第一篇：關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)報銷的有關(guān)規(guī)定

關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)報銷的有關(guān)規(guī)定

（2016年10月25日院長辦公會通過）

為加強我院會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計行為，建立規(guī)范科學(xué)的財務(wù)核算報銷工作秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《事業(yè)單位會計制度》等法律、法規(guī)，按照審計規(guī)范的要求，結(jié)合我院財務(wù)核算報銷工作實際，對我院財務(wù)核算報銷工作做以下規(guī)定：

一、票據(jù)整理、粘貼要求

1.到計劃財務(wù)處領(lǐng)取規(guī)范的報銷單，將報銷的原始票據(jù)按不同類別和金額分類。

2.原始票據(jù)粘貼原則。（1）小張的票據(jù)粘貼在報銷單背面，從左至右(裝訂一側(cè))以魚鱗式平整粘貼票據(jù)，票據(jù)金額不得覆蓋，每張票據(jù)均需貼在報銷單范圍內(nèi)。（2）票據(jù)正面朝上，便于審核和日后查閱。（3）紙張大小、金額相同的票據(jù)應(yīng)粘貼在一起。（4）大張的票據(jù)只需固定在報銷單下面的左上角(裝訂一側(cè))并按報銷單大小折疊整齊。

3.注意事項：請勿將票據(jù)顛倒放置、粘貼，請勿用訂書機訂票據(jù)。粘貼票據(jù)只能用適量的膠水，請勿用固體膠棒粘貼。

二、財務(wù)報銷原始票據(jù)的基本要求

1.原始票據(jù)要求真實、合法、準(zhǔn)確、完整。

2.報銷票據(jù)必須是國家稅務(wù)部門或財政統(tǒng)一監(jiān)制的合法票據(jù)。3.必須蓋有開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

4.付款單位名稱應(yīng)完整填寫“遼寧農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院”。匯款單位名稱或公務(wù)卡小票上名稱必須與開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章相符。

5.購貨發(fā)票應(yīng)詳細填寫貨物品名、規(guī)格型號、數(shù)量、單價和金額。貨物為批量購入的、購貨名稱為辦公用品、文具、日用品、材料或以代碼冠名的發(fā)票，應(yīng)附加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章的物品明細清單（大型購物商場應(yīng)為機打購物明細小票），清單書寫要字跡清楚、總金額必須與發(fā)票金額相符。用公務(wù)卡結(jié)算的必須附公務(wù)卡結(jié)算小票。6.原始票據(jù)不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符，機打發(fā)票或機打原始憑證涂改或手寫無效。

三、核算報銷管理要求

1.報銷的原始發(fā)票只有一張或張數(shù)較少的，可以不填寫“經(jīng)費使用報銷表”，經(jīng)手人、采購部門負責(zé)人、驗收人、使用部門負責(zé)人、院領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)人員可直接在每張發(fā)票背面的左上角規(guī)范寫明經(jīng)費支出內(nèi)容，經(jīng)手人：×××，驗收人：×××等信息。

2.報銷時應(yīng)填寫相應(yīng)的報銷單，所填寫內(nèi)容必須真實、完整、合法，填寫時要字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，領(lǐng)導(dǎo)審批簽字前必須填寫大寫金額。

3.每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷時須有經(jīng)辦人、驗收人（或證明人）、使用部門負責(zé)人簽字，不得代簽；經(jīng)費使用部門負責(zé)人或項目負責(zé)人是經(jīng)費使用的直接責(zé)任人，對經(jīng)費使用的合理性、合法性、真實性負責(zé)。

4.購買商品如果是發(fā)放到個人手中的，需提供領(lǐng)取人領(lǐng)取物品的簽字表，簽字表須經(jīng)手人和部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。

5.網(wǎng)上購物除了必要的發(fā)票、蓋章的明細，還必須提供網(wǎng)上購物訂單詳情截圖及公務(wù)卡消費短信截圖作為憑據(jù)。

6.發(fā)票上的印章單位名或日期與刷卡小票上印章名或日期不一致的，必須讓開發(fā)票的商家出據(jù)說明并蓋章。

7.因公出差，如因私事延長出差時間，需寫說明部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，因私事延長出差時間不給補助，所產(chǎn)生的費用不予報銷。

8.政府采購或招投標(biāo)的項目報銷時應(yīng)附“采購合同”、“政府采購申批表”或“招標(biāo)文件”主要頁面、“項目驗收單”、“固定資產(chǎn)入庫單”等有關(guān)憑據(jù)。

9.項目支出要按照預(yù)算支出的結(jié)構(gòu)、支出的范圍報銷。項目經(jīng)費必須有項目負責(zé)人簽字，超出規(guī)定限額的由分管項目院領(lǐng)導(dǎo)簽字，并寫清項目名稱。

10.日常報銷金額較大（5000元以上）的支出，報銷時應(yīng)附“合同”、“驗收單”等有關(guān)憑據(jù)。長期雇用校外人員完成某項工作任務(wù)，須與其簽訂的勞務(wù)合同，由部門保管以備審計檢查。11.批量采購低值易耗品到貨時，需經(jīng)相關(guān)部門集體驗收，出據(jù)驗收報告單；使用部門領(lǐng)取時，由各部門負責(zé)驗收、發(fā)放管理工作，按要求填寫“低值易耗品領(lǐng)用發(fā)放明細表”。

12.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票的，報銷時必須附稅務(wù)機關(guān)備案的代開發(fā)票合同、身份證復(fù)印件及聯(lián)系電話等憑據(jù)。

13.公務(wù)支出報銷須用公務(wù)卡結(jié)算或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，實行零現(xiàn)金報賬。能用公務(wù)卡結(jié)算的首先使用公務(wù)卡結(jié)算，特殊原因確需現(xiàn)金結(jié)算的（必須符合《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定），相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意現(xiàn)金支付，應(yīng)提前與計劃財務(wù)處聯(lián)系。

14.同一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)（如同一部門多人一起出差，同一天開據(jù)的發(fā)票）或一次結(jié)算的費用不允許拆分報銷。

15.學(xué)院各部門爭取的橫向經(jīng)費須到計劃財務(wù)處備案，并提交項目預(yù)算書等有關(guān)材料。

16.“三公經(jīng)費”（因公出國（境）、招待費、公務(wù)用車費）不論金額多少，均需黨政辦公室開列《公務(wù)招待清單》，標(biāo)明招待標(biāo)準(zhǔn)、招待人數(shù)，由黨政辦公室統(tǒng)一簽批管理，憑公函或邀請函，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽批審核后在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)報銷。

17.原則上不允許自駕車公出，其費用不予報銷，一切后果自行承擔(dān)。確需自駕車公出的，必須經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批，報銷時提供審批單。

18.借學(xué)院非稅收入專用發(fā)票或往來票據(jù)、稅務(wù)代開發(fā)票的，借票據(jù)部門應(yīng)填寫“借用票據(jù)審批表”必須有經(jīng)手人、部門負責(zé)人、主管院領(lǐng)導(dǎo)審批方可借出，在一個月內(nèi)將款項匯入學(xué)院賬戶。

19.禁止購買購物卡、充值卡、健身卡、洗浴、景點門票，未經(jīng)正式招標(biāo)在旅游公司安排會議的發(fā)票一律不能報銷。

20.到企業(yè)指導(dǎo)學(xué)生實習(xí)企業(yè)安排住宿的，企業(yè)提供蓋章的書面證明方可報銷出差補助。

21.職工到校外培訓(xùn)或參加會議，報銷時須提供培訓(xùn)通知或會議通知。22.報銷培訓(xùn)費（學(xué)院組織的培訓(xùn)）時，應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批件、培訓(xùn)通知、參加培訓(xùn)人員簽到表、講課費簽收單、培訓(xùn)服務(wù)單位提供的費用明細單等；報銷會議費（學(xué)院組織的會議）時，應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批件、會議通知、參加會議人員簽到表、會議服務(wù)單位提供的費用明細單等。培訓(xùn)費、會議費嚴(yán)格按照開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算或公務(wù)卡結(jié)算。

23.報銷時，相關(guān)人員簽字必須真實有效，不能代簽，簽字人對簽字事項負責(zé)。否則，出現(xiàn)后果由簽字人承擔(dān)。

四、飛機票報銷管理要求

1.確因路途較遠、時間緊張、出差任務(wù)緊急，應(yīng)在出差前請示院領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可乘坐飛機，乘坐飛機必須在政府采購機票網(wǎng)站上購買。

2.飛機票報銷。購買公務(wù)機票后，《航空運輸電子客票行程單》上自動生成政府采購機票查驗號碼，以標(biāo)注有政府采購機票查驗號碼的《航空運輸電子客票行程單》。購票人報銷政府采購機票銷售渠道購買的機票退票手續(xù)費時，可以在各航空公司或機票銷售代理機構(gòu)出具的退款單據(jù)作為報銷憑證。報銷購買市場低價機票的費用時，應(yīng)當(dāng)提供低于政府采購優(yōu)惠票價的證明材料。購票人可以購買市場上前兩種渠道以外的國內(nèi)航空公司低價機票，但該票價應(yīng)當(dāng)?shù)陀谡少彊C票管理網(wǎng)站公布的同一時刻同一航班、同等艙位的機票價格。購票時應(yīng)當(dāng)從政府采購機票管理網(wǎng)站上下載并保存出行日期機票市場價格截圖作為報銷憑證的附件。

五、電子發(fā)票報銷管理要求

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2015年第84號的規(guī)定，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票報銷。由于增值稅電子普通發(fā)票可以多次打印的特點，財務(wù)系統(tǒng)尚無法查驗。為了規(guī)范電子發(fā)票報銷程序，防范電子發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違紀(jì)違法行為，規(guī)定如下：

1.取得電子發(fā)票時，需同時保留消費時對應(yīng)的付款憑證、消費小票或其他唯一性輔助憑證。報銷時粘貼至電子發(fā)票的背面，作為發(fā)票唯一性的輔證。

2.報銷用電子發(fā)票打印后需在右下角部位簽名并寫明報銷日期、“發(fā)票僅報銷一次，未重復(fù)報銷”的承諾。

3.用電子發(fā)票報銷的，超過三個月之外的電子發(fā)票，不予報銷。

4.在報銷電子發(fā)票時要進行相關(guān)信息登記。對弄虛作假，惡意重復(fù)打印電子發(fā)票報銷的，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

六、票據(jù)報銷的時間限制

原始票據(jù)從獲得發(fā)票的時間起一個月內(nèi)報銷，由于特殊原因不能在規(guī)定的時間內(nèi)報銷，應(yīng)在會計年度封賬前報銷；會計年度12月封賬日至12月31日取得的發(fā)票，應(yīng)在下一年3月31日前報銷。

七、哪些票據(jù)報銷時不予受理

1.無財政或稅務(wù)部門監(jiān)制章的；未加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的；

2.內(nèi)容不完整（如無數(shù)量、單價、金額和經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容）的；

3.挖補、涂改的，金額大小寫不符的；

4.虛假發(fā)票等其他不符合財務(wù)規(guī)定的。5.臺頭開據(jù)錯誤的，不能報銷。

八、發(fā)票遺失后的報銷手續(xù)

財務(wù)制度規(guī)定：原始票據(jù)是財務(wù)報銷的唯一合法依據(jù)，發(fā)票復(fù)印件不予報銷。確因郵寄、保管不善等原因遺失的，須完善財務(wù)手續(xù)。

1.提供原發(fā)票（記賬聯(lián)或存根聯(lián)）的復(fù)印件并加蓋對方單位的“財務(wù)專用章”。

2.經(jīng)辦人寫情況說明（發(fā)票遺失原由）承諾原始發(fā)票沒有在任何單位報銷，按審批程序簽字報銷；

3.因發(fā)票復(fù)印件報銷而引起的法律責(zé)任，由經(jīng)辦人自己承擔(dān)。

計劃財務(wù)處 2016年10月25日

第二篇：江蘇師范大學(xué)進一步規(guī)范財務(wù)報銷的若干規(guī)定(2009)

江蘇師范大學(xué)進一步規(guī)范財務(wù)報銷的若干規(guī)定

發(fā)布時間：2009-09-30

2009年6月起執(zhí)行

第一條 為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范支出報銷行為，保證會計信息的真實合法，充分發(fā)揮各類經(jīng)費的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及《徐州市市級行政事業(yè)單位財務(wù)報銷若干規(guī)定》（徐政辦發(fā)〔2009〕60號）等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我校實際，制定本規(guī)定。

第二條 凡開具和取得的發(fā)票等憑證，須據(jù)實填寫品名、單位、數(shù)量、金額等內(nèi)容，不得涂改、挖補；凡從外單位取得的發(fā)票及原始憑證，須加蓋填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章；一式多聯(lián)發(fā)票必須套寫（套打）。無財稅機關(guān)監(jiān)制章，無財務(wù)印章或發(fā)票專用章，內(nèi)容不明細，字跡或印章不清楚，偽造、變造、作廢以及其他不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)，一律不予報銷；禁止用白條報支各類費用。

第三條 購買實物必須根據(jù)發(fā)票內(nèi)容分類填寫驗收入庫單，包括《徐州師范大學(xué)固定資產(chǎn)入庫單》、《徐州師范大學(xué)低值儀器設(shè)備入庫單》、《徐州師范大學(xué)設(shè)備材料、易耗品入庫單》、《徐州師范大學(xué)圖書資料驗收單》和《徐州師范大學(xué)器材入庫單》。

第四條 凡我校采購總額在五萬元以上的貨物、工程與服務(wù)項目，均應(yīng)按《徐州師范大學(xué)招投標(biāo)管理規(guī)定》（徐師大發(fā)〔2006〕89號）辦理。辦理報銷手續(xù)時，應(yīng)附相應(yīng)的《大宗物資采購報批單》、審計處審結(jié)的《合同書》等。使用財政性資金通過財政部門實行政府采購的項目按有關(guān)規(guī)定報批、報銷。

第五條 差旅費報銷嚴(yán)格按照《徐州師范大學(xué)差旅費管理辦法》（徐師大財〔2006〕7號）執(zhí)行。差旅費報銷票據(jù)所列時間、地點必須符合出差事實；外出參加會議（含各類培訓(xùn)）須附主辦單位的通知。各類旅行社開具的發(fā)票不得作為學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察、調(diào)研等活動的報銷憑據(jù)。

第六條 機動車維修報銷車輛維修費須附維修廠家的正式發(fā)票和維修明細結(jié)算清單。除有明確規(guī)定外，不得報銷私家車費用。

第七條 各單位修繕項目（包括零星修繕）報銷，須附合法正式的原始憑證?？⒐そY(jié)算金額一萬元（含一萬元）以上的項目須經(jīng)校審計處審計后報銷。

第八條 票據(jù)報銷日期必須在經(jīng)濟事項發(fā)生的合理期限內(nèi)，原則上應(yīng)在經(jīng)濟事項發(fā)生后的三個月內(nèi)報銷。除有明確規(guī)定的報銷時間外，一律不予報銷期限超過一年的票據(jù)。

第九條 從境外取得的票據(jù)報銷，須翻譯成中文，并將外幣金額換算成人民幣金額。換算匯率采用票據(jù)取得時的人民銀行匯率，若無法查詢當(dāng)時的匯率，采用報銷當(dāng)日的匯率換算。

第十條 從外單位取得的票據(jù)如遺失，應(yīng)取得原開票單位的證明、存根聯(lián)復(fù)印件或記賬聯(lián)復(fù)印件，并加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章，經(jīng)所在單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作報銷憑證。遺失票據(jù)確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等，由當(dāng)事人寫出詳細情況，經(jīng)所在單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作報銷憑證。若出差有同行證明人，參照同行人的票據(jù)金額計算報銷，若沒有同行證明人，交通費一般按最低票價計算報銷。

第十一條 根據(jù)徐州市有關(guān)文件規(guī)定，從2009年6月1日起，對本地100元（含100元）以上的手寫發(fā)票和本地20元（含20元）以上的定額發(fā)票，一律不予報銷。

第十二條 積極推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流動量。教職工辦理支付給個人的借款、報銷以及還款等業(yè)務(wù)，須持銀行卡（工商銀行本地卡或中國銀行發(fā)校津貼卡）通過銀行POS機辦理結(jié)算；在校學(xué)生交學(xué)費、住宿費等費用，須將款存入個人交費專用賬戶，通過銀行自動劃轉(zhuǎn)。

第十三條 各單位主要負責(zé)人要切實負起責(zé)任，加強財經(jīng)管理，規(guī)范公務(wù)消費行為，厲行節(jié)約，嚴(yán)禁鋪張浪費。各單位財務(wù)負責(zé)人、各經(jīng)費項目負責(zé)人應(yīng)認真審核報銷票據(jù)，嚴(yán)格把好簽字關(guān)。具體經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定實事求是辦理報銷手續(xù)。學(xué)校會計機構(gòu)及財會人員要認真履行職責(zé)，對各類報銷票據(jù)嚴(yán)格審核；對不符合規(guī)定的報銷票據(jù)或附件不全的，財會人員有權(quán)拒絕辦理報銷手續(xù)。

第十四條 嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，切實加強財務(wù)報銷的監(jiān)督檢查。對違法違規(guī)行為，依照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位負責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十五條 本規(guī)定由校計劃財務(wù)處負責(zé)解釋。

第十六條 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行，此前規(guī)定與本規(guī)定不符的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

第三篇：財務(wù)報銷規(guī)定

目的：統(tǒng)一公司財務(wù)報銷標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范報銷程序，特制定本規(guī)定。

一、資本性支出

公司的資本性支出包括對外投資、對外借款及固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。

公司對外投資、對外借款應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司財務(wù)部根據(jù)約定時間表支付投資款。

公司固定資產(chǎn)的采購報銷按下述規(guī)定執(zhí)行：

1、公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年及單位價值XX元以上的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的購置

公司于每年5月末及11月末編制本下半年及下上半年固定資產(chǎn)購置預(yù)算，由財務(wù)部匯總報總經(jīng)理會議審核批準(zhǔn)，無預(yù)算項目則不得購置，各部門應(yīng)及時將購置預(yù)算報告報財務(wù)部備案作為購建審核依據(jù)。購建固定資產(chǎn)報銷時，必須有預(yù)算批文，憑固定資產(chǎn)登記卡，經(jīng)總經(jīng)理審批報銷。

若在預(yù)算外公司急需購置5萬元以下的固定資產(chǎn)，由所在部門提交申請報總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購置；若在預(yù)算外公司急需購置5萬元以上的固定資產(chǎn)，則由部門提交專題報告報主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)初審后報總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購置。

因上級部門要求必須配置的固定資產(chǎn)，憑上級部門有關(guān)文件購置，報銷時由總經(jīng)理負責(zé)審批。

二、公司經(jīng)營性費用支出

公司經(jīng)營性費用支出是指直接列入經(jīng)營成本的各項費用支出。本公司主要指與工程施工有關(guān)的工程進度款、青苗補償、拆遷補償、水電報裝、辦證及報建等支出。

1、公司有關(guān)工程項目，應(yīng)實施預(yù)算管理，經(jīng)公司工程管理部、規(guī)劃部審核并簽署意見后于項目啟動前10天，報公司總經(jīng)理會議審查批準(zhǔn)。經(jīng)公司總經(jīng)理會審查批準(zhǔn)的項目預(yù)算表應(yīng)報公司財務(wù)部備案，做為后續(xù)合同、協(xié)議簽訂的依據(jù)及分步計劃的制訂基礎(chǔ)。

2、主管服務(wù)部的副總經(jīng)理應(yīng)按項目預(yù)算表進行經(jīng)營性費用支出控制。凡已簽訂的青苗補償協(xié)議、拆遷補償協(xié)議應(yīng)送財務(wù)部備案。財務(wù)部根據(jù)協(xié)議的有關(guān)規(guī)定審核付款條件。

3、為加強資金使用的計劃管理，各部門應(yīng)于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營實際編制下月經(jīng)營性支出計劃表報本部門主管經(jīng)理審批后送財務(wù)部備案，財務(wù)部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對計劃表進行適當(dāng)調(diào)整。若因特殊情況急需支出計劃外款項累計超過10萬元的，所在部門應(yīng)提前3個工作日向財務(wù)部報備；超過30萬元的，提前5個工作日向財務(wù)部報備。

4、凡簽有經(jīng)濟合同或協(xié)議的，需支付款項的，一律經(jīng)主管經(jīng)理審批后報總經(jīng)理負責(zé)最終付款審批；財務(wù)部根據(jù)合同有關(guān)條款支付款項。未簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議的，需預(yù)付款項的由總經(jīng)理負責(zé)付款審批。

5、經(jīng)營性支出在付款時一律由經(jīng)辦人填寫經(jīng)營支出審批表（見附件一），經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)營支出審批表中說明付款事由、付款金額、付款依據(jù)、付款方式及收款單位等有關(guān)資料后依審批流程簽名。財務(wù)部根據(jù)填寫完整的經(jīng)營支出審批表支付款項。

三、公司管理性費用支出

公司管理性費用支出是指按規(guī)定應(yīng)列入管理費用的各項支出。

（一）差旅費報銷

1、差旅費用包括：住宿費、出差補貼、交通費用、雜費。在出差期間發(fā)生的其他費用單獨填寫費用報銷單，與差旅費報銷單同時提交審批。

2、出差及報銷程序：

①按規(guī)定填報出差審批單并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；出差審批單包括以下內(nèi)容：出差任務(wù)、人員、預(yù)計時間、地點（注明地區(qū)類別）、乘坐交通工具、出差費用預(yù)算等。

②出差人應(yīng)在出差返回后五個工作日內(nèi)憑差旅費報銷單辦理有關(guān)的報銷手續(xù)。由總經(jīng)理審批。

3、報銷標(biāo)準(zhǔn)

出差費用應(yīng)按如下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，若有超出本標(biāo)準(zhǔn)范圍的費用支出，應(yīng)取得公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)單位：元∕天

職等

地區(qū)

住宿費

出差補貼

雜費

交通費用

長途交通費用

某內(nèi)交通費用

1-4職等

實報實銷

5-6職等

甲類

300元

80元

20元

飛機、列車硬臥、輪船三等船艙、長途汽車

出租車

乙類

250元

6職等以下

甲類

250元

60元

15元

飛機、列車硬臥、輪船四等船艙、長途汽車

公共汽車、中巴、地鐵、列車

乙類

200元

附注：前述甲類地區(qū)是指：

①國外;

②各某某、自治區(qū)、直轄某政府所在城某；

③沿海各某某（區(qū)）大中城某：廣東、廣西、海南、福建、浙江、某、山東各某某地級城某，遼寧大連某；

甲類地區(qū)以外的地區(qū)稱為乙類地區(qū)。

甲、乙類地區(qū)的區(qū)分，發(fā)現(xiàn)問題時由公司總經(jīng)理會議討論調(diào)整。

4、雜費是指因攜帶的行李費、存包裹費、電傳等項費用。雜費采用按標(biāo)準(zhǔn)控制，按實際報銷的原則。

5、公司員工出差期間的交通費用按出差規(guī)定的時間、地點、標(biāo)準(zhǔn)憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。公司提倡員工在出差期間本著節(jié)約成本的原則，盡可能搭乘公共交通工具。

6、出差期間住宿費用以兩人一間房為標(biāo)準(zhǔn)報銷，費用在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑住宿發(fā)票按實報銷，超過部分自理。2人以上出差的，以職務(wù)高者住宿標(biāo)準(zhǔn)予以報銷。在同一城某停留10天及以上者，其在該城某期間的住宿費按照上述規(guī)定所定標(biāo)準(zhǔn)的80%支付。因參加會議統(tǒng)一安排住宿的，經(jīng)總經(jīng)理同意后按實報銷。

7、出差期間差旅費以外的其它費用，必須取得總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可據(jù)實按有關(guān)規(guī)定報銷。出差期間的其它費用應(yīng)與差旅費報銷同時報審。

8、實際報銷時出差補貼按控制標(biāo)準(zhǔn)以餐費單報銷，若在出差過程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費用的，按其招待次數(shù)每次扣減當(dāng)日出差補貼的50%。

9、公務(wù)外出的公司對其交通費用參照上述標(biāo)準(zhǔn)報銷，廣州地區(qū)以外的，按20元的標(biāo)準(zhǔn)報銷中餐誤餐費，不再支付其它費用。

10、公司副總經(jīng)理的差旅費報銷一律由總經(jīng)理負責(zé)審批。

（二）員工借款

1、為加強資金管理，及時收回借款，借款人應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報銷還款手續(xù)，財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，對逾期不報帳的借款人，財務(wù)部有權(quán)從本人工資收入中扣還借款。

2、員工出差需要借款的可憑出差審批單在出差費用預(yù)算額度內(nèi)填寫借款審批單，經(jīng)主管經(jīng)理核準(zhǔn)后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)可予以辦理借款。

3、公司員工日常因工作業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金，應(yīng)填寫借款審批單，由主管經(jīng)理核準(zhǔn)后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。業(yè)務(wù)借款應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后五個工作日內(nèi)按有關(guān)程序辦理還款手續(xù)。長期備用金的借用及前帳未清的再次借款，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

4、試用人員因工作需要確需借支差旅費或業(yè)務(wù)費，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（三）業(yè)務(wù)招待費報銷

為降低公司成本，控制業(yè)務(wù)招待費用的支出，公司業(yè)務(wù)招待應(yīng)按照先申請，后招待的原則。有關(guān)人員應(yīng)在請示標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)安排業(yè)務(wù)招待，并實行逐單審批制，報銷時經(jīng)手人、證明人分別在發(fā)票背面簽名，并對招待對象、事由、目的加以說明，確認金額后按業(yè)務(wù)招待管理辦法中核定的金額范圍進行審批。

（四）物品采購及報銷

范圍：辦公用品、技術(shù)資料等實物。

1、物品采購與驗收

各部門每月二十五日前填寫下月采購申請交辦公室審核匯總，辦公室根據(jù)審核及庫存情況編制采購計劃表經(jīng)辦公室主任審批后送財務(wù)部備案，辦公室應(yīng)對小辦公用品（小辦公用品指單位價值10元以下的辦公用品）保持適當(dāng)?shù)膸齑鏄?biāo)準(zhǔn)。采購計劃表中應(yīng)注明采購物品的名稱、數(shù)量及預(yù)計采購金額。采購計劃表當(dāng)月有效。當(dāng)月未采購而公司確實需要的物品并入下月計劃的編制重新審批。

物品采購回來后應(yīng)指定專人負責(zé)辦理驗收手續(xù)，由經(jīng)辦人、驗收人在發(fā)票后面簽名確認實際采購情況。經(jīng)辦人與驗收人必須分開。

2、報銷

物品采購回來后憑發(fā)票填寫費用報銷單報銷，由總經(jīng)理審批。

（五）車輛費用報銷

辦公室應(yīng)于每月末提交當(dāng)月車輛費用報銷匯總表報總經(jīng)理，同時送交財務(wù)部一份。

（六）公司其他費用開支及報銷，憑正式票據(jù)，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)主管經(jīng)理核定費用額并報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后，財務(wù)部予以報銷。

（七）根據(jù)公司經(jīng)營實際，對一些緊急的支付必須經(jīng)請示總經(jīng)理后在一定的范圍內(nèi)可先支付后審批，但必須在三個工作日內(nèi)補足支付手續(xù)。

四、其他事項

（一）所有報銷人員均應(yīng)先將有關(guān)原始單據(jù)按財務(wù)部要求粘貼，要求一張粘貼單只能粘貼一類費用的原始單據(jù)。粘貼單大小應(yīng)與憑證紙相同。

（二）為配合銀行工作時間，確保公司員工用款需要，凡現(xiàn)金用款額在壹萬元以上，應(yīng)在實際用款時間前半個工作日向財務(wù)部提出用款要求。

（三）凡屬非正式票據(jù)的報銷單據(jù)，無論金額大小，都必須單獨粘貼，并在費用報銷單中注明相應(yīng)金額，寫明用途，由總經(jīng)理簽名同意財務(wù)方可予以審核報銷。

（四）本規(guī)定由公司財務(wù)部負責(zé)制訂和解釋，本規(guī)定與財務(wù)管理制度共同執(zhí)行。本規(guī)定自XX年3月1日起執(zhí)行。

第四篇：關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)報銷單據(jù)的通知

關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)報銷單據(jù)的通知

財字【2012】第001號

公司各部門：

為避免由于報銷單據(jù)的不規(guī)范可能給公司和個人造成的不必要損失，依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，現(xiàn)對公司報銷單據(jù)予以進一步規(guī)范，請遵照執(zhí)行。

一、報銷單據(jù)的種類

財務(wù)報銷單據(jù)的種類包括：各類外部發(fā)票，各類內(nèi)部自制單據(jù)、支出憑單、支款憑證（含個人借款）、匯總單據(jù)，其它各類報銷單據(jù)。

其中：外來原始憑證包括公司進行日常的經(jīng)營活動中支付款項后，從對方取得的合法票據(jù)，如試驗費發(fā)票、火車票、飛機票、住宿費發(fā)票、銀行收付款通知單、增值稅發(fā)票、通訊費、打的票、各類手續(xù)費發(fā)票、辦公用品發(fā)票、加油票、銷貨單位開具的各類規(guī)范發(fā)票以及其它支付款項后獲取的合法發(fā)票。

內(nèi)部自制單據(jù)包括成本計算單、工資單、收料單、領(lǐng)料單、開工單、出庫單等。

二、對報銷單據(jù)的要求

1、真實性要求

各類外部取得的發(fā)票，報銷人要確保發(fā)票真實。對不符合規(guī)定的發(fā)票（指未經(jīng)稅務(wù)或財政機關(guān)監(jiān)制、填寫項目不齊全、發(fā)票字跡不清楚、未加蓋發(fā)票專用章以及偽造、作廢的發(fā)票）不得作為財務(wù)報銷憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒收。

2、報銷手續(xù)要求 ①會議費發(fā)票，要在費用報銷單上注明會議內(nèi)容、時間、地點和參會人數(shù)。

②出租車票，報銷人應(yīng)在車票上注明起始地點、事由，并簽名確認。

③住宿費發(fā)票，應(yīng)在費用報銷單上注明實際住宿起止時間、天數(shù)和費用標(biāo)準(zhǔn)。

④業(yè)務(wù)招待類的發(fā)票，報銷人、所屬部門經(jīng)理需在原始單據(jù)背面簽字確認。

⑤對乘坐飛機、火車等交通工具，因行程改變需要改簽發(fā)生的費用單據(jù)，須報銷人書面說明原因，由上級領(lǐng)導(dǎo)簽字確認。

⑥辦公用品發(fā)票，應(yīng)隨附辦公用品明細清單。

⑦對專項支出的費用，如臨床觀察費、材料購買、資產(chǎn)購置支出等，如有書面合同的，應(yīng)在報銷單據(jù)上注明所屬的合同號碼。

⑧其他如支出憑單、支款憑證等單據(jù)，其原因和用途信息，要與隨附發(fā)票的內(nèi)容保持一致，并且要按照規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理、部門經(jīng)理、經(jīng)辦人、報銷人等簽字。

3、票據(jù)粘貼要求

①在報銷單據(jù)粘貼單上，粘貼單據(jù)時按照從右至左、從上到下的順序，先粘大張后粘小張。

②薄紙發(fā)票只粘貼左方的票頭，以粘牢為妥。

③在整理粘貼差旅票據(jù)時，分類整理，分別按要求粘貼。

4、報銷時間要求

一般情況下，業(yè)務(wù)完成后應(yīng)及時取得相應(yīng)的發(fā)票，最遲在次月前完成發(fā)票報銷手續(xù)；當(dāng)年取得的發(fā)票，一般在當(dāng)完成報銷手續(xù)并入賬。

三、附則

1、本通知自2012年1月1日起執(zhí)行。

2、本通知由財務(wù)部負責(zé)解釋。

財務(wù)部

2011年12月30日

第五篇：財務(wù)報銷流程規(guī)定

財務(wù)報銷流程規(guī)定

為了更好地完善公司的財務(wù)制度，適應(yīng)公司的進一步發(fā)展，現(xiàn)將財務(wù)報銷流程作如下統(tǒng)一規(guī)定。

第一部分 辦公用品及日常用品財務(wù)報銷規(guī)定

一、公司各部門或各項目部需購買辦公用品（非生產(chǎn)性物品）時，由各部門、各項目負責(zé)人填寫材料申購單，上報辦公室主任。

二、辦公室經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，開出“采購清單”。

三、辦公室憑有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的“采購清單”在財務(wù)領(lǐng)取備用金。

四、辦公室指定的經(jīng)辦人憑手續(xù)齊全的“采購清單”外出采購后，在取得的收據(jù)或發(fā)票的下方或背面簽上經(jīng)辦人姓名及日期。

五、經(jīng)辦人將收據(jù)或發(fā)票在“原始憑證粘貼單”上粘貼好，注明日期、張數(shù)、金額、經(jīng)辦人后，再填寫“費用報銷單”。

1、“費用報銷單”填寫日期、費用項目、金額大小寫和報銷人姓名。

2、報銷人將填寫好的“費用報銷單”及“原始憑證粘貼單”一并交辦公室審查或副總經(jīng)理審查并簽字。

3、報銷人將已簽字的單據(jù)會同領(lǐng)導(dǎo)已簽字的“采購清單”一并交會計審核并簽字，并交公司總經(jīng)理審批簽字。

4、報銷人將以上已簽字的單據(jù)交出納報銷，并多退少補已借支的備用金。

5、當(dāng)月需借的備用金必須在次月發(fā)工資前全部沖賬，否則實行先從工資中扣出備用金。

六、單項采購壹千元以上或固定資產(chǎn)購置，必須先報告總經(jīng)理審批同意。第二部分 項目部材料采購和低質(zhì)易耗品采購財務(wù)報銷規(guī)定

一、公司各項目部需購買工程材料時，由各項目專人負責(zé)填寫“材料申購單”。

二、項目負責(zé)人應(yīng)結(jié)合甲、乙雙方的勞務(wù)總包合同、班組簽訂的合同根據(jù)實際情況進行審批同意后簽字確認，再由各個項目采購員根據(jù)“材料申購單”進行合理采購。涉及單項采購在肆佰元及以上或則單次購買金額在壹仟元及以上，需要公司副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批同意并簽字確認。不符合甲乙雙方勞務(wù)總包合同要求和班組分包合同要求的非合理采購費用，由項目部自行承擔(dān)。

三、采購員憑有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的“材料申購單”在財務(wù)領(lǐng)取備用金。

四、經(jīng)辦人憑手續(xù)齊全的“材料申購單”外出采購后，在取得的收據(jù)或發(fā)票的下方或背面簽上經(jīng)辦人姓名及日期，及時在項目的庫管員（材料員）處進行入庫登記。

五、經(jīng)辦人將收據(jù)或發(fā)票及入庫單財務(wù)聯(lián)（簽字齊全）在“原始憑證粘貼單”上粘貼好，注明日期、張數(shù)、金額、經(jīng)辦人后，再填寫“費用報銷單”。

1、“費用報銷單”填寫日期、費用項目、金額大小寫和報銷人姓名。

2、報銷人將填寫好的“費用報銷單”及“原始憑證粘貼單”交項目負責(zé)人（若涉及辦公用品及日常用品，詳見《辦公用品及日常用品財務(wù)報銷規(guī)定》）或副總經(jīng)理審查并簽字。

3、報銷人將以上已簽字的單據(jù)會同領(lǐng)導(dǎo)已簽字的“材料申購單”、“入庫單”一并交會計審核并簽字，并交公司總經(jīng)理審批簽字。

4、報銷人將以上已簽字的單據(jù)交出納報銷，并多退少補已借支的備用金。

5、當(dāng)月需借的備用金必須在次月發(fā)工資前全部沖賬，否則實行先從工資中扣出備用金。