第一篇：京滬高速鐵路建設項目跟蹤審計結果

京滬高速鐵路建設項目跟蹤審計結果

（二〇一〇 年二月十二日公告）

二、存在的主要問題和整改 情況

（一）個別分項目投資控制不嚴。

1．審計抽查發(fā)現(xiàn)，截至2008年底，京滬高鐵1、2、4標段及上海虹橋 站部分工程超進度驗工計價，累計6.17億元；

1、4標段及上海虹橋站、天津西站存在未按規(guī)定調減工程計價、超范圍調增自購材料價格等問題，多計工程款共 1.37億元。

2．京滬公司將鐵道部經濟規(guī)劃研究院負責的通用參考圖動態(tài)跟蹤和技術服務工作中的部分內容，重復委托給中鐵工程設計咨詢集團有 限公司，增加工程成本2200萬元。

3．勘察設計后期費等計費依據不充分。審計發(fā)現(xiàn)，設計單位鐵道第三勘察設計院集團有限公司、中鐵第四勘察 設計院集團有限公司采用未經批準的內部測算系數，調整原國家計委、建設部發(fā)布的《工程勘察設計收費管理規(guī)定》（計價格〔2002〕10號）中相關取費標 準，計取勘察設計后期費30.35億元，計費依據不充分；在鑒修概算中，計列的“外方監(jiān)理費”6472萬元和“咨詢費”3019.3萬元，計費依據不充 分。

（二）少數分項目承發(fā)包不夠規(guī)范。

在京滬高鐵正線、上海虹橋站、南京南站和大勝關長江大橋等工程的招投標過程中，京滬公司、上海鐵路局等建設單位存在標書審核不嚴、未按規(guī)定招標等問題，個別施工單位違反招投標相關規(guī)定，將工程分包給無相應資質的單位。審計抽查中國水利水電建設 集團公司（以下簡稱中水集團）投標書中的118名專業(yè)技術人員發(fā)現(xiàn)，有54人的專業(yè)技術職稱和職業(yè)資格與實際不符；上海鐵路局在上海虹橋站建設中，將應招 標的工程咨詢和樁基第三方檢測項目化整為零，規(guī)避招投標；中國交通建設股份有限公司、中鐵六局等9家單位未經建設單位批準，違規(guī)分包工程合計3.12億 元，部分工程被分包給不具備相應資質的單位。

（三）部分施工單位使用不符合國家規(guī)定的發(fā)票入賬結算。

在材料采購、貨物運輸、機械 設備租賃等業(yè)務中，中水集團、中鐵十六局等17家施工單位項目部使用不符合國家規(guī)定的發(fā)票入賬結算，總金額達5.2億元。

對審計發(fā)現(xiàn)的上述問 題，鐵道部、京滬公司及各參建單位高度重視，多次組織專題會議，認真研究制定整改方案，及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，并完善了規(guī)章制度。據京滬公 司提供的資料，截至2009年8月底：

對超進度驗工計價6.17億元的問題，建設單位已全部糾正；

對多計工程款1.37億元和重 復委托增加工程成本2200萬元的問題，建設單位正在采取措施整改；

對勘察設計后期費30.35億元、鑒修概算中“外方監(jiān)理費”6472萬元 和“咨詢費”3019.3萬元計費依據不充分的問題，鐵道部正在調研計費定額，研究制定整改措施；

對少數分項目承發(fā)包不夠規(guī)范的問題，建設單 位清理了違規(guī)分包的施工隊伍，并進一步研究完善施工總承包管理，加強對招投標和施工單位分包行為的監(jiān)管； 對使用不符合國家規(guī)定發(fā)票入賬結算 5.2億元的問題，施工單位已糾正4.56億元，其余0.64億元正在整改，相關違法違紀人員已移送司法機關處理。

第二篇：京滬高速鐵路建設項目跟蹤審計結果

京滬高速鐵路建設項目跟蹤審計結果

（二〇一〇年二月十二日公告）

根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年5月至7月，審計署對京滬高速鐵路（以下簡稱京滬高鐵）建設項目進行了階段性跟蹤審計?，F(xiàn)將審計結果公告如下：

一、基本情況和取得的成效

京滬高鐵是目前世界上在建的里程最長的高速鐵路，是我國“四縱四橫”客運專線南北向主骨架，途經北京、天津、河北、山東、安徽、江蘇和上海等4省3市，正線全長1318公里，設計時速為350公里，概算總投資2176.30億元。中國鐵路建設投資公司（代表鐵道部）等11家單位出資成立京滬高速鐵路股份有限公司（以下簡稱京滬公司），作為京滬高鐵項目的建設單位。沿線4省3市地方政府負責本?。ㄊ校┚硟日鞯夭疬w工作，征地拆遷費用作價入股京滬公司。

京滬高鐵建設項目于2008年4月正式開工，計劃工期60個月。截至2008年底，已完成69％的路基土石方、35％的橋梁、34％的隧道、75％的涵洞工程，累計完成投資584.5億元。截至2009年6月底，完成永久用地征地60 312畝，占用地總量的99.16％；完成拆遷677萬平方米，占設計總量的97.94％。

審計結果表明，鐵道部、沿線各?。ㄊ校┑胤秸?、京滬公司和各參建單位按照“精心組織、精心設計、精心施工、精心管理”的要求，狠抓制度建設、工程質量、科技創(chuàng)新等工作，較好地完成了京滬高鐵階段性建設任務。

一是征地拆遷和異地安置工作總體進展比較順利。京滬高鐵工程啟動以來，北京、天津、河北、安徽等沿線4省3市地方政府高度重視征地拆遷工作，以維護群眾合法權益為出發(fā)點，制定了相關政策，明確了補償標準，完善了資金管理和使用辦法，成立了專門的組織協(xié)調機構，做了大量勘測、評估、補償、拆遷和安置工作，積極推進征地拆遷進程，保證了工程建設按計劃實施。

二是項目管理制度比較健全，執(zhí)行較好，工程質量和工期總體可控。京滬公司作為項目法人主體，建立了標準化管理目標責任體系，梳理和規(guī)范了合同管理、招投標管理等13個管理流程，制定完善了計劃財務、工程管理等5大類55項建設管理辦法，建立了京滬公司、指揮部和參建單位三級安全質量控制網絡，采取建立問題庫、質量責任檔案和試驗先行、樣板引路等多項措施，以確保工程質量；建設過程中，持續(xù)優(yōu)化設計、優(yōu)化施工組織和資源配置，采用多項先進工藝和現(xiàn)代化施工設備，加快了工程建設進度。審計未發(fā)現(xiàn)影響運輸安全的重大工程質量問題。

三是加大技術創(chuàng)新和成果轉化力度。京滬公司借鑒京津城際鐵路等客運專線技術成果，大力開展自主研發(fā)和自主創(chuàng)新，在高速鐵路深水大跨橋梁建造技術、深厚松軟土地基沉降控制技術、無砟軌道制造和鋪設技術等重大技術課題上加大攻關力度，取得了重要的階段性成果，并成功應用于工程實踐，不僅提高了施工效率，而且實現(xiàn)了我國高速鐵路技術的新突破。

二、存在的主要問題和整改情況

（一）個別分項目投資控制不嚴。

1．審計抽查發(fā)現(xiàn)，截至2008年底，京滬高鐵1、2、4標段及上海虹橋站部分工程超進度驗工計價，累計6.17億元；

1、4標段及上海虹橋站、天津西站存在未按規(guī)定調減工程計價、超范圍調增自購材料價格等問題，多計工程款共1.37億元。

2．京滬公司將鐵道部經濟規(guī)劃研究院負責的通用參考圖動態(tài)跟蹤和技術服務工作中的部分內容，重復委托給中鐵工程設計咨詢集團有限公司，增加工程成本2200萬元。

3．勘察設計后期費等計費依據不充分。審計發(fā)現(xiàn)，設計單位鐵道第三勘察設計院集團有限公司、中鐵第四勘察設計院集團有限公司采用未經批準的內部測算系數，調整原國家計委、建設部發(fā)布的《工程勘察設計收費管理規(guī)定》（計價格〔2002〕10號）中相關取費標準，計取勘察設計后期費30.35億元，計費依據不充分；在鑒修概算中，計列的“外方監(jiān)理費”6472萬元和“咨詢費”3019.3萬元，計費依據不充分。

（二）少數分項目承發(fā)包不夠規(guī)范。

在京滬高鐵正線、上海虹橋站、南京南站和大勝關長江大橋等工程的招投標過程中，京滬公司、上海鐵路局等建設單位存在標書審核不嚴、未按規(guī)定招標等問題，個別施工單位違反招投標相關規(guī)定，將工程分包給無相應資質的單位。審計抽查中國水利水電建設集團公司（以下簡稱中水集團）投標書中的118名專業(yè)技術人員發(fā)現(xiàn)，有54人的專業(yè)技術職稱和職業(yè)資格與實際不符；上海鐵路局在上海虹橋站建設中，將應招標的工程咨詢和樁基第三方檢測項目化整為零，規(guī)避招投標；中國交通建設股份有限公司、中鐵六局等9家單位未經建設單位批準，違規(guī)分包工程合計3.12億元，部分工程被分包給不具備相應資質的單位。

（三）部分施工單位使用不符合國家規(guī)定的發(fā)票入賬結算。

在材料采購、貨物運輸、機械設備租賃等業(yè)務中，中水集團、中鐵十六局等17家施工單位項目部使用不符合國家規(guī)定的發(fā)票入賬結算，總金額達5.2億元。

對審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，鐵道部、京滬公司及各參建單位高度重視，多次組織專題會議，認真研究制定整改方案，及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，并完善了規(guī)章制度。

據京滬公司提供的資料，截至2009年8月底：

對超進度驗工計價6.17億元的問題，建設單位已全部糾正；

對多計工程款1.37億元和重復委托增加工程成本2200萬元的問題，建設單位正在采取措施整改；

對勘察設計后期費30.35億元、鑒修概算中“外方監(jiān)理費”6472萬元和“咨詢費”3019.3萬元計費依據不充分的問題，鐵道部正在調研計費定額，研究制定整改措施；

對少數分項目承發(fā)包不夠規(guī)范的問題，建設單位清理了違規(guī)分包的施工隊伍，并進一步研究完善施工總承包管理，加強對招投標和施工單位分包行為的監(jiān)管；

對使用不符合國家規(guī)定發(fā)票入賬結算5.2億元的問題，施工單位已糾正4.56億元，其余0.64億元正在整改，相關違法違紀人員已移送司法機關處理。

第三篇：京滬高速鐵路建設項目2010年跟蹤審計結果

京滬高速鐵路建設項目2010年跟蹤審計結果

（二○一一年三月二十三日公告）

根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年5月至7月對京滬高速鐵路（以下簡稱京滬高鐵）建設項目進行了階段性跟蹤審計?，F(xiàn)將跟蹤審計結果公告如下：

一、基本情況

京滬高鐵是我國“四縱四橫”鐵路客運專線南北向主骨架，途經北京、天津、河北、山東、安徽、江蘇、上海4省3市，正線全長1318公里，設計時速350公里，概算總投資2176.30億元，2008年4月正式開工。鐵道部所屬京滬高速鐵路股份有限公司（以下簡稱京滬公司）是項目建設單位，沿線各省市地方政府負責本省市境內征地拆遷工作，征地拆遷費用作價入股京滬公司。

截至2010年6月，全線累計提供永久用地63030畝，完成拆遷723.9萬平方米，線下工程基本完工。累計完成投資1384億元，占計劃1633億元的85％，其中工程投資1050億元、征地拆遷投資334億元。

二、審計評價

2009年審計以來，鐵道部、京滬公司及各參建單位認真落實國務院領導同志關于“京滬高鐵建設一定要做到優(yōu)質、安全、高效、廉潔，成為自主創(chuàng)新、精心施工和嚴格管理的模范”的要求，高度重視抓好制度建設、資金籌措、工程質量和科技創(chuàng)新等工作，階段性建設任務完成情況總體較好。

一是鐵道部、京滬公司及各參建單位積極整改審計查出的問題。截至2010年10月底，2009年審計發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改。通過邊審邊改，施工安全、質量和投資控制均得到加強。

二是逐步健全管理制度，質量安全管理較好。京滬高鐵參建各方建設管理制度總體執(zhí)行較好，特別是施工現(xiàn)場安全、質量管理比較到位，施工安全和質量總體可控。審計抽查了9275孔預制箱梁和67436塊預制軌道板的質量檢驗記錄，分別占全線預制箱梁和軌道板的33％和17％，未發(fā)現(xiàn)重大施工質量問題。

三是工程進展較快，投資控制基本到位。通過優(yōu)化施工組織設計，京滬高鐵工程計劃工期由60個月調整為41個月。各地方政府積極籌措資金，組織征地拆遷工作并及時供地；各參建單位優(yōu)化資源配置，有效加快了工程進度。京滬公司對各項費用控制比較嚴格，截至審計時，工程投資控制在批復概算內。

審計也發(fā)現(xiàn)，京滬高鐵建設中仍存在招投標不合規(guī)、資金和財務管理不嚴格、執(zhí)行制度不到位等問題，應切實引起重視并及時研究解決。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改情況

（一）南京大勝關長江大橋工程土建及監(jiān)理1標、京滬高鐵咨詢業(yè)務、南京南站應急工程土建及監(jiān)理1標的招標時間分別為2006年7月、2007年12月、2008年12月，但中鐵大橋局、中鐵十三局、鐵科院（北京）工程咨詢有限公司等中標單位在此前的2006年3月、2006年2月、2008年3月就已分別進場開始工作，涉及合同金額44.46億元。

2009年6月，鐵道部工程設計鑒定中心發(fā)布準入鐵路客站裝修裝飾和幕墻工程施工企業(yè)名錄后，京滬公司在曲阜東、常州北等站房工程招標中與名錄內中鐵建工集團有限公司、中鐵建設集團有限公司2家企業(yè)簽訂站房裝修裝飾工程合同6份，排斥了潛在投標人，涉及金額4.9億元。

審計指出上述問題后，京滬公司表示將進一步完善相關管理制度，在今后的招投標工作中嚴格做到依法合規(guī)；同時，鐵道部將進一步開放鐵路建設市場，建立信用評價動態(tài)管理制度，鼓勵更多企業(yè)參與鐵路建設。

（二）個別施工單位及個人轉移挪用公款和建設資金1.87億元及其他相關問題，涉嫌違法違紀。

審計署依據有關法律法規(guī)，已將上述問題移送紀檢監(jiān)察、司法機關，有關部門正在立案徹查。

京滬公司正在采取更加有效的措施，加強對建設資金的監(jiān)管。

（三）中鐵一局、三局、四局、八局、十一局、十二局、十三局、十七局、十八局、十九局、二十四局和北京建工集團、中建股份有限公司、中交第四公路工程局有限公司、中交路橋北方工程有限公司和山東電力工程咨詢院等16家施工單位在砂石料采購、設備租賃等業(yè)務中，使用虛開、冒名或偽造的發(fā)票1297張入賬，金額合計3.24億元。如2008年3月至2010年7月，中鐵十七局、十八局和十九局等3家施工單位對采購招標和發(fā)票審核工作不嚴，導致6名個體供應商以偽造工商營業(yè)執(zhí)照等方式獲取砂石料供應業(yè)務，又以偽造、代開發(fā)票386張入賬，金額合計2.16億元。

上述單位中，中鐵一局、三局、四局、十二局、二十四局和中交第四公路工程局有限公司、中交路橋北方工程有限公司7家單位在2009年審計時就發(fā)現(xiàn)類似問題，去年又查出虛假發(fā)票365張，金額5312.95萬元。

審計指出上述問題后，京滬公司正在對上述虛假發(fā)票問題進行清查；各參建單位組織開展財務人員發(fā)票管理法規(guī)培訓，增強嚴格貫徹執(zhí)行《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的意識和能力。

（四）京滬公司對尚未實施的工程辦理工程款結算，涉及金額5608.07萬元。其中：濟南黃河大橋堤壩加固主體工程至審計時尚未實施，京滬公司與中鐵一局及有關單位在2009年第四季度就按合同價款結算了全部工程款1230.66萬元；上海封浜河河道改移工程2008年10月才開始施工，但京滬公司與中國交通建設股份有限公司及相關單位在當年第一、二季度就按合同價結算了工程款4377.41萬元。

審計指出上述問題后，京滬公司督促相關施工單位已完成了部分工程施工，并完善了相關工程結算管理制度，以杜絕類似問題再發(fā)生。

（五）京滬公司未按合同約定扣回物資供應合同履約保證金5558.74萬元。2007年12月至2010年6月，京滬公司組織簽訂的363份甲供物資采購合同中，有13份存在乙方未按合同履約的現(xiàn)象。這些合同的平均履約率為22％，最低履約率僅0.8％，京滬公司未按合同約定扣收其中11家中標商的履約保證金5558.74萬元。

審計指出上述問題后，鑒于相關單位的履約保函已經失效或被京滬公司退回，上述資金已難以追回，京滬公司表示將進一步加強合同管理，嚴肅合同的法律效力，杜絕類似問題再發(fā)生。

（六）部分工程監(jiān)理不到位。其中：上海虹橋站的監(jiān)理單位上海天佑工程咨詢有限公司和上海建科建設監(jiān)理咨詢有限公司，有37名監(jiān)理人員職稱或執(zhí)業(yè)資格不符合投標承諾要求；北京賽瑞斯國際工程咨詢有限公司在監(jiān)理天津西站站房工程項目時，承諾派出監(jiān)理人員中高級職稱、中級職稱、監(jiān)理師（工程師）分別占47.4％、52.6％、84.7％，實際僅占15％、25％、40％；濟南西站的監(jiān)理單位山東濟鐵工程建設監(jiān)理有限責任公司的9名監(jiān)理人員，同時在兩個標段承擔監(jiān)理工作；土建2標監(jiān)理單位華鐵工程咨詢有限責任公司對部分施工單位進場設備未進行檢驗。

審計指出上述問題后，相關監(jiān)理單位對不合格監(jiān)理人員進行了調整和清退，對履職不到位監(jiān)理人員做出了處罰，并完善了相關制度，加強了對監(jiān)理人員的培訓和現(xiàn)場監(jiān)管。

（七）南京樞紐工程未按初步設計要求，將167萬立方米棄土交給南京市統(tǒng)一處理，其中64萬方被用于填放水塘和低洼地，19萬方被填放于山間泥塘，其余被填放于山間洼地溝壑，影響了當地水土環(huán)境。此外，由于未按環(huán)境影響報告書批復要求及時完成穿越牛首祖堂風景區(qū)的景觀設計，影響了韓府山隧道環(huán)保措施的實施。

審計指出上述問題后，京滬公司表示將進一步完善環(huán)保措施，制定具體實施辦法，嚴格執(zhí)行環(huán)境保護法律法規(guī)和環(huán)境影響評價要求。

上述尚在查處和整改中的事項，審計署將在下一階段跟蹤審計中予以關注，并適時公告其最終結果。

第四篇：案例72010京滬高速鐵路建設項目跟蹤審計結果

京滬高速鐵路建設項目2010年跟蹤審計結果

（二○一一年三月二十三日公告）

根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年5月至7月對京滬高速鐵路（以下簡稱京滬高鐵）建設項目進行了階段性跟蹤審計?，F(xiàn)將跟蹤審計結果公告如下：

一、基本情況

京滬高鐵是我國“四縱四橫”鐵路客運專線南北向主骨架，途經北京、天津、河北、山東、安徽、江蘇、上海4省3市，正線全長1318公里，設計時速350 公里，概算總投資2176.30億元，2008年4月正式開工。鐵道部所屬京滬高速鐵路股份有限公司（以下簡稱京滬公司）是項目建設單位，沿線各省市地方 政府負責本省市境內征地拆遷工作，征地拆遷費用作價入股京滬公司。

截至2010年6月，全線累計提供永久用地63030畝，完成拆遷723.9萬平方米，線下工程基本完工。累計完成投資1384億元，占計劃1633億元的85％，其中工程投資1050億元、征地拆遷投資334億元。

二、審計評價

2009年審計以來，鐵道部、京滬公司及各參建單位認真落實國務院領導同志關于“京滬高鐵建設一定要做到優(yōu)質、安全、高效、廉潔，成為自主創(chuàng)新、精心施 工和嚴格管理的模范”的要求，高度重視抓好制度建設、資金籌措、工程質量和科技創(chuàng)新等工作，階段性建設任務完成情況總體較好。

一是鐵道部、京滬公司及各參建單位積極整改審計查出的問題。截至2010年10月底，2009年審計發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改。通過邊審邊改，施工安全、質量和投資控制均得到加強。

二是逐步健全管理制度，質量安全管理較好。京滬高鐵參建各方建設管理制度總體執(zhí)行較好，特別是施工現(xiàn)場安全、質量管理比較到位，施工安全和質量總體可 控。審計抽查了9275孔預制箱梁和67436塊預制軌道板的質量檢驗記錄，分別占全線預制箱梁和軌道板的33％和17％，未發(fā)現(xiàn)重大施工質量問題。

三是工程進展較快，投資控制基本到位。通過優(yōu)化施工組織設計，京滬高鐵工程計劃工期由60個月調整為41個月。各地方政府積極籌措資金，組織征地拆遷工 作并及時供地；各參建單位優(yōu)化資源配置，有效加快了工程進度。京

滬公司對各項費用控制比較嚴格，截至審計時，工程投資控制在批復概算內。

審計也發(fā)現(xiàn)，京滬高鐵建設中仍存在招投標不合規(guī)、資金和財務管理不嚴格、執(zhí)行制度不到位等問題，應切實引起重視并及時研究解決。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改情況

（一）南京大勝關長江大橋工程土建及監(jiān)理1標、京滬高鐵咨詢業(yè)務、南京南站應急工程土建及監(jiān)理1標的招標時間分別為2006年7月、2007年12月、2008年12月，但中鐵大橋局、中鐵十三局、鐵科院（北京）工程咨詢有限公司等中標單位在此前的2006年3月、2006年2月、2008年3月就已分 別進場開始工作，涉及合同金額44.46億元。

2009年6月，鐵道部工程設計鑒定中心發(fā)布準入鐵路客站裝修裝飾和幕墻工程施工企業(yè)名錄后，京滬公司在曲阜東、常州北等站房工程招標中與名錄內中鐵建工集團有限公司、中鐵建設集團有限公司2家企業(yè)簽訂站房裝修裝飾工程合同6份，排斥了潛在投標 人，涉及金額4.9億元。

審計指出上述問題后，京滬公司表示將進一步完善相關管理制度，在今后的招投標工作中嚴格做到依法合規(guī)；同時，鐵道部將進一步開放鐵路建設市場，建立信用評價動態(tài)管理制度，鼓勵更多企業(yè)參與鐵路建設。

（二）個別施工單位及個人轉移挪用公款和建設資金1.87億元及其他相關問題，涉嫌違法違紀。

審計署依據有關法律法規(guī)，已將上述問題移送紀檢監(jiān)察、司法機關，有關部門正在立案徹查。

京滬公司正在采取更加有效的措施，加強對建設資金的監(jiān)管。

（三）中鐵一局、三局、四局、八局、十一局、十二局、十三局、十七局、十八局、十九局、二十四局和北京建工集團、中建股份有限公司、中交第四公路工程局 有限公司、中交路橋北方工程有限公司和山東電力工程咨詢院等16家施工單位在砂石料采購、設備租賃等業(yè)務中，使用虛開、冒名或偽造的發(fā)票1297張入賬，金額合計3.24億元。如2008年3月至2010年7月，中鐵十七局、十八局和十九局等3家施工單位對采購招標和發(fā)票審核工作不嚴，導致6名個體供應商 以偽造工商營業(yè)執(zhí)照等方式獲取砂石料供應業(yè)務，又以偽造、代開發(fā)票386張入賬，金額合計2.16億元。

上述單位中，中鐵一局、三局、四局、十二局、二十四局和中交第四公路工程局有限公司、中交路橋北方工程有限公司7家單位在2009年審計時就發(fā)現(xiàn)類似問題，去年又查出虛假發(fā)票365張，金額5312.95萬元。

審計指出上述問題后，京滬公司正在對上述虛假發(fā)票問題進行清查；各參建單位組織開展財務人員發(fā)票管理法規(guī)培

訓，增強嚴格貫徹執(zhí)行《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的意識和能力。

（四）京滬公司對尚未實施的工程辦理工程款結算，涉及金額5608.07萬元。其中：濟南黃河大橋堤壩加固主體工程至審計時尚未實施，京滬公司與中鐵一 局及有關單位在2009年第四季度就按合同價款結算了全部工程款1230.66萬元；上海封浜河河道改移工程2008年10月才開始施工，但京滬公司與中 國交通建設股份有限公司及相關單位在當年第一、二季度就按合同價結算了工程款4377.41萬元。

審計指出上述問題后，京滬公司督促相關施工單位已完成了部分工程施工，并完善了相關工程結算管理制度，以杜絕類似問題再發(fā)生。

（五）京滬公司未按合同約定扣回物資供應合同履約保證金5558.74萬元。2007年12月至2010年6月，京滬公司組織簽訂的363份甲供物資采 購合同中，有13份存在乙方未按合同履約的現(xiàn)象。這些合同的平均履約率為22％，最低履約率僅0.8％，京滬公司未按合同約定扣收其中11家中標商的履約 保證金5558.74萬元。

審計指出上述問題后，鑒于相關單位的履約保函已經失效或被京滬公司退回，上述資金已難以追回，京滬公司表示將進一步加強合同管理，嚴肅合同的法律效力，杜絕類似問題再發(fā)生。

（六）部分工程監(jiān)理不到位。其中：上海虹橋站的監(jiān)理單位上海天佑工程咨詢有限公司和上海建科建設監(jiān)理咨詢有限公司，有37名監(jiān)理人員職稱或執(zhí)業(yè)資格不符 合投標承諾要求；北京賽瑞斯國際工程咨詢有限公司在監(jiān)理天津西站站房工程項目時，承諾派出監(jiān)理人員中高級職稱、中級職稱、監(jiān)理師（工程師）分別占 47.4％、52.6％、84.7％，實際僅占15％、25％、40％；濟南西站的監(jiān)理單位山東濟鐵工程建設監(jiān)理有限責任公司的9名監(jiān)理人員，同時在兩個 標段承擔監(jiān)理工作；土建2標監(jiān)理單位華鐵工程咨詢有限責任公司對部分施工單位進場設備未進行檢驗。

審計指出上述問題后，相關監(jiān)理單位對不合格監(jiān)理人員進行了調整和清退，對履職不到位監(jiān)理人員做出了處罰，并完善了相關制度，加強了對監(jiān)理人員的培訓和現(xiàn)場監(jiān)管。

（七）南京樞紐工程未按初步設計要求，將167萬立方米棄土交給南京市統(tǒng)一處理，其中64萬方被用于填放水塘和低洼地，19萬方被填放于山間泥塘，其余 被填放于山間洼地溝壑，影響了當地水土環(huán)境。此外，由于未按環(huán)境影響報告書批復要求及時完成穿越牛首祖堂風景區(qū)的景觀設計，影響了韓府山隧道環(huán)保措施的實 施。

審計指出上述問題后，京滬公司表示將進一步完善環(huán)保措施，制定具體實施辦法，嚴格執(zhí)行環(huán)境保護法律法規(guī)和環(huán)境影響評價要求。

上述尚在查處和整改中的事項，審計署將在下一階段跟蹤審計中予以關注，并適時公告其最終結果。

第五篇：建設項目跟蹤審計原則

建設項目跟蹤審計的原則、重點及評價依據

一、建設項目跟蹤審計應遵循的原則

建設項目跟蹤審計是將建設項目全過程劃分為若干階段，審計人員在項目建設過程中及時對各階段經濟活動的真實、合法、效益性進行審計，并及時提出審計意見和建議，促進被審計單位規(guī)范管理，提高建設項目投資效益。它與建設項目管理及監(jiān)理工作雖有交叉，但不能相互替代。因此，建設項目跟蹤審計必須明確原則，科學定位，使建設項目管理、監(jiān)理、審計形成合力，發(fā)揮建設項目投資的最大效益。建設項目跟蹤審計應遵循以下原則：

(一)審計目標與建設目標協(xié)調一致實施建設項目跟蹤審計既要實現(xiàn)與其他審計項目同樣的目標——“真實、合法、效益”，又要促使建設項目實現(xiàn)“質量、速度、效益”目標，跟蹤審計與項目建設的總體目標是一致的。跟蹤審計工作必須緊緊圍繞項目建設的總體目標開展工作，在保持相對獨立性和客觀性的前提下，努力尋求項目管理與跟蹤審計的和諧進行，跟蹤審計與項目管理要有良好的制度街接，真正做到審計到位不越位。

(二)以投資控制為主線 建設項目跟蹤審計要以投資控制為主線，以經濟效益為中心，重點關注建設項目的經濟性、效率性、效果性，如資金運用情況、成本節(jié)約情況、效益目標完成情況，要針對那些對工程造價有重要影響的關鍵環(huán)節(jié)開展工作，包括方案設計、工程招投標、合同簽訂、工程變更與簽證等，做到發(fā)現(xiàn)問題隨時糾正，及時控制。

(三)技術與經濟相結合 技術與經濟相結合是控制工程造價的最有效手段，跟蹤審計要充分利用價值工程理論，正確處理技術先進與經濟合理兩者之間的對立統(tǒng)一關系，特別是在履行評價職能時，要力求做到在技術先進條件下的經濟合理，在經濟合理基礎上的技術先進，努力實現(xiàn)功能與造價的最佳結合。

(四)重要性與可能性相結合 從理論上講，建設項目跟蹤審計應貫穿于建設項目全過程。而實際上跟蹤審計不可能對其全過程的每一環(huán)節(jié)都進行監(jiān)督和評價，如項目決策及可行性研究雖然都是影響工程造價的關鍵因素，但它一般都是由單位的最高領導層決定，對其進行監(jiān)督與評價是不太現(xiàn)實的，既不能事先評價，也不能事后“品頭論足”。

(五)成本效益原則 建設項目跟蹤審計能產生一定的經濟效益，也必然發(fā)生一定的成本，受審計資源與成本的限制，審計不可能對建設項目全過程的每一個環(huán)節(jié)都進行審計，惟有將有限的審計資源用在最需要審計的環(huán)節(jié)，才能發(fā)揮審計的最大效益。因此，跟蹤審計必須科學選擇重點，正確處理成本與效益的關系。

(六)監(jiān)督、評價、服務、咨詢相結合 建設項目跟蹤審計的基本職能是監(jiān)督與評價，建設項目跟蹤審計也是最能發(fā)揮審計咨詢與服務職能的審計項目。在建設項目跟蹤審計過程中，要全面履行監(jiān)督與評價、服務與咨詢職能，通過參與和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正項目建設過程中的違規(guī)行為，合理評價工程造價，同時，積極發(fā)揮審計人員政策水平高、綜合能力強、知識全面的優(yōu)勢，適時為項目管理提供咨詢和服務。高水平的咨詢與服務還可以提高跟蹤審計的地位，使審計環(huán)境更佳。

二、建設項目跟蹤審計的重點

(一)設計方案審計設計階段是工程造價控制的關鍵，有資料顯示，施工階段影響工程造價的可能性為5％-25％，決策與設計階段影響工程造價的可能性為30％-75％，設計浪費是最大的浪費。設計方案審計的重點是設計方案的深度及設計方案的經濟合理性。圖紙設計深度不夠，直接影響工程量清單及標底的準確性，會誤導工程中標價格，還會導致施工過程中發(fā)生大量的設計變更與簽證，不能允許發(fā)生邊設計邊施工的現(xiàn)象。對設計方案經濟合理性的評價可采用指標對比分析法進行，即選擇同類建筑的單方造價、單方鋼筋用量、單方砼用量等指標與被審計工程項目指標進行比較分析，發(fā)現(xiàn)“粗梁胖柱”現(xiàn)象及其他浪費問題及時向項目管理者反饋。

(二)招投標審計 招投標工作是建設過程中的一項非常重要的工作，通過規(guī)范的招投標，可以優(yōu)選施工隊伍，節(jié)約建設資金，提高工程質量，防止腐敗行為。招投標審計的重點是招標文件及標底。檢查招標文件的內容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表述了招標項目的實際情況，涉及工程造價的主要條款如招標范圍、分包工程及配合費、選購材料及認質認價材料的規(guī)格、型號、品牌、暫定價、工程變更的結算辦法是否表述清楚；作為招標文件組成部分的工程量清單的工程量計算是否正確，特征描述是否準確，有無漏項；標底計算是否正確。招投標程序是否合規(guī)合法，招標過程是否公正、公開，是否存在規(guī)避招標和假招標的行為等也是招投標審計的內容，但若單位紀檢監(jiān)察部門已對其進行了監(jiān)督，則跟蹤審計可不再列入審計重點。

(三)合同審計 合同審計重點應放在合同正式簽訂前，合同執(zhí)行情況審計可在施工階段及結算階段結合其他審計工作一并進行。合同審計的主要內容包括合同主體是否合法、內容是否完整、意思表達是否準確、格式是否規(guī)范、合同形式是否明確、相關條款是否與招投標文件一致，要特別關注與工程造價有關的條款，如工程預付款及工程進度款的支付時間及比例，工程量清單項目及新增減工程量項目的結算辦法，工程質保金的約定、違約的索賠等。

(四)設計變更與經濟簽證審計 設計變更與經濟簽證是工程建設過程中不可避免的，特別是圖紙設計深度不夠的項目更會有大量的設計變更與經濟簽證。設計變更與經濟簽證審計的主要內容包括變更與簽證理由是否合理、資料是否齊全、內容是否真實、手續(xù)是否完備，特別要關注由施工方首先提出的設計變更與簽證。對重大設計變更和簽證，跟蹤審計人員要及時進行測算，及時提出審計建議。

(五)隱蔽工程審計 隱蔽工程覆蓋后難以復核，是最容易偷工減料、高估冒算的部位，對隱蔽工程質量與造價的控制是跟蹤審計的重中之重，審計人員要及時跟蹤隱蔽工程的每一個工序，做好記錄，必要時還應進行拍攝記錄，為工程竣工結算積累資料。

(六)工程進度款審計 工程進度款是在工程中間結算的基礎上支付的，為掌握工程結算第一手資料，審計人員要跟蹤建設工程施工全過程，認真審查每個分部分項工程是否與工程量清單內容一致，材料規(guī)格、型號、品牌是否與合同約定相同等，并及時做好跟蹤審計記錄。審計中要嚴格區(qū)分工程量清單內外項目，清單內項目按投標報價結算，清單外項目按合同約定結算，中間結算時可采用分攤法、分解法、估價法計算，原則上與分步分項工程費一致。工程進度款審計是效益最高的審計項目之一，它可以有效地調節(jié)工程進度，節(jié)約資金成本，扼制工程款超付。

(七)工程竣工結算審計 工程竣工結算審計是控制工程造價的最后一道關口，雖然采用工程量清單計價模式比定額計價模式竣工結算相對簡單，但是，由于建設工程造價組成的復雜性，必須建立科學的工程竣工結算審計質量控制體系，嚴把竣工結算審計關。

三、建設項目跟蹤審計的評價依據

(一)法律與法規(guī)跟蹤審計可依據的法律法規(guī)較多，如《建筑法》、《合同法》、《招投標法》等。

(二)規(guī)定跟蹤審計依據的規(guī)定是指省、市及有關部門制定的與工程建設有關的規(guī)定。包括工程管理方面的規(guī)定、工程計價方面的規(guī)定等，具體有各省依據《工程量清單計價規(guī)范》發(fā)布的工程量清單計價項目指南、工程計價表，各省、市關于文明施工費、勞動保險費、質量監(jiān)督費等規(guī)定及教育附加稅、城市維護建設稅等的規(guī)定，以及建設部、財政部發(fā)布的《建設工程價款結算暫行辦法》、財政部發(fā)布的《基本建設財務管理規(guī)定》等。

(三)相關標準及規(guī)范 跟蹤審計依據的標準有國家標準、地方標準、行業(yè)標準，具體包括工程建設標準、工程質量標準、材料質量標準等；規(guī)范包括工程施工規(guī)范、工程量清單計價規(guī)范等。

(四)合同及補充協(xié)議 施工合同及補充協(xié)議一經簽訂，在合同期內便是跟蹤審計的重要依據，它是約束合同條款的法律文件。建設項目跟蹤審計必須嚴格按合同辦事，并嚴格監(jiān)督合同的履行。

(五)建設單位制定的內控制度及委托有關單位形成的資料為強化項目管理，提高投資效益，各項目建設單位在項目實施前及過程中都會建立相應的內部控制制度，內部控制制度評審應貫穿于各個環(huán)節(jié)的審計之中。項目建設單位制定的內部控制制度既是跟蹤審計的內容，也是評價項目管理活動及項目管理人員行為的依據。另外，建設單位委托有關單位編制的投資估算、設計概算、施工圖預算等也是評價工程造價的依據。

(六)經濟指標及市場價格有關部門發(fā)布的及審計人員經過調查形成的經濟指標與市場價格也可作為跟蹤審計的依據，如各市建設主管部門發(fā)布的材料市場價格、建筑經濟指標以及審計部門經過市場調查建立的材料價格庫等。這些資料雖不具有法律依據的地位，但它也是跟蹤審計評價不可缺少的參考依據。