第一篇：施工企業(yè)審計(jì)報(bào)告

施工企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

xxxx交通工程技術(shù)有限公司管理層：

根據(jù)xx字[2007]02號審計(jì)通知書,我們自07年7月4日至7月17日對xx項(xiàng)目部進(jìn)行了全面審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

一、管理層對經(jīng)營結(jié)果的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《施工企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，進(jìn)行經(jīng)營成果的核算是項(xiàng)目部的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)核算不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯誤；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）作出合理的會計(jì)估計(jì)。

二、審計(jì)責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營成果發(fā)表審計(jì)意見，按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)工作。我們考慮與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，審計(jì)工作還包括評價(jià)經(jīng)營情況。

三、基本情況 xx項(xiàng)目部是自2005年10月至2007年6月承包xx公司xx高速公路二標(biāo)三工區(qū)的路橋建設(shè)工程。

項(xiàng)目經(jīng)理： xxx 2005年10月至2006年05月 xxx 2006年05月至2006年07月 xxx 2006年07月至2006年11月 xxx 2006年11月至今

四、經(jīng)營成果

1、截止2007年6月30日xx項(xiàng)目部資產(chǎn)總計(jì)25,420,117.46元，其中流動資產(chǎn)24,848,861.21 元，固定資產(chǎn)571,256.25元。負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 25,420,117.46元，其中：流動負(fù)債25,432,472.57元，未分配利潤-12,355.11元

2、xx項(xiàng)目因管理人員流動性大，使經(jīng)營指標(biāo)未能完成。

3、xx項(xiàng)目預(yù)計(jì)可確認(rèn)收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元，預(yù)計(jì)虧損-2,468,452.81元

4、虧損原因是xx項(xiàng)目部未建立健全內(nèi)部控制制度，造成料、工、費(fèi)三方面成本未得到充分及時(shí)的控制，由于人員不穩(wěn)定造成項(xiàng)目部債權(quán)、債務(wù)不能及時(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行確認(rèn)，使企業(yè)有潛在的債務(wù)無法確認(rèn)，為項(xiàng)目部造成直接經(jīng)濟(jì)損失。

5、項(xiàng)目部未能合理利用資源，使公司投入的機(jī)械設(shè)備造成閑置，資金也未能高效地運(yùn)營。管理人員沒有建立適合本項(xiàng)目部的規(guī)章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進(jìn)行溝通編制資金使用計(jì)劃上報(bào)財(cái)務(wù)，適成管理混亂。

6、財(cái)務(wù)人員未按照企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，沒能及時(shí)準(zhǔn)確的提供財(cái)務(wù)信息，是造成項(xiàng)目部不能及時(shí)控制工程成本的主要原因，最終造成項(xiàng)目虧損。

五、內(nèi)控制度不健全對經(jīng)營成果的影響

1、項(xiàng)目出現(xiàn)缺失原始單據(jù)現(xiàn)象。

2、內(nèi)部往來不開收據(jù)，不及時(shí)對賬，造成單方掛賬，不能確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債情況。

3、個(gè)人借萬元采購款進(jìn)行零星采購，使資金分散，造成項(xiàng)目部資金不能有效的運(yùn)轉(zhuǎn)，加大資金占用成本。

4、采購物品不辦理入庫手續(xù)，造成項(xiàng)目部資源流失。

5、收料手續(xù)不健全，造成山皮石收料單出現(xiàn)日期不連續(xù)現(xiàn)象。

6、日常費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)不全，沒有部門的資金使用計(jì)劃。

7、不設(shè)專人及時(shí)編制工資表，沒有專人審核考勤，工資與個(gè)人往來賬混亂。工資費(fèi)用未按月考核并登記會計(jì)賬簿，造成確認(rèn)工程成本不準(zhǔn)確。

8、出庫制度不健全，造成打梁隊(duì)出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計(jì)33,159.99元。

9、領(lǐng)料制度不建全，工程圖紙不全，不能準(zhǔn)確核算作業(yè)單元成本，無法控制成本。

10、未建立機(jī)械設(shè)備管理臺賬，造成機(jī)械消耗無法確認(rèn)。

11、未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調(diào)直機(jī)g*12型價(jià)值1.350.00元盤虧。

12、未建立固定資產(chǎn)管理臺賬，造成一臺千斤頂價(jià)值19.000.00元盤虧。

13、起重機(jī)款150,100.00元未取得相關(guān)單據(jù)無法確認(rèn)實(shí)際成本。

14、由于管理不善，承包人預(yù)支超額工程款，xxx預(yù)支超額工程款3.822.90元未能完成工作，后補(bǔ)手續(xù)不全的結(jié)算單平賬，給項(xiàng)目部造成直接經(jīng)濟(jì)損失。

15、xxx預(yù)支工程款5,140.00元，未辦理工程決算手續(xù)。

16、機(jī)械租賃決算手續(xù)不全，無法確認(rèn)租賃費(fèi)的合理支出。

17、財(cái)務(wù)人員職責(zé)不清，制單人混亂，甚至出現(xiàn)憑證無制單人現(xiàn)象。

18、因管理不善，造成模板損失，使xx單位建筑模板押金10,000.00元無法收回。

六、審計(jì)意見

我們審計(jì)小組在取得專業(yè)技術(shù)人員的支持后，通過實(shí)施必要的審計(jì)程度，認(rèn)為xx項(xiàng)目部存在嚴(yán)重的管理漏洞，財(cái)務(wù)部門沒能起到監(jiān)督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責(zé)，使項(xiàng)目部造成虧損。

七、管理意見

我們就xx項(xiàng)目的審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行了詳細(xì)的分析總結(jié)，出具了管理建議書。在本報(bào)告后，我們附注了詳細(xì)的說明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內(nèi)部控制制度，以實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化的管理目標(biāo)。xxxx交通工程技術(shù)有限公司 xx項(xiàng)目部審計(jì)組

二〇〇七年七月十八日 附送：上述會計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注及管理建議書篇二：施工企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告6p 篇三：淺談國有施工企業(yè)的工程項(xiàng)目審計(jì)

淺談國有施工企業(yè)的工程項(xiàng)目審計(jì)

淺談國有施工企業(yè)的工程項(xiàng)目審計(jì)

國有大型施工企業(yè)論文聯(lián)盟管理、三級核算的組織管理模式，這種組織結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)特點(diǎn)是：總公司為利潤中心，施工公司為成本費(fèi)用中心，工程項(xiàng)目經(jīng)理部為責(zé)任成本中心。施工企業(yè)的物流、資金流量主要集中于工程項(xiàng)目之上，從這種意義上講工程項(xiàng)目就是施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的源泉，是施工企業(yè)存在的前提和各項(xiàng)管理的落腳點(diǎn)。作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要隨著這一轉(zhuǎn)變而轉(zhuǎn)變，只有緊緊圍繞企業(yè)的中心任務(wù)開展有效的工作，才能更好地發(fā)揮其服務(wù)于企業(yè)的根本職能，這就要求施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須把工程項(xiàng)目作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。

工程項(xiàng)目審計(jì)就是施工企業(yè)內(nèi)部對其所屬工程項(xiàng)目實(shí)施的、以促進(jìn)工程項(xiàng)目部改善和加強(qiáng)內(nèi)部管理，幫助項(xiàng)目經(jīng)理更好地履行經(jīng)營受托責(zé)任，提高項(xiàng)目的盈利能力為目的的一種全面的效益審計(jì)形式，按其目的可將其劃歸為經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)類。工程項(xiàng)目審計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的再監(jiān)督，是內(nèi)部控制機(jī)制的一個(gè)重要組成部分。

一、工程項(xiàng)目審計(jì)的組織機(jī)構(gòu) 對于大型施工企業(yè)來說，工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)當(dāng)實(shí)行兩級審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理分工分層次審計(jì)。一般的項(xiàng)目由公司級審計(jì)部門承擔(dān)，特大型跨年度、工期長的工程項(xiàng)目，考慮到其內(nèi)部參與面廣，配合施工較多及工程審計(jì)力量等諸多因素則應(yīng)由上一級審計(jì)部門實(shí)施為宜。

二、工程項(xiàng)目審計(jì)前的準(zhǔn)備工作

實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)前應(yīng)做好以下幾方面的工作：

（一）對審計(jì)項(xiàng)目的選擇 如何有效地進(jìn)行工程項(xiàng)目審計(jì)，首先要解決的是確立審計(jì)項(xiàng)目，然后組織實(shí)施審計(jì)工作。大型施工企業(yè)施工項(xiàng)目很多，就企業(yè)目前的審計(jì)力量而言，加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)工作的難度。要對其進(jìn)行逐一審計(jì)是不可能的，也沒有必要，因此如何通過對有限工程項(xiàng)目的審計(jì)來最大限度地發(fā)揮項(xiàng)目審計(jì)的作用，這對審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)對象的選擇提出了要求，在選擇工程項(xiàng)目時(shí)可把握兩個(gè)基本原則：

1、普遍性原則

要分析影響總體經(jīng)濟(jì)效益的基本因素，從具有普遍性和共同性的問題著手確定審計(jì)項(xiàng)目的范圍。這可以從經(jīng)營、項(xiàng)目、財(cái)務(wù)等管理部門出具的項(xiàng)目日常管理統(tǒng)計(jì)資料的審查分析中發(fā)現(xiàn)和尋找線索，抓住那些對總體經(jīng)濟(jì)效益影響較大的工程項(xiàng)目，再結(jié)合實(shí)際具體確定，比如：工程進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、費(fèi)用控制矛盾較突出的項(xiàng)目；由于設(shè)計(jì)變更從而預(yù)算變更較大的項(xiàng)目，或通過其他的調(diào)查方式，尋找和發(fā)現(xiàn)線索。

2、重要性原則

大型施工企業(yè)由于總公司內(nèi)部各工程公司之間經(jīng)濟(jì)實(shí)力的差別，施工能力的差異等多種因素的存在，致使同等造價(jià)的工程項(xiàng)目在不同的公司中具有不

同的地位和意義，因此上一級審計(jì)部門在確立項(xiàng)目時(shí)要充分考慮工程項(xiàng)目對公司的重要程度。

（二）進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)要選擇恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)

項(xiàng)目審計(jì)的主要目的是促進(jìn)項(xiàng)目部加強(qiáng)各項(xiàng)管理，促進(jìn)提高工程項(xiàng)目的盈利水平。管理制度的實(shí)施及其改進(jìn)的效果只有在實(shí)際執(zhí)行后才能體現(xiàn)，工程利潤的形成只有通過組織施工，辦理工程結(jié)算后才能實(shí)現(xiàn)。因此，施工過程的結(jié)束，結(jié)算工作的完結(jié)，標(biāo)志著項(xiàng)目管理的完成和工程利潤的定型。項(xiàng)目審計(jì)時(shí)機(jī)的選擇就是要充分考慮時(shí)間因素對審計(jì)效率的影響，以使審計(jì)建議、管理建議等有采納的時(shí)間，所以選擇工程項(xiàng)目期中和竣工前進(jìn)行審計(jì)則是較為恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)。

（三）從虧損項(xiàng)目審計(jì)入手，是開展工程項(xiàng)目審計(jì)的有效途徑

一般地講，由于工程項(xiàng)目的虧損、成本控制不嚴(yán)、費(fèi)用開支過大、管理不善等問題較容易被暴露出來，也容易引起領(lǐng)導(dǎo)和職工的關(guān)注，從虧損項(xiàng)目著手進(jìn)行審計(jì)能夠使審計(jì)貼近企業(yè)經(jīng)濟(jì)生活的熱點(diǎn)。

三、工程項(xiàng)目審計(jì)的程序

工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施過程具有一般審計(jì)項(xiàng)目共有的實(shí)施程序：即制定審計(jì)方案，下達(dá)審計(jì)通知書，組織實(shí)施審計(jì)，編寫審計(jì)報(bào)告，交換審計(jì)意見等。嚴(yán)格按審計(jì)工作規(guī)范程序?qū)嵤徲?jì)是控制審計(jì)質(zhì)量和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的必要保證，因此，工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施時(shí)要充分考慮審計(jì)目的對方案的要求，在實(shí)施過程中有效地運(yùn)用規(guī)范的審計(jì)程序去完成審計(jì)任務(wù)。

（一）審計(jì)準(zhǔn)備

根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排和實(shí)際需要，對需審計(jì)的工程項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)，并制定具體詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案。下達(dá)審計(jì)通知書，成立審計(jì)工作小組，并于實(shí)施3日前將審計(jì)通知書送達(dá)被審項(xiàng)目。

（二）審計(jì)實(shí)施

工程項(xiàng)目審計(jì)一般實(shí)行就地審計(jì)形式，由審計(jì)組進(jìn)駐工程項(xiàng)目所在地實(shí)施審計(jì)工作，了解有關(guān)情

況，索取有關(guān)資料，聽取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和有關(guān)業(yè)務(wù)部門匯報(bào)施工期間各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，聽取有關(guān)人員反映具體問題。審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)認(rèn)真查閱有關(guān)資料、會計(jì)帳表、會計(jì)憑證及有關(guān)實(shí)物。并根據(jù)需要，索取經(jīng)被提供者簽字、蓋章的經(jīng)濟(jì)資料以備案。

（三）審計(jì)終結(jié)

審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)后應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)情況，并同時(shí)向被審單位提出審計(jì)報(bào)告，被審單位在接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，簽署書面意見返回審計(jì)小組，凡在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的可視為對審計(jì)報(bào)告無異議。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)報(bào)告擬定審計(jì)結(jié)論和決定，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后，正式行文，下達(dá)給被審計(jì)單位執(zhí)行，同時(shí)報(bào)上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。工程項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，形成的工作底稿文件、函件、證明資料等各種資料，應(yīng)收集齊全整理立卷，根據(jù)國家審計(jì)署規(guī)定的審計(jì)檔案管理規(guī)定和本企業(yè)檔案管理辦法辦理歸檔手續(xù)。

四、工程項(xiàng)目審計(jì)的工作要求

根據(jù)工程的進(jìn)展情況隨時(shí)通知審計(jì)部門進(jìn)行工程項(xiàng)目的中期審計(jì)。項(xiàng)目竣工應(yīng)進(jìn)行竣工審計(jì)，在未經(jīng)審計(jì)以前，項(xiàng)目經(jīng)理部不得解體，在工程項(xiàng)目審

計(jì)完畢后，方可實(shí)行有關(guān)的經(jīng)濟(jì)兌現(xiàn)，工程項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人以及經(jīng)營、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人方可辦理工作調(diào)離。為配合審計(jì)工作要求被審計(jì)項(xiàng)目提供以下資料：

（一）項(xiàng)目內(nèi)部控制制度文件，包括成本預(yù)測、費(fèi)用控制措施、資金回收及使用計(jì)劃等。

（二）有關(guān)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同及附件，包括工程承發(fā)包合同、分包合同、勞務(wù)合同、物資采購合同、機(jī)具租賃合同、內(nèi)部經(jīng)營合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同。

（三）工程概（預(yù)）算及決（結(jié)）算資料，包括投標(biāo)報(bào)價(jià)文件、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證、竣工工程決算書等。

（四）工程項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資料，包括實(shí)際完成工作量統(tǒng)計(jì)報(bào)表、報(bào)經(jīng)由業(yè)主或監(jiān)理簽認(rèn)的統(tǒng)計(jì)工作量報(bào)表及未完施工盤點(diǎn)表。

（五）財(cái)務(wù)會計(jì)資料。包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)憑證、總帳、明細(xì)賬、輔助帳及成本臺帳、成本明細(xì)表及竣工工程成本表。

（六）工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動分析資料，包括成本分析、費(fèi)用分析、資金分析等各項(xiàng)分析資料。

五、工程項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容

工程項(xiàng)目審計(jì)要以成本費(fèi)用為重要審計(jì)內(nèi)容。在工程結(jié)算收入較為確定的情況下，項(xiàng)目經(jīng)理部若控制住了工程成本，就是抓住了項(xiàng)目管理的核心。對于工程項(xiàng)目審計(jì)也是如此，工程項(xiàng)目的審查重點(diǎn)在于對工程項(xiàng)目施工組織，人、材、物的供應(yīng)，機(jī)具的配置等等進(jìn)行分析，抓住影響效益的關(guān)鍵因素，在成本費(fèi)篇四：施工企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

施工企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

南京信息工程大學(xué)濱江學(xué)院 09級 會計(jì)6班 毛海濤 學(xué)號20092312917 【摘要】財(cái)務(wù)報(bào)告信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動成果的集中反映,隨著越來越多施工企業(yè)的上市,財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露顯得越來越重要,而且,信息披露的質(zhì)量更加嚴(yán)格。作者結(jié)合編制鐵路施工企業(yè)基層財(cái)務(wù)報(bào)告的體會,從財(cái)務(wù)報(bào)告編制的特點(diǎn),總結(jié)出財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露的不足,并針對不足方面,提出了財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露的改進(jìn)措施

施工財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括：會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。(根據(jù)《會計(jì)法》第二十條第二款規(guī)定：“財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成?！?

1、會計(jì)報(bào)表，會計(jì)報(bào)表是指企業(yè)以一定的會計(jì)方法和程序由會計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)整理得出，以表格的形式反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的書面文件，是財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的主體和核心。企業(yè)會計(jì)報(bào)表按其反應(yīng)的內(nèi)容不同，分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。其中，相關(guān)附表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表，主要包括利潤分配表以及國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的其他附表。

2、會計(jì)報(bào)表附注，會計(jì)報(bào)表附注是為便于會計(jì)報(bào)表使用者理解會計(jì)報(bào)表的內(nèi)容面對會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。會計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的一個(gè)重要組成部分，它有利于增進(jìn)會計(jì)信息的可理解性，提高會計(jì)信息可比性和突出重要的會計(jì)信息。

三、編制會計(jì)報(bào)表的要求及準(zhǔn)備工作

（一）編制會計(jì)報(bào)表的要求

1、數(shù)字真實(shí)。

2、計(jì)算準(zhǔn)確

3、內(nèi)容完整

4、報(bào)送及時(shí)。

（二）編制會計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)備工作

1、核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資

2、核實(shí)收入和成本

3、結(jié)清有關(guān)帳目

4、搜集好相關(guān)資料

四、編制會計(jì)報(bào)表須知

會計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，企業(yè)若有外幣收支，應(yīng)按國家公布的外匯牌價(jià)折合為人民幣填列，并在財(cái)務(wù)情況說明書中加以說明。

會計(jì)報(bào)表編制完成，應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明企業(yè)的名稱、地址、開業(yè)年份、報(bào)表所屬年度、月份、報(bào)出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會計(jì)師（或

代行總會計(jì)師職權(quán)的人員）或會計(jì)主管人員簽名或蓋章。企業(yè)會計(jì)報(bào)表應(yīng)按年報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行、主管部門。國有企業(yè)的年度會計(jì)報(bào)表應(yīng)同時(shí)報(bào)送同級國有資產(chǎn)管理部門。報(bào)告可以分成五部分:企業(yè)基本情況、企業(yè)經(jīng)營情況、企業(yè)財(cái)務(wù)分析情況、企業(yè)利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況、建議.一、企業(yè)基本情況

企業(yè)員工人數(shù)、構(gòu)成和專業(yè)素質(zhì)情況及人員變動情況；企業(yè)固定資產(chǎn)增減、計(jì)提折舊、凈值情況；企業(yè)年度內(nèi)各項(xiàng)流動資產(chǎn)、負(fù)債、所奇者權(quán)益增減情況、增減原因、周轉(zhuǎn)情況，尤其是年度內(nèi)重要應(yīng)收、應(yīng)付的變動，及年底債權(quán)、債務(wù)情況；職工收入情況等.二、企業(yè)經(jīng)營情況

年度內(nèi)企業(yè)主營業(yè)務(wù)的范圍及經(jīng)營情況，如項(xiàng)目概況，取得的產(chǎn)值，發(fā)生的成本，稅金，取得的利潤等，要分項(xiàng)目逐一說明.另外還要說明企業(yè)全年管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用的支出情況、企業(yè)營業(yè)外收支等綜合情況.三、企業(yè)財(cái)務(wù)分析

這是報(bào)告最重要的部分.可以著重分析有代表性的一至兩個(gè)項(xiàng)目，可從收入、成本兩方面分析.(一)收入

首先要說明該收入是如何界定的，依據(jù)是什么，是否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)自行從預(yù)收款轉(zhuǎn)入；其次要說明此收入是否為項(xiàng)目最后計(jì)量，是否有索賠、變更等影響收入計(jì)量的其他因素.(二)成本

對成本的控制分析是財(cái)務(wù)報(bào)告的重中之重.施工企業(yè)成本項(xiàng)目分為五類，按照占總成本的比重依次是材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、人工費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi).企業(yè)可根據(jù)自身情況對影響成本的主要因素進(jìn)行分析.1.材料費(fèi)介紹一種方法——對比法.如下表: 從該表看出工程材料的盈虧情況.第11項(xiàng)差值總額為正說明與預(yù)算值相比材料虧損.差值忠、額為負(fù)，說明材料使用節(jié)約.第9項(xiàng)和第10項(xiàng)分別說明差值的形成原因是數(shù)量方面使用的浪費(fèi)或節(jié)約還是單價(jià)方面上漲或下降造成.進(jìn)一步分析造成材料虧損或節(jié)約的原因.可以從宏觀、數(shù)量、單價(jià)三個(gè)方面分析.第一，宏觀方面.可以從中標(biāo)情況，施工社會環(huán)境，地理環(huán)境，與業(yè)主監(jiān)理關(guān)系處理，施工期有無重大的自然、政治等特殊事件發(fā)生來考慮.第二，單價(jià)方面.先要分析實(shí)際材料單價(jià)構(gòu)成與投標(biāo)單價(jià)的差別.其次從資金籌措情況，料源是否豐富，材料價(jià)格趨勢，備料時(shí)間等方面分析價(jià)格變動原因.第三，數(shù)量方面.要考慮材料進(jìn)料杳無虧方，施工技術(shù)是否這到社會平均水平，施工現(xiàn)場管理水平等方面的因素.上述分析是從材料費(fèi)整體方面進(jìn)行的分析.如果某項(xiàng)材料的盈虧數(shù)額對成本影響特別大，可以單獨(dú)對此材料項(xiàng)目進(jìn)行單頂分析.在施工成本中，材料費(fèi)在總成本的比例通常在50%以上.這一比例越高，該項(xiàng)目虧損的風(fēng)險(xiǎn)越大.2.機(jī)械費(fèi)

機(jī)械費(fèi)的分析也可以采用對比法.把工程主要機(jī)械設(shè)備的臺班數(shù)量、單價(jià)的實(shí)際值與預(yù)算值相比，機(jī)械費(fèi)的高低可從以下方面進(jìn)行分析.數(shù)量方面:(1)各種設(shè)備性能配比情況.設(shè)備使用都經(jīng)歷一個(gè)磨合期——正常運(yùn)行期——報(bào)廢期的過程，若各種設(shè)備使用匹配較好，則設(shè)備不閑置.否則會造成臺班浪費(fèi)，增加設(shè)備臺班數(shù)量.(2)施工組織情況是否緊湊、嚴(yán)密.施工組織銜接得好，設(shè)備工作效率高，不閑置；否則就會造成窩工，增加設(shè)備臺班數(shù)量.(3)工程所需設(shè)備若是租賃得來，則租賃方式很關(guān)鍵.按月租與按使用時(shí)間租賃，在臺班數(shù)量計(jì)算上差別很大.(4)施工現(xiàn)場周邊政治、地理環(huán)境、業(yè)主管理方式等外在因素.比如工地的材料質(zhì)量好，不必篩分，就能節(jié)約裝載機(jī)使用臺班數(shù)量.單價(jià)方面:(1)設(shè)備是租賃還是自有設(shè)備.自萄設(shè)備的使用成本是折舊費(fèi)及運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)，租賃設(shè)備的使用成本是租賃費(fèi)及運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)，多數(shù)情況下折舊費(fèi)比租賃費(fèi)要低.另外，設(shè)備租賃費(fèi)的市場價(jià)格受到市場供求關(guān)系制約，當(dāng)市場供過于求時(shí)租賃費(fèi)價(jià)格低，反之則高.(2)石油、柴油、汽油、燃燒油等燃料價(jià)格上揚(yáng)，帶來了設(shè)備單價(jià)上漲，成本分析時(shí)應(yīng)考慮其上漲幅度.(3)設(shè)備的使用狀態(tài)和維修情況是構(gòu)成設(shè)備臺班綜合單價(jià)的另一要素.(4)當(dāng)施工地距離與設(shè)備存放地較遠(yuǎn)時(shí)，設(shè)備的調(diào)遣費(fèi)用也是分析時(shí)不可忽視的因素.3.人工費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)

由于做預(yù)算時(shí)，“人工費(fèi)”的核定是套用定額數(shù)量和定額單價(jià)，由此計(jì)算出來的人工費(fèi)與實(shí)際人工費(fèi)支出存在一定差距，可比性較差.“其他直接費(fèi)”和“間接費(fèi)”是按照取費(fèi)比例計(jì)算，具體內(nèi)容與財(cái)務(wù)發(fā)生內(nèi)容相差很大.因此這些費(fèi)用分析時(shí)需要具體問題具體分析.可以與同行業(yè)的先進(jìn)水平和平均水平相比，也可與制定的目標(biāo)比例相比，找出差距，根據(jù)其構(gòu)成內(nèi)容對異常事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)分析.四、企業(yè)利潤實(shí)現(xiàn)和分 配情況

企業(yè)需要說明的利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況主要包括:本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤數(shù)額；本年度可供分配的利潤數(shù)額；本年度提取的法定盈余公積和法定公益金的數(shù)額；本年度可供投資者分配的利潤數(shù)額；資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的數(shù)額等.如果本年度內(nèi)沒有發(fā)生利潤分配情況或資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的情況，則需要加以明確說明.五、建議

針對上述各項(xiàng)分析中存在的問題，綜合考慮，站在財(cái)務(wù)角度，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該提出對企業(yè)切實(shí)可行的建議.比如制度建設(shè)方面、崗位設(shè)置方面、資金籌措渠道等.一、要清楚明白地知道報(bào)告閱讀的對象(內(nèi)部管理報(bào)告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導(dǎo))及報(bào)告分析的范圍。

報(bào)告閱讀對象不同，報(bào)告的寫作應(yīng)因人而異。比如，提供給財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告則

要力求通俗一些;同時(shí)提供給不同層次閱讀對象的分析報(bào)告，則要求分析人員在寫作時(shí)準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報(bào)告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些;而分析的對象若是整個(gè)集團(tuán)公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行分析即可。

二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告要了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。

記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的 信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報(bào)告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實(shí)上呢?問題出在哪?我認(rèn)為，寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。

三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫作前，一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架具體如下：報(bào)告目錄—重要提示—報(bào)告摘要—具體分析—問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。

“報(bào)告目錄”告訴閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁碼;“重要提示”主要是針對本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視;“報(bào)告摘要”是對本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點(diǎn)到為止。

無論是“重要提示”，還是“報(bào)告摘要”，都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時(shí)間內(nèi)獲得對報(bào)告的整體性認(rèn)識以及本期報(bào)告中將告知的重大事項(xiàng)?！皢栴}重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對上期報(bào)告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào)，同時(shí)對本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

“具體分析”部分，是報(bào)告分析的核心內(nèi)容。“具體分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報(bào)告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個(gè)好的分析思路。例如：某集團(tuán)公司下設(shè)四個(gè)二級公司，且都為制造公司。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是：總體指標(biāo)分析—集團(tuán)總部情況分析—各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析—本年累計(jì)分析展開;再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。篇五：建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目審計(jì)的業(yè)務(wù)流程

建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目審計(jì)的業(yè)務(wù)流程

審計(jì)一般都是找會計(jì)事務(wù)所出審計(jì)報(bào)告的，你問的是出審計(jì)報(bào)告的具體業(yè)務(wù)流程么？

如果是，就得去會計(jì)事務(wù)所咨詢具體了，下面有例你可參考下： 1．審計(jì)處根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃和學(xué)校安排確定審計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排。2．審計(jì)前準(zhǔn)備

（1）審計(jì)處選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

（2）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，報(bào)審計(jì)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

（3）審計(jì)處向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，并做好必要的審計(jì)準(zhǔn)備工作。3．審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，采用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法獲取審計(jì)證據(jù)，編制工作底稿。4．審計(jì)組在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，編制審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），報(bào)審計(jì)處負(fù)責(zé)人審核。

5．審計(jì)組就經(jīng)審核的審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）向被審計(jì)單位和人員征求意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組，逾期即視為無異議。

6．審計(jì)處對被審計(jì)單位的書面反饋意見進(jìn)行研究和核實(shí)，必要時(shí)進(jìn)行修改。7．審計(jì)報(bào)告經(jīng)過修改后，連同被審計(jì)單位的書面反饋意見報(bào)審計(jì)處負(fù)責(zé)人審核，最后報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

8．經(jīng)過審批后的審計(jì)報(bào)告報(bào)送有關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)，主送被審計(jì)單位及有關(guān)部門。9．被審計(jì)單位應(yīng)將審計(jì)意見和建議的落實(shí)情況報(bào)送審計(jì)處。10．審計(jì)組對重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

11．審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。財(cái)務(wù)收支審計(jì)流程圖如下圖所示。

第二篇：企業(yè)審計(jì)報(bào)告格式

企業(yè)審計(jì)報(bào)告格式

審計(jì)報(bào)告一般包含介紹段落、管理層責(zé)任說明段落、審計(jì)師責(zé)任說明段落和審計(jì)意見段落。介紹段落說明審計(jì)范圍；管理層責(zé)任段落說明財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)備和公允陳述；審計(jì)師責(zé)任段落說明審計(jì)工作原則、實(shí)施步驟，以及最后結(jié)論。審計(jì)意見段說明財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循相關(guān)的法律法規(guī)。任何保留意見需要有詳盡的說明。

在某些情況下，不同的政府部門可能會制定各自的要求來明確注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見的事項(xiàng)。有時(shí)候這些額外的要求沒有經(jīng)過財(cái)務(wù)部或者注冊會計(jì)師協(xié)會的同意，且在注冊會計(jì)師一般專業(yè)技能之外。在一些情況下，這些其他政府部門的要求會被撤回。

企業(yè)審計(jì)報(bào)告格式：

一、審計(jì)報(bào)告標(biāo)題格式及審計(jì)報(bào)告文號

(一)審計(jì)報(bào)告上方標(biāo)題格式為:北京市市政管理委員會課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)結(jié)題審計(jì)報(bào)告；(二)審計(jì)報(bào)告中間標(biāo)題格式為:被審計(jì)課題項(xiàng)目名稱及被審計(jì)單位名稱；(三)審計(jì)報(bào)告下方標(biāo)題格式為:審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱、地址及聯(lián)系電話；

(四)審計(jì)報(bào)告文號格式為:審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱縮寫+京政管審字+[]××××號。

二、審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容：

(一)范圍段:主要內(nèi)容為審計(jì)機(jī)構(gòu)受托對審計(jì)對象進(jìn)行經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)的依據(jù)和審計(jì)程序，范圍段的內(nèi)容如下: 北京市市政管理委員會:

我們接受委托，結(jié)合課題項(xiàng)目的實(shí)際情況，對××××單位(以下簡稱“承擔(dān)單位”)承擔(dān)的市市政管委××××課題項(xiàng)目(名稱)經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

承擔(dān)單位的責(zé)任是提供本次審計(jì)所需的真實(shí)、合法、完整的審計(jì)所需的全部資料。我們的責(zé)任是對課題項(xiàng)目總決算表、賬簿及會計(jì)憑證的合規(guī)性、完整性、公允性進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。

在審計(jì)過程中，我們結(jié)合承擔(dān)單位的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄與相關(guān)資料等項(xiàng)內(nèi)容，我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

(二)課題項(xiàng)目基本情況:包括如下內(nèi)容:項(xiàng)目承擔(dān)單位(乙方):

1、項(xiàng)目概況 項(xiàng)目名稱: 課題名稱: 課題編號: 立項(xiàng)時(shí)間: 計(jì)劃驗(yàn)收時(shí)間: 項(xiàng)目委托單位(甲方): 項(xiàng)目承擔(dān)單位(乙方): 市市政管委分類歸口管理處室: 項(xiàng)目總額:xxxx萬元

其中:市市政管委撥款:xxxx萬元

2、課題項(xiàng)目主要任務(wù)

3、該項(xiàng)目工作停頓或延期原因(有/無)，如有請說明情況

4、其他需要說明的情況(有/無)，如有請說明情況

(三)審計(jì)內(nèi)容:包括各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來源，經(jīng)費(fèi)支出的項(xiàng)目預(yù)算數(shù)，賬面數(shù)和審定數(shù)。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來源的項(xiàng)目預(yù)算數(shù)、到位數(shù)、到位率、支出數(shù)和支出率；

(四)審計(jì)結(jié)果:在審計(jì)結(jié)果中應(yīng)按本細(xì)則第二章第七條、第八條的規(guī)定，對被審計(jì)單位出現(xiàn)的問題予以披露，對影響審計(jì)結(jié)果的其他問題予以披露；

(五)審計(jì)意見:對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)意見和建議；

(六)附送文件:包括<北京市市政管理委員會課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總決算表>、<設(shè)備購置明細(xì)表>、市市政管委分類歸口管理處室對經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整、延期的批復(fù)、其他附送文件；

(七)審計(jì)報(bào)告簽章:包括審計(jì)機(jī)構(gòu)公章、兩名注冊會計(jì)師簽章；

(八)審計(jì)報(bào)告日期:指審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告日期；

(九)審計(jì)報(bào)告最后應(yīng)附上審計(jì)機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明:包括審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件、審計(jì)機(jī)構(gòu)通過當(dāng)年年檢的法人營業(yè)執(zhí)照(副本)復(fù)印件。

第三篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

施工企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

XXXX交通工程技術(shù)有限公司管理層：

根據(jù)XX字[2007]02號審計(jì)通知書,我們自07年7月4日至7月17日對XX項(xiàng)目部進(jìn)行了全面審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

一、管理層對經(jīng)營結(jié)果的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《施工企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，進(jìn)行經(jīng)營成果的核算是項(xiàng)目部的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)核算不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯誤；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）作出合理的會計(jì)估計(jì)。

二、審計(jì)責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營成果發(fā)表審計(jì)意見，按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)工作。我們考慮與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，審計(jì)工作還包括評價(jià)經(jīng)營情況。

三、基本情況

XX項(xiàng)目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二標(biāo)三工區(qū)的路橋建設(shè)工程。

項(xiàng)目經(jīng)理： XXX 2005年10月至2006年05月

XXX 2006年05月至2006年07月XXX 2006年07月至2006年11月XXX 2006年11月至今

四、經(jīng)營成果

1、截止2007年6月30日XX項(xiàng)目部資產(chǎn)總計(jì)25,420,117.46元，其中流動資產(chǎn)24,848,861.21 元，固定資產(chǎn)571,256.25元。負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)

25,420,117.46元，其中：流動負(fù)債25,432,472.57元，未分配利潤-12,355.11元

2、XX項(xiàng)目因管理人員流動性大，使經(jīng)營指標(biāo)未能完成。

3、XX項(xiàng)目預(yù)計(jì)可確認(rèn)收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元，預(yù)計(jì)虧損-2,468,452.81元

4、虧損原因是XX項(xiàng)目部未建立健全內(nèi)部控制制度，造成料、工、費(fèi)三方面成本未得到充分及時(shí)的控制，由于人員不穩(wěn)定造成項(xiàng)目部債權(quán)、債務(wù)不能及時(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行確認(rèn)，使企業(yè)有潛在的債務(wù)無法確認(rèn)，為項(xiàng)目部造成直接經(jīng)濟(jì)損失。

5、項(xiàng)目部未能合理利用資源，使公司投入的機(jī)械設(shè)備造成閑置，資金也未能高效地運(yùn)營。管理人員沒有建立適合本項(xiàng)目部的規(guī)章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進(jìn)行溝通編制資金使用計(jì)劃上報(bào)財(cái)務(wù)，適成管理混亂。

6、財(cái)務(wù)人員未按照企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，沒能及時(shí)準(zhǔn)確的提供財(cái)務(wù)信息，是造成項(xiàng)目部不能及時(shí)控制工程成本的主要原因，最終造成項(xiàng)目虧損。

五、內(nèi)控制度不健全對經(jīng)營成果的影響

1、項(xiàng)目出現(xiàn)缺失原始單據(jù)現(xiàn)象。

2、內(nèi)部往來不開收據(jù)，不及時(shí)對賬，造成單方掛賬，不能確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債情況。

3、個(gè)人借萬元采購款進(jìn)行零星采購，使資金分散，造成項(xiàng)目部資金不能有效的運(yùn)轉(zhuǎn)，加大資金占用成本。

4、采購物品不辦理入庫手續(xù)，造成項(xiàng)目部資源流失。

5、收料手續(xù)不健全，造成山皮石收料單出現(xiàn)日期不連續(xù)現(xiàn)象。

6、日常費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)不全，沒有部門的資金使用計(jì)劃。

7、不設(shè)專人及時(shí)編制工資表，沒有專人審核考勤，工資與個(gè)人往來賬混亂。工資費(fèi)用未按月考核并登記會計(jì)賬簿，造成確認(rèn)工程成本不準(zhǔn)確。

8、出庫制度不健全，造成打梁隊(duì)出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計(jì)33,159.99元。

9、領(lǐng)料制度不建全，工程圖紙不全，不能準(zhǔn)確核算作業(yè)單元成本，無法控制成本。

10、未建立機(jī)械設(shè)備管理臺賬，造成機(jī)械消耗無法確認(rèn)。

11、未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調(diào)直機(jī)G*12型價(jià)值1.350.00元盤虧。

12、未建立固定資產(chǎn)管理臺賬，造成一臺千斤頂價(jià)值19.000.00元盤虧。

13、起重機(jī)款150,100.00元未取得相關(guān)單據(jù)無法確認(rèn)實(shí)際成本。

14、由于管理不善，承包人預(yù)支超額工程款，XXX預(yù)支超額工程款3.822.90元未能完成工作，后補(bǔ)手續(xù)不全的結(jié)算單平賬，給項(xiàng)目部造成直接經(jīng)濟(jì)損失。

15、XXX預(yù)支工程款5,140.00元，未辦理工程決算手續(xù)。

16、機(jī)械租賃決算手續(xù)不全，無法確認(rèn)租賃費(fèi)的合理支出。

17、財(cái)務(wù)人員職責(zé)不清，制單人混亂，甚至出現(xiàn)憑證無制單人現(xiàn)象。

18、因管理不善，造成模板損失，使XX單位建筑模板押金10,000.00元無法收回。

六、審計(jì)意見

我們審計(jì)小組在取得專業(yè)技術(shù)人員的支持后，通過實(shí)施必要的審計(jì)程度，認(rèn)為XX項(xiàng)目部存在嚴(yán)重的管理漏洞，財(cái)務(wù)部門沒能起到監(jiān)督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責(zé)，使項(xiàng)目部造成虧損。

七、管理意見

我們就XX項(xiàng)目的審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行了詳細(xì)的分析總結(jié)，出具了管理建議書。在本報(bào)告后，我們附注了詳細(xì)的說明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內(nèi)部控制制度，以實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化的管理目標(biāo)。XXXX交通工程技術(shù)有限公司

XX項(xiàng)目部審計(jì)組

二〇〇七年七月十八日附送：上述會計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注及管理建議書

第四篇：企業(yè)利潤情況審計(jì)報(bào)告

企業(yè)利潤情況審計(jì)報(bào)告

廣州市困難企業(yè)認(rèn)定工作聯(lián)席會議：

我們接受單位：_________________________________________（社保號：________，工商注冊號：_____________）的委托，對其有關(guān)期間的利潤情況審計(jì)如下：

一、盈利能力

（一）2008企業(yè)利潤情況：2008，企業(yè)凈利潤________________元；

（二）2010年上半年企業(yè)利潤增減情況：

2008年上半年利潤總額（稅前）__________萬元，2010年上半年利潤總額（稅前）__________萬元；2010年上半年與2008年同比增減______％。

二、審計(jì)意見

經(jīng)審計(jì)，該單位以上情況 □符合（□不符合）《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)援企穩(wěn)崗補(bǔ)貼政策的通知》（穗人社函〔2011〕263號）第一條第（四）款的要求。

附件：1.企業(yè)2008利潤表（損益表）

2.2010年6月利潤表（損益表）3.2008年6月利潤表（損益表）

會計(jì)師事務(wù)所名稱及住所 中國注冊會計(jì)師簽名：

（蓋章）

中國注冊會計(jì)師簽名：

2011年 月 日

第五篇：企業(yè)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告

稅務(wù)審計(jì)

基本概述

稅務(wù)審計(jì)(tax audit)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)稽查和處理工作的總稱。是對稅收征納活動的正確性、合理性和有效性進(jìn)行審查、監(jiān)督和評價(jià)。是國家財(cái)政收支審計(jì)的重要組成分，在現(xiàn)代各國審計(jì)制度中居于重要地位。稅務(wù)審計(jì)按被審單位的性質(zhì),分為征稅審計(jì)和納稅審計(jì)兩個(gè)方面。主要作用

在企業(yè)面臨稅務(wù)稽查、并購交易、變更或者注銷稅務(wù)登記??等問題時(shí)，以下問題會引起管理層的關(guān)注：以往的稅務(wù)處理方式有無錯誤?是否合法?有沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?如何規(guī)避以往錯誤稅務(wù)處理事項(xiàng)造成的風(fēng)險(xiǎn)等等。如果企業(yè)正面臨此類問題，我們可以對企業(yè)以往的稅務(wù)賬項(xiàng)處理情況進(jìn)行全面的合法性審計(jì)，查錯防漏，并提出補(bǔ)救方案，避免客戶被處以稅務(wù)處罰或承擔(dān)刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)對象

稅務(wù)審計(jì)不僅僅局限于稅務(wù)部門自身的征管會計(jì)資料的審計(jì)，還要對納稅單位進(jìn)行延伸審計(jì)。如何選擇稅務(wù)延伸審計(jì)對象，是做好稅務(wù)審計(jì)工作的關(guān)鍵。

稅務(wù)審計(jì) 1.依據(jù)當(dāng)年頒布的稅收政策，分析稅收增、短收因素來確定稅務(wù)審計(jì)延伸對象。在審計(jì)中，依據(jù)近年來新頒布的一些稅收政策進(jìn)行歸納、挑選，針對在執(zhí)行中不到位的部門單位進(jìn)行延伸審計(jì)審查。主要審計(jì)稅務(wù)部門對國家新頒布的稅收政策的具體落實(shí)情況，有無政策不到位或稅收征管環(huán)節(jié)中存在漏征稅款的問題。2.依據(jù)稅務(wù)部門提供的企業(yè)欠稅大戶的明細(xì)，來確定延伸審計(jì)單位。在審計(jì)中，首先要求稅務(wù)部門提供欠稅企業(yè)明細(xì)，并將其進(jìn)行分類排隊(duì)，將欠稅額度大的企業(yè)確定為需要延伸審計(jì)的重點(diǎn)。通過對這些欠稅大戶進(jìn)行欠稅原因的剖析，確定企業(yè)所欠稅金的真實(shí)性、合法性。在實(shí)際延伸審計(jì)中，重點(diǎn)側(cè)重于以下幾個(gè)方面：一是核實(shí)欠稅企業(yè)年末欠繳稅款數(shù)額與稅務(wù)部門提供的欠稅數(shù)額是否一致，是否存在稅務(wù)部門與欠稅企業(yè)兩家隱瞞稅源、少報(bào)欠稅的問題。二是將欠稅企業(yè)年末存款余額與所欠稅款比較，分析并確定稅務(wù)部門有無違反法律法規(guī)，擅自停征、緩征稅款的問題。分三種情況進(jìn)行認(rèn)定：(1)欠稅企業(yè)資金確屬緊張，年末欠稅數(shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銀行存款數(shù)額，欠稅原因合理但未履行去定手續(xù)批緩，應(yīng)確定為企業(yè)欠稅手續(xù)不合規(guī)。責(zé)成稅務(wù)部門限期讓欠稅企業(yè)及時(shí)辦理欠稅手續(xù)。(2)欠稅企業(yè)年末欠繳稅款數(shù)額小于銀行存款數(shù)額，有能力支付年末欠稅。如果稅務(wù)部門給企業(yè)辦理了批緩，就可認(rèn)為該項(xiàng)欠稅手續(xù)雖然合規(guī)合法，但是違反了稅法的有關(guān)規(guī)定，屬于稅務(wù)部門擅自批緩欠稅的行為。(3)欠稅企業(yè)年末欠繳稅款數(shù)額小于銀行存款數(shù)額，有能力解繳欠稅，稅務(wù)部門又未給企業(yè)辦理批緩手續(xù)，企業(yè)硬性欠稅。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在欠稅期間未及時(shí)對企業(yè)采取相應(yīng)的催繳手段和必要的強(qiáng)制措施，則可以認(rèn)定稅務(wù)機(jī)關(guān)存在著應(yīng)征未征稅款的問題。3.依據(jù)稅務(wù)部門提供的企業(yè)納稅統(tǒng)計(jì)表，來確定稅源大戶為延伸審計(jì)對象。一般說來，稅源大戶是地方財(cái)政收入的主要來源和支柱。在審調(diào)前，首先要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)這些稅源大戶納稅資料檔案，通過對這些納稅大戶征稅資料的綜合分析，確定需要延伸審計(jì)的企業(yè)。對這些納稅大戶延伸審計(jì)的重點(diǎn)，主要是檢查稅務(wù)部門有無漏征稅款或寅吃卯糧預(yù)征下稅款的問題。重點(diǎn)審查企業(yè)有關(guān)納稅賬目、報(bào)表、憑證。如我們在一次稅務(wù)審計(jì)中，對當(dāng)?shù)氐亩愒创髴裟碂煵萜髽I(yè)進(jìn)行延伸審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)12月末應(yīng)繳稅金科目貸方為負(fù)數(shù)，經(jīng)核查是為保財(cái)政盤子，稅務(wù)部門讓企業(yè)提前繳稅，形成了稅務(wù)部門寅吃卯糧預(yù)征下稅款的問題。

4.依據(jù)稅務(wù)部門提供的企業(yè)減免稅明細(xì)，確定對享受減免稅照顧的企業(yè)進(jìn)行延伸審計(jì)。在審計(jì)中，通過調(diào)閱某審計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)政策性減免稅企業(yè)檔案，對企業(yè)相關(guān)減免稅報(bào)批手續(xù)、審批文件的審計(jì)，了解掌握當(dāng)年稅務(wù)部門對企業(yè)減免稅的具體情況。目前，稅務(wù)部門對企業(yè)減免稅一般是“先征后退”和“直接減免”兩種形式。在延伸審計(jì)中，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查直接減免情況，檢查有無超過減免稅照顧范圍和期限，仍然享受減免稅照顧的問題。在審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)有個(gè)別企業(yè)減免稅期限已過，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍未將其納入征稅范圍，違反規(guī)定繼續(xù)給予企業(yè)減免稅照顧的問題。另外，還有個(gè)別企業(yè)假借“福利企業(yè)”、“校辦工廠”、“新辦企業(yè)”的名義，偷、漏稅款。通常這類減免稅企業(yè)手續(xù)完備，惟有延伸調(diào)查有關(guān)減免稅企業(yè)，才可澄清事實(shí)，揭示稅收管理中存在的問題。5.依據(jù)稅務(wù)部門提供的企業(yè)納稅情況統(tǒng)計(jì)表，選出一定戶數(shù)的不欠稅企業(yè)進(jìn)行延伸審計(jì)。根據(jù)歷年的稅務(wù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，我們發(fā)現(xiàn)一般企業(yè)都不同程度地存在欠稅問題，如果該企業(yè)規(guī)模較大，并且不欠稅，必有原因。如在稅務(wù)審計(jì)中，我們就有意選擇了某戶不欠稅但規(guī)模較大的加工企業(yè)進(jìn)行延伸審計(jì)，我們首先核查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、應(yīng)交稅金賬，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)不欠稅，但通過審計(jì)成本費(fèi)用，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在年末將1000噸煤，價(jià)值18萬元一次性攤進(jìn)成本，從而查出該企業(yè)人為偷、漏企業(yè)所得稅的問題。審計(jì)項(xiàng)目

1、稅務(wù)審計(jì)

對客戶一個(gè)以上納稅內(nèi)的納稅情況進(jìn)行全面復(fù)核，揭示出其中的納稅風(fēng)險(xiǎn)并提供補(bǔ)救措施;

2、并購稅務(wù)盡職調(diào)查

根據(jù)委托對并購目標(biāo)企業(yè)以往的納稅情況進(jìn)行全面審計(jì)，并出具獨(dú)立、客觀的納稅風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，為客戶進(jìn)行并購決策提供分析依據(jù)，降低并購行為的風(fēng)險(xiǎn);

3、清算稅務(wù)審計(jì)

對清算企業(yè)以往的納稅狀況進(jìn)行全面復(fù)核，針對存在的問題提出具有針對性的補(bǔ)救方案;

4、其他專項(xiàng)稅務(wù)審計(jì)

5、涉外稅務(wù)審計(jì)

根據(jù)客戶其他的特定需要進(jìn)行復(fù)核與審計(jì)，以避免納稅風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)報(bào)告 稅務(wù)審計(jì)報(bào)告是稅務(wù)審計(jì)人員根據(jù)稅務(wù)審計(jì)的相關(guān)法律、法規(guī)，對被審計(jì)單位的納稅行為和納稅事項(xiàng)進(jìn)行評估，并發(fā)表意見的書面文件。稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的格式、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容等是否規(guī)范、完整，將直接影響到稅務(wù)審計(jì)機(jī)關(guān)的形象、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量和審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行等問題。

稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)該包括哪些內(nèi)容以及稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的格式選擇問題取決于以下幾種因素：

1、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告使用者。稅務(wù)審計(jì)報(bào)告使用者的信息需求是稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和格式的決定因素，信息的需求決定了信息的供給。筆者認(rèn)為稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的使用者主要有以下幾種：(1)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的直接使用者是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的處理決定。比如對納稅人的稅務(wù)處罰決定，稅務(wù)行政復(fù)議決定等等都要根據(jù)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見來做出。另外稅務(wù)審計(jì)報(bào)告也是反映稅務(wù)審計(jì)人員工作質(zhì)量和防范稅務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要的書面證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)人員工作質(zhì)量的考核，對稅務(wù)人員的獎懲都要把稅務(wù)審計(jì)報(bào)告作為一個(gè)重要的依據(jù)。(2)國家審計(jì)機(jī)關(guān)。國家審計(jì)機(jī)關(guān)是依法對國務(wù)院各部門和地方人民政府及其各部門的財(cái)政收支，國有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他依法應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主體。稅務(wù)機(jī)關(guān)也是國家審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督的對象。國家審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)憲法和審計(jì)法的規(guī)定，依照現(xiàn)行稅收法規(guī)、政策、制度，對稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹執(zhí)行稅收計(jì)劃、各項(xiàng)稅收法規(guī)和稅收征管制度的情況進(jìn)行審查和監(jiān)督。稅務(wù)審計(jì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管的一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)，稅務(wù)審計(jì)報(bào)告反映了稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)審計(jì)工作的水平。國家審計(jì)機(jī)關(guān)在對稅務(wù)機(jī)關(guān)開展審計(jì)時(shí)，必然要利用稅務(wù)審計(jì)報(bào)告及其相關(guān)資料。(3)企業(yè)的外部信息使用者。稅負(fù)對企業(yè)的理財(cái)有著重要的影響，企業(yè)的外部信息使用者需要了解企業(yè)的稅負(fù)水平和稅款的繳納情況，了解稅負(fù)對企業(yè)的現(xiàn)金流量、經(jīng)營管理的影響，以判斷企業(yè)未來償債能力和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅負(fù)信息是通過企業(yè)的稅務(wù)資料來表現(xiàn)的?？梢娖髽I(yè)的稅務(wù)資料的可靠性也是影響企業(yè)外部信息使用者進(jìn)行決策的一個(gè)重要因素。而稅務(wù)審計(jì)報(bào)告具有評價(jià)和鑒證的職能，通過稅務(wù)審計(jì)報(bào)告，企業(yè)的外部信息使用者可以了解被審計(jì)單位的稅務(wù)資料的真實(shí)性、可靠性。稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的上述使用者對稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的信息需求是不同的，稅務(wù)審計(jì)人員在做出審計(jì)報(bào)告時(shí)必須綜合考慮各種信息使用者的需求，對審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和格式做出選擇。

2、稅務(wù)審計(jì)的目的和職能。稅務(wù)審計(jì)的目的是確認(rèn)和評價(jià)納稅人或扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動和會計(jì)核算及納稅或扣繳義務(wù)履行情況的真實(shí)性、合理性、合法性、正確性和有效性。它具有監(jiān)督職能、鑒證、評價(jià)和預(yù)警的職能。稅務(wù)審計(jì)的目的和職能決定了稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容必須能夠反映稅務(wù)審計(jì)人員對被審計(jì)單位的稅務(wù)資料及其相關(guān)資料做出的審計(jì)評價(jià)。

3、稅收法律、法規(guī)的特點(diǎn)。稅收法律的一個(gè)顯著特點(diǎn)是稅法具有的剛性原則。稅法的剛性原則主要通過稅法的強(qiáng)制性規(guī)定體現(xiàn)出來，凡是違反稅法中強(qiáng)制性法律規(guī)范的行為都是無效、違法的。稅收法律的這一點(diǎn)要求稅務(wù)審計(jì)人員在對被審計(jì)單位進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)的時(shí)候，對被審計(jì)單位違反稅收法律規(guī)定的作法都要在稅務(wù)審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)體現(xiàn)出來。

4、設(shè)計(jì)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循的原則。(1)根據(jù)稅務(wù)審計(jì)工作的要求，稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)范圍，審計(jì)依據(jù)，已實(shí)施的審計(jì)程序和應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見，具體應(yīng)達(dá)到：①描述及全面評價(jià)被審計(jì)人納稅事項(xiàng);②對內(nèi)部控制及會計(jì)制度不完善而容易導(dǎo)致納稅事項(xiàng)錯漏的地方，應(yīng)給予行動建議;③解釋對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題的處理意見。

(2)陳述分析結(jié)果的準(zhǔn)則：要具備可驗(yàn)性的特征。

①定量資料必須用一種能讓讀者復(fù)算的方式表達(dá)。

②針對研究分析的所有方面，必須提供足夠的資料，讓審計(jì)報(bào)告的其他使用者用同樣的資料可以得到相同的分析。

③報(bào)道審計(jì)工作細(xì)節(jié)的準(zhǔn)則是，讀者必須能夠獨(dú)立地完整地復(fù)制審計(jì)結(jié)論。

④審計(jì)結(jié)論要十分清楚明確。審計(jì)報(bào)告中得出的結(jié)論必須要指明審計(jì)工作的條件與狀況。

5、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的具體格式及內(nèi)容。

通過以上對稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的影響因素和稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)原則的分析，筆者認(rèn)為：(1)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)該采用正文加附件的格式。(2)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面：

①標(biāo)題;②收件人;③引言段;④被審計(jì)單位的基本情況;⑤審計(jì)意見;⑥說明段：

⑦附件;⑧稅務(wù)審計(jì)師的簽名、審計(jì)報(bào)告日期和稅務(wù)審計(jì)單位的地址等8項(xiàng)要素。下面就每個(gè)要素作以簡單的介紹。

①稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)該統(tǒng)一為“稅務(wù)審計(jì)報(bào)告”。

②收件人應(yīng)該是要求實(shí)施稅務(wù)審計(jì)的稅務(wù)部門。

③引言段包括四個(gè)方面的內(nèi)容：稅務(wù)審計(jì)的依據(jù)、稅務(wù)審計(jì)的范圍、被審計(jì)單位管理當(dāng)局的責(zé)任和稅務(wù)審計(jì)人員的責(zé)任。

④被審計(jì)單位的基本情況包括工商注冊的基本情況、稅務(wù)登記的基本情況，被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人的基本情況等。

⑤意見段應(yīng)該包括兩大部分。首先對被審計(jì)單位的稅務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果;各個(gè)稅種的納稅申報(bào)、稅款繳納等情況分別進(jìn)行詳細(xì)地描述。然后稅務(wù)審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)情況對被審計(jì)單位的納稅行為、稅款繳納情況等做出總體的評價(jià)，并對發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問題做出處理建議。

⑥說明段應(yīng)當(dāng)說明稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的用途、使用責(zé)任和稅務(wù)審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說明的其他事項(xiàng)。

⑦附件應(yīng)當(dāng)包括稅務(wù)審計(jì)人員已經(jīng)審計(jì)的被審計(jì)單位的主要稅款的納稅申報(bào)表和稅務(wù)審計(jì)事項(xiàng)說明等。

⑧稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)被審計(jì)單位整個(gè)稅務(wù)審計(jì)工作的人員簽字并蓋章，表明稅務(wù)審計(jì)單位的地址和完成審計(jì)工作的日期。

二、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告與注冊會計(jì)師審計(jì)報(bào)告的區(qū)別

通過以上對稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和格式的大致介紹，可以看出稅務(wù)審計(jì)報(bào)告與注冊會計(jì)師審計(jì)報(bào)告有許多不同之處。篇二：稅務(wù)清算專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 xxxxx有限公司xx分公司：

我們接受委托，對xxxxx有限公司xx分公司（以下簡稱貴公司）年 月 日至 年 月 日的納稅情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。貴公司的責(zé)任是對所提供的會計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)；我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，依法出具客觀、公正的審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)國家相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按照《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況 貴公司于

年 月

日經(jīng)成都市xxx工商行政管理局登記成立，取得成都市xx工商行政管理局核發(fā)的xxxxx號營業(yè)執(zhí)照，取得四川省成都市xx區(qū)國家稅務(wù)局和成都市xx區(qū)地方稅務(wù)局核發(fā)的川稅字xxxx號稅務(wù)登記證，公司營業(yè)場所為：xxxxx，負(fù)責(zé)人：xxxx，經(jīng)營范圍：xxxx。

二、審計(jì)目的本次專項(xiàng)審計(jì)的目的是為貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷納稅關(guān)系提供參考。

三、審計(jì)情況

（一）企業(yè)適用的稅種及稅率

1、增值稅

貴公司從成立起至2010年2月按照銷售收入的3%計(jì)算繳納增值稅，2010年3月貴公司由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，按照銷售收入的17%計(jì)算繳納增值稅；

2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的7%計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅； 貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的3%計(jì)算繳納教育費(fèi)附加；

貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的1%計(jì)算繳納地方教育費(fèi)附加；

3、副調(diào)基金 貴公司按照銷售收入的萬分之八計(jì)算繳納副調(diào)基金；

4、所得稅

貴公司適用所得稅稅率為25%；

5、印花稅

購銷合同按購銷金額萬分之三貼花； 營業(yè)賬簿按件貼花，每本五元； 權(quán)利許可證照按件貼花，每件五元；

（二）企業(yè)經(jīng)營收入及其他收入情況 單位：人民幣元 年 月 日至 年 月 日

一、銷售（營業(yè)）收入合計(jì)

（一）營業(yè)收入合計(jì) 1.主營業(yè)務(wù)收入（1）銷售貨物（2）提供勞務(wù)（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（4）建造合同 2.其他業(yè)務(wù)收入（1）材料銷售收入（2）代購代銷手續(xù)費(fèi)收入（3）包裝物出租收入（4）其他

（二）視同銷售收入 0.00 年 月 日至 年 月 日 0.00 0.00 項(xiàng) 目

合計(jì)數(shù)

（1）非貨幣性交易視同銷售收

入

（2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷

售

（3）其他視同銷售收入

二、營業(yè)外收入 1.固定資產(chǎn)盤盈

2.處置固定資產(chǎn)凈收益 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收入 4.出售無形資產(chǎn)收益 0.00 0.00 0.00 5.罰款凈收入 6.債務(wù)重組收益 7.政府補(bǔ)助收入 8.捐贈

9.其他

（三）企業(yè)應(yīng)納稅情況

單位：人民幣元

年 月 日至

稅 種

適用

計(jì)稅依據(jù) 年

稅率 月

日 計(jì)稅金額

按銷售收

入計(jì)繳 按銷售收入計(jì)繳

本期應(yīng)納稅

計(jì)稅金額

年 月 日至

年 累計(jì)應(yīng)納稅

額 月 日

本期應(yīng)納

稅

增值稅 3% 增值稅 17% 城建稅

按應(yīng)繳流7% 轉(zhuǎn)稅額計(jì)

繳 按應(yīng)繳流3% 轉(zhuǎn)稅額計(jì)

繳

按應(yīng)繳流1% 轉(zhuǎn)稅額計(jì)

繳 0.08 % 按銷售收入計(jì)繳

教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附

加 副調(diào)基金 印花稅 5元/營業(yè)執(zhí)照

件 5元/ 營業(yè)賬簿

件 萬分之三

合 計(jì)

購銷金額

注：由于貴公司是xxxx公司設(shè)定的不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，根據(jù)國稅發(fā)[2008]第28號文件規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)、場所的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)，企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。企業(yè)總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納所得稅額，分支機(jī)構(gòu)分月或分季向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅，因此本次審計(jì)未對貴公司企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算。

（四）企業(yè)已納稅情況 單位：人民幣元

實(shí)際納稅情況 年

稅 種

月 日至 年 月 日

增值稅 城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 副調(diào)基金 企業(yè)所得稅 印花稅 合 計(jì)

四、審計(jì)意見

我們在審計(jì)了貴公司提供的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等會計(jì)資料的基礎(chǔ)上，認(rèn)為貴公司 年 月

日至

年 月 日至 年 月 日

合 計(jì)

****年**月**日應(yīng)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)合計(jì)xxxx元（不含企業(yè)所得稅），已繳納各項(xiàng)稅費(fèi)合計(jì)xxxx元(不含企業(yè)所得稅)。2009年7月至2010年10月期間貴公司已預(yù)繳企業(yè)所得稅合計(jì)xxxxx元。

五、報(bào)告使用范圍

本報(bào)告僅作為貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷納稅關(guān)系時(shí)參考使用，因使用不當(dāng)所造成的后果與本會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師無關(guān)。

附：稅款繳納結(jié)算表篇三：會計(jì)、稅務(wù)審計(jì)(鑒定)報(bào)告

會計(jì)、稅務(wù)審計(jì)（鑒定）報(bào)告需要提供的資料清單

一、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的資料

1、委托代理合同、管理當(dāng)局聲明書（事務(wù)所提供格式）

2、單位設(shè)立時(shí)的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

3、單位設(shè)立時(shí)和以后變更登記時(shí)的批文、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件

4、國稅局、地稅局稅務(wù)登記證復(fù)印件；國稅局、地稅局完稅證明①

5、本資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表

6、未經(jīng)審核的納稅申報(bào)表及附表 7、資產(chǎn)負(fù)債表日銀行存款對帳單、現(xiàn)金盤點(diǎn)表②

8、固定資產(chǎn)清單（列明：資產(chǎn)名、購買日期、原值、凈值）

9、享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機(jī)構(gòu)所作的相關(guān)納稅審核報(bào)告復(fù)印件

10、上年稅務(wù)局稽查結(jié)論、稅務(wù)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告

11、管理費(fèi)用、銷售（營業(yè)）費(fèi)用明細(xì)表

12、存貨盤點(diǎn)表

13、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款清單，函證復(fù)印件

14、報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的稅前扣除項(xiàng)目復(fù)印件

15、房屋租賃合同

16、重要經(jīng)營合同、協(xié)議復(fù)印件

17、單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名單

18、單位現(xiàn)在執(zhí)行的行業(yè)會計(jì)制度、單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)控制度

19、其他需要提供的資料

二、技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅審核需提供的資料

除提供企業(yè)所得稅匯算清繳審核所需的資料外，還要提供如下資料：

1、?。▍^(qū)、市）級稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)的準(zhǔn)予抵免企業(yè)所得稅的核準(zhǔn)文件復(fù)印件；

2、購置設(shè)備的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票；實(shí)際購買的國產(chǎn)設(shè)備的有關(guān)資料，包括：國產(chǎn)設(shè)備的名稱、產(chǎn)地、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價(jià)等情況；

3、《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅審核表》。

三、說 明：

① 寫簡單申請書加蓋單位公章，帶上稅務(wù)登記證副本到就近的國、地稅局辦稅

服務(wù)廳開具。

② 應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金數(shù)額一致，若有差異，應(yīng)提供銀行存款余額調(diào)

節(jié)表或其他情況說明。

③ 以上1——10項(xiàng)是企業(yè)應(yīng)提供的基本資料，11——19項(xiàng)根據(jù)企業(yè)的具體情況

和稅審需要提供。

④ 企業(yè)提供的文本資料及復(fù)印件均需加蓋單位行政公章。

五、格式文書

1、適用于內(nèi)資企業(yè)

企業(yè)管理當(dāng)局聲明書

致：深圳市中盛華普稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

鑒于貴稅務(wù)師（會計(jì)師）事務(wù)所審計(jì)本公司截止年12月日的資

產(chǎn)負(fù)債表以及該的利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益增減變動表、資產(chǎn)減值明細(xì)表等報(bào)表的需要，謹(jǐn)作如下聲明：

1、本公司依照《企業(yè)會計(jì)制度》和有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，編制會計(jì)報(bào)

表，公允地反映本公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量、資產(chǎn)減值情況，其編制

基礎(chǔ)與上保持一致。本公司管理當(dāng)局及法定代表人對報(bào)表的真實(shí)性、合法性 和完整性承擔(dān)責(zé)任。

2、本公司業(yè)已提供所有的財(cái)務(wù)及會計(jì)記錄以及有關(guān)的資料。

3、本公司業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)人名單、關(guān)聯(lián)交易及有關(guān)的資料、對關(guān)聯(lián)人的重大交易事項(xiàng)均已披露。

4、本公司所有財(cái)會事項(xiàng)皆已入賬，不存在財(cái)務(wù)報(bào)表與賬簿間的差異。

5、本公司所有期后事項(xiàng)業(yè)已全部提供，重大的期后事項(xiàng)業(yè)已調(diào)整或披露。

6、本公司未打算或企圖去影響賬面價(jià)值和資產(chǎn)、負(fù)債的分類。

7、本公司確信：

⑴沒有任何重大未預(yù)計(jì)的負(fù)債。

⑵沒有任何重大未預(yù)計(jì)或未披露的可能訴訟賠償、背書、承兌、保證等

或有損失。⑶沒有任何有意違反國家法律、法規(guī)或合同的規(guī)定，以致需

要調(diào)整或披露的事項(xiàng)。

⑷沒有發(fā)現(xiàn)管理人員或其他員工舞弊的事情

8、本公司沒有蓄意歪曲或虛列財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額或分類情形。

9、本公司應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)均屬實(shí)，并按規(guī)定提取壞帳準(zhǔn)備。

10、本公司存貨均屬實(shí)，其呆滯、陳舊、毀損均已處理。

11、本公司對擁用的全部資產(chǎn)享有充分的所有權(quán)，以資產(chǎn)提供擔(dān)保的情況已

全部披露。

12、本公司嚴(yán)格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對財(cái)務(wù)報(bào)表

產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

13、本公司按照謹(jǐn)慎性原則，對預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行了充分估計(jì)，并在會計(jì)報(bào)表中

按規(guī)定列示。

14、本公司已按《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定對相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提了損失準(zhǔn)備。

公司（簽章）： 負(fù)責(zé)人（簽名）： 財(cái)務(wù)總監(jiān)（簽名）： 年 月 日

2、適用外商投資企業(yè)

企業(yè)管理當(dāng)局聲明書

深圳天地會計(jì)師事務(wù)所有限公司：

鑒于貴會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)本公司截止 2006 年12月 31 日的外匯收支情況

表的需要，謹(jǐn)作如下聲明：

1、本公司依照《企業(yè)會計(jì)制度》和有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，編制會計(jì)報(bào)

表，公允地反映本公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量、資產(chǎn)減值情況，其編制

基礎(chǔ)與上保持一致。本公司管理當(dāng)局及法定代表人對報(bào)表的真實(shí)性、合法性

和完整性承擔(dān)責(zé)任。

2、本公司業(yè)已提供所有的財(cái)務(wù)及會計(jì)記錄以及有關(guān)的資料。

3、本公司業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)人名單、關(guān)聯(lián)交易及有關(guān)的資料、對關(guān)聯(lián)人的重大交易事項(xiàng)均已披露。

4、本公司所有財(cái)會事項(xiàng)皆已入賬，不存在財(cái)務(wù)報(bào)表與賬簿間的差異。

5、本公司所有期后事項(xiàng)業(yè)已全部提供，重大的期后事項(xiàng)業(yè)已調(diào)整或披露。

6、本公司未打算或企圖去影響賬面價(jià)值和資產(chǎn)、負(fù)債的分類。

7、本公司確信：

⑴沒有任何重大未預(yù)計(jì)的負(fù)債。

⑵沒有任何重大未預(yù)計(jì)或未披露的可能訴訟賠償、背書、承兌、保證等

或有損失。⑶沒有任何有意違反國家法律、法規(guī)或合同的規(guī)定，以致需 要調(diào)整或披露的事項(xiàng)。

⑷沒有發(fā)現(xiàn)管理人員或其他員工舞弊的事情

8、本公司沒有蓄意歪曲或虛列財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額或分類情形。

9、本公司應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)均屬實(shí)，并按規(guī)定提取壞帳準(zhǔn)備。

10、本公司存貨均屬實(shí)，其呆滯、陳舊、毀損均已處理。

11、本公司對擁用的全部資產(chǎn)享有充分的所有權(quán)，以資產(chǎn)提供擔(dān)保的情況已全部披露。

12、本公司嚴(yán)格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

13、本公司按照謹(jǐn)慎性原則，對預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行了充分估計(jì)，并在會計(jì)報(bào)表中按規(guī)定列示。

14、本公司已按《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定對相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提了損失準(zhǔn)備。

15、本公司己按有關(guān)外匯條例編制外匯情況收支表。

公司（簽章）： 負(fù)責(zé)人（簽名）： 財(cái)務(wù)總監(jiān)（簽名）： 年 月 日

3、稅務(wù)代理合同

稅務(wù)代理合同委托協(xié)議

深中合字2007[ ] 甲方（委托方）： 乙方（受托方）：深圳市中盛華普稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

茲有甲方委托乙方進(jìn)行2006企業(yè)所得稅匯算清繳納稅審核，經(jīng)雙方協(xié)商，現(xiàn)將雙方的責(zé)任及有關(guān)事項(xiàng)約定如下：

一、業(yè)務(wù)范圍及目的乙方接受甲方委托，對甲方2006企業(yè)所得稅匯算清繳事項(xiàng)進(jìn)行審核驗(yàn)證。乙方將根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》以及深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局貫徹制定的關(guān)于企業(yè)所得稅的措施和規(guī)定，并按照《深圳市稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理企業(yè)所得篇四：地稅審計(jì)報(bào)告樣本

稅務(wù)審計(jì)報(bào)告

（2010）xxswsj字第003號 xx有限公司：

我們接受委托，審計(jì)了貴公司2009年1月1日至2009年12月31日各地方稅（費(fèi)）繳納情況。我們是依據(jù)政府已頒布的各地方稅（費(fèi)）法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)規(guī)定，對貴公司所提供的會計(jì)報(bào)表、帳冊、憑證及有關(guān)納稅資料進(jìn)行審計(jì)。貴公司對所提供的會計(jì)報(bào)表、帳冊、憑證及有關(guān)涉稅資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》的要求出具審計(jì)報(bào)告。

一、企業(yè)基本情況 xx公司，于2005年5月18日取得xx市工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為xxxxxxxx的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，設(shè)址xx市xx鎮(zhèn)彭洋村112號，法定代表人xx，注冊資本和實(shí)收資本均為人民幣500.00萬元，經(jīng)營范圍：批發(fā)鋼材、糧食、煤炭。貴公司各地方稅（費(fèi)）由xx市地方稅務(wù)局xx分局征收。公司聯(lián)系電話123456#，稅務(wù)登記證為閩國地稅字1111111111號，電腦編號2222222222#。

二、地方稅（費(fèi)）審計(jì)情況

1、營業(yè)稅審計(jì)。

2009貴公司無營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，無應(yīng)繳營業(yè)稅。

2、城市維護(hù)建設(shè)稅審計(jì)

貴公司城市維護(hù)建設(shè)稅按當(dāng)應(yīng)繳增值稅稅額的5.00%計(jì)征。2009應(yīng)繳增值稅17,164.87元，應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。

3、企業(yè)所得稅

2009貴公司企業(yè)所得稅由xx國家稅務(wù)局征收。

4、個(gè)人所得稅審計(jì)

（1）工薪所得個(gè)人所得稅

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額，依適用稅率征收工薪所得個(gè)人所得稅，并由貴公司代扣代繳。2009貴公司員工工薪所得未超過上述規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，無應(yīng)扣繳工薪所得個(gè)人所得稅。

（2）利息股息紅利所得個(gè)人所得稅

貴公司利息股息紅利所得個(gè)人所得稅采用核定征收。2009貴公司實(shí)現(xiàn)收入100,128.30元，征收率1.00%，應(yīng)繳利息股息紅利所得個(gè)人所得稅1,001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。

5、房產(chǎn)稅和土地使用審計(jì)

貴公司經(jīng)營場所系向私人租用，應(yīng)繳房產(chǎn)稅采用從租方式計(jì)征，即按照年租金金額的4.00%計(jì)征。

2009貴公司經(jīng)營場所年租金為1,200.00元，應(yīng)繳房產(chǎn)稅48.00元，未繳。

6、土地使用稅 2009貴公司實(shí)際使用土地面積15.00平方米，單位稅額3.00元，應(yīng)繳45.00元，未繳。

7、印花稅審計(jì)

2009貴公司購銷合同應(yīng)繳印花稅按照購銷總額70.00%的0.03%計(jì)征；其他列舉的應(yīng)稅合同和營業(yè)帳簿應(yīng)繳印花稅按照國家稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)征。

（1）營業(yè)帳簿印花稅

貴公司本其他營業(yè)帳簿5本，應(yīng)貼花25.00元，未貼花。

（2）購銷合同印花稅

貴公司本購銷總額100,128.30元，應(yīng)繳印花稅21.03元，已繳127.99元，多繳106.96元。

8、教育費(fèi)附加（含地方教育費(fèi)附加）審計(jì)

貴公司應(yīng)繳教育費(fèi)附加按當(dāng)應(yīng)繳增值稅稅額的4.00%征收。2009應(yīng)繳增值稅17,164.87元，應(yīng)繳教育費(fèi)附加686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。

9、基本養(yǎng)老金和失業(yè)保險(xiǎn)金審計(jì) 2009貴公司已繳基本養(yǎng)老金832.00元和失業(yè)保險(xiǎn)金96.00元。

10、防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會經(jīng)費(fèi) 2009貴公司無已繳防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會經(jīng)費(fèi)。

三、綜合以上，2009年1月1日至2009年12月31日的各地方稅（費(fèi)）繳納情況如下：

1、營業(yè)稅無應(yīng)繳數(shù)。

2、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。

3、企業(yè)所得稅由xx國家稅務(wù)局征收。

4、個(gè)人所得稅應(yīng)繳1,001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。

5、房產(chǎn)稅應(yīng)繳48.00元，未繳。

6、土地使用稅應(yīng)繳45.00元，未繳。

7、印花稅應(yīng)繳46.03元，已繳127.99元，多繳81.96元。

8、教育費(fèi)附加應(yīng)繳686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。

9、基本養(yǎng)老金已繳832.00元，失業(yè)保險(xiǎn)金已繳96.00元。

10、防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會經(jīng)費(fèi)無已繳數(shù)。

四、其他事項(xiàng)說明

貴公司以前各地方稅費(fèi)繳納情況未經(jīng)審計(jì)。篇五：海外各國公司年報(bào)、稅務(wù)、審計(jì)規(guī)定

海外各國公司年報(bào)、稅務(wù)、審計(jì)規(guī)定

近10多年來，許多國內(nèi)企業(yè)或企業(yè)家在海外設(shè)立的自己的公司。由于對注冊國的法律法規(guī)不甚了解和疏于管理，沒有認(rèn)真做維護(hù)，有些導(dǎo)致后期產(chǎn)生不必要的罰款，公司董事被起訴、被銀行鎖定黑名單等等后續(xù)的法律問題和后續(xù)運(yùn)營的尷尬。這里，我們就主要的海外國家公司維護(hù)管理的法律法規(guī)，給大家一個(gè)梳理。

一、新加坡公司

所有在新加坡成立的公司都需要會計(jì)做賬，按新加坡會計(jì)準(zhǔn)則(sfrs)進(jìn)行賬目處理，編制英文財(cái)務(wù)報(bào)表；在會計(jì)年結(jié)日后的三個(gè)月內(nèi)須向稅局呈報(bào)預(yù)估稅；

年?duì)I業(yè)額、總資產(chǎn)及員工人數(shù)達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的的賬目需進(jìn)行審計(jì)；財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)都必須在公司周年股東大會（agm）舉行前完成，逾期將會有罰款； 新加坡公司必須每年向注冊局呈報(bào)股東大會記錄（agm），時(shí)間上不超過上一次周年會議的15個(gè)月（新公司18個(gè)月內(nèi)），對于一般公司，財(cái)務(wù)報(bào)表出具后6個(gè)月內(nèi)要開周年會議（公眾公司4個(gè)月內(nèi)），周年會議之后一個(gè)月內(nèi)必須遞交年報(bào)(annual return)，任何不遵守行為即屬違法，將被處以適當(dāng)?shù)奶幜P。

公司需在每年的11月30日之前申報(bào)上一的公司所得稅, 稅務(wù)追溯期為五年.從相關(guān)估稅年起，公司必須保存相關(guān)賬務(wù)資料至少五年.二、英國公司

年檢時(shí)間一般是公司成立之日起計(jì)算，滿一年前一個(gè)月開始年檢；到期后超過時(shí)間未繳納罰款年費(fèi)，注冊署會自動注銷，影響賬戶使用。

年?duì)I業(yè)額、總資產(chǎn)及員工人數(shù)達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的的賬目才需要遞交審計(jì)報(bào)告；

公司需每個(gè)財(cái)政向財(cái)政部門提供財(cái)稅報(bào)表，新公司成立的第一年通常會收到兩份稅表，按開始運(yùn)營前和運(yùn)營后分開申報(bào)；財(cái)政年結(jié)日后的九個(gè)月內(nèi)需完成財(cái)務(wù)報(bào)表，十二個(gè)月內(nèi)需呈報(bào)所得稅。如銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的公司需申請?jiān)鲋刀惿陥?bào).三、美國公司

美國公司注冊成立后滿一年需遞交相關(guān)文件給政府進(jìn)行年審等工作，美國各洲情況不同年檢所需費(fèi)用、需遞交的文件也不同。

注冊美國公司后在美國本土經(jīng)營，需聘請美國會計(jì)師做賬，按照有關(guān)稅法納稅（聯(lián)邦稅，州稅和地方稅）；如不在美國經(jīng)營，沒有和美國產(chǎn)生貿(mào)易往來則無須做賬和交稅，但還是需要遞交零申報(bào)的稅務(wù)呈報(bào)。

每年繳稅的最后期限為4月15日，晚交或少交都將面臨罰款，甚至觸犯法律。美國財(cái)政部稅務(wù)署每年都會隨機(jī)抽查一定數(shù)量的稅表，非法逃稅漏稅一旦被查出，除要繳納數(shù)倍巨額罰款外，還可能被判刑入獄。

四、香港公司

香港公司允許無業(yè)務(wù)，允許空殼公司存在。有發(fā)生業(yè)務(wù)的就必須做帳、審計(jì)，核數(shù)了再進(jìn)行報(bào)稅。沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的公司則不必做帳審計(jì)，直接零報(bào)稅；

香港通常以每年的12月31日和3月31日為財(cái)稅年結(jié)日，按公司盈虧情況，在年結(jié)日或稅表發(fā)出日起一個(gè)月內(nèi)申報(bào)公司利得稅。香港公司注冊滿一周年后需進(jìn)行年審，如不辦理年審，會有相應(yīng)罰款，逾期時(shí)間越長，罰款越重；情節(jié)嚴(yán)重者，公司及其高級人員會被檢控，一經(jīng)定罪，可處失責(zé)處罰。

五、德國公司

六、意大利公司

七、法國公司

八、群島公司 群島公司有：bvi公司、馬紹爾公司、伯利茲公司、開曼公司、塞舌耳公司、巴拿馬公司、安圭拉公司等。群島公司沒有審計(jì)報(bào)稅要求。但每年必須辦理年檢（續(xù)牌）并繳納一定的費(fèi)用。預(yù)期不繳納續(xù)牌費(fèi)用，公司將會被鎖定。