第一篇：中國(guó)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)概況分析以及對(duì)策

中國(guó)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)概況分析以及對(duì)策

一、負(fù)債業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

（一）負(fù)債總量增速下降

從量上講，2010年底銀行業(yè)本外幣負(fù)債總額為88.4萬(wàn)億元，同去年比增加14.1萬(wàn)億元，增幅19%，較去年下降7.8%。由此顯示增速的確下降了不少。具體分類為：國(guó)有控股商業(yè)銀行43.02萬(wàn)億元，上升13.5%；全國(guó)性中小股份制商業(yè)銀行14.05萬(wàn)億元，增幅25.2%；城市商業(yè)銀行7.4萬(wàn)億元，增長(zhǎng)38.5%；其他類金融機(jī)構(gòu)負(fù)債總額24萬(wàn)億元，增長(zhǎng)20.6%。下面從幾個(gè)角度進(jìn)一步分析：

1.從季節(jié)上來(lái)看，一季度受慣性影響增幅仍然較大，但之后便有明顯的下降。從機(jī)構(gòu)類型來(lái)看，國(guó)有控股商業(yè)銀行仍處于絕對(duì)支配地位，但比列在下降，為2.3%。全國(guó)性中小股份制商業(yè)銀行上升0.8%，城市商業(yè)銀行上升1.1%，其他類金融機(jī)構(gòu)上升0.3%?？梢钥闯觯鞘猩虡I(yè)銀行增速最為明顯。2.就上市的16家商業(yè)銀行來(lái)看，其負(fù)債總額達(dá)到60.1萬(wàn)億元，增加17.34%，增速下降9.26%，占總的比重為68%。其中國(guó)有控股商業(yè)銀行增長(zhǎng)14.96%，下降9.96%；全國(guó)性中小股份制商業(yè)銀行增長(zhǎng)24.48%，下降7.07%；城市商業(yè)銀行上升44.94%，增速?zèng)]有下降，反而上升了4.43%。一系列數(shù)據(jù)進(jìn)一步證實(shí)前面的分析，隨著經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響逐漸降低，中國(guó)貨幣和財(cái)政政策逐漸由寬松回到適度，更進(jìn)一步的，通脹壓力的上升使得回收流動(dòng)性更加迫切，與此同時(shí)，政府調(diào)控房?jī)r(jià)，更是進(jìn)一步控制房地產(chǎn)信貸，這降低了貨幣乘數(shù)，使得存款也降低了。至于仍然為增長(zhǎng)趨勢(shì)，這一點(diǎn)更是必須的，畢竟中國(guó)經(jīng)濟(jì)仍在增長(zhǎng)，人們收入總體在上升。到了2011年，這種趨勢(shì)仍存在，但隨著通脹壓力的降低以及更重要的，為了保持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，央行于近期決定，自2012年6月8日起下調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率。金融機(jī)構(gòu)一年期存款基準(zhǔn)利率下調(diào)0.25%，一年期貸款基準(zhǔn)利率下調(diào)0.25%；其他各檔次存貸款基準(zhǔn)利率及個(gè)人住房公積金存貸款利率相應(yīng)調(diào)整。與此同時(shí)，自同日起：（1）將金融機(jī)構(gòu)存款利率浮動(dòng)區(qū)間的上限調(diào)整為基準(zhǔn)利率的1.1倍；（2）將金融機(jī)構(gòu)貸款利率浮動(dòng)區(qū)間的下限調(diào)整為基準(zhǔn)利率的0.8倍。這一三年半來(lái)的首次降息必然更加減少人們的存款傾向。使得銀行類金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債業(yè)務(wù)壓力進(jìn)一步上升。

（二）總體講公司類存款增速高于個(gè)人存款 具體數(shù)據(jù)為2010年，16家上市商業(yè)銀行公司類存款余額27.73萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)19.38%，比上年下降l2.57%，個(gè)人存款增長(zhǎng)率為12.89%，比上年下降6.32%，公司類存款增長(zhǎng)率比個(gè)人存款增長(zhǎng)率高6.49%。其中，國(guó)有控股商業(yè)銀行公司類存款增長(zhǎng)率16.93%，比上年下降l2.45%，個(gè)人存款增長(zhǎng)率為l2.23%，比上年下降5.59%，公司類存款增長(zhǎng)率比個(gè)人存款增長(zhǎng)率多增4.70%。全國(guó)性中小股份制商業(yè)銀行公司類存款增長(zhǎng)26.05%，比上年下降11.73%，個(gè)人存款增長(zhǎng)率為18.08%，比上年下降11.82%，公司類存款比個(gè)人存款多增7.97%。城市商業(yè)銀行公司類存款增長(zhǎng)24.2%，比上年下降23.08%，個(gè)人存款增長(zhǎng)率為31.26%，比上年下降3.65%，公司類存款比個(gè)人存款增長(zhǎng)率低7.06%。

分析數(shù)據(jù)得到，國(guó)有控股商業(yè)銀行和全國(guó)性中小股份制商業(yè)銀行的公司存款增速高于個(gè)人，但城市商業(yè)銀行的狀況是相反的。這體現(xiàn)了城市商業(yè)銀行吸收公司類存款方面的不穩(wěn)定性。而就公司類存款的增長(zhǎng)量來(lái)講，國(guó)有控股商業(yè)銀行的增長(zhǎng)率最低，全國(guó)性中小股份制商業(yè)銀行最高，顯示全國(guó)性中小股份制商業(yè)銀行的發(fā)展勢(shì)頭良好，吸引更多的公司將存款儲(chǔ)蓄在那里。

不過(guò)，就如此橫向比較三類銀行，自然是全國(guó)性中小股份制商業(yè)銀行勢(shì)頭最好，而城市商業(yè)銀行波動(dòng)較大，國(guó)有控股商業(yè)銀行劇中。若縱向比較各銀行自身發(fā)展?fàn)顩r又會(huì)得出不同的結(jié)論。16家上市銀行來(lái)看，公司類存款占客戶存款比例為54.87%，上升0.98%。其中，國(guó)有控股商業(yè)銀行為49.91%，上升0.77%；全國(guó)性中小股份制商業(yè)銀行72.25%，上升0.33%；城市商業(yè)銀行為77.43%，下降2.25%。由此分析，國(guó)有控股商業(yè)銀行的個(gè)人存款比例高于公司類，這很容易解釋，畢竟國(guó)有控股商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)各個(gè)大中小城市，其他銀行的營(yíng)業(yè)點(diǎn)分布還沒(méi)有達(dá)到如此規(guī)模。但其公司類存款增速則是最高的，顯示國(guó)有控股商業(yè)銀行在吸收企業(yè)存款方面仍有著相當(dāng)?shù)哪芰?。而縱向數(shù)據(jù)依舊顯示出城市商業(yè)銀行的不穩(wěn)定性。

2010年的公司類存款增速高于個(gè)人存款，顯示出以往寬松的經(jīng)濟(jì)政策依然在發(fā)揮效力，各類機(jī)構(gòu)和企業(yè)的流動(dòng)性仍舊充足，同時(shí)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)背景下的業(yè)績(jī)利潤(rùn)增長(zhǎng)也是公司類存款上升的動(dòng)力，相比之下，廣大個(gè)人的儲(chǔ)蓄則增速不如企業(yè)。

11年和12年的公司類存款增長(zhǎng)勢(shì)頭隨著寬松貨幣政策的回穩(wěn)應(yīng)該會(huì)進(jìn)一步下降，但仍會(huì)高于個(gè)人類存款增速。由此我聯(lián)想到一個(gè)也許于此現(xiàn)象相關(guān)的話題――國(guó)家資本主義形式的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。這個(gè)提法自然是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界的提法，他們認(rèn)為雖然中國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，可是國(guó)有控股企業(yè)（包括國(guó)有控股商業(yè)銀行）有典型的國(guó)家資本主義模式特征，撇開(kāi)意識(shí)形態(tài)的問(wèn)題，只談?wù)摻?jīng)濟(jì)問(wèn)題的話，企業(yè)類存款上升顯示企業(yè)流動(dòng)性以及業(yè)績(jī)的提高，而國(guó)企則是企業(yè)中的龍頭老大，那么相對(duì)總體個(gè)人存款的增速來(lái)說(shuō)，企業(yè)存款增速的高絕對(duì)數(shù)是否體現(xiàn)了進(jìn)來(lái)人們熱議的國(guó)進(jìn)民退問(wèn)題？即國(guó)有企業(yè)利用壟斷獲得大量的利潤(rùn)，而老百姓卻并沒(méi)有得到過(guò)多的利益反而在通脹等問(wèn)題面前無(wú)招架之勢(shì)，進(jìn)而使收入差距的擴(kuò)大，貧富日益不均。若此因素或多或少的解釋了公司類存款增速高于個(gè)人存款，則這一現(xiàn)象應(yīng)當(dāng)?shù)玫轿覀兊闹匾?，政府，學(xué)者以及更多的民眾應(yīng)該去關(guān)注和想出緩解的方法。

二、優(yōu)化我國(guó)商業(yè)銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)的對(duì)策與建議

(1).提高客戶服務(wù)水平，擴(kuò)寬銀行負(fù)債來(lái)源

在商業(yè)銀行存款產(chǎn)品趨于同質(zhì)化的情況下，加強(qiáng)針對(duì)性的客戶服務(wù)創(chuàng)新是有效擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模、調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)的重要突破口。改變僵化的服務(wù)心態(tài)、增加客戶自助辦理業(yè)務(wù)的網(wǎng)上渠道、擴(kuò)展信息咨詢服務(wù)類型，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中把銀行負(fù)債業(yè)務(wù)做大做強(qiáng)。而這些措施的最根本來(lái)源，在于各商業(yè)銀行的企業(yè)文化、品牌形象建設(shè)。如果服務(wù)的核心動(dòng)力解決了，服務(wù)的外在表現(xiàn)必然會(huì)水到渠成。

（2）.加快負(fù)債產(chǎn)品創(chuàng)新，挖掘客戶潛在需求 金融產(chǎn)品的銷售越來(lái)越受到銀行的重視，各類金融理財(cái)產(chǎn)品也層出不窮。理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張?jiān)趦?yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)、促進(jìn)創(chuàng)新金融產(chǎn)品等方面給銀行帶來(lái)了積極的影響。但是，在理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張背后，更為關(guān)鍵的是理財(cái)產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新。否則，對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，負(fù)債規(guī)模的擴(kuò)張會(huì)直接帶來(lái)負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大。只有金融機(jī)構(gòu)更注重挖掘客戶的潛在需求，加快針對(duì)特定類型客戶的產(chǎn)品創(chuàng)新，才能在擴(kuò)張負(fù)債規(guī)模的同時(shí)，規(guī)避負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理轉(zhuǎn)變

（3）.制定負(fù)債管理策略，落實(shí)不同需求匹配

在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不斷的今天，商業(yè)銀行的負(fù)債管理不能僅僅盯住負(fù)債規(guī)模，更要注重銀行負(fù)債資金的期限長(zhǎng)短、利率高低配置。具體的負(fù)債管理措施最終會(huì)落實(shí)到具體的客戶中，對(duì)于一些自身實(shí)力雄厚、處于熱門行業(yè)的企業(yè)要增加服務(wù)品種，為優(yōu)良客戶制定適合其特點(diǎn)的負(fù)債產(chǎn)品，做到優(yōu)良客戶不流失，并不斷增加新客源。而對(duì)于普通儲(chǔ)蓄客戶，也要通過(guò)各種渠道獲取其產(chǎn)品需求，將商業(yè)銀行的負(fù)債管理意向與客戶需求結(jié)合起來(lái)。

第二篇：中國(guó)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析

中國(guó)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析

負(fù)債是銀行由于受信而承擔(dān)的將以資產(chǎn)或資本償付的能以貨幣計(jì)量的債務(wù)。存款、派生存款是銀行的主要負(fù)債，約占資金來(lái)源的80％以上，另外聯(lián)行存款、同業(yè)存款、借入或拆入款項(xiàng)或發(fā)行債券等，也構(gòu)成銀行的負(fù)債。主要包括 1活期存款活期存款是相對(duì)于定期存款而言的，是不需預(yù)先通知可隨時(shí)提取或支付的存款?；钇诖婵顦?gòu)成了商業(yè)銀行的重要資金來(lái)源，也是商業(yè)銀行創(chuàng)造信用的重要條件。但成本較高。商業(yè)銀行只向客戶免費(fèi)或低費(fèi)提供服務(wù)，一般不支付或較少支付利息。

2定期存款：定期存款是相對(duì)于活期存款而言的，是一種由存戶預(yù)先約定期限的存款。定期存款占銀行存款比重較高。因?yàn)槎ㄆ诖婵罟潭ǘ冶容^長(zhǎng)，從而為商業(yè)銀行提供了穩(wěn)定的資金來(lái)源，對(duì)商業(yè)銀行長(zhǎng)期放款與投資具有重要意義。3儲(chǔ)蓄存款：儲(chǔ)蓄存款是個(gè)人為積蓄貨幣和取得利息收入而開(kāi)立的存款帳戶，儲(chǔ)蓄存款又可分為活期和定期。儲(chǔ)蓄存款的活期存款，或者稱為活期儲(chǔ)蓄存款，存取無(wú)一定期期限，只憑存折便可提現(xiàn)。存折一般不能轉(zhuǎn)讓流通，存戶不能 4可轉(zhuǎn)讓定期存單：可轉(zhuǎn)讓定期存單存款是定期存款的一種主要形式，但與前述定期存款又有所區(qū)別。可轉(zhuǎn)讓存單存款的明顯特點(diǎn)是：存單面額固定，不記姓名，利率有固定也有浮動(dòng)，存期為３個(gè)月、６個(gè)月、９個(gè)月和１２個(gè)月不等。存單能夠流通轉(zhuǎn)讓，以能夠滿足流動(dòng)性和盈利性的雙重要求。

5可轉(zhuǎn)讓支付命令存款帳戶：它實(shí)際上是一種不使用支票的支票帳戶。它以支付命令書取代了支票。通過(guò)此帳戶，商業(yè)銀行既可以提供支付上的便利，又可以支付利息，從而吸引儲(chǔ)戶，擴(kuò)大存款。

6自動(dòng)轉(zhuǎn)帳服務(wù)存款帳戶：這一帳戶與可轉(zhuǎn)讓支付命令存款帳戶類似，是在電話轉(zhuǎn)帳服務(wù)基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)。發(fā)展到自動(dòng)轉(zhuǎn)帳服務(wù)時(shí)，存戶可以同時(shí)在銀行開(kāi)立兩個(gè)帳戶：儲(chǔ)蓄帳戶和活期存款帳戶。銀行收到存戶所開(kāi)出的支票需要付款時(shí)，可隨即將支付款項(xiàng)從儲(chǔ)蓄帳戶上轉(zhuǎn)到活期存款帳戶上，自動(dòng)轉(zhuǎn)帳，即時(shí)支付支票上的款項(xiàng)。

7掉期存款：掉期存款指的是顧客在存款時(shí)把手上的由名義上兌換成其所選擇的外幣，作為外幣定期存款存入銀行。到期滿時(shí)顧客先將外幣存款連本帶息兌回本幣后才提取。存款期限由一個(gè)月至一年不等。

除此之外銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)還有銀行的主動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)

1、發(fā)行債券，指商業(yè)銀行通過(guò)發(fā)行金融債券從貨幣或資本市場(chǎng)融入資金。以前我國(guó)只有三家政策性銀行發(fā)行過(guò)金融債。自央行2004年6月發(fā)布《商業(yè)銀行次級(jí)債券發(fā)行管理辦法》、2005年5月發(fā)布《全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)金融債券發(fā)行管理辦法》后，一般商業(yè)銀行陸續(xù)開(kāi)始發(fā)售次級(jí)債和金融債，發(fā)行債券逐漸開(kāi)始成為商業(yè)銀行資金來(lái)源中不可忽視的組成部分。

2、對(duì)央行負(fù)債，指商業(yè)銀行從央行融入資金的業(yè)務(wù)行為。目前主要形式為再貸款、再貼現(xiàn)和央行公開(kāi)市場(chǎng)逆回購(gòu)。對(duì)央行負(fù)債的產(chǎn)生基于兩個(gè)目的，一是增加商業(yè)銀行資金來(lái)源，緩解商業(yè)銀行流動(dòng)性不足；二是央行調(diào)控市場(chǎng)貨幣供應(yīng)量，實(shí)施貨幣政策意圖。

3、對(duì)同業(yè)負(fù)債、指商業(yè)銀行從金融機(jī)構(gòu)融入資金的業(yè)務(wù)行為。目前對(duì)同業(yè)負(fù)債主要有同業(yè)拆入(期限不得超過(guò)4個(gè)月)和借款(4個(gè)月以上的拆入，目前借入方僅限于外資銀行在中國(guó)分支機(jī)構(gòu))、票據(jù)轉(zhuǎn)出、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)出回購(gòu)、債券正回購(gòu)等實(shí)現(xiàn)形式，其中同業(yè)拆入和借款一般建立在信用基礎(chǔ)上，而其他幾種都是以現(xiàn)有資產(chǎn)為抵押融入資金。

因此未來(lái)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)是加強(qiáng)銀行主動(dòng)負(fù)債的業(yè)務(wù)

一加強(qiáng)銀行主動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)的意義：1有助于保證商業(yè)銀行流動(dòng)性。2有助于實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行現(xiàn)代資產(chǎn)負(fù)債管理需要。3有助于促進(jìn)我國(guó)金融市場(chǎng)繁榮發(fā)展。二關(guān)于加強(qiáng)主動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)的建議

1、消除制約主動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)的負(fù)面因素，促進(jìn)主動(dòng)負(fù)債順利發(fā)展。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)和國(guó)際不斷接軌，新的經(jīng)營(yíng)管理理念不斷引入，近年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平有了很大的提高。目前各商業(yè)銀行均高度重視資產(chǎn)負(fù)債管理工作，設(shè)

置了資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)統(tǒng)一協(xié)調(diào)全行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)管理和規(guī)劃部署。但受制于統(tǒng)計(jì)手段和能力，目前各商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理停留于較大尺度的資產(chǎn)負(fù)債比例結(jié)構(gòu)估測(cè)，對(duì)主動(dòng)負(fù)債的規(guī)劃性相對(duì)不足。為此國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行需要盡快提高電子化水平，提高對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)的監(jiān)控能力，為下達(dá)科學(xué)合理的主動(dòng)負(fù)債規(guī)劃提供依據(jù)。

2、加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新、豐富負(fù)債業(yè)務(wù)品種。目前主動(dòng)負(fù)債主要類型有發(fā)行債券、同業(yè)拆借、同業(yè)借款、債券正回購(gòu)、票據(jù)轉(zhuǎn)出、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)出、大額同業(yè)存款、再貼現(xiàn)和再貸款、協(xié)議存款和以理財(cái)形式引入的社會(huì)資金等。其中前五種形式已經(jīng)形成一定規(guī)模的市場(chǎng)，被商業(yè)銀行廣泛運(yùn)用著。再貼現(xiàn)和再貸款更多地表現(xiàn)為政府對(duì)特定行業(yè)特定金融機(jī)構(gòu)的支持，或者是實(shí)施貨幣政策的需要，與商業(yè)銀行自己主動(dòng)負(fù)債的需要相關(guān)性不大。而大額同業(yè)存款、協(xié)議存款和理財(cái)形式引入的社會(huì)資金中仍存在較大的發(fā)展空間。

3、積極培育市場(chǎng)，為主動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)健康發(fā)展提供良好環(huán)境。在我國(guó)金融市場(chǎng)尚未完全健全的情況下，為新興業(yè)務(wù)或品種提供良好的起步環(huán)境非常重要。到目前為止，我國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)運(yùn)作非常成功，票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場(chǎng)也非?；鸨?。無(wú)論是場(chǎng)內(nèi)交易的銀行間市場(chǎng)，還是場(chǎng)外交易的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場(chǎng)，都離不開(kāi)初期監(jiān)管機(jī)構(gòu)的政策扶持和金融機(jī)構(gòu)的積極參與。

第三篇：中國(guó)商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的對(duì)策與挑戰(zhàn)

我國(guó)商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)：挑戰(zhàn)與對(duì)策

儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)歷來(lái)是商業(yè)銀行最基本、最重要的業(yè)務(wù)之一。近年來(lái)，在快速發(fā)展的宏觀經(jīng)濟(jì)、較為寬松的貨幣政策以及國(guó)內(nèi)居民的儲(chǔ)蓄傳統(tǒng)等多因素共同作用下，我國(guó)商業(yè)銀行的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)規(guī)模呈現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。同時(shí)，傳統(tǒng)的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)展思維與“逆周期宏觀審慎監(jiān)管”理念不斷碰撞，貨幣流動(dòng)性收縮與各商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄發(fā)展指標(biāo)逐年調(diào)增日益沖突，直接導(dǎo)致“高息攬儲(chǔ)”、“違規(guī)攬儲(chǔ)”、“吸儲(chǔ)大戰(zhàn)”等問(wèn)題接踵而至。隨著利率市場(chǎng)化的推進(jìn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)將逐步把存款定價(jià)權(quán)轉(zhuǎn)移到商業(yè)銀行手中。但歷史數(shù)據(jù)缺乏、定價(jià)經(jīng)驗(yàn)不足、定價(jià)原則不成熟等問(wèn)題將使商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)陷入“定價(jià)困境”。雖然我國(guó)城鄉(xiāng)家庭的預(yù)防性儲(chǔ)蓄動(dòng)機(jī)依然強(qiáng)烈，但商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)未來(lái)發(fā)展面臨的諸多挑戰(zhàn)同樣不容忽視。

當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)

服務(wù)定價(jià)機(jī)制缺失導(dǎo)致儲(chǔ)蓄產(chǎn)品營(yíng)銷處境兩難。嚴(yán)格意義上講，儲(chǔ)蓄產(chǎn)品與儲(chǔ)蓄服務(wù)是兩種不同的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。儲(chǔ)蓄產(chǎn)品是銀行與客戶之間的資金交易，而儲(chǔ)蓄服務(wù)則是客戶資金辦理儲(chǔ)蓄后的其他金融需求，如柜臺(tái)取款、現(xiàn)金支票、ATM提現(xiàn)、資金使用情況查詢、POS刷卡等。但我國(guó)公眾當(dāng)前普遍沒(méi)有認(rèn)識(shí)到“儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，必須遵循‘存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密’的原則”，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)時(shí)存在與客戶間的權(quán)利義務(wù)不平等（客戶可隨時(shí)取款對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性管理不利）。而且由于我國(guó)商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄利率只與期限掛鉤，且在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中既提供儲(chǔ)蓄產(chǎn)品，又提供大量免費(fèi)儲(chǔ)蓄服務(wù)，導(dǎo)致儲(chǔ)蓄服務(wù)定價(jià)機(jī)制缺失（儲(chǔ)蓄產(chǎn)品與儲(chǔ)蓄服務(wù)事實(shí)上是打包定價(jià)），不僅無(wú)法體現(xiàn)出客戶的差異性，還因此一再引發(fā)公眾對(duì)銀行收費(fèi)的不滿。而以手續(xù)費(fèi)、協(xié)儲(chǔ)代辦費(fèi)、吸儲(chǔ)獎(jiǎng)、有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄、介紹費(fèi)、贈(zèng)送實(shí)物等名目違規(guī)吸儲(chǔ)的營(yíng)銷行為則會(huì)招致監(jiān)管部門的嚴(yán)厲問(wèn)責(zé)。缺乏科學(xué)服務(wù)定價(jià)的儲(chǔ)蓄營(yíng)銷面臨十分尷尬的處境。

居民理財(cái)需求要求銀行轉(zhuǎn)變儲(chǔ)蓄營(yíng)銷思路。我國(guó)居民的儲(chǔ)蓄觀念由來(lái)已久。但金融脫媒、通貨膨脹、消費(fèi)理念轉(zhuǎn)變、消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)等因素促使近年來(lái)國(guó)內(nèi)居民的儲(chǔ)蓄意愿不斷下滑。人民銀行2010年四季度的調(diào)查顯示，國(guó)內(nèi)45.2%的城鎮(zhèn)居民傾向于“更多投資”，37.6%的傾向于“更多儲(chǔ)蓄”，17.3%的傾向于“更多消費(fèi)”?！案嗤顿Y”取代“更多儲(chǔ)蓄”成為居民第一選擇。新一代金融消費(fèi)群體更傾向于利用各項(xiàng)金融資產(chǎn)保障未來(lái)生活，理財(cái)產(chǎn)品作為介于股票等風(fēng)險(xiǎn)類和儲(chǔ)蓄等無(wú)風(fēng)險(xiǎn)類之間的固定收益產(chǎn)品，其需求越來(lái)越大。國(guó)內(nèi)居民理財(cái)需求增強(qiáng)、資產(chǎn)配置思路轉(zhuǎn)變正導(dǎo)致各類金融機(jī)構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品對(duì)儲(chǔ)蓄產(chǎn)品的替代效應(yīng)逐步顯現(xiàn)。這一點(diǎn)可以從近幾年我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售規(guī)模逐年大幅增長(zhǎng)（據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008年境內(nèi)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售3.87萬(wàn)億元，2009年銀行理財(cái)發(fā)行規(guī)模超過(guò)5萬(wàn)億元，2010年境內(nèi)銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行規(guī)模達(dá)到7萬(wàn)億元）、我國(guó)A股市場(chǎng)流通市值變動(dòng)顯著負(fù)向影響商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款增長(zhǎng)率等現(xiàn)象得到直接驗(yàn)證。而且，伴隨著人口老齡化程度的不斷加深（根據(jù)聯(lián)合國(guó)最新的人口數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)，中國(guó)人口老齡化將呈現(xiàn)加速發(fā)展態(tài)勢(shì)，2040年60歲及以上人口占比將達(dá)28%，2050年這一比例將超過(guò)30%），中國(guó)的第一次人口紅利將逐漸喪失，在導(dǎo)致中國(guó)的人均GDP、投資和資本存量增速下滑的同時(shí)還將導(dǎo)致主要?jiǎng)趧?dòng)力的可支配收入變得拮據(jù)。人口老齡化無(wú)疑將極大影響未來(lái)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的儲(chǔ)蓄增長(zhǎng)潛力。單純地以儲(chǔ)蓄產(chǎn)品拉動(dòng)儲(chǔ)蓄規(guī)模增長(zhǎng)的傳統(tǒng)營(yíng)銷思路已無(wú)法適應(yīng)新的市場(chǎng)形勢(shì)，資產(chǎn)管理水平以及各項(xiàng)增值服務(wù)功能的提升對(duì)儲(chǔ)蓄產(chǎn)品的市場(chǎng)營(yíng)銷推力將會(huì)更加重要。

儲(chǔ)蓄績(jī)效考核影響商業(yè)銀行流動(dòng)性管理。國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)思維一貫是儲(chǔ)蓄規(guī)模必須年年正增長(zhǎng)，但對(duì)業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)方式、增長(zhǎng)基礎(chǔ)、增長(zhǎng)結(jié)構(gòu)、增長(zhǎng)過(guò)程等則重視不夠。對(duì)分支行和營(yíng)銷人員的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)普遍采取“時(shí)點(diǎn)規(guī)?！边M(jìn)行考核。這種經(jīng)營(yíng)思維和考核方式帶來(lái)的直接后果就是分支行月末、季末儲(chǔ)蓄的習(xí)慣性“沖規(guī)?！保略鲁?、季初則急速下滑，儲(chǔ)蓄存款波動(dòng)劇烈、穩(wěn)定性差。一段時(shí)期這一問(wèn)題甚至引起了監(jiān)管部門的高度關(guān)注。部分商業(yè)銀行的分支行為完成儲(chǔ)蓄考核任務(wù)，人為將客戶定期存單進(jìn)行質(zhì)押再次轉(zhuǎn)化為儲(chǔ)蓄，或?qū)?duì)公貸款分批轉(zhuǎn)入個(gè)人名下虛增儲(chǔ)蓄存款規(guī)模。這也是商業(yè)銀行業(yè)界當(dāng)下的經(jīng)營(yíng)“潛規(guī)則”之一。但儲(chǔ)蓄規(guī)模虛增和沖時(shí)點(diǎn)不僅會(huì)大大增加銀行的儲(chǔ)蓄資金成本，而且需要商業(yè)銀行更多地交納存款準(zhǔn)備金，進(jìn)而導(dǎo)致少數(shù)銀行“被動(dòng)”緊縮流動(dòng)性，一些銀行的分支機(jī)構(gòu)甚至?xí)虼顺霈F(xiàn)現(xiàn)金支付困難，資產(chǎn)負(fù)債管理隨之受到影響。

現(xiàn)有監(jiān)管規(guī)定不利于儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)創(chuàng)新。在利率高度管制的背景下，我國(guó)商業(yè)銀行的儲(chǔ)蓄產(chǎn)品主要根據(jù)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，圍繞期限和利率進(jìn)行設(shè)計(jì)?！秲?chǔ)蓄管理?xiàng)l例》、《關(guān)于執(zhí)行<儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例>的若干規(guī)定》、《教育儲(chǔ)蓄管理辦法》等監(jiān)管政策對(duì)儲(chǔ)蓄種類、起存點(diǎn)等進(jìn)行了明確規(guī)定。其中有些規(guī)定已明顯過(guò)時(shí)，急需修訂。如教育儲(chǔ)蓄存款雖然享受國(guó)家的利率和稅收政策優(yōu)惠，但由于起存金額太少、利率偏低，已難以適應(yīng)家庭儲(chǔ)蓄教育基金的需要。再如規(guī)定儲(chǔ)蓄存單丟失掛失時(shí)間是七天，不利于保護(hù)儲(chǔ)戶的利益。諸多過(guò)于詳細(xì)的規(guī)定極大地抑制了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄產(chǎn)品的創(chuàng)新空間。隨著利率市場(chǎng)化的加速推進(jìn)以及監(jiān)管部門關(guān)于存款定價(jià)權(quán)的逐步放開(kāi)，這一問(wèn)題必須逐步解決，以適應(yīng)金融市場(chǎng)的發(fā)展要求。

我國(guó)商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的發(fā)展對(duì)策

我國(guó)“十二五”規(guī)劃明確提出要“穩(wěn)步推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革”。但由于“存款利率市場(chǎng)化涉及無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題”，以及利率市場(chǎng)化帶來(lái)的“逆向選擇效應(yīng)”和“風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)效應(yīng)”，因此未來(lái)商業(yè)銀行發(fā)展儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)需要有較高的定價(jià)和風(fēng)控能力、較強(qiáng)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力、優(yōu)秀的客戶資產(chǎn)管理水平、科學(xué)的營(yíng)銷考核機(jī)制等因素支撐才能順利實(shí)現(xiàn)。

增強(qiáng)儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)定價(jià)能力。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行既提供儲(chǔ)蓄產(chǎn)品，還提供大量的儲(chǔ)蓄服務(wù)。存款利率市場(chǎng)化以后，銀行不僅要對(duì)儲(chǔ)蓄產(chǎn)品定價(jià)，還要對(duì)其提供的儲(chǔ)蓄服務(wù)定價(jià)，或進(jìn)行儲(chǔ)蓄產(chǎn)品與儲(chǔ)蓄服務(wù)結(jié)合定價(jià)。

由于利率市場(chǎng)化將使儲(chǔ)戶和銀行同時(shí)面臨更高的利率風(fēng)險(xiǎn)，雖然存款保險(xiǎn)制度理論上可以為商業(yè)銀行分擔(dān)部分儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但從商業(yè)銀行自身角度考慮，問(wèn)題的關(guān)鍵在于商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)管理者必須提高市場(chǎng)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理能力和儲(chǔ)蓄產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的獨(dú)立判斷能力，以承擔(dān)儲(chǔ)蓄風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)責(zé)任。商業(yè)銀行將進(jìn)入“主動(dòng)負(fù)債定價(jià)時(shí)代”。

儲(chǔ)蓄產(chǎn)品定價(jià)主要涉及利率問(wèn)題。影響因素包括資金供求狀況，開(kāi)戶起點(diǎn)、儲(chǔ)蓄存款余額或日均存款數(shù)額、客戶在銀行的金融資產(chǎn)總量或關(guān)聯(lián)產(chǎn)品購(gòu)買情況、客戶提前支取等賬戶活動(dòng)情況等。通常，客戶綜合貢獻(xiàn)度、儲(chǔ)蓄余額、各類產(chǎn)品的交叉銷售水平或金融資產(chǎn)總量越高，則給予其較高的利率定價(jià)，反之，則對(duì)其儲(chǔ)蓄產(chǎn)品實(shí)行低利率定價(jià)。具體定價(jià)過(guò)程主要考慮成熟期不匹配風(fēng)險(xiǎn)、基差風(fēng)險(xiǎn)、選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、收益曲線風(fēng)險(xiǎn)等利率風(fēng)險(xiǎn)因素，同時(shí)還應(yīng)考慮利率市場(chǎng)化給商業(yè)銀行帶來(lái)的更加嚴(yán)峻的利率結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、利率敏感性缺口風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

而儲(chǔ)蓄服務(wù)定價(jià)則主要考慮提供儲(chǔ)蓄服務(wù)的成本因素，如賬戶維護(hù)成本、柜員為客戶辦理柜面存取款的人工成本、客戶使用ATM提現(xiàn)的成本等。

具體服務(wù)定價(jià)方法可以采用功能成本定價(jià)法、邊際成本定價(jià)法、盈虧平衡定價(jià)法、服務(wù)差別定價(jià)法、顧客差別定價(jià)法等。提升儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新水平。利率完全市場(chǎng)化后，商業(yè)銀行將不僅是儲(chǔ)蓄產(chǎn)品的銷售者，更重要的是將成為儲(chǔ)蓄產(chǎn)品的設(shè)計(jì)者和創(chuàng)新者，不同商業(yè)銀行的儲(chǔ)蓄產(chǎn)品必將呈現(xiàn)出差異化。因此，商業(yè)銀行必須在金融產(chǎn)品、服務(wù)手段上加大創(chuàng)新力度，以贏得更大發(fā)展空間。美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)表明，利率市場(chǎng)化過(guò)程需要有力的金融創(chuàng)新作為支撐，以促使商業(yè)銀行更加靈敏地反應(yīng)市場(chǎng)利率變化，降低利率競(jìng)爭(zhēng)加劇帶來(lái)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)（統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，美國(guó)在利率市場(chǎng)化初期，每年倒閉的銀行達(dá)到兩位數(shù)，而利率市場(chǎng)化結(jié)束后的4年里，每年倒閉的銀行平均超過(guò)200家）。符合客戶需求的儲(chǔ)蓄產(chǎn)品創(chuàng)新，不僅可以提高客戶忠誠(chéng)度，還可有效抵御儲(chǔ)蓄存款利率升高所帶來(lái)的息差減小風(fēng)險(xiǎn)。

在我國(guó)現(xiàn)行存款準(zhǔn)備金制度下，銀行儲(chǔ)蓄產(chǎn)品創(chuàng)新增加的利息支出無(wú)法有效對(duì)沖，儲(chǔ)蓄產(chǎn)品創(chuàng)新成本較高。因此，儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)創(chuàng)新應(yīng)通過(guò)詳細(xì)深入的市場(chǎng)和客戶細(xì)分，增加儲(chǔ)蓄產(chǎn)品的客戶選擇范圍，滿足不同客戶的金融服務(wù)需求，以多元化、個(gè)性化、標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)提高儲(chǔ)蓄產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)體現(xiàn)客戶存款與銀行辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的權(quán)利責(zé)任對(duì)等。如針對(duì)客戶的不同支付需求設(shè)計(jì)各類現(xiàn)金支票；不同金融資產(chǎn)規(guī)模的客戶在一定時(shí)期享受的免費(fèi)服務(wù)次數(shù)不同；儲(chǔ)蓄卡POS刷卡頻率達(dá)到一定數(shù)量可以減少或免除手續(xù)費(fèi)；針對(duì)不同客戶的日常取款習(xí)慣、客戶存款后一段時(shí)間內(nèi)的取款次數(shù)、客戶使用的服務(wù)渠道（柜臺(tái)、ATM機(jī)、網(wǎng)銀等）及使用次數(shù)等因素設(shè)計(jì)不同的儲(chǔ)蓄產(chǎn)品類型。花旗銀行就要求享受較高存款利率水平的客戶在一定時(shí)期必須通過(guò)花旗銀行的網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行或電話銀行從與該儲(chǔ)蓄賬戶相關(guān)的支票賬戶至少有2次電子支付，以降低人工服務(wù)成本和柜面服務(wù)壓力。提高客戶金融資產(chǎn)管理水平。根據(jù)客戶價(jià)值理論，在嚴(yán)格利率管制條件下，商業(yè)銀行的客戶價(jià)值差別取決于服務(wù)質(zhì)量的高低。但在利率市場(chǎng)化條件下，商業(yè)銀行的客戶價(jià)值差別將主要體現(xiàn)在利率水平的高低。因?yàn)槔适袌?chǎng)化將使居民不再只看重含有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的儲(chǔ)蓄利率，而是會(huì)更加關(guān)注包含風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的金融市場(chǎng)收益。儲(chǔ)蓄產(chǎn)品與多樣化的金融理財(cái)產(chǎn)品相比，吸引力和競(jìng)爭(zhēng)力都將呈下降趨勢(shì)。

可見(jiàn)，利率市場(chǎng)化以后，儲(chǔ)蓄存款利率必然會(huì)有所提高，而商業(yè)銀行為爭(zhēng)奪優(yōu)質(zhì)客戶則會(huì)降低貸款利率。以存貸差為主要收入模式的商業(yè)銀行盈利空間將出現(xiàn)急劇下降。實(shí)現(xiàn)較好的資金收益，考驗(yàn)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理水平；而做大儲(chǔ)蓄規(guī)模則需要優(yōu)秀的客戶金融資產(chǎn)管理水平作為支撐。傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)營(yíng)銷必須逐步向客戶金融資產(chǎn)管理營(yíng)銷轉(zhuǎn)變。

因此，商業(yè)銀行必須在資金運(yùn)用上建立盈利資產(chǎn)組合來(lái)確定收益水平，并把客戶金融資產(chǎn)保值增值作為工作的中心，提高為客戶配置理財(cái)、基金、黃金、國(guó)債、保險(xiǎn)、外匯等多種資產(chǎn)的能力，在確?？蛻糍Y產(chǎn)保值增值的前提下，增強(qiáng)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)與客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)之間的協(xié)同效應(yīng)，以促進(jìn)儲(chǔ)蓄資金穩(wěn)存增存。

改革儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度。當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行必須改革以“時(shí)點(diǎn)規(guī)?！睘楹诵牡膫鹘y(tǒng)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)考核方式，摒棄“速度情結(jié)”和“規(guī)模偏好”，重視儲(chǔ)蓄規(guī)模增長(zhǎng)的有效性和平穩(wěn)性，從規(guī)模、效益、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、穩(wěn)定性等多個(gè)角度綜合考核評(píng)價(jià)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，建立“風(fēng)險(xiǎn)與收益相稱、激勵(lì)與約束對(duì)等、短期與中長(zhǎng)期兼顧、單一指標(biāo)考核與多元指標(biāo)并重”的考核激勵(lì)機(jī)制。

同時(shí)，還要通過(guò)傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄考核方法向客戶金融資產(chǎn)總量考核體系的轉(zhuǎn)變促進(jìn)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)展。

著手研究按照“個(gè)人客戶金融資產(chǎn)總量”進(jìn)行業(yè)務(wù)考核評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)與辦法。對(duì)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的考核評(píng)價(jià)要綜合考慮儲(chǔ)蓄存款的客戶集中度、儲(chǔ)蓄市場(chǎng)份額占比及提升、儲(chǔ)蓄日均增幅、儲(chǔ)蓄余額及其穩(wěn)定性、質(zhì)押類儲(chǔ)蓄規(guī)模及比重、儲(chǔ)蓄定/活期結(jié)構(gòu)、儲(chǔ)蓄存款付息率、儲(chǔ)蓄資金的綜合貢獻(xiàn)等因素，適當(dāng)加大儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的市場(chǎng)份額占比、當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)排名等市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性指標(biāo)的考核權(quán)重。狠抓支行網(wǎng)點(diǎn)儲(chǔ)蓄單產(chǎn)提升，促進(jìn)分支行和營(yíng)銷一線通過(guò)客戶鏈?zhǔn)介_(kāi)發(fā)、產(chǎn)品交叉銷售、服務(wù)環(huán)境優(yōu)化等措施改善客戶服務(wù)體驗(yàn)，夯實(shí)客戶基礎(chǔ)，做實(shí)儲(chǔ)蓄規(guī)模，推動(dòng)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。做好專業(yè)人才儲(chǔ)備與培養(yǎng)。客戶金融資產(chǎn)管理水平的提升歸根結(jié)底是人才的競(jìng)爭(zhēng)，隨著利率市場(chǎng)化改革進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行迫切需要有一大批熟悉儲(chǔ)蓄產(chǎn)品設(shè)計(jì)、具備服務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)、通曉利率風(fēng)險(xiǎn)控制、精于資產(chǎn)組合管理的復(fù)合型高素質(zhì)專業(yè)人才。

未來(lái)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要想取得儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，首先必須加大市場(chǎng)型、專家型人才隊(duì)伍建設(shè)，培育和引進(jìn)一批儲(chǔ)蓄產(chǎn)品設(shè)計(jì)專家、儲(chǔ)蓄定價(jià)專家、理財(cái)專家、私人銀行家，提升客戶服務(wù)的個(gè)性化、差異化、專業(yè)化水平，為利率市場(chǎng)化下儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的發(fā)展奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。

第四篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)債成因分析及對(duì)策探討

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)債成因分析及對(duì)策探討

一、引言

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)債是目前全國(guó)農(nóng)村面臨的一個(gè)突出的政治經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。來(lái)自中國(guó)新聞網(wǎng)的資料顯示，目前全國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債總額已達(dá)到2000億元，平均每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債近450萬(wàn)元。鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債已經(jīng)嚴(yán)重影響農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政治穩(wěn)定，債務(wù)問(wèn)題既分散黨委政府尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)的精力，又影響黨委政府的形象，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)因債務(wù)化解不力，不能按時(shí)歸還債務(wù)本金，支付高額利息，致使黨群關(guān)系惡化，更有甚者政府辦公樓被封，黨政領(lǐng)導(dǎo)人地下游擊辦公，更造成農(nóng)村公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和服務(wù)嚴(yán)重不足，制約了廣大農(nóng)村社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)債的成因分析

以**鎮(zhèn)為例，該鎮(zhèn)住處**，**個(gè)行政村，**個(gè)社，總戶數(shù)***戶，總?cè)丝?*人，幅員面積**平方公里，有耕地***畝，其中田***畝，地***畝，境內(nèi)山高坡陡，溝壑縱橫，海拔高度從**米至***米，屬典型的農(nóng)業(yè)山區(qū)鄉(xiāng)。該鎮(zhèn)除糧油加工、加油站點(diǎn)等外幾乎無(wú)地上地下的稍上規(guī)模和檔次的企業(yè)。該鎮(zhèn)自**年標(biāo)美路改建第一筆負(fù)債**萬(wàn)元起，自＊＊年＊＊月底經(jīng)市委政府組織的鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債清理，該鎮(zhèn)債務(wù)總額已達(dá)**萬(wàn)元，平均每年增加**萬(wàn)元。債務(wù)形成主要有以下原因：

（一）收入向上逐級(jí)集中，職能和責(zé)任不斷下放，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政責(zé)權(quán)利不對(duì)稱

分稅制改革以來(lái)，縣鄉(xiāng)財(cái)政赤字增加，地方財(cái)力明顯地向省、市集中。在財(cái)力向省、市集中的同時(shí)，許多本不應(yīng)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)承擔(dān)的事權(quán)卻繼續(xù)存在甚至不斷下移，這直接導(dǎo)致了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困難，嚴(yán)重制約了基層財(cái)政功能的發(fā)揮。

在縣鄉(xiāng)財(cái)政赤字增加的情況下，市、縣將財(cái)政壓力向鄉(xiāng)鎮(zhèn)轉(zhuǎn)嫁。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)，即使是實(shí)行分稅制改革，實(shí)際情況也只是名義上的分稅制，在體制上依然是傳統(tǒng)的包干體制。就財(cái)權(quán)與事權(quán)的劃分，作為最基層的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一直處于不利地位。因此，基層好的稅種基本上已上收到中央及縣市，留給鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)的主要是散、碎、零的小稅種，量少、征收困難、征收成本高。并且，縣（市）每年向鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達(dá)稅費(fèi)包干任務(wù)時(shí)，不顧?quán)l(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，年年加碼。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)往往是有苦難言，在包干指標(biāo)無(wú)法完成時(shí)，也只能拆東墻補(bǔ)西墻，因此形成大量財(cái)政負(fù)債。在征收稅費(fèi)的九十年代，我鎮(zhèn)就是明顯的例子。如有的農(nóng)戶生活自保尚且困難，且年年冬春均要靠政府救濟(jì)方能度日，按土地面積應(yīng)承擔(dān)的農(nóng)業(yè)稅根本無(wú)法完成；契稅沒(méi)有稅源；就特產(chǎn)稅來(lái)說(shuō)，根據(jù)中央的據(jù)實(shí)征收原則，更難完成。該鎮(zhèn)是財(cái)政補(bǔ)貼鄉(xiāng)鎮(zhèn)，沒(méi)能完成的稅收任務(wù)就在財(cái)政撥款中予以扣除，幾年來(lái)共墊交稅費(fèi)＊＊萬(wàn)元。

與此同時(shí)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府被要求承擔(dān)與其財(cái)權(quán)不相稱的大量事權(quán)，要提供大量本應(yīng)由上級(jí)政府提供的社會(huì)公共物品，如農(nóng)村道路建設(shè)、社會(huì)治安管理、各種稅費(fèi)征收、農(nóng)村義務(wù)教育等。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府為了完成上級(jí)“指派”的各項(xiàng)任務(wù)，干點(diǎn)“政績(jī)”，就不得不千方百計(jì)地向農(nóng)民轉(zhuǎn)嫁財(cái)政負(fù)擔(dān)和大量舉債。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)債是“雨天挑稻草——越挑越重”。這幾年以來(lái)，**興辦公益事業(yè)共形成債務(wù)***萬(wàn)元。其中：用于學(xué)校危房改造，為實(shí)現(xiàn)“普九”達(dá)標(biāo)負(fù)債***任務(wù)萬(wàn)元；標(biāo)美路建設(shè)、鄉(xiāng)道公路建設(shè)及每年彌補(bǔ)道路養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)負(fù)債**萬(wàn)元；村道公路、場(chǎng)鎮(zhèn)建設(shè)負(fù)債***萬(wàn)元。

（二）國(guó)家財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的不完善、不明確，國(guó)家財(cái)政總支出中對(duì)基層財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的比重逐年下降

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付主要在鄉(xiāng)鎮(zhèn)主體稅收收入不足以提供基本公共品和服務(wù)時(shí)，用于彌補(bǔ)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的收支缺口。轉(zhuǎn)移支付的首要目的，應(yīng)是保證不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平鄉(xiāng)鎮(zhèn)和不同收入階層在享受基本公共服務(wù)能力方面達(dá)到均等。目前，在籌措鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入時(shí)存在著十分混亂和不明晰的狀況，許多應(yīng)由上級(jí)轉(zhuǎn)移支付解決的，卻通過(guò)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府征收稅費(fèi)來(lái)解決。在分稅制體制下，轉(zhuǎn)移支付在于平衡各級(jí)政府財(cái)政能力，彌補(bǔ)地方政府財(cái)政缺口，提供均等化服務(wù)，優(yōu)化各地區(qū)資源配置等方面發(fā)揮著巨大的作用。對(duì)于我國(guó)大多數(shù)經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的縣、鄉(xiāng)兩級(jí)政府

而言，要完全擔(dān)負(fù)起農(nóng)村公共品供給的任務(wù)是非常困難的，因此，必須在界定縣、鄉(xiāng)兩級(jí)政府職能的基礎(chǔ)上，建立中央與省級(jí)政府直接面對(duì)縣、鄉(xiāng)政府的轉(zhuǎn)移支付制度。

但是我國(guó)現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度還存在一些問(wèn)題：一是缺乏規(guī)范性?，F(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付方案設(shè)計(jì)更多關(guān)注的是中央與省兩級(jí)財(cái)政，而省以下的各級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度和不完善，即使是中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付也存在不同程度的截留，真正能到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金已經(jīng)很少。在獲取財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金中，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)人的“能力”為基礎(chǔ)，上級(jí)財(cái)政資源的配置以領(lǐng)導(dǎo)人的意志為轉(zhuǎn)移，各地方競(jìng)爭(zhēng)財(cái)政資源。在爭(zhēng)取轉(zhuǎn)移支付過(guò)程中，多冠以“跑項(xiàng)目”的說(shuō)法，“跑”的過(guò)程中，需要鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)人頻繁與各有“權(quán)”“錢”單位負(fù)責(zé)人、辦事員進(jìn)行“勾兌”，不僅增加了鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出，更易滋生腐敗。二是轉(zhuǎn)移支付力度不夠。對(duì)于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，中央的小額度加上省級(jí)的有限財(cái)力根本解決不了貧困縣、鄉(xiāng)的財(cái)政問(wèn)題。

（三）監(jiān)管制度不健全，財(cái)政資源使用效率低，進(jìn)而形成大規(guī)模的財(cái)政負(fù)債

現(xiàn)代財(cái)政體制以民主政治為政治制度基礎(chǔ)，財(cái)政資金的使用應(yīng)該受到更為嚴(yán)格和有效的人民監(jiān)督。就鄉(xiāng)鎮(zhèn)來(lái)說(shuō)，一級(jí)政府的財(cái)政收支應(yīng)受同級(jí)人大的監(jiān)督，但人大對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的監(jiān)督基本上流于形式，雖然一年一度的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府向人民代表大會(huì)報(bào)告預(yù)決算情況，但人大代表不熟悉內(nèi)情，不參加審計(jì)，因而基本上每年以全票通過(guò)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大代表制度的缺陷導(dǎo)致人大不能有效和充分代表農(nóng)民意志，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的約束虛化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大代表選舉沒(méi)有規(guī)范的操作程序，人大代表主要由村組干部外加若干地方名流充任，無(wú)論是干部還是名流都或多或少的顯示了上級(jí)的意志，這使鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大代表難以充分代表農(nóng)民意志。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大代表與村干部不分導(dǎo)致嚴(yán)重的權(quán)力關(guān)系紊亂，在平時(shí)工作中習(xí)慣接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委和政府指導(dǎo)的村干部，不敢或不愿以人大代表的身份在短暫的人代會(huì)上對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)的決定放膽議論，更不消說(shuō)行使其作為人大代表的權(quán)力，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大權(quán)力不能得到尊重和充分行使，結(jié)局是農(nóng)民既不能實(shí)現(xiàn)其公民權(quán)利，也不能以其代表權(quán)利對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政行為進(jìn)行有效制約。

（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)臃腫是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)債的重要因素

盡管國(guó)家強(qiáng)調(diào)要精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，但鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事的現(xiàn)象并不見(jiàn)減輕。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)中，既有行政編制的國(guó)家干部，也有七所八站等事業(yè)單位的事業(yè)編制人員，一般都有四、五十人左右。鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)龐大，財(cái)政供養(yǎng)人員過(guò)多，支出負(fù)擔(dān)重是鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債的重要原因。加之近些年中央和各省市出臺(tái)了幅度極大的職工增資和提高社會(huì)保障水平的政策，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出增幅超過(guò)支付能力，形成鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)債。此外，我市現(xiàn)行財(cái)政體制是由縣級(jí)財(cái)政向鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政編制財(cái)政預(yù)算，在公務(wù)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算上嚴(yán)重不足，為了保證鄉(xiāng)機(jī)構(gòu)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，只能依賴負(fù)債。近幾年來(lái)，**在彌補(bǔ)日常開(kāi)支上形成債務(wù)**萬(wàn)元，其中發(fā)放干部津補(bǔ)貼**萬(wàn)元，接待費(fèi)用**萬(wàn)元，報(bào)刊雜志**萬(wàn)元，交通差旅費(fèi)**萬(wàn)元。

從鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務(wù)形成的原因不難看出，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務(wù)中，有些是由于執(zhí)行和落實(shí)中央有關(guān)政策，而中央沒(méi)有給予鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)有的財(cái)政支持，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得已只好自己先想辦法籌資解決而形成的。有些是因?yàn)榈胤浇?jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展需要而形成的。這其中，又有一些是由于中央和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在公共品供給職能上，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府承擔(dān)了本應(yīng)由中央政府承擔(dān)的職能而形成的。因此，建議可從以下幾個(gè)方面對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)進(jìn)行處理和消化：第一，實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)專項(xiàng)管理。第二，分步、逐項(xiàng)、先易后難消化鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)。許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)抱著等著看的態(tài)度，望著中央、省市剝離其所有債務(wù)，影響了債務(wù)的消化。中央，省市應(yīng)該根據(jù)債務(wù)形成的責(zé)任，各自承擔(dān)相應(yīng)的債務(wù)和消化的責(zé)任，并健全相應(yīng)的轉(zhuǎn)移支付制度。

三、現(xiàn)行財(cái)政體制對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的壓力

目前，縣還沒(méi)有將應(yīng)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理的收支下放，尚未建立真正意義的一級(jí)政府一級(jí)財(cái)政，存在縣鄉(xiāng)責(zé)任不清，鄉(xiāng)鎮(zhèn)壓力過(guò)大的現(xiàn)象。實(shí)行分稅制后，上級(jí)財(cái)政先分走一部分，后才轉(zhuǎn)移支付?？h級(jí)政府可以憑借財(cái)政體制的確定，將鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)財(cái)力集中于縣本級(jí)，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政沒(méi)有經(jīng)濟(jì)集權(quán)和責(zé)任釋放的權(quán)力。由于縣級(jí)財(cái)力過(guò)于集中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政就顯得捉襟見(jiàn)肘，根本承

擔(dān)不起鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)運(yùn)行和提供公共產(chǎn)品與服務(wù)的負(fù)擔(dān)。特別是農(nóng)村稅費(fèi)改革后，農(nóng)村教育衛(wèi)生和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金來(lái)源少，投入嚴(yán)重不足，在財(cái)源建設(shè)方面更是無(wú)能為力。而鄉(xiāng)鎮(zhèn)一要保吃飯，一要謀發(fā)展，多種矛盾和問(wèn)題糾纏在一起，一遇到政策性支出增長(zhǎng)就很難有回旋余地。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在沉重的支出壓力下，必須想方設(shè)法尋求財(cái)力以滿足各方面的資金需要。尤其是像**這樣的山區(qū)偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，在財(cái)政預(yù)算嚴(yán)重不足的情況下，要確保社會(huì)事業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)安全目標(biāo)，落實(shí)計(jì)劃生育任務(wù)，維持政府正常運(yùn)轉(zhuǎn)，完成上級(jí)下達(dá)的其它目標(biāo)更顯困難。如因自然災(zāi)害頻繁，鄉(xiāng)村道路每年大量滑坡堵路，?？埠幢粴枰迯?fù)，因地質(zhì)災(zāi)害危及農(nóng)戶住房，需要搬遷等等都需要財(cái)政支出。因此，借債度日的現(xiàn)象就難以避免，從而導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)背上沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。

四、對(duì)策及建議

1、進(jìn)一步完善中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，建立公共產(chǎn)品和公共服務(wù)成本的合理分擔(dān)機(jī)制

在分稅制財(cái)政體制改革基本解決了中央集中財(cái)力問(wèn)題之后，如何進(jìn)一步理順地方政府在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)施“五個(gè)統(tǒng)籌”過(guò)程中必須出現(xiàn)的事權(quán)與財(cái)權(quán)之間的關(guān)系，通過(guò)科學(xué)的轉(zhuǎn)移支付制度強(qiáng)化地方財(cái)政收入與支出的關(guān)聯(lián)制度。目前，一些上級(jí)財(cái)政沒(méi)有承擔(dān)支出責(zé)任，幾乎全部由縣鄉(xiāng)財(cái)政兜底，導(dǎo)致縣鄉(xiāng)財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)十分困難。因此建議，一是建立中央、省、縣三級(jí)財(cái)政共同分擔(dān)的義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障體制，特別是要加大中央財(cái)政對(duì)義務(wù)教育的轉(zhuǎn)移支付力度。二是增加對(duì)農(nóng)業(yè)地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及農(nóng)村公益事業(yè)等方面的投入。尤其是山區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及農(nóng)村公益事業(yè)興辦上，建議由縣級(jí)以上政府組織專業(yè)人員深入到各地進(jìn)行詳實(shí)規(guī)劃，納入總的編制中去，按照編制規(guī)劃劃拔專項(xiàng)資金，杜絕鄉(xiāng)鎮(zhèn)各自為陣，向上“爭(zhēng)”、“跑”，形成地區(qū)差異過(guò)大的狀況。

2、逐步壓縮專項(xiàng)補(bǔ)助規(guī)模，加大對(duì)縣鄉(xiāng)財(cái)政一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助力度

由于缺乏有效的約束機(jī)制，專項(xiàng)拔款可能導(dǎo)致縣鄉(xiāng)政府利用財(cái)政資源效率低下，甚至滋生腐敗。有計(jì)劃地?cái)U(kuò)大一般性轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模，增強(qiáng)縣鄉(xiāng)政府可用財(cái)力，幫助緩解縣鄉(xiāng)財(cái)政困難，優(yōu)先保證基層政權(quán)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。

3、建立激勵(lì)機(jī)制，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合配套改革給予轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助

為深化農(nóng)村稅費(fèi)改革，鞏固減負(fù)成果，下大力氣推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合配套改革，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，分流財(cái)政供養(yǎng)人員。然而，推行這次改革，縣鄉(xiāng)政府對(duì)于分流人員必須支付相應(yīng)的社會(huì)保障、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)瘸杀?，且這項(xiàng)資金的需求數(shù)額較大，縣鄉(xiāng)財(cái)政難以承受，建議中央財(cái)政研究通過(guò)轉(zhuǎn)移支付等措施對(duì)各地推進(jìn)這項(xiàng)“治本性”改革給予必要的幫助和支持。

4、進(jìn)一步規(guī)范和調(diào)整縣對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政管理體制

(1)合理確定縣與鄉(xiāng)的的收支范圍

縣鄉(xiāng)財(cái)政體制調(diào)整應(yīng)結(jié)合各事權(quán)，賦予鄉(xiāng)鎮(zhèn)相應(yīng)的財(cái)權(quán)，合理劃分鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定收入，縣級(jí)固定收入，縣與鄉(xiāng)鎮(zhèn)共享收入。鄉(xiāng)級(jí)收入劃分要因地制宜，不搞一刀切，要符合兩級(jí)利益，調(diào)動(dòng)積極性。體制調(diào)整應(yīng)結(jié)合事權(quán)，合理確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出范圍，將鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出界定為承擔(dān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)所需經(jīng)費(fèi)及公共公益事業(yè)和其他事業(yè)所需資金，對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)及財(cái)源支出應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)自身財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況決定，這樣既做到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)權(quán)和事權(quán)的統(tǒng)一，又減輕了鄉(xiāng)鎮(zhèn)的支出壓力。

(2)建立規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度

縣對(duì)鄉(xiāng)的轉(zhuǎn)移支付辦法，要以制度的形式來(lái)加以規(guī)范，使之有章可循，避免出現(xiàn)討價(jià)還價(jià)和“跑上”現(xiàn)象。在制定轉(zhuǎn)移支付辦法時(shí)，要按照“財(cái)力向下傾斜，缺口上移”的要求，將省、市轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助落實(shí)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，充實(shí)壯大鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力，確?；鶎诱?quán)機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，要建立自上而下的規(guī)范化轉(zhuǎn)移支付體系。

(3)建立合理的激勵(lì)機(jī)制，促收節(jié)支

縣應(yīng)根據(jù)省、地市財(cái)政激勵(lì)約束機(jī)制的要求，將經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量，收入征管，基本支出保障，財(cái)政供養(yǎng)人員控制、財(cái)政平衡等情況納入對(duì)鄉(xiāng)的考核范圍，建立激勵(lì)的約束機(jī)制，調(diào)動(dòng)

縣鄉(xiāng)兩級(jí)增收節(jié)支，消赤減債的積極性，保證財(cái)政體制良性運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。如實(shí)行縣對(duì)鄉(xiāng)補(bǔ)助額(轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助等)與其共享收入基數(shù)完成情況進(jìn)行掛鉤，鄉(xiāng)鎮(zhèn)消赤減債、公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支節(jié)約部分實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)等措施。要結(jié)各農(nóng)村稅費(fèi)改革，在原鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)劃調(diào)整的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步推進(jìn)鄉(xiāng)級(jí)事業(yè)單位的“撤銷合并、剝離分開(kāi)、改革供給”等形式改革。即對(duì)職能相同、性質(zhì)相似、功能萎縮的事業(yè)單位，予以撤銷或合并；對(duì)條件具備能走向市場(chǎng)的事業(yè)單位，將其行政職能予以剝離，實(shí)行政、事分開(kāi)；對(duì)事業(yè)單位興辦的各類實(shí)體和后勤服務(wù)機(jī)制予以剝離，實(shí)行行、事、企分開(kāi)。改變財(cái)政對(duì)事業(yè)單位統(tǒng)攬統(tǒng)包的供給方式，區(qū)別不同情況，分別實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干，定額補(bǔ)助，企業(yè)化管理等不同的財(cái)政經(jīng)費(fèi)供給方式，減少財(cái)政支出。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)要高度認(rèn)識(shí)，要鼓勵(lì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，增收節(jié)支，消化鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債的同時(shí)，縣級(jí)政府還要通過(guò)行政手段和利益調(diào)節(jié)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增負(fù)債進(jìn)行控制，應(yīng)實(shí)行“以縣為主，以鄉(xiāng)村以輔，縣組政府必要支持”的方針，多方共同努力來(lái)消化鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債，降低基層財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

5、堅(jiān)持依法理財(cái)，推進(jìn)財(cái)政管理的法制化

著力解決兩個(gè)方面的問(wèn)題：一是機(jī)構(gòu)編制管理的法制化。機(jī)構(gòu)編制管理應(yīng)納入法律程序，由立法機(jī)關(guān)對(duì)權(quán)力來(lái)源是否合法，機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合理，編制核定是否適當(dāng)，人員配置是否適度等進(jìn)行必要的審核，使行政部門的自我授權(quán)，自我膨脹傾向切實(shí)得到有效的制約。二是政府債務(wù)管理的法治化。目前，基層政府舉債行為存在較大的隨意性，縣鄉(xiāng)債務(wù)包袱沉重。大規(guī)模的政府債務(wù)增加了地方財(cái)政運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在政府債務(wù)管理方面必須引入法定審批程序和監(jiān)督機(jī)制。各級(jí)政府超過(guò)一定額度的舉債，應(yīng)經(jīng)過(guò)同級(jí)人大批準(zhǔn)。政府向人大報(bào)告預(yù)算收支安排情況時(shí)，應(yīng)一并報(bào)告?zhèn)鶆?wù)增減情況。

第五篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)債成因分析及對(duì)策探討

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)債成因分析及對(duì)策探討

關(guān)鍵詞：財(cái)政職能負(fù)債民主監(jiān)督

一、引言

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)債是目前全國(guó)農(nóng)村面臨的一個(gè)突出政治經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。據(jù)估計(jì)，目前全國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債總額已達(dá)到億元，平均每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債近萬(wàn)元。好范文，全國(guó)公務(wù)員公同的天地004km.cn鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債已經(jīng)嚴(yán)重影響農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政治

穩(wěn)定，成為“三農(nóng)”問(wèn)題的重要誘因。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)債使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政成了“吃飯財(cái)政”?；鶎余l(xiāng)村組織常常置中央政府關(guān)于減輕農(nóng)民負(fù)耽禁止向農(nóng)民隨意攤派的政策于不顧，以各種名義向農(nóng)民收費(fèi)和集資，致使部分地區(qū)農(nóng)民不堪重負(fù)，出現(xiàn)了農(nóng)民和鄉(xiāng)村干部對(duì)抗、農(nóng)民與政府關(guān)系緊張的局面；農(nóng)村公共產(chǎn)品和服務(wù)嚴(yán)重不足，制約了廣大農(nóng)村社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)債的成因分析

（一）收入向上逐級(jí)集中，職能和責(zé)任不斷下放，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政責(zé)權(quán)利不對(duì)稱。分稅制改革以來(lái)，縣鄉(xiāng)財(cái)政赤字增加，地方財(cái)力明顯地向省、市集中。在財(cái)力向省、市集中的同時(shí)，許多本不應(yīng)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)承擔(dān)的事權(quán)卻繼續(xù)存在甚至不斷下移，這直接導(dǎo)致了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困難，嚴(yán)重制約了基層財(cái)政功能的發(fā)揮。年以來(lái)，中央的資金集中度實(shí)際在下降（從年的下降到年的），而省級(jí)政府的集中程度卻不斷加大，年均提高（從年的提高到年的）；市一級(jí)政府同樣在想方設(shè)法增強(qiáng)集中程度。年地方財(cái)政凈結(jié)余億元，而縣、鄉(xiāng)財(cái)政赤字增加。

在縣鄉(xiāng)財(cái)政赤字增加的情況下，市、縣將財(cái)政壓力向鄉(xiāng)鎮(zhèn)轉(zhuǎn)嫁。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)，即使是實(shí)行分稅制改革，實(shí)際情況也只是名義上的分稅制，在體制上依然是傳統(tǒng)的包干體制。就財(cái)權(quán)與事權(quán)的劃分，作為最基層的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在與上級(jí)政府的博弈中一直處于談判的不利地位。因此，基層好的稅種基本上已上收到中央及縣市，留給鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)的主要是散、碎、零的小稅種，量少、征收困難、征收成本高。并且，縣（市）每年向鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達(dá)稅費(fèi)包干任務(wù)時(shí)，不顧?quán)l(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，年年加碼。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)往往是有苦難言，在包干指標(biāo)無(wú)法完成時(shí)，也只能拆東墻補(bǔ)西墻，因此形成大量財(cái)政負(fù)債。年湖南漣源市給白馬鎮(zhèn)下達(dá)稅費(fèi)包干基數(shù)中，除各主體稅收以外，還有罰沒(méi)收入萬(wàn)元，契稅萬(wàn)元，特產(chǎn)稅萬(wàn)元。而據(jù)該鎮(zhèn)稅源根本就難以完成主體稅收任務(wù)，契稅沒(méi)有稅源，就特產(chǎn)稅來(lái)說(shuō)，根據(jù)中央的據(jù)實(shí)征收原則，很難完成。該鎮(zhèn)是財(cái)政補(bǔ)貼鄉(xiāng)鎮(zhèn)，沒(méi)能完成的稅收任務(wù)就在財(cái)政撥款予以扣除，該鎮(zhèn)只好加大對(duì)農(nóng)民收費(fèi)力度，以彌補(bǔ)沒(méi)能完成的稅收任務(wù)和財(cái)政赤字，結(jié)果造成緊張干群關(guān)系，在年⒎兩個(gè)月里接連發(fā)生兩起涉農(nóng)惡性事件。

與此同時(shí)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府被要求承擔(dān)與其財(cái)權(quán)不相稱的大量事權(quán)，要提供大量本應(yīng)由上級(jí)政府提供的社會(huì)公共物品，如農(nóng)村道路建設(shè)、社會(huì)治安管理、各種稅費(fèi)征收、農(nóng)村義務(wù)教育等。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府為了完成上級(jí)“指派”的各項(xiàng)任務(wù)，干點(diǎn)“政績(jī)”，就不得不千方百計(jì)地向農(nóng)民轉(zhuǎn)嫁財(cái)政負(fù)擔(dān)和大量舉債。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)債是“雨天挑稻草——越挑越重”。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)義務(wù)教育投入中，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)擔(dān)，左右由縣財(cái)政負(fù)擔(dān)，左右由省地負(fù)擔(dān)，由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)的甚少。年，漣源市白馬鎮(zhèn)為滿足全鎮(zhèn)教師工資和日常開(kāi)支，需資金萬(wàn)元，漣源市財(cái)政負(fù)擔(dān)萬(wàn)元，鎮(zhèn)財(cái)政按元人標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶收取教育附加費(fèi)，實(shí)際可收取萬(wàn)元，結(jié)果還有萬(wàn)元只能依靠財(cái)政負(fù)債來(lái)籌集。從××年開(kāi)始教育經(jīng)費(fèi)改由市財(cái)政負(fù)擔(dān)但是，市（縣級(jí)市）財(cái)政的負(fù)債規(guī)模也很大，結(jié)果還是將財(cái)政壓力轉(zhuǎn)嫁給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政壓力并未因此得到緩解。因此，要改變這種現(xiàn)狀，必須加大中央、省和地市財(cái)政對(duì)義務(wù)教育等公共產(chǎn)品的經(jīng)費(fèi)投入。

（二）國(guó)家財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的不完善、不明確，國(guó)家財(cái)政總支出中對(duì)基層財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的比重逐年下降。

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付主要在鄉(xiāng)鎮(zhèn)主體稅收收入不足以提供基本公共品和服務(wù)時(shí)，用于彌補(bǔ)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的收支缺口。轉(zhuǎn)移支付的首要目的，應(yīng)是保證不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平鄉(xiāng)鎮(zhèn)和不同收入階層在享受基本公共服務(wù)能力方面達(dá)到均等。目前，在籌措鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入時(shí)存在著十分混亂和不明晰的狀況，許多應(yīng)由上級(jí)轉(zhuǎn)移支付解決的，卻通過(guò)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府征收稅費(fèi)來(lái)解決。在分稅制體制下，轉(zhuǎn)移支付在于平衡各級(jí)政府財(cái)政能力，彌補(bǔ)地方政府財(cái)政缺口，提供均等化服務(wù)，優(yōu)化各地區(qū)資源配置等方面發(fā)揮著巨大的作用。對(duì)于我國(guó)大多數(shù)經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的縣、鄉(xiāng)兩級(jí)政府而言，要完全擔(dān)負(fù)起農(nóng)村公共品供給的任務(wù)是非常困難的，因此，必須在界定縣、鄉(xiāng)兩級(jí)政府職能的基礎(chǔ)上，建立中央與省級(jí)政府直接面對(duì)縣、鄉(xiāng)政府的轉(zhuǎn)移支付制度。

但是我國(guó)現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度存在的許多方面的問(wèn)題：①缺乏規(guī)范性。現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付方案設(shè)計(jì)更多關(guān)注的是中央與省兩級(jí)財(cái)政，而省以下的各級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度和不完善，即使是中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付也存在不同程度的截留，真正能到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金已經(jīng)很少。在獲取財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金中，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)人的“能力”為基礎(chǔ)，上級(jí)財(cái)政資源的配置以領(lǐng)導(dǎo)人的意志為轉(zhuǎn)移，各地方競(jìng)爭(zhēng)財(cái)政資源。②轉(zhuǎn)移支付制度與分稅制存在沖突。由于分