第一篇：諸城市企業(yè)債券發(fā)行情況匯報(bào)

在全省直接融資工作會(huì)議上的發(fā)言

諸城市發(fā)展和改革局

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來(lái)賓：

我市2008年8月成功發(fā)行了治污減排專(zhuān)項(xiàng)債券，在此基礎(chǔ)上，針對(duì)中小企業(yè)融資難問(wèn)題，正積極籌備發(fā)行中小企業(yè)集合債券。下面，我匯報(bào)一下我市發(fā)行治污減排專(zhuān)項(xiàng)債券和籌備發(fā)行中小企業(yè)集合債券的有關(guān)情況。

一、發(fā)行治污減排專(zhuān)項(xiàng)債券情況

我市治污減排專(zhuān)項(xiàng)債券于8月25日在銀行間債券市場(chǎng)面向全國(guó)公開(kāi)發(fā)行，發(fā)行規(guī)模為人民幣8億元,期限10年，募集資金全部用于諸城市濰河污染綜合治理、排污管網(wǎng)建設(shè)、中水回用、城市生活垃圾處理、污水處理等10個(gè)治污減排項(xiàng)目的建設(shè)。是我國(guó)第一支專(zhuān)項(xiàng)用于治污減排項(xiàng)目的債券，也是我國(guó)第一支由縣級(jí)市發(fā)行的市政類(lèi)企業(yè)債券。

（一）發(fā)行治污減排專(zhuān)項(xiàng)債券的動(dòng)因

近幾年來(lái)，諸城市委、市政府把治污減排作為民生事業(yè)的一項(xiàng)重點(diǎn)工程擺上重要議事日程，治污減排工作納入“十一五”發(fā)展規(guī)劃和年度政府工作報(bào)告，積極落實(shí)有效措施，加大資金投入。按照“十一五”期間治污減排任務(wù)要求，我市需要大規(guī)模進(jìn)行濰河綜合治理，加快城鄉(xiāng)污水處理、城市 供排水管網(wǎng)、垃圾處理、中水回用等工程項(xiàng)目建設(shè)，治污減排任務(wù)非常艱巨。治污減排項(xiàng)目資金的籌措，在受貸款額度、擔(dān)保限制以及大幅度增加財(cái)政預(yù)算支出壓力比較大的情況下，2007年下半年，我市積極抓住省發(fā)改委確定在濰坊市進(jìn)行治污減排企業(yè)債券發(fā)行試點(diǎn)的機(jī)遇，經(jīng)過(guò)認(rèn)真研究上級(jí)政策規(guī)定，認(rèn)為我市具備發(fā)行治污減排專(zhuān)項(xiàng)債券的基本條件，一是我市已搭建起以諸城市經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)投資公司為主體的融資平臺(tái)，前期已融資投入10多億元，先后完成了一大批城區(qū)道路、橋梁、供排水管網(wǎng)、污水處理設(shè)施等城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，在承接治污減排項(xiàng)目工程方面具有較強(qiáng)的資本實(shí)力和豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。二是我市具備以濰河污染綜合治理等為重點(diǎn)的項(xiàng)目載體。濰河是濰坊市城區(qū)和北部沿海地區(qū)居民的飲用水水源，對(duì)河水的水質(zhì)要求很高;我市位于濰河上游，流域面積占市區(qū)總面積的87.1%。近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，濰河水資源污染問(wèn)題直接影響到城區(qū)的生態(tài)環(huán)境和下游沿岸居民的生產(chǎn)、生活。市委、市政府將濰河綜合治理項(xiàng)目列入中長(zhǎng)期規(guī)劃，作為治污減排的重點(diǎn)來(lái)抓，先后投入大量資金，推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施。根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃，該項(xiàng)目還需要更多的后續(xù)資金予以支持。通過(guò)發(fā)行治污減排專(zhuān)項(xiàng)債券，能夠有效解決我市治污減排項(xiàng)目的資金“瓶頸”問(wèn)題，可在2年內(nèi)基本完成上級(jí)安排的治污減排任務(wù)。三是我市具備持續(xù)可靠的財(cái)力保障，具有還款的能力。我市作為全國(guó)百?gòu)?qiáng)、全 省30強(qiáng)縣市，財(cái)政收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，地方財(cái)政收入在全省縣級(jí)排名列前10位，經(jīng)濟(jì)和財(cái)政實(shí)力的不斷增強(qiáng)，為融資平臺(tái)的發(fā)展壯大和發(fā)行治污減排項(xiàng)目債券提供了良好的外部環(huán)境。我市積極向國(guó)家、省、市發(fā)改委和濰坊市委、市政府匯報(bào)后，得到了領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，確定了有較強(qiáng)資本實(shí)力和有城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)較好業(yè)績(jī)的諸城市經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)投資公司為發(fā)債主體。

（二）科學(xué)篩選項(xiàng)目，搞好項(xiàng)目論證。根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、我市城市建設(shè)總體規(guī)劃和治污減排的工作計(jì)劃，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格篩選，我市確定了濰河污染綜合治理、排污管網(wǎng)建設(shè)、中水回用、城市生活垃圾處理、污水處理等10個(gè)治污減排項(xiàng)目作為申請(qǐng)治污減排債券發(fā)行項(xiàng)目，項(xiàng)目總投資共16.2億元。通過(guò)編制完善項(xiàng)目材料，組織專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行了評(píng)審論證，由上級(jí)發(fā)改委對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行了核準(zhǔn)或可研報(bào)告批復(fù)。

（三）配合中介機(jī)構(gòu)搞好審計(jì)和評(píng)估工作。根據(jù)企業(yè)債券發(fā)行的規(guī)定，我們聘請(qǐng)中瑞岳華恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大公國(guó)際資信評(píng)估有限公司、山東君義達(dá)律師事務(wù)所對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估和確認(rèn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)發(fā)放詢(xún)證函等方式，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性進(jìn)行了嚴(yán)格審計(jì)；大公國(guó)際對(duì)公司的土地等資產(chǎn)進(jìn)行了客觀評(píng)估；律師事務(wù)所對(duì)發(fā)債主體的資格確認(rèn)、發(fā)債項(xiàng)目的授權(quán)與批準(zhǔn)、募集資金的運(yùn)用、債券發(fā)行的擔(dān)保等合法性進(jìn)行了全程跟蹤。經(jīng)過(guò)全面細(xì)致、扎實(shí)審 慎的工作，三家中介機(jī)構(gòu)分別出具了具有法律效力、無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告和法律意見(jiàn)書(shū)。本期企業(yè)債券信用等級(jí)最終評(píng)定為AA級(jí)，發(fā)行人長(zhǎng)期主體信用等級(jí)為A+。

（四）完善資金管理辦法。為確保債券募集資金的高效安全、規(guī)范使用，我市制訂了募集資金帳戶(hù)管理辦法，對(duì)籌集的債券資金，由濟(jì)南市商業(yè)銀行作為監(jiān)管銀行，實(shí)行專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存；由市發(fā)改、財(cái)政部門(mén)對(duì)該項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行全程監(jiān)管，實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，嚴(yán)格履行合同。對(duì)每個(gè)治污減排工程項(xiàng)目，要求必須全部采取招投標(biāo)方式運(yùn)作，嚴(yán)格執(zhí)行《招投標(biāo)法》，從招標(biāo)、投標(biāo)、項(xiàng)目建設(shè)、項(xiàng)目驗(yàn)收到資金撥付，必須做到公開(kāi)、公平、公正、透明，并自覺(jué)接受社會(huì)各界的監(jiān)督，定期向市人大常委會(huì)報(bào)告資金使用和還款情況，審計(jì)部門(mén)定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。

（五）建立合理償債機(jī)制。為確保及時(shí)足額還本付息，維護(hù)投資者利益，經(jīng)市政府批復(fù)，人大常委會(huì)決議通過(guò)，在公司設(shè)立償債基金專(zhuān)戶(hù)，用于歸還債券本息，由銀行托管。其資金來(lái)源，一是以2007年市財(cái)政用于治污減排投資總額為基數(shù)，根據(jù)新建治污減排項(xiàng)目的發(fā)債額度，按項(xiàng)目建設(shè)要求，在債券存續(xù)期內(nèi)，從基數(shù)中核算出每年應(yīng)由政府建設(shè)所需資金額度，按期撥付1.3億元到償債基金賬戶(hù)；二是項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所收取的污水處理費(fèi)、垃圾處理費(fèi)收入和中水回用方面的收入；三是通過(guò)治污減排項(xiàng)目建設(shè)置 換出的土地收益等。政府承擔(dān)的部分，經(jīng)市人大常委會(huì)批準(zhǔn)，列入年度財(cái)政預(yù)算，于每年的第一季度、第三季度分兩次撥付到償債基金專(zhuān)戶(hù)。同時(shí)，公司以足額儲(chǔ)備土地，為本次治污減排企業(yè)債券發(fā)行提供全額抵押擔(dān)保，通過(guò)治污減排項(xiàng)目的實(shí)施和環(huán)境治理，所抵押的土地具有很大的升值空間。

（六）配合承銷(xiāo)團(tuán)做好債券發(fā)行工作。本次治污減排企業(yè)債券的發(fā)行，組成了以中信證券股份有限公司為主承銷(xiāo)商，齊魯證券有限公司為副承銷(xiāo)商，以招商證券、國(guó)泰君安等為分銷(xiāo)商的承銷(xiāo)團(tuán)。作為主承銷(xiāo)商，中信證券對(duì)公司的債券發(fā)行工作鼎力支持，付出了艱辛勞動(dòng)，并進(jìn)行了大量創(chuàng)新實(shí)踐；其他各承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)也都給予了全力支持，確保了企業(yè)債券成功發(fā)行。

我市治污減排專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行，得到省、市領(lǐng)導(dǎo)的高度評(píng)價(jià)。創(chuàng)新是本次債券發(fā)行的一大亮點(diǎn)，在公司知名度較低的情況下，為提高公司的資信，增強(qiáng)投資者的信心，降低發(fā)行成本，整個(gè)債券發(fā)行方案的設(shè)計(jì)，在項(xiàng)目選擇的債項(xiàng)、募集資金的用途、還款基金的設(shè)立與監(jiān)管、還本付息方案設(shè)計(jì)、資金監(jiān)管、資產(chǎn)抵押方式等六個(gè)方面，進(jìn)行了一系列創(chuàng)新。債券發(fā)行，解決了我市治污減排重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)資金所需，加快了治污減排項(xiàng)目建設(shè)，對(duì)進(jìn)一步提升生態(tài)環(huán)保水平，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展及和諧社會(huì)進(jìn)程，都起到了十分重要的作用。同時(shí)，為進(jìn)一步擴(kuò)大直接融資積累了經(jīng)驗(yàn)。

二、積極籌備中小企業(yè)集合債券發(fā)行工作

在成功發(fā)行治污減排專(zhuān)項(xiàng)債券的基礎(chǔ)上，從去年下半年起，我市開(kāi)始啟動(dòng)中小企業(yè)集合債券發(fā)行籌備工作，按照政策規(guī)定要求，積極開(kāi)展企業(yè)和項(xiàng)目遴選，對(duì)企業(yè)和項(xiàng)目進(jìn)行充分調(diào)研論證，前期，對(duì)20余家成長(zhǎng)性好、科技含量高、持續(xù)盈利能力強(qiáng)、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的企業(yè)全面審查后，進(jìn)一步確定發(fā)行人范圍。目前，企業(yè)的審計(jì)工作、盡職調(diào)查和信用評(píng)級(jí)已經(jīng)結(jié)束，所有發(fā)債項(xiàng)目均取得上級(jí)發(fā)改部門(mén)的批復(fù)，債券發(fā)行方案已初步確定,目前正在積極準(zhǔn)備申報(bào)材料。

各位領(lǐng)導(dǎo)，各位來(lái)賓，難得的政策機(jī)遇、良好的發(fā)展環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持、各方的密切協(xié)作，使我們治污減排專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行取得圓滿(mǎn)成功，并著手籌備發(fā)行中小企業(yè)集合債券，希望各位領(lǐng)導(dǎo)和各界朋友對(duì)我市的直接融資工作繼續(xù)給予大力支持和幫助，我們將更加努力，爭(zhēng)取取得更好的成績(jī)。

謝謝大家！

二00九年六月十四日

第二篇：關(guān)于濟(jì)南企業(yè)債券發(fā)行情況的匯報(bào)

關(guān)于濟(jì)南企業(yè)債券發(fā)行情況的匯報(bào)

濟(jì)南市發(fā)展和改革委員會(huì)

2009年6月

各位領(lǐng)導(dǎo)：

面對(duì)繁重的城市建設(shè)任務(wù)，融資難已成為制約各地經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重大瓶頸，為緩解城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金不足的矛盾，我市積極創(chuàng)新投融資方式，進(jìn)行多元化融資，利用發(fā)行企業(yè)債券為城市重點(diǎn)項(xiàng)目融資，加快項(xiàng)目建設(shè)和城市發(fā)展。在國(guó)家發(fā)改委和省發(fā)改委的大力支持下，經(jīng)各方努力，濟(jì)南市城市建設(shè)投資有限公司公司債券于2009年3月24日獲得國(guó)家發(fā)改委核準(zhǔn)發(fā)行(國(guó)家發(fā)改委發(fā)改財(cái)金【2009】770號(hào)文件)?，F(xiàn)將我市城投債券發(fā)行工作中的一些做法和有關(guān)情況簡(jiǎn)要匯報(bào)如下：

一、我市城投企業(yè)債券的發(fā)行概況

（一）發(fā)債主體的基本情況

此次申請(qǐng)發(fā)債的主體是濟(jì)南市城建投資有限公司。城投公司成立于1996年，與濟(jì)南市城建投融資管理中心（成立于2005年10月，為市政府全額預(yù)算管理的正局級(jí)事業(yè)單位）為一套班子、兩塊牌子。公司注冊(cè)資本為70億元，企業(yè)類(lèi)型為有限責(zé)任公司（國(guó)有獨(dú)資）。公司資產(chǎn)總額198.48億元，負(fù)債總額113.4億元，凈資產(chǎn)85.08億元。城投公司的主要職責(zé)是：受市政府委托，收繳、籌措、管理和使用城建資金，承擔(dān)城市建 設(shè)項(xiàng)目的投資、管理、開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目預(yù)算審查，負(fù)責(zé)對(duì)市重點(diǎn)工程投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃控制范圍內(nèi)的土地進(jìn)行整理、熟化和收儲(chǔ)，努力形成城建重點(diǎn)工程項(xiàng)目自求平衡、良性循環(huán)、滾動(dòng)發(fā)展的機(jī)制。作為濟(jì)南市城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)最大的投資平臺(tái)，在濟(jì)南市迎接第十一屆全運(yùn)會(huì)的各項(xiàng)城市重點(diǎn)工程中，城投公司承擔(dān)了重要的建設(shè)任務(wù)，為濟(jì)南市實(shí)現(xiàn)“和諧全運(yùn)、美麗泉城”的目標(biāo)發(fā)揮著重要作用。

（二）09濟(jì)城建債基本情況

09濟(jì)城建債采取實(shí)名制記帳式，向境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者公開(kāi)發(fā)行，發(fā)行額度為15億元，債券期限10年，債券的信用等級(jí)為AA+級(jí)，由濟(jì)鋼集團(tuán)有限公司提供全額無(wú)條件不可撤銷(xiāo)連帶責(zé)任保證擔(dān)保。債券票面年利率為4.78%，在債券存續(xù)期內(nèi)前七年固定不變；在債券存續(xù)期的第七年末，發(fā)行人可選擇上調(diào)票面利率，債券存續(xù)期后三年固定不變。投資者有權(quán)選擇在債券的第七年末是否將持有的債券按面值全部或部分回售給發(fā)行人。主承銷(xiāo)商為中國(guó)銀河證券股份有限公司，副主承銷(xiāo)商為齊魯證券有限公司，分銷(xiāo)商為華鑫證券有限責(zé)任公司。

二、主要工作與體會(huì)

（一）積極建言獻(xiàn)策為發(fā)債工作啟動(dòng)提供決策依據(jù) 2007年以來(lái)，國(guó)家對(duì)企業(yè)債券發(fā)行方面的政策和規(guī)定不斷進(jìn)行調(diào)整，特別是國(guó)家發(fā)展改革委在“簡(jiǎn)化審批程序”、“探索多種債券增信方式”等關(guān)鍵問(wèn)題上，作出了實(shí)質(zhì)性的改變。對(duì) 提高我國(guó)資本市場(chǎng)的直接融資比例，支持各地、各類(lèi)企業(yè)利用債券市場(chǎng)融資，加快債券市場(chǎng)的建設(shè)和發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用。2008年1月4日，國(guó)家發(fā)展改革委下發(fā)了《關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場(chǎng)發(fā)展、簡(jiǎn)化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）。《通知》將債券審批由原來(lái)的先核定規(guī)模、后核準(zhǔn)發(fā)行的兩個(gè)環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化為直接核準(zhǔn)發(fā)行一個(gè)環(huán)節(jié)。根據(jù)國(guó)家債券發(fā)行制度創(chuàng)新的新情況，我們積極借鑒外地經(jīng)驗(yàn)，先后赴省內(nèi)外已經(jīng)發(fā)行或正在準(zhǔn)備發(fā)行企業(yè)債券的城市進(jìn)行了考察學(xué)習(xí)。在省發(fā)改委的具體指導(dǎo)下，根據(jù)濟(jì)南舉辦第十一屆全運(yùn)會(huì)需要大量建設(shè)資金的實(shí)際情況，經(jīng)過(guò)全面分析和研究，及時(shí)向市領(lǐng)導(dǎo)提出了利用發(fā)行企業(yè)債券為濟(jì)南奧林匹克體育中心工程建設(shè)項(xiàng)目融資的建議。市領(lǐng)導(dǎo)很快作出批示，要求圍繞“辦好全運(yùn)會(huì)、建設(shè)新濟(jì)南”的目標(biāo)，按照“舉全市之力，打造一流環(huán)境，辦一流賽會(huì)”的要求，迅速啟動(dòng)濟(jì)南市企業(yè)債券融資工作，利用國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)直接融資，以有效解決我市城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金瓶頸問(wèn)題，加大濟(jì)南城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，推進(jìn)山東體育事業(yè)發(fā)展。同時(shí)，為加強(qiáng)對(duì)發(fā)債工作的領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)和解決申請(qǐng)發(fā)債工作中涉及的重大事項(xiàng)和問(wèn)題，市發(fā)改委向市政府提出了盡快確定發(fā)債主體和發(fā)債項(xiàng)目，落實(shí)債券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)及其他中介機(jī)構(gòu)的具體建議，為09濟(jì)城建債發(fā)行工作的順利啟動(dòng)提供決策依據(jù)，得到市政府領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。

（二）領(lǐng)導(dǎo)重視和支持是債券成功發(fā)行的有力保障 09濟(jì)城建債的發(fā)行，得到了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視和支持。債券發(fā)行工作啟動(dòng)初期，國(guó)家發(fā)改委財(cái)金司馬季華副司長(zhǎng)在百忙中專(zhuān)程來(lái)濟(jì)南調(diào)研，聽(tīng)取濟(jì)南市政府的專(zhuān)題匯報(bào)，對(duì)債券申報(bào)工作給予指導(dǎo)。省發(fā)改委李永健主任多次帶隊(duì)來(lái)我市調(diào)研，指導(dǎo)我市發(fā)債準(zhǔn)備工作，省發(fā)改委財(cái)金處的領(lǐng)導(dǎo)，針對(duì)我市發(fā)債申報(bào)工作中遇到的具體困難和問(wèn)題，提出了許多寶貴的意見(jiàn)和建議。市政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視，殷魯謙常務(wù)副市長(zhǎng)多次就發(fā)行企業(yè)債券問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題協(xié)調(diào)，并親自向國(guó)家發(fā)改委、省發(fā)改委等上級(jí)部門(mén)匯報(bào)發(fā)債工作，爭(zhēng)取上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的理解和支持。為加強(qiáng)對(duì)發(fā)債工作的領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)和解決申請(qǐng)發(fā)債工作中涉及的重大事項(xiàng)和問(wèn)題，成立濟(jì)南市發(fā)行債券領(lǐng)導(dǎo)小組，殷魯謙常務(wù)副市長(zhǎng)任組長(zhǎng)，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市發(fā)改委，具體負(fù)責(zé)發(fā)債有關(guān)的日常工作。為落實(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，滿(mǎn)足發(fā)債要求，王仁元常務(wù)副省長(zhǎng)親自過(guò)問(wèn)并兩次作出專(zhuān)門(mén)批示，省里批復(fù)同意濟(jì)鋼集團(tuán)為市城建投資公司發(fā)行企業(yè)債券提供擔(dān)保。在材料上報(bào)、修改和核準(zhǔn)過(guò)程中，省發(fā)改委主動(dòng)協(xié)調(diào)國(guó)家發(fā)改委有關(guān)部門(mén)，幫助我市解決發(fā)債過(guò)程中的具體問(wèn)題，修改完善債券申報(bào)材料，使發(fā)債項(xiàng)目會(huì)簽取得積極成果?？梢哉f(shuō)，自2008年5月12日債券發(fā)行工作協(xié)調(diào)會(huì)開(kāi)始，從材料準(zhǔn)備申報(bào)階段到債券審批階段，再到債券的承銷(xiāo)發(fā)行階段，歷時(shí)將近10個(gè)月的時(shí)間，在較短的時(shí)間內(nèi)完成了企業(yè)債券申報(bào)、審批和最后的成功發(fā)行，運(yùn)作周期相對(duì)較短，主要得益于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)債工作中每 一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)給予高度重視和支持，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視和支持是09濟(jì)城建債成功發(fā)行的有力保證。

（三）相關(guān)部門(mén)和單位協(xié)同作戰(zhàn)為債券申報(bào)穩(wěn)步推進(jìn)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)

首先，市發(fā)改委牽頭組織濟(jì)南城投和市政府有關(guān)部門(mén)召開(kāi)了濟(jì)南城投30億元債券發(fā)行工作協(xié)調(diào)會(huì)，明確了債券發(fā)行工作的組織協(xié)調(diào)、額度目標(biāo)，最為重要的是根據(jù)當(dāng)時(shí)銀監(jiān)會(huì)禁止銀行業(yè)為企業(yè)債券擔(dān)保后的市場(chǎng)形勢(shì)，以及當(dāng)時(shí)濟(jì)南采用政府擔(dān)?？尚行栽u(píng)估后，確定了第三方企業(yè)擔(dān)保的債券增信方案，為低利率發(fā)行本期債券奠定了基礎(chǔ)。當(dāng)時(shí)，以應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保還在小范圍試點(diǎn)，土地抵押剛剛開(kāi)始且手續(xù)復(fù)雜，并且土地抵押對(duì)于發(fā)行人來(lái)講是不經(jīng)濟(jì)的，有資質(zhì)的第三方擔(dān)保增信是當(dāng)時(shí)市場(chǎng)環(huán)境下企業(yè)債券最為有效、最為投資者接受、對(duì)濟(jì)南城投最可行的增信方式。

其次，依據(jù)擔(dān)保額度合理確定債券發(fā)行規(guī)模。在確定第三方企業(yè)擔(dān)保增信后，市發(fā)改委積極協(xié)調(diào)尋找合格的企業(yè)作為濟(jì)南城投的債券擔(dān)保人。先后與中國(guó)重汽集團(tuán)、濟(jì)南鋼鐵集團(tuán)進(jìn)行溝通，市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)出面進(jìn)行協(xié)調(diào)，濟(jì)鋼集團(tuán)給予了大力支持，同意提供擔(dān)保，但由于其自身凈資產(chǎn)的限制（根據(jù)省國(guó)資委的有關(guān)規(guī)定）只能提供15億元的擔(dān)保。因此，濟(jì)南城投債券發(fā)行規(guī)模降低為15億元。根據(jù)這個(gè)情況，原濟(jì)南城投合并“小清河”聯(lián)合發(fā)債的方案調(diào)整為濟(jì)南城投獨(dú)家發(fā)債，發(fā) 債項(xiàng)目由小清河干流綜合整治工作變更為濟(jì)南奧林匹克體育中心工程建設(shè)項(xiàng)目。

第三，根據(jù)審批意見(jiàn)及債券市場(chǎng)情況，協(xié)助企業(yè)合理確定債券發(fā)行期限。企業(yè)債券審批周期較長(zhǎng)，在審批過(guò)程中，市發(fā)改委積極協(xié)調(diào)發(fā)債主體和中介機(jī)構(gòu)，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行變化趨勢(shì)。2008年末，為擴(kuò)大內(nèi)需，國(guó)家明確提出實(shí)行積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，市場(chǎng)流動(dòng)性較為充裕，債券利率下行。但由于經(jīng)濟(jì)的不確定性和對(duì)通脹隱患的擔(dān)心，投資者對(duì)長(zhǎng)期債的投資持謹(jǐn)慎態(tài)度。我們充分尊重承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，同發(fā)債主體多次研究分析，為降低發(fā)債成本，最終確定調(diào)整債券期限，由十年固定期限調(diào)整為“七+三”的結(jié)構(gòu)。

第四，相關(guān)部門(mén)齊心協(xié)力，積極推進(jìn)債券的審批工作進(jìn)程。08年年末，在金融危機(jī)的沖擊下，國(guó)家調(diào)整了宏觀經(jīng)濟(jì)政策，各地都加快了企業(yè)債券申報(bào)工作，11、12月份各地密集上報(bào)了約120家城投類(lèi)企業(yè)債券申請(qǐng)。為了加快推進(jìn)濟(jì)南城投債券審批，市發(fā)改委專(zhuān)人靠上做工作，督促城投公司按照國(guó)家發(fā)改委債券申報(bào)材料修改意見(jiàn)的要求，即時(shí)修改，及時(shí)反饋意見(jiàn)報(bào)告。為搶抓機(jī)遇，市發(fā)改委領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊(duì)，犧牲節(jié)假日，多次和城投公司一起進(jìn)京完善材料、匯報(bào)情況。通過(guò)靠上去做工作,加強(qiáng)了與國(guó)家發(fā)改委相關(guān)部門(mén)的溝通聯(lián)系，得到了上級(jí)的支持，排隊(duì)發(fā)債的位次得到提前，推動(dòng)了城投債券審批工作進(jìn)展。

（四）選擇有實(shí)力主承銷(xiāo)商是債券低成本融資的關(guān)鍵所在 從國(guó)內(nèi)債券發(fā)行市場(chǎng)的實(shí)際運(yùn)行情況看，影響債券融資成本高低的一個(gè)重要因素是主承銷(xiāo)商的實(shí)力。考慮到銀河證券熟悉資本市場(chǎng)和國(guó)家相關(guān)政策、法律，有豐富的城市基礎(chǔ)設(shè)施融資經(jīng)驗(yàn)，我們聘用中國(guó)銀河證券作為本期債券發(fā)行的主承銷(xiāo)商。為抓住有利的市場(chǎng)發(fā)行時(shí)機(jī)，銀河證券發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)積極主動(dòng)協(xié)調(diào)人民銀行、證監(jiān)會(huì)等會(huì)簽部門(mén)，加快審批工作，積極推動(dòng)債券審批工作進(jìn)展。同時(shí)，銀河證券多方積極向市場(chǎng)詢(xún)價(jià)、推銷(xiāo)本期債券，組織重點(diǎn)投資者到濟(jì)南實(shí)地考察，得到了投資者對(duì)09濟(jì)城建債的認(rèn)可。由于銀河證券加大推銷(xiāo)力度，在3月9日哈爾濱城投十年期債券利率7.08%和3 月12日長(zhǎng)春城投七年期債券利率6.08%基礎(chǔ)上，大幅度降低濟(jì)南城投債券利率至4.78%，成功達(dá)到最大限度降低債券發(fā)行利率的目標(biāo)。濟(jì)南城投公司15億元十年期企業(yè)債券成功發(fā)行，債券利率為4.78%，融資成本比目前人民銀行長(zhǎng)期貸款利率實(shí)際利率6.07%（名義利率年5.94%按季支付利息，換算年一次性支付為6.07%）低1.29%，一年節(jié)省利息支出1935萬(wàn)元，按七年計(jì)算一共節(jié)省13545萬(wàn)元，按十年計(jì)算則節(jié)省19350萬(wàn)元。本期債券發(fā)行利率，與凈資產(chǎn)己超1000多億元的天津城投七年期AAA及債券利率一致。

三、今后的工作思路

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)做好企業(yè)債券發(fā)行工作的積極性主動(dòng)性。今年，為擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，央行實(shí)行 適度寬松的貨幣政策，國(guó)家也加大基本建設(shè)投資力度，城市基礎(chǔ)設(shè)施的資金需求較大。在此形勢(shì)下，推進(jìn)企業(yè)債券的發(fā)行不失為當(dāng)前企業(yè)進(jìn)行直接融資的很好選擇。我們要認(rèn)真分析濟(jì)南市經(jīng)濟(jì)建設(shè)的資金需求，積極更新知識(shí)與觀念，把握好金融市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)一步增強(qiáng)工作的積極性和主動(dòng)性，積極引導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)利用企業(yè)債券拓寬直接融資渠道。

（二）著力解決實(shí)際問(wèn)題，滿(mǎn)足不同類(lèi)型企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券的多樣化需求。引導(dǎo)企業(yè)拓寬思路，不斷創(chuàng)新發(fā)行方式，針對(duì)企業(yè)的不同情況，加強(qiáng)分類(lèi)指導(dǎo)。結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際狀況，探索自有資產(chǎn)、應(yīng)收帳款抵押以及企業(yè)互保、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)保等多種形式，擴(kuò)大企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模。注重完善抵押、擔(dān)保方案，著力提高債券信用等級(jí)，降低發(fā)行成本。

（三）強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用。企業(yè)債券發(fā)行工作頭緒較多、難度較大，我們要進(jìn)一步增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)，不斷改進(jìn)工作方法，多方面創(chuàng)造條件，切實(shí)為企業(yè)排憂解難。一方面，要積極主動(dòng)為企業(yè)做好相關(guān)政策的宣傳與解釋工作，積極幫助企業(yè)理清、找準(zhǔn)、協(xié)調(diào)好關(guān)鍵問(wèn)題。另一方面，要充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，積極為企業(yè)與券商、擔(dān)保等中介機(jī)構(gòu)的合作牽線搭橋。

第三篇：企業(yè)債券發(fā)行流程

企業(yè)債券發(fā)行流程

一、申報(bào)材料制作階段

1、發(fā)行人形成發(fā)債意愿并與發(fā)改部門(mén)預(yù)溝通

2、制作發(fā)行人本次債券發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告。

3、召開(kāi)股東大會(huì)，形成董事會(huì)決議，制定債券發(fā)行章程.4、出具發(fā)行企業(yè)債券可行性研究報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括債券資金用途、發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)明、償債能力分析等。

5、安排擔(dān)保事宜。發(fā)行人做好企業(yè)債券發(fā)行的擔(dān)保工作，按照《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)其他獨(dú)立經(jīng)濟(jì)法人依法進(jìn)行擔(dān)保，并按照規(guī)定格式以書(shū)面形式出具擔(dān)保函。

6、安排審計(jì)機(jī)構(gòu)。發(fā)行人及其擔(dān)保人提供的最近三年財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表）,經(jīng)具有從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

7、安排信用評(píng)級(jí)。發(fā)行人聘請(qǐng)有資格的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)其發(fā)行的企業(yè)債券進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

8、安排律師認(rèn)證工作。企業(yè)債券發(fā)行申請(qǐng)材料由具有從業(yè)資格的律師事務(wù)所進(jìn)行資格審查和提供法律認(rèn)證。

9、組建營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)。企業(yè)債券由具有承銷(xiāo)資格的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)承銷(xiāo)，企業(yè)不得自行銷(xiāo)售企業(yè)債券。主承銷(xiāo)商由企業(yè)自主選擇。需要組織承銷(xiāo)團(tuán)的，由主承銷(xiāo)商組織承銷(xiāo)團(tuán)。承銷(xiāo)商承銷(xiāo)企業(yè)債券，可以采取代銷(xiāo)、余額包銷(xiāo)或全額包銷(xiāo)方式，承銷(xiāo)方式由發(fā)行人和主承銷(xiāo)商協(xié)

商確定。

10、其他。主承銷(xiāo)商協(xié)助制作完成債券申報(bào)材料，并報(bào)送省發(fā)

改委，由省發(fā)改委轉(zhuǎn)報(bào)國(guó)家發(fā)改委。

附發(fā)行申請(qǐng)材料目錄

1、國(guó)務(wù)院行業(yè)管理部門(mén)或省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)轉(zhuǎn)報(bào)發(fā)行企業(yè)債券申請(qǐng)材料的文件；

2、發(fā)行人關(guān)于本次債券發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告；

3、主承銷(xiāo)商對(duì)發(fā)行本次債券的推薦意見(jiàn)（包括內(nèi)審表）；

4、發(fā)行企業(yè)債券可行性研究報(bào)告，包括債券資金用途、發(fā)行

風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)明、償債能力分析等；

5、發(fā)債資金投向的有關(guān)原始合法文件；

6、發(fā)行人最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（連審）及最近一

期的財(cái)務(wù)報(bào)告；

7、擔(dān)保人最近一年財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)

告（如有）；

8、企業(yè)（公司）債券募集說(shuō)明書(shū)；

9、企業(yè)(公司)債券募集說(shuō)明書(shū)摘要；

10、承銷(xiāo)協(xié)議；

11、承銷(xiāo)團(tuán)協(xié)議；

12、第三方擔(dān)保函（如有）；

13、資產(chǎn)抵押有關(guān)文件（如有）；

14、信用評(píng)級(jí)報(bào)告；

15、法律意見(jiàn)書(shū)；

16、發(fā)行人《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）復(fù)印件；

17、中介機(jī)構(gòu)從業(yè)資格證書(shū)復(fù)印件；

18、本次債券發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)系方式；

19、其他文件。

二、發(fā)行報(bào)批階段

1、上報(bào)發(fā)行申報(bào)材料。按照公開(kāi)發(fā)行企業(yè)債券申請(qǐng)材料目錄

及其規(guī)定格式，逐級(jí)上報(bào)企業(yè)債券發(fā)行方案。經(jīng)省發(fā)展改革委審核后，向國(guó)家發(fā)展改革委申請(qǐng)。

2、跟蹤核準(zhǔn)進(jìn)程。、國(guó)家發(fā)展改革委受理企業(yè)發(fā)債申請(qǐng)后，依據(jù)法律法規(guī)及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核。符合發(fā)債條件、申請(qǐng)材料齊全的直接予以核準(zhǔn)。申請(qǐng)材料存在不足或需要補(bǔ)充有關(guān)材料的，應(yīng)及時(shí)向發(fā)行人和主承銷(xiāo)商提出反饋意見(jiàn)。發(fā)行人及主承銷(xiāo)商根據(jù)反饋意見(jiàn)對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行補(bǔ)充、修改和完善，重要問(wèn)題應(yīng)出具文件進(jìn)行說(shuō)明。

3、修改方案及材料。發(fā)行人及主承銷(xiāo)商根據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委

提出的反饋意見(jiàn)，對(duì)企業(yè)債券發(fā)行方案及申報(bào)材料進(jìn)行修改和調(diào)整，并出具文件進(jìn)行說(shuō)明。

4、債券發(fā)行會(huì)簽。國(guó)家發(fā)展改革委分別會(huì)簽中國(guó)人民銀行、中國(guó)證監(jiān)會(huì)后，印發(fā)企業(yè)債券發(fā)行批準(zhǔn)文件，并抄送各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)所在地省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)等有關(guān)單位。

5、會(huì)簽結(jié)束拿到批文。企業(yè)債券發(fā)行批準(zhǔn)文件由國(guó)家發(fā)展改

革委批復(fù)給省發(fā)展改革委后（中央企業(yè)除外），再由省發(fā)展改革委批復(fù)給企業(yè)或相關(guān)市發(fā)展改革委。

三、債券正式發(fā)行階段

1、刊登發(fā)行公告。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)通過(guò)指定媒體，在債券發(fā)行首

日3日前公告企業(yè)債券發(fā)行公告或公司債券募集說(shuō)明書(shū)。發(fā)行公告和募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

2、市場(chǎng)宣傳工作。承銷(xiāo)團(tuán)做好債券銷(xiāo)售市場(chǎng)宣傳工作，推廣

債券的發(fā)行和認(rèn)購(gòu)工作。

3、債券銷(xiāo)售工作。在企業(yè)債券發(fā)行過(guò)程中，各承銷(xiāo)商面向社

會(huì)公開(kāi)零售企業(yè)債券的所有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及每個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的承銷(xiāo)份額。

4、承銷(xiāo)團(tuán)工作監(jiān)控。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解承銷(xiāo)工作進(jìn)度和發(fā)

行銷(xiāo)售情況。

5、募集資金劃付。承銷(xiāo)團(tuán)銷(xiāo)售債券募集到的資金應(yīng)劃付到發(fā)

行人專(zhuān)門(mén)的資金賬戶(hù)。

6、驗(yàn)收資金。發(fā)行人根據(jù)債

券的發(fā)行情況對(duì)募集資金相關(guān)情況進(jìn)行查驗(yàn)。

四、發(fā)行后期管理工作

1、實(shí)名制記賬式企業(yè)債券應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行債權(quán)登記托

管。托管人為實(shí)名制記賬式企業(yè)債券的法定債權(quán)登記人，在企業(yè)債券發(fā)行結(jié)束后負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)債券進(jìn)行債權(quán)管理、權(quán)益監(jiān)護(hù)和代理兌付，并負(fù)責(zé)向投資者提供有關(guān)信息服務(wù)。

2、制定償債計(jì)劃。發(fā)行人、擔(dān)保人應(yīng)制定切實(shí)可行的償債計(jì)

劃并認(rèn)真執(zhí)行，確保企業(yè)債券本息按期兌付。

3、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券本金兌付首日60日前向國(guó)家發(fā)展改革

委及省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)報(bào)告兌付方案，并于兌付首日5個(gè)工作日前通過(guò)指定媒體公布兌付事項(xiàng)。

4、企業(yè)債券本息兌付首日5個(gè)工作日前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將兌付

資金全額劃入指定賬戶(hù)。實(shí)名制記賬式企業(yè)債券劃入托管人指定的賬戶(hù)；無(wú)記名實(shí)物券企業(yè)債券劃入主承銷(xiāo)商指定的賬戶(hù)。

5、發(fā)行人不能按照規(guī)定期限履行兌付義務(wù)的，主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)

及時(shí)通知擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)。

6、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券存續(xù)期間的每一會(huì)計(jì)結(jié)束之日起4

個(gè)月內(nèi)，向國(guó)家發(fā)展改革委及省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)報(bào)送發(fā)行人、擔(dān)保人經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，并公開(kāi)披露。

7、主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)在企業(yè)債券發(fā)行和兌付工作結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，將企業(yè)債券發(fā)行、兌付情況報(bào)國(guó)家發(fā)展改革委及省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)。

8、在企業(yè)債券存續(xù)期內(nèi)，發(fā)行人、擔(dān)保人發(fā)生可能影響企業(yè)債券兌付的重大事項(xiàng)時(shí)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)家發(fā)展改革委報(bào)告，并公開(kāi)披露。

9、在企業(yè)債券存續(xù)期內(nèi)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)委托原信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)每年至少進(jìn)行一次跟蹤評(píng)級(jí)，并于信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具企業(yè)債券跟蹤評(píng)級(jí)結(jié)果之后十五日內(nèi)，將跟蹤評(píng)級(jí)結(jié)果報(bào)國(guó)家發(fā)展改革委及省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)，并公告披露。

注：參考文件包括

1、《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》(國(guó)務(wù)院[1993]121號(hào))

2．《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)債券管理工作的通知》（發(fā)改財(cái)金[2004]1134 號(hào)）

3．《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于下達(dá)2007年第一批企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模及發(fā)行核準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題的通知》（發(fā)改財(cái)金[2007]602號(hào)）

4、《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場(chǎng)發(fā)展、簡(jiǎn)化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項(xiàng)的通知》（發(fā)改財(cái)金[2008]7號(hào)）

第四篇：企業(yè)債券發(fā)行方案申請(qǐng)書(shū)

企業(yè)債券發(fā)行方案申請(qǐng)書(shū)

國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)：

________________公司是經(jīng)國(guó)務(wù)院同意進(jìn)行國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)和國(guó)家控股公司的試點(diǎn)企業(yè)，根據(jù)電力基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求以及集團(tuán)公司電源基本建設(shè)項(xiàng)目資金需求，我公司向貴委提出發(fā)行_________萬(wàn)元人民幣企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模。根據(jù)貴委發(fā)改財(cái)金[________]_________號(hào)文件通知要求，現(xiàn)報(bào)送我公司擬發(fā)行的_______年______公司企業(yè)債券發(fā)行方案，基本概要如下：

一、發(fā)行主體：_________公司。

二、債券名稱(chēng)：_________年_________公司企業(yè)債券(簡(jiǎn)稱(chēng)“XX券”)。

三、發(fā)行規(guī)模：人民幣_(tái)_____萬(wàn)元。

四、債券期限：______年。

五、債券利率：固定利率，年利率為_(kāi)___%(或采用浮動(dòng)利率，票面年利率為基準(zhǔn)利率與基本利差之和?；鶞?zhǔn)利率為發(fā)行首日和其他各計(jì)息起息日一年期整存爭(zhēng)取定期儲(chǔ)蓄存款利率;基本利差為_(kāi)__%，在本期債券存續(xù)期內(nèi)固定不變)。本期債券固定利率(或浮動(dòng)利率)采用單利按年計(jì)息，每年付息一次，不計(jì)復(fù)利，到期一次還本，最后一期利息隨本金的兌付一起支付。

六、發(fā)行價(jià)格：債券面值100元，平價(jià)發(fā)行，以1000元為一個(gè)認(rèn)購(gòu)單位，認(rèn)購(gòu)金額須是人民幣1000元的整數(shù)倍且不少于1000元。

七、發(fā)行方式：實(shí)名制記賬式企業(yè)債券，投資人認(rèn)購(gòu)的本期債券在___登記結(jié)算有限責(zé)任公司開(kāi)立的一級(jí)托管賬戶(hù)或在本期債券的二級(jí)托管人處開(kāi)立的二級(jí)托管賬戶(hù)中托管記載。

八、承銷(xiāo)方式：承銷(xiāo)團(tuán)余額包銷(xiāo)。

九、發(fā)行范圍及對(duì)象：本期債券通過(guò)承銷(xiāo)團(tuán)設(shè)置的發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和在______省、______市······設(shè)置的零售營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)公開(kāi)發(fā)行，持有居民身份證的公民(軍人持軍人有效證件)及境內(nèi)法人(國(guó)家法律、法規(guī)禁止購(gòu)買(mǎi)者除外)均可購(gòu)買(mǎi)。

十、承銷(xiāo)團(tuán)成員：主承銷(xiāo)商為_(kāi)______________證券有限責(zé)任公司，副承銷(xiāo)商為_(kāi)______________證券股份有限公司、······___證券有限責(zé)任公司，分銷(xiāo)商為_(kāi)__證券有限責(zé)任公司······___證券有限責(zé)任公司。

十一、債券擔(dān)保：________對(duì)本期債券本息提供全額無(wú)條件不可撤銷(xiāo)連帶責(zé)任擔(dān)保。

十二、信用級(jí)別：經(jīng)_______資信評(píng)估有限公司綜合評(píng)定，本期債券的信用級(jí)別為_(kāi)________級(jí)。

十三、募集資金投向：用于________、······__________建設(shè)。

十四、還本付息方式：每年付息一次，到期一次還本。

十五、還本付息時(shí)間：________年________月________日

十六、轉(zhuǎn)讓與交易：經(jīng)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，將盡快安排在________證券交易所掛牌上市。

十七、稅收事項(xiàng)：本期債券利息收入所得稅按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，由投資者自行承擔(dān)。

以上妥否，請(qǐng)批示。

___________公司 ______年________月________日

第五篇：發(fā)行企業(yè)債券審計(jì)綜述

某煤炭企業(yè)

一、了解某煤業(yè)集團(tuán)所在行業(yè)及其環(huán)境

(一)煤炭行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)

1.煤碳行業(yè)主要指標(biāo)連年創(chuàng)新高

繼“十五”期間煤炭工業(yè)實(shí)現(xiàn)了從虧損到盈利的轉(zhuǎn)變后,“十一五”開(kāi)局之年的2006年上半年,煤炭行業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)再攀新高,其中煤炭銷(xiāo)售、工業(yè)增加值、經(jīng)濟(jì)效益和安全生產(chǎn)四個(gè)主要指標(biāo)更是創(chuàng)出四個(gè)“歷史最好”。

2.煤炭行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整見(jiàn)成效

煤炭行業(yè)結(jié)構(gòu)的大幅調(diào)整,無(wú)證小煤窯的整頓關(guān)閉,表明政府對(duì)煤炭行業(yè)的宏觀調(diào)控在大幅增強(qiáng)。通過(guò)結(jié)構(gòu)調(diào)整,維持目前的供求關(guān)系,保持煤炭行業(yè)現(xiàn)有的盈利能力,解決煤炭行業(yè)多年積累的問(wèn)題,為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供穩(wěn)定和可持續(xù)的基礎(chǔ)能源供已經(jīng)成為煤炭行業(yè)發(fā)展的主基調(diào)。

3.煤炭行業(yè)利潤(rùn)呈下降趨勢(shì)

目前煤炭?jī)r(jià)格與去年基本持平,由于人工成本及動(dòng)力成本在上升,在其他因素不變的情況下,意味著利潤(rùn)增幅下降。煤炭行業(yè)單月銷(xiāo)售和單月利潤(rùn)增幅呈現(xiàn)持續(xù)下降的趨勢(shì)。

隨著政策環(huán)境的變化,國(guó)有大礦和地方小礦的競(jìng)爭(zhēng)力會(huì)發(fā)生巨大的變化,目前大多數(shù)煤炭公司的采礦權(quán)是無(wú)償或低價(jià)取得的。公司的資產(chǎn)沒(méi)有完全反映這一項(xiàng)目,所以國(guó)有煤炭公司低估了公司的價(jià)值。同時(shí),也正是由于資源無(wú)償使用即將改變,煤炭資源儲(chǔ)量?jī)r(jià)值將有價(jià)可循,煤炭資源儲(chǔ)量?jī)r(jià)值將成為煤炭公司價(jià)值的重要方面,采礦權(quán)價(jià)值的提升必將增加煤炭企業(yè)的投入,降低其利潤(rùn)。

4.煤碳行業(yè)存在的問(wèn)題和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

(1)煤炭行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩已見(jiàn)端倪,煤炭需求由旺盛期逐漸轉(zhuǎn)入平穩(wěn)期。煤炭行業(yè)前一周期投資過(guò)熱,形成煤炭行業(yè)生產(chǎn)能力旺盛,因此沖擊了煤炭的市場(chǎng)價(jià)格;其次,出口的減少,也加大了國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上的煤炭供給,進(jìn)一步加劇了煤炭行業(yè)產(chǎn)能的過(guò)剩狀況。

(2)出口受阻。煤炭庫(kù)存增加,煤價(jià)出現(xiàn)同比回落。庫(kù)存增加的原因之一就是我國(guó)煤炭進(jìn)口增多、出口減少。中國(guó)政府采取的一些措施,例如下調(diào)出口退稅,已經(jīng)抑制了煤炭生產(chǎn)商的出口興趣,降低了煤炭出口企業(yè)的利潤(rùn)空間。

(二)了解某煤業(yè)集團(tuán)的基本情況

1.某煤業(yè)集團(tuán)與行業(yè)發(fā)展的趨同程度

隨著全國(guó)煤炭行業(yè)從虧損到盈利的轉(zhuǎn)變,某煤業(yè)集團(tuán)也實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的飛躍,近幾年利潤(rùn)大幅度攀升,公司資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大,與整個(gè)煤炭行業(yè)的發(fā)展有較高程度的趨同。

2.某煤業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理情況

(1)某煤業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況

某煤業(yè)集團(tuán)系我國(guó)建礦較早的國(guó)有骨干煤炭企業(yè),其公司治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)機(jī)制、內(nèi)部管理制度等比較完善,建立了人事、生產(chǎn)、安全、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、采購(gòu)、銷(xiāo)售、后勤服務(wù)等一系列規(guī)章制度,其內(nèi)部控制能夠較好地執(zhí)行,審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)存在重大內(nèi)部控制缺陷。

(2)企業(yè)財(cái)務(wù)管理情況

①集團(tuán)內(nèi)部非法人單位之間的結(jié)算方式

該煤業(yè)集團(tuán)分支機(jī)構(gòu)之間、總部與分支機(jī)構(gòu)之間通過(guò)內(nèi)部往來(lái)核算,相互之間以?xún)?nèi)部

轉(zhuǎn)賬通知單作為入賬依據(jù)。

②資金管理及對(duì)外投資管理

在資金管理方面,某煤業(yè)集團(tuán)未成立財(cái)務(wù)公司,但設(shè)立了資金結(jié)算中心,由結(jié)算中心對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理。

對(duì)外投資管理方面,某煤業(yè)集團(tuán)設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的投資管理部,由其負(fù)責(zé)對(duì)外投資統(tǒng)一管理。

(3)某集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算情況

①某煤業(yè)集團(tuán)之子公司——某煤業(yè)股份有限公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,集團(tuán)總部及其他子公司執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

②某煤業(yè)集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)

第一,煤礦井巷構(gòu)筑物折舊費(fèi)計(jì)提方法

某煤業(yè)集團(tuán)按照有關(guān)規(guī)定,以生產(chǎn)每噸原煤計(jì)提2.5元井巷費(fèi)作為井巷構(gòu)筑物的折舊,計(jì)入制造費(fèi)用。

第二,勞動(dòng)人事特點(diǎn)

該煤業(yè)集團(tuán)煤炭開(kāi)采大量使用農(nóng)民工,煤業(yè)集團(tuán)與勞務(wù)輸出公司簽訂農(nóng)民工使用合同,向勞務(wù)輸出公司支付勞務(wù)費(fèi),由勞務(wù)輸出公司負(fù)擔(dān)農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)等費(fèi)用。第三,低值易耗品核算特點(diǎn)

煤礦用的十二種小型設(shè)備作為低值易耗品核算。

第四,稅金方面

該煤業(yè)集團(tuán)按原煤開(kāi)采量計(jì)算繳納資源稅,稅率1.00元/噸,計(jì)入管理費(fèi)用。第五,產(chǎn)品銷(xiāo)售特點(diǎn)

該煤業(yè)集團(tuán)煤炭產(chǎn)品主要供應(yīng)國(guó)內(nèi)特大型冶金、電力企業(yè),部分冶煉精煤和多種產(chǎn)品出口韓國(guó)、日本等。一般是先到款,后發(fā)貨,拖欠貨款的情況較少,現(xiàn)金流量比較充裕。第六,關(guān)聯(lián)交易特點(diǎn)

該煤業(yè)集團(tuán)煤炭產(chǎn)品,先銷(xiāo)售給其子公司某股份公司,再由某股份公司對(duì)外銷(xiāo)售,存在大量關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售。

第七,固定資產(chǎn)投入特點(diǎn)

前期需要大量固定資產(chǎn)投入;需要投入大量的不直接產(chǎn)生現(xiàn)金流量的安全設(shè)備、環(huán)保設(shè)備;煤礦屬于資源型企業(yè),資源枯竭期到來(lái)后,企業(yè)存在轉(zhuǎn)型問(wèn)題,礦井構(gòu)筑物等固定資產(chǎn)的棄置處理費(fèi)用較大。

第八,煤炭行業(yè)特殊費(fèi)用

維簡(jiǎn)費(fèi)。按照財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委、國(guó)家煤礦安全監(jiān)察局財(cái)建[2004]119號(hào)文規(guī)定,自2004年5月1日維簡(jiǎn)費(fèi)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)由6元/噸提高到12.5元/噸。

安全費(fèi)。按照國(guó)家發(fā)改委有關(guān)規(guī)定,自2004年5月21日起按照8元/噸標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提安全費(fèi)用,計(jì)入管理費(fèi)用,作為長(zhǎng)期應(yīng)付款管理。

塌陷補(bǔ)償費(fèi)。根據(jù)煤礦自身所在礦區(qū)塌陷情況,按照歷史經(jīng)驗(yàn),由企業(yè)合理估計(jì),對(duì)需要支出的塌陷補(bǔ)償金進(jìn)行預(yù)提,計(jì)入管理費(fèi)用。

礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的核算。以煤炭銷(xiāo)售額的0.82%計(jì)算繳納,計(jì)入管理費(fèi)用——礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)明細(xì)科目。

3.某煤業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)核算模式

某煤業(yè)集團(tuán)母公司實(shí)行二級(jí)核算,母公司有六十多個(gè)二級(jí)核算單位,另設(shè)基建財(cái)務(wù),生產(chǎn)成本由二級(jí)單位發(fā)生并歸集,集團(tuán)財(cái)務(wù)部為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)關(guān),每月由二級(jí)單位上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總編制母公司會(huì)計(jì)報(bào)表。集團(tuán)總部負(fù)責(zé)集團(tuán)重大決策、制定財(cái)務(wù)政策、經(jīng)營(yíng)方針,子公司定期向集團(tuán)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,由集團(tuán)編制合并會(huì)計(jì)

報(bào)表。

二、某煤業(yè)集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施

(一)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

1.評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),并考慮這些風(fēng)險(xiǎn)是否可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)。

根據(jù)對(duì)某某煤業(yè)集團(tuán)所在行業(yè)及其環(huán)境的了解,受煤炭行業(yè)大環(huán)境的影響,該煤業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)失敗的風(fēng)險(xiǎn)比較低,因此由經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較小。

2.初步評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

發(fā)行企業(yè)債券需要公開(kāi)企業(yè)債券發(fā)行前三個(gè)完整會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表,對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求較高,因此發(fā)行企業(yè)債券審計(jì)屬于高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)項(xiàng)目,根據(jù)該集團(tuán)歷年的審計(jì)情況,我們確定的重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域如下:

(1)前幾年煤炭行業(yè)不景氣,行業(yè)虧損嚴(yán)重,企業(yè)為了滿(mǎn)足發(fā)行企業(yè)債券的要求,企業(yè)存在粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表的可能性。

(2)由于需要按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》調(diào)整原會(huì)計(jì)報(bào)表,因此企業(yè)選用的會(huì)計(jì)政策是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求,應(yīng)該調(diào)整的項(xiàng)目是否調(diào)整到位,調(diào)整金額是否正確即是審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。

(3)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制范圍是否正確,基建報(bào)表是否納入母公司會(huì)計(jì)報(bào)表范圍,應(yīng)予以剝離的非經(jīng)營(yíng)性單位的資產(chǎn)、負(fù)債是否已剝離,應(yīng)納入合并范圍的子公司是否已納入合并范圍,是否存在通過(guò)合并范圍的變化調(diào)整利潤(rùn)的現(xiàn)象。

(4)應(yīng)該計(jì)提的維簡(jiǎn)費(fèi)、安全費(fèi)、塌陷補(bǔ)償費(fèi)等是否已足額計(jì)提。

(二)制定審計(jì)工作方案

1.根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),制定總體應(yīng)對(duì)措施包括但不限于

(1)向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性;

(2)分派更有經(jīng)驗(yàn)審計(jì)人員,或利用專(zhuān)家的工作;

(3)提供更多的督導(dǎo);

(4)在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí),注意使某些程序不被管理層預(yù)見(jiàn)或事先了解;

2.明確審計(jì)目的本次審計(jì)的目的是為某煤業(yè)集團(tuán)發(fā)行企業(yè)債券提供2002-2004會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)。

3.確定審計(jì)范圍

本次審計(jì)的范圍是對(duì)某煤業(yè)集團(tuán)200X、200X+1、200X+2資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì),并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

4.制定總體審計(jì)策略

根據(jù)某煤業(yè)集團(tuán)發(fā)行企業(yè)債券審計(jì)的要求,以及200X-200X+2該集團(tuán)財(cái)務(wù)決算由我所審計(jì)的情況,制定以下審計(jì)策略:

(1)重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)決算由其他事務(wù)所審計(jì)的子公司進(jìn)行審計(jì),包括了解、研究?jī)?nèi)部控制并進(jìn)行符合性測(cè)試,對(duì)財(cái)務(wù)決算由我所審計(jì)的集團(tuán)總部及子公司,本次審計(jì)不進(jìn)行內(nèi)部控制符合性測(cè)試。

(2)實(shí)質(zhì)性測(cè)試方面,主要是審核我所財(cái)務(wù)決算審計(jì)底稿,對(duì)其業(yè)務(wù)類(lèi)底稿予以利用,對(duì)

審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作出記錄,并補(bǔ)充相關(guān)審計(jì)程序,對(duì)財(cái)務(wù)決算由其他事務(wù)所審計(jì)的子公司進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

(3)對(duì)原財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告中保留的事項(xiàng)予以重點(diǎn)關(guān)注,著重關(guān)注其影響是否已經(jīng)消除。

(4)對(duì)未納入母公司會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍的基建報(bào)表進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì),并將基建報(bào)表并入母公司;

(5)將債轉(zhuǎn)時(shí)確定的非經(jīng)營(yíng)性單位的資產(chǎn)、負(fù)債從原會(huì)計(jì)報(bào)表中予以剝離;

(6)某煤業(yè)集團(tuán)存在下年財(cái)務(wù)決算調(diào)整期初決算數(shù)據(jù)的問(wèn)題,本次審計(jì)對(duì)此類(lèi)調(diào)整情況進(jìn)行追溯調(diào)整,查明企業(yè)期初數(shù)調(diào)整原因及相關(guān)內(nèi)容,并調(diào)整至相應(yīng)的會(huì)計(jì)。

(7)按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求對(duì)三個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整,并對(duì)期初數(shù)進(jìn)行追溯調(diào)整。

5.項(xiàng)目組人員組成及時(shí)間安排

(1)項(xiàng)目人員組成、階段劃分及時(shí)間安排

根據(jù)某煤業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)主體較多、資產(chǎn)規(guī)模較大的實(shí)際情況,我所派出20人組成某煤業(yè)集團(tuán)項(xiàng)目組,歷時(shí)40天,分審前調(diào)研、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)匯總和審計(jì)意見(jiàn)交換、審計(jì)報(bào)告等4個(gè)階段完成審計(jì)任務(wù),其中現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間為25天。

(2)項(xiàng)目組分組情況

本次審計(jì)共分五個(gè)小組,小組長(zhǎng)分別由經(jīng)驗(yàn)比較豐富的審計(jì)師擔(dān)任,隨著項(xiàng)目的進(jìn)展,部分助理人員可提前撤離現(xiàn)場(chǎng)。

6.確定重要性水平

某煤業(yè)集團(tuán)200X年12月31日資產(chǎn)總額為160億元,200X主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100億元,以千分之五為標(biāo)準(zhǔn),計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的重要性水平,金額分別為8000萬(wàn)元、5000萬(wàn)元,以較低者5000萬(wàn)元為會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平,子公司也按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的千分之五計(jì)算重要性水平,并分配至?xí)?jì)報(bào)表各科目。

(三)項(xiàng)目培訓(xùn)及質(zhì)量要求

根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)和發(fā)行企業(yè)債券監(jiān)管要求,制定統(tǒng)一的審計(jì)工作程序,明確規(guī)定各階段的審計(jì)工作時(shí)間;制定統(tǒng)一的審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、附注模版。明確關(guān)聯(lián)交易的級(jí)次、統(tǒng)計(jì)口徑和統(tǒng)計(jì)內(nèi)容。

由現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織審計(jì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),介紹被審計(jì)企業(yè)所屬行業(yè)的特點(diǎn)、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的體系,以及被重大會(huì)計(jì)問(wèn)題和重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域;講解非經(jīng)營(yíng)性單位的資產(chǎn)、負(fù)債如何從原會(huì)計(jì)報(bào)表中予以剝離;下年財(cái)務(wù)決算調(diào)整期初決算數(shù)據(jù)的,如何還原到相應(yīng),如何按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求對(duì)200X年期初數(shù)進(jìn)行追溯調(diào)整,如何按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求重新編制200X-200X+2會(huì)計(jì)報(bào)表,將審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)業(yè)務(wù)指引傳達(dá)至項(xiàng)目組全體成員。明確項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程控制和各級(jí)人員的職責(zé),把握整個(gè)項(xiàng)目時(shí)間進(jìn)度,將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。

(四)項(xiàng)目成本的控制

按照有效工時(shí)制度要求,提高工作效率。在審計(jì)過(guò)程中,我們明確:如果不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù),在報(bào)項(xiàng)目外勤時(shí),對(duì)超額工時(shí)將不予考慮;在項(xiàng)目考核時(shí),將工作效率作為助理人員工作能力的重要方面予以考慮。由于項(xiàng)目工時(shí)控制方法得當(dāng)具體,從而調(diào)動(dòng)了項(xiàng)目組成員工作主動(dòng)性、積極性,較好地控制了項(xiàng)目成本,提高了項(xiàng)目組整體工作效率。

(五)項(xiàng)目的溝通與協(xié)調(diào)

我們采起了多種方式(包括現(xiàn)代化的通信手段、互聯(lián)網(wǎng))建立聯(lián)系機(jī)制,形成定期(一般為一周,遇到重大問(wèn)題要隨時(shí))匯報(bào)制度。構(gòu)筑項(xiàng)目組、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、集團(tuán)公司多重溝通、協(xié)商、匯報(bào)體系。形成對(duì)重大的共性問(wèn)題統(tǒng)一解決口徑的信息互通機(jī)制。

(六)項(xiàng)目審計(jì)工作實(shí)施

根據(jù)本次審計(jì)工作的內(nèi)容和特點(diǎn),審計(jì)工作實(shí)施進(jìn)度及各階段工作內(nèi)容如下:審計(jì)工作階段

時(shí)間進(jìn)度

主要工作內(nèi)容

1.審前調(diào)研階段

200X年1月23日至1月27日

了解某集團(tuán)基本情況、審前溝通工作協(xié)調(diào)、內(nèi)部控制環(huán)境及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、制定詳細(xì)審計(jì)工作方案和審計(jì)計(jì)劃,統(tǒng)一審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)參與審計(jì)的人員進(jìn)行培訓(xùn)、建立信息溝通平臺(tái),建立協(xié)調(diào)、匯報(bào)機(jī)制。

2.審計(jì)實(shí)施階段

200X年2月5日至200X年2月25日

按審計(jì)方案要求對(duì)被審計(jì)單200X-200X+2經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支核算合規(guī)性、資產(chǎn)變動(dòng)情況、有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策、執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)章制度及相關(guān)內(nèi)部控制制度情況、企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效變動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì),就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與被審計(jì)單位及被審計(jì)人及時(shí)溝通,完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

3.審計(jì)匯總和審計(jì)意見(jiàn)交換階段

200X年2月26日至3月2日

二級(jí)單位匯總審計(jì)情況,與被審計(jì)單位及委托方溝通審計(jì)結(jié)果。

4.集團(tuán)審計(jì)匯總及報(bào)告階段

200X年3月3日至200X年3月10日

完成合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì),對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié),對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終評(píng)估,對(duì)審計(jì)報(bào)告達(dá)成一致意見(jiàn),完成所內(nèi)三級(jí)質(zhì)量復(fù)核,出具集團(tuán)公司審計(jì)報(bào)告。