第一篇：信用管理制度實(shí)施辦法

信用管理制度實(shí)施草案

隨著企業(yè)的改制不斷的完善，對(duì)長期以來飽受拖欠賬款之苦，應(yīng)收賬款居高不下，大量呆帳，壞帳不斷產(chǎn)生。信用危機(jī)已使企業(yè)的交易成本增加，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金緊張，經(jīng)營效益低下。如長期以往，會(huì)使企業(yè)陷入無以為紀(jì)艱難窘境。拖欠問題的背后反映是信用危機(jī)，信用危機(jī)源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩方面，其中內(nèi)部管理起重要作用。企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下與其自身落后的管理和薄弱的信用風(fēng)險(xiǎn)防御能力有直接關(guān)系。目前企業(yè)還停留在計(jì)劃體制沿襲下來的企業(yè)管理模式，其特點(diǎn)是部門之間缺乏信息溝通和職責(zé)的銜接，沒有人真正對(duì)回款問題承擔(dān)責(zé)任，形成了管理真空。在外部信用風(fēng)險(xiǎn)增大是，企業(yè)不能及時(shí)做出反應(yīng)，產(chǎn)生大量拖欠賬款，而且只有在被拖欠相當(dāng)長的一段時(shí)間后才開始發(fā)現(xiàn)、催收，起結(jié)果是前清后欠，屢清不絕，包袱越被越重。

為了提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，必須提高企業(yè)管理機(jī)制。增加專門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，形成一套合理有效的管理機(jī)制，建立一種相互制約、協(xié)同的專業(yè)化的管理機(jī)制，才會(huì)改變傳統(tǒng)管理工作中相互脫節(jié)、相互沖突，缺少整體規(guī)劃和協(xié)調(diào)的狀態(tài)，真正在銷售與財(cái)務(wù)之間建起一座橋梁。把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)。只有把信用管理溶合到經(jīng)營管理中加以運(yùn)用，調(diào)控銷售與回款之間的矛盾，才能保證企業(yè)有良好的資金運(yùn)作環(huán)境。

部門與職責(zé)

一、信用管理部門（待定）

1、負(fù)責(zé)制訂公司對(duì)銷售客戶信用管理相關(guān)的政策。

2、對(duì)銷售客戶信用有關(guān)的資信進(jìn)行收集、整理、建檔，并及時(shí)在公司內(nèi)部發(fā)布信息，為業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中提供有價(jià)值信息服務(wù)。

3、參與客戶信用等級(jí)、信用額度、信用期的初審。

4、對(duì)超期或異常應(yīng)收貨款進(jìn)行調(diào)查、分析并提出催收意見上報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)。參與應(yīng)收賬款的清理及催收。

5、參與首營客戶的信用調(diào)查及相關(guān)資料的了解。

6、對(duì)長期拖欠無法及時(shí)清理的應(yīng)收賬款，應(yīng)指導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)人員做好賬務(wù)確認(rèn)工作，確保應(yīng)收賬款的連續(xù)性，以及實(shí)施相關(guān)的法律訴訟依據(jù)。為清欠人員提供有關(guān)法律、法規(guī)咨詢。

7、每季度應(yīng)對(duì)掛賬客戶進(jìn)行一次調(diào)查評(píng)定工作，通過業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶資信反饋及客戶回款信息進(jìn)行修正客戶信用等級(jí)。確?？蛻粜庞玫燃?jí)的客觀性。

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二、業(yè)務(wù)部門 1.業(yè)務(wù)人員應(yīng)從各方面收集、掌握銷售客戶資信資料。及時(shí)反饋客戶的信用及資信情況。為公司有關(guān)部門及時(shí)調(diào)整銷售策略提供依據(jù)。2.在營銷活動(dòng)中，為了達(dá)到對(duì)應(yīng)收賬款事前控制，對(duì)每掛賬銷售客戶，業(yè)務(wù)員應(yīng)提出客戶信用額度申請（包含掛賬金額、匯款天數(shù)）。經(jīng)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)送信用管理部門備案及辦理相關(guān)手續(xù)。3.對(duì)掛賬客戶，應(yīng)做好實(shí)時(shí)跟蹤，催收應(yīng)收帳款工作，按時(shí)按額回籠貨款。對(duì)有賴賬傾向的客戶，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系信用管理部門與于配合，終止其合同業(yè)務(wù)并進(jìn)入催欠程序，避免企業(yè)進(jìn)一步損失。4.對(duì)超期貨款未能回籠，應(yīng)書面說明原因，并出具客戶尚欠貨款確議書。

三、財(cái)務(wù)部門 1.2.參與企業(yè)信用政策的制度和管理。

對(duì)業(yè)務(wù)部門上報(bào)的客戶信用申請，根據(jù)客戶信用(付款)記錄，提出意見。有權(quán)進(jìn)行否決。做好銷售和貨款回籠記錄。3.定期提供應(yīng)收帳款報(bào)告。對(duì)帳齡進(jìn)行排列分析，對(duì)客戶欠款數(shù)額較大的進(jìn)行綜合歸類整理。4.做好跟蹤、監(jiān)督銷售掛賬客戶的貨款回籠情況，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門及信用管理部門進(jìn)行反饋。做好防范擴(kuò)大應(yīng)收賬款預(yù)防工作。5.按公司規(guī)定定期進(jìn)行計(jì)算應(yīng)收賬款的獎(jiǎng)罰。

四、信息管理部門 1.2.3.參與信用政策制度推行、實(shí)施。

提供客戶年度銷售額（對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)率）及有關(guān)信息資料。根據(jù)信用額度的審批程序，設(shè)置或修正客戶的掛賬額度和天數(shù)。

五、質(zhì)檢管理部門 1.對(duì)申報(bào)首營企業(yè)客戶，應(yīng)提供信用管理部門所需式相關(guān)的GSP資料及其他信息。

客戶資料調(diào)查

業(yè)務(wù)人員必須做好客戶資料收集，信用調(diào)查工作，確定合格的客戶作為交易對(duì)象。著重調(diào)查如下項(xiàng)目：(附表一)1.2.客戶一證一照、稅務(wù)登記證號(hào)、資產(chǎn)負(fù)債表，銀行信用等級(jí)復(fù)印證件。

企業(yè)法人或總經(jīng)理及與公司交往的業(yè)務(wù)經(jīng)理，主辦業(yè)務(wù)人員的個(gè)人情況，通信地址、493442398.doc 聯(lián)系電話、手機(jī)，義務(wù)背景，信用程度等情況。3.客戶的業(yè)務(wù)辦公室地址、收貨地址。倉庫主任（或負(fù)責(zé)人），收貨人的姓名，聯(lián)系電話、手機(jī)等。4.5.客戶的年交易量，在當(dāng)?shù)氐氖袌稣加新?。企業(yè)獲利能力與同行的比較。

客戶對(duì)公司的購貨量，對(duì)公司的創(chuàng)利潤（或毛利）的百分比。是否經(jīng)常退貨，特別是無理由的退貨，貨到驗(yàn)收破損率大小。6.客戶對(duì)本企業(yè)未來的展望，GSP認(rèn)證及復(fù)檢情況，是否進(jìn)行改制，企業(yè)內(nèi)部人員是否經(jīng)常交換調(diào)查。7.客戶的資金運(yùn)作情況，在經(jīng)濟(jì)交往中是否遵守信用、誠信經(jīng)商，履行合同、協(xié)議情況。付款能力、債券債務(wù)。日?；顒?dòng)資金情況，員工總體收入水平。銀行有一個(gè)或多個(gè)賬號(hào)，稅票的傳遞(寄票或托收)。近期有否法律訴訟。

信用額度評(píng)定

首先，公司應(yīng)制定賒銷（掛賬）業(yè)務(wù)的計(jì)劃管理，嚴(yán)格控制在企業(yè)能承受的范圍內(nèi)，有利于企業(yè)資金運(yùn)作和周轉(zhuǎn)。因此，在有利提高銷售任務(wù)的同時(shí)，應(yīng)有選擇對(duì)一些信用度高的客戶群提供賒銷業(yè)務(wù)。對(duì)于信用評(píng)定，可根據(jù)參照客戶歷史經(jīng)營歷程中的回款中，分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)?？茖W(xué)設(shè)定客戶信用額度，防止重銷售、輕收款，防止應(yīng)收帳款過大，防止信用膨脹。避免不必要的呆賬發(fā)生，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)，提高業(yè)務(wù)人員的警覺性。避免信用額度定的太緊，容易產(chǎn)生銷售萎縮，失去部分客戶，不利業(yè)務(wù)工作開展。若信用額度定的太松，如同沒有設(shè)定相同。

對(duì)于非正常超信用額度的業(yè)務(wù)，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，方可銷售出貨。信用登記評(píng)定標(biāo)準(zhǔn) A級(jí)：良好的客戶 1.2.3.4.5.6.在同行業(yè)在銀行界具備較高的信譽(yù)，能出具銀行3A信用等級(jí)企業(yè)。有穩(wěn)定高于同行業(yè)的獲利能力，企業(yè)未來展望良好。

能提供有穩(wěn)健的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，財(cái)力雄厚，資金運(yùn)轉(zhuǎn)良好企業(yè)。對(duì)公司利潤（或毛利）貢獻(xiàn)較大。

與公司交易量大，到期的貨款自動(dòng)付款情況良好。與公司交往密切，單位和個(gè)人的信用、誠信度優(yōu)良。

B、滿意的客戶 1.長期有義務(wù)往來，交易量平穩(wěn)，付款情況正常。

493442398.doc 2.3.4.5.6.財(cái)務(wù)情形良好，資產(chǎn)負(fù)債不高，獲利情況良好。

企業(yè)負(fù)責(zé)人無不良者，企業(yè)形象良好，信用、誠信度良好。對(duì)公司有正常利潤（或毛利）的客戶。同行業(yè)和銀行的評(píng)價(jià)良好。企業(yè)具有發(fā)展?jié)摿Α?/p>

C級(jí)：應(yīng)注意的客戶 1.2.3.4.5.6.業(yè)務(wù)往來交易時(shí)常有換票的客戶，付款能力不良。企業(yè)單位（包括倉庫）為租用者。

新企業(yè)成立未滿兩年，企業(yè)規(guī)模較弱，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)常變換。舊客戶久未往來，將來重新往來者，交易量偏大。企業(yè)不景氣，財(cái)力薄弱，負(fù)債比率偏高，人員收入偏低。有財(cái)務(wù)糾紛或被訴訟的客戶，同行業(yè)評(píng)價(jià)不良。

D：應(yīng)特別注意的客戶 1.2.3.4.5.6.營業(yè)情況不好，近年來嚴(yán)重虧損，獲利能力差，負(fù)債嚴(yán)重。有重大漏稅或違法情形與不良前科。從未（或極少）與公司業(yè)務(wù)往來。有“買十賣七，還三賺四”的惡劣者。有被往來客戶重大倒賬，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的客戶。企業(yè)內(nèi)部四分五裂，有重大的變故者。

信用額度管理

客戶信用登記一經(jīng)評(píng)定后，客戶掛賬業(yè)務(wù)在規(guī)定的時(shí)間、額度范圍內(nèi)有效，若條件變化，需要突破，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。掛賬、賒銷額度隨時(shí)間與風(fēng)險(xiǎn)變遷，容易產(chǎn)生差異性，所以必須定期或不定期重新調(diào)整客戶的賒銷限額、信用額度。（附表二）

a.定期調(diào)整信用額度：一般以半年評(píng)定一次，由信用管理部門負(fù)責(zé)牽頭，組織相關(guān)各職能部門，對(duì)客戶的信用度進(jìn)行評(píng)價(jià)，針對(duì)客戶在規(guī)定期限內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)表現(xiàn)，重新評(píng)定客戶等級(jí)。

b、不定期調(diào)整信用額度：客戶內(nèi)部或外部購銷發(fā)生較大的異常情況或因重大變故。信用額度修正的主要內(nèi)容： 1.2.客戶發(fā)生異常情況時(shí)。

定有額度，但客戶信用額度良好，交易量平穩(wěn)增加，經(jīng)常超過賒銷額度。

493442398.doc 3.4.5.6.7.定有額度，客戶付款能力下降。

客戶轉(zhuǎn)向其他單位購進(jìn)，與公司交易量下降。同行業(yè)傳聞不良風(fēng)聲，經(jīng)調(diào)查了解屬實(shí)?？蛻舸尕洿罅糠e壓，銷售不景氣，資金運(yùn)作緩慢。A、B級(jí)客戶逐步較向C、D級(jí)的客戶。

第二篇：信用管理制度

信用管理制度

為增強(qiáng)公司員工的信用觀念，提高信用意識(shí)，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合公司實(shí)際，制訂本制度。

第一條 要牢固樹立誠信經(jīng)營意識(shí)，建立公司信用文化，建立起科學(xué)完善的內(nèi)部信用管理體系。要從加強(qiáng)內(nèi)部信用建設(shè)入手，通過加快公司改革步伐，增強(qiáng)內(nèi)部信用管理責(zé)任制；強(qiáng)化公司外部的資信管理，通過建立嚴(yán)格的信用約束機(jī)制，來規(guī)范公司信用，構(gòu)筑公司信用基礎(chǔ)。

第二條 抓好公司質(zhì)量信用建設(shè)，逐步建立推廣標(biāo)準(zhǔn)化體系、質(zhì)量保證體系，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，開展?fàn)巹?chuàng)名牌企業(yè)活動(dòng)，全面推進(jìn)我公司的質(zhì)量信用建設(shè)。

第三條 進(jìn)一步增強(qiáng)依法納稅的意識(shí)，提高企業(yè)的納稅信用。

第四條 以增強(qiáng)信用意識(shí)為重點(diǎn)，大力普及信用知識(shí)，宣傳以誠實(shí)守信為行為準(zhǔn)則的誠信理念和道德情操，倡導(dǎo)“知信用、守信用、用信用”的良好氛圍。

第五條 建立“四不”承諾公約，把“不逃避債務(wù)、不違反合同、不逃稅騙稅、不做假帳偽帳”作為公司基本的經(jīng)營守則。

第六條 建立公司內(nèi)部信用管理體系——全程信用管理模式。從建立公司基本的信用管理制度入手，通過強(qiáng)化事前管理——客戶資信控制，事中管理——合同管理與客戶投訴管理，以及事后管理——應(yīng)收帳款及售后服務(wù)監(jiān)控，從而全過程控制公司在經(jīng)營管理中面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。

第七條 健全會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)格客戶投訴管理、信守合同、依法足額納稅。

第八條 要遵循誠實(shí)信用、公平競爭原則，依法開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，自覺接受工商行政管理等有關(guān)部門的監(jiān)督管理。依法建帳確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。建立財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。

第九條 建立信用管理的內(nèi)部機(jī)制，使其涵蓋公司生產(chǎn)、經(jīng)營等各個(gè)環(huán)節(jié)，使信用道德、理念滲透到公司的各個(gè)方面。

第十條 在全面推行質(zhì)量管理的基礎(chǔ)上，做好合同示范文本的推廣。

第三篇：信用管理制度

公司信用管理制度

為增強(qiáng)公司員工的信用觀念，提高信用意識(shí)，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合公司實(shí)際，制訂本制度。

第一條 要牢固樹立誠信經(jīng)營意識(shí)，建立公司信用文化，建立起科學(xué)完善的內(nèi)部信用管理體系。要從加強(qiáng)內(nèi)部信用建設(shè)入手，通過加快公司改革步伐，增強(qiáng)內(nèi)部信用管理責(zé)任制；強(qiáng)化公司外部的資信管理，通過建立嚴(yán)格的信用約束機(jī)制，來規(guī)范公司信用，構(gòu)筑公司信用基礎(chǔ)。

第二條 抓好公司質(zhì)量信用建設(shè)，逐步建立推廣標(biāo)準(zhǔn)化體系、質(zhì)量保證體系，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，開展?fàn)巹?chuàng)名牌企業(yè)活動(dòng)，全面推進(jìn)我公司的質(zhì)量信用建設(shè)。

第三條 進(jìn)一步增強(qiáng)依法納稅的意識(shí)，提高企業(yè)的納稅信用。

第四條 以增強(qiáng)信用意識(shí)為重點(diǎn)，大力普及信用知識(shí)，宣傳以誠實(shí)守信為行為準(zhǔn)則的誠信理念和道德情操，倡導(dǎo)“知信用、守信用、用信用”的良好氛圍，為公司的健全發(fā)展?fàn)I造和諧信任的環(huán)境，形成“守信為榮、失信為恥、無信為憂”的良好氛圍。

第五條 建立“四不”承諾公約，把“不逃避債務(wù)、不違反合同、不逃稅騙稅、不做假帳偽帳”作為公司基本的經(jīng)營守則。

第六條 建立公司內(nèi)部信用管理體系——全程信用管理模式。從建立公司基本的信用管理制度入手，通過強(qiáng)化事前管理——客戶資信控制，事中管理——合同管理與客戶投訴管理，以及事后管理——應(yīng)收帳款及售后服務(wù)監(jiān)控，從而全過程地控制公司在經(jīng)營管理中面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。

第七條 會(huì)員信用的收集與記錄：從政府公報(bào)、獎(jiǎng)懲公告、媒體報(bào)道、會(huì)員反饋等渠道，收集會(huì)員單位誠信信息，包括會(huì)員注冊信息，資格信息，商業(yè)信譽(yù)信息等，按行業(yè)分類記錄整理。

第八條 對(duì)于信用記錄良好的單位，我們將優(yōu)先選為推薦企業(yè)，幫助其宣傳并促成很多貿(mào)易機(jī)會(huì)。

第九條 健全會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)格客戶投訴管理、信守合同、依法足額納稅。

第十條 要遵循誠實(shí)信用、公平競爭原則，依法開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，自覺接受工商行政管理等有關(guān)部門的監(jiān)督管理。依法建帳確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得帳外設(shè)帳，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，禁止一切弄虛作假的行為。建立財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。

第十一條 建立信用管理的內(nèi)部機(jī)制，使其涵蓋公司生產(chǎn)、經(jīng)營等各個(gè)環(huán)節(jié)，使信用道德、理念滲透到公司的各個(gè)方面。

第十二條 在全面推行質(zhì)量管理的基礎(chǔ)上，做好合同示范文本的推廣。

第十三條 遵守信息安全行業(yè)法律、法規(guī)，確?？蛻魯?shù)據(jù)的安全性和可靠性，向客戶提供規(guī)范化、人性化的服務(wù)，信守服務(wù)承諾。

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第四篇：信用管理制度

信用管理制度

一、前言

? 為促進(jìn)銷售增長，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加快應(yīng)收帳款回收，減少壞帳損失，特制定本管理制度。

二、適用范圍：

? 本制度適用于營銷系統(tǒng)總公司和各省分公司。

三、信用管理機(jī)構(gòu)

1、營銷財(cái)務(wù)部為信用管理歸口管理部門，營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)信用管理制度的起草、信用評(píng)級(jí)、信用額度核定、壞帳法律追收等職能。

2、分公司財(cái)務(wù)具體負(fù)責(zé)客戶信用額度控制、日常貨款監(jiān)控及追收、信用情況跟蹤及反饋等事宜。

3、分公司經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員承擔(dān)信用管理直接責(zé)任，應(yīng)確?？蛻糍Y信資料屬實(shí)，督促客戶回款，及時(shí)反映客戶資信情況，對(duì)其所管理客戶的呆帳和壞帳相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

四、信用方式

1、票結(jié)

a、票結(jié)是指在信用額度內(nèi)分公司先向客戶發(fā)貨并開具相應(yīng)銷售發(fā)票，客戶在收到分公司銷售發(fā)票后并在規(guī)定期限內(nèi)向分公司支付貨款的一種結(jié)算方法。b、票結(jié)主要適用于分公司大型、資信優(yōu)良的零售客戶，如大型百貨商店、大型專賣店、大型超市等客戶。

c、對(duì)于采用票結(jié)的客戶，分公司財(cái)務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)員必須確保在5個(gè)工作日內(nèi)將銷售發(fā)票送至客戶，并要求客戶在7個(gè)工作日將相應(yīng)貨款支付給分公司。

1、循環(huán)信用額度

a、循環(huán)信用額度是指一個(gè)可自動(dòng)循環(huán)使用的信用額度，客戶可憑未用額度提貨，在支付相應(yīng)欠款后，該額度可自動(dòng)生效。

b、循環(huán)信用額度主要適用于分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。c、循環(huán)信用額度最長期限不超過3個(gè)月，即欠款不得超過3個(gè)月；循環(huán)信用額度一年評(píng)定一次。

2、臨時(shí)信用額度

a、臨時(shí)信用額度是指臨時(shí)提貨所需并于15天內(nèi)支付欠款的額度 b、臨時(shí)信用額度主要用于因臨時(shí)需要提貨的客戶。

五、信用額度申請

1、對(duì)于符合下列條件之一的客戶，各省分公司均可報(bào)送相關(guān)資料申請信用額度：

? 經(jīng)銷XX公司產(chǎn)品且年?duì)I銷額在100萬元以上的合法零售商； ? 同時(shí)具有批零業(yè)務(wù)，且經(jīng)銷XX公司產(chǎn)品年?duì)I業(yè)額在300萬元以上的合法批發(fā)商； ? 應(yīng)收帳款余額低于其經(jīng)銷XX公司產(chǎn)品營業(yè)額30%以下。? 當(dāng)?shù)亓闶垲~在前3名以內(nèi)的大型百貨商店、大型電器專營店、大型超市。

2．信用額度申請相關(guān)材料 ? 申請表一份（格式見附表一）； ? 營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件各一份 3．信用額度申請審批流程

a、主管業(yè)務(wù)員提出申請―――分公司經(jīng)理審核―――銷售部主管部長（副部長）審核―――財(cái)務(wù)支持審核（10萬元以下，含10萬元）―――營銷財(cái)務(wù)部部長審批（10萬元以上，30萬元以下，含30萬元）―――營銷副總裁批準(zhǔn)（30萬元以上，1000萬元以下）。b、信用額度審批權(quán)限

? 10萬元以下（含10萬）―――營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科科長，需報(bào)部長備案。

? 10萬以上，30萬元以下（含30萬元）―――營銷財(cái)務(wù)管理部部長。? 30萬元以上，1000萬元以下―――營銷副總裁。

六、客戶信用評(píng)價(jià)

1、評(píng)價(jià)時(shí)間 ? 每年的11月份。

1、評(píng)價(jià)組織

? 營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科領(lǐng)導(dǎo)、分公司財(cái)務(wù)主管協(xié)助。

2、具體評(píng)價(jià)辦法

信用評(píng)價(jià)主要從其經(jīng)營XX公司產(chǎn)品營業(yè)額、以往還款記錄、違約情況、固定資產(chǎn)等方面對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：

序號(hào) 1 營業(yè)額（XX）1500

以上 3 4 貨款回收率 100% 回款及時(shí)率 100% 固定資產(chǎn)

20

評(píng)價(jià)指標(biāo)

標(biāo)準(zhǔn)值

標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)備注 分 萬25

分

400萬以10 上

違約情況

0次

0

違約一次，扣5分

1、信用評(píng)價(jià)及相應(yīng)級(jí)別相應(yīng)管理 信用評(píng)信用等級(jí) 分 90-100分 信用等級(jí)1 CR1 100萬以下（個(gè)別客戶可特三個(gè)月

殊處理）

二個(gè)月

信用額度

信用期限

80-90分 信用等級(jí)2 CR2 50萬以下 70-80分 信用等級(jí)3 CR3 30萬以下 60-70分 信用等級(jí)4 CR4 20萬以下 50-60分 信用等級(jí)5 CR5 10萬以下 50分以信用等級(jí)6 CR6 不予以信用額度 下

信用總額控制

二個(gè)月 一個(gè)月 一個(gè)月 現(xiàn)款現(xiàn)貨

1、當(dāng)年全部客戶信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的3％；

2、各省全部信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的3％；但具體客戶信用額度必須根據(jù)客戶具體資信情況再考慮是否給予。

3、單個(gè)客戶信用額度最高不得突破1000萬元。

八、日常信用管理

1、客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司財(cái)務(wù)為信用管理日常管理人，應(yīng)密切關(guān)注信用額度客戶的提貨、貨款回籠、信用狀況變動(dòng)情況，對(duì)可能出現(xiàn)的呆帳、壞帳及時(shí)采取預(yù)防和補(bǔ)救措施。

2、分公司財(cái)務(wù)必須確?？蛻舻男庞每刂婆鷾?zhǔn)金額之內(nèi)，對(duì)于超額度的提貨要求必須予以阻止；并應(yīng)于每月財(cái)務(wù)報(bào)告中反應(yīng)各信用客戶情況。

3、當(dāng)出現(xiàn)以下幾種情況之一時(shí)，分公司必須立即停止客戶提貨，并著手開展應(yīng)收帳款回收工作：

? 在規(guī)定的信用期限內(nèi)，未能回款（在下次開單時(shí)，必需先行回收賒銷額的貨款后，再實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨）。? 批準(zhǔn)的信用額度已使用完畢。

? 連續(xù)兩個(gè)月未同分公司發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來。

? 客戶情況發(fā)生較大異常變化的，如企業(yè)改組、法人代表或企業(yè)名稱更替、注冊資本減少、企業(yè)破產(chǎn)等，并立即反饋營銷財(cái)務(wù)部。? 嚴(yán)重影響客戶資信的其他情況。

九、呆帳追收

1、呆帳是指欠款逾期超過3個(gè)月的應(yīng)收帳款。

2、客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理為呆帳追收第一責(zé)任人，分公司財(cái)務(wù)和營銷財(cái)務(wù)部協(xié)助分公司進(jìn)行追收。

3、對(duì)于需要采用法律程序追收的應(yīng)收帳款，分公司必須及時(shí)將追收資料報(bào)送至營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科法律主辦；由法律主辦審核相關(guān)資料后再?zèng)Q定派人或委托分公司當(dāng)?shù)厥聞?wù)所進(jìn)行追收。

十、呆帳處罰

1、對(duì)客戶的處罰

? 對(duì)逾期超過30天的客戶，按欠款額扣留其各項(xiàng)返利、獎(jiǎng)勵(lì)；在欠款未還清之前，分公司不得對(duì)其結(jié)算返利、獎(jiǎng)勵(lì)。

? 對(duì)逾期超過60天的客戶在扣留其各類返利、獎(jiǎng)勵(lì)外，立即取消其信用額度，并在下一也不考慮其信用額度。

1、對(duì)業(yè)務(wù)員的處罰 ? 客戶欠款逾期60天的，按欠款金額的10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。

? 客戶欠款逾期120天的，按欠款金額的10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。

3、分公司經(jīng)理的處罰

? 客戶欠款逾期60天的，按欠款金額的10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。

? 客戶欠款逾期120天的，按欠款金額的10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。

注：如業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理被扣罰后追回客戶所欠貨款，應(yīng)于貨款追回后立即將所扣罰的工資、獎(jiǎng)金立即返還給業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理。

4、如業(yè)務(wù)人員、分公司經(jīng)理和客戶勾結(jié)惡意欺詐公司，并造成公司貨款損失的，除執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理，直至移交司法機(jī)關(guān)。

業(yè)務(wù)客戶信用額度申請表 申 請 單 位 基 本 單位全稱： 注冊地址： 企業(yè)性質(zhì)： 聯(lián)系電話 注冊資本（萬）： 上年經(jīng)銷額：

營業(yè)執(zhí)照代碼： 法人代表： 主管部門 傳真：

資產(chǎn)總額（萬）： 上年貨款回收率： 情 況 批零比例（萬）：批發(fā)： 零累計(jì)欠款余額（萬）： 售：

申請信用額度（萬）：

信用方式：

申請理由（主要數(shù)據(jù)說明）：

上述客戶資料已經(jīng)核實(shí)，在合理知曉范圍內(nèi)，確信上述信息表達(dá)客觀、恰當(dāng)，若客戶出現(xiàn)違約情況，原接受公司的按規(guī)定給予的扣罰。業(yè)務(wù)員意見：

分公司經(jīng)理意見：

財(cái)務(wù)支持科意見：

營銷財(cái)務(wù)部部長意見：

營銷副總裁意見：

銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見：

第五篇：信用管理制度

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)資金良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收帳費(fèi)用和壞賬損失，以最小的壞帳損失代價(jià)來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司產(chǎn)品，按國家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款包括銷售商品、提供技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)服務(wù)和實(shí)施工程項(xiàng)目等形成的賒銷或公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。第三條 應(yīng)收賬款歸口管理部門為財(cái)務(wù)部。其他各部門在業(yè)務(wù)流程中各司其職，相互配合。在該階段，需要公司管理團(tuán)隊(duì)組建獨(dú)立的信用管理部門，必要的人員招聘、培訓(xùn)和職位描述、職位設(shè)計(jì)、組織功能界定、薪酬設(shè)計(jì)和激勵(lì)機(jī)制的建立。在組織設(shè)計(jì)過程中，需要該信用部門的主管是在公司中比較有地位和能夠獲得其他部門支持的人員，因?yàn)樾庞貌块T的運(yùn)作需要聯(lián)系財(cái)務(wù)部門、銷售部門、公司戰(zhàn)略部門等比較敏感的部門，得到各部門的支持對(duì)信用部門來說非常重要，信用部門在平衡財(cái)務(wù)部門和銷售部門的矛盾時(shí)也起到微妙的作用，可以在一定程度上起到遏制過度“銷售導(dǎo)向”的作用。

第二章 客戶信息管理

第四條 企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立客戶的檔案數(shù)據(jù)庫，使每個(gè)客戶都有一個(gè)檔案號(hào)，對(duì)新客戶必須通過多種渠道調(diào)查，包括直接索取和間接調(diào)查；老客戶則過一段時(shí)間復(fù)查一次，一般是半年一次。獲得客戶數(shù)據(jù)后，還必須把資料整理加工，為每一個(gè)客戶評(píng)估出一個(gè)信用額度，按照評(píng)估的結(jié)論決定賒銷方式。我國目前已經(jīng)可以從多個(gè)渠道了解企業(yè)的信用狀況，而且建立企業(yè)信用評(píng)估模型也并非很復(fù)雜，關(guān)鍵是企業(yè)內(nèi)部是否能夠規(guī)范執(zhí)行。

1.客戶基礎(chǔ)資料：即客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、客戶性質(zhì)（分為國企、私企，外企等）、客戶業(yè)務(wù)性質(zhì)（工程、銷售，服務(wù)，制造），注冊（經(jīng)營）地址、注冊資本金、注冊性質(zhì)、經(jīng)營范圍、聯(lián)系電話、股東、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員收集。客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點(diǎn)等。業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售業(yè)績、市場份額、市場競爭力和市場地位、品牌效應(yīng)與競爭者的關(guān)系及與本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。采購狀況：包括業(yè)務(wù)整體采購情況、在本公司的采購情況以及與其他供應(yīng)商的關(guān)系。

2.建立完整的合同檔案.檔案資料包括以下內(nèi)容: 談判記錄,可行性研究報(bào)告和報(bào)審及批準(zhǔn)文件;對(duì)方當(dāng)事人的法人營業(yè)執(zhí)照,營業(yè)執(zhí)照,事業(yè)法人執(zhí)照的副本復(fù)印件;對(duì)方當(dāng)事人履約能力證明資料復(fù)印件;對(duì)方當(dāng)事人的法定代表人或合同承辦人的職務(wù)資格證明,個(gè)人身份證明,介紹信,授權(quán)委托書的原件或復(fù)印件;我方當(dāng)事人的法定代表人的授權(quán)委托書的原件和復(fù)印件;對(duì)方當(dāng)事人的擔(dān)保人的擔(dān)保能力和主體資格證明資料的復(fù)印件;雙方簽訂或履行合同的往來電報(bào),電傳,信函,電話記錄等書面材料和視聽材料登記,見證,鑒證,公證等文書資料;合同正本,副本及變更,解除合同的書面協(xié)議;標(biāo)的驗(yàn)收記錄;交接,收付標(biāo)的,款項(xiàng)的原始憑證復(fù)印件.公司所有合同都必須按部門編號(hào).配備大專以上學(xué)歷,具有數(shù)據(jù)庫檢索服務(wù)的能力和經(jīng)驗(yàn)的人員專(兼)職檔案管理員.信用管理員負(fù)責(zé)建立和保存合同管理臺(tái)帳.合同承辦人辦理完畢簽訂,變更,履行及解除合同的各項(xiàng)手續(xù)后一個(gè)月內(nèi),應(yīng)將合同檔案資料移交信用管理員.信用管理員對(duì)合同檔案資料核實(shí)后一個(gè)月內(nèi)移交檔案室歸檔.3.各公司及部門應(yīng)于每年的一月十日和七月十日前將本公司管轄范圍內(nèi)上和本上半年的合同統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送集團(tuán)公司信用管理機(jī)構(gòu).各公司及部門應(yīng)于每年的一月十日前將管轄范圍內(nèi)上一信用管理情況分析報(bào)告報(bào)送集團(tuán)公司信用管理機(jī)構(gòu).4.建立完整的客戶信用資料,包括客戶信用申請表,客戶調(diào)查表,客戶信用審批表,回復(fù)客戶的標(biāo)準(zhǔn)函,客戶信用表單,授信資料,年審評(píng)價(jià)報(bào)告等,并附客戶概況,付款習(xí)慣,財(cái)務(wù)狀況,商賬追討記錄,往來銀行,經(jīng)營狀況等調(diào)查原始資料.客戶信用檔案的查閱需填寫查閱申請單標(biāo)明查閱人,查閱客戶名稱,查閱用途,由檔案管理員填寫借閱時(shí)間,歸還日期.信用檔案的缺失以及涉及商業(yè)秘密內(nèi)容的泄漏要追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任.5.資料收集的途徑：第一種途徑是要求客戶自己提供信用資料。第二個(gè)途徑是通過行業(yè)協(xié)會(huì)收集。第三個(gè)途徑是通過政府部門的查詢。第四個(gè)途徑是企業(yè)的銷售人員負(fù)責(zé)收集客戶信息。最后一個(gè)途徑就是委托專業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)來收集。

第三章 客戶授信管理

第六條 現(xiàn)階段客戶分類管理的規(guī)定

1.各事業(yè)部必須按照有明確可行的客戶評(píng)估和分級(jí)方案，對(duì)本單位客戶統(tǒng)一進(jìn)行信用評(píng)估和分級(jí)，并以此作為對(duì)客戶授信管理的依據(jù)。同時(shí)對(duì)于需要進(jìn)行信用交易的新客戶,事業(yè)部首先應(yīng)確定其標(biāo)準(zhǔn)信用政策。為此，事業(yè)部應(yīng)明確各級(jí)市場單位/人員對(duì)新客戶的授信權(quán)限及信用額度。

2.每半年或者每季度，各單位必須根據(jù)客戶本付款進(jìn)度等相關(guān)情況，重新對(duì)其進(jìn)行信用評(píng)估和客戶分級(jí)，并以此調(diào)整客戶標(biāo)準(zhǔn)信用額度。第七條 有關(guān)客戶標(biāo)準(zhǔn)授信額度的規(guī)定

1.公司財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算指標(biāo)確定下一對(duì)事業(yè)部的總體授信額度。

2.在公司總體授信的基礎(chǔ)上，事業(yè)部根據(jù)客戶等級(jí)自行分配客戶的標(biāo)準(zhǔn)信用額度。初期信用額度的確定應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒有對(duì)外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的必須經(jīng)“應(yīng)收賬款管理委員會(huì)”形成一致意見報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

3.有下列情形之一的,一律只能進(jìn)行現(xiàn)金交易:（1）不能取得客戶的有效營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

（2）不能核實(shí)營業(yè)執(zhí)照上的相關(guān)內(nèi)容（名稱、住所、法定代表人、注冊資本、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍、營業(yè)期限）。

（3）沒有營業(yè)執(zhí)照的小客戶且不能核實(shí)其所有者的家庭住址、家庭電話的。（4）一般來說，對(duì)于注冊資本不超過100萬（含100萬）的公司型客戶，其標(biāo)準(zhǔn)信用額度為零，即事業(yè)部不得與其進(jìn)行信用交易。

客戶資信額度的計(jì)算方法參考如下：

本年授信額度=本年預(yù)計(jì)銷售額-本年銷售預(yù)計(jì)回款 本年維護(hù)老客戶所需額度則需要根據(jù)上年的各客戶的授信情況以及付款的情況每年進(jìn)行調(diào)整所得到的授信總額。

本年新客戶所能用資信總額度=本年授信額度-本年維護(hù)老客戶所需額度 至于具體客戶的額度則要在資信總額度的基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)部門根據(jù)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個(gè)客戶的授信額度上限。

4.關(guān)于超額授信額度報(bào)總部審批權(quán)限的確定。

每年初，事業(yè)部根據(jù)本年市場計(jì)劃、客戶分類以及行業(yè)分析，提出本單位“超額授信交易審批權(quán)限”，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將各事業(yè)部申請的超額授信審批權(quán)限上報(bào)并會(huì)同總部相關(guān)部門僅進(jìn)行審核、調(diào)整和批準(zhǔn)，并下發(fā)給各事業(yè)部。事業(yè)部通過填報(bào)《提高信用額度申請表》來進(jìn)行超額授信交易。對(duì)于通過審批的超額授信交易，一旦交易完畢，客戶享有的信用政策由調(diào)整后的信用政策恢復(fù)到原定的標(biāo)準(zhǔn)信用政策。

5.每年，事業(yè)部必須將本單位的授信準(zhǔn)則（含特殊情況說明）及工作結(jié)果報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核備案；公司監(jiān)察審計(jì)室有權(quán)對(duì)事業(yè)部客戶分類管理與授信工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

第四章 客戶授信流程管理

1、審批，業(yè)務(wù)員填制客戶信用審批表，寫清客戶資料，信用額度，信用期間，申請?jiān)?，請示銷售主管審批。

2、業(yè)務(wù)員按照審批范圍與對(duì)方簽訂合同；合同最好由本企業(yè)起草并執(zhí)行統(tǒng)一的合同文本。如果對(duì)方是強(qiáng)勢企業(yè)，要求執(zhí)行他們的文本，雙方就要坐下來妥協(xié)。合同的要素必須齊全，且計(jì)量單位要明確無異議。延期付款的金額即要有大寫又要有小寫；放賬的期限寫清天數(shù)；必須付款的日期寫明某年某月某日，而不是含糊的“幾月份”、“春節(jié)前”等字眼；超期付款的處罰規(guī)定超期一天賠付違約金多少，并有言在先，屆時(shí)將停止發(fā)貨。明確對(duì)方經(jīng)手人簽字是否有效，是不是得到書面授權(quán)。否則，要親眼看著對(duì)方法定代表人簽字，并加蓋公章，以防止有詐或合同無效。簽訂賒銷協(xié)議只能證明雙方有合作意向，并不能證明對(duì)方實(shí)際上欠你的貨款。能證明對(duì)方欠你貨款的憑證不是出庫單，而是對(duì)方的收貨、驗(yàn)收回執(zhí)。在拿到對(duì)方回執(zhí)之前，可書面咨詢對(duì)方當(dāng)事人是否收到貨，讓對(duì)方書面認(rèn)下這筆賬。否則，你就去追查貨運(yùn)公司，直到拿到對(duì)方欠賬的證據(jù)。若遇詐騙，及時(shí)報(bào)警。

3、放賬管理員核實(shí)合同與信用審批是否相符，約定是否嚴(yán)謹(jǐn)，然后加蓋公司印簽，通知倉儲(chǔ)發(fā)貨。

4、督促業(yè)務(wù)員讓客戶在送貨單上蓋章，授權(quán)人簽字，以表示認(rèn)可這筆賬款。

5、信用到期前三天提醒業(yè)務(wù)員通知對(duì)方履約，以免到期對(duì)方說賬上沒錢。

6、信用到期核實(shí)對(duì)方是否全額付款，若未付或部分付款，即開始催要，并確定是否停止繼續(xù)發(fā)貨。

7、超過一周，報(bào)銷售主管追索，報(bào)財(cái)務(wù)備案，超過一個(gè)月報(bào)總經(jīng)理，確定討債具體辦法。

第五章 應(yīng)收賬款日常管理

公司在應(yīng)收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細(xì)，比如說，對(duì)用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應(yīng)收賬款的日常管理工作：(1)做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時(shí)程度，基礎(chǔ)記錄工作包括企業(yè)對(duì)用戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時(shí)間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級(jí)變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策。(2)檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對(duì)用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗(yàn)用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。（3）掌握用戶已過信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。(4)分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動(dòng)資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項(xiàng)指標(biāo)，與以前實(shí)際、現(xiàn)在計(jì)劃及同行業(yè)相比，借以評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。(5)考察拒付狀況，考察應(yīng)收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應(yīng)改變，如實(shí)際壞賬損失率大于或低于預(yù)計(jì)壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標(biāo)準(zhǔn)是否過于嚴(yán)格或太松，從而修正信用標(biāo)準(zhǔn)。(6)編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù)，企業(yè)對(duì)其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進(jìn)行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計(jì)算出超時(shí)長短的款項(xiàng)各占多少百分比，估計(jì)有多少欠款會(huì)造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應(yīng)檢查其信用政策。

第六章 應(yīng)收賬款報(bào)告制度

財(cái)務(wù)人員在每月5日前，對(duì)上月明細(xì)帳中的應(yīng)收賬款進(jìn)行整理，詳填“應(yīng)收帳款明細(xì)表”（三份），由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收。填妥后一份由呈報(bào)主管部門加強(qiáng)催收，一份交公司財(cái)務(wù)部備份，一份交公司監(jiān)察審計(jì)室查核。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)，每月必須同業(yè)務(wù)部門核對(duì)一次帳目，以避免造成單據(jù)、金額等方面的誤差；如有對(duì)帳差額的，應(yīng)查明原因，并填寫“應(yīng)收帳款余額調(diào)節(jié)表”。

應(yīng)收賬款的客戶對(duì)帳：業(yè)務(wù)部門每月必須同客戶核對(duì)一次帳目：對(duì)于非營運(yùn)商客戶，對(duì)帳之后要形成具有法律效應(yīng)的文書（如經(jīng)雙方蓋章確認(rèn)的“對(duì)帳單”等）；對(duì)于營運(yùn)商客戶，則以核對(duì)合同條款，確認(rèn)付款期限為主。

第七章 健全考核指標(biāo)體系

公司對(duì)商務(wù)部門及銷售人員的考核，既要有銷售收入（即合同簽單金額）指標(biāo)的考核，也要有按銷售收入比例確定的收回現(xiàn)金指標(biāo)考核，而且收現(xiàn)指標(biāo)是最終考核指標(biāo)及其計(jì)提提成的標(biāo)準(zhǔn)。只有在完成收現(xiàn)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，完成的銷售收入才能成為部門及員工業(yè)績考評(píng)的依據(jù)。對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無論責(zé)任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。同時(shí)對(duì)相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行了明確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評(píng)依據(jù)。如果銷售人員不能完成收現(xiàn)指標(biāo)，公司將強(qiáng)令其離開銷售崗位，在一定期限內(nèi)專門負(fù)責(zé)催收由其引起的應(yīng)收賬款（合同簽單金額與收回現(xiàn)金的差額）。完成任務(wù)，可回原崗位；完不成任務(wù)，將根據(jù)情況予以處罰，直至開除。對(duì)于收取預(yù)付款的業(yè)務(wù)員予以重獎(jiǎng)； 對(duì)于按時(shí)收回貨款者予以獎(jiǎng)金、提成兌現(xiàn)； 對(duì)于逾期不能收回款項(xiàng)者暫緩兌現(xiàn)獎(jiǎng)金提成； 對(duì)于人情放賬，違規(guī)操作者予以重罰； 對(duì)提前打款、準(zhǔn)期付款的客戶，給予一定的現(xiàn)款提貨獎(jiǎng)、按期付款獎(jiǎng)。對(duì)延期付款者追索違約金，予以象征性處罰。由于在考核指標(biāo)體系中強(qiáng)調(diào)了銷售收現(xiàn)指標(biāo)，銷售人員對(duì)于賒銷手段的利用、賒銷對(duì)象的選擇都極為慎重，對(duì)應(yīng)收賬款的催收也會(huì)極為重視。這樣，減少了應(yīng)收賬款的數(shù)量。同時(shí)對(duì)生產(chǎn)部門必須嚴(yán)格要求按照生產(chǎn)的規(guī)范性和預(yù)見性，必須加強(qiáng)自身的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部生產(chǎn)管理，提高履行合同的能力，避免和減少由于企業(yè)自身履行合同質(zhì)量不高造成應(yīng)收賬款和壞賬的產(chǎn)生。如果產(chǎn)品本身供不應(yīng)求或者存在制勝優(yōu)勢，應(yīng)收賬款自然就會(huì)降低。所以，可以將開發(fā)生產(chǎn)部門的業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)與產(chǎn)品在市場上的前期銷售業(yè)績掛鉤，力爭創(chuàng)造有價(jià)值的訂單。以強(qiáng)勢的無可替代的商品換取信譽(yù)和爭取無應(yīng)收的局面。這是減少應(yīng)收賬款的根本之道。

第八章 應(yīng)收賬款的事后管理

收賬管理包括如下兩部分工作：(1)確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報(bào)電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動(dòng)前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費(fèi)用超過債務(wù)求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù)；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運(yùn)行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。(2)確定合理的討債方法。若客戶確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東山再起，企業(yè)幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進(jìn)行應(yīng)收賬款債權(quán)重整：接受欠款戶按市價(jià)以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款”，確定一個(gè)合理利率，同意用戶制定分期償債計(jì)劃；修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵(lì)其還款；在共同經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)用戶的“長期投資”，協(xié)助啟動(dòng)虧損企業(yè)，達(dá)到收回款項(xiàng)的目的。如客戶已達(dá)到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時(shí)向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。針對(duì)故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法；惻隱術(shù)法；疲勞戰(zhàn)法；激將法；軟硬術(shù)法。