第一篇：關(guān)于基層央行全面履行國(guó)庫(kù)職能的思考(精)

關(guān)于基層央行全面履行國(guó)庫(kù)職能的思考

文章標(biāo)題：關(guān)于基層央行全面履行國(guó)庫(kù)職能的思考 [)一站在手，寫作無(wú)憂!]

中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)作為國(guó)家預(yù)算收入的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，擔(dān)負(fù)著政府各級(jí)預(yù)算的收納、報(bào)解和支出的監(jiān)控管理，協(xié)助財(cái)政部門做好管理國(guó)債發(fā)行、兌付工作。隨著2004年銀監(jiān)會(huì)的成立，人民銀行職能出現(xiàn)重大調(diào)整，人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的內(nèi)涵以及體現(xiàn)的金融服務(wù)功能在不斷豐富、延伸，國(guó)庫(kù)工作不再滿足于以往的賬平表對(duì)，做財(cái)政的會(huì)計(jì)出納，而是要充分行使管理職能。面對(duì)新形勢(shì)、新任務(wù)，人民銀行國(guó)庫(kù)將如何應(yīng)對(duì)改革的需要、如何發(fā)揮好肩負(fù)的職責(zé)，各級(jí)國(guó)庫(kù)部門進(jìn)行了多方面嘗試。本文著重就國(guó)庫(kù)職能面臨的問(wèn)題以及如何發(fā)揮國(guó)庫(kù)職能方面進(jìn)行了富有成效的探討。

一、國(guó)庫(kù)職能的延伸及定位

1985年頒布的《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》確立了由中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的委托金庫(kù)體制，同時(shí)規(guī)定了國(guó)庫(kù)的職責(zé)是：辦理國(guó)家預(yù)算收入的收納、劃分和留解；辦理國(guó)家預(yù)算支出的撥付；向上級(jí)國(guó)庫(kù)和同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)反映預(yù)算收支執(zhí)行情況；協(xié)助財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)督促企業(yè)和其他有經(jīng)濟(jì)收入的單位及時(shí)向國(guó)家繳納應(yīng)繳稅款；組織管理和檢查指導(dǎo)下級(jí)國(guó)庫(kù)工作；辦理國(guó)家交辦的同國(guó)庫(kù)有關(guān)的其他事項(xiàng)等六項(xiàng)職責(zé)。1994年頒布的《中國(guó)人民銀行預(yù)算法》及1995年的《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》從更高的法律層次再次明確了人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職責(zé)。2003年頒布的新的《中國(guó)人民銀行法》，進(jìn)一步確認(rèn)了中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職能。幾十年來(lái)，我國(guó)國(guó)庫(kù)職能定位基本上沒(méi)有大的改變，1985年的《國(guó)庫(kù)條例》與1995年的《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》對(duì)國(guó)庫(kù)的定義及職責(zé)規(guī)定基本相同，反映出對(duì)國(guó)庫(kù)職能的認(rèn)識(shí)長(zhǎng)期停留在預(yù)算的收支及一些簡(jiǎn)單的管理職能上，由此而形成國(guó)庫(kù)工作內(nèi)容的顯著增加、監(jiān)管范圍的日益擴(kuò)大與相對(duì)滯后國(guó)庫(kù)條例規(guī)定的職責(zé)權(quán)限不對(duì)稱的矛盾，不利于國(guó)庫(kù)職能的有效發(fā)揮。

二、現(xiàn)階段央行履行國(guó)庫(kù)職能中存在的問(wèn)題

(一)國(guó)庫(kù)職能定位不準(zhǔn)確問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)體制改革和市場(chǎng)化進(jìn)程，使國(guó)庫(kù)職能的發(fā)揮難以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。對(duì)于這一結(jié)癥，人民銀行及財(cái)政部也都在采取措施進(jìn)行國(guó)庫(kù)體制改革的試點(diǎn)工作，進(jìn)行過(guò)多方探究和嘗試，但對(duì)于國(guó)庫(kù)管理職能與財(cái)政管理職能的界定始終沒(méi)有明確，形成人民銀行與財(cái)政部門在國(guó)庫(kù)管理上存在雙重標(biāo)準(zhǔn)、雙重定義。

（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置缺陷問(wèn)題。國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的缺陷是多方面的，主要表現(xiàn)在：一是現(xiàn)行國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)不健全，人員配備偏少。根據(jù)《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)2、0版》的要求，支庫(kù)人員崗位設(shè)置至少要達(dá)到8個(gè)，而目前基層支庫(kù)一般配備3至5人，難以分擔(dān)8個(gè)崗位的職責(zé)。與此同時(shí)，尚要負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)分析、國(guó)庫(kù)調(diào)研及對(duì)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的檢查輔導(dǎo)工作。二是隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的不斷深入，國(guó)庫(kù)單一賬戶的逐步推行以及大額支付系統(tǒng)的上線運(yùn)行，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)量成倍增長(zhǎng)，工作強(qiáng)度、工作壓力與日俱增，給目前相對(duì)薄弱的國(guó)庫(kù)力量造成難以應(yīng)付的局面，如此勢(shì)必影響到國(guó)庫(kù)職能的充分發(fā)揮。三是基層國(guó)庫(kù)部門與會(huì)計(jì)合署辦公，在某種程度上削弱了國(guó)庫(kù)職能。目前，縣級(jí)國(guó)庫(kù)均采取與會(huì)計(jì)部門合署辦公，以人員交叉來(lái)彌補(bǔ)崗位設(shè)置的不足，但如此一來(lái)，國(guó)庫(kù)部門對(duì)應(yīng)的上級(jí)管理對(duì)象由一個(gè)變成兩個(gè)，擔(dān)負(fù)職責(zé)出現(xiàn)分散，不便于國(guó)庫(kù)上下各級(jí)間的垂直領(lǐng)導(dǎo)，而且加大了國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

（三）法律法規(guī)不完善問(wèn)題。國(guó)庫(kù)法規(guī)、制度建設(shè)嚴(yán)重滯后，已經(jīng)嚴(yán)重影響到國(guó)庫(kù)監(jiān)管效力的充分發(fā)揮。盡管《中國(guó)人民銀行法》賦予人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職責(zé)，《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》也規(guī)定了國(guó)庫(kù)的權(quán)利和義務(wù)，賦予了國(guó)庫(kù)部門監(jiān)督、反映、促進(jìn)的職能。但是由于《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及《實(shí)施細(xì)則》都是80年代中期制定的，近20年來(lái)未進(jìn)行相應(yīng)的修改，因此其滯后性以及與新業(yè)務(wù)的不匹配性逐漸暴露，已不適應(yīng)新時(shí)期國(guó)庫(kù)事業(yè)不斷發(fā)展的需要，另外，現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)法規(guī)僅對(duì)國(guó)庫(kù)的基本職責(zé)和權(quán)限作了原則性規(guī)定，條文過(guò)于籠統(tǒng)，職能定位不明確，缺乏具體行使職能的依據(jù)、手段，可操作性不強(qiáng)，難以發(fā)揮國(guó)庫(kù)監(jiān)管的作用。

（四）監(jiān)管手段效率低問(wèn)題。隨國(guó)庫(kù)新業(yè)務(wù)的發(fā)展和電子化程度的擴(kuò)大，國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)呈前移化和多樣化趨勢(shì)。然則當(dāng)前的國(guó)庫(kù)監(jiān)管手段，依然還停留在傳統(tǒng)落后的手工檢查方式，即翻傳票看賬本查報(bào)表模式，落后的監(jiān)管手段、檢查方法導(dǎo)致國(guó)庫(kù)監(jiān)管效力低下。反映在以下方面：一是使用傳統(tǒng)的手工勾對(duì)操作方式，形成檢查方法與核算操作不對(duì)稱，難以發(fā)現(xiàn)微機(jī)操作過(guò)程中的失誤。二是事后監(jiān)督的滯后性難以發(fā)揮其真正作用。按照現(xiàn)行事后監(jiān)督操作程序，國(guó)庫(kù)部門當(dāng)天業(yè)務(wù)

處理完畢后，需于次日交事后監(jiān)督管理部門。但信息化如此發(fā)達(dá)的科技時(shí)代，風(fēng)險(xiǎn)往往是一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，損失無(wú)可挽回，因此事后部門監(jiān)督也就是亡羊補(bǔ)牢。

（五）國(guó)庫(kù)干部綜合素質(zhì)問(wèn)題。關(guān)于國(guó)庫(kù)干部的素質(zhì)問(wèn)題，總行領(lǐng)導(dǎo)在多種場(chǎng)合曾不止一次的強(qiáng)調(diào)，但國(guó)庫(kù)干部綜合素質(zhì)良莠不齊的現(xiàn)實(shí)還在繼續(xù)。國(guó)庫(kù)加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算自成體系的時(shí)代

已經(jīng)到來(lái)，因此對(duì)國(guó)庫(kù)干部的綜合要求更加嚴(yán)格。但從一段時(shí)間的運(yùn)行來(lái)看，國(guó)庫(kù)工作的業(yè)務(wù)量是增加了，崗位要求嚴(yán)格了，時(shí)間觀念增強(qiáng)了，但國(guó)庫(kù)人員數(shù)量基本沒(méi)有變動(dòng)，新生力量沒(méi)有得到及時(shí)補(bǔ)充，特別是國(guó)庫(kù)部門急需的科技人才相對(duì)匱乏。使現(xiàn)有的國(guó)庫(kù)人員力量和素質(zhì)根本不能適應(yīng)國(guó)庫(kù)新形勢(shì)、新業(yè)務(wù)發(fā)展的新要求。

三、充分履行國(guó)庫(kù)職能的建議

（一）加強(qiáng)國(guó)庫(kù)法律、法規(guī)建設(shè)，以法律的形式盡快制定單獨(dú)的《國(guó)庫(kù)法》?，F(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》做為國(guó)庫(kù)部門唯一可執(zhí)行的法律依據(jù)，制定于上世紀(jì)80年代的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，因而其制定宗旨是以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為背景，帶有濃重的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩，只強(qiáng)調(diào)了監(jiān)管職責(zé)，為制定具體手段，更未考慮到金融改革的需要。因此，有必要以改革、發(fā)展的態(tài)度，盡快制定符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則的新國(guó)庫(kù)法規(guī)措施，進(jìn)一步明確國(guó)庫(kù)職責(zé)、權(quán)限和法律地位，使人民經(jīng)理國(guó)庫(kù)工作有法可依，增強(qiáng)國(guó)庫(kù)人員依法的嚴(yán)肅性和國(guó)庫(kù)監(jiān)管的可操作性，為國(guó)庫(kù)部門依法開(kāi)展監(jiān)管提供法律保障。

（二）完善國(guó)庫(kù)管理體制。隨著國(guó)庫(kù)制度改革的不斷深化和國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的不斷拓展，國(guó)庫(kù)崗位設(shè)置更加明確、更加具體，因此必須首先從根本上解決國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)設(shè)置問(wèn)題，必須改變目前基層國(guó)庫(kù)與會(huì)計(jì)合署辦公的現(xiàn)狀，使國(guó)庫(kù)上下各級(jí)間的垂直領(lǐng)導(dǎo)更加流暢。其次。把業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員充實(shí)到國(guó)庫(kù)部門，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)力量，保障國(guó)庫(kù)職能作用的有效發(fā)揮。

（三）加快財(cái)、稅、庫(kù)、行聯(lián)網(wǎng)工作，實(shí)現(xiàn)信息資源共享。鑒于國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，尤其是財(cái)政體制改革對(duì)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)提出的更高要求，各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)加快國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)橫向聯(lián)網(wǎng)進(jìn)程，通過(guò)聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)各部門之間的信息共享，建立財(cái)、稅、庫(kù)共用信息平臺(tái)，以達(dá)到情況的及時(shí)互通，預(yù)算資金的快捷入庫(kù)，風(fēng)險(xiǎn)隱患的及時(shí)防范，工作效率的極大提高，使國(guó)庫(kù)資金更好用于支持地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

（四）加強(qiáng)國(guó)庫(kù)隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)國(guó)庫(kù)復(fù)合型人才。一是要堅(jiān)持“以人為本”原則，加大國(guó)庫(kù)人才培養(yǎng)投入和重視程度，為國(guó)庫(kù)干部提供廣闊的施展空間和機(jī)會(huì)，為國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。二是進(jìn)一步提高對(duì)國(guó)庫(kù)工作重要性的認(rèn)識(shí)，在組織、人員、制度、保障等方面加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，對(duì)縣支庫(kù)從業(yè)人員偏少的問(wèn)題要予以高度重視，根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況嚴(yán)格管理、嚴(yán)肅制度，統(tǒng)籌考慮、合理配備國(guó)庫(kù)人員，嚴(yán)把國(guó)庫(kù)人員入口關(guān)，將政治素質(zhì)高、工作責(zé)任心強(qiáng)、具有一定銀行會(huì)計(jì)知識(shí)的人員充實(shí)到國(guó)庫(kù)部門。三是以開(kāi)展“保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育”活動(dòng)為契機(jī)，切實(shí)解決干部職工在思想、組織、作風(fēng)、工作方面存在的突出問(wèn)題，構(gòu)筑思想政治防線，不斷提高干部的政治素質(zhì)和拒腐防變的能力。

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第二篇：基層央行履行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能的難點(diǎn)及對(duì)策

基層央行履行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能的難點(diǎn)及對(duì)策

國(guó)庫(kù)是預(yù)算執(zhí)行的重要組成部分，各級(jí)國(guó)庫(kù)承擔(dān)著預(yù)算收入的收納、劃分、留解和支撥等重要職責(zé)。經(jīng)理國(guó)庫(kù)是法律賦予人民銀行的一項(xiàng)重要職能。但基層央行在履行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能過(guò)程中存在諸多問(wèn)題，反映出基層央行履行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能處于相對(duì)困難的境地。

一、影響基層央行有效履行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能的主要困難

（一）經(jīng)理國(guó)庫(kù)的相關(guān)法律法規(guī)相對(duì)滯后

法律地位不對(duì)等，基層央行雖有經(jīng)理國(guó)庫(kù)之名，難行經(jīng)理之實(shí)?！额A(yù)算法》賦予人大和審計(jì)部門對(duì)預(yù)算、決算進(jìn)行事前與事后監(jiān)督的權(quán)利，但沒(méi)有明確賦予基層央行國(guó)庫(kù)部門這種權(quán)利?！吨袊?guó)人民銀行法》規(guī)定了人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)，但條文過(guò)于籠統(tǒng)，操作性不強(qiáng)。而1985年頒布的《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及其實(shí)施細(xì)則相對(duì)于新時(shí)期的國(guó)庫(kù)工作來(lái)說(shuō)，明顯滯后。國(guó)庫(kù)法律地位的模糊、法規(guī)時(shí)效性的相對(duì)滯后與現(xiàn)行國(guó)庫(kù)“三大”改革對(duì)經(jīng)理國(guó)庫(kù)的要求已很不匹配，國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的代理銀行的監(jiān)督職責(zé)不明了，監(jiān)管要求和監(jiān)管地位的不對(duì)等。

（二）缺乏必要的處罰權(quán)和監(jiān)督權(quán)支撐

一是表現(xiàn)在國(guó)庫(kù)收入監(jiān)督缺乏對(duì)延壓稅款行為的處罰權(quán)。目前，大部分地區(qū)實(shí)現(xiàn)了稅票和稅款直達(dá)國(guó)庫(kù)或財(cái)、稅、庫(kù)、行橫向聯(lián)網(wǎng)，可以說(shuō)，預(yù)算收入占?jí)喝霂?kù)的現(xiàn)象少了，但個(gè)別征收機(jī)關(guān)為核算稅收征收進(jìn)度、銀行便于后臺(tái)操作，設(shè)置了稅收過(guò)渡戶，通過(guò)該戶來(lái)具體核算稅收征收和控制入庫(kù)進(jìn)度，其結(jié)果是，征收機(jī)關(guān)在完成政府下達(dá)的當(dāng)月征收任務(wù)的情況下，剩余的稅款全部積壓在銀行過(guò)渡戶上，積壓的稅款有時(shí)甚至比入庫(kù)的稅款還多，嚴(yán)重違背了當(dāng)月所實(shí)現(xiàn)的稅收必須全部入庫(kù)的規(guī)定要求。二是表現(xiàn)在庫(kù)款的支撥缺乏名副其實(shí)的監(jiān)督權(quán)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，基層央行國(guó)庫(kù)對(duì)財(cái)政將預(yù)算資金商業(yè)化，借給民營(yíng)企業(yè)或中介擔(dān)保機(jī)構(gòu)的問(wèn)題關(guān)閘不嚴(yán)，把關(guān)不夠。尤其是國(guó)庫(kù)集中收付制度的實(shí)施，先支付后清算的運(yùn)作模式，將人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能的主導(dǎo)地位變?yōu)閺膶?，?guó)庫(kù)組織體系和決策重心由央行國(guó)庫(kù)、銀行部門轉(zhuǎn)向財(cái)政部門，央行國(guó)庫(kù)成為被動(dòng)的事后的服務(wù)性的配角，經(jīng)理職責(zé)變成實(shí)質(zhì)意義上的代理，履行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職責(zé)地位被資金的流向和清算變革所掩蓋和淡化。

（三）國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督與管理難度較大

上級(jí)國(guó)庫(kù)部門忙于應(yīng)付自己的日常業(yè)務(wù)處理，自顧不暇，難免會(huì)疏于對(duì)下級(jí)國(guó)庫(kù)部門、國(guó)庫(kù)經(jīng)收處、商業(yè)銀行、代理國(guó)庫(kù)的監(jiān)督指導(dǎo)，國(guó)庫(kù)政策的傳導(dǎo)渠道不暢在所難免。國(guó)庫(kù)部門加入了大額支付系統(tǒng)和小額支付系統(tǒng)后，自成了資金匯劃體系，但沒(méi)有一套詳盡的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制貫穿始終，僅僅是一些粗線條的管理規(guī)定，這就為各級(jí)國(guó)庫(kù)部門如何開(kāi)展國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督與管理增加了難度。每年年底，進(jìn)行預(yù)算收入年終決算時(shí)，征收機(jī)關(guān)往往因政府領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)政部門的要求，違規(guī)進(jìn)行預(yù)算收入更正、退庫(kù)、調(diào)整。其目的是應(yīng)付上級(jí)主管財(cái)政部門的考核，雖然合情理，但不合規(guī)章，可這給國(guó)庫(kù)部門帶來(lái)了很大的難題：如果執(zhí)行，國(guó)庫(kù)部門直接違規(guī)；如果不執(zhí)行，與財(cái)政、稅務(wù)乃至地方政府機(jī)關(guān)的關(guān)系將會(huì)陷入僵持狀態(tài)，不利于和諧共處和事業(yè)發(fā)展。

（四）經(jīng)理國(guó)庫(kù)履職能力有待提高

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，基層央行國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)，管理方面存在不足，資金核算、清算業(yè)務(wù)、對(duì)賬工作、對(duì)經(jīng)收處的監(jiān)督管理等方面都存在薄弱環(huán)節(jié)，形成這些問(wèn)題的主要原因是國(guó)庫(kù)人員數(shù)量不夠，隊(duì)伍素質(zhì)不高。目前，從上至下，都在談?wù)摶鶎友胄兄屑?jí)機(jī)構(gòu)的改革問(wèn)題，支行何去何從？國(guó)庫(kù)如何經(jīng)理？基層央行人員只退不進(jìn)，隊(duì)伍青黃不接，與履行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能必須設(shè)置不相容崗位，要有一支高素質(zhì)隊(duì)伍的要求不相適應(yīng)，經(jīng)理國(guó)庫(kù)的履職能力也在不斷退化。

二、對(duì)策建議

（一）及時(shí)制定、修訂、完善與經(jīng)理國(guó)庫(kù)相關(guān)的法律規(guī)章 由人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)有其無(wú)與倫比的系統(tǒng)和資源優(yōu)勢(shì)，而且是國(guó)家預(yù)算收入的收納、劃分、留解和庫(kù)款撥付工作得以順利進(jìn)行的重要保證。目前重點(diǎn)要鞏固人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的法律基礎(chǔ)，盡快推出《國(guó)家金庫(kù)法》和新的《實(shí)施細(xì)則》，使經(jīng)理國(guó)庫(kù)職責(zé)與《預(yù)算法》、《稅收征管法》相匹配，從而實(shí)現(xiàn)真正意義上的國(guó)庫(kù)監(jiān)督與管理，進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范化，完善國(guó)庫(kù)制度建設(shè)，提高國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析水平，繼續(xù)夯實(shí)國(guó)庫(kù)工作基礎(chǔ)，提高國(guó)庫(kù)金融服務(wù)水平。

（二）創(chuàng)新工作方法，提高人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)履職能力 人民銀行要充分履行好“政府銀行”職責(zé)，為政府當(dāng)好參謀，把好關(guān)，積極配合財(cái)政各項(xiàng)改革，促進(jìn)政府預(yù)算收支順利執(zhí)行，支持地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，爭(zhēng)取人大、政府對(duì)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的支持；要善于總結(jié)代理和經(jīng)理國(guó)庫(kù)多年的經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新思維，審時(shí)度勢(shì)，搞好科技創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)服務(wù)信息化，提高國(guó)庫(kù)服務(wù)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)前急需建設(shè)好“兩套系統(tǒng)”：一是財(cái)稅庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)。推動(dòng)財(cái)稅改革，使財(cái)政資金收支兩條線真正得以實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)政府對(duì)財(cái)政資金的調(diào)控能力，拓展人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)內(nèi)涵，發(fā)揮人民銀行在地方經(jīng)濟(jì)管理中的地位和作用。二是國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)。充分利用科技手段提高國(guó)庫(kù)服務(wù)與監(jiān)督能力，增強(qiáng)國(guó)庫(kù)適應(yīng)和支持財(cái)稅改革、央行職能調(diào)整的能力。大膽嘗試人民銀行國(guó)庫(kù)辦理直接支付業(yè)務(wù)的模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金支撥實(shí)時(shí)、有效的監(jiān)督，減少財(cái)政撥付環(huán)節(jié)，加快資金到賬時(shí)間，有效地解決資金支付運(yùn)轉(zhuǎn)快而監(jiān)督相對(duì)滯后可能造成的速度風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（三）疏通政策傳導(dǎo)渠道，為有效履行國(guó)庫(kù)職能創(chuàng)造良好的工作環(huán)境

人民銀行各分支行要更新觀念，提高國(guó)庫(kù)服務(wù)層次，加大國(guó)庫(kù)調(diào)查研究和統(tǒng)計(jì)分析工作力度，切實(shí)提高國(guó)庫(kù)分析的科學(xué)性和前瞻性，為政府領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手，為財(cái)政、貨幣政策的制定和執(zhí)行提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，深化“三個(gè)理念”，構(gòu)建和諧國(guó)庫(kù)生態(tài)環(huán)境。一是深化依法行政理念，各級(jí)國(guó)庫(kù)要在相關(guān)法律和法規(guī)所賦予的權(quán)限內(nèi)，依法履行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職責(zé)，要積極組織國(guó)庫(kù)經(jīng)收處經(jīng)辦人員進(jìn)行專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)，經(jīng)常深入財(cái)政部門和代理銀行開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中收付改革情況的調(diào)查，及時(shí)了解和協(xié)調(diào)處理改革中出現(xiàn)的問(wèn)題，督促、指導(dǎo)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處規(guī)范辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。二是深化風(fēng)險(xiǎn)防范理念，深入研究?jī)?nèi)外部因素對(duì)國(guó)庫(kù)資金安全的影響，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，試探改變以往僅僅依靠國(guó)庫(kù)人員自身獨(dú)立監(jiān)督而出現(xiàn)的人力有限、能力有限、視線有限的局面，將國(guó)庫(kù)納入事后監(jiān)督范疇，同時(shí)將內(nèi)審機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任處置機(jī)制引入風(fēng)險(xiǎn)防范與監(jiān)督之中，以國(guó)庫(kù)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行和落實(shí)來(lái)實(shí)行自身監(jiān)督為主線，以內(nèi)審和事后監(jiān)督部門加強(qiáng)同級(jí)外部監(jiān)督為輔線，真正形成事前審核、事中控制和事后檢查的齊抓共管的局面，確保國(guó)庫(kù)資金安全。三是深化國(guó)庫(kù)創(chuàng)新理念，大力開(kāi)展理論創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和觀念創(chuàng)新，探索基層央行會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、發(fā)行人員的合理兼崗，統(tǒng)籌考慮全轄基層支行會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、發(fā)行部門人力資源的調(diào)配，統(tǒng)籌兼顧國(guó)庫(kù)部門的設(shè)置，推動(dòng)國(guó)庫(kù)改革的深入開(kāi)展。

（四）以人為本，強(qiáng)化管理，提高國(guó)庫(kù)綜合管理能力 國(guó)庫(kù)作為人民銀行金融服務(wù)的主要窗口部門之一，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)改革不斷深化的形勢(shì)下，尤其要認(rèn)真研究充分利用好現(xiàn)有人力資源，改善國(guó)庫(kù)服務(wù)水平和質(zhì)量的辦法措施，當(dāng)前必須強(qiáng)化“三項(xiàng)管理”。一是強(qiáng)化人才隊(duì)伍目標(biāo)管理。加強(qiáng)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)，結(jié)合國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)際和特點(diǎn)，建設(shè)和弘揚(yáng)蓬勃向上的國(guó)庫(kù)文化，實(shí)現(xiàn)“樹立一流思想道德，培育一流業(yè)務(wù)素質(zhì)，創(chuàng)造一流工作業(yè)績(jī)”的目標(biāo)。二是強(qiáng)化國(guó)庫(kù)對(duì)外監(jiān)督管理。要對(duì)國(guó)庫(kù)資金繳庫(kù)、支撥、清算各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，減少風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，保證國(guó)家預(yù)算的順利執(zhí)行和國(guó)庫(kù)資金的安全。三是加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金運(yùn)作管理。人民銀行要把發(fā)展作為中央銀行履行好經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能的先決條件，準(zhǔn)確把握國(guó)庫(kù)發(fā)展的方向。加強(qiáng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)分析，提高對(duì)國(guó)庫(kù)資金收付的趨勢(shì)判斷和效益分析能力，架設(shè)實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)與配合的橋梁。按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，提出國(guó)庫(kù)發(fā)展的新思路，推出各項(xiàng)工作的新舉措，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)發(fā)展的新突破。

第三篇：新形勢(shì)下履行國(guó)庫(kù)職能的調(diào)研

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《國(guó)家金庫(kù)條例》頒布20年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制、財(cái)稅體制和金融體制的不斷深入，中國(guó)人民銀行

經(jīng)理國(guó)庫(kù)的事業(yè)也成功地進(jìn)行了多次重大改革，保證了我國(guó)國(guó)庫(kù)事業(yè)不斷與時(shí)俱進(jìn)，發(fā)展創(chuàng)新。但是在具體操作中，作為基層央行如何適應(yīng)新形勢(shì)的要求,履行好國(guó)庫(kù)職能作用,為穩(wěn)健的貨幣政策、財(cái)政政策提供更有效的決策依據(jù)，仍是一個(gè)亟待研究和解決的新課題。

一、國(guó)庫(kù)改革與發(fā)展的現(xiàn)狀

自1985年《國(guó)家金庫(kù)條例》頒布，確立了由人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的委托國(guó)庫(kù)體制，1994年分稅制實(shí)施，設(shè)立了中央金庫(kù)與地方金庫(kù)，2004年開(kāi)始了國(guó)庫(kù)直接加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的試點(diǎn)，2005年6月在全國(guó)推廣，實(shí)現(xiàn)了庫(kù)款支撥和財(cái)政資金上劃的實(shí)時(shí)清算。經(jīng)過(guò)20年的建設(shè)，基本建立起了獨(dú)立的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算體系、獨(dú)立的資金清算體系和統(tǒng)計(jì)分析體系。從實(shí)際情況看，我國(guó)自上世紀(jì)80年代中期以來(lái)國(guó)庫(kù)職能定位一直沒(méi)有根本的改變，對(duì)國(guó)庫(kù)職能的認(rèn)識(shí)也長(zhǎng)期停留在預(yù)算的收支及一些簡(jiǎn)單的管理職能上，如保證稅款及時(shí)入庫(kù)，按時(shí)、按預(yù)算計(jì)劃撥款等。顯然這樣的國(guó)庫(kù)職能已不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。全面推行以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度，是我國(guó)財(cái)政管理制度改革的根本任務(wù)與目標(biāo)，基層央行國(guó)庫(kù)工作必須適應(yīng)這一改革的要求，經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能既要能及時(shí)安全、快速地收納和支撥資金，也要能及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映各類信息，保證財(cái)政資金的充分利用。特別是在監(jiān)管職能分離后，人民銀行的職責(zé)更加突出了金融管理部門的宏觀化、服務(wù)化、大眾化色彩，對(duì)國(guó)庫(kù)部門作的金融服務(wù)職能，提出了更高的要求。以便更好地發(fā)揮基層央行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職能作用。

二、履行國(guó)庫(kù)職能中存在的問(wèn)題

（一）服務(wù)職能定位不準(zhǔn)、內(nèi)容不新、手段落后

1、服務(wù)職能定位不準(zhǔn)，經(jīng)理國(guó)庫(kù)職責(zé)不能正確發(fā)揮。首先表現(xiàn)在對(duì)國(guó)庫(kù)工作重要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏對(duì)全面發(fā)揮國(guó)庫(kù)職能在協(xié)調(diào)財(cái)政、貨幣政策，確保金融穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要意義的認(rèn)識(shí)；其次忽視了經(jīng)理國(guó)庫(kù)是人民銀行的重要職責(zé)之一，以為國(guó)庫(kù)只是“稅務(wù)的會(huì)計(jì)、財(cái)政的出納”，經(jīng)理國(guó)庫(kù)就是接受地方政府、財(cái)政、稅務(wù)部門的要求和安排，缺乏積極應(yīng)變的服務(wù)意識(shí)和能力。

2、服務(wù)內(nèi)容缺乏創(chuàng)新，影響服務(wù)功能的有效發(fā)揮。在國(guó)庫(kù)服務(wù)內(nèi)容上，注重日常會(huì)計(jì)核算，局限于“帳平表對(duì)”，向財(cái)稅部門提供靜態(tài)“數(shù)字”和報(bào)表，忽視了整個(gè)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)流程所承載的服務(wù)功能的發(fā)揮。具體表現(xiàn)在:缺乏對(duì)規(guī)范稅收入庫(kù)環(huán)境、監(jiān)管預(yù)算資金撥付、預(yù)算收入退庫(kù)、國(guó)債管理等管理職能的發(fā)揮；缺乏對(duì)國(guó)庫(kù)核算數(shù)據(jù)的再利用；調(diào)查統(tǒng)計(jì)分析不足；橫向、縱向動(dòng)態(tài)交流不足等。

3、服務(wù)手段落后，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)庫(kù)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控。自推廣運(yùn)用《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》（2.0版）以來(lái)，提高了國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和綜合管理水平，但國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)管理中手工操作比例仍然較大，財(cái)稅庫(kù)各部門之間的信息與數(shù)據(jù)傳遞、對(duì)帳等工作仍是手工操作。國(guó)庫(kù)資金詳細(xì)統(tǒng)計(jì)分析剛剛起步，目前運(yùn)用的《國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)與分析系統(tǒng)》也僅限于地方預(yù)算收支、庫(kù)存統(tǒng)計(jì)和匯總報(bào)表功能，不能提升到分析運(yùn)用層次，尚難以就預(yù)算執(zhí)行情況及國(guó)庫(kù)資金使用情況為政府各決策部門提供更及時(shí)準(zhǔn)確的參考依據(jù)。

（二）監(jiān)管職能執(zhí)法依據(jù)不力、思想認(rèn)識(shí)缺位、監(jiān)管力量薄弱

1、現(xiàn)有的國(guó)庫(kù)政策、法規(guī)、制度的不完善和滯后性，使國(guó)庫(kù)的監(jiān)管工作難以有效地實(shí)施。目前，國(guó)庫(kù)監(jiān)管依據(jù)的主要是《國(guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》，實(shí)施于八十年代，國(guó)庫(kù)法規(guī)僅對(duì)國(guó)庫(kù)的基本職責(zé)和權(quán)限作了原則性規(guī)定，條文過(guò)籠統(tǒng)，沒(méi)有明確國(guó)庫(kù)的監(jiān)管職能，雖然《國(guó)家金庫(kù)管理?xiàng)l例》賦予了國(guó)庫(kù)有一定監(jiān)督權(quán)，《中國(guó)人民銀行法》規(guī)定，中國(guó)人民銀行的職責(zé)之一是“經(jīng)理國(guó)庫(kù)”。國(guó)庫(kù)作為會(huì)計(jì)的重要組成部分之一，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，因此演繹下來(lái)國(guó)庫(kù)對(duì)其服務(wù)業(yè)務(wù)和服務(wù)對(duì)象的相關(guān)行為有實(shí)施監(jiān)督與管理的權(quán)利，但《預(yù)算法》和《預(yù)算法實(shí)施條例》都沒(méi)有賦予國(guó)庫(kù)監(jiān)督的職能，國(guó)庫(kù)監(jiān)管處于從屬地位。

2、不同階層、不同部門認(rèn)識(shí)上的不足，制約了國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作的開(kāi)展。一是由于各階層、各部門對(duì)國(guó)庫(kù)處于何種地位、國(guó)庫(kù)監(jiān)管處于何種地位的認(rèn)識(shí)均存在較大的認(rèn)識(shí)偏差，認(rèn)為國(guó)庫(kù)是財(cái)政、稅務(wù)的服務(wù)部門，只是財(cái)政的出納，稅務(wù)的會(huì)計(jì)，國(guó)庫(kù)部門履行監(jiān)督、反映作用職能是國(guó)庫(kù)爭(zhēng)權(quán)、要權(quán)，極力強(qiáng)調(diào)自身有利的理由，因而，對(duì)國(guó)庫(kù)部門履行正常的職能不支持、不配合；二是有的國(guó)庫(kù)部門的領(lǐng)導(dǎo)和干部認(rèn)為，國(guó)庫(kù)工作只要賬

平表對(duì)、不出差錯(cuò)、不出案件就行，“重核算、輕管理”的思想特別嚴(yán)重，沒(méi)有把國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作真正擺到議事日程；三是由于國(guó)庫(kù)一線人員本身綜合素質(zhì)低，缺乏財(cái)、稅知識(shí)，對(duì)開(kāi)展監(jiān)管工作尤其是對(duì)財(cái)稅部門的監(jiān)管有畏難情緒。

3、國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全、人員配備不齊，國(guó)庫(kù)部門難以進(jìn)行有效監(jiān)管。長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)庫(kù)人員配備不足，變動(dòng)頻繁是制約國(guó)庫(kù)業(yè)

務(wù)水平提高的一個(gè)重要因素，相當(dāng)多的基層國(guó)庫(kù)只配備2-3名國(guó)庫(kù)專職人員，2.0版《國(guó)家金庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》上線后，崗位要求多，人員配置增加了不少，但大部分是兼職人員，一人身兼數(shù)職，每天緊張應(yīng)付日常稅票處理業(yè)務(wù)，很難開(kāi)展國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作，特別是縣支庫(kù)處在國(guó)庫(kù)工作的第一線，同時(shí)又擔(dān)負(fù)著管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫(kù)和轄區(qū)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的任務(wù)，根本不可能抽出更多的時(shí)間和精力去履行國(guó)庫(kù)的監(jiān)管職能。

（三）綜合反映職能滯后、資源單

一、分析不透

1、國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析數(shù)字堆積化，不深不透。近幾年國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析和綜合調(diào)研工作起步較快，為國(guó)家財(cái)政政策、貨幣政策的制定發(fā)揮了信息反饋和參謀的作用，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)還不能適應(yīng)現(xiàn)行的金融、財(cái)、稅體制改革的需求，由于種種原因，基層國(guó)庫(kù)的調(diào)查統(tǒng)計(jì)分析僅僅是數(shù)據(jù)的羅列，上下同期數(shù)據(jù)的比較，沒(méi)有轄區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，沒(méi)有建立起統(tǒng)一、科學(xué)的指標(biāo)體系分析系統(tǒng)，在一定程度上制約了國(guó)庫(kù)的反映作用。

2、財(cái)、稅、庫(kù)、行（社）橫向聯(lián)網(wǎng)進(jìn)程落后?！秶?guó)家金庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)2.0版》的推廣、使用是適應(yīng)財(cái)稅改革和國(guó)庫(kù)加入支付系統(tǒng)所必須的技術(shù)支撐，是利用先進(jìn)科學(xué)技術(shù)提高國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)核算水平的重要手段，通訊系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化，增強(qiáng)了上下級(jí)國(guó)庫(kù)之間縱向聯(lián)網(wǎng)，但與財(cái)、稅之間橫向聯(lián)網(wǎng)還未實(shí)現(xiàn)，不能形成資源共享，致使國(guó)庫(kù)反映有骨無(wú)肉。

3、分析調(diào)研反映滯后，質(zhì)量不高，在溝通財(cái)政政策與貨幣政策方面沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。目前由于基層國(guó)庫(kù)人員少，人員素質(zhì)不高，手段落后的影響，以及缺乏信息交流等因素制約，各支庫(kù)的分析調(diào)研工作在分析反映的及時(shí)性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性和可信度方面存在著諸多問(wèn)題，存在著就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的現(xiàn)象，分析調(diào)研材料質(zhì)量不高，難以得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門的認(rèn)可。

三、有效發(fā)揮國(guó)庫(kù)職能的對(duì)策及建議

1、加快立法進(jìn)程，完善法律法規(guī)。首先要建立健全國(guó)庫(kù)法規(guī)，按照金融財(cái)稅體制的新要求和國(guó)庫(kù)工作面臨的新問(wèn)題、新情況，在現(xiàn)行《國(guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的基礎(chǔ)上，制定《國(guó)庫(kù)法》，《國(guó)庫(kù)法》要與《預(yù)算法》、《征管法》相配套，明確各級(jí)國(guó)庫(kù)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的職責(zé)及權(quán)限，明確國(guó)庫(kù)部門辦理預(yù)算收入、支出及收入退付的監(jiān)督范圍，以建立國(guó)庫(kù)服務(wù)體系的法律支撐，提高國(guó)庫(kù)服務(wù)的法律檔次；明確國(guó)庫(kù)部門的監(jiān)管地位、監(jiān)管范圍及違規(guī)處罰條款，要具有實(shí)用性、科學(xué)性和可操作性，使之成為國(guó)庫(kù)管理權(quán)威性的法規(guī)。其次要頒布國(guó)庫(kù)資金收納、支撥監(jiān)管章程。中國(guó)人民銀行、財(cái)政部等部門要在組織深入調(diào)查研究的同時(shí)，結(jié)合實(shí)際情況，制定一套有約束力的國(guó)庫(kù)監(jiān)管章程。再次要制定統(tǒng)一的退庫(kù)操作規(guī)定，消除財(cái)政、稅務(wù)通過(guò)放松退庫(kù)審批這一環(huán)節(jié)，達(dá)到互惠互利的目標(biāo)。

2、加強(qiáng)國(guó)庫(kù)組織管理，健全完整核算體系。適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革發(fā)展的需要，遵循“一級(jí)財(cái)政，一級(jí)國(guó)庫(kù)”的原則，單設(shè)國(guó)庫(kù)部門，健全組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)縣級(jí)支庫(kù)的組織管理。建立完整的國(guó)庫(kù)核算體系，形成國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)獨(dú)立的帳表系統(tǒng)。盡快實(shí)現(xiàn)財(cái)、稅、庫(kù)、行等部門間的橫向聯(lián)網(wǎng)，以實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金核算現(xiàn)代化、高效化，提高資金使用效率。

3、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)管，提高綜合反映能力。一要充實(shí)國(guó)庫(kù)人員，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)隊(duì)伍建設(shè)。二要加強(qiáng)教育培訓(xùn)，采取多種形式組織國(guó)庫(kù)人員特別是基層國(guó)庫(kù)（包括經(jīng)收處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)）經(jīng)辦人員認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī)性文件，提高自身的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)綜合水平，把好征收機(jī)關(guān)繳稅入庫(kù)的第一關(guān)。三要抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)高、知識(shí)全面的專職人員從事國(guó)庫(kù)調(diào)研工作。調(diào)研要有側(cè)重點(diǎn)，與財(cái)政政策、貨幣政策相結(jié)合，全面反映當(dāng)前國(guó)庫(kù)工作中存在的問(wèn)題、難點(diǎn)及建議，為制定更適合于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針、政策提供有價(jià)值的參考依據(jù)。只有這樣，才能在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)核算和監(jiān)管、反映過(guò)程中，依法辦事，使工作質(zhì)量和效率上一個(gè)新臺(tái)階。

4、提高認(rèn)識(shí)、擺正位置、搞好協(xié)調(diào)。一要提高認(rèn)識(shí)，擺正位置。國(guó)庫(kù)是人民銀行履行政府銀行職能的重要部門，各級(jí)人民銀行要重新認(rèn)識(shí)對(duì)國(guó)庫(kù)工作的重要性和必要性。財(cái)、稅部門要充分認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，通過(guò)國(guó)庫(kù)監(jiān)管、反映，既能規(guī)范征收機(jī)關(guān)稅收入庫(kù)各環(huán)節(jié)，又能合理使用各級(jí)庫(kù)款，真正起到央行宏觀調(diào)控的作用。二要協(xié)調(diào)好財(cái)、稅、庫(kù)之間的關(guān)系。三家要相互配合，密切協(xié)作，作為國(guó)庫(kù)部門關(guān)鍵是要處理好服務(wù)與監(jiān)管的關(guān)系，要寓監(jiān)管于服務(wù)之中。服務(wù)與監(jiān)管相輔相成，相互促進(jìn)。通過(guò)服務(wù)促進(jìn)監(jiān)管，通過(guò)監(jiān)管提高服務(wù)。三要實(shí)現(xiàn)財(cái)、稅、庫(kù)、行（社）之間橫向聯(lián)網(wǎng)。橫向聯(lián)網(wǎng)，要做到相關(guān)數(shù)據(jù)一次錄入、多次使用，網(wǎng)上傳輸，數(shù)據(jù)資源共享，信息相互反饋，既可以減輕各部門的勞動(dòng)強(qiáng)度，使財(cái)稅、國(guó)庫(kù)部門及時(shí)掌握預(yù)算資金的動(dòng)作情況，減少預(yù)算收入征收和報(bào)解的中間環(huán)節(jié)，提高征收的工作效率。

第四篇：新形勢(shì)下履行國(guó)庫(kù)職能的調(diào)研_調(diào)研報(bào)告

《國(guó)家金庫(kù)條例》頒布20年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制、財(cái)稅體制和金融體制的不斷深入，中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的事業(yè)也成功地進(jìn)行了多次重大改革，保證了我國(guó)國(guó)庫(kù)事業(yè)不斷與時(shí)俱進(jìn)，發(fā)展創(chuàng)新。但是在具體操作中，作為基層央行如何適應(yīng)新形勢(shì)的要求,履行好國(guó)庫(kù)職能作用,為穩(wěn)健的貨幣政策、財(cái)政政策提供更有效的決策依據(jù)，仍是一個(gè)亟待研究和解決的新課題。

一、國(guó)庫(kù)改革與發(fā)展的現(xiàn)狀

自1985年《國(guó)家金庫(kù)條例》頒布，確立了由人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的委托國(guó)庫(kù)體制，1994年分稅制實(shí)施，設(shè)立了中央金庫(kù)與地方金庫(kù)，2004年開(kāi)始了國(guó)庫(kù)直接加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的試點(diǎn)，2005年6月在全國(guó)推廣，實(shí)現(xiàn)了庫(kù)款支撥和財(cái)政資金上劃的實(shí)時(shí)清算。經(jīng)過(guò)20年的建設(shè)，基本建立起了獨(dú)立的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算體系、獨(dú)立的資金清算體系和統(tǒng)計(jì)分析體系。從實(shí)際情況看，我國(guó)自上世紀(jì)80年代中期以來(lái)國(guó)庫(kù)職能定位一直沒(méi)有根本的改變，對(duì)國(guó)庫(kù)職能的認(rèn)識(shí)也長(zhǎng)期停留在預(yù)算的收支及一些簡(jiǎn)單的管理職能上，如保證稅款及時(shí)入庫(kù)，按時(shí)、按預(yù)算計(jì)劃撥款等。顯然這樣的國(guó)庫(kù)職能已不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。全面推行以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度，是我國(guó)財(cái)政管理制度改革的根本任務(wù)與目標(biāo)，基層央行國(guó)庫(kù)工作必須適應(yīng)這一改革的要求，經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能既要能及時(shí)安全、快速地收納和支撥資金，也要能及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映各類信息，保證財(cái)政資金的充分利用。特別是在監(jiān)管職能分離后，人民銀行的職責(zé)更加突出了金融管理部門的宏觀化、服務(wù)化、大眾化色彩，對(duì)國(guó)庫(kù)部門作的金融服務(wù)職能，提出了更高的要求。以便更好地發(fā)揮基層央行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職能作用。

二、履行國(guó)庫(kù)職能中存在的問(wèn)題

(一)服務(wù)職能定位不準(zhǔn)、內(nèi)容不新、手段落后

1、服務(wù)職能定位不準(zhǔn)，經(jīng)理國(guó)庫(kù)職責(zé)不能正確發(fā)揮。首先表現(xiàn)在對(duì)國(guó)庫(kù)工作重要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏對(duì)全面發(fā)揮國(guó)庫(kù)職能在協(xié)調(diào)財(cái)政、貨幣政策，確保金融穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要意義的認(rèn)識(shí)；其次忽視了經(jīng)理國(guó)庫(kù)是人民銀行的重要職責(zé)之一，以為國(guó)庫(kù)只是“稅務(wù)的會(huì)計(jì)、財(cái)政的出納”，經(jīng)理國(guó)庫(kù)就是接受地方政府、財(cái)政、稅務(wù)部門的要求和安排，缺乏積極應(yīng)變的服務(wù)意識(shí)和能力。

2、服務(wù)內(nèi)容缺乏創(chuàng)新，影響服務(wù)功能的有效發(fā)揮。在國(guó)庫(kù)服務(wù)內(nèi)容上，注重日常會(huì)計(jì)核算，局限于“帳平表對(duì)”，向財(cái)稅部門提供靜態(tài)“數(shù)字”和報(bào)表，忽視了整個(gè)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)流程所承載的服務(wù)功能的發(fā)揮。具體表現(xiàn)在:缺乏對(duì)規(guī)范稅收入庫(kù)環(huán)境、監(jiān)管預(yù)算資金撥付、預(yù)算收入退庫(kù)、國(guó)債管理等管理職能的發(fā)揮；缺乏對(duì)國(guó)庫(kù)核算數(shù)據(jù)的再利用；調(diào)查統(tǒng)計(jì)分析不足；橫向、縱向動(dòng)態(tài)交流不足等。

3、服務(wù)手段落后，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)庫(kù)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控。自推廣運(yùn)用《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》(2.0版)以來(lái)，提高了國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和綜合管理水平，但國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)管理中手工操作比例仍然較大，財(cái)稅庫(kù)各部門之間的信息與數(shù)據(jù)傳遞、對(duì)帳等工作仍是手工操作。國(guó)庫(kù)資金詳細(xì)統(tǒng)計(jì)分析剛剛起步，目前運(yùn)用的《國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)與分析系統(tǒng)》也僅限于地方預(yù)算收支、庫(kù)存統(tǒng)計(jì)和匯總報(bào)表功能，不能提升到分析運(yùn)用層次，尚難以就預(yù)算執(zhí)行情況及國(guó)庫(kù)資金使用情況為政府各決策部門提供更及時(shí)準(zhǔn)確的參考依據(jù)。

(二)監(jiān)管職能執(zhí)法依據(jù)不力、思想認(rèn)識(shí)缺位、監(jiān)管力量薄弱

1、現(xiàn)有的國(guó)庫(kù)政策、法規(guī)、制度的不完善和滯后性，使國(guó)庫(kù)的監(jiān)管工作難以有效地實(shí)施。目前，國(guó)庫(kù)監(jiān)管依據(jù)的主要是《國(guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》，實(shí)施于八十年代，國(guó)庫(kù)法規(guī)僅對(duì)國(guó)庫(kù)的基本職責(zé)和權(quán)限作了原則性規(guī)定，條文過(guò)籠統(tǒng)，沒(méi)有明確國(guó)庫(kù)的監(jiān)管職能，雖然《國(guó)家金庫(kù)管理?xiàng)l例》賦予了國(guó)庫(kù)有一定監(jiān)督權(quán)，《中國(guó)人民銀行法》規(guī)定，中國(guó)人民銀行的職責(zé)之一是“經(jīng)理國(guó)庫(kù)”。國(guó)庫(kù)作為會(huì)計(jì)的重要組成部分之一，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，因此演繹下來(lái)國(guó)庫(kù)對(duì)其服務(wù)業(yè)務(wù)和服務(wù)對(duì)象的相關(guān)行為有實(shí)施監(jiān)督與管理的權(quán)利，但《預(yù)算法》和《預(yù)算法實(shí)施條例》都沒(méi)有賦予國(guó)庫(kù)監(jiān)督的職能，國(guó)庫(kù)監(jiān)管處于從屬地位。

2、不同階層、不同部門認(rèn)識(shí)上的不足，制約了國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作的開(kāi)展。

第五篇：依法履行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能提升國(guó)庫(kù)服務(wù)水平

隨著央行監(jiān)管職能分離以及財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的不斷深化，金融服務(wù)工作地位不斷提升，央行國(guó)庫(kù)事業(yè)面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。依法履行好國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能，并促進(jìn)國(guó)庫(kù)服務(wù)水平不斷提升成為當(dāng)前各級(jí)國(guó)庫(kù)較為關(guān)注的問(wèn)題。

一、法律、法規(guī)制度對(duì)央行履行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的界定

（一）法律、行政法規(guī)對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的規(guī)定

1995年頒布的《中國(guó)人民銀行法》明確了“經(jīng)理國(guó)庫(kù)”是中國(guó)人民銀行的一項(xiàng)主要職責(zé)?！敖?jīng)”指經(jīng)辦，有服務(wù)之意；“理”指管理?！敖?jīng)理國(guó)庫(kù)”就是在經(jīng)辦國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的過(guò)程中對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。2003年，全國(guó)人大常委會(huì)審議通過(guò)了《關(guān)于修改〈中國(guó)人民銀行法〉的決定》，修改后的《中國(guó)人民銀行法》對(duì)央行“經(jīng)理國(guó)庫(kù)”職責(zé)作了補(bǔ)充，明確了央行對(duì)金融機(jī)構(gòu)“代理中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)行為”和“執(zhí)行有關(guān)資金清算管理規(guī)定行為”有監(jiān)督管理職能。

現(xiàn)行《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依照本法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。國(guó)庫(kù)是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的重要組成部分，其基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)核算，因而國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)在國(guó)家預(yù)算執(zhí)行中依法具有服務(wù)和監(jiān)管職能，其管理職能體現(xiàn)在國(guó)庫(kù)的服務(wù)過(guò)程之中。

《中華人民共和國(guó)行政許可法》通過(guò)確立行政許可的基本原則，嚴(yán)格限制設(shè)定了行政許可的事項(xiàng)范圍。2003年人民銀行依照該法公示了26項(xiàng)行政許可項(xiàng)目，其中涉及國(guó)庫(kù)部門的有四項(xiàng)，即對(duì)商業(yè)銀行、信用社代理支庫(kù)業(yè)務(wù)審批，商業(yè)銀行、信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)審批，國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行資格認(rèn)定的實(shí)施條件及國(guó)債承銷團(tuán)成員資格審批，進(jìn)一步明確了央行國(guó)庫(kù)的監(jiān)管職能。

此外，行政法規(guī)在法律的基礎(chǔ)上對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能做了更為詳細(xì)、具體的規(guī)定。1985年，頒布實(shí)施的《國(guó)家金庫(kù)條例》，進(jìn)一步明確了國(guó)庫(kù)的基本職責(zé)，同時(shí)賦予了國(guó)庫(kù)相關(guān)的權(quán)限，即督促檢查國(guó)庫(kù)經(jīng)收處和征收機(jī)關(guān)所收之款是否按規(guī)定及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)；是否擅自變更各級(jí)財(cái)政之間收入劃分范圍、分成留解比例，隨意調(diào)整庫(kù)款賬戶之間存款余額，以及其他違反國(guó)家規(guī)定的事項(xiàng)的指令；是否辦理不符合國(guó)家規(guī)定的退庫(kù)；監(jiān)督財(cái)政存款的開(kāi)戶和財(cái)政庫(kù)款的支撥；是否受理不符合規(guī)定的憑證等。

（二）規(guī)章制度對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的規(guī)定

1996年，中國(guó)人民銀行發(fā)出《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作的通知》，第一次明確提出“國(guó)庫(kù)監(jiān)管”一詞，對(duì)國(guó)庫(kù)不得辦理電話撥款、取消預(yù)算收入過(guò)渡賬戶等提出具體監(jiān)管要求。

1998年，中國(guó)人民銀行與財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作的通知》，明確了在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)工作中，對(duì)預(yù)算收入收納、退付、庫(kù)款支撥和更正等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管原則。

2000年，中國(guó)人民銀行制定了《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理與操作的規(guī)定》（簡(jiǎn)稱《規(guī)定》），進(jìn)一步規(guī)范國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作行為，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了國(guó)庫(kù)臨柜監(jiān)管問(wèn)題，提出建立四級(jí)內(nèi)控管理責(zé)任制和退庫(kù)、撥款逐級(jí)審批制度等國(guó)庫(kù)內(nèi)部監(jiān)管制度。

2001年，中國(guó)人民銀行以“1號(hào)令”發(fā)布《商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》（簡(jiǎn)稱《管理辦法》），明確了對(duì)商業(yè)銀行和信用社代理國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的監(jiān)管原則和具體內(nèi)容。

二、新時(shí)期影響國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能發(fā)揮的原因分析

（一）對(duì)國(guó)庫(kù)工作認(rèn)識(shí)存在偏差

一種表現(xiàn)是對(duì)國(guó)庫(kù)工作重要性的認(rèn)識(shí)不足。一些領(lǐng)導(dǎo)同志沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到全面發(fā)揮國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能對(duì)于加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控，落實(shí)財(cái)政政策和貨幣政策，確保金融穩(wěn)定，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要意義。對(duì)國(guó)庫(kù)工作的認(rèn)識(shí)僅僅停留于“為財(cái)政辦事”，只要日常稅款正常報(bào)解入庫(kù)，就可以確保國(guó)庫(kù)資金安全，忽視了監(jiān)督、檢查等工作。一些國(guó)庫(kù)工作人員認(rèn)為國(guó)庫(kù)工作沒(méi)干頭,對(duì)國(guó)庫(kù)新業(yè)務(wù)缺乏鉆研精神,在一定程度上也影響了國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的發(fā)揮。

另一種表現(xiàn)是對(duì)服務(wù)與監(jiān)管兩大職能的關(guān)系認(rèn)識(shí)不足。主要有兩個(gè)認(rèn)識(shí)誤區(qū)：一是監(jiān)管缺位，“重核算、輕監(jiān)管”是多數(shù)國(guó)庫(kù)部門開(kāi)展工作的主導(dǎo)思想。二是監(jiān)管越位，一些國(guó)庫(kù)部門由于對(duì)國(guó)庫(kù)的職責(zé)權(quán)限認(rèn)識(shí)不明確，過(guò)激使用監(jiān)督管理權(quán)，為國(guó)庫(kù)服務(wù)形象帶來(lái)負(fù)面影響。

（二）國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀難以滿足形勢(shì)發(fā)展要求

一方面，預(yù)算收入征管范圍拓展，財(cái)政收支規(guī)模擴(kuò)大，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)量成倍增長(zhǎng)，國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)呈延伸趨勢(shì)。另一方面，人民銀行職能轉(zhuǎn)換過(guò)程中縣支行的職能發(fā)生較大變化，國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)不健全，加之中央銀行按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置分支機(jī)構(gòu)，省分庫(kù)對(duì)中心支庫(kù)垂直管理體制不順，為國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的充分發(fā)揮帶來(lái)不便。

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（三）國(guó)庫(kù)人員數(shù)量不足，素質(zhì)有待于提高

一是國(guó)庫(kù)人員數(shù)量難以滿足國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的需要。近年來(lái)，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，涉及到財(cái)政、國(guó)稅、地稅、地礦、海關(guān)、財(cái)監(jiān)辦、商業(yè)銀行等多個(gè)部門。國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能范圍相應(yīng)延伸，與各部門之間的協(xié)調(diào)工作任務(wù)繁重。同時(shí)，國(guó)庫(kù)單一賬戶改革和大額支付系統(tǒng)上線后，國(guó)庫(kù)崗位細(xì)劃，業(yè)務(wù)量大幅增長(zhǎng)。但從國(guó)庫(kù)人員數(shù)量情況來(lái)看，未能與業(yè)務(wù)量同步增長(zhǎng)，各級(jí)國(guó)庫(kù)普遍存在著人員短缺問(wèn)題，一定程度上制約了國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的有效發(fā)揮。

二是國(guó)庫(kù)人員素質(zhì)難以適應(yīng)形勢(shì)需要。國(guó)庫(kù)工作涉及面廣、政策性強(qiáng)、變化頻繁，已經(jīng)逐步由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，由以核算為主監(jiān)管為輔，向核算監(jiān)管并重發(fā)展。工作內(nèi)容的變化相應(yīng)提升了對(duì)國(guó)庫(kù)人員隊(duì)伍素質(zhì)的要求，要求國(guó)庫(kù)人員既要懂金融、懂財(cái)政、懂稅務(wù)、懂調(diào)查統(tǒng)計(jì)分析，還要掌握監(jiān)督管理等多方面知識(shí)。從國(guó)庫(kù)干部隊(duì)伍的現(xiàn)狀來(lái)看，由于歷史和各種原因所致，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到這些要求，人員素質(zhì)偏低的問(wèn)題較為突出。

（四）部分國(guó)庫(kù)法律法規(guī)滯后

現(xiàn)行的《國(guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》雖然對(duì)國(guó)庫(kù)的基本職責(zé)和權(quán)限作了原則性規(guī)定，但其由于制定于上個(gè)世紀(jì)八十年代，條文籠統(tǒng)，沒(méi)有明確具體行使國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的依據(jù)和手段。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生深刻變革，特別是金融財(cái)稅體制改革逐漸深化的形勢(shì)下，國(guó)庫(kù)條例已嚴(yán)重滯后于工作需要。同時(shí)，對(duì)國(guó)庫(kù)規(guī)章制度的修訂和補(bǔ)充也缺乏可操作性、連續(xù)性和系統(tǒng)性，嚴(yán)重影響了國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的發(fā)揮。

（五）國(guó)庫(kù)服務(wù)手段落后

一方面，國(guó)庫(kù)軟件開(kāi)發(fā)落后于國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。目前，國(guó)庫(kù)的軟件開(kāi)發(fā)仍局限于國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算，較少涉及統(tǒng)計(jì)分析、綜合管理領(lǐng)域，影響了國(guó)庫(kù)分析以及監(jiān)管工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。另一方面，上下級(jí)國(guó)庫(kù)之間縱向聯(lián)網(wǎng)、國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)等部門之間橫向聯(lián)網(wǎng)程度不高，造成據(jù)資源和人力資源浪費(fèi)，也導(dǎo)致不能及時(shí)溝通信息，影響了國(guó)庫(kù)服務(wù)水平的提升，不利于有效開(kāi)展國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作。

三、充分履行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能需著重解決的幾個(gè)問(wèn)題

（一）充分履行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的實(shí)質(zhì)在于理順?lè)?wù)與監(jiān)管的關(guān)系

央行國(guó)庫(kù)的服務(wù)對(duì)象主要是各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、金融機(jī)構(gòu)以及其他相關(guān)部門。其服務(wù)內(nèi)容主要是，通過(guò)及時(shí)、準(zhǔn)確、足額辦理預(yù)算收支業(yè)務(wù)，滿足社會(huì)各方面對(duì)政府財(cái)政資金的需求，保證政府各職能機(jī)構(gòu)有效運(yùn)轉(zhuǎn)；及時(shí)反映預(yù)算收支狀況，為相關(guān)部門提供決策依據(jù)。

國(guó)庫(kù)監(jiān)管分為內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管。其內(nèi)部監(jiān)管主要指對(duì)國(guó)庫(kù)內(nèi)部執(zhí)行制度情況的監(jiān)督檢查。國(guó)庫(kù)外部監(jiān)管主要是對(duì)財(cái)政、稅務(wù)、代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社、國(guó)庫(kù)經(jīng)收處、代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行等部門執(zhí)行國(guó)家預(yù)算收支有關(guān)規(guī)定的監(jiān)督管理。

國(guó)庫(kù)監(jiān)管與國(guó)庫(kù)服務(wù)二者相輔相成、互相影響。通過(guò)合法、合規(guī)、有效的國(guó)庫(kù)監(jiān)管可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)國(guó)庫(kù)服務(wù)中存在的問(wèn)題，最終實(shí)現(xiàn)提高國(guó)庫(kù)服務(wù)水平的目的；而國(guó)庫(kù)監(jiān)管必須依托于國(guó)庫(kù)服務(wù)，通過(guò)創(chuàng)新優(yōu)化國(guó)庫(kù)服務(wù)，促使國(guó)庫(kù)監(jiān)管手段和內(nèi)容不斷更新。相反，落后的監(jiān)管手段、不當(dāng)?shù)谋O(jiān)管方法將負(fù)面影響國(guó)庫(kù)服務(wù)水平的提升和國(guó)庫(kù)服務(wù)創(chuàng)新，而低劣的國(guó)庫(kù)服務(wù)質(zhì)量也將為國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作帶來(lái)更大的難度。因此，應(yīng)當(dāng)充分考慮國(guó)庫(kù)監(jiān)管對(duì)國(guó)庫(kù)事業(yè)發(fā)展的“雙刃劍”作用，恰當(dāng)選擇國(guó)庫(kù)監(jiān)管的方式和內(nèi)容，有效促進(jìn)國(guó)庫(kù)服務(wù)水平的提升。

（二）充分履行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的前提在于創(chuàng)新國(guó)庫(kù)服務(wù)方式

加快國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)電子化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)步伐是創(chuàng)新國(guó)庫(kù)服務(wù)方式的一項(xiàng)重要內(nèi)容，先進(jìn)的國(guó)庫(kù)服務(wù)方式將為國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的充分發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。目前國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)電子化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)主要包括橫向聯(lián)網(wǎng)建設(shè)和國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)建設(shè)。

國(guó)庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，即在國(guó)庫(kù)、財(cái)政、稅務(wù)、代理行、征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位之間建立起以國(guó)庫(kù)收付業(yè)務(wù)無(wú)紙化為基礎(chǔ)的計(jì)算機(jī)橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，以此實(shí)現(xiàn)資源共享，加快國(guó)庫(kù)資金的收納、報(bào)解、撥付速度。同時(shí)，將增強(qiáng)對(duì)預(yù)算收支管理的透明度和國(guó)庫(kù)信息反饋的及時(shí)性，為國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作創(chuàng)造條件。

國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)建設(shè)則重點(diǎn)突出國(guó)庫(kù)作為財(cái)政與各代理商業(yè)銀行、預(yù)算單位、商品供應(yīng)商和勞務(wù)供應(yīng)者之間的“樞紐”作用。要求國(guó)庫(kù)部門依托全國(guó)支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建立通暢、快捷的國(guó)庫(kù)內(nèi)部縱向網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，全面實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金獨(dú)立核算機(jī)制，為財(cái)政資金的高效率運(yùn)作提供方便、快捷的服務(wù)。同時(shí)，不斷升級(jí)改造《國(guó)家金庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》，規(guī)范國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序，嚴(yán)密核算手續(xù)，確保預(yù)算收支準(zhǔn)確、及時(shí)，保證國(guó)庫(kù)資金安全。

（三）充分履行國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的關(guān)鍵在于內(nèi)外監(jiān)管并行

國(guó)庫(kù)內(nèi)部監(jiān)管應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)突出健全和完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)崗位之間的監(jiān)督制約，借助央行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督部門的力量，加大對(duì)制度執(zhí)行情況的檢查力度，及時(shí)消除資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。國(guó)庫(kù)外部監(jiān)管，一是對(duì)代理國(guó)庫(kù)的監(jiān)管應(yīng)當(dāng)對(duì)其組織機(jī)構(gòu)、人員和崗位設(shè)置、內(nèi)控制度建設(shè)、會(huì)計(jì)核算管理和操作流程等各方面實(shí)施監(jiān)管，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)存在違規(guī)行為的代理國(guó)庫(kù)采取相應(yīng)處罰措施，切實(shí)規(guī)范代理國(guó)庫(kù)行為，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)代理銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入的管理，避免商業(yè)銀行間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)代理銀行賬戶設(shè)置的管理，建立專門的賬戶管理辦法，對(duì)這些賬戶從設(shè)置到使用進(jìn)行全程監(jiān)控。

總之，只有在法律框架下，正確處理服務(wù)與監(jiān)管的關(guān)系，并以網(wǎng)絡(luò)化、電算化為依托，不斷創(chuàng)新國(guó)庫(kù)服務(wù)方式，提高國(guó)庫(kù)服務(wù)水平，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)外部監(jiān)管，才能適應(yīng)新形勢(shì)的要求，充分履行好國(guó)庫(kù)的監(jiān)管職能。

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