第一篇：國家外匯管理局國際收支統(tǒng)計申報核查處罰規(guī)程

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頒布機構(gòu)：國家外匯管理局 1999-01-26

國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)《國家外匯管理局國際收支統(tǒng)計申報核查處罰規(guī)程》和《國家外匯管理局〈國際收支申報核查證〉管理規(guī)定》的通知

(匯發(fā)[1999]28號)

國家外匯管理局各分局，北京、重慶外匯管理部：

我國實行國際收支統(tǒng)計申報制度已經(jīng)整整三年了，國際收支統(tǒng)計申報有關(guān)的各項法律、法規(guī)及操作規(guī)程得到了全面的實施，社會各界的申報意識也有所增強。但是，從目前收集匯總到的統(tǒng)計信息來看，卻不同程度地存在著申報信息質(zhì)量問題，如申報信息傳送不及時、申報信息填寫不準確、申報信息范圍不完整等。從各有關(guān)金融機構(gòu)貫徹實施制度辦法的情況來看，多數(shù)金融機構(gòu)貫徹落實得比較徹底，也比較認真，也有一些金融機構(gòu)為了拉客戶或怕得罪客戶，不敢或不愿嚴格要求申報者進行國際收支統(tǒng)計申報，這樣勢必造成不公平的現(xiàn)象。

為了進一步提高國際收支統(tǒng)計申報信息質(zhì)量，確保國際收支統(tǒng)計申報信息及時、準確和完整，保證各金融機構(gòu)切實貫徹實施國際收支統(tǒng)計申報辦法，避免造成不公平的現(xiàn)象，必須加大國際收支統(tǒng)計申報核查工作的力度，進行定期的、制度化的、日常的現(xiàn)場國際收支統(tǒng)計申報核查工作，并進行必要的處罰。國家外匯管理局各級分支局應(yīng)從以下幾方面做好核查工作：

網(wǎng)址：http://004km.cn-1問法網(wǎng)——中國最快捷的法律咨詢網(wǎng)004km.cn 反國際收支統(tǒng)計申報規(guī)定的行為進行處罰;在進行處罰時，一定要做到證據(jù)確鑿，切實做好資料的存檔工作等。

國家外匯管理局現(xiàn)將該《規(guī)程》和《規(guī)定》下發(fā)你們，請認真遵照執(zhí)行。在執(zhí)行規(guī)程中如有問題，請及時與國家外匯管理局國際收支司聯(lián)系。

國家外匯管理局國際收支統(tǒng)計申報核查處罰規(guī)程

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范國際收支統(tǒng)計申報核查處罰行為，確保國際收支統(tǒng)計申報辦法的有效實施，保護當事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國統(tǒng)計法》和《國際收支統(tǒng)計申報辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。

第二條 國家外匯管理局及其分支局、國家外匯管理局北京、重慶外匯管理部(以下簡稱外匯局)的國際收支統(tǒng)計部門具體負責國際收支統(tǒng)計申報核查，并制發(fā)“處罰決定書”和“復(fù)審決定書”。

第三條 實施國際收支統(tǒng)計申報核查處罰工作，糾正違反國際收支統(tǒng)計申報行為，應(yīng)以事實為依據(jù)，以法律為準繩，實事求是，從客觀實際出發(fā)，堅持處罰與教育相結(jié)合。

第四條 對違反國際收支統(tǒng)計申報行為給予核查處罰的依據(jù)必須是已發(fā)布的有效的法律、法規(guī)、規(guī)章和其它規(guī)范性文件，未經(jīng)發(fā)布的，不得作為核查處罰的依據(jù)。

第二章 核查處罰的管轄

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第十條 當事人有下列情形之一的，應(yīng)當依法減輕處罰：

(一)主動消除違反國際收支統(tǒng)計申報行為危害后果的;

(二)違反國際收支統(tǒng)計申報行為情節(jié)輕微的;

(三)其它依法減輕處罰的。

第十一條 違反國際收支統(tǒng)計申報行為情形輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，應(yīng)免予處罰。

第十二條 違反國際收支統(tǒng)計申報行為在兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予處罰。

前款規(guī)定的期限，從違反國際收支統(tǒng)計申報行為發(fā)生之日起計算;違反國際收支統(tǒng)計申報行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算。

第四章 核查

第十三條 外匯局國際收支統(tǒng)計工作核查人員執(zhí)行國際收支統(tǒng)計申報核查公務(wù)時，應(yīng)當出示“中華人民共和國國家外匯管理局國際收支申報核查證”或本局的介紹信。

核查國際收支統(tǒng)計申報行為前應(yīng)制發(fā)核查通知書，提前五日通知當事人。

第十四條 外匯局國際收支統(tǒng)計工作核查人員執(zhí)行國際收支統(tǒng)計申報核查公務(wù)時不得少于兩人。

第十五條 對協(xié)助調(diào)查國際收支統(tǒng)計申報行為的函件，各外匯局應(yīng)密切配合，認真調(diào)查，及時復(fù)函。復(fù)函期一般不得超過一個月。

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第二十三條 外匯局在處罰決定做出之前必須制作“行政處罰征求意見書”(格式見附件2)，向當事人說明準備作出處罰決定的事實根據(jù)、法律依據(jù)和處罰內(nèi)容，告知當事人依法享有的權(quán)利。

第二十四條 處罰違反國際收支統(tǒng)計申報行為要充分聽取被處罰人的意見，對被處罰人提出的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)進行復(fù)核。被處罰人提出的事實、理由和證據(jù)成立的，應(yīng)當采納，不得因當事人申辯而加重處理。

第二十五條 對一個違反國際收支統(tǒng)計申報行為，不得給予兩次以上的罰款處罰。

第二十六條 外匯局作出處罰決定時，應(yīng)當制作“處罰決定書”(格式見附件3)。

“處罰決定書”應(yīng)載明下列事項：

1、當事人的姓名、性別、住址(或工作單位)或者單位的名稱、地址等基本情況;

2、認定的違法事實;

3、適用處罰的理由、依據(jù);

4、作出的處罰決定;

5、處罰執(zhí)行方式和期限;

6、不服處罰決定申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;

7、作出處罰決定的外匯局的名稱、印章和日期;

8、其他。

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第三十三條 作出處罰決定的外匯局及其人員不得自行收繳罰款，應(yīng)通知當事人到指定的銀行辦理繳納罰款手續(xù)，并持繳款憑證報送作出處罰決定的外匯局存檔。

第三十四條 處罰決定執(zhí)行完畢后，應(yīng)將全部材料及時歸檔。存檔期限為兩年。

第八章 復(fù)審

第三十五條 外匯局實施處罰有下列情況之一的，由上級外匯局或者原承辦局有關(guān)負責人責令復(fù)審后進行糾正：

(一)事實不清或證據(jù)不足的;

(二)沒有處罰法律依據(jù)的;

(三)擅自改變處罰種類、幅度的。

第三十六條 原承辦局自行糾正的處罰決定，必須經(jīng)本局負責人批準并報國家外匯管理局備案。

第三十七條 在復(fù)議期限內(nèi)，當事人申請復(fù)議的，一般應(yīng)適用復(fù)議程序。但被申請人(原承辦局)若采取復(fù)審程序糾正自己錯誤的具體行政行為，且當事人同意撤回復(fù)議申請的，可適用復(fù)審程序。

第三十八條 外匯局經(jīng)過復(fù)審糾正自己的處罰決定的，應(yīng)制發(fā)“復(fù)審決定書”通知(格式見附件5)當事人。

第三十九條 上級外匯局經(jīng)過復(fù)審糾正原處罰決定的，該上級局可將復(fù)審決定以書面形式通知原承辦局，由原承辦局制發(fā)“復(fù)審決定書”通知當事人。上級外匯局也可制發(fā)“復(fù)審決定書”，直接通知當事人。網(wǎng)址：http://004km.cn-9問法網(wǎng)——中國最快捷的法律咨詢網(wǎng)004km.cn

第四十三條 涉及行政復(fù)議的，按有關(guān)行政復(fù)議程序執(zhí)行。

第四十四條 各級外匯局可根據(jù)本程序的有關(guān)規(guī)定，具體規(guī)定本局國際收支統(tǒng)計核查規(guī)程中的有關(guān)程序并報國家外匯管理局備案。

第四十五條 本規(guī)程自發(fā)布之日起施行。

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第二篇：國際收支統(tǒng)計申報辦法-國家外匯管理局

國際收支統(tǒng)計申報辦法

（1995年8月30日國務(wù)院批準 1995年9月14日中國人民銀行發(fā)布 根據(jù)2013年11月9日《國務(wù)院關(guān)于修改〈國際收支統(tǒng)計申報辦法〉的決定》修訂）

第一條 為完善國際收支統(tǒng)計，根據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計法》，制定本辦法。

第二條 國際收支統(tǒng)計申報范圍為中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟交易以及中國居民對外金融資產(chǎn)、負債狀況。

第三條 本辦法所稱中國居民，是指：

(一)在中國境內(nèi)居留1年以上的自然人，外國及香港、澳門、臺灣地區(qū)在境內(nèi)的留學生、就醫(yī)人員、外國駐華使館領(lǐng)館外籍工作人員及其家屬除外；

(二)中國短期出國人員(在境外居留時間不滿1年)、在境外留學人員、就醫(yī)人員及中國駐外使館領(lǐng)館工作人員及其家屬；

(三)在中國境內(nèi)依法成立的企業(yè)事業(yè)法人(含外商投資企業(yè)及外資金融機構(gòu))及境外法人的駐華機構(gòu)(不含國際組織駐華機構(gòu)、外國駐華使館領(lǐng)館)；

(四)中國國家機關(guān)(含中國駐外使館領(lǐng)館)、團體、部隊。第四條 本辦法適用于中國境內(nèi)所有地區(qū)，包括在中國境內(nèi)設(shè)立的保稅區(qū)和保稅倉庫等。

第五條 國家外匯管理局按照《中華人民共和國統(tǒng)計法》規(guī)定的程序，負責組織實施國際收支統(tǒng)計申報，并進行監(jiān)督、檢查；統(tǒng)計、匯總并公布國際收支狀況和國際投資狀況；制定、修改本 辦法的實施細則；制發(fā)國際收支統(tǒng)計申報單及報表。政府有關(guān)部門應(yīng)當協(xié)助國際收支統(tǒng)計申報工作。

第六條 國際收支統(tǒng)計申報實行交易主體申報的原則，采取間接申報與直接申報、逐筆申報與定期申報相結(jié)合的辦法。

第七條 中國居民和在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟交易的非中國居民應(yīng)當按照規(guī)定及時、準確、完整地申報國際收支信息。

第八條 中國居民通過境內(nèi)金融機構(gòu)與非中國居民進行交易的，應(yīng)當通過該金融機構(gòu)向國家外匯管理局或其分支局申報交易內(nèi)容。

第九條 中國境內(nèi)提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機構(gòu)和自營或者代理客戶進行對外證券、期貨、期權(quán)等交易的交易商，應(yīng)當向國家外匯管理局或其分支局申報對外交易及相應(yīng)的收支和分紅派息情況。

第十條 中國境內(nèi)各類金融機構(gòu)應(yīng)當直接向國家外匯管理局或其分支局申報其自營對外業(yè)務(wù)情況，包括其對外金融資產(chǎn)、負債及其變動情況，相應(yīng)的利潤、利息收支情況，以及對外金融服務(wù)收支和其他收支情況；并履行與中國居民和非中國居民通過其進行國際收支統(tǒng)計申報活動有關(guān)的義務(wù)。

第十一條 在中國境外開立賬戶的中國非金融機構(gòu)，應(yīng)當直接向國家外匯管理局或其分支局申報其通過境外賬戶與非中國居民發(fā)生的交易及賬戶余額。

第十二條 中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、在境外有直接投資的企業(yè)及其他有對外金融資產(chǎn)、負債的非金融機構(gòu)，必須直接向國 家外匯管理局或其分支局申報其對外金融資產(chǎn)、負債及其變動情況和相應(yīng)的利潤、股息、利息收支情況。

第十三條 擁有對外金融資產(chǎn)、負債的中國居民個人，應(yīng)當按照國家外匯管理局的規(guī)定申報其對外金融資產(chǎn)、負債的有關(guān)情況。

第十四條 國家外匯管理局或其分支局可以就國際收支情況進行抽樣調(diào)查或者普查。

第十五條 國家外匯管理局或其分支局有權(quán)對中國居民和非中國居民申報的內(nèi)容進行檢查、核對，申報人及有關(guān)機構(gòu)和個人應(yīng)當提供檢查、核對所需的資料和便利。

第十六條 國家外匯管理局及其分支局應(yīng)當對申報者申報的具體數(shù)據(jù)嚴格保密，只將其用于國際收支統(tǒng)計。除法律另有規(guī)定外，國際收支統(tǒng)計人員不得以任何形式向任何機構(gòu)和個人提供申報者申報的具體數(shù)據(jù)。

銀行、交易商以及提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機構(gòu)應(yīng)當對其在辦理業(yè)務(wù)過程中知悉的申報者申報的具體數(shù)據(jù)嚴格保密。

第十七條 中國居民、非中國居民未按照規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報的，由國家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條的規(guī)定給予處罰。

第十八條 國際收支統(tǒng)計人員違反本辦法第十六條規(guī)定的，依法給予處分。

國家外匯管理局或其分支局，銀行、交易商以及提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機構(gòu)違反本辦法第十六條規(guī)定的，依法追究法律責任。第十九條 國家外匯管理局根據(jù)本辦法制定《國際收支統(tǒng)計申報辦法實施細則》。

第二十條 本辦法自1996年1月1日起施行。

第三篇：國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《國際收支統(tǒng)計間接申報核查制度》的通知

國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《國際收支統(tǒng)計間接申報核查制度》的通知.txt男人的話就像老太太的牙齒，有多少是真的？！問：你喜歡我哪一點？答：我喜歡你離我遠一點！執(zhí)子之手，方知子丑，淚流滿面，子不走我走。諸葛亮出山前，也沒帶過兵！憑啥我就要工作經(jīng)驗？國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《國際收支統(tǒng)計間接申報核查制度》的通知

匯發(fā)【2011】1號

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為適應(yīng)國際收支統(tǒng)計間接申報工作的發(fā)展變化，保證和提高國際收支統(tǒng)計間接申報數(shù)據(jù)的質(zhì)量，進一步規(guī)范國際收支統(tǒng)計間接申報核查工作，國家外匯管理局制定了《國際收支統(tǒng)計間接申報核查制度》（見附件），現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

國家外匯管理局各分局、外匯管理部收到本通知后，應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)支局和銀行，執(zhí)行中如有問題請與國家外匯管理局國際收支司聯(lián)系。聯(lián)系電話：010-68402448，68402593； 郵箱：bop@bop.safe（內(nèi)部網(wǎng)）。

二〇一一年一月十二日

附件一：國際收支統(tǒng)計間接申報核查制度

http://004km.cn/model_safe/laws/pic/***32.doc

國際收支統(tǒng)計間接申報核查制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)（以下簡稱“間接申報”）的核查工作，提高申報數(shù)據(jù)質(zhì)量，國家外匯管理局根據(jù)《國際收支統(tǒng)計申報辦法》（中國人民銀行行長第2號令）、《國際收支統(tǒng)計申報辦法實施細則》（匯發(fā)[2003]21號）以及《通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（匯發(fā)[2010]22號，以下簡稱《操作規(guī)程》）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際，制定本制度。

第二條 國家外匯管理局各分局、外匯管理部及其支局（以下簡稱“各分支局”）國際收支工作人員應(yīng)認真完成間接申報核查工作，確保申報數(shù)據(jù)的準確性、及時性和完整性。第三條 間接申報核查方式包括非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查。

間接申報非現(xiàn)場核查（以下簡稱“非現(xiàn)場核查”），是指通過運用與間接申報統(tǒng)計相關(guān)的輔助核查軟件及其他核查手段，對申報情況進行的核查。間接申報現(xiàn)場核查（以下簡稱“現(xiàn)場核查”），是指國際收支工作人員前往銀行和申報主體工作場所，現(xiàn)場調(diào)閱與涉外收付款相關(guān)的原始交易憑證及其他相關(guān)憑證，對申報情況進行的核查。

第四條 各分支局間接申報核查工作的管理原則：

（一）負責對轄內(nèi)銀行以及申報主體的間接申報業(yè)務(wù)進行培訓、核查和考核；

（二）負責對其下級外匯局間接申報核查工作進行培訓、指導(dǎo)、檢查和考核；

（三）應(yīng)及時處理上級外匯局反饋的核查結(jié)果并將有關(guān)事項及時通知下級外匯局，督促其與轄內(nèi)銀行和申報主體進行核實或修改；

（四）核查工作應(yīng)落實到崗；

（五）應(yīng)加強與本單位內(nèi)其他部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過其他部門反饋的數(shù)據(jù)問題總結(jié)核查工作經(jīng)驗、提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

第二章 非現(xiàn)場核查

第五條 非現(xiàn)場核查主要是對國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)外匯局版（以下如無特殊說明，均指外匯局版）中涉外收付款數(shù)據(jù)和單位基本情況表有關(guān)情況的核查，以及綜合查詢系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)的核查。

對國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)的核查主要包括對涉外收付款申報電子數(shù)據(jù)的導(dǎo)（錄）入及時性和完整性、信息要素的表面一致性、信息要素的內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系和邏輯關(guān)系正確性，以及單位基本情況表等內(nèi)容的核查。對綜合查詢系統(tǒng)的核查主要包括對滯留數(shù)據(jù)的核查。

第六條 各分支局應(yīng)運用核查軟件并輔以其他核查手段，按以下要求開展非現(xiàn)場核查：

（一）每日完成對國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)中新增及修改單位基本情況表的核查；

（二）每旬完成一次所轄銀行申報電子數(shù)據(jù)中“已申報信息”及“待申報信息”的逐筆核查，對“逾期未申報信息”進行催報，對“刪除申報單”的刪除理由進行排查，并對“滯留數(shù)據(jù)”進行清理；

（三）各分支局應(yīng)將核查中發(fā)現(xiàn)的問題形成電子文檔或紙質(zhì)文件保存24個月，并將核查出的問題通知相關(guān)銀行，督促其在5個工作日內(nèi)反饋，如需修改，應(yīng)按《操作規(guī)程》有關(guān)規(guī)定辦理。

第七條 各分支局應(yīng)核查所轄銀行涉外收付款申報電子數(shù)據(jù)中各項要素的準確性。

（一）根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，核查涉外收付款憑證種類選擇是否正確；

（二）核查申報號碼、收/付款人名稱、結(jié)算方式、交易幣種、交易金額、收/付款賬號、（對方）付/收款人名稱、（對方）付/收款人常駐國家（地區(qū)）名稱及代碼、交易編碼、交易附言、預(yù)收預(yù)付款類型、是否為退款等各項要素的準確性；

（三）核查（對方）付/收款人名稱與（對方）付/收款人常駐國家（地區(qū)）名稱及代碼之間、交易幣種與（對方）付/收款人常駐國家（地區(qū)）名稱及代碼之間、交易編碼與交易附言之間、收/付/匯款人名稱與個人身份證件號碼及組織機構(gòu)代碼之間、個人身份證件號碼與申報主體類型之間、境內(nèi)非居民項下收支交易與交易編碼之間、有外債編號的收支交易與交易編碼之間等邏輯關(guān)系是否正確；

（四）其他要素的填報是否準確、規(guī)范。

第八條 各分支局應(yīng)核查所轄銀行涉外收付款申報電子數(shù)據(jù)中基礎(chǔ)信息與申報信息導(dǎo)（錄）入國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)的及時性。

（一）核查銀行基礎(chǔ)信息通過接口程序?qū)雵H收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)的時間是否符合《操作規(guī)程》規(guī)定的時限。

（二）核查銀行或企業(yè)的涉外收付款申報信息導(dǎo)（錄）入國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)的時間是否符合《操作規(guī)程》規(guī)定的時限。

（三）為保證基礎(chǔ)信息報送的及時性，外匯局不要求銀行對基礎(chǔ)信息中境內(nèi)“收／付款人名稱”的英文信息和對方“付／收款人名稱”包含的地址信息進行修改。境內(nèi)“收／付款人名稱”字段可以為中文或者英文，對方“付／收款人名稱”字段中可以包括對方“付／收款人”的名稱和地址信息。

第九條 各分支局應(yīng)核查所轄銀行涉外收付款申報電子數(shù)據(jù)的完整性。

（一）核查是否存在未按規(guī)定范圍報送國際收支統(tǒng)計間接申報基礎(chǔ)信息或申報信息的情況；

（二）核查銀行刪除數(shù)據(jù)的情況。

第十條 各分支局應(yīng)核查國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)中單位基本情況表的電子信息各要素的準確性和完整性。

（一）核查單位基本情況表中的組織機構(gòu)代碼（含特殊機構(gòu)代碼）的準確性；

（二）核查機構(gòu)名稱是否準確規(guī)范，包括機構(gòu)名稱是否采用簡稱、是否包含不需要的空格、是否含有不合法的特殊字符、是否存在亂碼等；

（三）核查經(jīng)濟類型與機構(gòu)名稱之間、經(jīng)濟類型與組織機構(gòu)代碼之間、經(jīng)濟類型與常駐國家之間、行業(yè)屬性與機構(gòu)名稱之間等邏輯關(guān)系是否正確等；

（四）核查其他要素的完整性與準確性。如單位聯(lián)系人、聯(lián)系電話、郵政編碼、郵寄地址及是否為特殊經(jīng)濟區(qū)內(nèi)企業(yè)等。

第三章 現(xiàn)場核查

第十一條 現(xiàn)場核查是對銀行和申報主體涉外收付款申報業(yè)務(wù)及相關(guān)情況的核查，具體包括對單位基本情況表填制和保存情況、銀行接口程序是否符合要求、申報信息與實際交易的一致性、申報的及時性和完整性、對紙質(zhì)涉外收付款憑證（銀行或申報主體留存聯(lián)）填制和保管情況以及銀行間接申報內(nèi)控制度制定及執(zhí)行情況等進行的核查。

第十二條 各分支局應(yīng)當按照以下要求組織開展現(xiàn)場核查：

（一）各分支局每年至少應(yīng)對轄內(nèi)4家銀行進行現(xiàn)場核查，三年內(nèi)完成對轄內(nèi)所有銀行的現(xiàn)場核查。如轄內(nèi)銀行超過30家，則應(yīng)在三年內(nèi)至少完成對轄內(nèi)30家銀行的現(xiàn)場核查工作。國家外匯管理局可根據(jù)各分局、外匯管理部（以下簡稱“各分局”）轄內(nèi)業(yè)務(wù)情況的變化，不定期的以國際收支司發(fā)文形式調(diào)整各分局需要進行現(xiàn)場核查的最低銀行數(shù)量要求。

（二）對一家銀行的核查可以依據(jù)申報數(shù)量及申報質(zhì)量合理選擇該銀行一家或幾家分支機構(gòu)進行抽查，鼓勵對該銀行所有分支機構(gòu)開展普查；

（三）各分支局應(yīng)結(jié)合非現(xiàn)場核查中大額交易和重要項目重點核實的情況，對相關(guān)銀行和申報主體進行不定期現(xiàn)場核查；

（四）各分支局可根據(jù)申報工作的總體情況和工作安排，不定期地組織下級局之間對銀行或申報主體進行現(xiàn)場交叉核查。

第十三條 各分支局應(yīng)核查所轄銀行涉外收付款申報數(shù)據(jù)中各項要素的準確性。

（一）核查內(nèi)容：申報信息中申報號碼、收/付款人名稱、結(jié)算方式、交易幣種、交易金額、收/付款賬號、（對方）付/收款人名稱、（對方）付/收款人常駐國家（地區(qū)）名稱及代碼、交易編碼、交易附言、預(yù)收預(yù)付款類型、是否為退款等各項要素的準確性。

（二）主要核查方法: 1.匯款項下涉外收付款憑證核查。通過調(diào)閱銀行匯款科目項下的流水清單以及留存的相關(guān)業(yè)務(wù)檔案進行；

2.信用證和托收項下的涉外收付款憑證核查。通過調(diào)閱銀行信用證和托收項下的業(yè)務(wù)明細數(shù)據(jù)以及相關(guān)信用證來單資料和托收協(xié)議進行；

3.各分支局可結(jié)合現(xiàn)場核查中的實際情況采取其他方法進行核實，以保證申報數(shù)據(jù)的準確性。第十四條 各分支局應(yīng)核查所轄銀行涉外收付款申報數(shù)據(jù)的及時性和完整性。

（一）核查內(nèi)容：涉外收入申報單、境外匯款申請書、對外付款/承兌通知書的申報數(shù)據(jù)（包括基礎(chǔ)信息及申報信息）。

1.是否按《操作規(guī)程》要求自動生成申報號碼； 2.是否存在有申報數(shù)據(jù)但無會計數(shù)據(jù)的情況； 3.是否存在有會計數(shù)據(jù)但無申報數(shù)據(jù)的情況；

4.是否存在既有會計數(shù)據(jù)又有申報數(shù)據(jù)，但不屬于申報范圍的情況。

（二）主要核查方法：采取國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)與銀行會計賬目中的收匯、付匯流水清單逐筆勾對等方式。

第十五條 各分支局應(yīng)核查銀行接口程序是否符合《國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)與銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口程序驗收要求》（匯綜發(fā)[2010]122號附件）。第十六條 各分支局應(yīng)對銀行申報的單位基本情況表進行核查。

（一）核查內(nèi)容：組織機構(gòu)代碼、機構(gòu)名稱、住所/營業(yè)場所代碼及名稱、常駐國家（地區(qū)）代碼及名稱、外方投資者國別（地區(qū)）代碼及名稱、經(jīng)濟類型代碼、所屬行業(yè)屬性代碼、是否為特殊經(jīng)濟區(qū)域企業(yè)、所屬外匯局代碼等信息是否準確；

（二）主要核查方法：通過比對國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)中的單位基本情況表信息和機構(gòu)申報主體在銀行的賬戶開戶資料，核查單位基本情況表信息的完整性和準確性。

第十七條 各分支局應(yīng)對銀行留存紙質(zhì)涉外收付款憑證進行核查。核查采取隨機抽查方式進行。

（一）核查以往月份涉外收付款憑證。1.是否準確使用涉外收付款憑證種類；

2.紙質(zhì)涉外收付款憑證填寫的信息與國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)中的電子信息是否一致； 3.紙質(zhì)涉外收付款憑證的填寫是否準確、完整、規(guī)范；

4.紙質(zhì)涉外收付款憑證留存期限是否滿24個月。

（二）核查當月涉外收付款憑證。

核對當月紙質(zhì)涉外收付款憑證（銀行留存聯(lián)）與國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)中相應(yīng)申報數(shù)據(jù)，查看是否存在涉外收付款憑證導(dǎo)（錄）入不及時的情況。

第十八條 各分支局應(yīng)對銀行間接申報內(nèi)控制度進行核查。

（一）符合《操作規(guī)程》要求的間接申報內(nèi)部操作規(guī)程的建立和執(zhí)行情況；

（二）其他與國際收支工作相關(guān)的工作制度、管理制度和崗位責任制度的建立和執(zhí)行情況。第十九條 各分支局應(yīng)對銀行執(zhí)行“不申報、不解付”特殊處理措施的情況進行核查。

（一）核查經(jīng)辦銀行是否督促被執(zhí)行“不申報、不解付”特殊處理措施的申報主體逐筆補報其此前未按期申報的涉外收入款項；

（二）核查銀行為被執(zhí)行“不申報、不解付”特殊處理措施的申報主體辦理新收款項入賬或結(jié)匯是否符合“不申報、不解付”特殊處理措施相關(guān)規(guī)定。

第二十條 各分支局可開展對申報主體的現(xiàn)場核查，主要核查申報數(shù)據(jù)的真實性。

（一）核查方法：將國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)中相關(guān)申報主體的國際收支申報數(shù)據(jù)與其相關(guān)會計科目以及相應(yīng)的有效憑證（合同、協(xié)議、發(fā)票等）進行核對。被核查單位會計科目中所反映的收入、支出款應(yīng)與銀行出具的對賬單一致。

（二）核查的內(nèi)容包括：申報號碼、收/付款人名稱、結(jié)算方式、交易幣種、交易金額、收/付款賬號、（對方）付/收款人名稱、（對方）付/收款人常駐國家（地區(qū)）名稱及代碼、交易編碼、交易附言等。

第二十一條 各分支局國際收支工作人員進行國際收支申報現(xiàn)場核查應(yīng)遵循以下工作流程：

（一）各分支局國際收支工作人員在執(zhí)行國際收支申報現(xiàn)場核查前，應(yīng)制發(fā)核查通知書（參見格式一，格式可調(diào)整），并提前5個工作日通知被核查單位。

（二）各分支局進行國際收支統(tǒng)計申報現(xiàn)場核查時，不得少于兩人，并應(yīng)出示“國際收支申報核查證”或本單位的介紹信，其中必須有一名以上的核查人員持有“國際收支申報核查證”。

（三）各分支局對現(xiàn)場核查中發(fā)現(xiàn)的可疑申報數(shù)據(jù)如涉及采用紙質(zhì)申報方式時，應(yīng)調(diào)閱相關(guān)的紙質(zhì)涉外收付款憑證進行查證，確認責任歸屬，并應(yīng)對現(xiàn)場核查調(diào)閱的資料進行記錄，填制“國際收支現(xiàn)場核查調(diào)閱資料清單”（參見格式二，格式可調(diào)整）。

（四）各分支局應(yīng)向被核查單位了解其國際收支項下實際收付匯會計賬務(wù)處理的情況，通過逐筆勾對會計憑證、核對會計報表等方法，對其涉外收付款申報數(shù)據(jù)進行核查，并根據(jù)核查結(jié)果填寫“國際收支現(xiàn)場核查工作底稿”（參見格式三，格式可調(diào)整）。

（五）對現(xiàn)場核查中發(fā)現(xiàn)的問題，各分支局應(yīng)進行材料取證。材料中應(yīng)包含該材料與原件一致的意思表達、材料提供人、提供日期和銀行業(yè)務(wù)公章。

（六）在現(xiàn)場核查結(jié)束后、核查人員離場前，各分支局應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場核查情況、存在的問題填寫“國際收支現(xiàn)場核查事實與評價”（參見格式四，格式可調(diào)整），并要求被核查單位簽字并加蓋單位公章。

（七）現(xiàn)場核查結(jié)束后，各分支局應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場核查情況、違規(guī)情況和處理方案撰寫并向被核查單位下發(fā)《現(xiàn)場核查報告》，要求被核查單位根據(jù)《現(xiàn)場核查報告》上報整改報告。

（八）各分支局在現(xiàn)場核查結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)“國際收支現(xiàn)場核查事實與評價”以及《現(xiàn)場核查報告》對被核查單位的現(xiàn)場核查情況進行集體評價和審議，并根據(jù)審議結(jié)果填寫“國際收支現(xiàn)場核查集體審議記錄”，作為是否移交外匯檢查部門的依據(jù)。

第二十二條 各分支局應(yīng)建立現(xiàn)場核查檔案并妥善保存，保存期為24個月。核查檔案主要包括：核查通知書（復(fù)印件）、國際收支現(xiàn)場核查調(diào)閱資料清單、國際收支現(xiàn)場核查工作底稿、國際收支現(xiàn)場核查事實與評價、現(xiàn)場核查報告（復(fù)印件）等。保存期滿后，可按照檔案管理程序銷毀。

第四章 大額交易與重要交易項目重點核實

第二十三條 各分支局應(yīng)按季度開展大額交易重點核實工作。

（一）各分支局應(yīng)按季度對轄內(nèi)單筆貨物貿(mào)易項下收入（支出）金額3000萬美元（含）以上，其他項下收入（支出）金額1000萬美元（含）以上的大額交易進行重點核實。

如轄內(nèi)當季貨物貿(mào)易項下的收入（支出）金額達到3000萬美元（含）以上的交易不足10筆時，各分局應(yīng)重點逐筆核實轄內(nèi)貨物貿(mào)易項下收入（支出）排名為前10名的交易。

如轄內(nèi)當季非貨物貿(mào)易項下的收入（支出）金額達到1000萬美元（含）以上的交易不足10筆時，各分局應(yīng)重點逐筆核實轄內(nèi)非貨物貿(mào)易項下收入（支出）排名為前10名的交易。

（二）為確保大額交易數(shù)據(jù)的準確性，各分支局應(yīng)采取非現(xiàn)場核查、通過銀行或申報主體確認與現(xiàn)場核查相結(jié)合的方式開展大額交易重點核實工作。

各分支局應(yīng)向銀行或申報主體下發(fā)“國際收支統(tǒng)計間接申報大額交易重點核實情況通知書”（參見格式五）進行再確認（可通過電子郵件、傳真等方式下發(fā)，通過電子方式下發(fā)時，不需加蓋公章），并留存銀行或申報主體反饋的“國際收支統(tǒng)計間接申報大額交易重點核實情況確認回執(zhí)”（參見格式五-附1）及經(jīng)確認的“國際收支統(tǒng)計間接申報大額交易重點核實情況反饋表”（見格式五-附2）。各分支局對于銀行或申報主體確認后仍有疑問的，可進行現(xiàn)場核查。

（三）對于在大額交易重點核實中發(fā)現(xiàn)的申報錯誤，各分支局應(yīng)督促相關(guān)銀行及申報主體及時進行修改。

（四）在當季大額交易重點核實結(jié)束后，各分局應(yīng)匯總當季大額交易重點核實情況，填報“國際收支統(tǒng)計間接申報大額交易重點核實情況反饋明細表”（見格式六）以及“國際收支統(tǒng)計間接申報大額交易重點核實情況匯總表”（見格式七）。

（五）國家外匯管理局可根據(jù)國際收支形勢和跨境資金流動情況變化，不定期以國際收支司發(fā)文形式調(diào)整各分局大額交易重點核實的金額標準及內(nèi)容。

第二十四條 各分支局可結(jié)合核查工作實際情況，根據(jù)當期轄內(nèi)涉外資金流動的情況及特點，選擇所需核實的重要交易項目，不定期組織對轄內(nèi)重要交易項目的重點核實工作。第二十五條 各分支局應(yīng)當建立大額交易與重要交易項目重點核實檔案并妥善保存，保存期為24個月。保存期滿后，可按照檔案管理程序銷毀。

第五章 附則

第二十六條 對現(xiàn)場核查與非現(xiàn)場核查中發(fā)現(xiàn)的違反國際收支統(tǒng)計申報有關(guān)規(guī)定的行為，外匯局各分支局國際收支部門可采取約見談話（“約見談話通知書”參見格式八，“約見談話記錄”參見格式九，格式均可調(diào)整）、通報等方式督促被核查單位予以整改。

第二十七條 各分局應(yīng)根據(jù)轄內(nèi)實際情況制定“國際收支統(tǒng)計間接申報現(xiàn)場核查案件移交標準”，并報國家外匯管理局國際收支司備案。

第二十八條 各分支局國際收支部門可視被核查單位違反國際收支統(tǒng)計申報有關(guān)規(guī)定的情節(jié)及其整改情況，根據(jù)集體審議結(jié)論、《國家外匯管理局案件移交操作規(guī)程》（匯發(fā)[2001]219號）和《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外匯案件移交有關(guān)工作的通知》（匯綜發(fā)[2010]155號）等有關(guān)規(guī)定，將違規(guī)案件移交外匯檢查部門，并報國家外匯管理局國際收支司備案。第二十九條 各分支局應(yīng)按照對銀行考核的相關(guān)規(guī)定，將對轄內(nèi)銀行間接申報核查情況納入當期考核。

第三十條 外匯局各分局應(yīng)于每季度后20個工作日內(nèi)將轄內(nèi)核查情況匯總后以書面形式報國家外匯管理局國際收支司。核查報告內(nèi)容可包括：

（一）當季開展非現(xiàn)場與現(xiàn)場核查的情況；

（二）當季開展大額交易和重要交易項目重點核實情況，并附匯總的轄內(nèi)“國際收支統(tǒng)計間接申報大額交易重點核實情況反饋明細表”（分為收入和支出兩類）以及“國際收支統(tǒng)計間接申報大額交易重點核實情況匯總表”；

（三）結(jié)合具體實例歸納總結(jié)核查中發(fā)現(xiàn)的各類問題及核查方法；

（四）當季對被核查單位的處理情況；

（五）上季被核查單位存在主要問題的整改情況；

（六）其他內(nèi)容。如日常核查操作中存在的主要問題、某些交易項目下的異常收支變動情況等。

第三十一條 本制度自2011年2月1日起實行，由國家外匯管理局負責解釋?！秶彝鈪R管理局關(guān)于下發(fā)<國際收支統(tǒng)計間接申報核查制度（試行）>的通知》（匯發(fā)[2003]1號）、《國家外匯管理局國際收支司關(guān)于開展國際收支統(tǒng)計間接申報大額交易重點核實工作的通知》（匯國發(fā)[2007]8號）同時廢止。

第四篇：國際收支統(tǒng)計申報辦法

國際收支統(tǒng)計申報辦法

第一條 為完善國際收支統(tǒng)計，根據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計法》，制定本辦法。

第二條 國際收支統(tǒng)計申報范圍為中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟交易以及中國居民對外金融資產(chǎn)、負債狀況。

第三條 本辦法所稱中國居民，是指：

(一)在中國境內(nèi)居留1年以上的自然人，外國及香港、澳門、臺灣地區(qū)在境內(nèi)的留學生、就醫(yī)人員、外國駐華使館領(lǐng)館外籍工作人員及其家屬除外；

(二)中國短期出國人員(在境外居留時間不滿1年)、在境外留學人員、就醫(yī)人員及中國駐外使館領(lǐng)館工作人員及其家屬；

(三)在中國境內(nèi)依法成立的企業(yè)事業(yè)法人(含外商投資企業(yè)及外資金融機構(gòu))及境外法人的駐華機構(gòu)(不含國際組織駐華機構(gòu)、外國駐華使館領(lǐng)館)；

(四)中國國家機關(guān)(含中國駐外使館領(lǐng)館)、團體、部隊。第四條 本辦法適用于中國境內(nèi)所有地區(qū)，包括在中國境內(nèi)設(shè)立的保稅區(qū)和保稅倉庫等。

第五條國家外匯管理局按照《中華人民共和國統(tǒng)計法》規(guī)定的程序，負責組織實施國際收支統(tǒng)計申報，并進行監(jiān)督、檢查；統(tǒng)計、匯總并公布國際收支狀況和國際投資狀況；制定、修改本辦法的實施細則；制發(fā)國際收支統(tǒng)計申報單及報表。政府有關(guān)部門應(yīng)當協(xié)助國際收支統(tǒng)計申報工作。

第六條 國際收支統(tǒng)計申報實行交易主體申報的原則，采取間接申報與直接申報、逐筆申報與定期申報相結(jié)合的辦法。

第七條 中國居民和在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟交易的非中國居民應(yīng)當按照規(guī)定及時、準確、完整地申報國際收支信息。

第八條中國居民通過境內(nèi)金融機構(gòu)與非中國居民進行交易的，應(yīng)當通過該金融機構(gòu)向國家外匯管理局或其分支局申報交易內(nèi)容。

第九條中國境內(nèi)提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機構(gòu)和自營或者代理客戶進行對外證券、期貨、期權(quán)等交易的交易商，應(yīng)當向國家外匯管理局或其分支局申報對外交易及相應(yīng)的收支和分紅派息情況。

第十條中國境內(nèi)各類金融機構(gòu)應(yīng)當直接向國家外匯管理局或其分支局申報其自營對外業(yè)務(wù)情況，包括其對外金融資產(chǎn)、負債及其變動情況，相應(yīng)的利潤、利息收支情況，以及對外金融服務(wù)收支和其他收支情況；并履行與中國居民和非中國居民通過其進行國際收支統(tǒng)計申報活動有關(guān)的義務(wù)。

第十一條在中國境外開立賬戶的中國非金融機構(gòu)，應(yīng)當直接向國家外匯管理局或其分支局申報其通過境外賬戶與非中國居民發(fā)生的交易及賬戶余額。

第十二條中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、在境外有直接投資的企業(yè)及其他有對外金融資產(chǎn)、負債的非金融機構(gòu)，必須直接向國家外匯管理局或其分支局申報其對外金融資產(chǎn)、負債及其變動情況和相應(yīng)的利潤、股息、利息收支情況。

第十三條 擁有對外金融資產(chǎn)、負債的中國居民個人，應(yīng)當按照國家外匯管理局的規(guī)定申報其對外金融資產(chǎn)、負債的有關(guān)情況。

第十四條 國家外匯管理局或其分支局可以就國際收支情況進行抽樣調(diào)查或者普查。

第十五條國家外匯管理局或其分支局有權(quán)對中國居民和非中國居民申報的內(nèi)容進行檢查、核對，申報人及有關(guān)機構(gòu)和個人應(yīng)當提供檢查、核對所需的資料和便利。

第十六條國家外匯管理局及其分支局應(yīng)當對申報者申報的具體數(shù)據(jù)嚴格保密，只將其用于國際收支統(tǒng)計。除法律另有規(guī)定外，國際收支統(tǒng)計人員不得以任何形式向任何機構(gòu)和個人提供申報者申報的具體數(shù)據(jù)。

銀行、交易商以及提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機構(gòu)應(yīng)當對其在辦理業(yè)務(wù)過程中知悉的申報者申報的具體數(shù)據(jù)嚴格保密。

第十七條中國居民、非中國居民未按照規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報的，由國家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條的規(guī)定給予處罰。

第十八條 國際收支統(tǒng)計人員違反本辦法第十六條規(guī)定的，依法給予處分。

國家外匯管理局或其分支局，銀行、交易商以及提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機構(gòu)違反本辦法第十六條規(guī)定的，依法追究法律責任。

第十九條 國家外匯管理局根據(jù)本辦法制定《國際收支統(tǒng)計申報辦法實施細則》。

第二十條 本辦法自1996年1月1日起施行。[2-3] 2實施細則 國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)《國際收支統(tǒng)計申報辦法實施細則》的通知

匯發(fā)[2003]21號

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：

為適應(yīng)國際收支統(tǒng)計申報工作的變化,國家外匯管理局修改了《國際收支統(tǒng)計申報辦法實施細則》,經(jīng)國家外匯管理局局務(wù)會討論通過,現(xiàn)發(fā)給你們。請各分局轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)的外資銀行，各中資外匯指定銀行轉(zhuǎn)發(fā)其分支機構(gòu)，并遵照執(zhí)行。

附件： 國際收支統(tǒng)計申報辦法實施細則

第一條 根據(jù)《國際收支統(tǒng)計申報辦法》，制定本細則。第二條 國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）是負責國際收支統(tǒng)計的管理部門。交易主體應(yīng)當按照規(guī)定向外匯局申報其以各種支付方式（包括本外幣電子支付手段和現(xiàn)鈔等）進行的對外交易和相應(yīng)的收支情況。

第三條 中國居民通過境內(nèi)金融機構(gòu)從境外收入款項的，應(yīng)當按照有關(guān)操作規(guī)程進行國際收支統(tǒng)計申報。解付行應(yīng)當按照規(guī)定，通過計算機系統(tǒng)向外匯局傳送有關(guān)國際收支統(tǒng)計申報信息。

中國居民未在申報期內(nèi)按操作規(guī)程進行申報的，之后其在外匯局規(guī)定的一段時間內(nèi)從境外收入的款項，應(yīng)當在完成國際收支統(tǒng)計申報之后，解付行方可為其辦理解付手續(xù)。

非中國居民通過境內(nèi)金融機構(gòu)從境外收入款項的，由境內(nèi)金融機構(gòu)按照有關(guān)操作規(guī)程進行國際收支統(tǒng)計申報并通過計算機系統(tǒng)向外匯局傳送有關(guān)國際收支統(tǒng)計申報信息。

第四條 中國居民通過境內(nèi)金融機構(gòu)向境外支付款項的，應(yīng)當按照有關(guān)操作規(guī)程進行國際收支統(tǒng)計申報。付款行在受理其申報后，方可為其辦理對外付款手續(xù)，并按照規(guī)定，通過計算機系統(tǒng)向外匯局傳送有關(guān)國際收支統(tǒng)計申報信息。

非中國居民通過境內(nèi)金融機構(gòu)向境外支付款項的，由境內(nèi)金融機構(gòu)按照有關(guān)操作規(guī)程進行國際收支統(tǒng)計申報并通過計算機系統(tǒng)向外匯局傳送有關(guān)國際收支統(tǒng)計申報信息。

第五條 收款人通過境內(nèi)郵政機構(gòu)等從境外收入款項的和付款人通過境內(nèi)郵政機構(gòu)等向境外支付款項的，由郵政機構(gòu)等按照有關(guān)規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報。

第六條 中國境內(nèi)辦理外幣兌換人民幣以及人民幣兌換外幣業(yè)務(wù)的兌換機構(gòu)應(yīng)當填寫匯兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計申報表，并按照規(guī)定向外匯局申報其辦理的匯兌業(yè)務(wù)情況。

第七條 中國境內(nèi)外商投資企業(yè)以及對境外直接投資的企業(yè)，應(yīng)當填寫直接投資統(tǒng)計申報表，并按照規(guī)定直接向外匯局申報其直接投資者與直接投資企業(yè)間的所有者權(quán)益、債權(quán)債務(wù)狀況以及分紅派息等情況。

各有關(guān)管理部門應(yīng)向外匯局提供企業(yè)涉外資產(chǎn)劃撥、收購、兼并、重組、處置的相關(guān)信息。

第八條 涉外證券投資，應(yīng)當按照以下規(guī)定進行申報：

（一）通過中國境內(nèi)證券交易所進行涉外證券交易，由境內(nèi)證券登記機構(gòu)或證券交易所填寫證券投資統(tǒng)計申報表，并按照規(guī)定向外匯局申報該交易以及相應(yīng)的收支和分紅派息情況。

（二）中國境內(nèi)不通過境內(nèi)證券交易所進行涉外證券交易的（包括自營和代理），由境內(nèi)證券交易商或境內(nèi)投資者填寫證券投資統(tǒng)計申報表，并按照規(guī)定直接向外匯局申報其交易以及相應(yīng)的收支和分紅派息情況。

（三）中國境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)行證券的，應(yīng)當填寫證券投資統(tǒng)計申報表，并按照規(guī)定直接向外匯局申報其境外證券發(fā)行以及相應(yīng)的收支和分紅派息等情況。

第九條 涉外期貨、期權(quán)等交易，應(yīng)當按照以下規(guī)定進行申報：

（一）通過中國境內(nèi)期貨、期權(quán)等交易所（交易中心）進行的涉外期貨、期權(quán)等交易，由境內(nèi)期貨、期權(quán)等交易所（交易中心）填寫期貨、期權(quán)交易申報表，并按照規(guī)定向外匯局申報該交易以及相應(yīng)的收支情況。

（二）中國境內(nèi)不通過境內(nèi)交易所（交易中心）進行涉外期貨、期權(quán)等交易的,由境內(nèi)交易商或境內(nèi)投資者填寫期貨、期權(quán)交易申報表，并按照規(guī)定直接向外匯局申報其交易以及相應(yīng)的收支情況。

第十條 中國境內(nèi)的金融機構(gòu)應(yīng)當填寫金融機構(gòu)對境外資產(chǎn)負債及損益申報表，按照規(guī)定直接向外匯局申報其對外資產(chǎn)負債狀況及損益情況。

第十一條 在境外開立賬戶的中國非金融機構(gòu)應(yīng)當填寫境外賬戶收支申報表，按照規(guī)定向外匯局申報其境外賬戶的余額及其變動情況，并向外匯局提供相應(yīng)的銀行對賬單。

第十二條 從事國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當經(jīng)過國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)培訓并達到相應(yīng)的要求。第十三條 外匯分支局應(yīng)當按照要求通過計算機系統(tǒng)逐級向上一級外匯局傳送國際收支統(tǒng)計申報信息。

第十四條 經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)未按照規(guī)定辦理國際收支申報的，按照《金融違法行為處罰辦法》第二十五條的規(guī)定給予警告，并處5萬元以上30萬元以下的罰款；對該金融機構(gòu)直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員和直接負責人員，給予記過直至開除的紀律處分；情節(jié)嚴重的，對該金融機構(gòu)直接負責的高級管理人員，給予撤職直至開除的紀律處分。

第十五條 其他違反《國際收支統(tǒng)計申報辦法》及本細則的，由外匯局視情節(jié)輕重對其單處或并處以警告、罰款處罰：

（一）逾期未履行申報或申報信息傳送義務(wù)的；

（二）造成國際收支統(tǒng)計申報信息遺失的；

（三）誤報、謊報、瞞報國際收支交易的；

（四）阻撓、妨礙或破壞外匯局對國際收支申報信息進行檢查、審核的。

本條上款

（一）（二）

（三）中的罰款金額為所涉及的單筆國際收支交易金額的1－5%，但最高不超過3萬元人民幣。本條上款

（四）中的罰款金額由外匯局根據(jù)違法情節(jié)輕重確定，但最高不超過3萬元人民幣。

第十六條 外匯局對國際收支統(tǒng)計申報行為進行調(diào)查、檢查和審核時，應(yīng)當按照《國家外匯管理局國際收支統(tǒng)計申報核查處罰規(guī)程》的規(guī)定辦理,有關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)當為之提供便利。第十七條 對外匯局違反保密規(guī)定，泄漏國際收支統(tǒng)計具體申報信息的，有關(guān)單位和個人可提請責任者所在外匯局或者上一級外匯局進行處理。

第十八條 本細則由國家外匯管理局負責解釋。第十九條 本細則自2003年3月1日起施行。1995年11月23日國家外匯管理局發(fā)布的《國際收支統(tǒng)計申報辦法實施細則》廢止。

國家外匯管理局 2003年2月21日 頒布[4] 3修改解讀

國務(wù)院總理李克強簽署國務(wù)院令，公布了修改后的《國際收支統(tǒng)計申報辦法》，新辦法自2014年1月1日起施行。

國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)是一國對外經(jīng)濟狀況的綜合反映，是進行宏觀經(jīng)濟決策的重要依據(jù)。1995年，經(jīng)國務(wù)院批準，中國人民銀行發(fā)布了《國際收支統(tǒng)計申報辦法》，為全面掌握我國國際收支狀況提供了制度保障。近年來，隨著國際收支交易規(guī)模不斷擴大，交易內(nèi)容、交易類型、交易方式日益多樣化。作為各國編制國際收支統(tǒng)計報表通用標準的國際貨幣基金組織《國際收支和國際投資頭寸手冊》，于2008年發(fā)布了第六版，在統(tǒng)計原則、經(jīng)常項目、資本與金融項目等方面作了多處修訂，對國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)和方法提出了更高要求。

為進一步提高數(shù)據(jù)的國際可對比性，新辦法規(guī)定，“國際收支統(tǒng)計申報范圍為中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟交易以及中國居民對外金融資產(chǎn)、負債狀況”。而根據(jù)原辦法，國際收支統(tǒng)計申報范圍為中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟交易(即流量)，沒有包括中國居民的對外金融資產(chǎn)和負債狀況(即存量)。

根據(jù)原辦法，中國居民通過境內(nèi)金融機構(gòu)與非中國居民進行交易的，應(yīng)當通過該金融機構(gòu)向國家外匯管理局或其分支局申報交易內(nèi)容；中國境內(nèi)各類金融機構(gòu)應(yīng)當直接向國家外匯管理局或其分支局申報其自營對外業(yè)務(wù)情況，包括其對外資產(chǎn)、負債及其變動等情況，并履行與中國居民通過其進行國際收支統(tǒng)計申報活動有關(guān)的義務(wù)?？紤]到中國居民個人的對外金融資產(chǎn)、負債情況無法完全通過金融機構(gòu)采集，新辦法在保留上述規(guī)定的同時，增加了“擁有對外金融資產(chǎn)、負債的中國居民個人，應(yīng)當按照國家外匯管理局的規(guī)定申報其對外金融資產(chǎn)、負債的有關(guān)情況”的規(guī)定。

此外，考慮到將非居民作為國際收支統(tǒng)計申報主體已是各國較為普遍的做法，新辦法將申報主體由中國居民擴大到在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟交易的非中國居民，規(guī)定：“中國居民和在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟交易的非中國居民應(yīng)當按照規(guī)定及時、準確、完整地申報國際收支信息?！盵5] 4頒布歷史

1995年8月30日國務(wù)院批準； 1995年9月14日中國人民銀行發(fā)布；

2013年11月9日根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈國際收支統(tǒng)計申報辦法〉的決定》修訂；

《國務(wù)院關(guān)于修改〈國際收支統(tǒng)計申報辦法〉的決定》，自2014年1月1日起施行。[2]

第五篇：國際收支統(tǒng)計申報競賽題

天臺縣國際收支統(tǒng)計申報知識競賽試題

單位： 姓名： 聯(lián)系電話：

一、單選題（每小題3分）

1、國際收支網(wǎng)上申報主要針對哪項業(yè)務(wù)（A）A 涉外收入 B 涉外付款 C 境內(nèi)收入 D 境內(nèi)付款

2、在對外付匯項下，如一筆付匯涵蓋多種交易性質(zhì)，相應(yīng)交易編碼、金額及幣種等信息按（A）原則進行申報。

A、貿(mào)易優(yōu)先 B、金額從大 C、貿(mào)易或金額從大 D、其他

3、境內(nèi)居民收到境內(nèi)非居民的外匯款項辦理申報時，交易性質(zhì)按照其與境內(nèi)非居民之間的實際交易性質(zhì)進行申報，交易附言中除需按原有規(guī)定描述該筆交易外，還需首先注明（C）字樣。

A、NRA B、OSA C、收到境內(nèi)OSA/NRA非居民外匯款項 D、收到境內(nèi)非居民外匯款項

4、SWE是哪個國家的代碼（D）

A 瑞士 B 蘇格蘭 C 塞爾維亞 D 瑞典

5、境內(nèi)某銀行收到一筆金額為USD5000的涉外收入，在應(yīng)境外發(fā)報行的要求扣收了USD25的境外銀行手續(xù)費，以及USD30美元的境內(nèi)銀行手續(xù)費后，根據(jù)客戶的要求兌換成ECU3419入企業(yè)賬戶，則該筆涉外收入的收入金額和幣種為（A）A、USD5000 B、USD4975 C、USD4945 D、ECU3419

6、當申報主體收到原先替境外機構(gòu)或個人代付的款項時，其交易性質(zhì)應(yīng)申報（B）。A、代墊款； B、所代墊款項的實際交易性質(zhì)； C、借款歸還； D、其他款項。

7、通過網(wǎng)上申報方式辦理涉外收入申報的機構(gòu)申報主體，如發(fā)現(xiàn)所報送申報信息有誤時，可（B）。

A、報外管局修改 B、自行修改 C、請銀行修改 D、以上皆可

8、《中華人民共和國外匯管理條例》由（B）頒布施行。A、全國人大常委會 B、國務(wù)院

C、國家外匯管理局 D、中國人民銀行

9、申報號碼有幾位？(C)

A 20 B 21 C 22 D 23

10、發(fā)生涉外收入的申報主體，應(yīng)在解付銀行解付之日或結(jié)匯中轉(zhuǎn)行結(jié)匯之日之后 幾個工作日（C）內(nèi)辦理該款項的申報。

A T+3 B T+4 C T+5 D T+7

11、機構(gòu)申報主體未在五個工作日內(nèi)按規(guī)定辦理涉外收入申報情節(jié)嚴重的，經(jīng)辦銀 行所在地外匯分局應(yīng)以書面形式對該機構(gòu)申報主體實行（A）的特殊處理措施。A 不申報、不解付 B 不申報 C 不解付 D 注銷該申報主體賬戶

12、進料加工貿(mào)易的國際收支交易編碼是（C）

A 121010 B 122020 C 121020 D 122040

13、境內(nèi)企業(yè)把出口貨物發(fā)往美國公司,貨款從英國分公司匯出,國際收支申報時國 別應(yīng)選擇：（B）

A、美國 B、英國 C、美國、英國都可以 D、中國

14、出口貨物的海運費/收回出口貨物代墊的境內(nèi)海運公司海運費的國際收支交易 編碼是(A)A 222011 B 222012 C 222019 D 222021

15、根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條，未按照規(guī)定進行國際收支 統(tǒng)計申報的，由外匯管理機關(guān)責令改正，給予警告，對機構(gòu)可以處___萬元以下的 罰款，對個人可以處____萬元以下的罰款。（B）A、5萬元、30萬元； B、30萬元、5萬元； C、100萬元、20萬元； D、20萬元、100萬元；

二、多選題（每小題5分）

1、涉外收付款的具體內(nèi)容包括：（ABCD）

A 以信用證、托收包含、匯款等結(jié)算方式辦理的涉外收付款，包括銀行卡項下的涉外收付款

B 通過境內(nèi)銀行對境外發(fā)出支付指令的涉外收付款，及從境外向境內(nèi)銀行發(fā)出支付指令的涉外收付款

C 通過記賬方式辦理對外援助的涉外收付款 D 與非貨幣黃金進出口相關(guān)的涉外收付款

2、以下哪些情況無需進行國際收支申報：（ABC）

A 駐華使領(lǐng)館、駐華國際組織與外交官個人與境內(nèi)發(fā)生的收付款 B 境內(nèi)居民個人通過境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民個人發(fā)生的人民幣收付款 C 境內(nèi)非居民之間通過境內(nèi)銀行的境內(nèi)收付款業(yè)務(wù) D 境內(nèi)居民與境外居民之間發(fā)生的跨境收付款

3、交易編碼121010對應(yīng)的交易附言可以有下列哪些？()A一般貿(mào)易貨款 B進料加工貿(mào)易貨款 C一般貿(mào)易樣品貨款 D對臺小額貿(mào)易貨款

4、涉外收入是指（）。

A 個人通過銀行，從境外收到款項

B 境內(nèi)居民通過銀行，與境內(nèi)非居民發(fā)生的外幣收款 C個人通過銀行，向境外支付款項

D 境內(nèi)居民通過銀行，向境內(nèi)非居民發(fā)生的外幣付款

5、下列關(guān)于國際收支申報號碼說法錯誤的有（）A 第1至12位為金融機構(gòu)標識碼

B 第13至18位為該銀行的當日業(yè)務(wù)流水碼

C 第19至22位為該筆涉外收入款的貸記客戶日期/結(jié)匯中轉(zhuǎn)日期或該筆涉外付款的支付日期

D 銀行當日業(yè)務(wù)流水碼不得重號，也不能跳號

三、判斷題（每小題3分）

1、居民是指居住在一個國家的經(jīng)濟領(lǐng)土內(nèi)具有同一經(jīng)濟利益中心的機構(gòu)單位（包括個人。（A）

2、選擇了網(wǎng)上申報方式的申報主體不可以通過紙質(zhì)申報方式完成涉外收入申報。（B）

3、國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)中的收付款金額，對于不足0.5美元的涉外收付款無須辦理國際收支統(tǒng)計間接申報（A）

4、保稅區(qū)、出口加工區(qū)、保稅倉庫、福費廷業(yè)務(wù)無需進行國際收支申報（B）

5、國際收支申報幣種為人民幣的，申報金額應(yīng)錄入在申報金額模塊的其它金額欄中。（A）

6、國際收支間接申報主體為通過境內(nèi)銀行辦理涉外收入或涉外付款的非銀行機構(gòu)和個人。（A）

7、貨款（現(xiàn)鈔）需進行國際收支申報（B）

8、申報單金額平衡關(guān)系中，收入金額≥現(xiàn)匯金額+結(jié)匯金額+其他金額（A）

9、采用福費廷方式辦理的涉外收入，如該筆福費廷業(yè)務(wù)已在境內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓，則該筆涉外收入在第一家從境外收款的銀行辦理。（B）

10、涉外收入的申報金額為企業(yè)出口發(fā)票上注明的金額。（B）