第一篇：北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市屬國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的指導(dǎo)意見

京國資發(fā)?2010?22號

北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市屬國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任

審計工作的指導(dǎo)意見

各企（事）業(yè)單位：

為了深入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，建立健全市屬國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任體系，有效防范經(jīng)營風(fēng)險和促進(jìn)國有資本增值保值，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、市委、市政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)本市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的意見》，結(jié)合工作實際，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)市屬國有企（事）業(yè)單位（以下簡稱“企業(yè)”）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作提出如下意見：

2關(guān)組織實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；市國資委管理（任命）的企業(yè)法定代表人由市國資委組織實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；董事會選聘的總經(jīng)理、企業(yè)副職等高級管理人員，由董事會組織實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；企業(yè)對全資、控股子企業(yè)負(fù)責(zé)人和派出的國有產(chǎn)權(quán)代表組織實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。企業(yè)組織實施的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)報市國資委備案。

（二）建立長效機(jī)制，全面開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。為履行市委、市政府賦予的職責(zé)，市國資委在堅持“凡離（職）必審、凡退（出）必審”的基礎(chǔ)上，即：企業(yè)負(fù)責(zé)人任期屆滿或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項，以及企業(yè)退出一級層面管理時，實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，以三年為一個周期，對管理（任命）的企業(yè)負(fù)責(zé)人實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，形成滾動運(yùn)轉(zhuǎn)的長效審計機(jī)制；同時，積極配合市相關(guān)部門開展好企業(yè)審計工作。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)劃和年度工作計劃，按照《北京市國有及國有控股企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理暫行辦法》規(guī)定的審計內(nèi)容，開展好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作；在認(rèn)真做好離任審計工作的同時，還應(yīng)當(dāng)將審計監(jiān)督關(guān)口前移，積極開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，將離任審計與任中審計、事后監(jiān)督與事中監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，做到未經(jīng)審計，不得解除相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任，不得兌現(xiàn)離任企業(yè)負(fù)責(zé)人的延期績效年薪。

（三）督促問題整改，重視審計成果運(yùn)用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計揭示問題的整改工作，認(rèn)真落實市國資委、市審計局的審計意見和決定，制訂切實可行的整改措施，形成審計揭示問題、整改促進(jìn)管理的良性循環(huán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立審計整改督辦制度，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，查找管理漏洞，確定整改時限、整改責(zé)任人，跟蹤檢查審計結(jié)果的落實情況。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用機(jī)制，把審計結(jié)果與相關(guān)人員選拔、任用、考核工作有機(jī)結(jié)合，審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為業(yè)績考核、獎懲和職務(wù)任免的重要依據(jù)，納入企業(yè)人員管理（廉政）檔案。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)積極探索建立審計結(jié)果公告制度，借助企業(yè)簡報等媒介定期或不定期地公布審計結(jié)果，不斷提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的透明度，發(fā)揮審計監(jiān)督的警示作用。

（四）加強(qiáng)責(zé)任追究，落實相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任。正確劃分企業(yè)負(fù)責(zé)人承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確定企業(yè)負(fù)責(zé)人主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的同時，必須明確直接責(zé)任人。對違反國家法律法規(guī)和規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責(zé)造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，按照一般資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失、特別重大資產(chǎn)損失的界限，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)審計工作領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，按照現(xiàn)代公司治理和全面風(fēng)險管理的要求，在董事會下設(shè)審計委員會，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主管審計工作；結(jié)合企業(yè)實際，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度；合理確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計范圍，科學(xué)制訂審計計劃，統(tǒng)籌安排離任、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目，推進(jìn)審計工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。

（二）加強(qiáng)審計機(jī)構(gòu)建設(shè)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立符合不相容職務(wù)分離

第二篇：2010北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)意見（本站推薦）

北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市屬國有企

業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)意見

2012-04-05 10:02:07 各企（事）業(yè)單位：

為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，促進(jìn)完善公司治理，提高經(jīng)營管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，深入貫徹市委、市政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)本市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的意見》，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律法規(guī)規(guī)定，參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等有關(guān)內(nèi)容，結(jié)合市國資委監(jiān)管企（事）業(yè)單位（以下簡稱“企業(yè)”）實際，制定本意見。

一、充分認(rèn)識加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要意義

隨著國有資產(chǎn)管理體制的不斷完善，企業(yè)內(nèi)部資源重組不斷深化，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和方向進(jìn)一步明確，國有資本證券化進(jìn)一步推進(jìn)，對企業(yè)內(nèi)部審計工作提出了新的要求。內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立、客觀開展的監(jiān)督、評價和咨詢活動，審查和評價企業(yè)的經(jīng)營活動、風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，已成為企業(yè)監(jiān)督控制體系中必不可少的組成部分。

進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計工作，是深化國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的迫切需要，是完善現(xiàn)代企業(yè)制度、健全企業(yè)內(nèi)部控制不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)依法經(jīng)營、規(guī)范管理、防范風(fēng)險的重要手段，是推動企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、增強(qiáng)核心競爭力的重要保障。市屬國有企業(yè)要從發(fā)展壯大首都國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略高度，深刻認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的重要意義，切實增強(qiáng)推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計工作的緊迫感、責(zé)任感和自覺性。

二、企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)思想和總體目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)思想：以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，緊密圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價和服務(wù)職能，以規(guī)范管理、防范風(fēng)險、提高效益為宗旨，推動企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)健康、可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部審計工作的總體目標(biāo)：建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險控制制度，維護(hù)國有企業(yè)合法權(quán)益，提高國有資本運(yùn)營效率和效益，將內(nèi)部審計建設(shè)成為現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理的重要工具。

三、加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的具體措施

（一）規(guī)范設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是企業(yè)開展內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)，是建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險控制制度的重要組織保障。企業(yè)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)；依據(jù)完善公司治理、完備內(nèi)部控制的要求，在董事會下設(shè)立審計委員會。企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計工作，直接對董事會負(fù)責(zé)，并接受審計委員會的監(jiān)督指導(dǎo)。未建立董事會的企業(yè)，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主管內(nèi)部審計工作。

全資、控股子企業(yè)也應(yīng)當(dāng)獨(dú)立設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職審計人員（一般不少于2人）。

（二）健全內(nèi)部審計工作職責(zé)

企業(yè)內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)在監(jiān)督、評價、服務(wù)的基礎(chǔ)上，為國有資產(chǎn)保值增值服務(wù)，工作范圍全面覆蓋全資、控股子企業(yè)和主要業(yè)務(wù)部門、重要經(jīng)營管理事項。

企業(yè)內(nèi)部審計工作職責(zé)應(yīng)當(dāng)包括：

1.對本企業(yè)及子企業(yè)的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督；

2.組織開展企業(yè)主要部門負(fù)責(zé)人、子企業(yè)負(fù)責(zé)人任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，以三年為一個審計周期，形成滾動運(yùn)轉(zhuǎn)的長效機(jī)制；

3.組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的子企業(yè)進(jìn)行專項審計； 4.對重要經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營決策、基本建設(shè)等重大經(jīng)營活動進(jìn)行檢查；

5.定期組織對委托理財、證券及期貨投資、擔(dān)保等高風(fēng)險業(yè)務(wù)開展審計；

6.參與企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，開展內(nèi)部控制有效性的評價； 7.參與企業(yè)選擇、評估、更換外部審計機(jī)構(gòu)等。

（三）完善內(nèi)部審計工作制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部審計管理，制定內(nèi)部審計規(guī)劃，完善內(nèi)部審計制度，健全審計工作程序。內(nèi)部審計規(guī)劃應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和風(fēng)險防范體系；完善內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限、工作流程、人員要求等；健全合理高效的工作機(jī)制，重點(diǎn)完善審計結(jié)果向董事會報告、審計問題整改、結(jié)果運(yùn)用和結(jié)果公開等制度。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)參與經(jīng)營管理提供必要的條件，在財務(wù)預(yù)算中安排內(nèi)部審計工作經(jīng)費(fèi)，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可以參加企業(yè)有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理的會議。

每年1月底前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向市國資委報送上審計工作總結(jié)和本工作計劃；企業(yè)開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目應(yīng)當(dāng)在審計報告正式印發(fā)后7個工作日內(nèi)，報市國資委備案。

（四）著力加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備審計、會計、法律、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、綜合分析、專業(yè)判斷能力。企業(yè)要注重內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)工作，將實踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)水平較高的人員充實到內(nèi)部審計隊伍中。各級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的崗位變動，應(yīng)當(dāng)報上一級單位備案。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計責(zé)任追究制度，對于內(nèi)部審計人員玩忽職守，出現(xiàn)重大審計事項錯漏、重大線索遺失和對重大違紀(jì)、違法事項不披露的或者未按規(guī)定履行審計工作職責(zé)的，要追究審計人員責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計質(zhì)量考評體系，本著定性與定量相結(jié)合、激勵和約束相結(jié)合的原則，定期考核內(nèi)部審計人員及其工作,切實提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育，保證每年必要的培訓(xùn)時間，構(gòu)建復(fù)合型的內(nèi)部審計隊伍。

四、切實加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)

市國資委將定期開展企業(yè)內(nèi)部審計工作情況的檢查，掌握工作動態(tài)；內(nèi)部審計工作開展情況將作為企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的評價內(nèi)容之一。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照市國資委的統(tǒng)一部署和要求，高度重視內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實；營造良好的工作環(huán)境，支持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及人員履行職責(zé)，對于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內(nèi)部審計人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎勵；傾聽內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的意見和建議，綜合運(yùn)用審計成果，完善內(nèi)部控制體系，切實提高經(jīng)營管理水平。

二○一○年十一月二十二日

第三篇：2011年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作指導(dǎo)意見

2011年全市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作指導(dǎo)意見

2011年，全市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作要認(rèn)真貫徹落實中辦、國辦《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》（中辦發(fā)[2010]32號，以下簡稱《規(guī)定》）和全省審計工作會議和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作會議精神，以引導(dǎo)和促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、樹立正確的政績觀和守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)為目標(biāo)，積極推進(jìn)審計工作轉(zhuǎn)型，深化審計內(nèi)容，不斷提高審計工作質(zhì)量。

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)宣傳《規(guī)定》，努力把握《規(guī)定》新要求。兩辦《規(guī)定》的頒布，是貫徹落實黨的十七大和十七屆四中、五中全會精神的重要舉措，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計經(jīng)驗總結(jié)和法規(guī)制度建設(shè)的重要成果，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作進(jìn)入新的發(fā)展階段的重要標(biāo)志。學(xué)習(xí)宣傳好《規(guī)定》，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任的社會影響，營造良好的審計環(huán)境，是各級審計機(jī)關(guān)當(dāng)前和今后一個時期的一項重要任務(wù)。全體經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計人員要認(rèn)真研讀原文，逐條理解，深刻把握《規(guī)定》的內(nèi)涵；要通過報紙、電臺、門戶網(wǎng)站等多種平臺和以知識問答的形式制作宣傳冊等多種形式宣傳《規(guī)定》，使社會各界更加了解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定，更加支持審計工作；要認(rèn)真總結(jié)近幾年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作經(jīng)驗，對照規(guī)定分析存在問題，找準(zhǔn)強(qiáng)化和改進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的著力點(diǎn)。

二、全面貫徹落實《規(guī)定》，深入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。兩辦《規(guī)定》對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象、審計計劃、組織協(xié)調(diào)、審計內(nèi)容、審計實施、審計評價、責(zé)任界定和結(jié)果運(yùn)用等作出了具體的規(guī)定，要在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中，認(rèn)真對照《規(guī)定》，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)范操作。

（一）繼續(xù)加強(qiáng)與相關(guān)部門的交流與協(xié)作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是利用專業(yè)手段和技術(shù)方法與紀(jì)檢組織等部門共同完成的工作，要以貫徹落實《規(guī)定》為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)相關(guān)部門之間聯(lián)系與溝通，深化審計內(nèi)容、促進(jìn)審計結(jié)果運(yùn)用、形成監(jiān)督合力，為加強(qiáng)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、推進(jìn)依法行政服務(wù)。

（二）強(qiáng)化審計項目計劃管理。要發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在確定審計項目計劃中的主動性，本著積極穩(wěn)妥的原則，科學(xué)安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目。一是要建立領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)事項交接制度，對經(jīng)濟(jì)事項單

一、總量不大的部門、單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任，應(yīng)以進(jìn)行經(jīng)濟(jì)事項交接為主，視經(jīng)濟(jì)事項交接情況再決定是否進(jìn)行離任審計。二是根據(jù)人員力量科學(xué)合理安排項目，實行審計項目總量控制。今年，市本級列入市政府目標(biāo)考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目6個，各縣（區(qū)）年初經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目計劃控制在40個以內(nèi)（每個縣區(qū)10個以內(nèi)），且年初確定的項目應(yīng)達(dá)到全年項目總數(shù)的70%以上，以確保審計質(zhì)量。三是對確定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

項目，審計機(jī)關(guān)要有效整合審計資源，努力提高審計效率，較好地把握審計范圍和重點(diǎn)，努力提高審計質(zhì)量。

（三）依法確定審計內(nèi)容。要將《規(guī)定》對審計內(nèi)容的具體要求落實到審計方案中去，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動本地區(qū)、本部門、本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財政財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動為基礎(chǔ)，重在評價領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，細(xì)化審計內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計既不能缺位，也不能越位，既要防止將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等同于財政財務(wù)收支審計的做法，又要防止審計內(nèi)容過于寬泛，超出《審計法》和兩辦《規(guī)定》的審計內(nèi)容范圍。

（四）準(zhǔn)確做好審計評價。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要牢牢把握“權(quán)力”和“責(zé)任”兩個重點(diǎn)，圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)和權(quán)限，做好審計評價。審計評價要與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，既要反映被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作業(yè)績，又要揭示在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在的問題，并對存在問題準(zhǔn)確界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（五）有效運(yùn)用審計結(jié)果。一是改進(jìn)審計結(jié)果報告，特別是要改變專業(yè)性太強(qiáng)的現(xiàn)象，使審計報告易讀、能用。二是認(rèn)真落實審計整改，促使被審計單位切實糾正審計中發(fā)現(xiàn)的被審計單位違紀(jì)違規(guī)問題，對于審計中查出的應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)干部負(fù)直接責(zé)任的問題，要由紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)追究個人相應(yīng)責(zé)

任。對審計中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題，各有關(guān)部門要注意從體制、機(jī)制和制度上研究解決和預(yù)防的措施，完善制度，規(guī)范管理，促進(jìn)發(fā)展。三是積極探索審計結(jié)果運(yùn)用的新途徑，特別是審計結(jié)果公開的方式和途徑，通過社會監(jiān)督的方式加強(qiáng)審計結(jié)果的運(yùn)用。

（六）著手完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計新機(jī)制。一是對現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度文件著手進(jìn)行清理，從離任交接、評價規(guī)范方面進(jìn)一步新建或修訂相關(guān)的制度；二是加強(qiáng)審計人員的培訓(xùn)。通過舉辦培訓(xùn)班，開展研討會、交流會等形式，有針對性地對審計人員進(jìn)行經(jīng)常性的培訓(xùn)，不斷開拓其視野，努力提高其綜合素質(zhì)，促使審計人員不斷在實踐中探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的新路子。

第四篇：山東省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國有企業(yè)改制工作的意見

山東省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全省國有企業(yè)改制

工作的意見

魯國資企改[2005]16號

2005年8月6日實施

各市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)，省直有關(guān)部門，各省管企業(yè)：

為貫徹落實《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院令第378號)、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)〈國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見〉的通知》(國辦發(fā)[2003]96號)、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委、財政部令第3號)和《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]78號)等政策法規(guī)，確保我省國有企業(yè)改制工作依法、有序、規(guī)范地進(jìn)行，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范全省國有企業(yè)改制工作提出以下意見：

一、正確把握國有企業(yè)改制的原則

黨的十六大以來，我省各地認(rèn)真貫徹中央有關(guān)決定和省委、省政府的總體部署，積極推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，探索公有制的多種有效實現(xiàn)形式和國有企業(yè)改制的多種途徑，取得了較大成績，積累了寶貴經(jīng)驗。但在改制工作中也出現(xiàn)了一些不規(guī)范的現(xiàn)象，不同程度地造成了國有資產(chǎn)流失，侵犯了債權(quán)人和職工的合法權(quán)益。國有企業(yè)改制是一項政策性很強(qiáng)的工作，涉及多方面利益，既要積極探索，又要依法規(guī)范進(jìn)行。國有企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)把握好以下原則：

(一)堅持國有經(jīng)濟(jì)有進(jìn)有退、有所為有所不為。大力發(fā)展國有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經(jīng)濟(jì)，使股份制成為

公有制的主要實現(xiàn)形式。

(二)堅持以人為本，正確處理好改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系。既要積極推進(jìn)改革，又要切實維護(hù)職工的合法權(quán)益，穩(wěn)妥地推進(jìn)國有企業(yè)改制。

(三)堅持依法操作，做到公開、公平、公正。要遵守國有企業(yè)改制的各項政策規(guī)定，嚴(yán)格改制程序，健全產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則和監(jiān)管制度，確保國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，推進(jìn)國有資產(chǎn)優(yōu)化配置。

(四)堅持以改革促發(fā)展，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)的控制力、影響力和帶動力。通過改制推動國有資本更多地流向關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)全局的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，培育發(fā)展一批具有國際競爭力的大公司大集團(tuán)，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

二、嚴(yán)格執(zhí)行國有企業(yè)改制的程序

國有企業(yè)改制必須嚴(yán)格執(zhí)行以下程序：

(一)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位制定或由其委托中介機(jī)構(gòu)制訂改制方案(包括職工安置方案，下同)。

(二)將企業(yè)改制方案提交職工大會或職工代表大會討論并形成決議。

(三)企業(yè)改制方案經(jīng)主管部門(或集團(tuán)公司)審查同意后，報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審批或?qū)徍撕髨笸壢嗣裾鷾?zhǔn)。

(四)企業(yè)改制方案批準(zhǔn)后，國有產(chǎn)權(quán)持有單位委托中介機(jī)構(gòu)對改制企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資、審計和評估，并將有關(guān)結(jié)果報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或備案。

(五)制定資產(chǎn)處置方案報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核或?qū)徟?/p>

(六)資產(chǎn)處置方案批準(zhǔn)后，必須進(jìn)入省國資委指定的產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行掛牌交易。

(七)企業(yè)憑有關(guān)批復(fù)文件和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證等材料，辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動登記、工商變更登記等手續(xù)。

(八)監(jiān)督檢查改制方案的落實情況。

三、依法規(guī)范處理國有企業(yè)改制過程中的有關(guān)問題

(一)國有企業(yè)的改制形式和改制方案。國有企業(yè)改制可采取重組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營、合資、轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)或者通過增資擴(kuò)股來提高非國有股的比例等多種形式進(jìn)行。除國家規(guī)定的專營企業(yè)、涉及國家安全和關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈的企業(yè)及國有資產(chǎn)經(jīng)營公司經(jīng)省國資委批準(zhǔn)可以改制為國有獨(dú)資公司外，不再新建或改制設(shè)立國有獨(dú)資公司。企業(yè)改制必須制訂改制方案，方案內(nèi)容包括：企業(yè)基本情況、改制總體思路、債權(quán)債務(wù)處理、職工安置、改制過程中存在的問題及解決措施、改制后的發(fā)展規(guī)劃等內(nèi)容。

(二)改制企業(yè)的清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估。改制方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由國有產(chǎn)權(quán)持有單位按照國家和省有關(guān)規(guī)定，對改制企業(yè)組織清產(chǎn)核資，并委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)審計和資產(chǎn)評估。改制為非國有企業(yè)的，必須在改制前由國有產(chǎn)權(quán)持有單位組織對法定代表人進(jìn)行離任審計。改制企業(yè)涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，必須按有關(guān)規(guī)定履行批準(zhǔn)程序。涉及國有土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等有關(guān)事項的，必須按照國家和省有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。改制企業(yè)的無形資產(chǎn)必須納入資

產(chǎn)評估范圍。

(三)改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓。改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓必須嚴(yán)格按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。其中，大型國有及國有控股企業(yè)及所屬從事該大型企業(yè)主營業(yè)務(wù)的重要全資或控股企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)和上市公司的國有股權(quán)不向管理層轉(zhuǎn)讓，中小型國有及國有控股企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)可以探索向管理層轉(zhuǎn)讓。非上市公司國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)公開信息，競價轉(zhuǎn)讓，廣泛征集受讓方。轉(zhuǎn)讓上市公司國有股權(quán)的審批和轉(zhuǎn)讓國有股持股單位的國有股權(quán)涉及上市公司國有股性質(zhì)變化或者實際控制權(quán)轉(zhuǎn)移的審批，按國家有關(guān)規(guī)定辦理。

(四)債權(quán)人和職工合法權(quán)益的維護(hù)。國有企業(yè)改制要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)同意，保全金融債權(quán)，依法落實金融債務(wù)，維護(hù)其他債權(quán)人的利益，防止利用改制逃廢債務(wù)。國有企業(yè)改制方案必須提交職工大會或職工代表大會審議，充分聽取職工意見。其中，改制為非國有控股企業(yè)的，必須制定職工安置方案并經(jīng)企業(yè)職工大會或職工代表大會審議通過。企業(yè)改制過程中必須及時向廣大職工公布企業(yè)的財務(wù)審計、資產(chǎn)評估結(jié)果，接受廣大職工的民主監(jiān)督。改制后企業(yè)應(yīng)在新公司工商登記后30日內(nèi)與留用職工重新簽訂勞動合同，按照有關(guān)規(guī)定，及時做好職工養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等各項社會保險的接續(xù)工作。

(五)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的完善。改制企業(yè)必須形成董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的公司治理結(jié)構(gòu)。要著重

解決董事會成員與經(jīng)理層人員高度重合，母公司與子公司業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)、人員、財務(wù)不分，議事規(guī)則不健全等問題。積極推行獨(dú)立董事、職工董事和職工監(jiān)事制度。推行企業(yè)經(jīng)營者年薪制，對企業(yè)經(jīng)營者和管理、營銷、科技骨干建立有效的激勵機(jī)制。按照市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和公司治理結(jié)構(gòu)的要求，探索市場化選聘企業(yè)經(jīng)營管理者的途徑和方式，創(chuàng)新企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員選用機(jī)制。通過公開招聘和內(nèi)部競聘等方式，選聘企業(yè)高級經(jīng)營管理人員。同時，探索實行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期制。

四、加強(qiáng)對國有企業(yè)改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督檢查

各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，做好國有企業(yè)改制工作的協(xié)調(diào)、檢查、指導(dǎo)服務(wù)及審查、審批等工作。要對改制企業(yè)的改制方案、職工安置方案等提出審查意見,及時研究、協(xié)調(diào)、解決企業(yè)改制過程中出現(xiàn)的問題,監(jiān)督職工安置方案和相關(guān)協(xié)議的落實,確保企業(yè)改制工作順利進(jìn)行。要配合有關(guān)部門加強(qiáng)對企業(yè)改制的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查：國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是否公開透明、資產(chǎn)處置是否規(guī)范、職工是否得到妥善安置、金融債權(quán)是否落實等情況。對在改制中轉(zhuǎn)移、侵吞、隱匿國有資產(chǎn)，提供虛假會計資料，買賣雙方惡意串通低價轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)，造成國有資產(chǎn)流失，以及損害職工合法權(quán)益等違法違紀(jì)行為，認(rèn)真進(jìn)行調(diào)查處理，其中涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。社會中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的審計、評估和法律服務(wù)中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管機(jī)關(guān)，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托其進(jìn)行企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)業(yè)務(wù)。

第五篇：廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會加強(qiáng)全面風(fēng)險管理工作的指導(dǎo)意見

關(guān)于印發(fā)《廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會加強(qiáng)全面風(fēng)險管理工作的指

導(dǎo)意見》的通知 桂國資發(fā)〔2010〕9號

各監(jiān)管企業(yè)：

為進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)全面風(fēng)險管理工作，現(xiàn)將我委制定的《廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會加強(qiáng)全面風(fēng)險管理工作的指導(dǎo)意見》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二○一○年一月十二日

廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

加強(qiáng)全面風(fēng)險管理工作的指導(dǎo)意見

為更好地應(yīng)對市場風(fēng)險和挑戰(zhàn)，積極推動和指導(dǎo)監(jiān)管企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）開展全面風(fēng)險管理工作，切實提高企業(yè)風(fēng)險防范和應(yīng)對能力，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展和國有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我區(qū)實際，提出如下指導(dǎo)意見：

一、充分認(rèn)識開展全面風(fēng)險管理的重要性和必要性

全面風(fēng)險管理是企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，建立包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理組織體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)在內(nèi)的全面風(fēng)險管理體系，為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。開展全面風(fēng)險管理，是落實科學(xué)發(fā)展觀在企業(yè)管理中的具體體現(xiàn)，是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要條件之一，也是全面推行現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要舉措。同時，開展全面風(fēng)險管理是加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管，推進(jìn)國有企業(yè)改革發(fā)展的迫切需要，是深化國有資產(chǎn)監(jiān)管的重要措施，是維護(hù)國有資產(chǎn)安全的必然選擇。風(fēng)險總是客觀存在于市場經(jīng)濟(jì)之中，只要企業(yè)參與市場競爭，風(fēng)險就無處不在、無時不有。風(fēng)險也是一把雙刃劍，它既可能為企業(yè)帶來巨大的機(jī)會，也可能帶來慘重的損失。受國際金融危機(jī)的影響，當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)尚未復(fù)蘇，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定的因素仍然很多，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，要求我們既要堅定信心，積極開拓進(jìn)取，又要沉著應(yīng)對，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力。近年來，我委監(jiān)管企業(yè)通過加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，學(xué)習(xí)和借鑒國際、國內(nèi)在公司治理和風(fēng)險管理方面的先進(jìn)理念、方法和手段，初步建立了企業(yè)風(fēng)險管理體制機(jī)制，風(fēng)險管理水平正在逐步提高。但是，我們開展全面風(fēng)險管理工作起步晚、推進(jìn)慢、水平低，還不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要；風(fēng)險意識淡薄，風(fēng)險管理滯后，與國際、國內(nèi)先進(jìn)企業(yè)相比差距較大；風(fēng)險管理發(fā)展水平不夠平衡，有的新組建企業(yè)還沒有建立風(fēng)險管理體系，企業(yè)防范和化解風(fēng)險能力不強(qiáng)；有的企業(yè)存在亂投資、亂擔(dān)保、亂擴(kuò)張、亂理財、亂借款、亂放權(quán)等不規(guī)范行為，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險未能得到有效防控。因此，我們一定要認(rèn)清形勢，充分認(rèn)識開展全面風(fēng)險管理的必要性和緊迫性，加強(qiáng)風(fēng)險管理，建立全面風(fēng)險管理體系，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險意識，提升企業(yè)競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，防范和化解企業(yè)重大風(fēng)險，以適應(yīng)市場規(guī)律和不斷變化的復(fù)雜市場形勢需要。

二、開展全面風(fēng)險管理工作的指導(dǎo)思想、目標(biāo)任務(wù)和基本原則

（一）全面風(fēng)險管理工作的指導(dǎo)思想：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃，以建立健全風(fēng)險防控機(jī)制為核心，通過推行全面風(fēng)險管理，加強(qiáng)重要環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險防控，培育良好的風(fēng)險意識和合規(guī)文化，形成有效防控風(fēng)險的組織體系、責(zé)任體系、制度體系和工作流程，為推動企業(yè)實現(xiàn)由大到強(qiáng)的新跨越提供有力保障。

（二）全面風(fēng)險管理工作的目標(biāo)任務(wù)：到2010年底，各監(jiān)管企業(yè)特別是自治區(qū)投融資平臺公司及其重要子企業(yè)全部建立包括發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險管理、決策風(fēng)險管理、投資風(fēng)險管理、財務(wù)風(fēng)險管理、市場風(fēng)險管理、運(yùn)營風(fēng)險管理、法律風(fēng)險管理等在內(nèi)的全面風(fēng)險管理制度，設(shè)置或明確全面風(fēng)險管理綜合協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，明確內(nèi)控管理流程和相應(yīng)職責(zé)。努力實現(xiàn)“五個確?！?，即：確保企業(yè)決策和經(jīng)營管理活動符合國家法律法規(guī)和政策要求；確保企業(yè)規(guī)章制度和管理措施能夠貫徹執(zhí)行；確保企業(yè)的風(fēng)險收益與持續(xù)、健康發(fā)展相適應(yīng)；確保企業(yè)將各種風(fēng)險控制在可防、可控、可承受的目標(biāo)范圍內(nèi)；確保對侵害企業(yè)利益的行為能夠及時有效應(yīng)對，依法維護(hù)企業(yè)權(quán)益。

（三）全面風(fēng)險管理工作的基本原則：一是合法合規(guī)原則。堅持依法、依規(guī)和按制度辦事是防控風(fēng)險的前提，必須有效杜絕違法、違規(guī)、違紀(jì)行為；二是預(yù)防為主原則。企業(yè)潛在的風(fēng)險可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果和無法挽回的損失，必須從源頭上進(jìn)行防控，以事前防范、事中控制為主，事后補(bǔ)救為輔；三是全面覆蓋原則。風(fēng)險防控應(yīng)當(dāng)貫穿企業(yè)決策和經(jīng)營管理的全過程，觸及各個環(huán)節(jié)及所有部門和崗位，由決策層、企業(yè)各職能部門、全體員工共同參與，才能筑起一道全方位的風(fēng)險防火墻；四是動態(tài)調(diào)整原則。風(fēng)險應(yīng)當(dāng)定期評估，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整工作方案，實現(xiàn)動態(tài)管理；五是綜合治理原則。風(fēng)險貫穿于企業(yè)決策和經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，不同風(fēng)險之間存在重疊與轉(zhuǎn)化，防控風(fēng)險必須加強(qiáng)部門之間的合作，多管齊下，標(biāo)本兼治；六是正確處理風(fēng)險與收益關(guān)系原則。風(fēng)險與收益往往是相互矛盾和對立的，高收益必然帶來高風(fēng)險，要正確處理和妥善解決風(fēng)險承受度與預(yù)期利益之間的矛盾，使企業(yè)利益最大化的同時，實現(xiàn)風(fēng)險程度和風(fēng)險控制成本最小化。

三、實施全面風(fēng)險管理的要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，把全面風(fēng)險管理作為“一把手工程”。風(fēng)險管理事關(guān)企業(yè)生存、發(fā)展大局，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要從維護(hù)國有資產(chǎn)安全、確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的高度，重視全面風(fēng)險管理工作，把全面風(fēng)險管理工作擺在企業(yè)日常經(jīng)營管理的重要位置，成立專門的工作小組，由主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，落實分管領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任部門，明確職責(zé)分工，扎實推進(jìn)全面風(fēng)險管理工作。

（二）落實管理職責(zé)，建立健全全面風(fēng)險管理組織體系。完善的風(fēng)險管理組織體系是全面風(fēng)險管理有效實施的基本保障，企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全公司決策層、風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理組織體系。明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在全面風(fēng)險管理方面各自承擔(dān)的職責(zé)，董事會應(yīng)當(dāng)對全面風(fēng)險管理的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)，規(guī)模較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)，可在董事會下設(shè)專業(yè)管理委員會，負(fù)責(zé)審議重大風(fēng)險管理事項并提出決策意見，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理工作；監(jiān)事會應(yīng)依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策及規(guī)定，加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)督檢查，努力防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立或指定專門機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)實施及日常工作。要落實各相關(guān)職能部門及業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險管理中的責(zé)任，各相關(guān)管理職能部門及業(yè)務(wù)單位要接受風(fēng)險管理職能部門的組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，風(fēng)險管理職能部門負(fù)責(zé)在本部門或單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程，研究提出本部門或業(yè)務(wù)單位重大事項和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)，研究制定本部門或單位重大風(fēng)險的管理策略和控制措施，并組織落實。企業(yè)內(nèi)部審計部門要加強(qiáng)對相關(guān)業(yè)務(wù)部門及業(yè)務(wù)單位的審計。也可聘請有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助做好風(fēng)險管理工作，聘請專業(yè)中介機(jī)構(gòu)對有關(guān)項目進(jìn)行盡職調(diào)查，出具法律意見書、風(fēng)險評估報告、財務(wù)分析報告等文件，形成防范風(fēng)險的重要屏障。

（三）抓住重點(diǎn)，分步實施，建立健全風(fēng)險防控體系。各企業(yè)在全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的實施過程中，要以對企業(yè)發(fā)展影響重大的決策活動和重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域及流程為核心，有步驟、有重點(diǎn)、分階段地開展全面風(fēng)險管理工作。在初始階段，尤其要把決策、投資、財務(wù)、法律等關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為全面風(fēng)險管理建設(shè)的主線，認(rèn)真分析并建立該類關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險辨識系統(tǒng)和有效的處理機(jī)制，加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理，完善風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，確保企業(yè)向著合理、科學(xué)、健康的方向發(fā)展。各企業(yè)特別是自治區(qū)投融資平臺公司應(yīng)全面推進(jìn)，盡快建立全面風(fēng)險管理體系，研究制定開展全面風(fēng)險管理的總體規(guī)劃，分步實施，可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、決策程序、投資收購、財務(wù)報告、內(nèi)部審計、衍生產(chǎn)品交易、法律事務(wù)、安全生產(chǎn)、應(yīng)收賬款管理等一項或多項業(yè)務(wù)開展風(fēng)險管理工作，建立單項或多項內(nèi)部控制子系統(tǒng)。圍繞風(fēng)險管理策略目標(biāo)，針對企業(yè)戰(zhàn)略與規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運(yùn)營、財務(wù)、內(nèi)部審計、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項重要業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)，通過執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程，制定相應(yīng)的規(guī)章制度、程序和措施，夯實管理基礎(chǔ)。企業(yè)所制定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案應(yīng)滿足合規(guī)的要求，堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度、報告制度、批準(zhǔn)制度、責(zé)任制度、審計檢查制度、考核評價制度、重大風(fēng)險預(yù)警制度、法律顧問制度、重要崗位權(quán)力制衡制度，切實防止制度缺失或有規(guī)不循造成事故隱患，確保全面風(fēng)險管理能夠真正落到實處。

（四）逐步建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，提高風(fēng)險管理的效率和效果，形成風(fēng)險管理的長效機(jī)制。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是推動企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)更快更好實現(xiàn)的一個重要工具，利用信息系統(tǒng)推動企業(yè)的風(fēng)險管理體系建設(shè)可以實現(xiàn)集團(tuán)公司對下屬企業(yè)風(fēng)險管理的實時監(jiān)督，有助于建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險管理知識庫，建立風(fēng)險管理的長效機(jī)制，將風(fēng)險管理真正融入企業(yè)的日常管理中，實現(xiàn)風(fēng)險管理的真正落實。企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險信息系統(tǒng)，包括風(fēng)險信息的收集、風(fēng)險變化及風(fēng)險策略的實施，以及重大和重要風(fēng)險的預(yù)警監(jiān)控，最終提高全面風(fēng)險管理的效率和效果。

（五）切實加強(qiáng)對各級子公司的監(jiān)管。子公司作為母公司的生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)，既是創(chuàng)造效益的重要單位，也是風(fēng)險事故的高發(fā)區(qū)。各企業(yè)要從確保國有資產(chǎn)保值增值的高度，認(rèn)真履行對子公司的出資人職責(zé)，進(jìn)一步規(guī)范子公司的運(yùn)營行為，建立健全包括重大事項報告制度、重大投融資核準(zhǔn)制度、財務(wù)及審計制度等在內(nèi)的內(nèi)控管理體系，切實履行對子公司的監(jiān)管。要堅持做強(qiáng)做大主業(yè)的原則，進(jìn)一步優(yōu)化生產(chǎn)要素和資源配置、減少管理層次、縮短運(yùn)營鏈條，將全資或控股子公司控制在三級以內(nèi)，對三級及以外的子公司要加快進(jìn)行重組。嚴(yán)禁為規(guī)避監(jiān)管部門的審批而通過子公司將重大投融資項目由上化下、由大化小、化整為零的行為。

（六）加強(qiáng)風(fēng)險管理培訓(xùn)，注重提高企業(yè)風(fēng)險意識，培育良好的風(fēng)險管理文化。全面風(fēng)險管理是企業(yè)管理的重要組成部分，需要企業(yè)全體員工的積極參與和支持。要繼續(xù)加大對全面風(fēng)險管理基礎(chǔ)知識的普及、宣傳，將全面風(fēng)險管理知識的宣傳深入到企業(yè)運(yùn)營的各個層級、各個環(huán)節(jié)，深入每位員工，要注重通過培訓(xùn)、聘請專家宣講等方式培養(yǎng)員工的風(fēng)險意識，使企業(yè)全體員工牢固樹立“風(fēng)險無處不在，風(fēng)險無時不有”、“控制風(fēng)險就是創(chuàng)造效益”的觀念，努力營造全面風(fēng)險管理的輿論氛圍，培育良好的風(fēng)險管理文化，將風(fēng)險管理融入全體員工的日常工作中，并轉(zhuǎn)化為職工的自覺行動。要實行廠務(wù)公開制度，涉及企業(yè)發(fā)展的重大決策、重要事項應(yīng)向職工公開，并接受職工監(jiān)督。要著力培養(yǎng)一批風(fēng)險管理骨干隊伍，強(qiáng)化高級管理人員風(fēng)險意識，防止盲目擴(kuò)張、片面追求業(yè)績、忽視風(fēng)險等行為的發(fā)生。董事會、管理層應(yīng)當(dāng)在培育和發(fā)展風(fēng)險管理文化中發(fā)揮表率作用，以身作則，樹立和傳播正確的風(fēng)險管理理念。要加強(qiáng)對各級經(jīng)營管理人員，特別是企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律培訓(xùn)，將風(fēng)險知識和有關(guān)案例納入培訓(xùn)內(nèi)容，提高企業(yè)負(fù)責(zé)人和經(jīng)營管理人員的守法用法意識、風(fēng)險意識，不斷增強(qiáng)運(yùn)用法律手段解決實際問題、識別和駕馭風(fēng)險的能力。

（七）實行風(fēng)險管理報告制度。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，每年定期向出資人提交風(fēng)險管理工作報告，自治區(qū)重要企業(yè)和自治區(qū)投融資平臺公司的風(fēng)險管理工作報告應(yīng)同時抄報自治區(qū)人民政府。風(fēng)險管理工作報告的內(nèi)容應(yīng)包括企業(yè)全面風(fēng)險管理工作總體規(guī)劃及風(fēng)險管理計劃、企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)情況、企業(yè)面臨的重大風(fēng)險情況、重大風(fēng)險管理基本流程執(zhí)行情況、財務(wù)狀況分析、投資風(fēng)險分析（特別是在非主業(yè)、境外以及在證券市場、金融類項目及其衍生品等高風(fēng)險領(lǐng)域的投資）、融資風(fēng)險分析（包括負(fù)債、融資成本、償債能力等分析）、案件糾紛、需要政府協(xié)助解決的有關(guān)重大風(fēng)險管理問題等方面。企業(yè)風(fēng)險管理工作報告應(yīng)該由企業(yè)風(fēng)險管理的專業(yè)部門組織編寫，提請董事會審議。風(fēng)險管理工作報告作為企業(yè)重要管理信息，應(yīng)加強(qiáng)管理，嚴(yán)格保密。

（八）要逐步將風(fēng)險管理作為企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核的重要內(nèi)容。要認(rèn)真研究企業(yè)全面風(fēng)險管理評價標(biāo)準(zhǔn)、范圍和方法，把對企業(yè)風(fēng)險管理的評價與企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)合起來，把企業(yè)全面風(fēng)險管理工作和評價結(jié)果作為企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核的重要內(nèi)容，對于因風(fēng)險管理缺失發(fā)生重大損失、造成嚴(yán)重影響的企業(yè)，在經(jīng)營業(yè)績考核中予以扣分或降級處理。對發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并及時預(yù)警，為企業(yè)避免、減少或挽回經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)給予表彰獎勵；對存在的風(fēng)險沒有及時發(fā)現(xiàn)，或發(fā)現(xiàn)后隱瞞不報、沒有及時采取有效措施，導(dǎo)致企業(yè)重大損失的，依照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險管理工作的監(jiān)督、考評和獎懲制度，同時，切實加強(qiáng)對子公司風(fēng)險管理工作的監(jiān)督和考核。

（九）嚴(yán)肅責(zé)任追究制度。要建立和完善損失責(zé)任追究制度，明確相關(guān)人員的責(zé)任，并加強(qiáng)對違規(guī)事項和重大資產(chǎn)損失的責(zé)任追究和處理力度。