第一篇：000156成本會(huì)計(jì)教案 第一章 總論

湖南涉外經(jīng)濟(jì)學(xué)院備課紙

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第一章 導(dǎo)論

1、主要內(nèi)容：成本會(huì)計(jì)相關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí)

2、重點(diǎn)：狹義成本與廣義成本的含義與區(qū)別，成本會(huì)計(jì)對(duì)象、職能及任務(wù)。

3、授課時(shí)間：4節(jié)。

第一節(jié) 成本的含義和作用

一、成本的含義

美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（AAA）所屬成本概念與美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)在1951年對(duì)成本的定義是：“成本是指為達(dá)到特定目的而發(fā)生或應(yīng)發(fā)生的價(jià)值犧牲，它可用貨幣單位加以衡量?！?/p>

我國只對(duì)產(chǎn)品成本作出定義：企業(yè)為生產(chǎn)一定種類和一定數(shù)量產(chǎn)品所支出的各種生產(chǎn)費(fèi)用總合。

成本是為了達(dá)到特定目的所失去或放棄的資源。成本分為狹義成本和廣義成本，狹義成本是指商品制造過程中所發(fā)生的、以價(jià)值表現(xiàn)的各種耗費(fèi)，也稱“商品制造成本”；廣義成本是除了狹義成本之外，還包括管理生產(chǎn)和從事經(jīng)營活動(dòng)過程中所發(fā)生的各種耗費(fèi)。

二、成本的作用

1.成本是補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)的尺度

2.成本是綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量的重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 3.成本是制定商品價(jià)格的基礎(chǔ) 4.成本是企業(yè)進(jìn)行決策的重要依據(jù)

第二節(jié) 成本會(huì)計(jì)的歷史沿革（一般了解）

一、成本會(huì)計(jì)的產(chǎn)生

機(jī)器勞動(dòng)代替了手工勞動(dòng)，工廠代替了手工工場。企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，出現(xiàn)了競爭，生產(chǎn)成本開始得到普遍的重視。

二、成本會(huì)計(jì)的發(fā)展

（一）早期成本會(huì)計(jì)階段（1880年——1920年）

（二）近代成本會(huì)計(jì)階段（1921年——1945年）

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（三）現(xiàn)代成本會(huì)計(jì)階段（1946年以后）

第三節(jié) 成本會(huì)計(jì)的對(duì)象、職能和任務(wù)

一、成本會(huì)計(jì)的對(duì)象

成本會(huì)計(jì)的對(duì)象是指成本會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督的具體內(nèi)容，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營成本和期間費(fèi)用。

歷年試題：

【例?單項(xiàng)選擇題】成本會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的一個(gè)分支，是一種專業(yè)會(huì)計(jì)，其對(duì)象是()。（200901）

A.企業(yè) B.成本 C.資金 D.會(huì)計(jì)主體 【答案】B

二、成本會(huì)計(jì)的職能和任務(wù)

（一）現(xiàn)代成本會(huì)計(jì)的主要職能 1.成本預(yù)測

2.成本決策：是制定成本計(jì)劃的依據(jù) 3.成本計(jì)劃 4.成本控制

5.成本核算：可以反映成本計(jì)劃的完成情況

6.成本分析：將實(shí)際與計(jì)劃對(duì)比，分析差異形成的原因

7.成本考核：在成本分析的基礎(chǔ)上，對(duì)完成情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。其中基本職能是成本核算。

（二）成本會(huì)計(jì)的任務(wù) 1.及時(shí)、正確地進(jìn)行成本核算 2.優(yōu)化成本決策，確立成本目標(biāo) 3.制定目標(biāo)成本，加強(qiáng)成本控制 4.制定成本責(zé)任制度

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第二篇：成本會(huì)計(jì)教案 第一章 總論

第一章

總論

【教學(xué)目的與要求】

通過本章的教學(xué)，要求學(xué)員理解成本及成本會(huì)計(jì)的概念，成本會(huì)計(jì)的對(duì)象、任務(wù)及職能，工業(yè)企業(yè)成本核算的要求和一般程序，了解制造成本法的特點(diǎn)以及成本會(huì)計(jì)工作的組織，理解成本核算的原則要求，了解費(fèi)用的分類及成本核算的一般程序，為后面相關(guān)章節(jié)的成本核算具體方法的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。

【學(xué)習(xí)重點(diǎn)】成本及成本會(huì)計(jì)的概念，成本會(huì)計(jì)的對(duì)象、任務(wù)及職能，工業(yè)企業(yè)成本核算的要求和一般程序，成本核算的原則要求，費(fèi)用的分類及成本核算的一般程序。

【教學(xué)方法】講授法

【教學(xué)時(shí)數(shù)】2時(shí)

【教學(xué)內(nèi)容】：

一、成本的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和作用

（一）成本的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

成本是企業(yè)生產(chǎn)過程中，為取得一定收入或達(dá)到一定目的所耗費(fèi)的生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移的價(jià)值和勞動(dòng)者為自己勞動(dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值的貨幣表現(xiàn)及其對(duì)象化，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗費(fèi)的資金的總和。

（二）成本的作用

1、成本是補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)的尺度。

2、成本是綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量的重要指標(biāo)。

3、成本是企業(yè)進(jìn)行決策的重要依據(jù)。

二、成本會(huì)計(jì)的對(duì)象

成本會(huì)計(jì)的對(duì)象是指成本會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督的內(nèi)容。

工業(yè)企業(yè)：工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的產(chǎn)品生產(chǎn)成本和經(jīng)營管理費(fèi)用。

概括為：各行業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)成本和經(jīng)營管理費(fèi)用，簡稱成本、費(fèi)用。

三、成本會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容

（一）成本預(yù)測

（二）成本決策

（三）成本計(jì)劃

（四）成本控制

（五）成本核算

（六）成本分析

（七）成本考核

四、成本會(huì)計(jì)的任務(wù)

第二章 成本核算的要求和一般程序

【教學(xué)目的與要求】

通過本章的教學(xué)，要求學(xué)員理解工業(yè)企業(yè)成本核算的要求和一般程序，了解制造成本法的特點(diǎn)以及成本會(huì)計(jì)工作的組織，理解成本核算的原則要求，了解費(fèi)用的分類及成本核算的一般程序，為后面相關(guān)章節(jié)的成本核算具體方法的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。

【學(xué)習(xí)重點(diǎn)】工業(yè)企業(yè)成本核算的要求和一般程序，成本核算的費(fèi)用的分類及成本核算的一般程序。

【教學(xué)方法】講授法 【教學(xué)時(shí)數(shù)】2時(shí)

【教學(xué)內(nèi)容】：

一、工業(yè)企業(yè)成本核算的要求

（一）算管結(jié)合，算為管用

（二）正確劃清各種費(fèi)用界限

1、劃清應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用和不應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的界限

2、正確劃清產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用的界限

3、正確劃分各個(gè)月份的費(fèi)用界限

4、正確劃分各種產(chǎn)品之間的費(fèi)用界限

5、正確劃分完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的費(fèi)用界限

（三）正確確定財(cái)產(chǎn)物資的計(jì)價(jià)和價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)的方法

（四）做好成本核算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作

1、定額的制定和修訂

2、原始記錄

3、材料物資的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點(diǎn)

4、廠內(nèi)計(jì)劃價(jià)格的制定和修訂

（五）適應(yīng)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法

二、工業(yè)企業(yè)費(fèi)用的分類

（一）費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類：9個(gè)費(fèi)用要素

1、外購材料；

2、外購燃料

3、外購動(dòng)力

4、工資

5、計(jì)提的職工福利費(fèi)

6、折舊費(fèi)

7、利息費(fèi)用

8、稅金

9、其他費(fèi)用

（二）費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途分類

1、直接材料

2、燃料和動(dòng)力

3、直接工資

4、制造費(fèi)用

（三）費(fèi)用的其他分類

1、生產(chǎn)費(fèi)用按其與生產(chǎn)工藝的關(guān)系分類：直接生產(chǎn)費(fèi)用和間接生產(chǎn)費(fèi)用

2、生產(chǎn)費(fèi)用按計(jì)入產(chǎn)品成本的方法分類：直接計(jì)入費(fèi)用和間接計(jì)入費(fèi)用

3、按費(fèi)用與產(chǎn)品產(chǎn)量的關(guān)系分類：變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用

三、成本核算的一般程序

（一）成本核算的賬戶設(shè)置

1、生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本

2、生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本

3、制造費(fèi)用

4、營業(yè)費(fèi)用

5、管理費(fèi)用

（二）工業(yè)企業(yè)成本核算程序

1、審核生產(chǎn)經(jīng)營過程發(fā)生的費(fèi)用，將要素費(fèi)用按發(fā)生的地點(diǎn)和用途進(jìn)行歸集和分配。

2、輔助生產(chǎn)費(fèi)用按受益部門耗用的勞務(wù)量進(jìn)行分配

3、基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用按產(chǎn)品受益情況進(jìn)行分配

4、將各種產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用，采用適當(dāng)方法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配?；蛘撸撼杀竞怂阗~務(wù)處理基本程序：

1、分配各項(xiàng)要素費(fèi)用；

2、攤銷待攤費(fèi)用、計(jì)提預(yù)提費(fèi)用；

3、分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用；

4、分配制造費(fèi)用；

5、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本；

6、分配各項(xiàng)期間費(fèi)用。【本章習(xí)題】

（一）填空題

1．企業(yè)成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的組織分工，既可以按

分工，也可以按

分工。

2．在成本會(huì)計(jì)的諸多職能中，是成本會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)職能。

3．為促使工業(yè)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，減少生產(chǎn)損失，對(duì)某些不形成價(jià)值的損失，如、、也作為生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品成本。

4．成本會(huì)計(jì)的對(duì)象是指成本會(huì)計(jì)

和

的內(nèi)容。5．成本會(huì)計(jì)具有

和

兩大基本職能。

6．從現(xiàn)行行業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定出發(fā)，可以把成本會(huì)計(jì)的對(duì)象概括為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的 和。

7．企業(yè)內(nèi)部各級(jí)成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)之間的組織分工，有

和

兩種方式。

8.工業(yè)企業(yè)的期間費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途可以分為、和。

9．生產(chǎn)費(fèi)用可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)分類，其中最基本的是按生產(chǎn)費(fèi)用的和

分類。

10．為了正確劃分各月份的生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用的界限，應(yīng)當(dāng)貫徹

原則，正確地核算

和。

（二）判斷題（正確的劃√，錯(cuò)誤的劃×）

1．成本的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗費(fèi)的資金的總和。（）

2．在實(shí)際工作中，確定成本的開支范圍應(yīng)以成本的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)為理論依據(jù)。（）

3．成本預(yù)測和計(jì)劃是成本會(huì)計(jì)的最基本的任務(wù)。（）

4．成本會(huì)計(jì)的對(duì)象，概括的講，就是產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。（）

5．以已經(jīng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用為依據(jù)，為經(jīng)濟(jì)管理提供真實(shí)的、可以驗(yàn)證的成本信息資料，是成本會(huì)計(jì)反映職能的基本方面。（）6．制定和修訂定額，只是為了進(jìn)行成本審核，與成本計(jì)算沒有關(guān)系。（）

7．為了正確計(jì)算產(chǎn)品成本，應(yīng)該也可能絕對(duì)正確地劃分完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的費(fèi)用界限。（）

8．“輔助生產(chǎn)成本”科目期末應(yīng)無余額。（）

9．生產(chǎn)工人工資和福利費(fèi)是產(chǎn)品成本項(xiàng)目。（）

10．直接生產(chǎn)費(fèi)用既可能是直接計(jì)入費(fèi)用，也可能是間接計(jì)入費(fèi)用。（）

11．為了盡可能地符合實(shí)際情況，廠內(nèi)價(jià)格應(yīng)該在內(nèi)經(jīng)常變動(dòng)。（）

12．“基本生產(chǎn)成本”科目應(yīng)該按成本計(jì)算對(duì)象設(shè)置明細(xì)分類賬，賬內(nèi)按成本項(xiàng)目分設(shè)專欄或?qū)Ｐ?。（?/p>

13．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的原始記錄，是進(jìn)行成本預(yù)測、編制成本計(jì)劃、進(jìn)行成本核算的依據(jù)。（）

14．生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用，因此它屬于間接生產(chǎn)費(fèi)用。（）

15．產(chǎn)品成本項(xiàng)目就是計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類核算的項(xiàng)目。（）

（三）單項(xiàng)選擇題

1．成本會(huì)計(jì)的任務(wù)主要決定于（）。

A、企業(yè)經(jīng)營管理的要求。

B、成本核算

C、成本控制

D、成本決策

2．產(chǎn)品成本是指企業(yè)生產(chǎn)一定種類、一定數(shù)量的產(chǎn)品所支 出的各項(xiàng)（）。

A、生產(chǎn)費(fèi)用之和

B、生產(chǎn)經(jīng)營管理費(fèi)用總和

C、經(jīng)營管理費(fèi)用總和

D、料、工、費(fèi)及經(jīng)營費(fèi)用總 3．大中型企業(yè)的成本會(huì)計(jì)工作一般采?。ǎ?/p>

A、集中工作方式

B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)方式

C、分散工作方式

D、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

4．成本會(huì)計(jì)最基本的任務(wù)和中心環(huán)節(jié)是（）。

A、進(jìn)行成本預(yù)測，編制成本計(jì)劃

B、審核和控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出

C、進(jìn)行成本核算，提供實(shí)際成本的核算資料

D、參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策

5．成本的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)是（）。

A、生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗費(fèi)生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價(jià)值的貨幣表現(xiàn)。

B、勞動(dòng)者為自己勞動(dòng)所創(chuàng)造價(jià)值的貨幣表現(xiàn)

C、勞動(dòng)者為社會(huì)勞動(dòng)所創(chuàng)造價(jià)值的貨幣表現(xiàn)

D、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗費(fèi)的資金的總和

6．下列各項(xiàng)中，屬于產(chǎn)品生產(chǎn)成本項(xiàng)目的是（）。

A、外購動(dòng)力費(fèi)用

B、制造費(fèi)用

C、工資費(fèi)用

D、折舊費(fèi)用

7．為了保證按每個(gè)成本計(jì)算對(duì)象正確地歸集應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，必須將應(yīng)由本期產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)費(fèi)用正確地在（）。

A、各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配B、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配

C、盈利產(chǎn)品與虧損產(chǎn)品之間進(jìn)行分配

D、可比產(chǎn)品與不可比產(chǎn)品之間進(jìn)行分配

8．下列各項(xiàng)中，不計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用是（）。

A、直接材料費(fèi)用

B、輔助車間管理人員工資

C、車間廠房折舊費(fèi)

D、廠部辦公樓折舊費(fèi)

9．制造費(fèi)用應(yīng)分配計(jì)入（）賬戶。

A、基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本

B、基本生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用

C、生產(chǎn)成本和管理費(fèi)用

D、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用

10．下列各項(xiàng)中，屬于工業(yè)企業(yè)費(fèi)用要素的是（）。

A、工資及福利費(fèi)

B、燃料及動(dòng)力

C、工資費(fèi)用

D、原材料

11．下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的是（）。

A、企業(yè)行政管理部門用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

B、車間廠房的折舊費(fèi)

C、車間生產(chǎn)用設(shè)備的折舊費(fèi)

D、車間輔助人員的工資

12．下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A、銀行借款的利息支出

B、銀行存款的利息收入

C、企業(yè)的技術(shù)開發(fā)費(fèi)

D、車間管理人員的工資 【本章小結(jié)】本章主要介紹了成本及成本會(huì)計(jì)的概念，成本會(huì)計(jì)的對(duì)象、任務(wù)及職能，工業(yè)企業(yè)成本核算的要求和一般程序，闡述了制造成本法的特點(diǎn)以及成本會(huì)計(jì)工作的組織，重點(diǎn)說明了成本核算的原則要求，詳細(xì)說明了費(fèi)用的分類及成本核算的一般程序，為后面相關(guān)章節(jié)的成本核算具體方法的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。第三章

費(fèi)用在受益對(duì)象之間的分配和歸集

【教學(xué)目的與要求】

通過本章的教學(xué)，要求學(xué)員了解各項(xiàng)要素費(fèi)用的性質(zhì)和內(nèi)容，掌握其核算方法。

【學(xué)習(xí)重點(diǎn)】重點(diǎn)是各項(xiàng)要素費(fèi)用分配方法。

【教學(xué)方法】講授法

【教學(xué)時(shí)數(shù)】24時(shí)

【教學(xué)內(nèi)容】：

第一節(jié) 工業(yè)企業(yè)要素費(fèi)用的核算

一、要素費(fèi)用核算的程序

（一）專設(shè)成本項(xiàng)目的直接生產(chǎn)費(fèi)用的核算程序

對(duì)于原材料、燃料及動(dòng)力、工資：只生產(chǎn)一種產(chǎn)品耗用的，直接計(jì)入“基本生產(chǎn)成本”；生產(chǎn)多種產(chǎn)品共同耗用的，先分配，后計(jì)入有關(guān)成本項(xiàng)目

（二）要素費(fèi)用中其他用途費(fèi)用的核算程序

直接用于輔助生產(chǎn)、專設(shè)成本項(xiàng)目的，直接計(jì)入“輔助生產(chǎn)成本”，月末分配計(jì)入“基本生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等。

對(duì)于直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)，但沒有專設(shè)成本項(xiàng)目的費(fèi)用、間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費(fèi)用等，計(jì)入“制造費(fèi)用”，月末分配。

這樣，“基本生產(chǎn)成本”賬：本月生產(chǎn)費(fèi)用＋期初在產(chǎn)品費(fèi)用＝完工產(chǎn)品成本＋月末在產(chǎn)品費(fèi)用 其他的，計(jì)入“管”、“營”、“財(cái)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”等等。

費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)：

1、成果類：重量、體積、產(chǎn)量、產(chǎn)值等

2、消耗類：生產(chǎn)工時(shí)、生產(chǎn)工人工資、機(jī)器工時(shí)、原材料消耗或原材料費(fèi)用

3、定額類：定額消耗量、定額費(fèi)用、定額工時(shí)等 分配公式：

費(fèi)用分配率＝待分配費(fèi)用總額/分配標(biāo)準(zhǔn)總額

某成本對(duì)象應(yīng)分配的費(fèi)用＝該成本對(duì)象的分配標(biāo)準(zhǔn)×費(fèi)用分配率

例：A、B產(chǎn)品共同耗用原材料1000元，按產(chǎn)量分配。產(chǎn)量分別為：40、60件。如何分配？

二、材料費(fèi)用的核算

（一）材料發(fā)出的核算

1、材料發(fā)出的憑證：

“領(lǐng)料單”、“限額領(lǐng)料單”、“領(lǐng)料登記表”

“假退料”手續(xù)：本月“退料單”，下月初“領(lǐng)料單”

計(jì)算消耗量：“連續(xù)記錄法”或“盤存計(jì)算法”

2、實(shí)際成本法

先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法

月末，“收料憑證匯總表”、“發(fā)料憑證匯總表”

3、計(jì)劃成本法

例題：假定新光工廠存貨采用計(jì)劃成本法記賬，2003年7月份有關(guān)資料如下：

（1）“原材料”賬戶期初借方余額2400元，“材料成本差異”賬戶期初貸方余額180元，原材料計(jì)劃單位成本為6元。

（2）7月6日外購原材料800公斤，單價(jià)7元（不含增值稅），增值稅率17%，運(yùn)雜費(fèi)200元（其中準(zhǔn)予按10%的比例扣除進(jìn)項(xiàng)稅額）?？铐?xiàng)以銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。（3）7月8日，上項(xiàng)材料驗(yàn)收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)其負(fù)擔(dān)的材料成本差異。

（4）7月15日，本月生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用材料600公斤。要求：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

（2）計(jì)算本月原材料成本差異率，并據(jù)以計(jì)算分?jǐn)偙驹掳l(fā)出原材料負(fù)擔(dān)的成本差異，編制會(huì)計(jì)分錄。

（二）材料費(fèi)用的分配

1、分配：對(duì)于直接用于生產(chǎn)，構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料費(fèi)用：（1）能分清的，直接計(jì)入

（2）共同耗用的，先分配，再計(jì)入

分配標(biāo)準(zhǔn)：定額消耗量、重量、產(chǎn)量、體積等

分配程序：見課本（以定額消耗量為標(biāo)準(zhǔn)）

公式：

某產(chǎn)品原材料定額消耗量＝該產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量×單位產(chǎn)品原材料消耗量定額 原材料消耗量分配率=原材料實(shí)際消耗量/各產(chǎn)品原材料定額消耗量之和

某產(chǎn)品應(yīng)分配原材料實(shí)際消耗量＝該產(chǎn)品原材料定額消耗量×原材料消耗量分配率

某產(chǎn)品應(yīng)分配的實(shí)際原材料費(fèi)用＝該產(chǎn)品應(yīng)分配原材料實(shí)際消耗量×材料單價(jià)

例題：見課本

為簡化計(jì)算，也可按原材料定額消耗量的比例直接分配原材料費(fèi)用，例：（見教材）

在生產(chǎn)多種產(chǎn)品共同耗用多種原材料的情況下，可以按各種產(chǎn)品所耗各種原材料定 額費(fèi)用的比例分配原材料費(fèi)用。分配程序：見課本，公式：見課本；例題：見課本

2、賬務(wù)處理

據(jù)“耗用材料匯總表”和“材料費(fèi)用分配表”編制會(huì)計(jì)分錄：

借:（生產(chǎn)成本－）基本生產(chǎn)成本(直接生產(chǎn))

輔助生產(chǎn)成本(輔助車間生產(chǎn))

制造費(fèi)用(車間管理部門)

管理費(fèi)用(行政管理部門)

營業(yè)費(fèi)用(銷售部)

貸:原材料

（三）燃料費(fèi)用的分配

若在產(chǎn)品成本中比重較大，與動(dòng)力費(fèi)一起，專設(shè)“燃料及動(dòng)力”成本項(xiàng)目；同時(shí)，設(shè)“原材料－燃料”賬戶，其具體分配與原材料相同

三、外購動(dòng)力費(fèi)用的分配 一般：

借：基本生產(chǎn)成本

輔助生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

營業(yè)費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款（銀行存款等）

四、工資及福利費(fèi)的分配

（一）工資總額的組成1、計(jì)時(shí)工資

2、計(jì)件工資

3、獎(jiǎng)金

4、津貼和補(bǔ)貼

5、加班加點(diǎn)工資

6、特殊情況下支付的工資

（二）工資費(fèi)用的原始記錄

1、考勤記錄

2、產(chǎn)量及工時(shí)記錄

（四）工資結(jié)算與支付的核算

工資結(jié)算單一式三份（勞資部門、工資條、財(cái)務(wù)部門）、工資結(jié)算匯總表

（五）工資費(fèi)用分配的核算(按工時(shí)比例分配)

賬務(wù)處理:

借:有關(guān)成本費(fèi)用賬戶

貸:應(yīng)付工資

第二節(jié) 輔助生產(chǎn)費(fèi)用的核算

一、輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集的核算

（一）輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集的程序

1、賬戶的設(shè)置：“輔助生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”

2、歸集的程序：有兩種，區(qū)別在于制造費(fèi)用歸集的不同（見課本）

（二）輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集的賬務(wù)處理

1、設(shè)置“制造費(fèi)用”賬戶的情況

借：輔助生產(chǎn)成本

貸:原材料/應(yīng)付工資/應(yīng)付福利費(fèi)

借：制造費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊/原材料/銀行存款等

借：輔助生產(chǎn)成本

貸：制造費(fèi)用

2、不設(shè)置“制造費(fèi)用”賬戶的情況

借：輔助生產(chǎn)成本

貸：原材料

應(yīng)付職工薪酬

累計(jì)折舊

銀行存款（等）

二、輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配的核算

（一）輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配的方法

1、直接分配法

（1）特點(diǎn)：將各輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用，直接分配給輔助生產(chǎn)以外的各受益單位，輔助車間之間相互提供的勞務(wù)忽略不計(jì)

（2）公式

輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配率=待分配的輔助生產(chǎn)費(fèi)用/輔助生產(chǎn)車間以外各受益單位耗用勞務(wù)總量 某受益單位應(yīng) 分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用=該受益單位耗用某種勞務(wù)數(shù)量×輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配率

（3）會(huì)計(jì)分錄：

借：基本生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品

－B產(chǎn)品

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：輔助生產(chǎn)成本——供水車間

——供電車間

（4）優(yōu)缺點(diǎn)：

計(jì)算簡便，但分配結(jié)果含有較大誤差。因此，適用于輔助生產(chǎn)車間之間相互不提供勞務(wù)，或勞務(wù)較少的情況。

2、順序分配法

（1）特點(diǎn)：輔助車間按受益多少的順序排列，受益少的在前，先分配；受益多的在后，后分配；分配時(shí)前者分配給后者，后者不再分配給前者

（2）會(huì)計(jì)分錄：

分兩步：先做前者分配的會(huì)計(jì)分錄，后做后者分配的會(huì)計(jì)分錄。

3、交互分配法

（1）特點(diǎn)：分兩步，先交互分配，再對(duì)外分配

（2）會(huì)計(jì)分錄：

先交互分配：

借：輔助生產(chǎn)成本——鍋爐車間

——供電車間

貸：輔助生產(chǎn)成本——供電車間

——鍋爐車間再對(duì)外分配：

借：基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

——B產(chǎn)品

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：輔助生產(chǎn)成本——鍋爐車間

——供電車間

（3）優(yōu)缺點(diǎn)：

該方法分配給各受益單位的費(fèi)用比前兩種方法要準(zhǔn)確，也有利于考核各輔助生產(chǎn)車間的費(fèi)用水平。但各輔助生產(chǎn)費(fèi)用要計(jì)算兩個(gè)單位成本，進(jìn)行兩次分配，因而增加了核算工作量。

4、代數(shù)分配法

（1）定義及公式

該輔助生產(chǎn)車間直接發(fā)生的費(fèi)用+該輔助生產(chǎn)車間耗用其他輔助生產(chǎn)車間產(chǎn)品或勞務(wù)的數(shù)量×其他輔助生產(chǎn)車間產(chǎn)品或勞務(wù)的單位成本=某輔助生產(chǎn)車間提供產(chǎn)品或勞務(wù)的數(shù)量×該產(chǎn)品或勞務(wù)的單位成本

（2）優(yōu)缺點(diǎn)：分配結(jié)果最正確，但比較復(fù)雜

5、計(jì)劃成本分配法

（1）定義

就是按各種勞務(wù)的計(jì)劃單位成本和各受益單位、部門耗用的勞務(wù)量來分配各種輔助生產(chǎn)費(fèi)用的方法。（2）會(huì)計(jì)分錄：

A.按計(jì)劃成本分配，借：輔助生產(chǎn)成本——供水車間

——供電車間

基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：輔助生產(chǎn)成本——供電車間

——供水車間

B.結(jié)轉(zhuǎn)超支或節(jié)約額

借：管理費(fèi)用

貸：輔助生產(chǎn)成本——供電車間

——供水車間

（超支用藍(lán)字，節(jié)約用紅字）

第三節(jié) 制造費(fèi)用的歸集與分配

一、制造費(fèi)用歸集的核算

（一）制造費(fèi)用的項(xiàng)目

1、含義

指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品（或提供勞務(wù)）而發(fā)生的、應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本但沒有專設(shè)成本項(xiàng)目的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。

2、內(nèi)容

包括三部分：大部分是間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費(fèi)用； 也有一部分是直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)，但管理上不要求或不便于單獨(dú)進(jìn)行核算，因而未專設(shè)成本項(xiàng)目的費(fèi)用；還包括車間用于組織和管理生產(chǎn)的費(fèi)用。

3、制造費(fèi)用多欄式明細(xì)賬中多欄項(xiàng)目的設(shè)置

機(jī)物料消耗、工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、低值易耗品攤銷、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、設(shè)計(jì)制圖費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、在產(chǎn)品虧損報(bào)廢、季節(jié)性及修理期間停工損失等。

4、科目：“制造費(fèi)用”（按車間、部門設(shè)立明細(xì)賬）

（二）制造費(fèi)用歸集的賬務(wù)處理

借：制造費(fèi)用

貸：原材料/應(yīng)付工資/累計(jì)折舊/銀行存款等

二、制造費(fèi)用的分配

（一）制造費(fèi)用分配的程序

在只生產(chǎn)一種產(chǎn)品的車間，制造費(fèi)用直接計(jì)入該種產(chǎn)品成本；在生產(chǎn)多種產(chǎn)品的車間，制造費(fèi)用則應(yīng)該采取合適的方法，分配計(jì)入各產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

分配方法：生產(chǎn)工時(shí)比例法、生產(chǎn)工人工資比例法、機(jī)器工時(shí)比例法、按計(jì)劃分配率分配法

（二）制造費(fèi)用分配的方法

1、生產(chǎn)工時(shí)比例法

制造費(fèi)用分配率＝制造費(fèi)用總額/各種產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)總數(shù)

某種產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用＝該產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)數(shù)×制造費(fèi)用分配率

2、生產(chǎn)工人工資比例分配法

制造費(fèi)用分配率＝制造費(fèi)用總額/各產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資總額

某種產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用＝該種產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資×制造費(fèi)用分配率

3、機(jī)器工時(shí)比例分配法

4、按計(jì)劃分配率分配法

計(jì)劃分配率＝制造費(fèi)用計(jì)劃總數(shù)/各產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)量的定額工時(shí)總數(shù)

某月某產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用＝該月該種產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量的定額工時(shí)數(shù)×計(jì)劃分配率

例1 ：光華公司到年底已按計(jì)劃分配率分配制造費(fèi)用60100元，其中甲產(chǎn)品為41000元，乙產(chǎn)品為19100元。該年實(shí)際制造費(fèi)用為60462.5元。

本共少分配制造費(fèi)用＝60462.5－60100＝362.50元，則甲乙產(chǎn)品再應(yīng)分配制造費(fèi)用如下:

甲產(chǎn)品應(yīng)再分配數(shù)＝41000× 362.5/ 60100＝247.30(元)乙產(chǎn)品應(yīng)再分配數(shù)＝362.50-247.30＝115.20(元)

三、制造費(fèi)用分配的核算

借：基本生產(chǎn)成本/輔助生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品

－乙產(chǎn)品

貸：制造費(fèi)用第四節(jié) 廢品損失和停工損失的核算

一、廢品損失的核算

（一）廢品損失的概念和內(nèi)容

廢品概念：指不符合規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，不能按原規(guī)定用途使用或需要加工修理后才能使用的在產(chǎn)品、半成品或產(chǎn)成品，包括生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的和入庫以后發(fā)現(xiàn)的廢品。廢品分為可修復(fù)廢品和不可修復(fù)廢品。

廢品損失概念：是指生產(chǎn)過程中發(fā)生的各種廢品所形成的報(bào)廢損失和修復(fù)費(fèi)用。

報(bào)廢損失：不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本扣除殘料價(jià)值和應(yīng)收賠償款以后的損失。

修復(fù)費(fèi)用：可修復(fù)廢品在返修過程中所發(fā)生的修理費(fèi)用。

（二）廢品損失歸集的核算

單獨(dú)核算廢品損失的企業(yè)：“基本生產(chǎn)成本－廢品損失－**產(chǎn)品”

廢品凈損失＝不可修復(fù)廢品生產(chǎn)成本＋可修復(fù)廢品修復(fù)費(fèi)用－殘料價(jià)值－應(yīng)收賠款

廢品凈損失由本月同種產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)，轉(zhuǎn)入“基本生產(chǎn)成本－**產(chǎn)品”賬戶不單獨(dú)核算廢品損失的企業(yè)：見課本P54

1、不可修復(fù)廢品生產(chǎn)成本的計(jì)算

根據(jù)不可修復(fù)廢品成本表，結(jié)轉(zhuǎn)廢品生產(chǎn)成本:

借：基本生產(chǎn)成本－廢品損失－**產(chǎn)品

貸：基本生產(chǎn)成本－**產(chǎn)品 回收廢品殘料價(jià)值: 借：原材料

貸：基本生產(chǎn)成本－廢品損失－**產(chǎn)品

應(yīng)收過失者賠款:

借：其他應(yīng)收款

貸：基本生產(chǎn)成本－廢品損失－**產(chǎn)品

將廢品凈損失分配計(jì)入同種合格品的成本: 借：基本生產(chǎn)成本－**產(chǎn)品－廢品損失

貸：基本生產(chǎn)成本－廢品損失－**產(chǎn)品 具體計(jì)算：（1）按所耗實(shí)際費(fèi)用計(jì)算

（2）按所耗定額費(fèi)用計(jì)算

2、可修復(fù)廢品損失的核算 發(fā)生修復(fù)費(fèi)用時(shí):

借：基本生產(chǎn)成本－廢品損失－**產(chǎn)品

貸：原材料（應(yīng)付工資、銀行存款）

回收殘料價(jià)值和應(yīng)收的賠款:

借：原材料（其他應(yīng)收款）

貸：基本生產(chǎn)成本－廢品損失－**產(chǎn)品

結(jié)轉(zhuǎn)廢品凈損失:

借：基本生產(chǎn)成本－**產(chǎn)品－廢品損失

貸：基本生產(chǎn)成本－廢品損失－**產(chǎn)品

不單獨(dú)核算廢品損失的企業(yè)，回收殘料時(shí): 借：原材料

貸：基本生產(chǎn)成本－**產(chǎn)品

廢品損失練習(xí)題：

已知：某工業(yè)企業(yè)各種費(fèi)用分配表所列甲種產(chǎn)品可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用為，原材料3700元，應(yīng)付生產(chǎn)工人工資1400元，提取的生產(chǎn)工人職工福利費(fèi)196元，制造費(fèi)用2364元，合計(jì)7660元。不可修復(fù)廢品成本按定額成本計(jì)價(jià)。不可修復(fù)廢品損失計(jì)算表所列甲產(chǎn)品不可修復(fù)廢品的定額成本資料為：不可修復(fù)廢品20件，每件原材料費(fèi)用定額50元；20件廢品的定額工時(shí)為120小時(shí)，每小時(shí)的費(fèi)用定額為：工資及福利費(fèi)4元，制造費(fèi)用6.80元?？尚迯?fù)廢品和不可修復(fù)廢品的殘料，作為輔助材料入庫，按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)480元；應(yīng)由過失人賠款300元。廢品凈損失由當(dāng)月同種產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)。

要求：（1）計(jì)算甲產(chǎn)品不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本。

（2）計(jì)算甲產(chǎn)品可修復(fù)廢品和不可修復(fù)廢品的凈損失。

（3）編制歸集可修復(fù)廢品修復(fù)費(fèi)用，以及結(jié)轉(zhuǎn)不可修復(fù)廢品生產(chǎn)成本、廢品殘值和廢品凈損失的會(huì)計(jì)分錄。

第五節(jié) 期間費(fèi)用的核算

一、營業(yè)費(fèi)用

是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)等等。發(fā)生時(shí)：

借：營業(yè)費(fèi)用

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付工資(等等)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： 借：本年利潤

貸：營業(yè)費(fèi)用

二、管理費(fèi)用

是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付工資等等

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： 借：本年利潤

貸：管理費(fèi)用

三、財(cái)務(wù)費(fèi)用

是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)。

發(fā)生時(shí)： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：預(yù)提費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用【本章小結(jié)】本章主要介紹了各項(xiàng)要素費(fèi)用的性質(zhì)和內(nèi)容，詳細(xì)闡述了各項(xiàng)要素費(fèi)用的核算方法和費(fèi)用分配方法。

第四章

生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配和歸集

【教學(xué)目的與要求】通過本章的教學(xué)，要求學(xué)員理解在產(chǎn)品的概念及其核算對(duì)產(chǎn)成品成本的影響，了解在產(chǎn)品數(shù)量的確定方法及其意義，掌握生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的方法。

【學(xué)習(xí)重點(diǎn)】生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的方法。

【教學(xué)方法】講授法

【教學(xué)時(shí)數(shù)】18課時(shí)

【教學(xué)內(nèi)容】：

第一節(jié) 在產(chǎn)品數(shù)量的核算

一、在產(chǎn)品數(shù)量核算的意義

1、生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配

2、月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費(fèi)用=本月完工產(chǎn)品成本+月末在產(chǎn)品成本

3、確定完工產(chǎn)品成本的方法: 第一類：先確定月末在產(chǎn)品成本，再計(jì)算完工產(chǎn)品成本

第二類：將前兩項(xiàng)費(fèi)用之和按一定的比例在后兩項(xiàng)之間進(jìn)行分配，同時(shí)計(jì)算出完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本

二、在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存的核算

1、在產(chǎn)品的概念

廣義的、狹義的企業(yè)的在產(chǎn)品是指沒有完成全部生產(chǎn)過程，不能作為商品銷售的產(chǎn)品。有廣義和狹義之分。

2、在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存賬（在產(chǎn)品臺(tái)賬）

在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存的日常核算，通過“在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存賬”進(jìn)行。

三、在產(chǎn)品的清查及賬務(wù)處理

1、盤盈時(shí)，借：基本生產(chǎn)成本

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

批準(zhǔn)處理時(shí)，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：制造費(fèi)用

2、盤虧或毀損時(shí)，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：基本生產(chǎn)成本

發(fā)生非常損失時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)處理時(shí)，借：原材料/其他應(yīng)收款

營業(yè)外支出/制造費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

第二節(jié) 生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配

一、在產(chǎn)品不計(jì)算成本法

二、在產(chǎn)品按固定成本計(jì)價(jià)法第五章 產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法

【教學(xué)目的與要求】

通過本章的教學(xué)，要求學(xué)員理解生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求對(duì)產(chǎn)品成本計(jì)算的影響，了解產(chǎn)品成本計(jì)算方法的種類以及基本方法與輔助方法的劃分，并能根據(jù)不同企業(yè)的不同特點(diǎn)運(yùn)用不同的成本核算方法進(jìn)行計(jì)算。

【學(xué)習(xí)重點(diǎn)】生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求對(duì)產(chǎn)品成本計(jì)算的影響，產(chǎn)品成本計(jì)算方法的種類以及基本方法與輔助方法的劃分。

【教學(xué)方法】講授法、演示法

【教學(xué)時(shí)數(shù)】30時(shí)

【教學(xué)內(nèi)容】：

第一節(jié) 產(chǎn)品成本計(jì)算方法概述

一、生產(chǎn)的分類

（一）生產(chǎn)按其組織方式分類

大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)（大批生產(chǎn)和小批生產(chǎn)）、單件生產(chǎn)

（二）按生產(chǎn)工藝過程分類

單步驟生產(chǎn)（簡單生產(chǎn)）、多步驟生產(chǎn)（復(fù)雜生產(chǎn)），后者又分為連續(xù)加工式生產(chǎn)和裝配式生產(chǎn)。

二、生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求決定產(chǎn)品成本計(jì)算方法

（一）對(duì)成本計(jì)算對(duì)象的影響

（二）對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本程序的影響

（三）對(duì)成本計(jì)算期的影響

（四）對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的影響

三、產(chǎn)品成本計(jì)算的主要方法

（一）產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法

1、品種法

2、分批法

3、分步法

三種方法的基本特點(diǎn)：見課本P73

（二）產(chǎn)品成本計(jì)算的輔助方法

1、分類法

2、定額法

第二節(jié) 產(chǎn)品成本計(jì)算的品種法

一、品種法的特點(diǎn)和適用范圍

（一）特點(diǎn)

1、以產(chǎn)品品種為成本計(jì)算對(duì)象

2、成本計(jì)算期與會(huì)計(jì)報(bào)告期一致

3、月末一般有完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的成本分配

（二）適用范圍

大量大批單步驟生產(chǎn)的企業(yè)

二、品種法成本計(jì)算程序和賬務(wù)處理

（一）品種法的成本計(jì)算程序

1、按產(chǎn)品品種設(shè)置成本明細(xì)賬，按成本項(xiàng)目設(shè)專欄

2、根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的原始憑證和其他有關(guān)資料，編制各種費(fèi)用分配表，分配各種要素費(fèi)用，并登記各種產(chǎn)品成本明細(xì)賬和有關(guān)成本費(fèi)用明細(xì)賬

3、根據(jù)待攤費(fèi)用明細(xì)賬和預(yù)提費(fèi)用明細(xì)賬的記錄，編制待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用分配表，并登記各有關(guān)明細(xì)賬。

4、分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用

5、分配基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用

第三篇：成本會(huì)計(jì)教案

第一章 總論

第一節(jié) 成本的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和作用

一、成本概念：

是指企業(yè)為了完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目的而耗費(fèi)的物化勞動(dòng)和部分活勞動(dòng)的價(jià)值總和。

W=c+v=m

二、產(chǎn)品成本概念

是指企業(yè)為了生產(chǎn)一定種類、一定數(shù)量的產(chǎn)品而耗費(fèi)的物化勞動(dòng)和部分活勞動(dòng)的價(jià)值總和。

三、產(chǎn)品成本的作用

（一）產(chǎn)品成本是補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)的尺度

（二）成本是計(jì)算盈虧、確定損益的根據(jù)。

（三）成本是反映企業(yè)工作質(zhì)量的綜合指標(biāo)。

（四）產(chǎn)品成本是制定產(chǎn)品價(jià)格的重要依據(jù)。

（五）產(chǎn)品成本是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策的重要依據(jù)。

第二節(jié) 成本會(huì)計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容

一、成本會(huì)計(jì)概念

是以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用專門的方法對(duì)工業(yè)企業(yè)的費(fèi)用（或成本）進(jìn)行預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核與評(píng)價(jià)的一種管理活動(dòng)。

二、成本會(huì)計(jì)的內(nèi)容

（一）成本預(yù)測

（二）成本決策

（三）成本計(jì)劃

（四）成本控制

（五）成本核算

（六）成本分析

（七）成本考核

第二章 工業(yè)企業(yè)成本核算的要求和一般程序

第一節(jié) 成本核算的要求

一、成本核算的原則

（一）劃清收益性支出與資本性支出及營業(yè)外支出的界限

（二）劃清生產(chǎn)和期間費(fèi)用的界限

（三）劃清各個(gè)會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用界限

（四）劃清各種產(chǎn)品之間的費(fèi)用界限

（五）劃清完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的費(fèi)用界限

二、成本核算的要求 20頁

第二節(jié) 費(fèi)用的分類

一、按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類（可以反映出生產(chǎn)過程消耗了什么）

（一）外購材料（原料及主要材料、輔助材料、半成品、修理用備件、包裝物、低值易耗品）

（二）外購燃料（固體燃料、液體燃料、氣體燃料）

（三）外購動(dòng)力（熱力、電力、蒸汽）

（四）職工薪酬

（五）折舊費(fèi)

（六）利息支出（是國民經(jīng)濟(jì)的再分配）

（七）稅金（房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅）

（八）其他費(fèi)用（加工費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)）

以上又稱為八項(xiàng)費(fèi)用要素。

二、按經(jīng)濟(jì)用途分類

（一）生產(chǎn)費(fèi)用 1.直接材料 2.直接人工 3.燃料及動(dòng)力 4.制造費(fèi)用

以上又稱為四個(gè)成本項(xiàng)目。

（二）期間費(fèi)用

三、費(fèi)用按與生產(chǎn)工藝過程的關(guān)系分類

（一）基本費(fèi)用（生產(chǎn)過程耗費(fèi)）1.直接材料 2.直接人工

（二）一般費(fèi)用（間接）

制造費(fèi)用中的人工、辦公費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

四、按與產(chǎn)品的關(guān)系分類 直接費(fèi)用（某產(chǎn)品的原材料）間接費(fèi)用（共同耗費(fèi)的材料）

五、按與產(chǎn)品產(chǎn)量的關(guān)系分類 變動(dòng)費(fèi)用（原材料）固定費(fèi)用（折舊費(fèi)）

第三節(jié)產(chǎn)品成本核算的賬戶體系和一般程序

一、賬戶設(shè)置

（一）生產(chǎn)成本 1.基本生產(chǎn)成本 2.輔助生產(chǎn)成本

（二）制造費(fèi)用 二、一般程序

（一）歸集本月份發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用

（二）攤銷和預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的費(fèi)用

（三）分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用

（四）分配制造費(fèi)用

（五）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本

第四篇：教案-循環(huán)系統(tǒng)總論

教課程名稱：本課內(nèi)容：授課對(duì)象：授課時(shí)間：授課教師：

案

內(nèi)科學(xué)心血管病 總論

口腔醫(yī)學(xué)專業(yè)本科生 45分鐘 曹月娟

一、教學(xué)目的

通過學(xué)習(xí)內(nèi)科學(xué)心血管疾病總論，使學(xué)生掌握循環(huán)系統(tǒng)的定義，了解心血管疾病流行病學(xué)特點(diǎn)、掌握心血管病的分類，熟悉當(dāng)前心血管病診斷方法和治療手段，了解心血管病的研究進(jìn)展。

二、教學(xué)內(nèi)容

1.循環(huán)系統(tǒng)定義和循環(huán)系統(tǒng)疾病 2.心血管病與人口死亡率 3.心血管病的分類 4.心血管病的診斷 5.心血管病的預(yù)后 6.心血管病的防治 7.心血管病研究進(jìn)展

三、教學(xué)重點(diǎn)

本節(jié)課教學(xué)的重點(diǎn)有兩個(gè)：①心血管病的分類；②心血管病的診療方法。掌握心血管疾病的分類是進(jìn)一步學(xué)習(xí)和研究心血管疾病的理論基礎(chǔ)。在教材內(nèi)容的基礎(chǔ)上增加病例舉例，對(duì)心血管病分類加以詮釋；對(duì)于當(dāng)前心血管病的診療手段進(jìn)行舉例說明，使學(xué)生對(duì)抽象的概念有更直觀的認(rèn)識(shí)，能較好的理解加深記憶。

四、教學(xué)難點(diǎn)

本節(jié)課教學(xué)的難點(diǎn)是心血管病的診斷治療，也是本節(jié)課教學(xué)的重點(diǎn)，所以對(duì)于每一中診療手段的講解，除了對(duì)教材上知識(shí)的詳盡講述外，還特別舉實(shí)例加以說明，幫助學(xué)生更深刻的理解心血管疾病的診斷和治療方法。

五、教學(xué)方式

板書和多媒體相結(jié)合、教師講解和學(xué)生課堂討論相結(jié)合。

六、教學(xué)創(chuàng)新模式

1.教學(xué)內(nèi)容

在詳細(xì)講解教材基本理論的基礎(chǔ)上，不僅僅局限于書本內(nèi)容，查閱大量相關(guān)資料，增加信息量，擴(kuò)大學(xué)生的知識(shí)視野。

在講解過程中，使理論與實(shí)際相結(jié)合，向?qū)W生介紹心血管疾病應(yīng)用的各種診斷手段和不同治療措施，枚舉經(jīng)典實(shí)例，使學(xué)生意識(shí)到所學(xué)的知識(shí)具有重要的應(yīng)用價(jià)值，從而提高學(xué)習(xí)的積極性和主動(dòng)性。

在學(xué)生能夠理解的前提下，適當(dāng)介紹國內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域的最新研究動(dòng)態(tài)，并推薦相關(guān)的專業(yè)性網(wǎng)站，便于學(xué)生隨時(shí)瀏覽，使學(xué)生了解一些學(xué)術(shù)前沿的知識(shí)。

2.教學(xué)方式

采取板書和PPT結(jié)合的教學(xué)方式，PPT具有直觀性和快捷性，利用多媒體展示重要的概念、直觀圖片和影像資料。同時(shí)在教學(xué)過程中板書列出一些專業(yè)英文詞匯，便于學(xué)生閱讀英文專業(yè)文獻(xiàn)，獲得最新、最好專業(yè)知識(shí)，也為以后的雙語教學(xué)打下基礎(chǔ)。

采用教師講解和學(xué)生課堂討論相結(jié)合的教學(xué)方式，在教師對(duì)理論知識(shí)詳盡講解的基礎(chǔ)上進(jìn)行課堂討論，可使學(xué)生在討論中發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，有助于學(xué)生深入理解討論的主題，并增加學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性和主動(dòng)性。

七、教學(xué)進(jìn)程

（一）循環(huán)系統(tǒng)疾病總論（掌握，2分鐘）

1.循環(huán)系統(tǒng)概念：包括心臟、血管和血液循環(huán)的神經(jīng)體液調(diào)節(jié)裝置。2.循環(huán)系統(tǒng)功能：為全身組織器官運(yùn)輸血液，通過血液將氧、營養(yǎng)物質(zhì)和激素等物質(zhì)供給組織，并將代謝廢物運(yùn)走，以保證人體正常新陳代謝。

3.循環(huán)系統(tǒng)也具有內(nèi)分泌功能：心肌細(xì)胞和血管內(nèi)皮細(xì)胞能分泌心鈉肽和內(nèi)皮素、內(nèi)皮舒張因子等活性物質(zhì)。

4.心肌細(xì)胞特有的受體和信號(hào)轉(zhuǎn)導(dǎo)系統(tǒng)發(fā)揮重要的心血管功能調(diào)節(jié)作用。5.循環(huán)系統(tǒng)疾?。喊ㄐ呐K和血管病，合稱心血管病。是危害人類健康和影響社會(huì)勞動(dòng)力的重要疾病。

（二）心血管病與人口死亡率（了解，3分鐘。PPT結(jié)合板書）

用經(jīng)典的名人明星心臟猝死引出心血管病的高發(fā)病率和高死亡率，以引起學(xué) 3 生的注意力，并調(diào)動(dòng)學(xué)習(xí)的積極性。

流行病學(xué)特點(diǎn)：20世紀(jì)初期心血管死亡率僅占總死亡率的10%以下，21世紀(jì)初期發(fā)達(dá)國家心血管死亡率占總死亡率近50%，發(fā)展中國家25%。

在我國，近年來心血管疾病已成為死亡原因的首位。

（三）心血管病的分類（掌握，8分鐘）

掌握心血管病的分類是理解和學(xué)習(xí)心血管疾病的理論基礎(chǔ)，是本節(jié)課介紹的重點(diǎn)內(nèi)容。

1.病因分類：（舉例說明）（1）先天性心血管病

（2）后天性心血管?。簞?dòng)脈粥樣硬化

風(fēng)濕性心臟病

原發(fā)性高血壓

感染性心臟病

內(nèi)分泌病性心臟病

營養(yǎng)代謝性心臟病

心臟神經(jīng)癥

其他

（3）某些遺傳性疾?。合忍旖Y(jié)構(gòu)缺損也可在后天發(fā)生心血管病變 2.病理解剖分類：（舉例說明）（1）心內(nèi)膜病

（2）心肌病和（或）心律失常（3）心包疾?。?）大血管疾病

（5）各組織結(jié)構(gòu)的先天性畸形 3.病理生理分類：（舉例說明）（1）心力衰竭（2）休克

（3）冠狀循環(huán)功能不全（4）乳頭肌功能不全

4（5）心律失常（6）高動(dòng)力循環(huán)狀態(tài)（7）心臟壓塞

（8）其他：循環(huán)壓力高/低；分流

4.各種病因心血管病在我國的流行情況：（了解）（舉例說明）

（四）心血管病的診斷（熟悉，15分鐘）

系統(tǒng)性地介紹心血管病的診斷方法，使學(xué)生對(duì)心血管病診斷方法有所了解，為以后詳盡的介紹打下基礎(chǔ)。

1、心血管病的常見癥狀和體征（5分鐘）（1）癥狀(2)體征(3)實(shí)驗(yàn)室檢查(4)器械檢查

2、侵入性檢查（5分鐘）(1)CAG、IVUS、OCT、FFR（2）心內(nèi)電生理檢查

3、非侵入性檢查（2分鐘）(1)各種類型心電圖（2）UCG（3）CTA、MRI/MRA、SPET

（五）心血管病的預(yù)后（了解，3分鐘）

（六）心血管病的防治（了解，4分鐘）

1、病因治療

2、解剖病變的治療

3、病理生理的治療

4、康復(fù)治療

（七）心血管病研究進(jìn)展（了解，2分鐘）

（八）課堂討論（5分鐘）

為了更好的理解心血管病學(xué)學(xué)科的特點(diǎn)，特別為學(xué)生設(shè)立了課堂討論。如何理解心血管病學(xué)的重要性的？

八、教學(xué)材料

為了使學(xué)生更好地了解心血管病學(xué)的發(fā)展趨勢，熟悉最新的研究動(dòng)態(tài)，向?qū)W生推薦心血管病學(xué)專業(yè)網(wǎng)站。

http:///004km.cn

九、參考教材

Heart Disease，Ed.By Eugene Braunwald W.B Saunders Com, pany2009

十、思考題:

1、何為循環(huán)系統(tǒng)？

2、心血管疾病的分類？

3、臨床常用的心血管病診療手段？

第五篇：刑法學(xué)(總論)教案

刑法學(xué)（總論）教案

梅 勝

第一章 刑 法 概 說

本章重點(diǎn)：刑法的概念、性質(zhì)（尤其是法律性質(zhì)）、任務(wù)、體系和解釋。

本章的難點(diǎn)：廣義刑法與狹義刑法的外延；刑法與其他部門法的區(qū)別；刑法解釋的主體不同導(dǎo)致的解釋效力的不同。

本章的基本要求：了解刑法的基本屬性、創(chuàng)制及完善過程；全面掌握刑法的體系和各種解釋方法。本章的課時(shí)安排；3課時(shí)。

第一節(jié) 刑法的概念和性質(zhì)

一、刑法的概念

刑法是規(guī)定犯罪、刑事責(zé)任和刑罰的法律。詳言之，是掌握國家政權(quán)的統(tǒng)治階級(jí)，為了維護(hù)本階級(jí)政治上、經(jīng)濟(jì)上的統(tǒng)治，根據(jù)自己意志，規(guī)定那些行為是犯罪和應(yīng)負(fù)的刑事責(zé)任，并給犯罪人何種刑罰處罰的法律規(guī)范的總稱。

刑法有廣、狹之分，廣義的刑法——是指一切規(guī)定犯罪、刑事責(zé)任和刑罰的法律，包括刑法典、單行刑法和附屬刑法。狹義刑法——是指刑法典，如《中華人民共和國刑法》。

另外，還有把刑法分為普通刑法與特別刑法。普通刑法——是指具有普遍效力的刑法，如刑法典。特別刑法——是指僅適用于特定人、時(shí)、地、事的刑法，包括單行刑法和附屬刑法。

二、刑法的性質(zhì)

刑法的性質(zhì)包含兩層性質(zhì)：一是刑法的階級(jí)性；二是刑法的法律性。

1、刑法的階級(jí)性。它是指刑法的階級(jí)屬性，即是哪個(gè)階級(jí)意志的體現(xiàn)，為哪個(gè)階級(jí)利益服務(wù)。我國刑法是建立在以生產(chǎn)資料公有制為主體，多種經(jīng)濟(jì)成分共同發(fā)展的基礎(chǔ)上，反映工人階級(jí)和廣大人民群眾的意志，保衛(wèi)社會(huì)主義根本制度，保護(hù)廣大公民利益，懲罰犯罪，確?，F(xiàn)代化建設(shè)順利進(jìn)行的重要工具。

2、刑法的法律性質(zhì)。它是與其他部門法相比，而呈現(xiàn)刑法所特有的性質(zhì)。表現(xiàn)為：第一，刑法調(diào)整的社會(huì)關(guān)系最廣泛；第二，刑法是其他部門法的后盾法；第三，刑法的強(qiáng)制性最嚴(yán)厲。

第二節(jié) 刑法的創(chuàng)制

一、刑法的創(chuàng)制

刑法的創(chuàng)制，就是刑法的制定過程。我國第一部刑法典經(jīng)歷了漫長的創(chuàng)制過程。表現(xiàn)為：

1、早在建國初，我國先后制定了一些單行刑事法律，如懲治反革命條例、懲治貪污條例等，為刑法的制定奠定了基礎(chǔ)。2、1950年——1954年9月，法制委員會(huì)起草了兩個(gè)草案：一是《中華人民共和國刑法大綱草案》，二是《中華人民共和國刑法指導(dǎo)原則草案》。3、1954年10月——1956年11月，法律室共起草了13稿。4、1957年6月28日，已寫出22稿，經(jīng)中共中央法律委員會(huì)、中央書記處審查，準(zhǔn)備提交全國人大代表討論后，以草案的方式公布，但因“反右”斗爭的進(jìn)行而擱淺。5、1961年10月——1963年10月9日，經(jīng)過多次修改，形成了33稿，且經(jīng)中央政治局和毛澤東同志審查，準(zhǔn)備公布，但“四清”運(yùn)動(dòng)和文化大革命開始，又一次被擱置了。6、1976年10月粉碎“四人幫”后，從1978年10月開始，對(duì)33稿進(jìn)行修改、補(bǔ)充，于1979年7月1日第五屆全國人民代表大會(huì)第八次會(huì)議通過，7月6日公布，1980年1月1日生效。

二、刑法的完善

1、刑法完善的必要性和可能性。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)背景下頒布的刑法，不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，再加上改革開放的深入發(fā)展，“宜粗不宜細(xì)”立法指導(dǎo)思想的影響下制定的刑法急需修改。我國陸續(xù)頒布24個(gè)單行刑法，為全面修改刑法奠定了基礎(chǔ)，再加上刑法學(xué)研究的深入，完全具備修改的條件。

2、刑法修改的階段。第一，醞釀準(zhǔn)備階段（1982—1988.2）。最高立法機(jī)關(guān)認(rèn)識(shí)到刑法確需修改，并著手收集和整理材料；第二，初步修改階段（1988.3—1989.6）。列入立法議程，并嘗試性的擬定了修改稿。第三，重點(diǎn)修改階段（1991年），主要討論反革命罪的修改問題。第四，全面修改階段（1993——1996.12），刑法的體系、罪名作了大面積的修改，組織有關(guān)部門及專家、學(xué)者討論，擬定出草案供立法機(jī)關(guān)通過。第五，立法審議通過（1996.12——1997、3），第八屆全國人大會(huì)第五次會(huì)議通過。1997年10月1日施行。

2、刑法修改的原則。A、堅(jiān)持刑法的統(tǒng)一性和完備性原則。制定一部將方方面面的犯罪容納在一起的法典。B、堅(jiān)持刑事法治原則和加強(qiáng)刑法保障功能。罪刑法定、罪責(zé)刑相適應(yīng)、刑法面前人人平等、正當(dāng)防衛(wèi)、對(duì)公民人身權(quán)的保護(hù)等，均體現(xiàn)了這一原則。C、立足本國國情與借鑒外國立法經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合的原則。如反革命罪的修改、國際刑法規(guī)定的國際犯罪轉(zhuǎn)化為國內(nèi)刑罰的相關(guān)罪名。

第三節(jié) 刑法的根據(jù)和任務(wù)

一、刑法的根據(jù)

1、制定刑法的法律根據(jù)。憲法第28條有專門規(guī)定。

2、制定刑法的實(shí)踐根據(jù)。我國同犯罪作斗爭的具體經(jīng)驗(yàn)及實(shí)際情況，是制定刑法的實(shí)踐根據(jù)。

二、刑法的任務(wù)

刑法第2條規(guī)定了刑法的任務(wù)。具體說來有四項(xiàng)任務(wù)：

1、保衛(wèi)國家安全，保衛(wèi)人民民主專政的政權(quán)和社會(huì)主義制度。

2、保護(hù)社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

3、保護(hù)公民的人身權(quán)利、民主權(quán)利和其他權(quán)利。

4、維護(hù)社會(huì)秩序。

刑法的總?cè)蝿?wù)是為社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)排除干擾、創(chuàng)造良好的治安和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

第四節(jié) 刑法的體系和解釋

一、刑法的體系

刑法的體系，是指刑法的組成和結(jié)構(gòu)?；蛘哒f，刑法內(nèi)容的排列和組合。

我國刑法分為總則、分則和附則三個(gè)部分。每一部分又分為章、節(jié)、條、款、項(xiàng)、段等層次。全文用統(tǒng)一的序號(hào)。

1、總則——是關(guān)于犯罪、刑事責(zé)任、刑罰的一般原理原則的規(guī)范體系。A、刑法的任務(wù)、基本原則、適用范圍。B、犯罪——犯罪的一般原理（成立要件）。C、刑罰——刑罰的一般原理（刑種、體系）。D、刑罰的具體運(yùn)用——量刑、行刑制度。E、其他規(guī)定——刑法術(shù)語、名詞的立法解釋。

2、分則——是關(guān)于具體犯罪和具體法定刑的規(guī)范體系。共分為十章：A、危害國家安全罪； B、危害公共安全罪；

C、破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪，其中又分為八節(jié)小類罪； D、侵犯公民人身權(quán)利、民主權(quán)利罪； E、侵犯財(cái)產(chǎn)罪；

F、妨害社會(huì)管理秩序罪，其中又分為九節(jié)小類罪； G、妨害國防利益罪； H、貪污賄賂罪； J、瀆職罪；

K、軍人違法職責(zé)罪。

3、條文的結(jié)構(gòu)。條文采用統(tǒng)一編號(hào)，便于引用準(zhǔn)確。條文的結(jié)構(gòu)不盡統(tǒng)一，有的只有一款，有的有兩、三款。所謂“款”，條文另起一段行文的，就叫款。有的條文分若干項(xiàng)。所謂“項(xiàng)”，是用序號(hào)編排的，如剝奪政治權(quán)利：

（一）、（二）------。有的條文包含多個(gè)意思，用句號(hào)或分號(hào)隔開，隔開的部分稱為“段”，前段、中段、后段。如“犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰?！彼陀腥蝺?nèi)容。

關(guān)于“但書”的規(guī)定。但書——是指刑法條文中，用“但”、“但是”轉(zhuǎn)折詞引導(dǎo)的句子，就是但書。有幾種情況：（1），但書是對(duì)條文前半部分的補(bǔ)充，如第13條，關(guān)于犯罪概念的但書規(guī)定。（2）但書是前半部分的例外，如第65條關(guān)于累犯的規(guī)定，“但是過失犯罪除外”。（3）但書是對(duì)前面的限制，如對(duì)防衛(wèi)過當(dāng)?shù)?，?yīng)負(fù)刑事責(zé)任，但是應(yīng)當(dāng)減輕或免于處罰。

二、刑法的解釋

刑法的解釋——是對(duì)刑法規(guī)范含義的闡明。解釋的意義是以便準(zhǔn)確無誤地理解刑法規(guī)定和刑法精神。

以不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以分成不同種的解釋。

（一）以解釋的主體或者解釋的效力為標(biāo)準(zhǔn)，可分為立法解釋、司法解釋和學(xué)理解釋。

1、立法解釋。最高立法機(jī)關(guān)——全國人大及其常委會(huì)所作的解釋。有三種情況：A、附在刑法典中，如第五章。B、對(duì)立法的說明。如加重處罰，立法機(jī)關(guān)的代表所作的說明。C、刑法實(shí)施中，司法機(jī)關(guān)發(fā)生分歧，立法機(jī)關(guān)出面解釋。如對(duì)第93條第2款的解釋，“其他依法從事公務(wù)的人員”包含不包含農(nóng)村村民委員會(huì)的成員。

2、司法解釋。最高司法機(jī)關(guān)所作的解釋。在我國是指最高人民法院和最高人民檢察院作的解釋。凡涉及審判過程中應(yīng)用法律問題，由最高人民法院負(fù)責(zé)解釋。凡涉及到檢察業(yè)務(wù)適用法律時(shí)，由最高人民檢察院負(fù)責(zé)解釋。兩家可以聯(lián)合解釋。值得引起思考的是檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)不應(yīng)當(dāng)享有解釋權(quán)，同學(xué)們可以研究。

以上兩種解釋都是有效解釋，但兩者解釋的效力不同。發(fā)生沖突時(shí)，后者無效。

3、學(xué)理解釋。有國家宣傳機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織、科研部門、學(xué)者、專家及司法工作者所作的解釋。這種解釋不具有法律效力。但不可輕視之，它可以推動(dòng)刑事立法和司法，為立法提供理論支撐、為司法提供參考。

（三）以解釋的方法不同，可分為文理解釋和論理解釋。

1、文理解釋。對(duì)條文的字、詞、句概念、術(shù)語，從字面含義上加以解釋。既不廣于字面含義，又不窄于字面含義，不偏不依的解釋。

2、論理解釋。根據(jù)立法精神、聯(lián)系實(shí)際，從邏輯上所作的解釋。又分為當(dāng)然解釋、擴(kuò)張解釋和限制解釋。

當(dāng)然解釋——刑法雖未明確規(guī)定，但按情理應(yīng)包含在刑法規(guī)定的內(nèi)容之中。如、偷稅受到兩次行政處罰又偷稅的構(gòu)成偷稅罪，那末偷稅三、四次-----，當(dāng)然應(yīng)構(gòu)成了。

擴(kuò)張解釋——超出字面含義所作的解釋。破壞交通工具罪的工具，除了刑法列舉的汽車、火車、輪船、電車、飛機(jī)之外，還應(yīng)擴(kuò)張解釋，包括大型的拖拉機(jī)、索道車。

限制解釋——對(duì)刑法條文作狹于字面意思的解釋。如傷害罪，就應(yīng)當(dāng)作限制解釋，不能說毆打致人鼻孔出血，就構(gòu)成傷害罪。

第二章 刑法的基本原則

本章重點(diǎn)：基本原則的概念、三大基本原則及其理論根據(jù)。

本章難點(diǎn)：罪刑法定原則派生原則及其發(fā)展；罪責(zé)刑相適應(yīng)原則的司法適用。

本章的基本要求：全面系統(tǒng)地掌握三大原則的含義、價(jià)值、立法、司法體現(xiàn)；了解其他原則的基本內(nèi)容

本章的課時(shí)安排：3課時(shí)。

第一節(jié) 刑法基本原則的概念和意義

一、刑法基本原則的概念

關(guān)于這一問題，學(xué)界是有爭議的，有的主張是刑法所特有的原則；有的主張只是貫穿于刑事立法中的原則；有的主張刑罰的原則也是基本原則。

刑法的基本原則——貫穿于全部刑法規(guī)范、具有指導(dǎo)和制約刑事立法和司法并體現(xiàn)我國刑事法治精神的準(zhǔn)則。

二、刑法基本原則的意義

堅(jiān)持基本原則，能使刑事立法更加規(guī)范、明確、具體，更具有操作性，又便于司法人員嚴(yán)格司法，做到司法公正、公平，保障無罪的人不受非法追究，不至于殃及無辜。

第二節(jié) 罪刑法定原則

一、罪刑法定原則的含義

罪刑法定原則——是指什么行為是犯罪和犯罪后給予何種刑罰處罰，都必須明文規(guī)定在刑法條文中。即，“法無明文規(guī)定不為罪，法無明文規(guī)定不處罰”。

這一原則的理論依據(jù)是費(fèi)爾巴哈的心理強(qiáng)制說和孟德斯鳩的三權(quán)分立說。最早的淵源是1215年的英約翰王簽署的《自由大憲章》。后在資產(chǎn)階級(jí)啟蒙思想家的影響下，1789年法國《人權(quán)宣言》的規(guī)定，體現(xiàn)了這一原則。

該原則的意義在于：是對(duì)罪刑擅斷的否定，注重保護(hù)人權(quán)，實(shí)現(xiàn)刑事法治。

其派生原則有：排斥習(xí)慣法；排斥絕對(duì)不定期刑；禁止類推；禁止重法溯及既往。有人主張當(dāng)代的罪刑法定，應(yīng)增設(shè)刑罰法規(guī)的正當(dāng)性（懲罰范圍的合理性和懲罰力度的適當(dāng)性）、明確性、實(shí)體的正當(dāng)程序原則等。

二、在我國刑法（立法）中的體現(xiàn)

79年刑法只能說基本上堅(jiān)持了罪刑法定原則，原因是存在類推。97年刑法比較好的體現(xiàn)了該原則：A、總則關(guān)于犯罪、刑罰的規(guī)定、量刑原則、刑罰制度。B、取消了類推；C、溯及力上堅(jiān)持從舊兼從輕原則；D、分則上規(guī)定了具體罪的罪狀、法定刑、量刑情節(jié)。

三、罪刑法定的司法適用

1、嚴(yán)格依照刑法的規(guī)定，認(rèn)定案件的性質(zhì)，該給予刑罰處罰的也應(yīng)按照規(guī)定予以處罰。

2、正確進(jìn)行司法解釋。司法解釋對(duì)于司法實(shí)踐具有指導(dǎo)意義，但司法解釋不能違背立法精神，不能“法官造法”，不能以司法解釋代替刑法條文。

第三節(jié) 適用刑法人人平等原則

一、含義

這一原則是指“對(duì)任何人犯罪，在適用法律上一律平等，不允許任何人有超越法律的特權(quán)。具體含義是：對(duì)任何人犯罪，不論犯罪人的出身、地位、職業(yè)、性別、財(cái)產(chǎn)狀況、貢獻(xiàn)大小、資格、業(yè)績等，都應(yīng)追究刑事責(zé)任，不允許任何人享有特權(quán)。

二、該原則的體現(xiàn)

1、定罪上的平等；

2、量刑上的平等 ；

3、行刑上的平等。

第四節(jié) 罪責(zé)刑相適應(yīng)原則

一、含義

罪責(zé)刑相適應(yīng)原則，是指犯多重的罪，就應(yīng)承擔(dān)多重的刑事責(zé)任，即重罪重罰，輕罪輕罰，罰當(dāng)其罪，所以又稱之為罪刑均衡、罪刑相稱原則。

這一原則是罪刑法定原則派生的原則，它是對(duì)罪刑擅斷、重刑主義的否定。貝卡尼亞提出了罪刑階梯論。

隨著罪刑相適應(yīng)原則的發(fā)展，學(xué)界和有關(guān)國家刑法提出了或者規(guī)定了刑罰個(gè)別化原則。它是指對(duì)具體個(gè)案的犯罪人，在量刑時(shí)既要根據(jù)罪行的輕重，又要根據(jù)犯罪人的人身危險(xiǎn)性，確定刑罰的輕重。我國刑法的規(guī)定（如累犯、自首、再犯、立功等），充分體現(xiàn)了這一原則。

二、罪責(zé)刑原則的立法體現(xiàn)

1、確立了科學(xué)嚴(yán)密的刑罰體系，以適應(yīng)各種不同犯罪的處罰。

2、規(guī)定了區(qū)別對(duì)待的處罰原則，如對(duì)預(yù)備犯、未遂犯、主犯、從犯等。

3、設(shè)置拉輕重不同的法定刑，規(guī)定了不同的情節(jié)。

三罪責(zé)刑相適應(yīng)原則的司法體現(xiàn)

1、糾正重定罪輕量刑的錯(cuò)誤觀念。

2、糾正重刑主義的錯(cuò)誤觀念，追求量刑公正。

3、糾正不同法院之間量刑不平等的現(xiàn)象，追求執(zhí)法的平衡和統(tǒng)一。

第五節(jié) 刑法的其他基本原則

除刑法條文明文規(guī)定的原則之外的，體現(xiàn)在刑法中的原則，稱之為其他原則。主要包括罪及個(gè)人原則、主客觀相統(tǒng)一原則和懲罰與教育相結(jié)合原則。

一、罪責(zé)自負(fù)原則

罪責(zé)自負(fù)原則，是誰犯了罪，誰承擔(dān)刑事責(zé)任，不得株連那些與犯罪分子有親屬關(guān)系而沒有參與犯罪的人。即一人犯罪一人當(dāng)。

該原則的立法體現(xiàn)在：A、明確了犯罪概念和構(gòu)成條件；B、明確了共同犯罪的構(gòu)成條件，容易把共同犯罪人與非參加人區(qū)分開來；C、沒受財(cái)產(chǎn)刑的規(guī)定；D、對(duì)審判時(shí)懷孕的婦女不適用死刑，也體現(xiàn)了不株連無辜。

該原則的司法適用：A、在偵查、起訴、審判活動(dòng)中，必須收集各種證據(jù)，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿充分，防止錯(cuò)判。B、對(duì)共同犯罪的處罰嚴(yán)格于構(gòu)成條件，缺少主觀要件或缺少客觀要件的，不構(gòu)成共同犯罪。C、對(duì)單位犯罪嚴(yán)格依照刑法規(guī)定。D、對(duì)特殊主體構(gòu)成的犯罪，要查明行為人的主體身份。

二、主客觀相統(tǒng)一原則

主客觀相統(tǒng)一原則，是指對(duì)被告人追究刑事責(zé)任，必須堅(jiān)持主客觀相統(tǒng)一的構(gòu)成條件。犯罪的危害性在罪過心理的支配下的危害行為。堅(jiān)持這一原則，防止主觀歸罪或客觀歸罪。

該原則的立法體現(xiàn)：A、故意、過失的刑法規(guī)定；B、意外事件的規(guī)定；C、正當(dāng)防衛(wèi)和緊急避險(xiǎn)的規(guī)定；D、嚴(yán)重精神病人不負(fù)刑事責(zé)任的規(guī)定；E、對(duì)預(yù)備犯、中止犯、未遂犯的規(guī)定；F、分則對(duì)每一種罪主客觀要件的規(guī)定。

該原則的司法適用：A、反對(duì)主觀歸罪；B、反對(duì)客觀歸罪。

第三章 刑法的效力范圍

本章重點(diǎn)：刑法效力的范圍、種類；我國刑法關(guān)于空間效力的規(guī)定；溯及力的規(guī)定。

本章難點(diǎn)：空間效力的各種原則及其利弊；我國屬人原則與屬地原則的規(guī)定；從舊兼從輕原則的“輕”的含義。

本章的基本要求：準(zhǔn)確掌握我國刑法空間效力的規(guī)定及意義，溯及力的規(guī)定；了解空間效力的各種原則。

本章課時(shí)：3課時(shí)。

第一節(jié) 刑法的空間效力

刑法的效力，亦稱刑法的適用范圍，是指刑法對(duì)那些人、那些地域和什么時(shí)間內(nèi)具有效力。它分為刑法的空間效力和時(shí)間效力。

一、刑法空間效力概述

它是指刑法對(duì)地域的效力和對(duì)人的效力。關(guān)于這個(gè)問題，各國采取的原則不同，大致有以下幾種：

1、屬地原則?！缘赜?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)。

2、屬人原則?！匀说膰疄闃?biāo)準(zhǔn)。

3、保護(hù)原則?！员Ｗo(hù)本國利益為標(biāo)準(zhǔn)。

4、普遍原則?！员Ｗo(hù)國際社會(huì)的共同利益為標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)價(jià)：以上各種原則都有其正確性，也有其局限性。

二、我國刑法的屬地管轄原則

“凡在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)犯罪的，除法律有特別規(guī)定的以外，都適用本法”。

1、領(lǐng)域的含義。包括領(lǐng)陸、領(lǐng)水、領(lǐng)空和領(lǐng)土延伸（航天、航海器具、我駐外使領(lǐng)館）。

2、“法律的特別規(guī)定”：A、享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的外國人的刑事責(zé)任；B、少數(shù)民族地區(qū)的特別規(guī)定；C、特別刑法的規(guī)定；D、香港、澳門特別行政區(qū)的法律規(guī)定。

三、我國刑法的屬人管轄權(quán)

1、我國公民在我國領(lǐng)域內(nèi)犯罪，一律適用我國刑法。

2、我國公民在我國領(lǐng)域外犯罪，原則上適用，但按我國刑法規(guī)定最高刑為3年以下有期徒刑的，可以不予追究；——沒有實(shí)行“雙重犯罪”原則，存在著不科學(xué)性。

中華人民共和國國家工作人員和軍人在我國領(lǐng)域外犯本法之罪的，適用本法。

對(duì)我國公民在領(lǐng)域外犯罪，依照刑法應(yīng)當(dāng)追究的，如果已經(jīng)受到外國刑罰處罰，可以免除或減輕處罰。——這種規(guī)定在某種意義上說，違背了“一事不二罰原則”，也是消極承認(rèn)外國法院判決的效力。

四、我國刑法的保護(hù)管轄權(quán)

外國人在我國領(lǐng)域外，對(duì)我國或我國公民犯罪的，按照刑法規(guī)定最低刑為3年以上有期徒刑的，可以適用，但是按照犯罪地的法律不受處罰的除外。兩個(gè)條件：A、犯罪較重——法定最低刑為3年以上有期徒刑的；B、犯罪地國的法律也規(guī)定為犯罪的，——體現(xiàn)了“雙重犯罪原則”。

對(duì)犯罪的外國人，如果在外國已經(jīng)受到刑罰處罰，我國可以免于處罰或減輕處罰。

五、我國刑法的普遍管轄權(quán)

對(duì)我國締結(jié)或參加的國際條約規(guī)定的國際犯罪，我國在承擔(dān)條約義務(wù)的范圍內(nèi)行使管轄權(quán)。具備兩個(gè)條件：在條約規(guī)定的范圍內(nèi)；限于國際犯罪。

舉例：A國人，在B國領(lǐng)域內(nèi)，劫持了C國的飛機(jī)，迫降于D國機(jī)場上，最后，A國人逃到E國。

分析：如果E國加入了反對(duì)劫持航空器的國際公約，E國就有普遍管轄權(quán)。

第二節(jié) 刑法的時(shí)間效力

一、刑法的生效時(shí)間 它是指刑法何時(shí)開始適用。有兩種方式：A、公布之日就是生效之日；B、公布后，間隔一段時(shí)間生效。

二、刑法的失效時(shí)間

它是指刑法何時(shí)停止適用。有兩種方式：A、明示終止效力；B、默示終止效力。

三、刑法的溯及力 它是指刑法生效后，對(duì)它生效以前未經(jīng)審判或者判決尚未確定的行為是否適用的問題。如果適用，就有溯及力，否則就無溯及力。

各國對(duì)此規(guī)定了不同的原則：

1、從舊原則?！路o溯及力。

2、從新原則?！路ㄓ兴菁傲Α?/p>

3、從新兼從輕原則?！路ㄓ兴菁傲Α５f法處罰較輕或不認(rèn)為是犯罪的，適用舊法。

4、從舊兼從輕原則?！路o溯及力。但新法處罰較輕或不認(rèn)為是犯罪的，適用新法。對(duì)第3、第4兩個(gè)原則進(jìn)行比較。

我國刑法關(guān)于溯及力的規(guī)定，是采用從舊兼從輕原則。體現(xiàn)在第12條的內(nèi)容上：

第一，舊法不認(rèn)為是犯罪，新法認(rèn)為是犯罪的，依舊法不為罪。——體現(xiàn)了從舊原則。第二，舊法認(rèn)為是犯罪，但新法不認(rèn)為是犯罪，依新法不為罪?！w現(xiàn)了從輕原則。

第三，新、舊法都認(rèn)為是犯罪，并且未過追訴時(shí)效的，原則上依舊法追究；——體現(xiàn)了“從舊”，但是新法處罰較輕的，依新法。——體現(xiàn)了從輕原則。

如何比較新、舊法何者為輕？主要從法定刑的輕重上比較，還要從量刑標(biāo)準(zhǔn)、量刑制度、行刑制度等比較。要貫徹“有利于被告人原則”。

討論司法解釋的溯及力問題。

見最高人民法院、最高人民檢察院2001年12月7日公布的《關(guān)于適用刑事司法解釋時(shí)間效力的規(guī)定》：A、自發(fā)布或規(guī)定之日起實(shí)行，效力適用于法律的施行期間；B、當(dāng)時(shí)未處理的，按新的解釋處理；C、已經(jīng)處理的行為，適用新解釋對(duì)被告人有利的，適用新的解釋；D、已經(jīng)處理的，未有錯(cuò)誤的，不再變動(dòng)。

第四章 犯罪概念與犯罪構(gòu)成

本章重點(diǎn)：犯罪概念的三種類型；我國刑法中的犯罪概念；我國刑法中犯罪的基本特征；犯罪構(gòu)成的概念和特征；犯罪構(gòu)成的一般要件。本章的重點(diǎn)在于理解我國刑法中的犯罪概念，明確犯罪構(gòu)成的特征及一般要件。

本章難點(diǎn)：犯罪概念與犯罪構(gòu)成不僅是犯罪論的基礎(chǔ)，而且在整個(gè)刑法學(xué)體系中也占有極其重要的地位。一方面，犯罪概念回答“什么是犯罪”的問題，犯罪構(gòu)成回答“犯罪怎樣才能成立”的問題，這兩個(gè)問題都是犯罪論的基本問題；另一方面，由于犯罪是刑事責(zé)任的前提，刑罰是刑事責(zé)任的基本承擔(dān)方式，犯罪論因而成為刑事責(zé)任論和刑罰論的邏輯前提，這就從根本上決定了犯罪概念與犯罪構(gòu)成在整個(gè)刑法學(xué)體系中的重要性。

本章的基本要求：了解我國刑法中的犯罪概念，全面掌握犯罪構(gòu)成的特征及一般要件。本章的課時(shí)安排；3課時(shí)。

第一節(jié) 犯罪概念

一、犯罪概念的類型

犯罪概念，是犯罪基本特征的高度抽象與概括。現(xiàn)代各國學(xué)者和立法對(duì)犯罪概念的表述多種多樣，但歸納起來，主要表現(xiàn)為以下三種類型：

（一）犯罪的形式概念。犯罪的形式概念，是指僅從法律形式上對(duì)犯罪下定義，而不涉及犯罪的社會(huì)政治本質(zhì)的犯罪概念類型。

（二）犯罪的實(shí)質(zhì)概念。犯罪的實(shí)質(zhì)概念，是指僅揭示犯罪的社會(huì)政治本質(zhì)而不涉及其法律特征的犯罪概念類型。

（三）犯罪的混合概念。犯罪的混合概念，即犯罪的實(shí)質(zhì)與形式相統(tǒng)一的概念，是指從犯罪的社會(huì)政治本質(zhì)和法律形式特征兩個(gè)角度對(duì)犯罪進(jìn)行界定。

二、我國刑法中的犯罪概念

我國《刑法》第13條規(guī)定了犯罪概念。根據(jù)該條規(guī)定，概括地說，犯罪是指違反我國刑法、應(yīng)受刑罰懲罰的危害社會(huì)的行為?？梢钥闯觯缸锞哂幸韵氯齻€(gè)基本特征：

（一）社會(huì)危害性，即犯罪是危害社會(huì)的行為。

（二）刑事違法性，即犯罪是觸犯刑法的行為。

（三）應(yīng)受刑罰處罰性，即犯罪是應(yīng)受刑罰處罰的行為。犯罪的上述三個(gè)基本特征是相互聯(lián)系、緊密結(jié)合的，是區(qū)分罪與非罪的根本標(biāo)準(zhǔn)。

第二節(jié) 犯罪構(gòu)成

一、犯罪構(gòu)成的概念和特征

犯罪構(gòu)成是刑法所規(guī)定的，決定某一具體行為的社會(huì)危害性及其程度，而為該行為構(gòu)成犯罪所必需的一切主觀要件和客觀要件的有機(jī)統(tǒng)一。它具有以下三個(gè)特征：

（一）犯罪構(gòu)成是一系列主客觀要件的有機(jī)統(tǒng)一。犯罪構(gòu)成之所以必須是主客觀要件的有機(jī)統(tǒng)一，原因是多方面的。

（二）犯罪構(gòu)成決定某一具體行為的社會(huì)危害性及其程度。任何一種犯罪，都可以用很多事實(shí)特征來說明，但并非每一個(gè)事實(shí)特征都是犯罪構(gòu)成的要件。只有對(duì)行為的社會(huì)危害性及其程度具有決定意義而為該行為成立犯罪所必需的那些事實(shí)特征才是犯罪構(gòu)成的要件。

（三）犯罪構(gòu)成是刑法所規(guī)定的，具有法定性。換言之，行為成立犯罪所需的構(gòu)成要件，必須由我國刑法加以規(guī)定或包含。只有經(jīng)過法律選擇的案件事實(shí)特征才能成為犯罪構(gòu)成要件。

二、犯罪構(gòu)成的一般要件

我國刑法分則規(guī)定了400余種犯罪，這些具體犯罪的犯罪構(gòu)成各不相同，但是概括起來說，任何一種犯罪的成立都必須具備四個(gè)方面的構(gòu)成要件，即犯罪客體、犯罪客觀方面、犯罪主體、犯罪主觀方面。這是因?yàn)?，要追究任何犯罪的刑事?zé)任，司法機(jī)關(guān)都要回答“該犯罪侵犯了什么？”、“是怎樣侵犯的？”、“是誰侵犯的？”、“是由于什么侵犯的？”這四個(gè)問題，在各種具體犯罪中帶有共性的這些問題，經(jīng)理論的提升，就成為犯罪構(gòu)成的上述四個(gè)一般要件。犯罪客體是指我國刑法所保護(hù)而為犯罪所侵犯的社會(huì)關(guān)系。犯罪客觀方面是指犯罪活動(dòng)的客觀外在表現(xiàn)，包括危害行為、危害結(jié)果以及危害行為與危害結(jié)果之間的因果關(guān)系等。犯罪主體是指實(shí)施危害社會(huì)的行為并且承擔(dān)刑事責(zé)任的自然人或單位，有的犯罪構(gòu)成還要求特殊主體，即具備特定職務(wù)或身份的自然人或性質(zhì)有所限定的單位。犯罪主觀方面是指犯罪主體對(duì)其實(shí)施的行為及其結(jié)果所持的心理態(tài)度，有些犯罪的犯罪構(gòu)成還要求有特定的犯罪目的。

三、犯罪構(gòu)成的分類

在社會(huì)現(xiàn)實(shí)生活中，犯罪行為的表現(xiàn)形式和危害程度是多種多樣、十分復(fù)雜的，因而刑法中規(guī)定的犯罪行為的犯罪構(gòu)成也是多種多樣、不一而足的。為了深入研究犯罪構(gòu)成，需要將多種多樣的犯罪構(gòu)成加以分類。一般來說，以不同標(biāo)準(zhǔn)，從不同角度，可以將我國刑法中的犯罪構(gòu)成作以下分類：

（一）基本的犯罪構(gòu)成與修正的犯罪構(gòu)成。所謂基本的犯罪構(gòu)成，是指刑法條文就某一種故意犯罪的既遂狀態(tài)所規(guī)定的犯罪構(gòu)成。所謂修正的犯罪構(gòu)成，是指以基本的犯罪構(gòu)成為前提，適應(yīng)犯罪過程中的未完成形態(tài)和共同犯罪的形式，變通而成的犯罪構(gòu)成。

（二）普通的犯罪構(gòu)成與派生的犯罪構(gòu)成。所謂普通的犯罪構(gòu)成，是指刑法條文就某種犯罪行為的通常危害程度所規(guī)定的犯罪構(gòu)成。所謂派生的犯罪構(gòu)成，是指刑法條文以普通的犯罪構(gòu)成為基礎(chǔ)，就同種犯罪行為的較重或較輕危害程度所規(guī)定的犯罪構(gòu)成，這一犯罪構(gòu)成與普通的犯罪構(gòu)成有著內(nèi)在的有機(jī)聯(lián)系。派生的犯罪構(gòu)成包括加重的犯罪構(gòu)成和減輕的犯罪構(gòu)成。

（三）敘述的犯罪構(gòu)成與空白的犯罪構(gòu)成。所謂敘述的犯罪構(gòu)成，是指刑法條文對(duì)犯罪構(gòu)成的要件予以詳細(xì)的或簡單的敘述的犯罪構(gòu)成。所謂空白的犯罪構(gòu)成，是指刑法條文沒有明示某種犯罪的構(gòu)成要件，而是有待援引其他法律來說明構(gòu)成要件的犯罪構(gòu)成。

（四）簡單的犯罪構(gòu)成與復(fù)雜的犯罪構(gòu)成。所謂簡單的犯罪構(gòu)成，是指刑法條文規(guī)定的某一犯罪的構(gòu)成要件均單一化的犯罪構(gòu)成。所謂復(fù)雜的犯罪構(gòu)成，是指刑法條文規(guī)定的某一犯罪的構(gòu)成要件并非都單一化的犯罪構(gòu)成。

第五章 犯罪客體

本章重點(diǎn)：本章主要闡述犯罪客體的概念；犯罪的一般客體，犯罪的同類客體，犯罪的直接客體；犯罪對(duì)象的概念，犯罪對(duì)象與犯罪客體的關(guān)系。本章的重點(diǎn)在于明確犯罪客體的分類，特別是直接客體的分類，理解犯罪對(duì)象與犯罪客體的關(guān)系。

本章難點(diǎn)：犯罪客體作為犯罪構(gòu)成必須具備的一般要件之一，集中體現(xiàn)了犯罪的社會(huì)危害性。任何一種行為，如果不侵害刑法所保護(hù)的某種客體，就不可能構(gòu)成犯罪。行為侵害的客體越重要，它對(duì)社會(huì)的危害性就越大。可見，犯罪客體是決定犯罪的社會(huì)危害性及其程度的首要條件。

本章的基本要求：明確犯罪客體的分類，特別是直接客體的分類，理解犯罪對(duì)象與犯罪客體的關(guān)系。

本章的課時(shí)安排；3課時(shí)。

第一節(jié) 概述

一、犯罪客體的概念

犯罪客體是我國刑法所保護(hù)的、為犯罪行為所侵害的社會(huì)關(guān)系，是構(gòu)成犯罪的一般要件之一。它的主要特征是：

（一）犯罪客體是一種社會(huì)關(guān)系。社會(huì)關(guān)系是人們在共同活動(dòng)過程中所結(jié)成的以生產(chǎn)關(guān)系為基礎(chǔ)的相互關(guān)系的總稱，包括物質(zhì)關(guān)系和思想關(guān)系兩個(gè)方面。

（二）犯罪客體是刑法所保護(hù)的社會(huì)關(guān)系。社會(huì)關(guān)系涉及社會(huì)生活和政治生活的方方面面，其內(nèi)容、范圍極其豐富、廣泛。并非所有社會(huì)關(guān)系都能作為犯罪客體來對(duì)待。作為犯罪客體的社會(huì)關(guān)系，不是一般的社會(huì)關(guān)系，而是我國刑法所保護(hù)的社會(huì)關(guān)系。刑法之所以保護(hù)這些社會(huì)關(guān)系，乃是因?yàn)檫@些社會(huì)關(guān)系是各種社會(huì)關(guān)系中最重要的一部分。

（三）犯罪客體是被犯罪行為侵犯的社會(huì)關(guān)系。犯罪客體是社會(huì)關(guān)系，這不意味著社會(huì)關(guān)系就是犯罪客體。除了那部分并非最重要的社會(huì)關(guān)系不能成為犯罪客體外，即使是最重要的社會(huì)關(guān)系，如果它沒有受到犯罪行為的侵犯，也還不能稱作犯罪客體。這就是說，犯罪客體是被犯罪行為所侵犯的社會(huì)關(guān)系。這說明，犯罪客體與犯罪是密不可分的。

二、犯罪客體的立法形式

我國刑法對(duì)犯罪客體的規(guī)定，采取了多種多樣的方式：

（一）直接明確規(guī)定犯罪客體的立法方式；

（二）通過規(guī)定犯罪客體的物質(zhì)形態(tài)而表明犯罪客體的立法方式；

（三）通過指明犯罪所違反的非刑事法律、法規(guī)而表明犯罪客體的立法方式；

（四）通過指明犯罪所侵犯的社會(huì)關(guān)系的主體而表明犯罪客體的立法方式；

（五）通過描述犯罪的行為特征而揭示犯罪客體的立法方式。

三、研究犯罪客體的意義

（一）有助于認(rèn)識(shí)犯罪的社會(huì)政治本質(zhì)。

（二）有助于劃分犯罪的類別，建立刑法分則的科學(xué)體系。

（三）有助于準(zhǔn)確定罪，分清此罪與彼罪的界限。

（四）有助于準(zhǔn)確評(píng)估犯罪行為的社會(huì)危害程度，正確量刑。

第二節(jié) 犯罪客體的分類

一、犯罪客體的一般分類

對(duì)犯罪客體進(jìn)行分類具有重要意義。通過分類，我們可以進(jìn)一步認(rèn)識(shí)犯罪客體的結(jié)構(gòu)和層次，正確看待犯罪客體在刑事立法和司法中的作用。按照犯罪行為侵害的社會(huì)關(guān)系的層次的不同，刑法理論將犯罪客體劃分為三類：犯罪的一般客體、犯罪的同類客體、犯罪的直接客體。這三者之間是一般與特殊、共性與個(gè)性的關(guān)系。犯罪的一般客體，是指我國刑法所保護(hù)的、為犯罪行為所侵害的社會(huì)關(guān)系的整體。犯罪的一般客體，反映著犯罪的一般本質(zhì)和共同屬性。犯罪的同類客體，是指某一類犯罪行為所共同侵害的、我國刑法所保護(hù)的社會(huì)關(guān)系的某一部分或某一方面。犯罪的同類客體與犯罪的一般客體，是特殊與一般、個(gè)性與共性的關(guān)系。犯罪的直接客體，是指某一犯罪行為所直接侵害的、我國刑法所保護(hù)的某種具體社會(huì)關(guān)系。犯罪的直接客體的意義在于，它作為具體犯罪構(gòu)成的一個(gè)要件，深刻展現(xiàn)了具體犯罪的社會(huì)危害性狀，因而是司法實(shí)踐中區(qū)分罪與非罪、此罪與彼罪等界限的關(guān)鍵。

二、犯罪直接客體的分類

鑒于犯罪的直接客體的重要意義，刑法理論對(duì)其作了進(jìn)一步分類研究?，F(xiàn)將其通常分類法介述如下：

（一）簡單客體與復(fù)雜客體。根據(jù)具體犯罪行為侵犯的具體社會(huì)關(guān)系的多少，可以分為簡單客體和復(fù)雜客體。簡單客體，又稱單一客體，是指某一種犯罪只直接侵害一種具體社會(huì)關(guān)系。復(fù)雜客體，是指犯罪行為所直接侵害的客體包括兩種以上的具體社會(huì)關(guān)系。

（二）主要客體與次要客體。主要客體，是指某一具體犯罪所侵害的復(fù)雜客體中程度較嚴(yán)重的，刑法予以重點(diǎn)保護(hù)的具體社會(huì)關(guān)系。次要客體，是指某一具體犯罪所侵害的復(fù)雜客體中程度較輕的、刑法予以一般保護(hù)的社會(huì)關(guān)系，也稱輔助客體。次要客體雖不決定犯罪的法律性質(zhì)，但也對(duì)犯罪的具體特征產(chǎn)生重要影響。在同類犯罪中區(qū)分此罪與彼罪，次要客體有時(shí)還起著決定性的作用。

（三）必要客體與選擇客體。必要客體，是指某種具體犯罪構(gòu)成所必需的直接客體。選擇客體，也稱隨意客體，是指某一具體犯罪構(gòu)成所不必要，但為具體犯罪行為所偶然侵犯的具體社會(huì)關(guān)系。一般情況下，選擇客體往往是從嚴(yán)進(jìn)行刑事處罰的原因和根據(jù)。

第三節(jié) 犯罪客體與犯罪對(duì)象

一、犯罪對(duì)象的概念

犯罪對(duì)象是指刑法分則條文規(guī)定的犯罪行為直接作用的具體的人或物。許多具體的犯罪行為，都直接作用于一定的人或物，從而使刑法所保護(hù)的社會(huì)關(guān)系受到侵害，阻礙、影響社會(huì)的正常運(yùn)行。在這種情況下，人們對(duì)犯罪行為所直接作用的人或物的感知，是他們進(jìn)而認(rèn)識(shí)犯罪行為的社會(huì)危害性的必經(jīng)階段和重要媒介。犯罪對(duì)象的主要特征是：

（一）犯罪對(duì)象是具體的人或物。

（二）犯罪對(duì)象是犯罪行為直接作用的人或物。

（三）犯罪對(duì)象是刑法規(guī)定的人或物。

犯罪對(duì)象在犯罪構(gòu)成中的作用，主要表現(xiàn)為：其一，有些犯罪只能由特定的對(duì)象才能構(gòu)成。其二，在某些犯罪中，犯罪對(duì)象是決定犯罪構(gòu)成整體性質(zhì)的一個(gè)十分重要的要素，不同的犯罪對(duì)象構(gòu)成不同性質(zhì)的犯罪。其三，在某些犯罪中，犯罪對(duì)象的數(shù)量是劃分罪與非罪、輕罪與重罪的界限。

二、犯罪對(duì)象與犯罪客體的聯(lián)系與區(qū)別

犯罪對(duì)象與犯罪客體是兩個(gè)既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念。兩者的聯(lián)系在于：首先，犯罪對(duì)象中具體的人是刑法保護(hù)的而為犯罪所侵害的社會(huì)關(guān)系的主體，即社會(huì)關(guān)系的承擔(dān)者，而犯罪對(duì)象中具體的物，則是刑法所保護(hù)的而為犯罪所侵害的社會(huì)關(guān)系的物質(zhì)體現(xiàn)，即社會(huì)關(guān)系的承受者。其次，在有犯罪對(duì)象的許多犯罪中，犯罪行為對(duì)犯罪客體的侵犯，是通過對(duì)犯罪對(duì)象的直接作用來實(shí)現(xiàn)的。在這種情況下，犯罪行為如果離開了對(duì)犯罪對(duì)象的直接作用，也就談不上侵犯了一定的社會(huì)關(guān)系。但是，犯罪對(duì)象與犯罪客體是有著顯著區(qū)別的，不可將兩者混淆。它們的區(qū)別主要是：

（一）犯罪客體決定犯罪的性質(zhì)，而犯罪對(duì)象一般不決定犯罪的性質(zhì)；

（二）犯罪客體是任何犯罪構(gòu)成的必備要件，而犯罪對(duì)象并非如此；

（三）任何犯罪都必然使犯罪客體受到一定的侵害，但卻不一定損害犯罪對(duì)象；

（四）犯罪客體是犯罪分類的基礎(chǔ)，犯罪對(duì)象則不是。

第六章 犯罪客觀方面

本章重點(diǎn)：本章主要闡述犯罪客觀方面的概念與特征；危害行為的概念和特征；危害行為的基本形態(tài)；危害結(jié)果的含義，我國刑法對(duì)危害結(jié)果的不同規(guī)定方式；危害行為與危害結(jié)果的因果關(guān)系的基本觀點(diǎn)和基本問題；犯罪客觀方面的其他要件。本章的重點(diǎn)在于明確危害行為與危害結(jié)果的概念，理解危害行為的兩種基本形態(tài)和刑法因果關(guān)系的基本觀點(diǎn)和基本問題。

本章難點(diǎn)：犯罪是人的主客觀相統(tǒng)一的行為，它包括兩類基本要件，即主觀的要件和客觀的要件。在犯罪構(gòu)成的四個(gè)一般要件中，犯罪主體和犯罪主觀方面屬于主觀的要件，犯罪客體和犯罪客觀方面屬于客觀的要件。研究犯罪客觀方面，是犯罪構(gòu)成理論的基本內(nèi)容之一，對(duì)司法實(shí)踐正確定罪量刑具有重要意義。

本章的基本要求：明確危害行為與危害結(jié)果的概念，掌握危害行為的兩種基本形態(tài)和刑法因果關(guān)系的基本觀點(diǎn)和基本問題。

本章的課時(shí)安排；5課時(shí)。

第一節(jié) 概述

一、犯罪客觀方面的概念與特征

犯罪客觀方面，是指刑法規(guī)定的、成立犯罪所必需的、人的外在行為表現(xiàn)。它具有以下幾個(gè)特征：

（一）外在性；

（二）必需性；

（三）法定性。

二、犯罪客觀方面的內(nèi)容

犯罪客觀方面的內(nèi)容，包括危害行為、危害結(jié)果、危害行為與危害結(jié)果之間的因果關(guān)系、犯罪時(shí)間、犯罪地點(diǎn)和犯罪方法等說明犯罪客觀方面的客觀外在特征。根據(jù)它們在犯罪構(gòu)成中的地位不同，可以分為必要要件與選擇要件兩類：必要要件是指所有犯罪構(gòu)成都必須具備的要件；選擇要件是指某些犯罪構(gòu)成所必須具備的要件。危害行為是所有犯罪構(gòu)成都不可缺少的要件，沒有危害行為也就沒有犯罪，這是沒有疑問的。但是對(duì)危害結(jié)果、因果關(guān)系是必要件還是選擇要件的問題，卻有爭議。

根據(jù)我國刑法的規(guī)定，刑法意義上的危害結(jié)果，有廣義與狹義之分。所謂廣義的危害結(jié)果，是指由行為人的危害行為所引起的一切對(duì)社會(huì)的侵害事實(shí)，它包括屬于犯罪構(gòu)成要件的結(jié)果和不屬于犯罪構(gòu)成要件的結(jié)果，危害行為的直接結(jié)果和間接結(jié)果，物質(zhì)性結(jié)果和非物質(zhì)性結(jié)果。

我國刑法理論通常是從狹義的角度去理解危害結(jié)果的。從這個(gè)意義上說，危害結(jié)果是選擇要件，而不是必要要件。但是根據(jù)刑法的規(guī)定，危害結(jié)果是某些犯罪成立的構(gòu)成要件。因此，它是犯罪構(gòu)成的選擇要件。犯罪的時(shí)間、地點(diǎn)與方法也是如此。

三、研究犯罪客觀方面的意義

在犯罪構(gòu)成的諸要件中，犯罪客觀方面處于基礎(chǔ)地位，它既是犯罪主體與犯罪客體的紐帶，也是認(rèn)定犯罪主觀方面的客觀依據(jù)。因此，研究犯罪客觀方面，對(duì)定罪量刑具有極其重要的意義：

（一）犯罪客觀方面是區(qū)分罪與非罪的尺度。

（二）犯罪客觀方面是劃分此罪與彼罪的界限。

（三）犯罪客觀方面是正確分析和認(rèn)定犯罪主觀方面的客觀基礎(chǔ)。

（四）犯罪客觀方面是確定刑罰輕重的依據(jù)。

第二節(jié) 危害行為

一、危害行為的概念和特征

危害行為是我國刑法中犯罪客觀方面的首要因素，在犯罪構(gòu)成中居于基礎(chǔ)地位。

（一）行為的含義

我國刑法是在三種不同的意義上使用“行為”一詞的：一是指最廣義的行為，即泛指人的一切行為，而不限于犯罪行為。二是指廣義的行為。這時(shí)，行為即指犯罪行為。三是指狹義的行為，即危害行為，這時(shí)“行為”專指犯罪客觀方面的行為。上述三類行為雖然都稱為“行為”，但意義不同，不能混淆。

（二）危害行為的含義和特征

我國刑法中的危害行為，是指犯罪構(gòu)成客觀方面的行為，即由行為人的意志支配的違反刑法規(guī)定的危害社會(huì)的身體動(dòng)作或靜止。它不同于犯罪行為，更不同于合法行為。危害行為具有以下三個(gè)基本特征：首先，危害行為是人的活動(dòng)。其次，危害行為是人的身體動(dòng)作或靜止。再次，危害行為是行為人的意志支配的結(jié)果。復(fù)次，危害行為是對(duì)社會(huì)有危害的行為。最后，危害行為是觸犯刑法的行為。

根據(jù)危害行為的基本特征，下列行為不屬于犯罪客觀方面的危害行為：一是欠缺主體性的自然現(xiàn)象。二是欠缺有體性的思想活動(dòng)。三是欠缺有意性的行為。四是欠缺有害性的行為。五是欠缺法定性的行為。

二、危害行為的基本形式

刑法上規(guī)定的危害行為，其客觀表現(xiàn)是多種多樣、千差萬別的，但是我國刑法理論從不同角度對(duì)危害行為作了基本的類別劃分，從而揭示了危害行為的基本形式。

（一）作為與不作為

將形形色色的危害行為分為作為與不作為，是我國刑法理論對(duì)危害行為最重要的分類，以至有的學(xué)者稱作為與不作為是危害行為的基本形態(tài)。需要指出，作為與不作為這種劃分，是我國刑法理論的通說。

1、作為

所謂作為，就是行為人用積極的身體動(dòng)作去實(shí)施為我國刑法所禁止的危害社會(huì)的行為。按照行為人是否借助于外力來劃分，作為可分為兩種：一是自身的作為，即行為人只依靠自身的一系列積極的動(dòng)作與舉止所進(jìn)行的作為。二是借力的作為，即行為人借助工具、利用動(dòng)物和自然力，甚至利用別人的行為幫助自己所實(shí)施的作為。

2、不作為

6所謂不作為，是指消極地不實(shí)施刑法要求實(shí)施的行為，是人的消極行為。也就是說，從行為狀態(tài)上看，不作為是一種消極的身體靜止，它表現(xiàn)為行為人應(yīng)為而不為，即消極地不實(shí)施一定行為；從主體上看，不作為是負(fù)有特定行為義務(wù)的人的行為。

構(gòu)成刑法上的不作為，客觀方面必須具備三個(gè)條件：第一，行為人負(fù)有實(shí)施某種積極行為的特定義務(wù)。這是不作為成立的前提。一般認(rèn)為，特定義務(wù)有三個(gè)來源：一是法律的明文規(guī)定。二是職務(wù)或業(yè)務(wù)上的要求。三是行為人的先行行為引起的義務(wù)。第二，行為人有履行特定義務(wù)的實(shí)際可能。這是不作為成立的條件。第三，行為人未履行特定義務(wù)。行為人負(fù)有特定義務(wù)，而且能夠履行，但沒有履行，就引起刑事法律后果，構(gòu)成不作為犯罪。這是區(qū)別作為與不作為的根本標(biāo)志。

為正確理解犯罪的作為與不作為問題，還應(yīng)明確以下幾點(diǎn)：其一，不能把作為與不作為的劃分同故意與過失的劃分相混淆。其二，應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)作為犯罪與不作為犯罪的危害程度。其三，要正確認(rèn)識(shí)研究犯罪的作為與不作為形式的重要意義。

（二）實(shí)行行為與非實(shí)行行為

除作為與不作為這種最重要的劃分外，刑法理論還根據(jù)刑法總則與分則對(duì)危害行為在犯罪構(gòu)成中的不同規(guī)定，將危害行為分為實(shí)行行為與非實(shí)行行為。

1、實(shí)行行為

實(shí)行行為是指刑法分則規(guī)定的具體犯罪構(gòu)成客觀方面的行為，它是繼犯罪的預(yù)備行為之后的行為，始于犯罪著手之時(shí)，止于犯罪的結(jié)束。實(shí)行行為在犯罪構(gòu)成中具有十分重要的地位，是具體犯罪構(gòu)成客觀方面的基本內(nèi)容，是我國刑法中危害行為的主體部分，是大多數(shù)具體犯罪所必須具備的行為要件。

2、非實(shí)行行為

非實(shí)行行為是指刑法總則規(guī)定的對(duì)刑法分則規(guī)定的實(shí)行行為起補(bǔ)充作用的行為。非實(shí)行行為包括犯罪的預(yù)備行為、犯罪的組織策劃行為、指揮行為、教唆行為、幫助行為等。非實(shí)行行為作為危害行為的一部分，同實(shí)行行為一起構(gòu)成了我國刑法規(guī)定的危害行為的總體，對(duì)認(rèn)定犯罪有重要意義。

第三節(jié) 危害結(jié)果

一、危害結(jié)果的含義

如前所述，危害結(jié)果有廣義與狹義之分，我國刑法理論通常是從狹義上理解危害結(jié)果的。因此，所謂危害結(jié)果，是指危害行為對(duì)犯罪直接客體造成的法定的實(shí)際損害或現(xiàn)實(shí)危險(xiǎn)狀態(tài)。其含義是：

（一）危害結(jié)果具有客觀性，它是一種客觀存在的事實(shí)；

（二）產(chǎn)生危害結(jié)果的原因只能是危害行為；

（三）危害結(jié)果可以是實(shí)際損害，也可以是現(xiàn)實(shí)危險(xiǎn)狀態(tài)；

（四）危害結(jié)果具有法定性。

二、危害結(jié)果對(duì)定罪量刑的作用

我國刑法關(guān)于危害結(jié)果的規(guī)定，有以下幾種不同情況，反映了在不同犯罪中危害結(jié)果的不同意義。

（一）以對(duì)直接客體造成某種有形的、物質(zhì)性危害結(jié)果，作為某些故意犯罪既遂的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）以發(fā)生某種特定的現(xiàn)實(shí)危險(xiǎn)狀態(tài)，作為某些故意犯罪既遂的標(biāo)準(zhǔn)。

（三）以發(fā)生嚴(yán)重的物質(zhì)性危害結(jié)果，作為罪與非罪的標(biāo)準(zhǔn)。

（四）以發(fā)生某種特定的嚴(yán)重危害結(jié)果，作為此罪與彼罪區(qū)分的界限。

（五）以造成物質(zhì)性危害結(jié)果的輕重程度，作為適用輕重不同的法定刑幅度的標(biāo)準(zhǔn)。

第四節(jié) 危害行為與危害結(jié)果之間的因果關(guān)系

一、刑法上的因果關(guān)系的概念

危害行為與危害結(jié)果之間的因果關(guān)系，又稱刑法上的因果關(guān)系，是指犯罪構(gòu)成客觀方面要件中的危害行為同危害結(jié)果之間存在的引起與被引起的關(guān)系。按照現(xiàn)代刑法的個(gè)人責(zé)任原則，一個(gè)人只能對(duì)自己的危害行為所造成的危害結(jié)果負(fù)刑事責(zé)任。因此，當(dāng)危害結(jié)果已經(jīng)發(fā)生，要使某人對(duì)這一結(jié)果負(fù)責(zé)任，就必須查明這一結(jié)果是他的危害行為所造成的。正確理解刑法上的因果關(guān)系問題，對(duì)于正確解決刑事責(zé)任問題有著重要意義。

（一）刑法上的因果關(guān)系與哲學(xué)上的因果關(guān)系的聯(lián)系。這種聯(lián)系在于：首先，因果關(guān)系都具有客觀性。其次，因果關(guān)系具有相對(duì)性。再次，因果關(guān)系具有順序性。復(fù)次，因果關(guān)系具有條件性。最后，因果關(guān)系具有復(fù)雜性。因果關(guān)系的形式是復(fù)雜的，刑法因果關(guān)系亦然。犯罪形式的復(fù)雜性決定了刑法因果關(guān)系的復(fù)雜性?？煞譃橐韵氯N：（1）單獨(dú)的因果關(guān)系。（2）競合的因果關(guān)系。（3）介入的因果關(guān)系。

（二）刑法上的因果關(guān)系與哲學(xué)上的因果關(guān)系的區(qū)別。刑法上的因果關(guān)系的特殊性，主要表現(xiàn)為以下兩點(diǎn)：首先，范圍的特定性。其次，內(nèi)容的法定性。

二、刑法上的因果關(guān)系的認(rèn)定

不能將刑法因果關(guān)系與刑事責(zé)任混為一談。如何認(rèn)定刑法上的因果關(guān)系，是自19世紀(jì)中葉以來，刑法理論長期爭論的焦點(diǎn)之一，至今尚無定論。大陸法系刑法因果關(guān)系學(xué)說主要有：條件說、原因說、相當(dāng)因果關(guān)系說等。英美法系刑法因果關(guān)系理論主要有：近因說、預(yù)見說、刑罰功能說等。我國刑法因果關(guān)系理論主要有五種觀點(diǎn)：一是“必然因果關(guān)系說”。二是“兩個(gè)因果關(guān)系說”。三是“必然因果關(guān)系與偶然因果關(guān)系統(tǒng)一說”。四是“實(shí)質(zhì)性聯(lián)系說”。五是“高概率因果關(guān)系說”。秉持傳統(tǒng)觀點(diǎn)的學(xué)者堅(jiān)持“必然因果關(guān)系說”，否定偶然因果關(guān)系的存在；但是目前，“兩個(gè)因果關(guān)系說”較為通行，一般認(rèn)為，這種觀點(diǎn)既有哲學(xué)根據(jù)，又有刑法依據(jù)。

不作為犯罪因果關(guān)系的特殊性在于：它以行為人負(fù)有特定的行為義務(wù)為前提。除此以外，它的因果關(guān)系應(yīng)與作為犯罪一樣認(rèn)定。否認(rèn)不作為犯罪因果關(guān)系的客觀性，實(shí)質(zhì)上也就是否認(rèn)了不作為犯罪負(fù)刑事責(zé)任的客觀基礎(chǔ)。

第五節(jié) 客觀方面的其他要件

一、客觀方面的其他要件概述

犯罪客觀方面的其他要件，是指刑法規(guī)定的構(gòu)成某些犯罪必須具備的特定的時(shí)間、地點(diǎn)和方法(手段)等客觀要件。任何犯罪都是在一定的時(shí)間、地點(diǎn)，采取一定的方法實(shí)施的，但僅有極少數(shù)犯罪把它們作為構(gòu)成犯罪的必備要件。

一般來說，犯罪時(shí)間是指犯罪從預(yù)備開始到結(jié)果發(fā)生所持續(xù)的時(shí)間，是犯罪客觀方面的選擇要件；對(duì)于沒有預(yù)備階段的犯罪而言，犯罪時(shí)間始于實(shí)行行為的著手，終于危害結(jié)果的發(fā)生；對(duì)于具有非物質(zhì)性危害結(jié)果的犯罪來說，犯罪時(shí)間僅指犯罪的預(yù)備行為和實(shí)行行為所實(shí)施的時(shí)間，因?yàn)檫@種犯罪一經(jīng)實(shí)施，非物質(zhì)性危害結(jié)果即行產(chǎn)生。

犯罪地點(diǎn)是指犯罪發(fā)生的場所與位置，它也是犯罪客觀方面的選擇要件。刑法理論通常將犯罪地點(diǎn)分為犯罪行為地與犯罪結(jié)果地，前者是犯罪行為的實(shí)施地點(diǎn)，后者是犯罪結(jié)果的發(fā)生地點(diǎn)。犯罪行為地與犯罪結(jié)果地既可能是分離的，也可能是合一的。

犯罪方法，又稱犯罪手段，是指行為人在實(shí)施犯罪時(shí)所采用的具體方式和手法，它也是犯罪客觀方面的選擇要件。犯罪方法屬于刑法上的危害行為的范疇，但它并不等于危害行為，而只是危害行為的一部分。刑法理論根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，將犯罪方法分為徒手的犯罪方法與借力的犯罪方法；暴力性方法與非暴力性方法；智能性方法與非智能性方法；等等。

二、犯罪的時(shí)間、地點(diǎn)、方法對(duì)定罪量刑的意義

在法律把特定的時(shí)間、地點(diǎn)和方法明文規(guī)定為某些犯罪構(gòu)成必備的要件時(shí)，即構(gòu)成要件的時(shí)間、地點(diǎn)、方法對(duì)某些行為是否構(gòu)成該種犯罪具有決定性作用。應(yīng)當(dāng)指出，雖然對(duì)大多數(shù)犯罪來說，犯罪的時(shí)間、地點(diǎn)、方法等并非犯罪構(gòu)成要件，但是往往影響到犯罪行為本身社會(huì)危害程度的大小，因而對(duì)正確量刑具有重要意義。

第七章 犯罪主體

本章重點(diǎn)：本章主要闡述犯罪主體的概念；犯罪主體的共同要件，刑事責(zé)任能力的概念和內(nèi)容，刑事責(zé)任能力的程度，刑事責(zé)任年齡等刑事責(zé)任能力諸影響因素，主體特殊身份的概念、分類與意義；單位犯罪的概念和特征，單位犯罪的處罰原則等。本章的重點(diǎn)在于明確刑事責(zé)任能力的程度和刑事責(zé)任能力諸影響因素，理解未成年人犯罪案件的處理原則和單位犯罪的處罰原則。

本章難點(diǎn)：犯罪主體是犯罪構(gòu)成的四個(gè)一般要件之一，即任何犯罪的成立都需要犯罪主體的存在。犯罪主體是犯罪行為的實(shí)施者，只有實(shí)施了犯罪行為的人，才是犯罪主體，沒有實(shí)施犯罪行為的人不是犯罪主體。犯罪主體又是刑事責(zé)任的承擔(dān)者，凡是實(shí)施了犯罪行為的人，都應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任，而刑事責(zé)任的基本實(shí)現(xiàn)形式是承受刑罰，因而犯罪主體也是刑罰的對(duì)象。因此，研究犯罪構(gòu)成和刑事責(zé)任，都離不開對(duì)犯罪主體的研究。

本章的基本要求：了解刑事責(zé)任能力的程度和刑事責(zé)任能力諸影響因素，明確未成年人犯罪案件的處理原則和單位犯罪的處罰原則。

本章的課時(shí)安排；3課時(shí)。

第一節(jié) 概述

一、犯罪主體的概念

根據(jù)我國刑法規(guī)定和刑法理論，我國刑法中的犯罪主體是指實(shí)施危害社會(huì)的行為、依法應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的自然人和單位。自然人主體是我國刑法中最基本的、具有普遍意義的犯罪主體，單位主體在我國刑法中則不具有普遍意義。有鑒于此，本章第四節(jié)專門對(duì)單位犯罪加以闡述，其余各節(jié)均限于研究自然人犯罪主體問題。

自然人犯罪主體（簡稱犯罪主體），是指具備刑事責(zé)任能力、實(shí)施危害社會(huì)的行為并且依法應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任的自然人。

我國刑法中犯罪主體的一般要件有兩個(gè)：

（一）犯罪主體必須是自然人。

（二）犯罪主體必須具備刑事責(zé)任能力。

二、研究犯罪主體的意義

研究犯罪主體，對(duì)于司法實(shí)踐中正確定罪量刑，具有重要的意義。

（一）犯罪主體在定罪方面的意義

首先，犯罪主體是區(qū)分罪與非罪的重要標(biāo)準(zhǔn)。其次，犯罪主體是區(qū)分此罪與彼罪的重要界限。

（二）犯罪主體在量刑方面的意義

犯罪主體除具有區(qū)分罪與非罪、此罪與彼罪界限的意義之外，還影響到量刑。這是因?yàn)?，在具備犯罪主體要件的同樣情況下，犯罪主體的具體情況也可能不同，而不同的具體情況又影響到刑事責(zé)任的大小程度。我國刑法對(duì)于未成年人犯罪、又聾又啞的人和盲人犯罪、限制責(zé)任能力的精神病人犯罪、國家機(jī)關(guān)的工作人員犯罪的處罰問題等，都規(guī)定了有別于一般人的刑罰。因此，研究我國刑事立法與司法中有關(guān)犯罪主體的問題，對(duì)刑罰的正確適用具有重要意義。

第二節(jié) 自然人犯罪主體的成立條件

一、刑事責(zé)任能力的概念

刑事責(zé)任能力，是指行為人構(gòu)成犯罪和承擔(dān)刑事責(zé)任所必須具備的刑法意義上辨認(rèn)和控制自己行為的能力。簡言之，刑事責(zé)任能力就是行為人辨認(rèn)和控制自己行為的能力。

我國刑法理論認(rèn)為，刑事責(zé)任能力的本質(zhì)，是人實(shí)施行為時(shí)具備的相對(duì)自由意志能力，即行為人實(shí)施刑法所禁止的嚴(yán)重危害社會(huì)的行為時(shí)具備的相對(duì)自由的認(rèn)識(shí)和抉擇行為的能力。因此，刑事責(zé)任能力是行為人犯罪能力與承擔(dān)刑事責(zé)任能力的統(tǒng)一，是辨認(rèn)能力與控制能力的統(tǒng)一。通常而言，一定年齡的人，只要智力發(fā)育正常，就自然具備了刑事責(zé)任能力。當(dāng)然，即使達(dá)到一定年齡的人，也可能因精神狀況、生理功能缺陷等原因不具備、喪失或者減弱刑事責(zé)任能力。不具備刑事責(zé)任能力的人即使實(shí)施了客觀上危害社會(huì)的行為，也不能成為犯罪主體，不能被追究刑事責(zé)任；刑事責(zé)任能力減弱的人，其刑事責(zé)任相應(yīng)地減輕。刑事責(zé)任能力作為犯罪主體的核心和關(guān)鍵要件，對(duì)于犯罪主體的成立與否以及行為人應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任的輕重，具有至為重要的意義。

二、刑事責(zé)任能力的內(nèi)容

刑事責(zé)任能力的內(nèi)容，是行為人對(duì)自己行為所具備的刑法意義上的辨認(rèn)能力與控制能力。明確二者的含義及其相互關(guān)系，是正確把握刑事責(zé)任能力概念的前提。

刑法意義上的辨認(rèn)能力，是指行為人對(duì)自己的行為在刑法上的性質(zhì)、意義、后果的辨別認(rèn)識(shí)能力。行為人有能力正確認(rèn)識(shí)自己的行為是否被刑法所禁止和制裁，他才具有刑法意義上的辨認(rèn)能力。刑法意義上的控制能力，是指行為人決定自己是否以行為觸犯刑法的能力，也就是決定自己行為的方向、力度、方法、時(shí)間、地點(diǎn)等的能力。刑事責(zé)任能力的存在，要求辨認(rèn)能力與控制能力必須俱備。

刑事責(zé)任能力中的辨認(rèn)能力與控制能力之間，存在著不可分割的有機(jī)聯(lián)系。一方面，辨認(rèn)能力是刑事責(zé)任能力的基礎(chǔ)。另一方面，控制能力是刑事責(zé)任能力的關(guān)鍵。

三、刑事責(zé)任能力的程度

決定和影響人的刑事責(zé)任能力的程度的因素有哪些呢？概括地說，有兩個(gè)方面：一是智力發(fā)育程度。二是精神發(fā)育程度。

根據(jù)年齡、精神狀況等因素影響刑事責(zé)任能力有無和大小的實(shí)際情況，各國刑事立法對(duì)刑事責(zé)任能力程度采用三分法或四分法。三分法將刑事責(zé)任能力分為完全刑事責(zé)任能力、完全無刑事責(zé)任能力和限定(減輕)刑事責(zé)任能力三種情況。四分法是除上述三種情況外，還有相對(duì)無刑事責(zé)任能力的情況。無論是三分法還是四分法，都承認(rèn)在刑事責(zé)任能力的有無之間存在著中間狀態(tài)的限定(減輕)刑事責(zé)任能力的情況。下面依據(jù)我國刑法采取的四分法，對(duì)刑事責(zé)任能力程度問題予以闡述。

（一）完全刑事責(zé)任能力 完全刑事責(zé)任能力是指行為人對(duì)刑法規(guī)定的所有犯罪都具有辨認(rèn)和控制能力。根據(jù)我國刑法規(guī)定，凡年滿18周歲、精神正常的人，都是完全刑事責(zé)任能力人。完全責(zé)任能力人實(shí)施了犯罪行為的，應(yīng)當(dāng)依法負(fù)全部的刑事責(zé)任，不能因其責(zé)任能力因素減免刑事責(zé)任。

（二）完全無刑事責(zé)任能力

完全無刑事責(zé)任能力是指行為人完全沒有刑法意義上的辨認(rèn)或控制自己行為的能力，也就是行為人對(duì)刑法規(guī)定的所有犯罪都沒有辨認(rèn)或控制能力。我國刑法第17條的規(guī)定，不滿14周歲的人都是完全無刑事責(zé)任能力的人。我國刑法第18條第1款規(guī)定：“精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為的時(shí)候造成危害結(jié)果，經(jīng)法定程序鑒定確認(rèn)的，不負(fù)刑事責(zé)任，但是應(yīng)當(dāng)責(zé)令他的家屬或者監(jiān)護(hù)人嚴(yán)加看管和醫(yī)療；在必要的時(shí)候，由政府強(qiáng)制醫(yī)療?！?/p>

（三）相對(duì)無刑事責(zé)任能力

相對(duì)無刑事責(zé)任能力，亦稱相對(duì)有刑事責(zé)任能力，是指行為人僅對(duì)刑法所明確限定的某些嚴(yán)重犯罪具有刑事責(zé)任能力，而對(duì)未明確限定的其他犯罪行為無刑事責(zé)任能力的情況。我國刑法第17條第2款規(guī)定：“已滿14周歲不滿16周歲的人，犯故意殺人、故意傷害致人重傷或者死亡、強(qiáng)奸、搶劫、販賣毒品、放火、爆炸、投毒罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任?！?/p>

（四）減輕刑事責(zé)任能力

減輕刑事責(zé)任能力是完全刑事責(zé)任能力和完全無刑事責(zé)任能力的中間狀態(tài)，又稱限定刑事責(zé)任能力、限制刑事責(zé)任能力、部分刑事責(zé)任能力，是指因年齡、精神狀況等原因，而使行為人實(shí)施刑法所禁止的危害行為時(shí)，雖然具有刑事責(zé)任能力，但其辨認(rèn)或控制自己行為的能力較完全刑事責(zé)任能力有一定程度的減弱、降低的情況。我國刑法明文規(guī)定的限制責(zé)任能力人有四種情況：（1）已滿14周歲不滿18周歲的未成年人不具備完全刑事責(zé)任能力；（2）又聾又啞的人可能不具備完全刑事責(zé)任能力；（3）盲人也可能不具備完全刑事責(zé)任能力；（4）尚未完全喪失辨認(rèn)或者控制能力的精神病人不具備完全刑事責(zé)任能力。

四、影響刑事責(zé)任能力的因素

（一）刑事責(zé)任年齡

1、刑事責(zé)任年齡的概念

刑事責(zé)任年齡，是指法律所規(guī)定的行為人對(duì)自己實(shí)施的刑法所禁止的危害行為負(fù)刑事責(zé)任必須達(dá)到的年齡。

我國刑法中的刑事責(zé)任年齡制度，主要解決不同年齡段的人刑事責(zé)任的有無問題，同時(shí)還規(guī)定了對(duì)未成年犯罪人的從寬處罰原則。因此，研究刑事責(zé)任年齡問題，對(duì)于從理論上認(rèn)識(shí)責(zé)任年齡與責(zé)任能力的關(guān)系，把握犯罪主體要件的本質(zhì)，對(duì)于司法實(shí)踐中正確定罪量刑，都具有重要意義。

2．刑事責(zé)任年齡階段的立法劃分

古今中外刑事立法都或多或少地涉及了刑事責(zé)任年齡問題。我國刑法以教育為主、懲罰為輔的青少年刑事政策為指導(dǎo)，從我國政治、經(jīng)濟(jì)、文化、教育、未成年人的成長規(guī)律以及現(xiàn)實(shí)犯罪結(jié)構(gòu)等方面國情出發(fā)，借鑒國外立法例，以刑法第17條專門對(duì)刑事責(zé)任年齡作了全面規(guī)定。根據(jù)這一規(guī)定，刑法學(xué)界把刑事責(zé)任年齡劃分為完全不負(fù)刑事責(zé)任年齡階段、相對(duì)負(fù)刑事責(zé)任年齡階段與完全負(fù)刑事責(zé)任年齡階段。

（1）完全不負(fù)刑事責(zé)任年齡階段

完全不負(fù)刑事責(zé)任年齡階段，亦稱絕對(duì)無責(zé)任年齡時(shí)期，是自然人對(duì)自己實(shí)施的危害行為依法完全不負(fù)刑事責(zé)任的年齡階段。根據(jù)我國刑法第17條的規(guī)定，不滿14周歲的人，完全不負(fù)刑事責(zé)任。

（2）相對(duì)負(fù)刑事責(zé)任年齡階段

相對(duì)負(fù)刑事責(zé)任年齡階段，亦稱相對(duì)有責(zé)任年齡時(shí)期，是自然人對(duì)自己實(shí)施的部分危害行為依法負(fù)刑事責(zé)任的年齡階段。根據(jù)我國刑法第17條第2款的規(guī)定，已滿14周歲不滿16周歲，對(duì)自己實(shí)施的故意殺人、故意傷害致人重傷或者死亡、強(qiáng)奸、販賣毒品、放火、爆炸、投毒罪負(fù)刑事責(zé)任。

（3）完全負(fù)刑事責(zé)任年齡階段

完全負(fù)刑事責(zé)任年齡階段，又稱完全負(fù)責(zé)任年齡時(shí)期，是自然人對(duì)自己實(shí)施的危害行為依法全部負(fù)刑事責(zé)任的年齡階段。我國刑法第17條第1款規(guī)定：“已滿16周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任?！?/p>

3．未成年人犯罪案件的處理

我國刑法中刑事責(zé)任年齡制度，主要解決的是認(rèn)定犯罪方面的問題?；谖闯赡耆说纳?、心理特征：既有容易被影響、被引誘走上犯罪道路的一面，又有可塑性大、容易接受教育和改造的一面，我國刑法從刑罰根本目的出發(fā)并結(jié)合未成年人違法犯罪的特點(diǎn)對(duì)未成年人犯罪案件的處理采取了兩條重要而特殊的處理原則。（1）從寬處罰的原則。（2）排除死刑的原則。

在司法實(shí)踐中，依法處理未成年人犯罪案件，還應(yīng)當(dāng)注意以下三個(gè)問題：一是刑事責(zé)任年齡的計(jì)算問題。二是未成年人犯罪中的年齡界限問題。三是跨責(zé)任年齡階段犯罪的認(rèn)定問題。

（二）精神障礙

一般來說，一個(gè)人達(dá)到法律規(guī)定的刑事責(zé)任年齡，就具有了相應(yīng)的刑事責(zé)任能力。但是，如果這個(gè)人有精神障礙尤其是精神病性的精神障礙，其刑事責(zé)任能力則可能受到影響。近代各國刑事立法關(guān)于精神病者的概念，規(guī)定極不一致。我國刑法第18條專門規(guī)定了精神病人的刑事責(zé)任問題，這為司法實(shí)踐解決實(shí)施危害行為的精神病人和其他精神障礙人的刑事責(zé)任問題提供了基本的法律依據(jù)。

1．完全無刑事責(zé)任的精神病人

我國刑法第18條第1款規(guī)定：“精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為的時(shí)候造成危害結(jié)果，經(jīng)法定程序鑒定確認(rèn)的，不負(fù)刑事責(zé)任，但是應(yīng)當(dāng)責(zé)令他的家屬或者監(jiān)護(hù)人嚴(yán)加看管和醫(yī)療；在必要的時(shí)候，由政府強(qiáng)制醫(yī)療?！边@是確認(rèn)精神障礙人無刑事責(zé)任能力的法律依據(jù)。刑法學(xué)界普遍認(rèn)為，認(rèn)定精神障礙人為無刑事責(zé)任能力，必須同時(shí)具備兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：（1）生物學(xué)標(biāo)準(zhǔn)。（2）心理學(xué)標(biāo)準(zhǔn)。2．完全負(fù)刑事責(zé)任的精神障礙人

責(zé)任能力完備而應(yīng)完全負(fù)刑事責(zé)任的精神障礙人包括以下兩類：（1）精神正常時(shí)期的“間歇性精神病人”。我國刑法第18條第2款規(guī)定：“間歇性的精神病人在精神正常的時(shí)候犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任?！保?）大多數(shù)非精神病性的精神障礙人。非精神病性的精神障礙人，大多數(shù)并不因精神障礙使其辨認(rèn)或者控制自己行為的能力喪失或減弱，而是具有完全的刑事責(zé)任能力，因而原則上對(duì)其危害行為依法負(fù)完全的刑事責(zé)任。但是，在少數(shù)情況下，非精神病性的精神障礙人也可成為限制刑事責(zé)任能力人甚至無刑事責(zé)任能力人，從而導(dǎo)致其刑事責(zé)任的減免。

3．限制刑事責(zé)任的精神障礙人

我國刑法第18條第3款規(guī)定：“尚未完全喪失辨認(rèn)或者控制自己行為能力的精神病人犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任，但是可以從輕或者減輕處罰。”限制刑事責(zé)任的精神障礙人，亦稱減輕（部分）刑事責(zé)任的精神障礙人，是介于無刑事責(zé)任的精神病人與完全負(fù)刑事責(zé)任的精神障礙人的中間狀態(tài)的精神障礙人。

（三）生理功能喪失

一般來說，達(dá)到刑事責(zé)任年齡的精神正常人，就開始具有刑事責(zé)任能力。但是，人的刑事責(zé)任能力也可能因重要的生理功能喪失而受到影響。刑法第19條規(guī)定：“又聾又啞的人或者盲人犯罪，可以從輕、減輕或者免除處罰?！庇置@又啞的人，簡稱聾啞人；盲人，是喪失視覺能力的人，即雙目失明的人。

（四）生理醉酒

我國刑法第18條第4款規(guī)定：“醉酒的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任，”這是確認(rèn)醉酒狀態(tài)者有刑事責(zé)任能力的法律依據(jù)。醉酒，醫(yī)學(xué)上通常稱為“酒精中毒”、“乙醇中毒”，是指由于飲酒所致的精神障礙。精神病學(xué)根據(jù)酒精造成人的精神障礙程度的不同，把醉酒劃分為“急性酒精中毒”和“慢性酒精中毒”兩大類。急性酒精中毒中又可以有生理性醉酒和病理性醉酒之分。刑法第18條第4款規(guī)定要負(fù)刑事責(zé)任的醉酒狀態(tài)，通常被認(rèn)為僅指生理性醉酒。而病理性醉酒則不同，它是一種由于少量飲酒即可引起的嚴(yán)重精神障礙。

對(duì)醉酒人犯罪案件處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意到行為人在醉酒前有無犯罪預(yù)謀，行為人對(duì)醉酒有無罪過心理，醉酒犯罪與行為人一貫品行的關(guān)系等予以輕重不同的處罰，以使刑罰與犯罪的醉酒人的責(zé)任能力程度及其犯罪的社會(huì)危害性相適應(yīng)。

第三節(jié) 犯罪主體的特殊身份

一、犯罪主體特殊身份的概念

犯罪主體的特殊身份是指刑法所規(guī)定的影響行為人刑事責(zé)任的行為人人身方面特定的資格、地位或狀態(tài)。這些特殊身份不是自然人犯罪主體的一般要件，而只是某些犯罪的自然人主體必須具備的要件。

通過分析我國刑法分則規(guī)定的各種犯罪，可以看出，犯罪主體按照法定的要件可分為兩類：一類是只要求具備自然人和刑事責(zé)任能力這兩個(gè)一般要件即可的犯罪主體；另一類是要求在具備上述兩個(gè)一般要件的前提下還須具備特殊身份的犯罪主體。因此，以是否要求特殊身份要件為標(biāo)準(zhǔn)，自然人犯罪主體可分為一般主體與特殊主體。在刑法理論上，通常還將以特殊身份作為主體構(gòu)成要件或者刑罰加減根據(jù)的犯罪稱為身份犯。身份犯可以分為真正身份犯與不真正身份犯。真正身份犯是指以特殊身份作為主體要件，無此特殊身份該犯罪則根本不可成立的犯罪。不真正身份犯，是指特殊身份不影響定罪但影響量刑的犯罪。如果行為人不具有特殊身份，犯罪也成立；如果行為人具有這種身份，則刑罰的科處就比不具有這種身份的人要加重或減輕。

二、犯罪主體特殊身份的分類

對(duì)犯罪主體的特殊身份進(jìn)行分類，有助于對(duì)它進(jìn)行全面了解和認(rèn)識(shí)。刑法理論往往從不同角度，對(duì)犯罪主體的特殊身份進(jìn)行分類。主要有以下兩種分類方式：

（一）自然身份與法定身份

從特殊身份的形成上考慮，犯罪主體的特殊身份有自然身份與法定身份之分。自然身份，是指人因自然事實(shí)而形成的身份。法定身份，是指人因法律事實(shí)而形成的身份。

（二）定罪身份與量刑身份

定罪身份，是指決定刑事責(zé)任存在的身份，又稱犯罪構(gòu)成要件身份。此種身份是某些具體犯罪構(gòu)成中犯罪主體要件的必備要素。缺此身份，犯罪主體要件就不具備，因而也就不構(gòu)成該種犯罪。量刑身份，是指不影響犯罪的成立而只影響刑事責(zé)任程度的身份，又稱刑罰加減身份。此種身份雖然不影響刑事責(zé)任的存在與否，但影響刑事責(zé)任的大小，表現(xiàn)為從重、從輕、減輕甚至免除處罰的根據(jù)。

三、研究犯罪主體特殊身份的意義

由于犯罪主體的特殊身份不僅反映了行為人的主觀惡性程度，而且影響著行為產(chǎn)生的客觀危害程度，現(xiàn)代各國刑法都以不同形式設(shè)立有關(guān)犯罪主體特殊身份的法律規(guī)范。刑法設(shè)立犯罪主體特殊身份規(guī)定的旨意，在于從犯罪主體角度調(diào)整犯罪行為與刑事責(zé)任的關(guān)系，以更加公正、有效地打擊犯罪，從根本上維護(hù)統(tǒng)治階級(jí)的利益和社會(huì)秩序。在我國刑事司法實(shí)踐中，犯罪主體特殊身份對(duì)定罪量刑具有重要的意義。

第四節(jié) 單位犯罪

一、單位犯罪的概念和特征

我國刑法第30條規(guī)定：“公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害社會(huì)的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任?！边@是對(duì)單位犯罪成立范圍的一般性規(guī)定。根據(jù)這一規(guī)定，所謂單位犯罪，是指由公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任的危害社會(huì)的行為。單位犯罪具有如下基本特征：

（一）單位犯罪的主體包括公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體公司，是指以營利為目的的從事生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)組織，在我國，公司包括有限責(zé)任公司和股份有限責(zé)任公司。企業(yè)，是指公司以外的，以從事生產(chǎn)、流通等活動(dòng)為內(nèi)容，以獲取贏利和增加積累、創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富為目的的營利性社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。事業(yè)單位，是指依法成立的從事各種社會(huì)公益活動(dòng)的組織。機(jī)關(guān)，是指執(zhí)行黨和國家的領(lǐng)導(dǎo)、管理職能和保衛(wèi)國家安全職能的機(jī)構(gòu)，包括國家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、軍事機(jī)關(guān)。在我國，黨的組織也視為機(jī)關(guān)。團(tuán)體，主要是指人民團(tuán)體和社會(huì)團(tuán)體。有人提出，機(jī)關(guān)不應(yīng)成為單位犯罪的主體，這一問題尚待進(jìn)一步研究。

（二）單位犯罪必須是在單位意志支配下由單位內(nèi)部成員實(shí)施的犯罪

單位犯罪必須經(jīng)單位集體研究決定或由其負(fù)責(zé)人員決定實(shí)施，單位集體研究決定或由其負(fù)責(zé)人員決定是單位整體犯罪意志的體現(xiàn)形式。所謂“單位集體研究決定”，是指經(jīng)過根據(jù)法律和章程規(guī)定有權(quán)代表單位的機(jī)構(gòu)研究決定，如職工代表大會(huì)、董事會(huì)、股東大會(huì)等；“負(fù)責(zé)人員決定”是經(jīng)過根據(jù)法律或章程規(guī)定有權(quán)代表單位的個(gè)人決定，如企業(yè)的廠長、公司的董事長或經(jīng)理。如果單位內(nèi)部人員未經(jīng)單位授權(quán)擅用單位名義實(shí)施犯罪，除非事后得到單位認(rèn)可，否則只能是個(gè)人犯罪而非單位犯罪。

（三）單位犯罪必須由刑法分則性條文明確規(guī)定

刑法分則性條文，包括刑法分則及其頒行后國家最高立法機(jī)關(guān)又根據(jù)實(shí)際需要制定的單行刑法及有關(guān)附屬刑法規(guī)范。從我國刑法分則的規(guī)定來看，單位犯罪主要存在于危害公共安全罪，破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪，侵犯公民人身權(quán)利、民主權(quán)利罪，妨害社會(huì)管理秩序罪，危害國防利益罪和貪污賄賂罪等章中。這些單位犯罪多數(shù)是故意犯罪，但也有少數(shù)屬于過失犯罪。1997年刑法典頒行后通過的單行刑法《關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯、非法買賣外匯犯罪的決定》增設(shè)了騙購?fù)鈪R罪，同時(shí)規(guī)定該罪可由單位主體構(gòu)成。

二、單位犯罪的處罰原則

對(duì)單位犯罪的處罰，現(xiàn)代各國刑事立法和刑法理論上存在三種立法例：一是雙罰制，即單位犯罪的，對(duì)單位和單位直接責(zé)任人員(代表人、主管人員及其他有關(guān)人員)均處以刑罰；二是轉(zhuǎn)嫁制，即單位犯罪的，只處罰單位而對(duì)直接責(zé)任人員不予處罰；三是代罰制，即單位犯罪的，只處罰直接責(zé)任人員而不處罰單位。轉(zhuǎn)嫁制和代罰制可統(tǒng)稱為單罰制。

我國刑法第31條規(guī)定：“單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定?！边@是我國刑法關(guān)于單位犯罪處罰原則的規(guī)定。根據(jù)這一規(guī)定，對(duì)單位犯罪，一般采取雙罰制原則，即單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，同時(shí)對(duì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。但是，當(dāng)刑法分則和其他法律(單行刑法或附屬刑法規(guī)范)另有規(guī)定不采取雙罰制而采取單罰制的，則屬例外。

第八章 犯罪的主觀方面

本章重點(diǎn)：本章主要闡述犯罪主觀方面的概念及意義；犯罪故意的概念，犯罪故意的類型；犯罪過失的概念，犯罪過失的類型；意外事件的概念，意外事件與過失犯罪的區(qū)別；犯罪目的、犯罪動(dòng)機(jī)的概念，兩者的關(guān)系；刑法中認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤及其類型、意義。本章的重點(diǎn)在于掌握犯罪故意、犯罪過失的概念、類型，間接故意與過于自信的過失的聯(lián)系和區(qū)別，意外事件的概念及其與過失犯罪的區(qū)別，犯罪目的與犯罪動(dòng)機(jī)的關(guān)系。

本章難點(diǎn)：犯罪行為是罪過心理的客觀反映，主客觀相統(tǒng)一的刑事責(zé)任原則反對(duì)脫離罪過心理的客觀歸罪。在我國刑法規(guī)定和刑法理論中，犯罪的主觀方面是犯罪構(gòu)成的四個(gè)一般要件之一，是行為人對(duì)自己所實(shí)施的危害行為負(fù)刑事責(zé)任的主觀基礎(chǔ)。因此，犯罪的主觀方面在犯罪構(gòu)成中占有非常重要的地位。

本章的基本要求：掌握犯罪故意、犯罪過失的概念、類型，間接故意與過于自信的過失的聯(lián)系和區(qū)別，意外事件的概念及其與過失犯罪的區(qū)別，犯罪目的與犯罪動(dòng)機(jī)的關(guān)系。

本章的課時(shí)安排；5課時(shí)。

第一節(jié) 概述

一、犯罪主觀方面的概念

所謂犯罪的主觀方面，是指犯罪主體對(duì)自己的危害行為及其危害結(jié)果所持的心理態(tài)度。犯罪主觀方面作為犯罪構(gòu)成的重要組成部分，具有以下兩個(gè)特征：第一，它是行為人的心理態(tài)度。第二，這種心理態(tài)度針對(duì)的是一定的危害行為與危害結(jié)果。

犯罪的主觀方面所關(guān)涉的問題，主要是犯罪的故意與犯罪的過失(統(tǒng)稱為罪過)、犯罪的目的與動(dòng)機(jī)等；除此之外，還包括某些與犯罪主觀方面相關(guān)的問題，諸如意外事件和刑法上的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤等。行為人的罪過即其犯罪的故意或過失，是一切犯罪構(gòu)成都必須具備的主觀要件，因此被稱之為犯罪主觀方面的必要要件；犯罪的目的只是某些犯罪構(gòu)成所必備的主觀要件，因此也稱之為犯罪主觀方面的選擇要件；犯罪動(dòng)機(jī)不是犯罪構(gòu)成所必備的主觀要件，它一般不影響定罪，但卻影響量刑。至于意外事件與刑法上的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，作為犯罪主觀方面的相關(guān)問題，由于它們對(duì)行為人的行為是否構(gòu)成犯罪以及構(gòu)成何罪有一定的影響，因此，也有必要納入犯罪的主觀方面來闡述。

為了正確地理解和把握犯罪主觀方面的概念，需要明確以下幾個(gè)問題：

（一）罪過是行為人負(fù)刑事責(zé)任的主觀基礎(chǔ)

根據(jù)我國刑法第14、15條的規(guī)定，一種行為要構(gòu)成犯罪必須具備犯罪的故意或者犯罪的過失這兩種基本罪過形式之一。如果行為人的某種行為不是出于故意或者過失，盡管在客觀上造成了危害社會(huì)的結(jié)果，也不構(gòu)成犯罪。犯罪的故意與過失，不僅是認(rèn)定行為人構(gòu)成犯罪的法律依據(jù)，也是行為人對(duì)自己所實(shí)施的犯罪負(fù)刑事責(zé)任的主觀基礎(chǔ)。犯罪的故意表明了行為人對(duì)刑法規(guī)范及其所保護(hù)的社會(huì)關(guān)系持有敵視或蔑視態(tài)度，而犯罪過失則表明行為人對(duì)刑法規(guī)范及其所保護(hù)的社會(huì)關(guān)系持有漠視或忽視態(tài)度。人應(yīng)當(dāng)對(duì)自己自覺的有意識(shí)、有意志的活動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。

（二）犯罪主觀方面與犯罪客觀方面是對(duì)立的統(tǒng)一

犯罪的主觀方面與犯罪的客觀方面作為犯罪構(gòu)成的兩大一般要件，就其各自內(nèi)容來看是相互對(duì)立的。因?yàn)?，犯罪主觀方面是用以說明行為人是在怎樣的心理狀態(tài)支配下實(shí)施危害行為的，它所揭示的是行為人內(nèi)在的心理活動(dòng)；犯罪客觀方面是用以說明刑法所保護(hù)的社會(huì)關(guān)系是被什么樣的行為所侵犯以及受到何種程度侵犯的，它所揭示的是行為人外在的行為表現(xiàn)。但是，從犯罪構(gòu)成的整體性來看，犯罪的主觀方面與犯罪的客觀方面又是不可分割的統(tǒng)一體。根據(jù)我國刑法的規(guī)定，確認(rèn)某人構(gòu)成犯罪并追究其刑事責(zé)任，在客觀上必須具備刑法所禁止的危害行為，同時(shí)在主觀上也必須具有犯罪的故意或者過失。缺少前者，就失去了行為人構(gòu)成犯罪的客觀基礎(chǔ)，導(dǎo)致“主觀歸罪”；缺少后者，就失去了行為人構(gòu)成犯罪的主觀基礎(chǔ)，導(dǎo)致“客觀歸罪”。

（三）罪過在具體犯罪構(gòu)成中有著不同的表現(xiàn)

有的學(xué)者認(rèn)為，我國刑法中所規(guī)定的犯罪，從罪過形式的角度看，主要包括故意和過失兩種類型。但從其與某種犯罪的結(jié)合方式來說，又可分為以下三種情況：一是只能由故意構(gòu)成的犯罪；二是只能由過失構(gòu)成的犯罪；三是既可由故意構(gòu)成，亦可由過失構(gòu)成的犯罪。我們認(rèn)為，這一問題尚需進(jìn)一步探討。

二、犯罪主觀方面的意義

深入研究和正確理解犯罪主觀方面，對(duì)于司法實(shí)踐中正確定罪量刑具有十分重要的意義。

（一）犯罪主觀方面對(duì)定罪的意義

查明行為人行為時(shí)是否具備具體犯罪構(gòu)成所要求的特定罪過形式與罪過內(nèi)容，有助于正確區(qū)分罪與非罪以及此罪與彼罪的界限。此外，對(duì)某些具體犯罪構(gòu)成，法律還要求其主觀方面具有特定的犯罪目的，查明這些特定犯罪目的是否具備，也有助于區(qū)分罪與非罪以及此罪與彼罪的界限。

（二）犯罪主觀方面對(duì)量刑的意義

罪過形式與罪過內(nèi)容不同，所反映出的主觀惡性程度也就不同，行為的社會(huì)危害性和行為人的人身危險(xiǎn)性也就不同。一般來說，出于故意的危害行為，是一種自覺地反社會(huì)的行為，社會(huì)危害性和人身危險(xiǎn)性大；出于過失的危害行為，不具有自覺地反社會(huì)的意識(shí)，社會(huì)危害性和人身危險(xiǎn)性小。因此，法律對(duì)故意犯罪和過失犯罪規(guī)定了輕重不同的法定刑。通過查明主觀方面，正確地解決定罪問題，就保障了正確適用各個(gè)輕重不同的法定刑。

第二節(jié) 犯罪故意

一、犯罪故意的概念

關(guān)于犯罪故意的學(xué)說，刑法理論上起初有“希望主義”與“認(rèn)識(shí)主義”之爭：前者認(rèn)為，只有當(dāng)行為人意欲實(shí)現(xiàn)構(gòu)成要件的內(nèi)容時(shí)或希望發(fā)生危害結(jié)果時(shí)，才成立故意；后者認(rèn)為，只要行為人對(duì)構(gòu)成要件事實(shí)有認(rèn)識(shí)或認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生危害結(jié)果時(shí)，就成立故意。這兩種學(xué)說被認(rèn)為均是從一方面去區(qū)分故意與過失的，而且縮小或擴(kuò)大了故意的范圍。因而后來又出現(xiàn)了立足于希望主義的“容認(rèn)說”與立足于認(rèn)識(shí)主義的“蓋然性說”：前者認(rèn)為，行為人只有在有實(shí)現(xiàn)構(gòu)成要件的意思時(shí)，才成立故意，而這里的故意，并不以意欲、目的、希望為必要，只要行為人容認(rèn)或放任危害結(jié)果的發(fā)生，就成立故意。后者主張，對(duì)于故意只能依據(jù)行為人對(duì)構(gòu)成要件事實(shí)的認(rèn)識(shí)來確定。即行為人認(rèn)識(shí)到危害結(jié)果的發(fā)生具有蓋然性(可能性很大)，還實(shí)施該行為，就足以表明行為人是容認(rèn)或放任危害結(jié)果發(fā)生的；行為人認(rèn)識(shí)到危害結(jié)果發(fā)生的可能性（可能性不很大）時(shí)，就表明行為人沒有容認(rèn)或放任危害結(jié)果的發(fā)生。顯然，蓋然性說是想通過認(rèn)識(shí)因素解決意志因素問題。我國刑法采取的是容認(rèn)說。我國刑法第14條規(guī)定：“明知自己的行為會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，并且希望或者放任這種結(jié)果發(fā)生，因而構(gòu)成犯罪的，是故意犯罪?！毙枰⒁?，故意犯罪與犯罪故意雖然是兩個(gè)密切相關(guān)的概念，但它們二者在本質(zhì)上卻有所差別。故意犯罪指的是一類犯罪的統(tǒng)稱，而犯罪故意則指的是一種罪過形式。犯罪故意作為犯罪主觀方面的罪過形式之一，包含以下兩項(xiàng)內(nèi)容：一是行為人明知自己的行為會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，即認(rèn)識(shí)因素；二是行為人希望或者放任這種危害結(jié)果的發(fā)生，即意志因素。只有這兩個(gè)因素有機(jī)統(tǒng)一起來，才能認(rèn)定行為人具有犯罪故意。

（一）犯罪故意的認(rèn)識(shí)因素

行為人明知自己的行為會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，這是構(gòu)成犯罪故意的認(rèn)識(shí)因素。雖然一個(gè)人的行為在客觀上發(fā)生了危害結(jié)果，但其在行為時(shí)并不知道自己的行為會(huì)發(fā)生這種結(jié)果，就不構(gòu)成犯罪故意。關(guān)于犯罪故意的認(rèn)識(shí)因素，需要弄清以下兩個(gè)方面的問題：

1．認(rèn)識(shí)的內(nèi)容

認(rèn)識(shí)的內(nèi)容即“明知”的內(nèi)容。這一問題在刑法理論上眾說紛紜。根據(jù)我國刑法理論的通說，犯罪故意的認(rèn)識(shí)因素中的“明知”，包含以下三方面內(nèi)容：一是對(duì)行為本身的認(rèn)識(shí)。二是對(duì)行為結(jié)果的認(rèn)識(shí)。三是對(duì)危害行為和危害結(jié)果相聯(lián)系的其他構(gòu)成要件事實(shí)的認(rèn)識(shí)。關(guān)于“明知”的內(nèi)容，爭議較大的是關(guān)于違法性認(rèn)識(shí)是否屬于犯罪故意的認(rèn)識(shí)因素的問題。

2．認(rèn)識(shí)的程度

認(rèn)識(shí)的程度，即明知自己的行為會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果中，“明知會(huì)發(fā)生”的含義。所謂明知會(huì)發(fā)生，一般認(rèn)為有兩種情況：一是行為人明知自己的行為必然導(dǎo)致某種危害結(jié)果的發(fā)生。二是行為人明知自己的行為可能導(dǎo)致某種危害結(jié)果的發(fā)生。無論行為人認(rèn)識(shí)到危害結(jié)果必然發(fā)生還是可能發(fā)生，均符合犯罪故意的認(rèn)識(shí)特征。

（二）犯罪故意的意志因素

行為人對(duì)自己的行為將要引起的危害結(jié)果持有希望或者放任的心理態(tài)度，是構(gòu)成犯罪故意的意志因素。所謂希望危害結(jié)果發(fā)生的心理，就是行為人在對(duì)自己的行為性質(zhì)在明確認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，努力運(yùn)用自己的意志來協(xié)調(diào)決定自己行為性質(zhì)的各種主客觀條件，使自己對(duì)行為的認(rèn)識(shí)按自己的意愿轉(zhuǎn)化為客觀現(xiàn)實(shí)，促使危害結(jié)果發(fā)生的意志活動(dòng)。所謂放任危害結(jié)果發(fā)生的心理，就是行為人在實(shí)施行為時(shí)，明知自己的行為會(huì)發(fā)生危害結(jié)果，但不是設(shè)法改變自己行為的性質(zhì)或方向以避免這種結(jié)果的發(fā)生，而是以一種聽之任之的態(tài)度，繼續(xù)運(yùn)用自己的意志控制決定行為性質(zhì)的各種條件，最終導(dǎo)致危害結(jié)果發(fā)生的心理過程。

認(rèn)識(shí)因素和意志因素是犯罪故意成立的兩個(gè)有機(jī)聯(lián)系的因素，缺一不可。

二、犯罪故意的類型

根據(jù)行為人對(duì)危害結(jié)果所持的心理態(tài)度不同，刑法理論一般將犯罪故意分為直接故意與間接故意兩種類型。

（一）直接故意

犯罪的直接故意，是指行為人明知自己的行為必然或者可能發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，并且希望這種結(jié)果發(fā)生因而構(gòu)成犯罪的心理態(tài)度。直接故意的構(gòu)成因素有二：其認(rèn)識(shí)因素是行為人明知自己的行為必然或者可能發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果；其意志因素是行為人希望危害結(jié)果的發(fā)生。

（二）間接故意

犯罪的間接故意，是指行為人明知自己的行為可能發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，并且放任這種結(jié)果發(fā)生因而構(gòu)成犯罪的心理態(tài)度。間接故意的構(gòu)成因素也有兩個(gè)：其認(rèn)識(shí)因素是行為人明知自己的行為可能發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果；其意志因素是放任危害結(jié)果的發(fā)生。

在司法實(shí)踐中，間接故意的存在大致有以下三種情況：（1）行為人為了實(shí)現(xiàn)某種犯罪意圖而放任另一個(gè)危害結(jié)果發(fā)生。（2）行為人為實(shí)現(xiàn)一個(gè)非犯罪的意圖而放任某種危害結(jié)果的發(fā)生。（3）在突發(fā)性犯罪中，行為人不計(jì)后果，放任嚴(yán)重后果的發(fā)生。

綜上所述，直接故意與間接故意都是犯罪的故意，二者在認(rèn)識(shí)因素上都要求行為人對(duì)自己的行為會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果有明確的認(rèn)識(shí)，在意志因素上都要求行為人對(duì)危害結(jié)果的發(fā)生不是排斥、反對(duì)的態(tài)度。這是兩者的相同點(diǎn)。二者的區(qū)別主要在于認(rèn)識(shí)因素、意志因素以及特定危害結(jié)果是否發(fā)生的意義等方面。從我國刑法規(guī)定的來看，故意犯罪中的絕大多數(shù)犯罪只能由直接故意構(gòu)成，只有少數(shù)故意犯罪如故意殺人罪、故意傷害罪、放火罪、爆炸罪等，則既可以由直接故意構(gòu)成，也可以由間接故意構(gòu)成。

應(yīng)當(dāng)指出，將犯罪故意分為直接故意

與間接故意是一種最常見、最重要的分類方法，這種分類法也是刑法總則規(guī)定犯罪故意時(shí)所采取的方法。除了這種分類方法以外，刑法理論還常常根據(jù)其他各種標(biāo)準(zhǔn)對(duì)犯罪故意另行分類，了解這些類型有助于我們深化對(duì)犯罪故意的認(rèn)識(shí)和理解。下面擇要加以介述。其一，根據(jù)認(rèn)識(shí)內(nèi)容及確定程度，將犯罪故意分為確定故意與不確定故意。其二，根據(jù)形成時(shí)間的長短，將犯罪故意分為預(yù)謀故意與突發(fā)故意。此外，有些學(xué)者根據(jù)行為人在行為時(shí)的意思，將犯罪故意分為事前故意與事后故意。第三節(jié) 犯罪過失

一、犯罪過失的概念

我國刑法在規(guī)定犯罪過失方面采取的是避免結(jié)果說，這與其在犯罪故意問題上所采取的容認(rèn)說是相協(xié)調(diào)的。根據(jù)我國刑法第15條的規(guī)定：“應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己的行為可能發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，因?yàn)槭韬龃笠舛鴽]有預(yù)見，或者已經(jīng)預(yù)見而輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的，是過失犯罪?！备鶕?jù)刑法的這一規(guī)定，所謂犯罪的過失，是指行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己的行為可能發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，因?yàn)槭韬龃笠舛鴽]有預(yù)見，或者已經(jīng)預(yù)見而輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果因而構(gòu)成犯罪的心理態(tài)度。

根據(jù)犯罪過失的上述概念，它與犯罪的故意一樣，也是認(rèn)識(shí)因素與意志因素的統(tǒng)一體，只不過行為人的認(rèn)識(shí)因素與意志因素的內(nèi)容有所不同而已。根據(jù)犯罪過失的上述兩方面的因素，犯罪的過失具有以下特征：

（一）行為人的實(shí)際認(rèn)識(shí)與認(rèn)識(shí)能力不一致

在過失犯罪的場合，行為人具備認(rèn)識(shí)自己的行為可能發(fā)生危害結(jié)果的可能性，但事實(shí)上在行為時(shí)卻沒有認(rèn)識(shí)到，或者雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到，但對(duì)結(jié)果發(fā)生的可能性卻作出了錯(cuò)誤的估計(jì)和判斷，認(rèn)為危害結(jié)果可以避免。

（二）行為人的主觀愿望與客觀效果不一致

在過失犯罪的場合，行為人主觀上不僅對(duì)某種危害結(jié)果的發(fā)生是不希望、不放任，而且反對(duì)、排斥這種危害結(jié)果發(fā)生，也就是對(duì)危害結(jié)果的發(fā)生持完全否定的態(tài)度。危害結(jié)果的發(fā)生，完全是由于行為人缺乏注意、輕率行事造成的，是與行為人的主觀愿望是相違背的。

二、犯罪過失的類型

根據(jù)行為人的心理態(tài)度不同，刑法理論將犯罪過失分為疏忽大意的過失和過于自信的過失兩種類型。

（一）疏忽大意的過失

疏忽大意的過失，亦稱無認(rèn)識(shí)過失，是指行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己的行為可能發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，因?yàn)槭韬龃笠舛鴽]有預(yù)見，以致發(fā)生了這種結(jié)果因而構(gòu)成犯罪的心理態(tài)度。它具有兩個(gè)基本特征：1．行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己的行為可能發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果。這是疏忽大意的過失的認(rèn)識(shí)因素。所謂應(yīng)當(dāng)預(yù)見，是指行為人在行為時(shí)對(duì)危害結(jié)果的發(fā)生既有預(yù)見的義務(wù)，又有預(yù)見的能力。這是疏忽大意的過失區(qū)別于意外事件的關(guān)鍵所在。所謂預(yù)見的義務(wù)，是指國家和社會(huì)向行為人提出的要求其在行為時(shí)預(yù)見危害結(jié)果發(fā)生的義務(wù)。預(yù)見的義務(wù)一般是由法律或者規(guī)章制度規(guī)定的；在沒有相應(yīng)的法律或者規(guī)章時(shí)，一般應(yīng)根據(jù)共同生活準(zhǔn)則或生活經(jīng)驗(yàn)來確定。所謂預(yù)見的能力，是指行為人在行為時(shí)對(duì)危害結(jié)果的發(fā)生有預(yù)見的現(xiàn)實(shí)條件和實(shí)際可能性。一般來講，預(yù)見的義務(wù)與預(yù)見能力是有機(jī)的統(tǒng)一，法律只能對(duì)有條件可能預(yù)見的人才會(huì)提出預(yù)見的義務(wù)。因此，即使行為人對(duì)危害結(jié)果的發(fā)生負(fù)有預(yù)見義務(wù)，但在當(dāng)時(shí)的情況下不具有預(yù)見的條件，不存在預(yù)見的能力，即使發(fā)生了嚴(yán)重的損害結(jié)果，也不能要求行為人對(duì)此負(fù)刑事責(zé)任。2．行為人由于疏忽大意沒有預(yù)見到自己的行為可能發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果。這是疏忽大意的過失的意志因素。所謂“沒有預(yù)見到”，是指行為人在實(shí)施行為的當(dāng)時(shí)沒有認(rèn)識(shí)到自己的行為可能發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，而并不是說他平時(shí)就不了解所實(shí)施的行為可能造成什么樣的結(jié)果。這種主觀上對(duì)危害結(jié)果的無認(rèn)識(shí)狀態(tài)，是由于意志上的疏忽大意。疏忽大意的意志狀態(tài)，就是沒有集中必要注意力的意志狀態(tài)。正是由于行為人沒有集中必要的注意力去認(rèn)識(shí)自己的行為可能發(fā)生危害結(jié)果，致使在毫無警覺的情況下引起危害結(jié)果的發(fā)生。

（二）過于自信的過失

過于自信的過失，亦稱有認(rèn)識(shí)過失，是指行為人已經(jīng)預(yù)見到自己的行為可能發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，但輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果因而構(gòu)成犯罪的心理態(tài)度。它也有兩個(gè)方面的特征：1．行為人已經(jīng)預(yù)見到自己的行為可能發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果。這是過于自信的過失的認(rèn)識(shí)因素。如果行為人在行為時(shí)根本沒有預(yù)見到自己的行為將導(dǎo)致危害結(jié)果的發(fā)生，就不屬于過于自信的過失，而可能是疏忽大意的過失或者意外事件。當(dāng)然，對(duì)于過于自信的過失來說，行為人對(duì)自己行為的危害結(jié)果的預(yù)見，只能是預(yù)見到這種結(jié)果可能發(fā)生，而不是預(yù)見到這種結(jié)果必然發(fā)生，因?yàn)橹挥性陬A(yù)見危害結(jié)果可能發(fā)生的條件下，才談得上“輕信能夠避免這種結(jié)果發(fā)生”的意志態(tài)度。2．行為人輕信能夠避免但未能避免，以致發(fā)生了危害結(jié)果。這是過于自信的過失的意志因素。所謂輕信能夠避免，包含以下三層意思：（1）行為人相信危害結(jié)果不會(huì)發(fā)生，即對(duì)危害結(jié)果的發(fā)生，行為人是持否定態(tài)度的。（2）相信能夠避免危害結(jié)果的發(fā)生有一定的實(shí)際根據(jù)。就是說，行為人不是毫無根據(jù)地認(rèn)為不會(huì)發(fā)生危害結(jié)果，而是有實(shí)際的根據(jù)才相信可以避免，如行為人熟練的技巧或較強(qiáng)的體力，行為人對(duì)客觀環(huán)境或自然規(guī)律的熟悉等。（3）相信能夠避免危害結(jié)果的發(fā)生的根據(jù)并不充分、可靠。也就是行為人過高地估計(jì)了能夠避免危害結(jié)果發(fā)生的根據(jù)，以至于最終還是發(fā)生了危害結(jié)果。正因如此，這種過失才叫過于自信的過失。

此外，在認(rèn)定過于自信的過失時(shí)，還應(yīng)將其與間接故意區(qū)別開來。

三、意外事件

（一）意外事件的概念

我國刑法第16條規(guī)定：“行為在客觀上雖然造成了損害結(jié)果，但是不是出于故意或者過失，而是由于不能抗拒或者不能預(yù)見的原因所引起的，不是犯罪?！毙谭ɡ碚摰耐ㄕf認(rèn)為，這條規(guī)定稱之為廣義的意外事件。廣義的意外事件包括狹義的意外事件和不可抗力兩種情況。所謂狹義的意外事件，就是指根據(jù)上述刑法規(guī)定，行為雖然在客觀上造成了損害結(jié)果，但不是出于行為人的故意或者過失，而是由于不能預(yù)見的原因所引起的，不是犯罪。而所謂不可抗力，就是指根據(jù)該條規(guī)定，行為雖然在客觀上造成了損害結(jié)果，但不是出于行為人的故意或者過失，而是由于不能抗拒的原因所引起的，不是犯罪。廣義意外事件的主要特征是：1．行為人的行為在客觀上造成了損害結(jié)果。2．行為人在主觀上對(duì)自己的行為造成的損害結(jié)果沒有罪過。3．損害結(jié)果的產(chǎn)生是由于不能預(yù)見或者不能抗拒的原因引起的。

（二）狹義的意外事件與疏忽大意過失的異同

二者都是行為人對(duì)損害結(jié)果的發(fā)生沒有預(yù)見，并因此發(fā)生了這種結(jié)果，可見它們在主客觀方面都有共同之處。但是，它們更有著原則的區(qū)別，這種區(qū)別關(guān)涉到罪與非罪的界限。根據(jù)行為人的認(rèn)識(shí)能力和當(dāng)時(shí)的情況，意外事件是行為人對(duì)損害結(jié)果的發(fā)生不可能預(yù)見，不應(yīng)當(dāng)預(yù)見而沒有預(yù)見；疏忽大意的過失則是行為人對(duì)行為發(fā)生危害結(jié)果的可能性能夠預(yù)見、應(yīng)當(dāng)預(yù)見，只是由于其疏忽大意而導(dǎo)致了未能預(yù)見。因此，根據(jù)行為人的實(shí)際能力和當(dāng)時(shí)的情況，結(jié)合法律、職業(yè)等的要求來認(rèn)真分析其是否預(yù)見的原因，對(duì)于區(qū)分意外事件與疏忽大意的過失犯罪至關(guān)重要。

第四節(jié) 犯罪目的和犯罪動(dòng)機(jī)

一、犯罪目的和犯罪動(dòng)機(jī)的概念

作為犯罪主觀方面的因素之一，犯罪的目的與動(dòng)機(jī)不僅對(duì)危害行為的危害性質(zhì)和危害程度有影響，而且對(duì)定罪與量刑也有一定影響。所謂犯罪目的，是指犯罪人希望通過實(shí)施犯罪行為達(dá)到某種危害結(jié)果的心理態(tài)度，也就是以觀念形態(tài)在人腦中存在的、危害行為的預(yù)期結(jié)果。所謂犯罪動(dòng)機(jī)，是指刺激、驅(qū)使行為人實(shí)施犯罪行為以達(dá)到犯罪目的的內(nèi)心沖動(dòng)或者內(nèi)心起因。一般來講，行為人某種犯罪目的的確立，決不可能出自無緣無故，而始終是以一定的犯罪動(dòng)機(jī)作指引的。

二、犯罪目的與犯罪動(dòng)機(jī)的關(guān)系

犯罪的目的與犯罪的動(dòng)機(jī)既密切聯(lián)系，又互相區(qū)別。二者的密切聯(lián)系表現(xiàn)在：第一，二者都是犯罪人實(shí)施犯罪行為過程中的主觀心理活動(dòng)，都反映了行為的主觀惡性及犯罪的社會(huì)危害性。第二，犯罪目的以犯罪動(dòng)機(jī)為前提和基礎(chǔ)，它來源于犯罪動(dòng)機(jī)，是犯罪動(dòng)機(jī)的延伸和發(fā)展，而犯罪動(dòng)機(jī)對(duì)犯罪目的的形成又具有促進(jìn)作用，犯罪目的是犯罪動(dòng)機(jī)進(jìn)一步發(fā)展的結(jié)果。第三，二者有時(shí)表現(xiàn)為直接的聯(lián)系，即它們所反映的行為人的需要是一致的，如出于貪財(cái)圖利的動(dòng)機(jī)所實(shí)施的以非法占有為目的的財(cái)產(chǎn)犯罪即是如此。

犯罪目的與犯罪動(dòng)機(jī)雖有上述聯(lián)系，但又有一定的區(qū)別，這主要表現(xiàn)在：第一，二者形成的時(shí)間先后不同。第二，同一種犯罪的目的相同，而犯罪動(dòng)機(jī)則可能有所不同。第三，一種犯罪動(dòng)機(jī)可以導(dǎo)致幾種不同的犯罪目的。第四，犯罪動(dòng)機(jī)與犯罪目的在某些情況下反映的需要并不一致。第五，犯罪目的與犯罪動(dòng)機(jī)在定罪量刑中的作用不同。

三、研究犯罪目的與犯罪動(dòng)機(jī)的意義

研究犯罪目的與犯罪動(dòng)機(jī)，在司法實(shí)踐中對(duì)于直接故意犯罪的定罪量刑，具有重要的意義。

（一）研究犯罪目的的意義 這主要表現(xiàn)在以下兩方面：（1）在刑法規(guī)定的以特定犯罪目的為要件的犯罪（即目的犯）中，特定犯罪目的的存在是行為構(gòu)成犯罪所不可或缺的。在這種情況下，犯罪目的不僅可以成為區(qū)分罪與非罪的標(biāo)準(zhǔn)，也可以成為劃分此罪與彼罪的標(biāo)準(zhǔn)。（2）在刑法規(guī)定的不以特定犯罪目的為要件的犯罪（即非目的犯）中，犯罪目的也是影響犯罪主觀方面的一個(gè)重要內(nèi)容?？傊?，在分析具體犯罪構(gòu)成的主觀要件時(shí)，明確其犯罪目的的內(nèi)涵并予以確切查明，對(duì)于定罪有重大意義。正因如此，研究犯罪目的對(duì)適當(dāng)量刑也具有根本性的作用。

（二）研究犯罪動(dòng)機(jī)的意義

犯罪動(dòng)機(jī)是犯罪的重要情節(jié)之一，不僅對(duì)于量刑有突出影響，而且對(duì)于定罪在某種程度上也有一定影響。（1）犯罪動(dòng)機(jī)對(duì)量刑的意義。犯罪動(dòng)機(jī)是反映行為人行為時(shí)的主觀惡性及其人身危險(xiǎn)性的一個(gè)重要指標(biāo)，從而它也是衡量行為的社會(huì)危害程度和行為人承擔(dān)刑事責(zé)任程度的一個(gè)重要指標(biāo)，因此不同的犯罪動(dòng)機(jī)在司法實(shí)踐中對(duì)量刑的輕重必然帶來一定的影響。比如，同樣是故意殺人罪，行為是出于為民除害的動(dòng)機(jī)還是出于貪財(cái)圖利，直接影響到犯罪的社會(huì)危害性和行為人的人身危險(xiǎn)性，因而對(duì)它們的量刑應(yīng)有明顯區(qū)別。（2）犯罪動(dòng)機(jī)對(duì)定罪的意義。根據(jù)我國刑法總則第13條規(guī)定的“但書”的內(nèi)容以及刑法分則中所規(guī)定的某些“情節(jié)犯”的要求，某些行為是否構(gòu)成犯罪，除了必須具備犯罪構(gòu)成要件外，還要視其情節(jié)是否輕微或是否顯著輕微。這樣，作為犯罪情節(jié)之一的犯罪動(dòng)機(jī)，自然在一定程度上成為影響犯罪成立與否的一個(gè)因素。

第五節(jié) 認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤

一、刑法中認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤的概念

刑法中的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，是指行為人對(duì)自己行為的法律性質(zhì)、意義或者對(duì)有關(guān)事實(shí)情況的不正確認(rèn)識(shí)。根據(jù)行為人認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤產(chǎn)生的原因不同，刑法理論通常將刑法中的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤分為兩種：一是行為人對(duì)法律的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，二是行為人對(duì)事實(shí)的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤。

二、行為人對(duì)法律的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤

行為人對(duì)法律的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，亦稱法律認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，是指行為人對(duì)自己的行為在法律上是否構(gòu)成犯罪、構(gòu)成何種犯罪或者應(yīng)當(dāng)受到什么樣的刑罰處罰的不正確認(rèn)識(shí)。這類認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，通常包括三種情況：

1．假想的犯罪

即行為人誤認(rèn)自己無罪為有罪，具體說就是行為人的行為依照法律并不構(gòu)成犯罪，而行為人卻誤認(rèn)為構(gòu)成了犯罪。這種認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤不影響對(duì)該行為認(rèn)定無罪，司法實(shí)踐中不能因?yàn)樾袨槿思傧氲姆缸锒J(rèn)定其為有罪。

2．假想的不犯罪

即行為人誤認(rèn)自己有罪為無罪，具體說就是行為人的行為依照法律的規(guī)定已構(gòu)成了犯罪，而行為人卻誤認(rèn)為不構(gòu)成犯罪。這種認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤一般不影響故意犯罪的成立。但是，在某些特殊情況下，如果行為人確實(shí)不了解國家法律的某種禁令，因而也不知道行為具有社會(huì)危害性的，就不能追究其故意犯罪的刑事責(zé)任。

3．定罪量刑的誤認(rèn)

即行為人認(rèn)識(shí)到自己的行為已經(jīng)構(gòu)成了犯罪，但對(duì)其行為觸犯了刑法規(guī)定的何種罪名，應(yīng)當(dāng)被處以什么樣的刑罰，存在不正確的理解。這種認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤既不影響定罪，也不影響量刑。行為人對(duì)法律的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，不影響其犯罪的性質(zhì)和危害程度，應(yīng)當(dāng)按照他實(shí)際構(gòu)成的犯罪及其危害程度依法定罪量刑。

三、行為人對(duì)事實(shí)的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤

行為人對(duì)事實(shí)的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，亦稱事實(shí)認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤、事實(shí)錯(cuò)誤，是指行為人實(shí)施危害行為時(shí)，對(duì)與自己行為有關(guān)的事實(shí)情況的不正確認(rèn)識(shí)。這類認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤是否影響行為人的刑事責(zé)任，要區(qū)別對(duì)待：如果行為人對(duì)屬于犯罪構(gòu)成要件的事實(shí)情況發(fā)生認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，就會(huì)影響行為人的刑事責(zé)任；如果行為人對(duì)不屬于犯罪構(gòu)成要件的事實(shí)情況發(fā)生認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，就不影響行為人的刑事責(zé)任。事實(shí)認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤主要有以下幾種情況：

（一）對(duì)客體的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤 所謂對(duì)客體的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，亦稱客體錯(cuò)誤，是指行為人在實(shí)施危害行為時(shí)，對(duì)其侵犯客體的性質(zhì)的不正確認(rèn)識(shí)，即行為人意圖侵犯一種客體，而實(shí)際上侵犯了另一種客體。

（二）對(duì)行為對(duì)象的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤

所謂對(duì)行為對(duì)象的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，亦稱對(duì)象錯(cuò)誤，是指行為人在實(shí)施危害行為時(shí)，對(duì)其侵害對(duì)象的不正確認(rèn)識(shí)。這一認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤主要表現(xiàn)為：

1．同類對(duì)象錯(cuò)誤，又稱具體目標(biāo)錯(cuò)誤，是指行為人實(shí)際侵害的對(duì)象與其所誤認(rèn)的對(duì)象在性質(zhì)上屬于同類。

2．非同類對(duì)象錯(cuò)誤，是指行為人實(shí)際侵害的對(duì)象與其所誤認(rèn)的對(duì)象在性質(zhì)上不屬于同類。在誤將人為獸而殺害或者誤把非不法侵害人認(rèn)為是不法侵害人而進(jìn)行防衛(wèi)時(shí)，對(duì)象錯(cuò)誤阻卻了故意，不能以故意犯罪論處，如有過失，應(yīng)定過失致人死亡罪；如無過失，則是意外事件。在誤將獸為人而殺害時(shí)，對(duì)象錯(cuò)誤不阻卻故意，應(yīng)以故意殺人罪的未遂論處。

3．具體的犯罪對(duì)象不存在，行為人誤以為存在而實(shí)施犯罪行為，因而致使犯罪未得逞的，應(yīng)定為犯罪未遂。

（三）對(duì)行為性質(zhì)的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤

所謂對(duì)行為性質(zhì)的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，亦稱行為性質(zhì)錯(cuò)誤，是指行為人在實(shí)施危害行為時(shí)，對(duì)自己行為的實(shí)際性質(zhì)的不正確認(rèn)識(shí)。

（四）對(duì)犯罪工具的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤

所謂對(duì)犯罪工具的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，亦稱對(duì)行為方法的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤、方法錯(cuò)誤、手段錯(cuò)誤、工具錯(cuò)誤，是指行為人在實(shí)施危害行為時(shí)，對(duì)自己所使用的手段、工具是否會(huì)發(fā)生危害結(jié)果的不正確認(rèn)識(shí)。在這類情況下，行為人具備犯罪的主客觀要件，只是由于對(duì)犯罪工具實(shí)際效能的誤解而致使犯罪行為未發(fā)生犯罪既遂時(shí)的犯罪結(jié)果，應(yīng)以犯罪未遂追究行為人的刑事責(zé)任。

（五）對(duì)因果關(guān)系的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤

所謂對(duì)因果關(guān)系的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，亦稱因果關(guān)系錯(cuò)誤，即行為人在實(shí)施危害行為時(shí)，對(duì)自己行為與結(jié)果之間因果關(guān)系的實(shí)際發(fā)展過程的不正確認(rèn)識(shí)。這一認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤主要包括：

1、行為人誤認(rèn)為自己的行為已經(jīng)達(dá)到了預(yù)期的犯罪結(jié)果，事實(shí)上并沒有發(fā)生這種結(jié)果。

2、行為人所追求的結(jié)果事實(shí)上是由于其他原因造成的，行為人卻誤認(rèn)為是自己的行為造成的。

3、行為人的行為沒有按照他預(yù)想的方向發(fā)展及其預(yù)想的目的停止，而是發(fā)生了行為人所預(yù)見所追求的目標(biāo)以外的結(jié)果。

4、行為人實(shí)施了甲、乙兩個(gè)行為，傷害結(jié)果是由乙行為造成的，行為人卻誤認(rèn)為是由甲行為造成的。

第九章 正當(dāng)行為

本章重點(diǎn)：正當(dāng)防衛(wèi)和緊急避險(xiǎn)的概念、成立條件、限度。本章難點(diǎn)：正當(dāng)防衛(wèi)和緊急避險(xiǎn)的“必要限度”

本章的基本要求：正當(dāng)行為的概念、根據(jù)；正當(dāng)行為的種類 本章課時(shí)：3課時(shí)

第一節(jié) 正當(dāng)行為概述

一、正當(dāng)行為的概念

正當(dāng)行為，是指行為人的行為雖然在客觀上造成了一定的損害結(jié)果，似乎符合某些犯罪的客觀構(gòu)成要件，但實(shí)際上沒有犯罪的社會(huì)危害性，并不符合犯罪構(gòu)成，依法不成立犯罪的情況。

二、正當(dāng)行為的種類

關(guān)于正當(dāng)行為，我國刑法明文規(guī)定的只有正當(dāng)防衛(wèi)與緊急避險(xiǎn)兩種。但在刑法理論上和外國的刑法中，除了正當(dāng)防衛(wèi)和緊急避險(xiǎn)之外，正當(dāng)行為還有下列一些情形：

（一）依照法律的行為

依照法律的行為，是指具有明文法律依據(jù)的行為，直接依照法律作出的行為不為犯罪。

（二）執(zhí)行命令的行為

執(zhí)行命令的行為，是指基于上級(jí)的命令實(shí)施的行為。

（三）正當(dāng)業(yè)務(wù)的行為

正當(dāng)業(yè)務(wù)的行為，是指為從事合法的行業(yè)、職業(yè)、職務(wù)等活動(dòng)實(shí)施的行為。

（四）經(jīng)權(quán)利人承諾的行為

經(jīng)權(quán)利人承諾的行為，是指權(quán)利人請求、許可、默認(rèn)行為人損害其合法權(quán)益，行為人根據(jù)權(quán)利人的承諾損害其合法權(quán)益的情況。

（五）自救行為

自救行為，是指合法權(quán)益受到侵害的人，依靠自己力量及時(shí)恢復(fù)權(quán)益，以防止其權(quán)益今后難以恢復(fù)的情況。

（六）自損行為

自損行為，是指自己損害自己合法權(quán)益的行為。

第二節(jié) 正當(dāng)防衛(wèi)

一、正當(dāng)防衛(wèi)的概念

根據(jù)刑法第20條的規(guī)定，正當(dāng)防衛(wèi)是指為了使國家、公共利益、本人或者他人的人身、財(cái)產(chǎn)和其他權(quán)利免受正在進(jìn)行的不法侵害，對(duì)不法侵害人所實(shí)施的制止其不法侵害且沒有明顯超過必要限度的損害行為。

二、正當(dāng)防衛(wèi)的條件

根據(jù)刑法第20條的規(guī)定，正當(dāng)防衛(wèi)必須具備以下條件：

（一）防衛(wèi)起因

即必須存在現(xiàn)實(shí)的不法侵害。如果并不存在不法侵害，但行為人誤認(rèn)為存在不法侵害，因而進(jìn)行范圍的，屬于“假想防衛(wèi)”。

（二）防衛(wèi)時(shí)機(jī)

即不法侵害必須正在進(jìn)行。不法侵害尚未開始或者已經(jīng)結(jié)束而進(jìn)行所謂“防衛(wèi)”的，稱為防衛(wèi)不適時(shí)。

（三）防衛(wèi)意識(shí)

即實(shí)施正當(dāng)防衛(wèi)是為了使國家、公共利益、本人或者他人的人身、財(cái)產(chǎn)和其他權(quán)利免受正在進(jìn)行的不法侵害。防衛(wèi)挑撥，相互斗毆、偶然防衛(wèi)等不具有防衛(wèi)意識(shí)的行為，不屬于正當(dāng)防衛(wèi)。

防衛(wèi)挑撥，是指為了侵害對(duì)方，故意挑動(dòng)引起對(duì)方對(duì)自己的侵害，爾后借口正當(dāng)防衛(wèi)加害于對(duì)方的行為。

相互斗毆，是指雙方在侵害對(duì)方身體的意圖的支配下相互打斗的行為。

偶然防衛(wèi)，是指故意侵害他人合法權(quán)益的行為，巧合了正當(dāng)防衛(wèi)的客觀條。即行為人故意對(duì)對(duì)他人實(shí)施犯罪行為時(shí)，巧遇對(duì)方正在進(jìn)行可以成為正當(dāng)防衛(wèi)起因的不法侵害，其行為客觀上制止了他人的不法侵害的情況。

（四）防衛(wèi)對(duì)象

正當(dāng)防衛(wèi)只能針對(duì)不法侵害人本人進(jìn)行防衛(wèi)，而不能針對(duì)不法侵害人以外的任何人，包括不能針對(duì)不法侵害人的家屬。

（五）防衛(wèi)限度

即實(shí)施正當(dāng)防衛(wèi)所采取的暴力反擊行為必須沒有明顯超過必要限度造成重大損害。

三、防衛(wèi)過當(dāng)及其刑事責(zé)任

根據(jù)刑法第20條第2款的規(guī)定，防衛(wèi)過當(dāng)是正當(dāng)防衛(wèi)明顯超過必要限度造成重大損失的行為。構(gòu)成防衛(wèi)過當(dāng)，也必須具有正當(dāng)防衛(wèi)的根據(jù)，在此條件下，防衛(wèi)行為明顯超過必要限度造成重大損失。

因防衛(wèi)過當(dāng)而犯罪時(shí)，行為人的主觀方面既可以是故意也可以是過失。

防衛(wèi)過當(dāng)不是獨(dú)立罪名，對(duì)于防衛(wèi)過當(dāng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其符合的犯罪構(gòu)成確定罪名。根據(jù)刑法第20條第2款的規(guī)定，防衛(wèi)過當(dāng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)減輕或免除處罰。

四、特別防衛(wèi)

刑法第20條第3款規(guī)定：“對(duì)正在進(jìn)行行兇、殺人、搶劫、強(qiáng)奸、綁架以及其他嚴(yán)重危及人身安全的暴力犯罪，采取防衛(wèi)行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛(wèi)過當(dāng)，不負(fù)刑事責(zé)任?！?這就是所謂的特別防衛(wèi)，又稱無限制防衛(wèi)，無限度防衛(wèi)，無過當(dāng)防衛(wèi)等。其中，其他嚴(yán)重危及人身安全的暴力犯罪，是指在行兇、殺人、搶劫、強(qiáng)奸、綁架之外的嚴(yán)重危及人身安全的暴力犯罪，既包括獨(dú)立的暴力犯罪罪名。

第三節(jié) 緊急避險(xiǎn)

一、緊急避險(xiǎn)的概念

根據(jù)刑法第21條的規(guī)定，緊急避險(xiǎn)是指為了使國家、公共利益、本人或者他人的人身財(cái)產(chǎn)和其他權(quán)利免受正在發(fā)生的危險(xiǎn)，不得已實(shí)施的損害另一個(gè)較小合法利益的行為。

二、緊急避險(xiǎn)的條件

根據(jù)刑法第21條的規(guī)定，緊急避險(xiǎn)必須具備以下條件：

（一）避險(xiǎn)起因

即必須發(fā)生了現(xiàn)實(shí)危險(xiǎn)。危險(xiǎn)的來源主要有：（1）自然力形成的危險(xiǎn)。（2）動(dòng)物襲擊造成的危險(xiǎn)。（3）人體病癥導(dǎo)致的危險(xiǎn)。（4）人的侵害行為導(dǎo)致的危險(xiǎn)。一般說來，合法行為不能成為緊急避險(xiǎn)的危險(xiǎn)來源。

（二）避險(xiǎn)時(shí)機(jī)

即必須是正在發(fā)生的危險(xiǎn)。所謂危險(xiǎn)正在發(fā)生，是指危險(xiǎn)已經(jīng)出現(xiàn)尚未結(jié)束的狀態(tài)。危險(xiǎn)已經(jīng)出現(xiàn)，是指危險(xiǎn)已經(jīng)對(duì)特定的合法利益形成了緊迫的威脅，如果不加以排除，合法利益勢必?fù)p害。危險(xiǎn)尚未結(jié)束，是指危險(xiǎn)繼續(xù)威脅著一定的合法利益或者可能給合法利益造成更大損害的狀態(tài)。如果合法利益不再受到現(xiàn)實(shí)威脅或者受到進(jìn)一步損害，就說明危險(xiǎn)已經(jīng)結(jié)束。凡是在危險(xiǎn)尚未出現(xiàn)或已經(jīng)結(jié)束之后實(shí)行所謂避險(xiǎn)的，在刑法理論上稱為“避險(xiǎn)不適時(shí)”。

（三）避險(xiǎn)動(dòng)機(jī)

即避險(xiǎn)人實(shí)施避險(xiǎn)行為必須是為了使國家、公共利益、本人或者他人的人身權(quán)利和其他權(quán)利免受正在發(fā)生的危險(xiǎn)。

（四）避險(xiǎn)必要

即必須是出于不得已而損害另一合法權(quán)益。所謂“不得已”，是指在合法權(quán)益面臨正在發(fā)生的危