第一篇：項目成本管控和核算考核管理措施

渭武項目成本管控與核算考核管理措施

一、建立健全成本管理與核算領(lǐng)導(dǎo)小組

二、成本管理與核算領(lǐng)導(dǎo)小組成員職責(zé)分工

1、項目經(jīng)理：對項目總成本管理負(fù)責(zé)，檢查督促本項目的成本管理與核算工作的執(zhí)行。

2、成本核算負(fù)責(zé)人：是成本核算與考核工作的主要負(fù)責(zé)人，對項目及分部業(yè)務(wù)核算進行監(jiān)督指導(dǎo)，直接組織指導(dǎo)財務(wù)、計劃、設(shè)備、物資等部門及拌合站、制梁廠、指揮所（四川正梁）的核算與考核工作；協(xié)調(diào)各部門及下屬單位相互之間的關(guān)系，規(guī)范核算程序；檢查督促所屬部門核算與考核工作的落實情況；報告考核結(jié)果。

3、總工程師：督促工程技術(shù)部門及技術(shù)人員提高成本核算意識；優(yōu)化施工方案，優(yōu)化施工組織，檢查現(xiàn)場監(jiān)控制度的落實，杜絕因人為因素而造成的技術(shù)、質(zhì)量事故所增加的成本費用；對所屬部門及現(xiàn)場技術(shù)人員提供工程量及有關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時間性負(fù)責(zé)；發(fā)現(xiàn)管理弊端及時提出整改意見。

4、總經(jīng)濟師：負(fù)責(zé)分管部門的成本管理和監(jiān)控工作；對施工作業(yè)隊的選擇、項目對上對下計量、合同簽訂負(fù)責(zé)，協(xié)助相關(guān)部門做好成本核算和考核工作，發(fā)現(xiàn)管理弊端及時提出整改意見。

5、安全總監(jiān)：負(fù)責(zé)分管部門的成本管理和監(jiān)控工作；協(xié)助相關(guān)部門做好成本核算和考核工作，發(fā)現(xiàn)管理弊端及時提出整改意見。

6、物資部部長：全面負(fù)責(zé)物資的管理與核算工作；對分部所屬單位物資設(shè)備的采購、使用，實施全過程監(jiān)控管理；負(fù)責(zé)對拌合站的生產(chǎn)實施監(jiān)督，配合拌和站站長做好管理工作；嚴(yán)把材料使用計劃和定額發(fā)料關(guān)口，杜絕材料出現(xiàn)異常超耗現(xiàn)象發(fā)生；定期組織現(xiàn)場庫存材料的盤點；負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料的管理與核算工作對設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料的采購、使用，實施全過程監(jiān) 1 控管理按時進行周轉(zhuǎn)材料攤銷；優(yōu)化設(shè)備及周轉(zhuǎn)材材料使用方案，加強公司項目之間、項目內(nèi)部的設(shè)備周轉(zhuǎn)材料調(diào)動；緊密配合有關(guān)部門做好成本核算及考核工作；對上報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和時間性負(fù)全責(zé)；對成本管理缺陷提出整改意見。

7、設(shè)備部部長：全面負(fù)責(zé)設(shè)備調(diào)撥、管理及機運公司設(shè)備管理。指定專人對租賃機械設(shè)備的管理與考核工作。緊密配合有關(guān)部門做好成本核算及考核工作；對上報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和時間性負(fù)全責(zé)；對成本管理缺陷提出整改意見。

8、財務(wù)勞資部部長：全面負(fù)責(zé)項目成本費用歸集與會計核算工作，對財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)；制定項目經(jīng)費管理制度，把好非生產(chǎn)性開支關(guān)口，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律；定期收集成本核算數(shù)據(jù)和資料，牽頭負(fù)責(zé)成本核算及考核工作；按規(guī)定要求及程序，認(rèn)真細(xì)致地做好外部勞務(wù)架子隊的結(jié)算與民工工資落實工作，嚴(yán)禁超付款；編制資金預(yù)算，嚴(yán)控資金流出，規(guī)范資金使用；對考核數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

9、計劃合同部部長：全面負(fù)責(zé)施工合同的洽談、擬定和其它經(jīng)濟合同的管理；負(fù)責(zé)對本項目所有工程量的統(tǒng)計、核實，組織相關(guān)部門對已完工程的驗工計價；指導(dǎo)所屬單位做好統(tǒng)計工作，根據(jù)月（季）施工計劃及上級下達產(chǎn)值計劃考核施工進度；深入現(xiàn)場調(diào)查了解，掌握第一資料，嚴(yán)把驗工計價關(guān)口；緊密配合財務(wù)、物資、工程等部門的成本核算及考核工作，對上報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和時間性負(fù)全責(zé)；對成本管理缺陷提出整改意見。

10、工程部部長：對工程部技術(shù)人員明確分工，責(zé)任落實到人頭，嚴(yán)格實施過程監(jiān)控；杜絕因人為因素而造成的技術(shù)、質(zhì)量事故所增加的成本費用；對現(xiàn)場技術(shù)人員提供的工程數(shù)量嚴(yán)格把關(guān)，為提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實性和時間性負(fù)責(zé)；積極配合計劃、設(shè)備物資、財務(wù)等部門的成本核算及考核工作，實行成本監(jiān)督。

11、安質(zhì)部部長：對分部所有工程質(zhì)量負(fù)責(zé)，對下屬施工隊工程質(zhì)量實施全過程監(jiān)控，杜絕因人為因素而造成質(zhì)量事故所增加的成本費用；配合有關(guān)部門做好成本核算及考核工作，實行成本監(jiān)督。

12、成本辦部員：全面負(fù)責(zé)拌合站、鋼筋加工廠、制梁廠、各工班及指揮所的成本考核與核算工作，對考核數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)；指導(dǎo)協(xié)助物資部，做好物資管理和材料核算工作，規(guī)范核算程序，完善管理制度；監(jiān)督各項制度的落實情況；協(xié)助本部門人員做成本核算工作。

13、拌合站站長職責(zé)：全面負(fù)責(zé)本站協(xié)調(diào)工作，把好砼生產(chǎn)的質(zhì)量關(guān)和數(shù)量關(guān)；對砼的運送實施跟蹤，到澆灌現(xiàn)場對照結(jié)構(gòu)物實用量進行數(shù)量核實，以核實量由相關(guān)人員簽字，并按規(guī)定要求做好明細(xì)登記；配合項目計劃、設(shè)備物資、財務(wù)、工程、安質(zhì)等部門做好成本核算及考核工作；對成本管理缺陷提出整改意見。

14、制梁廠廠長職責(zé)：全面負(fù)責(zé)制梁長的成本管理工作，嚴(yán)格現(xiàn)場監(jiān)控；組織落實分部成本管理辦法和制度，明確責(zé)任人；監(jiān)督檢查有關(guān)人員對施工現(xiàn)場原始資料收集記載的真實性、準(zhǔn)確性和及時性；對梁廠上報數(shù)據(jù)、資料的及時性負(fù)責(zé)；配合項目計劃、設(shè)備物資、財務(wù)、工程、安質(zhì)等部門做好成本核算及考核工作；對成本管理缺陷提出整改意見。

15、生產(chǎn)副經(jīng)理及專業(yè)公司負(fù)責(zé)人：對所在管段、專業(yè)公司的成本管理負(fù)責(zé)，嚴(yán)格現(xiàn)場監(jiān)控；組織落實分部成本管理辦法和制度，明確責(zé)任人；監(jiān)督檢查有關(guān)人員對施工現(xiàn)場原始資料收集記載的真實性、準(zhǔn)確性和及時性；對所在分部上報數(shù)據(jù)、資料的及時性負(fù)責(zé)；配合項目計劃、設(shè)備物資、財務(wù)、工程、安質(zhì)等部門做好成本核算及考核工作；服務(wù)現(xiàn)場，解決現(xiàn)場施工困難，優(yōu)化資源，優(yōu)化組織施工，做好分部降本增效工作，對成本管理缺陷提出整改意見。

三、成本核算與考核采取的措施

（一）設(shè)備物資管理及核算

1、物資管理 ⑴材料限額供應(yīng)

根據(jù)合同約定的工程數(shù)量，工程部提供施工隊（或單項工程）材料總量，物資部門建立工程材料供應(yīng)臺帳。

⑵材料驗收

①進場材料嚴(yán)格按照物資管理辦法驗收，由項目材料員、收料單位材料員及送貨司機共同簽字驗收，填寫交到貨記錄表。

②收料憑證采用統(tǒng)一制作的收料單。

③拌合站的地材必須及時開發(fā)料單，點發(fā)同步，其它材料則一車開具一次發(fā)料單，在發(fā)料單上要注明相應(yīng)收料單號碼。

④拌合站的明細(xì)帳，由拌合站材料員填寫，根據(jù)收料單及發(fā)料單進行，日清月結(jié)。

⑤收料人員對所收材料數(shù)量、規(guī)格的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。⑶材料轉(zhuǎn)帳

各庫點材料員在每月23日前把發(fā)料單交物資部，物資部在每月29日前由XXX完成共享中心業(yè)務(wù)提單。

⑷周轉(zhuǎn)材料管理、攤銷

建立周轉(zhuǎn)材料臺賬及動態(tài)管理臺賬，根據(jù)周轉(zhuǎn)材料進場時間，計劃使用時間，預(yù)留殘值，確定月攤銷額，每季度攤銷一次，在下一季度第一個月2日前完成，由物資部XXX負(fù)責(zé)。

⑸材料盤點

每月20日，由項目材料員及施工隊材料員對現(xiàn)場庫存材料進行清查盤點，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后，在22日前報物資部。根據(jù)現(xiàn)場材料庫存情況，每月2日前核定各隊實耗數(shù)量，并根據(jù)計劃部門計價情況進行考核，各種材料的考核表格附后。

2、設(shè)備管理

⑴設(shè)備申請。各工點、專業(yè)公司有租用設(shè)備需求時，必須填寫外租設(shè)備使用申請，報項目審批。

⑵設(shè)備的現(xiàn)場管理。為了提高租用設(shè)備的利用率，各工點、專業(yè)公司必須指定專人每天對租用設(shè)備開機械設(shè)備派工單，監(jiān)督其作業(yè)，填寫作業(yè)內(nèi)容和完成工程量情況，每周匯總填寫設(shè)備使用情況登記表，并及時上報分部設(shè)備部；項目部、專業(yè)公司油料員逐日登記油料消耗動態(tài)表每月及時填報油料統(tǒng)計表。

⑶租用設(shè)備成本考核。設(shè)備部每月根據(jù)項目、專業(yè)公司租用設(shè)備報表，對所有的租用設(shè)備完成的工程量、油料消耗匯總、分析、考核，上報項目部。

⑷設(shè)備安全工作。制定各種設(shè)備安全操作規(guī)程，組織造作人員定期學(xué)習(xí)。定期對現(xiàn)場設(shè)備進行檢查、檢驗，杜絕故障作業(yè)、違章作業(yè)。

⑸租用設(shè)備清退。設(shè)備部、專業(yè)公司對各自租用設(shè)備利用率低的及時清退，并上報項目部；設(shè)備物資部根據(jù)租用設(shè)備成本考核情況，對能耗大、效率低的設(shè)備及時清退；設(shè)備物資部對租用設(shè)備性能進行不定期檢查，發(fā)現(xiàn)性能較差的，及時上報主管領(lǐng)導(dǎo)，并對其清退。

⑸自有設(shè)備管理與租用設(shè)備管理相同，實行單機單車核算。

3、材料消耗及核算

物資管理及考核措施按照集團公司和公司有關(guān)成本核算管理的規(guī)定和要求,結(jié)合渭武工程項目的施工特點,對拌合站生產(chǎn)的砼及其使用砼的單位，對使用鋼材、水泥、大宗周轉(zhuǎn)材料施工單位，施工項目進行分項考核。做到考核數(shù)據(jù)真實、有效，為分部控制成本提供決策依據(jù)。考核步驟及時間安排：

①6月底前，對拌合站、梁場，部分樁基、承臺、墩身、隧道自開工至月底所消耗的砼、鋼材、地材以及鋼筋加工廠的收發(fā)材料清理考核一次，5 理順材料使用、消耗考核程序，形成考核制度。

②清理施工隊領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料，搞好周轉(zhuǎn)材料攤銷，核查現(xiàn)場庫存量，核實已完未計價工程占用的材料消耗量。

③7月底，把開工到七月底，所有施工隊使用砼、水泥、鋼材的單位及單項工程項目考核一遍，規(guī)范材料使用、消耗考核程序，完善考核制度，形成長效機制。

④在考核的同時，對考核結(jié)果進行評估和消化。一是對材料使用超支單位提出警示，查找超支原因，并扣回超耗的材料款。二是對使用材料節(jié)約的單位，要總結(jié)經(jīng)驗。

（二）驗工計價對成本的控制措施

1、驗工計價管理

（1）項目部成立驗工計價領(lǐng)導(dǎo)小組。項目經(jīng)理任組長，總經(jīng)濟師任副組長，小組成員有：計劃合同部、工程部、安質(zhì)部、財務(wù)部、測量班、設(shè)備物資部等相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人。

（2）20日各工點現(xiàn)場技術(shù)員根據(jù)確定的計價范圍，填寫《合格工程量確認(rèn)單》并附工程量計算書，找勞務(wù)隊負(fù)責(zé)人及分部相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。23日上午10點前各分部將簽字齊全的《合格工程量確認(rèn)單》送到項目工程部，由工程部專人負(fù)責(zé)項目工程部、安質(zhì)部、總工流轉(zhuǎn)，25日上午10點前簽字完成送至計劃部，由計劃部驗工計價工程師簽字確認(rèn)。計劃部完成對下驗工計價編制，遞交項目經(jīng)理審批簽字，28日晚上22點前提單初審?fù)戤?，將計價表交于財務(wù)部掃描上傳共享中心審核，29日晚上10點前完成各勞務(wù)隊?wèi)?yīng)耗甲供材料數(shù)量表的編制交物資部。

（3）臨時用工（機械）的計價

為規(guī)范、統(tǒng)一機械設(shè)備零星租用及臨時用工管理，臨時用工（機械）單必須當(dāng)天填寫，并且一式兩份，專業(yè)公司統(tǒng)計員或項目設(shè)備員每周星期六 將施工員手上存根收集匯總上報項目計劃部。月底計價時，由施工隊出具現(xiàn)場簽認(rèn)單到計劃部核對后予以計價。

如果臨時用工（機械）簽認(rèn)單存在下列條款之一的，一律不予計價： ①未能按時上報臨時用工（機械）單的；

②給施工隊計價時，施工隊所提工單中，計劃部沒有存根的； ③現(xiàn)場工程師簽字日期與臨工(機械)使用日期不一致的；

④機械使用單中未明確寫出起止時間（例如：X月X日X時X分至X點X分）及工作內(nèi)容、工作地點的；

⑤臨時派工單中未明確寫出起止時間（例如：X月X日X時至X時）及工作內(nèi)容、工作地點、工作人數(shù)的；

⑥臨時用工（機械）單匯總填列的；

2、對現(xiàn)場工程量的控制 ⑴橋梁工程：

樁基控制：樁基計量要在計價表中注明墩臺及樁編號，樁徑、樁長、空樁長度、斜巖或溶洞回填長度。回填需附每天的施工記錄復(fù)印件作為計量資料。

鋼筋籠加工控制：在計算鋼筋籠加工時，不允許計算鋼筋搭接重量、吊環(huán)重量（該部分重量及費用單價中已考慮）等，計算樁基鋼筋籠加工時還要注意扣除伸入承臺中的箍筋。

樁基破樁頭控制：破樁頭計量時挖孔樁與沖孔樁分開都按個計算，同時要將樁頭長度統(tǒng)計好并拍照紀(jì)錄，以后要扣除樁基隊超灌砼費用。

承臺控制：計算承臺開挖方量時，只按承臺底部30cm的高度給施工隊計算方量。同時現(xiàn)場要注意開挖方法，上部用機械開挖，由專人指揮；下部用人工開挖，及時進行抄平，確保正誤差。避免因超挖而增加砼量。

挖井基礎(chǔ)控制：數(shù)量按照設(shè)計尺寸（含護壁尺寸）×實際開挖深度計量，土方與石方分開計算。護壁含在其他單價中，不單獨計量。承臺及墩柱按設(shè)計數(shù)量計量。⑵、隧道工程: 洞外工程：隧道工程洞口土石方按照設(shè)計圖紙數(shù)量計量，其他臨建工程及邊仰坡防護按照實際施工數(shù)量計量。生活區(qū)建設(shè)含在施工隊單價中，不予計量，包括基礎(chǔ)、防護、活動板房等。

洞內(nèi)工程：洞內(nèi)工程按照設(shè)計圖紙數(shù)量計量，由指揮所專業(yè)工程師報項目部專業(yè)工程師統(tǒng)一核量。

⑶、框架涵控制

沉降縫按斷面平米計，框架涵底板砼、鋼筋要與涵身的砼、鋼筋分開計算?？蚣芎A(chǔ)開挖方量同承臺開挖。

⑷、漿砌防護及排水溝控制

在提量時按漿砌方量計算，PVC排水管、土工布按圖紙計算長度，不允許直接按供料單數(shù)量給施工隊計價。漿砌防護及水溝基槽開挖的土石方量都不單獨計算（其費用已在單價中考慮）。

⑸、砼擋土墻控制

計算開挖方量時，人工清理與機械開挖要分清，必須控制開挖方量。臺背回填砂礫反濾層必須到位，如果發(fā)現(xiàn)用土回填的，一律不予計量，并要求施工隊返工。

⑹、軟基處理控制

旋噴樁、CFG樁簽訂中都是計量有效樁長，按樁頭破除后的長度計算，現(xiàn)場技術(shù)員在給施工隊提工程量時，必須將樁頭部分的長度扣除。

⑺、路基工程土石方控制

路基工程計量項目分為：土方開挖、土方運輸、石方開挖、石方運輸、石方爆破、推土機推土、土方碾壓等，詳見《路基工程計量項目清單》，如除土方碾壓按壓實方計量外，其余項目均按斷面方計量，不經(jīng)項目部同意，不得按其他形式計量。

⑻錨固樁：

計量項目分為開挖土方、開挖石方、錨固樁護壁、錨固樁及護壁鋼筋制安、錨固樁混凝土灌注、護壁拆除六個項目。以上項目開挖方量從施工原地面開始計算，故要求現(xiàn)場做好標(biāo)高控制，將地面降到設(shè)計高程，少留孔樁。其余項目按設(shè)計數(shù)量計量，如實際施工數(shù)量小與設(shè)計數(shù)量，按實際施工數(shù)量計量。

⑼、錨桿（索）框架梁：

錨桿、預(yù)應(yīng)力錨桿、格子梁錨索按設(shè)計長度計量，其余腳手架搭拆和租賃費、錨桿及錨索的張拉、托架的制作、注漿等工作已包含在綜合單價中，不予單獨計量。

框架梁計量時按設(shè)計混凝土方量和設(shè)計鋼筋計量?；坶_挖、刷坡等工作含在混凝土單價中，不予單獨計量。

⑽、混凝土拌合站

噴射混凝土、二次襯砌混凝土必須過磅確認(rèn)數(shù)量，相關(guān)隧道作業(yè)隊、拌合站統(tǒng)計員，共同在磅單上簽字。如作業(yè)隊未派人前去確認(rèn)，則視為作業(yè)隊默認(rèn)磅單數(shù)量?？己顺某龊侠頁p耗的給予處罰。

樁基礎(chǔ)灌注混凝土必須過磅確認(rèn)數(shù)量，按機打印過磅單數(shù)量計算?，F(xiàn)澆及預(yù)制箱梁計算方量=設(shè)計方量—鋼筋及波紋管體積+設(shè)計數(shù)量的2%混凝土損耗；

承臺、墩身等其他結(jié)構(gòu)物按設(shè)計數(shù)量計量、考核（不扣除鋼筋數(shù)量，也不給混凝土損耗）。

《混凝土輸送單》必須明確使用部位、標(biāo)號、方量、工班名稱及簽合同人的姓名。

⑾、鋼結(jié)構(gòu)加工場

鋼結(jié)構(gòu)加工場加工鋼材數(shù)量按小票數(shù)量計量，小票須由鋼結(jié)構(gòu)加工場負(fù)責(zé)人、接收施工隊負(fù)責(zé)人、項目部現(xiàn)場人員的簽字。項目部物資部出具 9 對賬單，對賬單與小票由現(xiàn)場技術(shù)人員核定后，出具計價表，對賬單與小票一起作為計價依據(jù)。加工場鋼材計量均按半成品或成品設(shè)計數(shù)量計量，不考慮施工、搭接等損耗（考核時統(tǒng)一考慮）。

3、加強工程、物資、計劃、財務(wù)四個部門配合

施工隊計價時，工程部首先要加強工程量審核，確保所提工程量準(zhǔn)確、有效。在計價的同時，工程部、計劃部要配合物資部，將施工隊所用材料核銷；物資部將對施工隊的庫存材料進行盤點、核查，計算消耗量，并向工程、計劃部提供；防止施工隊（尤其是指揮所）材料超量、倒賣材料；物資部要與工程部一起核報各施工作業(yè)隊的材料需求計劃；計劃部與工程部配合核算工程量、防止超計價。

(三)加強施工技術(shù)、工程質(zhì)量與成本核算的管理

1、工程技術(shù)人員認(rèn)真熟悉圖紙規(guī)范，對所管工程圖紙數(shù)量進行復(fù)核，計算材料所需數(shù)量（鋼筋按照型號和直徑分類，水泥按照不同標(biāo)號分類），以便提供材料計劃和現(xiàn)場控制，并及時向物資、計劃、財務(wù)部門提供。經(jīng)有關(guān)部門審定的工程變更設(shè)計，及時建立相應(yīng)臺賬，對相應(yīng)的工程數(shù)量、材料數(shù)量進行更新，對更新的工程數(shù)量、材料數(shù)量及時向計劃、物資等部門報送。

2、施工現(xiàn)場嚴(yán)格按照設(shè)計圖紙和施工規(guī)范施工，根據(jù)實施性施工組織設(shè)計組織施工，并進行監(jiān)控。

3、因為工作失誤，未認(rèn)真審閱圖紙造成返工、質(zhì)量問題發(fā)現(xiàn)要及時上報，以便處理，不得瞞報。

4、對工程項目和施工過程進行質(zhì)量控制和檢查指導(dǎo)，做好質(zhì)量評定和竣工工程質(zhì)量驗收工作，指導(dǎo)班組進行質(zhì)量自檢、互檢和交接檢，防止事故和返工損失；按期提供完成工程量，安全、質(zhì)量指標(biāo)和影響成本的分析資料。

5、對施工隊提供的驗工計價資料要結(jié)合實際施工情況認(rèn)真審核層層把 關(guān)，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理，防止多計、超計等情況的發(fā)生。

6、不斷優(yōu)化施工組織，對本管段工程提出合理化建議和方案，在工程量固定的情況下，加快施工進度，進行人、機、料的合理調(diào)配縮短工期，減少勞動力，提高產(chǎn)值增加效益。

7、圖紙和方案有變化時，技術(shù)交底要細(xì)化，避免施工過程中因技術(shù)失誤帶來的損失。

8、每月必須由用料人提報用料計劃，填寫“材料申請計劃”，經(jīng)現(xiàn)場技術(shù)員（在用料定額內(nèi)）審簽，項目部總工審核，物資部根據(jù)“材料申請計劃”組織進料，用料單位憑材料小票領(lǐng)取，否則物資部不準(zhǔn)購買和發(fā)放。

9、現(xiàn)場技術(shù)人員必須做好工序控制，防止質(zhì)量問題和質(zhì)量事故發(fā)生。在施工生產(chǎn)中嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，從施工前的測量，組織施工中材料投入以及施工后工程質(zhì)量養(yǎng)護。防止返工、修復(fù)、推倒重來等重復(fù)施工增加成本費用。

10、積極配合保障、計劃、財務(wù)等相關(guān)部門工作，及時提供工程數(shù)量和材料數(shù)據(jù)。

四、處罰措施

1、對現(xiàn)場提供工程量失真，按提供量總價視失真程度予以罰款： ①現(xiàn)場提供工程量失真超量的，按其超過部分的10%對直接責(zé)任人予以罰款。

②經(jīng)審查現(xiàn)場提供工程量失真超量的，已造成效益流失的按其超過部分的，分別對直接責(zé)任人30%、間接責(zé)任人15%、相關(guān)負(fù)責(zé)人20%的罰款；必要時報公司紀(jì)委處理；

2、對各部門人員報送資料不按規(guī)定及時提供和上報的，按成本考核獎罰處理，并責(zé)令其按規(guī)定提供或上報。

3、對施工質(zhì)量、安全、物資設(shè)備等管理出現(xiàn)漏洞，造成經(jīng)濟損失的，按有關(guān)規(guī)定和管理辦法予以處罰，必要時移交公司紀(jì)委和司法機關(guān)追究其行事責(zé)任。

4、處罰措施自公布之日起執(zhí)行。

第二篇：成本管控流程管理

**公司成本管控流程管理規(guī)定

為了加強產(chǎn)品生產(chǎn)過程的成本管控，及時準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本，對生產(chǎn)訂單實行PDCA閉環(huán)管理，做到一單一核算、一單一盤點、一單一考核，確保公司生產(chǎn)成本控制在計劃指標(biāo)之內(nèi)。特制訂《三五一二公司成本管控流程管理規(guī)定》。具體內(nèi)容如下：

一、各部門職責(zé)

（一）成本管控中心職責(zé)：

1、在收到生產(chǎn)管理部下發(fā)的《生產(chǎn)計劃通知單》后，根據(jù)《生產(chǎn)計劃通知單》中下達的成本計劃，與生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)人簽訂目標(biāo)成本責(zé)任書；根據(jù)計劃生產(chǎn)量與材料消耗指標(biāo)計算材料總需量，報生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)人、采購部計劃員進行確認(rèn)后，轉(zhuǎn)采購部庫房保管員存檔。

2、根據(jù)生產(chǎn)單位提供的排產(chǎn)計劃，在生產(chǎn)單位提出領(lǐng)料要求時，由成本核算員填寫領(lǐng)料單，交給生產(chǎn)車間，車間負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，車間收發(fā)工到采購部辦理材料領(lǐng)用。

3、成本核算員對生產(chǎn)過程進行成本跟蹤，填制《成本跟蹤統(tǒng)計表》，每天下午5點前報成本管控中心負(fù)責(zé)人；每周五下午6點前，填寫《周成本跟蹤統(tǒng)計表》，書面報成本管控中心負(fù)責(zé)人。

4、實行訂單管理，每一個生產(chǎn)訂單結(jié)束后，兩日內(nèi)進行訂單盤點，填報《訂單完成情況表》，一式兩份，分別上報成本管控中心負(fù)責(zé)人與生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)人。

5、每月20日，成本核算員負(fù)責(zé)生產(chǎn)單位與采購部的材料結(jié)算工作。

6、每月結(jié)賬后，成本核算員負(fù)責(zé)編制成本計算表。

7、月末，成本核算員對照目標(biāo)成本，進行成本考核工作。要求一單一考核，填制《目標(biāo)成本考核表》，次月2日內(nèi)完成，報成本管控中心負(fù)責(zé)人。成本管控中心負(fù)責(zé)人進行審核匯總，填制《目標(biāo)成本考核匯總表》報公司領(lǐng)導(dǎo)層及綜合事務(wù)部、人力資源部、黨群工作部、財務(wù)部等相關(guān)部門。次月5日前完成。

8、成本核算員對產(chǎn)品成本完成情況進行分析，每月4日前報成本管控中心負(fù)責(zé)人，成本管控中心負(fù)責(zé)人審核匯總，每月10日前召開生產(chǎn)單位成本分析會。

9、成本核算員對所分管的生產(chǎn)單位訂單完成情況進行統(tǒng)計，填制《訂單完成情況表》，每月3日前報成本管控中心負(fù)責(zé)人；成本管控中心負(fù)責(zé)人進行匯總后，填制《完工入庫產(chǎn)品生產(chǎn)訂單完成情況表》，每月5日前上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)。

（二）生產(chǎn)管理部職責(zé)

按時下發(fā)《生產(chǎn)計劃通知單》，所附成本資料齊全，應(yīng)包括財務(wù)部填報的分部門成本控制計劃，技術(shù)部填報的分號型材料消耗指標(biāo)，人力資源部填報的勞動定額指標(biāo)，機電動力部填報的能源定額指標(biāo)。

（三）采購部職責(zé)

根據(jù)成本管控中心提供的《材料總需量》，堅決實行限額發(fā)料制度。超量領(lǐng)用材料，由生產(chǎn)單位填寫《超量領(lǐng)用材料審批表》，一式三份，技術(shù)部門鑒定，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可發(fā)料。發(fā)料數(shù)量準(zhǔn)確無誤。

（四）生產(chǎn)單位職責(zé)

根據(jù)《生產(chǎn)計劃通知單》編制排產(chǎn)表，報生產(chǎn)管理部和成本管控中心；對成本管控中心填制的《產(chǎn)品材料總需量》進行確認(rèn)，不超量使用材料；特殊原因，確需超限額領(lǐng)用材料，需填制《超量領(lǐng)用材料審批表》，報公司技術(shù)部進行技術(shù)鑒定，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用；配合成本管控中心對訂單完成情況進行盤點；按時、保質(zhì)完成生產(chǎn)計劃通知單中生產(chǎn)任務(wù)。

（五）技術(shù)部職責(zé)

對裁剪車間需領(lǐng)用的主要材料，技術(shù)部門及時制作漏劃版，提供相關(guān)技術(shù)指標(biāo)，填寫限額領(lǐng)料單，交車間收發(fā)工領(lǐng)料。

**服裝有限公司

2013年*月*日

第三篇：成本管控

工廠成本管控小議

壓榨工廠在中紡糧油商業(yè)模式中定位為生產(chǎn)制造中心，亦即成本中心。成本管控是工廠運管重中之重的任務(wù)。在成本管理方面主要從以下幾方面著力：

①踐行精益生產(chǎn)。采集生產(chǎn)成本要素數(shù)據(jù)，做好成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析（精準(zhǔn)的計量盤點尤為重要），探索工廠最佳運行模式，圍繞踐行最佳模式，整合各項經(jīng)營要素，著力解除瓶頸因素，協(xié)調(diào)順暢供應(yīng)鏈，最大限度發(fā)覺工廠運營潛能。

②全面開源節(jié)流。開源，重在增產(chǎn)與增收，生產(chǎn)部門致力于提高單產(chǎn)與提升得率。銷售部門致力于增加銷量，提高售價。節(jié)流，重在節(jié)約與節(jié)支，各壓榨工廠倡導(dǎo)全員樹立節(jié)約能耗與節(jié)支費用的意識，并積極付諸日常作業(yè)行為之中。節(jié)支增收是生產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)良好績效的最低成本途徑。生產(chǎn)企業(yè)要持續(xù)開展以“三節(jié)”（節(jié)能降耗、節(jié)支增收、節(jié)約增產(chǎn)）為主題的挖潛增效活動。在開工不足情況下，通過“節(jié)流”壓縮費用、減少支出是降低成本的重要途徑。

③倡導(dǎo)持續(xù)改善。改善管理是生產(chǎn)企業(yè)改進生產(chǎn)力和降低作業(yè)成本的最有效方法?！案纳啤敝墼诂F(xiàn)場消除浪費與損失，而非通過加大投入來增加價值。改善無止境，許多流程里的小改善，逐漸累積起來，就會形成顯著的質(zhì)量改進，而成本效益和生產(chǎn)力也會跟著改進。應(yīng)用這樣的方式，遍及所有管理活動，尤其是在最高管理層，可以逐漸地達成精益管理體系。立志追求卓越的企業(yè)要發(fā)動全員自發(fā)自覺考慮利用現(xiàn)有的人力、物力及其他資源來持續(xù)提高生產(chǎn)力。各生產(chǎn)企業(yè)積極組建各層級的改善小組，從環(huán)境維持、消除浪費及損失、推行標(biāo)準(zhǔn)化等方面致力于現(xiàn)場改善，不斷優(yōu)化成本管理。

④加強技術(shù)改造。通過必要的技改提高生產(chǎn)效率，降低能源消耗，有效節(jié)能減排，推進合同能源管理項目，同時積極爭取國家政策支持。

第四篇：煙臺公司項目成本管控交流材料(煙臺公司)

煙臺公司項目成本管控情況匯報材料

——強化項目成本管控，不斷提升項目成本管控水平，努力提高項目盈利能力

為積極應(yīng)對市場競爭日趨激烈、項目投標(biāo)價格逐漸走低、資金極度緊缺、管理成本增長過快等多種因素對企業(yè)運營質(zhì)量的不利影響，煙臺公司進一步鞏固和完善了“以合同管理為核心，標(biāo)后預(yù)算為主線，全面預(yù)算、項目成本管控及強化決算審核等有機緊密結(jié)合”的成本管控體系，成本管控工作緊緊圍繞“精細(xì)化管理”及“管理創(chuàng)新提升”活動開展，使整體管控情況繼續(xù)保持了良好的發(fā)展態(tài)勢?，F(xiàn)將煙臺公司項目成本管控情況匯報如下：

一、進一步完善成本管控體系，努力加強項目成本管控 為加強成本管控，完善成本管控體系，進一步降低各項成本費用，公司先后制定下發(fā)了《關(guān)于成立中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司成本管控領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》、《中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司項目部成本控制指導(dǎo)手冊》、《中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司費用節(jié)約管控操作手冊》、《關(guān)于開展工程項目成本分析的通知》及《項目工程成本分析模板》等文件，公司成本管控小組多次深入各項目部推動成本管控體系建設(shè)。

通過對項目成本管控強有力的推動，目前各項目部已從成本管控組織建設(shè)、制度措施建設(shè)、成本過程控制、成本核算及考核等方面建立健全了成本管控體系。如葫蘆島項目部針對項目實際情況制定了項目部物資采購、招待費、勞務(wù)用工、管線使用、施工技術(shù)質(zhì)量、索賠變更工作、成本分析等專項項目管理辦法，并 由專人負(fù)責(zé)。

二、繼續(xù)加強項目成本管控的核心工作-合同管理 在合同管理方面，緊緊圍繞完善制度，深化精細(xì)化管理；嚴(yán)格合同立項、訂立審批程序，加大審核力度，進一步降低費用；采取靈活多樣的工作方式，努力提高工作效率；加強合同管理檢查，不斷完善提高合同管理工作水平；合理利用稅收政策，盡量將材料采購合同變更為分包合同；加大決算審核力度等方面開展工作，并取得了一定的成效。

今年1-5月份，共完成合同立項審批并簽訂合同384份，合同總額5.08億元。在各單位嚴(yán)格控制立項費用的基礎(chǔ)上，公司總部通過嚴(yán)格加強立項管控，對16個立項價格偏高的項目進行了價格干預(yù)，預(yù)計節(jié)約費用支出64.32萬元；對1項工程分包方式進行了重新策劃并調(diào)整了工程分包付款比例，使分包價格由原來的67元/m降低到42元/m，預(yù)計節(jié)約費用支出xxx萬元。

1、完善制度，深化合同精細(xì)化管理。不斷完善和修訂了《煙臺公司合同管理辦法》、《項目部、船舶分公司合同立項申報資料內(nèi)容》等10多個辦法與規(guī)定；制定了《煙臺公司業(yè)務(wù)信息發(fā)布管理辦法》、《煙臺公司月度合同考評評定標(biāo)準(zhǔn)》及《煙臺公司機械設(shè)備租賃指導(dǎo)價格》等辦法；從工程分包、設(shè)備租賃、物料采購、船舶修理等基本上采用了局公司統(tǒng)一規(guī)定的合同范本；繼續(xù)強化和完善了從合同立項、合同訂立、合同會簽到合同的分發(fā)等全過程由經(jīng)營預(yù)算部一站式統(tǒng)一管理模式；各項目部均設(shè)專職或

33兼職合同管理人員，負(fù)責(zé)本項目部的合同管理工作。

2、嚴(yán)格合同立項、訂立審批程序，加大溝通力度，適時提出指導(dǎo)意見，進一步降低費用。針對各單位報送的合同立項，嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真測算成本，積極分析市場價格走勢。今年以來累計進行了數(shù)十次的成本測算，數(shù)百次的網(wǎng)上、電話詢價，與項目部、相關(guān)單位進行了上百次的溝通，提出數(shù)十次價格指導(dǎo)意見，有效控制了各項費用的支出。例如：濰坊濱海97、98號人工島袋裝砂堰體分包立項，在公司王小鋒總經(jīng)理的重新策劃下，公司相關(guān)部門對合同風(fēng)險、成本、效益進行了再分析，使分包價格由原來立項的67元/m降到42元/m，節(jié)約費用支出xxx萬元。

3、采取靈活多樣的工作方式，努力提高工作效率 為有效解決因合同會簽部門和審批人員出差不能及時進行審批的問題，合同承辦部門對特殊且時間要求急的合同立項會簽，采取電話、發(fā)短信等方式向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報請示，及時完成了合同立項、蓋章及合同的履行工作，提高了工作效率，沒有發(fā)生因合同立項批復(fù)不及時而影響項目部開展工作的現(xiàn)象。

4、合理利用稅收政策，盡量將材料采購合同變更為分包合同

為使公司工程項目減少重復(fù)納稅，公司合同主管部門積極與有關(guān)項目部進行交流溝通，研究如何將物資采購合同變更為工程分包合同，并取得了一定的成效。如秦皇島項目部將石料采購合同變更為分包合同，節(jié)約費用126萬元。

335、以月度生產(chǎn)經(jīng)營考評會為載體，對項目部合同管控情況進行點評，有效促進了項目部合同管控水平的提升和費用的降低

公司經(jīng)營預(yù)算部堅持每月在公司月度生產(chǎn)經(jīng)營考評會議上，對項目部合同立項的時效性、規(guī)范性、價格的合理性等問題進行點評，同時將各項目部租賃的船舶、機械、設(shè)備、房屋等項目發(fā)生的費用以圖表的方式進行分析、亮相，對同類型設(shè)備月費用支出換算成可對比的日費用進行高低排序。這一費用比對方式，進一步激發(fā)了大家的責(zé)任感，提高了各項目部對合同管理、成本管控的自覺性和積極性，使合同管理水平得以不斷提高，各項費用基本上控制在合理的價位上。

6、完善價格信息數(shù)據(jù)庫，多渠道積極采集價格信息 公司經(jīng)營預(yù)算部對各項目部按月報送當(dāng)?shù)貎r格信息情況實行動態(tài)管理。按月將當(dāng)年疏浚工程分包、水工材料采購、設(shè)備租賃價格情況，分地域、分項目、按不同的編制條件進行了系統(tǒng)整理，并整理編制出《疏浚工程分包價格情況表》、《水工工程分包價格情況表》、《材料采購價格情況表》及《設(shè)備租賃價格情況表》等價格信息300余條。另外，我們還積極與兄弟單位聯(lián)系，采集了多家公司機械設(shè)備租賃指導(dǎo)價格，申請開通了中國建材網(wǎng)詢價通道，并推薦給各項目部、單位使用。這些價格信息體系的建立，為公司制定經(jīng)營決策、為各項目部工程分包及設(shè)備租賃確定合理價格提供了數(shù)據(jù)支持。

7、嚴(yán)肅紀(jì)律，獎罰分明，努力提高執(zhí)行力 在合同成本管控過程中，對發(fā)生的合同立項滯后、違背合同管理規(guī)定的事情，堅決進行批評和處罰，對做得好的、成績突出的，就大張旗鼓的給予表彰。例如：對日照嵐北項目部擅自變更法人主體、并與不具備施工資質(zhì)的單位簽訂分包合同一事，在全公司范圍內(nèi)進行了通報批評并給予了經(jīng)濟處罰。對葫蘆島項目部天波船修理合同立項嚴(yán)重滯后的情況，在公司范圍內(nèi)進行了通報批評。對合同立項嚴(yán)重滯后的牟平、盤錦及青島項目部，采取了在月度生產(chǎn)經(jīng)營考評會上由公司主管領(lǐng)導(dǎo)要求項目部進行自我處罰并將意見報送公司的處臵方式。這些做法，對嚴(yán)肅紀(jì)律，強化管理，杜絕類似情況的發(fā)生，起到了較好的警示作用，提高了執(zhí)行力。

同時，公司對合同成本管控優(yōu)秀單位及優(yōu)秀管理者進行了表彰，極大調(diào)動了廣大員工的合同成本管控工作熱情。

三、深入現(xiàn)場，掌握情況，有效儲備項目信息；加強項目成本管控檢查，不斷完善提高成本管控工作水平

公司成本管控小組，于2月27日至5月19日，在何總、李總的帶領(lǐng)下，深入日照、青島、長興島、葫蘆島、秦皇島、天津南港等項目部對工程項目的前期策劃、施工組織條件、施工工藝、資源配臵、合同執(zhí)行情況、生產(chǎn)完成情況、全面預(yù)算情況及項目盈利情況等進行了全面調(diào)研、摸底，基本摸清了各項目部實際已發(fā)生利潤情況及下步預(yù)計利潤情況，對公司進一步做好今后的經(jīng)營決策、合理審批分包價格、全面完成局公司下達的各項任務(wù)起 到了有效的數(shù)據(jù)支撐。例如，秦皇島擋浪墻外側(cè)護面塊石分包工程，立項分包價格為85元/m，公司根據(jù)實際掌握的情況，認(rèn)真測算成本，適時下達分包指導(dǎo)價格，并敦促項目部重新洽談分包價格，最終分包價格降至77.31元/m，節(jié)約分包費用10.85萬元。

四、以標(biāo)后預(yù)算為載體，做好過程管控

標(biāo)后預(yù)算是項目部成本控制的總目標(biāo)，是對項目部進行經(jīng)濟核算與考核的重要依據(jù)，為此，公司極為重視標(biāo)后預(yù)算管理工作，將標(biāo)后預(yù)算作為成本管控的抓手之一。在標(biāo)后預(yù)算方面，緊緊圍繞建章立制，規(guī)范管理，抓好標(biāo)后預(yù)算的基礎(chǔ)管理；及時編制、下達標(biāo)后預(yù)算，并實行動態(tài)管理；簽訂目標(biāo)責(zé)任書，明確各自實現(xiàn)的目標(biāo)；預(yù)算目標(biāo)進行層層分解、落實到人等方面開展工作，有效的促進了項目效益的提高。

1、建章立制，規(guī)范管理，抓好標(biāo)后預(yù)算的基礎(chǔ)管理。為適應(yīng)項目管理與核算的需要，制定并下發(fā)了《煙臺公司標(biāo)后預(yù)算編制管理辦法》，有效支持和規(guī)范了各單位標(biāo)后預(yù)算的工作內(nèi)容及工作流程，進一步明確了在執(zhí)行標(biāo)后預(yù)算方面該做什么、如何做等事宜。

2、及時編制、下達工程標(biāo)后預(yù)算，并實行動態(tài)管理。標(biāo)后預(yù)算是項目部成本控制的總目標(biāo)，是對項目部進行經(jīng)濟核算與考核的重要依據(jù)。在編制利潤及毛利率指標(biāo)時，充分體現(xiàn)了“必須通過大家的共同努力及拼搏，才能完成或超額完成目標(biāo)”的原則，33輕輕松松要完成目標(biāo)是不可能的。目前公司工程項目標(biāo)后預(yù)算編制率及下達率均為100%。

對下達的標(biāo)后預(yù)算實行動態(tài)管理。例如，因施工合同變更、工程設(shè)計變更及對于施工組織設(shè)計中使用的施工工藝與標(biāo)后預(yù)算所確定的船型不一致時，均按照實際情況對標(biāo)后預(yù)算進行了及時調(diào)整。

3、及時簽訂目標(biāo)責(zé)任書。為了確保公司標(biāo)后預(yù)算總目標(biāo)的實現(xiàn)，及時與各項目部簽訂了《項目目標(biāo)責(zé)任書》，進一步明確了項目部的職責(zé)、權(quán)利與義務(wù)，有效調(diào)動和激發(fā)了項目部人員為完成目標(biāo)的工作積極性和工作熱情。

預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到人。各項目部為完成公司下達的標(biāo)后預(yù)算指標(biāo)，不等不靠，積極主動的開展工作，將指標(biāo)層層分解到月、旬，實行滾動式動態(tài)管理，項目經(jīng)理、總工親自抓，并取得了一定的成效。

4、標(biāo)后預(yù)算，對分包價格的確定，嚴(yán)格控制各項費用支出，起到了較好的指導(dǎo)作用。青島水工、青島疏浚、天津海濱等項目部，在對工程進行分包時，通過再次招標(biāo)，將分包單位報價與公司標(biāo)后預(yù)算價格進行對比，對其高出部分，讓其調(diào)整價格或作出解釋；采取降價函的方式進行二次報價等較好的控制了費用。如青島海西灣造船基地工程的分包價由12元/方降至11.7元/方，使毛利潤由xxx萬元增至xxx萬元。萊州項目部采取管線維護機械集中使用，控制機械往返途中計時計費，將排泥管線費控制為 68.94萬元，比標(biāo)后預(yù)算指標(biāo)113.98萬元降低了40%；曹妃甸項目部加強機械的租賃管理，減少租賃時間，使船機、機械費降低28.9%，管理費用比標(biāo)后預(yù)算降低30.1%。

5、嚴(yán)格按標(biāo)后預(yù)算進行考核兌現(xiàn)，進一步調(diào)動了項目部加強項目管理、創(chuàng)新改革施工工藝的積極性，有效降低了成本費用，提高了項目效益。例如，葫蘆島項目部制定了一系列的成本管控措施：細(xì)化排泥設(shè)備的管理，及時對管線進行測厚、翻面，保證了管線的均勻磨耗；根據(jù)不同土質(zhì)流速試驗，合理調(diào)整流速，進一步延長了管線使用壽命，使輸送同類土質(zhì)由定額600萬方提高到1320萬方；積極研究挖泥船舶施工工藝，采用下掏挖施工方法，有效提高了施工船挖泥生產(chǎn)率；將已使用過的管線螺絲通過廢柴油浸泡清洗后，進行重復(fù)利用3-6次，節(jié)省管線螺絲2.5萬套，可節(jié)省資金近20萬元。青島水工、濰坊水工等多個項目部對租賃的機械燃油消耗采取油箱貼封條、加鎖等措施，青島疏浚項目部對租賃的船舶燃油消耗控制，采取定時定量等措施，都有效防止了燃油消耗的“跑、冒、滴、漏”。

6、公司經(jīng)營預(yù)算部對各項目標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行情況進行動態(tài)監(jiān)控，對各項目實際成本利潤情況進行測算、分析，提前掌握項目整體利潤情況，對通過預(yù)警發(fā)現(xiàn)的未達到預(yù)算指標(biāo)的項目及時加強管控、指導(dǎo)，提前策劃并采取相關(guān)措施。

如針對萊州港5萬噸級工程項目工期壓力大、投入船舶較多、安全風(fēng)險大且項目已處于虧損的局面，公司于2012年3月成立了 萊州項目工藝、安全風(fēng)險及成本控制與索賠工作指導(dǎo)小組，并多次深入項目現(xiàn)場進行指導(dǎo)、策劃，在公司與項目部的共同努力下，最終本工程提前合同工期35天竣工、項目扭虧為盈且未發(fā)生安全事故，受到業(yè)主的高度評價并發(fā)來了感謝信。

五、加強分包、設(shè)備租賃決算審核，嚴(yán)把成本支出關(guān)口 煙臺公司極為重視決算審核工作，在加強完善項目部現(xiàn)場過程審核的同時，在公司經(jīng)營預(yù)算部設(shè)立了專門審核崗，并有專人負(fù)責(zé)審核工作。目前煙臺公司決算審核著力點前移至項目部，即由原來項目部將決算資料報送公司審核改為由項目部報送資料與審核人員到現(xiàn)場對接（查看原始資料、詢問當(dāng)事人等）審核相結(jié)合的方式。從工程量計算的合理性、合同履約、付款率、決算相關(guān)原始資料的規(guī)范、完整性等方面對各項目的分包決算及設(shè)備租賃決算進行嚴(yán)格審核，并出具決算審核報告，同時將存在的問題在公司月度生產(chǎn)經(jīng)營考評會上進行點評。通過對各項目分包決算的嚴(yán)格審核，在規(guī)范了項目部各項分包管理工作的同時，也提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

為及時有效解決項目部分包工程結(jié)算資料真實性問題，公司經(jīng)營預(yù)算部還經(jīng)常深入項目部現(xiàn)場提前對工程結(jié)算原始資料進行梳理，提前掌握施工過程中項目部相關(guān)原始資料情況。

六、嚴(yán)格資金管理流程，以收定支，嚴(yán)格審批，保證現(xiàn)金流良性發(fā)展

公司財務(wù)管理部，每年年初將管理費、招待費、差旅費、辦 公費等費用指標(biāo)，根據(jù)各部門工作計劃進行層層分解，落實到部門，實行動態(tài)管理；年終對各費用指標(biāo)發(fā)生情況進行考核，對超費用指標(biāo)的給予處罰，對節(jié)約的給予一定的獎勵。

嚴(yán)格執(zhí)行以收定支原則，以上月收款定下月付款。本月收到的工程款，須在下月的資金計劃中安排支付，分包費、租船費等付款率在收款率的基礎(chǔ)上至少下浮5%。公司財務(wù)管理部會對各項目部上報的分包付款逐一審核，對不符合要求的付款申請不予審批。

對有剛性支出的費用，比如薪酬、稅金、燃油等，各項目部應(yīng)優(yōu)先安排支付，保證項目的正常生產(chǎn)運營。

七、加大清欠工作力度，降低公司財務(wù)費用，提高公司運營質(zhì)量

降低應(yīng)收賬款和已完工未結(jié)算金額，是公司改善運營質(zhì)量，提高公司效益的有效手段，煙臺公司秉著對應(yīng)收賬款和已完工未結(jié)算形成系統(tǒng)化、常態(tài)化管理原則，下大力氣催收應(yīng)收賬款，采取的主要措施如下：

公司對應(yīng)收賬款實行動態(tài)管理，召開應(yīng)收賬款月度清欠會；修訂應(yīng)收賬款管理辦法，將收款工作與項目的考核兌現(xiàn)掛鉤；對欠款時間較長、金額較大的業(yè)主，與其協(xié)商要求承擔(dān)財務(wù)費用或采取我公司貸款、業(yè)主擔(dān)保付息的方式；針對煙臺公司各項目應(yīng)收賬款特點，分析具體原因，實行公司領(lǐng)導(dǎo)分片包干制，責(zé)任到人，由公司總部和項目部共同努力加快資金回籠。

八、加強風(fēng)險預(yù)控與防范管理，減少項目效益流失風(fēng)險

1、對養(yǎng)殖戶干擾施工進行預(yù)控，減少風(fēng)險

目前煙臺公司許多項目挖泥區(qū)、吹填區(qū)或管線路由附近均有養(yǎng)殖區(qū)，若施工中操作不當(dāng)或管理不善極易造成養(yǎng)殖戶干擾施工的風(fēng)險。在施工過程中，公司各項目部盡量規(guī)避養(yǎng)殖干擾的風(fēng)險。

如牟平項目吹填區(qū)域較大，施工區(qū)周邊漁民、海產(chǎn)品養(yǎng)殖戶等的干擾與糾紛，嚴(yán)重影響施工船舶的正常施工。項目部利用發(fā)函等方式，多次督促業(yè)主加大征收力度，盡可能減少我方的施工、法律風(fēng)險，把由于干擾與糾紛導(dǎo)致的停工、延期等風(fēng)險降到最低。

2、提前策劃，防止被索賠的風(fēng)險

如煙臺港龍口港區(qū)27#、28#、29#通用泊位工程施工內(nèi)容中包含基槽開挖內(nèi)容，為避免因超挖引起水工單位的索賠事件，項目部在施工中對質(zhì)量進行了仔細(xì)控制，以能滿足驗收為目標(biāo)，盡量減少開挖量。

牟平項目部在簽訂分包合同時，充分考慮總包合同條款、施工過程中存在的各項成本風(fēng)險及各種索賠可能，一方面將單價定為固定單價，在當(dāng)時燃油價格持續(xù)上漲時，不考慮燃油調(diào)價，防止分包單位向我方索賠。

葫蘆島項目部根據(jù)施工情況隨時把握施工進度，對預(yù)計不能按期完成的工程項目，項目部則提前與業(yè)主積極溝通，報送相關(guān)資料，簽訂延長工期的補充協(xié)議，有效規(guī)避了合同履約風(fēng)險。

九、做好工程策劃，找出制約工程成本的難點和瓶頸，對癥 下藥

項目前期策劃是保證有效控制成本、節(jié)約費用，實現(xiàn)項目利潤最大化的關(guān)鍵和重要環(huán)節(jié)。為此，公司上下極為重視項目前期策劃工作，公司成立了項目策劃組，并在組織實施前著重對項目是否進行分包及分包價格確定進行了策劃，項目部則負(fù)責(zé)社會設(shè)備資源配臵及分包隊伍選擇進行策劃，并取得了較好的經(jīng)濟效益。

例如，為了重返青島港疏浚市場，公司組成了青島港郵電碼頭工程投標(biāo)及施工策劃小組，對該工程進行了前期策劃，在投標(biāo)中采取了低價和保本策略，致使一舉中標(biāo)該工程，同時為了不使該工程虧損，采取了自我施工與分包相結(jié)合的方式，預(yù)計可實現(xiàn)利潤xxx多萬元。

再如，天津南港項目部，在北防波堤工程開工前首先對各類主材信息進行了全面調(diào)查，發(fā)現(xiàn)2009年11月中下旬中粗砂價格大幅上漲，超出了投標(biāo)價格，項目部經(jīng)與業(yè)主協(xié)商，在不影響工期的前提下，決定延緩施工進度，在材料價格降低時再加快施工進度,最終節(jié)約工程成本100萬元；通過對分包商適當(dāng)降低前期施工的基礎(chǔ)和軟基處理單價，有效防止了分包商故意拖延或推辭后期利潤低的上部結(jié)構(gòu)施工；南港工業(yè)區(qū)東港池西側(cè)1、2、3區(qū)圍埝、吹填、造陸工程二標(biāo)段工程，項目部為達到最終交地標(biāo)高，提前增加吹填工程量，以減少后續(xù)軟基處理吹填黑砂補齊壓力，有效降低了項目經(jīng)濟效益流失的風(fēng)險。例如3，日照項目部在組織日照港西四期港池基槽工程施工中，采取了先用“浚407”船清除施工區(qū)上層石塊、雜物，再用“天鯨”船進行開挖的施工方案，不但及時清除了大量石塊和重量達7噸的大型錨一顆，避免了船機設(shè)備的損壞，同時有效的提高了“天鯨”船的施工效率。

例如4，長興島項目部針對北港區(qū)疏浚工程納泥區(qū)庫容無法滿足吹填要求的情況，提前策劃，爭取到了業(yè)主同意將外港池、航道以及內(nèi)港池部分區(qū)域改為內(nèi)拋施工，降低了工程成本；2011年，長興島項目部在浚306、浚109、天柏、浚407等4條自有船舶進場前，召開接船工作會,使各船均在進場當(dāng)天即投入施工，有效減少了開工展布時間，降低了項目成本；針對北港池工程航道施工區(qū)通航船舶密集、施工避讓較多的情況，通過采取安排自有船在大型船舶進出港時施工邊線、協(xié)調(diào)大型船舶趁天柏檢修時間進出港等方式，有效減少了施工避讓時間，提高了天柏、浚407船時利率。

例如5，葫蘆島項目部通過提前策劃，使施工船進場后僅5個小時完成了開工展布工作，提前24小時施工。施工過程中通過前期施工期間對季風(fēng)規(guī)律的分析，及時與船舶溝通，研究季風(fēng)的特點，在確保安全的情況下，制定季風(fēng)來臨臨界停工點。使船舶在同等氣象條件下，時利率比剛進場時提高了10個百分點；在浚306船掃淺時，采取了項目部領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)工程技術(shù)人員住船，即掃即測即出圖，達到水深要求后，再移船的方式，使掃淺效率提高 了30%，減少了船舶占用期3天，節(jié)約成本10萬元。

十、優(yōu)化施工工藝，降低施工成本，提高項目效益 優(yōu)化項目施工工藝，是提高效率，降低項目成本的有效途徑。公司為進一步加強施工工藝管控力度，提高工藝管理水平，在去年成立的施工工藝指導(dǎo)中心的基礎(chǔ)上組建了工藝部，主抓施工工藝技術(shù)管理。公司工藝部完善了公司施工工藝管理制度流程和體系，規(guī)范了項目施工工藝技術(shù)指導(dǎo)工作；根據(jù)工程實際工況，制定船舶施工工藝參數(shù)，適時下達施工作業(yè)指導(dǎo)書；對大型絞吸船實施遠(yuǎn)程監(jiān)控和現(xiàn)場指導(dǎo)，分析、積累施工數(shù)據(jù)，解決工藝技術(shù)難題；跟蹤重點工程的質(zhì)量控制情況，實施密切監(jiān)控，利用科學(xué)合理的施工工藝技術(shù)為工程質(zhì)量、進度提供保障。

通過強化施工工藝技術(shù)管理，公司各項目部增強了工藝管理意識，并取得了一定成績，如：

秦皇島項目部通過優(yōu)化混凝土配合比設(shè)計，節(jié)約成本234萬元；通過對水拋石溜槽改進，節(jié)約成本60萬元；

長興島項目部在北港區(qū)港池及航道疏浚工程施工過程中，通過對浚306船泥井月牙板進行相應(yīng)技改技革，提高了船舶效率，每月增加利潤60多萬元；長興島葫蘆山灣公共港區(qū)東區(qū)場地整治工程—圍堰工程，通過在原設(shè)計基礎(chǔ)上增設(shè)內(nèi)隔堰，工程工作面由兩個增加至四個，加快了施工進度，縮短工期124天，贏得業(yè)主和監(jiān)理的一致好評；通過對浚109船減輕船舶空船荷載、增加裝艙量、加快拋泥速度、及時更換耙齒、調(diào)節(jié)溢流口高度等工 藝措施改進，使其裝艙量由每艙1400m增加到每艙2400m；通過對天柏船增焊防石環(huán)，更換絞刀頭等措施，使該船挖泥生產(chǎn)率從入場時的1620m/h提高到1854m/h。

葫蘆島項目部通過對浚306船加高斗鏈副橋，使斗鏈運轉(zhuǎn)速度由每分鐘18個提高至20個，橫移、前移距相應(yīng)加大，挖泥效率提高了33%。

天津南港部通過對天羚船挖寬進行優(yōu)化設(shè)計，每天增加工程量425m；通過采取“拉抽屜”施工工藝，較原分層法施工日增加工程量4290m。

萊州項目部在萊州5萬噸級航道工程后期掃淺施工中，由于采用了拖輪拖帶耙平器掃淺工藝，并在施工過程中靈活運用定深施工、降速上點施工、斜向淺梗直線施工、分層施工等工藝，僅中交通運1拖帶耙平器施工較耙吸船耙平器施工就節(jié)約成本約xxx萬元。

日照項目部在天鯨船施工過程中，注重端刀齒磨損情況的觀察與分析，并根據(jù)前端刀齒磨損嚴(yán)重，后端刀齒磨損相對較小的實際情況，適時采取了每隔2小時起橋更換刀齒、提前對絞刀頭齒座加焊白鋼條的措施，有效減輕了絞刀本體及齒座的磨損，提高船舶挖掘能力。

廈門騰龍芳烴工程泵房下部結(jié)構(gòu)由合同規(guī)定的深基坑開挖施工工藝變更為沉井施工工藝，縮短了泵房結(jié)構(gòu)施工工期1-2個月，減少挖土50多萬m，有效降低了施工成本。

333

3333濰坊水工項目部土工布倒濾層采用縫接代替搭接施工，有效地減少了返工率、保證了鋪設(shè)質(zhì)量的同時，同時節(jié)省材料費5.5萬元。

十一、積極主動與業(yè)主溝通，適時提出設(shè)計變更方案，努力增加項目效益

項目部想業(yè)主所想，積極向業(yè)主建言獻策，優(yōu)化設(shè)計方案，不僅為業(yè)主節(jié)約了費用，同時也為自己增加了項目效益。

如秦皇島項目部依據(jù)現(xiàn)場實測資料進行研究分析，發(fā)現(xiàn)原設(shè)計扭王字塊對壩體的穩(wěn)定性存在隱患，并積極主動向業(yè)主提出原設(shè)計方案的弊端，同時提出將單塊方量由2m變更為2.1m的改進建議，在增強了圍堰的穩(wěn)定性的同時，也使我方增加了137萬元的效益。

天津南港工業(yè)區(qū)東港池西側(cè)1、2、3區(qū)圍埝、吹填、造陸工程二標(biāo)段工程吹填時，通過與同期建設(shè)的三標(biāo)段施工單位本著公平、互利、等量代換的原則，將取泥區(qū)做了適當(dāng)臵換，臵換后不僅管線布設(shè)更方便，且雙方均縮短了吹填距離，其中我方縮短吹距800m。

天津東隔埝南側(cè)延伸工程，項目部通過與業(yè)主溝通，在合同允許條件下將海上拋石變更為陸推山皮石施工，不僅保證了工期，而且節(jié)約項目成本。

十二、做好工程索賠工作，進一步提高項目效益

做好項目的索賠工作，是提高項目效益的重要途徑和手段。

33近年來，各項目部提高了工程索賠意識，加大了索賠管理力度，建立了工程索賠臺賬，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓索賠工作，使索賠工作取得了一定成效。

如牟平項目部主動與業(yè)主溝通，簽訂了燃油價款調(diào)整協(xié)議，注重做好日常燃油消耗記錄，并按月報送業(yè)主確認(rèn)，截至目前燃油調(diào)價索賠已累計確認(rèn)xxx萬元。

萊州項目部在總包合同規(guī)定燃油價格閉口的情況下，就燃油價格調(diào)整問題，不厭其煩多次與業(yè)主溝通交涉，最終說服了業(yè)主并承諾按市場價格給予上調(diào)，僅5萬噸級航道工程項目業(yè)主承諾燃油補償就達xxx萬元。

濰坊項目部積極與業(yè)主溝通并達成一致，使防護堤一標(biāo)段工業(yè)區(qū)觀摩及視察路線工程，獲得業(yè)主補償xxx萬元。

秦皇島項目部積極與業(yè)主溝通，獲得因大風(fēng)造成圍堰損失索賠218萬元；獲得吹填區(qū)沉降量索賠xxx萬元。

濱州項目部積極與業(yè)主溝通，獲得主材調(diào)價索賠xxx萬元。龍口項目部在施工過程中對工程變更項目積極與業(yè)主談判，最終將剩余土方單價由原來的16.20元/m提高到19.66元/m，增加效益310多萬元。

十三、加強結(jié)決算管理工作，“開源”與“節(jié)流”并進 在工程完工后等待竣工驗收、驗收后等待決算及在對進度款進行催收前，項目部提前與監(jiān)理、業(yè)主方及業(yè)主方財務(wù)主管人員進行接觸，提前策劃，加強與業(yè)主、監(jiān)理及審計的溝通，對計量

33和計量過程中有爭議的問題積極溝通協(xié)調(diào)，爭取計量最大化，并由兩名以上項目人員同時計算或?qū)徍斯こ塘?，以便及時發(fā)現(xiàn)工程量漏算和算錯之處，力爭從業(yè)主結(jié)算中取得項目最大利益。

在與分包單位結(jié)算時，根據(jù)分包單位實際完成的工程量進行結(jié)算，可有效降低項目分包成本。

如天津南港項目部對東隔埝南延工程及北防波堤工程三標(biāo)段項目結(jié)算時，對業(yè)主方按照圍埝、防波堤工程的設(shè)計斷面（按最深的原始泥面進行設(shè)計，此設(shè)計工程量與實際工程量差異巨大）進行結(jié)算，而項目部與分包單位結(jié)算時按實際泥面標(biāo)高進行結(jié)算，最終使得該兩項工程因總包與分包工程量的差量形成的利潤就高達xxx萬元。

總之，項目成本管控范圍涵蓋了從工程投標(biāo)開始到竣工驗收結(jié)算的每道程序，是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，我們只有不斷的通過“精細(xì)化管理”及“管理創(chuàng)新提升”活動，才能進一步提高項目成本管控水平，從而提高企業(yè)的運營質(zhì)效。

第五篇：物業(yè)成本管控心得

房地產(chǎn)成本全過程精細(xì)化管理培訓(xùn)心得

通過馬楠老師關(guān)于成本管控兩天的培訓(xùn)，我對成本管控有了更深的理解與感悟，主要心得體會如下：

1、成本管控中預(yù)算的重要性

這次培訓(xùn)讓我懂得了成本管控貫穿于企業(yè)管理全過程，企業(yè)在總收入一定的條件下，想提高利潤，必須降低成本。成本管控的好壞，直接影響企業(yè)盈利。對我們物業(yè)行業(yè)來說，在收入基本既定的前提下，成本降低就成為利潤增加的決定性因素，傳統(tǒng)觀點認(rèn)為，降低成本主要依靠節(jié)省開支，但是通過這次培訓(xùn)我又再一次認(rèn)識到，控制支出是成本管控的一個重要方面，但是好的成本管控企業(yè)，成本目標(biāo)應(yīng)該是提前制定出，并層層分解執(zhí)行，也就是我們現(xiàn)在所說的成本預(yù)算。預(yù)算是根據(jù)企業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃?？茖W(xué)、合理的預(yù)算是內(nèi)資金來源和各方面支出的統(tǒng)籌依據(jù)，是進行各項財務(wù)活動的前提，是一定時期內(nèi)發(fā)展的保障?，F(xiàn)在我們物業(yè)公司各方面也正按照預(yù)算計劃一步步執(zhí)行，隨著公司的發(fā)展，預(yù)算管理的科學(xué)、全面、細(xì)化的要求也需要越來越高，由此可見做好財務(wù)預(yù)算對成本管控的作用是顯而易見的。

2、成本管控工作要突出“以人為本”。

通過培訓(xùn)，我深刻感受到成本不是控制出來的，而是激勵出來的，成本控制不是降低成本而是以人為本。員工是各項工作的最終執(zhí)行者，對工作場所內(nèi)各種情況都比較了解，企業(yè)或部門要創(chuàng)造一種機制和氛圍讓員工自覺加入到成本控制工作中來，發(fā)揮出每位員工的成本控制作用，如果每人都能提出并改進成本浪費之處那長期來看就會產(chǎn)生無比驚人的效果。

3、成本管控工作要注重數(shù)字化。

馬楠老師在培訓(xùn)中強調(diào)，要想做好成本控制工作，要學(xué)會利用各種工具，還要把各項工作和活動進行數(shù)字化。能用數(shù)字衡量的，才能進行量化分析，才能找出存在問題或是改進之處。成本數(shù)據(jù)主要有原始數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)等。完整、準(zhǔn)確、細(xì)化的各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)是做好成本控制工作的基礎(chǔ)部分，如果該部分做的不到位，有些成本控制工作尤其是非表面化隱藏在各個流程中的浪費現(xiàn)象，便得不到有效控制達不到成本控制的預(yù)期效果。

4、做好成本管控工作要向優(yōu)秀企業(yè)學(xué)習(xí)。

成本管控的重要性已經(jīng)形成共識，但是成本管控應(yīng)根據(jù)不同的行業(yè)要求有針對性的開展。本次主講是房地產(chǎn)行業(yè)成本管控方法，對于我們物業(yè)行業(yè)來說，也需要根據(jù)自身行業(yè)特點確定合適方法，向優(yōu)秀的企業(yè)學(xué)習(xí)。我們首先要確定成本管控工作做的比自己好的企業(yè)作為自己學(xué)習(xí)和追趕的目標(biāo)，然后參照他們成本控制工作方法來開展本企業(yè)的成本控制工作，三是通過學(xué)習(xí)落實使自己達到標(biāo)桿企業(yè)的管理水平，最后形成自己的成本管理模式超越目標(biāo)企業(yè)?，F(xiàn)在我們聘請了長城物業(yè)公司的財務(wù)人員作為顧問，也正是在向優(yōu)秀企業(yè)學(xué)習(xí)的一項措施。設(shè)定一個優(yōu)秀企業(yè)作為目標(biāo)，可以使我們少走彎路錯路，可在較短的時間內(nèi)取得理想的成本管控效果。

以上是我對本次培訓(xùn)的幾點心得。成本管控工作是一個挖掘潛力的過程，很多成本浪費都是隱藏在各個流程環(huán)節(jié)中，所以成本控制工作要做人本化、數(shù)字化。通過規(guī)范的制度形成一個成本控制的良好氛境，最終達到提高企業(yè)盈利能力和競爭力的目的。