或司法考試制度實(shí)行之前已取得法官資格并依照一定的程序任命其從事案件審判、執(zhí)行工作的人。

（一）對(duì)法官的分類

就基層人民法院而言，法官可以分為立案法官、民事法官、刑事法官、行政法官、審判監(jiān)督法官和執(zhí)行法官。立案法官負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)事人起訴是否符合三大訴訟法規(guī)定的條件進(jìn)行審查并作出決定或裁定，批準(zhǔn)或決定是否采取訴前保全措施；民事、刑事、行政、審判監(jiān)督法官根據(jù)分類負(fù)責(zé)訴訟的開庭審理、作出裁判；執(zhí)行法官負(fù)責(zé)執(zhí)行工作中的裁判事宜。為便于表述，這里將分類后的法官表述為專門法官。

（二）專門法官的產(chǎn)生

1、法官資格的取得。就目前而言，法官資格的取得只有兩種途徑：一是在新法官法施試行以前取得法官資格且現(xiàn)在仍然符合法官規(guī)定的學(xué)歷條件、思想政治條件的視為其已取得候任法官資格；另一種是通過(guò)國(guó)家司法考試的。

2、專門法官的產(chǎn)生。應(yīng)該說(shuō)，取得法官資格與能否被任命為法官是兩碼事。只有在法院法官職務(wù)出現(xiàn)空缺，取得法官資格經(jīng)過(guò)一定程序任命后才能成為法官。對(duì)專門法官的遴選采取“兩考一競(jìng)爭(zhēng)”的方式?！皟煽肌笔侵竾?guó)家統(tǒng)一司法考試、全國(guó)法院系統(tǒng)組織的審判專業(yè)知識(shí)和司法操作技能考試。欲進(jìn)入法官序列者，須先通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一司法考試，擔(dān)任一年以上的法官助理后，才能參加由最高人民法院組織的審判專業(yè)知識(shí)和司法操作技能考試，通過(guò)上述兩次考試者，取得候任法官資格。當(dāng)法院法官職位出現(xiàn)空缺或法院有出現(xiàn)法官職位需求時(shí)，取得候任法官資格者可根據(jù)法院的需要結(jié)合自己的專業(yè)特長(zhǎng)，競(jìng)選某一個(gè)門類的法官。譬如，某甲通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一司法考試，在法官助理職位上工作已一年后，又通過(guò)了審判專業(yè)知識(shí)和司法操作技能考試，取得候任法官資格，恰逢法院缺少一名刑事法官、一名民事法官，這時(shí)，他要想從一名候任法官成為一名法官，須根據(jù)自己的專長(zhǎng)和意愿，參加民事法官或刑事法官職位的競(jìng)爭(zhēng)，法院主要采取考核的方式在競(jìng)爭(zhēng)者中擇優(yōu)錄用法官，考核的方式由各法院根據(jù)需要靈活確定，考核的范圍包括刑事或民事方面的專業(yè)知識(shí)、模擬主持開庭情況等，如果考核合格，他就可以經(jīng)院長(zhǎng)提請(qǐng)權(quán)力機(jī)關(guān)任命為法官，并從事他所選擇的民事法官或刑事法官工作。根據(jù)法院工作的特點(diǎn)，一個(gè)人一次只能競(jìng)爭(zhēng)一個(gè)專門法官職務(wù)。被任命為法官后，他至少應(yīng)該在他所競(jìng)爭(zhēng)的專門法官職務(wù)崗位上工作一年以后，才能再競(jìng)爭(zhēng)其他門類的法官。結(jié)合法官審判監(jiān)督工作的特點(diǎn)，只有先后擔(dān)任過(guò)取得立案法官、民事法官、刑事法官、立案法官、行政法官、執(zhí)行法官職務(wù)的人，才能競(jìng)爭(zhēng)審判監(jiān)督法官。

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第五篇：建立秘書職業(yè)資格制度的框架構(gòu)想

文 章來(lái)源

蓮山 課件 w w w.5Y k J.C om 8

1、構(gòu)建秘書職業(yè)資格制度框架的依據(jù)

中共中央《關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》中有關(guān)實(shí)行職業(yè)資格證書制度的精神；

國(guó)家人事部、勞動(dòng)部《關(guān)于頒發(fā)〈職業(yè)資格證書制〉的通知》的要求；

秘書從業(yè)人員的實(shí)際情況；

不同行業(yè)對(duì)秘書資格制度的特定要求；

其它待業(yè)實(shí)施資格制度的經(jīng)驗(yàn)借鑒。

2、基本框架

以黨政機(jī)關(guān)、群團(tuán)組織（統(tǒng)稱黨政機(jī)關(guān)，下同）為主，兼顧企業(yè)、事業(yè)及其它單位，對(duì)秘書實(shí)行從業(yè)、執(zhí)業(yè)資格證書制度，進(jìn)行準(zhǔn)入控制；根據(jù)單位性質(zhì)，對(duì)黨政機(jī)關(guān)秘書（公務(wù)秘書）實(shí)行職級(jí)制度，對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位秘書實(shí)行職稱制度，進(jìn)行分類整理。框架模式如下圖：

3、資格準(zhǔn)入：秘書從業(yè)、執(zhí)業(yè)資格證書制度

3.1從業(yè)資格

凡中華人民共和國(guó)公民和獲準(zhǔn)在我國(guó)境內(nèi)就業(yè)的其他國(guó)籍人員，遵紀(jì)守法并具備一定的條件，可申請(qǐng)確認(rèn)或考試獲取秘書職業(yè)資格。秘書職業(yè)資格包括從業(yè)資格和執(zhí)業(yè)資格。從業(yè)資格通過(guò)學(xué)習(xí)或考試取得，為秘書工作崗位上崗資格，沒有從業(yè)資格證者不能做作業(yè)秘書工作。

3.2執(zhí)業(yè)資格

執(zhí)業(yè)資格通過(guò)全國(guó)性的考試取得。在現(xiàn)階段，作為一種過(guò)渡，對(duì)從事秘書工作工齡在30年以上的秘書從業(yè)人員，可以不參加全國(guó)統(tǒng)考，按工作時(shí)間、資歷、學(xué)歷等條件予以考核確認(rèn)。秘書執(zhí)業(yè)資格實(shí)行注冊(cè)登記制度。經(jīng)考試取得秘書執(zhí)業(yè)資格證書的人員，按條件申請(qǐng)進(jìn)行注冊(cè)。經(jīng)注冊(cè)的秘書執(zhí)業(yè)資格人員方能參與秘書職級(jí)和職稱的晉升。國(guó)務(wù)院辦公廳及省政府辦公廳為秘書執(zhí)業(yè)資格注冊(cè)登記的管理機(jī)構(gòu)。人事部和各級(jí)人事職能部門對(duì)秘書執(zhí)業(yè)注冊(cè)和使用情況實(shí)行檢查、監(jiān)督。

4、分類管理：秘書職級(jí)資格制度和職稱資格制度

4.1秘書職級(jí)制度

在各級(jí)黨政機(jī)關(guān)工作的執(zhí)業(yè)秘書按職級(jí)進(jìn)行管理，納入當(dāng)前國(guó)家實(shí)行的黨政機(jī)關(guān)工作人員非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)序列。根據(jù)執(zhí)業(yè)秘書人員思想政治素質(zhì)、學(xué)歷、資歷、能力以及業(yè)績(jī)等方面的情況，經(jīng)地方人事部門考試，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)審，組織部門審定，確定相應(yīng)職級(jí)，享受相應(yīng)的非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)和級(jí)別工資待遇。

（1）職級(jí)設(shè)定：執(zhí)業(yè)資格職稱可分為7個(gè)級(jí)別。即一等秘書、二等秘書、三等秘書、四等秘書、主任秘書、副主任秘書、秘書，分別對(duì)應(yīng)行政職務(wù)中非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的正廳、副廳、正處、副處、正科、副科、正股級(jí)。

（2）職位設(shè)置：中央、國(guó)家機(jī)關(guān)辦公廳（室）（黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人秘書不納入職位位置范圍）、省市自治區(qū)黨委、政府可設(shè)一等秘書及其以下職位；各地（市、州）及省直各廳局可設(shè)三等秘書及其以下職位；縣（市、區(qū)）及地（市、州）直機(jī)關(guān)設(shè)主任秘書及其以下職位；鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣（市）直機(jī)關(guān)可設(shè)副主任及其以下職位。

（3）任職條件：秘書人員除具備考評(píng)、評(píng)審條件外，還應(yīng)身體健康，并具備以下相應(yīng)的資格條件：①一等秘書應(yīng)具備大學(xué)本科以上文化程度，熟練掌握和運(yùn)用中文，熟練掌握一門外語(yǔ)，任二等秘書年以上；②二等秘書應(yīng)具備大學(xué)本科以上文化程度，熟練掌握和運(yùn)用中文，熟練掌握一文外語(yǔ)，任三等秘書5年以上；③三等秘書應(yīng)具備大學(xué)本科以上文化程度，熟練掌握中文，具備一門外語(yǔ)初級(jí)水平，任四等秘書5年以上；④四等秘書應(yīng)具備大學(xué)?？埔陨衔幕潭?，任主任秘書3年以上；⑤主任秘書應(yīng)具備大學(xué)?？埔陨衔幕潭龋胃敝魅蚊貢?年以上；⑥副主任秘書應(yīng)具備大學(xué)?？埔陨衔幕潭?，任秘書職務(wù)2年以上；⑦秘書應(yīng)具備大學(xué)專科以上文化程度，從事秘書工作2年以上。

（4）職位限額：原則上按照編制部門核定的單位編制確定職位數(shù)額。編制部門在核定單位編制時(shí)，可適當(dāng)增加秘書非領(lǐng)導(dǎo)職位。①中央、國(guó)家機(jī)關(guān)設(shè)置的一等秘書，職數(shù)原則上可達(dá)到機(jī)關(guān)秘書人員總數(shù)的10%；二等秘書職數(shù)可達(dá)到機(jī)關(guān)秘書人員總數(shù)的25%。②省、部級(jí)黨政機(jī)關(guān)設(shè)置的一等秘書可達(dá)到機(jī)關(guān)秘書總數(shù)的3%；二等秘書可達(dá)到5%；三等秘書可達(dá)到50%。③地（市）級(jí)國(guó)家行政機(jī)關(guān)設(shè)置三等秘書可達(dá)到機(jī)關(guān)秘書總數(shù)的3%；四等秘書可達(dá)到5%。④縣（市）級(jí)國(guó)家行政機(jī)關(guān)設(shè)置四等秘書可達(dá)到機(jī)關(guān)秘書總數(shù)的3%；主任秘書可達(dá)到5%。

（5）職級(jí)與工資掛鉤形式：黨政機(jī)關(guān)秘書執(zhí)業(yè)人員職級(jí)工資可參照非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4.2職稱制度

在企事業(yè)單位工作的執(zhí)業(yè)秘書，按國(guó)家現(xiàn)行的專業(yè)技術(shù)職務(wù)有關(guān)政策規(guī)定，增添秘書序列進(jìn)行管理。

（1）職稱設(shè)定：借鑒勞動(dòng)和社會(huì)保障部開展的秘書職業(yè)資格技術(shù)級(jí)別及國(guó)外關(guān)于秘書職業(yè)級(jí)別的設(shè)定，我國(guó)秘書職業(yè)職稱可設(shè)定為初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)（副高、正高）、特級(jí)四個(gè)等級(jí)，員級(jí)（秘書）、助理級(jí)（助理秘書師）、中級(jí)（中級(jí)秘書師）、副高級(jí)（副高級(jí)秘書師）、正高級(jí)（正高級(jí)秘書師）、特級(jí)（特級(jí)秘書師）六個(gè)檔次。秘書職稱、職級(jí)、職位關(guān)系如下圖所示：

（2）崗位設(shè)置：國(guó)家、省屬大中型事業(yè)單位可設(shè)員級(jí)至特級(jí)秘書技術(shù)職務(wù)，一般事業(yè)單位可設(shè)員級(jí)至高級(jí)秘書技術(shù)職務(wù)，企業(yè)不受限制。

（3）任職條件：秘書技術(shù)職務(wù)的任職條件與秘書職級(jí)職務(wù)任職條件基本相同，側(cè)重于秘書基本知識(shí)和技能方面的要求。

（4）任期職務(wù)：秘書職稱資格是區(qū)別專業(yè)技術(shù)或?qū)W術(shù)水平的等級(jí)稱號(hào)，它明確了專業(yè)崗位必須具備的專門業(yè)務(wù)知識(shí)和技術(shù)水平等級(jí)，不同于一次獲得后而終身?yè)碛械膶W(xué)位、學(xué)銜等各種學(xué)術(shù)、技術(shù)稱號(hào)。秘書職稱資格實(shí)行任期職務(wù)制，不搞終身制，每一任期在任職期間內(nèi)領(lǐng)取專業(yè)技術(shù)職務(wù)工資。它先由專家評(píng)審任職條件或參加全國(guó)專業(yè)技術(shù)資格考試取得相關(guān)資格后，再由有關(guān)單位聘任，聘任期內(nèi)，進(jìn)行考核，不合格者進(jìn)行解聘或者取消秘書職業(yè)資格。

（5）職稱與工資掛鉤形式：事業(yè)、企業(yè)單位秘書職稱工資，可參照教師、會(huì)計(jì)師等職稱工資標(biāo)準(zhǔn)，由國(guó)家人事、財(cái)政部門制定統(tǒng)一工資標(biāo)準(zhǔn)。

5、秘書職業(yè)資格的認(rèn)定

目前我國(guó)已經(jīng)有30個(gè)職稱系列實(shí)現(xiàn)了資格認(rèn)證制度，秘書行業(yè)作為一個(gè)重要的職業(yè)群體也應(yīng)當(dāng)走資格化的道路。建立秘書職業(yè)資格制度關(guān)鍵是要搞好秘書職業(yè)資格認(rèn)定工作，以此推動(dòng)我國(guó)秘書工作職業(yè)化的更快發(fā)展。

5.1秘書職業(yè)資格認(rèn)定的內(nèi)容

秘書職業(yè)資格認(rèn)定的內(nèi)容大致包括職業(yè)道德、知識(shí)結(jié)構(gòu)及智能水平等方面。

職業(yè)道德。秘書應(yīng)遵守以下職業(yè)道德：一是忠于職守。秘書應(yīng)當(dāng)忠于職守，大而言之是忠于國(guó)家的利益，人民的利益；小而言之要忠于本機(jī)關(guān)、本單位的政治利益和經(jīng)濟(jì)利益。忠于職守的另一個(gè)含義是對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、一絲不茍。二是嚴(yán)守秘密。秘書要嚴(yán)守黨和國(guó)家機(jī)密，不得出賣本單位的經(jīng)濟(jì)情報(bào)，不得泄露領(lǐng)導(dǎo)尚未決定的關(guān)系群眾利益的事，不得議論別人的隱私，制造矛盾，破壞團(tuán)結(jié)。三是求實(shí)細(xì)致。秘書居工作作風(fēng)上要求實(shí)、細(xì)致，如實(shí)反映情況，對(duì)上對(duì)下負(fù)責(zé)。四是團(tuán)結(jié)合作。具有開放意識(shí)和合作精神，社會(huì)效能力強(qiáng)。五是廉潔奉公。做到遵紀(jì)守法，不以權(quán)謀私，不接受賄賂，具有較強(qiáng)的自我監(jiān)控能力。

知識(shí)結(jié)構(gòu)。秘書工作作為一種綜合性的工作，要求秘書人員橫向上具有較寬廣的知識(shí)面，在縱向上具有深厚的專業(yè)知識(shí)。秘書應(yīng)具備三層知識(shí)結(jié)構(gòu)：基礎(chǔ)知識(shí)、專業(yè)知識(shí)、相關(guān)知識(shí)。秘書的專業(yè)知識(shí)分兩部分，第一部分是秘書專業(yè)的基礎(chǔ)知識(shí)，比如秘書學(xué)、文書學(xué)、檔案學(xué)、寫作學(xué)以及調(diào)查研究知識(shí)、會(huì)議組織知識(shí)、信息科學(xué)知識(shí)、保密工作知識(shí)等。第二部分是行業(yè)知識(shí)與秘書專業(yè)知識(shí)的結(jié)合。比如行政管理學(xué)、法學(xué)以及辦公自動(dòng)化等。秘書除了掌握必備的基礎(chǔ)、專業(yè)知識(shí)外，還要有廣博的相關(guān)知識(shí)，比如社會(huì)學(xué)、心理學(xué)、公共關(guān)系學(xué)、新聞學(xué)等。秘書人員只有不斷拓寬自己的知識(shí)領(lǐng)域，變一技之長(zhǎng)為多技之長(zhǎng)，才能適應(yīng)日益發(fā)展的秘書工作。

智能水平。秘書活動(dòng)是腦力勞動(dòng)，因而就必然要求秘書人員的智力素質(zhì)達(dá)到一定水平。秘書活動(dòng)又具有實(shí)實(shí)在在的可操作性，因而還要求秘書人員具備一定的實(shí)踐能力。這樣，智力與能力緊密結(jié)合的運(yùn)用和發(fā)揮狀況，就成了考核秘書人員不可缺少的重要方面。智力水平是指人對(duì)客觀事物的認(rèn)識(shí)和理解的能力。在職業(yè)活動(dòng)中，秘書應(yīng)該具有觀察力透徹、記憶力牢固、反應(yīng)力靈敏、注意力集中、表達(dá)力流暢、理解力深刻、口評(píng)力精湛、判斷力準(zhǔn)確、思維力高超的良好素質(zhì)，而尤其在思維方面應(yīng)當(dāng)具有較高的水平。智力屬于認(rèn)識(shí)活動(dòng)范疇，而能力屬于實(shí)踐活動(dòng)范疇。能力是指人能完成一定活動(dòng)的本領(lǐng)。不同的實(shí)踐活動(dòng)對(duì)能力有不同的要求，而秘書職業(yè)則要求秘書人員應(yīng)具備較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力、綜合能力和組織能力、運(yùn)籌運(yùn)作能力等。

5.2秘書職業(yè)資格認(rèn)定的形式

我國(guó)的職業(yè)資格認(rèn)定在國(guó)家證書制度和社會(huì)考試體系中都具有自己特殊的地位。秘書職業(yè)究竟采取什么樣的認(rèn)定形式，怎樣與中國(guó)實(shí)際聯(lián)結(jié)和國(guó)際慣例接軌？這些都是建立秘書職業(yè)資格制度必須考慮的問(wèn)題。

（1）在認(rèn)定體系上實(shí)行國(guó)家證書制度。職業(yè)資格證書制度是國(guó)家證書制度的一個(gè)組成部分。它通過(guò)國(guó)家法律、法令或者行政條規(guī)的形式，以政府的力量來(lái)推行，由政府認(rèn)定和授權(quán)的機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)施。從世界各國(guó)來(lái)看，可以分類兩種形式。一是競(jìng)爭(zhēng)性分權(quán)管理，就是由自由競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生和各種非政府性證書機(jī)構(gòu)來(lái)推行和分別管理職業(yè)資格證書。二是非競(jìng)爭(zhēng)性集中管理。就是由政府或者政府授權(quán)來(lái)集中統(tǒng)一地推行和管理職業(yè)資格證書。西方大多數(shù)國(guó)家的職業(yè)資格證書采用分權(quán)管理方式，東方大多數(shù)國(guó)家職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制制度采用了非競(jìng)爭(zhēng)性方式。這兩種職業(yè)資格證書管理方式各有優(yōu)缺點(diǎn)。東方國(guó)家和地區(qū)的職業(yè)資格證書制度是憑借國(guó)家行政權(quán)利來(lái)推行的，采取的是非競(jìng)爭(zhēng)性行政手段。其優(yōu)點(diǎn)是在政府行政效率高的前提下，證書的權(quán)威性更高，推廣效率更高，有可能迅速建立標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的證書體系，容易做到集中統(tǒng)一，對(duì)于國(guó)民素質(zhì)的提高和先進(jìn)技術(shù)的推廣有較大的促進(jìn)作用。其缺點(diǎn)是由于缺乏競(jìng)爭(zhēng)，很可能使證書的質(zhì)量得不到保證，政府在證書推行中起至關(guān)重要的作用，容易導(dǎo)致政府行為扭曲和行政腐敗，從而給整個(gè)工作帶來(lái)重大損失。西方職業(yè)資格證書制度的優(yōu)缺點(diǎn)和東廣的優(yōu)缺點(diǎn)正好相反。其優(yōu)點(diǎn)是，它的證書鑒定制度靠競(jìng)爭(zhēng)才能生存下來(lái)。因此特別重視質(zhì)量，而且其證書能夠緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)與生產(chǎn)的實(shí)際需要。由于政府與證書的發(fā)放完全沒有直接的利益，就能夠很好地?fù)?dān)任管理者和仲裁人的角色，避免行政腐敗的發(fā)生。但是，證書資格的競(jìng)爭(zhēng)和分權(quán)管理也帶來(lái)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，證書管理也不統(tǒng)一規(guī)范。此外，行會(huì)太大的權(quán)力可能導(dǎo)致對(duì)人力市場(chǎng)的壟斷，限制了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)爭(zhēng)需要的技能發(fā)展，甚至影響關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大經(jīng)濟(jì)部門的發(fā)展。

通過(guò)以上分析，可以看到當(dāng)前兩種職業(yè)資格證書模式各有自己的特點(diǎn)。我國(guó)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自己的國(guó)情，吸收每一種模式的優(yōu)點(diǎn)，防止或克服其弱點(diǎn)。我國(guó)的秘書職業(yè)資格證書將主要依靠政府力量來(lái)推行，采用國(guó)家證書制度方式。采用這種方式有利于較快建立健全社會(huì)統(tǒng)一的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；有利于發(fā)揮國(guó)家勞動(dòng)人事行政部門綜合組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)的作用；有利于盡快建立全國(guó)統(tǒng)一的人才市場(chǎng)。但是，與此同時(shí)我們也特別強(qiáng)調(diào)，在運(yùn)用國(guó)家權(quán)力推選職業(yè)資格證書過(guò)程中，避免政府行為扭曲和行政腐敗始終是需要高度重視的環(huán)節(jié)。

（2）在認(rèn)定方式上實(shí)行現(xiàn)代第三方認(rèn)證規(guī)則。從我國(guó)職業(yè)資格鑒定的工作方式上看，近年來(lái)，我國(guó)的職業(yè)資格鑒定從傳統(tǒng)的第一、第二方認(rèn)證，逐步發(fā)展到第三方認(rèn)證，也就是走上了社會(huì)化管理的軌道。我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的市場(chǎng)化方向必然大大強(qiáng)化人才市場(chǎng)對(duì)資源配置的基礎(chǔ)性作用。在這種經(jīng)濟(jì)模式下形成的人才之間的競(jìng)爭(zhēng)、單位對(duì)人才的選擇，以及人才的流動(dòng)，都要求改變過(guò)去由人才供給方（即培養(yǎng)人的單位，包括家庭、學(xué)校、培訓(xùn)中心等，統(tǒng)稱第一方），或者勞動(dòng)力需求方（即用人的單位，包括機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)等一切需要人的單位，統(tǒng)稱第二方）認(rèn)證的制度，代之以第三方認(rèn)證的制度。所謂第一方認(rèn)證或者第二方認(rèn)證，實(shí)質(zhì)上就是培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或者企業(yè)機(jī)構(gòu)自培訓(xùn)、自考核、自認(rèn)證的傳統(tǒng)方式，而第三方認(rèn)證則是由獨(dú)立于供給和需求雙方的第三方，即由政府授權(quán)的獨(dú)立鑒定考核機(jī)構(gòu)對(duì)從業(yè)人員做出職業(yè)認(rèn)證。第三方認(rèn)證是我國(guó)人力質(zhì)量認(rèn)證和管理方式的一個(gè)根本性變革，對(duì)于提高我國(guó)人力資源質(zhì)量評(píng)價(jià)系統(tǒng)的科學(xué)性和權(quán)威性有重要作用。這一變革不但符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，而且與國(guó)際通告的第三方質(zhì)量誰(shuí)方式接軌，為我國(guó)人力資源開發(fā)最終走向國(guó)際一體化，參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造了條件。我國(guó)秘書職業(yè)資格制度采用第三方認(rèn)證規(guī)則，理由有三。第一，客觀公正。我國(guó)秘書職業(yè)資格認(rèn)證的鑒定考核活動(dòng)中，由于實(shí)施鑒定本文來(lái)自文秘之音，海量精品免費(fèi)文章請(qǐng)登陸004km.cn查看考核的機(jī)構(gòu)是與人力需求方和人力供應(yīng)方在隸屬關(guān)系和經(jīng)濟(jì)利益上都相分離的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，在實(shí)施鑒定的認(rèn)證過(guò)程中它能夠擺脫當(dāng)事人身份的影響。同時(shí)，作為第三方，它又代表了社會(huì)的整體利益，其中包括第一方和第二方的根本利益，根據(jù)社會(huì)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范實(shí)施鑒定和考試。這樣就能保證鑒定和考試的客觀和公正。第二，科學(xué)統(tǒng)一。第三方認(rèn)證由于有專門的工作機(jī)構(gòu)，專門的技術(shù)力量，專業(yè)化的工作隊(duì)伍，有可能保持較高的工作水平，同時(shí)，保持全國(guó)標(biāo)準(zhǔn)基本一致。根據(jù)國(guó)外長(zhǎng)期實(shí)行專業(yè)化鑒定考核認(rèn)證服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，在鑒定考試制度完善發(fā)達(dá)的國(guó)家或地區(qū)，都已出現(xiàn)了專業(yè)化水平很高的第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)。例如美國(guó)教育考試服務(wù)中心（ETS），英國(guó)國(guó)家職業(yè)資格委員會(huì)（NCVQ），韓國(guó)產(chǎn)業(yè)人力管理集團(tuán)等，都屬于第三方認(rèn)證的專業(yè)性機(jī)構(gòu)，專業(yè)化工作程度都很高。我國(guó)秘書職業(yè)資格認(rèn)定部門必須有政府授權(quán)，有很強(qiáng)的專家隊(duì)伍提供專業(yè)技術(shù)方面的支持，在很大程度上保證標(biāo)準(zhǔn)的高度統(tǒng)一和鑒定的高質(zhì)量。第三，有利于與國(guó)際接軌和交流。第三方認(rèn)證是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下世界各國(guó)在人力資源質(zhì)量認(rèn)證上采取的通行方式。隨著國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)交往的加強(qiáng)，對(duì)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的要求也逐步趨同化，對(duì)生產(chǎn)人員的要求也越來(lái)越一致。因此，按照國(guó)家通行的標(biāo)準(zhǔn)，建立秘書職業(yè)質(zhì)量認(rèn)證制度是我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)國(guó)際接軌，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的要求，我國(guó)通過(guò)實(shí)行這種國(guó)際慣例的做法，可以加強(qiáng)與世界各國(guó)的交流和聯(lián)系，引進(jìn)和借鑒先進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)，提高我國(guó)的鑒定水平和證書質(zhì)量，并且實(shí)現(xiàn)我國(guó)職業(yè)資格證書的國(guó)際接軌和多邊互認(rèn)。

（3）在考試性質(zhì)上實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)參照考試模式。按照考試科學(xué)和理論，根據(jù)參照系的不同，考試（鑒定）可以分為兩種類型，一類是常模參照考試，另一類是標(biāo)準(zhǔn)參照考試。我國(guó)影響最大的考試之一全國(guó)高等學(xué)校統(tǒng)一招生考試、公務(wù)員錄用考試都是典型的常模參照考試，高中會(huì)考、高等教育自學(xué)考試等則是典型的標(biāo)準(zhǔn)參照考試。秘書職業(yè)資格鑒定是一種職業(yè)性考試，它不同于常見的教育性、學(xué)績(jī)性考試，不屬于常模參照考試類型，而屬于標(biāo)準(zhǔn)參照考試類型，由此決定了它有許多自己的特點(diǎn)。常模參照考試是以常模作為參照系進(jìn)行解釋的考試，也就是說(shuō)，這種考試是將每個(gè)人的成績(jī)與所選定的群體中的其他人相比較，主要考察他處于整個(gè)群體中的位置。顯然，這種考試的成績(jī)具有相對(duì)性。標(biāo)準(zhǔn)參照考試是以某種既定的成績(jī)與所選定的標(biāo)準(zhǔn)作比較，看看他處在這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中的什么位置。顯然，這種考試的成績(jī)具有絕對(duì)性。秘書職業(yè)資格考試就是這樣，它以秘書職業(yè)中某一個(gè)等級(jí)所需要的知識(shí)、技能、操作熟練程度和職業(yè)道德要求等作為標(biāo)準(zhǔn)，考驗(yàn)應(yīng)試者是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的要求。應(yīng)試者的成績(jī)與個(gè)人的水平，以及所選標(biāo)準(zhǔn)的水平有關(guān)，而不與參加考試的人數(shù)，以及別人的成績(jī)相關(guān)。秘書職業(yè)資格考試作為標(biāo)準(zhǔn)參照性考試，特別倚重秘書職業(yè)領(lǐng)域的技術(shù)技能專家，依靠他們雄厚的專業(yè)理論水平和長(zhǎng)期的工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)判斷定和決定秘書職業(yè)領(lǐng)域所需要的知識(shí)、技能、理解和操作訓(xùn)練度以及職業(yè)道德的水平，依靠他們確定等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。

6、職級(jí)制度和職稱制度的利弊分析

以上兩種制度模式各有利弊。職級(jí)資格制度主要是根據(jù)被評(píng)審對(duì)象所處機(jī)構(gòu)的行政級(jí)別，確定相應(yīng)的職業(yè)資格。這與我國(guó)的行政機(jī)構(gòu)級(jí)別管理體制比較適應(yīng)，也有利于職級(jí)與工資掛鉤，可以有效地解決行政認(rèn)可與資格準(zhǔn)入和制度的技術(shù)性與現(xiàn)有秘書職位的千瓦性矛盾。但是，由于機(jī)構(gòu)行政級(jí)別的限制，被評(píng)審對(duì)象的職稱不能也不可能超過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)的行政級(jí)別，秘書工作的人本文來(lái)自文秘之音，海量精品免費(fèi)文章請(qǐng)登陸004km.cn查看員因機(jī)構(gòu)行政級(jí)別和領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)的限制，其職務(wù)資格的評(píng)升也將受到相應(yīng)限制。秘書職稱資格制度主要是側(cè)重于被評(píng)審對(duì)象的學(xué)歷、資歷、工作能力、工作業(yè)績(jī)等方面的考評(píng)。這有利于調(diào)動(dòng)長(zhǎng)期工作在秘書崗位人員的積極性，特別是學(xué)歷高、資歷深、業(yè)績(jī)突出的秘書專業(yè)人員，將不受單位行政級(jí)別的限制，而被評(píng)定為相應(yīng)的職稱，享受相應(yīng)的工資待遇。但是，實(shí)行職稱制度以后，打破了秘書人員與單位一般工作人員的工資待遇和政治待遇原有格局，有可能造成工作人員之間的矛盾。

7、可行性分析（結(jié)論）

根據(jù)我國(guó)《職業(yè)資格證書制度暫行辦法》，在對(duì)秘書實(shí)行從業(yè)、執(zhí)業(yè)入控制后，按單位性質(zhì)實(shí)行分類管理是合理的，可行的。

第一，秘書職業(yè)覆蓋面廣，涉及到經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活的各個(gè)方面，且從業(yè)人員龐大。對(duì)這一龐大的社會(huì)群體在從業(yè)、執(zhí)業(yè)之前實(shí)行準(zhǔn)入控制，實(shí)施從業(yè)、執(zhí)業(yè)資格證書制度，既符合國(guó)家關(guān)于職業(yè)資格制度改革的精神，又有利于行政、事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革，優(yōu)勝劣汰，有效地控制秘書人員的入口，提升秘書隊(duì)伍的整體素質(zhì)，有利于對(duì)秘書群體實(shí)施職業(yè)規(guī)范化管理，同時(shí)，在實(shí)際操作中，有其它職業(yè)制度可借鑒，簡(jiǎn)便易行，很容易操作到位。

第二，在對(duì)秘書進(jìn)行從業(yè)、執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)入控制后，根據(jù)單位性質(zhì)，分別實(shí)施職級(jí)、職稱管理，符合當(dāng)前的國(guó)情，符合秘書隊(duì)伍發(fā)展的大趨勢(shì)。在我國(guó)，秘書從業(yè)有特定的政治要求，政治性決定了我國(guó)秘書職業(yè)資格制度不可能完全按照其它職業(yè)的資格制度模式來(lái)進(jìn)行，也就是不可能完全使秘書群體從黨政機(jī)關(guān)單位中獨(dú)立出來(lái)，成為一個(gè)獨(dú)立的群體，而不受單位性質(zhì)的限制。

第三，鑒此，在目前形勢(shì)下，對(duì)黨政機(jī)關(guān)秘書實(shí)行職級(jí)資格制度，對(duì)事業(yè)、企業(yè)單位秘書實(shí)行職稱資格制度，兩種模式同時(shí)運(yùn)行，不失為一種最佳選擇。一是可以較好地解決黨政機(jī)關(guān)秘書從業(yè)人員的政治待遇，使秘書的職能、職位、職級(jí)與工資待遇相一致；二是可以較好地解決事業(yè)、企業(yè)單位秘書的工資待遇，使其與其它職業(yè)的職稱制度相一致，與其它職業(yè)制度和國(guó)際慣例接軌；三是操作起來(lái)有章可循；四是條件成熟后，對(duì)黨政機(jī)關(guān)秘書也可同時(shí)實(shí)行職稱資格制度，或只實(shí)行職稱制度，使職稱與公務(wù)員職級(jí)掛鉤。

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