第一篇：對稅收數(shù)據管理的幾點認識

關于稅收數(shù)據管理的幾點基本認識

稅收數(shù)據在稅收管理中發(fā)揮基礎性作用，對發(fā)揮信息化對稅收管理的支撐能力，促進以風險管理為導向的稅源專業(yè)化管理不斷深化的關鍵點。這個問題解決不好，信息化的支撐作用，以風險管理為導向的稅源專業(yè)化管理都將陷于困境。國際上通行的做法是數(shù)據信息情報管理專業(yè)化，制定嚴密的涉稅信息法律制度，設置專門機構，設置首席情報官，充分發(fā)揮信息技術的支撐作用等。

稅收數(shù)據管理具有其內在規(guī)律性。把握規(guī)律性，探索數(shù)據信息專業(yè)化管理路徑，必須基于對稅收數(shù)據管理基本點的把握，為此，提出以下一些基本認識：

稅收征管數(shù)據是指由稅務機關用于稅收征管工作的各種數(shù)據、信息、情報以及知識等，包括：稅務機關各項征管活動形成的內部數(shù)據，以及對加強稅收征管工作有一定作用的外部數(shù)據。稅收征管數(shù)據管理是稅務機關依托信息技術，按照稅收征管數(shù)據運行的內在規(guī)律，圍繞數(shù)據采集、存儲、處理和應用全過程，形成的管理體制、機制，運用的管理技術、方式、手段，采取的各種管理措施等方面的總和。

按照稅收征管數(shù)據管理的不同階段劃分，稅收征管數(shù)據管理包括：稅收征管數(shù)據的采集、存儲管理，稅收征管信息分析、加工管理，稅收征管數(shù)據信息的情報化及稅收情報交換管理，稅收數(shù)據信息應用成果的知識管理等。按照稅收征管數(shù)據管理的不同層面劃分，稅收征管數(shù)據管理包括：稅收征管數(shù)據的崗責管理、稅收征管數(shù)據的質量管理、稅收征管數(shù)據的口徑及標準管理、稅收征管數(shù)據的保密管理、稅收數(shù)據應用的技術工具管理、稅收征管數(shù)據的運維管理等。

稅收征管數(shù)據管理的根本目的是提高稅收征管的質量和效率，促進納稅遵從。征管數(shù)據管理工作要體現(xiàn)以風險管理為導向的稅源專業(yè)化管理的內在規(guī)律性；要充分發(fā)揮信息、通訊等技術的支撐作用，與時俱進，逐步引入新技術手段不斷提高數(shù)據管理的能力；要嚴格遵守國家相關的法律、法規(guī)，堅持依法管理。

1、數(shù)據管理應時刻關注最終目標，而不是過微的關注細節(jié)。現(xiàn)在一個納稅人電話號碼是7位而不是8位也成了數(shù)據差錯。

2、數(shù)據管理過程中應科學考核，上級機關應關注任何一個微小的考核項目對下的放大影響作用。工作流不能退回，催報操作不能單戶進行必須通過催報統(tǒng)計，說這是考核過錯都是無稽之談。

3、稅務機關應關注對納稅人數(shù)據質量的管理，而不是閉門“苦練內功”。納稅人精心編制的假報表、出口企業(yè)離岸公司的關聯(lián)交易不是靠稅務機關分析下自己手頭的數(shù)據就能看出端倪的（納稅人現(xiàn)在甚至精明到知道將自己的稅負做到本行業(yè)預警稅負指標以上）。

4、加強稅務機關的權威性，依法獲取第三方數(shù)據并入征管數(shù)據一起管理。現(xiàn)在的稅務機關一年能依法檢查幾戶納稅人的存款賬戶？我們官對官想獲取個社保數(shù)據碰一鼻子灰的感受如何？有幾個稅務局能強制執(zhí)行？（現(xiàn)在很多人連走一般處罰程序都怕麻煩怕出錯被考核）

1、一屋不掃，何以掃天下？對于數(shù)據質量管理來講，用“細節(jié)決定成敗”、“差之毫厘、謬以千里”來形容并不為過，數(shù)據質量管理關注的恰恰是細節(jié)，這些細節(jié)甚至可以是良好的操作習慣。如果說這個也無所謂，那個也可以容忍，那是不是每個人都需要記住哪些可以錯？如果規(guī)定了哪些可以錯，那為什么還要去做？每一個字段都有它存在的價值，在談數(shù)據質量管理之前，請首先尊重數(shù)據的價值。

2、納稅人編造虛假的計稅依據并不屬于數(shù)據管理的范疇，納稅人想申報1錄成了10，那是數(shù)據問題；納稅人應該錄1卻故意錄10，那是遵從問題；數(shù)據反映出來的問題并不都是數(shù)據管理的范疇，數(shù)據管理不能無限拓展。

第二篇：稅收數(shù)據管理崗位職責

A崗

1、在處長和分管副處長的領導下開展工作；

2、負責貫徹執(zhí)行總局稅收計統(tǒng)各類數(shù)據報表、重點稅源企業(yè)監(jiān)控報表等工作制度，制定全系統(tǒng)報表工作制度、辦法等；

3、負責擬訂稅收數(shù)據管理工作目標、工作計劃；

4、負責全系統(tǒng)稅收電月報、旬報、五日報、稅收會統(tǒng)報表、重點稅源監(jiān)控報表指標口徑的解釋和數(shù)據的匯總、審核上報工作；

5、負責根據報表數(shù)據指標的變化情況及時向有關部門提供修訂報表格式，督促完成修訂工作；

6、負責審核報表數(shù)據質量，保證報表數(shù)據的完整、真實、準確；

7、負責按月向稅收計劃崗、稅收綜合分析崗和重點稅源管理崗提供稅收計劃報表（電月報、旬報、五日報）、稅收會計統(tǒng)計報表和重點稅源監(jiān)控報表等資料、并負責向相關部門提供稅收數(shù)據資料；

8、負責協(xié)助做好全系統(tǒng)稅收數(shù)據管理人員業(yè)務培訓工作；

9、負責完成處領導交辦的其他工作。

B崗

稅收會計統(tǒng)計或其他管理崗位人員不在崗時，負責其各項工作。

第三篇：對稅收學的認識

簡介

財政學分支階段

稅收學在理論上是財政學的分支。20世紀80年代之前，稅收問題一般都是在財政學中加以研究。財政學專業(yè)或財經類專業(yè)通常開設一門《國家稅收》課程講授稅收理論、稅收制度和稅收管理等內容。成為獨立學科

改革開放以后，全社會對稅收問題越來越重視，稅收理論研究也越來越深入，《稅收學》也逐漸形成為一門相對獨立的學科。隨著高等學校本科稅務專業(yè)的設置，稅收課程的設置也相對細化。這樣，各種以《稅收學》命名的教材內容各異，有的是專門的稅收基礎理論課程教材，有的不僅有稅收基礎理論，還有稅收制度，甚至還有稅收管理的內容。傳統(tǒng)西方經濟學理論體系

傳統(tǒng)西方經濟學理論體系中的稅收學。西方經濟學的研究對象是資源配置。一般認為，微觀主體依據價格信號獨立做出決策，并通過價格對行為進行協(xié)調，最終實現(xiàn)資源的有效配置。因此，價格的協(xié)調作用是市場經濟有效運行的關鍵，這是西方經濟學的基本思想。基于此，西方經濟學從家政學起步，逐步發(fā)展成為包括微觀經濟學、宏觀經濟學、對外開放和經濟發(fā)展理論等在內的龐大理論體系。在這一理論體系中，稅收在多處都有體現(xiàn)，如國民收入決定稅收與產品價格、消費者行為等。但稅收最顯著的位置出現(xiàn)在宏觀經濟政策理論中，稅收作為政府的有力工具被視為財政政策的中堅之一，被用于實現(xiàn)調節(jié)總供給與總需求、促進經濟增長等宏觀目標。稅收多以政府的、宏觀的形象出現(xiàn)，稅收學因而在很大程度上表現(xiàn)為政府稅收學。然而本文將從另一個角度對西方經濟學理論體系進行描述，以期找出稅收學在其中的準確方位。

而稅收學作為公共部門經濟學(財政學)的組成部分位于宏觀經濟理論與微觀經濟理論的交界處，是連接企業(yè)與政府的紐帶。從企業(yè)角度來看，稅收是企業(yè)向公共部門購買公共產品的必要支出，降低稅收支出對企業(yè)造成的效率損失對于提高經濟效率具有積極意義。從政府角度來看，固然要向企業(yè)征稅，但征稅的目的是為了 向企業(yè)提高必要的公共產品。因此，政府應當一方面盡量減少征稅，一方面盡量提供好的公共產品。

研究領域

考察國內稅收學研究的現(xiàn)狀可以發(fā)現(xiàn)，當前的研究熱點主要集中在以下幾個領域：(1)稅收經濟學。側重研究稅收與經濟之間的關系，關注稅收宏觀調控政策選擇及其評價。(2)稅制工程學。側重現(xiàn)行稅制的經濟效應分析及政策評價，同時涉及對國際稅收問題的研究。(3)稅收法學。從法學+經濟學角度出發(fā)，側重稅收法律體系的建立與完善，關注稅收法律關系、稅法原則、立法體制和納稅人權利等問題。(4)稅收管理。從政治學+管理學角度出發(fā)，將稅收管理納入公共管理的范疇進行研究，關注稅收行政效率的提高。(5)稅收籌劃。從經濟學+管理學的角度出發(fā)，以企業(yè)納稅人為主要服務對象，探討合理降低稅負的途徑。然而，從前面的探討可以發(fā)現(xiàn)，稅收研究仍然存在很大拓展空間。

第四篇：我對稅收的認識

我對稅收的認識

改革開放以來，中國經濟持續(xù)高速增長，綜合國力不斷增強，國民收入不斷增長，人民生活水平不斷提高。其中，在國民收入總量中，一部分要歸國家占有，以便在全社會范圍內集中分配和使用。但是，國家本身通常不直接從事生產活動，它必須憑借自身擁有的政治權利，強制性地征收一部分社會產品，形成國家掌控的收入，以滿足各方面的需要,這就是財政，是國家憑借政治權利而進行的社會分配，即國家的收入和支出。

財政收入作為財政分配的一個方面是稅、利、債、費的總和。而征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入就是稅收收入，它占國家財政收入的90%以上，是財政收入的主要形式。馬克思曾說過:“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶”。

所謂稅收就是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權利,依法無償取得財政收入的基本形式。在我國，增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等都屬于主要稅種。

我國是社會主義國家，代表廣大勞動人民的利益，國家政府機構的宗旨是為人民服務。國家把勞動人民創(chuàng)造的財富以稅收的形式集中起來，不論是直接用于經濟建設，發(fā)展科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)，還是用于社會穩(wěn)定、鞏固國防，都是為勞動人民的利益服務的，勞動人民是稅收的最終受益者，所以，社會主義國家稅收是取之于民，用之于民的新型稅收。列寧說：“賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。”這也就要求稅收具有強制性、無償性、固定性三個基本特征。這些特征也是稅收有別于其他財政收入的主要標志.。這三個基本特征是緊密相連的。

稅收的強制性是指稅收是國家依靠國家的政治權利而強制征收的，無償性是國家取得的財政收入，固定性是在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定稅收對象和稅收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經國家批準不能隨意改動。其中稅收的無償性要求它具有強制性，而強制性和無償性又決定它必須具有固定性。三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。

但是，有些人會覺得自己辛苦勞動所得，憑什么要上繳給國家呢？所以，時常在新聞媒體中聽到有人偷稅漏稅的報道，把稅收這片天空給污染了。假設一下，如果大家和他們一樣，國家沒有稅收會怎樣？也許你自己的腰包鼓起來了，但是你的兒女無法正常入學，因為政府沒有錢來支持學校的財政，學校就會被迫被關閉，兒女將無法入學無法接受教育，無法掙錢養(yǎng)家。如果沒有稅收，政府沒有錢投入，道路會年久失修，犯罪橫行，國家安寧沒有保障等等。社會將混亂不堪，人民不得安定?？梢姏]有稅收是多么可怕。

《中華人民共和國稅法征收管理法》規(guī)定，納稅人必須在規(guī)定的申報期限內到稅務機關辦理納稅申報。稅務機關憑借國家政權賦予權利，以國家的名義，向納稅人征收稅款。如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅、稅務機關就要追繳稅款、滯納金，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機關予以刑事處罰。

在我國，稅收的作用是十分重要的。稅收是組織財政收入的基本形式，是調節(jié)經濟的重要杠桿，是國家實現(xiàn)經濟監(jiān)督的重要手段。所以依法納稅是公民的基本義務。作為納稅人，應該為國納稅引以自豪，將自覺納稅看成是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)。同時，社會主義國家各種職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收做物質保證。依法納稅，更應懂得依法維護自己的合法權益，行使納稅人的權利。

一個國家的建設和發(fā)展離不開稅收收入，只有更多的稅收收入才能有強大的財力，才能使我們的國家繁榮昌盛。今天，隨著人民生活水平的不斷提高，“稅收“這個名詞也走進每個人的心中，“納稅光榮，偷稅犯法”已成為人民的共識，依法納稅，是每個公民應盡的義務。我們是國家的未來，是未來的納稅人，為了更加燦爛的明天，讓我們把稅收裝在心中，讓稅收這片天空更加純凈、美好。

第五篇：對稅收專業(yè)化管理的一點認識

對稅收專業(yè)化管理的一點認識

——廬陽區(qū)國稅局

稅收管理專業(yè)化不是簡單的分類管理，也不再是稅源管理部門單槍匹馬，不是要管理不要服務，而是根據納稅人的實際情況和管理的不同特點，通過建立一支高素質的稅收管理專業(yè)人才隊伍，優(yōu)化人力資源配臵，實施以分行業(yè)管理和分規(guī)模管理為重點的分類管理，達到加大管理力度和拓展管理深度的目的，從而實現(xiàn)執(zhí)法規(guī)范、降低風險、強化征管、納稅人滿意的目標。

一、充分認識推行稅收專業(yè)化管理的重要性和必要性

首先，推行稅收專業(yè)化管理是實現(xiàn)科學化、精細化管理的基本方法。專業(yè)化管理與科學化、精細化管理三者之間相互聯(lián)系、相輔相成；只有三者有機結合，才能發(fā)揮稅收管理的最大效能。在這三者中，科學化強調探索和掌握管理規(guī)律，是加強管理的基礎和前提；精細化強調管理要精確、細致和深入，是加強管理的具體要求；而專業(yè)化強調根據納稅人特點，實施有針對性管理，是加強管理的基本方法。離開專業(yè)化管理，科學化、精細化管理就很難實現(xiàn)。

其次，推行稅收專業(yè)化管理是強化各類稅源管理、推進依法治稅的有效舉措。隨著改革開放的不斷深入和市場經濟的不斷發(fā)展，納稅群體的個性化差異日益明顯。管理對象的明顯差異，要求稅務部門盡快適應形勢發(fā)展，科學劃分管理對象，準確把握管理規(guī)律，分別制訂

有效管理辦法，合理調配管理力量，實施有針對性的管理，才能達到事半功倍的效果。否則，極易出現(xiàn)“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”等現(xiàn)象。例如，針對個體工商戶，可以委托地方政府和街道進行代征。

再次，推行稅收專業(yè)化管理是優(yōu)化人力資源配臵、推進稅收事業(yè)科學發(fā)展的重要實踐。隨著近幾年經濟持續(xù)、快速發(fā)展，納稅戶數(shù)不斷增多，稅收管理員工作量明顯加大；同時，推行科學化、精細化管理，涉稅事務日趨繁雜，不少稅收管理員因事務性工作纏身，很少有時間、有精力開展稅收分析、經驗交流，進而不能準確把握戶型特點，影響了稅源管理質量；此外，同類企業(yè)分散管理，極易出現(xiàn)“力度不同、標準不

一、效果各異”的現(xiàn)象。如近期開展的減免稅調查，基本上所有稅收管理員都要集中精力忙于這一工作，影響了其他工作，最終也不能達到規(guī)范統(tǒng)一的效果，容易出現(xiàn)“人人都來做、最終做不好”的現(xiàn)象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情況下，推行稅收專業(yè)化管理是優(yōu)化人力資源配臵、提高征管效率，推進稅收事業(yè)科學發(fā)展的重要探索和實踐。

二、推行稅收專業(yè)化管理必須提高納稅服務

一是為納稅人提供方便快捷的多元化申報服務。申報服務是納稅服務中最基礎的服務。在過去較長一段時期，由于受科技手段的限制，納稅人辦理納稅申報基本上采取的是上門申報，這種單一的申報方式給納稅人帶來了諸多不便，辦稅廳往往人滿為患，納稅人常常要排長

隊等候。隨著稅收信息化水平的提高和征管改革的深化，以電子化為主要特征的多元化申報勢在必行，通過推廣網絡自助申報、電話申報、銀行網點申報、稅務代理申報等多種申報方式，可以為納稅人提供多渠道的申報服務。每位納稅人根據各自的實際需要，選擇最為便利的方式進行申報納稅，極大地縮短了辦稅時間，提高了辦稅效率，方便了納稅戶辦稅。

二是提供免費咨詢服務?！抖愂照鞴芊ā分忻鞔_規(guī)定，稅務機關有無償為納稅人提供咨詢服務的義務。由于我國公民稅法知識相對缺乏，不太關注稅制改革和政策變動，致使難于及時掌握稅制變化和征管改革的新要求。為了避免遭受額外的稅收負擔和經濟損失，納稅人迫切希望得到稅務機關的及時幫助。因此，盡快建立完備的稅收咨詢體系，讓納稅人隨時隨地能了解納稅有關情況。如電話咨詢、聲訊臺咨詢、稅務網上在線咨詢、電子郵箱咨詢等多種形式為納稅人提供免稅服務。

三是主動開展政務公開。按照稅法規(guī)定，納稅人有權知道稅務機關和工作人員的執(zhí)法是否公正公平，監(jiān)督稅務執(zhí)法。稅務機關應實行定期公示制度，讓納稅人充分了解國家的稅收法律法規(guī)及稅務機關的執(zhí)法依據。大力推進政務公開的廣度和深度，保證所有“主動公開”文件都能及時讓納稅人知曉，主動接受社會監(jiān)督。此外為特定的納稅群體提供免費服務。納稅服務應充分體現(xiàn)“以人為本”的原則，對那些行動不方便的納稅人，如年老體弱者、殘疾人等確有困難的，可以

由稅務機關或社會中介組織提供上門服務，切實為納稅人解決實際問題。

四是逐步建立一支高素質的稅收專業(yè)化管理隊伍。這是推行稅收專業(yè)化管理的關鍵。要更加注重稅收專業(yè)知識的培訓，不僅要普及稅收業(yè)務知識，更要掌握各行業(yè)、各類別專業(yè)管理技能，加強行業(yè)性稅收問題的學習和研究，盡快提高干部的專業(yè)管理水平，逐步建立起一支綜合素質高、專業(yè)技能強，隊伍精干、類別齊全的稅收專業(yè)人才隊伍。

三、推行稅源專業(yè)化管理充分發(fā)揮中介組織的作用

稅務代理是稅收專業(yè)化服務的必要補充，也是納稅服務體系的重要衍伸。規(guī)范和擴大稅務代理制度，對于建立完善的納稅服務體系至關重要。目前稅務代理制度已初步形成，但其發(fā)揮的作用無論從廣度上還是從深度上都遠遠不夠。要加大對納稅人的宣傳和引導，規(guī)范稅務代理行為，使納稅人對稅務代理由不認同到認同，由被動接受為主動接受，擴大稅務代理面，提高征管質量。

納稅評估是強化稅源管理的重要環(huán)節(jié)，是降低稅收風險、實施科學化、精細化管理的重要手段。區(qū)局一貫重視納稅評估工作，但仍發(fā)現(xiàn)該項工作存在諸多問題，如評估力量薄弱、業(yè)務水平參差不齊、效果不夠突出。因此，單靠稅務機關的力量，對納稅人進行深層次的納稅評估難度越來越大，同時稅源管理部門自行開展納稅評估也存在內部制約性不強的弊端。在這種背景下，區(qū)局借助了社會資源實施專業(yè)化納稅評估。通過與稅務師事務所簽訂合同，委托其對企業(yè)進行專業(yè)

化納稅評估，以此提高征管質效。引進專業(yè)中介機構進行納稅評估后，為納稅人提供了及時貼近式納稅服務。

以上是我對稅源專業(yè)化管理的一點粗淺認識。

二〇一一年一月七日