第一篇：淺論我國(guó)法官權(quán)威的現(xiàn)狀及成因分析

淺論我國(guó)法官權(quán)威的現(xiàn)狀及成因分析

摘要：美國(guó)當(dāng)代著名的法理學(xué)家德沃金曾意味深長(zhǎng)地宣稱(chēng)，“在法律帝國(guó)里，法院是法律帝國(guó)的首都，法官正是法律帝國(guó)的王侯?！?毫無(wú)疑問(wèn)，法官若要有效地發(fā)揮上述的作用，就必須具備足夠的權(quán)威。法官的權(quán)威是司法得以有效運(yùn)作的基礎(chǔ)和前提。從某種意義上講，作為“法律的代言人”的法官具有權(quán)威，實(shí)際上表明了法律的權(quán)威性。尤其在當(dāng)今社會(huì)，“社會(huì)治理和社會(huì)控制的重心主要轉(zhuǎn)移到國(guó)家或權(quán)威的力量之上。在國(guó)家或權(quán)威這一要素中，司法的作用愈顯突出，社會(huì)治理過(guò)程對(duì)司法的仰賴(lài)空前加重。1通觀(guān)西方許多發(fā)達(dá)的法治國(guó)家，無(wú)一不具有一群享有權(quán)威的法官。梅利曼先生曾這樣描述普通法系國(guó)家里的法官們：“他們都是有學(xué)問(wèn)的偉人，甚至有慈父般的尊嚴(yán)?！?在這里，人們不僅僅在理智的層面上認(rèn)同并接受法官，而且在情感的層面上尊重并信任法官。這與我國(guó)的法官形成了鮮明的對(duì)比?；谏鲜隹紤]，在中國(guó)司法改革正逐漸深入的現(xiàn)階段，很有必要圍繞“法官權(quán)威”這一主題進(jìn)行認(rèn)真的探討。本文試圖從法官權(quán)威的概念、現(xiàn)狀及解決方式等方面進(jìn)行論述。

【關(guān)鍵詞】： 法官權(quán)威； 法官素養(yǎng)； 職業(yè)保障；

一、法官權(quán)威的含義

所謂法官權(quán)威就是指法官所擁有的一種品質(zhì)和屬性，即法官所具有的能夠使人們服從其命令的一種力量。同時(shí)，法官權(quán)威也表明著法官與其他主體之間的一種命令和服從關(guān)系。在我國(guó)法學(xué)著作中，往往側(cè)重于前一層含義。一般習(xí)慣上將法官權(quán)威理解為“法官享有的威信和公信力”。法官權(quán)威的這兩層含義并不矛盾，只是看問(wèn)題的角度不同。在法官權(quán)威關(guān)系中，法官是權(quán)威主體。而法官權(quán)威的內(nèi)容（或表現(xiàn)形式）則是多方面的。其中服從法官的命令是其最主要的內(nèi)容。在這里，法官的命令主要表現(xiàn)為判決（以及裁定、決定）的形式。當(dāng)然法官的命令還有其他的形式，例如法官在法庭上行使指揮權(quán)時(shí)所作出的口頭命令。這里需要指出的，除服從法官的命令外，尊敬法官的一些非命令性的行為也是法官權(quán)威的重要內(nèi)容之一。例如，法官進(jìn)入審判席時(shí)，法庭中全體人員要起立行注目禮等。理解法官權(quán)威的含義，可以從權(quán)威的對(duì)象、領(lǐng)域及強(qiáng)度三個(gè)角度出發(fā)，具體而言：所謂權(quán)威對(duì)象是指在權(quán)威關(guān)系中處于服從地位的一方。在法治社會(huì)，法官權(quán)威的對(duì)象主要包括兩個(gè)方面：一是當(dāng)事人；二是其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人。對(duì)于當(dāng)事人來(lái)說(shuō)，法官依法作出的判決具有權(quán)威性。判決一旦作出，必須對(duì)爭(zhēng)議雙方產(chǎn)生嚴(yán)格的拘束力，當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)生效的終審判決必須自覺(jué)履行。對(duì)于行政機(jī)關(guān)、立法機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其他個(gè)人等來(lái)說(shuō)，他們也必須要尊重和服從法官依法作出的判決。當(dāng)然，律師和檢察官也是法官權(quán)威的主要對(duì)象之一.所謂權(quán)威的領(lǐng)域是指權(quán)威對(duì)象的行為受權(quán)威主體控制的特定范圍或領(lǐng)域。眾所周知，權(quán)威是一個(gè)閉合系統(tǒng)。權(quán)威主體往往只在一個(gè)特定的領(lǐng)域內(nèi)具有權(quán)威。正如著名法國(guó)社會(huì)學(xué)家莫里斯·迪韋爾熱所說(shuō)的：“每個(gè)有權(quán)威的人都有一個(gè)明確的權(quán)力范圍，超出這個(gè)范圍，他就是一個(gè)平常的人，別人不再服從他。”3在法治社會(huì)，法官權(quán)威的領(lǐng)域只限于審判領(lǐng)域。法官只在該領(lǐng)域內(nèi)是至高無(wú)上的，而在其他領(lǐng)域（例如政治、行政、立法、道德或國(guó)際關(guān)系等）里，社會(huì)不允許法官獨(dú)享權(quán)威。所謂權(quán)威的強(qiáng)度是指在特定領(lǐng)域內(nèi)權(quán)威主體能使權(quán)威對(duì)象產(chǎn)生遵從行為的范圍極限。在法治社會(huì)，法官權(quán)威也是一種有限制的權(quán)威。法官權(quán)威被限制在適度的范圍內(nèi)行使。也就是說(shuō)，只有在遵從法律規(guī)定的各種條件，法官所作出的判決才會(huì)具有權(quán)威性。法官的司法活動(dòng)方式是有限的。例如，首先法官的司法權(quán)的被動(dòng)性，不告不理是現(xiàn)代司法的一項(xiàng)重要原則。其次，法官必須針對(duì)具體案件進(jìn)行審判，不能對(duì)一般原則進(jìn)行宣判。再次法官必須以審判的方式進(jìn)行，法庭是它的活動(dòng)場(chǎng)所。四是各種程序規(guī)則為法官權(quán)威的行使設(shè)臵了空間和時(shí)間的范圍。

二、法官權(quán)威的現(xiàn)狀及成因（自身原因，制度原因，外部環(huán)境）

那么在目前法官權(quán)威的現(xiàn)狀怎么樣呢，個(gè)人認(rèn)為具體呈現(xiàn)以下幾個(gè)特點(diǎn)：

一、法官權(quán)威未能充分樹(shù)立，且程下降趨勢(shì)；

二、法官權(quán)威已經(jīng)影響到法官這一職業(yè)的尊榮感并逐漸影響到民事審判的正常運(yùn)行；

三、法官權(quán)威成為許多法官理想與現(xiàn)實(shí)之間差距的縮影，成為困擾法官工作生活及心理的重要因素。作為一名基層法官，筆者對(duì)此深有感觸。我們先從簡(jiǎn)單的幾個(gè)對(duì)話(huà)或幾個(gè)場(chǎng)景來(lái)看一下，一當(dāng)事人問(wèn)法官，我這個(gè)案子怎么執(zhí)行，法官回答到，我們已經(jīng)對(duì)他采取了司法拘留，他也沒(méi)有財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行，所以暫時(shí)沒(méi)有辦法，如果你不能提供被執(zhí)行人的相關(guān)財(cái)產(chǎn)線(xiàn)索，則本案的執(zhí)行可能要告一段落。當(dāng)事人答到：“哦，這樣啊，我前段時(shí)間已經(jīng)叫追債公司幫我追回來(lái)了，就不需要你們執(zhí)行了，我這樣做沒(méi)有違法吧？”法官頓時(shí)無(wú)語(yǔ)，不知如何作答。再來(lái)看一個(gè)場(chǎng)景，一離婚案件，由于原告未提供充分證據(jù)證明感情卻以破裂且被告堅(jiān)決不同意離婚，法庭遂判決不準(zhǔn)予雙方離婚，就在法庭進(jìn)行宣判時(shí)，原告對(duì)該判決極為不滿(mǎn)，當(dāng)庭將判決書(shū)撕毀，法官欲采取懲治措施，法官環(huán)視四周，只有自己和我書(shū)記員兩個(gè)“文弱書(shū)生”在場(chǎng)，而當(dāng)事人親屬眾多，只能隱忍作罷。再來(lái)看一個(gè)，某法官為某一執(zhí)行案需要跨境進(jìn)行執(zhí)行，該法官帶領(lǐng)庭里三位同志跨境進(jìn)行執(zhí)行，由于當(dāng)事人拒不配合也不愿履行判決書(shū)中的金錢(qián)給付義務(wù)，于是四位執(zhí)行法官將當(dāng)事人采取強(qiáng)制措施帶回所在地法院，在該當(dāng)事人履行義務(wù)后，所在地法院的一法官突然問(wèn)到；“這個(gè)被執(zhí)行人是你們從XX地方強(qiáng)制帶過(guò)來(lái)嗎？真是不錯(cuò)啊，我們當(dāng)?shù)胤ㄔ憾己苌俑业侥沁厪?qiáng)制帶人”。聽(tīng)后，四位法官頓時(shí)冒出一身冷汗。從這幾個(gè)簡(jiǎn)單的對(duì)話(huà)或者場(chǎng)景，可以看到法官權(quán)威的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀(guān)，在很多的區(qū)域，法官權(quán)威幾乎名存實(shí)亡。

那么導(dǎo)致法官權(quán)威受損的原因主要有哪些原因呢，個(gè)人認(rèn)為，法官的權(quán)威受損，既有外部的原因，也有法官自身的原因。就法官自身而言，我們常說(shuō)的一句話(huà)就是，法官的素質(zhì)不高。雖然我國(guó)的法官素質(zhì)在不斷提高，尤其是實(shí)行統(tǒng)一司法考試之后，法官專(zhuān)業(yè)素質(zhì)有長(zhǎng)足進(jìn)步，但是相對(duì)于滿(mǎn)足人民群眾對(duì)司法公正的要求，當(dāng)前的法官素質(zhì)還不夠理想。一批造成重大影響冤假錯(cuò)案的產(chǎn)生導(dǎo)致民眾對(duì)法院的公正性及準(zhǔn)確性產(chǎn)生了懷疑，特別是近年來(lái)影響較大的“趙作海案、佘祥林案、以及浙江叔侄強(qiáng)奸案”產(chǎn)生，給法院的形象幾乎造成毀滅性的的打擊。當(dāng)然這些案件可能不光是法院的原因，但對(duì)法院造成的不利影響確實(shí)不可估量。再者，執(zhí)行難與司法腐敗也是影響法官權(quán)威重要內(nèi)因。因此，作為法官也應(yīng)當(dāng)在辦案的過(guò)程中，真正把以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩的原則貫徹進(jìn)去。保證案件審理的準(zhǔn)確性，防止冤假錯(cuò)案的產(chǎn)生，對(duì)法官權(quán)威的樹(shù)立具有重要的意義。就外部原因而言，法院的日常運(yùn)轉(zhuǎn)依然離不開(kāi)地方財(cái)政，所以法院的司法活動(dòng)不可避免的受地方行政權(quán)力的干預(yù)，沒(méi)有獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)保障何談“司法獨(dú)立”。同事許多當(dāng)事人“信訪(fǎng)不信法，信上不信下”的觀(guān)念根深蒂固，也給法官帶來(lái)許多的困擾。這些在某些行政案件中顯得尤為突出，在這些些行政案件的審判過(guò)程中，法官的壓力可想而知，先拋開(kāi)事實(shí)及法律根據(jù)本身不說(shuō)，如果判行政機(jī)關(guān)敗訴，則行政機(jī)關(guān)那“不好交代”；如果判行政相對(duì)人人敗訴，則行政相對(duì)人則認(rèn)為此舉系“官官相護(hù)”，不由分說(shuō)的選擇上訪(fǎng)。在這些因素的面前，法官的權(quán)威則蕩然無(wú)存。

三、如何保障和提高法官權(quán)威

第一、狠抓案件執(zhí)行力度，提高法院生效裁判的“兌現(xiàn)”率，防止司法白條。造成執(zhí)行難的原因錯(cuò)綜復(fù)雜，用一兩句話(huà)根本說(shuō)不清道不明。有些法院在匯報(bào)材料動(dòng)輒稱(chēng)執(zhí)結(jié)率達(dá)90%以上，眾所周知，這根本是子虛烏有的事情，但許多法院卻樂(lè)此不疲。這樣的匯報(bào)材料不但不能讓他人覺(jué)得你的工作成績(jī)有多么出色，反而會(huì)讓當(dāng)事人產(chǎn)生困惑為什么執(zhí)結(jié)率這么高的，自己的案件卻遲遲執(zhí)行不了。這樣的報(bào)告無(wú)異是給自己設(shè)臵了一道坎，讓自己陷

4入泥潭。所以面對(duì)現(xiàn)狀，我們必須從務(wù)實(shí)的角度出發(fā)，敢于承認(rèn)目前執(zhí)結(jié)率低，執(zhí)行難的現(xiàn)狀，積極尋找破解執(zhí)行難的方法，循序漸進(jìn)的解決執(zhí)行過(guò)程中碰到的各個(gè)難題，減少執(zhí)行的障礙，提高判決“兌現(xiàn)率”。

第二、加強(qiáng)法官職業(yè)保障，防止司法腐敗，提高司法公信力。腐敗為人們所深?lèi)和唇^，已經(jīng)成為人人喊打的過(guò)街之鼠，司法領(lǐng)域中確實(shí)存在一定的腐敗現(xiàn)象，這在很大程度上削弱了人們對(duì)司法的信任。在這種情況下討論法官職業(yè)保障，似乎有些不合時(shí)宜。但是理性來(lái)看，將腐敗現(xiàn)象與職業(yè)保障對(duì)立起來(lái)并不是明智之識(shí)。因?yàn)楦瘮〉脑蚍浅?fù)雜，從一定程度而言，職業(yè)保障不足也可能是司法腐敗的重要誘因之一，司法腐敗現(xiàn)象的存在也說(shuō)明了加強(qiáng)法官職業(yè)保障的急迫性。當(dāng)然提高待遇也未必能完全解決司法腐敗問(wèn)題，現(xiàn)實(shí)中也確實(shí)存在少數(shù)“高薪仍然腐敗”的人，但從制度設(shè)計(jì)的角度而言，提高職業(yè)待遇對(duì)于減少腐敗的作用是不可忽視的，在司法領(lǐng)域內(nèi)高薪養(yǎng)廉的可行性已經(jīng)為各國(guó)實(shí)踐所證實(shí)。5因此，加強(qiáng)法官職業(yè)保障應(yīng)當(dāng)與防止司法腐敗同時(shí)進(jìn)行。再者，當(dāng)前時(shí)而出現(xiàn)有些案件引發(fā)了民意和媒體輿論批評(píng)的壓力，這種壓力往往由承辦案件的法官個(gè)人來(lái)承擔(dān)，而不是由相應(yīng)的制度來(lái)回應(yīng)和化解。在建設(shè)公正高效權(quán)威的社會(huì)主義司法制度過(guò)程中，司法公正不僅要依靠法官個(gè)人的堅(jiān)守，更需要一種完善的制度安排，制度化的職業(yè)保障顯然比個(gè)人意志更有力量維護(hù)司法權(quán)的運(yùn)行。

第三、提高法官職業(yè)素養(yǎng)。提高法官的職業(yè)素養(yǎng)及司法獨(dú)立意識(shí)，對(duì)提高法官的權(quán)威的作用同樣不容忽視。具體表現(xiàn)在以下三方面：

1、恪守司法獨(dú)立意識(shí)；法官的權(quán)威地位除了憲法和法律層次的保障之外，法官自身的獨(dú)立意識(shí)也尤為關(guān)鍵。再完美的分權(quán)制度也無(wú)法避免其他權(quán)力對(duì)司法權(quán)的干涉，畢竟現(xiàn)實(shí)社會(huì)錯(cuò)綜復(fù)雜。很多時(shí)候，這些非制度性的干涉又由于某些法官天生的懦弱、膽怯等性格缺陷而造成對(duì)司法審判的不利影響。這也就要 6求法官?gòu)?qiáng)化自身的獨(dú)立意識(shí)，強(qiáng)化法官的身份意識(shí)，在恪守獨(dú)立維護(hù)權(quán)威的意識(shí)指導(dǎo)下排除由于自身的性格缺陷而產(chǎn)生的非制度性干擾，徹底的貫徹司法獨(dú)立原則維護(hù)自己的權(quán)威。72、衛(wèi)道精神；法官在很多時(shí)候不僅僅要面對(duì)事實(shí)和法律問(wèn)題，還有面對(duì)一些當(dāng)時(shí)看起來(lái)似乎有正義基礎(chǔ)的情形，比如：民意，民意在很多時(shí)候并不能總是必然的和法官意識(shí)中的公正相吻合，而且，常常會(huì)出現(xiàn)矛盾的情形，在波動(dòng)起伏的民意和穩(wěn)定的法律規(guī)則之間出現(xiàn)沖突的時(shí)候，法官應(yīng)該堅(jiān)持自己的獨(dú)立判斷，很多時(shí)候民意可能是民主光環(huán)掩蓋下的一種極端的社會(huì)情緒。社會(huì)情緒會(huì)隨著社會(huì)心理和社會(huì)氛圍的變化而出現(xiàn)劇烈的動(dòng)蕩，但是法律規(guī)則卻是以連續(xù)性和穩(wěn)定性為生命的，法官在一定時(shí)期內(nèi)堅(jiān)持法律的原則很可能成為防止社會(huì)不良情緒發(fā)酵成極端社會(huì)情緒的堤壩，對(duì)社會(huì)良性發(fā)展的推動(dòng)作用也許就需要法官以忍受一時(shí)的社會(huì)指責(zé)甚至低回為代價(jià)，這些情況下，法官的衛(wèi)道精神對(duì)推動(dòng)法律職業(yè)的尊嚴(yán)維護(hù)司法權(quán)威大有裨益。

3、超常的道德要求；法官不能把自己等同與普通人，道德的高低似乎本不應(yīng)成為衡量個(gè)人職業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，但是法官的確是個(gè)例外，因?yàn)榉ü俾殬I(yè)的背后包含了太多的人們對(duì)于公平和正義的期待，雖然這些公平和正義并不必然和法官的道德有直接的關(guān)聯(lián)，但是人們還是出于心理的慣性寧愿相信一個(gè)道德高尚的法官做出的判決是公平的，這樣的社會(huì)心理自然而然的要求法官應(yīng)該具備超常的道德，所以法官的道德水準(zhǔn)不能不說(shuō)是一個(gè)關(guān)系司法權(quán)威的重要因素8。

第四、對(duì)妨害司法活動(dòng)及拒不協(xié)助法院辦案的組織和個(gè)人嚴(yán)格依法處理。前文已經(jīng)列舉了許多妨害司法活動(dòng)的現(xiàn)象及表現(xiàn)方式，對(duì)于這些行為，法官或因“多一事不如少一事”的想法放任之，或因想處理卻苦于人員不足、程序復(fù)雜而無(wú)奈放任、或因?qū)Ψ截?cái)大氣粗而畏懼之，種種原因?qū)е略S多當(dāng)事人在面對(duì)法官的時(shí)候有恃無(wú)恐，輕輒不予配合、消極面對(duì)，重輒對(duì)法官進(jìn)行謾罵甚至進(jìn)行人身攻擊。在執(zhí)行過(guò)程中，諸如金融機(jī)構(gòu)工作人員協(xié)助被 執(zhí)行人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，協(xié)助執(zhí)行單位拒不協(xié)助的情況比比皆是。對(duì)于上述種種，一方面國(guó)家要加強(qiáng)立法，比如將藐視法庭罪寫(xiě)入刑法，同時(shí)簡(jiǎn)化案件辦理程序，防止出現(xiàn)拒不履行法院生效裁判罪雖已早設(shè)立卻在實(shí)踐中由于公安機(jī)關(guān)不予立案而難以操作的現(xiàn)狀。另一方面，對(duì)于不予配合的單位或個(gè)人敢于進(jìn)行處理。不因其他因素進(jìn)行放縱，從而形成自覺(jué)配合自覺(jué)協(xié)助的良好秩序。

第五、明確的法律或者憲法地位。具有權(quán)威性的憲法或法律地位在幾乎所有的成熟法治國(guó)家，無(wú)論是成文法還是非成文法國(guó)家都存在這一明顯的標(biāo)志，即都在憲法或者憲法性文件或者其他基本法律或者法律文件上明確了法官的地位，一般都沒(méi)有直接規(guī)定最高或權(quán)威的字樣，多數(shù)是從對(duì)法官的保障上入手來(lái)體現(xiàn)法官地位的有尊嚴(yán)的特殊地位，并通過(guò)對(duì)法庭秩序的維護(hù)以及法庭莊嚴(yán)氣氛的營(yíng)造（這些都有相應(yīng)的法律或者法規(guī)加以確定）更加在形式上加深了法官的權(quán)威意識(shí)。如，有的國(guó)家規(guī)定蔑視法庭罪，可以不經(jīng)程序直接由法官宣告獲罪并立即執(zhí)行。9另外通過(guò)對(duì)法庭儀式的強(qiáng)調(diào)更加渲染了以法官的權(quán)威為中心意識(shí)的法庭威嚴(yán)，這些形式上莊重和審判結(jié)果一起成為塑造公眾法律信仰和敬畏法官的良好心理的關(guān)鍵因素。實(shí)際上，許多國(guó)家將國(guó)家最高司法人員的任命和國(guó)家元首緊密的聯(lián)系起來(lái)都反映了立法者以及他們所代表的公眾對(duì)法官地位的崇敬。

參見(jiàn)顧培東：《中國(guó)司法改革的宏觀(guān)思考》，《法學(xué)研究》2000年第3期，第4頁(yè)。哈貝馬斯也有相似的論述：“隨著法律手段干預(yù)之幅度、范圍和微細(xì)性的擴(kuò)張，它導(dǎo)致了一種向社會(huì)生活的不斷?司法主宰化?（juridification）邁進(jìn)的總體運(yùn)動(dòng)。而這便是所謂?現(xiàn)代化?過(guò)程的一個(gè)重要方面?！眳⒁?jiàn)鄭戈：《法學(xué)是一門(mén)社會(huì)科學(xué)嗎？》，《北大法律評(píng)論》第一卷第一輯，第13頁(yè)。參見(jiàn)梅利曼：《大陸法系》，顧培東等譯，知識(shí)出版社1984年版，第14頁(yè)。

[法]莫里斯·迪韋爾熱：《政治社會(huì)學(xué)》，華夏出版社1987年版，第123頁(yè)。

4 賀衛(wèi)方在《通過(guò)司法實(shí)現(xiàn)社會(huì)正義》一文中寫(xiě)到：“在表層上，司法獨(dú)立是一種制度設(shè)計(jì)，而在更深的層次上，實(shí)在不過(guò)是一種力量對(duì)比所引出的后果而已?！币?jiàn)賀衛(wèi)方：《司法理念、制度和技術(shù)》，中國(guó)政法大學(xué)出版社1998年版，第6頁(yè)。

5轉(zhuǎn)引自郭道輝：《實(shí)行司法獨(dú)立與遏制司法腐敗》，載信春鷹、李林主編：《依法治國(guó)與司法改革》，中國(guó)法制出版社1999年版，第80頁(yè)。

678參見(jiàn)《共話(huà)法官職業(yè)道德》，載《人民法院報(bào)》2001年5月28日。

孫笑俠：《論法律人的職業(yè)素養(yǎng)》，《法律科學(xué)》2001年第4期，第8頁(yè)。

“道德”和“倫理”在一定詞源涵義上，可以視為同義異詞，都是指社會(huì)生活和人際關(guān)系符合一定的標(biāo)準(zhǔn)和次序，從而使社會(huì)生活變得和諧而有秩序。但嚴(yán)格意義上又有所區(qū)別。道德側(cè)重指人們之間的道德關(guān)系；倫理側(cè)重指人們這種關(guān)系的道理。通常認(rèn)為司法“職業(yè)道德”的概念比司法“職業(yè)倫理”在內(nèi)涵上要廣泛。前者包括法律家的職業(yè)行為規(guī)范、道德品質(zhì)以及調(diào)整法律工作中社會(huì)關(guān)系的道德規(guī)范。參見(jiàn)沈忠俊等編著：《司法道德新論》，法律出版社1999年版，第3、18頁(yè)。

9參見(jiàn)喬鋼良：《“現(xiàn)在開(kāi)庭！”》，三聯(lián)書(shū)店，1999年版，第27、29頁(yè)。

第二篇：我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因分析

我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因分析

新政府所面臨的最大問(wèn)題是“三農(nóng)”及金融業(yè)改革，而金融業(yè)改革最大的難點(diǎn)就是國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問(wèn)題。不良資產(chǎn)問(wèn)題成為銀行業(yè)的焦點(diǎn)。隨著商業(yè)銀行運(yùn)行機(jī)制的逐步完善，各銀行為了建立與之相適應(yīng)的金融運(yùn)行機(jī)制，參與市場(chǎng)公正、公平、公開(kāi)的有序競(jìng)爭(zhēng)，各商業(yè)銀行均加大了通過(guò)法律途徑減少不良資產(chǎn)的力度。如果國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)巨大的不良資產(chǎn)處理不好，不僅可能導(dǎo)致國(guó)內(nèi)的金融危機(jī)，而且可能會(huì)把中國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)的成果者吞沒(méi)掉。如此巨大的不良資產(chǎn)存量已直接危及國(guó)家的金融穩(wěn)定。盡管?chē)?guó)家采取了大量措施降低商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的比例，但是由于產(chǎn)生不良資產(chǎn)的社會(huì)條件還沒(méi)有根本上消失，進(jìn)一步加劇不良資產(chǎn)發(fā)生的可能性。為此，認(rèn)真分析商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀及成因，采取有效措施化解我國(guó)商業(yè)銀行的存量不良資產(chǎn)，進(jìn)一步預(yù)防增量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，減少和降低金融風(fēng)險(xiǎn)，形成良好金融秩序，確保國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是十分重要的。

一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

眾所周知，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)額巨大。一方面，不良資產(chǎn)存量數(shù)額巨大,國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)際上處于資不抵債狀態(tài)；另一方面，不良資產(chǎn)增量不斷累加。由于社會(huì)保障機(jī)制的不健全及政府的干預(yù)，銀行對(duì)陷入困難的企業(yè)不能見(jiàn)死不救，“安定團(tuán)結(jié)”之類(lèi)貸款的發(fā)放，導(dǎo)致了國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的迅速累積。不良資產(chǎn)主要集中在國(guó)有工商企業(yè)，其份額占全部不良貸款的70%以上，而且隨著我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略調(diào)整和經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化，一些不適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求的企業(yè)將被淘汰，所以，潛在的金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)還凈不斷釋放。其現(xiàn)狀歸納起來(lái)，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）、不良貸款占比過(guò)高，貸款周轉(zhuǎn)速度緩慢。近年銀行的不良資產(chǎn)（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問(wèn)題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)有商業(yè)銀行整體不良貸款占比高達(dá)25%，貸款周轉(zhuǎn)率十分低下，流動(dòng)資金貸款周轉(zhuǎn)率為0.8次/年，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.2次/年，分別是正常周轉(zhuǎn)速度的50%和60%，不良貸款大量沉淀了銀行資金，使銀行信貸資金缺乏了流動(dòng)性，削弱了銀行的償債能力和把握貸款投向、支持重點(diǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力。

（二）、無(wú)抵押、無(wú)擔(dān)保或無(wú)效抵押、擔(dān)保的“三無(wú)”貸款，銀行債權(quán)難以得到保障。在報(bào)表中，國(guó)有商業(yè)銀行貸款抵押率、保證率近幾年明顯上升，信用貸款大幅減少，但抵押貸款中真正有變現(xiàn)能力較強(qiáng)的商品房、商鋪抵押或股票、存單等質(zhì)押的不是很多，保證貸款中相當(dāng)一部分也是屬于無(wú)代償能力的企業(yè)保證或貸款戶(hù)之間互相擔(dān)保，即所謂的“連環(huán)?！保皩?duì)子?！钡?，實(shí)際等于是風(fēng)險(xiǎn)貸款，如果其中的一個(gè)企業(yè)破產(chǎn)，可能導(dǎo)致的是一串企業(yè)的倒閉。至于不良貸款中能落實(shí)有效合法抵押的更少，這必然潛在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)倒閉、破產(chǎn)，銀行貸款就難以得到清償，缺乏安全性。

（三）、欠息嚴(yán)重，已成為典型低效資產(chǎn)。不良貸款欠息嚴(yán)重，不能創(chuàng)造收益，成為國(guó)有商業(yè)銀行利潤(rùn)計(jì)劃中難以實(shí)現(xiàn)的決定性因素。

（四）、超比例企業(yè)貸款質(zhì)量差。體現(xiàn)在：一是貸款比較集中的地方，超比例貸款企業(yè)戶(hù)數(shù)多，貸款質(zhì)量差；二是單戶(hù)超比例嚴(yán)重的企業(yè)貸款不良占比高，甚至出現(xiàn)區(qū)域性最大幾戶(hù)企業(yè)貸款不良占比高于區(qū)域水平10個(gè)百分點(diǎn)左右。

（五）、不良貸款率差距大。目前國(guó)際上的優(yōu)質(zhì)商業(yè)銀行不良貸款率在3%

以下，中等商業(yè)銀行在5%左右，而我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行差距很大。

二、商業(yè)不良資產(chǎn)成因的分析

近年銀行的不良資產(chǎn)（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問(wèn)題；從深層次來(lái)看，更有體制、政策、制度和管理上的原因，內(nèi)外因素交織，其中主要是：

(一)、資金體制變革的影響 ,借款人還貸能力降低

由于受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的影響，各商業(yè)銀行有相當(dāng)一部分資金流到了產(chǎn)品老化、結(jié)構(gòu)失衡、效率低下的國(guó)有企業(yè)。這部分國(guó)有企業(yè)因長(zhǎng)期在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下運(yùn)作，觀(guān)念轉(zhuǎn)變慢、技術(shù)水平低、產(chǎn)品老化多、服務(wù)意識(shí)弱，一時(shí)難以適應(yīng)企業(yè)改革的進(jìn)度。他們當(dāng)中有的只求產(chǎn)值不求效益，重生產(chǎn)輕市場(chǎng)開(kāi)發(fā)；有的不顧自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，“借雞生蛋”負(fù)債經(jīng)營(yíng)；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計(jì)，等等。同時(shí)，這些企業(yè)內(nèi)部政企不分、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)混亂，且本身又受負(fù)債率高、富余人員多、設(shè)備陳舊以及社會(huì)負(fù)擔(dān)重等問(wèn)題的影響，償還能力逐漸尚失。經(jīng)對(duì)金融借款案件的調(diào)查，涉訟時(shí)借款人、擔(dān)保人企業(yè)已實(shí)際上處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)不正常運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)的約占此類(lèi)案件的50%左右。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代里，銀行發(fā)放的貸款主要是工商企業(yè)的流動(dòng)資金貸款。由于流動(dòng)資金的補(bǔ)充來(lái)源和有關(guān)措施沒(méi)有落實(shí)，流動(dòng)資金由人民銀行統(tǒng)一管理變成了統(tǒng)包。各項(xiàng)存、貸款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，劃歸新設(shè)置的中國(guó)工商銀行辦理。由于國(guó)企得不到國(guó)撥資金的補(bǔ)充，以致企業(yè)虧損等財(cái)政性支出，往往被擠入了銀行流動(dòng)資金貸款，因此造成企業(yè)資金捉襟見(jiàn)肘，周轉(zhuǎn)失靈，這對(duì)國(guó)企最終無(wú)力償付貸款本息是有相當(dāng)影響的。

(二)、企業(yè)資信證明和驗(yàn)資證明不實(shí)，盲目放貸形成不良資產(chǎn)

根據(jù)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例和公司登記管理?xiàng)l例的有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)企業(yè)法人和公司登記除需具備法定條件外，還需提交法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的資金信用證明和驗(yàn)資證明。但是，由于有關(guān)部門(mén)違反法定程序，導(dǎo)致沒(méi)有民事責(zé)任能力的企業(yè)被合法登記注冊(cè)。突出表現(xiàn)在：企業(yè)不惜以高利貸非法拆借注冊(cè)資金，一旦注冊(cè)，又將資金抽回歸還他人，造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)真空，名存實(shí)亡。對(duì)此，有關(guān)部門(mén)未加審查和干預(yù)，聽(tīng)之任之。銀行利用職權(quán)私自動(dòng)用企業(yè)的注冊(cè)資金帳戶(hù)。對(duì)注冊(cè)資金的專(zhuān)用帳戶(hù)，銀行無(wú)視規(guī)定而違規(guī)操作，或出具虛假材料證明出資額已存入銀行，或是在驗(yàn)資后以還貸名義直接將出資額劃歸銀行。法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資失實(shí)。一些審計(jì)事務(wù)所和會(huì)計(jì)事務(wù)所在審查會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和有關(guān)項(xiàng)目時(shí)，不進(jìn)行調(diào)查，閉門(mén)造車(chē)，甚至僅根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票或上級(jí)單位的批復(fù)進(jìn)行審計(jì)，草率作出驗(yàn)資證明。此外，少數(shù)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)還隨意更改驗(yàn)資報(bào)告數(shù)據(jù)，出具虛假的驗(yàn)資結(jié)論。我國(guó)商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。經(jīng)對(duì)金融借款合同糾紛案分析發(fā)現(xiàn)，一是個(gè)別銀行嚴(yán)重違反貸款通則規(guī)定的貸款程序，對(duì)借款人的信用等級(jí)及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對(duì)借款人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬的真實(shí)性、有效性及實(shí)現(xiàn)上述權(quán)利的可行性審查不實(shí)就輕易放貸；三是主管信貸的行長(zhǎng)、科長(zhǎng)在逐級(jí)審批時(shí)不認(rèn)真核實(shí)、評(píng)定、復(fù)測(cè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)度，即隨意批準(zhǔn)放貸。上述情況的存在，導(dǎo)致銀行的貸款無(wú)法收回，從而形成不良資產(chǎn)。

(三)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與政策性銀行業(yè)務(wù)仍有混同不清

政府宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策作為一個(gè)外生變量對(duì)銀行貸款質(zhì)量產(chǎn)生的負(fù)面作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：政府執(zhí)行寬松或緊縮的財(cái)政貨幣政策，造成宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定。擴(kuò)張時(shí)期銀行信貸規(guī)模膨脹，企業(yè)易于獲取銀行貸款來(lái)擴(kuò)大規(guī)?；蛲顿Y上新項(xiàng)

目；在經(jīng)濟(jì)收縮時(shí)期導(dǎo)致產(chǎn)品過(guò)剩，一部分企業(yè)的產(chǎn)品賣(mài)不出去，對(duì)應(yīng)的銀行貸款無(wú)力償還。緊縮過(guò)渡引發(fā)總有效需求不足，會(huì)出現(xiàn)大批企業(yè)違約的現(xiàn)象，導(dǎo)致銀行不良貸款激增。１９９４年，我國(guó)先后建立了三家政策性銀行，即國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。政策性銀行的建立，是為實(shí)現(xiàn)政策性金融與商業(yè)性金融分離，促進(jìn)專(zhuān)業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要。這從體制上解決專(zhuān)業(yè)銀行“一身兩任”的問(wèn)題，為專(zhuān)業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了重要的條件。但在實(shí)際執(zhí)行中，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)中，仍包含著部分具有政策性的銀行業(yè)務(wù)。

(四)、借款人規(guī)避法律、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、非法使用貸款

使用貸款步入誤區(qū)。企業(yè)在負(fù)債時(shí)不是從改善經(jīng)營(yíng)管理中走出困境，而是以貸款來(lái)償還其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的債務(wù)。另有一些企業(yè)則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。這些企業(yè)給銀行造成的表面現(xiàn)象似乎信譽(yù)很好，但如此循環(huán)，其向銀行的貸款總額已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企業(yè)本身的財(cái)產(chǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)制度混亂，資金去向不明。不少企業(yè)缺乏完善的帳簿，財(cái)務(wù)結(jié)算制度混亂，資金浪費(fèi)嚴(yán)重，特別是法定代表人濫用企業(yè)資金，但又不能從帳簿上反映資金的流向，當(dāng)企業(yè)虧損、倒閉時(shí)，企業(yè)的資金去向就難以查明，甚至連應(yīng)收款也無(wú)法反映，造成債權(quán)人申請(qǐng)執(zhí)行其到期債權(quán)都無(wú)法實(shí)現(xiàn)。騙取貸款，非法使用，損公肥己。借款人為獲取貸款，經(jīng)常采取多種手段，一是用虛假的財(cái)產(chǎn)抵押；二是騙取擔(dān)保人擔(dān)?；蚺c擔(dān)保人串通一氣搞假擔(dān)保和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保；三是不擇手段搞金錢(qián)交易，拉攏腐化貸款人和擔(dān)保人，一旦貸款到位，幾經(jīng)轉(zhuǎn)賬后，貸款就被提取現(xiàn)金轉(zhuǎn)為個(gè)人存單或轉(zhuǎn)入個(gè)人信用卡，嚴(yán)重的甚至攜款外逃。貸款到期后，根本無(wú)法找債務(wù)人，造成貸款根本無(wú)法收回，形成不良資產(chǎn)。

(五)、通貨膨脹造成企業(yè)虛盈實(shí)稅，影響資金周轉(zhuǎn)

８０年代后半期至９０年代上半期間，由于通貨膨脹加劇，物價(jià)上升幅度增大，企業(yè)的物資儲(chǔ)備和商品庫(kù)存，經(jīng)反復(fù)幾次周轉(zhuǎn)，貨幣價(jià)值相應(yīng)增長(zhǎng)，因此出現(xiàn)賬面盈利激增。但在按規(guī)定繳納稅利后，雖然賬面貨幣金額較前仍有所擴(kuò)大，但實(shí)際庫(kù)存實(shí)物量卻反而減少。因?yàn)榻?jīng)幾次營(yíng)銷(xiāo)周轉(zhuǎn)，盡管貨幣金額較前增長(zhǎng)，但因后進(jìn)的單價(jià)往往比原有庫(kù)存單價(jià)高，所以補(bǔ)進(jìn)的實(shí)物量比原來(lái)縮減了。如企業(yè)要按原來(lái)規(guī)模（原有實(shí)物量）經(jīng)營(yíng)，勢(shì)必將追加相應(yīng)的貨幣資金量，否則要維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)也不敷周轉(zhuǎn)了。在通貨膨脹期間，有些人因囤貨而發(fā)財(cái)致富，這是因?yàn)榻枞胭Y金的利息及有關(guān)成本低于物價(jià)上漲的幅度，但按正常產(chǎn)銷(xiāo)循環(huán)的國(guó)企，卻受物價(jià)上漲的損漏，特別是在嚴(yán)重通貨膨脹中，由于物資價(jià)格金額增大，形成賬面虛盈，將這部分“虛盈”作稅利上交后，實(shí)際是短了一塊。由于沒(méi)有增撥資金，迫使經(jīng)營(yíng)規(guī)?？s小，以致影響正常的資金周轉(zhuǎn)和貸款本息的如期歸還。

(六)、按習(xí)慣行政干預(yù)，賴(lài)債、逃債。執(zhí)行到位難

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立，商業(yè)銀行已成為自主經(jīng)營(yíng)、自打風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束的企業(yè)法人，其不能也無(wú)法再承擔(dān)過(guò)去由專(zhuān)業(yè)銀行承擔(dān)的社會(huì)總出納的職能。然而，由于我國(guó)的法制建設(shè)尚不完善，個(gè)別政府、行政機(jī)關(guān)、職能部門(mén)仍習(xí)慣于按傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式向銀行施加影響或直接干預(yù)銀行信貸行為，使一部分資金直接流到了產(chǎn)品無(wú)銷(xiāo)路、經(jīng)營(yíng)效益差、資信程度低的企業(yè)，人為地增加了銀行的壞賬、呆賬、懸賬率。銀行為了最大限度地收回國(guó)家信貸資金，運(yùn)用法律手段追索貸款。但是，當(dāng)法院依法執(zhí)行已生效的判決時(shí)，往往有些涉案當(dāng)事人所在地政府、行政機(jī)關(guān)、職能部門(mén)不僅不予以配合，反而唆使債務(wù)人逃債，故意給法院執(zhí)行設(shè)置障礙。需要指出的是，當(dāng)前除部分債務(wù)人確無(wú)償還能力外，在許多情況

下則是債務(wù)人故意采取能拖則拖、能賴(lài)則賴(lài)的辦法。由于地方保護(hù)主義的干擾，加之司法執(zhí)行力度不強(qiáng)，客觀(guān)上助長(zhǎng)了一些逃債賴(lài)債者的僥幸心理，致使銀行的債權(quán)常常難以實(shí)現(xiàn)。

(七)、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)制、結(jié)構(gòu)變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大，帶來(lái)貸款風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期習(xí)慣于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一時(shí)難以適應(yīng)，加以競(jìng)爭(zhēng)激烈，跟不上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，造成產(chǎn)品積壓滯銷(xiāo)，應(yīng)收賬款增加，貨款回籠緩慢，影響資金周轉(zhuǎn)。另方面，因自有資金不足，追加借入資金，使企業(yè)負(fù)債成本增高，效益下降，從而增大銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，影響貸款本息的償付能力。國(guó)企貸款在８０年代前，基本上都是信用貸款，因此缺乏還款保證；以后為了控制呆賬的不斷發(fā)生，貸款發(fā)放要求物質(zhì)保證。多數(shù)單位以廠(chǎng)房、設(shè)備等固定資產(chǎn)作抵押，由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，一旦發(fā)生呆滯貸款，要以抵押物變賣(mài)抵債問(wèn)題很多，有些抵押物債權(quán)不清，不易分割；抵押比率偏低，由于市場(chǎng)變化，一時(shí)難以脫手變現(xiàn)；有的抵押物經(jīng)變賣(mài)處理，不足抵償貸款本息。這些抵押貸款，名曰物質(zhì)擔(dān)保，仍有不少風(fēng)險(xiǎn)，影響貸款還清。

(八)、社會(huì)信用環(huán)境惡化，借企業(yè)轉(zhuǎn)換機(jī)制，破產(chǎn)、合并、分立后逃避銀行債務(wù)

國(guó)企流動(dòng)資金長(zhǎng)期來(lái)由財(cái)政撥款和銀行貸款統(tǒng)管解決，助長(zhǎng)了企業(yè)吃“大鍋飯”思想。在財(cái)政停撥流動(dòng)資金，固定資產(chǎn)也由銀行貸款支持后，信貸資金財(cái)政化更為凸現(xiàn)，使企業(yè)往往把國(guó)家銀行的貸款視為國(guó)家資金，甚至認(rèn)為大家都是“公對(duì)公”，國(guó)家銀行的資金是國(guó)家的，貸款償不償還都無(wú)所謂，以致有些國(guó)企一旦得到銀行貸款后，就不想歸還。企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，也是完善和發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要前提。但我們?cè)趯?shí)踐中發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)借轉(zhuǎn)制之機(jī)，有意逃避和廢除銀行債務(wù)，主要表現(xiàn)為：一是推行企業(yè)破產(chǎn)，廢除銀行債務(wù)。一些企業(yè)采取轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)、隱瞞企業(yè)資產(chǎn)、調(diào)整破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)等辦法逃避銀行債務(wù)。二是推行母體分裂，逃避銀行債務(wù)。不少企業(yè)為了自身小集團(tuán)的利益，故意母體分裂，有的劃小核算單位，把原來(lái)的企業(yè)劃分為若干個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體；有的先分流資產(chǎn)，再搞合并、兼并后的新企業(yè)承擔(dān)債務(wù)，搞“金蟬脫殼”。三是推行國(guó)有民營(yíng)，抵賴(lài)銀行債務(wù)。個(gè)別企業(yè)通過(guò)租賃、承包等經(jīng)營(yíng)方式變更經(jīng)營(yíng)主體。由于新設(shè)立的企業(yè)與原貸款銀行沒(méi)有直接的法律關(guān)系，致使銀行要求其承擔(dān)原企業(yè)的債務(wù)缺乏依據(jù)。四是企業(yè)轉(zhuǎn)換產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)后，原貸款的對(duì)象發(fā)生了變化。有的由對(duì)公貸款變?yōu)閷?duì)私貸款；有的被兼并、解散的企業(yè)不再履行合同的擔(dān)保責(zé)任；有的租賃、承包期滿(mǎn)后原有的固定資產(chǎn)質(zhì)量難以保障等，客觀(guān)上加大了國(guó)家信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保環(huán)節(jié)疏漏較多，制約措施不力。企業(yè)相互擔(dān)保，形成擔(dān)保環(huán)鏈，使擔(dān)保形同虛設(shè)。一些企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)互相擔(dān)保，使擔(dān)保流于形式，失去實(shí)際意義，更進(jìn)一步的則表現(xiàn)為乙為甲貸款擔(dān)保，丙為乙貸款擔(dān)保，最后由甲為丙擔(dān)保，若乙向兩個(gè)金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)，分別由甲、丙擔(dān)保。這些情況如得不到有效地制約，金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必增大。擔(dān)保形式的完整性與擔(dān)保意思的失實(shí)性形成反差。擔(dān)保合同雖蓋有擔(dān)保人公章和法定代表人的私章，但系擔(dān)保人工作人員偷蓋所致，貸款人起訴到法院后，擔(dān)保人常以意思表示不真實(shí)抗辯承擔(dān)責(zé)任。從民法原理上講擔(dān)保人蓋章系一種表見(jiàn)代理，作為相對(duì)第三人的貸款人無(wú)過(guò)錯(cuò)而信賴(lài)之，擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任，但貸款人未加核實(shí)也有一定責(zé)任。此外，行政命令擔(dān)保，使擔(dān)保失去了真實(shí)意愿，更增添了擔(dān)保的混亂。

(九)、銀行經(jīng)營(yíng)管理不善，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范措施不強(qiáng)，人員素質(zhì)不高

銀行的信貸資金管理，長(zhǎng)期來(lái)處于粗放經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，內(nèi)部管理不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)

任制不夠健全。雖然貸款的發(fā)放，制度規(guī)定要“三查”，但并不是每筆貸款都能認(rèn)真切實(shí)地做到“貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查”。貸款的審查，既不是“審貸分離”，更未經(jīng)“貸審會(huì)”的審定，不少系由主管部門(mén)或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算，有的只是聽(tīng)從信貸人員的匯報(bào)決定的。貸后檢查也不是切實(shí)規(guī)范的進(jìn)行，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和考評(píng)制度，使有問(wèn)題貸款及時(shí)得到反映和揭示。對(duì)借款單位的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，未能經(jīng)常和及時(shí)地了解與分析。有的不良貸款往往在貸款到期發(fā)生無(wú)力歸還時(shí)才覺(jué)察。

(十)、利率調(diào)整，利差縮小，商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)增大

在實(shí)踐中，有幾次存貸利率調(diào)整，使商業(yè)銀行感到困惑，對(duì)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果的影響很大，最終也導(dǎo)致處理不良貸款存量的財(cái)力被削弱。

（一）、存貸款利率倒掛。一般情況下，同期的貸款利率高于存款利率，兩者的差額就是存貸利差，以補(bǔ)償銀行的費(fèi)用成本和稅金以及合理的盈利。這里所說(shuō)的利率倒掛是指定期存款（含儲(chǔ)蓄）的利率與同期貸款的利率相同，或后者略高于前者，但仍不足以補(bǔ)償費(fèi)用成本和稅金，也就是實(shí)際上的負(fù)利差，銀行難以保本。特別是四大國(guó)有銀行定期儲(chǔ)蓄存款比較集中（占所有金融機(jī)構(gòu)的大部分），銀行的收益中除了按貸款余額１％提取呆賬準(zhǔn)備金，用來(lái)核銷(xiāo)貸款呆賬損失外，還要為這部分倒掛利率的存貸款業(yè)務(wù)貼進(jìn)利差損失。

（二）、存貸款利率風(fēng)險(xiǎn)。自１９９６年國(guó)民經(jīng)濟(jì)軟著落后，物價(jià)走向穩(wěn)定，從９６年５月１日起至今連續(xù)８次下調(diào)存貸款利率，都是由高到低逐次下降的。按儲(chǔ)蓄存款章程規(guī)定，各種不同存期的定期儲(chǔ)蓄存款均以存入日的掛牌利率為準(zhǔn)，由于９６年５月前存入的定期儲(chǔ)蓄存款利率較高，在１９９８年后陸續(xù)到期的三、五年存款，利率成倍高于到期兌付時(shí)的貸款利率，以致幾年來(lái)提存的“應(yīng)付利息”全部付罄，余額變成了紅字（超額），這些巨額的虧絀，也在近幾年作為消化歷史財(cái)務(wù)包袱，陸續(xù)解決之中。對(duì)于這類(lèi)利率風(fēng)險(xiǎn)，即使商業(yè)銀行當(dāng)時(shí)已預(yù)測(cè)到，也無(wú)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，一則儲(chǔ)戶(hù)選存長(zhǎng)期高利率定期存款，銀行無(wú)權(quán)拒收；二則中央銀行也不吸收長(zhǎng)期的轉(zhuǎn)存款，商業(yè)銀行只能被迫忍受。

（三）、定期長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款利率與中長(zhǎng)期貸款利率不對(duì)稱(chēng)。根據(jù)規(guī)定，定期存款的利率一律以存入日利率為準(zhǔn)，但對(duì)中長(zhǎng)期貸款（有的是５－１０年）卻不是以放貸日利率為準(zhǔn)，而是一年一定。銀行的資金安排，一般是期限相對(duì)稱(chēng)的，但《利率管理規(guī)定》卻把長(zhǎng)期較高利率的資金來(lái)源，切斷按分段較低的利率計(jì)息，顯然有失公允。特別在１９９６年至今七、八年間，利率連續(xù)逐步下降，造成存款進(jìn)來(lái)利率高、貸款利率負(fù)擔(dān)低的不平衡的局面。

總之，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸資產(chǎn)的嚴(yán)重性已是不爭(zhēng)之事實(shí)，要想真正提高商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，降低不良資產(chǎn)，消化歷史包袱，需要企業(yè)、銀行、國(guó)家和社會(huì)的共同努力。建立起商業(yè)銀行內(nèi)部控制、銀行行業(yè)自律、中介機(jī)構(gòu)參與、中央銀行職業(yè)監(jiān)管的全方位銀行風(fēng)險(xiǎn)防范格局。加強(qiáng)法制觀(guān)念，樹(shù)立依法經(jīng)營(yíng)思想。加強(qiáng)參與意識(shí)，積極參加企業(yè)改制。加強(qiáng)信貸管理，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。加強(qiáng)貸款監(jiān)管，完善內(nèi)外監(jiān)管體系。隨著法律法規(guī)的進(jìn)一步明確，檢查和處罰力度的進(jìn)一步加大，相信我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行一定會(huì)走上繁榮發(fā)展之路。

第三篇：我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀及成因分析

我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀及成因分析

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，企業(yè)在商品交易中靈活運(yùn)用賒銷(xiāo)手段，是企業(yè)快速占領(lǐng)市場(chǎng)，使企業(yè)發(fā)展壯大的一項(xiàng)策略。但是賒銷(xiāo)會(huì)使企業(yè)應(yīng)收賬款增加，應(yīng)收賬款管理不善就會(huì)導(dǎo)致壞賬損失，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。1.1 應(yīng)收賬款的概述 1.1.1 應(yīng)收賬款的定義

應(yīng)收賬款是指企業(yè)采用信用方式銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而形成的債權(quán)性資產(chǎn)。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)應(yīng)收賬款的定義是：企業(yè)因?qū)ν怃N(xiāo)售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)貨或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。對(duì)企業(yè)而言，應(yīng)收賬款是企業(yè)的一種債權(quán)，在應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)，企業(yè)一般會(huì)與客戶(hù)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同或勞務(wù)合同，以及簽訂還款協(xié)議。應(yīng)收賬款的確認(rèn)是伴隨著賒銷(xiāo)而發(fā)生的，其確認(rèn)時(shí)間為銷(xiāo)售成立時(shí)間。按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)必須同時(shí)滿(mǎn)足四個(gè)條件時(shí)，才能確認(rèn)收入，此時(shí)若未收到現(xiàn)金，即應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款。這四個(gè)條件是：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給對(duì)方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)時(shí)控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計(jì)量。

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于管理不善，就會(huì)產(chǎn)生壞賬，造成壞賬損失，進(jìn)而影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的周轉(zhuǎn)，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。1.1.2 應(yīng)收賬款的特征（1）較高的風(fēng)險(xiǎn)性

由于應(yīng)收賬款僅僅是企業(yè)對(duì)于客戶(hù)的一種債權(quán)，企業(yè)手中并沒(méi)有掌握實(shí)質(zhì)性的資產(chǎn)，所能代表債權(quán)的是一些有關(guān)的單證，因此企業(yè)實(shí)際上是處于一種被動(dòng)的地位上。這種債權(quán)能否收回，關(guān)鍵取決于對(duì)方的財(cái)務(wù)狀況、信用狀況以及本企業(yè)的內(nèi)部管理水平等。從而使企業(yè)存在一種無(wú)法收回貨款的可能性，即發(fā)生壞賬。所以企業(yè)應(yīng)收賬款實(shí)際上均存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）較低的流動(dòng)性

由于企業(yè)的應(yīng)收賬款是不能用以進(jìn)行出售、抵押等取得的資產(chǎn)，因此，企業(yè)對(duì)于收款期限未到，即使已過(guò)收款期限但對(duì)方仍拖延不支付的應(yīng)收賬款，除了催討收款外，只能長(zhǎng)期限掛賬。

（3）較長(zhǎng)的停留時(shí)間

由于多方面的原因，企業(yè)的應(yīng)收賬款從其產(chǎn)生到最終收回，往往需要經(jīng)過(guò)一段較長(zhǎng)的時(shí)間才能完成，造成企業(yè)資金長(zhǎng)時(shí)間被對(duì)方占用。（4）較高的回收成本

企業(yè)為了收回長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，往往需要付出較高的回收成本，有時(shí)甚至收回的款項(xiàng)抵去回收成本后所剩無(wú)幾。1.1.3 應(yīng)收賬款的作用（1）擴(kuò)大銷(xiāo)售

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，賒銷(xiāo)是促進(jìn)銷(xiāo)售的一種重要方式。企業(yè)賒銷(xiāo)實(shí)際上是向顧客提供了兩項(xiàng)交易：向顧客銷(xiāo)售產(chǎn)品以及在一個(gè)有限的時(shí)期內(nèi)向顧客提供資金。賒銷(xiāo)對(duì)顧客來(lái)說(shuō)是十分有利的，所以顧客一般情況下都選擇賒購(gòu)。賒銷(xiāo)具有比較明顯的促銷(xiāo)作用，對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新市場(chǎng)具有更重要的意義。（2）減少庫(kù)存

企業(yè)持有產(chǎn)成品庫(kù)存，要追加管理費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出：相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無(wú)需上述支出。因此，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成品存貨較多時(shí)，一般都可以采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷(xiāo)，把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，減少產(chǎn)成品存貨，節(jié)約相關(guān)的支出。2.1 我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀

我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重大、賬齡老化、壞賬比率大，現(xiàn)狀不容樂(lè)觀(guān)。將我國(guó)與西方國(guó)家相比，可以發(fā)現(xiàn)：以美國(guó)為例，美國(guó)的企業(yè)壞賬率是0.25%-0.5%，我國(guó)企業(yè)的壞賬率是5%-10%，相差10倍到20倍，差距大的驚人；而美國(guó)企業(yè)的賬款拖欠期平均是7天，我國(guó)是平均90多天。由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的敏感性，很多企業(yè)特別是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表還沒(méi)有公開(kāi)，而且統(tǒng)計(jì)年鑒也只是按照行業(yè)的不同，對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)、銷(xiāo)售收入等指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，沒(méi)有具體統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款的數(shù)額，所以在此僅以中小企業(yè)為例具體分析我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀。

2.1.1 應(yīng)收賬款數(shù)額仍然巨大，但余額在下降

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)間“三角債”相當(dāng)嚴(yán)重，形成了惡性循環(huán)。即企業(yè)間的賬款拖欠嚴(yán)重。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)有80%以上的企業(yè)深受“三角債”的困擾。很多企業(yè)間的欠款高達(dá)上億元。應(yīng)收賬款平均年遞增率為20%，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的平均年增長(zhǎng)率為18%。2012年，1334家中小企業(yè)應(yīng)收賬款總額為4319億元，平均每家公司的應(yīng)收賬款為3.24億元。2.1.2 應(yīng)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重在下降

雖然近幾年我國(guó)中小企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)在上升，同時(shí)應(yīng)收賬款也在上升，但應(yīng)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)及凈利潤(rùn)的比例卻在下降。2012年，1334家公司中，813家公司應(yīng)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例下降。2.1.3 應(yīng)收賬款賬齡老化

企業(yè)間，應(yīng)收賬款賬齡老化是一種非常普遍的現(xiàn)象。我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)不合理，逾期拖欠時(shí)間長(zhǎng)，潛藏著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)分析2012年部分中小企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，一年以?xún)?nèi)應(yīng)收賬款同比增加17%，1-2年的增長(zhǎng)27%，2-3年及3年以上的增長(zhǎng)了14%，因此主要增長(zhǎng)集中在1-2年，因此可以看出應(yīng)收賬款賬齡老化嚴(yán)重。2.1.4 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不足

按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)一般對(duì)三年以上的應(yīng)收賬款計(jì)提100%的壞賬準(zhǔn)備，但在我國(guó)，大多數(shù)中小企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備都遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于這一比例，僅對(duì)5年以上的應(yīng)收賬款才計(jì)提100%。目前由于我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)壞賬的計(jì)提比例沒(méi)有強(qiáng)制性要求，造成部分中小企業(yè)通過(guò)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例來(lái)進(jìn)行盈余管理。而提高壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例，往往會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)突然出現(xiàn)虧損或盈利的大幅下降。2.1.5 關(guān)聯(lián)交易中應(yīng)收賬款發(fā)生額過(guò)大，利潤(rùn)操縱跡象明顯

借助關(guān)聯(lián)方交易，中小企業(yè)資金或明或暗地流向其關(guān)聯(lián)方。一方面，中小企業(yè)巨額現(xiàn)金的流出，造成資金嚴(yán)重短缺，使公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力與償債能力大幅度下降；另一方面，當(dāng)欠款方以資抵債時(shí)，換來(lái)的劣質(zhì)資產(chǎn)不僅不能給公司企業(yè)帶來(lái)任何的轉(zhuǎn)機(jī)，反而會(huì)使公司的不良資產(chǎn)比例上升，增加公司發(fā)展的包袱。2011我國(guó)中小企業(yè)有63.43%的應(yīng)收賬款是與其關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的，其中與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款關(guān)聯(lián)交易就達(dá)到了1087.87億元，占總額的39.71%。

3.1我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款成因分析

盡管我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)有了長(zhǎng)足的發(fā)展，但非市場(chǎng)化的因素依然很多，與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則相距甚遠(yuǎn)。所以我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款也面臨著多方面的問(wèn)題及挑戰(zhàn)。3.1.1公司負(fù)責(zé)人忽視應(yīng)收賬款的管理

許多公司負(fù)責(zé)人只重視銷(xiāo)售和利潤(rùn)的增長(zhǎng)，將銷(xiāo)售人員的工資報(bào)酬與銷(xiāo)售任務(wù)相匹配固然是提高公司效益的方法，但忽視了把能否收回所欠銷(xiāo)售貨款以及回收應(yīng)收賬款的質(zhì)量納入銷(xiāo)售人員的相應(yīng)績(jī)效考核中，使得銷(xiāo)售人員只注重完成的銷(xiāo)售量，而不考慮應(yīng)收賬款是否能及時(shí)收回。由于應(yīng)收賬款管理沒(méi)有引起公司的足夠重視，企業(yè)往往存在應(yīng)收賬款責(zé)任不明確、對(duì)賬不及時(shí)、賬款催收不力的現(xiàn)象從而導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款負(fù)擔(dān)沉重[5]。有的企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)有關(guān)債權(quán)的法律知識(shí)及其欠缺，對(duì)應(yīng)收賬款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)重視不足，致使公司出現(xiàn)過(guò)了應(yīng)收賬款的催收追討期還未去追收的不正?，F(xiàn)象；有的甚至為了個(gè)人政績(jī)及利益，將其他一些不應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款的項(xiàng)目通過(guò)應(yīng)收賬款科目核算，有的或者凌駕于企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之上，以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售給商業(yè)信用記錄極差的購(gòu)貨方，是形成應(yīng)收賬款數(shù)額巨大的重要原因。

3.1.2 應(yīng)收賬款管理缺乏事前控制

賒銷(xiāo)是產(chǎn)生應(yīng)收賬款的直接原因，而我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理缺乏系統(tǒng)性，只注重事后強(qiáng)行收款而忽略了產(chǎn)品賒銷(xiāo)前的管理控制，即制定信用政策，這就決定了應(yīng)收賬款的后期收回存在的風(fēng)險(xiǎn)性很大。隨著市場(chǎng)形勢(shì)由賣(mài)方市場(chǎng)向買(mǎi)方市場(chǎng)的轉(zhuǎn)移，企業(yè)為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展，往往利用盲目的賒銷(xiāo)來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)份額。一些產(chǎn)品品種落后、不適應(yīng)市場(chǎng)需求的企業(yè)，為了減少存貨積壓，會(huì)毫不考慮顧客的按期償還能力，認(rèn)為只要能讓對(duì)方購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品就行了。產(chǎn)品售出以后，當(dāng)企業(yè)資金緊張時(shí)才想盡辦法催收貨款。這就是說(shuō)只注重了應(yīng)收賬款的促銷(xiāo)作用，事前的管理政策成為了空白，公司應(yīng)收賬款賬齡老化現(xiàn)象嚴(yán)重。然而一些產(chǎn)品樣式新穎，能夠適銷(xiāo)對(duì)路的企業(yè)，由于財(cái)務(wù)管理觀(guān)念淡薄也很少注重信用政策的制定，只是盲目的擴(kuò)大市場(chǎng)，擴(kuò)大生產(chǎn)[6]。位于某省的天馬公司，是一家以采礦、棉麻加工為主的民營(yíng)企業(yè)，該公司在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，企業(yè)為了能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，增加市場(chǎng)份額，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，該公司將賒銷(xiāo)作為增加產(chǎn)品銷(xiāo)售的重要手段，截止到2011年該公司95%的交易都是以賒銷(xiāo)方式完成的。之后才發(fā)現(xiàn)公司一味地盲目賒銷(xiāo)，沒(méi)有對(duì)買(mǎi)方的信用等進(jìn)行事先調(diào)查，忽略了賒銷(xiāo)資金的時(shí)間價(jià)值，也不估計(jì)應(yīng)收賬款可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，造成應(yīng)收賬款急劇膨脹，賬齡老化，無(wú)法及時(shí)收回，甚至形成死賬、壞賬，使得公司的財(cái)務(wù)面臨著嚴(yán)重的危機(jī)，瀕臨破產(chǎn)。

3.1.3 應(yīng)收賬款的日常管理不完善

一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款沒(méi)有專(zhuān)人進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部門(mén)只是起著單純的簡(jiǎn)單的記錄作用，將應(yīng)收賬款的發(fā)生額按客戶(hù)登入明細(xì)賬，這種簡(jiǎn)單的記賬式管理根本無(wú)法減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，公司在不僅要設(shè)置總分類(lèi)賬，還要設(shè)置明細(xì)分類(lèi)賬來(lái)詳細(xì)地、序時(shí)地記載與各信用客戶(hù)的往來(lái)情況。必要時(shí)還要實(shí)行嚴(yán)格的壞賬核銷(xiāo)制度。應(yīng)收賬款因賒銷(xiāo)而存在，所以，應(yīng)收賬款從產(chǎn)生的那一天起就冒著可能收不回來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，即發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，可以說(shuō)壞賬是賒銷(xiāo)的必然結(jié)果。對(duì)于整個(gè)賒銷(xiāo)而言，我們可以將個(gè)別壞賬理解為賒銷(xiāo)費(fèi)用，為了縮小企業(yè)的損失，根據(jù)配比原則，發(fā)生的壞賬應(yīng)同收益進(jìn)行配比，從收益中扣除，從而列示企業(yè)的實(shí)有資產(chǎn)，同時(shí)不虛夸所有者權(quán)益及收益，這也是謹(jǐn)慎性原則的要求。現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)收賬款管理不善，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不足，導(dǎo)致壞賬無(wú)法沖減，應(yīng)收賬款損失嚴(yán)重。

3.1.4 缺乏對(duì)資信度的調(diào)查，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

為了搶占市場(chǎng)擴(kuò)大銷(xiāo)售，一些企業(yè)在進(jìn)入當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)之初，為盡快打開(kāi)營(yíng)銷(xiāo)局面，在事先未對(duì)付款人資信度作深入調(diào)查、未對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估的情況下，采取與客戶(hù)簽訂短期的賒銷(xiāo)額度銷(xiāo)售合同來(lái)吸引客戶(hù)，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，于是產(chǎn)生了較高的賬面利潤(rùn)，忽視了資金大量被客戶(hù)拖欠占用而不能及時(shí)收回的問(wèn)題。例如四川長(zhǎng)虹向海外銷(xiāo)售彩電，由Apex Digital Inc公司在美國(guó)直接提貨。然而彩電發(fā)出去了，貨款卻未收回。按照出口合同，接貨后90天內(nèi)Apex公司就應(yīng)該付款，否則長(zhǎng)虹就有權(quán)拒絕發(fā)貨，然而之后四川長(zhǎng)虹又發(fā)出了3000多萬(wàn)美元的貨給Apex公司卻未料想對(duì)方遲遲拖欠貨款。就是因?yàn)殚L(zhǎng)虹公司沒(méi)有對(duì)Apex的信用額度進(jìn)行調(diào)查，才造成了這樣的結(jié)果。3.1.5 抵押賒銷(xiāo)應(yīng)用不夠

減少應(yīng)收賬款壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)的一種有利途徑是抵押賒銷(xiāo)，抵押賒銷(xiāo)是指購(gòu)貨方用存貨、固定資產(chǎn)等作為應(yīng)收賬款的抵押物，當(dāng)購(gòu)貨方不能按期還款時(shí)，公司可以出讓抵押物來(lái)減少自己的經(jīng)濟(jì)損失，確保自己的經(jīng)濟(jì)利益不受損失。這種方式實(shí)質(zhì)上是對(duì)賒購(gòu)方的一種約束，在一些西方國(guó)家經(jīng)常被運(yùn)用，而在我國(guó)還極少被運(yùn)用，特別是中小企業(yè)用的更少[7]。例如南通某家以成產(chǎn)電器開(kāi)關(guān)為主的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，年產(chǎn)值近億元。由于該公司的示范效應(yīng)，周?chē)懤m(xù)辦起了十幾家同行企業(yè)，該公司感到了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，為了維持已有的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，該公司規(guī)定對(duì)于新老客戶(hù)允許不同比例的賒銷(xiāo)額度。但是隨著競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，越來(lái)越多的客戶(hù)只賒銷(xiāo)不還賬，有很多應(yīng)收賬款成了壞賬，該公司瀕臨破產(chǎn)。就是因?yàn)樵摴久つ抠d銷(xiāo)產(chǎn)生應(yīng)收賬款而沒(méi)有抵押賒購(gòu)，才造成了這種局面，如果當(dāng)初抵押賒購(gòu)，該公司應(yīng)收賬款的壞賬額會(huì)大大減少。

3.1.6 不注重成本分析，未遵循成本效益原則

應(yīng)收賬款的管理最基本的要求是收入大于成本，這樣賒銷(xiāo)才是有利的。賒銷(xiāo)可以實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入的增加，但同時(shí)與之相關(guān)的成本也會(huì)隨之增加，這就要求公司完整地測(cè)算應(yīng)收賬款的付現(xiàn)成本和機(jī)會(huì)成本，特別是機(jī)會(huì)成本不容小視。在我國(guó)，企業(yè)進(jìn)行賒銷(xiāo)時(shí)很少進(jìn)行各種賒銷(xiāo)方案的對(duì)比研究，在進(jìn)行收款時(shí)也不進(jìn)行各種收款方案的對(duì)比分析，認(rèn)為只要能收回貨款就行。這就反映出，我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理基本上還是粗放式的管理，還沒(méi)有真正確立成本效益原則。

3.1.7 應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)開(kāi)展不夠

在國(guó)外，利用應(yīng)收賬款融資是一種既能減少應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)，又能使企業(yè)提前使用變現(xiàn)應(yīng)收賬款來(lái)增加企業(yè)收益的好方法。而在我國(guó)，由于信用市場(chǎng)的不完善，企業(yè)很少將應(yīng)收賬款出售、抵借、證券化及代理等新業(yè)務(wù)，對(duì)于逾期賬款他們只是盲目的催收或掛賬不管。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，歐美市場(chǎng)80%~90%的市場(chǎng)交易是采用信用方式進(jìn)行的，而我國(guó)企業(yè)目前使用賒銷(xiāo)方式的比例不到20%。但就是如此懸殊的信用銷(xiāo)售比例，我國(guó)的中小企業(yè)壞賬率方面仍大大高出歐美企業(yè)。據(jù)悉，美國(guó)企業(yè)的壞賬率在0.25%~0.5%。而中國(guó)企業(yè)的壞賬率卻高出數(shù)倍。與西方國(guó)家相比，我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的社會(huì)機(jī)制很不健全，逾期應(yīng)收賬款的收回基本上靠企業(yè)自身，缺乏應(yīng)收賬款的代理和出售機(jī)制。例如蘇州市昆山某古典家具制造廠(chǎng)，生產(chǎn)的主要產(chǎn)品是仿古家具。該廠(chǎng)所生產(chǎn)的家具產(chǎn)品對(duì)原材料的要求較高，采購(gòu)原材料時(shí)必須現(xiàn)貨付款。而銷(xiāo)售產(chǎn)品后，貨款回收期較長(zhǎng)，一般為30-90天付款。由于工廠(chǎng)自有資金有限，且沒(méi)有采用應(yīng)收賬款融資，造成資金缺乏，無(wú)力接受大訂單，在擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模時(shí)造成了阻礙。

第四篇：我國(guó)青少年犯罪現(xiàn)狀及成因淺析

我國(guó)青少年犯罪現(xiàn)狀及成因淺析 學(xué)號(hào)：20092793 姓名：楊宇翔 專(zhuān)業(yè)：交通運(yùn)輸 班級(jí)：四班

關(guān)鍵詞：青少年犯罪、現(xiàn)狀、特點(diǎn)、成因

摘要：本文通過(guò)對(duì)我國(guó)現(xiàn)在青少年犯罪的現(xiàn)狀及案例分析，得出青少年犯罪率不斷高高不下的原因，希望通過(guò)分析這些原因，拋磚引玉，能有更多志同道合之士生發(fā)出解決這些問(wèn)題的方法。

Based on the current situation and our present case studies of juvenile delinquency, juvenile delinquency rate reached no less than the reasons for continued high hope that by analyzing these reasons, the initiate to have more like-minded people in health issue to address these problems.正文：

建國(guó)初期，由于戰(zhàn)爭(zhēng)剛剛結(jié)束，百?gòu)U待興，再加上人民生活水平普遍較低，青少年犯罪甚至是犯罪率都保持在一個(gè)極低的水平內(nèi)，青少年犯罪尚未成為一個(gè)社會(huì)問(wèn)題。然而，隨著70年代因?yàn)檎卧驅(qū)е碌乃痉ㄏ到y(tǒng)崩潰，加上80年代改革開(kāi)放以來(lái)，經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展導(dǎo)致的社會(huì)其他領(lǐng)域的制度尚未確立以及西方不健康思潮的迅速侵襲，青少年犯罪比例逐年上升。

一、我國(guó)青少年犯罪現(xiàn)狀及特點(diǎn)

統(tǒng)計(jì)資料表明，整個(gè)80年代的青少年犯罪在全部刑事案件中的比例基本呈增加趨勢(shì)：1980年為61.2%,1981年為64%,1982年為65.9%,1983年為67%,1984年為63.3%,1985年為71.3%,1986年為72.5%,1987年為74.4%,1988年為75.7%,1989年為74.1%。進(jìn)入90年代以來(lái)，隨著國(guó)家社會(huì)治安綜合治理政策的生效，青少年犯罪在全部刑事案件中所占的比例雖有下降之勢(shì)，但仍然十分嚴(yán)重：1990年為57.31%,1991年為52.88%,1992年為50.78%,1993年為50.74%,1994年為49.12%,1995年為45.54%,1996年為40.53%,1997年為37.85%,1998年為39.39%?？梢?jiàn)，青少年犯罪率的居高，已經(jīng)成為影響我國(guó)社會(huì)治安的最嚴(yán)重的社會(huì)問(wèn)題之一。

青少年犯罪主要有以下一些特點(diǎn)：

1貪財(cái)性犯罪在青少年犯罪中所占比重最高，且犯罪數(shù)量呈上升趨勢(shì)。2003年全國(guó)查獲的青少年犯罪中，盜竊占67.4%，搶劫占7.1%，詐騙占6.88%。搶劫案件中未滿(mǎn)18周歲的未成年犯罪人1985年為9.39%,1986年為11.28%,1987年為14.8%,1994年超過(guò)20%。

2青少年犯罪中使用暴力手段作案的傾向高于中、老年人犯罪，暴力犯罪率呈逐年上升趨勢(shì)。

在對(duì)1996年、1999年兩年入獄罪犯的抽樣調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，在被調(diào)查的青少年罪犯中，使

用暴力手段作案的分別占30.6%（1996年）、51.6%（1999年）。相對(duì)應(yīng)的中老年罪犯，使用暴力的比例分別為27.2%(1996)、38.6%（1999年）。

3青少年性犯罪近年來(lái)增長(zhǎng)與淫穢色情宣傳的影響有很大關(guān)系。

淫穢宣傳品扭曲了人的性觀(guān)念，它強(qiáng)調(diào)性滿(mǎn)足的極端性，把性享樂(lè)視為性行為的最高目的，宣揚(yáng)性問(wèn)題方面的無(wú)責(zé)任性，將性欲望的滿(mǎn)足超越社會(huì)規(guī)范的約束。

二、青少年犯罪居高不下的成因分析

1經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，貧富差距加大，消費(fèi)層次多元化，經(jīng)受不住高消費(fèi)的誘惑。

王某，年僅24歲，大學(xué)畢業(yè)后在一家大型國(guó)有企業(yè)任會(huì)計(jì)，一年內(nèi)貪污公款100多萬(wàn)元，期間，王分別帶著其三個(gè)女朋友去高級(jí)飯店就餐，住酒店，購(gòu)物，案發(fā)時(shí)已揮霍完全部贓款。

當(dāng)前，絕大部分的青少年犯罪的動(dòng)機(jī)源自企圖非法侵占他人或公有的財(cái)產(chǎn)。究其根本原因，便是因?yàn)榻?jīng)受不住高消費(fèi)的誘惑。但由于青少年本身收入有限，很難滿(mǎn)足其日益增長(zhǎng)的物質(zhì)需求，從而導(dǎo)致了違法犯罪的產(chǎn)生。

分析這些青少年貪污或者受賄案件可以看出，青少年在這一類(lèi)犯罪中與中老年犯罪存在一個(gè)顯著差異——揮霍。中老年在犯了此類(lèi)案件后，往往選擇將贓款藏匿起來(lái)，如若案發(fā)，便潛藏或者逃逸出國(guó)。而青少年一旦出現(xiàn)此類(lèi)犯罪，往往選擇將錢(qián)全部揮霍一空。由此可以看出，青少年犯罪主要是為了滿(mǎn)足自身對(duì)消費(fèi)的需求，貪圖享樂(lè)、追求奢侈，而中老年犯罪往往是貪圖錢(qián)財(cái)。

2對(duì)特定消費(fèi)場(chǎng)所的管理不完善。

17歲少年小新(化名)為了偷錢(qián)上網(wǎng)，竟然將奶奶當(dāng)場(chǎng)砍死，將爺爺砍成重傷。事后，小新投案自首。

兩年前，小新開(kāi)始沉浸在網(wǎng)絡(luò)里，學(xué)習(xí)成績(jī)陡然下降。初中還沒(méi)有畢業(yè)便輟學(xué)。因擔(dān)心兒子整天沉迷于網(wǎng)吧，小新的媽媽讓他照看家里的臺(tái)球桌。小新把看臺(tái)球桌掙的錢(qián)拿去上網(wǎng)。后來(lái)家里不再提供上網(wǎng)的錢(qián)，小新就想到了偷。今年6月上旬，小新偷了爸爸2000多元在網(wǎng)吧呆了一個(gè)星期。父親的一頓打罵對(duì)小新來(lái)說(shuō)已經(jīng)起不到任何作用。僅僅幾天后，上網(wǎng)的欲望又像蟲(chóng)子一樣噬咬著他的心。此時(shí)，爸爸月初給奶奶生活費(fèi)時(shí)說(shuō)的一番話(huà)浮現(xiàn)出來(lái)?！鞍职终f(shuō)爺爺那兒有4000多塊錢(qián)，當(dāng)時(shí)聽(tīng)了也沒(méi)太注意，后來(lái)就想去偷爺爺?shù)腻X(qián)。6月15日中午我就去爺爺家，晚上，看爺爺奶奶都已經(jīng)睡了，就去翻，可一想怕把奶奶吵醒了，就想用菜刀把奶奶砍傷了再翻?！?/p>

睡夢(mèng)中的奶奶倒在了血泊中，響聲驚動(dòng)了爺爺。不顧一切的小新又將菜刀砍向了他。爺爺受傷后逃出家門(mén)。小新翻箱倒柜也沒(méi)有找到那4000元錢(qián)，只在奶奶兜里找到了兩元錢(qián)。事后，小新的爺爺說(shuō)，那是奶奶為孫子準(zhǔn)備的早點(diǎn)錢(qián)。小新捏著兩元錢(qián)在村口的一個(gè)洞里躲了起來(lái)。思來(lái)想去，還是投案自首了。

如今，網(wǎng)絡(luò)普及率大大上升。從呱呱墜地的孩子到步履蹣跚的老奶奶，無(wú)一不受到網(wǎng)絡(luò)的影響。

然而，網(wǎng)絡(luò)是把雙刃劍。對(duì)于人生觀(guān)價(jià)值觀(guān)尚未健全、又顯偏激的青少年來(lái)說(shuō)，網(wǎng)絡(luò)很多時(shí)候弊大于利。不論是游戲中的暴力、網(wǎng)頁(yè)里的色情，都讓青少年沉溺其中不能自拔，最終導(dǎo)致模糊現(xiàn)實(shí)與網(wǎng)絡(luò)的界限，在現(xiàn)實(shí)中走上違法犯罪的道路。

這其中，網(wǎng)吧、游戲廳等消費(fèi)場(chǎng)所的管理不完善起著很大的負(fù)面影響。有些個(gè)體商販大肆非法興辦網(wǎng)吧、游戲機(jī)室，老板為了賺錢(qián)，不擇手段招徠中小學(xué)生等未成年人入內(nèi)，有的游戲室甚至設(shè)有包房，包玩、包吃、包睡。游戲內(nèi)容不乏色情、暴力。無(wú)論是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的大城市，還是地處偏遠(yuǎn)的鄉(xiāng)村，網(wǎng)吧、游戲廳都泛濫成災(zāi)，不少城市到處可見(jiàn)“網(wǎng)吧一條街”，網(wǎng)吧甚至對(duì)學(xué)校形成包圍之勢(shì)。

為了上網(wǎng)、游戲，很多青少年甚至可以無(wú)視親情、友情，眼里只有電腦、網(wǎng)絡(luò)、游戲。不論是血親還是摯友，只要是阻礙其上網(wǎng)的，甚至可以舉刀相向。這類(lèi)無(wú)視后果的沖動(dòng)犯罪往往導(dǎo)致罪犯落網(wǎng)后的后悔、無(wú)助，卻永遠(yuǎn)也無(wú)法彌補(bǔ)自己的過(guò)錯(cuò)。

3媒體不健康宣傳的影響。

段某今年18歲，家住株洲攸縣縣城，中專(zhuān)畢業(yè)后在家待業(yè)。今年1月3號(hào)晚7時(shí)多，段某來(lái)到家附近的網(wǎng)吧上網(wǎng)。經(jīng)朋友介紹，她與當(dāng)?shù)匾粋€(gè)叫廖某的男青年進(jìn)行視頻聊天，談得十分投機(jī)。廖某的穩(wěn)重和帥氣的外表讓段某心生好感。只有18歲的她，很快就向這個(gè)初識(shí)男子敞開(kāi)了心扉。見(jiàn)段某個(gè)性直爽，廖某開(kāi)始拋出誘餌，他把自己的電話(huà)號(hào)碼留給了段曉薇。

不知不覺(jué)，兩人聊到了第二天凌晨5時(shí)，經(jīng)過(guò)一夜的暢談，沉浸在甜言蜜語(yǔ)中的段某突然有了與廖某見(jiàn)面的沖動(dòng)。于是她撥通了廖的電話(huà)，約好與他在文化路上某酒店的403房間見(jiàn)面。

清晨6時(shí)左右，天真的段某單身赴會(huì)。見(jiàn)到身材魁梧、溫柔體貼的廖某后，段某以為遇到了自己的白馬王子?？僧?dāng)她進(jìn)入403房后，眼前的一幕讓她嚇了一跳：房里烏煙瘴氣，一片狼籍，4個(gè)年輕男子正在聊天。見(jiàn)情形不對(duì)，段某轉(zhuǎn)身要走。廖某擋住了她的去路，隨手將門(mén)反鎖上。

無(wú)奈之下，段某只得跟著廖仔乃坐到床邊。讓她萬(wàn)萬(wàn)沒(méi)想到的是，露出猙獰面目的廖某竟當(dāng)著其他4人的面，提出要與她發(fā)生性關(guān)系。段某斷然拒絕，起身準(zhǔn)備離開(kāi)。兇相畢露的廖某與另外4人對(duì)她大打出手。隨后，廖某當(dāng)著其他人的面，將無(wú)力反抗的段某奸污。在這之后，他又兩次強(qiáng)行與段某發(fā)生性關(guān)系。整個(gè)上午，段曉薇都處于生與死的極度恐懼之中。

案件偵破后，廖某交代，他因?yàn)槭艿讲涣济襟w宣傳后，一時(shí)無(wú)法自制，做出了這樣喪心病狂的舉動(dòng)。

改革開(kāi)放以來(lái)，涌現(xiàn)了許多有積極意義的新思想、新事物，但暴力、色情文化也相伴而生，最大的受害者就是處在青春期過(guò)程中的青少年。

青少年時(shí)期是一個(gè)人的生理發(fā)育時(shí)期，進(jìn)入青春發(fā)育期的男女青少年身體迅速長(zhǎng)高，體重迅速增加，第二性征出現(xiàn)，性發(fā)育成熟。生理上的變化，致使青少年萌發(fā)了朦朧的性意識(shí)和性沖動(dòng)。而青少年模仿能力強(qiáng)，易受外界影響。各種黃色傳媒對(duì)青少年的性沖動(dòng)具有明顯的激發(fā)作用，由于青少年的道德觀(guān)念和法制觀(guān)念淡薄，自控力較差，在黃色傳媒的刺激下，抑制不住生理躁動(dòng)，便可能沖破法律約束，實(shí)施性犯罪。

4.家庭的不良影響。

由于父母工作忙，李某從小與住在上海的祖父母共同生活，祖父母對(duì)李某百依百順，非常寵愛(ài)。上中學(xué)后，李的父母將其從上海接回北京，并經(jīng)常因?qū)W習(xí)成績(jī)差等問(wèn)題批評(píng)李，李某對(duì)其父母產(chǎn)生了不滿(mǎn)，認(rèn)為父母不如祖父疼愛(ài)他。中學(xué)畢業(yè)后，李未考上大學(xué)，待業(yè)家中，后與女友發(fā)生性關(guān)系致女友懷孕，為了人工墮胎，李某向母親要手術(shù)費(fèi)。其母指責(zé)其不務(wù)正業(yè)，還給家里惹麻煩，李某對(duì)其父母的怨恨被激發(fā)，遂拿起家中的斧子，將其母砍死，其父聞聲趕至，李又將其父砍死。隨后，翻出家中的存折，取出11萬(wàn)余元存款，若無(wú)其事的外出旅游，直至案發(fā)被捕。

被告人王某年僅17歲，在初中尚未畢業(yè)時(shí)，即離開(kāi)家鄉(xiāng)山西，獨(dú)自來(lái)到北京打工，一

次與人因瑣事發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)，在互毆中持刀將對(duì)方砍死。依照法律規(guī)定，由于王某在審判時(shí)系未成年人，其法定代理人必須到庭參加訴訟，但王某之父在一審審理時(shí)未到庭，在高級(jí)法院進(jìn)行二審審理時(shí)，在多次與其父聯(lián)系后，其父仍借故拒不到庭。

家庭被稱(chēng)為人生的第一課堂，家庭的影響對(duì)人的成長(zhǎng)起著舉足輕重的作用。父母兄長(zhǎng)有違法犯罪行為的不良家庭往往埋下了青少年犯罪的種子。根據(jù)心理學(xué)研究，模仿在人的早期發(fā)展階段上有很大的意義，未成年人的理解能力較差，但模仿能力卻很強(qiáng)。家長(zhǎng)的不良行為也是誘發(fā)子女違法犯罪的重要因素之一。

天津市對(duì)103名未成年人犯的家庭情況的調(diào)查表明，其父母或兄弟姐妹中曾被勞改、勞教過(guò)的為26人，占總數(shù)的25%。上海市某工讀學(xué)校的879名學(xué)員中，家庭成員有違法行為的為187人，占總數(shù)的21.3%。

有些青少年，盡管父母本身沒(méi)有不良行為，但由于未受到正常、適當(dāng)?shù)募彝ソ逃踩菀鬃呱戏缸锏缆?。這有幾種情況：

一是家庭破裂。

二是未與父母同居住。由于父母工作條件、性質(zhì)決定未在父母身邊長(zhǎng)大，而與祖父母等同居住的青少年，往往受到祖父母的溺愛(ài)，逐漸形成好逸惡勞、任性的性格特點(diǎn)，在回到父母身邊后，突然受到嚴(yán)厲的管教，容易產(chǎn)生抵觸心理，在發(fā)生沖突時(shí)，這種心理被激發(fā)，成為導(dǎo)致犯罪的誘因。

三是父母疏于管教。這種類(lèi)型主要發(fā)生在內(nèi)地農(nóng)村地區(qū)及城鎮(zhèn)中父母文化層次較低的家庭。主要是由于家長(zhǎng)文化水平低，經(jīng)濟(jì)狀況不太好，僅注重經(jīng)濟(jì)收入，忽視了對(duì)孩子的思想道德、法制觀(guān)念教育。

三、總結(jié)

青少年由于其生理、心理特征，對(duì)自己行為、后果的認(rèn)識(shí)能力有限，又熱衷于表現(xiàn)自己的獨(dú)立與強(qiáng)悍，容易沖動(dòng)，故易于實(shí)施違法犯罪行為，但并不具備犯罪人格，如對(duì)其加以正確、適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)，較易去除其人身危險(xiǎn)性，使其重新回到正確的人生軌道上來(lái)。

就比如前不久發(fā)生在四川大學(xué)的兩起惡性殺人案件。如果學(xué)校能對(duì)當(dāng)事學(xué)生進(jìn)行正確的引導(dǎo)（如心理輔導(dǎo)、師生交流等方式），或許案件就不會(huì)發(fā)生或者不會(huì)發(fā)生如此惡性的事件。

所以，對(duì)于青少年，教育起著至關(guān)重要的地位。如何引導(dǎo)青少年形成良好、上進(jìn)的人生觀(guān)價(jià)值觀(guān)，是當(dāng)代教育不可忽視的重要內(nèi)容之一。老師、家長(zhǎng)的一言一行，要考慮到會(huì)對(duì)青少年起到什么樣的影子。通過(guò)上課、課后交流、普法教育等方式，讓青少年樹(shù)立起正確的觀(guān)念，認(rèn)識(shí)到違法犯罪的嚴(yán)重后果。讓青少年學(xué)過(guò)通過(guò)其他而不是暴力手段處理問(wèn)題，從而到達(dá)建設(shè)和諧社會(huì)的基本要求。

總之，遏制青少年犯罪，需要社會(huì)各方面的共同努力。不論是家長(zhǎng)還是老師或是青少年本身，都應(yīng)該認(rèn)識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性，從而通過(guò)本身的努力，遏制犯罪，讓所有青少年都走上一條健康陽(yáng)光的生長(zhǎng)之路。

參考文獻(xiàn)：

《淺析我國(guó)青少年犯罪現(xiàn)狀及預(yù)防》--方文瓊、王玨、周丹

《青少年犯罪案例分析》--admin

《我國(guó)青少年犯罪的現(xiàn)狀與對(duì)策研究》—?jiǎng)⑹胤?、孫曉芳

《淺析青少年犯罪的成因》-王春勝

第五篇：漢字書(shū)寫(xiě)的現(xiàn)狀及成因分析

一、漢字書(shū)寫(xiě)的現(xiàn)狀及成因分析

多項(xiàng)調(diào)查表明，目前國(guó)人漢字書(shū)寫(xiě)的質(zhì)量實(shí)在令人擔(dān)憂(yōu)，從小學(xué)生到大學(xué)生，從體力勞動(dòng)者到腦力勞動(dòng)者，再到各級(jí)各類(lèi)學(xué)校的老師，漢字書(shū)寫(xiě)的質(zhì)量明顯呈急劇下降趨勢(shì)，主要表現(xiàn)在：成人提筆忘字、字跡潦草；中小學(xué)生涂改字跡數(shù)量繁多、錯(cuò)別字頻率增加、執(zhí)筆姿勢(shì)及坐姿嚴(yán)重不科學(xué)；漢字書(shū)寫(xiě)離楷書(shū)、行書(shū)規(guī)范越來(lái)越遙遠(yuǎn)。

2008年12月，我校組織了首屆小學(xué)生漢字書(shū)寫(xiě)星級(jí)評(píng)定，首次的評(píng)定實(shí)為對(duì)我校全體學(xué)生的書(shū)寫(xiě)狀況做真實(shí)的普查，調(diào)查結(jié)果令人大為堪憂(yōu)，如：坐姿合格率僅為16%，執(zhí)筆姿勢(shì)合格率為35%，書(shū)寫(xiě)達(dá)標(biāo)率也僅為41%。

關(guān)于漢字的書(shū)寫(xiě)質(zhì)量和技能的下降，我想老師們的感觸最深、最直接的莫過(guò)于毛筆字了：現(xiàn)在我們身邊還有多少人能寫(xiě)出幾個(gè)像樣的毛筆字？十一年前我剛教書(shū)的時(shí)候，高年級(jí)的大部分學(xué)生還知道怎么拿毛筆，到了今年，我所到的學(xué)校已經(jīng)沒(méi)有一名學(xué)生能正確執(zhí)筆了！

老師們不要忘了，不管是以前的《語(yǔ)文教學(xué)大綱》，還是現(xiàn)在的《語(yǔ)文課程標(biāo)準(zhǔn)》，都對(duì)學(xué)生書(shū)寫(xiě)硬筆字和毛筆字有明確具體的要求，我們現(xiàn)在就來(lái)回顧一下：

《九年義務(wù)教育全日制語(yǔ)文教學(xué)大綱（試用）》對(duì)書(shū)寫(xiě)的總要求：“在識(shí)字的過(guò)程中重視寫(xiě)字的指導(dǎo),把識(shí)字和寫(xiě)字結(jié)合起來(lái)。寫(xiě)字是一項(xiàng)重要的語(yǔ)文基本功,是鞏固識(shí)字的手段,對(duì)于提高學(xué)生的文化素養(yǎng)起著重要作用,必須從小打好寫(xiě)字的基礎(chǔ)。從一年級(jí)開(kāi)始就要嚴(yán)格要求,嚴(yán)格訓(xùn)練,逐步培養(yǎng)學(xué)生的寫(xiě)字能力。在寫(xiě)字教學(xué)中,教師要激發(fā)學(xué)生的寫(xiě)字興趣,教學(xué)生正確的寫(xiě)字姿勢(shì)和怎樣執(zhí)筆、運(yùn)筆,使學(xué)生掌握漢字的筆畫(huà)、偏旁、結(jié)構(gòu)的書(shū)寫(xiě)方法。逐步做到鉛筆字、鋼筆字寫(xiě)得正確、端正、整潔,行款整齊,有一定的速度。要重視毛筆字的教學(xué),切實(shí)加強(qiáng)書(shū)寫(xiě)指導(dǎo)。從描紅、仿影到臨帖,逐步做到寫(xiě)得勻稱(chēng),紙面干凈。要注意培養(yǎng)學(xué)生認(rèn)真寫(xiě)字和愛(ài)惜寫(xiě)字用具的習(xí)慣。要保證寫(xiě)字課的正常進(jìn)行,不斷提高寫(xiě)字課的教學(xué)質(zhì)量。對(duì)于愛(ài)好書(shū)法的學(xué)生要加以鼓勵(lì)。”

《義務(wù)教育語(yǔ)文課程標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)書(shū)寫(xiě)的要求： 第一學(xué)段

掌握漢字的基本筆畫(huà)和常用的偏旁部首；能按筆順規(guī)則用硬筆寫(xiě)字，注意間架結(jié)構(gòu)。初步感受漢字的形體美。養(yǎng)成正確的寫(xiě)字姿勢(shì)和良好的寫(xiě)字習(xí)慣，書(shū)寫(xiě)規(guī)范、端正、整潔。第二學(xué)段

能使用硬筆熟練地書(shū)寫(xiě)正楷字，做到規(guī)范、端正、整潔。用毛筆臨摹正楷字帖。

第三學(xué)段

硬筆書(shū)寫(xiě)楷書(shū)，行款整齊，有一定的速度。

能用毛筆書(shū)寫(xiě)楷書(shū)，在書(shū)寫(xiě)中體會(huì)漢字的美感。第四學(xué)段

在使用硬筆熟練地書(shū)寫(xiě)正楷字基礎(chǔ)上，學(xué)寫(xiě)規(guī)范、通行的行楷字，提高書(shū)寫(xiě)的速度。

臨摹名家書(shū)法，體會(huì)書(shū)法的審美價(jià)值。

不管是以前的《語(yǔ)文教學(xué)大綱》，還是現(xiàn)在的《語(yǔ)文課程標(biāo)準(zhǔn)》，都對(duì)學(xué)生書(shū)寫(xiě)硬筆字和毛筆字有明確具體的要求，那為什么學(xué)生的書(shū)寫(xiě)質(zhì)量及能力還明顯下降了呢，我想主要有以下四個(gè)方面的原因：

1、隨著計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)的普及，許多要手工完成的工作逐漸被電腦代替了，家長(zhǎng)、學(xué)生、甚至老師便出現(xiàn)了輕視書(shū)寫(xiě)技能的思想，認(rèn)為字只要寫(xiě)了看得懂就行了。我覺(jué)得，無(wú)論世人如何輕視書(shū)寫(xiě)技能，作為老師，特別是小學(xué)老師都不能輕視，反而更要重視。小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)承擔(dān)著一個(gè)人生重要的任務(wù)，那就是識(shí)字與寫(xiě)字。常用漢字3500個(gè)，95％以上的是在小學(xué)階段學(xué)習(xí)的，不寫(xiě)，學(xué)生能掌握嗎？

2、目前的中小學(xué)語(yǔ)文教學(xué)，還沒(méi)有對(duì)學(xué)生書(shū)寫(xiě)能力的具體評(píng)價(jià)體系，教師對(duì)學(xué)生書(shū)寫(xiě)的評(píng)價(jià)無(wú)依據(jù)；

3、教師書(shū)寫(xiě)技能的下滑，課堂教學(xué)中寫(xiě)規(guī)范字的意識(shí)和習(xí)慣缺失，以及沒(méi)有要求學(xué)生寫(xiě)規(guī)范字的意識(shí)和行為！在寫(xiě)字教學(xué)中，教師的書(shū)寫(xiě)習(xí)慣及范字是最能影響學(xué)生的書(shū)寫(xiě)！

4、學(xué)業(yè)負(fù)擔(dān)重，忽視了書(shū)寫(xiě)的訓(xùn)練；作業(yè)量普遍過(guò)大，學(xué)生為了快速完成作業(yè)，不得不犧牲書(shū)寫(xiě)的質(zhì)量。

二、漢字書(shū)寫(xiě)的目的和意義

1、識(shí)字是閱讀和寫(xiě)作的基礎(chǔ)，寫(xiě)字是鞏固識(shí)字的重要的、主要的手段，寫(xiě)好字則能有效的鞏固識(shí)字。

2、字寫(xiě)的規(guī)范、端正，有一定的速度，有助于學(xué)生更好的完成作業(yè)，也便于老師高效的批改作業(yè)。

3、通過(guò)寫(xiě)好字，培養(yǎng)學(xué)生做事不隨便，要認(rèn)真、專(zhuān)注的去做這么一個(gè)良好的學(xué)習(xí)品質(zhì)。

有些學(xué)生，是不是真的寫(xiě)不好字呢，我看未必，工作中常常遇到一類(lèi)學(xué)生，在家里完成的作業(yè)非常糟糕，在學(xué)校里完成的作業(yè)又稍好一些，要是你把他叫到身旁，你陪著他做，作業(yè)質(zhì)量（包括書(shū)寫(xiě)）便好的出奇！

再回到之前我概括的書(shū)寫(xiě)質(zhì)量下降的主要特征中的那兩條，學(xué)生書(shū)寫(xiě)涂改字?jǐn)?shù)量特別多，錯(cuò)別字特別多；這難道不是學(xué)生書(shū)寫(xiě)隨隨便便，書(shū)寫(xiě)時(shí)根本沒(méi)花心思，只不過(guò)是做些體力勞動(dòng)造成的嗎？回想我們的教學(xué)，我們讓學(xué)生寫(xiě)字的數(shù)量少嗎？我問(wèn)過(guò)許多老師，他們讓學(xué)生抄寫(xiě)生字生詞的量至少都在20遍以上，我們且不評(píng)論老師教學(xué)設(shè)計(jì)對(duì)學(xué)生的吸引力，單說(shuō)寫(xiě)字這一環(huán)節(jié)，只要學(xué)生按你的要求用心把字寫(xiě)規(guī)范、寫(xiě)端正了，無(wú)形當(dāng)中這個(gè)字的形體不就留在他的腦海中了嗎? 所以我一直相信，一個(gè)書(shū)寫(xiě)規(guī)范、端正的學(xué)生，他的學(xué)習(xí)成績(jī)一般不會(huì)差，把學(xué)生培養(yǎng)了能用心、專(zhuān)注的書(shū)寫(xiě)，我想他也能用心、認(rèn)真的去做其它的事，總之，他學(xué)習(xí)的整個(gè)過(guò)程都是用心的，學(xué)習(xí)的結(jié)果還會(huì)差嗎？我們不是簡(jiǎn)單的為了讓學(xué)生寫(xiě)好字而抓書(shū)寫(xiě)，而是看到了學(xué)生寫(xiě)好字對(duì)后對(duì)他整個(gè)人帶來(lái)的變化而抓書(shū)寫(xiě)！

要寫(xiě)好字，要從一筆一畫(huà)做起，有規(guī)有矩，如起筆、行筆、收筆都十分講究，這好像做事，起筆像做事的開(kāi)端，行筆恰似做事的過(guò)程，收筆如做事的結(jié)尾。通過(guò)寫(xiě)字訓(xùn)練，可以鍛煉一個(gè)人做事認(rèn)真、沉穩(wěn)、有始有終的品格。日復(fù)一日，學(xué)生的良好行為習(xí)慣便會(huì)在不知不覺(jué)中養(yǎng)成。

4、培養(yǎng)與提高學(xué)生的觀(guān)察和模仿能力

要寫(xiě)好字僅憑自己原始的想法與創(chuàng)造力是根本達(dá)不到的，開(kāi)始必須經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期觀(guān)察和臨摹字帖或老師的范字，久而久之便能提高學(xué)生的觀(guān)察和模仿能力。觀(guān)察和模仿能力的提高，又能促進(jìn)書(shū)寫(xiě)質(zhì)量的提高。

觀(guān)察和模仿在書(shū)法研習(xí)中也是一種重要的方法和能力。比如說(shuō)，四大楷書(shū)家歐顏柳趙，他們的楷書(shū)作品都是研習(xí)楷書(shū)的優(yōu)秀范本，然則卻風(fēng)格迥異，你不細(xì)致觀(guān)察能領(lǐng)略其中的精妙嗎？觀(guān)察在書(shū)法學(xué)習(xí)中有個(gè)專(zhuān)門(mén)的術(shù)語(yǔ)，叫“讀貼”，讀貼之后便可臨帖、背貼了，也就是我們說(shuō)的模仿，經(jīng)過(guò)這三步，寫(xiě)字便有些味道了，書(shū)法也就有源了。

5、促進(jìn)手部肌肉和神經(jīng)的發(fā)育。寫(xiě)字是一項(xiàng)手部肌肉和神經(jīng)的精細(xì)活動(dòng)，練字能很好的訓(xùn)練學(xué)生手部肌肉和神經(jīng)的靈敏度。小學(xué)階段是人體肌肉和神經(jīng)快速生長(zhǎng)發(fā)育的階段，錯(cuò)過(guò)這一時(shí)期再來(lái)訓(xùn)練肌肉和神經(jīng)的靈敏度為時(shí)已晚。就拿寫(xiě)字來(lái)說(shuō)，我們個(gè)人的字體往往在學(xué)生時(shí)代就形成了，成人后就難以改變了，因?yàn)槟愕募∪馀c神經(jīng)對(duì)這項(xiàng)活動(dòng)已經(jīng)有記憶了，是不是這樣？所以我們教小學(xué)生寫(xiě)好字，是一件能影響他一輩子的大事。

6、語(yǔ)文教學(xué)要注重工具性和人文性的統(tǒng)一，有效的識(shí)字與寫(xiě)字教學(xué)是實(shí)現(xiàn)這一統(tǒng)一的重要途徑。

最近這些年，人們對(duì)于語(yǔ)文寫(xiě)字教學(xué)功能的認(rèn)識(shí)也發(fā)生了一些變化，寫(xiě)字的過(guò)程不能簡(jiǎn)單的等同于掌握寫(xiě)字技能的過(guò)程，寫(xiě)字在學(xué)生語(yǔ)文素養(yǎng)形成的過(guò)程中有著巨大的作用。我們都知道，語(yǔ)言文字是文化的重要組成部分，是一個(gè)民族文化物化的成果，漢字主要還是一種表意文字，與拼音文字最大的差異就在于漢字本身就負(fù)載、蘊(yùn)涵著豐富的文化信息。

如果我們?cè)趯?xiě)字教學(xué)中能挖掘、融入更多的中華民族的歷史、文化的信息，那我們的寫(xiě)字教學(xué)將不再是簡(jiǎn)單機(jī)械的，而是豐富、有營(yíng)養(yǎng)的！

【“秦”字的由來(lái) 秦國(guó)的秦原寫(xiě)作“琹”。嬴政統(tǒng)一六國(guó)后，認(rèn)為原來(lái)的國(guó)名很別扭，一則一槽不拴二馬，二則一國(guó)不能有二王。因此他想選一個(gè)同音字。他問(wèn)部下：“開(kāi)天辟地以來(lái)，誰(shuí)的功績(jī)最大，史書(shū)上有無(wú)記載？”答曰：“自開(kāi)天辟地，古人的功過(guò)是非都記載在《春秋》一書(shū)里?！鼻厥蓟事?tīng)后十分高興，說(shuō)：“寡人乃千古一帝，就占《春秋》各一半定國(guó)號(hào)吧。”群臣皆服，于是新帝國(guó)便以“秦”字作為國(guó)號(hào)?！?/p>

7、字如其人。

一個(gè)人的字往往能反映一個(gè)人的智力、個(gè)性、氣質(zhì)甚至學(xué)識(shí)，這是很真實(shí)的。當(dāng)然，這里說(shuō)的字有兩類(lèi)，一類(lèi)是沒(méi)有進(jìn)行過(guò)任何專(zhuān)門(mén)書(shū)寫(xiě)訓(xùn)練，是你原始的創(chuàng)造力所形成的字；一類(lèi)是你經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的書(shū)寫(xiě)訓(xùn)練之后形成的具有獨(dú)特風(fēng)格的字。長(zhǎng)期的書(shū)法訓(xùn)練能改變一個(gè)人的性情。不信的話(huà)老師們不妨一試。如果你覺(jué)得你不夠大氣，楷書(shū)你可以研習(xí)顏真卿，隸書(shū)可以研習(xí)《石門(mén)頌》；如果你覺(jué)得你不夠嚴(yán)謹(jǐn)，那你就去練柳公權(quán)的楷書(shū)；如果你覺(jué)得你不夠優(yōu)雅，隸書(shū)就去練《乙瑛碑》，楷書(shū)就去練歐陽(yáng)詢(xún)；如果你覺(jué)得你不夠嫵媚，隸書(shū)就練《史晨碑》，楷書(shū)就練《倪寬贊》。

8、提高審美能力，陶冶性情，修養(yǎng)身心。

書(shū)法是一門(mén)獨(dú)特的藝術(shù)，學(xué)習(xí)的過(guò)程是認(rèn)識(shí)美、鑒賞美、創(chuàng)造美、體驗(yàn)美的過(guò)程。

書(shū)法不僅僅是一門(mén)藝術(shù)，而且還是一種養(yǎng)生之道。書(shū)法可以調(diào)節(jié)情緒，陶冶情操。過(guò)喜傷心，怒傷肝，憂(yōu)傷肺，恐傷腎，思傷脾。而練習(xí)、創(chuàng)作和欣賞書(shū)法，能是心態(tài)平和，淡定，修身養(yǎng)性，神定志安。

9、愛(ài)國(guó)

如果我說(shuō)書(shū)法教育是愛(ài)國(guó)主義教育的一項(xiàng)重要內(nèi)容，老師們不會(huì)感到驚訝吧？學(xué)習(xí)書(shū)法怎么就是愛(ài)國(guó)的表現(xiàn)呢？

書(shū)法是漢字的書(shū)寫(xiě)藝術(shù)，是中國(guó)文化中特有的傳統(tǒng)藝術(shù)形式，它將漢字的表意功能和造型藝術(shù)融為一體，有著悠久的歷史和廣泛的群眾基礎(chǔ)，漢字書(shū)寫(xiě)的美學(xué)價(jià)值得到了超越國(guó)界和超越漢字使用范圍的承認(rèn)。世界上那么多國(guó)家，那么多文字，唯有漢字的書(shū)寫(xiě)能成為一門(mén)世界公認(rèn)的藝術(shù)，這難道不是我們中華民族的驕傲嗎？寫(xiě)好字不是愛(ài)國(guó)是什么？云南師范大學(xué)的楊修品老師在他的《美學(xué)論語(yǔ)》里有這么一句話(huà)：書(shū)法，直覺(jué)的是美，深遠(yuǎn)的是我愛(ài)祖國(guó)！