第一篇：一份有關(guān)內(nèi)部控制的調(diào)查報告及內(nèi)部管理建議書

一份有關(guān)內(nèi)部控制的調(diào)查報告及內(nèi)部管理建議書

*****有限公司內(nèi)部控制調(diào)查報告

審計部于2006年11月8－18日對*****有限公司內(nèi)部控制狀況進行了調(diào)查，在調(diào)查中，我們采取了現(xiàn)場觀察、詢問、環(huán)境測試、重塑流程、風(fēng)險評價等方法，重點調(diào)查了與企業(yè)經(jīng)營管理息息相關(guān)的五個環(huán)節(jié)，即采購與付款、庫存管理、銷售與收款、費用控制和人事管理。現(xiàn)報告如下：

一、存在的主要問題

*****有限公司自成立到現(xiàn)在剛滿三周歲，作為成長中的企業(yè)，已在制度建設(shè)和執(zhí)行方面取得了很好的成績，但是，我們也看到在部分環(huán)節(jié)還比較薄弱，主要表現(xiàn)以下幾個方面：

以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到

1、事前控制不到位，缺乏嚴(yán)格的計劃和預(yù)算控制。

2、流程脈絡(luò)不明確，內(nèi)部信息傳遞不及時，流程的標(biāo)準(zhǔn)化和再造工程有待提高。

3、內(nèi)部服務(wù)意識不強，企業(yè)執(zhí)行力不夠，團隊建設(shè)有待進一步加強。

4、崗位目標(biāo)不明確，崗位考核不到位，崗位責(zé)任制尚未充分發(fā)揮其核心作用。

二、總體評價及建議

*****有限公司作為集團投資設(shè)立的一家市場化運作的企業(yè)，目標(biāo)大、起點高，在經(jīng)營管理上應(yīng)完全擺脫國有企業(yè)的痕跡，借鑒國內(nèi)外先進的企業(yè)管理理念，不斷充實自身的內(nèi)部管理，深刻理解集團提出的“差別化”的發(fā)展思路，在產(chǎn)品和管理上雙雙尋求飛躍。針對公司現(xiàn)狀，調(diào)查建議從以下幾點求得突破：

1、推行全面預(yù)算管理，強化預(yù)算控制，提升成本－效益考核力度。

預(yù)算管理被視為企業(yè)實現(xiàn)管理控制與“評價部門經(jīng)理計劃經(jīng)營，而后按計劃運行的能力”的有效方法，預(yù)算管理又是一項全員參與式管理模式，通過它能夠有效制衡權(quán)力控制，不斷使得企業(yè)向規(guī)范化管理和既定目標(biāo)實現(xiàn)的方向前進。預(yù)算管理應(yīng)貫穿于經(jīng)營管理的始終，包括目標(biāo)的執(zhí)行、過程的控制和結(jié)果的考核。

2、建立靈活的用人機制，唯才是舉，逐步建立相對穩(wěn)定、絕對變動的管理團隊。

如果說產(chǎn)品是企業(yè)的生命，那么人才就是企業(yè)的靈魂，而管理就是讓靈魂賦予生命的保障。人事管理是一項系統(tǒng)工程，公司應(yīng)建立適合企業(yè)實際的崗位評價體系，定編定崗，明確責(zé)任，制訂目標(biāo)，通過嚴(yán)格、規(guī)范的考核機制，定期對員工的崗位適合性進行評價，對不適合的員工應(yīng)及時調(diào)換，以合理配置人力資源。

3、加強流程再造，不斷優(yōu)化流程，剔除冗長流程導(dǎo)致的資源浪費。

流程再造是對企業(yè)生產(chǎn)、管理流程進行自省的一種方式，以使得企業(yè)能夠更快捷的對市場作出反映，增加顧客的滿意程度。首先，我們要整理公司目前執(zhí)行的流程，制訂標(biāo)準(zhǔn)化的流程路線，并要求全員執(zhí)行；其次，充分發(fā)揮全體員工的管理智慧，在執(zhí)行中優(yōu)化流程，不斷修改現(xiàn)有流程。流程再造其實就是不斷優(yōu)化流程的過程，使其不斷以最佳的方式滿足企業(yè)。在此，日本豐田的精益管理思路很值得借鑒。

調(diào)查人員在對紡織集團現(xiàn)有流程分析的基礎(chǔ)上，進行了適當(dāng)完善，詳見報告附件（附件一～五）。

三、內(nèi)部控制架構(gòu)

根據(jù)本次調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的*****有限公司在內(nèi)部控制方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，調(diào)查人員建議重點從以下幾個環(huán)節(jié)進行完善：

(一)采購與付款

1、完善采購行為的計劃性，加強物資入庫環(huán)節(jié)的計劃審核。庫存存貨是占用公司資金的重要因素之一，為壓縮公司資金占用，加速公司資金周轉(zhuǎn)，努力實現(xiàn)存貨上的“零庫存”管理，做到“購以致用”，就必須在采購的計劃控制和采購與生產(chǎn)節(jié)拍的吻合性管理上下功夫。公司應(yīng)建立銷售、生產(chǎn)、采購各環(huán)節(jié)的計劃管理制度，并根據(jù)授權(quán)，對計劃的執(zhí)行及實績偏移計劃的程度進行控制和管理，建立計劃預(yù)警和通報制度。在計劃編制和管理上要充分考慮兩個因素：⑴安全庫存，要充分估計該庫存能夠做到對銷售市場需求變化的及時反映；⑵原料市場供求關(guān)系的變化，買方和賣方市場角色的轉(zhuǎn)換。

2、完善采購前的詢價、比價程序，加強采購價格的授權(quán)審批。棉花作為一種特殊的商品，基本上存在價格的季節(jié)性差異和市場供求關(guān)系轉(zhuǎn)換等規(guī)律。調(diào)查認(rèn)為，在買方市場情況下，要充分利用公司此時在采購市場的有利地位，加強采購價格的控制和供應(yīng)商的管理，并盡可能與部分供應(yīng)商建立長期合作的戰(zhàn)略關(guān)系，同時也為整個市場進行賣方市場時做好準(zhǔn)備。公司內(nèi)部要建立完善的采購價格管理體系和流程，加強對采購價格的授權(quán)審批，嚴(yán)格控制采購成本。

3、加強合同簽訂前的授權(quán)審批，重點應(yīng)關(guān)注合同條款合理性的審查。公司在原料采購上基本上均簽訂了相應(yīng)的合同，也履行了一定的審批，但在合同風(fēng)險和部分條款的合理性方面還存在一些不足，調(diào)查認(rèn)為，主要存在以下幾方面：⑴均為格式化合同，各條款敘述較簡單，合同的抗風(fēng)險能力不強；⑵部分條款不嚴(yán)謹(jǐn)，在說法上存在歧義；⑶合同審查不夠嚴(yán)格，售后索賠實施執(zhí)行不力，未建立有效的實施辦法。（與沙灣縣棉花產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司的交易損失就是一個典型，調(diào)查建議公司要進行反思，總結(jié)經(jīng)驗。）

調(diào)查人員抽取了編號為YDFZ2006CG183的合同，并進行了逐條逐款的檢查，詳細(xì)情況見本報告附件（附件六）。

4、完善物資索賠流程，重點關(guān)注預(yù)付款情況下的采購行為出現(xiàn)退貨、退款的問題。公司應(yīng)建立原料索賠及成品理賠再索賠程序，針對供應(yīng)商原因?qū)е碌脑喜涣?，?yīng)履行向供應(yīng)商索賠程序；針對由于公司內(nèi)部物流、生產(chǎn)操作原因?qū)е碌脑喜涣?，?yīng)履行對相關(guān)責(zé)任人考核程序；針對成品不良導(dǎo)致客戶退貨、索賠等，一方面要加強內(nèi)部考核，另一方面應(yīng)保留對供應(yīng)商的再索賠權(quán)（應(yīng)在采購合同中予注明）。

公司應(yīng)妥善處理預(yù)付款下情況下的采購行為，要加強采購前的審批、合同約定事項的審查以及原料到達(dá)后的驗收工作，重點完善資料的合法性、完整性，要居安思危，防范采購欺騙、違約風(fēng)險。

5、完善物資入庫和供應(yīng)商債務(wù)的確認(rèn)，統(tǒng)一企業(yè)物流和資金流的同步。傳統(tǒng)存貨會計以供應(yīng)商發(fā)票入賬時點確認(rèn)存貨的入庫，平時對在庫未結(jié)賬的存貨進行暫估，并對暫估數(shù)在次月初予沖回，在實際操作過程中導(dǎo)致暫估數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，財務(wù)不能實施掌握公司庫存情況，為此，調(diào)查建議公司以存貨實際入庫時點同步確認(rèn)對供應(yīng)商的債務(wù)，并區(qū)分供應(yīng)商在財務(wù)賬面列示，待實際收到發(fā)票結(jié)算時再予以對應(yīng)沖減，未沖減的余額表示供應(yīng)商尚未開票結(jié)算的金額。

(二)庫存管理

存貨是占用企業(yè)資金的重要項目之一，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，努力實現(xiàn)存貨上的JIT（Just In Time）管理，對節(jié)約企業(yè)資金成本、提高企業(yè)運作效率有著非?，F(xiàn)實的意義。

1、加強存貨明示性管理，完善存貨標(biāo)識卡的填制。規(guī)范化的倉庫管理能夠大大提高存貨工作的運作效率，減小由于數(shù)據(jù)誤差或信息提供不及時導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生的可能性。存貨管理應(yīng)該力求透明性、公示化，在倉庫內(nèi)部應(yīng)該設(shè)置明示性標(biāo)牌，通過它能夠一目了然的了解到存貨的品種、存放地點以及其他基本情況等。鑒于棉花作為生產(chǎn)原料的特殊性，要針對其批次進行分別管理，并設(shè)置標(biāo)識卡，在標(biāo)識卡上應(yīng)注明存貨的詳細(xì)信息。標(biāo)識卡應(yīng)根據(jù)日收發(fā)情況及時修正，以向計劃控制部門提供準(zhǔn)確及時的庫存信息。

2、完善原料和成品退庫管理，建立定期通報制度。生產(chǎn)性原料退庫和成品退貨是一個生產(chǎn)性企業(yè)不可避免的事項，除了我們要在原料入庫前和成品完工前進行嚴(yán)格的驗收和質(zhì)量控制外，退庫發(fā)生后期的管理工作也是十分重要。公司應(yīng)建立退庫前的檢驗制度，鑒定不良品產(chǎn)生的原因和責(zé)任區(qū)分，并按照不良原料和不良成品分別設(shè)置獨立的倉庫，并按照不良原因和責(zé)任區(qū)分進行分別標(biāo)識管理。倉庫應(yīng)建立不良品的定期通報制度，及時將信息反饋給各責(zé)任部門以盡快落實處理，同時納入各部門及有關(guān)責(zé)任人的考核范疇。

3、加強存貨庫齡管理，建立庫齡預(yù)警機制。庫存積壓不僅導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率下降，資金成本提高，而且加大存貨管理成本，影響企業(yè)的總體運作效率。為此，公司應(yīng)建立健全存貨庫齡管理和清查制度，對超過安全庫存或庫齡的存貨予以預(yù)警并通報，相關(guān)職能部門應(yīng)在接到通報后定期內(nèi)予處理，并納入相關(guān)部門及人員的考核。

(三)銷售與收款

1、建立健全銷售定價制度，強化價格變動的授權(quán)審批，完善產(chǎn)品基價庫，并實現(xiàn)與公司內(nèi)部各有關(guān)職能部門適時共享。公司應(yīng)建立符合企業(yè)實際的價格管理辦法，明確產(chǎn)品價格制定原則和依據(jù)、價格管理領(lǐng)導(dǎo)小組和市場部的職責(zé)以及價格管理范圍，通過嚴(yán)格的價格管理流程來規(guī)范公司產(chǎn)品的價格制定。年初制訂各類產(chǎn)品的年度目標(biāo)基價，日常的價格變動要經(jīng)過嚴(yán)格的授權(quán)審批后予執(zhí)行，日常的價格變動審批包括對折扣政策、賒銷、商票結(jié)算（作為賒銷信用期的延長考慮）、付款政策等方面的確認(rèn)。

2、加強客戶信用資料的收集和管理，完善客戶信用評價體系。公司應(yīng)建立客戶資料的收集及登記制度，不斷完善客戶檔案，通過對客戶各項指標(biāo)的分析和評價，制訂適當(dāng)?shù)男庞妙~度標(biāo)準(zhǔn)，原則上客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期檢查、修訂和通報，以便經(jīng)營層能更及時掌握的信息，更準(zhǔn)確的進行決策。

3、完善客戶訂單管理，加強訂單有效性審查。建立規(guī)范的客戶訂單內(nèi)部管理和審查流程，做到一筆銷售一份訂單，并筆筆有訂單。訂單作為具有法律效力的文本文件，應(yīng)明確注明產(chǎn)品及數(shù)量、質(zhì)量要求、付款方式等信息，并進行系列財務(wù)評審，對于尚有欠款或信用期滿未支付或全部支付貨款或超過信用額度標(biāo)準(zhǔn)的用戶，需履行適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)或提供保證后方可訂貨。

4、加強債權(quán)管理，完善債權(quán)預(yù)警，建立健全債權(quán)清收通報制度。財務(wù)部應(yīng)完善債權(quán)的管理工作，債權(quán)確認(rèn)日、貨物發(fā)出日和發(fā)票結(jié)算日三者保持同步，嚴(yán)格按照業(yè)已審批的訂單所協(xié)定的銷售價格、付款方式和信用期限進行債權(quán)確認(rèn)、跟蹤催款、債權(quán)對賬，定期或不定期對客戶債權(quán)清收狀況和信用狀況進行匯總、分析，對超過信用期限的債權(quán)及時予通報，督促清收。

5、完善業(yè)務(wù)提成費的考核和發(fā)放，規(guī)范公共提成費列支范圍。提成費作為對銷售人員的一種激勵措施，應(yīng)與債權(quán)、信用等結(jié)合進行考核及時、足額發(fā)放。經(jīng)調(diào)查，紡織集團按回籠資金的2～4‰計算考核發(fā)放業(yè)務(wù)提成費，按回籠資金的3～5‰計算作為市場部公共費用的列支，兩者總額控制在7‰以內(nèi)。調(diào)查人員現(xiàn)場對公司提成費的計算發(fā)放進行抽樣檢查，對列支渠道、費用報銷及賬務(wù)核算進行了檢查，出于對風(fēng)險規(guī)避和管理規(guī)范性的考慮，作以下幾點建議供紡織集團參考：⑴銷售人員提成費統(tǒng)一在其工資中列支，在工資發(fā)放時予兌現(xiàn)，并按規(guī)定計繳個人所得稅；⑵統(tǒng)一提成費計算考核的起始時間，以信用期滿日作為提成費考核基準(zhǔn)日，并實施月月考核兌現(xiàn)；⑶明確規(guī)定市場部部門業(yè)務(wù)費（按回籠資金的3‰計算）的報銷方式及列支范圍，并嚴(yán)格控制。

6、加強承運單位管理，完善運輸定價程序，合理控制運輸成本。公司應(yīng)建立運輸價格的招投標(biāo)及授權(quán)審批制度，完善運輸單位的合同及風(fēng)險控制的管理，對特殊路線的運價視緩急狀況組織比價、定價和審批程序，并不斷完善標(biāo)準(zhǔn)運輸線路價格庫。

制訂規(guī)范的商品銷售單，作為銷售過程控制、完成確認(rèn)的依據(jù)，并完善兩個交接確認(rèn)環(huán)節(jié)：⑴公司成品庫與承運單位的交接；⑵承運單位與客戶的交接。

7、建立客戶回訪和信息反饋制度，完善終端客戶管理，減小公司對業(yè)務(wù)員的依賴性。公司應(yīng)完善客戶信息檔案管理，建立商品銷售后的客戶回訪制度，收集客戶關(guān)于產(chǎn)品的意見反饋，不斷與終端客戶建立長期合作的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，從而延長產(chǎn)品價值鏈至客戶端的管理。

(四)費用控制

1、加強預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制，嚴(yán)格預(yù)算控制。預(yù)算管理是內(nèi)部控制的一個重要方面，基本思路應(yīng)是全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤、控制；預(yù)算為公司各預(yù)算責(zé)任部門提供明確的目標(biāo)和方向，通過對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異進行分析，又可以及時發(fā)現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理中存在的問題，并加以改進；預(yù)算管理“柔性控制”和“剛性控制”相結(jié)合，預(yù)算告訴執(zhí)行人員需要達(dá)到什么樣的目標(biāo)，為了達(dá)到某一目標(biāo)，企業(yè)只愿或只能花多少代價，至于實現(xiàn)這一目標(biāo)的方式，則由執(zhí)行者充分發(fā)揮自己的聰明才智，根據(jù)“隨機制宜”的原則，選擇最佳的途徑來進行。

預(yù)算編制應(yīng)采用“集中→分散→再集中”的方式（即先確定公司整體的綱領(lǐng)性利益計劃和目標(biāo)，以此為依據(jù)設(shè)定預(yù)算編制方針，再根據(jù)預(yù)算編制方針來編制預(yù)算，預(yù)算過程是自上而下和自下而上的多次協(xié)商和研究，最終形成全員參與并達(dá)成協(xié)同的預(yù)算。）組織預(yù)算的編制工作，通過適當(dāng)授權(quán)，由有關(guān)部門對預(yù)算或計劃的執(zhí)行情況進行控制、分析和考核，對超過預(yù)算和計劃的事項或費用進行嚴(yán)格控制。

2、加強彈性預(yù)算管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行狀況定期通報制度。公司應(yīng)完善彈性預(yù)算管理，對實際執(zhí)行時預(yù)算確需修改的情況要履行授權(quán)審批程序，及時進行修訂預(yù)算；同時，公司在進行預(yù)算管理時也可按照PDCA循環(huán)（戴明環(huán)）來執(zhí)行，即按照Plan(計劃)、Do(執(zhí)行)、Check(檢查)和Action(處理)的順序進行循環(huán)管理：在預(yù)算編制的時候，不論是何種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不論是新業(yè)務(wù)還是舊業(yè)務(wù)，公司必須要進行計劃，編制預(yù)算；預(yù)算作為公司年度目標(biāo)得以實現(xiàn)的最低線，一旦編制，就必須嚴(yán)格執(zhí)行，并由授權(quán)部門嚴(yán)格實施控制、考核；計劃完成后，就要按照計劃進行實績對照、檢查，是否控制在預(yù)算的范圍以內(nèi)；通過檢查和控制過程中反饋的信息，來分析預(yù)算的合理性和適當(dāng)性，當(dāng)預(yù)算已經(jīng)嚴(yán)重偏移實績時，就要及時對預(yù)算進行修訂，以利于預(yù)算控制的一貫性，同時，將這些數(shù)據(jù)作為歷史數(shù)據(jù)儲存起來，作為來年預(yù)算編制的考慮因素。

3、加強成本分析，嚴(yán)格成本考核，不斷推進企業(yè)降本增效。公司應(yīng)細(xì)分成本中心，細(xì)化成本對象，引進作業(yè)成本思想，將成本控制從對最終產(chǎn)品的控制上轉(zhuǎn)移到對生產(chǎn)產(chǎn)品過程的控制上來，從傳統(tǒng)成本控制的“資源→產(chǎn)品”模式轉(zhuǎn)移到“資源→作業(yè)→產(chǎn)品”模式上來，并體現(xiàn)在成本核算和成本信息管理上。

公司的成本分析工作有待進一步加強，不能停留在傳統(tǒng)的料、工、費簡單的變動分析，要將成本分析再向上推行一步，即對材料的分析要上推到采購環(huán)節(jié)，對人工和費用的分析要上推到生產(chǎn)作業(yè)環(huán)節(jié)。

與公司的預(yù)算管理思路相同，公司的生產(chǎn)技術(shù)部門要不斷改進生產(chǎn)工藝和操作技術(shù)，實現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量的提高、殘次品和返工率的下降以及單位成本費用的下降，并編制相應(yīng)計劃和目標(biāo)，公司的成本管理部門應(yīng)跟蹤各項指標(biāo)的落實情況，并入成本分析和成本考核范疇。

(五)人事管理

1、制訂崗位目標(biāo)，建立工作績效評價機制，加強崗位責(zé)任制考核。在某種意義上講，管理的核心就是“標(biāo)準(zhǔn)”。管理者應(yīng)該制定適合企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，并對標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行過程進行監(jiān)督。以此實現(xiàn)對崗位的設(shè)置、崗位目標(biāo)的制定和對員工實績的考核等。在執(zhí)行過程中，標(biāo)準(zhǔn)是理性的，但是標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行是人性的。為此，管理者也是企業(yè)中的布道者，宣揚標(biāo)準(zhǔn)如何執(zhí)行以及執(zhí)行的好處。同時，標(biāo)準(zhǔn)不能停留在既定的狀況下，要進行不斷完善。

2、加強團隊建設(shè)，增強員工對內(nèi)對外服務(wù)意識，提高團隊執(zhí)行力。好的團隊是企業(yè)成敗的關(guān)鍵。公司應(yīng)不斷強化對員工的培訓(xùn)，提升團隊合作和協(xié)調(diào)性，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)擔(dān)負(fù)起對員工的業(yè)務(wù)提升和素質(zhì)提高的培訓(xùn)工作，不斷提高團隊的戰(zhàn)斗力和協(xié)同。在決策前，團隊里的每一位成員可以互相商議，對項目的測評等問題提出自己的想法。如果決策形成，整個團隊就應(yīng)該聽從責(zé)任人的決定，各施所長幫助責(zé)任人把項目執(zhí)行完，這也是團隊真正意義所在。同時，即使決策產(chǎn)生后，情況發(fā)生了變化，團隊也不應(yīng)該質(zhì)疑責(zé)任人。就像下雨了，團隊成員不應(yīng)該在辦公室里嘲笑那個沒有帶傘出去的人，也不應(yīng)該讓他回來自己取傘，而是應(yīng)該出門送傘。

第二篇：工程施工項目內(nèi)部管理及成本控制合同書

工程施工項目內(nèi)部管理及成本控制合同書 合同甲方：四川四匯建設(shè)集團有限公司

合同乙方：四川四匯建設(shè)集團有限公司項目經(jīng)理盧長興

甲方為加強企業(yè)內(nèi)部管理，強化乙方的責(zé)任心和經(jīng)營風(fēng)險意識，增收節(jié)支，增強企業(yè)競爭能力，經(jīng)雙方協(xié)商，訂立下列合同條款，以茲共同遵循。

一、工程名稱及管理控制范圍

1、工程施工項目名稱為：東汽漢旺生產(chǎn)基地災(zāi)后異地重建項目-東汽大道施工工程，該工程總造價745000.00元。

2、管理及控制范圍

乙方的管理控制范圍為甲方與中冶成工建設(shè)有限公司路橋分公司（以下簡稱“總承包單位”）簽定的《建設(shè)工程施工專業(yè)分包合同》確定的范圍和內(nèi)容。

二、成本管理方式

1、乙方的成本控制總費用為經(jīng)總承包單位審核確認(rèn)的結(jié)算總價款的97%，包括工程的下列開支：材料費、勞務(wù)費（含醫(yī)療費、職工社保等福利費及各種社會保險費）設(shè)備機具使用攤銷或租賃費、施工安全措施和勞動保護費、施工所需水電費、施工管理費、工程稅費等為工程建設(shè)所支出的所有費用。其中：

安全措施費為20000.00元（大寫：人民幣貳萬元整）。

乙方的成本控制費用由己方負(fù)責(zé)全面管理和控制，節(jié)余歸己，超支自負(fù)。

2、工程的監(jiān)督檢查費用由甲方負(fù)責(zé)

三、結(jié)算及付款方式

工程款的結(jié)算以甲方與業(yè)主訂立的工程承包合同約定的撥款方式為準(zhǔn)，乙方負(fù)責(zé)向業(yè)主收取，繳入甲方賬戶，甲方確保工程款專款專用，按期及時向乙方撥付。

四、施工管理

乙方必須遵守甲方的各項施工管理制度，不得違反。

（一）工程工期管理

1、工程的工期管理必須符合國家的法律法規(guī)、承包合同中有關(guān)工期的約定，以及《四川四匯建設(shè)集團有限公司工程質(zhì)量管理規(guī)定》中有關(guān)工期的管理制度規(guī)定。

2、本工程總工期按總承包單位約定的工期進度要求執(zhí)行。

3、因乙方自身管理不善造成工期延誤，甲方對總承包單位承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任后，由乙方向

甲方加倍賠償。未對甲方造成實際經(jīng)濟損失而損害甲方信譽的，乙方按逾期天數(shù)向甲方賠償信譽損失，每天100元。

4、應(yīng)甲方原因造成工期延誤，以法定簽證手續(xù)為依據(jù)，工期方可順延。

5、如工期拖延過長，已給甲方造成嚴(yán)重信譽損失，甲方有權(quán)終止合同，另行指派項目

經(jīng)理完成該工程，所造成的經(jīng)濟損失全部由乙方承擔(dān)。

（二）工程質(zhì)量管理

1、工程的質(zhì)量管理必須符合國家的法律、法規(guī)、行業(yè)技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、ISO9000：2000

質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)、承包合同有關(guān)質(zhì)量的約定，以及《四川四匯建設(shè)集團有限公司工程質(zhì)量管理規(guī)定》

2、該工程質(zhì)量要求為合格。

3、乙方應(yīng)按照《施工組織設(shè)計》進行嚴(yán)格控制，甲方對乙方進行全過程監(jiān)督檢查，如

分部、分項工程不符合要求，乙方必須返工重做，所造成的損失，由乙方全部承擔(dān)，如應(yīng)返工影響甲方信譽，甲方視其程度收取乙方返工費用5%~20%的信譽損失賠償金。

4、工程質(zhì)量未使總承包單位滿意或未達(dá)到合同約定的等級，甲方加收工程總價3%的管理費作為對甲方信譽的補償。

5、如乙方不能執(zhí)行上述條款約定，致使工程質(zhì)量嚴(yán)格不合格，甲方有權(quán)終止合同，所

造成的經(jīng)濟損失全部由乙方承擔(dān)。

（三）工程安全管理

1、乙方對本工程的安全管理必須符合國家安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)，符合總承包單位對

安全生產(chǎn)的特殊約定，符合甲方安全生產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行《四川四匯建設(shè)集團有限公司安全文明生產(chǎn)管理規(guī)定》。乙方為安全生產(chǎn)第一責(zé)任人，對安全生產(chǎn)負(fù)全面責(zé)任。

2、乙方在該項目施工過程中必須杜絕死亡和重傷事故，輕傷事故必須控制在3‰以內(nèi)，即不得超過1起輕傷事故。若發(fā)生事故，全部責(zé)任由乙方承擔(dān)。因乙方安全事故導(dǎo)致甲方受到有關(guān)部門處罰時，乙方應(yīng)賠償其所受處罰額的雙倍，甲方并視情節(jié)追究乙方由此造成的信譽損失。

3、本合同第二條第一項約定大的乙方成本控制費用中已包含安全措施設(shè)施費用，乙方

必須?？顚Ｓ?，不得挪作它用。

4、乙方應(yīng)每月定期進行不少2次的安全檢查，對查出的安全隱患應(yīng)及時整改并上報甲

方同時接受行業(yè)管理部門、業(yè)主、甲方的監(jiān)督檢查。查出隱患必須在規(guī)定時間內(nèi)整改，整改費由乙方承擔(dān)。

5、如乙方違反上述規(guī)定，甲方視其程度給予警告、限期改正、扣減工程成本控制總價

1%~3%，直至終止本合同。

6、對乙方在安全生產(chǎn)工作中取得顯著成績，受到部、省、市行業(yè)管理部門的表彰，給

予一定數(shù)額的安全生產(chǎn)獎勵。

（四）施工行為法規(guī)管理

1、乙方的施工管理行為必須符合國家現(xiàn)行法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守合同

條文及總承包單位、甲方的約定制度。

2、乙方應(yīng)按照行業(yè)管理及施工組織規(guī)定建立、健全組織機構(gòu)、管理制度、崗位責(zé)任制。

乙方各級人員應(yīng)積極參加由行業(yè)或甲方組織的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家、行業(yè)、甲方下發(fā)的各類文件、規(guī)定。

3、本合同第二條第一項約定的乙方成本控制費用中，已包含項目部管理人員的工傷及

意外傷害保險、社會保險、養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險費用。乙方應(yīng)依法為上述人員繳納、購買上述保險。

4、乙方負(fù)責(zé)監(jiān)督勞務(wù)公司按《勞動法》組織施工作業(yè)，堅持持證上崗，安排作業(yè)，加

強對工人的勞動保護，防治職業(yè)病，按時、按期、按工種發(fā)放勞動保護用品、用具，加強應(yīng)按規(guī)定要求，并合理支付費用。做好夏季防暑降溫和冬季防凍傷工作。

5、乙方負(fù)責(zé)向施工項目的勞務(wù)分包公司收取所派務(wù)工人員的《花名冊》和《四川省建

筑行業(yè)勞動合同書》所載人員一致。

乙方應(yīng)當(dāng)在項目開工后10日內(nèi)和每月5日前，向公司業(yè)務(wù)部報送施工現(xiàn)場工作人員的《花名冊》和《四川省建筑行業(yè)勞動合同書》復(fù)印件各一份備查。

甲方定期或不定期組織行政部、業(yè)務(wù)部、工程部進行聯(lián)合檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)施工現(xiàn)場上有務(wù)工人員無《四川省建筑行業(yè)勞動合同書》的，甲方對乙方給予200元/人的處罰。勞動主管部門檢查發(fā)現(xiàn)施工現(xiàn)場有務(wù)工人員未簽訂《四川省建筑行業(yè)勞動合同書》的對甲方處罰時，甲方將對乙方給予甲方受罰額10倍以上的罰款，并追究其對甲方造成的其他直接和間接損失。

6、如乙方違反上述規(guī)定，甲方視其性質(zhì)和程序給予警告、責(zé)令改正、扣減成本控制費

用終止本合同。

（五）施工現(xiàn)場文明管理

1、工程的施工現(xiàn)場文明管理應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和行業(yè)管理文明施工十二條規(guī)定，滿足總承包單位，甲方對文明施工的特殊約定。

2、甲方根據(jù)工程的地理位置、形象類別、公眾關(guān)注程度對 本工程現(xiàn)場文明施工定為C

類。

3、乙方應(yīng)在做好文明施工的各項準(zhǔn)備后施工，每月進行不少于2次以上的自檢，發(fā)現(xiàn)

問題應(yīng)及時糾正，否則，甲方視其性質(zhì)和程度給予警告、責(zé)令改正、扣減成本控制費用、終止本合同。

4、乙方應(yīng)積極主動接受并配合行業(yè)管理部門和甲方的檢查，甲方職能部門按評分標(biāo)準(zhǔn)

打分，1次不合格扣文明施工投入的30%，復(fù)查不合格，扣文明施工投入的50%，3次不合格全扣，由行業(yè)管理部門組織的文明施工大檢查1次不合格全扣（文明施工投入費用為乙方成本控制費用總額的1.5%）。因乙方管理原因造成對甲方形象和信譽影響時，甲方視其性質(zhì)和程度給予警告、責(zé)令改正、扣減成本控制費用、終止本合同。

（六）工程形象、信譽、宣傳管理

1、乙方應(yīng)自覺維護企業(yè)的形象，按《廣告法》及國家、行業(yè)、總承包單位，甲方的要

求做好各種宣傳，遵守社會公德和職業(yè)道德。

2、乙方在于分包方或?qū)ν夂炗喌暮贤仨氄鎸嵖尚?，不?zhǔn)有單方違約行為發(fā)生，不準(zhǔn)

以欺詐手段坑蒙顧客。

3、在宣傳口徑上同行業(yè)管理部門和甲方保持一致，積極做好平時的宣傳，樹立良好的企業(yè)對外形象，黑板報、橫幅、墻體、宣傳欄內(nèi)容符合行業(yè)管理部門和甲方規(guī)定。

4、乙方應(yīng)確保施工期間的消防投入，加強治安保衛(wèi)工作，作好與當(dāng)?shù)嘏沙鏊木衤?lián)

系化解各種矛盾，確保一方平安。

5、各種廣告、宣傳工作制作單位由乙方自行選擇，價格由乙方與廣告商確定，甲方只

做要求并驗收檢查。

6、對違反上述規(guī)定、并給甲方形象和信譽造成損失的，甲方視其性質(zhì)和程度給予警告、責(zé)令改正、扣減成本控制費用、終止本合同。

五、財務(wù)管理

1、乙方必須遵守甲方的財務(wù)管理制度（詳見項目工程部財務(wù)管理制度）。

2、乙方不得私自向總承包單位收取坐支工程，更不得挪用、侵占，否則甲方可視情

節(jié)給予處理。

3、未經(jīng)甲方批準(zhǔn)，乙方不得以甲方名義或者甲方授予的職務(wù)的名義對外舉債或確立債

務(wù)關(guān)系。

4、乙方應(yīng)加強財務(wù)管理，嚴(yán)格財務(wù)核算、監(jiān)督。

5、乙方財務(wù)管理必須在符合國家及行政主管部門的法律法規(guī)、服從企業(yè)財務(wù)管理制度的原則下實行。

6、乙方財務(wù)實行自主管理，但重大開收支應(yīng)上報甲方領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

7、乙方財務(wù)核算的操作程序按工程財務(wù)管理制度執(zhí)行。

8、工程稅費由甲方在乙方的工程成本控制費用中代扣、代繳。

六、其他約定

1、本合同未明確約定的事項，按甲方相應(yīng)制度執(zhí)行。甲方未制定明確制度的，參照建

筑行業(yè)慣例執(zhí)行。

2、施工項目完工后，工程保修責(zé)任由乙方負(fù)責(zé)具體承擔(dān)，所需費用由乙方支付。如乙

方因故不履行保修職責(zé)，甲方負(fù)責(zé)代乙方履行此項職責(zé)，費用由乙方承擔(dān)，甲方同時追究乙方不履行職責(zé)給甲方造成的損失。

3、乙方應(yīng)主動做好業(yè)主的回訪工作，本著為業(yè)主服務(wù)至上的原則，為業(yè)主做好后續(xù)服

務(wù)。

4、本合同解釋權(quán)屬于甲方。

七、違約責(zé)任

1、乙方違反本合同第四條、第五條規(guī)定，甲方可視情節(jié)分別或同時對乙方追究如下違

約責(zé)任：

1）警告；

2）責(zé)令乙方限期改正，逾期未改正的，由甲方組織人員完成，所需費用由乙方承擔(dān)；

3）給甲方造成經(jīng)濟損失的，賠償甲方的經(jīng)濟損失；

4）扣減乙方的成本控制費用；

5）終止本合同的履行。

2、甲方在受到建設(shè)單位撥付的工程款后未按時支付給乙方時，甲方按未付金額每天萬

分之四的利率向乙方支付資金占用費，并賠償乙方所遭受的實際經(jīng)濟損失，所延誤的工期予以順延，致本合同無法繼續(xù)履行時，乙方有權(quán)終止本合同，所有損失由甲

方向乙方賠償。

3、甲、乙雙方不得無故終止本合同的履行，否則，違約一方除賠償守約一方的經(jīng)濟損

失外，另行向守約一方支付違約所涉及合同未履行部分總額20%的違約金。

八、本合同共6份，甲方執(zhí)5份，乙方執(zhí)1份。

九、本合同由甲、乙雙方簽字（蓋章）生效。

甲方：四川四匯建設(shè)集團有限公司

年月乙方：日

第三篇：內(nèi)部控制習(xí)題及參考答案

第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述

一、單項選擇題

1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項業(yè)務(wù)活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。

A.職責(zé)分工 B.事務(wù)分管 C.作業(yè)程序 D.授權(quán)批準(zhǔn)

2.()是對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計；人事政策和實務(wù)；外部影響等。

A.控制環(huán)境 B.會計系統(tǒng) C.控制程序 D.控制活動

3.()要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。

A.授權(quán)批準(zhǔn)控制 B.會計系統(tǒng)控制 C.組織結(jié)構(gòu)控制 D.內(nèi)部報告控制

二、多項選擇題

1．內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（）特征。

A.主體是單位內(nèi)部人員 B.客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動（或經(jīng)營管理活動）

C.手段和方法多種多樣 D.屬于單位內(nèi)部的管理

2．建立和設(shè)計單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（）。

A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則

3．內(nèi)部控制規(guī)范體系一般包括（）

A.基本規(guī)范 B.具體規(guī)范 C.授權(quán)批準(zhǔn) D.應(yīng)用指南

4．建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點包括（）。

A.注重選擇關(guān)鍵控制點 B.以預(yù)防為主、查處為輔 C.注重相互牽制 D.設(shè)立補救措施

5．不相容職務(wù)之間應(yīng)實行分離,其中會計記錄應(yīng)與()相分離。

A.會計監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.財產(chǎn)保管 D.預(yù)算編制

三、判斷題

1．具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)。（）

2．應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細(xì)解釋和說明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強的指引。（）

3．內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）

四、問答題

內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？有哪些基本要素？

第二章 貨幣資金控制

一、單項選擇題

1.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“0銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

A.記帳人員 B.非出納人員 C.會計人員 D.審核人員

2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時該憑證還須經(jīng)（）審核簽章。

A.記帳人員 B.出納人員 C.會計人員 D.部門負(fù)責(zé)人

3.（）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員

4.在（）監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員

二、多項選擇題

1.貨幣資金控制主要圍繞()目標(biāo)。

A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實與合法 B.保證貨幣資金的使用效益

C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整

2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（）工作。

A.總賬登記和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

B.貨幣資金的稽核工作

C.會計檔案保管人員相分離

D.現(xiàn)金的清查盤點人員

3.銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的（）。

A.合規(guī)性 B.合法性 C.真實性 D.有效性

三、判斷題

1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）

2.企業(yè)不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。（）

3.有條件的企業(yè)，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。

四、問答題

1．貨幣資金控制的目標(biāo)是什么？

2．貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的要求有哪些？

3．貨幣資金支付控制是一個重要的關(guān)鍵控制點，應(yīng)當(dāng)設(shè)置哪些授權(quán)審批環(huán)節(jié)？

4．銀行存款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求有哪些？

五、分析題

A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務(wù)，均由出納費玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發(fā)票要求退貨，正與費玲爭執(zhí)時，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。

試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。

第三章實物資產(chǎn)控制

一、單項選擇題

1．委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請求編制計劃書，委托生產(chǎn)計劃應(yīng)經(jīng)過相關(guān)授權(quán)的人員進行審核，審核包括計劃的有效性、（）等內(nèi)容。

A.成本收益性 B.可行性 C.符合性 D.相關(guān)性

2.銷售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗收情況編制退貨接收報告，報告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進行審核。

A.財務(wù)部門 B.銷售部門 C.接收部門 D.倉儲部門

3.倉儲部門應(yīng)當(dāng)定期對存貨進行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。

A.倉庫 B.生產(chǎn)現(xiàn)場 C.運輸環(huán)節(jié) D.銷售環(huán)節(jié)

二、多項選擇題

1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。

A.請購與審批 B.采購與驗收、付款

C保管與相關(guān)會計記錄 D.發(fā)出的申請與審批

2．企業(yè)應(yīng)配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的（）,遵紀(jì)守法，客觀公正。

A.業(yè)務(wù)知識 B.職業(yè)道德 C.會計知識 D.理論知識

3．企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點及成本效益原則選用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)對存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計算機系統(tǒng)的（），并制定防范意外事項的有效措施。

A.有效性 B.相關(guān)性 C.可靠性 D.安全性

4．存貨處置的主要控制內(nèi)容包括存貨情況分析、（）等。

A.存貨處置審核表 B.編制存貨毀損丟失處置單

C.審核存貨毀損處置單 D.財務(wù)信息處理

三、判斷題

1.對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，企業(yè)可進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（）

2.對于尚未及時辦理竣工驗收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）

3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實有資金調(diào)度的需求時，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔(dān)保貸款。（）

四、問答題

1．實物資產(chǎn)控制的目標(biāo)是什么？

2．存貨與固定資產(chǎn)應(yīng)分離哪些不相容職務(wù)？

3．存貨與固定資產(chǎn)控制應(yīng)從哪些方面實施？

五、分析題

A公司倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。

根據(jù)上述描述，回答以下問題：

（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。

（2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建設(shè)。

第四章對外投資控制

一、單項選擇題

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對外投資（），它一般應(yīng)包括：項目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟效益和社會效益初步估算等內(nèi)容。

A.可行性研究報告 B.建議書 C.評估報告 D.決策建議書

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對投資項目進行（），通過對與投資項目有關(guān)的經(jīng)濟、社會、技術(shù)等方面情況進行全面的調(diào)查研究，對各種投資方案進行分析，對投資后的經(jīng)濟效益和社會效益進行預(yù)測，為投資決策提供依據(jù)。

A.可行性研究 B.項目建議 C.評估 D.決策

3.對外投資應(yīng)由（）決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。

A.小組 B.主要領(lǐng)導(dǎo) C.主管部門 D.集體

二、多項選擇題

1.對外投資的執(zhí)行應(yīng)與以下（）崗位相分離。

A.決策 B.審批 C.績效評估 D.會計記錄

2.辦理對外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，掌握（）等方面的專業(yè)知識。

A.金融 B.投資 C.財會 D.法律

3.對外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括（）。

A.是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象 B.決策過程是否符合規(guī)定的程序

C.處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序 D.會計記錄是否真實、完整

三、判斷題

1.單位應(yīng)當(dāng)加強對外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，由財會部門保管權(quán)益證書，建立詳細(xì)的記錄。（）

2.核銷對外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。（）

3.對外投資涉及的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：編制對外投資建議書、對外投資可行性研究、投資項目的跟蹤管理、對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等基本環(huán)節(jié)。()

四、問答題

1.對外投資的內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到哪些目標(biāo)？

2.對外投資業(yè)務(wù)不相容崗位主要有哪些？

3.投資可行性研究報告評估的主要內(nèi)容有哪些？

4.投資建議書一般包括哪些內(nèi)容？

五、分析題

A公司股東大會批準(zhǔn)董事會的投資權(quán)限為1億元以下。董事會決定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實施?？偨?jīng)理決定由證券部負(fù)責(zé)總額在1億元以下的股票買賣。A公司規(guī)定：公司劃入營業(yè)部的款項由證券部申請，由會計部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)入公司在營業(yè)部開立的資金賬戶。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，證券部直接從營業(yè)部資金賬戶支取款項。證券買賣、資金存取的會計紀(jì)錄由會計部處理。檢查人員了解和測試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營業(yè)部開戶的有關(guān)協(xié)議及補充協(xié)議未經(jīng)會計部或其他部門審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，會計部已將8000萬元匯入該戶。證券部處理證券買賣的會計紀(jì)錄，月底將證券買賣清單交給會計部，會計部據(jù)以匯總登記。

根據(jù)上述資料，假定其他內(nèi)容不存在缺陷，請指出A公司內(nèi)部會計控制在設(shè)計與運行方面的缺陷。

第六章采購與付款控制

一、單項選擇題

1.單位對于重要的采購與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進行可行性論證，由（）

審批。

A.董事長B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理

2.整個采購的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）

A.采購預(yù)算 B.采購作業(yè) C.采購驗收 D.采購付款及記錄

3.企業(yè)所有采購申請書必須先由（）簽名批準(zhǔn)

A.董事長 B.總經(jīng)理 C.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理 D部門主管

4.（）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購合同的依據(jù)

A.采購方式的選擇 B.供應(yīng)商的選擇 C.驗收程序 D.價格談判

5.企業(yè)財會部門對有驗收報告而未有發(fā)票的采購項目，應(yīng)（）

A.暫不入賬 B.付款時入賬 C.暫估入賬 D.按預(yù)付款金額入賬

二、多項選擇題

1.采購業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進行

A.采購申請 B.合同簽訂 C.驗收入庫 D.貨款結(jié)算

2.以下哪些屬于請購與審批控制原則（）

A.計劃控制原則 B.預(yù)算控制原則 C.政策控制原則 D.審批控制原則

3.企業(yè)應(yīng)通過一定的選擇標(biāo)準(zhǔn)確定最終供應(yīng)商。對供應(yīng)商的評價標(biāo)準(zhǔn)包括（）

A.能否滿足企業(yè)采購標(biāo)的的質(zhì)量、數(shù)量、價格、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn)

B.資信品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)

C.道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

D.權(quán)重調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)

4.企業(yè)確定采購價格較常用的方法是結(jié)合使用（）等手段進行

A.詢價 B.比價 C.議價 D.招投標(biāo)

5.以下哪些屬于采購與付款業(yè)務(wù)流程（）

A.貨款結(jié)算 B.采購作業(yè) C.請購 D.采購決策

三、判斷題

1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購可以采取直接購買、事后審批的方式（）

2.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購（）

3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨完成詢價與確定供應(yīng)商工作（）

4.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行（）

5.企業(yè)驗收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗收報告記錄收貨，對無對應(yīng)采購申請表的貨物，不得簽收（）

四、思考題

1.簡述采購與付款業(yè)務(wù)流程。

2.采購與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？

3.請購與審批控制的要求有哪些？

4.采購作業(yè)內(nèi)部會計控制應(yīng)做好哪幾方面的工作？

五、分析題

A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購。請問，A公司采購內(nèi)部控制存在哪些缺陷？

第七章銷售與收款控制

一、單項選擇題

1.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)

A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.會計部門

2.企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算

A.銷售部門 B.會計部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。

A.會計部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門

4.賒銷的批準(zhǔn)由（）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進行。

A.會計部門 B.倉庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部門

5.（）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄

A.會計部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉庫部門

二、多項選擇題

1.以下哪幾項屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（）

A.批準(zhǔn)賒銷信用 B.開具銷售發(fā)票 C.審批銷售退回和折讓 D.發(fā)送貨物

2.企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容

A.授信方式 B.授信標(biāo)準(zhǔn) C.銷售退回管理 D.收賬政策

3.應(yīng)收賬款日常管理控制包括（）方面內(nèi)容

A.應(yīng)收賬款賬齡分析 B.應(yīng)收賬款催收制度

C.應(yīng)收賬款追蹤分析 D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度

4.按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（）清點后方可入庫。

A.會計部門 B.倉儲部門 C.銷售部門 D.質(zhì)檢部門

5.企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（）

A.信用期限 B.現(xiàn)金折扣 C.批準(zhǔn)權(quán)限 D.折扣期限

6.“5C”系統(tǒng)，用于判斷客戶的資信程度，以下（）屬于“5C”標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容

A.償付能力 B.經(jīng)濟狀況 C.抵押品 D.資本

三、判斷題

1.退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人（）

2.顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗收報告和入庫單批準(zhǔn)退貨。（）

3.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準(zhǔn)（）

4.應(yīng)收賬款無法收回時，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應(yīng)收賬款備查登記（）

5.信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)（）

四、思考題

1.銷售與收款控制的重點是什么？

2.如何做好客戶信用分析工作？

3.銷售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個過程？

4.應(yīng)收賬款日常管理控制應(yīng)建立哪些制度？

五、分析題

已知B公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：

1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經(jīng)理甲對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)。

2.倉庫在發(fā)運商品出庫時，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據(jù)。

3.會計部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。

4.應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，如無錯誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。

要求：指出B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。

第九章籌資控制

一、單項選擇題

1.企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由（）決定

A.董事會 B.總經(jīng)理 C.職工代表大會 D.監(jiān)事會

2.企業(yè)（）負(fù)責(zé)擬訂籌資方案

A.投資部門 B.證劵部門 C.銷售部門 D.財會部門

3.如果籌資是用于（），適宜選擇短期籌資方式

A.購置存貨 B.購置固定資產(chǎn) C.購置無形資產(chǎn) D長期投資

二、多項選擇題

1.籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有（）

A.保證籌資活動經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦?/p>

B.保證籌資業(yè)務(wù)的合法性

C.保證合理地對利息費用進行調(diào)整和正確地計提及適當(dāng)?shù)刂Ц独⒑凸衫?/p>

D.保證為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息

2.企業(yè)的有價證券應(yīng)妥善保管，具體有（）保管方式

A.委托獨立的銀行代為保管 B.企業(yè)專人自行保管

C.內(nèi)部審計人員保管 D.委托獨立的信托公司代為保管

3.對重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進行風(fēng)險評估，形成評估報告，報（）審批

A.董事會 B.股東大會 C.監(jiān)事會 D.總經(jīng)理

三、判斷題

1.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄職務(wù)必須分離（）

2.股利支付清單編制人應(yīng)同支票填制人在職務(wù)上分離（）

3.流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等是債權(quán)人關(guān)注企業(yè)償債能力的指標(biāo)（）

4.委托獨立的機構(gòu)代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的方法（）

5.為減少發(fā)放股利時發(fā)生欺詐舞弊或錯誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機構(gòu)辦理（）

四、思考題

1.籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有哪些？

2.籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括哪些？

3.籌資業(yè)務(wù)流程有哪些？

4.簡述籌資執(zhí)行控制的要求。

五、分析題

泰山股份是焊材行業(yè)的一家上市公司，泰山股份從當(dāng)初一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時期焊材年產(chǎn)銷量達(dá)到了8萬噸，經(jīng)濟效益曾連續(xù)幾年居全國同行業(yè)第一。這樣一家有名氣、有效益的企業(yè)，在股份公司自身經(jīng)營并沒有出現(xiàn)特別嚴(yán)重的失誤的情況下，卻被逼上了破產(chǎn)之路，千萬股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年報第一大股東一欄中列的都是“××市國有資產(chǎn)管理局”，1997年開始變?yōu)樘┥郊瘓F。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團公司架子，泰山集團和泰山股份的董事長、總經(jīng)理、甚至黨委書記都是由同一個人擔(dān)任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團直接對泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團公司和泰山股份公司之間，在泰山股

份公司資金投向等重大問題上，泰山集團根本不把其他董事放在眼里，在一些項目上，連書面通知都不給外地董事單位，相當(dāng)多的股東單位沒法知道泰山股份公司經(jīng)營班子在做什么。泰山集團大搞兼并擴張，領(lǐng)導(dǎo)人甚至放出話來，要將該市的所有企業(yè)都兼并。后來手腳更伸向了全國，甚至到了國外，最多的時候，泰山集團下面有幾百家企業(yè)，橫跨幾十個行業(yè)。不斷的擴張與兼并，錢從哪兒來? 泰山集團將手伸向了泰山股份公司。以下是一份清單：泰山股份對泰山集團的應(yīng)收款至少有8．9億元，擔(dān)保至少3億元。其中包括對泰山集團關(guān)聯(lián)交易形成掛賬4．5 億元，泰山股份代泰山集團付款及付給集團公司款項1．2 億元，還有泰山集團以泰山股份公司名義貸款3．2億元。泰山集團可以隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個億。不僅如此，泰山集團在向銀行貸款時，還以泰山股份的資產(chǎn)作抵押。所有這一切，泰山股份的會計、審計監(jiān)督形同虛設(shè)。

請結(jié)合籌資內(nèi)部控制，對此案例進行分析。

企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題答案

第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述

一、單項選擇題

1.B.2.A.3.C.二、多項選擇題

1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題

1．× 2．√ 3×

四、問答題（略）

第二章 貨幣資金控制

一、單項選擇題

1.B.2.D.3.A.4.D.二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABCD 3.ABC

三、判斷題

1.√ 2.× 3.√

四、問答題（略）

五、分析題

A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有：

（1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。

（2）銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離的要求。

第三章實物資產(chǎn)控制

一、單項選擇題

1．A 2.C 3.B.二、多項選擇題

1.ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.×

四、問答題（略）

五、分析題

1．存在的弱點和可能導(dǎo)致弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

?（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。

（3）領(lǐng)取原材料未進行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（4）領(lǐng)取輔助材料時未使用領(lǐng)料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（5）未實行定期盤點制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準(zhǔn)確。

2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。

（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。

（5）實行存貨的定期盤存制。

第四章對外投資控制

一、單項選擇題

1.B 2.A 3.D

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.×

四、問答題（略）

五、分析題

A公司的內(nèi)部控制存在以下缺陷：

（1）由證券部直接支取款項，使授權(quán)與執(zhí)行職務(wù)未得到分離，容易造成款項的安

全問題；

（2）與證券投資有關(guān)的活動是上市公司的一項非常重要的活動，不宜由證券部一

個部門全權(quán)辦理，有可能應(yīng)由兩個部門控制。有關(guān)的協(xié)議未經(jīng)獨立的部門審查，可能會使有關(guān)的條款不在協(xié)議中載明，即可能會存在協(xié)議外的約定。建議甲公司

與營業(yè)部的協(xié)議應(yīng)經(jīng)會計部或法律部審查；

（3）證券部自己處理證券買賣的會計處理，業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄的不相容職務(wù)未得

到分離，并且未得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準(zhǔn)。

（4）月末會計部匯總登記證券投資記錄，未及時按每一種證券分別設(shè)立明細(xì)賬，詳細(xì)核算，可能會造成投資收益核算發(fā)生差錯甚至舞弊。

第六章采購與付款控制

一、單項選擇題

1.C 2.B 3.D 4.D 5.C

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題

1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷：

1.采購前未執(zhí)行請購程序；

2.采購未經(jīng)授權(quán)；

3.請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制程序，無采購預(yù)算；

4.授權(quán)核準(zhǔn)與采購的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責(zé)。

第七章銷售與收款控制

一、單項選擇題

1.D 2.A 3.B 4.C 5.A

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷有：1.沒有根據(jù)批準(zhǔn)的訂單編制消瘦通知單；2.銷售單不應(yīng)由倉庫編制，也不能代替裝運憑證；3.貨物的發(fā)貨與裝運職責(zé)不應(yīng)由同一部門承擔(dān)；4.會計部門開具銷售發(fā)票時沒有核對裝運憑證、銷售單和商品價目表；5.負(fù)責(zé)銷售賬和收款兩項不相容職務(wù)不應(yīng)由一人辦理；6.沒有對銷售與收款業(yè)務(wù)進行獨立稽核。第九章籌資控制

一、單項選擇題

1.A 2.D 3.A

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD

三、判斷題

1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

1.無籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制制度。按照內(nèi)部控制要求，必須對籌資預(yù)算的編制和審批、籌資方案的擬訂、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，確?；I資決策科學(xué)、合理。而泰山股份的一切決策均由泰山集團決定，根本沒有相關(guān)籌資方案的集體決策制度。

2.籌資計劃的制定人與審批人沒有分離。集團與公司的人員、財產(chǎn)、財務(wù)沒有分開，泰山集團和泰山股份的董事長、總經(jīng)理、甚至黨委書記都是由同一個人擔(dān)任，實際上用一套人馬掛兩塊牌子，所以審批人和制定人其實是同一主體，根本達(dá)不到監(jiān)控籌資計劃是否合乎公司實際的目的。3.董事會形同虛設(shè)，濫用授權(quán)。董事會已經(jīng)被大股東的代表控制，其他董事根本不能參與公司重大籌資、投資決策，董事會喪失了監(jiān)控、審批籌資計劃的功能4.替泰山集團免費擔(dān)保，無視風(fēng)險控制。由于泰山集團大肆擴張，經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險日益擴大，而且缺少必要的反擔(dān)保措施，集團無力償還而背上了沉重的包袱，加劇了泰山股份公司財務(wù)的惡化。5．缺少嚴(yán)格的內(nèi)部會計、審計監(jiān)督，無法達(dá)到對資金的有效監(jiān)控。泰山集團輕輕松松從上市公司拿走了8個多億。

第四篇：內(nèi)部控制考試題及答案

內(nèi)部控制考試試題及答案

姓名（正楷）___________ 分?jǐn)?shù)___________

一、單項選擇題：（每小題1分，共10分）

1、在(a)環(huán)節(jié),要將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,內(nèi)控措施,權(quán)限配置,預(yù)警指標(biāo),核算方法等固化到信息系統(tǒng)中。A、信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè) B、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 C、信息系統(tǒng)實施 D、信息系統(tǒng)管理

2、企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu),應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注(c)的任職資格和履職情況.A、董事,經(jīng)理及其他高級管理人員,一般員工 B、監(jiān)事,經(jīng)理及其他高級管理人員,一般員工 C、董事,監(jiān)事,經(jīng)理及其他高級管理人員 D、董事,監(jiān)事,一般員工

3、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引所稱人力資源,是指(a)。A、董事,監(jiān)事,高級管理人員,全體員工 B、股東,董事,監(jiān)事,高級管理人員 C、股東,董事,經(jīng)理,全體員工 D、股東,董事,監(jiān)事,高級管理人員

4、有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為,導(dǎo)致外包業(yè)務(wù)合同無法履行的,企業(yè) 應(yīng)當(dāng)(b)。A、繼續(xù)執(zhí)行合同 B、及時終止合同 C、修改合同

D、進行評估,限期整頓

5、銷售政策和策略不當(dāng),市場預(yù)測不準(zhǔn)確,銷售渠道管理不當(dāng)?shù)?可能導(dǎo)致(a),庫存積壓,經(jīng)營難以為繼。A、銷售不暢 B、貨物損失 C、銷售款項不能收 D、客戶服務(wù)水平低

6、對于重大固定資產(chǎn)處置,應(yīng)當(dāng)考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估,采取(d)或聯(lián)簽制度。A、董事長審批 B、總經(jīng)理審批 C、財務(wù)部門審批 D、集體審議

7、重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù),由(c)。A、董事長決策和審批 B、總經(jīng)理決策和審批

C、專家進行論證,實行集體決策和審批

D、請購部門論證,決策和審批

8、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后,應(yīng)當(dāng)及時編制(a),開展竣工決算審計,組織設(shè)計,施工,監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收。A、竣工決算 B、工程項目概算 C、工程項目預(yù)算 D、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

9、企業(yè)編制財務(wù)報告,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和(b)。A、會計計量 B、會計準(zhǔn)則 C、會計估計 D、會計方法

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略,制定工作計劃,編制(c),將目標(biāo)分解,落實;同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度,確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。A、戰(zhàn)略規(guī)劃 B、全面預(yù)算 C、工作任務(wù) D、發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)

二、多項選擇題：（每小題2分，共20分）

1、不相容職務(wù)通常包括(ABC)。A、可行性研究與決策審批

B、決策審批與執(zhí)行 C、執(zhí)行與監(jiān)督檢查 D、監(jiān)督檢查與上報

2、中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ABD）。A、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 B、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 C、企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引 D、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

3、被擔(dān)保人出現(xiàn)以下(ABCD)情形之一的,企業(yè)不得提供擔(dān)保。A、與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營糾紛 B、財務(wù)狀況惡化 C、已進入兼并程序 D、被擔(dān)保人經(jīng)營風(fēng)險較大

4、分解預(yù)算指標(biāo)和建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制應(yīng)當(dāng)遵循(ACD)原則。A、定量化 B、定性化 C、全局性 D、可控性

5、企業(yè)在銷售合同訂立前,應(yīng)當(dāng)與客戶進行業(yè)務(wù)洽談,磋商或談判,關(guān)注(ABCD)等相關(guān)內(nèi)容.A、信用狀況

B、銷售定價 C、結(jié)算方式 D、權(quán)利與義務(wù)

6、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險控制點包括(ABCD)。A、提出籌資方案 B、籌資方案審批 C、編制籌資計劃 D、實施籌資方案

7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育履行(AC)的企業(yè)精神。A、社會責(zé)任 B、風(fēng)險防范 C、開拓創(chuàng)新 D、相互協(xié)作

8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購物資定價機制,采取(ABCD)等多種方式合理確定采購價格。A、協(xié)議采購 B、招標(biāo)采購 C、談判采購 D、詢比價采購

9、企業(yè)如何實現(xiàn)安全生產(chǎn), 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引規(guī)定了以下方面:(ABCD)。

A、建章建制 B、加大安全生產(chǎn)投入 C、開展員工安全生產(chǎn)教育

D、建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報告機制

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度,加強對財務(wù)報告編制,確保財務(wù)報告(BCD)。A、公平公正 B、合法合規(guī) C、真實完整 D、有效利用

三、判斷題：（每小題1分，共10分）

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估,發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的,應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)化調(diào)整。（√）

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進文化建設(shè)在內(nèi)部下層級的有效溝通,加強企業(yè)文化的宣傳貫徹,確保下層員工遵守。（×）

3、企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定,不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)。（√）

4、采購計劃安排不合理,市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確,可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐的風(fēng)險。（×）

5、存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量,是否與相關(guān)記錄相符,賬實相符;另一方面也要關(guān)注實物的質(zhì)量,是否有明顯的損壞。（√）

6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式,不定期與客戶核對應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),預(yù)收賬款等往來款項。（×）

7、會計工作的負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告的真實性,完整性負(fù)責(zé)。(×)

8、重大擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)提交監(jiān)事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)。(×)

9、對于影響重大,涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同,組織法律,技術(shù),財會等專業(yè)人員參與談判。（√）

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì),重要性程度,涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級,建立不同等級信息的授權(quán)使用制度。（√）

四、簡述題：（20分）

1、內(nèi)部控制要素有哪些？

內(nèi)部控制包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

（三）控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進。

2、什么是內(nèi)部控制的重大缺陷？表明企業(yè)的內(nèi)部控制可能存在重大缺陷跡象有哪些？

重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。具體到財務(wù)報告內(nèi)部控制上，就是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或 發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表重大錯報的一個或多個控制缺陷的組合。下列跡象可能表明企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷：

（1）注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表；

（3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；

（4）企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

五、案例分析題：（40分）

1、甲單位資料如下：

（1）甲單位由于人數(shù)少，領(lǐng)導(dǎo)決定讓黃有為當(dāng)出納兼會計。

（2）后勤人員王立以現(xiàn)金900元購買辦公用品返回后，憑發(fā)票直接到財會部門作了報銷。

（3）材料有2名保管員，2個人經(jīng)常輪班休息。為了方便材料領(lǐng)用，領(lǐng)導(dǎo)決定配兩套鑰匙，每人一套。

（4）單位領(lǐng)導(dǎo)外出，回來后填制“差旅費報銷單”，在“領(lǐng)導(dǎo)批示”欄直接簽署同意，即予報銷。

要求：根據(jù)上列資料判斷其是否符合內(nèi)部會計控制的要求，并說明理由。

（1）不符合。會計與出納是不相容職務(wù)。不相容職務(wù)要分離，不能由一個人擔(dān)任。

（2）不符合。辦公用品未經(jīng)驗收，發(fā)票未經(jīng)簽字。（3）不符合。職責(zé)不明確。

（4）不符合。經(jīng)手人與批準(zhǔn)人是不相容職務(wù)，不能為同一人。

2、乙單位倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，誰領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取時，沒有要求使用領(lǐng)料單。材料剩余后自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。

根據(jù)上述描述，回答以下問題：（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。

（2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建設(shè)。

2、分析：1．存在的弱點和可能導(dǎo)致的弊端。

（1）存貨的保管和記賬職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記賬依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。

（3）領(lǐng)取原材料未進行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及成本的虛增。

（4）用量少材料時未使用領(lǐng)料單和進行審批控制、對剩余的材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致材料的領(lǐng)用失控，造成材料的浪費或被貪污，以及成本的虛增。

（5）未實行定期盤點制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準(zhǔn)確。

2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記實物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。

（3）對各種存貨的領(lǐng)用實行審批控制。即領(lǐng)料單，要經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

（4）對剩余的材料實施假退庫控制。（5）實行存貨的定期盤存制。

內(nèi)部控制考試答案

一、單項選擇題：（每小題1分，共10分）

1、A

2、C

3、A

4、B

5、A

6、D

7、C

8、A

9、C

10、B

二、多項選擇題：（每小題2分，共20分）

1、ABC

2、ABD

3、ABCD

4、ACD

5、ABCD

6、ABCD

7、AC

8、ABCD

9、ABCD

10、BCD

三、判斷題：（每小題1分，共10分）

1、√

2、×

3、√

4、×

5、√

6、×

7、×

8、×

9、√

10、√

四、簡答題：（20分）

1、內(nèi)部控制要素有哪些？

內(nèi)部控制包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進。

2、什么是內(nèi)部控制的重大缺陷？表明企業(yè)的內(nèi)部控制可能存在重大缺陷跡象有哪些？

重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。具體到財務(wù)報告內(nèi)部控制上，就是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表重大錯報的一個或多個控制缺陷的組合。下列跡象可能表明企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷：

（1）注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表；

（3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；

（4）企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

五、案例分析題：（40分）

1、（綜合題）答案分析是

（1）不符合。會計與出納是不相容職務(wù)。不相容職務(wù)要分離，不能有一個人擔(dān)任。

（2）不符合。辦公用品未經(jīng)驗收，發(fā)票未經(jīng)簽字。（3）不符合。職責(zé)不明確。

（4）不符合。經(jīng)手人與批準(zhǔn)人是不相容職務(wù)，不能為同一人。

2、分析：1．存在的弱點和可能導(dǎo)致的弊端。

（1）存貨的保管和記賬職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記賬依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。

（3）領(lǐng)取原材料未進行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及成本的虛增。

（4）用量少材料時未使用領(lǐng)料單和進行審批控制、對剩余的材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致材料的領(lǐng)用失控，造成材料的浪費或被貪污，以及成本的虛增。

（5）未實行定期盤點制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準(zhǔn)確。

2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記實物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。

（3）對各種存貨的領(lǐng)用實行審批控制。即領(lǐng)料單，要經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

（4）對剩余的材料實施假退庫控制。（5）實行存貨的定期盤存制。

第五篇：內(nèi)部控制經(jīng)驗及計劃

中學(xué)內(nèi)部控制工作經(jīng)驗、做法及取得成效

為進一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，以規(guī)范經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動有序運行為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導(dǎo)向，以規(guī)范關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動運行流程、制約措施為關(guān)鍵，扎實開展了內(nèi)部控制建設(shè)工作，進一步建立健全了內(nèi)部控制相關(guān)制度，構(gòu)建了較為完善的內(nèi)部控制體系。

一、校領(lǐng)導(dǎo)重視，組織領(lǐng)導(dǎo)有力

為切實加強對內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，全力推進內(nèi)部控制建設(shè)工作，我校成立了內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長、書記，副校長以及其他中層領(lǐng)導(dǎo)班子成員為成員，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo);堅持將內(nèi)部控制建設(shè)工作納入校委會辦公會議的議事日程，著力研究和解決工作實施過程中存在的困難和問題，研究制定工作方案，安排部署相關(guān)工作，切實形成了“一把手”負(fù)總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、班子成員協(xié)助抓、牽頭科室具體承辦的工作格局，有效地促進了工作的順利開展。

二、準(zhǔn)備充分，前期工作扎實

為確保內(nèi)部控制建設(shè)工作取得實效，我校積極籌備各項前期工作，作了較為扎實的準(zhǔn)備。一是制定工作方案。結(jié)合省、市相關(guān)文件要求，研究制定了《內(nèi)部控制建設(shè)工作方案》，明確了指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)、組織機構(gòu)、實施步驟和工作要求，并將工作任務(wù)細(xì)化到人。二是廣泛開展宣傳。通過校委會等辦公會議，廣泛宣傳《內(nèi)控規(guī)范》的實施背景、重大意義、實施原則、實施要求等。三是組織培訓(xùn)研討。組織校內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室成員、各科負(fù)責(zé)人對《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制定匯編》和相關(guān)制度、文件進行專題培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，促進熟悉和掌握有關(guān)規(guī)定。

三、分步實施，工作成果豐碩

一是構(gòu)建了主要經(jīng)濟活動的管理結(jié)構(gòu)。我校對主要經(jīng)濟活動的管理結(jié)構(gòu)進行了有效設(shè)計，規(guī)定了各項業(yè)務(wù)活動的職能部門、崗位設(shè)置、不相容崗位、執(zhí)行人員，使得各相關(guān)部門和人員的權(quán)力和責(zé)任更為明確。

二是規(guī)范了權(quán)力運行和主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制的工作流程。根據(jù)各項主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況，細(xì)化了控制工作流程，繪制了工作流程圖，查找出各主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中可能存在的風(fēng)險點，制定相應(yīng)的主要防控措施，并明確了各個流程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的責(zé)任主體。