第一篇：注會(huì)第4章營(yíng)業(yè)稅法(課后作業(yè))

第四章 營(yíng)業(yè)稅法(課后作業(yè))

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于發(fā)生在境內(nèi)的應(yīng)稅行為，需要計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A.境內(nèi)單位向境外單位出租位于境外的倉(cāng)庫(kù) B.境外單位向境內(nèi)單位出租位于境外的土地 C.境外單位向境內(nèi)單位銷售位于境內(nèi)的辦公樓 D.境內(nèi)單位向境內(nèi)單位銷售位于境外的土地使用權(quán)

2.納稅人提供的下列應(yīng)稅勞務(wù)中，不屬于按“建筑業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。A.平整土地 B.礦山爆破

C.礦產(chǎn)資源開采勞務(wù) D.代辦電信工程

3.2014年2月，某企業(yè)將受讓的土地使用權(quán)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，該土地使用權(quán)的受讓原價(jià)為2000萬元，市場(chǎng)價(jià)格3000萬元；轉(zhuǎn)讓抵債取得的辦公樓一棟，抵債時(shí)該辦公樓市場(chǎng)價(jià)格810萬元，作價(jià)800萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。該企業(yè)2月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.9.5 B.10 C.59.5 D.60 4.中國(guó)公民王某共有2棟住房，2014年2月，將2011年購(gòu)買的一棟普通住房出售，取得銷售收入400萬元；購(gòu)置該住房時(shí)，支付價(jià)款200萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元；購(gòu)進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)用10萬元。另將一棟非普通住房對(duì)外銷售，取得銷售收入350萬元，該非普通住房是2010年購(gòu)入的，購(gòu)入價(jià)格105萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)2萬元。則王某轉(zhuǎn)讓上述住房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.35.45 B.15.55 C.37.5 D.35.56 5.2014年2月，某體育館舉辦文藝演出取得門票收入10萬元，出租場(chǎng)地?cái)偽蝗〉米饨鹗杖?萬元，餐飲部取得經(jīng)營(yíng)收入3萬元。該體育館2月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.0.5 B.0.7 C.0.42 D.0.48 6.某保險(xiǎn)公司2014年3月以儲(chǔ)金方式開展一項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，月初儲(chǔ)金余額為600萬元，當(dāng)月發(fā)生儲(chǔ)金業(yè)務(wù)收入400萬元，已知中國(guó)人民銀行公布的1年期存款年利率為5%，則該保險(xiǎn)公司2014年3月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.0.17 B.0.21 C.2 D.2.5 7.甲建筑公司自建辦公樓兩棟，每棟辦公樓建筑成本為2000萬元，成本利潤(rùn)率20%；2013年12月辦公樓竣工驗(yàn)收，甲公司將其中一棟自用，另一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入3000萬元。另經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，當(dāng)月甲公司購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值稅17萬元。2013年12月甲建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.193 B.210 C.207.23 D.224.23 8.某建筑公司2014年1月承攬甲企業(yè)一項(xiàng)建筑工程，合同中約定的承包總額為1500萬元，其中包括建筑公司提供的外購(gòu)材料金額200萬元；對(duì)于該項(xiàng)建筑工程，甲企業(yè)自行提供的材料價(jià)款為300萬元、設(shè)備價(jià)款為100萬元。工程于2014年4月提前竣工，甲企業(yè)支付給建筑公司提前竣工獎(jiǎng)80萬元。則該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A.52.36 B.45.58 C.56.4 D.85.5 9.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按（）項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。A.服務(wù)業(yè)中的旅游業(yè) B.文化體育業(yè)中的體育業(yè) C.服務(wù)業(yè)中的租賃業(yè) D.文化體育業(yè)中的文化業(yè)

10.甲企業(yè)承包乙企業(yè)一項(xiàng)工程，共收取價(jià)款1500萬元，其中含受托為乙企業(yè)進(jìn)行建筑物拆除取得的收入200萬元，平整土地取得的收入100萬元，代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償款1000萬元，則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.19 B.9 C.10 D.15 11.甲企業(yè)2014年2月份，購(gòu)買5萬份股票，買入價(jià)為26萬元，其中包含相關(guān)稅費(fèi)2萬元，2014年5月份將上述股票全部賣出，賣出價(jià)是30萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)2.5萬元。另將其持有的乙企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該部分股權(quán)購(gòu)置成本為20萬元。則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.0.2 B.0.18 C.0.3 D.0.5 12.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.甲企業(yè)將其資金貸給乙企業(yè)使用，營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是全部的利息收入,包括各種加息和罰息

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券，應(yīng)以收入全額為營(yíng)業(yè)額,不得扣除任何費(fèi)用 C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)類的全部收入

D.單位銷售其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

13.甲企業(yè)2014年2月銷售兩棟房產(chǎn)，一棟是2010年自建的辦公樓，取得銷售收入800萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)10萬元，該項(xiàng)辦公樓建造的時(shí)候發(fā)生建筑成本500萬元；另一棟是因乙企業(yè)抵債取得的倉(cāng)庫(kù)，取得銷售收入350萬元，當(dāng)時(shí)該倉(cāng)庫(kù)抵債金額為200萬元。則甲企業(yè)發(fā)生的上述行為，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。（已知：建筑業(yè)成本利潤(rùn)率為5%）A.63.74 B.75.65 C.68.45 D.78.12 14.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為應(yīng)一并繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A.某KTV提供唱歌服務(wù)的同時(shí)銷售飲料

B.某汽車修理廠修理汽車的同時(shí)銷售汽車零配件

C.某飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)下設(shè)一個(gè)施工隊(duì)提供建筑業(yè)勞務(wù) D.某建筑公司銷售自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)

15.某建筑公司為增值稅一般納稅人，2014年承包甲企業(yè)的一項(xiàng)建筑工程，共收取工程款1000萬元，其中含建筑公司提供的自產(chǎn)的建筑材料價(jià)款300萬元；該建筑公司將其中的安裝工程分包給乙公司，支付乙公司分包款200萬元，則該建筑公司上述行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.10 B.12 C.15 D.18

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)收入 B.銀行收取的罰息收入 C.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入 D.保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用

2.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。

A.單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供的建筑業(yè)勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅

B.境外單位或者個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的完全發(fā)生在境外的飲食業(yè)服務(wù)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

C.單位以承包方式經(jīng)營(yíng)的，承包人發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人

D.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅 3.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.修理手表 B.出租廠房 C.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房

4.根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅 B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房作價(jià)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅

C.納稅人自己建造房屋自用的，其所發(fā)生的自建行為，按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

D.單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)觀光電車所取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

5.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，以余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.買賣金融商品 B.出租不動(dòng)產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán) D.一般貸款業(yè)務(wù)

6.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.保險(xiǎn)企業(yè)開展的無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù) B.納稅人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

C.中國(guó)人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù) D.中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

7.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，免征或暫免征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.殘疾人組織為社會(huì)提供的租賃服務(wù) B.個(gè)人將自有的房屋無償贈(zèng)與子女 C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

D.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品

8.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的有（）。A.單位和個(gè)人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變，將已繳納過營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，不得從營(yíng)業(yè)額中減除

B.納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額 C.納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除 D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不得從營(yíng)業(yè)額中扣除 9.下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為中，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有（）。A.提供建筑業(yè)勞務(wù) B.提供物業(yè)管理服務(wù) C.提供房屋租賃服務(wù) D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

10.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)算繳納的說法，正確的有（）。A.不論金融企業(yè)還是非金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，均應(yīng)按規(guī)定以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

B.單位和個(gè)人開設(shè)網(wǎng)吧取得的收入應(yīng)按“娛樂業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

C.企業(yè)將長(zhǎng)期借款轉(zhuǎn)借給其他企業(yè)使用，其利息收入可以按差額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

D.企業(yè)打印室實(shí)行內(nèi)部核算，按照公司規(guī)定向其他科室收取的打印費(fèi)，需要繳納營(yíng)業(yè)稅 11.下列關(guān)于個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的情形中，暫免征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.離婚財(cái)產(chǎn)分割 B.無償贈(zèng)與外祖父母

C.無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人 D.無償贈(zèng)與朋友

12.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以免征或暫免征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于建房 B.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房 C.個(gè)人從事外匯買賣業(yè)務(wù)收入 D.境內(nèi)單位提供的外派海員勞務(wù)

13.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為 B.單位提供的垃圾處置勞務(wù) C.保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用 D.保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款收入

14.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人中以一個(gè)季度為營(yíng)業(yè)稅納稅期限的有（）。A.銀行 B.信用社 C.財(cái)務(wù)公司 D.保險(xiǎn)公司

15.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法中正確的有（）。A.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.單位出租土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

D.境內(nèi)的電信單位提供的電信業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向電信單位機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

三、計(jì)算問答題

1.某市商業(yè)銀行2014年第一季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）取得貸款利息收入400萬元，其中包括罰息收入50萬元；支付單位、個(gè)人存款利息100萬元。

（2）1月份以6元/股的價(jià)格購(gòu)入A股票100萬股，購(gòu)入過程中另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)600元；2月將上述股票以7元/股的價(jià)格全部出售，賣出過程中另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)800元。

（3）從事代收煤氣費(fèi)業(yè)務(wù)，共收取煤氣費(fèi)30萬元，實(shí)際支付給煤氣公司28萬元，剩余2萬元為銀行的手續(xù)費(fèi)收入。

（4）轉(zhuǎn)讓10年前購(gòu)入的一棟辦公樓，取得收入120萬元，該辦公樓購(gòu)入原價(jià)為80萬元，購(gòu)入時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)5萬元。

（5）1月初，將租入的一間車庫(kù)轉(zhuǎn)租，每月支付租金3萬元，每月收取租金4萬元。（6）與其他銀行之間的資金往來業(yè)務(wù)取得利息收入1萬元；取得出納長(zhǎng)款收入2萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）計(jì)算該銀行轉(zhuǎn)讓股票業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（2）計(jì)算該銀行轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

（3）計(jì)算該銀行轉(zhuǎn)租車庫(kù)業(yè)務(wù)每月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（4）計(jì)算該銀行2014年第一季度共應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。2.某建筑安裝公司2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）與甲生產(chǎn)企業(yè)簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，甲生產(chǎn)企業(yè)提供設(shè)備，價(jià)款800萬元，剩余材料由建筑安裝公司提供。該項(xiàng)目月底竣工并辦理了結(jié)算手續(xù)，取得工程價(jià)款2000萬元（包括建筑安裝公司提供的外購(gòu)材料價(jià)款50萬元，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)20萬元），另外取得甲生產(chǎn)企業(yè)支付的提前竣工獎(jiǎng)50萬元。

（2）與乙企業(yè)簽訂建筑工程合同一份，為其承建職工宿舍樓一棟，簽訂合同時(shí)預(yù)收工程價(jià)款1000萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10。

（3）丙企業(yè)拖欠該建筑安裝公司工程價(jià)款5000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商，丙企業(yè)以其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。該商品房原值5000萬元，已提折舊1000萬元，評(píng)估價(jià)值4000萬元。丙企業(yè)另支付銀行存款1000萬元。建筑安裝公司對(duì)該商品房重新裝修后對(duì)外銷售，取得銷售收入5200萬元，發(fā)生裝修費(fèi)支出800萬元。

（4）將自建的一棟住宅樓銷售給職工，取得銷售收入1200萬元，該住宅樓的建筑成本為700萬元，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為20%。

（5）承包某飯店室內(nèi)裝修工程，取得裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)300萬元、輔助材料費(fèi)用50萬元；飯店提供自行采購(gòu)的原材料價(jià)款為200萬元，自行采購(gòu)的中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）計(jì)算當(dāng)月該建筑安裝公司承建甲生產(chǎn)企業(yè)廠房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（2）計(jì)算當(dāng)月該建筑安裝公司承建乙企業(yè)職工宿舍樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（3）計(jì)算當(dāng)月該建筑安裝公司承包飯店室內(nèi)裝修工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（4）計(jì)算當(dāng)月該建筑安裝公司共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

3.甲建筑工程公司（具備建筑業(yè)施工資質(zhì)，且為增值稅一般納稅人）下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)建筑材料生產(chǎn)工廠、1個(gè)KTV中心，2013年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)4000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1400萬元；由甲建筑工程公司提供自產(chǎn)的建筑材料價(jià)款為1500萬元；建設(shè)方提供外購(gòu)建筑材料價(jià)款為500萬元，建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款為600萬元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。

（2）甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑業(yè)勞務(wù)項(xiàng)目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。

（3）甲建筑工程公司向C公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（該辦公用房是因丙公司欠款抵債取得的，抵債金額為800萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1500萬元。

（4）甲建筑工程公司下設(shè)KTV取得收入50萬元，其中含銷售的酒水收入15萬元。

（5）甲建筑工程公司與乙公司簽訂寫字樓裝修合同及房屋租賃合同，規(guī)定甲建筑工程公司應(yīng)付乙公司2013年房屋租金50萬元，其中：20萬元沖抵乙公司應(yīng)付甲工程公司裝修款。已知:當(dāng)?shù)卣?guī)定娛樂業(yè)適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率。

要求：分析并計(jì)算甲建筑工程公司2013年各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】C 【解析】所轉(zhuǎn)讓或者出租的土地在境內(nèi)和所銷售或出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)該計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。2.【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該繳納增值稅。3.【答案】B 【解析】以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅；單位和個(gè)人銷售抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，征收營(yíng)業(yè)稅。該企業(yè)2月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（1000-800）×5%=10（萬元）。4.【答案】C 【解析】自2011年1月28日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅。王某轉(zhuǎn)讓該住房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（400+350）×5%=37.5（萬元）。5.【答案】A 【解析】文藝演出門票收入按照“文化體育業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅；出租場(chǎng)地?cái)偽蝗〉玫淖饨鹗杖氚凑铡胺?wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅；餐飲收入按照“服務(wù)業(yè)——飲食業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。該體育館2月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=10×3%+（1+3）×5%=0.5（萬元）。6.【答案】A 【解析】?jī)?chǔ)金業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額，為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以中國(guó)人民銀行公布的1年期存款的月利率。儲(chǔ)金平均余額為納稅期期初儲(chǔ)金余額與期末余額之和乘以50%。期末儲(chǔ)金余額=600+400=1000（萬元）；儲(chǔ)金平均余額=（600+1000）×50%=800（萬元）；該保險(xiǎn)公司3月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×5%÷12×5%=0.17（萬元）。7.【答案】C 【解析】納稅人自建自用的建筑物不繳納營(yíng)業(yè)稅，將自建的建筑物對(duì)外銷售的，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。2013年12月甲建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=2000×（1+20%）÷（1-3%）×3%+3000×5%-17=207.23（萬元）。8.【答案】C 【解析】納稅人從事建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。建筑公司取得的提前竣工獎(jiǎng)，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（1500+300+80）×3%=56.4（萬元）。9.【答案】A 【解析】單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“旅游業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。10.【答案】A 【解析】納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償 費(fèi)過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照“建筑業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅；其代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為屬于“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”行為，應(yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入減去其代委托方支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。甲企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（200+100）×3%+（1500-200-100-1000）×5%=19（萬元）。11.【答案】C 【解析】外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。即營(yíng)業(yè)額=賣出價(jià)-買入價(jià)。賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金。買入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不包括購(gòu)進(jìn)過程中支付的各種費(fèi)用和稅金，但買入價(jià)應(yīng)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以股票、債券的購(gòu)入價(jià)減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入。股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不繳納營(yíng)業(yè)稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=[30-（26-2）]×5%=0.3（萬元）。12.【答案】B 【解析】外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。13.【答案】A 【解析】自建后銷售的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納兩道環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅，一道是自建環(huán)節(jié)的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅，一道是銷售不動(dòng)產(chǎn)環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅。銷售抵債取得的倉(cāng)庫(kù)，應(yīng)以全部收入減去該倉(cāng)庫(kù)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額,計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=800×5%+500×（1+5%）/（1-3%）×3%+（350-200）×5%=63.74（萬元）。14.【答案】A 【解析】選項(xiàng)B：屬于混業(yè)經(jīng)營(yíng)行為,應(yīng)當(dāng)征收增值稅；選項(xiàng)C：屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為；選項(xiàng)D：屬于特殊的混合銷售行為，應(yīng)該分別根據(jù)貨物銷售額計(jì)算繳納增值稅，根據(jù)建筑業(yè)勞務(wù)營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。15.【答案】C 【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為，銷售的自產(chǎn)貨物應(yīng)計(jì)算繳納增值稅不繳納營(yíng)業(yè)稅。該建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（1000-300-200）×3%=15（萬元）。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】AB 【解析】選項(xiàng)CD：均不征收營(yíng)業(yè)稅。2.【答案】ACD 【解析】選項(xiàng)B：境外單位或者個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的完全發(fā)生在境外的文化體育業(yè)（除播映），娛樂業(yè)，服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)，以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。3.【答案】BCD 【解析】修理手表屬于提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。4.【答案】BD 【解析】選項(xiàng)A：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C：納稅人自建自用的房屋不繳納營(yíng)業(yè)稅；納稅人將自建的房屋對(duì)外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。5.【答案】AC 【解析】選項(xiàng)A：外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)C：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。6.【答案】AC 【解析】選項(xiàng)B：已經(jīng)納入營(yíng)改增的征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅，不再繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D：中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。7.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)是免征營(yíng)業(yè)稅的，但是殘疾人組織提供的租賃服務(wù)沒有免稅的規(guī)定。8.【答案】AB 【解析】選項(xiàng)A：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變，將已繳納過營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除；選項(xiàng)B：納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。9.【答案】ACD 【解析】以收到預(yù)收款的當(dāng)天作為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的項(xiàng)目只有4個(gè)，分別是提供建筑業(yè)勞務(wù)、提供租賃業(yè)勞務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。10.【答案】AB 【解析】選項(xiàng)C：企業(yè)將長(zhǎng)期借款轉(zhuǎn)借給其他企業(yè)使用，其利息收入按全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D：?jiǎn)挝灰婪ú恍枰k理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益不負(fù)擔(dān)營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)。11.【答案】ABC 【解析】個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，屬于下列情形之一的，暫免征收營(yíng)業(yè)稅：（1）離婚財(cái)產(chǎn)分割；

（2）無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；（3）無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（4）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。12.【答案】CD 【解析】選項(xiàng)A：將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營(yíng)業(yè)稅，用于建房的沒有免稅的優(yōu)惠；選項(xiàng)B：對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，以3%的法定稅率為基數(shù)減半征收 營(yíng)業(yè)稅。13.【答案】ABCD 【解析】以上選項(xiàng)均不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。14.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D：保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1個(gè)月，不是一個(gè)季度。15.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

三、計(jì)算問答題 1.【答案】

（1）該銀行轉(zhuǎn)讓股票業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（7-6）×100×5%=5（萬元）。（2）該銀行轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（120-80）×5%=2（萬元）。（3）該銀行轉(zhuǎn)租車庫(kù)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=4×5%=0.2（萬元）。（4）該銀行2014年第一季度共應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=400×5%+2×5%+5+2+0.2×3=27.7（萬元）。【解析】

（1）外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，不得扣除買、賣過程中支付的各種費(fèi)用和稅金。

（2）納稅人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（3）轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)以取得的租金收入全額為營(yíng)業(yè)額。

（4）一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）；金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)，如代收電話費(fèi)、水電煤氣費(fèi)、信息費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、尋呼費(fèi)、社保統(tǒng)籌費(fèi)、交通違章罰款、稅款等，以全部收入減去支付給委托方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額；金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)暫不征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入不征收營(yíng)業(yè)稅。2.【答案】（1）當(dāng)月該建筑安裝公司承建甲生產(chǎn)企業(yè)廠房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（2000+50）×3%=61.5（萬元）。（2）當(dāng)月該建筑安裝公司承建乙企業(yè)職工宿舍樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=1000×3%=30（萬元）。（3）當(dāng)月該建筑安裝公司承包飯店室內(nèi)裝修工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（300+50）×3%=10.5（萬元）。

（4）該建筑安裝公司銷售抵債所得商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（5200-4000）×5%=60（萬元）該建筑安裝公司銷售自建住宅樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=1200×5%+700×（1+20%）÷（1-3%）×3%=85.98（萬元）。

當(dāng)月該建筑安裝公司共計(jì)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=60+85.98+61.5+30+10.5=247.98（萬元）?！窘馕觥?/p>

（1）納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。

（2）納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

（3）納稅人提供裝飾勞務(wù)的，以其取得的收入全額為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。

（4）銷售抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額； 納稅人將自建的房屋對(duì)外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。3.【答案及解析】（1）甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：（4000-1500-600-200）×3%=51（萬元）【提示】①甲建筑工程公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)的貨物，自產(chǎn)貨物的銷售額應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。

②對(duì)于提供的建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))，營(yíng)業(yè)額包括建筑用的原材料、設(shè)備及其它物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi),但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款。所以建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款600萬元不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)從營(yíng)業(yè)額中減除。

③分包給B建筑公司的工程款應(yīng)該由B公司計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，所以應(yīng)從甲建筑工程公司的營(yíng)業(yè)額中減除。

（2）甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（1500-800）×5%=35（萬元）【提示】納稅人銷售其購(gòu)置或抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或抵債作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

（3）甲建筑工程公司KTV收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=50×20%=10（萬元）

【提示】KTV銷售酒水取得收入屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中按“娛樂業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

（4）甲建筑工程公司寫字樓裝修收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=20×3%=0.6（萬元）。

第二篇：注會(huì)khzy-稅法(2013)-第4章-營(yíng)業(yè)稅法(課后作業(yè))下載版

http://club.topsage.com/ 第四章 營(yíng)業(yè)稅法（課后作業(yè)）

一、單項(xiàng)選擇題

1.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按照（）稅目征收營(yíng)業(yè)稅。A.交通運(yùn)輸業(yè) B.服務(wù)業(yè) C.文化體育業(yè) D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照（）稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。A.服務(wù)業(yè) B.建筑業(yè) C.交通運(yùn)輸業(yè) D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

3.2013年2月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，該專利權(quán)開發(fā)成本2000萬元，市場(chǎng)價(jià)格3000萬元；轉(zhuǎn)讓抵債取得的辦公樓一棟，抵債時(shí)該辦公樓市場(chǎng)價(jià)格810萬元，作價(jià)800萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。該企業(yè)2月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.9.5 B.10 C.59.5 D.60 4.2013年2月，中國(guó)公民王某將2009年購(gòu)買的一棟普通住房出售，取得銷售收入400萬元；購(gòu)置該住房時(shí)，支付價(jià)款200萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元；購(gòu)進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)用10萬元。王某轉(zhuǎn)讓該住房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.9.25 B.9.75 C.10 D.20 5.某建筑公司2012年1月承攬甲企業(yè)一項(xiàng)建筑工程，合同中約定的承包總額為3000萬元，其中包括建筑公司提供的外購(gòu)材料金額2000萬元；對(duì)于該項(xiàng)建筑工程，甲企業(yè)自行提供的材料價(jià)款為300萬元、設(shè)備價(jià)款為100萬元。工程于2012年12月提前竣工，甲企業(yè)支付給建筑公司提前竣工獎(jiǎng)100萬元。則該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A.60 B.90 C.102 D.105 6.北京某旅行社2013年1月組織50人的旅游團(tuán)赴哈爾濱旅游，每人收取旅游費(fèi)2500元。旅游期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)800元、住宿費(fèi)400元、餐費(fèi)300元、景點(diǎn)門票費(fèi)200元。該旅行社當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。A.40 B.2000

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http://club.topsage.com/ C.3750 D.4250 7.2013年2月，某體育館舉辦文藝演出取得門票收入10萬元，出租場(chǎng)地?cái)偽蝗〉米饨鹗杖?萬元，餐飲部取得經(jīng)營(yíng)收入3萬元。該體育館2月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.0.5 B.0.7 C.0.42 D.0.48 8.2013年3月，某廣告公司取得廣告設(shè)計(jì)及制作費(fèi)20萬元，支付設(shè)計(jì)師勞務(wù)費(fèi)12萬元；取得廣告代理收入70萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)18萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)40萬元；舉辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入10萬元。2013年3月該廣告公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.1.9 B.2.1 C.2.8 D.3 9.某保險(xiǎn)公司2013年3月以儲(chǔ)金方式開展一項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，月初儲(chǔ)金余額為600萬元，當(dāng)月發(fā)生儲(chǔ)金業(yè)務(wù)收入400萬元，已知中國(guó)人民銀行公布的1年期存款利率為5%，則該保險(xiǎn)公司2013年3月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.0.17 B.0.21 C.2 D.2.5 10.某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2012年12月承攬一項(xiàng)境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款380萬元，將承攬的該業(yè)務(wù)分給另外一家運(yùn)輸公司，并支付了80萬元的運(yùn)輸費(fèi)用；另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，承租期內(nèi)操作人員聽候承租方調(diào)遣，租金按月收取，本月收取租金20萬元。該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2012年12月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.9.6 B.10 C.12 D.12.4 11.甲建筑公司自建辦公樓兩棟，每棟辦公樓建筑成本為2000萬元，成本利潤(rùn)率20%；2012年12月辦公樓竣工驗(yàn)收，甲公司將其中一棟自用，另一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入3000萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，當(dāng)月甲公司購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值稅17萬元。2012年12月甲建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.193 B.210 C.207.23 D.224.23 12.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為且取得的收入應(yīng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。A.電視機(jī)專賣店銷售電視機(jī)并負(fù)責(zé)安裝

B.飯店向顧客提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售自制啤酒

C.房地產(chǎn)公司既從事商品房銷售業(yè)務(wù)，又同時(shí)經(jīng)營(yíng)房屋租賃業(yè)務(wù) D.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)

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http://club.topsage.com/ 13.對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，在3年內(nèi)按每戶每年（）為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。A.4000元 B.5000元 C.6000元 D.8000元

14.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，不正確的是（）。A.境外單位在境外向境內(nèi)單位提供的國(guó)際通信服務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅 B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅 C.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售不動(dòng)產(chǎn)的行為，屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅 D.對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅 15.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。A.個(gè)人離婚財(cái)產(chǎn)分割的房產(chǎn) B.個(gè)人將房產(chǎn)無償贈(zèng)與兄弟姐妹

C.個(gè)人將土地使用權(quán)無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人 D.個(gè)人將土地使用權(quán)無償贈(zèng)與公益性社會(huì)團(tuán)體

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。

A.單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供的建筑業(yè)勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅

B.境外單位或者個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的完全發(fā)生在境外的飲食業(yè)服務(wù)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

C.單位以承包方式經(jīng)營(yíng)的，承包人發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人

D.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅 2.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.修理手表 B.出租廠房

C.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房

3.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的說法中，正確的有（）。

A.經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式出租設(shè)備，按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅 B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)，按照“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅

D.酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)業(yè)主在約定的時(shí)間內(nèi)提供房產(chǎn)使用權(quán)與酒店進(jìn)行合作經(jīng)營(yíng)，如房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)并未歸屬新的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅收入，應(yīng)按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”繳納營(yíng)業(yè)稅

4.根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅 B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房作價(jià)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅

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http://club.topsage.com/ C.納稅人自己建造房屋自用的，其所發(fā)生的自建行為，按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

D.單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)觀光電車所取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

5.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，以余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.買賣金融商品 B.出租不動(dòng)產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán) D.一般貸款業(yè)務(wù)

6.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。

A.納稅人買賣金融商品（包括股票、債券、外匯及其他金融商品），可在同一會(huì)計(jì)末，將不同納稅期出現(xiàn)的正差和負(fù)差按同一會(huì)計(jì)匯總的方式計(jì)算并繳納營(yíng)業(yè)稅 B.納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除 C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不論其是否將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明，均不得從營(yíng)業(yè)額中扣除折扣額

D.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅

7.下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（）。A.紀(jì)念品商店銷售集郵商品 B.郵政部門發(fā)行報(bào)刊

C.電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的廣告促銷費(fèi) 8.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.起征點(diǎn)的適用范圍僅限于個(gè)人

B.起征點(diǎn)的適用范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位及個(gè)人

C.營(yíng)業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅，達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

D.營(yíng)業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅，達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，就其超過部分的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

9.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，免征或不征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房 B.個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù) C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.個(gè)人將購(gòu)買超過5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售

10.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，免征或暫免征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券取得的收入

B.境內(nèi)單位在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)取得的收入 C.幼兒園提供育養(yǎng)服務(wù)取得的收入 D.植物園收取的門票收入

11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)取得的租金收入

B.中國(guó)人民銀行對(duì)企業(yè)貸款取得的利息收入 C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給希望小學(xué)

D.農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班取得的培訓(xùn)費(fèi) 12.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

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http://club.topsage.com/ A.境內(nèi)單位或個(gè)人出租境外的屬于不動(dòng)產(chǎn)的電信網(wǎng)絡(luò)資源取得的收入，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅

B.境內(nèi)單位或個(gè)人在境外提供播映勞務(wù)取得的收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅

C.境內(nèi)單位提供的標(biāo)的物在境外的建設(shè)工程監(jiān)理勞務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅 D.境內(nèi)單位派出屬于本單位員工的海員，為境外單位或個(gè)人在境外提供的船舶駕駛勞務(wù)取得的收入，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

13.下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為中，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有（）。A.出租不動(dòng)產(chǎn) B.提供建筑業(yè)勞務(wù) C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D.轉(zhuǎn)讓金融商品

14.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人中，以1個(gè)季度為一個(gè)營(yíng)業(yè)稅納稅期限的有（）。A.銀行 B.保險(xiǎn)公司 C.信用社

D.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

15.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A.租賃公司出租機(jī)器設(shè)備，應(yīng)當(dāng)向租賃公司機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅 B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

C.境內(nèi)的電信單位提供電信業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅 D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房，應(yīng)當(dāng)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

三、計(jì)算分析題

1.某市商業(yè)銀行2013年第一季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）取得貸款利息收入400萬元，其中包括罰息收入50萬元；支付單位、個(gè)人存款利息100萬元。

（2）1月份以6元/股的價(jià)格購(gòu)入A股票100萬股，購(gòu)入過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)600元；2月將上述股票以7元/股的價(jià)格全部出售，賣出過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)800元。

（3）從事代收煤氣費(fèi)業(yè)務(wù)，共收取煤氣費(fèi)30萬元，實(shí)際支付給煤氣公司28萬元，剩余2萬元為銀行的手續(xù)費(fèi)收入。

（4）轉(zhuǎn)讓10年前購(gòu)入的一棟辦公樓，取得收入120萬元，該辦公樓購(gòu)入原價(jià)為80萬元，購(gòu)入時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)5萬元。

（5）將租入的一間車庫(kù)轉(zhuǎn)租，每月支付租金3萬元，每月收取租金4萬元。

（6）與其他銀行之間的資金往來業(yè)務(wù)取得利息收入1萬元；取得出納長(zhǎng)款收入2萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）計(jì)算該銀行轉(zhuǎn)讓股票業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（2）計(jì)算該銀行轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（3）計(jì)算該銀行轉(zhuǎn)租車庫(kù)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

（4）計(jì)算該銀行2013年第一季度共應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。2.某建筑安裝公司2013年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）與甲生產(chǎn)企業(yè)簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，甲企業(yè)提供設(shè)備，價(jià)款800萬元，剩余材料由建筑安裝公司提供。該項(xiàng)目月底竣工并辦理了結(jié)算手續(xù)，取得工程價(jià)款

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http://club.topsage.com/ 2000萬元（包括建筑安裝公司提供的外購(gòu)材料價(jià)款50萬元，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)20萬元），另外取得甲生產(chǎn)企業(yè)支付的提前竣工獎(jiǎng)50萬元。

（2）與乙企業(yè)簽訂建筑工程合同一份，為其承建職工宿舍樓一棟，簽訂合同時(shí)預(yù)收工程價(jià)款1000萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10。

（3）丙企業(yè)拖欠該建筑安裝公司工程價(jià)款5000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商，丙企業(yè)以其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。該商品房原值5000萬元，已提折舊1000萬元，評(píng)估價(jià)值4000萬元。丙企業(yè)另支付銀行存款1000萬元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后對(duì)外銷售，取得銷售收入5200萬元，發(fā)生裝修費(fèi)支出800萬元。

（4）將自建的一棟住宅樓銷售給職工，取得銷售收入1200萬元，該住宅樓的建筑成本為700萬元，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為20%。

（5）承包某飯店室內(nèi)裝修工程，取得裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)300萬元、輔助材料費(fèi)用50萬元；飯店提供自行采購(gòu)的原材料價(jià)款為200萬元，自行采購(gòu)的中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）計(jì)算當(dāng)月該建筑安裝公司承建甲生產(chǎn)企業(yè)廠房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（2）計(jì)算當(dāng)月該建筑安裝公司承建乙企業(yè)職工宿舍樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（3）計(jì)算當(dāng)月該建筑安裝公司承包飯店室內(nèi)裝修工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（4）計(jì)算當(dāng)月該建筑安裝公司共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。3.2013年3月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某企業(yè)，取得收入300萬元。（2）3月1日將買價(jià)為1000萬元的辦公樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款800萬元，期限1年，年利率6%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該辦公樓由銀行使用，公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。（3）舉辦文化講座取得門票收入30萬元。

（4）將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室，每月收取租金0.2萬元。

（5）轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款600萬元，合同約定受讓方應(yīng)于本月15日前支付全部款項(xiàng)，但受讓方實(shí)際于本月30日才付款，由于受讓方違反合同約定，甲公司另向受讓方收取違約金5萬元。該宗土地系2012年4月份接受乙企業(yè)抵債時(shí)取得的，抵債時(shí)該宗土地作價(jià)560萬元，2013年3月賬面價(jià)值為500萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）計(jì)算甲公司本月應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅。

（2）計(jì)算甲公司本月應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅。（3）計(jì)算甲公司本月應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅。（4）計(jì)算甲公司本月共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】B 【解析】交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。2.【答案】B

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http://club.topsage.com/ 【解析】納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照“建筑業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅；其代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為屬于“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”行為。3.【答案】B 【解析】以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅；單位和個(gè)人銷售抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，征收營(yíng)業(yè)稅。該企業(yè)2月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（1000-800）×5%=10（萬元）。4.【答案】D 【解析】自2011年1月28日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅。王某轉(zhuǎn)讓該住房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=400×5%=20（萬元）。5.【答案】C 【解析】納稅人從事建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。建筑公司取得的提前竣工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（2000+1000+300+100）×3%=102（萬元）。6.【答案】B 【解析】納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。該旅行社當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（2500-800-400-300-200）×50×5％=2000（元）。7.【答案】A 【解析】文藝演出門票收入按照“文化體育業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅；出租場(chǎng)地?cái)偽蝗〉玫淖饨鹗杖氚凑铡胺?wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅；餐飲收入按照“服務(wù)業(yè)——飲食業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。該體育館2月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=10×3%+（1+3）×5%=0.5（萬元）。8.【答案】C 【解析】廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額，不能減除廣告制作費(fèi)。2013年3月該廣告公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=20×5%+（70-40）×5%+10×3%=2.8（萬元）。9.【答案】A 【解析】?jī)?chǔ)金業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額，為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的1年期存款的月利率。儲(chǔ)金平均余額為納稅期期初儲(chǔ)金余額與期末余額之和乘以50%。期末儲(chǔ)金余額=600+400=1000（萬元）；儲(chǔ)金平均余額=（600+1000）×50%=800（萬元）；該保險(xiǎn)公司3月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×5%÷12×5%=0.17（萬元）。10.【答案】A 【解析】（1）納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。（2）遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事

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http://club.topsage.com/ 程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；期租業(yè)務(wù)，是指遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營(yíng)，均按天向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用均由船東負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2012年12月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（380-80）×3%+20×3%=9.6（萬元）。11.【答案】C 【解析】納稅人自建自用的建筑物不繳納營(yíng)業(yè)稅，將自建的建筑物對(duì)外銷售的，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。2012年12月甲建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=2000×（1+20%）÷（1-3%）×3%+3000×5%-17=207.23（萬元）。12.【答案】B 【解析】選項(xiàng)A屬于增值稅的混合銷售行為，一并征收增值稅；選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅不同應(yīng)稅勞務(wù)的兼營(yíng)行為，不屬于混合銷售行為；選項(xiàng)D屬于混合銷售行為，但是貨物的銷售額繳納增值稅，勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅。13.【答案】D 【解析】為擴(kuò)大就業(yè)，鼓勵(lì)以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)，對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。14.【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅。15.【答案】D 【解析】個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，屬于下列情形之一的，暫免征收營(yíng)業(yè)稅：（1）離婚財(cái)產(chǎn)分割；（2）無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；（3）無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（4）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。個(gè)人將土地使用權(quán)無償贈(zèng)與公益性社會(huì)團(tuán)體的，沒有免稅的規(guī)定，應(yīng)視同銷售征收營(yíng)業(yè)稅。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】ACD 【解析】選項(xiàng)B：境外單位或者個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的完全發(fā)生在境外的文化體育業(yè)（除播映），娛樂業(yè)，服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)，以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。2.【答案】BCD 【解析】修理手表屬于提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。3.大家論壇-注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試論壇-免費(fèi)的注會(huì)學(xué)習(xí)考試論壇

http://club.topsage.com/ 【答案】BC 【解析】選項(xiàng)A：經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式出租設(shè)備，按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D：酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)業(yè)主在約定的時(shí)間內(nèi)提供房產(chǎn)使用權(quán)與酒店進(jìn)行合作經(jīng)營(yíng)，如房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)并未歸屬新的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅收入均應(yīng)視為租金收入，按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。4.【答案】BD 【解析】選項(xiàng)A：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C：納稅人自建自用的房屋不繳納營(yíng)業(yè)稅；納稅人將自建的房屋對(duì)外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。5.【答案】AC 【解析】選項(xiàng)A：外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)C：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。6.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中扣除。7.【答案】BCD 【解析】郵政部門銷售集郵商品，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅；郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品，征收增值稅。8.【答案】AC 【解析】對(duì)于經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)人，營(yíng)業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)。營(yíng)業(yè)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)即照章全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅；營(yíng)業(yè)額低于起征點(diǎn)則免予征收營(yíng)業(yè)稅。9.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房，不免征營(yíng)業(yè)稅。10.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)A：對(duì)個(gè)人（包括個(gè)體工商戶）從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B：對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在中華人民共和國(guó)境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D：植物園收取的門票收入，按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅，不免征營(yíng)業(yè)稅。11.【答案】BC 【解析】選項(xiàng)A：自2004年8月1日起，對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B：中國(guó)人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C：?jiǎn)挝粚⒉粍?dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給希望小學(xué)，應(yīng)視同銷售征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D：農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治，免征營(yíng)

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http://club.topsage.com/ 業(yè)稅。12.【答案】AC 【解析】選項(xiàng)B：境內(nèi)單位或者個(gè)人在境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D：境內(nèi)單位派出屬于本單位員工的海員，為境外單位或個(gè)人在境外提供的船舶駕駛和船舶管理等勞務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅。13.【答案】ABC 【解析】納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。14.【答案】ACD 【解析】選項(xiàng)B：保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)稅納稅期限為1個(gè)月。15.【答案】AB 【解析】選項(xiàng)C：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地；選項(xiàng)D：納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

三、計(jì)算分析題 1.【答案】

（1）該銀行轉(zhuǎn)讓股票業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（7-6）×100×5%=5（萬元）。（2）該銀行轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（120-80）×5%=2（萬元）。（3）該銀行轉(zhuǎn)租車庫(kù)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=4×5%=0.2（萬元）。

（4）該銀行2013年第一季度共應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=400×5%+2×5%+5+2+0.2=27.3（萬元）?！窘馕觥?/p>

（1）外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，不得扣除買、賣過程中支付的各種費(fèi)用和稅金。

（2）納稅人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（3）轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)以取得的租金收入全額為營(yíng)業(yè)額。

（4）一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）；金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)，如代收電話費(fèi)、水電煤氣費(fèi)、信息費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、尋呼費(fèi)、社保統(tǒng)籌費(fèi)、交通違章罰款、稅款等，以全部收入減去支付給委托方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額；金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)暫不征收營(yíng)業(yè)稅；金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入不征收營(yíng)業(yè)稅。2.【答案】（1）當(dāng)月該建筑安裝公司承建甲生產(chǎn)企業(yè)廠房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（2000+50）×3%=61.5（萬元）。（2）當(dāng)月該建筑安裝公司承建乙企業(yè)職工宿舍樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=1000×3%=30（萬元）。（3）當(dāng)月該建筑安裝公司承包飯店室內(nèi)裝修工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（300+50）×3%=10.5（萬元）。

（4）該建筑安裝公司銷售抵債所得商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（5200-4000）×5%=60（萬元）該建筑安裝公司銷售自建住宅樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=1200×5%+700×（1+20%）÷（1-3%）×3%=85.98（萬元）。

當(dāng)月該建筑安裝公司共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=60+85.98+61.5+30+10.5=247.98（萬元）。

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（1）納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。

（2）納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

（3）納稅人提供裝飾勞務(wù)的，以其取得的收入全額為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。

（4）銷售抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；納稅人將自建的房屋對(duì)外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。3.【答案及解析】

（1）甲公司將抵押的辦公樓交由銀行使用，甲公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息，實(shí)質(zhì)上是甲公司向銀行出租辦公樓，以租金收入抵付貸款利息，所以甲公司應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”項(xiàng)目繳納營(yíng)業(yè)稅。甲公司本月應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×6%×1/12×5%+0.2×5%=0.21（萬元）。

（2）轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某企業(yè)的專利權(quán)，由于受讓方不屬于我國(guó)境內(nèi)，所以不征收營(yíng)業(yè)稅。甲公司本月應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅=（600+5-560）×5%=2.25（萬元）。（3）甲公司本月應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅=30×3%=0.9（萬元）。（4）甲公司本月共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=0.21+2.25+0.9=3.36（萬元）。

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第三篇：注會(huì)稅法·課后作業(yè)·第十六章

第十六章 稅務(wù)行政法制（課后作業(yè)）

一、單項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和實(shí)施方面，都要根據(jù)稅務(wù)違法行為的性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害性的大小而定，防止畸輕畸重或者“一刀切”的行政處罰現(xiàn)象。這體現(xiàn)了稅務(wù)行政處罰的（）原則。

A.法定原則 B.過罰相當(dāng)原則 C.監(jiān)督、制約原則 D.以事實(shí)為依據(jù)原則

2.國(guó)務(wù)院可以通過（）的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。A.法律 B.規(guī)章 C.行政法規(guī) D.各種規(guī)范性文件

3.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過（）；超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

A.1000元 B.5000元 C.10000元 D.20000元

4.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過（）。A.1000元 B.2000元 C.5000元 D.10000元

5.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在（）的稅務(wù)行政處罰，這是對(duì)稅務(wù)所的特別授權(quán)。

A.1000元以上 B.1000元以下 C.2000元以上 D.2000元以下

6.稅務(wù)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)做出稅務(wù)行政處罰決定，首先應(yīng)向當(dāng)事人出示的證件，這個(gè)證件是（）。A.身份證

B.稅務(wù)行政處罰決定書

C.稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書 D.稅務(wù)行政執(zhí)法身份證件

7.下列稅務(wù)行政處罰的案件中，需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)做出處罰決定前執(zhí)行聽證程序的是（）。A.對(duì)公民張某做出1500元罰款的 B.對(duì)公民趙某做出2500元罰款的 C.對(duì)某公司做出500元罰款的 D.對(duì)某公司做出2000元罰款的

8.凡屬聽證范圍的案件，在做出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。

A.3日內(nèi) B.5日內(nèi) C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的（）加處

罰款。

A.1% B.2% C.3% D.5%

10.稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理一般由（）進(jìn)行。A.處理案件的原稅務(wù)機(jī)關(guān) B.高級(jí)人民法院 C.中級(jí)人民法院

D.原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

11.根據(jù)《征管法》的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政許可、行政審批行為 D.工商部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

12.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向（）申請(qǐng)行政復(fù)議。A.國(guó)務(wù)院 B.人民法院 C.國(guó)家稅務(wù)總局 D.省級(jí)人民政府

13.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議

B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無行為能力人，其近親屬可以代理申請(qǐng)行政復(fù)議

C.行政復(fù)議期間，申請(qǐng)人以外的公民與被審查的稅務(wù)具體行政行為有利害關(guān)系的，可以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)作為第三人參加行政復(fù)議

D.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

14.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服的，可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起（）提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

A.15日內(nèi) B.30日內(nèi) C.60日內(nèi) D.90日內(nèi)

15.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)（）。A.先繳納罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議

B.先繳納加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議

C.先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議 D.不繳納罰款和加處罰款，直接申請(qǐng)行政復(fù)議

16.以下對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，不正確的是（）。A.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)

B.申請(qǐng)人提出行政復(fù)議申請(qǐng)時(shí)錯(cuò)列被申請(qǐng)人的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人變更被申請(qǐng)人 C.申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議 D.申請(qǐng)人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人也可以向人民法院提起行政訴訟

17.下列選項(xiàng)中，（）屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理行政復(fù)議申請(qǐng)的條件之一。A.超過法定申請(qǐng)期限的

B.沒有明確的申請(qǐng)人

C.被申請(qǐng)人不符合規(guī)定

D.屬于規(guī)定的行政復(fù)議范圍

18.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起（）內(nèi)做出行政復(fù)議決定。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日

19.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起（）內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人。A.3日 B.5日 C.7日 D.10日

20.行政復(fù)議期間，有（）情形的，行政復(fù)議中止。A.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的 B.作為申請(qǐng)人的公民下落不明的

C.作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒有近親屬的

D.申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人按照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

21.下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解的表述中，正確的是（）。A.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請(qǐng)人可以以同一事實(shí)和理由再次申請(qǐng)行政復(fù)議

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解，需要征得第三人的同意

C.申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人達(dá)成和解的，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交行政復(fù)議調(diào)解書 D.稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益

22.稅務(wù)行政訴訟與稅務(wù)行政復(fù)議的根本區(qū)別是（）。

A.稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng) B.稅務(wù)行政訴訟是解決稅務(wù)行政爭(zhēng)議的途徑 C.稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)行政爭(zhēng)議的途徑 D.稅務(wù)行政訴訟以解決稅務(wù)行政爭(zhēng)議為前提

23.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟的表述中，不正確是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)行政爭(zhēng)議的途徑

B.稅務(wù)行政訴訟是由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng) C.稅務(wù)行政訴訟以解決稅務(wù)行政爭(zhēng)議為前提

D.稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟均為解決稅務(wù)行政爭(zhēng)議的重要途徑

24.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴訟和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期限時(shí)計(jì)算，但最長(zhǎng)不得超過（）。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年

二、多選選擇題

1.下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰原則的有（）。

A.公正、公開原則 B.處罰與教育相結(jié)合原則 C.獨(dú)立性原則

D.以事實(shí)為依據(jù)原則

2.根據(jù)《行政處罰法》和《征管法》的規(guī)定，下列說法中不正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則

B.稅務(wù)行政處罰必須由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄

C.稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2500元以下的稅務(wù)行政處罰 D.稅務(wù)行政處罰的管轄主體必須有稅務(wù)行政處罰權(quán)

3.下列稅務(wù)行政執(zhí)法人員對(duì)當(dāng)事人違反稅收征收管理的行為當(dāng)場(chǎng)做出的稅務(wù)行政處罰決定中，不符合規(guī)定的有（）。

A.對(duì)公民王某當(dāng)場(chǎng)處以100元的罰款 B.對(duì)公民李某當(dāng)場(chǎng)處以40元的罰款 C.對(duì)A公司當(dāng)場(chǎng)處以50元的罰款

D.對(duì)B公司當(dāng)場(chǎng)處以2000元的罰款

4.以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰一般程序的表述中，正確的有（）。

A.可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的本案調(diào)查機(jī)構(gòu)工作人員擔(dān)任稅務(wù)行政處罰聽證主持人 B.對(duì)稅務(wù)違法案件的調(diào)查取證由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立的調(diào)查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

C.凡屬聽證范圍的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)在做出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》

D.適用稅務(wù)行政處罰一般程序的案件一般是情節(jié)比較復(fù)雜、處罰比較重的案件 5.以下對(duì)稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行的表述中，不正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員均可以當(dāng)場(chǎng)向當(dāng)事人收繳罰款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人當(dāng)場(chǎng)做出罰款15元的行政處罰決定，該當(dāng)事人必須到代收罰款的銀行繳納罰款

C.代收機(jī)構(gòu)代收稅務(wù)行政罰款，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具財(cái)政部規(guī)定的罰款收據(jù) D.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)依法送達(dá)當(dāng)事人執(zhí)行

6.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（）不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)。A.國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定 B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定 C.省級(jí)人民政府的規(guī)章

D.市人民政府工作部門的規(guī)定

7.以下對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的有（）。

A.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所做出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向做出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān) 的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)已處罰款和逾期不繳納罰款加處罰款的決定都不服的，一并向做出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級(jí)地方人民政府提交行政復(fù)議申請(qǐng)，由接受申請(qǐng)的縣級(jí)地方人民政府依法轉(zhuǎn)送 復(fù)議。

8.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列說法中不正確的有（）。

A.同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過4人的，應(yīng)當(dāng)推選1～3名代表參加行政復(fù)議 B.申請(qǐng)人可以委托1～3名代理人參加行政復(fù)議 C.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外的人員參加行政復(fù)議 D.公民可以書面委托或者口頭委托代理人參加行政復(fù)議

9.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，下列關(guān)于申請(qǐng)期限計(jì)算的表述中，正確的有（）。

A.當(dāng)場(chǎng)做出具體行政行為的，自具體行政行為做出之日起計(jì)算

B.因不可抗力耽誤行政復(fù)議法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限的計(jì)算不應(yīng)扣除被耽誤時(shí)間 C.載明具體行政行為的法律文書直接送達(dá)的，自發(fā)出該法律文書之日起計(jì)算 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為時(shí)未告知申請(qǐng)人，事后補(bǔ)充告知的，自該申請(qǐng)人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充告知的通知之日起計(jì)算

10.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的（）的行為不服的，可以直接向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟。

A.不予頒發(fā)稅務(wù)登記

B.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為 C.征收稅款

D.確認(rèn)征稅對(duì)象

11.下列選項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有（）。

A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)不符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理，并書面告知申請(qǐng)人 B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，可以口頭或者書面告知申請(qǐng)人

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后未按照規(guī)定期限審查并做出不予受理決定的，視為受理

12.下列選項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有（）。

A.對(duì)不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出 B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理行政復(fù)議申請(qǐng)的，申請(qǐng)人可以自收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)以后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請(qǐng)人可以自行政復(fù)議期滿之日起5日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟

D.行政復(fù)議期間被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行具體行政行為的，可以停止執(zhí)行

13.行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有（）情形的，可以停止執(zhí)行。A.第三人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

C.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

D.被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

14.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)不得拒絕申請(qǐng)人查閱任何被申請(qǐng)人做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù) B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法全面審查相關(guān)證據(jù)

C.行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人收集證據(jù) D.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要時(shí)，可以調(diào)查取證

15.下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的有（）。

A.行政復(fù)議期間被申請(qǐng)人改變?cè)唧w行政行為的，除申請(qǐng)人依法撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的情況以外，不影響行政復(fù)議案件的審理 B.具體行政行為違返法定程序的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新做出具體行政行為

C.申請(qǐng)人撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，一般不得再以同一事實(shí)和理由提出行政復(fù)議申請(qǐng) D.申請(qǐng)人在行政復(fù)議決定做出前撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回

16.行政復(fù)議期間，有（）情形的，行政復(fù)議終止。

A.被申請(qǐng)人要求終止的

B.申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人依照相關(guān)規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

C.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的

D.因作為申請(qǐng)人的法人終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人而中止行政復(fù)議，滿60日仍未確定權(quán)利義務(wù)承受人的 17.被申請(qǐng)人做出的具體行政行為有（）情形之一的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法。A.具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?B.違反法定程序的

C.程序合法、內(nèi)容適當(dāng)?shù)?D.適用依據(jù)錯(cuò)誤的

18.下列選項(xiàng)中，稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解應(yīng)符合的要求有（）。A.在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行 B.遵循客觀、公正和合理原則 C.尊重申請(qǐng)人和第三人的意愿

D.不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益

19.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政訴訟遵循的特有原則的有（）。A.適用調(diào)解原則 B.合法性審查原則 C.納稅人負(fù)舉證責(zé)任原則 D.人民法院特定主管原則

20.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為（）。

A.級(jí)別管轄 B.地域管轄 C.裁定管轄 D.協(xié)議管轄

21.下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)也可作為稅務(wù)行政訴訟案件的原告

B.作為稅務(wù)行政訴訟案件被告方的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴

C.原告對(duì)人民法院做出的不予受理的裁定不服的，可以提起上訴 D.當(dāng)事人對(duì)一審人民法院的判決不服的，可以上訴

22.稅務(wù)行政訴訟的判決可能出現(xiàn)的結(jié)果有（）。

A.維持判決 B.撤銷判決 C.履行判決 D.變更判決

答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】B 【解析】過罰相當(dāng)原則是稅務(wù)行政處罰的原則之一。過罰相當(dāng)是指稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和實(shí)施方面，都要根據(jù)稅務(wù)違法行為的性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害性的大小而定，防止畸輕畸重或者“一刀切”的行政處罰現(xiàn)象。

2.【答案】C

【解析】國(guó)務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。

3.【答案】C 【解析】稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

4.【答案】A 【解析】稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元。

5.【答案】D 【解析】稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，這是《征管法》對(duì)稅務(wù)所的特別授權(quán)。

6.【答案】D

【解析】稅務(wù)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)做出稅務(wù)行政處罰決定，首先應(yīng)向當(dāng)事人出示稅務(wù)行政執(zhí)法身份證件。

7.【答案】B 【解析】稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民做出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。

8.【答案】A 【解析】要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。9.【答案】C 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

10.【答案】D 【解析】稅務(wù)行政復(fù)議具有“稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理一般由原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行”的特點(diǎn)。

11.【答案】D 【解析】工商部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照屬于行政復(fù)議的受案范圍，但不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。

12.【答案】C 【解析】對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。

13.【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議；有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請(qǐng)行政復(fù)議。

14.【答案】C 【解析】申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

15.【答案】C 【解析】申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。

16.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：申請(qǐng)人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得再向人民法院提起行政訴訟。

17.【答案】D 【解析】行政復(fù)議申請(qǐng)符合下列規(guī)定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理：（1）屬于本規(guī)則規(guī)定的行政復(fù)議范圍。（2）在法定申請(qǐng)期限內(nèi)提出。

（3）有明確的申請(qǐng)人和符合規(guī)定的被申請(qǐng)人。（4）申請(qǐng)人與具體行政行為有利害關(guān)系。

（5）有具體的行政復(fù)議請(qǐng)求和理由。

（6）屬于收到行政復(fù)議申請(qǐng)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)的職責(zé)范圍。

（7）其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)尚未受理同一行政復(fù)議申請(qǐng)，人民法院尚未受理同一主體就同一事實(shí)提起的行政訴訟。

18.【答案】D 【解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起60日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。

19.【答案】C 【解析】行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人。

20.【答案】B 【解析】選項(xiàng)ACD屬于行政復(fù)議終止的情形。

21.【答案】D 【解析】選項(xiàng)A：經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由再次申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解，需要征得申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人同意；選項(xiàng)C：申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人達(dá)成和解的，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交書面和解協(xié)議。

22.【答案】A 【解析】稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)，這是稅務(wù)行政訴訟與稅務(wù)行政復(fù)議的根本區(qū)別。

23.【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并做出裁決的一種訴訟活動(dòng)。

24.【答案】B 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴訟和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期限時(shí)計(jì)算，但最長(zhǎng)不得超過2年。

二、多選選擇題

1.【答案】ABD 【解析】稅務(wù)行政處罰的原則包括：（1）法定原則；（2）公正、公開原則；（3）以事實(shí)為依據(jù)原則；（4）過罰相當(dāng)原則；（5）處罰與教育相結(jié)合原則；（6）監(jiān)督、制約原則。

2.【答案】BC 【解析】選項(xiàng)B：稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的縣（市、旗）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄；選項(xiàng)C：稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，這是《征管法》對(duì)稅務(wù)所的特別授權(quán)。

3.【答案】AD 【解析】稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序僅適用于對(duì)公民處以50元以下和對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案例。

4.【答案】BD 【解析】A選項(xiàng)：稅務(wù)行政處罰聽證主持人應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員擔(dān)任；C選項(xiàng)：凡屬聽證范圍的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)在做出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、處罰的法律依據(jù)和擬給予的處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。

5.【答案】AB 【解析】選項(xiàng)AB：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人當(dāng)場(chǎng)做出稅務(wù)行政處罰決定，具有依法給予20元以下罰款或者不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。

6.【答案】ABD 【解析】申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)：（1）國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門的規(guī)定；（2）其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定；（3）地方各級(jí)人民政府的規(guī)定；（4）地方人民政府工作部門的規(guī)定。前款中的規(guī)定不包括規(guī)章。

7.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)A：對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所做出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)BC：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向做出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。但是對(duì)已處罰款和加處罰款都不服的，一并向做出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

8.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)A：同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過5人的，應(yīng)當(dāng)推選1～5名代表參加行政復(fù)議；選項(xiàng)B：申請(qǐng)人、第三人可以委托1～2名代理人參加行政復(fù)議；選項(xiàng)C：被申請(qǐng)人不得委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議。9.【答案】AD 【解析】選項(xiàng)B：因不可抗力耽誤行政復(fù)議法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限的計(jì)算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時(shí)間；選項(xiàng)C：載明具體行政行為的法律文書直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算。

10.【答案】AB 【解析】申請(qǐng)人對(duì)“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，選項(xiàng)CD均屬于“征稅行為”。

11.【答案】AD 【解析】選項(xiàng)B：復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)書面告知申請(qǐng)人；選項(xiàng)C：復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。

12.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)以后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請(qǐng)人可以自行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

13.【答案】BCD 【解析】行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行。

（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行。

（3）申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的。（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

14.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：申請(qǐng)人和第三人可以查閱被申請(qǐng)人提出的書面答復(fù)、做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不得拒絕。

15.【答案】ABCD 【解析】ABCD均正確。

16.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A不屬于行政復(fù)議終止的情形。

17.【答案】ABD 【解析】具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認(rèn)該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新做出具體行政行為：（1）主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的；（2）適用依據(jù)錯(cuò)誤的（選項(xiàng)D）；（3）違反法定程序的（選項(xiàng)B）；（4）超越或者濫用職權(quán)的；（5）具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)模ㄟx項(xiàng)A）。18.【答案】ABD 【解析】調(diào)解應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（1）尊重申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的意愿；（2）在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行；（3）遵循客觀、公正和合理原則；（4）不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益。

19.【答案】BD 【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解原則；選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則。

20.【答案】ABC 【解析】稅務(wù)行政訴訟的管轄分為級(jí)別管轄、地域管轄、裁定管轄。

21.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能作為被告。

22.【答案】ABCD 【解析】人民法院對(duì)受理的稅務(wù)行政案件，經(jīng)過調(diào)查、收集證據(jù)、開庭審理之后，分別做出如下判決：維持判決、撤銷判決、履行判決、變更判決。

第四篇：注會(huì)第6章 關(guān)稅法(課后作業(yè))

第六章 關(guān)稅法（課后作業(yè)）

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列選項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人 B.攜帶進(jìn)境物品的攜帶人

C.以郵遞方式出境物品的寄件人 D.以郵遞方式進(jìn)境物品的收件人

2.征收特別關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定。A.海關(guān)總署 B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì) D.國(guó)務(wù)院財(cái)政部

3.下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅稅率有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅 B.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅

C.對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后繳稅時(shí)，應(yīng)按貨物實(shí)際繳稅之日實(shí)施的稅率征稅 D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅

4.企業(yè)進(jìn)口貨物發(fā)生的下列費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)用 B.由企業(yè)負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金 C.進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)

D.企業(yè)為獲得與進(jìn)口貨物相關(guān)的、受著作權(quán)保護(hù)的商標(biāo)的使用許可而支付的費(fèi)用

5.海關(guān)采用以與被估的進(jìn)口貨物同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的相同或類似貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)估定完稅價(jià)格時(shí)，同時(shí)或大約同時(shí)是指在海關(guān)接受申報(bào)進(jìn)口之日的（）。A.當(dāng)天

B.前后各10天以內(nèi) C.前后各30天以內(nèi) D.前后各45天以內(nèi)

6.某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口一批原材料，材料價(jià)款300000元（折合人民幣，下同），另支付包裝勞務(wù)費(fèi)20000元。材料運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)30000元、保險(xiǎn)費(fèi)10000元；從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地發(fā)生運(yùn)費(fèi)4000元。已知該批材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，則該批材料進(jìn)口時(shí)應(yīng)繳納關(guān)稅（）元。A.30000 B.32000 C.36000 D.36400 7.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。A.相同或類似貨物的進(jìn)口成交價(jià)格 B.境外修理費(fèi)和料件費(fèi)

C.境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) D.相同或類似貨物在境內(nèi)銷售的價(jià)格

8.某企業(yè)將一批價(jià)值60萬元的材料運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，經(jīng)海關(guān)審定該企業(yè)支付給境外公司的加工費(fèi)和料件費(fèi)共20萬元，加工完畢后貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)10萬元、保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。已知該材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬元。A.9.5 B.8 C.3.5 D.2 9.某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備用于高新技術(shù)研發(fā)，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年。18個(gè)月后，研發(fā)項(xiàng)目完成，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。已知該設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。A.20 B.14 C.6 D.0 10.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照貨價(jià)的（）計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。A.1% B.3% C.1‰ D.3‰

11.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）空運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價(jià)折合人民幣800000元，企業(yè)另支付購(gòu)貨傭金50000元，貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)100000元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。已知貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金共計(jì)（）元。A.90270 B.95285 C.273467.95 D.259074.90 12.下列關(guān)于關(guān)稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。A.進(jìn)口規(guī)定的殘疾人個(gè)人專用品，免征進(jìn)口關(guān)稅

B.邊民通過互市貿(mào)易進(jìn)口的商品，每人每日價(jià)值在8000元以下的，免征進(jìn)口關(guān)稅 C.從保稅區(qū)運(yùn)往境外的貨物，一般免征出口關(guān)稅

D.對(duì)出口加工區(qū)運(yùn)往區(qū)外的貨物，一般免征進(jìn)口關(guān)稅

13.某企業(yè)2013年9月5日從境外進(jìn)口一臺(tái)大型設(shè)備，設(shè)備價(jià)款折合人民幣230000元，貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)10000元。該企業(yè)于9月7日向海關(guān)申報(bào)繳納關(guān)稅，海關(guān)當(dāng)日填發(fā)了稅款繳款書。假設(shè)企業(yè)于9月28日繳納關(guān)稅，已知設(shè)備關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納滯納金（）元。A.252 B.180 C.84 D.72 14.2013年12月，甲國(guó)某運(yùn)輸公司一艘拖船駛?cè)胛覈?guó)某港口，該拖船凈噸位為8000噸，拖船負(fù)責(zé)人已向我國(guó)該海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，執(zhí)照期限為30天，甲國(guó)與我國(guó)未簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或協(xié)定。已知船舶凈噸位超過2000凈噸，但不超過10000凈噸，執(zhí)照期限為30日的普通稅率為4.0元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸。該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國(guó)海關(guān)繳納的船舶噸稅為（）元。A.32000 B.23200 C.16000 D.11600 15.應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定申報(bào)繳納船舶噸稅、領(lǐng)取噸稅執(zhí)照的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，并處一定的罰款。該罰款金額為（）。A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下 C.2000元以上30000元以下 D.2000元以上50000元以下

16.在征收進(jìn)口關(guān)稅的時(shí)候，對(duì)一種進(jìn)口商品同時(shí)定有從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，但是征稅時(shí)選擇其稅額較高的一種征稅，這種進(jìn)口關(guān)稅稅率是（）。A.滑準(zhǔn)稅 B.選擇稅 C.復(fù)合稅

D.關(guān)稅配額稅率

二、多項(xiàng)選擇題

1.進(jìn)出境物品的所有人是關(guān)稅的納稅義務(wù)人，下列關(guān)于進(jìn)出境物品的所有人的表述中，正確的有（）。

A.對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人 C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其寄件人為所有人

D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人 2.下列關(guān)于進(jìn)口關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。A.原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的進(jìn)口貨物適用最惠國(guó)稅率 B.按照普通稅率征稅的進(jìn)口貨物不得適用其他稅率

C.我國(guó)目前僅對(duì)錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)、數(shù)字照相機(jī)和攝錄一體機(jī)等進(jìn)口商品征收復(fù)合稅 D.滑準(zhǔn)稅的特點(diǎn)是可保持實(shí)行滑準(zhǔn)稅商品的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格的相對(duì)穩(wěn)定，而不受國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的影響

3.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。

A.溢卸進(jìn)口貨物事后確定需要征稅的，一律按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅 B.進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率征稅

C.我國(guó)原產(chǎn)地規(guī)定基本上采用了“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)”、“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”兩種國(guó)際上通用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)

D.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵企業(yè)的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi) 4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A.進(jìn)口關(guān)稅稅額

B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用

C.買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用 D.由買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用

5.海關(guān)根據(jù)《關(guān)稅價(jià)格辦法》規(guī)定的估價(jià)原則，以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格，但不得使用的價(jià)格有（）。A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格 B.可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格 C.最低限價(jià)或武斷虛構(gòu)的價(jià)格 D.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格

6.下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的表述中，符合關(guān)稅規(guī)定的有（）。

A.進(jìn)料加工進(jìn)口料件內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格 B.來料加工進(jìn)口料件內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或者大約同時(shí)進(jìn)口的與料件相同或者類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

C.出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷加工過程中產(chǎn)生的邊角料或者副產(chǎn)品，以海關(guān)審查確定的內(nèi)銷價(jià)格作為完稅價(jià)格

D.保稅區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的進(jìn)口料件，以料件原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格 7.下列各項(xiàng)中，符合進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格規(guī)定的有（）。

A.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后貨物入境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格 B.減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格為完稅價(jià)格 C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購(gòu)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格 D.租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金作為完稅價(jià)格

8.以一般陸運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)方式進(jìn)口的貨物，如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，在確定關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，下列說法正確的有（）。A.按貨價(jià)的3‰計(jì)算運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

B.按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi) C.按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

D.按照該貨物進(jìn)口同期保險(xiǎn)行業(yè)公布的保險(xiǎn)額計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

9.根據(jù)我國(guó)《海關(guān)法》和《進(jìn)出口條例》的規(guī)定，下列貨物免征關(guān)稅的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物 B.無商業(yè)價(jià)值的貨樣

C.外國(guó)企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)無償贈(zèng)送的物資

D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料

10.下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有（）。A.在境外運(yùn)輸途中損壞的貨物 B.在起卸時(shí)損失的貨物

C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞的貨物 D.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞，經(jīng)證明是保管不慎造成的貨物

11.下列各項(xiàng)中，關(guān)稅納稅義務(wù)人可以自繳納關(guān)稅稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅并加算銀行同期活期存款利息，逾期不予受理的有（）。A.因海關(guān)誤征，多繳納稅款的

B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的 C.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的 D.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因用于境外投資，原狀復(fù)運(yùn)出境的 12.下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法中，正確的有（）。

A.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征

B.因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征

C.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

D.因海關(guān)誤征，多繳納關(guān)稅的，納稅人可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，但不得加算銀行同期活期存款利息

13.根據(jù)《船舶噸稅暫行條例》的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A.自我國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當(dāng)繳納船舶噸稅

B.中華人民共和國(guó)籍的應(yīng)稅船舶，船籍國(guó)（地區(qū)）與中華人民共和國(guó)簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用優(yōu)惠稅率 C.船舶噸稅稅目、稅率的調(diào)整，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定 D.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅

14.根據(jù)《船舶噸稅暫行條例》的規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅的有（）。A.自境外以繼承方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的載貨船舶 B.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶 C.應(yīng)納稅額為人民幣40元的船舶 D.終止運(yùn)營(yíng)并不上下客貨的船舶 15.根據(jù)《船舶噸稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于噸稅的征收管理的說法，正確的有（）。A.噸稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征噸稅稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)，補(bǔ)征稅款

D.多繳稅款的應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自收到退稅通知之日起10天內(nèi)辦理有關(guān)退還手續(xù)

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】A 【解析】選項(xiàng)A：進(jìn)口貨物的收貨人為關(guān)稅納稅義務(wù)人。2.【答案】C 【解析】征收特別關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定，海關(guān)總署負(fù)責(zé)實(shí)施。3.【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后繳稅時(shí)，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。4.【答案】D

【解析】買方為獲得與進(jìn)口貨物相關(guān)的、受著作權(quán)保護(hù)的作品、專利、商標(biāo)、專有技術(shù)和其他權(quán)利的使用許可而支付的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。5.【答案】D 【解析】相同或類似貨物成交價(jià)格方法，即以與被估的進(jìn)口貨物同時(shí)或大約同時(shí)(在海關(guān)接受申報(bào)進(jìn)口之日的前后各45天以內(nèi))進(jìn)口的相同或類似貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)，估定完稅價(jià)格。6.【答案】C 【解析】該批材料關(guān)稅完稅價(jià)格=300000+20000+30000+10000=360000（元），該批材料進(jìn)口時(shí)應(yīng)繳納關(guān)稅=360000×10%=36000（元）。7.【答案】B 【解析】運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。8.【答案】C 【解析】運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=（20+10+5）×10%=3.5（萬元）。9.【答案】B 【解析】減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為關(guān)稅完稅價(jià)格，其計(jì)算公式如下：完稅價(jià)格＝海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1－申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已進(jìn)口的時(shí)間（月）÷（監(jiān)管年限×l2）]。因此，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅=100×[1-18÷（5×12）]×20%=14（萬元）。10.【答案】A 【解析】根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照貨價(jià)的1%計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。11.【答案】D 【解析】由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格；陸運(yùn)、空運(yùn)和海運(yùn)進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算，如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=（800000+100000）×（1+3‰）×10%=90270（元），該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（800000+100000）×（1+3‰）×（1+10%）×17%=168804.9（元），該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金共計(jì)=90270+168804.9=259074.9（元）。12.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：對(duì)出口加工區(qū)運(yùn)往區(qū)外的貨物，海關(guān)按照對(duì)進(jìn)口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并按照制成品征收關(guān)稅。13.【答案】C 【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納關(guān)稅稅款；滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。本題中，2013年9月21日為關(guān)稅繳納期限屆滿之日，應(yīng)從滯納之日（即2013年9月22日）開始計(jì)算滯納天數(shù)，到2012年9 月28日止，共滯納7天，則應(yīng)繳納滯納金=（230000+10000）×10%×0.5‰×7=84（元）。14.【答案】C 【解析】拖船應(yīng)按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅。該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅=8000×4.0×50%=16000（元）。15.【答案】C 【解析】應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定申報(bào)繳納船舶噸稅、領(lǐng)取噸稅執(zhí)照的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上30000元以下罰款。16.【答案】B 【解析】選擇稅是對(duì)一種進(jìn)口商品同時(shí)定有從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，但征稅時(shí)選擇其稅額較高的一種征稅。有時(shí)也選擇稅額較低的，實(shí)行選擇稅多根據(jù)產(chǎn)品價(jià)格高低而定。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人。2.【答案】ACD 【解析】選項(xiàng)B：按照普通稅率征收關(guān)稅的進(jìn)口貨物，經(jīng)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)特別批準(zhǔn)，可以適用最惠國(guó)稅率。3.【答案】AD 【解析】選項(xiàng)A：溢卸進(jìn)口貨物事后確定需要征稅的，應(yīng)按照其原運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)口日期所實(shí)施的稅率征收關(guān)稅，如原進(jìn)口日期無法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅；選項(xiàng)D：進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。4.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：進(jìn)口關(guān)稅不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格。5.【答案】ABCD 【解析】海關(guān)可以根據(jù)規(guī)定的估價(jià)原則，以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格，但不得使用以下價(jià)格：（1）境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格。（2）可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格。（3）貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格。

（4）以計(jì)算價(jià)格方法規(guī)定的有關(guān)各項(xiàng)之外的價(jià)值或費(fèi)用計(jì)算的價(jià)格。（5）出口到第三國(guó)或地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格。（6）最低限價(jià)或武斷虛構(gòu)的價(jià)格。6.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D：保稅區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的進(jìn)口料件或者其制成品（包括殘次品），海關(guān)以接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或者大約同時(shí)進(jìn)口的相同或者類似貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。7.【答案】CD 【解析】選項(xiàng)A：運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格；選項(xiàng)B：減稅或者免稅進(jìn)口的貨物應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審查確定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。8.【答案】BC 【解析】陸運(yùn)、空運(yùn)和海運(yùn)進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。9.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：外國(guó)政府、國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資可免征關(guān)稅，外國(guó)企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)無償贈(zèng)送的物資不屬于法定免稅的范圍。10.【答案】ABC 【解析】進(jìn)口貨物如有以下情形，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅：（1）在境外運(yùn)輸途中或者在起卸時(shí)，遭受損壞或者損失的。（2）起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的。

（3）海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的。11.【答案】ABC 【解析】有下列情形之一的，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可以自繳納關(guān)稅稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅并加算銀行同期活期存款利息，逾期不予受理：

（1）因海關(guān)誤征，多納稅款的。

（2）海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的。（3）已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的。

對(duì)已征出口關(guān)稅的出口貨物和已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物，因貨物品種或規(guī)格原因（非其他原因）原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境或出境的，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的，也應(yīng)退還已征關(guān)稅。12.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D：因海關(guān)誤征，多繳納關(guān)稅的，納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅并加算銀行同期活期存款利息，逾期不予受理。13.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：船舶噸稅稅目、稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。14.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：自境外以購(gòu)買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的“空載”船舶，免征船舶噸稅。15.【答案】BC 【解析】選項(xiàng)A：噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收；選項(xiàng)D：多繳稅款的應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自收到退稅通知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退還手續(xù)。

第五篇：2015CPA稅法_第4章_營(yíng)業(yè)稅法(課后作業(yè))

第四章 營(yíng)業(yè)稅法（課后作業(yè)）

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.提供加工勞務(wù)的個(gè)體工商戶 B.出租自有居住用房的個(gè)人

C.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)的國(guó)有企業(yè) D.銷售商品房的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

2.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的說法中，正確的是（）。A.郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

B.以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所，按“文化體育業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 C.為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 D.納稅人經(jīng)營(yíng)網(wǎng)吧應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

3.某建筑公司2015年1月承包甲企業(yè)的一項(xiàng)建筑工程，雙方簽訂承包合同約定建筑公司提供價(jià)值500萬元的材料（其中含自產(chǎn)材料300萬元），另收取勞務(wù)費(fèi)600萬元；甲企業(yè)提供材料200萬元，提供設(shè)備100萬元；工程于1月底提前竣工，取得提前竣工獎(jiǎng)50萬元。則該建筑公司上述行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.67.5 B.34.5 C.31.5 D.40.5 4.某銀行2014年11月購(gòu)入股票10萬股，共支付100萬元，已包含相關(guān)稅費(fèi)共10萬元；2014年12月取得股息紅利收入5萬元；2015年1月將購(gòu)入股票的80%轉(zhuǎn)讓出去，扣除繳納的相關(guān)稅費(fèi)5萬元后取得了收入75萬元。則該銀行上述行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.0 B.0.35 C.0.6 D.0.4 5.某商業(yè)銀行2014年第四季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入300萬元，逾期貸款罰息收入10萬元；銷售金銀取得收入100萬元；代收電話費(fèi)取得收入50萬元，支付給電信公司40萬元。則該商業(yè)銀行第四季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A.15 B.16 C.20.75 D.21.25 6.某酒店2015年1月取得下列收入：餐飲收入600萬元，其中包括銷售自制啤酒取得收入200萬元；提供客房服務(wù)取得收入800萬元；提供中醫(yī)按摩收入50萬元；酒店內(nèi)設(shè)棋牌室取得收入50萬元；代售福利彩票取得銷售收入100萬元，另外取得代售手續(xù)費(fèi)20萬元。已知娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，則該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.76 B.81 C.83.5 D.88.5

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7.北京甲旅行社2015年1月組織50人的旅游團(tuán)赴哈爾濱旅游，每人收取旅游費(fèi)2500元。旅游期間，甲旅行社為每人支付交通費(fèi)800元、住宿費(fèi)400元、餐費(fèi)300元、景點(diǎn)門票費(fèi)200元；另外甲旅行社支付導(dǎo)游工資10000元。則甲旅行社當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。A.1750 B.2000 C.1500 D.1250 8.某旅游景區(qū)2014年12月取得下列收入：景區(qū)門票收入400萬元，游客憑票可以進(jìn)入景區(qū)，并可以憑票乘坐觀光游船，游船票價(jià)沒有單獨(dú)核算；景區(qū)內(nèi)纜車收入80萬元，環(huán)?？瓦\(yùn)車收入60萬元；舉辦民俗文化演出取得門票收入120萬元。則該景區(qū)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A.33 B.22.6 C.30.6 D.19.8 9.某企業(yè)2015年1月將委托建造的辦公樓銷售出去，取得銷售收入1500萬元，含暖氣和照明設(shè)備200萬元，站立式空調(diào)50臺(tái)共計(jì)50萬元。已知該企業(yè)發(fā)生折舊費(fèi)150萬元，則該企業(yè)2015年1月銷售該辦公樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.75 B.72.5 C.62.5 D.55 10.2014年1月甲房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)置土地支付價(jià)款1800萬元，繳納契稅及其他費(fèi)用共計(jì)70萬元，當(dāng)月委托建筑公司在購(gòu)置的土地上建造商品房。2014年11月竣工，并將1/5的商品房銷售，取得銷售收入600萬元，將1/10的商品房無償贈(zèng)送給福利院，另外將1/5的商品房預(yù)售，當(dāng)月預(yù)收房款200萬元。則該企業(yè)2014年11月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.30 B.40 C.55 D.75 11.甲勞務(wù)公司接受乙用工單位的委托，為其安排勞動(dòng)力，取得乙用工單位支付的價(jià)款50萬元，其中40萬元用于支付勞動(dòng)力的工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，2萬元用于支付勞動(dòng)力的住房公積金，則該勞務(wù)公司受托安排勞動(dòng)力應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.2.5 B.2.4 C.0.5 D.0.4 12.甲物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)某社區(qū)的物業(yè)管理，2015年2月共計(jì)向社區(qū)居民收取費(fèi)用180萬元，其中代居民支付水費(fèi)20萬元、電費(fèi)30萬元、燃?xì)赓M(fèi)40萬元。另外代收住房專項(xiàng)維修基金20萬元。春節(jié)期間，甲物業(yè)管理公司向社區(qū)老人發(fā)放過年費(fèi)10萬元。甲物業(yè)管理公司2月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.4 B.4.5 C.6.5

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D.9 13.某企業(yè)2015年3月以自己的名義立項(xiàng)開發(fā)回遷安置房，竣工后向原居民無償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權(quán)，該土地由回遷居民委員會(huì)支付價(jià)款80萬元，另外開發(fā)回遷安置房的工程成本為200萬元，成本利潤(rùn)率為10%。已知同地段商品房市場(chǎng)價(jià)為300萬元，則該企業(yè)針對(duì)此項(xiàng)行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.0 B.12.74 C.11.58 D.15 14.下列各項(xiàng)中屬于營(yíng)業(yè)稅混合行為的是（）。A.電視機(jī)專賣店銷售電視機(jī)并負(fù)責(zé)運(yùn)輸

B.某歌舞廳提供唱歌跳舞的同時(shí)向顧客銷售煙酒

C.某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售既從事房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，又同時(shí)經(jīng)營(yíng)房屋租賃業(yè)務(wù) D.某建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物

15.某市從事加工修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人兼營(yíng)餐飲服務(wù)。2015年2月份取得加工修理修配收入2萬元，提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)額5萬元（其中：3萬元為營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目）。該納稅人應(yīng)納增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅額合計(jì)為（）萬元。A.0 B.0.16 C.0.25 D.0.1 16.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。A.植物園門票收入 B.文化館門票收入

C.殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù) D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

17.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中營(yíng)業(yè)稅納稅期限為1個(gè)月的是（）。A.銀行 B.信用社 C.保險(xiǎn)業(yè) D.財(cái)務(wù)公司

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。

A.單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅 B.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的物所提供的保險(xiǎn)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅 C.單位以承包方式經(jīng)營(yíng)的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為，承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人；否則以發(fā)包人為納稅人 D.建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包的，分包者為納稅人

2.2015年1月份，美國(guó)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處位于境內(nèi)的房產(chǎn)給境內(nèi)乙公司，取得收入300萬元，甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)沒有設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，也沒有專門的代理人。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行到房產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅 B.甲企業(yè)不需要就轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的行為繳納營(yíng)業(yè)稅

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C.乙公司為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅15萬元 D.乙公司為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅15萬元 3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.納稅人提供的礦山爆破勞務(wù)

B.單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為 C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為 D.旅店業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品

4.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，以余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.企業(yè)買賣金融商品 B.個(gè)人出租住房

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán) D.銀行向企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)

5.某建筑公司2015年1月將自建的A、B、C、D四棟規(guī)格相同的辦公樓進(jìn)行如下處置：將A棟自用；將B棟對(duì)外出租，取得一次性租金收入500萬元；將C棟對(duì)外銷售，取得銷售收入1200萬元；將D棟用于投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知上述A、B、C、D四棟辦公樓的工程成本均為800萬元，已知當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)成本利潤(rùn)率為20%。則關(guān)于該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅的下列說法中，正確的有（）。A.A棟辦公樓的自建行為不繳納營(yíng)業(yè)稅

B.B棟辦公樓的自建行為不繳納營(yíng)業(yè)稅，但出租行為要按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅 C.C棟辦公樓的自建行為要繳納營(yíng)業(yè)稅，且銷售行為要按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”繳納營(yíng)業(yè)稅 D.D棟辦公樓的自建行為不繳納營(yíng)業(yè)稅，但投資行為要按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅 6.某建筑公司2015年1月接受甲公司委托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)，建筑公司從甲公司取得收入2000萬元，其中含支付給原土地使用權(quán)人的拆遷補(bǔ)償費(fèi)1200萬元，拆除建筑物、平整土地勞務(wù)費(fèi)600萬元。則對(duì)于上述業(yè)務(wù)該建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列說法中，正確的有（）。

A.按“建筑業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅=（1200+600）×3%=54（萬元）B.按“建筑業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅=600×3%=18（萬元）

C.按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅=（2000-600）×5%=70（萬元）

D.按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅=（2000-600-1200）×5%=10（萬元）7.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。

A.企業(yè)買賣債券、股票出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)納稅內(nèi)可以相抵 B.貨物期貨不繳納營(yíng)業(yè)稅

C.企業(yè)以土地使用權(quán)投資入股后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅 D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票，應(yīng)按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅

8.某酒店2014年12月取得住宿費(fèi)200萬元，該酒店與某旅游公司合作經(jīng)營(yíng)，約定合作期5年，合作期限內(nèi)旅游公司將自有房產(chǎn)提供給酒店使用，但產(chǎn)權(quán)不作轉(zhuǎn)移，旅游公司每月取得固定收益40萬元，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。A.該旅游公司12月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=40×5%=2（萬元）B.該旅游公司12月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200×5%=10（萬元）C.該酒店12月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（200-40）×5%=8（萬元）D.該酒店12月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200×5%=10（萬元）

9.錢某2008年分別購(gòu)置了一套A普通住房和B別墅，購(gòu)入價(jià)分別為80萬元、800萬元；2011年又分別購(gòu)置了一套C普通住房和D別墅，購(gòu)入價(jià)分別為120萬元和1200萬元；2015年1月將A、B、C、D四套住房均轉(zhuǎn)讓出去，分別取得收入200萬元、1500萬元、300萬元、2000

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萬元。則關(guān)于錢某上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列計(jì)算中，不正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓A住房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（200-80）×5%=6（萬元）B.轉(zhuǎn)讓B住房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（1500-800）×5%=35（萬元）C.轉(zhuǎn)讓C住房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（300-120）×5%=9（萬元）D.轉(zhuǎn)讓D住房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（2000-1200）×5%=40（萬元）

10.王某在2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：將自有的一套130平方米的住房出租給李某居住，每月取得租金收入8000元；將2012年自建完工的自用住房對(duì)外銷售，取得銷售收入200萬元；將另一套2011年外購(gòu)的商鋪對(duì)外銷售，共取得銷售收入400萬元，該商鋪購(gòu)置原價(jià)為150萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)20萬元；將2012年6月購(gòu)入的一套普通住房無償贈(zèng)送給自己的女兒，該住房購(gòu)入時(shí)支付價(jià)款200萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)6萬元，目前市場(chǎng)價(jià)格為260萬元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法中，不正確的有（）。A.對(duì)外出租的房產(chǎn)每月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為120元

B.王某將在2012年自建完工的自用住房對(duì)外銷售，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為10萬元 C.王某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為12.5萬元

D.將普通住房無償贈(zèng)送給自己的女兒，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（260-200）×5%=3（萬元）11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人兼營(yíng)不同稅目營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的，未分別核算不同稅目營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為和銷售貨物，未分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額以及貨物的銷售額，應(yīng)一并繳納營(yíng)業(yè)稅

C.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算營(yíng)業(yè)額的，不予免稅、減稅 D.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，未分別核算建筑業(yè)勞務(wù)營(yíng)業(yè)額和貨物銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額

12.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人

B.營(yíng)業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅，達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

C.營(yíng)業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅，達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，就其超過部分的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

D.自2014年10月1日至2015年12月31日，對(duì)月營(yíng)業(yè)額2萬元（含）至3萬元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅

13.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)不征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù) B.中國(guó)人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù) C.金融機(jī)構(gòu)之間的資金往來業(yè)務(wù) D.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入

14.金融資產(chǎn)管理公司發(fā)生的下列行為中，符合營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅 B.出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)應(yīng)全額征收營(yíng)業(yè)稅 C.將其持有的債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅

D.銷售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅

15.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）A.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)民用于建造住宅 B.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入

C.單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)

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D.境內(nèi)單位在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)

16.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖營(yíng)業(yè)稅收入或取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.扣繳稅款義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入或取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.納稅人提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得保費(fèi)收入或取得索取保費(fèi)收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天

17.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.存款或購(gòu)入金融商品行為，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

B.對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)間人民幣同業(yè)往來暫不征收營(yíng)業(yè)稅

C.對(duì)期貨保障基金公司按規(guī)定從期貨交易所取得的運(yùn)營(yíng)收入，應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅 D.對(duì)納稅人為境外單位在境外提供文物的修復(fù)保護(hù)服務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅

三、計(jì)算問答題

1.某公司2014年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）將1處門店出租給甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)吧，租期兩年，根據(jù)合同約定，出租方每月收取租金。當(dāng)月發(fā)生裝修費(fèi)，由出租方承擔(dān)，承租方代付裝修費(fèi)10000元，裝修費(fèi)從租金中扣除，扣除裝修費(fèi)后該公司當(dāng)月取得租金收入40000元。

（2）將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室，每月收取租金20000元。（3）舉辦文化講座取得門票收入150000元，支付場(chǎng)租20000元、勞務(wù)費(fèi)10000元。（4）2013年1月以本公司原值為4000000元的房產(chǎn)作抵押，向甲商業(yè)銀行貸款2400000元，貸款期限2年，年利率5%，該房產(chǎn)購(gòu)入價(jià)為3600000元，購(gòu)入后發(fā)生裝修等其他費(fèi)用共計(jì)400000元。合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用,公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸已有，核定房產(chǎn)價(jià)值為4500000元，銀行向該公司支付了補(bǔ)價(jià)2100000元。

（5）該公司保齡球館本月開業(yè)，并成立顧客會(huì)員俱樂部，向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)400000元，本月保齡球館經(jīng)營(yíng)收入200000元，發(fā)生經(jīng)營(yíng)支出80000元。

（6）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入8000000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)l28000元；取得該土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金5600000元、相關(guān)稅費(fèi)200000元。（其他資料：娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算2014年12月該公司按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅。（2）計(jì)算2014年12月甲商業(yè)銀行向該公司提供貸款應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（3）計(jì)算2014年12月該公司轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

（4）計(jì)算2014年12月該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（5）計(jì)算2014年12月該公司合計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。2.某保險(xiǎn)公司2015年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）為甲企業(yè)境內(nèi)機(jī)器設(shè)備辦理初保業(yè)務(wù)，取得保費(fèi)收入1000萬元，其中分給境外再保險(xiǎn)人分保費(fèi)用400萬元，另外取得攤回分保費(fèi)用50萬元，取得追償款40萬元。

（2）采用儲(chǔ)金方式為乙企業(yè)境內(nèi)辦公樓辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，本月初儲(chǔ)金金額為400萬元，本月發(fā)生儲(chǔ)金業(yè)務(wù)收入200萬元，當(dāng)年中國(guó)人民銀行公布的1年期存款的年利率為5.5%。

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（3）為丙運(yùn)輸企業(yè)的境內(nèi)車輛辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)向投保人收取保費(fèi)500萬元，因在保險(xiǎn)期內(nèi)未發(fā)生賠償支出，所以該保險(xiǎn)公司支付給丙運(yùn)輸企業(yè)無賠償獎(jiǎng)勵(lì)50萬元，保險(xiǎn)公司就支付獎(jiǎng)勵(lì)后的金額開具保單。

（4）將委托某建筑公司建造的一棟房屋無償贈(zèng)送給當(dāng)?shù)氐囊凰W(xué)，該房屋的工程成本為1000萬元，當(dāng)?shù)責(zé)o同類房產(chǎn)售價(jià)。

（5）購(gòu)置稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票上注明金額11.7萬元。（其他資料：建筑勞務(wù)成本利潤(rùn)率為20%。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該保險(xiǎn)公司2015年1月為甲企業(yè)辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。（2）計(jì)算該保險(xiǎn)公司2015年1月為乙企業(yè)辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。

（3）計(jì)算該保險(xiǎn)公司2015年1月為丙運(yùn)輸企業(yè)辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。（4）計(jì)算該保險(xiǎn)公司2015年1月無償贈(zèng)送房屋應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。（5）計(jì)算該保險(xiǎn)公司2015年1月合計(jì)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。

3.2014年的一個(gè)周末，王某去三亞自駕游，行程中發(fā)生以下開銷：

（1）周六早上，他先去汽車維修中心取回一周前送去維修的車輛，支付維修費(fèi)1萬元，同時(shí)在維修中心附設(shè)獨(dú)立核算的洗車行洗車，支付洗車費(fèi)200元。

（2）上高速之前，他去餐館吃飯，支付餐費(fèi)200元；因其不小心打破餐館的吊燈，所以另支付餐館賠償金500元。

（3）出高速時(shí)，支付公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)高速公路通行費(fèi)共計(jì)300元。（4）到旅游地點(diǎn)后，去跑馬場(chǎng)跑馬，支付費(fèi)用5000元。

（5）去游泳館游泳，花費(fèi)350元，其中包括在游泳館內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算小商店購(gòu)買泳衣支付的150元。

（6）周日下午回家之前因發(fā)燒去醫(yī)院看病，醫(yī)生診斷之后判定為病毒性感冒，并給王某開了藥方，王某在醫(yī)院取藥花費(fèi)300元，支付抽血等化驗(yàn)費(fèi)、診療費(fèi)200元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用稅率為20%，不考慮起征點(diǎn)因素。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算汽車維修中心應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。（2）計(jì)算餐館應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。

（3）計(jì)算公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路通行費(fèi)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。（4）計(jì)算跑馬場(chǎng)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。（5）計(jì)算游泳館應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。（6）計(jì)算醫(yī)院應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。

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