第一篇：辦公用品B2B方案分析以及預(yù)算

基于B2B模式的辦公用品網(wǎng)上銷售分析

[摘要] 傳統(tǒng)的辦公用品采購中存在的大量跑、冒、滴、漏現(xiàn)象，成為了所有企業(yè)管理者的一塊心病。隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的發(fā)展，逐漸出現(xiàn)了一些進行辦公用品網(wǎng)上銷售的企業(yè)，與傳統(tǒng)的銷售方式相比，這些企業(yè)不僅能夠以更低的價格為顧客提供更全面的服務(wù)，而且能夠有效解決傳統(tǒng)采購方式給企業(yè)帶來的弊端。其較廣泛的盈利模式和巨大的市場潛力也使這類企業(yè)的發(fā)展壯大成為可能。

[關(guān)鍵詞] 辦公用品 B2B 盈利模式

一、傳統(tǒng)的辦公用品采購方式

辦公用品作為企業(yè)的一項必要支出，在營運資金中占有很大的比例，但是企業(yè)往往沒有成熟的系統(tǒng)來應(yīng)對紛繁復(fù)雜的辦公用品采購事務(wù)，要不就是管理太過嚴(yán)格，要不就是太過松散。

在傳統(tǒng)的辦公用品采購中主要存在著兩個成本。第一個是過程本身的低效與勞動力密集。對許多企業(yè)來說，一個典型的采購部門大約有一半的工作是在處理這些價值低、采購頻繁的訂單，這一領(lǐng)域內(nèi)的平均生產(chǎn)力水平也極低，并且是現(xiàn)代商業(yè)中勞動力最密集的地方之一。第二個是零散采購。大部分公司本來可以集體采購的項目，其部門或個人因為需要就個別購買了，而這些購買往往沒有折扣，沒有利用公司談判達成的折扣優(yōu)勢。

企業(yè)的老板對于辦公用品是以傳統(tǒng)方式購買還是以在線方式購買并不關(guān)心，他們真正擔(dān)心的是企業(yè)內(nèi)部管理上存在疏漏，造成非生產(chǎn)性辦公用品開支的膨脹以及此類低值易耗品采購的隨意性和無序性。由于這些物資不是生產(chǎn)資料，其采購一般不納入嚴(yán)格的計劃與審批程序，實施量化管理的難度極大，其中必然有跑、冒、滴、漏現(xiàn)象的存在。而且公司的攤子越大，這類浪費必然也越大。但是，多數(shù)企業(yè)又覺得不值得為此專門開發(fā)一個管理系統(tǒng)。于是，這種長期存在的不透明、無序化的辦公用品開銷就成了所有企業(yè)管理者的一塊心病。據(jù)原美國安達信咨詢公司對許多企業(yè)辦公用品采購費用調(diào)查的結(jié)論：“平均每27美元的訂單中就有10。7美元的浪費！”

二、辦公用品網(wǎng)上銷售優(yōu)勢分析

隨著時代的發(fā)展，現(xiàn)代意義上的辦公用品已經(jīng)不局限于我們過去所使用的紙、筆之類的傳統(tǒng)用品，而擴展到了包括打印機、復(fù)印機、計算機、辦公家具等在內(nèi)的所有與現(xiàn)代辦公相關(guān)的商品。在這種形勢下，隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的發(fā)展，一些進行辦公用品網(wǎng)上銷售的公司應(yīng)運而生。

辦公用品網(wǎng)上銷售是典型的B2B模式。與傳統(tǒng)銷售方式相比，網(wǎng)上銷售具有以下幾方面的優(yōu)勢：

1。顧客有更大的選擇空間

傳統(tǒng)的辦公用品銷售由于商品來源渠道，以及銷售規(guī)模的局限性，只能專注于某個或少數(shù)幾個品牌，并且產(chǎn)品種類有限，不能展示該品牌企業(yè)的所有產(chǎn)品。而網(wǎng)上銷售可以聯(lián)系更多的供應(yīng)商參與其中，并且展示該供應(yīng)商產(chǎn)品的所有類型和型號，以便使顧客不用東奔西走就能貨比三家找到滿意的商品。

2。商品價格優(yōu)惠

傳統(tǒng)的辦公用品銷售渠道需要有固定的店面和倉庫，因而需要支付大量的費用。而網(wǎng)上銷售可以有效避免這部分費用的產(chǎn)生，并且由于大批量的采購，供應(yīng)商能夠以一個比較優(yōu)惠的價格供貨，從而使其銷售的商品較傳統(tǒng)渠道在價格上有更大的競爭力。

3。為顧客建立個性賬戶

為每個注冊會員建立一個屬于其自己的賬戶，這樣一個賬戶可以實現(xiàn)以下三種功能：（1）根據(jù)顧客的采購特征和傾向，隨時為其提供最新的產(chǎn)品信息。（2）根據(jù)顧客的累積采購數(shù)量或采購金額給與其更大的折扣和返利。（3）通過對顧客過去一段時間采購記錄的分析，能夠為顧客制定采購計劃，包括采購常規(guī)商品的種類、數(shù)量和頻率，并且可以在顧客的賬戶下設(shè)立子賬戶，供其各部門甚至是員工個人使用，從而能夠方便快捷的統(tǒng)計出各部門和個人在辦公用品使用方面的數(shù)量及支出數(shù)額，有效防止跑、冒、滴、漏現(xiàn)象的產(chǎn)生。

4。為顧客量身定做產(chǎn)品

企業(yè)越來越多的傾向于使用印有企業(yè)標(biāo)志的辦公用品，因為這不僅能夠在一定程度上塑造企業(yè)文化，而且也是宣傳企業(yè)的一種方式。網(wǎng)上銷售可以憑借其靈活的運作方式和廣泛的供應(yīng)商滿足企業(yè)的這種需求。

5。全天候無間斷運作

傳統(tǒng)的商務(wù)運作往往受到時間和空間的限制，而基于互聯(lián)網(wǎng)的網(wǎng)上銷售則可以一周7天、一天24小時地?zé)o間斷運作，為企業(yè)增加了無限的商機。同時，網(wǎng)上業(yè)務(wù)還可開展到傳統(tǒng)營銷人員和廣告促銷所達不到的市場范圍，帶來更大的效益。

三、辦公用品B2B盈利模式分析

對于任何一個電子商務(wù)網(wǎng)站來說，其存在的基礎(chǔ)是盈利，然而對于辦公用品網(wǎng)上銷售，其盈利模式與傳統(tǒng)商業(yè)的盈利模式有相似之處，但也存在著一些差別。辦公用品網(wǎng)上銷售公司的利潤點主要體現(xiàn)在如下幾個方面：

1。廣告費用

辦公用品網(wǎng)上銷售涉及眾多的供應(yīng)商，為了吸引顧戶購買自己的產(chǎn)品，供應(yīng)商往往會選擇在網(wǎng)站上進行品牌宣傳，以便給顧客更深刻的品牌印象和認知度，從而擴大自己的市場份額。

2。供銷差價

從供銷過程中賺取商品的差價是公司最大的利潤點。公司在獲取顧客需求后，能夠大批量的向供應(yīng)商采購，供應(yīng)商也樂于給與其優(yōu)惠的價格，再加上省去的傳統(tǒng)渠道成本，所以公司拿到的商品價格是非常具有競爭優(yōu)勢的。在這個基礎(chǔ)上，可以根據(jù)不同的商品種類，并根據(jù)同類商品的零售價格來制定商品的最終銷售價格，從而賺取不菲的差價。

3。傭金

除了賺取供銷差價，公司還可以將訂單直接交給供貨商，從中獲得供貨商給予的傭金。但是這類情況只適用于價格相對較高物品的小批量采購，比如說辦公家具、計算機等，對于這些需求，公司在供銷差價上賺取的利潤是有限的，有時可能還不如獲得的傭金數(shù)額多。因此，將這類商品需求直接交給供應(yīng)商，使供應(yīng)商與顧客直接聯(lián)系，不僅能夠節(jié)約成本和減少工作量，還能為供應(yīng)商提供寶貴的目標(biāo)客戶。

4。價值增值

公司除了從供貨商處獲得品牌商品外，還可以獲得中性包裝的商品。然后根據(jù)顧客的要求，印上顧客指定的企業(yè)標(biāo)志或品牌標(biāo)志，實現(xiàn)個性化定制，從而賺取比直接銷售品牌產(chǎn)品更高的利潤。同時，公司還可以根據(jù)顧客的需求，為其提供印刷品的印制服務(wù)和禮品的銷售服務(wù)。在顧客有重大活動或者促銷宣傳的時候，不僅能滿足其需求，而且能提高其對公司的滿意度。

5。供應(yīng)商的會員費

會員費是供應(yīng)商在網(wǎng)站上展示其產(chǎn)品并且獲得客戶信息以及銷售信息所需支付的費用。但是對于一個新建立的公司來說，收取供應(yīng)商的會員費會在一定程度上提高供應(yīng)商選擇其進行銷售的門檻，不利于網(wǎng)站的進一步發(fā)展。因此在不同發(fā)展階段，公司可以選擇是否收取會員費。

四、辦公用品B2B——機遇與挑戰(zhàn)并存

隨著互聯(lián)網(wǎng)用戶的不斷增多，B2B電子商務(wù)在未來的商務(wù)活動中將發(fā)揮越來越重要的作用，在政府、第三方B2B電子商務(wù)平臺、金融機構(gòu)、企業(yè)等各方參與主體的共同努力下，未來幾年B2B電子商務(wù)將保持良好的增長態(tài)勢，使用第三方電子商務(wù)平臺的中國中小企業(yè)數(shù)量占總體數(shù)量的比例將會有很大的提升。艾瑞市場咨詢《2011年中國中小企業(yè)B2B電子商務(wù)研究報告》最新發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2010年中國中小企業(yè)總數(shù)超過3500萬，其中使用第三方電子商務(wù)平臺的數(shù)量占總體中小企業(yè)的比例僅為28%，大量中小企業(yè)的采購、分銷仍沿用傳統(tǒng)渠道，中小企業(yè)的B2B電子商務(wù)需求仍未得到充分的釋放，中國中小企業(yè)B2B電子商務(wù)服務(wù)市場還有很大的發(fā)展?jié)摿ΑＲ虼诉@對于經(jīng)營辦公用品網(wǎng)上銷售的企業(yè)來說是一個前所未有的機遇。但是，由于B2B電子商務(wù)發(fā)展還處在初級階段，必然存在很多不完善的地方，再加上一些傳統(tǒng)辦公用品采購觀念的影響，勢必對其發(fā)展也提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

基礎(chǔ)預(yù)算:

1、B2B網(wǎng)站開發(fā) 約等于10000RMB

2、網(wǎng)站獨立服務(wù)器 約等于30000RMB/年

3、后期技術(shù)管理 約等于1500RMB/月

4、呼叫中心人員*2 約等于4000RMB/月

5、產(chǎn)品中期推廣營銷 約等于20000RMB/季6、7、

第二篇：辦公用品預(yù)算報告

辦公用品預(yù)算報告

總公司：

在新公司籌備過程中，我們本著“保證工作、節(jié)約開資、一切從簡”的籌備原則，對各辦公室和會議室最基本的陳設(shè)用具，經(jīng)過認真調(diào)研比價后，進行了費用預(yù)算，共計需用資金20520元。現(xiàn)將預(yù)算結(jié)果予以報告，請批示。

清單附后

陜西華錦泰置業(yè)有限責(zé)任公司 二0一一年十一月十九日

辦公室用品及價格清單

一．董事長辦公室

1.辦公桌1個 1480元 2.椅 子1個 1500元 3.長沙發(fā)1個 1200元 二．總經(jīng)理辦公室

1.辦公桌1個 680元 2.三．經(jīng)理辦公室

1.辦公桌1個 680元 2.四．行政工作室

1.辦公桌2個 1360元 3.文件柜1個 550元 4 5.打印機1臺 5900元

大茶幾1個 360 元 合計：4480元 椅 子1個 280元 合計：960元 椅 子1個 280元 合計：960元 椅 子2個 560元 電 腦1臺 3750元 傳真機1臺 2000元 合計：14120元 共計：20520元 4.2.6.

第三篇：預(yù)算分析

全面預(yù)算管理的逐漸推廣，財務(wù)分析報告與預(yù)算管理的結(jié)合也愈加緊密。作為企業(yè)財務(wù)分析人員，如何寫出一份高質(zhì)量、體現(xiàn)預(yù)算管理內(nèi)容的預(yù)算分析報告顯得尤為重要。

孫群/文

財務(wù)分析報告是對企業(yè)一段時期內(nèi)整體運營及財務(wù)狀況的分析評價報告。隨著全面預(yù)算管理的逐漸推廣，財務(wù)分析報告與預(yù)算管理的結(jié)合也愈加緊密。通過預(yù)算分析，不僅能及時掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，反映預(yù)算管理的效果，而且能進一步揭示預(yù)算管理中存在的種種不足，促進管理層采取措施及時調(diào)整，不斷提高預(yù)算管理水平。實行預(yù)算管理的企業(yè)，管理層對于月度、季度、半、預(yù)算分析報告都應(yīng)非常重視。作為企業(yè)財務(wù)分析人員，如何寫出一份高質(zhì)量、體現(xiàn)預(yù)算管理內(nèi)容的預(yù)算分析報告顯得尤為重要。

從目前很多企業(yè)內(nèi)部預(yù)算分析報告來看，普遍存在以下幾個問題：

一、報告由大量數(shù)字堆砌而成，雖然引用很多財務(wù)數(shù)據(jù)，但大部分?jǐn)?shù)據(jù)只是簡單的分析，難以提供有用的信息。例如： “××公司 2005年 1～6月共完成主營業(yè)務(wù)收入 ××萬元，完成全年預(yù)算的 56.31%；主營業(yè)務(wù)成本為 ××萬元，占全年預(yù)算的 51.58%；管理費用為 ××萬元，占全年預(yù)算的 42.86%；完成利潤總額 ××萬元，完成全年預(yù)算的 78.87%。全年預(yù)算指標(biāo)完成情況良好?！边@樣的一段話，只能讓管理層對公司財務(wù)狀況有個大概的了解，難以掌握預(yù)算的具體完成情況。

二、報告缺乏分析說明內(nèi)容，或者雖然有一定的分析說明內(nèi)容，但只是針對簡單的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，沒有分析具體的預(yù)算控制、公司業(yè)務(wù)、市場環(huán)境及宏觀政策等深層次方面。例如：“2005年 1～6月實現(xiàn) ××業(yè)務(wù)收入 ××萬元，比上年同期增加 25.40%，完成預(yù)算的54.91%，其中主要來源于 ××業(yè)務(wù)增長，比上年同期增加 28%?！惫芾韺与y以從這樣的分析中看出具體原因，也難以進一步做出判斷。

三、報告對預(yù)算完成情況分析得較多，但對于未來預(yù)測分析得較少。由于對未來的預(yù)測有很大的未知性，因此很多報告只是簡單地預(yù)測一下全年預(yù)算指標(biāo)的完成情況。例如：“預(yù)計 2005年下半年完成主營業(yè)務(wù)收入 ××萬元，成本費用支出××萬元，實現(xiàn)利潤總額××萬元。全年預(yù)計完成主營業(yè)務(wù)收入××萬元，實現(xiàn)利潤總額 ××萬元，完成年初預(yù)算的 117.30%?！边@樣的分析明顯缺乏足夠的依據(jù)，也無法作為管理層進行全年政策調(diào)整的參考。

四、報告很大篇幅都是就數(shù)字論數(shù)字，對于管理層的建議很少，或者相關(guān)建議過于簡單。例如：“1～6月份雖然效益完成情況較好，但是要完成全年預(yù)算，還需要繼續(xù)加強對預(yù)算的監(jiān)控?！惫芾韺酉Ｍ麖念A(yù)算分析報告中獲取更多有用的參考信息，而這樣的信息需要經(jīng)過財務(wù)分析人員認真的研究整理得出，不能泛泛地談?wù)搸醉棾Ｒ?guī)措施作為建議。

五、報告分析重點不突出，每個月的分析報告千篇一律，只是簡單的數(shù)字更換。有的報告只有簡單的數(shù)字和文字說明，缺少直觀的圖表分析。有的報告雖然有 Excel圖表分析，但過于簡單，沒有形成系統(tǒng)的分析資料。缺乏可讀性的報告只會讓管理層對預(yù)算分析報告的重視程度越來越低，也使預(yù)算分析報告失去本身應(yīng)有的價值。

其實要寫好預(yù)算分析報告，昀重要的就是要做到昀大程度上滿足閱讀者（主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層）的需求，真正發(fā)揮出預(yù)算分析報告的作用——反映成果、揭示問題、提出建議。要改變預(yù)算分析報告中存在的各種不足，筆者建議從以下幾方面認真著手：

一是要構(gòu)建一個清晰的預(yù)算分析框架，讓管理層在閱讀時一目了然，直接抓住重點。預(yù)算分析報告的正文建議分為以下幾部分：已完成預(yù)算情況總結(jié)、重點問題分析、未來預(yù)算完成情況預(yù)測、相關(guān)的建議措施。首先是對過去一段時期預(yù)算完成情況及預(yù)算差異的總結(jié)；其次是針對預(yù)算差異所反映出的重點問題進行分析，揭示原因，提出警示；然后是根據(jù)預(yù)算

完成情況及發(fā)展趨勢，對未來一段時期的預(yù)算執(zhí)行情況進行預(yù)測分析；昀后是提出合理解決

各項問題的建議及措施。要注意的是，管理層的閱讀習(xí)慣通常是重點關(guān)注文章的開頭和結(jié)尾，因此在報告的開始部分可以先提煉出“內(nèi)容摘要”，讓管理層對于整篇報告的重點內(nèi)容有所

了解，并對自己關(guān)心的問題進一步翻閱。在結(jié)尾部分可以“總結(jié)分析”，對于重點問題及相

關(guān)建議措施進行回顧，引起管理層的重視。

二是注意文字與數(shù)字的結(jié)合，深入分析原因，避免大量堆砌數(shù)字。管理層對預(yù)算分析報

告的需求，不僅是簡單的財務(wù)數(shù)據(jù)，更關(guān)注的是財務(wù)數(shù)據(jù)背后的深層原因。全面預(yù)算管理涉

及到每一個業(yè)務(wù)部門，因此預(yù)算分析報告一定要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)情況分析。由于工作內(nèi)容的限制，財務(wù)分析人員往往對于企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況并不熟悉，導(dǎo)致預(yù)算分析報告常常只是就財務(wù)

數(shù)據(jù)來分析，難以得出有用的分析內(nèi)容。其實財務(wù)數(shù)據(jù)并不只是數(shù)字的簡單拼湊和加總，每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都包含著非常豐富的業(yè)務(wù)情況變化。對于預(yù)算管理所要求的及時反饋預(yù)算

管理情況，預(yù)算分析報告必須清楚明確地揭示出財務(wù)數(shù)據(jù)所反映出的業(yè)務(wù)預(yù)算完成情況及內(nèi)

外部原因，并進一步提煉綜合，昀終向管理層提交內(nèi)容充實、對決策有參考價值的預(yù)算分析

報告。三是注意內(nèi)容的精煉，重點突出，避免千篇一律。由于預(yù)算分析報告的主要閱讀者是管理層

領(lǐng)導(dǎo)，因此行文要盡可能簡明、精練、重點突出。雖然不同月份的預(yù)算分析報告整體框架基

本保持不變，但其中內(nèi)容分析要靈活多樣，重點針對當(dāng)前預(yù)算期內(nèi)的突出問題，展開具體分

析。例如：企業(yè)涉及的具體業(yè)務(wù)開展情況不同，有的業(yè)務(wù)可能相對穩(wěn)定，不需要太多的分析

內(nèi)容，則點到即至，而有的業(yè)務(wù)可能市場形勢發(fā)生重大變化，則需要作為重點問題進行詳細

分析。要避免長篇大論，復(fù)雜無用的信息堆積，盡量做到讓閱讀者一目了然，掌握重點。

四是財務(wù)分析方法與預(yù)算管理相結(jié)合，靈活使用 Excel圖表分析，圖文并茂，提高報

告的可讀性。在具體分析中可以采用多種財務(wù)分析方法，例如比較分析法可以通過對比去年

同期、本年預(yù)算數(shù)據(jù)與本年實際數(shù)據(jù)的差異，說明預(yù)算完成情況及差異原因；結(jié)構(gòu)分析法

通過分析各項成本費用占總成本費用的比例，顯示出某項成本費用的異常；比率分析法則

可以直接反映某幾項重點關(guān)注的財務(wù)指標(biāo)完成情況。同時可以把有關(guān)的數(shù)字指標(biāo)，用 Excel

圖表的形式表現(xiàn)出來，直觀簡潔地表達出預(yù)算分析的成果，清晰地顯示出各指標(biāo)之間的差異

及變動趨勢，使財務(wù)分析更形象、更具體。要注意的是，圖表設(shè)計一定要結(jié)合文字說明，突

出重點，例如：“趨勢圖”可以直觀地反映出企業(yè)經(jīng)營效益走勢，“比例圖”可以直觀地反

映出企業(yè)各項成本費用所占總成本費用的比例，“差異圖”則可以清楚地顯示出企業(yè)當(dāng)前超

出預(yù)算數(shù)的百分比。要注意的是：在使用各種分析方法時要剔除各種特殊因素影響，才能使

分析結(jié)果有實際意義，起到更好的參考作用。

五是結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況分析及未來業(yè)務(wù)發(fā)展方向，提出較為準(zhǔn)確的預(yù)算完成情況預(yù)測 ,并針對預(yù)算中出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的偏差，提出可靠的建議措施。寫預(yù)算分析報告的根本目的不

僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決

辦法。財務(wù)分析人員應(yīng)對企業(yè)政策，尤其是近期來企業(yè)大的方針政策有一個準(zhǔn)確的把握，通

過觀察近期經(jīng)濟管理情況或某指標(biāo)發(fā)展的基本趨勢，合理預(yù)測出企業(yè)經(jīng)營情況的走勢。預(yù)測

分析一定要有理有據(jù)，在分析中應(yīng)盡可能地立足于基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的預(yù)測情

況推斷企業(yè)的收入、成本費用完成情況，尤其是注意市場環(huán)境、國家政策可能發(fā)生的變化及

帶來的影響。同時與年初預(yù)算數(shù)據(jù)進行比較，分析可能出現(xiàn)的差異原因，并結(jié)合具體財務(wù)分

析中發(fā)現(xiàn)的重點問題，提出切實可行的建議措施。例如人民幣匯率機制調(diào)整，對企業(yè)外匯業(yè)

務(wù)造成一定影響，直接影響到預(yù)算指標(biāo)中的財務(wù)費用，分析報告中應(yīng)當(dāng)有針對性的提出解決

辦法，提請管理層參考。提出的意見和改進的措施要切實可行，而不是泛泛而談，應(yīng)當(dāng)直接

體現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理體系存在的問題，促進企業(yè)管理層及時采取措施改進。

昀后要強調(diào)的是，預(yù)算分析報告的基礎(chǔ)是準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)算分析內(nèi)容必須實事求是，不能弄虛作假，要準(zhǔn)確客觀的反映存在的問題，要對重點問題及其原因做出恰如其分的分析、判斷和結(jié)論，做到觀點和資料的統(tǒng)一。但也不能因為相關(guān)業(yè)務(wù)資料的缺乏就主觀臆斷，僅僅依靠財務(wù)數(shù)據(jù)做出推測，事實上，財務(wù)數(shù)據(jù)常常由于賬務(wù)處理的時間差異原因，在一定時期內(nèi)難以真正體現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。相關(guān)建議措施也要結(jié)合實際，不能憑空想象，要在實際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上提出建議措施，切勿直接憑經(jīng)驗下結(jié)論。

預(yù)算要簡明清晰:總體來說包括標(biāo)題、稱謂、正文、簽署四個部分。首先先對上年財務(wù)指標(biāo)做簡要說明，然后就下年預(yù)算進行預(yù)測規(guī)劃，有這么幾個部分：

（1）收入預(yù)算；（所有的現(xiàn)金收入，包括銀行利息收入）（2）支出預(yù)算：包括進貨成本，管理費用，銷售費用，財務(wù)費用，投資支出（包含固定資產(chǎn)投入，在建工程支出，股票債券投資）。至于規(guī)范預(yù)算管理，你先根據(jù)你企業(yè)要實現(xiàn)的既定目標(biāo)，比如說實現(xiàn)多少利潤，或者完成多少收入，對各個環(huán)節(jié)進行目標(biāo)管理，采取一系列的措施進行項目跟蹤，及時反饋，作到合理有效的控制！

第四篇：預(yù)算分析

預(yù)算的分析

第一條建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。集團財務(wù)總部預(yù)算部負責(zé)組織每季度召開集團公司預(yù)算執(zhí)行分析會議，了解預(yù)算執(zhí)行進度以及存在問題，研究確保預(yù)算完成的具體措施，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況。各預(yù)算單位要充分利用有關(guān)政策、法規(guī)、市場、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)等方面的資料和預(yù)算執(zhí)行過程中的動態(tài)信息，采用科學(xué)的分析方法，從定量與定性兩個方面全面反映預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力等。對預(yù)算執(zhí)行過程中產(chǎn)生的偏差，各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)客觀分析具體原因，找出責(zé)任歸屬及改進工作的措施或建議，并針對問題采取有效措施消除偏差。

各預(yù)算單位都應(yīng)當(dāng)建立月度預(yù)算執(zhí)行分析制度。預(yù)算執(zhí)行過程中，各基層預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專門人員進行定期、不定期的現(xiàn)場監(jiān)督檢查，追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行差異要及時提交單位預(yù)算管理部門研究。月份預(yù)算執(zhí)行情況分析傳集團財務(wù)總部預(yù)算管理部；季度預(yù)算分析報告經(jīng)本部門、本單位負責(zé)人簽章確認后單獨上報集團財務(wù)總部預(yù)算管理部。

第二條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)向董事會、股東會報告預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算終了，各預(yù)算單位應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況及時進行全面總結(jié)分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報告。預(yù)算執(zhí)行情況報告按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過后，上報集團公司集團財務(wù)總部預(yù)算部。

第三條加強各子公司財務(wù)負責(zé)人對本公司預(yù)算管理的責(zé)

任落實。財務(wù)負責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)、總會計師等）對本公司預(yù)算的日常管理和控制具體負責(zé)，并分別就預(yù)算編制情況、半年的執(zhí)行和調(diào)整情況以及決算等情況向集團公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報告和述職。

李傳剛

第五篇：預(yù)算分析

全面預(yù)算管理的逐漸推廣，財務(wù)分析報告與預(yù)算管理的結(jié)合也愈加緊密。作為企業(yè)財務(wù)分析人員，如何寫出一份高質(zhì)量、體現(xiàn)預(yù)算管理內(nèi)容的預(yù)算分析報告顯得尤為重要。

孫群/文

財務(wù)分析報告是對企業(yè)一段時期內(nèi)整體運營及財務(wù)狀況的分析評價報告。隨著全面預(yù)算管理的逐漸推廣，財務(wù)分析報告與預(yù)算管理的結(jié)合也愈加緊密。通過預(yù)算分析，不僅能及時掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，反映預(yù)算管理的效果，而且能進一步揭示預(yù)算管理中存在的種種不足，促進管理層采取措施及時調(diào)整，不斷提高預(yù)算管理水平。實行預(yù)算管理的企業(yè)，管理層對于月度、季度、半、預(yù)算分析報告都應(yīng)非常重視。作為企業(yè)財務(wù)分析人員，如何寫出一份高質(zhì)量、體現(xiàn)預(yù)算管理內(nèi)容的預(yù)算分析報告顯得尤為重要。

從目前很多企業(yè)內(nèi)部預(yù)算分析報告來看，普遍存在以下幾個問題：

一、報告由大量數(shù)字堆砌而成，雖然引用很多財務(wù)數(shù)據(jù)，但大部分?jǐn)?shù)據(jù)只是簡單的分析，難以提供有用的信息。例如： “××公司 2005年 1～6月共完成主營業(yè)務(wù)收入 ××萬元，完成全年預(yù)算的 56.31%；主營業(yè)務(wù)成本為 ××萬元，占全年預(yù)算的 51.58%；管理費用為 ××萬元，占全年預(yù)算的 42.86%；完成利潤總額 ××萬元，完成全年預(yù)算的 78.87%。全年預(yù)算指標(biāo)完成情況良好。”這樣的一段話，只能讓管理層對公司財務(wù)狀況有個大概的了解，難以掌握預(yù)算的具體完成情況。

二、報告缺乏分析說明內(nèi)容，或者雖然有一定的分析說明內(nèi)容，但只是針對簡單的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，沒有分析具體的預(yù)算控制、公司業(yè)務(wù)、市場環(huán)境及宏觀政策等深層次方面。例如：“2005年 1～6月實現(xiàn) ××業(yè)務(wù)收入 ××萬元，比上年同期增加 25.40%，完成預(yù)算的

54.91%，其中主要來源于 ××業(yè)務(wù)增長，比上年同期增加 28%。”管理層難以從這樣的分析中看出具體原因，也難以進一步做出判斷。

三、報告對預(yù)算完成情況分析得較多，但對于未來預(yù)測分析得較少。由于對未來的預(yù)測有很大的未知性，因此很多報告只是簡單地預(yù)測一下全年預(yù)算指標(biāo)的完成情況。例如：“預(yù)計 2005年下半年完成主營業(yè)務(wù)收入 ××萬元，成本費用支出××萬元，實現(xiàn)利潤總額××萬元。全年預(yù)計完成主營業(yè)務(wù)收入××萬元，實現(xiàn)利潤總額 ××萬元，完成年初預(yù)算的 117.30%?！边@樣的分析明顯缺乏足夠的依據(jù)，也無法作為管理層進行全年政策調(diào)整的參考。

四、報告很大篇幅都是就數(shù)字論數(shù)字，對于管理層的建議很少，或者相關(guān)建議過于簡單。例如：“1～6月份雖然效益完成情況較好，但是要完成全年預(yù)算，還需要繼續(xù)加強對預(yù)算的監(jiān)控?！惫芾韺酉Ｍ麖念A(yù)算分析報告中獲取更多有用的參考信息，而這樣的信息需要經(jīng)過財務(wù)分析人員認真的研究整理得出，不能泛泛地談?wù)搸醉棾Ｒ?guī)措施作為建議。

五、報告分析重點不突出，每個月的分析報告千篇一律，只是簡單的數(shù)字更換。有的報告只有簡單的數(shù)字和文字說明，缺少直觀的圖表分析。有的報告雖然有 Excel圖表分析，但過于簡單，沒有形成系統(tǒng)的分析資料。缺乏可讀性的報告只會讓管理層對預(yù)算分析報告的重視程度越來越低，也使預(yù)算分析報告失去本身應(yīng)有的價值。

其實要寫好預(yù)算分析報告，昀重要的就是要做到昀大程度上滿足閱讀者（主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層）的需求，真正發(fā)揮出預(yù)算分析報告的作用——反映成果、揭示問題、提出建議。要改變預(yù)算分析報告中存在的各種不足，筆者建議從以下幾方面認真著手：

一是要構(gòu)建一個清晰的預(yù)算分析框架，讓管理層在閱讀時一目了然，直接抓住重點。預(yù)算分析報告的正文建議分為以下幾部分：已完成預(yù)算情況總結(jié)、重點問題分析、未來預(yù)算完成情況預(yù)測、相關(guān)的建議措施。首先是對過去一段時期預(yù)算完成情況及預(yù)算差異的總結(jié)；其次是針對預(yù)算差異所反映出的重點問題進行分析，揭示原因，提出警示；然后是根據(jù)預(yù)算完成情況及發(fā)展趨勢，對未來一段時期的預(yù)算執(zhí)行情況進行預(yù)測分析；昀后是提出合理解決各項問題的建議及措施。要注意的是，管理層的閱讀習(xí)慣通常是重點關(guān)注文章的開頭和結(jié)尾，因此在報告的開始部分可以先提煉出“內(nèi)容摘要”，讓管理層對于整篇報告的重點內(nèi)容有所了解，并對自己關(guān)心的問題進一步翻閱。在結(jié)尾部分可以“總結(jié)分析”，對于重點問題及相關(guān)建議措施進行回顧，引起管理層的重視。

二是注意文字與數(shù)字的結(jié)合，深入分析原因，避免大量堆砌數(shù)字。管理層對預(yù)算分析報告的需求，不僅是簡單的財務(wù)數(shù)據(jù)，更關(guān)注的是財務(wù)數(shù)據(jù)背后的深層原因。全面預(yù)算管理涉及到每一個業(yè)務(wù)部門，因此預(yù)算分析報告一定要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)情況分析。由于工作內(nèi)容的限制，財務(wù)分析人員往往對于企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況并不熟悉，導(dǎo)致預(yù)算分析報告常常只是就財務(wù)數(shù)據(jù)來分析，難以得出有用的分析內(nèi)容。其實財務(wù)數(shù)據(jù)并不只是數(shù)字的簡單拼湊和加總，每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都包含著非常豐富的業(yè)務(wù)情況變化。對于預(yù)算管理所要求的及時反饋預(yù)算管理情況，預(yù)算分析報告必須清楚明確地揭示出財務(wù)數(shù)據(jù)所反映出的業(yè)務(wù)預(yù)算完成情況及內(nèi)外部原因，并進一步提煉綜合，昀終向管理層提交內(nèi)容充實、對決策有參考價值的預(yù)算分析報告。三是注意內(nèi)容的精煉，重點突出，避免千篇一律。由于預(yù)算分析報告的主要閱讀者是管理層領(lǐng)導(dǎo)，因此行文要盡可能簡明、精練、重點突出。雖然不同月份的預(yù)算分析報告整體框架基本保持不變，但其中內(nèi)容分析要靈活多樣，重點針對當(dāng)前預(yù)算期內(nèi)的突出問題，展開具體分析。例如：企業(yè)涉及的具體業(yè)務(wù)開展情況不同，有的業(yè)務(wù)可能相對穩(wěn)定，不需要太多的分析內(nèi)容，則點到即至，而有的業(yè)務(wù)可能市場形勢發(fā)生重大變化，則需要作為重點問題進行詳細分析。要避免長篇大論，復(fù)雜無用的信息堆積，盡量做到讓閱讀者一目了然，掌握重點。

四是財務(wù)分析方法與預(yù)算管理相結(jié)合，靈活使用 Excel圖表分析，圖文并茂，提高報告的可讀性。在具體分析中可以采用多種財務(wù)分析方法，例如比較分析法可以通過對比去年同期、本年預(yù)算數(shù)據(jù)與本年實際數(shù)據(jù)的差異，說明預(yù)算完成情況及差異原因；結(jié)構(gòu)分析法通過分析各項成本費用占總成本費用的比例，顯示出某項成本費用的異常；比率分析法則可以直接反映某幾項重點關(guān)注的財務(wù)指標(biāo)完成情況。同時可以把有關(guān)的數(shù)字指標(biāo)，用 Excel圖表的形式表現(xiàn)出來，直觀簡潔地表達出預(yù)算分析的成果，清晰地顯示出各指標(biāo)之間的差異及變動趨勢，使財務(wù)分析更形象、更具體。要注意的是，圖表設(shè)計一定要結(jié)合文字說明，突出重點，例如：“趨勢圖”可以直觀地反映出企業(yè)經(jīng)營效益走勢，“比例圖”可以直觀地反映出企業(yè)各項成本費用所占總成本費用的比例，“差異圖”則可以清楚地顯示出企業(yè)當(dāng)前超出預(yù)算數(shù)的百分比。要注意的是：在使用各種分析方法時要剔除各種特殊因素影響，才能使分析結(jié)果有實際意義，起到更好的參考作用。

五是結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況分析及未來業(yè)務(wù)發(fā)展方向，提出較為準(zhǔn)確的預(yù)算完成情況預(yù)測 , 并針對預(yù)算中出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的偏差，提出可靠的建議措施。寫預(yù)算分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法。財務(wù)分析人員應(yīng)對企業(yè)政策，尤其是近期來企業(yè)大的方針政策有一個準(zhǔn)確的把握，通過觀察近期經(jīng)濟管理情況或某指標(biāo)發(fā)展的基本趨勢，合理預(yù)測出企業(yè)經(jīng)營情況的走勢。預(yù)測分析一定要有理有據(jù)，在分析中應(yīng)盡可能地立足于基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的預(yù)測情況推斷企業(yè)的收入、成本費用完成情況，尤其是注意市場環(huán)境、國家政策可能發(fā)生的變化及帶來的影響。同時與年初預(yù)算數(shù)據(jù)進行比較，分析可能出現(xiàn)的差異原因，并結(jié)合具體財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的重點問題，提出切實可行的建議措施。例如人民幣匯率機制調(diào)整，對企業(yè)外匯業(yè)務(wù)造成一定影響，直接影響到預(yù)算指標(biāo)中的財務(wù)費用，分析報告中應(yīng)當(dāng)有針對性的提出解決辦法，提請管理層參考。提出的意見和改進的措施要切實可行，而不是泛泛而談，應(yīng)當(dāng)直接體現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理體系存在的問題，促進企業(yè)管理層及時采取措施改進。

昀后要強調(diào)的是，預(yù)算分析報告的基礎(chǔ)是準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)算分析內(nèi)容必須實事求是，不能弄虛作假，要準(zhǔn)確客觀的反映存在的問題，要對重點問題及其原因做出恰如其分的分析、判斷和結(jié)論，做到觀點和資料的統(tǒng)一。但也不能因為相關(guān)業(yè)務(wù)資料的缺乏就主觀臆斷，僅僅依靠財務(wù)數(shù)據(jù)做出推測，事實上，財務(wù)數(shù)據(jù)常常由于賬務(wù)處理的時間差異原因，在一定時期內(nèi)難以真正體現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。相關(guān)建議措施也要結(jié)合實際，不能憑空想象，要在實際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上提出建議措施，切勿直接憑經(jīng)驗下結(jié)論。

預(yù)算要簡明清晰:總體來說包括標(biāo)題、稱謂、正文、簽署四個部分。首先先對上年財務(wù)指標(biāo)做簡要說明，然后就下年預(yù)算進行預(yù)測規(guī)劃，有這么幾個部分：

（1）收入預(yù)算；（所有的現(xiàn)金收入，包括銀行利息收入）（2）支出預(yù)算：包括進貨成本，管理費用，銷售費用，財務(wù)費用，投資支出（包含固定資產(chǎn)投入，在建工程支出，股票債券投資）。至于規(guī)范預(yù)算管理，你先根據(jù)你企業(yè)要實現(xiàn)的既定目標(biāo)，比如說實現(xiàn)多少利潤，或者完成多少收入，對各個環(huán)節(jié)進行目標(biāo)管理，采取一系列的措施進行項目跟蹤，及時反饋，作到合理有效的控制！