第一篇：關(guān)于加強(qiáng)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)管理通知

關(guān)于加強(qiáng)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)管理的工作意見

外匯業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)（FIMS系統(tǒng)）的順利上線, 在一定程度上能夠防止漏報(bào)遲報(bào)現(xiàn)象的發(fā)生,為做好我行國際收支申報(bào)工作提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支持, 但同時(shí)也對(duì)我行內(nèi)部管理和申報(bào)人員的工作責(zé)任心提出了更高要求。但是，F(xiàn)IMS系統(tǒng)上線運(yùn)行一年來，從內(nèi)外部檢查反饋情況來看，各行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)均有不同程度的漏報(bào)、遲報(bào)和錯(cuò)報(bào)，個(gè)別行情況還比較嚴(yán)重，暴露出國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)管理上存在重視程度不夠、職責(zé)不清、崗位分工不合理、責(zé)任心不強(qiáng)等問題。為進(jìn)一步做好我行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)工作，保證國際收支申報(bào)的及時(shí)性、全面性和準(zhǔn)確性，現(xiàn)將有關(guān)要求進(jìn)一步明確如下，請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。

一．充分認(rèn)識(shí)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)違規(guī)行為的嚴(yán)重后果。

國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)是外匯管理局監(jiān)管的重點(diǎn)，按照《金融違法行為處罰辦法》第二十五條的規(guī)定，經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)未按照規(guī)定辦理國際收支申報(bào)的，可以處以5萬元以上30萬元以下的罰款，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予記過直至開除的處分。上述處罰以經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)為單位，不論漏報(bào)遲報(bào)等違規(guī)行為的金額大小，筆數(shù)多少，均可按照下限進(jìn)行處罰。金融同業(yè)和兄弟分行曾多次受到處罰。

目前，我外匯業(yè)務(wù)快速發(fā)展，經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)已達(dá)到220多個(gè)，預(yù)計(jì)年內(nèi)達(dá)到近300個(gè)，如果不采取有力措施加強(qiáng)對(duì)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的管理，我行將面臨較大的政策風(fēng)險(xiǎn)，與創(chuàng)建平安和諧建行的要求格格不入。因此，我行國際收支申報(bào)工作各級(jí)管理人員和操作人員要予以高度重視和清醒的認(rèn)識(shí)：國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)已成為我行外匯業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，本著為建設(shè)銀行負(fù)責(zé)，為員工負(fù)責(zé)的主旨，以高度責(zé)任感做好國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)工作。

二．明確職責(zé)，落實(shí)AB崗，提高國際收支申報(bào)管理水平。

國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)時(shí)效性非常強(qiáng)，對(duì)每一筆跨境外匯收支基礎(chǔ)信息、申報(bào)信息的錄入，都有明確的時(shí)間要求，如不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)錄入，即是逾期申報(bào)，造成違規(guī)。所以，不論是網(wǎng)點(diǎn)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，還是二級(jí)分行管理部門國際收支日終勾兌，都要落實(shí)AB崗人員，確保A崗人員出差休假時(shí)B崗人員履行申報(bào)及日終勾兌職責(zé)。

各二級(jí)分行國際業(yè)務(wù)部（公司業(yè)務(wù)部）、個(gè)人金融部主要負(fù)責(zé)人為落實(shí)國際收支日終勾兌AB崗人員的第一責(zé)任人，各外匯網(wǎng)點(diǎn)主要負(fù)責(zé)人為落實(shí)本網(wǎng)點(diǎn)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)AB崗人員的第一責(zé)任人。對(duì)于因AB崗人員不落實(shí)而形成漏申報(bào)遲申報(bào)等違規(guī)現(xiàn)象，上述第一責(zé)任人承擔(dān)直接責(zé)任。同時(shí)，A崗人員出差休假或因其它原因離崗時(shí)要與B崗人員正式交接，如因沒有交接造成違規(guī)的，A崗人員承擔(dān)主要責(zé)任。

對(duì)公國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)因違規(guī)而受到外匯管理局處罰的，除對(duì)經(jīng)辦行分管行長追究管理責(zé)任、對(duì)申報(bào)人員追究直接責(zé)任外，還要視情況對(duì)以下責(zé)任人進(jìn)行追究：

（一）如違規(guī)行為是經(jīng)辦行國際收支AB崗人員沒有落實(shí)而造成的，追究經(jīng)辦行行長直接責(zé)任；

（二）如違規(guī)行為是各二級(jí)分（支）行國際業(yè)務(wù)部（公司業(yè)務(wù)部）國際收支管理及日終勾兌AB崗人員沒有落實(shí)造成的，追究其主要負(fù)責(zé)人直接責(zé)任；

（三）轄內(nèi)對(duì)公國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)當(dāng)年因違規(guī)而受到外匯管理局處罰的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)達(dá)到2家（含）以上的二級(jí)分（支）行，追究其國際業(yè)務(wù)部（公司業(yè)務(wù)部）分管經(jīng)理管理責(zé)任；

（四）各二級(jí)分（支）行國際業(yè)務(wù)部（公司業(yè)務(wù)部）國際收支管理人員沒有進(jìn)行日終勾兌及督促的，追究其直接責(zé)任。

對(duì)私國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)因違規(guī)而受到外匯管理局處罰的，除對(duì)經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)主要負(fù)責(zé)人追究管理責(zé)任、對(duì)申報(bào)人員追究直接責(zé)任外，還要視情況對(duì)以下責(zé)任人進(jìn)行追究：

（一）如違規(guī)行為是經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)國際收支AB崗人員沒有有效落實(shí)而造成的，追究經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)主要負(fù)責(zé)人直接責(zé)任；

（二）如違規(guī)行為是各二級(jí)分（支）行個(gè)人金

2融部國際收支管理及日終勾兌AB崗人員沒有落實(shí)造成的，追究其主要負(fù)責(zé)人直接責(zé)任；

（三）轄內(nèi)對(duì)私國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)當(dāng)年因違規(guī)而受到外匯管理局處罰的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)達(dá)到2家（含）以上的二級(jí)分（支）行，追究其個(gè)人金融部分管經(jīng)理管理責(zé)任；

（四）各二級(jí)分（支）行個(gè)人金融部國際收支管理人員沒有進(jìn)行日終勾兌及督促，追究其直接責(zé)任。

各二級(jí)行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)的管理和指導(dǎo)，督促所屬機(jī)構(gòu)落實(shí)國際收支AB崗人員，并實(shí)行備案制，即對(duì)公機(jī)構(gòu)AB崗人員報(bào)各行國際業(yè)務(wù)部（公司業(yè)務(wù)部）備案，對(duì)私網(wǎng)點(diǎn)AB崗人員報(bào)各行個(gè)人金融部備案；各二級(jí)行國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)管理人員應(yīng)堅(jiān)持每日做好日終勾兌工作，以電子郵件等書面形式提醒督促網(wǎng)點(diǎn)人員及時(shí)辦理申報(bào)業(yè)務(wù)，并定期將督促網(wǎng)點(diǎn)辦理申報(bào)業(yè)務(wù)的電子郵件等文件存檔備查，作為履行職責(zé)的依據(jù)。

三.重視日終勾兌和督促，強(qiáng)化重點(diǎn)機(jī)構(gòu)管理，提高對(duì)私國際收支申報(bào)管理水平。

個(gè)人外匯業(yè)務(wù)國際收支申報(bào)工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，有自身固有的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和規(guī)律性，在對(duì)個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的運(yùn)行規(guī)律有充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，采取針對(duì)性的措施，是做好對(duì)私國際收支申報(bào)工作的捷徑。

個(gè)人外匯業(yè)務(wù)涉及的網(wǎng)點(diǎn)多，目前已達(dá)200多個(gè)，年底要達(dá)到近300個(gè)；涉及的國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)人員多，達(dá)400-500人，而且人員變動(dòng)頻繁，業(yè)務(wù)水平、認(rèn)識(shí)水平參差不齊；業(yè)務(wù)種類相對(duì)簡單，主要以外匯匯款為主；國際收支業(yè)務(wù)筆數(shù)少，業(yè)務(wù)分散，有的外匯網(wǎng)點(diǎn)一年有幾十筆業(yè)務(wù)，有的網(wǎng)點(diǎn)一年僅有1-2筆業(yè)務(wù)。個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的這些特點(diǎn)決定，各二級(jí)行對(duì)私國際收支管理人員日終勾兌及督促是做好對(duì)私國際收支申報(bào)工作最基本、最重要的方法，對(duì)做好對(duì)私國際收支申報(bào)工作起著決定性的作用。

另外，個(gè)人外匯業(yè)務(wù)量在網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)的分布上呈現(xiàn)“二八”規(guī)律，即20%的外

3匯網(wǎng)點(diǎn)擁有80%的個(gè)人外匯業(yè)務(wù)量，如各二級(jí)行所在地專柜及南昌洪都支行所屬八一路支行、陽明支行、永叔支行等已開辦對(duì)公外匯業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的個(gè)人專柜，這些機(jī)構(gòu)不只個(gè)人外匯業(yè)務(wù)量大，而且外匯管理局往往在檢查對(duì)公外匯業(yè)務(wù)的同時(shí)，對(duì)這些機(jī)構(gòu)的個(gè)人外匯業(yè)務(wù)一并進(jìn)行檢查，應(yīng)該說抓好了這些個(gè)人外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的國際收支管理，就是抓住了國際收支管理的主要矛盾，可以起到事半功倍的效果。

個(gè)人外匯業(yè)務(wù)管理力量不足已成為我行政策風(fēng)險(xiǎn)隱患，洪都支行個(gè)人外匯網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量和業(yè)務(wù)量在全省的1/3以上，是外匯管理局監(jiān)管的重點(diǎn)，要配備專職個(gè)人外匯業(yè)務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)對(duì)個(gè)人外匯業(yè)務(wù)全面管理和國際收支管理工作，其它行目前工作量相對(duì)較小，可由兼職人員完成此項(xiàng)工作。各行應(yīng)高度重視對(duì)私國際收支管理工作，安排素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)的員工擔(dān)任此項(xiàng)工作。

各二級(jí)行個(gè)人金融部國際收支申報(bào)管理人員要有高度責(zé)任心，堅(jiān)持每天做好日終勾兌，并督促外匯網(wǎng)點(diǎn)及時(shí)準(zhǔn)確辦理國際收支申報(bào)；要將全面管理與重點(diǎn)管理相結(jié)合，根據(jù)所屬網(wǎng)點(diǎn)國際收支業(yè)務(wù)量的大小，篩選出國際收支重點(diǎn)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行特別的培訓(xùn)、指導(dǎo)，定期進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，提高認(rèn)識(shí)水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，做好國際收支申報(bào)工作。

四.按照 “一行一策”原則, 創(chuàng)造性地做好對(duì)公國際收支申報(bào)工作。

與對(duì)私外匯業(yè)務(wù)相比，對(duì)公外匯業(yè)務(wù)有著明顯不同的特點(diǎn)，主要是業(yè)務(wù)種類多、業(yè)務(wù)量集中、業(yè)務(wù)處理復(fù)雜程度高、業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)數(shù)量相對(duì)較少，而且各個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)情況差別很大，有的行以進(jìn)口開證為主，有的行以跟單出口業(yè)務(wù)為主，有的行僅有TT電匯業(yè)務(wù)，這些特點(diǎn)決定對(duì)公國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)的管理，不能千篇一律，套用一個(gè)模式，要實(shí)行 “一行一策”的原則。

各對(duì)公外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人，對(duì)做好對(duì)公國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和工作難度要有充分的認(rèn)識(shí)，召集相關(guān)人員座談?dòng)懻?，認(rèn)真分析研究本行的4業(yè)務(wù)特點(diǎn)，查找國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)中存在的問題和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定適合自身特點(diǎn)的管理制度、申報(bào)業(yè)務(wù)處理流程、崗位分工、人員配置，決不能簡單地指定經(jīng)辦人員處理業(yè)務(wù)，而自己則不聞不問，放任自流。

各對(duì)公外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的國際收支申報(bào)人員，要以高度的責(zé)任心，自覺學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，堅(jiān)持每天做好日終勾兌和國際收支申報(bào)，杜絕漏報(bào)、遲報(bào)和錯(cuò)報(bào)等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

五．注重日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。

由于認(rèn)識(shí)水平、政策水平、工作責(zé)任心、管理水平等多方面的原因，各外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦行國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)有時(shí)會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問題，經(jīng)辦行往往會(huì)習(xí)以為常、難以自行糾正，這些問題如不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，日積月累就會(huì)形成系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)隱患。所以，各行要高度重視國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)日常管理工作，及時(shí)掌握情況，國際收支申報(bào)管理人員要認(rèn)真履行職責(zé)，按季以抽查的方式對(duì)經(jīng)辦行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，對(duì)公國際收支申報(bào)管理人員每季抽查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)數(shù)量不少于一家，抽查不少于5天的業(yè)務(wù)量，對(duì)私國際收支申報(bào)管理人員每季抽查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)數(shù)量不少于兩家，抽查不少于10天的業(yè)務(wù)量。通過檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，形成書面報(bào)告反饋經(jīng)辦行，提醒經(jīng)辦行及時(shí)加以改進(jìn)，涉及系統(tǒng)性的問題，還應(yīng)在轄內(nèi)行進(jìn)行交流，舉一反三，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，幫助經(jīng)辦行人員提高認(rèn)識(shí)水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不斷提高國際收支申報(bào)管理水平。

第二篇：【答疑】國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)問答

【答疑】國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)問答

來源:《中國外匯》2015年第23期 12月1日出版 作者:王維 外匯局濱海新區(qū)中心支局

聲明“內(nèi)容僅供讀者參考，不代表監(jiān)管機(jī)構(gòu)的立場和觀點(diǎn)。如有與現(xiàn)行法律、法規(guī)不盡一致之處，均以官方解釋為準(zhǔn)。Q：如圖，境內(nèi)A公司從境內(nèi)B公司買入貨物(A、B中有一家為特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)公司)，隨后，A將該貨物賣給境外C公司，貨物最終由A發(fā)給C。其中A、B之間的交易以人民幣結(jié)算，A、C之間的交易以美元結(jié)算。請(qǐng)問中間商A的收支應(yīng)如何申報(bào)? A：A、B均為境內(nèi)公司，屬于居民與居民的交易，收付的資金不跨境。根據(jù)《涉外收支交易分類與代碼(2014版)相關(guān)申報(bào)事宜答疑(第一期)》，A對(duì)B的支付，不必進(jìn)行國際收支間接申報(bào)，但需要進(jìn)行境內(nèi)收付款申報(bào)。申報(bào)項(xiàng)目與貨物進(jìn)出特殊監(jiān)管區(qū)報(bào)關(guān)時(shí)申報(bào)的貿(mào)易方式一致。A對(duì)C的收入，屬于跨境資金，需要進(jìn)行國際收支間接申報(bào)。根據(jù)貨物存放于特殊監(jiān)管區(qū)域或一般區(qū)域，申報(bào)選擇的交易編碼有所不同。(1)B將貨物存放于一般區(qū)域，A將其存放于特殊監(jiān)管區(qū)域：A購買貨物后，將貨物由一般區(qū)域運(yùn)至特殊監(jiān)管區(qū)域，境內(nèi)申報(bào)應(yīng)與報(bào)關(guān)申報(bào)的貿(mào)易方式一致，為“一般貿(mào)易”;A對(duì)C的收入，由于貨物最終從特殊監(jiān)管區(qū)域運(yùn)往境外，因此申報(bào)在“121030-海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及保稅監(jiān)管場所進(jìn)出境物流貨物”項(xiàng)下。

(2)B將貨物存放于特殊監(jiān)管區(qū)域，A將其存放于一般區(qū)域：A購買貨物后，將貨物由特殊監(jiān)管區(qū)域運(yùn)至一般區(qū)域，境內(nèi)申報(bào)應(yīng)與報(bào)關(guān)申報(bào)的貿(mào)易方式一致，為“一般貿(mào)易”;A對(duì)C的收入，由于貨物最終從一般區(qū)域運(yùn)往境外，因此申報(bào)在“121010-一般貿(mào)易”項(xiàng)下。Q：如圖，境內(nèi)A公司需向境外B公司支付專利權(quán)使用費(fèi)，先由境外C公司(A的母公司)代墊，隨后A償還C公司代墊款。相關(guān)支付應(yīng)如何申報(bào)? A：A和B之間的基礎(chǔ)交易為居民和非居民之間的交易，代墊人C為非居民，C向B支付時(shí)為非居民間的交易，不涉及跨境資金流動(dòng)，無須申報(bào)。A向C支付時(shí)需進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。按照A、B之間的基礎(chǔ)交易性質(zhì)，應(yīng)申報(bào)為“231020-研發(fā)成果使用費(fèi)”。Q：如圖，保稅區(qū)內(nèi)A公司向保稅區(qū)內(nèi)B公司支付管理咨詢費(fèi)，先由境外C公司代墊，隨后A償還C公司代墊款。相關(guān)收支應(yīng)如何申報(bào)? A：A和B之間的基礎(chǔ)交易為居民之間交易，因非居民代墊人的代墊行為導(dǎo)致資金在居民收款人和非居民代墊人之間發(fā)生跨境流動(dòng)，則代墊款項(xiàng)發(fā)生和償還時(shí)的資金跨境流動(dòng)應(yīng)當(dāng)視為非居民代墊人和居民付款人之間的關(guān)系進(jìn)行申報(bào)。當(dāng)A、C無關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)，B收到C的代墊款和A向C支付償還款時(shí)，申報(bào)在“822990-借入/償還其他債務(wù)”項(xiàng)下;如A、C存在關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)，則按A、C之間的關(guān)系進(jìn)行申報(bào)，可能涉及的交易編碼包括“621022-接受境外子公司的貸款及其他往來/償還境外子公司的貸款及其他往來”、“622021-接受境外母公司的貸款及其他往來/償還境外母公司的貸款及其他往來”、“623022-接受境外聯(lián)屬企業(yè)的貸款及其他往來/償還境外聯(lián)屬企業(yè)貸款及其他債務(wù)”。Q：境內(nèi)某公司通過海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口國外某產(chǎn)品的生產(chǎn)專用設(shè)備，同時(shí)需要購買供應(yīng)方設(shè)計(jì)的軟件，該費(fèi)用應(yīng)如何申報(bào)? A：引進(jìn)生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)申報(bào)在“貨物貿(mào)易-納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易-一般貿(mào)易支出”項(xiàng)下，交易編碼為“121010”;購買外方設(shè)計(jì)的軟件屬于為特定用戶定制的軟件，應(yīng)申報(bào)在“服務(wù)貿(mào)易-電信、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)-計(jì)算機(jī)服務(wù)”項(xiàng)下，國際收支交易編碼為“227020”。Q：有報(bào)關(guān)單的物品修理費(fèi)應(yīng)如何申報(bào)? A：絕大部分送到國外修理的物品都有報(bào)關(guān)單，因此報(bào)關(guān)單不能作為該維修費(fèi)是否申報(bào)為貨物貿(mào)易或是否納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的依據(jù)。如果維修費(fèi)實(shí)際為更換的零件費(fèi)用，則應(yīng)申報(bào)在貨物貿(mào)易項(xiàng)下;如果維修費(fèi)是服務(wù)費(fèi)用，則應(yīng)申報(bào)在相對(duì)應(yīng)的服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下。如：運(yùn)輸設(shè)備維修申報(bào)在“230000-別處未涵蓋的維護(hù)和維修服務(wù)”，計(jì)算機(jī)類維修申報(bào)在“227020-計(jì)算機(jī)服務(wù)”，經(jīng)營性租賃資產(chǎn)維修申報(bào)在“228040-經(jīng)營性租賃服務(wù)”，基建維修申報(bào)在“224-建設(shè)”對(duì)應(yīng)項(xiàng)，石油鉆井的井架維修申報(bào)在“228033-農(nóng)業(yè)和采礦服務(wù)”。Q：境內(nèi)A公司歸還某外資B銀行天津分行的國內(nèi)外匯貸款，收款人為B銀行天津分行，款項(xiàng)匯入B銀行天津分行在B銀行紐約分行開立的賬戶。該案例中A公司是否需要進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)? A：不需要。該案例為境內(nèi)居民與境內(nèi)銀行之間的交易。因支付境內(nèi)銀行費(fèi)用或歸還境內(nèi)銀行貸款等導(dǎo)致的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境內(nèi)銀行的境外賬戶支付款項(xiàng)屬于國內(nèi)交易，無須進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。境內(nèi)銀行應(yīng)按照《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》和《對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度》(匯發(fā)[2013]43號(hào))做好其對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債的直接申報(bào)工作。Q：中方留學(xué)機(jī)構(gòu)推薦留學(xué)生至外方留學(xué)機(jī)構(gòu)合作的大學(xué)就讀。按照約定，每成功推薦1位，外方留學(xué)機(jī)構(gòu)需向中方支付一定金額的介紹費(fèi)，那么中方留學(xué)機(jī)構(gòu)收取外方支付的費(fèi)用時(shí)應(yīng)如何申報(bào)? A：雖然與留學(xué)相關(guān)，但是屬于服務(wù)項(xiàng)目下的傭金收入，應(yīng)申報(bào)在“228050-貨物或服務(wù)交易傭金及相關(guān)服務(wù)”。

第三篇：國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法

國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法

第一條 為完善國際收支統(tǒng)計(jì)，根據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法》，制定本辦法。

第二條 國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)范圍為中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易以及中國居民對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債狀況。

第三條 本辦法所稱中國居民，是指：

(一)在中國境內(nèi)居留1年以上的自然人，外國及香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)在境內(nèi)的留學(xué)生、就醫(yī)人員、外國駐華使館領(lǐng)館外籍工作人員及其家屬除外；

(二)中國短期出國人員(在境外居留時(shí)間不滿1年)、在境外留學(xué)人員、就醫(yī)人員及中國駐外使館領(lǐng)館工作人員及其家屬；

(三)在中國境內(nèi)依法成立的企業(yè)事業(yè)法人(含外商投資企業(yè)及外資金融機(jī)構(gòu))及境外法人的駐華機(jī)構(gòu)(不含國際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國駐華使館領(lǐng)館)；

(四)中國國家機(jī)關(guān)(含中國駐外使館領(lǐng)館)、團(tuán)體、部隊(duì)。第四條 本辦法適用于中國境內(nèi)所有地區(qū)，包括在中國境內(nèi)設(shè)立的保稅區(qū)和保稅倉庫等。

第五條國家外匯管理局按照《中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法》規(guī)定的程序，負(fù)責(zé)組織實(shí)施國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，并進(jìn)行監(jiān)督、檢查；統(tǒng)計(jì)、匯總并公布國際收支狀況和國際投資狀況；制定、修改本辦法的實(shí)施細(xì)則；制發(fā)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)單及報(bào)表。政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)工作。

第六條 國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)實(shí)行交易主體申報(bào)的原則，采取間接申報(bào)與直接申報(bào)、逐筆申報(bào)與定期申報(bào)相結(jié)合的辦法。

第七條 中國居民和在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國居民應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地申報(bào)國際收支信息。

第八條中國居民通過境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)與非中國居民進(jìn)行交易的，應(yīng)當(dāng)通過該金融機(jī)構(gòu)向國家外匯管理局或其分支局申報(bào)交易內(nèi)容。

第九條中國境內(nèi)提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機(jī)構(gòu)和自營或者代理客戶進(jìn)行對(duì)外證券、期貨、期權(quán)等交易的交易商，應(yīng)當(dāng)向國家外匯管理局或其分支局申報(bào)對(duì)外交易及相應(yīng)的收支和分紅派息情況。

第十條中國境內(nèi)各類金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)直接向國家外匯管理局或其分支局申報(bào)其自營對(duì)外業(yè)務(wù)情況，包括其對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債及其變動(dòng)情況，相應(yīng)的利潤、利息收支情況，以及對(duì)外金融服務(wù)收支和其他收支情況；并履行與中國居民和非中國居民通過其進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)活動(dòng)有關(guān)的義務(wù)。

第十一條在中國境外開立賬戶的中國非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)直接向國家外匯管理局或其分支局申報(bào)其通過境外賬戶與非中國居民發(fā)生的交易及賬戶余額。

第十二條中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、在境外有直接投資的企業(yè)及其他有對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的非金融機(jī)構(gòu)，必須直接向國家外匯管理局或其分支局申報(bào)其對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債及其變動(dòng)情況和相應(yīng)的利潤、股息、利息收支情況。

第十三條 擁有對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的中國居民個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照國家外匯管理局的規(guī)定申報(bào)其對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的有關(guān)情況。

第十四條 國家外匯管理局或其分支局可以就國際收支情況進(jìn)行抽樣調(diào)查或者普查。

第十五條國家外匯管理局或其分支局有權(quán)對(duì)中國居民和非中國居民申報(bào)的內(nèi)容進(jìn)行檢查、核對(duì)，申報(bào)人及有關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供檢查、核對(duì)所需的資料和便利。

第十六條國家外匯管理局及其分支局應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密，只將其用于國際收支統(tǒng)計(jì)。除法律另有規(guī)定外，國際收支統(tǒng)計(jì)人員不得以任何形式向任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人提供申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)。

銀行、交易商以及提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其在辦理業(yè)務(wù)過程中知悉的申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密。

第十七條中國居民、非中國居民未按照規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，由國家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條的規(guī)定給予處罰。

第十八條 國際收支統(tǒng)計(jì)人員違反本辦法第十六條規(guī)定的，依法給予處分。

國家外匯管理局或其分支局，銀行、交易商以及提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機(jī)構(gòu)違反本辦法第十六條規(guī)定的，依法追究法律責(zé)任。

第十九條 國家外匯管理局根據(jù)本辦法制定《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則》。

第二十條 本辦法自1996年1月1日起施行。[2-3] 2實(shí)施細(xì)則 國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則》的通知

匯發(fā)[2003]21號(hào)

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：

為適應(yīng)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)工作的變化,國家外匯管理局修改了《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則》,經(jīng)國家外匯管理局局務(wù)會(huì)討論通過,現(xiàn)發(fā)給你們。請(qǐng)各分局轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)的外資銀行，各中資外匯指定銀行轉(zhuǎn)發(fā)其分支機(jī)構(gòu)，并遵照?qǐng)?zhí)行。

附件： 國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則

第一條 根據(jù)《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》，制定本細(xì)則。第二條 國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）是負(fù)責(zé)國際收支統(tǒng)計(jì)的管理部門。交易主體應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向外匯局申報(bào)其以各種支付方式（包括本外幣電子支付手段和現(xiàn)鈔等）進(jìn)行的對(duì)外交易和相應(yīng)的收支情況。

第三條 中國居民通過境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)從境外收入款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)操作規(guī)程進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。解付行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)向外匯局傳送有關(guān)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)信息。

中國居民未在申報(bào)期內(nèi)按操作規(guī)程進(jìn)行申報(bào)的，之后其在外匯局規(guī)定的一段時(shí)間內(nèi)從境外收入的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在完成國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)之后，解付行方可為其辦理解付手續(xù)。

非中國居民通過境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)從境外收入款項(xiàng)的，由境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)按照有關(guān)操作規(guī)程進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)并通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)向外匯局傳送有關(guān)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)信息。

第四條 中國居民通過境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)向境外支付款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)操作規(guī)程進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。付款行在受理其申報(bào)后，方可為其辦理對(duì)外付款手續(xù)，并按照規(guī)定，通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)向外匯局傳送有關(guān)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)信息。

非中國居民通過境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)向境外支付款項(xiàng)的，由境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)按照有關(guān)操作規(guī)程進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)并通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)向外匯局傳送有關(guān)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)信息。

第五條 收款人通過境內(nèi)郵政機(jī)構(gòu)等從境外收入款項(xiàng)的和付款人通過境內(nèi)郵政機(jī)構(gòu)等向境外支付款項(xiàng)的，由郵政機(jī)構(gòu)等按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。

第六條 中國境內(nèi)辦理外幣兌換人民幣以及人民幣兌換外幣業(yè)務(wù)的兌換機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)填寫匯兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)申報(bào)表，并按照規(guī)定向外匯局申報(bào)其辦理的匯兌業(yè)務(wù)情況。

第七條 中國境內(nèi)外商投資企業(yè)以及對(duì)境外直接投資的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)填寫直接投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)表，并按照規(guī)定直接向外匯局申報(bào)其直接投資者與直接投資企業(yè)間的所有者權(quán)益、債權(quán)債務(wù)狀況以及分紅派息等情況。

各有關(guān)管理部門應(yīng)向外匯局提供企業(yè)涉外資產(chǎn)劃撥、收購、兼并、重組、處置的相關(guān)信息。

第八條 涉外證券投資，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定進(jìn)行申報(bào)：

（一）通過中國境內(nèi)證券交易所進(jìn)行涉外證券交易，由境內(nèi)證券登記機(jī)構(gòu)或證券交易所填寫證券投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)表，并按照規(guī)定向外匯局申報(bào)該交易以及相應(yīng)的收支和分紅派息情況。

（二）中國境內(nèi)不通過境內(nèi)證券交易所進(jìn)行涉外證券交易的（包括自營和代理），由境內(nèi)證券交易商或境內(nèi)投資者填寫證券投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)表，并按照規(guī)定直接向外匯局申報(bào)其交易以及相應(yīng)的收支和分紅派息情況。

（三）中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)填寫證券投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)表，并按照規(guī)定直接向外匯局申報(bào)其境外證券發(fā)行以及相應(yīng)的收支和分紅派息等情況。

第九條 涉外期貨、期權(quán)等交易，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定進(jìn)行申報(bào)：

（一）通過中國境內(nèi)期貨、期權(quán)等交易所（交易中心）進(jìn)行的涉外期貨、期權(quán)等交易，由境內(nèi)期貨、期權(quán)等交易所（交易中心）填寫期貨、期權(quán)交易申報(bào)表，并按照規(guī)定向外匯局申報(bào)該交易以及相應(yīng)的收支情況。

（二）中國境內(nèi)不通過境內(nèi)交易所（交易中心）進(jìn)行涉外期貨、期權(quán)等交易的,由境內(nèi)交易商或境內(nèi)投資者填寫期貨、期權(quán)交易申報(bào)表，并按照規(guī)定直接向外匯局申報(bào)其交易以及相應(yīng)的收支情況。

第十條 中國境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)填寫金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)表，按照規(guī)定直接向外匯局申報(bào)其對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債狀況及損益情況。

第十一條 在境外開立賬戶的中國非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)填寫境外賬戶收支申報(bào)表，按照規(guī)定向外匯局申報(bào)其境外賬戶的余額及其變動(dòng)情況，并向外匯局提供相應(yīng)的銀行對(duì)賬單。

第十二條 從事國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)培訓(xùn)并達(dá)到相應(yīng)的要求。第十三條 外匯分支局應(yīng)當(dāng)按照要求通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)逐級(jí)向上一級(jí)外匯局傳送國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)信息。

第十四條 經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)未按照規(guī)定辦理國際收支申報(bào)的，按照《金融違法行為處罰辦法》第二十五條的規(guī)定給予警告，并處5萬元以上30萬元以下的罰款；對(duì)該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接負(fù)責(zé)人員，給予記過直至開除的紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員，給予撤職直至開除的紀(jì)律處分。

第十五條 其他違反《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》及本細(xì)則的，由外匯局視情節(jié)輕重對(duì)其單處或并處以警告、罰款處罰：

（一）逾期未履行申報(bào)或申報(bào)信息傳送義務(wù)的；

（二）造成國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)信息遺失的；

（三）誤報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)國際收支交易的；

（四）阻撓、妨礙或破壞外匯局對(duì)國際收支申報(bào)信息進(jìn)行檢查、審核的。

本條上款

（一）（二）

（三）中的罰款金額為所涉及的單筆國際收支交易金額的1－5%，但最高不超過3萬元人民幣。本條上款

（四）中的罰款金額由外匯局根據(jù)違法情節(jié)輕重確定，但最高不超過3萬元人民幣。

第十六條 外匯局對(duì)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)行為進(jìn)行調(diào)查、檢查和審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《國家外匯管理局國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)核查處罰規(guī)程》的規(guī)定辦理,有關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)為之提供便利。第十七條 對(duì)外匯局違反保密規(guī)定，泄漏國際收支統(tǒng)計(jì)具體申報(bào)信息的，有關(guān)單位和個(gè)人可提請(qǐng)責(zé)任者所在外匯局或者上一級(jí)外匯局進(jìn)行處理。

第十八條 本細(xì)則由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。第十九條 本細(xì)則自2003年3月1日起施行。1995年11月23日國家外匯管理局發(fā)布的《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則》廢止。

國家外匯管理局 2003年2月21日 頒布[4] 3修改解讀

國務(wù)院總理李克強(qiáng)簽署國務(wù)院令，公布了修改后的《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》，新辦法自2014年1月1日起施行。

國際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是一國對(duì)外經(jīng)濟(jì)狀況的綜合反映，是進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)。1995年，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，中國人民銀行發(fā)布了《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》，為全面掌握我國國際收支狀況提供了制度保障。近年來，隨著國際收支交易規(guī)模不斷擴(kuò)大，交易內(nèi)容、交易類型、交易方式日益多樣化。作為各國編制國際收支統(tǒng)計(jì)報(bào)表通用標(biāo)準(zhǔn)的國際貨幣基金組織《國際收支和國際投資頭寸手冊(cè)》，于2008年發(fā)布了第六版，在統(tǒng)計(jì)原則、經(jīng)常項(xiàng)目、資本與金融項(xiàng)目等方面作了多處修訂，對(duì)國際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和方法提出了更高要求。

為進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)的國際可對(duì)比性，新辦法規(guī)定，“國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)范圍為中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易以及中國居民對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債狀況”。而根據(jù)原辦法，國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)范圍為中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易(即流量)，沒有包括中國居民的對(duì)外金融資產(chǎn)和負(fù)債狀況(即存量)。

根據(jù)原辦法，中國居民通過境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)與非中國居民進(jìn)行交易的，應(yīng)當(dāng)通過該金融機(jī)構(gòu)向國家外匯管理局或其分支局申報(bào)交易內(nèi)容；中國境內(nèi)各類金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)直接向國家外匯管理局或其分支局申報(bào)其自營對(duì)外業(yè)務(wù)情況，包括其對(duì)外資產(chǎn)、負(fù)債及其變動(dòng)等情況，并履行與中國居民通過其進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)活動(dòng)有關(guān)的義務(wù)?？紤]到中國居民個(gè)人的對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債情況無法完全通過金融機(jī)構(gòu)采集，新辦法在保留上述規(guī)定的同時(shí)，增加了“擁有對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的中國居民個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照國家外匯管理局的規(guī)定申報(bào)其對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的有關(guān)情況”的規(guī)定。

此外，考慮到將非居民作為國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)主體已是各國較為普遍的做法，新辦法將申報(bào)主體由中國居民擴(kuò)大到在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國居民，規(guī)定：“中國居民和在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國居民應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地申報(bào)國際收支信息?！盵5] 4頒布?xì)v史

1995年8月30日國務(wù)院批準(zhǔn)； 1995年9月14日中國人民銀行發(fā)布；

2013年11月9日根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法〉的決定》修訂；

《國務(wù)院關(guān)于修改〈國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法〉的決定》，自2014年1月1日起施行。[2]

第四篇：國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)競賽題

天臺(tái)縣國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)知識(shí)競賽試題

單位： 姓名： 聯(lián)系電話：

一、單選題（每小題3分）

1、國際收支網(wǎng)上申報(bào)主要針對(duì)哪項(xiàng)業(yè)務(wù)（A）A 涉外收入 B 涉外付款 C 境內(nèi)收入 D 境內(nèi)付款

2、在對(duì)外付匯項(xiàng)下，如一筆付匯涵蓋多種交易性質(zhì)，相應(yīng)交易編碼、金額及幣種等信息按（A）原則進(jìn)行申報(bào)。

A、貿(mào)易優(yōu)先 B、金額從大 C、貿(mào)易或金額從大 D、其他

3、境內(nèi)居民收到境內(nèi)非居民的外匯款項(xiàng)辦理申報(bào)時(shí)，交易性質(zhì)按照其與境內(nèi)非居民之間的實(shí)際交易性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)，交易附言中除需按原有規(guī)定描述該筆交易外，還需首先注明（C）字樣。

A、NRA B、OSA C、收到境內(nèi)OSA/NRA非居民外匯款項(xiàng) D、收到境內(nèi)非居民外匯款項(xiàng)

4、SWE是哪個(gè)國家的代碼（D）

A 瑞士 B 蘇格蘭 C 塞爾維亞 D 瑞典

5、境內(nèi)某銀行收到一筆金額為USD5000的涉外收入，在應(yīng)境外發(fā)報(bào)行的要求扣收了USD25的境外銀行手續(xù)費(fèi)，以及USD30美元的境內(nèi)銀行手續(xù)費(fèi)后，根據(jù)客戶的要求兌換成ECU3419入企業(yè)賬戶，則該筆涉外收入的收入金額和幣種為（A）A、USD5000 B、USD4975 C、USD4945 D、ECU3419

6、當(dāng)申報(bào)主體收到原先替境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人代付的款項(xiàng)時(shí)，其交易性質(zhì)應(yīng)申報(bào)（B）。A、代墊款； B、所代墊款項(xiàng)的實(shí)際交易性質(zhì)； C、借款歸還； D、其他款項(xiàng)。

7、通過網(wǎng)上申報(bào)方式辦理涉外收入申報(bào)的機(jī)構(gòu)申報(bào)主體，如發(fā)現(xiàn)所報(bào)送申報(bào)信息有誤時(shí)，可（B）。

A、報(bào)外管局修改 B、自行修改 C、請(qǐng)銀行修改 D、以上皆可

8、《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》由（B）頒布施行。A、全國人大常委會(huì) B、國務(wù)院

C、國家外匯管理局 D、中國人民銀行

9、申報(bào)號(hào)碼有幾位？(C)

A 20 B 21 C 22 D 23

10、發(fā)生涉外收入的申報(bào)主體，應(yīng)在解付銀行解付之日或結(jié)匯中轉(zhuǎn)行結(jié)匯之日之后 幾個(gè)工作日（C）內(nèi)辦理該款項(xiàng)的申報(bào)。

A T+3 B T+4 C T+5 D T+7

11、機(jī)構(gòu)申報(bào)主體未在五個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定辦理涉外收入申報(bào)情節(jié)嚴(yán)重的，經(jīng)辦銀 行所在地外匯分局應(yīng)以書面形式對(duì)該機(jī)構(gòu)申報(bào)主體實(shí)行（A）的特殊處理措施。A 不申報(bào)、不解付 B 不申報(bào) C 不解付 D 注銷該申報(bào)主體賬戶

12、進(jìn)料加工貿(mào)易的國際收支交易編碼是（C）

A 121010 B 122020 C 121020 D 122040

13、境內(nèi)企業(yè)把出口貨物發(fā)往美國公司,貨款從英國分公司匯出,國際收支申報(bào)時(shí)國 別應(yīng)選擇：（B）

A、美國 B、英國 C、美國、英國都可以 D、中國

14、出口貨物的海運(yùn)費(fèi)/收回出口貨物代墊的境內(nèi)海運(yùn)公司海運(yùn)費(fèi)的國際收支交易 編碼是(A)A 222011 B 222012 C 222019 D 222021

15、根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條，未按照規(guī)定進(jìn)行國際收支 統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對(duì)機(jī)構(gòu)可以處___萬元以下的 罰款，對(duì)個(gè)人可以處____萬元以下的罰款。（B）A、5萬元、30萬元； B、30萬元、5萬元； C、100萬元、20萬元； D、20萬元、100萬元；

二、多選題（每小題5分）

1、涉外收付款的具體內(nèi)容包括：（ABCD）

A 以信用證、托收包含、匯款等結(jié)算方式辦理的涉外收付款，包括銀行卡項(xiàng)下的涉外收付款

B 通過境內(nèi)銀行對(duì)境外發(fā)出支付指令的涉外收付款，及從境外向境內(nèi)銀行發(fā)出支付指令的涉外收付款

C 通過記賬方式辦理對(duì)外援助的涉外收付款 D 與非貨幣黃金進(jìn)出口相關(guān)的涉外收付款

2、以下哪些情況無需進(jìn)行國際收支申報(bào)：（ABC）

A 駐華使領(lǐng)館、駐華國際組織與外交官個(gè)人與境內(nèi)發(fā)生的收付款 B 境內(nèi)居民個(gè)人通過境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民個(gè)人發(fā)生的人民幣收付款 C 境內(nèi)非居民之間通過境內(nèi)銀行的境內(nèi)收付款業(yè)務(wù) D 境內(nèi)居民與境外居民之間發(fā)生的跨境收付款

3、交易編碼121010對(duì)應(yīng)的交易附言可以有下列哪些？()A一般貿(mào)易貨款 B進(jìn)料加工貿(mào)易貨款 C一般貿(mào)易樣品貨款 D對(duì)臺(tái)小額貿(mào)易貨款

4、涉外收入是指（）。

A 個(gè)人通過銀行，從境外收到款項(xiàng)

B 境內(nèi)居民通過銀行，與境內(nèi)非居民發(fā)生的外幣收款 C個(gè)人通過銀行，向境外支付款項(xiàng)

D 境內(nèi)居民通過銀行，向境內(nèi)非居民發(fā)生的外幣付款

5、下列關(guān)于國際收支申報(bào)號(hào)碼說法錯(cuò)誤的有（）A 第1至12位為金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識(shí)碼

B 第13至18位為該銀行的當(dāng)日業(yè)務(wù)流水碼

C 第19至22位為該筆涉外收入款的貸記客戶日期/結(jié)匯中轉(zhuǎn)日期或該筆涉外付款的支付日期

D 銀行當(dāng)日業(yè)務(wù)流水碼不得重號(hào)，也不能跳號(hào)

三、判斷題（每小題3分）

1、居民是指居住在一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土內(nèi)具有同一經(jīng)濟(jì)利益中心的機(jī)構(gòu)單位（包括個(gè)人。（A）

2、選擇了網(wǎng)上申報(bào)方式的申報(bào)主體不可以通過紙質(zhì)申報(bào)方式完成涉外收入申報(bào)。（B）

3、國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中的收付款金額，對(duì)于不足0.5美元的涉外收付款無須辦理國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)（A）

4、保稅區(qū)、出口加工區(qū)、保稅倉庫、福費(fèi)廷業(yè)務(wù)無需進(jìn)行國際收支申報(bào)（B）

5、國際收支申報(bào)幣種為人民幣的，申報(bào)金額應(yīng)錄入在申報(bào)金額模塊的其它金額欄中。（A）

6、國際收支間接申報(bào)主體為通過境內(nèi)銀行辦理涉外收入或涉外付款的非銀行機(jī)構(gòu)和個(gè)人。（A）

7、貨款（現(xiàn)鈔）需進(jìn)行國際收支申報(bào)（B）

8、申報(bào)單金額平衡關(guān)系中，收入金額≥現(xiàn)匯金額+結(jié)匯金額+其他金額（A）

9、采用福費(fèi)廷方式辦理的涉外收入，如該筆福費(fèi)廷業(yè)務(wù)已在境內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓，則該筆涉外收入在第一家從境外收款的銀行辦理。（B）

10、涉外收入的申報(bào)金額為企業(yè)出口發(fā)票上注明的金額。（B）

第五篇：國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法

國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法

(1995年8月30日國務(wù)院批準(zhǔn)，1995年9月14日中國人民銀行行長第2號(hào)令發(fā)布)

第一條 為完善國際收支統(tǒng)計(jì)，根據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法》，制定本辦法。

第二條 國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)范圍為中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易。

第三條 本辦法所稱中國居民①，是指：

(一)在中國境內(nèi)居留1年以上的自然人，外國及香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)在境內(nèi)的留學(xué)生、就醫(yī)人員、外國駐華使館領(lǐng)館外籍工作人員及其家屬除外； 

(二)中國短期出國人員(在境外居留時(shí)間不滿1年)、在境外留學(xué)人員、就醫(yī)人員及中國駐外使館領(lǐng)館工作人員及其家屬；

(三)在中國境內(nèi)依法成立的企業(yè)事業(yè)法人(含外商投資企業(yè)及外資金融機(jī)構(gòu))及境外法人的駐華機(jī)構(gòu)(不含國際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國駐華使館領(lǐng)館)；

(四)中國國家機(jī)關(guān)(含中國駐外使館領(lǐng)館)、團(tuán)體、部隊(duì)。

第四條 本辦法適用于中國境內(nèi)所有地區(qū)，包括在中國境內(nèi)設(shè)立的保稅區(qū)和保稅倉庫等。

第五條 國家外匯管理局按照《中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法》規(guī)定的程序，負(fù)責(zé)組織實(shí)施國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，并進(jìn)行監(jiān)督、檢查；統(tǒng)計(jì)、匯總并公布國際收支狀況和國際投資狀況；制定、修改本辦法的實(shí)施細(xì)則；制發(fā)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)單及報(bào)表。政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)工作。

第六條 國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)實(shí)行交易主體申報(bào)的原則，采取間接申報(bào)與直接申報(bào)、逐筆申報(bào)與定期申報(bào)相結(jié)合的辦法。

第七條 中國居民應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地申報(bào)其國際收支。

第八條中國居民通過境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)與非中國居民進(jìn)行交易的，應(yīng)當(dāng)通過該金融機(jī)構(gòu)向國家外匯管理局或其分支局申報(bào)交易內(nèi)容。

第九條 中國境內(nèi)的證券交易商以及證券登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行自營或者代理客戶進(jìn)行對(duì)外證券交易的，應(yīng)當(dāng)向國家外匯管理局或其分支局申報(bào)其自營和代理客戶的對(duì)外交易及相應(yīng)的收支和分紅派息情況。

第十條 中國境內(nèi)的交易商以期貨、期權(quán)等方式進(jìn)行自營或者代理客戶進(jìn)行對(duì)外交易的，應(yīng)當(dāng)向國家外匯管理局或其分支局申報(bào)其自營和代理客戶的對(duì)外交易及相應(yīng)的收支情況。

第十一條 中國境內(nèi)各類金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)直接向國家外匯管理局或其分支局申報(bào)其自營對(duì)外業(yè)務(wù)情況，包括其對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及其變動(dòng)情況，相應(yīng)的利潤、利息收支情況，以及對(duì)外金融服務(wù)收支和其他收支情況；并履行與中國居民通過其進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)活動(dòng)有關(guān)的義務(wù)。

第十二條 在中國境外開立帳戶的中國非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)直接向國家外匯管理局或其分支局申報(bào)其通過境外帳戶與非中國居民發(fā)生的交易及帳戶余額。

第十三條 中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、在境外有直接投資的企業(yè)及其他有對(duì)外資產(chǎn)或者負(fù)債的非金融機(jī)構(gòu)，必須直接向國家外匯管理局或其分支局申報(bào)其對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及其變動(dòng)情況和相應(yīng)的利潤、股息、利息收支情況。

第十四條 國家外匯管理局或其分支局可以就國際收支情況進(jìn)行抽樣調(diào)查或者普查。

第十五條 國家外匯管理局或其分支局有權(quán)對(duì)中國居民申報(bào)的內(nèi)容進(jìn)行檢查、核對(duì)，申報(bào)人及有關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供檢查、核對(duì)所需的資料和便利。

第十六條 國家外匯管理局及其分支局應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密，只將其用于國際收支統(tǒng)計(jì)。除法律另有規(guī)定外，國際收支統(tǒng)計(jì)人員不得以任何形式向任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人提供申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)。

第十七條 中國居民違反本辦法的，國家外匯管理局或其分支局可以根據(jù)情節(jié)給予警告、通報(bào)批評(píng)或者罰款。

第十八條 各類金融機(jī)構(gòu)違反本辦法的，國家外匯管理局或其分支局可以根據(jù)情節(jié)給予警告、通報(bào)批評(píng)、罰款或者吊銷經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證。

第十九條 國際收支統(tǒng)計(jì)人員違反本辦法第十六條 規(guī)定的，由國家外匯管理局或其分支局依法給予行政處分。

第二十條 國家外匯管理局根據(jù)本辦法制定《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則》。

第二十一條 本辦法自1996年1月1日起施行。

① 本條中“中國居民”的定義，是根據(jù)國際收支手冊(cè)(第5版)“第四章經(jīng)濟(jì)體的居民單位”中的原則以及我國實(shí)際情況制定的，僅屬于國際收支范疇，在外匯管理的其他法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件中沒有使用這一概念。