第一篇：我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題及對策

我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題及對策

摘要：我20世紀(jì)80年代以來，國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展比較緩慢，整體發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于外資銀行。我國的商業(yè)銀行必須加大表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)營多元化，拓展新的利潤渠道，增強(qiáng)自身的綜合實力。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；表外業(yè)務(wù)；金融；風(fēng)險防范；金融監(jiān)管

20世紀(jì)80年代以來，表外業(yè)務(wù)在西方國家商業(yè)銀行的重要性不斷增加，表外業(yè)務(wù)收入占銀行總收入的比重越來越大，而我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展比較緩慢，整體發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于外資銀行。隨著我國金融業(yè)對外開放程度的加深和利率市場化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，金融市場的競爭越來越激烈，傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)的盈利空間越來越小。我國的商業(yè)銀行必須加大表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)營多元化，拓展新的利潤渠道，增強(qiáng)自身的綜合實力。

一、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)簡介

商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)有兩種定義，一種是廣義的理解，表外業(yè)務(wù)包括所有不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的業(yè)務(wù)，具體包括金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)；或有資產(chǎn)和或有負(fù)債。另一種是更準(zhǔn)確的狹義的理解，是指商業(yè)銀行從事的，按照通行的會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但能改變當(dāng)期損益及營運(yùn)資金，從而提高銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動。這類業(yè)務(wù)主要有貸款承諾（包括承兌票據(jù)、貸款透支、貸款限額、回購協(xié)議），金融擔(dān)保（包括跟單信用證、備用信用證、正式擔(dān)保、銀行擔(dān)保與賠償），金融衍生工具（互換及套期保值業(yè)務(wù)），證券業(yè)務(wù)（如證券的分銷、包銷、代客買賣證券）等等。這些業(yè)務(wù)構(gòu)成了商業(yè)銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，在風(fēng)險成為現(xiàn)實時，就轉(zhuǎn)為表內(nèi)業(yè)務(wù)。

二、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題

目前我國銀行資產(chǎn)負(fù)債表外業(yè)務(wù)主要是傳統(tǒng)的擔(dān)保和承兌業(yè)務(wù)，從表外業(yè)務(wù)占總收入比重來看：中國農(nóng)業(yè)銀行為3%，中國工商銀行為5%，中國建設(shè)銀行為8%，中國銀行最高且僅為17%.全國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入在總收入中所占比例不到8%。在西方發(fā)達(dá)國家，一般最低已達(dá)到銀行業(yè)務(wù)收入的25%以上，大銀行甚至超過50%。

與西方商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)仍處于起步階段，發(fā)展速度較慢，業(yè)務(wù)種類單一，主要以一些傳統(tǒng)的中介業(yè)務(wù)為主，許多業(yè)務(wù)領(lǐng)域在相當(dāng)程度上還是一片空白，表外業(yè)務(wù)的種類、規(guī)模與我國銀行現(xiàn)有的經(jīng)營水平極不相稱。且存在許多問題：

（一）表外業(yè)務(wù)發(fā)展速度緩慢，具體表現(xiàn)在，品種單

一、范圍狹小、檔次不高。我國表外業(yè)務(wù)的品種僅局限于一些為客戶提供中介服務(wù)的傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)上，在各類擔(dān)保貸款和投資承諾、外匯買賣等新興表外業(yè)務(wù)上發(fā)展緩慢，同時缺乏金融創(chuàng)新，即使有一些，也難以普及并深入發(fā)展下去。其他如擔(dān)保、包銷承諾等業(yè)務(wù)也都還是品種少、規(guī)范小、缺乏深度和廣度。

（二）對于表外業(yè)務(wù)的規(guī)定只散見于一些法律法規(guī)之中，并未形成法律體系，且有些規(guī)定不符合國際慣例。如我國目前使用的《金融企業(yè)會計制度》對表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)的區(qū)別和核算不符合國際慣例。該制度指出“或有資產(chǎn)、或有負(fù)債，應(yīng)在表外科目核算”。但又規(guī)定對業(yè)務(wù)上使用的重要憑證或未啟用的有價證券，金融企業(yè)也應(yīng)在表外科目進(jìn)行登記。

（三）表外業(yè)務(wù)的收益較差，表外業(yè)務(wù)是以收取手續(xù)費(fèi)為主要目的的服務(wù)性業(yè)務(wù)，但由于目前我國商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)未能給予充分的重視，認(rèn)為不是主業(yè)，致使表外業(yè)務(wù)成為商業(yè)銀行為了拉攏客戶而提供的一種無償性服務(wù)。

三、我國銀行表外業(yè)務(wù)滯后的原因分析

我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展滯后緣于我國金融市場不健全和經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，銀行缺乏創(chuàng)新的動力。主要原因有以下幾方面：

（一）市場經(jīng)濟(jì)尚不成熟

目前，我國經(jīng)濟(jì)尚處于轉(zhuǎn)軌時期，我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行還不是真正的自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)主體。一是目前仍采取國有獨(dú)資的產(chǎn)權(quán)形式，二是整個銀行體系雖然相繼出現(xiàn)了股份制商業(yè)銀行與外資銀行，但國有銀行占主導(dǎo)地位的局面尚未打破，所以缺乏一種參與競爭的動力，缺乏擴(kuò)張和創(chuàng)新的動力。

（二）對商業(yè)銀行管理的限制

在經(jīng)歷了銀行開辦信托投資公司、證券機(jī)構(gòu)而引起諸多問題之后，《中華人民共和國商業(yè)銀行法》作出了分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的規(guī)定，明確商業(yè)銀行在國內(nèi)不得從事信托投資業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù)。進(jìn)行分業(yè)規(guī)定的初衷是為了促進(jìn)金融業(yè)的穩(wěn)定和健康發(fā)展，但卻在客觀上限制了我國商業(yè)銀行一部分表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（三）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的法規(guī)不完善

目前我國對商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)沒有專門的法律、法規(guī)對其進(jìn)行規(guī)范，這使得商業(yè)銀行在開展表外業(yè)務(wù)時因缺乏法律上的支持而無所適從，其所開展的業(yè)務(wù)有可能遭到監(jiān)管當(dāng)局的禁止，因此限制了表外業(yè)務(wù)的規(guī)范開展。

（四）商業(yè)銀行風(fēng)險意識淡薄

表外業(yè)務(wù)的兩大動力是規(guī)避資本充足的限制和國際管理。我國商業(yè)銀行長期沒有資本充足要求，目前雖有這樣的要求，但由于體制原因，國有銀行在落實這項監(jiān)管要求往往不夠嚴(yán)格。此外，我國人民幣尚未完全實現(xiàn)自由兌換，人民銀行對利率、資本市場的管理遠(yuǎn)沒有展開，客戶對防范匯率風(fēng)險和利率需求不明顯，銀行自然對提供風(fēng)險管理類表外業(yè)務(wù)持消極態(tài)度。

四、發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的對策

盡管我國銀行的表外業(yè)務(wù)規(guī)模小，種類少，但是這項業(yè)務(wù)將隨我國金融市場的發(fā)展而發(fā)展壯大。借鑒西方國家發(fā)展表外業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，我國可采取以下對策：

（一）加快金融法規(guī)建設(shè)

應(yīng)盡快制定有關(guān)表外業(yè)務(wù)的法規(guī)和規(guī)章。立法原則既要考慮當(dāng)前金融分業(yè)管理的需要，也要考慮到銀行綜合經(jīng)營發(fā)展的趨勢。立法應(yīng)逐步放松對經(jīng)營業(yè)務(wù)的限制，鼓勵銀行開發(fā)新的經(jīng)營業(yè)務(wù)品種，引入現(xiàn)代交易方式，在條件成熟時應(yīng)按照先保險再信托證券，先代理后自營的順序，允許銀行逐步拓寬經(jīng)營業(yè)務(wù)領(lǐng)域，為商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)提供一個寬松的法律政策空間。

（二）加強(qiáng)對表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范和金融監(jiān)管

表外業(yè)務(wù)一般都隱含著一定的風(fēng)險，有些表外業(yè)務(wù)和衍生金融工具交易隱含風(fēng)險極大，一旦隱含風(fēng)險轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實風(fēng)險，很可能給銀行造成巨大損失，并有可能導(dǎo)致銀行破產(chǎn)甚至引發(fā)金融危機(jī)。我國中央銀行應(yīng)該借鑒國際經(jīng)驗，結(jié)合我國實際情況，重視分析銀行業(yè)務(wù)表外化的發(fā)展趨勢，規(guī)劃我國表外業(yè)務(wù)的種類及發(fā)展進(jìn)程。

（三）加強(qiáng)科技投入，加大人才儲備力度

我國銀行與西方發(fā)達(dá)國家銀行相比在人才和技術(shù)方面存在很大差距，要改變這種狀況，一方面必須多渠道引進(jìn)各方面的高級人才，多種方式培訓(xùn)在職員工，造就和儲備一批適應(yīng)新型業(yè)務(wù)發(fā)展的復(fù)合型人才，形成商業(yè)銀行的人才優(yōu)勢，從而促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。另一方面要注意科技開發(fā)，加快計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的理論研究，加大人力物力投入，不斷設(shè)計開發(fā)和推廣金融新產(chǎn)品，提高服務(wù)水平，完善服務(wù)功能，盡快實現(xiàn)銀行通信、服務(wù)和管理現(xiàn)代化。

（四）積極開拓表外業(yè)務(wù)新品種

我國商業(yè)銀行可以考慮對一些表外業(yè)務(wù)進(jìn)行大膽嘗試:(1)充分發(fā)揮商業(yè)銀行網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)勢,大力發(fā)展各種代收費(fèi)、代保管、代理保險等業(yè)務(wù),增強(qiáng)商業(yè)銀行的社會化服務(wù)功能;同時,積極拓展與資本市場相關(guān)的各種代理業(yè)務(wù),如銀證通,代理證券資金清算,基金代理銷售和托管業(yè)務(wù)等；

(2)利用商業(yè)銀行的信息和信用優(yōu)勢,大力開展對客戶的各種信息與信用咨詢業(yè)務(wù)；

(3)大力發(fā)展國際業(yè)務(wù)中的信用證、保函、國際托收、匯款、押匯等業(yè)務(wù)；

(4)根據(jù)國內(nèi)客戶需求與商業(yè)銀行自身條件,適時開展國內(nèi)、國際保理業(yè)務(wù)、國內(nèi)信用證等在國際市場已比較成熟的業(yè)務(wù)品種；

(5)商業(yè)銀行要積極創(chuàng)造條件,逐步開展現(xiàn)金管理等客戶理財業(yè)務(wù),并抓住國有資本重組的歷史機(jī)遇,發(fā)展理財顧問業(yè)務(wù)等；

(6)商業(yè)銀行要在加強(qiáng)流動性風(fēng)險和信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上,適時開展貸款承諾、備用信用證、貸款出售等表外風(fēng)險業(yè)務(wù)；

(7)隨著消費(fèi)信貸規(guī)模的逐步擴(kuò)大,逐步開展住房抵押貸款的證券化業(yè)務(wù);從長遠(yuǎn)來看,人民幣利率、匯率會逐步放開,混業(yè)經(jīng)營也是金融業(yè)發(fā)展的趨勢。今后隨著人民幣利率、匯率的逐步放開,以及分業(yè)界限逐步模糊,商業(yè)銀行可適時開展與利率、匯率有關(guān)的各種衍生工具和資本市場業(yè)務(wù)。

（五）加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的市場營銷

銀行市場營銷是融市場分析、金融新產(chǎn)品開發(fā)、銷售促進(jìn)和研究售后顧客反映等活動為一體的綜合性管理活動，它是在分析市場需求的基礎(chǔ)上，設(shè)計出滿足顧客需求的金融商品和服務(wù)，并通過各種方式將它們送達(dá)顧客手中。我國銀行要廣泛開展表外業(yè)務(wù)，必須加強(qiáng)市場營銷管理。一方面不斷向社會推出新的服務(wù)種類，拓寬業(yè)務(wù)范圍；另一方面為各種新的服務(wù)尋找市場，滿足客戶需求，不斷擴(kuò)大我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的規(guī)模。銀行應(yīng)通過市場營銷管理，發(fā)展表外業(yè)務(wù)，在顧客需求的滿足中獲取銀行利潤。

總之，我國商業(yè)銀行必須建立起自己的表外業(yè)務(wù)體系，實現(xiàn)各類業(yè)務(wù)零的突破，擁有一定量的客戶，搶占市場，從而實現(xiàn)銀行經(jīng)營多元化以構(gòu)建新的利潤增長渠道。[參考文獻(xiàn)] ［1］陳浪南.商業(yè)銀行經(jīng)營管理［M］.北京:中國金融出版社，2004.

［2］謝啟標(biāo).國有商業(yè)銀行發(fā)展的現(xiàn)狀與對策研究［J］.金融論壇，2006，(9)［3］陳可，陳堯.我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展前景研究［N］.西南農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報，2007，（2）.［4］楊為紅,陳卓.現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營理論與實務(wù)［M］.北京:中國青年出版社.1998.［5］王自力.中國金融問題探索與分析［M］.北京:中國金融出版社,1996.［6］魏巍.我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的構(gòu)想［J］.金融與保險,2000,(5).

第二篇：淺析我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險及對策思考

淺析我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險及對策思考

目 錄

摘 要：....................................................................................................................................................1 關(guān)鍵詞：..................................................................................................................................................1

一、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)內(nèi)涵及現(xiàn)狀..............................................................................................1

（一）表外業(yè)務(wù)的內(nèi)涵......................................................................................................................1

1、表外業(yè)務(wù)的含義........................................................................................................................1

2、表外業(yè)務(wù)的特征........................................................................................................................1

3、表外業(yè)務(wù)的分類........................................................................................................................2

（二）我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)現(xiàn)狀......................................................................................................2

2、表外業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r....................................................................................................................2

3、表外業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題............................................................................................................2

二、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險..........................................................................................3

（一）市場風(fēng)險..................................................................................................................................3

（二）違約風(fēng)險..................................................................................................................................3

（三）操作風(fēng)險......................................................................................................................................4

（四）流動性風(fēng)險..............................................................................................................................4

（五）道德風(fēng)險..................................................................................................................................5

三、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因......................................................................................6

（一）經(jīng)營管理制度不健全不完善..................................................................................................6

（二）盲目追求利潤..........................................................................................................................6

（三）信息披露不全且滯后..............................................................................................................6

（四）風(fēng)險控制機(jī)制不全..................................................................................................................7

四、防范我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的對策思考..............................................................................7

（一）完善相關(guān)法制建設(shè)..................................................................................................................7

（二）健全內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)..........................................................................................................7

（三）加強(qiáng)信息披露,強(qiáng)化信息透明度.............................................................................................7

I

（四）強(qiáng)化資本充足率的動態(tài)監(jiān)管機(jī)制..........................................................................................8

（五）建立健全的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管體系......................................................................................8

（六）完善表外業(yè)務(wù)核算與管理......................................................................................................8

1、表內(nèi)科目復(fù)式記賬核算方式：...............................................................................................9

2、表外科目復(fù)試記賬核算方式：...............................................................................................9

3、表外科目單式記賬核算方式:..................................................................................................9

五、結(jié)語..................................................................................................................................................9 參考文獻(xiàn)..................................................................................................................................................9 ABSTRACT:.........................................................................................................................................10 KEY WORDS:......................................................................................................................................11 致謝........................................................................................................................................................11

II

淺析我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險及對策思考

摘 要：自20世紀(jì)80年代以來，在金融自有化的推動下國有商業(yè)銀行面對銀行間競爭力加大和顧客需要多樣化的局面，成本低、風(fēng)險低、收益高、潛力大的表外業(yè)務(wù)成為銀行業(yè)務(wù)中新的利潤增長點(diǎn)。提高資本和資產(chǎn)比率，大規(guī)模的從事表外業(yè)務(wù)已經(jīng)成為大勢所趨。但是表外業(yè)務(wù)也潛藏風(fēng)險，尤其是一些金融衍生產(chǎn)品的杠桿作用，以小博大，一旦發(fā)生風(fēng)險，將會給商業(yè)銀行造成巨大的損失。因此，加強(qiáng)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險監(jiān)管、實施有的風(fēng)險監(jiān)管對策使銀行的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險最小化、收益最大化成為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理中的關(guān)鍵。本文從我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀，面臨的主要風(fēng)險入手，針對風(fēng)險提出相應(yīng)的建議。

關(guān)鍵詞：表外業(yè)務(wù)；發(fā)展現(xiàn)狀；風(fēng)險成因；對策

一、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)內(nèi)涵及現(xiàn)狀

（一）表外業(yè)務(wù)的內(nèi)涵

1、表外業(yè)務(wù)的含義

表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)表，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債，但能夠影響銀行當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)通常是收非利息收入業(yè)務(wù)，它主要依靠銀行的信譽(yù)，通過一部分的人力，物力，工具和承擔(dān)一部分的經(jīng)濟(jì)責(zé)任來收取手續(xù)費(fèi)和傭金從而增加資產(chǎn)收益提高銀行盈利水平。廣義的表外業(yè)務(wù)還包括結(jié)算，代理，咨詢等業(yè)務(wù)。①

2、表外業(yè)務(wù)的特征

表外業(yè)務(wù)不應(yīng)用或不直接應(yīng)用銀行資金來提供服務(wù)。商業(yè)銀行在辦理這類業(yè)務(wù)時沒有發(fā)生實際的貨幣收付，沒有墊付任何資金，實現(xiàn)了對非自身資金資源的充分利用；表外業(yè)務(wù)操作靈活，這種靈活性使商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)得到了廣闊發(fā)展的空間；金融衍生工具業(yè)務(wù)資金成本低，屬于以小博大的高收益，如果銀行對這類業(yè)務(wù)監(jiān)管不利或存在投機(jī)心理，后果將會非常嚴(yán)重；此外表外業(yè)務(wù)透明度低，監(jiān)管難度大，可能會給銀行帶來很大的風(fēng)險隱患。

①

鮑靜海.商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理[M].云南郵電出版社 ,2003,9

3、表外業(yè)務(wù)的分類

按巴塞爾委員會相關(guān)規(guī)定表外業(yè)務(wù)大體上分為四類：第一類是銀行提供的各類擔(dān)保和類似的或有債務(wù)。如跟單信用證擔(dān)保，票據(jù)承兌擔(dān)保，備用信用證，有追索權(quán)的債券轉(zhuǎn)讓；第二類是貸款或投資的承諾業(yè)務(wù)，如貸款限額，循環(huán)貸款承諾銷售與回購協(xié)議票據(jù)發(fā)行便利等；第三類是創(chuàng)新金融工具業(yè)務(wù)如外匯期貨業(yè)務(wù)，貨幣與利率互換，金融期貨，期權(quán)合約等；第四類是客戶資產(chǎn)管理的中介。

①

（二）我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

1、發(fā)展表外業(yè)務(wù)的原因

從20 世紀(jì)80年代起發(fā)達(dá)國家表外業(yè)務(wù)開始迅猛發(fā)展，瑞士銀行在1982年到1983年檢表外業(yè)務(wù)收益占銀行總收益的60%。從目前國際情況來看商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展呈擴(kuò)大趨勢，美國7大銀行的編外業(yè)務(wù)比傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)多出1倍來。我國自改革開放以來，專業(yè)銀行企業(yè)化，商業(yè)化的改革不斷深入。資本證券化，資本充足率比率限制，表外業(yè)務(wù)能夠提高自生競爭力，使我國商業(yè)銀行自生優(yōu)勢得到充分發(fā)揮。所以表外業(yè)務(wù)在我國形成并迅速發(fā)展起來。

2、表外業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r

改革開放二十多年里，我國商業(yè)銀行從引進(jìn)國外銀行的表外業(yè)務(wù)到自行開發(fā)適合我國金融環(huán)境的新產(chǎn)品，逐步發(fā)展壯大起來。自1979年10月中國銀行首次開發(fā)信托租賃累表外業(yè)務(wù)以來，國有商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行，城市商業(yè)銀行不斷借鑒吸收國外商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗開發(fā)了保函，商業(yè)票據(jù)承兌，貼現(xiàn)，代客外匯賣賣，代理發(fā)行債券，信用證，循環(huán)包銷便利，貸款承諾，遠(yuǎn)期交易等表外業(yè)務(wù)。我過商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)從存款導(dǎo)向階段，以維護(hù)客戶關(guān)系，穩(wěn)定和增加存款為目的過渡到收入導(dǎo)向階段，以防范風(fēng)險增加收入為目的。我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)在20多年里不斷創(chuàng)新發(fā)展，從整體上看我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)起步晚，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后西方資本主義國家，表外業(yè)務(wù)形成的利潤平均不到10%。

3、表外業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題

① 王俊豪.財經(jīng)論叢[J].財經(jīng)論叢編輯部，2011,(01)

首先，表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新力度不足。為了滿足顧客多樣化的需求，以及提高競爭力，表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新成為一個十分迫切的問題，但是我國表外業(yè)務(wù)現(xiàn)在大多以傳統(tǒng)的結(jié)算代理擔(dān)保業(yè)務(wù)為主，咨詢基金業(yè)務(wù)占比較低，投資銀行業(yè)務(wù)甚至存在虧損。其次，表外業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡。我國表外業(yè)務(wù)市場需求面太窄，外匯衍生保值，理財，投資銀行等業(yè)務(wù)需求還沒有形成規(guī)模。地區(qū)發(fā)展不平衡，表外業(yè)務(wù)多集中于經(jīng)濟(jì)和勞動力較發(fā)達(dá)的東部沿海地區(qū)，中西部及偏遠(yuǎn)地區(qū)發(fā)展相對滯后，對表外業(yè)務(wù)的認(rèn)識還停留在定義層面難得獲得廣泛的開展。再次，表外業(yè)務(wù)管理不規(guī)范，由于我國各商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)的操作和使用還較為匱乏，因而在各商業(yè)銀行的內(nèi)部就缺乏相應(yīng)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行營銷和管理。

二、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險

表外業(yè)務(wù)提供的是非資金金融業(yè)務(wù)。大多數(shù)情況下金融機(jī)構(gòu)只充當(dāng)為客戶提供保障和規(guī)避風(fēng)險的中介機(jī)構(gòu)，并且編外業(yè)務(wù)大多以銀行的行用作為信用支付保證，潛在風(fēng)險遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于表內(nèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險，具體風(fēng)險包括：

（一）市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指由于利率，匯率發(fā)生了不利于銀行的波動，可能會是銀行遭到損失的風(fēng)險。利率匯率等變動較為頻繁，這類風(fēng)險在一個行業(yè)務(wù)中較為明顯。是典型的系統(tǒng)風(fēng)險，包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、股票風(fēng)險和商品風(fēng)險?；Q交易，遠(yuǎn)期利率協(xié)議，期權(quán)交易，票據(jù)發(fā)行便利等業(yè)務(wù)都會使商業(yè)銀行面臨市場風(fēng)險，如銀行與某公司簽訂互換合約，銀行支付給公司固定利率以換取某公司的浮動利率，若銀行及時找到固定利率支付者簽訂另一互換合約。①這時，商業(yè)銀行持有敝口的商互換頭寸，若市場利率下降將導(dǎo)致銀行收入減少，而支出卻不變從而招致?lián)p失?？傊袌鲲L(fēng)險是銀行表外業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險，涉及面廣泛。稍有不慎就能使銀行遭受損失甚至倒閉。

（二）違約風(fēng)險

違約風(fēng)險是信用風(fēng)險的一個層面，它是指由于交易兌現(xiàn)主觀或客觀的原因不履行合約使銀行在表外業(yè)務(wù)中遭受損失的可能性。

信用違約掉期產(chǎn)品作為金融創(chuàng)新產(chǎn)品，看起來減少了持有金融資產(chǎn)方對違約風(fēng)險的擔(dān)心，為保險公司或?qū)_基金提供了新的利潤來源。但次級衍生品自身具 ① 朱紅巖,吳延普.商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險化解對策[J].濟(jì)南金融,2009,(2)

有高杠桿作用，存在著放大風(fēng)險的潛在性。完全柜臺交易沒有政府監(jiān)管，導(dǎo)致規(guī)模無限制的膨脹,這個損失將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)計的范圍。沒有中央清算系統(tǒng)，沒有集中交易的報價系統(tǒng)，沒有準(zhǔn)備金保證要求，沒有風(fēng)險對家的監(jiān)控追蹤。信用違約掉期看不見摸不著，一個買家背后可能存在著不止一個操作者，很難找到由誰來負(fù)責(zé)賠償。一旦違約，所有相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)及投資者將受到損失。信用違約掉期已異化為信用保險合約買賣方的對賭行為。如果監(jiān)管機(jī)構(gòu)對此進(jìn)行管制，這些賭徒將面臨巨大的債務(wù)，債務(wù)通過信用違約掉期的杠桿效應(yīng)傳下去，將風(fēng)險擴(kuò)大讓更多的投資者受到損失。

（三）操作風(fēng)險

操作風(fēng)險是指操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險。

1995年震驚世界的金融事件莫過于英國老牌銀行——巴林銀行倒閉。尼克李森：國際金融界“天才交易員”，曾任巴林銀行駐新加坡巴林期貨公司總經(jīng)理、首席交易員。1994年下半年，李森認(rèn)為，日本經(jīng)濟(jì)已開始走出衰退，股市將會有大漲趨勢，在銀行未授權(quán)的情況下大量買進(jìn)日經(jīng)225指數(shù)期貨合約和看漲期權(quán)。然而1995年關(guān)西大地震，股市暴跌，李森所持多頭頭寸遭受重創(chuàng)，損失2.1億英鎊。李森為反敗為勝，大量補(bǔ)倉日經(jīng)225期貨合約和利率期貨合約。這是以“杠桿效應(yīng)”放大了幾十倍的期貨合約。每跌一點(diǎn)，李森先生的頭寸就要損失兩百多萬美元。2月24日，當(dāng)日經(jīng)指數(shù)再次加速暴跌后，李森所在的巴林期貨公司的頭寸損失，已接近其整個巴林銀行集團(tuán)資本和儲備之和，一個有著230年歷史的老牌銀行毀于一旦。

表外業(yè)務(wù)，尤其是金融衍生工具市場變化很快，交易員有很大的自由度。交易員的業(yè)務(wù)水平，風(fēng)險意識，整體觀念，心理承受能力直接關(guān)系到其從事表外業(yè)務(wù)的盈虧。目前我國表外業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)管理操作技術(shù)水平方面還有欠缺，行業(yè)制度建立還不足以涵蓋全部信用品種，金融產(chǎn)品推陳出新，商業(yè)銀行上級行指令性任務(wù)指標(biāo)要求基層行完成計劃常常是業(yè)務(wù)和操作偏離規(guī)定和相關(guān)制度。員工業(yè)務(wù)素質(zhì)不高和不按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)形成的操作技能風(fēng)險是商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營不得不防的重要問題。

（四）流動性風(fēng)險

流動性風(fēng)險是指某些金融工具按其市場價格或接近市場價格迅速轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)而是銀行面臨資金頭寸短缺或低價轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而是銀行遭受損失的可能性。

在20世紀(jì)70年代，美國十大銀行之一的大陸伊利諾伊銀行制定了一系列雄心勃勃的信貸計劃。信貸員有權(quán)以低以競爭對手的利息發(fā)放大額貸款，從1977到1981貸款以平均每年19.8％的速度增長。但是，急劇的資產(chǎn)擴(kuò)張?zhí)N藏著潛在危機(jī)。其并沒有穩(wěn)定的核心存款來源，主要由出售短期可轉(zhuǎn)讓定期存單、吸收歐洲美元和工商企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)的隔夜存款來支持。又向一些問題企業(yè)發(fā)放了大量貸款，其問題貸款的份額越來越大。1982年，該銀行沒有按時付息的貸款額占總資產(chǎn)的4.6％。1983年，該銀行的流動狀況盡一步惡化，在1984年的頭3個月，問題貸款的總額已達(dá)到23億美元。第一季度的銀行賬務(wù)報表中出現(xiàn)了虧損。5月11日，該銀行從美國聯(lián)邦儲備銀行借入36億美元來填補(bǔ)流失的存款，以維持必須的流動性但沒有根本解決問題，大陸伊利諾伊銀行的存款還在繼續(xù)流失，在短短的兩個月內(nèi)，該銀行共損失了150億沒有的存款。1984年7月，聯(lián)邦存款保險公司不得以接管該銀行。

在資本證券化浪潮中，看似增加了融資者的流動性，轉(zhuǎn)移了風(fēng)險實質(zhì)卻增加了流動性風(fēng)險。表外業(yè)務(wù)流動性風(fēng)險是商業(yè)銀行不得不謹(jǐn)慎對待的風(fēng)險之一。

（五）道德風(fēng)險

商業(yè)銀行道德風(fēng)險是指銀行從業(yè)人員在其自身需要得不到有效滿足，并受其思想狀況、道德修養(yǎng)、價值取向的影響和左右，為滿足自身需要，未使其業(yè)務(wù)行為最優(yōu)化，從而引起或故意導(dǎo)致金融運(yùn)行處于風(fēng)險狀態(tài)的可能性。

自2003年下半年以來，國際銅價快速攀升，各大機(jī)構(gòu)紛紛預(yù)測上漲之后國際銅價將步入下跌時期。國際大投資銀行也大多預(yù)測2005年銅價會下調(diào)。實際情況卻是銅價的逆市上漲，2005年11月達(dá)到期銅市場的最高紀(jì)錄。“國儲銅”事件正是發(fā)生在這時期。國家物質(zhì)儲備局為緩解當(dāng)前國內(nèi)銅供應(yīng)緊張的狀況，國儲調(diào)節(jié)中心受國儲局委托拍賣2萬噸國家儲備銅。在此后短短的一個月內(nèi)，國儲局舉行了四場現(xiàn)貨銅拍賣會，拍賣起價一次比一次高，給市場帶來的沖擊一次比一次大，盡管國儲局聲稱拋售銅的目的在于滿足國內(nèi)銅的需求，平抑銅價，但市場更愿意相信國儲局此舉是在緩解其在期貨市場的損失所帶來的壓力。11月13日開始外電紛紛披露，國儲局交易員劉其兵在銅期貨市場上通過LME場內(nèi)會員

SEMPRA，建立空頭頭寸約15萬至20萬噸。自9月中旬以來，國際基金不斷以推高銅價的方式逼空國儲局，銅價每噸上漲約600多美元。不斷走高的國際銅價無疑會給國儲局造成巨額虧損，所以國儲局不得不通過不斷拋售國內(nèi)現(xiàn)貨來緩解壓力，挽回?fù)p失?！皣鴥︺~”事件的發(fā)生并不是偶然的，它與國儲局內(nèi)部控制和風(fēng)險管理中存在的問題密切相關(guān)。

道德風(fēng)險對表外業(yè)務(wù)的發(fā)展存在著嚴(yán)重的威脅，對表外業(yè)務(wù)穩(wěn)定健康發(fā)展有嚴(yán)重阻礙作用。

三、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因

（一）經(jīng)營管理制度不健全不完善

我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)長期處于沒有法律法規(guī)具體引導(dǎo)和規(guī)范的狀態(tài)，2000年10月2001年7月，中國人民銀行陸續(xù)頒布《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)反風(fēng)險管理指引》和《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》才結(jié)束了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展制度上的空白。①長期以來受傳統(tǒng)銀行經(jīng)營理念和相應(yīng)經(jīng)營環(huán)境的影響，我過商業(yè)銀行奉行以規(guī)模擴(kuò)張為導(dǎo)向，以利差收入為住的經(jīng)營模式。表外業(yè)務(wù)只是服務(wù)于存貸業(yè)務(wù)的發(fā)展需求，屬于從屬地位。因此表外業(yè)務(wù)發(fā)展缺乏主動性，管理方式上多數(shù)是粗放式分散化管理內(nèi)耗比較嚴(yán)重。

（二）盲目追求利潤

巴塞爾協(xié)議規(guī)定，到1992年底從事國際金融的銀行要把資本對風(fēng)險的比率提高到8%，為了到達(dá)這一要求而又不影響銀行收入，西方銀行大規(guī)模的開拓和發(fā)展對資本沒有要求的表外業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行為規(guī)避資本充足率的要求，把目光投向沒有資本要求的表外業(yè)務(wù)，充分利用金融衍生工具業(yè)務(wù)資金成本低的特點(diǎn)，以小博大充分的利用其較高的財務(wù)杠桿，又不致力其風(fēng)險控制，特別是金融衍生工具的盲目過度創(chuàng)新和沒有規(guī)范的應(yīng)用。影響全球的2008年金融危機(jī)和金融衍生工具的創(chuàng)新使用，盲目的最求利潤就有脫不了的干系。

（三）信息披露不全且滯后

表外業(yè)務(wù)不能夠滿足傳統(tǒng)意義上的定義，確認(rèn)，計量標(biāo)準(zhǔn)而無法在會計表中予以反映。其透明度低，金融管理部門難以準(zhǔn)確把握其風(fēng)險。由于這些局限性，表外業(yè)務(wù)的信息披露成為全世界商業(yè)銀行面臨的一個重要問題。相關(guān)法律對表外 ① 陳永蓉,李江紅.外資銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展及監(jiān)管對策[J].湖北社會科學(xué),2009,(3)

業(yè)務(wù)信息披露多在披露時間，報送對象，編制過程方面有所要求，而不是對信息披露本身的具體要求，表外業(yè)務(wù)信息披露幾乎無法律可依循。其次，缺乏對風(fēng)險管理的定量信息。由于我國在風(fēng)險管理方面起步晚，衡量和監(jiān)管方面的技術(shù)和方法掌握不多,缺乏大量的管理數(shù)據(jù)，無法提供國際標(biāo)準(zhǔn)要求的大部分定量信息。

（四）風(fēng)險控制機(jī)制不全

中國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)在走向市場化的過程中開始實施內(nèi)部控制，但金融風(fēng)險沒有降低。傳統(tǒng)的內(nèi)控模式存在著嚴(yán)重的問題，思路和方式與風(fēng)險控制的方向相背離，內(nèi)部控制低效或失效。具體來說導(dǎo)致內(nèi)部控制低效的成因可以歸結(jié)為以下幾個：第一，缺乏有效的內(nèi)部控制環(huán)境；第二，缺乏內(nèi)部控制的測試評價系統(tǒng)；第三，缺乏有效的風(fēng)險評估系統(tǒng)。我國商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)的界定不明確，在管理上將表外業(yè)務(wù)等同于中間業(yè)務(wù)。在定價上沒有考慮銀行承擔(dān)的風(fēng)險值。在保護(hù)上僅僅規(guī)定了內(nèi)部的直接責(zé)任，審核責(zé)任，領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。沒有對風(fēng)險較大的表外業(yè)務(wù)指定相應(yīng)的保護(hù)設(shè)施和擔(dān)保條款。在會計處理上沒有專門的會計制度，無法正確確認(rèn)收入和支出。

四、防范我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的對策思考

（一）完善相關(guān)法制建設(shè)

表外業(yè)務(wù)的發(fā)展過程始終存在法律、法規(guī)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的情況，因此有關(guān)管理當(dāng)局在倡導(dǎo)發(fā)展表外業(yè)務(wù)的同時,應(yīng)盡快借鑒國際上相關(guān)的管理制度,制訂出符合我國國情的關(guān)于表外業(yè)務(wù)操作的具體管理規(guī)定。隨著金融創(chuàng)新活動的增加，使得金融機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)區(qū)分日益模糊，業(yè)務(wù)交叉逐步增多。為了保證商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的平穩(wěn)發(fā)展，人民銀行需要建立更加完善的表外業(yè)務(wù)法規(guī)。

（二）健全內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)

中國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)需要根據(jù)COSO報告的要求重新構(gòu)建。具體來說：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)；內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門。在構(gòu)建中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程中，應(yīng)該充分考慮內(nèi)部控制系統(tǒng)的實際情況，在內(nèi)部控制的五大要素的基礎(chǔ)上增加目標(biāo)設(shè)置，事件確定和風(fēng)險應(yīng)對等。

（三）加強(qiáng)信息披露,強(qiáng)化信息透明度

首先，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該從定量和定性兩個方面披露表外業(yè)務(wù)的范圍和性質(zhì)，披露其所面臨的主要風(fēng)險和風(fēng)險管理辦法。其次金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該披露其內(nèi)部風(fēng)險衡量方法和管理體現(xiàn)。改進(jìn)和完善商業(yè)銀行信息管理系統(tǒng)。各商業(yè)銀行應(yīng)盡快完善表外業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)和報告制度，成立專門的機(jī)構(gòu)，配備專職人員對表外業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和統(tǒng)計。定期對表外資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量分類，增加諸如表外業(yè)務(wù)墊款率、表外業(yè)務(wù)不良率等風(fēng)險核算指標(biāo)，以充分揭示表外業(yè)務(wù)真實的資產(chǎn)質(zhì)量和潛在風(fēng)險；完善表外業(yè)務(wù)及其信息披露法律法規(guī)體系。以《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等為準(zhǔn)繩，在已有的《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》 的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步制定更為具體的操作指引，建立多層次的、完善的、具可操作性的表外業(yè)務(wù)信息披露規(guī)范體系。

（四）強(qiáng)化資本充足率的動態(tài)監(jiān)管機(jī)制

表外業(yè)務(wù)通過一定的信用轉(zhuǎn)換可以計量和分配風(fēng)險資本，因此提高商業(yè)一拿很難過的資本充足率也是表外業(yè)務(wù)規(guī)避風(fēng)險的一條有效途徑。通過提高商業(yè)銀行的資本充足率來有效強(qiáng)化商業(yè)銀行的風(fēng)險控制能力。商業(yè)銀行任何能引起資本損失的業(yè)務(wù)都能通過資本充足率緩沖。目前我國商業(yè)銀行需要加強(qiáng)資本充足率的監(jiān)控管理。我國商業(yè)銀行應(yīng)通過多途徑解決資本充足率來源問題。一是銀行自身的收益形成資本；二是由國家和和政府等控制人直接進(jìn)行注資來充實；三是通過可轉(zhuǎn)債，次級債，增資擴(kuò)股等形式。

（五）建立健全的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管體系

一是監(jiān)管制度體系不斷完善，銀監(jiān)會陸續(xù)出臺市場準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)監(jiān)管等方面的部門規(guī)章和規(guī)范性文件；二是監(jiān)管手段和工具持續(xù)改進(jìn)，發(fā)展并完善銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)、現(xiàn)場檢查系統(tǒng)、銀行風(fēng)險早期預(yù)警系統(tǒng)、違約客戶風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)等監(jiān)管系統(tǒng)，健全監(jiān)管技術(shù)手段和指標(biāo)體系，提高風(fēng)險分析和監(jiān)管能力；三是加強(qiáng)資本和流動性監(jiān)管。及時補(bǔ)充資本，建立有利于科學(xué)發(fā)展的資本約束機(jī)制；四是微觀審慎監(jiān)管與宏觀審慎監(jiān)管并重，風(fēng)險監(jiān)管的有效性全面提高①；五是堅持風(fēng)險隔離和風(fēng)險監(jiān)管全覆蓋。適時強(qiáng)化銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管，探索建立全面風(fēng)險管理體系。

（六）完善表外業(yè)務(wù)核算與管理

① 王沁宇,中國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)問題淺析[J].現(xiàn)代營銷(學(xué)苑版),2010,(03)

會計核算的基本職能是“對過程的控制和觀念的總結(jié)”。權(quán)益所有者、潛在投資者、政府和社會監(jiān)督管理層等，都有知情權(quán)。將表外業(yè)務(wù)全部納入會計核算的范疇，會計信息才能反映出商業(yè)銀行的經(jīng)營全貌。

1、表內(nèi)科目復(fù)式記賬核算方式：

在進(jìn)行會計處理時，把它納入表內(nèi)科目核算，使之與表內(nèi)業(yè)務(wù)一樣能夠得到充分反映。按業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置配對的資產(chǎn)負(fù)債對應(yīng)科目，業(yè)務(wù)發(fā)生時，用復(fù)式記賬方式在配對的對應(yīng)科目中平行登記表外業(yè)務(wù)賬務(wù)，表外業(yè)務(wù)賬務(wù)參與表內(nèi)科目的試算平衡；這類表外業(yè)務(wù)納入試算平衡表底稿的編制內(nèi)容，同時也納入現(xiàn)金流量表的編制內(nèi)容。

2、表外科目復(fù)試記賬核算方式：

由表外科目轉(zhuǎn)入表內(nèi)科目核算，是合理解決衍生金融工具業(yè)務(wù)核算問題的有效方法。衍生金融工具作為一種既具投資性，也具投機(jī)性的新型金融工具，用歷史成本或公允價值作為核算依據(jù)，不僅無法體現(xiàn)交易標(biāo)的物價值變動的準(zhǔn)確性。納入表外科目核算，可以將難以準(zhǔn)確反映的交易標(biāo)的物的價值變化及風(fēng)險狀況。

3、表外科目單式記賬核算方式: 主要適用于或有負(fù)債類表外業(yè)務(wù)。我們在反映它為銀行創(chuàng)造的經(jīng)營收入的同時，對其業(yè)務(wù)內(nèi)容及可能存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險也應(yīng)給予充分反映。應(yīng)設(shè)置表外科目，采用單式記賬方式進(jìn)行會計核算。在具體會計處理方面，可按業(yè)務(wù)種類設(shè)置表外科目，當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)生時，記相應(yīng)科目的借方。會計信息反映方面，在試算平衡表和資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充資料中將這一表外業(yè)務(wù)信息予以充分披露。

五、結(jié)語

綜上所述，發(fā)展商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)是提高商業(yè)銀行競爭力的一條有效途徑，也是大勢所趨。但就目前的國內(nèi)環(huán)境和表外業(yè)務(wù)現(xiàn)狀來看，其優(yōu)勢沒有得到充分的發(fā)揮。而且一系列的風(fēng)險也影響其健康快速的發(fā)展。我過各商業(yè)銀行應(yīng)該積極的針對風(fēng)險提出相應(yīng)對策，促進(jìn)其健康穩(wěn)定發(fā)展。

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Elementary analysis China Commercial Bank's off-balance sheet business risk and

Countermeasures Abstract: since the nineteen eighties, the state-owned commercial banks face more competition and the diversity of customer needs as the promotion of finance.The low cost, low risk, high income, high potential off-balance sheet business in banking business become the new profit growth point.Increasing capital and asset ratio, mass in off-balance-sheet business has become the represent the general trend.But the off-balance-sheet business also has risks, especially the financial derivative products leverage which have small broad, once they meet to risk,it will cause huge loss.Therefore, strengthening the off-balance sheet risk regulation, implementing some risk supervision countermeasure to make banks' off-balance-sheet business risk minimizatied, profit become the key of commercial bank business management.This text puts forward the corresponding suggestions for risk from the commercial bank's off-balance sheet business situation of our country and the major risks faced.Key words: table business;development status;risk factors;Countermeasures

致謝

寫到這里已是論文的結(jié)篇之詞，敲擊鍵盤的手指變得有些沉重起來。翻看著這厚厚一疊的文字，想起曾經(jīng)為了要寫六千字的論文而發(fā)愁，我不禁對自己微笑了。四年的大學(xué)時光轉(zhuǎn)瞬即逝，十六年的學(xué)子生涯亦將揮手告別。這一路走來的點(diǎn)滴片段，此時此刻如同影像般在心底回放，無論快樂、憂傷、收獲還是挫敗，都是那樣的珍貴與溫暖。

我深深地感謝指導(dǎo)老師葉育甫給予我的悉心指導(dǎo)、多方面的入微關(guān)懷和幫助。老師淵博的知識、扎實的理論功底、高深的學(xué)術(shù)造詣、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度和胸懷寬宏的高尚品質(zhì)，讓我受益匪淺，終身難忘。從葉老師這里，我真正領(lǐng)略到了“發(fā)諸于心，行諸于事，見諸于成果”的實踐哲學(xué)。

第三篇：我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)研究

21.我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)研究

---寫作提示：本題不要寫成中間業(yè)務(wù)。需要搞清楚中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的區(qū)別；要多寫現(xiàn)狀，多分析問題及問題產(chǎn)生的原因及對策。

我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)

摘要

本論文首先系統(tǒng)的介紹了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的概念、分類、來源、發(fā)展趨 勢和特點(diǎn)。然后對我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)的開展情況從品種和數(shù)量兩個角度 做了相關(guān)分析。最后，從理論上預(yù)測國內(nèi)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢，并探討了我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的緊迫性，提出了我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的優(yōu)勢和相關(guān)的發(fā)展瓶頸，從而試圖提出我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的一些基本發(fā)展思路。

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 分析及建議

目錄

前 言.......................................................................................................1

第一章 表外業(yè)務(wù)介紹.........................................................................................1.1 表外業(yè)務(wù)的概念.............................................1.2 表外業(yè)務(wù)的分類...........................................1.3表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展..........................................................................第二章 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分析................................................................2.1 從我國商業(yè)銀行的發(fā)展來看表外業(yè)務(wù)的發(fā)展.......................................2.2 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀.......................................................第三章 發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的綜合分析及建議

3.1 我國商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務(wù)的必要性..........................................3.2 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的優(yōu)勢...........................................................3.3 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的劣勢...........................................................3.4 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)需注意的幾個問題.......................................3.5 關(guān)于我國商業(yè)銀行分階段發(fā)展表外業(yè)務(wù)的建議.......................................第四章結(jié) 論.....................................................................................................參 考 文 獻(xiàn)...........................................................................................................致 謝.....................................................................................................................摘 要.......................................................................................................................前 言

第一章 表外業(yè)務(wù)介紹

1.1 表外業(yè)務(wù)的概念

所謂表外業(yè)務(wù)（Off-Balance Sheet Activities，OB），是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是有風(fēng)險的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，其中一部分還有可能轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的實有資產(chǎn)和實有負(fù)債，故通常要求在會計報表的附注中予以揭示。

1.2 表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展

商業(yè)銀行有著悠久的歷史，有據(jù)可考的最早的有固定場所的銀行是1157年意大利的威尼斯銀行（BANK OF VENICE）。商業(yè)銀行的歷史是充滿了進(jìn)取和變革的歷史，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境的改變，商業(yè)銀行不斷改進(jìn)服務(wù)模式，增加服務(wù)項目。進(jìn)入20 世紀(jì)80 年代以來，商業(yè)銀行遇到了前所未有的挑戰(zhàn)：加強(qiáng)的管制；不斷加劇的競爭和脫媒；金融創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。商業(yè)銀行的經(jīng)營模式也因此有了巨大的轉(zhuǎn)變，表外業(yè)務(wù)（Off-balance-sheet Activities）的發(fā)展壯大就是轉(zhuǎn)變之一。表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展，既有其內(nèi)部動力，又有外部作用。1978 年2 月，美國西北大學(xué)召開了一個關(guān)于存款機(jī)構(gòu)資產(chǎn)證券化和表外業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險的研討會，會上有的學(xué)者將表外業(yè)務(wù)產(chǎn)生和發(fā)展的動因歸結(jié)為一個模型：

TRICK + Rational Self-interest = OBSA + Securitization 即 TRICK + 理性的自我利益 = 表外業(yè)務(wù)發(fā)展 + 證券化上式中，TRICK 中的T 代表技術(shù)（Technology）；R 代表管制（Regulation）；I 代表利率風(fēng)險（Interest）；C 代表爭取顧客所進(jìn)行的競爭（Competition forCustomers）；K 代表資本充足率（Capital Adequacy）。也就是說，表外業(yè)務(wù)和證券化是由TRICK 驅(qū)動的，是商業(yè)銀行尋求盈利機(jī)會的一種努力。商業(yè)銀行作為企業(yè)，是微觀經(jīng)濟(jì)個體，它的目的是為了追求自身利益的最大化-----利潤最大化或風(fēng)險最小化。為了實現(xiàn)這個目標(biāo)，銀行必須確保其金融資產(chǎn)的盈利性、流動性和安全性。表外業(yè)務(wù)就是這“三性”的統(tǒng)一。

1.3 表外業(yè)務(wù)的分類

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)仍在蓬勃發(fā)展中，新的業(yè)務(wù)不斷產(chǎn)生，原有的業(yè)務(wù)也在 不斷演變，這就給對其進(jìn)行分門別類帶來了一定的難度。目前，表外業(yè)務(wù)的分 類方法有很多，但每一種分類都存在著一定的不足之處，國際銀行業(yè)對此尚無 統(tǒng)一的結(jié)論，這里主要介紹三種流行的分類方法。

（一）根據(jù)巴塞爾委員會對表外業(yè)務(wù)廣義和狹義概念的區(qū)別，按照是否構(gòu) 成銀行或有資產(chǎn)或有負(fù)債，可以將表外業(yè)務(wù)分為兩類

① 或有債權(quán)/債務(wù)類表外業(yè)務(wù)（即狹義的表外業(yè)務(wù)）② 金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)（Financial Services）

（二）按照是否含有期權(quán)，可以將表外業(yè)務(wù)分為兩類 ① 含有期權(quán)的表外業(yè)務(wù)（Option-like OBS）② 不含有期權(quán)的表外業(yè)務(wù)(No-option OBS)

（三）按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，可以將表外業(yè)務(wù)分為四類 ① 貿(mào)易融通業(yè)務(wù) ② 金融保證業(yè)務(wù) ③ 金融衍生工具業(yè)務(wù) ④ 中介服務(wù)業(yè)務(wù)

第二章 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分析

2.1 從我國商業(yè)銀行的發(fā)展來看表外業(yè)務(wù)的發(fā)展

2.1.1 我國商業(yè)銀行的發(fā)展

1948 年的冬天，在原華北銀行、北海銀行、西北農(nóng)民銀行的基礎(chǔ)上組成了中國人民銀行。在解放以后，隨著我國銀行體系的逐步建立和完善，一些專業(yè)銀行也相繼成立。1951 年農(nóng)業(yè)合作銀行成立，1954 年中國人民建設(shè)銀行成立，1963 年中國農(nóng)業(yè)銀行成立，但后來均被撤消。至1979 年以前，中國人民銀行是國內(nèi)唯一的銀行，基本上承攬了全部金融業(yè)務(wù)。初步形成中央銀行監(jiān)管下的銀行體系是在1979 年至1995 年間。隨著我國經(jīng)濟(jì)的對外開放和發(fā)展，企業(yè)對銀行資金需求的增大使我國金融業(yè)有了較大的發(fā)展空間。70 年代末和80 年代初先后恢復(fù)了中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行。1984 年開始，中國人民銀行正式執(zhí)行中央銀行職能，同時分設(shè)中國工商銀行。四大國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的恢復(fù)打破了中國人民銀行完全壟斷的局面，初步形成中央銀行監(jiān)管下的專業(yè)銀行運(yùn)作體系。中信實業(yè)銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行等10 余家股份制商業(yè)銀行也紛紛成立，外資銀行相繼進(jìn)入經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)的沿海開放城市開展業(yè)務(wù)，此外外資銀行也紛紛登陸并與中資銀行合作開辦中外合資銀行。1995 年隨著商業(yè)銀行法的實施，我國的銀行業(yè)逐漸形成了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)要求的中央銀行監(jiān)管下的商業(yè)銀行運(yùn)作模式的現(xiàn)代銀行體系。

2.1.2 我國商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)

負(fù)債業(yè)務(wù)及商業(yè)銀行的資金來源。我國商業(yè)銀行的資金來源本上分為各項存款、債券、對國際金融機(jī)構(gòu)負(fù)債、貨幣發(fā)行和銀行自有資金五大類，其中各項存款在銀行的資金來源中所占的比例最大。至2000 年第一季度末，各項存款占整個銀行資金來源的87%，其次是貨幣發(fā)行及央行的資金來源，再次是自有資金債券和對國際金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債所占比例較小。資金來源是銀行的血液，傳統(tǒng)負(fù)債業(yè)務(wù)的創(chuàng)新則成為銀行擴(kuò)大資金來源的重要手段。近年來隨著電子通信技術(shù)的飛速發(fā)展商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)模式出現(xiàn)由單一的柜面儲蓄、企業(yè)存款方式轉(zhuǎn)向以電子計算機(jī)技術(shù)為中心依靠銀行卡、ATM 自動取款機(jī)、自動存款機(jī)、自助銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、電話銀行等先進(jìn)工具和手段來吸收企業(yè)存款。我國商業(yè)銀行的資金運(yùn)用項目即資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括各項貸款、黃金占款、外匯占款、在國際金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)和財政借款等。至2000 年第一季度末，我國銀行的各項貸款占整個銀行資金運(yùn)用的85%。銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是銀行負(fù)債及自有資金的運(yùn)用，這既會給銀行帶來盈利，也會帶來風(fēng)險。隨著銀行間金融競爭的加劇，各大銀行不斷加強(qiáng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，開辟新的利潤渠道。近年來，除了原先的企業(yè)貸款，銀行不斷開展銀團(tuán)貸款、多家銀行參與貸款項目、兼并收購等提供貸款、保理貸款、企業(yè)應(yīng)收賬款抵押貸款等一些新型的企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，還大力拓展按揭貸款、助學(xué)貸款、汽車貸款等各種形式的個人消費(fèi)貸款。第三種業(yè)務(wù)就是商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)。由于我國金融體系仍屬分業(yè)管理體系，所以近年來，盡管表外業(yè)務(wù)有所發(fā)展，但從總體上看，業(yè)務(wù)面不廣，服務(wù)品種少，收益比例低，無法與西方國家商業(yè)銀行相比。

2.2 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

第一，我國現(xiàn)在開展的表外業(yè)務(wù)大都比較單一，一般是與貿(mào)易服務(wù)密切相關(guān)。常用的有以下類型：貸款承諾，銀行承兌匯票，銀行保函和信用證。國外流行的票據(jù)發(fā)行便利、資產(chǎn)證券化、互換、期權(quán)等金融衍生工具都沒有開展。同時表外業(yè)務(wù)開展范圍局限于少部分外貿(mào)企業(yè)和國有企業(yè)，表外業(yè)務(wù)規(guī)模小效益較差。

第二，我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)缺乏合理的組織和有效的管理，有待進(jìn)一步規(guī)范。目前，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，從上到下缺乏主管機(jī)構(gòu)和總體規(guī)劃，在實際工作中造成無章無序，無標(biāo)準(zhǔn)可行，缺乏規(guī)范性的管理。在組織結(jié)構(gòu)上商業(yè)銀行還沒有設(shè)立相應(yīng)的專門機(jī)構(gòu)。在業(yè)務(wù)操作程序上，許多業(yè)務(wù)品種沒有完整統(tǒng)一的操作方法。在開展業(yè)務(wù)的手段上各商業(yè)銀行不是通過增加業(yè)務(wù)品種，擴(kuò)大服務(wù)范圍，提高服務(wù)質(zhì)量來吸引顧客，而是采取各種不正當(dāng)?shù)母偁幨侄巍?/p>

第三，我國中央銀行監(jiān)管重表內(nèi)，輕表外的情況依然存在。對表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的法律法規(guī)不健全，相關(guān)規(guī)定只散見于一些其他的法規(guī)條例中，同時我國對表外業(yè)務(wù)監(jiān)管與國際慣例還有較大差距。隨著金融衍生工具不斷創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)全球化和中國加入WT0，我國在分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的模式下，如何處理各機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)，避免監(jiān)管盲區(qū)和重復(fù)監(jiān)管，是擺在監(jiān)管當(dāng)局面前的一個重要問題。

第三章發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的綜合分析及建議

3.1我國商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務(wù)的必要性

1、適應(yīng)利率下調(diào)，尋找新的利潤增長點(diǎn)的需要

1996年以來中國人民銀行連續(xù)八次降低存貸款利率，6個月以內(nèi)的短期貸款利率從1997年的7.65%降低為2002年的5.04%；6個月至1年期短期貸款利率從1997年的8.64%降低為2002年的5.31%；1年至3年期的中長期貸款利率從1997年的9.36%降低為2002年的5.49%。3年至5年期的中長期貸款利率從1997年的9.9%降低為2002年的5.58%。銀行的低利率降低了銀行資金的邊際利潤，使銀行存貸利差不斷縮小。在這種情況下，商業(yè)銀行獲利的空間已十分有限，必須適應(yīng)市場環(huán)境的變化去開拓各種非利息業(yè)務(wù)，尋找新的利潤增長點(diǎn)。

2、化解不良貸款，減少金融風(fēng)險的需要

從銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量來看，世界前20家銀行的平均不良資產(chǎn)率僅為3.27%，其中花旗銀行和美洲銀行的不良資產(chǎn)率分別為1.4%和0.85%。而我國銀行業(yè)2001年按新的貸款分類法統(tǒng)計，銀行的不良資產(chǎn)率仍在25%左右，除了四大國有獨(dú)資商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例居高不下外，新興商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例也在急劇攀升。銀行業(yè)顯露和潛在的金融風(fēng)險已十分突出，再加上缺乏金融風(fēng)險防范與化解的有效措施，嚴(yán)重阻礙了銀行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。這就需要利用表外業(yè)務(wù)來防范與化解金融風(fēng)險。

3、降低運(yùn)營成本，提高資產(chǎn)報酬率的需要

隨著銀行成本增加，收益下降，單純的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)已難以滿足客戶多層次多樣化的金融需求和銀行收益的保證。國有商業(yè)銀行由于規(guī)模過大，分支機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員過多，人均創(chuàng)利1.19萬元，人均費(fèi)用卻達(dá)8.58萬元。其他商業(yè)銀行由于分支機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員過少，人均創(chuàng)利40多萬元，人均費(fèi)用也高達(dá)18萬元之多。所以銀行必須降低運(yùn)營成本。如果要在不增加或降低運(yùn)營成本的情況下，為客戶提供多功能、多元化、國際化的服務(wù)，表外業(yè)務(wù)因具有低成本和提高資產(chǎn)報酬率之功效，不失為理想之選。

4、利用表外融資技術(shù)，增加資金來源的需要

隨著我國金融市場的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)從市場上籌集資金，直接以機(jī)構(gòu)投資者身份與經(jīng)紀(jì)商進(jìn)行股票和債券交易，不再完全依賴商業(yè)銀行貸款。其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，如保險公司、信托公司、證券公司、基金管理公司等的快速發(fā)展，分流了一部分商業(yè)銀行的資金。為了競爭資金來源，商業(yè)銀行可以通過開展表外融資技術(shù)，如貸款出售、發(fā)行備用信用證等業(yè)務(wù)，增加其資金來源。

5、通過業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提高市場競爭力的需要

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)包括資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)三個方面，在金融創(chuàng)新的過程中，不僅要重視表內(nèi)業(yè)務(wù)，而且也要重視表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，搶占適應(yīng)持續(xù)發(fā)展要求的空間。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的拓展，是其銀行經(jīng)營國際化、資本證券化、業(yè)務(wù)表外化的三大發(fā)展趨勢之一，也有利于提高市場競爭力的需要。

第四篇：影響我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的主要因素及對策

影響我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的主要因素及對策

摘要20世紀(jì)80年代以來表外業(yè)務(wù)在西方國家商業(yè)銀行的重要性不斷增加表外業(yè)務(wù)收入占銀行總收入的比重越來越大而我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展比較緩慢整體發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于外資銀行我國的商業(yè)銀行必須加大表外業(yè)務(wù)的發(fā)展實現(xiàn)經(jīng)營多元化拓展新的利潤渠道增強(qiáng)自身的綜合實力

關(guān)鍵詞商業(yè)銀行;表外業(yè)務(wù);金融

20世紀(jì)80年代以來表外業(yè)務(wù)在西方國家商業(yè)銀行的重要性不斷增加表外業(yè)務(wù)收入占銀行總收入的比重越來越大而我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展比較緩慢整體發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于外資銀行隨著我國金融業(yè)對外開放程度的加深和利率市場化進(jìn)程的不斷推進(jìn)金融市場的競爭越來越激烈傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)的盈利空間越來越小我國的商業(yè)銀行必須加大表外業(yè)務(wù)的發(fā)展實現(xiàn)經(jīng)營多元化拓展新的利潤渠道增強(qiáng)自身的綜合實力

1影響我國銀行表外業(yè)務(wù)的主要因素

1.1我國商業(yè)銀行的經(jīng)營理念

長期以來我國的商業(yè)銀行習(xí)慣了政府的指令性安排市場競爭意識差盈利觀念淡薄隨著利率市場化的發(fā)展和金融市場的開放商業(yè)銀行的經(jīng)營觀念有所改變但是仍是把主要的精力放在傳統(tǒng)的存貸等表內(nèi)業(yè)務(wù)上對表外業(yè)務(wù)的重要性認(rèn)識不足對表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展缺乏動力沒有形成對表外業(yè)務(wù)有效的監(jiān)督管理機(jī)制

1.2分業(yè)經(jīng)營管理體制的約束

《商業(yè)銀行法》規(guī)定銀行業(yè)實行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營商業(yè)銀行在涉及證券保險業(yè)務(wù)領(lǐng)域時不能提供相應(yīng)的綜合理財業(yè)務(wù)分業(yè)經(jīng)營極大的限制了表外業(yè)務(wù)的拓展空間割裂了商業(yè)銀行與資本市場的聯(lián)系使商業(yè)銀行經(jīng)營的表外業(yè)務(wù)品種單一

商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)受到很大的局限

1.3金融市場欠發(fā)達(dá)

我國金融市場相對不發(fā)達(dá)企業(yè)債券市場和商業(yè)票據(jù)市場在規(guī)模流通機(jī)制等方還都很不完善；股票市場雖然歷經(jīng)改革有所發(fā)展但仍然存在市場分割投機(jī)嚴(yán)重等問題；金融衍生產(chǎn)品市場的開辟無疑與利率和匯率市場化及人名幣走向完全自由兌換的進(jìn)程密切相關(guān)擔(dān)保類承諾類等表外業(yè)務(wù)與企業(yè)債券市場商業(yè)票據(jù)市場的興衰高度相關(guān)而更高層次的表外業(yè)務(wù)如金融衍生產(chǎn)品交易服務(wù)理財顧問服務(wù)等要以高度發(fā)的的金融市場特別是金融衍生產(chǎn)品市場為依托金融市場的不發(fā)達(dá)嚴(yán)重阻礙了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展

1.4外部信用環(huán)境欠佳

狹義的表外業(yè)務(wù)是指有風(fēng)險的表外業(yè)務(wù)如擔(dān)保類承諾類金融衍生產(chǎn)品交易類的服務(wù)開展此類的表外業(yè)務(wù)要求締約雙方有良好的信用習(xí)慣否則會使銀行承擔(dān)過高的風(fēng)險我國社會信用意識淡薄社會生活中信用機(jī)制不健全我國銀行與企業(yè)之間甚至銀行與銀行之間債務(wù)拖欠時有發(fā)生這種不良的外部信用環(huán)境也是銀行表外業(yè)務(wù)緩慢發(fā)展的原因之一

1.5專業(yè)的人才和技術(shù)的缺乏

銀行本身是一個高技術(shù)高智能型行業(yè)而表外業(yè)務(wù)更是知識與技術(shù)密集型的產(chǎn)品集合了對人才技術(shù)機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)信息和信譽(yù)于一體的要求涉及金融財會法律稅收等領(lǐng)域商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的拓展需要大批復(fù)合型金融人才他們需要熟悉國際金融業(yè)務(wù)精通先進(jìn)電子技術(shù)掌握現(xiàn)代管理和法律法規(guī)知識這就對銀行從業(yè)人員的素質(zhì)提出了更高更全面的要求但目前我國的金融從業(yè)人員中普遍存在這“三多三少”的問題即懂一般操作的人多精通管理的人少；懂傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的人多精通金融創(chuàng)新類表外業(yè)務(wù)的人少；懂單項業(yè)務(wù)的人多精通計算機(jī)外語和國際業(yè)務(wù)的人少商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理人員的數(shù)量與素質(zhì)明顯不足在技術(shù)支持方面商業(yè)銀行雖然進(jìn)行了電子化革命擁有較位先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)系統(tǒng)但是于表外業(yè)務(wù)快速發(fā)展的要求相比仍有一定差距如軟件程序開發(fā)能力不足計算機(jī)應(yīng)用配套能力差管理信息系統(tǒng)有待完善等2加快我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的對策

（1）允許商業(yè)銀行適度的混業(yè)經(jīng)營我國金融機(jī)構(gòu)實

行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的現(xiàn)狀,限制了銀行、證券、保險企業(yè)之間的業(yè)務(wù)互通,使得商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務(wù)受到諸多制約由分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變是現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的趨勢面對金融業(yè)開放后激烈的市場競爭擴(kuò)大商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍允許商業(yè)銀行適度混業(yè)經(jīng)營可以提高銀行的收益率更為重要的是可以有效發(fā)揮我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的范圍經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

（2）改變經(jīng)營觀念積極穩(wěn)妥的發(fā)展表外業(yè)務(wù)銀行樹立多元化的經(jīng)營管理理念以表外業(yè)務(wù)為發(fā)展方向?qū)嵤┒嘣瘧?zhàn)略可以改善財務(wù)收入結(jié)構(gòu),開辟新的收入來源,提高綜合經(jīng)營效益,從而徹底改變目前國有商業(yè)銀行片面依賴存貸利差收益、收入結(jié)構(gòu)過于單一的經(jīng)營狀況提高自身的綜合競爭力

首先根據(jù)我國商業(yè)銀行針對表外業(yè)務(wù)品種單

一、服務(wù)質(zhì)量低的現(xiàn)狀,應(yīng)加大新產(chǎn)品的開發(fā)力度,不斷進(jìn)行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新,以滿足不同層次的客戶的需求,甚至創(chuàng)造出客戶的需求；其次,要充分利用現(xiàn)有資源,包括龐大的機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)資源、現(xiàn)有的客戶資源、幾十年經(jīng)營積累起來的信用資源以及相對優(yōu)勢的人力資源;同時挖掘潛在的資源,包括潛在的市場資源、西方商業(yè)銀行的經(jīng)驗資源、信息技術(shù)資源和我國特有的文化資源等,盡力拓展表外業(yè)務(wù)發(fā)展的空間最后,要充分利用

當(dāng)前及今后相當(dāng)長時期內(nèi)分業(yè)經(jīng)營限制將逐步被打破的良好契機(jī),不斷開拓表外業(yè)務(wù)的新品種

（3）加強(qiáng)科技投入加大人才培養(yǎng)力度我國商業(yè)銀行要改變當(dāng)前的用人機(jī)制,大量培養(yǎng)和引進(jìn)表外業(yè)務(wù)人才一方面可以從現(xiàn)有人員中選拔精通業(yè)務(wù)、善于鉆研的人員,安排到表外業(yè)務(wù)崗位上,對他們進(jìn)行表外業(yè)務(wù)方面較高層次的知識培訓(xùn),為表外業(yè)務(wù)的拓展奠定基礎(chǔ)另一方面可以面向社會、大專院校、以及其他金融機(jī)構(gòu)等,引進(jìn)一些具有較高理論知識和豐富實踐經(jīng)驗的專門人才,充實到表外業(yè)務(wù)發(fā)展的人才隊伍中來,以促進(jìn)表外業(yè)務(wù)的管理與發(fā)展同時商業(yè)銀行應(yīng)加快電子化建設(shè)的步伐,不斷開拓創(chuàng)新,始終保持超越同業(yè)的技術(shù)水平提高工作效率和管理水平

（4）加強(qiáng)對表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范和金融監(jiān)管加強(qiáng)對金融法律法規(guī)的建設(shè)保證表外業(yè)務(wù)的發(fā)展有法可依表外業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況透明度低銀行股東和其他外部人員不容易獲得表外業(yè)務(wù)的真實信息比較難以有效監(jiān)督銀行內(nèi)部對表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險也較難以控制因此,國有商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)首先應(yīng)從管理制度入手,如建立信用評估制度、業(yè)務(wù)風(fēng)險評估制度、雙重審核制度等,明確表外業(yè)務(wù)運(yùn)作中的崗位分工和崗位職責(zé),確立嚴(yán)格的業(yè)務(wù)程序和業(yè)務(wù)條件,將具有信用風(fēng)險的或有資

產(chǎn)業(yè)務(wù)實行統(tǒng)一授信管理,使各項業(yè)務(wù)的操作者、監(jiān)督者和風(fēng)險管理者相互制衡和相互約束；其次,要不斷建立和完善會計信息系統(tǒng),增加表外業(yè)務(wù)報表,以及時向金融管理當(dāng)局報告交易情況和統(tǒng)計數(shù)據(jù),強(qiáng)化交易透明度；最后,要加強(qiáng)對表外業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計,確保各項風(fēng)險管理政策和程序得到切實有效執(zhí)行金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)市場情況、金融業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和客戶需求,嚴(yán)格審查國有商業(yè)銀行擬開辦表外業(yè)務(wù)特別是金融衍生業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范措施、成本和收益預(yù)測、管理人員配備情況、業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)、操作規(guī)程和相關(guān)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況,并以此作為表外業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入的基本條件;要完善表外業(yè)務(wù)報告制度,規(guī)范表外業(yè)務(wù)信息披露

參考文獻(xiàn)

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第五篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)

一、西方銀行表外業(yè)務(wù)概述

（一）表外業(yè)務(wù)的含義

商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)（Off-Balance Sheet Items，簡稱OFSI），是指商業(yè)銀行從事的無法在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)充分反映的業(yè)務(wù)，它本身往往并不形成新的資產(chǎn)或負(fù)債，不改變資產(chǎn)與負(fù)債的現(xiàn)狀，但這種影響在業(yè)務(wù)過程中一般具有不確定性，即形成“或有項目”。商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)不需要運(yùn)用自有資金，而僅僅依靠銀行的信譽(yù)，依靠付出一定的人力、物力和承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任來收取手續(xù)費(fèi)和傭金，以改變當(dāng)期損益和營運(yùn)成本，提高銀行盈利水平。

表外業(yè)務(wù)是一種與傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)相互聯(lián)系又有差別的業(yè)務(wù)，它與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)共同構(gòu)成現(xiàn)代商業(yè)的銀行的三大支柱產(chǎn)業(yè)。

（二）表外業(yè)務(wù)的分類

通行的做法是根據(jù)其對銀行資產(chǎn)負(fù)債的影響將眾多的表外業(yè)務(wù)劃分為四類：（１）傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)： 最典型的就是銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，另外還包括投資銀行業(yè)務(wù)，如證券承銷、投資咨詢、信托、租賃、委托存貸款、代理等業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行利用其物質(zhì)技術(shù)和豐富的信息資源提供金融輔助性業(yè)務(wù)，從而帶來手續(xù)費(fèi)收入；

（２）承諾類（Commitments）：就是銀行向客戶承諾在未來某個時候，當(dāng)客戶需要資金時保證向其貸款，從而建立了一種潛在的借貸關(guān)系。即使客戶沒有向銀行實際借款，銀行也收取承諾費(fèi)。承諾類業(yè)務(wù)主要有備用透支、貸款額度、票據(jù)發(fā)行便利、回購協(xié)議、循環(huán)包銷便利、普通跟單信用證、貸款抵押等，這類業(yè)務(wù)形成商業(yè)銀行的或有資產(chǎn)；

（３）擔(dān)保類(Guarantees)：就是銀行擔(dān)負(fù)起為被擔(dān)保方償付債務(wù)的責(zé)任。一旦被擔(dān)保方違約，銀行必須代為履約，可能因此遭受損失，而更多的情況是轉(zhuǎn)化為銀行對被擔(dān)保方的一種追索權(quán)。擔(dān)保類業(yè)務(wù)主要有：帶追索權(quán)的資產(chǎn)出售、銀行擔(dān)保、履約擔(dān)保、還款擔(dān)保以及備用信用證等；

（４）交易類(Transactions)：此類表外業(yè)務(wù)是指與匯率、利率有關(guān)的協(xié)議，幾乎覆蓋了全部的金融衍生工具，主要有：金融期貨、期權(quán)、貨幣與利率互換、股票指數(shù)交易等，這類業(yè)務(wù)本身只改變資產(chǎn)結(jié)構(gòu)而不改變資產(chǎn)總量，但其損益最終要反映到資產(chǎn)負(fù)債表上來。

二、西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的動因及特點(diǎn)

（一）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展

在５０—６０年代, 西方商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)處于從屬于資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的地位，表外業(yè)務(wù)量占全部業(yè)務(wù)總量的比重僅為５%左右。八十年代以來,伴隨著金融創(chuàng)新的浪潮,西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。

首先是表外業(yè)務(wù)規(guī)模迅速發(fā)展。以美國銀行業(yè)為例，該國花旗、美洲等五大銀行集團(tuán)１９８５年表外業(yè)務(wù)活動量近６０００億美元，而同期表內(nèi)業(yè)務(wù)總資產(chǎn)為５３００億美元，總資本為２５０億美元，表外業(yè)務(wù)量已經(jīng)超過表內(nèi)業(yè)務(wù)總資產(chǎn)，表外業(yè)務(wù)與其總資本之比為２４∶１；１９８８年五大銀行集團(tuán)表外業(yè)務(wù)總量已達(dá)２.２萬億美元，而同期它們資產(chǎn)負(fù)債表項下資產(chǎn)總和為７８００億美元，資本總和為４５０億美元，表外業(yè)務(wù)分別是表內(nèi)資產(chǎn)和資本總和的３倍和４９倍；年中表外業(yè)務(wù)增長速度年平均高達(dá)５４２％，而同期表內(nèi)資產(chǎn)年均增長僅為９％，資本總額年均增長２１６％。另外日本商業(yè)銀行從八十年代中期開展表外業(yè)務(wù)以來,表外業(yè)務(wù)每年以４０%左右的速度增長。

其次，表外業(yè)務(wù)收入占銀行凈收入迅速增長。８０年代末９０年代初，西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行從表外業(yè)務(wù)獲得的收入已成為銀行收入的主要來源,基本與表內(nèi)業(yè)務(wù)收入持平，有的甚至超過了表內(nèi)業(yè)務(wù)收入。據(jù)有關(guān)資料介紹,１９９２—１９９３年,瑞士銀行表外業(yè)務(wù)盈利占其利潤的６０—７０%;１９９２年,德國銀行表外業(yè)務(wù)收入為３０２億馬克,占總利潤的６２%;法國銀行表外業(yè)務(wù)收入是總利潤的７７%。

由此可見, 表外業(yè)務(wù)不僅已成為國際性大商業(yè)銀行與表內(nèi)業(yè)務(wù)同等重要的業(yè)務(wù)，是銀行收入的重要來源，而且已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢之一。

（二）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的原因

1．內(nèi)因：商業(yè)銀行內(nèi)在本質(zhì)所產(chǎn)生的追求利潤的動力

現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，生產(chǎn)力高度發(fā)達(dá)，交換關(guān)系和金融關(guān)系日益復(fù)雜并已滲透于全部經(jīng)濟(jì)生活，一方面導(dǎo)致銀行從傳統(tǒng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)中獲取的收入日益減少,迫使銀行開發(fā)新的金融產(chǎn)品和服務(wù)。另一方面卻使商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新有了肥沃的土壤和廣闊的空間。特別是經(jīng)濟(jì)貨幣化向金融化發(fā)展之后，許多新的表外業(yè)務(wù)需求隨著金融化程度的提高而不斷產(chǎn)生，這對商業(yè)銀行是一種難得的發(fā)展機(jī)遇，因為每一種新的需求都意味著有潛在的市場或客戶，都存在著盈利來源。

商業(yè)銀行通過新的表外業(yè)務(wù)發(fā)展可獲得較高的規(guī)模經(jīng)濟(jì)報酬。銀行開辦表外業(yè)務(wù)的“生產(chǎn)”成本低,利潤豐厚。因為表外業(yè)務(wù)具有“或有的”的性質(zhì),很多情況下,銀行無需動用營運(yùn)資金而獲得承諾費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、期權(quán)費(fèi)等收益。如在承諾類表外業(yè)務(wù)中,如果客戶最終沒有向銀行提出借款的要求,那么銀行無需動用營運(yùn)資金而獲得承諾費(fèi)。在擔(dān)保類業(yè)務(wù)中,如果買主不爽約,或者在金融衍生工具類表外業(yè)務(wù)中,如果匯率、利率的變動在有利銀行的范圍內(nèi),結(jié)果也是如此。因此,銀行能否以盡可能低的成本提供表外業(yè)務(wù),對于承諾、擔(dān)保類,關(guān)鍵在于銀行能否最低限度地保留應(yīng)付或有負(fù)債所需的備付金,從而把機(jī)會成本降至最低。這取決于銀行預(yù)測客戶將來需求狀況或違約的概率的能力。對于金融衍生工具類表外業(yè)務(wù),則取決于銀行預(yù)測未來利率、匯率水平的能力。更進(jìn)一步地說,關(guān)鍵在于銀行管理流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險的水平,包括風(fēng)險的預(yù)測、風(fēng)險資產(chǎn)的定價、風(fēng)險的規(guī)避與控制。

2.外因：是指來自外部經(jīng)營環(huán)境及其競爭的壓力，主要有以下幾方面：

（1）銀行客戶對表外業(yè)務(wù)的需求劇增

本世紀(jì)７０年代以來,西方發(fā)達(dá)國家利率、匯率變動加劇,波幅增大,人們渴求能規(guī)避轉(zhuǎn)移利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險的金融工具。于是,金融期貨與互換等金融衍生工具應(yīng)運(yùn)而生,金融衍生工具類的表外業(yè)務(wù)有了廣闊的市場。首先,從承諾類表外業(yè)務(wù)的需求看,隨著西方發(fā)達(dá)國家企業(yè)之間生存發(fā)展的競爭加劇,生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性日益增加,資金需求的額度、時間也難以預(yù)知,企業(yè)面臨著巨大的流動性風(fēng)險;在利率市場化條件下,企業(yè)如果不為不確定的生產(chǎn)經(jīng)營活動預(yù)先籌資而事后籌資,必將面臨著利率風(fēng)險,導(dǎo)致籌資成本增加。為避免流動性風(fēng)險和利率風(fēng)險可能造成的損失,客戶迫切要求銀行向其提供貸款承諾。其次,從對擔(dān)保類業(yè)務(wù)的需求看,隨著企業(yè)經(jīng)營的綜合化、多角化和國際化的加深,交易雙方關(guān)系的復(fù)雜多變性、信息不充分性和非對稱性成了現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的常態(tài),商品賣主遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上銀行更能洞悉其客戶（買主）的資信狀況,尤其是在國際貿(mào)易中。因此,客戶迫切需要通過銀行提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)來消除日益增長的信用風(fēng)險。存在開展表外業(yè)務(wù)金融的內(nèi)在驅(qū)動力

（2）非銀行機(jī)構(gòu)間的競爭加劇

二戰(zhàn)以后,西方各國對商業(yè)銀行經(jīng)營的限制較嚴(yán),而對非銀行金融機(jī)構(gòu)的限制卻放松,這就使得各種非銀行金融機(jī)構(gòu)在50年代大量出現(xiàn)。非銀行金融機(jī)構(gòu)利用對其利率限制相對于商業(yè)銀行較松的優(yōu)勢,以變相提高利率的手段從商業(yè)銀行奪走了大量存款。而通貨膨脹和旺盛的資金需求又使得美國聯(lián)邦基金市場和歐洲貨幣市場的利率不斷上升,加上貨幣市場相互基金等金融工具的出現(xiàn)使得小額存款者也有了間接投資貨幣市場的機(jī)會,從而商業(yè)銀行的存款又大量地流向了貨幣市場。而金融市場趨向完善發(fā)達(dá)大大降低了交易成本,籌資者便樂于繞過銀行,直接從金融市場以較低成本融資。其結(jié)果是銀行的存貸業(yè)務(wù)日漸縮?。ㄋ^“脫媒”現(xiàn)象）。這種不公平的競爭使商業(yè)銀行的存款大量流失,嚴(yán)重地影響了貸款業(yè)務(wù)的開展,商業(yè)銀行傳統(tǒng)的利潤來源———借貸利差也大為降低。

最近幾年來，不僅各種非銀行機(jī)構(gòu)介入商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，而且由于電腦網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，使傳統(tǒng)式分行網(wǎng)絡(luò)在金融服務(wù)傳遞渠道中的作用減弱，通訊公司和軟件公司也可參與銀行業(yè)務(wù)，一些國家的制造商和零售商通過內(nèi)部銀行直接向消費(fèi)者提供消費(fèi)信貸和信用卡產(chǎn)品，爭奪銀行部分零售服務(wù)客戶。激烈競爭使商業(yè)銀行傳統(tǒng)的負(fù)債業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)分流，營業(yè)收入渠道收窄，存貸款業(yè)務(wù)量相對比重、利差收入和盈利水平下降。例如美國銀行體系持有的資產(chǎn)占美國金融資產(chǎn)的比重從五十年代的75％降至近年的25％；德國銀行業(yè)的平均資本收益率從1984年的21％降至近年的11.8％，三大銀行的資產(chǎn)收益率從1991年的0.95％降至1994年的0.79％；西班牙的商業(yè)銀行平均資產(chǎn)收益率從1990年的1.53％降至1995年的0.69％，同期平均資本收益率從10％降至5％。為了彌補(bǔ)利差收入的損失,商業(yè)銀行便積極尋求其他的收入來源,開展既不直接運(yùn)用銀行自身資金,又能為銀行帶來手續(xù)費(fèi)收入的表外業(yè)務(wù),就成了商業(yè)銀行在上述不利的競爭環(huán)境下增加利潤的有效選擇。

（3）銀行同業(yè)間的競爭

隨著傳統(tǒng)的存貸款、資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展的空間越來越有限，為求得生存和發(fā)展，西方各國商業(yè)銀行開始調(diào)整其經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，開始在更高的層次上展開競爭。由以往注重外延式發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貎?nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略；由以往以貸款等資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大作為增加盈利的主要手段，轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)與表外中間業(yè)務(wù)并舉、不斷提高表外業(yè)務(wù)收入占比、獲取規(guī)模經(jīng)營效益的目標(biāo)。不僅重視運(yùn)用貨幣資金資源，開展傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)，而且充分挖掘和利用機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)人才、科技知識、先進(jìn)設(shè)備、市場信息、商譽(yù)信用等經(jīng)營要素之潛能，拓展新興的表外業(yè)務(wù)，以達(dá)到邊際利潤最大化。另外，由于融資方式多元化，金融市場上直接融資比重上升，公司、企業(yè)和私人客戶客觀上也需要銀行擴(kuò)展、延伸中介職能，為其提供多功能的服務(wù)。商業(yè)銀行進(jìn)行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新不僅符合這一趨勢，滿足客戶需求，而且拓展了業(yè)務(wù)經(jīng)營空間和盈利渠道，符合集約化經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。

（4）金融監(jiān)管的強(qiáng)化

金融監(jiān)管從兩個方面促進(jìn)了銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展:一方面,各國金融當(dāng)局對銀行都有一系列的嚴(yán)格的監(jiān)督制度,特別是近年來,國際上普遍適用的管制措施也不斷出現(xiàn), 如巴塞爾協(xié)議中對商業(yè)銀行資本充足率和資產(chǎn)風(fēng)險系數(shù)管理的規(guī)定，這就限制了銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)的能力,因此銀行勢必要千方百計在遵守管制的前提下,不增加資本以擴(kuò)大業(yè)務(wù),提高資本收益率;另一方面,因表外業(yè)務(wù)發(fā)展太快,金融當(dāng)局尚來不及準(zhǔn)確評價其風(fēng)險及可能產(chǎn)生的影響,因而尚無明確的管理方針和措施,寬松的環(huán)境孕育了表外業(yè)務(wù)。當(dāng)然，隨著表外業(yè)務(wù)的發(fā)展和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的加大，對表外業(yè)務(wù)的國際金融監(jiān)管也迅速發(fā)展。例如在１９８７年１２月，西方１０國中央銀行巴塞爾委員會就開始探索對表外業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)管。實踐上證明表外業(yè)務(wù)監(jiān)管能保證銀行機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定，從而使銀行表外業(yè)務(wù)健康快速發(fā)展。

（三）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展特點(diǎn)

下面我們將從業(yè)務(wù)內(nèi)容、科技含量、專業(yè)人才、風(fēng)險監(jiān)管等幾個方面，對西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)進(jìn)行考察和分析，可以概括出如下走勢與特點(diǎn)：

第一，表外業(yè)務(wù)內(nèi)容異彩紛呈。

最有代表性的就是金融衍生產(chǎn)品的廣泛應(yīng)用。傳統(tǒng)的金融產(chǎn)品主要有三類：債務(wù)或利率，外匯或匯率，股票或股價指數(shù)；金融衍生產(chǎn)品也可概括為三大類：期貨（Futures)、期權(quán)(Options)和掉期(Swap)，但是金融工程師卻可以在這些基礎(chǔ)上，通過各種派生技術(shù)進(jìn)行組合設(shè)計，構(gòu)造出品種繁多，特性各異的金融衍生產(chǎn)品：

首先，衍生產(chǎn)品與傳統(tǒng)基礎(chǔ)工具組合，如期權(quán)衍生產(chǎn)品與基礎(chǔ)工具可以衍生出貨幣期權(quán)（Currency Options）、利率期權(quán)（Interest Rate Options）、指數(shù)期權(quán)（Index Options）等亞品種衍生物，而像指數(shù)期權(quán)這一門類，在美國就又有石油指數(shù)期權(quán)、金銀指數(shù)期權(quán)、標(biāo)準(zhǔn)普爾500種股票指數(shù)期權(quán)等形形色色、數(shù)不勝數(shù)的品種；

其次，衍生產(chǎn)品之間再組合，構(gòu)造出“再衍生工具”，例如期貨和期權(quán)組合構(gòu)造出“期貨期權(quán)”（Future Options）,掉期與期權(quán)組合構(gòu)造出“掉期期權(quán)”（Swaption）。

另外，金融衍生產(chǎn)品自身也可以通過設(shè)定一些附加行使條件，改變個別參量和性質(zhì)，衍生出許多再衍生產(chǎn)品，比如“兩面取消期權(quán)”（Binary double barrier knock out option）、“走廊式期權(quán)”（Corridor Option）、“彩虹期權(quán)”（Rainbow Option）等，這些不但使業(yè)外人士如墮云里霧中，就是專業(yè)人士也經(jīng)常看不懂。

第二，表外業(yè)務(wù)科技含量高。

以電子計算機(jī)等高科技成果的開發(fā)和廣泛運(yùn)用為標(biāo)志的當(dāng)代新科技革命，不僅改變了金融觀念和金融運(yùn)作，而且直接推動了表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新，掀起了一場商業(yè)銀行功能革命，使金融發(fā)展進(jìn)入一個更高層次和階段。西方商業(yè)銀行電子化經(jīng)過了幾個階段: 最初是以電子計算機(jī)代替手工操作，大批量、高速度地處理統(tǒng)計、記帳、轉(zhuǎn)賬、支票等業(yè)務(wù)，使資金轉(zhuǎn)移和業(yè)務(wù)處理實現(xiàn)了電子化；

緊接著是對銀行的資產(chǎn)、負(fù)債、表外業(yè)務(wù)實行聯(lián)機(jī)作業(yè)，各銀行通過通訊線路將主機(jī)、分級和終端機(jī)聯(lián)為一體，對存款、貸款、票據(jù)、匯兌、結(jié)算、代理、信托等業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合營運(yùn)，使銀行經(jīng)營管理實現(xiàn)了電子化；

而后是實現(xiàn)銀行各管理部門的電腦自動化服務(wù)；近年建立電腦自動轉(zhuǎn)賬網(wǎng)絡(luò)和金融信息高速公路，通過全國性和世界性的銀行電腦網(wǎng)絡(luò)，把銀行、企業(yè)、家庭、市場聯(lián)為一體，完成各種金融業(yè)務(wù)和金融交易，實現(xiàn)了金融活動的電子網(wǎng)絡(luò)化。西方新技術(shù)革命為商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新開辟了一個全新的領(lǐng)域，使銀行業(yè)務(wù)功能發(fā)生了巨大的變革。它改變了傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理手段和程序，存、貸、匯、取、證券買賣、市場分析、行情預(yù)測均通過計算機(jī)處理，電子化資金轉(zhuǎn)移系統(tǒng)、電子化清算系統(tǒng)、自動付款系統(tǒng)等金融電子系統(tǒng)的創(chuàng)建，形成了國內(nèi)外縱橫交錯的電子化網(wǎng)絡(luò)，資金的調(diào)撥、轉(zhuǎn)賬、清算、支付和金融、經(jīng)濟(jì)信息的傳遞、儲存、記錄、分析等都可通過電腦完成。

新科技成果的運(yùn)用，大大降低了表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新的平均成本，有利于發(fā)揮創(chuàng)新的規(guī)模效益優(yōu)勢；新科技成果的運(yùn)用，不僅可以使銀行迅速提高經(jīng)營效率和業(yè)務(wù)處理能力，還能開辟新的資金來源或業(yè)務(wù)機(jī)會，創(chuàng)造出新的市場，給銀行家提供尋求新的潛在收益的機(jī)會和途徑。因此，西方商業(yè)銀行十分重視并大力推廣運(yùn)用高新科技。

第三，表外業(yè)務(wù)專業(yè)人才出類拔萃。

由于大部分表外業(yè)務(wù)，尤其是融投資中介和金融衍生工具等業(yè)務(wù)，均具有高科技、高智力、高風(fēng)險的性質(zhì)，必須涉及專深的業(yè)務(wù)知識和豐富的操作經(jīng)驗，因此，西方商業(yè)銀行都很重視培養(yǎng)和擁有一大批高層次的專門人才。如蜚聲國際的摩根·斯坦利（Morgan Stanley）和西蒙兄弟（Salmon Brother）等西方國家投資顧問公司，主要任務(wù)是尋求公司并購機(jī)會、定價和融資；公司改組和資本結(jié)構(gòu)的改變等，其所提供的咨詢服務(wù)是一種創(chuàng)造性思維成果，因而，必須具備強(qiáng)烈的現(xiàn)代人才觀，把高素質(zhì)人才視為商人銀行業(yè)的立足之本，對員工的素質(zhì)要求近乎苛求和完滿。其專業(yè)人才結(jié)構(gòu)包括：

⑴開拓型人才。主要從事收購機(jī)會確認(rèn)、目標(biāo)企業(yè)評估、收購戰(zhàn)術(shù)策劃、交易成本擬定等全面的收購戰(zhàn)略研究，促使企業(yè)資產(chǎn)重組，社會可支配資源向高效企業(yè)集中，企業(yè)經(jīng)營向新方向開拓進(jìn)取。

⑵分析型人才。主要從事業(yè)務(wù)組合和市場一般戰(zhàn)略分析；作為戰(zhàn)略選擇的收購分析；不同收購類型的價值創(chuàng)造分析和收購的價值鏈分析；跨國收購的障礙分析等，從而對收購的目標(biāo)公司作出審慎分析和評價。

⑶創(chuàng)造性人才。主要從事融資方式創(chuàng)新和并購產(chǎn)品創(chuàng)新，通過科學(xué)的創(chuàng)造性思維，對研究對象提出具有突破性、超前性和預(yù)見性的認(rèn)識。

⑷工程型人才。主要工作是正確運(yùn)用金融組織、金融工具和金融工藝方法，創(chuàng)造性地解決公司理財、金融交易、風(fēng)險管理等金融工程應(yīng)用中融投資服務(wù)問題。⑸復(fù)合型人才。主要從事各種經(jīng)濟(jì)金融現(xiàn)象之間相互依存關(guān)系的研究。必須具備全面深厚的經(jīng)濟(jì)理論素養(yǎng)、哲學(xué)素養(yǎng)和文化素養(yǎng)。西方國家商業(yè)銀行所擁有的一大批出類拔萃的專門人才在金融領(lǐng)域的創(chuàng)造性思維勞動，將商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新推進(jìn)到一個嶄新的時代。

第四，表外業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管毫不松懈。

西方國家商業(yè)銀行在積極開拓表外業(yè)務(wù)的過程中，逐步認(rèn)識并注重該項業(yè)務(wù)的風(fēng)險性及其強(qiáng)化管理的重要性。表外業(yè)務(wù)曾被視為不形成資產(chǎn)負(fù)債的安全性業(yè)務(wù)，但是現(xiàn)在其風(fēng)險性逐步顯露出來。在表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新中涌現(xiàn)出許多新型表外業(yè)務(wù)，如借款承諾、借款擔(dān)保、備用信用證、備用信貸安排、期貨、期權(quán)、掉期等衍生金融交易，這類業(yè)務(wù)因收益可觀、靈活性強(qiáng)、管制相對寬松等優(yōu)勢，在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中的比重日漸提高。

表外業(yè)務(wù)雖不列入資產(chǎn)負(fù)債表中，但其隨時都可轉(zhuǎn)化為真實負(fù)債或資產(chǎn)，故同樣存在清償風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險和流動性風(fēng)險。近年來迅速發(fā)展的擔(dān)保、承諾和金融衍生工具等涉及或有負(fù)債、或有資產(chǎn)，以及與利率、匯率相關(guān)的或有項目，在表外業(yè)務(wù)中占據(jù)很大比例。這類創(chuàng)新型表外業(yè)務(wù)出現(xiàn)的本意主要是減少或回避金融風(fēng)險，但大量的過度投機(jī)使之成為新的風(fēng)險滋生地。其風(fēng)險的最大特點(diǎn)是潛伏性、杠桿性強(qiáng)，一般不反映在表內(nèi)，但這些潛在風(fēng)險因交易量倍增而累積，隨時可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實風(fēng)險，一旦爆發(fā)出來就會給金融業(yè)造成巨大損失甚至致命打擊。

巴林銀行倒閉等金融**，為各國商業(yè)銀行和監(jiān)管當(dāng)局敲響了警鐘：防范金融風(fēng)險不可存在絲毫僥幸和懈怠！為了有效地控制和管理表外業(yè)務(wù)風(fēng)險，1988年6 月的《巴塞爾協(xié)議》對各種表外資產(chǎn)統(tǒng)一規(guī)定了風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)，從而在性質(zhì)上將表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成與表內(nèi)資產(chǎn)一致的資產(chǎn)。西方各國在依據(jù)《巴塞爾協(xié)議》調(diào)整自身資本充足率的同時，亦紛紛提出根據(jù)其它性質(zhì)的風(fēng)險而作出的資本標(biāo)準(zhǔn)。對表外（表外）業(yè)務(wù)的風(fēng)險監(jiān)管日趨于嚴(yán)密和嚴(yán)格。