第一篇：供應(yīng)部統(tǒng)計(jì)崗工作流程

供應(yīng)部統(tǒng)計(jì)工作流程

運(yùn)費(fèi)結(jié)算崗：

1、每日填寫(xiě)鋼坯運(yùn)費(fèi)支款通知單，到財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)后出納處領(lǐng)款。

2、運(yùn)費(fèi)結(jié)算，登記明細(xì)賬注明廠家、車數(shù)、金額、管理費(fèi)、虧噸情況等。晚上運(yùn)費(fèi)由磅房負(fù)責(zé)結(jié)算，次日供應(yīng)部統(tǒng)計(jì)到磅房領(lǐng)取前天晚上發(fā)運(yùn)單登記運(yùn)費(fèi)結(jié)算明細(xì)表，并匯總登記。

3、每月月底根據(jù)回來(lái)的運(yùn)輸發(fā)票辦理相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)入庫(kù)手續(xù)。

4、每月月底根據(jù)辦理完入庫(kù)的貨票抽出相應(yīng)的發(fā)運(yùn)單向財(cái)務(wù)報(bào)送，并做出相應(yīng)的鋼坯、加工坯運(yùn)費(fèi)暫估表。

5、每日與磅房核對(duì)余額，及時(shí)與財(cái)務(wù)對(duì)賬。鋼坯統(tǒng)計(jì)崗：

1、每日早八點(diǎn)前到磅房拿前一日鋼坯廠家發(fā)貨單，匯總登帳，計(jì)算廠家余貨、在途情況，了解車間庫(kù)存情況，以短信形式將此內(nèi)容通報(bào)給部門(mén)相關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)。

2、將每日各廠家收貨數(shù)量、單價(jià)和付款情況報(bào)送財(cái)務(wù)部成本核算崗。

3、在采購(gòu)鋼坯時(shí)填寫(xiě)鋼坯支款通知單，與供應(yīng)商核對(duì)賬號(hào)后交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)打款，將付款回單以傳真形成發(fā)給供應(yīng)商，并將付款情況通知采購(gòu)經(jīng)理。

4、鋼坯廠家當(dāng)批貨回完后，與廠家核對(duì)余貨、余款情況和發(fā)票開(kāi)具情況（包括新安回貨）。

5、廠家發(fā)票回來(lái)后及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并在ERP系統(tǒng)中做與廠家鋼坯入庫(kù)單一致的發(fā)票結(jié)算。并將發(fā)票、入庫(kù)單和廠家和本公司磅單一并交給財(cái)務(wù)。

6、月底辦理加工坯入庫(kù)，與生產(chǎn)部核對(duì)當(dāng)月各廠家到貨數(shù)量，做加工坯報(bào)表（主要登記：付款情況、訂貨單價(jià)、訂貨數(shù)量、回貨原發(fā)數(shù)量、實(shí)收數(shù)量、虧噸數(shù)量、回貨金額和單價(jià)及余貨、余款），將報(bào)表報(bào)交財(cái)務(wù)。

7、月末統(tǒng)計(jì)各廠家貨未回、票未回情況并與財(cái)務(wù)核對(duì)，將貨已回，票未回的鋼坯在ERP系統(tǒng)中做成本暫估。

8、與財(cái)務(wù)部核對(duì)各鋼坯廠家余款是否與廠家余額一致，對(duì)所出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正。

第二篇：出納崗工作流程

出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。

2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷

審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放

憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)（2）其他項(xiàng)目收款

收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位

2、銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)

根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開(kāi)具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證——→材料核算崗（材料采購(gòu)）——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）——→管理費(fèi)用崗（管理部門(mén)用款）——→銷售費(fèi)用崗（銷售部門(mén)用款）——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）

注：（1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資

根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗（5）交稅 ①完稅收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）——→填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單

②進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批——→開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。

4、堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6、樹(shù)立良好的窗口形象。

二、銷售費(fèi)用崗工作流程

（一）部門(mén)日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專項(xiàng)）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)。（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

（二）辦事處費(fèi)用

1、日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)

審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗 注：（1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

3、房租、倉(cāng)租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——房租倉(cāng)租區(qū)域房租（部門(mén)專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金——→傳出納崗

4、運(yùn)費(fèi)

審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)印）—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門(mén)專項(xiàng)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金——→傳出納崗

注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。

5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——途損（專項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款

注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。3）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過(guò)渡。

6、高開(kāi)沖紅審核是否附高開(kāi)沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——高開(kāi)沖紅貸：銀行存款現(xiàn)金——→傳出納崗 注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

7、返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門(mén)專項(xiàng)）貸：銀行存款現(xiàn)金——→傳出納崗

8、贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門(mén)專項(xiàng)）貸：銀行存款現(xiàn)金——→傳出納崗

注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。（3）審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《2001年銷售政策》等。（4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。（5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。

（三）廣告費(fèi)用

1、審核月度資金計(jì)劃

每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。（2）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。

3、費(fèi)用報(bào)賬

（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——媒體宣傳品（部門(mén)專項(xiàng)）貸：預(yù)付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。（2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。（3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。（5）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門(mén)或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。

（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門(mén)專項(xiàng)）

——招待費(fèi)（部門(mén)專項(xiàng)）管理費(fèi)用——招待（部門(mén)專項(xiàng)）貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉——→傳主管崗復(fù)核（3）推廣會(huì)

審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—推廣會(huì)（部門(mén)專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。

4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)

5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。

6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。

8、參與費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各

第二部分公司會(huì)計(jì)制度

一、總則

1.會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3.會(huì)計(jì)核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。4.會(huì)計(jì)核算劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為、半、季度和月度。、半、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。6.會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。7.會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。8.會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。9.會(huì)計(jì)信息符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求,滿足有關(guān)各方了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。10.會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比。11.會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明。12.會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行。13.會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表清晰明了，便于理解和利用。14.會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。15.收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比。16.會(huì)計(jì)核算遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。17.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。18.會(huì)計(jì)核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)相關(guān)的，作為資本性支出。19.財(cái)務(wù)報(bào)告全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。

二、資 產(chǎn)

20.資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

21.資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

22.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

23.現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。

24.短期投資是指各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資。有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。當(dāng)期的有價(jià)證券收益，以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。

25.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金在會(huì)計(jì)報(bào)表中作為應(yīng)收賬款的備抵項(xiàng)目列示。各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清算、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)?，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。

26.存貨是指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。各種存貨發(fā)出時(shí)，使用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。各種存貨定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧以及過(guò)時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的，及時(shí)進(jìn)行處理，計(jì)入當(dāng)期損益。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中以實(shí)際成本列示。

27.長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。長(zhǎng)期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資，在流動(dòng)資產(chǎn)下單列項(xiàng)目反映。

28.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用及外幣借款的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限，采用年限平均法計(jì)算。固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分別列示。為購(gòu)建固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實(shí)際支出，在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的凈值以及報(bào)廢清理所發(fā)生的凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。

29.無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記賬；接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記賬；自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無(wú)形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。

30.遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，在以后內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值者外，作為開(kāi)辦費(fèi)入賬。開(kāi)辦費(fèi)在公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。

31.其他資產(chǎn)是指除以上各項(xiàng)目以外的資產(chǎn)。

三、負(fù)債

32.負(fù)債是公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。

33.負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

34.流動(dòng)負(fù)債是指將在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計(jì)確定的，合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。流動(dòng)負(fù)債的余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。

35.長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等。將于一年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債。在流動(dòng)負(fù)債下單列項(xiàng)目反映。

四、所有者權(quán)益

36.所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括公司投資人對(duì)公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)等。

37.投入資本是投資者實(shí)際投入公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種財(cái)產(chǎn)物資。投入資本按實(shí)際投資數(shù)額入賬。

38.資本公積金包括股本溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值等。

39.盈余公積金是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從利潤(rùn)中提取的公積金。盈余公積金按實(shí)際提取數(shù)記賬。

40.未分配利潤(rùn)是公司留于以后分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)。

41.投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。如有未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)反映。

五、收入

42．收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

43.公司合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。

44.銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入的抵減項(xiàng)目記賬。

六、費(fèi)用

45.費(fèi)用是公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。

46.直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進(jìn)價(jià)和其他直接費(fèi)用，直接計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本；發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本。

47.公司行政管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

48.本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，預(yù)提計(jì)入本期。

49.成本計(jì)算一般按月進(jìn)行。

50.公司按實(shí)際發(fā)生額核算費(fèi)用和成本。采用定額成本或者計(jì)劃成本方法的，合理計(jì)算成本差異，月終編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，調(diào)整為實(shí)際成本。

51.公司正確、及時(shí)地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。

七、利潤(rùn)

52.利潤(rùn)是公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。

53.公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補(bǔ)。

54.利潤(rùn)的構(gòu)成和利潤(rùn)分配的各個(gè)項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。

八、財(cái)務(wù)報(bào)告

55.財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

56.資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

57.損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的報(bào)表。

58.現(xiàn)金流量表是反映在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金收入和支出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

59.會(huì)計(jì)報(bào)表可以根據(jù)需要，采用前后期對(duì)比方式編列。采取前后期對(duì)比方式編列的，上期的項(xiàng)目分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項(xiàng)目和內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。

60.會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

61.公司對(duì)外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

62.會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；非經(jīng)常性項(xiàng)目的說(shuō)明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

一、管理費(fèi)用崗工作流程

（一）部門(mén)日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計(jì)劃

每月28日根據(jù)費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同——→審核管理部門(mén)下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。

2、審核付款及報(bào)賬（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款

注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門(mén)相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。（2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。

（三）特殊費(fèi)用核算

1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用（1）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品---辦公用品庫(kù)貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公用品（部門(mén)專項(xiàng)）

----清潔費(fèi)貸：低值易耗品——辦公用品庫(kù)——→傳主管崗復(fù)核注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門(mén)上報(bào)計(jì)劃，控制T．Y購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門(mén)按月領(lǐng)用。（2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

2、修理費(fèi)

（1）汽車維修審核車隊(duì)核算員傳來(lái)的車輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。

（2）零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(mén)（如有承擔(dān)部門(mén)，須部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）考慮到由行政事務(wù)T．Y組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部T．Y結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。（3）維修物資①入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復(fù)核注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。（3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——研究開(kāi)發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。（2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。

4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無(wú)形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷貸：無(wú)形資產(chǎn)——→傳主管崗復(fù)核注：無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計(jì)劃——→編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。

（五）貸款、還款簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。

（六）其他應(yīng)收款核算及管理

1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時(shí)間——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金——→出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開(kāi)具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——→出納崗

3、清理、催收：1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門(mén)人員借款情況——→編制“部門(mén)借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門(mén)提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）

注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門(mén)負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。

4、參與費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。

5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。

6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。

（八）工作要求

1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。

四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

（一）固定資產(chǎn)

1、購(gòu)進(jìn)審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核

注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。（2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù)。（3）購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。（4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門(mén)。（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門(mén)之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。

2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門(mén)、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門(mén)、分類別匯總提取。（3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一提取折舊的基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

（1）盤(pán)點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告注：（1）針對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處置。①盤(pán)盈借：固定資產(chǎn)②盤(pán)虧借：營(yíng)業(yè)外支出貸：累計(jì)折舊累計(jì)折舊營(yíng)業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)

（2）清理報(bào)廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營(yíng)業(yè)外收入或借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）——→傳主管崗復(fù)核

（二）在建工程

1、GMP部門(mén)日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。（2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。（3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。

4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。

5）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。

2、在建工程核算（1）工程立項(xiàng)凡工程項(xiàng)目確定——→向相關(guān)部門(mén)索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目

（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件——→開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件①收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金②退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金

（3）支付工程款①審核月度資金計(jì)劃每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——→審核GMP等部門(mén)報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批②款項(xiàng)付出及報(bào)賬ⅰ、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位—安裝工程—客戶單位—在安裝設(shè)備—設(shè)備—待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）—客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位—裝飾裝修—客戶單位—待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）—客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程——工程名稱—客戶單位—待攤改造費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）—客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資——工程名稱—客戶單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。（2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門(mén)提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復(fù)核

（四）管理性工作

1、每月5日根據(jù)GMP部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。

3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)查工作。

4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。

5、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。

6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。

五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購(gòu)報(bào)賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬——→審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)④采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——客戶單位——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。（5）收料單填寫(xiě)須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購(gòu)付款

1、審核月度資金計(jì)劃根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——客戶單位貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫(xiě)明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

3、應(yīng)付賬款不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。

（三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬

1、收料（1）入庫(kù)定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。（2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目貸：應(yīng)付賬款——材料暫估——→傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。

（3）暫估入庫(kù)材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫(xiě)完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第②聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。

2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

3、發(fā)料（1）車間部門(mén)領(lǐng)料

審核領(lǐng)料單填寫(xiě)規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門(mén)分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門(mén)費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對(duì)無(wú)誤后，按各車間部門(mén)、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目——→傳成本崗審核注：部門(mén)領(lǐng)料單須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。（2）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司T．Y購(gòu)買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開(kāi)票崗向武馬開(kāi)具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）——→傳成本崗審核（3）零星對(duì)外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)）貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入審核外售材料批件——→開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）或借：現(xiàn)金/銀行存款借：制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)）——→傳成本崗審核注：（1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫(xiě)聯(lián)）。（2）售出材料須開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開(kāi)具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。（3）無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫(xiě)兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨。

4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。

4、結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。

5、盤(pán)點(diǎn)每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次——→督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表——→編制存貨盤(pán)存明細(xì)表和匯總表——→及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤(pán)盈借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤(pán)虧借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品

（四）力資費(fèi)簽收生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的力資費(fèi)領(lǐng)用單——→按部門(mén)匯總——→編制力資費(fèi)用分配表——→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單借：制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費(fèi)用——其他（管理系統(tǒng)用工）營(yíng)業(yè)費(fèi)用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷系統(tǒng)用工）應(yīng)付賬款——武馬其他應(yīng)收款——藥品公司應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款

（五）管理性工作

1、材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。

2、參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采

六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架

費(fèi)用核算費(fèi)用歸集與分配產(chǎn)品成本核算產(chǎn)成品入庫(kù)產(chǎn)成品發(fā)出日常費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用質(zhì)保費(fèi)用醫(yī)藥庫(kù)中轉(zhuǎn)庫(kù)輔助費(fèi)用產(chǎn)成品返工制造費(fèi)用塑料庫(kù)材料發(fā)出半成品自制材料費(fèi)用產(chǎn)成品發(fā)出材料費(fèi)用在產(chǎn)品材料工資提取人工費(fèi)用

（二）生產(chǎn)部門(mén)日常費(fèi)用報(bào)銷

審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證借：制造費(fèi)用——車間部門(mén)—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)(出租車費(fèi))、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表）。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。

（三）其他核算

1、水（電）費(fèi)收受出納崗傳來(lái)的水（電）費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）管理費(fèi)用——水/電貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

2、審核原輔材料領(lǐng)用每月1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對(duì)照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。

（四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配

1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)——→編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用貸：制造費(fèi)用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）——→傳主管崗復(fù)核

2、車間制造費(fèi)用車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用——車間—相關(guān)明細(xì)科目

3、輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費(fèi)用管理費(fèi)用——輔助費(fèi)用貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注：（1）必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。（2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。

（五）生產(chǎn)成本核算

1、基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車間成本核算員

2、產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。

3、產(chǎn)成品入庫(kù)1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對(duì)入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫(kù)單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時(shí)保存（2）審核成本計(jì)算表檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第④聯(lián)）編制記賬憑證借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)/自制材料貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用——→傳主管崗復(fù)核（3）編制產(chǎn)成品平均成本表

將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。（4）登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。

3、計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)

產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

4、退貨入庫(kù)貨物退回，根據(jù)銷售部開(kāi)具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)貸：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù)注：（1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。

5、產(chǎn)成品出庫(kù)審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證1）銷售單借：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù)貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)——→傳銷售核算崗審核注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。（2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開(kāi)具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)手續(xù)。（2）領(lǐng)出返工借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)——→傳主管崗復(fù)核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。（2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。（3）部門(mén)領(lǐng)用借：管理費(fèi)用——研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用）制造費(fèi)用——質(zhì)保部—檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用）營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公費(fèi)—樣品（試賣樣品）（成本+價(jià)差）營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用——招待費(fèi)（成本+價(jià)差）更改工程——GMP—其他（成本+價(jià)差）貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)其他應(yīng)付款——價(jià)差（產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/1.17）×17%——→傳主管崗復(fù)核注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫(xiě)完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。

6、結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。

7、盤(pán)點(diǎn)每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次——→督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制盤(pán)存表——→及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤(pán)盈借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤(pán)虧借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)

（六）管理性工作

1、每月10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。

2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。

3、參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。

4、深入車間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。

5、每半年組織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。

（七）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。

七、銷售核算崗工作流程

（一）流程框架 調(diào)庫(kù)單B類銷售單

———→——————→下發(fā)出賬

上庫(kù)存賬下庫(kù)存賬,上發(fā)出賬銷售發(fā)票———→ —————→ A類銷售單上應(yīng)收賬

——————→回款單銷售會(huì)計(jì) 上發(fā)出商品賬———→——→（兌現(xiàn)）下應(yīng)收款

（二）庫(kù)存商品核算每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本，登記庫(kù)存商品賬借方——→計(jì)算庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫(kù)存商品賬貸方——→結(jié)庫(kù)存商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商品賬。三）發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。注：中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

（四）退貨的核算每月月底審核成本崗傳來(lái)的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。五）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算

1、正常銷售根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來(lái)的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對(duì)——→編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”——→編制記賬憑證（1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）（2）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證借：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）

2、退貨發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開(kāi)具銷售發(fā)票。開(kāi)票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開(kāi)出的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票（當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。

（六）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——→編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表”——→編制記賬憑證借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品—中轉(zhuǎn)庫(kù)——→傳主管崗復(fù)核

（七）回款的核算

1、開(kāi)收據(jù)

根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開(kāi)具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根

2、編制回款憑證收受銷售會(huì)計(jì)核算崗傳來(lái)的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款（1）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處——→傳主管崗復(fù)核（2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫(xiě)——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開(kāi)記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)——→傳主管崗復(fù)核注：（1）新賬回款須按辦事處分開(kāi)，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系T．Y個(gè)辦事處回款生成一張記賬（2）自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過(guò)修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫(xiě)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。（3）修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。（4）若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。

（八）編制產(chǎn)品銷售利潤(rùn)表各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。

九）管理性工作

1、按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。

2、每月與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余額、應(yīng)收賬款余額。

3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序協(xié)調(diào)銷售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。

（八）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。

八、工資福利崗位工作流程

（一）工資發(fā)放

1、現(xiàn)金工資性支出1）日常零星工資性支出收到人力資源部開(kāi)具的支出證明單——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門(mén)管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它貸：現(xiàn)金——→傳出納崗付款注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門(mén)費(fèi)用。2）差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出簽收出納崗傳來(lái)的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門(mén)管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其他貸：現(xiàn)金——→傳出納崗登記核對(duì)注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。

2、在職員工工資發(fā)放

1）整理異動(dòng)信息簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄注：（1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門(mén)變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。（2）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。（3）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。（2）根據(jù)備忘錄編制工資表打開(kāi)Foxbase數(shù)據(jù)庫(kù)——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門(mén)工資注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門(mén)人員反饋。（3）驗(yàn)算工資表工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅±本期異動(dòng)項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)4）打印、拷盤(pán)打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無(wú)誤后拷盤(pán)5）銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫(xiě)付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→連同工資軟盤(pán)交出納崗劃款，保證10日到賬注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開(kāi)戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。（6）編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細(xì)表開(kāi)具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門(mén)（在冊(cè)人員工資）管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）更改工程——GMP—其他（GMP部門(mén)工資）應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù))貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅銀行存款——→傳給主管崗復(fù)核

8）裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管。

2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放（1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬3）編制憑證借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒＃▌诒Ｈ藛T工資）應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)）（負(fù)數(shù)）應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)）貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金銀行存款——建行南湖辦

3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無(wú)誤，拷盤(pán)——→填寫(xiě)付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→將軟盤(pán)同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書(shū)傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來(lái)的劃款支票存根編制記賬憑證（1）借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒＃ㄍ诵萑藛T補(bǔ)貼）貸：銀行存款——工商珞獅路分理處——→傳主管崗復(fù)核2）收到出納傳來(lái)的工行代扣水電回單，編制憑證借：銀行存款借：管理費(fèi)用——水電（負(fù)數(shù)）注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。（2）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問(wèn)退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。

4、銷售兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開(kāi)具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借：應(yīng)付工資——辦事處（在冊(cè)人數(shù)×800記應(yīng)付工資）營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)—宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）——打卡差旅費(fèi)——業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額—宣銷費(fèi)—辦事處工資—打卡差旅費(fèi)）管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅銀行存款——→傳主管崗復(fù)核

（二）工資分配

1、分配當(dāng)月工資月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——工資/福利營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資/福利制造費(fèi)用——工資/福利生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)貨：應(yīng)付工資應(yīng)付福利——提取福利其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→傳主管崗復(fù)核注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。2）分配工資后，部門(mén)應(yīng)付工資無(wú)余額。

2、提取產(chǎn)量工資根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）貸：應(yīng)付工資——車間應(yīng)付福利——提取福利其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。

（三）福利性費(fèi)用支出審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗

（四）長(zhǎng)期服務(wù)金

1、長(zhǎng)期服務(wù)金本金（1）收長(zhǎng)期服務(wù)金根據(jù)新來(lái)員工所交金額開(kāi)具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門(mén)——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款———長(zhǎng)期服務(wù)金——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)，對(duì)新來(lái)員工情況及所交本金進(jìn)行記載——→由員工本人簽字確認(rèn)注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門(mén)。

2）如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長(zhǎng)期服務(wù)金時(shí)，要在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)異動(dòng)情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。2）退長(zhǎng)期服務(wù)金根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開(kāi)具的退長(zhǎng)期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫(xiě)支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長(zhǎng)期服務(wù)金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計(jì)算）×月數(shù)）——→交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證借：其他應(yīng)付賬款——長(zhǎng)期服務(wù)金財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出貸：現(xiàn)金3）編制長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表年末根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊(cè)相符。

2、長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存與支付（1）長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存年初根據(jù)人力資源部公布的獎(jiǎng)勵(lì)率計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金記入獎(jiǎng)勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證每?jī)赡旮鶕?jù)人力資源部通知的員工獎(jiǎng)勵(lì)金借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金——→傳主管崗審核。注：（1）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金。（2）獎(jiǎng)勵(lì)金具體計(jì)算方法執(zhí)行《長(zhǎng)期服務(wù)金管理辦法》。（2）獎(jiǎng)勵(lì)金支付收到人力資源部開(kāi)具的獎(jiǎng)勵(lì)金支出證明單——→與獎(jiǎng)勵(lì)金賬戶及長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中獎(jiǎng)勵(lì)金情況核對(duì)——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金貸：現(xiàn)金——→傳出納崗——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)獎(jiǎng)勵(lì)金情況表3．長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)的登記與保管（1）對(duì)長(zhǎng)期服務(wù)金收、發(fā)、獎(jiǎng)勵(lì)金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中登記。2）每年3月份將長(zhǎng)期服務(wù)金發(fā)放至個(gè)人簽字確認(rèn)，并及時(shí)收回，妥善保管。第三部分會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

1.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是指本公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

2.本制度適用于分公司、各部門(mén)。

3.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本目標(biāo)(1)確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(2)規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。(3)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。

4.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本原則(1)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實(shí)際情況。(2)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力。(3)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。(4)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。5)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。(6)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

5.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。

6.公司對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。

7.公司建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

8.公司建立對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，9.公司建立項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策

10.公司合理設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

11.公司加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I措資金的合理、有效使用。

12.公司在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。

13.公司建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

14.公司加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。15.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。

16.不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。17.授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

18.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。

19.預(yù)算控制要求公司加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制度預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。20.財(cái)產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。21.風(fēng)險(xiǎn)控制要求公司樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。

22.內(nèi)部報(bào)告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。23.電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

24.公司重視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，由專門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定專門(mén)人員具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是：(1)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。(2)寫(xiě)出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。(3)對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)。

25.公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)委托公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。

26.財(cái)務(wù)中心對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（五）公積金管理

1、公積金變動(dòng)

簽收人力資源部傳來(lái)的公積金變動(dòng)表——→審核變動(dòng)表——→補(bǔ)填停繳或增減變動(dòng)人員的公積個(gè)人賬號(hào)及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動(dòng)。

2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移

收到人力資源部開(kāi)具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請(qǐng)表——→審定申請(qǐng)表的填寫(xiě)——→填寫(xiě)公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長(zhǎng)加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取（或轉(zhuǎn)移）人

六）管理性工作

1、及時(shí)編制工資表，并拷盤(pán)送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。

2、及時(shí)清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。

3、加強(qiáng)長(zhǎng)期服務(wù)金的管理，保證財(cái)務(wù)賬與長(zhǎng)期服務(wù)金輔助賬一致，保管長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)。

4、按月與銀行公積金核對(duì)，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個(gè)人戶頭。

5、保證每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。

6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項(xiàng)扣繳到位。

（七）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

2、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。

九、稅務(wù)崗工作流程

（一）抄稅按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開(kāi)具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對(duì)收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊(cè)——→6日前去稅務(wù)局抄稅注：（1）辦事處攜外開(kāi)具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅。（2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的銷項(xiàng)稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)=（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入）×17%。（3）增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計(jì)算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》對(duì)應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂。（4）清理裝訂發(fā)票存根過(guò)程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。（5）抄稅前須做到抄稅軟盤(pán)數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開(kāi)具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺(tái)賬四相符。

（二）抵扣收受主管崗傳來(lái)的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)——→與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊(cè)注：（1）計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額，不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對(duì)應(yīng)。（2）及時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫(xiě)、簽章規(guī)則，以便能及時(shí)抵扣。

（三）申報(bào)稅款每月10日前填寫(xiě)各類稅款申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽章——→申報(bào)——→登記稅票——→申報(bào)表歸類保存注：（1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報(bào)，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報(bào)，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個(gè)月申報(bào)，印花稅年底一次申報(bào)。（2）填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，應(yīng)查詢并扣除提前開(kāi)具稅票的稅款金額，如出****稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。（3）各類稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。（4）領(lǐng)到申報(bào)開(kāi)具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。（5）全年申報(bào)表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊(cè)。

（四）代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)復(fù)印開(kāi)給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫(xiě)出****稅申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章——→申報(bào)——→登記稅票

（五）稅款交納

1、申報(bào)月度資金計(jì)劃月末根據(jù)當(dāng)月開(kāi)票及抵扣情況、稅款交納計(jì)劃等預(yù)計(jì)下月稅款所需資金——→填寫(xiě)月度資金計(jì)劃表——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核

2、稅款繳納填寫(xiě)付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→填寫(xiě)進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計(jì)劃表——→簽收出納傳來(lái)的銀行進(jìn)賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票——→編制憑證1）完稅借：應(yīng)交稅金——增值稅—已交本年稅金/出****稅/未交增值稅—所得稅—企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育附加/堤防稅/平抑物價(jià)/教育發(fā)展基金貸：銀行存款（2）劃卡借：銀行存款—國(guó)稅卡/地稅卡貸：銀行存款（3）從卡中完稅借：應(yīng)交稅金（明細(xì)同上）貸：銀行存款—國(guó)稅卡/地稅卡(4)簽收稅務(wù)崗申報(bào)開(kāi)具的公積金繳款憑證——→填寫(xiě)付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來(lái)的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——公積金A*50%其他應(yīng)付款——公積金A*50%貸：銀行存款A(yù)——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核(5)養(yǎng)老金簽收出納傳來(lái)的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒！B(yǎng)老金A*25/（25+4）其他應(yīng)付款A(yù)*4/（25+4）貸：銀行存款A(yù)——→傳主管崗復(fù)核注：（1）向稅卡中在稅票登劃款時(shí)，同時(shí)將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫(kù)后，收到征管員傳來(lái)的完稅稅票和付款憑證時(shí)，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。2）編制完稅記賬憑證時(shí)，摘要欄中須注明票號(hào)和所屬期。

（六）發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)及使用根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時(shí)填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)憑證——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章——→去稅務(wù)局購(gòu)買——→登記所購(gòu)票據(jù)——→存保險(xiǎn)柜——→登記發(fā)放情況——→領(lǐng)用人簽名——→編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用情況表注：（1）及時(shí)購(gòu)買所需的票據(jù)，隨時(shí)滿足領(lǐng)用需求。（2）票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。（3）領(lǐng)購(gòu)的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失。

（七）管理性工作

1、隨時(shí)與地稅國(guó)稅征管員保持聯(lián)系。

2、及時(shí)向其他會(huì)計(jì)崗位宣傳稅法知識(shí)，規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。

3、熟練掌握公司各項(xiàng)稅款的交納情況。

4、積極清理以前欠稅情況。

5、協(xié)助開(kāi)票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。

（八）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。

十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程

5、每月18前編制出調(diào)節(jié)表，并按調(diào)節(jié)表掛賬情況催促相應(yīng)會(huì)計(jì)崗清理掛賬。

（一）資產(chǎn)審計(jì)

1、貨幣資金審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗(yàn)資金收付款憑證——→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實(shí)質(zhì)性審查①庫(kù)存現(xiàn)金審查

首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫(xiě)“現(xiàn)金出納報(bào)告書(shū)”。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。即有無(wú)溢缺。②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。

2、存貨審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、采購(gòu)與銷售的合法性、分類的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)——→抽查部分存貨出庫(kù)業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤(pán)點(diǎn)記錄——→評(píng)價(jià)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實(shí)質(zhì)性審查①材料的審查材料采購(gòu)的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗(yàn)收入庫(kù)情況——→審查材料采購(gòu)成本，查看采購(gòu)成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否正確，采購(gòu)費(fèi)用分配比例是否合理，采購(gòu)成本是否合法、正確。采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購(gòu)的賬務(wù)處理②庫(kù)存材料審查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料，時(shí)間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日③材料出庫(kù)的審查對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃，核查發(fā)出材料的計(jì)價(jià)，揭露弄虛作假的行為

3、應(yīng)收賬款審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責(zé)的劃分——→驗(yàn)證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實(shí)質(zhì)性審查①應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細(xì)表——→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款——→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額——→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值——→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用②應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點(diǎn)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)——→詢證應(yīng)收票據(jù)——→對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度

4、固定資產(chǎn)審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)①證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——→抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告——→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況——→評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)（2）實(shí)質(zhì)性審查①固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查②固定資產(chǎn)增加與減少的審查③固定資產(chǎn)折舊的審查④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查⑤在建工程審查

（二）、收入、成本與費(fèi)用審計(jì)

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)——→測(cè)試銷售計(jì)劃——→審查銷貨合同

（三）、利潤(rùn)審計(jì)

1、審計(jì)目標(biāo)證實(shí)利潤(rùn)形成的真實(shí)性、合法性、會(huì)計(jì)處理的正確

2、內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試了解描述利潤(rùn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查利潤(rùn)計(jì)劃——→審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行——→查驗(yàn)會(huì)計(jì)處理程序——→評(píng)價(jià)利潤(rùn)內(nèi)部控制系統(tǒng)

3、實(shí)質(zhì)性審查1）產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的審查審查產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的合規(guī)性——→產(chǎn)品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的界限，計(jì)算方法符合規(guī)定審查產(chǎn)品銷售利潤(rùn)組成項(xiàng)目的真實(shí)性和賬務(wù)處理的正確性——→①產(chǎn)品銷售成本計(jì)價(jià)是否正確：審閱“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”、“委托代銷明細(xì)賬”等。查核采用的計(jì)價(jià)方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計(jì)劃成本核算時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時(shí)是否同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品成本差異，有無(wú)為調(diào)節(jié)利潤(rùn)而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。②銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則——→審閱“產(chǎn)品銷售成本明細(xì)賬”并與“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”、“委托代銷商品明細(xì)賬”相核對(duì)，檢查實(shí)現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時(shí)間的一致性，確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍。（2）其他銷售利潤(rùn)的審查①審查材料銷售收入

審查材料銷售的合法性——→審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性——→審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性②審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓雙方是否簽有合同，是否經(jīng)過(guò)公證——→審查企業(yè)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)商品是否經(jīng)過(guò)國(guó)家有關(guān)機(jī)構(gòu)的確認(rèn)——→審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否屬實(shí)，成本、費(fèi)用是否真實(shí)。

③固定資產(chǎn)出租收入的審查審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有完備的審批手續(xù)、是否訂有合同——→審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有專人負(fù)責(zé)、管理——→審查固定資產(chǎn)出租收費(fèi)是否合理，租金收入是否及時(shí)、全部入賬——→審查固定資產(chǎn)出租合同的執(zhí)行情況④審查其他業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性⑤審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性3）投資凈收益的審查審查投資收益的真實(shí)性——→審查投資收益賬務(wù)處理的正確性4）營(yíng)業(yè)外收支的審查①營(yíng)業(yè)外收入的審查

第三篇：迎賓崗工作流程

1.目的：

規(guī)范大堂內(nèi)迎賓崗崗位工作內(nèi)容，為業(yè)主提供服務(wù)，提升業(yè)主滿意度

2.適用范圍：

適用于萬(wàn)麗海景物業(yè)管家部及前臺(tái)銷售人員

3.迎賓崗崗位工作流程：

3.1 迎賓崗工作時(shí)間為8:30至17:30；

3.2 三樓大堂門(mén)內(nèi)每天需雙人站位于大堂轉(zhuǎn)門(mén)正前方，迎接業(yè)主及訪客，管家、銷售各一人；

3.3站位時(shí)禁止查看手機(jī)，聊天等無(wú)關(guān)動(dòng)作，保持直立姿態(tài)，雙手置于腹前。見(jiàn)到業(yè)主或訪客應(yīng)面帶微笑，向來(lái)賓問(wèn)候，見(jiàn)到熟悉的業(yè)主應(yīng)稱呼某某先生或某某女士。不熟悉的業(yè)主問(wèn)候您好；

3.4有業(yè)主及訪客進(jìn)入，主動(dòng)上前，熱情問(wèn)候，提供幫助，指引等服務(wù)；

3.5有業(yè)主及訪客攜帶大量物品，積極主動(dòng)幫忙提拿物品，物品較多時(shí)提供手推車，并主動(dòng)引領(lǐng)客人或業(yè)主至電梯處，并詢問(wèn)或直接幫業(yè)主或客人打卡后選擇到達(dá)樓層，然后回到自己的崗位；

3.6對(duì)訪客詢問(wèn)時(shí)應(yīng)注意態(tài)度和藹，使用敬語(yǔ)。如：您是要去哪一戶拜訪或您是哪一戶業(yè)主的客人？如訪客說(shuō)不清楚具體房號(hào)，可以問(wèn)一下是否知道業(yè)主的姓名，注意不得主動(dòng)向訪客透露業(yè)主姓名；

3.7如遇管家有跟修工作時(shí)或?yàn)榭腿撕蜆I(yè)主打卡離開(kāi)崗位時(shí)，必須示意其他人員補(bǔ)位后方可離開(kāi)，原則是物業(yè)前臺(tái)人員跟修時(shí)，銷售人員補(bǔ)位，迎賓崗不得出現(xiàn)空崗情況；

3.8值崗時(shí)間為每半小時(shí)輪流站位，確保不出現(xiàn)空崗現(xiàn)象，吃飯時(shí)間輪流替換，管家在班除去業(yè)主家跟休等情況，一律在前臺(tái)值班，有無(wú)故離崗，長(zhǎng)時(shí)間脫崗等情況，按公司規(guī)定處罰；

3.9有業(yè)主到前臺(tái)尋求幫助時(shí)，迎賓崗可以將業(yè)主指引到前臺(tái)，由前臺(tái)人員或地產(chǎn)銷售人員為其服務(wù)。當(dāng)前臺(tái)無(wú)人，只有迎賓崗位時(shí)，可以暫時(shí)離崗，服務(wù)完業(yè)主，立即回到崗位；

3.10當(dāng)前臺(tái)只有一人時(shí)，先確保雙崗站位，前臺(tái)內(nèi)可無(wú)人值班。

第四篇：成本核算崗工作流程

成本核算崗工作流程

一、原材料出庫(kù)

（一）木片的核算

1、月末根據(jù)原料車間提供的木材收購(gòu)常干量，乘以2.9元/噸的裝卸費(fèi)，計(jì)提木材裝卸費(fèi)。

借：原材料3-木材-雜木-裝卸費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款-預(yù)提-木材裝卸費(fèi)

同時(shí)雜木轉(zhuǎn)總額

借：原材料3-木材-雜木總額

貸：原材料3-木材-雜木--裝卸費(fèi)

--買價(jià)

2、每月按計(jì)劃噸漿耗1.18噸木片比例出庫(kù)： 借：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本-制漿-直接材料-木材

貸：原材料3-木材-雜木總額

（二）、化學(xué)品的核算

核對(duì)材料會(huì)計(jì)提供的化學(xué)品出庫(kù)單與盤(pán)點(diǎn)表，根據(jù)無(wú)誤的出庫(kù)單，作賬務(wù)處理;借：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本-制漿-直接材料-化學(xué)藥品-各明細(xì)項(xiàng)

-造紙-直接材料-化學(xué)藥品-各明細(xì)項(xiàng)

貸：原材料3-化學(xué)藥品-各明細(xì)項(xiàng)

-化學(xué)藥品（紙）-各明細(xì)項(xiàng)

備注：涂布紙專用的化學(xué)藥品直接歸集在“直接材料-化學(xué)藥品-涂布專用化學(xué)藥品”。

（三）、抄紙用漿、碳酸鈣的核算

借：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本—造紙—直接材料—漿—化機(jī)漿

—基本生產(chǎn)成本—造紙—直接材料—化學(xué)藥品—自產(chǎn)碳酸鈣

貸：自制半成品---碳酸鈣

自制半成品---楊木化機(jī)漿

二、燃料動(dòng)力

每月根據(jù)生產(chǎn)部經(jīng)理簽字確認(rèn)的各車間、部門(mén)耗用的水、電量匯總表，計(jì)算出各車間部門(mén)耗用量占總量的比例，分配自來(lái)水公司、電業(yè)局開(kāi)票量。

借：生產(chǎn)成本3-基本生產(chǎn)成本—制漿（造紙、碳酸鈣）— 燃料動(dòng)力—水（電）

輔助生產(chǎn)成本—給排水車間（原料車間、動(dòng)力車間、完成車間

— 燃料動(dòng)力—水（電）

管理費(fèi)用-水電費(fèi)

應(yīng)付福利費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：應(yīng)付賬款

備注：對(duì)于各紙種間燃料動(dòng)力的分配，依據(jù)改紙種時(shí)抄紙車間的抄表量分配計(jì)算。

三、工資統(tǒng)籌

每月根據(jù)企管部確認(rèn)的各車間、部門(mén)工資、各項(xiàng)統(tǒng)籌、住房公積金匯總表，作賬務(wù)處理：

借：生產(chǎn)成本3-基本生產(chǎn)成本—制漿（造紙、碳酸鈣）—直接人工

-輔助生產(chǎn)成本—給排水車間（原料車間、動(dòng)力車間、完成車間）

— 直接人工

管理費(fèi)用-職工薪酬-各明細(xì)

銷售費(fèi)用-職工薪酬-各明細(xì)

-銷售提成

應(yīng)付福利費(fèi)—女工費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬

其他應(yīng)付款-預(yù)提—銷售提成四、其他費(fèi)用

1、待攤費(fèi)用攤銷:

借：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本-造紙-制造費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)用

貸：待攤費(fèi)用

2、無(wú)形資產(chǎn)攤銷：土地按50年攤銷，各種軟件按5年攤銷

借：管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷

貸：累計(jì)攤銷

3、計(jì)提房產(chǎn)稅、土地使用稅：

月房產(chǎn)稅=房屋原值*70%*1.2%/12 月土地使用稅=土地面積（平方米）*10/12

借：管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷

貸：累計(jì)攤銷

4、計(jì)提折舊：采用直線法攤銷，房屋、建筑物使用年限35年，機(jī)器設(shè)備20年，辦公機(jī)具5年，殘值5%，借：生產(chǎn)成本3--基本生產(chǎn)成本--制漿-制造費(fèi)用-折舊

（化機(jī)漿車間）

-基本生產(chǎn)成本--碳酸鈣--制造費(fèi)用-折舊

（碳酸鈣工段）

--基本生產(chǎn)成本—造紙---制造費(fèi)用-折舊

（抄紙車間）

---輔助生產(chǎn)成本---給排水車間-----制造費(fèi)用-折舊

---輔助生產(chǎn)成本---原料車間-----制造費(fèi)用-折舊

---輔助生產(chǎn)成本---動(dòng)力車間-----制造費(fèi)用-折舊

---輔助生產(chǎn)成本---完成車間----制造費(fèi)用-折舊

制造費(fèi)用---折舊費(fèi)

（生產(chǎn)部、技術(shù)部）

管理費(fèi)用—折舊費(fèi)

（后勤科室）

銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)

（營(yíng)銷公司）

應(yīng)付職工薪酬---福利費(fèi)---折舊費(fèi)（食堂、宿舍）

貸：累計(jì)折舊

5、計(jì)提福利費(fèi)：每月不再根據(jù)工資總額依據(jù)14%比例計(jì)提。而是根據(jù)各車間部門(mén)發(fā)放的工資占工資發(fā)放總額的比例分配計(jì)提福利費(fèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)。

分錄同計(jì)提工資

五、制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)的歸集與分配

檢查所有車間的費(fèi)用攤銷及預(yù)提、材料出庫(kù)是否均已做完賬務(wù)處理，制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否歸集完畢。

（一）、制造費(fèi)用的分配

制造費(fèi)用3歸集的是生產(chǎn)部、技術(shù)部發(fā)生的費(fèi)用，月末按制漿、造紙、碳酸鈣的產(chǎn)量比例分配。

借：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本-制漿-制造費(fèi)用-結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

-造紙-制造費(fèi)用-結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

-碳酸鈣-制造費(fèi)-結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用3

（二）、輔助生產(chǎn)分配

1、污水處理費(fèi)的分配

給排水車間發(fā)生的費(fèi)用先在“生產(chǎn)成本3—輔助生產(chǎn)成本—給排水車間”歸集，計(jì)算出噸水成本，再根據(jù)制漿、造紙、碳酸鈣的用水量分配。借：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本-制漿（造紙、碳酸鈣）

貸：生產(chǎn)成本3—輔助生產(chǎn)成本—給排水車間 備注：制漿用水量=（化機(jī)漿+原料車間）用量

造紙用水量=抄紙車間用量

碳酸鈣用水量=碳酸鈣用量

總用水量=（制漿+造紙+碳酸鈣）用量

2、原料車間 ：因原料車間是為化機(jī)漿產(chǎn)品服務(wù)的，所以直接歸集在制 漿成本中。

借：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本-制漿-制造費(fèi)用-結(jié)轉(zhuǎn)原料車間成本

貸：生產(chǎn)成本3—輔助生產(chǎn)成本—原料車間

3、動(dòng)力、完成車間：因這兩個(gè)車間是為造紙服務(wù)的，所以直接歸集在造 紙成本中。

借：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本-造紙-制造費(fèi)用--結(jié)轉(zhuǎn)動(dòng)力車間成本

--結(jié)轉(zhuǎn)完成車間成本

貸：生產(chǎn)成本3—輔助生產(chǎn)成本—?jiǎng)恿囬g

--完成車間

六、制漿成本的核算

（一）、產(chǎn)量的核算=當(dāng)月總銷量-25日16點(diǎn)至零點(diǎn)的銷量+每月25日16點(diǎn)的盤(pán)存量+同時(shí)間段送往抄紙車間的用漿量-期初庫(kù)存

備注：總銷量由財(cái)務(wù)銷售會(huì)計(jì)提供，每月25日下午16點(diǎn)至24點(diǎn)的銷量由磅房提供清單，盤(pán)存量和抄紙用漿量由生產(chǎn)部經(jīng)理簽字確認(rèn)。

（二）、噸漿成本=歸集在“生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本-制漿”的總額/漿產(chǎn)量 備注：雙氧水折百量=出庫(kù)量*27.5%

燒堿折百量=出庫(kù)量*32%

（三）、楊木化機(jī)漿入庫(kù)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：自制半成品-楊木化機(jī)漿

貸：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本-制漿-各明細(xì)項(xiàng)

（四）結(jié)轉(zhuǎn)銷漿成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3---化機(jī)漿

貸：自制半成品-楊木化機(jī)漿

七、碳酸鈣成本的核算

（一）、產(chǎn)量的核算=每月25日16點(diǎn)的盤(pán)存量 + 同時(shí)間段送往抄紙車間的用

量--期初庫(kù)存

（二）、噸鈣成本=歸集在“生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本-碳酸鈣”的總額/碳酸鈣產(chǎn)量

（三）、碳酸鈣入庫(kù)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：自制半成品-碳酸鈣

貸：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本-碳酸鈣-各明細(xì)項(xiàng)

八、造紙成本的核算

（一）產(chǎn)量的核算

產(chǎn)量=至當(dāng)月25日下午16點(diǎn)的入庫(kù)量+同時(shí)間的二樓現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)存量-月初二樓現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)存量

備注：二樓現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)存量含二樓中間倉(cāng)庫(kù)量，故25日下午16點(diǎn)要準(zhǔn)時(shí)在中間倉(cāng)庫(kù)取數(shù)。

（二）成本在各紙種費(fèi)用間的歸集

1、盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)法：每次改紙種時(shí)，對(duì)影響成本金額較大的漿板及部分化學(xué)藥品：60級(jí)碳酸鈣、輕鈣、表面施膠淀粉、濕部淀粉、木薯原淀粉、玉米淀粉、內(nèi)填施膠劑、表面施膠劑、二磺酸、四磺酸、顏料藍(lán)、顏料紫進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果對(duì)已打出庫(kù)單而未消耗完的材料辦理假退庫(kù)，確認(rèn)該紙種的實(shí)際消耗。

2、按定額消耗量：對(duì)成本影響不大的那些改紙種時(shí)未盤(pán)點(diǎn)的化學(xué)藥品，則采用按定額消耗量分配的方法分配計(jì)入各紙種成本。

A 各成本消耗量分配率=各生產(chǎn)消耗總量/∑（各紙種定額消耗量*各紙種產(chǎn)量）

B

某紙種總消耗量=該紙種定額消耗量*該紙種產(chǎn)量*消耗量分配率 C、該紙種總消耗金額=該紙種總消耗量*（各紙種消耗總金額/消耗總量）

3、燃料動(dòng)力：根據(jù)抄紙車間每次改紙種時(shí)的抄表量占總抄表量的比例，分配實(shí)際開(kāi)票總量，直接歸集在各紙種成本。

4、制造費(fèi)用及其他：按各紙種產(chǎn)量分配。

A、各消耗量分配率=各生產(chǎn)消耗總成本/各紙種產(chǎn)量之和 B、某紙種總消耗金額=該紙種產(chǎn)量*各消耗量分配率

5、包裝材料的分配：按定額消耗金額比例分配。

A 卷筒包裝材料分配率=卷筒包裝材料總額/∑（各紙種卷筒定額消耗量*各紙種卷筒入庫(kù)量）

該紙種卷筒紙消耗包裝材料金額=該紙種入庫(kù)卷筒量*該紙種卷筒消耗定額*分配率

B平板包裝材料分配率=平板包裝材料總額/∑（各紙種平板定額消耗量*各紙種平板入庫(kù)量）

該紙種平板紙消耗包裝材料金額=該紙種入庫(kù)平張量*該紙種平張消耗定額*分配率

6、根據(jù)以上分配方法，編制成本計(jì)算表。

（三）噸紙成本

卷筒（平板）紙各紙種入庫(kù)噸紙成本=（該紙種總成本-包裝材料）/該紙種總產(chǎn)量+卷筒（平板）噸紙包裝材料

月末半成品噸紙成本=（該紙種總成本-包裝材料）/該紙種總產(chǎn)量

備注：月末二樓現(xiàn)場(chǎng)紙品不含包裝材料的成本

（四）結(jié)轉(zhuǎn)造紙成本

借：庫(kù)存商品3—雙膠紙—卷筒（平張）

----靜電復(fù)印紙---卷筒（平張）

----涂布紙---卷筒（平張）

自制半成品--—雙膠紙（靜電復(fù)印紙 / 涂布紙）

貸：生產(chǎn)成本3—造紙—各明細(xì)項(xiàng)

自制半成品--—雙膠紙（靜電復(fù)印紙 / 涂布紙）

備注：假設(shè)二樓現(xiàn)場(chǎng)紙采用先進(jìn)先出法計(jì)算成本。即：月初的半成品先入庫(kù)，當(dāng)月末二樓現(xiàn)場(chǎng)的半成品都是當(dāng)月新生產(chǎn)的。

上面的會(huì)計(jì)分錄：借方自制半成品是當(dāng)月月末二樓現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)存紙的量及金額，貸方自制半成品是當(dāng)月月初二樓現(xiàn)場(chǎng)存放紙的量及金額本月已入庫(kù)。

（五）銷售成品紙

根據(jù)銷售會(huì)計(jì)提供的各紙種銷量匯總表，分紙種分倉(cāng)庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)出庫(kù)成本，作會(huì)計(jì)分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3---成品紙

貸：庫(kù)存商品3—自產(chǎn)紙---雙膠紙（靜電復(fù)印紙/ 涂布紙）

九、各種報(bào)表的報(bào)送

1、每月末最后一天給集團(tuán)公司三部公共郵箱報(bào)送快報(bào)，共四張表：

產(chǎn)值表、統(tǒng)計(jì)月報(bào)、主要原輔材料單耗表、主要原輔材料價(jià)格表。

2、下月初3號(hào)前向投資集團(tuán)財(cái)務(wù)部郵箱報(bào)送財(cái)務(wù)快報(bào)

備注：以上1-2項(xiàng)各消耗指標(biāo)和利潤(rùn)指標(biāo)與計(jì)劃偏差較大，要簡(jiǎn)要說(shuō)明原因。

3、下月初3號(hào)前向企管部報(bào)送各車間消耗指標(biāo)考核表。

4、下月初6號(hào)前向省財(cái)政廳報(bào)送財(cái)務(wù)快報(bào)。

5、下月初8號(hào)前向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表分析，15號(hào)前向市建投、開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)報(bào)送報(bào)表。

6、下月初10號(hào)前向集團(tuán)三部報(bào)送當(dāng)月經(jīng)營(yíng)情況分析。

第五篇：材料審核崗工作流程

材料審核崗工作流程

（一）材料采購(gòu)報(bào)賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬--→審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)或采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)）--→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出--→傳主管崗復(fù)核借：原材料/包裝物及低值易耗品——各二級(jí)科目

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——客戶單位

注：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。

（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。

（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。

（5）收料單填寫(xiě)須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購(gòu)付款

1.審核月度資金計(jì)劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃--→匯總資金計(jì)劃--→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

2.審核付款

（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目--→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備--→登記資金計(jì)劃并簽字--→傳出納崗付款--→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況--→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)

（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證--→編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——客戶單位

貸：銀行存款--→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫(xiě)明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。

（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

３.應(yīng)付賬款

不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬--→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬--→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確

注：熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。

（三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬

１.收料

（1）入庫(kù)。

定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬--→核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額--→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）--→錄入微機(jī)收入模塊--→按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。

（2）配單。

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)--→配對(duì)--→清查貨已到但發(fā)票未到情況--→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證--→傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬--→下月初用紅字沖回此憑證--→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

借：原材料/包裝物及低值易耗品——各二級(jí)科目

貸：應(yīng)付賬款——材料暫估

注：①未配上的第②聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。

②未配上的第④聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。

（3）暫估入庫(kù)。

材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫(xiě)完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第②聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。

２.計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格

材料加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價(jià)。３.發(fā)料

（1）車間部門(mén)領(lǐng)料。

審核領(lǐng)料單填寫(xiě)規(guī)范，簽字手續(xù)完備--→審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確--→抽出領(lǐng)料單--→錄入微機(jī)發(fā)出模塊--→編制打印分車間部門(mén)分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）--→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價(jià)）--→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額

--→分類匯總各車間部門(mén)費(fèi)用--→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員--→核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)--→核對(duì)無(wú)誤后，按各車間部門(mén)、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表--→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本--→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）

生產(chǎn)成本--→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）

制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）

管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）

銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品——各二級(jí)科目--→傳成本崗審核

注：部門(mén)領(lǐng)料單須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。（２）零星對(duì)外銷售。

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本。

領(lǐng)料單分類匯總完畢--→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）

制造費(fèi)用--倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)）

貸：原材料/包裝物及低值易耗品--→傳成本崗審核

注：實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入。

審核外售材料批件--→開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票--→傳出納崗收款--→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）

應(yīng)交稅費(fèi)）——增值稅（銷項(xiàng)）

或借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸：制造費(fèi)用--倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)）--→傳成本崗審核

注：a.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫(xiě)聯(lián)）。

b.售出材料須開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開(kāi)具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。

c.無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫(xiě)兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨。d.倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。４.結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬

材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。

5.盤(pán)點(diǎn)

每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次--→督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表--→編制存貨盤(pán)存明細(xì)表和匯總表--→及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果--→協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)--→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤(pán)盈。

借：原材料/包裝物/低值易耗品——各二級(jí)科目

貸：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉

（2）盤(pán)虧。

借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失

貸：原材料/包裝物及低值易耗品

（四）管理性工作

1.材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。

2.參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。

3.每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。

4.每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。

（五）工作要求

1.熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2.了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3.熟悉各原輔料倉(cāng)庫(kù)的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。

4.工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。