第一篇：1附件 縣(市)農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建審批工作指引銀監(jiān)發(fā)〔2005〕58號

附件

統(tǒng)一法人社申報材料目錄

一、籌建

（一）籌建工作小組關(guān)于籌建統(tǒng)一法人社的請示。內(nèi)容包括 是否符合設(shè)立條件、縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資和驗收整改情況、凈資產(chǎn)處置、發(fā)起人基本情況、籌建準(zhǔn)備工作完成情況、統(tǒng)一法人機構(gòu)名稱、業(yè)務(wù)范圍、擬注冊的資本金額和住所。

（二）可行性研究報告。內(nèi)容包括當(dāng)?shù)亟?jīng)濟金融情況、組建 統(tǒng)一法人社的可行性和必要性、市場前景分析、未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃（擬設(shè)機構(gòu)開業(yè)后三年的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、盈利、機構(gòu)、客戶、農(nóng)業(yè)貸款比率、不良貸款比例、新增不良貸款比例、資本充足率、資本收益率、資產(chǎn)收益率等預(yù)測）。

（三）籌建工作方案。內(nèi)容包括籌建工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、注冊 資本數(shù)額、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、股金（份）認(rèn)購，組織管理架構(gòu)（社員代表（股東）大會、理（董）事會和監(jiān)事會設(shè)置及構(gòu)成）、高級管理人員配備數(shù)量、內(nèi)設(shè)機構(gòu)、從業(yè)人員配置、主要管理制度起草計劃、籌建工作步驟和時間安排等。

（四）縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員（代表）大會同意合并為統(tǒng) 一法人社的決議。審議通過的內(nèi)容包括與轄內(nèi)其他農(nóng)村信用社新 設(shè)合并為統(tǒng)一法人社，新設(shè)立的統(tǒng)一法人社承繼縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社的債權(quán)債務(wù)；清產(chǎn)核資和凈資產(chǎn)處置方案并委托籌建工作小組統(tǒng)一組織進(jìn)行清產(chǎn)核資和確認(rèn)凈資產(chǎn)；清產(chǎn)核資評估基準(zhǔn)日至開業(yè)期間經(jīng)營成果的處置意見；縣聯(lián)社職工股金和農(nóng)村信用社的社員股金在量化基礎(chǔ)上按照自愿原則轉(zhuǎn)為統(tǒng)一法人社股金（份）；授權(quán)法定代表人簽署法律文件等內(nèi)容（決議內(nèi)容可分開）。社員（代表）大會決議應(yīng)由理事簽名。

（五）發(fā)起人認(rèn)股說明書。內(nèi)容包括統(tǒng)一法人社股金（份）概況（股權(quán)設(shè)置、每股票面金額、發(fā)行定價、股金（份）總數(shù)）、發(fā)起人條件、發(fā)起人的權(quán)利和義務(wù)、縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社基本情況（業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制、法人治理和財務(wù)會計等）、統(tǒng)一法人社發(fā)展預(yù)測、面臨風(fēng)險因素及主要對策、資金運用、未來股利分配政策、發(fā)起人認(rèn)股預(yù)先登記日期、本次認(rèn)股的起止期限及逾期未認(rèn)足時發(fā)起人可撤回所認(rèn)股金（份）的說明、附錄和備查文件說明等。

統(tǒng)一法人社發(fā)起人為原縣聯(lián)社職工和農(nóng)村信用社社員，且發(fā)起人不在新認(rèn)購股金（份）的，可以不上報發(fā)起人認(rèn)股說明書，并對申報材料涉及認(rèn)股的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

（六）發(fā)起人協(xié)議書。內(nèi)容包括總則、經(jīng)營宗旨、機構(gòu)性質(zhì)、名稱、住所、業(yè)務(wù)范圍、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、發(fā)起 人入股金額和入股比例、發(fā)起人權(quán)利和義務(wù)、籌建工作小組及其辦公室職責(zé)、附則。發(fā)起人應(yīng)在發(fā)起人協(xié)議書上簽名蓋章。

1.企業(yè)法人發(fā)起人名錄包括發(fā)起人企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬認(rèn)購資格股和投資股數(shù)、凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例、權(quán)益性投資（含本次）占凈資產(chǎn)比例、近兩年盈利、歸還銀行貸款情況；

2.最大十戶自然人名錄；

3.自然人分類匯總表。按職工、非職工自然人分類。、每類包括人數(shù)、資格股、投資股金額、轉(zhuǎn)增、新認(rèn)購金額和占總股份比例。自然人名錄，包括每個發(fā)起人身份證號碼、住址、擬認(rèn)購資格股和投資股數(shù)（自然人名錄和委托書存于統(tǒng)一法人社，由受理機關(guān)現(xiàn)場審驗，不須報送決定機關(guān)）。

（七）籌建工作小組成立文件和成員簡歷。

（八）農(nóng)村信用社資產(chǎn)評估、認(rèn)定和凈資產(chǎn)處置的工作方案。內(nèi)容包括資產(chǎn)評估認(rèn)定的對象、目的、原則，評估基準(zhǔn)日，清產(chǎn)核資基本方法、清產(chǎn)核資程序、凈資產(chǎn)處理意見，工作安排等。

（九）清產(chǎn)核資報告。聘請中介機構(gòu)清產(chǎn)核資的，應(yīng)包括《清 產(chǎn)核資報告書》、《整體資產(chǎn)評估報告書》以及最近一年財務(wù)審計報告。中介機構(gòu)資質(zhì)證明（從事清產(chǎn)核資工作應(yīng)有審計資格、從事整體資產(chǎn)評估有資產(chǎn)評估資格）、參與審計評估人員資質(zhì)證明復(fù)印件。

（十）凈資產(chǎn)的確認(rèn)書和籌建工作小組的凈資產(chǎn)處置報告。

（十一）清產(chǎn)核資驗收報告。內(nèi)容包括總體評價、驗收方法 及過程、驗收重點、存在主要問題和整改要求，要求附驗收小組人員名單。

（十二）籌建工作小組對清產(chǎn)核資驗收報告提出整改意見的 落實情況。涉及凈資產(chǎn)調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)重新調(diào)整和確認(rèn)凈資產(chǎn)。

（十三）境內(nèi)非金融企業(yè)法人和境內(nèi)金融機構(gòu)股東大會（董事會）同意出資入股的決議、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

（十四）境內(nèi)非金融企業(yè)法人和境內(nèi)金融機構(gòu)關(guān)于對入股資金來源真實合法性、其本身及關(guān)聯(lián)企業(yè)入股情況、其本身與設(shè)立后統(tǒng)一法人社不發(fā)生違規(guī)關(guān)聯(lián)關(guān)系、提供資料真實性以及向境內(nèi)銀行機構(gòu)投資入股情況，包括所持股份與股份比例等情況出具的書面聲明。

（十五）轄內(nèi)農(nóng)村信用社近三年的匯總資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和清產(chǎn)核資后的合并資產(chǎn)負(fù)債表。

（十六）聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件信箱和聯(lián)系地址（郵編）。

（十七）銀監(jiān)會要求的其他材料。

二、開業(yè)

（一）籌建工作小組關(guān)于統(tǒng)一法人社開業(yè)的請示。內(nèi)容包括 發(fā)起人認(rèn)購股金（份）情況、統(tǒng)一法人社注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、資本充足率、核心資本充足率、章程草案、創(chuàng)立大會、理（董）事和高級管理人員、理（董）事會和監(jiān)事會組成及通過的各項決議情況、經(jīng)營方針及計劃、主要管理制度、營業(yè)場所、安全設(shè)施等方面籌建工作情況的落實意見以及申請經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍和其他需要說明的情況。

（二）籌建工作小組關(guān)于對理（董）事和高級管理人員任職資格進(jìn)行審核的請示（要逐人說明審核意見，需個案審核的高級管理人員應(yīng)詳細(xì)說明具體原因、經(jīng)營管理能力和業(yè)績情況）。

（三）籌建工作小組的籌建工作報告。內(nèi)容包括籌建過程、籌建工作落實情況和是否符合開業(yè)要求等。

（四）章程草案。

（五）法定驗資機構(gòu)出具的驗資證明。

1.驗資報告，應(yīng)包括對法人社員（股東）投資資格的特殊審驗內(nèi)容；

2.附件

（１）附件包括注冊資本實收情況匯總表，注冊資本實收情況明細(xì)表、企業(yè)法人社員（股東）投資資格一覽表（列示每個企業(yè)法人社員（股東）權(quán)益性投資比例、凈資產(chǎn)比例、兩年盈利狀況、近３年歸還銀行貸款等情況）、入股社員（股東）名冊及其出資額（企業(yè)法人要有住所和企業(yè)法人代碼）和出資比例、驗資事項說明；

（２）持有注冊資本5%及以上社員（股東）的兩年資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和資信證明（包括資金來源、財務(wù)狀況、資本補充能力和誠信狀況）；

（３）企業(yè)法人社員（股東）入股憑證復(fù)印件；（４）法定驗資機構(gòu)及注冊會計師的資質(zhì)證明。

自然人社員（股東）入股憑證復(fù)印件和持有注冊資本５％以下企業(yè)法人社員（股東）的兩年資產(chǎn)負(fù)債表、損益表存于統(tǒng)一法人社，由受理機關(guān)驗收時現(xiàn)場審驗，不須報送決定機關(guān)。

（六）擬任職的理（董）事、高級管理人員的資格證明。1.任職資格申請表（申請表中內(nèi)容應(yīng)如實填列，籌建工作小組、銀監(jiān)分局審核后應(yīng)加蓋公章）；

2.對擬任人的品行、業(yè)務(wù)能力、管理能力、工作業(yè)績等方面的綜合鑒定；

3.任職資格談話記錄； 4.離任審計報告；

5.身份證、專業(yè)技術(shù)職稱和國家認(rèn)可的學(xué)歷證明材料復(fù)印件；

6.個案審核人員通過任職資格考試的證明；

7.個人承諾書（理（董）事和高級管理人員要對個人有否大額負(fù)債、違法違紀(jì)行為及誠信和公正履職進(jìn)行承諾）；

8.銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

除理（董）事長、副理（董）事長外，其他理（董）事擬任人選可不提供本條第2、3、4、6款內(nèi)容。

（七）監(jiān)事會成員名單和簡歷。

（八）從業(yè)人員基本情況及名單（包括人員數(shù)量、從事金融工作時間、學(xué)歷和所學(xué)專業(yè)）。

（九）職能部門設(shè)置、職責(zé)方案及其主要負(fù)責(zé)人名單。

（十）分支機構(gòu)名錄及其高級管理人員名單。

（十一）營業(yè)場所所有權(quán)或使用權(quán)的證明文件。

（十二）公安、消防部門對統(tǒng)一法人社營業(yè)場所出具的防盜、報警、消防設(shè)施合格證明。

（十三）創(chuàng)立大會、理（董）事會、監(jiān)事會審議通過的有關(guān)決議和職工（代表）大會選舉職工監(jiān)事的決議。

１． 創(chuàng)立大會暨社員代表（股東）大會決議（１）審議通過籌建工作報告的決議；

（２）審議通過創(chuàng)立大會及社員代表（股東）大會議事規(guī)則 的決議；

（３）審議通過章程草案的決議；

（４）審議通過支持“三農(nóng)”發(fā)展和明確今后三年農(nóng)業(yè)貸款 比例的決議；

（５）關(guān)于選舉理（董）事的決議；（６）關(guān)于選舉非職工監(jiān)事的決議。２． 理（董）事會的決議

（１）審議通過理（董）事會議事規(guī)則的決議；（２）選舉理（董）事長的決議；

（３）審議通過部門設(shè)置、職責(zé)分工及主要管理制度的決議，（４）聘任主任、副主任、財務(wù)負(fù)責(zé)人、信貸負(fù)責(zé)人及審計（稽核）負(fù)責(zé)人的決議。

３． 監(jiān)事會的決議

（１）審議通過監(jiān)事會議事規(guī)則的決議；（２）選舉監(jiān)事長的決議。

４． 職工（代表）大會選舉職工監(jiān)事的決議

各項決議應(yīng)當(dāng)注明決議編號、實到社員代表（股東）和應(yīng)到 社員代表（股東）本人及所代表的投票權(quán)或本人所持投票權(quán)（股份數(shù)）以及實到社員代表（股東）本人及所代表的投票權(quán)或本人所持投票權(quán)（股份數(shù)）占應(yīng)到代表本人及所代表的投票權(quán)或本人所持投票權(quán)（股份數(shù)）的比例、通過相關(guān)決議的贊成、反對和棄權(quán)的投票權(quán)數(shù)（股份數(shù)）及其比例，并由監(jiān)票人、唱票人和計票人簽字。選舉理事、監(jiān)事的決議應(yīng)注明當(dāng)選人的贊成、反對和棄權(quán)的投票權(quán)數(shù)（股份數(shù)）及比例。社員代表（股東）大會、理（董）事會決議應(yīng)由理（董）事簽名，監(jiān)事會決議應(yīng)由監(jiān)事簽名。

（十四）公司治理結(jié)構(gòu)和主要管理制度。內(nèi)容包括“三會”議事規(guī)則、財務(wù)管理辦法、人事勞資管理辦法、稽核管理辦法、安全保衛(wèi)管理辦法和信貸管理辦法等內(nèi)部控制和風(fēng)險管理辦法。

（十五）組織結(jié)構(gòu)圖。

（十六）經(jīng)營方針和發(fā)展計劃。內(nèi)容包括市場定位、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念、整體經(jīng)營目標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債、盈利、機構(gòu)、客戶、不良貸款比例、新增不良貸款比例、農(nóng)業(yè)貸款比例、資本充足率、資本收益率、資產(chǎn)收益率和專項準(zhǔn)備分年計提情況）、發(fā)展計劃（業(yè)務(wù)開發(fā)、產(chǎn)品開發(fā)、人員培訓(xùn)計劃和擴充計劃、技術(shù)開發(fā)和創(chuàng)新、機構(gòu)建設(shè)計劃、再融資計劃、完善法人治理結(jié)構(gòu)）、擬定業(yè)務(wù)發(fā)展計劃的條件、實施上述計劃面臨的主要困難和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢預(yù)測。

（十七）已經(jīng)開辦外匯業(yè)務(wù)的縣聯(lián)社，應(yīng)該在所有文件和章程中進(jìn)行明確，并提供開辦外匯業(yè)務(wù)和增加外匯資本金批復(fù)文件的復(fù)印件。（十八）籌建批復(fù)延期籌建批復(fù)的復(fù)印件。

（十九）實行律師見證制度的應(yīng)提供律師出具的法律意見書。

（二十）銀監(jiān)會要求的其他材料。

第二篇：農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引(銀監(jiān)發(fā)〔2007〕10號)（模版）

【發(fā)布單位】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】銀監(jiān)發(fā)〔2007〕10號 【發(fā)布日期】2007-01-22 【生效日期】2007-01-22 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引

(銀監(jiān)發(fā)〔2007〕10號)

各銀監(jiān)局：

為做好調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構(gòu)準(zhǔn)入政策的試點工作，現(xiàn)將《農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。各銀監(jiān)局速將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀監(jiān)分局。組建過程中遇到的問題，要及時向銀監(jiān)會報告。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

二○○七年一月二十二日

農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引

為規(guī)范農(nóng)村資金互助社組建工作，進(jìn)一步明確組建標(biāo)準(zhǔn)、程序和申請材料要求，提高市場準(zhǔn)入效率，根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政許可實施規(guī)定》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構(gòu)準(zhǔn)入政策更好支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見》、《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)章和文件，現(xiàn)對農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引如下：

一、組建工作程序

（一）籌建工作程序

1.確認(rèn)組建對象。地方政府積極引導(dǎo)，幫助組織推動，銀行業(yè)監(jiān)管部門給予具體政策指導(dǎo)，依據(jù)《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》確定的組建條件確定組建對象。

2.成立籌建工作小組。選擇5名符合社員資格條件，有投資意向，具有一定組織能力，在當(dāng)?shù)赜幸欢ㄍ鞔_承諾作為組建發(fā)起人的農(nóng)民和小企業(yè)法人代表，組成農(nóng)村資金互助社籌建工作小組（推舉組長1名），負(fù)責(zé)各項籌備工作，并作為農(nóng)村資金互助社籌建和開業(yè)的申請人。

3.開展組建可行性研究。籌建工作小組應(yīng)對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟金融情況、組建農(nóng)村資金互助社的可行性和必要性、未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險控制能力等進(jìn)行分析研究，擬定可行性研究報告。

4.擬定籌建方案。籌建工作小組應(yīng)擬定籌建工作方案，全面安排領(lǐng)導(dǎo)組織、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、股金認(rèn)購、組織管理架構(gòu)、機構(gòu)選址、管理制度制訂計劃、理事、經(jīng)理配備和從業(yè)人員配置等事項。

5.確定發(fā)起人?；I建工作小組應(yīng)制定募股方案和發(fā)起人認(rèn)股說明書，按照公開、公正和自愿的原則征集發(fā)起人。如遇特殊情況，發(fā)起人可以書面委托其他發(fā)起人簽署發(fā)起人協(xié)議書。

6.預(yù)先核準(zhǔn)名稱?；I建工作小組在申請籌建前要向當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T申請預(yù)先核準(zhǔn)擬設(shè)立農(nóng)村資金互助社的名稱。

7.申請籌建。在各項籌備工作完成且符合要求后，籌建工作小組向銀監(jiān)局提出籌建申請，銀監(jiān)分局同意受理后，在20日內(nèi)將初步審查意見（主要包括受理情況、申請材料完整性、申報前的各項工作完成情況、是否符合規(guī)定的設(shè)立條件等）和全部申請材料上報銀監(jiān)局審批；銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社的籌建申請由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)受理。銀監(jiān)局自收到完整申請材料或受理之日起4個月內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書面決定。

農(nóng)村資金互助社的籌建期為批準(zhǔn)決定之日起6個月。未能按期籌建的，申請人應(yīng)當(dāng)在籌建期限屆滿前1個月內(nèi)向銀監(jiān)局提交籌建延期申請。銀監(jiān)局在收到書面申請之日起20日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)延期的決定，籌建延期最長期限為3個月。申請人應(yīng)在前款規(guī)定的期限屆滿前提交開業(yè)申請，逾期未提交的，由決定機關(guān)辦理籌建許可注銷手續(xù)，收回籌建批準(zhǔn)文件。

（二）開業(yè)工作程序

1.籌資驗資。銀監(jiān)局批準(zhǔn)籌建后，籌建工作小組負(fù)責(zé)組織完成股金認(rèn)購。發(fā)起人認(rèn)繳全部股款后，籌建工作小組應(yīng)聘請依法設(shè)立的驗資機構(gòu)進(jìn)行驗資，按期提交驗資報告。

2.選舉社員代表。社員超過100人的農(nóng)村資金互助社，可選舉不少于31名社員代表組成權(quán)力機構(gòu)，社員代表應(yīng)按社員數(shù)量比例或入股比例分別從農(nóng)民社員和農(nóng)村小企業(yè)社員中選舉產(chǎn)生。

3.提名理事、經(jīng)理和監(jiān)事擬任人選。農(nóng)村資金互助社的理事、監(jiān)事和經(jīng)理擬任人選由籌建工作小組在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，與銀監(jiān)分局溝通后向創(chuàng)立大會提名。5名及以上社員聯(lián)名可以向籌建工作小組推薦人選。

4.召開創(chuàng)立暨社員大會（社員代表大會）、理事會、監(jiān)事會。召開創(chuàng)立暨社員大會（社員代表大會）審議通過籌建工作報告、章程草案、基本管理制度，選舉理事、監(jiān)事。召開理事會選舉理事長，通過理事會議事規(guī)則，聘任經(jīng)理、聘用工作人員。召開監(jiān)事會選舉監(jiān)事長，通過監(jiān)事會議事規(guī)則。理事、經(jīng)理和監(jiān)事采取無記名投票，差額選舉方式，候選人人數(shù)不少于應(yīng)選人數(shù)的2倍。

不設(shè)理事會的，社員大會（社員代表大會）選舉經(jīng)理，經(jīng)理在征求監(jiān)事會意見后聘用工作人員。

5.申請開業(yè)。各項籌建工作完成后，籌建工作小組向銀監(jiān)分局提出開業(yè)申請，銀監(jiān)分局負(fù)責(zé)受理、審查并決定。銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社的開業(yè)申請由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)受理、審查并決定。銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局自受理之日起2個月內(nèi)作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的書面決定。

6.領(lǐng)證注冊。銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局核準(zhǔn)開業(yè)后，籌建工作小組應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)到?jīng)Q定機關(guān)領(lǐng)取金融許可證，并按規(guī)定到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T辦理注冊登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

7.開業(yè)。農(nóng)村資金互助社應(yīng)在取得金融許可證、營業(yè)執(zhí)照，刻制印章、牌匾等所有工作準(zhǔn)備就緒后開業(yè)。籌建工作小組應(yīng)事先向開業(yè)審批決定機關(guān)報告開業(yè)日期。

農(nóng)村資金互助社應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起6個月內(nèi)開業(yè)。未能按期開業(yè)的，申請人應(yīng)在開業(yè)期限屆滿前1個月內(nèi)向銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局提交開業(yè)延期申請。銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局在收到書面申請之日起20日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)延期的決定，開業(yè)延期的最長期限為3個月。農(nóng)村資金互助社未在前款規(guī)定時限內(nèi)開業(yè)的，由決定機關(guān)辦理開業(yè)許可注銷手續(xù)，收回開業(yè)核準(zhǔn)文件和金融許可證，并予以公告。

二、審核內(nèi)容

（一）籌建

1.籌建申請材料完整，附件齊全；

2.可行性研究報告中關(guān)于業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險控制的分析合理可行；

3.籌建工作方案中關(guān)于募集資金、組織架構(gòu)和內(nèi)部控制機制建設(shè)的落實措施合法合規(guī)、切實可行；

4.發(fā)起人符合入股農(nóng)村資金互助社的條件，發(fā)起人協(xié)議書內(nèi)容合法，簽訂程序合法有效；

5.發(fā)起人認(rèn)股說明書內(nèi)容齊全、翔實，信息披露恰當(dāng)；

6.銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)要求的其他資料。

（二）開業(yè)

1.開業(yè)申請材料完整，附件齊全;

2.章程（草案）的內(nèi)容完備且合法合規(guī)；

3.社員符合入股農(nóng)村資金互助社的條件；

4.股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)合法合規(guī)；

5.驗資報告合法合規(guī)，附件齊全；

6.驗資機構(gòu)資質(zhì)合法；

7.審議通過的各項決議程序合法，內(nèi)容和要素齊全且合法合規(guī)；

8.組織架構(gòu)、職責(zé)分工、主要管理制度及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管要求；

9.理事、理事長、經(jīng)理符合任職資格條件；

10.從業(yè)人員符合要求；

11.營業(yè)場所和安全防范設(shè)施等相關(guān)資料齊全；

12.銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)要求的其他資料。

三、有關(guān)要求

（一）機構(gòu)名稱。農(nóng)村資金互助社冠名為：“××縣（市）××鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）××（字號）農(nóng)村資金互助社”或“××縣（市）××村××（字號）農(nóng)村資金互助社”。

（二）發(fā)起人資格。符合入股條件的農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)在自愿基礎(chǔ)上可以作為農(nóng)村資金互助社的發(fā)起人。

農(nóng)民發(fā)起人的戶口所在地或經(jīng)常居住地（本地有固定住所且居住滿3年）在入股農(nóng)村資金互助社所在的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村內(nèi)，具有完全民事行為能力、誠實守信、聲譽良好，入股資金為自有資金且來源合法，達(dá)到章程規(guī)定的入股金額起點要求。

農(nóng)村小企業(yè)發(fā)起人的注冊地或主要營業(yè)場所在入股農(nóng)村資金互助社所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）或行政村內(nèi)，具有良好信用記錄、上一盈利、年終分配后凈資產(chǎn)達(dá)到全部資產(chǎn)的10％以上（合并會計報表口徑）、入股資金為自有資金且來源合法，達(dá)到章程規(guī)定的入股金額起點要求。

（三）設(shè)立方式。農(nóng)村資金互助社應(yīng)采取發(fā)起方式設(shè)立。發(fā)起人認(rèn)購股金應(yīng)當(dāng)實行平價方式。籌建工作小組制定的發(fā)起人認(rèn)股說明書須在轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行公告，時間不少于7日，股金認(rèn)購堅持公開、公平和公正原則。

（四）股權(quán)設(shè)置和股權(quán)結(jié)構(gòu)。單個農(nóng)民或農(nóng)村小企業(yè)持股比例均不得超過農(nóng)村資金互助社股金總額的10％，持股比例超過5％以上的，應(yīng)經(jīng)銀監(jiān)分局批準(zhǔn)。銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社，由銀監(jiān)局批準(zhǔn)。

（五）理事長、經(jīng)理任職資格。農(nóng)村資金互助社的理事長、經(jīng)理應(yīng)具備高中或中專及以上學(xué)歷，在上崗前應(yīng)通過相應(yīng)的從業(yè)資格考試。

（六）申請材料報送格式及要求。申請書的主送機關(guān)為決定機關(guān)，如“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會××銀監(jiān)局”或“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會××銀監(jiān)分局”?；I建申請材料一式兩份，一份報送銀監(jiān)分局，另一份報送銀監(jiān)局；開業(yè)材料一份，報送銀監(jiān)分局，銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社開業(yè)材料報送銀監(jiān)局。申請材料的紙張應(yīng)為標(biāo)準(zhǔn)A4紙規(guī)格，須用中文簡體仿宋GB2312小三號字體書寫，并裝訂成冊，各部分之間應(yīng)有明顯的分隔標(biāo)識，并與目錄、頁碼相符。

（七）試點期間，農(nóng)村資金互助社申請人和銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)加快組建的申報和審核速度，從申請籌建開始至掛牌開業(yè)原則上要求在三個月內(nèi)完成。試點期間應(yīng)將試點農(nóng)村資金互助社的籌建工作方案、籌建和開業(yè)批復(fù)報銀監(jiān)會備案。

附件：

農(nóng)村資金互助社申報材料目錄

一、籌建

1.申請書。申請書應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立機構(gòu)性質(zhì)、組織形式、名稱、業(yè)務(wù)范圍、擬注冊的資本金額和住所、發(fā)起人基本情況及出資比例、是否符合設(shè)立條件。

2.可行性研究報告。內(nèi)容包括當(dāng)?shù)亟?jīng)濟金融情況、組建農(nóng)村資金互助社的可行性和必要性、市場前景分析（包括市場定位、同業(yè)狀況、設(shè)立后所能提供的服務(wù)）、未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃（擬設(shè)機構(gòu)開業(yè)后三年的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、盈利、不良貸款比例、資本充足率等預(yù)測）、風(fēng)險控制能力。

3.籌建方案。內(nèi)容包括籌建工作的領(lǐng)導(dǎo)組織、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、股金認(rèn)購、組織架構(gòu)、理事和經(jīng)理配備、從業(yè)人員配備、選址方案（地址、營業(yè)場所取得方式、面積、營業(yè)設(shè)施和安全防范設(shè)施的配備計劃）、主要管理制度制訂計劃、籌建工作步驟和時間安排等。

4.發(fā)起人認(rèn)股說明書。內(nèi)容包括本次股金發(fā)行概況（股權(quán)設(shè)置、入股起點金額、股金總額）、認(rèn)購人的條件、權(quán)利和義務(wù)、農(nóng)村資金互助社發(fā)展預(yù)測、面臨風(fēng)險因素及主要對策、認(rèn)購資金運用、未來股利分配政策、發(fā)起人認(rèn)股預(yù)先登記日期、本次認(rèn)購的起止期限及逾期未募足時發(fā)起人可撤回所認(rèn)股份的說明、附錄和備查文件說明等。

5.發(fā)起人協(xié)議書。內(nèi)容包括：總則、經(jīng)營宗旨、機構(gòu)性質(zhì)、名稱、住所、業(yè)務(wù)范圍、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、發(fā)起人入股金額和入股比例、發(fā)起人權(quán)利和義務(wù)、籌建工作小組及其辦公室職責(zé)、附則。發(fā)起人應(yīng)在發(fā)起人協(xié)議書上簽名蓋章，或委托代理人簽名蓋章。

（1）農(nóng)村小企業(yè)發(fā)起人名錄包括企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬認(rèn)購股金數(shù)、凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例、上一盈利狀況、歸還金融機構(gòu)貸款情況。

（2）農(nóng)民發(fā)起人名錄包括每個農(nóng)民身份證號碼、住址、擬認(rèn)購股金數(shù)（簽字冊、委托書與名錄不報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)，當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)驗收時現(xiàn)場審查，在審核報告中反映）。

6.農(nóng)村小企業(yè)同意出資入股的決議、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

7.農(nóng)村小企業(yè)關(guān)于對入股資金來源合法性、其本身及關(guān)聯(lián)企業(yè)入股情況、其本身與農(nóng)村資金互助社不發(fā)生違規(guī)關(guān)聯(lián)交易關(guān)系、提供資料真實性以及向境內(nèi)其他銀行業(yè)金融機構(gòu)投資入股情況（包括所持股份與股份比例等情況）出具的書面聲明。

8.聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件和聯(lián)系地址（郵編）。

二、開業(yè)

1.申請書。內(nèi)容包括擬開業(yè)機構(gòu)名稱、住所、業(yè)務(wù)范圍、發(fā)起人認(rèn)購股金、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、資本充足率、章程情況，創(chuàng)立大會、理事會、監(jiān)事會組成及通過的各項決議情況，擬聘任經(jīng)理，經(jīng)營方針及計劃、主要管理制度、營業(yè)場所、安全防范設(shè)施等情況是否符合開業(yè)條件。

2.籌建工作小組關(guān)于對擬任職理事、經(jīng)理任職資格進(jìn)行審核的請示。

3.籌建工作報告。內(nèi)容包括籌建過程、籌建工作落實情況和是否符合開業(yè)要求等。

4.章程（草案）。

5.法定驗資機構(gòu)出具的驗資證明：

（1）驗資報告。應(yīng)詳細(xì)說明農(nóng)村小企業(yè)社員資格的審驗情況。

（2）附件。包括注冊資本實收情況匯總表、注冊資本實收情況明細(xì)表、農(nóng)村小企業(yè)社員投資資格一覽表（列示每個農(nóng)村小企業(yè)社員凈資產(chǎn)比例、上一盈利狀況、近2年歸還銀行貸款等情況）、入股社員名冊及其出資額（農(nóng)村小企業(yè)要有住所和法人代碼）和出資比例、驗資事項說明；農(nóng)村小企業(yè)社員入股憑證復(fù)印件；法定驗資機構(gòu)及注冊會計師的資質(zhì)證明。

社員名冊、農(nóng)民社員入股憑證復(fù)印件存于農(nóng)村資金互助社，由當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)驗收時進(jìn)行現(xiàn)場審驗，不須報送受理決定機關(guān)。

6.擬任職理事、經(jīng)理名單一覽表（包括姓名、出生年月、身份證號碼、現(xiàn)工作單位及職務(wù)，在農(nóng)村資金互助社擬任職務(wù)）以及相關(guān)資格證明資料：

（1）任職資格申請表（申請表中內(nèi)容應(yīng)如實填列，籌建工作小組應(yīng)加蓋公章）。

（2）對擬任人的品行、業(yè)務(wù)能力、管理能力、工作業(yè)績等方面的綜合鑒定。

（3）離任審計報告（經(jīng)濟責(zé)任審計報告）。

（4）居民身份證、專業(yè)技術(shù)職稱和國家認(rèn)可的學(xué)歷證明材料復(fù)印件。

（5）個人承諾書（理事、經(jīng)理要對個人有否大額負(fù)債、違法違紀(jì)行為及是否能夠誠信和公正履職進(jìn)行承諾）。

除理事長外，其他理事擬任人不提供綜合鑒定和離任審計報告（經(jīng)濟責(zé)任審計報告）。

7.監(jiān)事會成員名單和簡歷。

8.從業(yè)人員的基本情況表（包括姓名、性別、年齡、擬從事崗位、工作經(jīng)歷、學(xué)歷等）。

9.營業(yè)場所、安全防范設(shè)施等相關(guān)材料。

10.創(chuàng)立暨社員大會（社員代表大會）、理事會、監(jiān)事會審議通過的有關(guān)決議：

（1）審議通過章程草案的決議；

（2）審議通過社員大會（社員代表大會）議事規(guī)則的決議；

（3）審議通過選舉理事、監(jiān)事、選舉或聘任經(jīng)理的決議；

（4）審議通過崗位設(shè)置、職責(zé)分工及主要管理制度的決議；

（5）審議通過理事會議事規(guī)則的決議；

（6）選舉理事長的決議；

（7）審議通過監(jiān)事會議事規(guī)則的決議；

（8）選舉監(jiān)事長的決議。

各項決議應(yīng)該注明決議編號、實到人員占應(yīng)到人員的比例、通過決議的贊成、反對和棄權(quán)人數(shù)及比例并由監(jiān)票人、唱票人和計票人簽字，選舉理事、監(jiān)事，選舉或聘任經(jīng)理的決議應(yīng)注明當(dāng)選人的贊成、反對和棄權(quán)人數(shù)及比例，社員大會（社員代表大會）決議應(yīng)由全體到會社員或代表簽名，理事會、監(jiān)事會決議應(yīng)由理事、監(jiān)事簽名。

11.主要管理制度，內(nèi)容包括社員大會（社員代表大會）、理事會、監(jiān)事會議事規(guī)則，財務(wù)、信貸、安全保衛(wèi)等管理制度。

12.籌建批復(fù)或延期籌建批復(fù)的復(fù)印件。

13.聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件和聯(lián)系地址（郵編）。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《縣(市)農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建審批工作指引》的通知

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《縣(市)農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建

審批工作指引》的通知

（銀監(jiān)發(fā)?2005?58號 2005年8月9日）

各銀監(jiān)局(西藏除外)：

為規(guī)范縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建工作，進(jìn)一步明確組建標(biāo)準(zhǔn)、程序和申請材料要求，切實把好市場準(zhǔn)入關(guān)，提高機構(gòu)準(zhǔn)入質(zhì)量，銀監(jiān)會制定了《縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建審批工作指引》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二○○五年八月九日

縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建審批工作指引

為規(guī)范縣(市)農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建工作，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》（國發(fā)?2003?15號）和《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于農(nóng)村信用社以縣（市）為單位統(tǒng)一法人工作的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)?2003?12號）精神，制定本指引。

一、組建工作及程序

（一）籌建工作程序

1.確認(rèn)組建對象。縣（市、區(qū)）轄內(nèi)有兩家或兩家以上的農(nóng)村信用合作社（以下簡稱農(nóng)村信用社）且符合組縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡稱統(tǒng)一法人社）條件的，經(jīng)銀監(jiān)局同意后，可著手組建的各項準(zhǔn)備工作。

2.成立籌建工作小組?；I建工作小組負(fù)責(zé)組建統(tǒng)一法人社的各項籌備工作，并作為統(tǒng)一法人社籌建和開業(yè)的申請人?；I建工作小組的組成參照銀監(jiān)發(fā)?2003?12號文件有關(guān)要求執(zhí)行，籌建工作小組可下設(shè)辦公室。

3.履行組建法律程序。農(nóng)村信用合作社縣（市）聯(lián)合社（以下簡稱縣聯(lián)社）和農(nóng)村信用社在自愿的前提下分別召開理事會、社員（代表）大會，按照規(guī)定程序?qū)徸h通過合并組建為統(tǒng)一法人社、授權(quán)籌建工作小組負(fù)責(zé)組織清產(chǎn)核資、確認(rèn)凈資產(chǎn)、提出凈資產(chǎn)處置方案以及授權(quán)縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社法定代表人履行相關(guān)法律手續(xù)等決議。

4.清產(chǎn)核資。統(tǒng)一法人社清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日原則上選定在清產(chǎn)核資工作開始前的上季末。國發(fā)?2003?15號文件所明確的扶持政策，在清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日前已到位的，應(yīng)納入清產(chǎn)核資范圍?；I建工作小組要按照各省（自治區(qū)、直轄市）深化農(nóng)村信用社改革試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一制定的清產(chǎn)核資方案組織對轄內(nèi)縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資工作。清產(chǎn)核資結(jié)果和凈資產(chǎn)確認(rèn)經(jīng)籌建工作小組和縣聯(lián)社雙方簽字、蓋章認(rèn)可后，由籌建工作小組提出凈資產(chǎn)處置方案。有條件的地方，可聘請有審計評估資質(zhì)的中介機構(gòu)對縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社進(jìn)行清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評估，籌建工作小組、縣聯(lián)社、中介機構(gòu)三方按整體資產(chǎn)評估結(jié)果確認(rèn)凈資產(chǎn)。

5.驗收整改。農(nóng)村信用社改革試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組或銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)組織對清產(chǎn)核資、凈資產(chǎn)確認(rèn)工作進(jìn)行驗收，并出具《清產(chǎn)核資驗收意見書》。籌建工作小組針對驗收發(fā)現(xiàn)的問題予以整改，出具整改報告。農(nóng)村信用社改革試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組或銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)對整改情況進(jìn)行復(fù)查，清產(chǎn)核資驗收通過后出具正式的《清產(chǎn)核資驗收報告》?；I建工作小組或中介機構(gòu)出具最終《清產(chǎn)核資報告》，籌建工作小組和縣聯(lián)社雙方或籌建工作小組、縣聯(lián)社和中介機構(gòu)三方出具《凈資產(chǎn)確認(rèn)書》?；I建工作小組提出凈資產(chǎn)處置意見。

6.確定發(fā)起人?；I建工作小組應(yīng)制定增資擴股方案和發(fā)起人認(rèn)股說明書，合理設(shè)置股權(quán)結(jié)構(gòu)，按公正、透明和自愿的原則征集發(fā)起人。新入股的或原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社中要求增資的社員作為發(fā)起人的，可以采取委托其他發(fā)起人簽署發(fā)起人協(xié)議書。原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社中股金數(shù)量既不增加也不減少的社員作為發(fā)起人的，可以通過社員（代表）大會決議委托原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社法定代表人代理簽署發(fā)起人協(xié)議書。

7.申請籌建。在各項籌備工作完成且符合要求后，籌建工作小組向銀監(jiān)局提出籌建申請，由銀監(jiān)分局審查同意受理后，在二十個工作日內(nèi)將初步審查意見（主要包括受理情況、申請材料完整性、組建期間各主要工作完成情況、驗收整改落實情況、是否符合規(guī)定的設(shè)立條件等）和全部申請材料上報銀監(jiān)局審批。銀監(jiān)局所在城市統(tǒng)一法人社的籌建申請由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)受理。銀監(jiān)局自收到完整申請材料或受理之日起四個月內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書面決定。

（二）開業(yè)工作程序

1.增資驗資。銀監(jiān)局批準(zhǔn)籌建后，籌建工作小組負(fù)責(zé)組織股金（份）認(rèn)購工作，嚴(yán)禁強制退股和入股、分?jǐn)側(cè)牍扇蝿?wù)、以貸轉(zhuǎn)股、吸收存款化股金。發(fā)起人認(rèn)繳全部股款后，籌建工作小組應(yīng)聘請中介機構(gòu)進(jìn)行驗資，出具驗資報告。驗資時應(yīng)區(qū)分原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員股金轉(zhuǎn)為的股款與原社員增資和新社員（股東）投資入股的股款。

2.起草章程草案及各項規(guī)章制度。籌建工作小組要按照銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)要求和統(tǒng)一法人社的實際情況起草統(tǒng)一法人社的章程草案、社員代表（股東）大會議事規(guī)則、理（董）事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則以及財務(wù)管理、人事勞資、稽核、安全保衛(wèi)等各項內(nèi)部規(guī)章制度。

3.選舉社員代表。合作制和股份合作制的統(tǒng)一法人社應(yīng)選舉社員代表組成權(quán)力機構(gòu)，社員代表應(yīng)以入股職工、社會自然人和企業(yè)法人的人數(shù)比例或入股比例為基礎(chǔ)分別選舉產(chǎn)生。職工、社會自然人、企業(yè)法人代表的數(shù)量比例應(yīng)基本反映股權(quán)設(shè)置。選舉社員代表時，股份合作制的統(tǒng)一法人社可以自然人和企業(yè)法人資格股的最低入股股份數(shù)量作為投票權(quán)基數(shù)，按照投資股每增加一個投票權(quán)基數(shù)增加一個投票權(quán)的方法，適當(dāng)提高投資股的投票權(quán)。

4.提名理（董）事、非職工監(jiān)事和高級管理人員擬任人選。統(tǒng)一法人社的理（董）事、非職工監(jiān)事和高級管理人員擬任人選由籌建工作小組在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，逐級同銀監(jiān)分局和銀監(jiān)局溝通后向創(chuàng)立大會、理（董）事會提名。五名及以上社員代表聯(lián)名或持有一定比例股份的股東可以向籌建工作小組推薦人選。

5.召開創(chuàng)立大會、社員代表（股東）大會和職工（代表）大會。召開創(chuàng)立大會暨社員代表（股東）大會審議通過籌建工作報告、章程草案，選舉理（董）事和非職工監(jiān)事。理（董）事和非職工監(jiān)事采取差額方式選舉產(chǎn)生，候選人人數(shù)須多于應(yīng)選人數(shù)的百分之二十。職工監(jiān)事由職工代表大會選舉產(chǎn)生。合作制和股份合作制的統(tǒng)一法人社，其權(quán)力機構(gòu)為社員代表大會，社員代表按照本人及所代表的投票權(quán)或本人所持投票權(quán)進(jìn)行表決。股份制的統(tǒng)一法人社，其權(quán)力機構(gòu)為股東大會，股東按照所持股份進(jìn)行表決。統(tǒng)一法人社召開社員代表（股東）大會應(yīng)實行律師見證制度。

6.召開理（董）事會、監(jiān)事會。召開理（董）事會、監(jiān)事會選舉和聘任理（董）事長、副理（董）事長、監(jiān)事長和高級管理人員，通過議事規(guī)則和基本管理制度等。要積極創(chuàng)造條件，采取公開方式招聘主任、副主任。

7.預(yù)先核準(zhǔn)名稱?；I建工作小組應(yīng)在申請開業(yè)前向當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T申請預(yù)先核準(zhǔn)擬設(shè)統(tǒng)一法人社的名稱。

8.申請開業(yè)。各項籌建工作完成后，籌建工作小組向銀監(jiān)局提出開業(yè)申請，由銀監(jiān)分局審查同意受理后，在二十個工作日內(nèi)將初步審查意見和全部申請材料上報銀監(jiān)局核準(zhǔn)。銀監(jiān)局所在城市統(tǒng)一法人社的開業(yè)申請由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)受理。銀監(jiān)局自收到完整申請材料或受理之日起二個月內(nèi)作出核準(zhǔn)或者不核準(zhǔn)的書面決定。9.領(lǐng)證登記。銀監(jiān)局核準(zhǔn)開業(yè)后，籌建工作小組應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)到銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局領(lǐng)取金融許可證，并按規(guī)定到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T辦理注冊登記，領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。

10.開業(yè)。統(tǒng)一法人社應(yīng)當(dāng)在金融許可證、營業(yè)執(zhí)照、分支機構(gòu)設(shè)立、印章、牌匾等所有工作準(zhǔn)備就緒后開業(yè)。籌建工作小組應(yīng)事先將統(tǒng)一法人社的開業(yè)日期報告屬地銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)。

二、審核要求

（一）籌建

1.籌建申請材料完整，附件齊全；

2.組建對象符合銀監(jiān)發(fā)?2003?12號文件規(guī)定的條件；

3.縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社理事會、社員（代表）大會通過的有關(guān)決議及履行的相關(guān)法律手續(xù)合法合規(guī)；

4.清產(chǎn)核資工作合法合規(guī)；

5.清產(chǎn)核資的驗收整改得到落實；

6.聘請中介機構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資的，中介機構(gòu)資質(zhì)及參與審計評估人員資格合法、有效； 7.籌建方案中關(guān)于明晰產(chǎn)權(quán)、增資擴股、完善法人治理和健全內(nèi)部控制機制的落實措施合法合規(guī)并切實可行；

8.發(fā)起人認(rèn)股說明書內(nèi)容齊全、翔實，信息披露恰當(dāng)；

9.發(fā)起人具備投資入股金融機構(gòu)的資格，發(fā)起人協(xié)議書內(nèi)容合法，簽訂程序合法有效。

（二）開業(yè)

1.開業(yè)申請材料完整，附件齊全;2.章程草案的內(nèi)容完備且合法合規(guī)； 3.社員（股東）符合投資入股資格； 4.股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)合法合規(guī)； 5.驗資報告合法合規(guī)，附件齊全； 6.法定驗資機構(gòu)資質(zhì)合法、有效;7.“三會”審議通過的各項決議程序合法，內(nèi)容和要素齊全且合法合規(guī)；

8.法人治理、機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、主要管理制度及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管要求； 9.理（董）事和高級管理人員符合任職資格條件； 10.從業(yè)人員條件符合要求；

11.營業(yè)場所和安全防范設(shè)施的證明文件齊全。

三、有關(guān)要求

（一）組織形式。各地可因地制宜進(jìn)行股份制、股份合作制和進(jìn)一步完善合作制的產(chǎn)權(quán)改革，構(gòu)建新的產(chǎn)權(quán)模式和組織形式。為促進(jìn)外部社員（股東）對統(tǒng)一法人社及其理（董）事和高級管理人員監(jiān)督，提高股本的穩(wěn)定性，鼓勵各地選擇股份合作制和股份制的組織形式。

（二）機構(gòu)名稱。統(tǒng)一法人社冠名方法為：“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社”，其分支機構(gòu)冠名為 “××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社××信用社”或“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社××分社（儲蓄所）”。市所轄區(qū)的統(tǒng)一法人社冠名方法為：“××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社”，其分支機構(gòu)冠名為 “××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社××信用社”或“××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社××分社（儲蓄所）”。股份制的統(tǒng)一法人社冠名方法為“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社股份有限公司”，簡稱為“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社”，其分支機構(gòu)冠名為 “××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社××信用社”或“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社××分社（儲蓄所）”。市所轄區(qū)的股份制統(tǒng)一法人社冠名方法為：“××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社股份有限公司”，簡稱為“××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社”，其分支機構(gòu)冠名為 “××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社××信用社”或“××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社××分社（儲蓄所）”。

（三）發(fā)起人的資格。原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社的社員在自愿基礎(chǔ)上可以作為統(tǒng)一法人社的發(fā)起人。新的自然人發(fā)起人為所在地的居民或在所在地有固定住所且居住滿3年以上的非所在地居民，并符合具有完全民事行為能力、良好社會聲譽與誠信記錄、入股資金為自有資金且來源合法真實的要求。個體工商戶、個人獨資企業(yè)應(yīng)由其自然人作為發(fā)起人。新的企業(yè)法人發(fā)起人應(yīng)符合在統(tǒng)一法人社所在地注冊，并連續(xù)兩年盈利、凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的30%以上、權(quán)益性投資比例（包括本次投資）不超過凈資產(chǎn)50%、按期歸還銀行貸款等投資入股金融機構(gòu)的要求。屬于原企業(yè)改制的，原企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)營年限可以延續(xù)作為新企業(yè)法人的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營年限。符合入股條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟組織可以比照企業(yè)法人要求作為發(fā)起人。

（四）設(shè)立方式。統(tǒng)一法人社應(yīng)采取發(fā)起方式設(shè)立。發(fā)起人認(rèn)購股金（份）時應(yīng)當(dāng)實行平價方式（發(fā)行價格等于票面金額）?；I建工作小組制定的發(fā)起人認(rèn)股說明書須在轄內(nèi)的營業(yè)網(wǎng)點進(jìn)行公告，時間不少于七日，股金（份）認(rèn)購實行公開、公平和公正的原則。

（五）原股金處理?；I建工作小組要根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，制訂原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員股金確認(rèn)清理方案，經(jīng)原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員（代表）大會審議通過后對股金進(jìn)行確認(rèn)清理。一是披露農(nóng)村信用社的風(fēng)險狀況和風(fēng)險化解措施，以及未來統(tǒng)一法人社發(fā)展預(yù)測和面臨的風(fēng)險，實事求是做好宣傳工作；二是社員在自愿的前提下可以將量化后的股金折算為統(tǒng)一法人社的股金（份）；三是對堅持要求退股的原社員，在凈資產(chǎn)量化后允許其退股；四是對既不愿增資入股又要求維持原股金的社員，可以將其股金折算為統(tǒng)一法人社的股金（份），折算后的股金（份）達(dá)不到一個投票權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的，不具有投票權(quán)；五是對無法確認(rèn)以及死亡絕戶的老股金可以按照《中華人民共和國民法通則》規(guī)定的要求和程序公告后再進(jìn)行處理，也可以將其股金折算為統(tǒng)一法人社的股金（份），待以后再進(jìn)行處理。

（六）股權(quán)設(shè)置和股權(quán)結(jié)構(gòu)。統(tǒng)一法人社單個自然人投資（包括資格股和投資股）最高不超過股本總額的5‰，職工持股總額不得超過股本總額的25%，單個企業(yè)法人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)持股金額合計不得超過股本總額的10%。經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)的統(tǒng)一法人社一般應(yīng)有1-2名持股2%以上的企業(yè)法人社員（股東）。實行股份合作制的統(tǒng)一法人社投資股的比例一般不得低于股本總額30%。

（七）法人治理結(jié)構(gòu)。統(tǒng)一法人社應(yīng)按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立健全社員代表（股東）大會、理（董）事會、監(jiān)事會和高級管理層為主體的法人治理架構(gòu)。資產(chǎn)規(guī)模較小、尚不具備條件、實行合作制和股份合作制的統(tǒng)一法人社，經(jīng)銀監(jiān)局同意后可暫不設(shè)監(jiān)事會，監(jiān)事會的職責(zé)由理事會下設(shè)的監(jiān)督委員會承擔(dān)。

（八）理（董）事和高級管理人員任職資格。理（董）事和高級管理人員的任職資格按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。理（董）事長、副理（董）事長和高級管理人員個案審核人員的比例一般不得超過20%。個案審核的理（董）事長、副理（董）事長和高級管理人員在任職前須經(jīng)過銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)組織的任職資格考試。

（九）分支機構(gòu)準(zhǔn)入。銀監(jiān)局在核準(zhǔn)統(tǒng)一法人社開業(yè)時，原則上應(yīng)一并將原農(nóng)村信用社及縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社的分支機構(gòu)一次性核準(zhǔn)為統(tǒng)一法人社的分支機構(gòu)或由銀監(jiān)分局將其一次性核準(zhǔn)為統(tǒng)一法人社的分支機構(gòu)。

（十）對已經(jīng)設(shè)立的統(tǒng)一法人社，凡不符合有關(guān)政策要求的，應(yīng)在2007年底前完成機構(gòu)名稱、注冊資本、股權(quán)設(shè)置、法人治理等方面的規(guī)范工作。

（十一）在縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資過程中，凡是涉及相關(guān)資產(chǎn)價值的增減變動，都要嚴(yán)格按農(nóng)村信用社有關(guān)財務(wù)、會計制度規(guī)定，在查明原因、追究責(zé)任的基礎(chǔ)上及時進(jìn)行賬務(wù)處理。原則上有關(guān)賬務(wù)調(diào)整工作應(yīng)于統(tǒng)一法人社開業(yè)前或年終決算前完成。統(tǒng)一法人社開業(yè)后應(yīng)按照一級法人體制要求設(shè)置和使用會計科目。

（十二）各級銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)要有計劃、有步驟地開展統(tǒng)一法人社組建工作，切實加強對統(tǒng)一法人社組建工作的指導(dǎo)，按照統(tǒng)一法人社組建標(biāo)準(zhǔn)、程序和申請材料目錄，嚴(yán)把受理和審查關(guān)，確保組建質(zhì)量，不得放寬條件、降低要求。

（十三）本指引下發(fā)后，其他有關(guān)規(guī)定與本指引不一致的，以本指引為準(zhǔn)。

（十四）各銀監(jiān)局可依據(jù)本指引結(jié)合當(dāng)?shù)厍闆r制定具體的實施細(xì)則，報銀監(jiān)會備案。附件：統(tǒng)一法人社申報材料目錄

第四篇：農(nóng)村商業(yè)銀行組建審批工作指引

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》(國發(fā)[2003]15號)和《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)<農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定>和<農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定>的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]10號)精神，現(xiàn)對農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引如下。

一、組建工作及申報程序(一)申請籌建的各項工作

1．各省(自治區(qū)、直轄市)的縣(縣級市、市轄區(qū))農(nóng)村信用社聯(lián)社符合組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行條件的，經(jīng)銀監(jiān)局同意后即可著手籌建前的各項準(zhǔn)備工作。

2．加強組建工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。成立農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組。3．履行組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的法律程序。召開縣聯(lián)社及農(nóng)村信用社社員代表大會，按照規(guī)定程序?qū)徸h通過農(nóng)村信用社合并改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行決議，以及通過必要的授權(quán)決議。已經(jīng)統(tǒng)一法人的地方，只需要縣聯(lián)社召開社員代表大會，不需要再通過與合并內(nèi)容相關(guān)的決議。

4．開展清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作。縣聯(lián)社或籌備工作小組(受農(nóng)村信用社社員代表大會委托)聘請有審計評估資質(zhì)的中介機構(gòu)對農(nóng)村信用社進(jìn)行清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評估。籌備工作小組對清產(chǎn)核資工作進(jìn)行復(fù)查?；I備工作小組、縣聯(lián)社、中介機構(gòu)三方按整體資產(chǎn)評估結(jié)果確認(rèn)凈資產(chǎn)。在此基礎(chǔ)上，籌備工作小組提出凈資產(chǎn)分配方案。

5．驗收整改。經(jīng)銀監(jiān)會授權(quán)，銀監(jiān)局組織對組建階段各項工作，重點是法律程序、清產(chǎn)核資、凈資產(chǎn)分配工作進(jìn)行驗收，向籌備工作小組出具《驗收意見書》?；I備工作小組針對驗收發(fā)現(xiàn)的問題予以整改，出具整改報告，銀監(jiān)局復(fù)查。銀監(jiān)局根據(jù)對組建工作檢查驗收和復(fù)查結(jié)果，出具《組建工作驗收報告》，對組建工作法律程序有效性、清產(chǎn)核資結(jié)果真實公允性負(fù)責(zé)。

6．中介機構(gòu)按整改后的情況出具最終清產(chǎn)核資報告及凈資產(chǎn)確認(rèn)書；籌備工作小組出具凈資產(chǎn)分配意見。

7．確定新發(fā)起人?；I備工作小組制定增資擴股方案，設(shè)置合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)。制定募股說明書，按公正、透明的原則征集新發(fā)起人，簽訂發(fā)起人協(xié)議。農(nóng)村信用社原股東自愿作為發(fā)起人的，應(yīng)有優(yōu)先認(rèn)購農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份的權(quán)利。8．在各項籌備工作完成；符合申請籌建標(biāo)準(zhǔn)后，籌備工作小組準(zhǔn)備申請文件，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出籌建申請。銀監(jiān)局受理后，在二十個工作日內(nèi)將初步審核意見(內(nèi)容主要包括受理情況、申請材料完整性、組建期間各主要工作完成情況、驗收整改落實情況、是否符合設(shè)立條件等)、《組建工作驗收報告》和申請材料上報銀監(jiān)會審批。(二)申請開業(yè)的各項工作

1．增資擴股和驗資。發(fā)起人認(rèn)繳全部股金后，籌備工作小組聘請中介機構(gòu)進(jìn)行驗資，出具驗資報告。增資擴股和驗資應(yīng)區(qū)分原農(nóng)村信用社股金轉(zhuǎn)增銀行股本與新股東投資入股；

2．籌備工作小組就高級管理人員與獨立董事人選資格與銀監(jiān)部門溝通； 3．召開創(chuàng)立大會、股東大會(農(nóng)村合作銀行為股東代表大會，下同)、職工代表大會。創(chuàng)立大會暨股東大會審議通過籌建工作報告、章程、選舉董事(含獨立董事)和股東監(jiān)事。職工代表大會選舉職工監(jiān)事。發(fā)起人、股東人數(shù)較多、不能全部參加會議的，可委托代理人出席會議。股東大會實施律師見證制度； 4．召開董事會、監(jiān)事會。選舉和聘任高級管理人員，通過基本管理制度辦法等； 5．向工商行政管理部門申請擬設(shè)銀行名稱預(yù)先核準(zhǔn)；

6．籌備工作小組準(zhǔn)備申請文件，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出開業(yè)申請。銀監(jiān)局受理后，在二十個工作日內(nèi)將初步審查意見和申請材料上報銀監(jiān)會審批。

二、審核要點

(一)申請籌建材料審核 1．申報材料完整，附件齊全； 2．組建對象符合規(guī)定條件；

3．縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員(代表)大會通過的有關(guān)決議齊全，會議程序及決議內(nèi)容合法合規(guī)；

4．《發(fā)起人協(xié)議書》內(nèi)容合法合規(guī)，程序合法有效；發(fā)起人具備投資入股金融機構(gòu)的資格；

5．清產(chǎn)核資工作過程深入完備，評占結(jié)果真實公允；凈資產(chǎn)分配法律依據(jù)充分；報告內(nèi)容細(xì)致翔實；

6．中介機構(gòu)資質(zhì)及參與審計評估人員具備合法資格； 7．清產(chǎn)核資工作的驗收整改完全落實； 8．地方承諾的各項扶持措施基本落實到位；

9．籌建方案中關(guān)于明晰產(chǎn)權(quán)、增資擴股、完善法人治理、健全內(nèi)部控制、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制等方面的措施符合監(jiān)管要求，切實可行。(二)申請開業(yè)材料審核 1．申請材料完整，附件齊全；

2．創(chuàng)立大會、股東(代表)大會、董事會、監(jiān)事會、職工代表大會審議通過各項決議程序完備、決議內(nèi)容合法合規(guī)； 3．《章程》合法合規(guī)，內(nèi)容完備可行； 4．董事和高級管理人員符合任職資格；

5．股本結(jié)構(gòu)以及股權(quán)設(shè)置符合監(jiān)管規(guī)定，并滿足資本充足率監(jiān)管要求； 6．股東具備投資入股金融機構(gòu)的資格；

7．《驗資報告》符合法律規(guī)定，約定的審計內(nèi)容完備；驗資機構(gòu)資質(zhì)合法； 8．法人治理、機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、主要管理制度及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管要求；

9．業(yè)務(wù)范圍已批準(zhǔn)開辦與擬開辦部分予以區(qū)別； 10．從業(yè)人員基本情況明晰；

11．法人總部營業(yè)場所和安全防范設(shè)施證明文件齊備。

三、有關(guān)事項說明(一)機構(gòu)名稱

1．以縣(或縣級市，以下統(tǒng)稱縣)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行，其命名規(guī)則為“省(自治區(qū)、直轄市)名＋縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡稱為：“縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行”。如江蘇吳江農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，簡稱吳江農(nóng)村商業(yè)銀行。組建農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則相似，為“省(自治區(qū)、直轄市)＋縣名＋農(nóng)村合作銀行”，如浙江義烏農(nóng)村合作銀行，簡稱義烏農(nóng)村合作銀行。

2．以地級市轄區(qū)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則為“地級市名＋市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。

3．地級市以“市區(qū)、郊區(qū)、開發(fā)區(qū)聯(lián)社”等為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行可能出現(xiàn)重名的特殊情況，另設(shè)字號，不單獨以地級市名稱作為字號，命名規(guī)則為：“省(自治區(qū)、直轄市)名＋字號＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。如江蘇省蘇州市區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社申請組建農(nóng)村商業(yè)銀行，名稱為“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡稱“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行”。

4、深圳、廈門、青島、寧波和大連5個計劃單列市組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行，其命名規(guī)則為：“計劃單列市名＋縣或市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”，如寧波余姚農(nóng)村合作銀行，簡稱“余姚農(nóng)村合作銀行”。

(二)籌備工作小組組成

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組由地方政府負(fù)責(zé)人，縣(市、區(qū))農(nóng)村信用社聯(lián)合社、銀行監(jiān)管負(fù)責(zé)人以及稅務(wù)、工商、土地等相關(guān)部門人員組成。籌備工作小組下設(shè)辦公室，設(shè)在農(nóng)村信用社縣聯(lián)社。(三)設(shè)立方式

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行采取發(fā)起方式設(shè)立，一般采取平價發(fā)行的方式。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組制定的募股說明書須在轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行公告，時間不少于七日，征集發(fā)起人應(yīng)貫徹公正透明的原則。(四)股權(quán)設(shè)置、股東資格與持股比例規(guī)定 1．股權(quán)設(shè)置

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股本結(jié)構(gòu)應(yīng)充分考慮股東來源的代表性。在股權(quán)設(shè)置中應(yīng)處理好自然人股與法人股比例的關(guān)系、高管人員持股與普通員工持股比例的關(guān)系，既要防止大股東控權(quán)，又要避免股權(quán)過于分散形成內(nèi)部控制。擬定的注冊資本總額應(yīng)適當(dāng)超前，至少滿足開業(yè)兩年內(nèi)資本充足率監(jiān)管要求。2．股東資格

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股東應(yīng)符合《關(guān)于向金融機構(gòu)投資入股暫行規(guī)定》中有關(guān)向金融機構(gòu)投資入股的資格。自然人股東應(yīng)在當(dāng)?shù)鼐幼?，法人股東注冊地址應(yīng)在當(dāng)?shù)亍?/p>

(1)新入股的法人股東，設(shè)立時間應(yīng)為兩年以上，并符合連續(xù)二年盈利、凈資產(chǎn)30％以上、長期投資比例(包括本次投資)不超過自有資本50％、按期歸還銀行貸款等法人企業(yè)投資入股金融機構(gòu)的要求。

(2)新入股的法人股東，屬于原企業(yè)改制的，原企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)營年限可以延續(xù)作為新企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營年限。

(3)非法人的經(jīng)濟組織，如個人獨資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟組織，以經(jīng)濟組織名義入股的，應(yīng)符合法人企業(yè)投資入股金融機構(gòu)的要求，視作法人股管理；不符合法人企業(yè)投資入股金融機構(gòu)要求的，以自然人身份入股，按自然入股管理。(4)個體工商戶，作為自然人入股。3．持股比例

(1)單個自然人股東持股不得超過股本總額的5‰，職工持股合計不得超過股本總額的25％，農(nóng)村合作銀行的非職工自然人股東持股合計不低于股本總額的30％。

(2)單個法人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)(含中外合資與外商投資企業(yè))持股合計不得超過股本總額的10％。持股比例超過5％的，應(yīng)報當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)管機構(gòu)審批。(五)原農(nóng)村信用社社員股金處理

籌備工作小組應(yīng)妥善制定原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員股金處置方案。在社員退股前，由縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員(代表)大會審議通過股金處理方案：一是全面披露農(nóng)村信用社的風(fēng)險狀況和風(fēng)險化解措施，以及未來農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預(yù)測和面臨的風(fēng)險，實事求是做好宣傳工作；二是社員在自愿前提下可以將量化后的股金折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；三是對堅持要求退股的原社員，在凈資產(chǎn)量化后允許其退股；四是對既不愿增資入股又要求維持原股金的社員，折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的股份。折算后的股份金額達(dá)不到一個投票權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的，不具有投票權(quán)；五是對暫時無法確認(rèn)身份的股金，先行打包折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的資格股，不行使表決權(quán)，待股東身份落實后再作進(jìn)一步處理。(六)法人治理

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立并逐步完善。

1．關(guān)于獨立董事。董事會中應(yīng)有1一2名獨立董事。獨立董事人數(shù)計入董事會總?cè)藬?shù)中。在首屆董事會中應(yīng)設(shè)有獨立董事。申請開業(yè)時獨立董事暫時不能到位的，留下空缺于開業(yè)一年內(nèi)補充。獨立董事的產(chǎn)生及職責(zé)可參見《股份制商業(yè)銀行獨立董事和外部監(jiān)事制度指引》(中國人民銀行公告[2002]第15號)。2．關(guān)于專門委員會。董事會下應(yīng)設(shè)立若干專門委員會，開業(yè)時應(yīng)設(shè)立風(fēng)險管理委員會，法人股東持股比較集中的地方，應(yīng)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易委員會。其他加薪酬及提名委員會、審計委員會等，可以在開業(yè)后逐步建立。專業(yè)委員會的職責(zé)及人員構(gòu)成可參見《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》(中國人民銀行公告[2002]第15號)。

(七)董事和高級管理人員任職資格

農(nóng)村商業(yè)銀行董事和高級管理人員的任職資格比照《金融機構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》中關(guān)于城市商業(yè)銀行董事和高級管理人員任職資格的規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村合作銀行董事和高級管理人員的任職資格參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村合作銀行應(yīng)積極向社會招聘引進(jìn)合格的高級管理人員。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請開業(yè)時，其董事、董事長、副董事長、行長、副行長、監(jiān)事長的任職資格由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)；副監(jiān)事長、營業(yè)部總經(jīng)理、信貸、財務(wù)會計和內(nèi)部審計部門總經(jīng)理、支行行長和支行副行長由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)審核。(八)銀監(jiān)局負(fù)責(zé)或授權(quán)銀監(jiān)分局負(fù)責(zé)審批原農(nóng)村信用社及其分社、儲蓄所變更為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行支行、分理處、儲蓄所。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行應(yīng)當(dāng)在許可證、營業(yè)執(zhí)照、分支機構(gòu)設(shè)立、憑證印制、印章、牌匾等所有工作準(zhǔn)備就緒后開業(yè)。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開業(yè)后即啟用新的印章、憑證，自行制作獨立的行徽、標(biāo)識。(九)申請材料報送程序及格式

1．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請人為“農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組”；申請書主送機關(guān)為“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會”，抄送機關(guān)為銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局。申請書由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)受理并初審，銀監(jiān)會負(fù)責(zé)審批和核準(zhǔn)。2．申請材料采用活頁裝訂的方式。紙張幅面為209×295毫米規(guī)格(標(biāo)準(zhǔn)A4紙張規(guī)格，需提供原件的歷史文件除外)。申請材料的封面和側(cè)面應(yīng)標(biāo)有“關(guān)于申請籌建××農(nóng)村合作銀行(農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)的材料”或“關(guān)于××農(nóng)村合作銀行(農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)開業(yè)申請的材料”字樣，申請材料須用中文簡體仿宋GB2312小三號字體書寫。如需提供原件的歷史文件是以英文書寫的，應(yīng)附中文譯本，且以中文譯本為準(zhǔn)。申請文件一般采用雙面打印。3．申請材料一式4份，銀監(jiān)會2份，銀監(jiān)局1份，銀監(jiān)分局1份。

4、銀監(jiān)局上報《審核報告》(《組建工作驗收報告》作為附件)一式兩份正式文件。

(十)銀監(jiān)局及銀監(jiān)分局要切實加強對農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作的指導(dǎo)，按照農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建標(biāo)準(zhǔn)和申請材料目錄，嚴(yán)把受理和審查關(guān)，確保組建質(zhì)量。各銀監(jiān)局統(tǒng)一整理歸納轄區(qū)內(nèi)組建工作遇到的有關(guān)問題，向合作部反映。合作部原則上不接待申請單位直接咨詢。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作應(yīng)嚴(yán)格依法進(jìn)行，按照規(guī)定要求履行相關(guān)法律程序，形成法律文書，不得道程序違規(guī)操作。

附：1組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申報材料目錄及要求

一、申請籌建(一)籌建申請書。申請書應(yīng)當(dāng)載明是否符合設(shè)立農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的條件、清產(chǎn)核資及驗收整改落實情況、準(zhǔn)備工作完成情況、擬設(shè)立機構(gòu)發(fā)起人情況及出資比例、機構(gòu)性質(zhì)、組織形式、名稱、所在地、注冊資本和已獲批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍。(此為主報告，下列其他材料作為此文件的附件)(二)籌建工作方案。其內(nèi)容包括：

籌建工作的組織領(lǐng)導(dǎo)；注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、增資擴股方案；法人治理框架(股東(代表)大會、董事會、監(jiān)事會及董事會下專業(yè)委員會設(shè)置及具體構(gòu)成)；獨立董事、高級管理人員配備數(shù)量、部門設(shè)置和從業(yè)人員配置；主要管理制度修訂；籌建工作步驟和時間安排等。(三)可行性研究報告。其內(nèi)容包括： 1．當(dāng)?shù)亟?jīng)濟金融情況、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展情況； 2．農(nóng)村信用社基本情況；

3．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的可行性和必要性；

4．市場前景分析、未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。包括擬設(shè)機構(gòu)開業(yè)后三年的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、財務(wù)發(fā)展目標(biāo)、風(fēng)險管理目標(biāo)。其中資本充足率申報時比率按《農(nóng)村信用社風(fēng)險評級及預(yù)警指標(biāo)體系》規(guī)定的公式及央行票據(jù)發(fā)行、兌付規(guī)定的加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)測算口徑計算審核；三年規(guī)劃按《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和《資本充足率統(tǒng)計制度》規(guī)定的公式進(jìn)行測算；

5．開業(yè)后金融風(fēng)險分析，如支付危機、資產(chǎn)質(zhì)量惡化、虧損、資本充足率不足等。

(四)定向募股說明書。其內(nèi)容包括：

本次增資擴股概要(股權(quán)設(shè)置、每股票面金額、發(fā)行定價、股權(quán)設(shè)置、股份發(fā)行總數(shù))、認(rèn)購人的資格、認(rèn)股人的權(quán)利和義務(wù)；機構(gòu)基本情況(業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制、法人治理和財務(wù)會計等)；未來農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預(yù)測、面臨風(fēng)險因素及主要對策；募集資金運用；未來股利分配政策；募股預(yù)先登記日期、本次募股的起止期限及逾期未募足時認(rèn)購人可撤回所認(rèn)股份的說明；附錄和備查文件等。

(五)縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員(代表)大會同意改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的決議。其內(nèi)容包括：

1．同意取消法人資格與轄內(nèi)其他農(nóng)村信用社新設(shè)合并為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行；

2．新設(shè)立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行承繼農(nóng)村信用社的債權(quán)債務(wù)； 3．通過清產(chǎn)核資和凈資產(chǎn)處置方案，委托縣聯(lián)社(或籌備工作小組)聘請中介機構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資、確認(rèn)凈資產(chǎn)及凈資產(chǎn)分配意見(清產(chǎn)核資報告中的委托人應(yīng)與此一致)；

4．清產(chǎn)核資評估基準(zhǔn)日至開業(yè)期間經(jīng)營成果的處置意見；

5．縣聯(lián)社職工股金和農(nóng)村信用社股金在量化基礎(chǔ)上按照自愿原則轉(zhuǎn)為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；

6．委托授權(quán)農(nóng)村信用社理事長(法定代表人)出席創(chuàng)立大會、股東(代表)大會，簽署發(fā)起人協(xié)議書及相關(guān)會議的法律文件。(六)發(fā)起人協(xié)議書。其內(nèi)容包括：

總則、經(jīng)營宗旨、機構(gòu)性質(zhì)、名稱、住所、業(yè)務(wù)范圍、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、發(fā)起人入股金額、股份和入股比例、發(fā)起人權(quán)利和義務(wù)、主動聲明關(guān)聯(lián)入股的義務(wù)(約定：如果存在任何隱瞞，則該發(fā)起人在本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的投票權(quán)受到限制)、附則。發(fā)起人應(yīng)在發(fā)起人協(xié)議書上簽名蓋章(自然人可以委托代理人、原農(nóng)村信用社社員可以委托原農(nóng)村信用社主任在發(fā)起人協(xié)議上簽字。委托人應(yīng)在委托書上簽字。自然人簽字冊與委托書存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗收時現(xiàn)場審查，在驗收報告中反映，不報送銀監(jiān)會。法人股東簽字冊作為申請材料報送)。

發(fā)起人協(xié)議書附件： 1．發(fā)起人；

(1)法人發(fā)起人名錄，包括發(fā)起人企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬認(rèn)購資格股和投資股數(shù)、凈資產(chǎn)比例、權(quán)益性投資(含本次)占凈資產(chǎn)比例、近二年盈利、歸還銀行貸款情況；(2)最大十戶自然人名錄；

(3)自然人發(fā)起人分類匯表。按職工、社會自然人分類。每類包括人數(shù)、資格股、投資股金額、轉(zhuǎn)增、新認(rèn)購金額、占總股份比例。自然人名錄，包括每個發(fā)起人身份證號碼、住所、擬認(rèn)購資格股和投資股數(shù)。自然人名錄留存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗收時現(xiàn)場審查，不報送銀監(jiān)會。2．企業(yè)法人的營業(yè)執(zhí)照；

3．企業(yè)法人有權(quán)機關(guān)決定對外投資的決議； 4．企業(yè)法人基本情況說明； 5．如企業(yè)法人關(guān)聯(lián)企業(yè)有向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行以及境內(nèi)其他銀行機構(gòu)入股的，發(fā)起人應(yīng)出具“關(guān)聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機構(gòu)投資入股情況”的聲明，內(nèi)容包括：

(1)關(guān)聯(lián)企業(yè)向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行入股情況，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱及投資金額、合并投資金額與比例。

(2)關(guān)聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機構(gòu)投資入股情況，包括所持股份與股份比例。沒有關(guān)聯(lián)企業(yè)入股境內(nèi)銀行機構(gòu)的發(fā)起人，不需要出具聲明，但在《發(fā)起人協(xié)議》中簽署有主動聲明的義務(wù)。

(七)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組成立文件和成員簡歷；(八)清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配工作方案；

(九)凈資產(chǎn)確認(rèn)書，由中介機構(gòu)、籌備工作小組、縣聯(lián)社三方簽字確認(rèn)；(十)籌備工作小組出具的關(guān)于凈資產(chǎn)分配的報告；(十一)縣全轄最近二年的監(jiān)管報告；

(十二)中介機構(gòu)出具的清產(chǎn)核資報告，包括《清產(chǎn)核資報告書》、《整體資產(chǎn)評估報告書》以及最近一年財務(wù)審計報告；

清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作中有依據(jù)地方性文件操作的，附相關(guān)文件復(fù)印件。附：中介機構(gòu)資質(zhì)證明(從事清產(chǎn)核資工作應(yīng)有審計資格、從事整體資產(chǎn)評估有資產(chǎn)評估資格)、參與審計評估人員資質(zhì)證明復(fù)印件。(十三)銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

申請文件扉頁注明籌備工作小組聯(lián)系人、職務(wù)、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。

二、申請開業(yè)

(一)開業(yè)申請書。其內(nèi)容包括：

籌建過程，對股份募集、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、資本充足率(核心資本充足率)、章程、創(chuàng)立大會、董事會和監(jiān)事會組成及通過的各項決議情況、經(jīng)營方針及發(fā)展計劃(含農(nóng)業(yè)貸款比例)、主要管理制度、營業(yè)場所和安全設(shè)施等各項籌建工作落實情況，是否符合開業(yè)要求等內(nèi)容。

(二)籌建工作報告。其內(nèi)容包括籌建過程、籌建工作完成、是否符合開業(yè)要求等內(nèi)容。(三)章程草案。

(四)創(chuàng)立大會、股東(代表)大會、職工代表大會、董事會、監(jiān)事會情況報告及決議。

1．創(chuàng)立大會及股東大會決議：(1)審議通過籌建工作報告；(2)審議通過章程草案的決議；

(3)審議通過支持“三農(nóng)”發(fā)展和明確今后三年農(nóng)業(yè)貸款比例的決議；(4)審議通過股東大會議事規(guī)則的決議；(5)關(guān)于選舉董事(含獨立董事)的決議；(6)關(guān)于選舉股東監(jiān)事的決議。2．董事會決議：

(1)審議通過董事會議事規(guī)則的決議；

(2)審議通過部門設(shè)置、職責(zé)分工及主要管理制度的決議；(3)選舉董事長的決議；

(4)聘任行長、副行長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、信貸及審計(稽核)負(fù)責(zé)人的決議。3．職工代表大會選舉職工監(jiān)事的決議。4．監(jiān)事會決議：

(1)審議通過監(jiān)事會議事規(guī)則的決議；(2)選舉監(jiān)事長的決議。

各項決議應(yīng)符合規(guī)范的法律程序。決議書應(yīng)有決議編號、實到代表人數(shù)以及代表的投票權(quán)與股份數(shù)(農(nóng)村合作銀行為代表的投票權(quán)、農(nóng)村商業(yè)銀行為代表的股份數(shù))和應(yīng)到股東代表人數(shù)(代表的投票權(quán)或股份數(shù))及實到代表人數(shù)占應(yīng)到代表人數(shù)(代表的投資權(quán)或股份數(shù))的比例、決議的贊成、反對和棄權(quán)票數(shù)(股份數(shù))及比例。

股東大會采取不記名投票方式的，會議決議由出席會議的全體董事簽名，并由律師出具法律意見書(或由公證部門出具公證書)。采取記名投票方式的，由所有出席會議的股東代表簽字。股東代表簽到名冊及授權(quán)委托書存放于申請單位；由律師或公證人員審查，不作為申請材料上報。

董事會、監(jiān)事會決議由出席會議的全體董事(監(jiān)事)簽名。職工代表大會決議由唱票人、計票人、監(jiān)票人簽名。5．法律意見書。

律師對股東大會代表產(chǎn)生的過程及合法性、股東大會召開程序、股東決議表決程序、決議內(nèi)容合法性，表決結(jié)果的有效性進(jìn)行見證，發(fā)表意見。附見證律師資質(zhì)證書與律師事務(wù)所執(zhí)照。

(五)董事會成員名單、高管人員名單一覽表。

包括姓名、出生年月、身份證號碼、現(xiàn)工作單位及職務(wù)，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行擬任職務(wù)、董事代表的股權(quán)類別。(六)監(jiān)事會成員名單一覽表及簡歷。

(七)職能部門設(shè)置、主要負(fù)責(zé)人名單及其職責(zé)方案。組織結(jié)構(gòu)圖。(八)分支機構(gòu)名稱及主要負(fù)責(zé)人名單。

(九)從業(yè)人員基本情況及名單。包括人員數(shù)量、從事金融工作時間、學(xué)歷和所學(xué)專業(yè)。

(十)公司治理及內(nèi)部主要管理制度辦法。其內(nèi)容包括：

“三會”議事規(guī)則、董事會下專門委員會職責(zé)、財務(wù)管理辦法、人事勞資管理辦法、稽核管理辦法、安全保衛(wèi)管理辦法和信貸管理辦法等內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度辦法。

(十一)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。

要求對照商業(yè)銀行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，“明確目標(biāo)、認(rèn)清差距、做好規(guī)劃、穩(wěn)步提高”，詳細(xì)闡述未來三年的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、財務(wù)發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險管理規(guī)劃以及轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制等四部分內(nèi)容：

1、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃包括目標(biāo)市場、發(fā)展戰(zhàn)略、農(nóng)業(yè)貸款比例、存貸規(guī)模、市場份額、金融創(chuàng)新、資產(chǎn)組合。

2、財務(wù)發(fā)展規(guī)劃包括盈利能力、收入結(jié)構(gòu)、利潤總額、利潤分配方案、分紅計劃。

3、風(fēng)險管理規(guī)劃包括加強內(nèi)部控制、對各類風(fēng)險的預(yù)測及評價、風(fēng)險控制策略、風(fēng)險控制目標(biāo)(如不良貸款三年下降目標(biāo)、新增不良貸款控制指標(biāo)、資本充足率三年達(dá)標(biāo)規(guī)劃、實施五級分類方案、專項準(zhǔn)備提取方案等)，4、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制。逐步完善法人治理，提高經(jīng)營管理水平，提高高管人員及普通員工素質(zhì)、信息披露。經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃要求以真實數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，計算當(dāng)前各項經(jīng)營指標(biāo)，提出的措施應(yīng)切實可行并能逐年檢驗評估。(十二)開辦外匯、銀行卡業(yè)務(wù)和增加外匯資本金批復(fù)文件的復(fù)印件；沒有開辦的予以說明。

(十三)銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局對農(nóng)村合作銀行籌備工作小組關(guān)于農(nóng)業(yè)貸款比例監(jiān)管目標(biāo)的文件；農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)在開業(yè)申請、章程及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃中明確支農(nóng)貸款比例。

(十四)法人總部營業(yè)場所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料。

(十五)公安、消防部門對法人總部營業(yè)場所出具的安全和消防設(shè)施合格證明。(十六)籌建批復(fù)的復(fù)印件。

(十七)法定驗資機構(gòu)出具的驗資證明。

1．驗資報告。在內(nèi)容段應(yīng)包括對法人股東投資資格的特殊審驗內(nèi)容。2．附件：

附件(一)，注冊資本實收情況匯總表，注冊資本實收情況明細(xì)表、法人股東投資資格一覽表(逐筆列示凈資產(chǎn)比例、權(quán)益性投資比例、兩年盈利狀況、歸還銀行貸款等要素)、法人股東名冊及其出資額(要有住所和企業(yè)法人代碼)、最大十戶自然人股東名冊及其出資額、自然人股東投資情況分類匯總表(自然人名冊不需要上報銀監(jiān)會人驗資事項說明。

附件(二)，持有注冊資本5％及以上股東基本情況說明及近兩年資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

附件(三)，驗資機構(gòu)和驗資人員的資質(zhì)證明復(fù)印件。附件(四)，法人股東入股憑證復(fù)印件。

(十八)籌備工作小組關(guān)于對董事和高級管理人員任職資格進(jìn)行審核的請示(要對照《金融機構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》第六條、第七條、第八條和第九條所規(guī)定的相關(guān)條件逐人說明審核意見，需個案審核的高級管理人員應(yīng)詳細(xì)說明具體原因和情況)。

(十九)擬任職的董事、高級管理人員的資格證明。

1．任職資格申請表(申請表中內(nèi)容要如實填列，并加蓋申請人和受理機關(guān)公章)； 2．對擬任人的品行、業(yè)務(wù)能力、管理能力、工作業(yè)績等方面的綜合鑒定； 3．?dāng)M任人的資格證明：(1)身份證復(fù)印件；(2)專業(yè)技術(shù)職務(wù)復(fù)印件；

(3)國家認(rèn)可的學(xué)歷證明材料復(fù)印件； 4．對擬任人的任職資格談話記錄； 5．?dāng)M任人的離任審計報告；

6．個案審核的擬任高級管理人員通過任職資格考試證明；

7．?dāng)M任人承諾書(對個人有無大額負(fù)債、違法違紀(jì)行為、不良記錄以及誠信和公正勤勉履職承諾的聲明)；

8．銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

董事擬任人可不提供本條第2、3、4、5、6款內(nèi)容。(二十)銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

申請文件扉頁登記籌備工作小組聯(lián)系人姓名、職務(wù)、聯(lián)系電話(辦公電話、手機)、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。

附2：農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引

為指導(dǎo)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建過程中農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資工作，保證清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，特制定本工作指引。清產(chǎn)核資工作應(yīng)遵循現(xiàn)行法律、法規(guī)進(jìn)行，但由于農(nóng)村信用社性質(zhì)為合作制企業(yè)，改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行帶有終止清算性質(zhì)，現(xiàn)行法律、法規(guī)不完全適用的，籌備工作小組、中介機構(gòu)應(yīng)本著公正、合理的原則就相關(guān)內(nèi)容制定具體辦法。

一、指導(dǎo)思想與總體要求

(一)清產(chǎn)核資的根本目的，是全面審計評估農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債狀況，摸清家底，充分反映經(jīng)營風(fēng)險。通過清產(chǎn)核資，評估認(rèn)定凈資產(chǎn)、明晰產(chǎn)權(quán)，以保障農(nóng)村信用社原社員、職工及增資擴股后新股東各方的合法利益，清產(chǎn)核資應(yīng)全面準(zhǔn)確清查農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益，正確評估農(nóng)村信用社風(fēng)險狀況，包括資產(chǎn)損失風(fēng)險和管理風(fēng)險。針對風(fēng)險和損失狀況，落實防范化解措施，為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開業(yè)后的健康平穩(wěn)運行打好基礎(chǔ)。

(二)清產(chǎn)核資工作必須聘請具備資格的中介機構(gòu)進(jìn)行。清產(chǎn)核資工作由會計師事務(wù)所進(jìn)行，中國注冊會計師出具報告；整體資產(chǎn)評估由具備整體資產(chǎn)評估資格的事務(wù)所進(jìn)行，中國注冊資產(chǎn)評估師出具報告。

(三)清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估是中介機構(gòu)完全獨立、重新進(jìn)行的清查審計工作，不是對農(nóng)村信用社自查工作的認(rèn)定。即使農(nóng)村信用社在統(tǒng)一法人時已自行進(jìn)行了清產(chǎn)核資，此次仍應(yīng)聘請中介機構(gòu)重新獨立開展清產(chǎn)核資工作。農(nóng)村信用社自行清產(chǎn)核資結(jié)果可作為中介機構(gòu)工作的輔助。清產(chǎn)核資依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度及現(xiàn)行政策進(jìn)行。當(dāng)前政策未明確或政策之間有沖突的地方，由省改革領(lǐng)導(dǎo)小組明確意見。

(四)清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作程序為：1．按會計核算要求清查審計農(nóng)村信用社表內(nèi)外的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益；2．按風(fēng)險管理及審慎性要求對表內(nèi)外全部資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和連帶責(zé)任進(jìn)行整體資產(chǎn)評估；3．認(rèn)定凈資產(chǎn)；4．凈資產(chǎn)分配。

(五)清產(chǎn)核資的范圍為聯(lián)社及所轄農(nóng)村信用社。清產(chǎn)核資的委托人為縣聯(lián)社(或籌備工作小組，與農(nóng)村信用社社員代表大會委托決議一致)。清產(chǎn)核資以聯(lián)社為單位編制清產(chǎn)核資報告和附件。對未統(tǒng)一法人地方，清產(chǎn)核資報告中應(yīng)有每個法人農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資認(rèn)定結(jié)果(即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益數(shù)額)，以體現(xiàn)農(nóng)村信用社獨立法人的法律地位。

(六)清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日原則上選定在清產(chǎn)核資外勤工作開始前的上季末。清產(chǎn)核資進(jìn)場工作時間不得少于一個月。清產(chǎn)核資結(jié)果到籌建受理之日一年內(nèi)有效。清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日與申請籌建日期超過九個月的，會計師事務(wù)應(yīng)對前半年期間的重大經(jīng)營事項及財務(wù)狀況進(jìn)行審計，出具審計報告。國發(fā)[2003]15號文件所明確的扶持政策，如央行票據(jù)，在基準(zhǔn)日后拿到的，不計入清產(chǎn)核資范圍，但在開業(yè)審批計算資本充足率和不良貸款率時加以考慮。央行票據(jù)在基準(zhǔn)日之前拿到的，計入清產(chǎn)核資范圍。

(七)清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，中介機構(gòu)出具《清產(chǎn)核資報告》、《整體資產(chǎn)評估報告》、《最近一年財務(wù)審計報告》與《凈資產(chǎn)確認(rèn)書》。

《清產(chǎn)核資報告》包括清產(chǎn)核資工作依據(jù)；逐科目分類詳細(xì)描述清產(chǎn)核資采用的審查方法和過程，各項目的清查確認(rèn)結(jié)果(以縣聯(lián)社所轄社內(nèi)合并軋差數(shù)作為確認(rèn)數(shù))、賬務(wù)調(diào)整理由、賬務(wù)調(diào)整分錄，需要說明的重大問題，農(nóng)村信用社管理存在缺陷?！墩w資產(chǎn)評估報告》在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對表內(nèi)外所有資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行評估，處理各項損失和增減值，逐科目分類披露風(fēng)險狀況?！墩w資產(chǎn)評估報告》確認(rèn)的會計報表為向社會增資擴股的依據(jù)?！秲糍Y產(chǎn)確認(rèn)書》以《整體資產(chǎn)評估報告》確認(rèn)的評估值為凈資產(chǎn)確認(rèn)值?！肚瀹a(chǎn)核資報告》與《整體資產(chǎn)評估報告》應(yīng)包括比較合并資產(chǎn)負(fù)債表、比較匯總資產(chǎn)負(fù)債表(均以聯(lián)社為單位)。報告的附件內(nèi)容為按科目(或資產(chǎn)負(fù)債表項目)的清查評估明確表，明細(xì)表的詳略程度及要素按評估有關(guān)要求填列。重要的項目要求逐筆編制明細(xì)表，一般的項目可分類別匯總編制明細(xì)表(按照下文各項目的具體要求)。(八)清產(chǎn)核資只作評估而不做真實的調(diào)賬，但必須與真實調(diào)賬的依據(jù)一致。有關(guān)真實調(diào)賬何時進(jìn)行，在農(nóng)村信用社自主決定范圍內(nèi)的，如賬務(wù)核算錯誤，由農(nóng)村信用社自行糾正；需要商財務(wù)主管部門(如稅務(wù)部門)的，協(xié)商一致后再作真實調(diào)賬。調(diào)賬不要求在清產(chǎn)核資結(jié)束之時馬上進(jìn)行，可以在開業(yè)前或開業(yè)當(dāng)年決算前完成。(九)中介機構(gòu)工作結(jié)束后，籌備工作小組應(yīng)組織力量對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行復(fù)查；銀監(jiān)局組織進(jìn)行驗收。組建單位應(yīng)針對復(fù)查驗收中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行復(fù)查整改。應(yīng)當(dāng)注意，中介機構(gòu)的清產(chǎn)核資工作不能代替監(jiān)管機構(gòu)在準(zhǔn)入階段對申請單位風(fēng)險性及合規(guī)性的審查，銀監(jiān)局應(yīng)對清產(chǎn)核資過程是否審慎完整、評估結(jié)果是否公允反映了資產(chǎn)負(fù)債及凈資產(chǎn)狀況、是否充分披露了資產(chǎn)損失及風(fēng)險狀況、是否采取了能充分防范化解風(fēng)險的措施、固定資產(chǎn)評估是否存在虛增、凈資產(chǎn)處置是否合法合規(guī)發(fā)表意見。

二、資產(chǎn)項目的清查評估

資產(chǎn)清查評估的重點是充分準(zhǔn)確反映貸款、抵債資產(chǎn)、投資、票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險及實際價值，沖銷各項損失、充分計提各項準(zhǔn)備、剔除虛收利息，審慎進(jìn)行固定資產(chǎn)評估。

(一)現(xiàn)金。實地盤點檢查日庫存現(xiàn)金，并倒推評估日庫存現(xiàn)金是否與賬面數(shù)相符。如發(fā)生現(xiàn)金盤虧、盤盈，應(yīng)相應(yīng)計入營業(yè)外支出(收入)?，F(xiàn)金明細(xì)賬按查實數(shù)確認(rèn)。

(二)存放央行款項。

1．按人民銀行對賬單確認(rèn)存放央行款項余額。

2．按規(guī)定計算應(yīng)繳存款準(zhǔn)備金，存款準(zhǔn)備金繳存不足的，應(yīng)作出披露。(三)存放同業(yè)款項。指農(nóng)村信用社存放在銀行用于清算、結(jié)算的款項。1．按存放單位作出分類披露。其中存放縣聯(lián)社的單獨披露，作合并內(nèi)部往來項處理。2．按同業(yè)對賬單確認(rèn)存放同業(yè)款項余額。3．核定存放同業(yè)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，屬于拆放同業(yè)行為的應(yīng)調(diào)整到拆放同業(yè)科目。

(四)拆放同業(yè)。1．縣聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑資金單獨披露，作合并內(nèi)部往來項處理。2．逐筆登錄拆出資金。發(fā)出函證，就拆借合同要素、拆借逾期原因及還款保證等內(nèi)容實行獨立調(diào)查，確認(rèn)債權(quán)的真實性。未回函的應(yīng)查明原因，督促回函。3．審查合同是否有效，確認(rèn)拆放行為的有效性及賬務(wù)的準(zhǔn)確性。4．評價拆借風(fēng)險。按照拆借行為的真實性、拆借對象的資信程度、拆借資金的逾期時間、逾期原因及還款保證等進(jìn)行評價。拆借一旦逾期，就意味著高風(fēng)險。期后到期的，應(yīng)注明是否已收回。

(五)信貸資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)審計評估是清產(chǎn)核資的關(guān)鍵內(nèi)容，其核心為風(fēng)險評價。鑒于信貸資產(chǎn)風(fēng)險評估的復(fù)雜性與專業(yè)性，各地應(yīng)根據(jù)本指導(dǎo)意見另行專門制定清產(chǎn)核資中信貸資產(chǎn)評估的操作細(xì)則。1．工作要求

信貸資產(chǎn)清查審計評估的總體要求是摸清家底、暴露風(fēng)險、妥善處理。(1)信貸資產(chǎn)按正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款與呆賬貸款分類評估。已實行五級分類的地方，按五級分類進(jìn)行評估，同時與“一逾兩呆”口徑對接，按“一逾兩呆”科目作出說明。

(2)信貸資產(chǎn)實行分類審計評估。金額越大、風(fēng)險越大的貸款，就要實施越深入、越充分的實質(zhì)性審計程序。對前十戶貸款、單戶貸款比例達(dá)到資本總額一定比例(如3％一5％)的貸款下戶調(diào)查；對大額貸款逐筆分析風(fēng)險，逐筆實施實質(zhì)性審查，逐筆在附表中登記反映(大額的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)農(nóng)村信用社規(guī)模由各地自行確定)；對較大金額貸款逐筆清查審計，分類匯總進(jìn)行分析評估。對小額貸款審計結(jié)合符合性與實質(zhì)性審查，可以采取抽查方式，但抽查面應(yīng)達(dá)到一定比例。2．工作步驟

(1)中介機構(gòu)就貸款情況嚴(yán)格進(jìn)行獨立函證。中介機構(gòu)應(yīng)對所有貸款發(fā)出函證。大額貸款、借款人風(fēng)險較大貸款回函率及回函認(rèn)證率應(yīng)作具體統(tǒng)計，逐筆追蹤。未回函貸款及回函不認(rèn)證的貸款，應(yīng)查清未回函及回函不認(rèn)證的原因，督促回函。對通過函證不能審計的貸款，應(yīng)追加實施替代審計程序。

(2)清查會計核算的準(zhǔn)確性。參考《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》?！顿J款五級分類》制定具體標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分貸款形態(tài)?；鶞?zhǔn)日后至外勤工作結(jié)束前的期后事項可以作為貸款形態(tài)認(rèn)定的重要參考。期后到期的貸款，應(yīng)在評估附注中說明是否已收回。期后已收回的不良貸款在評估中予以說明。

(3)評價貸款風(fēng)險及損失情況。參考《貸款五級分類》制定具體貸款風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)和方法，評估貸款風(fēng)險和損失情況。對不符合貸款管理要求的貸款，如無效擔(dān)保、無效抵押、超訴訟時效貸款、違規(guī)貸款等，應(yīng)詳細(xì)提示。①對完全不能收回的貸款，當(dāng)前在正常、逾期或呆滯貸款核算的，轉(zhuǎn)入到呆賬貸款核算。②對損失率超過50％的貸款，評估可能的損失比率。③對損失難以斷定的不良貸款，按風(fēng)險成因及風(fēng)險大小分類披露風(fēng)險狀況。

(4)呆賬貸款核銷。符合呆賬核銷標(biāo)準(zhǔn)，履行了呆賬核銷程序的呆賬，從資產(chǎn)方核銷，同時核減呆賬準(zhǔn)備，符合稅前扣除條件的一次性進(jìn)行稅前扣除。未履行呆賬核銷程序的，按100％提取呆賬準(zhǔn)備，不在清產(chǎn)核資時核銷，待符合呆賬條件，履行核銷程序后再從稅前扣除。

核銷呆賬和提取呆賬準(zhǔn)備，下列兩種會汁核算處理方法均可：一是將補提呆賬準(zhǔn)備在其他營業(yè)列支，通過本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤項目，從而減少凈資產(chǎn)；二是核銷呆賬或提取呆賬準(zhǔn)備時，直接減少盈余公積、資本公積等歷年積累項目，從而減少凈資產(chǎn)。無論采取何種會計核算方法，應(yīng)保持相關(guān)稅務(wù)政策前后銜接一致。

(六)待處理抵債資產(chǎn)。1．清查核算范圍的準(zhǔn)確性。符合待處理抵債資產(chǎn)核算界限的不良貸款，如協(xié)議、法院判決、仲裁，方可轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)科目核算。2．了解抵債資產(chǎn)入賬基礎(chǔ)及所屬權(quán)狀況。3．評估抵債資產(chǎn)損失程度。抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)損失部分，按有關(guān)財務(wù)規(guī)定處理；毀損、評估減值的，按減值額相應(yīng)足額計提減值準(zhǔn)備。4．抵債資產(chǎn)重估的一般不得評估增值。如果重估增值的應(yīng)有充分依據(jù)，詳細(xì)說明，例如房地產(chǎn)應(yīng)兩證齊全，并提足各項稅費。5．在附表中分類反映抵債資產(chǎn)狀況。

(七)長短期投資。審查的核心是安全性和真實性。投資按類別劃分為債券投資及股權(quán)投資，其中債券投資按品種再劃分為國債、金融債。按交易方式分為在銀行間拆借市場購買，在證券市場自主購買或委托購買、在場外協(xié)議購買。按托管地分為在證券登記公司托管和在國債登記公司托管。期后已到期的，應(yīng)注明是否已收回。

1．債券投資。了解債券交易方式，以證券登記公司和國債登記公司的對賬單作為核實債券投資是否真實的唯一依據(jù)。在登記公司真實有券的，核實是否被券商用于抵押回購。由于債券市場價格下跌造成浮動虧損的，應(yīng)予披露，并提取短期投資跌價準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。

2．股權(quán)投資。了解投資行為發(fā)生時間、投資對象和投資性質(zhì)，評價風(fēng)險，已經(jīng)損失的作減值處理。

3．農(nóng)村信用社入股縣聯(lián)社資金單獨披露，作合并內(nèi)部往來處理。(八)呆賬準(zhǔn)備。

1．呆賬準(zhǔn)備在資產(chǎn)減值時已沖銷的，應(yīng)充分補提。即按評估后基數(shù)(廣泛的計提范圍)的1％提足一般呆賬準(zhǔn)備。此項必須提足。

2．按已損失的貸款金額(含呆賬及損失率超過50％的呆滯貸款)提取專項準(zhǔn)備。此項必須提足。對應(yīng)方可以減少未分配利潤或減少盈余公積、資本公積、實收資本等公共積累項目。

3．在提取上述2項后，公共積累仍有盈余的，再按正常貸款1％、逾期貸款25％、呆滯貸款50％提取專項準(zhǔn)備(已提取專項準(zhǔn)備的呆賬貸款及損失率超過50％的呆滯貸款從基數(shù)中扣除)。如果已實行貸款五級分類，可直接按五級分類標(biāo)準(zhǔn)計提專項準(zhǔn)備。(參見《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》；銀發(fā)[2002]98號)公共積累余額不足以充分提取專項準(zhǔn)備的，一般將公共積累加除公益金)全部計提作為專項準(zhǔn)備，公共積累為零，凈資產(chǎn)分配時只保留原股金與公益金，不再作其他分配。如果決定足額提取專項準(zhǔn)備，使未分配利潤出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，應(yīng)慎重考慮增資擴股與其他補貼增加的資本額，申請開業(yè)時必須達(dá)到資本充足率及核心資本充足率要求。

(九)應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款計算貸款應(yīng)收利息及拆放同業(yè)應(yīng)收利息。轄內(nèi)聯(lián)社調(diào)劑資金、存放央行款項、存放同業(yè)不計應(yīng)收利息。

1．貸款應(yīng)收利息。按財務(wù)會計制度規(guī)定和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，依據(jù)借款合同逐筆計算到基準(zhǔn)日(或結(jié)息日)。應(yīng)納入表外核算的應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外核算。在附表中，應(yīng)收利息作為貸款的一項要素登記。2．拆放同業(yè)應(yīng)收利息。按拆放資金余額及合法利率逐筆計算至基準(zhǔn)日。拆出資金本金逾期的不計算應(yīng)收利息。

(十)其他應(yīng)收款。審核科目核算范圍的正確性；審查應(yīng)收款項的真實性及風(fēng)險，有疑問的應(yīng)發(fā)函詢證。債權(quán)已經(jīng)懸空或無法收回的款項應(yīng)作為減值處理。(十一)固定資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)清查評估可以按賬面值評估也可以采取重估法。在此次清產(chǎn)核資中根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，對固定資產(chǎn)可以采取審計后按賬面值評估的原則。

1．固定資產(chǎn)審計：

(1)核查賬實相符。(2)清查固定資產(chǎn)核算范圍是否準(zhǔn)確，屬于低值易耗品的，轉(zhuǎn)到表外管理(參見《農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法》，國稅發(fā)[2000]101號)。(3)審計固定資產(chǎn)折舊的計提是否準(zhǔn)確，不準(zhǔn)確的予以調(diào)整。(4)清查固定資產(chǎn)所有權(quán)。固定資產(chǎn)沒有所有權(quán)證的，應(yīng)立即補辦。如手續(xù)暫時不能辦完，應(yīng)開具證明和其他方法落實所有權(quán)。不能落實所有權(quán)的，不得進(jìn)行重估。中介機構(gòu)應(yīng)就固定資產(chǎn)所有權(quán)及使用權(quán)狀況應(yīng)作出披露。(5)固定資產(chǎn)減值的，應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(6)地方政府扶持注入的固定資產(chǎn)或土地，應(yīng)對真實價值進(jìn)行審計，并落實相關(guān)手續(xù)。2．固定資產(chǎn)重估

由于固定資產(chǎn)價值較高，資產(chǎn)重估對凈資產(chǎn)的影響很大，各地應(yīng)充分關(guān)注通過固定資產(chǎn)重估而人為調(diào)高凈資產(chǎn)，使不符合組建標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)村信用社虛增凈資產(chǎn)的問題。

如果決定對固定資產(chǎn)實施重估，應(yīng)注意以下問題：

(1)明確固定資產(chǎn)重估的范圍，以及相關(guān)依據(jù)。(2)權(quán)利落實的固定資產(chǎn)評估可采用現(xiàn)行市場法、重置成本法等，評估增值部分，在增加固定資產(chǎn)科目余額的同時，通過待處理財產(chǎn)損溢核算其增加值，經(jīng)規(guī)定程序報批后轉(zhuǎn)入相關(guān)科目核算。(3)產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)未落實的固定資產(chǎn)不予評估增值，但重估價值低于賬面值的，應(yīng)重估減值。(4)職工宿舍、食堂等屬于職工福利的不予評占增值。經(jīng)過房改，所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到職工的宿舍從固定資產(chǎn)中剔除；所有權(quán)即將轉(zhuǎn)移到職工的宿舍按房改價格評估。(5)逾期使用和一次性列入成本的固定資產(chǎn)，可以按凈值評占。(6)固定資產(chǎn)評估的會計稅務(wù)處理，參見《國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社體制改革中有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知》(國稅發(fā)[2004]46號)，由各地商稅務(wù)部門具體決定。(十二)在建工程。審核在建工程的有關(guān)報批手續(xù)是否完備，投資的所有權(quán)是否確定。原則上按賬面值作為評占值。

(十三)無形資產(chǎn)。認(rèn)定土地使用權(quán)。已領(lǐng)有土地使用證，并在有效期內(nèi)的，按土地證記載的數(shù)量確認(rèn)土地數(shù)量；未領(lǐng)取土地使用證的，應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，補辦證明。明確擁有土地使用權(quán)的可以按現(xiàn)行市價法重估增值，也可以按賬面成本法不進(jìn)行重估增值。通過交易獲得，但暫不能辦理手續(xù)、未明確擁有的土地使用權(quán)可視為暫付款項按賬面值評估，不得評估增值。

(十四)遞延資產(chǎn)。遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出。要核實遞延資產(chǎn)的歸屬及總額，審查已攤銷金額的準(zhǔn)確性。

(十五)票據(jù)業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)與應(yīng)收承兌匯票(預(yù)計資產(chǎn))，與負(fù)債方的預(yù)計負(fù)債、保證金等項目對應(yīng)審查。

1．貼現(xiàn)。是否存在逾期未兌付的問題，風(fēng)險狀況如何。

2．應(yīng)收承兌匯票。(1)對開出銀行承兌匯票合規(guī)性進(jìn)行審查。對票據(jù)管理的操作風(fēng)險進(jìn)行測試；(2)審查銀行承兌匯票保證金比例；(3)對票據(jù)承兌的潛在風(fēng)險進(jìn)行評價；(4)對利用票據(jù)套取資金的狀況進(jìn)行審查；(5)承兌匯票到期兌付后不能收回資金的，逾期金額多少，是否已在逾期貸款中反映。(十六)表外科目。

1．對農(nóng)村信用社提供的對外擔(dān)保、開出信用證進(jìn)行全面清理，確認(rèn)擔(dān)保責(zé)任，評估擔(dān)保風(fēng)險。

2．全面清查重要空白憑證。重要空白憑證丟失的，應(yīng)切實查明原因及去向。3．對表外應(yīng)收利息、表外低值易耗品管理進(jìn)行審查。低值易耗品不得納入表內(nèi)增加凈資產(chǎn)，不予重估。

三、負(fù)債項目的清查評估

負(fù)債審查的重點是應(yīng)付賬款是否充分提足，各項負(fù)債是否真實合規(guī)。

(一)各項存款。1．對重要的存款實行函證。2．清查存款種類及余額，分類登記造冊。

(二)同業(yè)存放與同業(yè)拆入。1．就同業(yè)拆入資金的真實性及完整性實行獨立函證。2．審查合同是否有效，確認(rèn)拆入行為的有效性及賬務(wù)的準(zhǔn)確牲。3．評價拆入行為的合規(guī)性。4．聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑的單獨反映。

(三)應(yīng)付賬款，包括存款應(yīng)付利息、同業(yè)拆入應(yīng)付利息、長期借款應(yīng)付利息。1．存款應(yīng)付利息的計算。計提范圍包括活期儲蓄、活期存款、定期儲蓄、定期存款等各項存款。按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，計提至基準(zhǔn)日(或20日)。應(yīng)付利息可按逐筆積數(shù)法、分檔匯總計算法、按固定付息率計提法三種方法核算。采取后兩種方法的，計提金額不得少于按逐筆積數(shù)法的應(yīng)付利息金額。

2．拆入資金應(yīng)付利息按拆借合同記載的金額、利率計算，并與拆出方進(jìn)行函證核對。對核對不符合的，應(yīng)查實處理。3．長期借款應(yīng)付利息按合同利率計提。

(四)其他應(yīng)付款。

1、審查應(yīng)付款項債權(quán)人的真實性，查清應(yīng)付款項的性質(zhì)，審核科目核算的真實性、合規(guī)性及準(zhǔn)確性。債權(quán)人不真實的應(yīng)查明債務(wù)的來源。對應(yīng)該支付但未入賬的應(yīng)付款項，作相應(yīng)調(diào)增。

2、在清產(chǎn)核資中按政策規(guī)定補提的款項，應(yīng)說明政策依據(jù)，并附相關(guān)政策文件復(fù)印件。

(五)應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付利潤等其他負(fù)債。1．主要是對賬務(wù)準(zhǔn)確性進(jìn)行清查，并對照相關(guān)制度核實計提是否準(zhǔn)確。2．股東分紅在應(yīng)付利潤中予以提取。

四、所有者權(quán)益項目的清查評估

對所有者權(quán)益的清查。包括實收資本(股本金)、資本公積、盈余公積(含法定盈余公積、一般盈余公積、公益金)、未分配利潤等。當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債評估發(fā)生變動時，賬面所有者權(quán)益會相應(yīng)發(fā)生調(diào)整。調(diào)整確認(rèn)的所有者權(quán)益即為評估后的凈資產(chǎn)。(一)實收資本與股本金。

1．實收資本為農(nóng)村信用社結(jié)轉(zhuǎn)1993年前各項基金形成的公共積累，評估后應(yīng)作為公共積累，轉(zhuǎn)到盈余公積處理，不保留作為合作銀行股本。

2．股本金為農(nóng)村信用社股東繳納的貨幣資金。(1)確認(rèn)股東身份的合法性，審查是否存在存款化股金。(2)確認(rèn)股東的入股金額、入股時間及入股方式。(3)查清歷次股權(quán)變更的時間、金額及入股價格。

(二)資本公積。審查資本公積形成是否符合有關(guān)規(guī)定，并核實金額。

(三)盈余公積。1．按歷次財務(wù)會計制度規(guī)定，審核法定盈余公積及一般盈余公積的形成及使用，正確計算法定盈余公積及一般盈余公積的余額。2．對歷年提取的公益金，應(yīng)按當(dāng)?shù)?、?dāng)時統(tǒng)一規(guī)定的比例進(jìn)行審查，提取不足的應(yīng)予補足。(四)未分配利潤。1．資產(chǎn)負(fù)債清查評估過程中對損益進(jìn)行增減，相應(yīng)影響本年利潤的，相應(yīng)調(diào)整本科目。2．按分紅政策提取股金分紅，轉(zhuǎn)入應(yīng)付利潤。3．對當(dāng)年收入費用是否準(zhǔn)確、是否充分計提進(jìn)行財務(wù)清查。

五、凈資產(chǎn)分配(一)界定概念

1．凈資產(chǎn)：凈資產(chǎn)等于整體資產(chǎn)評估確認(rèn)的所有者權(quán)益，為整體資產(chǎn)評估后的總資產(chǎn)減去總負(fù)債，包括股本、實收資本、資本公積、盈余公積(含：公益金)、未分配利潤等項目。其中資產(chǎn)方應(yīng)已經(jīng)剔除各項損失、提足損失準(zhǔn)備，負(fù)債方應(yīng)已經(jīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制提足各項應(yīng)付款項。2，公共積累：指股金以外的實收資本、資本公積、盈余公積(其中含：公益金)、未分配利潤等項目。

3．公益金：盈余公積中為職工利益提取的公積金，本質(zhì)上屬于職工，應(yīng)在所有者權(quán)益項目評估時按規(guī)定提足。

4．風(fēng)險準(zhǔn)備金：凈資產(chǎn)分配時在法定準(zhǔn)備金以外提取的損失準(zhǔn)備金，屬于公積金性質(zhì)，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的盈本公積科目核算。風(fēng)險準(zhǔn)備是針對資產(chǎn)中風(fēng)險難以準(zhǔn)確預(yù)計，且沒有明確計提依據(jù)的風(fēng)險資產(chǎn)，按審慎要求提取的。風(fēng)險準(zhǔn)備金的計提沒有固定的比例要求。(二)凈資產(chǎn)分配

1．凈資產(chǎn)在資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益各項目全部充分評估的基礎(chǔ)上確認(rèn)。凈資產(chǎn)分配不再調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債項目。凈資產(chǎn)分配的核心意義是調(diào)整農(nóng)村信用社老股東、職工以及合作銀行新股東在擬設(shè)立合作銀行之間的利益。具體分配辦法由籌備工作小組提出方案。凈資產(chǎn)小于股本總額的，只保留股本金和公益金，對損失掛賬應(yīng)落實彌補化解措施。

2．凈資產(chǎn)確認(rèn)書。在清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配工作結(jié)束后，由中介機構(gòu)按《整體資產(chǎn)評估報告》結(jié)果出具《凈資產(chǎn)確認(rèn)書》，由農(nóng)村信用社、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、中介機構(gòu)三方簽章確認(rèn)。主要內(nèi)容：(1)賬面所有者權(quán)益構(gòu)成；(2)評估確認(rèn)的凈資產(chǎn)構(gòu)成，與賬面所有者權(quán)益有調(diào)整的，說明調(diào)整原因；(3)凈資產(chǎn)分配項目，有股金增值的，增值比例；(4)期后重大影響事項；如政策扶持措施注入資金等。

在清產(chǎn)核資確認(rèn)的凈資產(chǎn)之后，即清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日后，有國家扶持政策或者地方扶持政策到位的。在籌備工作小組出具的《凈資產(chǎn)分配意見》中的凈資產(chǎn)分配項目后，單列一段說明扶持政策的項目和金額；以及對凈資產(chǎn)的影響。3．凈資產(chǎn)分配的內(nèi)容與順序：

(1)按農(nóng)村信用社股本1：1留下原股金。(2)按清查確認(rèn)值留下公益金。

(3)從公共積累中自由提取風(fēng)險準(zhǔn)備金，在盈余公積科目下核算。根據(jù)表內(nèi)外資產(chǎn)風(fēng)險在一般準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備已經(jīng)提足之后，針對其他風(fēng)險資產(chǎn)的損失程度自主提取，列入農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行盈余公積核算。

農(nóng)村信用社歷年國家減免稅明確為國家扶持基金的部分，如果在提取呆賬準(zhǔn)備后仍有剩余的，全部轉(zhuǎn)入盈余公積項下的風(fēng)險準(zhǔn)備金，不得分配給職工和折股量化給股東。國發(fā)[2003]15號文件明確的失行票據(jù)等扶持政策到位后，如果形成凈資產(chǎn)大于股金與公益金的部分，全部轉(zhuǎn)為風(fēng)險準(zhǔn)備金，不得分配給職工和折股量化給股東。(4)從公共積累中，補提公益金，作為保障職工權(quán)益，運用于職工的資金。此外，按規(guī)定可在其他應(yīng)付款等項目核算，如醫(yī)療、養(yǎng)老、住房所需補提的資金，提取后列入負(fù)債方其他應(yīng)付款或應(yīng)付福利費項下，該項目提取必須依照正式文件規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在公共積累有剩余的前提下進(jìn)行。注：(3)、(4)順序可以互換。

(5)上述兩項提取后有公共積累仍有剩余的，作為可供股東分配的凈資產(chǎn)，折算到原股金增值。

(6)凈資產(chǎn)分配后，農(nóng)村信用社原股東股金有增值的，在自愿基礎(chǔ)上按增值后的金額轉(zhuǎn)作合作銀行的股本。

整個凈資產(chǎn)分配過程只作賬務(wù)處理，不得分配或套取現(xiàn)金。

4．國發(fā)[2003]15號文有關(guān)公共積累處理與評估后凈資產(chǎn)分配的關(guān)系。兩者是一致的。國發(fā)[2003]15號文有關(guān)農(nóng)村信用社積累處理，是指農(nóng)村信用社賬面積累的處理，包括提足股金分紅、應(yīng)付未付利息、各類保險基金，風(fēng)險準(zhǔn)備金，對原股金增值。清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配，是指評估后凈資產(chǎn)的分配，有關(guān)提足股金分紅、應(yīng)付未付利息、各類保險基金、呆賬準(zhǔn)備(一般準(zhǔn)備和專項準(zhǔn)備)等項目已經(jīng)在清產(chǎn)核資對資產(chǎn)方與負(fù)債方評估時從賬面公共積累予以列支，評估后凈資產(chǎn)分配時不再包括這幾個項目。參考文件：

下列文件供制定清產(chǎn)核資方案時參考，但不是全部文件依據(jù)。其中部分文件可直接作為清產(chǎn)核資的依據(jù)；部分文件(主要是現(xiàn)場檢查類)由于法律效力有限，不能作為清產(chǎn)核資的直接依據(jù)，但這些文件以風(fēng)險管理為主要內(nèi)容，可為清產(chǎn)核資提供專業(yè)指導(dǎo)，各地在制定清產(chǎn)核資方案時予以參考。1．《農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法》，國稅發(fā)[2000]101號

2．《國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社體制改革中有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知》，國稅發(fā)[2004]46號

3．《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》，銀發(fā)[2000]303號

4．《農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險五級分類實施方案(試行)》，銀監(jiān)辦通[2003]107號 5．《貸款損失準(zhǔn)備計提指引》，銀發(fā)[2002]98號 6．《關(guān)于進(jìn)一步加強農(nóng)村信用社債券投資監(jiān)管工作的通知銀監(jiān)辦通》，銀監(jiān)辦通[2003]35號

7．《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于開展農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)檢查的通知》，銀監(jiān)辦通[2003]52號

8．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，中國人民銀行公告[2002]第19號

第五篇：銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引銀監(jiān)發(fā)2006-51號

銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引

銀監(jiān)發(fā)[2006]第51號2006年6月27日

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)銀行業(yè)金融機構(gòu)完善公司治理，加強內(nèi)部控制，健全內(nèi)部審計體系，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所稱銀行業(yè)金融機構(gòu)是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行和商業(yè)銀行。經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國銀監(jiān)會）批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機構(gòu)可參照執(zhí)行本指引。

第三條 本指引所稱內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，是銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評價并改善銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營活動、風(fēng)險狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進(jìn)銀行業(yè)金融機構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。

第四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計的目標(biāo)是，保證國家有關(guān)經(jīng)濟金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行；在銀行業(yè)金融機構(gòu)風(fēng)險框架內(nèi)，促使風(fēng)險控制在可接受水平；改善銀行業(yè)金融機構(gòu)的運營，增加價值。

第五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)獨立于經(jīng)營管理，以風(fēng)險為導(dǎo)向，確?？陀^公正。

第六條 中國銀監(jiān)會依據(jù)本指引檢查評價銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計工作。

第二章 機構(gòu)和人員

第七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)的董事會負(fù)責(zé)建立和維護健全有效的內(nèi)部審計體系。沒有設(shè)立董事會的，由高級管理層負(fù)責(zé)履行有關(guān)職責(zé)。董事會應(yīng)下設(shè)審計委員會。審計委員會成員不少于3人，多數(shù)成員應(yīng)是非執(zhí)行董事。審計委員會主席應(yīng)由獨立董事?lián)?。沒有設(shè)立董事會的，審計委員會組成及委員會負(fù)責(zé)人由高級管理層確定。

第八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立審計全系統(tǒng)經(jīng)營管理行為的內(nèi)部審計部門，可設(shè)立一名首席審計官負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的審計工作。首席審計官由董事會任命并納入銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理人員任職資格核準(zhǔn)范圍，首席審計官崗位變動要事前向中國銀監(jiān)會報告。

第九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立獨立垂直的內(nèi)部審計管理體系。審計預(yù)算、人員薪酬、主要負(fù)責(zé)人任免由董事會或其專門委員會決定。內(nèi)部審計人員薪酬不低于本機構(gòu)其他部門同職級人員平均水平。

第十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計人員原則上按員工總?cè)藬?shù)的1%配備，并建立內(nèi)部崗位輪換制。

第十一條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格：

（一）專業(yè)水平。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備大專以上學(xué)歷，掌握與銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計相關(guān)的專業(yè)知識，熟悉金融相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度。

（二）從業(yè)經(jīng)驗。內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備兩年以上金融從業(yè)經(jīng)驗；審計項目負(fù)責(zé)人員至少應(yīng)具有三年以上審計工作經(jīng)驗，或六年以上金融從業(yè)經(jīng)驗。

（三）道德準(zhǔn)則。內(nèi)部審計人員應(yīng)具有正直、客觀、廉潔、公正的職業(yè)操守，且從事金融業(yè)務(wù)以來無不良記錄。

第三章 職責(zé)

第十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)以制度形式明確董事會、審計委員會、首席審計官和內(nèi)部審計部門及人員職責(zé)。

第十三條 董事會對內(nèi)部審計的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計章程、中長期審計規(guī)劃和工作計劃等，為獨立、客觀開展內(nèi)部審計工作提供必要保障，并對審計工作情況進(jìn)行考核監(jiān)督。

第十四條 審計委員會對董事會負(fù)責(zé)，根據(jù)董事會授權(quán)組織指導(dǎo)內(nèi)部審計工作。審計委員會應(yīng)定期召開會議，并可視需要邀請高級管理層人員列席。

第十五條 首席審計官負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計章程、中長期審計規(guī)劃和工作計劃，做好協(xié)調(diào)工作，及時向董事會和高級管理層主要負(fù)責(zé)人報告審計工作情況，并對內(nèi)部審計的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。

第十六條 內(nèi)部審計部門應(yīng)對董事會和審計委員會負(fù)責(zé)，制定內(nèi)部審計程序，評價風(fēng)險狀況和管理情況，落實審計工作計劃，開展后續(xù)審計，監(jiān)督整改情況，對審計項目質(zhì)量負(fù)責(zé)，做好檔案管理。

第十七條 內(nèi)部審計事項主要包括：

（一）經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況。

（二）內(nèi)部控制的健全性和有效性。

（三）風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性。

（四）信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護的情況。

（五）會計記錄和財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性。

（六）與風(fēng)險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況。

（七）機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。

第四章 權(quán)限

第十八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)以制度形式明確賦予內(nèi)部審計部門履行職責(zé)所必需的權(quán)限。

第十九條 內(nèi)部審計部門有權(quán)列席或參加與內(nèi)部審計部門職責(zé)有關(guān)的會議。

第二十條 內(nèi)部審計部門有權(quán)及時、全面了解經(jīng)營管理信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲媽ο蠛拖嚓P(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。

第二十一條 內(nèi)部審計部門認(rèn)為必要時有權(quán)向董事會直接匯報審計發(fā)現(xiàn)。

第二十二條 內(nèi)部審計部門應(yīng)具有處理建議權(quán)和必要的處罰權(quán)。

第二十三條 內(nèi)部審計部門對拒絕接受或不配合內(nèi)部審計、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報復(fù)或陷害審計人員的，有權(quán)向上級報告，要求及時予以制止并做出處理。

第五章 質(zhì)量控制

第二十四條 內(nèi)部審計部門可就風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問題提供咨詢服務(wù)，但不應(yīng)直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行。

第二十五條 內(nèi)部審計部門應(yīng)在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上確定審計重點，審計頻率和程度應(yīng)與銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和管理水平相一致。對每一營業(yè)機構(gòu)的風(fēng)險評估每年至少一次，審計每兩年至少一次。第二十六條 內(nèi)部審計部門和審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計程序和審計方法實施審計項目，并定期進(jìn)行自我評估。

第二十七條 內(nèi)部審計部門應(yīng)建立內(nèi)部審計人員的審計回避制度，確保內(nèi)部審計的客觀性。

第二十八條 內(nèi)部審計部門應(yīng)建立內(nèi)部審計人員后續(xù)培訓(xùn)制度，鼓勵內(nèi)部審計人員取得注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師、注冊信息系統(tǒng)審計師等執(zhí)業(yè)資格，以保證內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力。

第二十九條 內(nèi)部審計部門應(yīng)加強科技手段和信息技術(shù)在審計工作中的運用，建立完善非現(xiàn)場內(nèi)部審計監(jiān)測體系及內(nèi)部審計操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。

第三十條 內(nèi)部審計部門根據(jù)工作需要，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，可將部分內(nèi)部審計項目外包，但需事先對外包機構(gòu)的獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進(jìn)行評估。

第三十一條 內(nèi)部審計部門應(yīng)建立審計復(fù)議制度，對審計對象提出異議的審計結(jié)論，由作出審計結(jié)論的審計機構(gòu)的上級機構(gòu)進(jìn)行復(fù)議。

第三十二條 董事會可聘請外部機構(gòu)對內(nèi)部審計部門的盡職情況進(jìn)行評價，并保證外部檢查人員獨立于評價對象、具備專業(yè)勝任能力以及與評價對象沒有利益沖突。

第六章 報告制度

第三十三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立與垂直管理體系相適應(yīng)的內(nèi)部審計報告制度和報告線路。

第三十四條 審計委員會應(yīng)按季度向董事會報告審計工作情況，并通報高級管理層和監(jiān)事會。

第三十五條 首席審計官和內(nèi)部審計部門應(yīng)按季向董事會和高級管理層主要負(fù)責(zé)人報告審計工作情況。每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容的審計工作報告。

第三十六條 首席審計官和內(nèi)部審計部門在審計事項結(jié)束后，應(yīng)及時向董事會和高級管理層主要負(fù)責(zé)人報送包括審計概況、審計依據(jù)、審計結(jié)論、審計決定、審計建議、審計對象反饋意見等內(nèi)容的項目審計報告。

第三十七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立完善與中國銀監(jiān)會的溝通和報告制度。董事會和高級管理層應(yīng)就重大審計發(fā)現(xiàn)及時向中國銀監(jiān)會報告。內(nèi)部審計部門應(yīng)就以下事項向中國銀監(jiān)會或中國銀監(jiān)會派出機構(gòu)報告：

（一）向董事會提交的全面審計工作報告。

（二）內(nèi)部審計部門開展異地審計的，應(yīng)同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國銀監(jiān)會派出機構(gòu)。

（三）內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)重大問題并報告董事會后，在問題未得到認(rèn)真查處整改的情況下，應(yīng)直接向中國銀監(jiān)會報告相關(guān)情況。

（四）外部中介機構(gòu)對銀行業(yè)金融機構(gòu)的審計報告。

（五）中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)要求報告的其他事項。

第七章 考核與問責(zé)

第三十八條 董事會和高級管理層應(yīng)采取有效措施，確保內(nèi)部審計成果得以充分利用。高級管理層對未按要求進(jìn)行整改的問題，應(yīng)督促整改，追究相關(guān)人員責(zé)任，并承擔(dān)未對審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施所產(chǎn)生的責(zé)任和風(fēng)險。

第三十九條 董事會應(yīng)建立激勵約束機制，對內(nèi)部審計相關(guān)各方的盡職、履職情況進(jìn)行考核評價，建立內(nèi)部審計工作問責(zé)制度，明確內(nèi)部審計責(zé)任追究、免責(zé)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序。

第四十條 董事會應(yīng)對具有以下情節(jié)的內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追究責(zé)任：

（一）未執(zhí)行審計方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)。

（二）對審計發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者未如實反映。

（三）審計結(jié)論與事實嚴(yán)重不符。

（四）對審計發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力。

（五）未按要求執(zhí)行保密制度。

（六）其他有損銀行業(yè)金融機構(gòu)利益或聲譽的行為。

第四十一條 銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)檢查監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明內(nèi)部審計部門和審計人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引以及銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計制度勤勉盡職地履行了職責(zé)，并及時報告了審查出的問題，在審計對象相關(guān)問題暴露時，可視情況免除或部分免除內(nèi)部審計部門和相關(guān)審計人員的責(zé)任。

第八章 附則

第四十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)本指引制定實施細(xì)則，并報中國銀監(jiān)會備案。

第四十三條 本指引由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。第四十四條 本指引自二○○六年七月一日實施。