第一篇：當(dāng)前冤獄防范面臨的問題和出路

當(dāng)前冤獄防范面臨的問題和出路

這些年糾正的冤案都有一個(gè)共同特點(diǎn)，就是被冤枉的人都被刑訊逼供。歸根到底，冤案發(fā)生是因?yàn)橹贫冉ㄔO(shè)、權(quán)利保護(hù)不到位。

冤案發(fā)生的頻率和制度設(shè)計(jì)的水平體現(xiàn)了社會(huì)、尤其是政府、執(zhí)政黨對(duì)冤案的容忍度。我們應(yīng)該樹立一個(gè)觀念――不能夠辦一個(gè)冤案，把疑罪從無觀念貫徹到底。

有一些制度是可以預(yù)防冤假錯(cuò)案的，如沉默權(quán)原則、非法證據(jù)排除原則、犯罪嫌疑人在被詢問時(shí)享有律師在場(chǎng)權(quán)、關(guān)鍵證人對(duì)質(zhì)權(quán)。

一方面通過制度完善，盡可能從源頭杜絕冤案發(fā)生；另一方面通過司法人員努力，嚴(yán)格遵守司法程序，遵守當(dāng)事人、辯護(hù)人的訴訟權(quán)利。

中共十八屆四中全會(huì)決議提出要建立冤獄防范、冤案及時(shí)糾正的機(jī)制。對(duì)這個(gè)問題，我想談三個(gè)觀點(diǎn)。

古今中外都有冤案，但是中國(guó)的冤案略有不同

古今中外都有冤案，中國(guó)的冤案略有不同。在于中國(guó)的權(quán)利保護(hù)不到位、制度設(shè)置不到位。這是主因。

香港首席大法官李國(guó)能說香港沒有冤案，這個(gè)我相信，因?yàn)橄愀鄣胤叫?。但是像中?guó)內(nèi)地這么大地方，不可能沒有冤案。英國(guó)很小，也有冤案，法國(guó)也有冤案，美國(guó)更有冤案，中國(guó)古代也有冤案。哪一個(gè)稍微大的國(guó)家說沒有冤案？我覺得是不可能的。但是就目前來看西方國(guó)家的冤案有個(gè)共同的特點(diǎn)，例如《錯(cuò)案》所論述的那樣，冤案發(fā)生是由于DNA技術(shù)等科學(xué)技術(shù)不夠發(fā)達(dá)造成的。以前沒有DNA這項(xiàng)技術(shù)，現(xiàn)在有這項(xiàng)技術(shù)糾正了很多冤案錯(cuò)案，如果更早一些就有這個(gè)技術(shù)，冤案就會(huì)少了，在很大程度上會(huì)降低。同樣地，人們以前比較容易輕信目擊證人證言，以為證人既然親自在場(chǎng)，他說的怎么可能會(huì)錯(cuò)；現(xiàn)在我們通過科學(xué)研究尤其是反復(fù)實(shí)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)目擊證人犯錯(cuò)的比率很高，因此不再那么輕信目擊證人的證言，這也在一定程度上降低了冤案。所以現(xiàn)代西方社會(huì)冤案的發(fā)生主要是由于科技不夠發(fā)達(dá)。

中國(guó)冤案發(fā)生的原因和西方不一樣。最近這些年糾正的冤案，像佘祥林被指控殺妻，最后他妻子活著回來了；趙作海被指控殺害其鄰居，最后鄰居也活著回來了；杜培武被指控殺害他的妻子和妻子的情人，最后真兇被發(fā)現(xiàn)了。這些冤案都有一個(gè)共同特點(diǎn)，就是被冤枉的人被刑訊逼供。這和西方國(guó)家披露的冤案發(fā)生的原因是完全不一樣的?？萍疾话l(fā)達(dá)不是通過偵查人員的努力可以避免的事情，刑訊逼供則通過主觀努力完全可以避免。

刑訊逼供不是說法律不禁止，1979年刑訴法就明文禁止。但是我們?cè)诮剐逃嵄乒┓矫嬷贫炔坏轿弧Ｎ艺J(rèn)為刑訊逼供是可以禁止的，只要愿意下決心去禁止。那么多年的頑疾，從1979年恢復(fù)法治建設(shè)以來，我們幾乎天天講、月月講、年年講，講刑訊逼供，難道是不可治愈的癌癥嗎？其實(shí)是可以治愈的，就看愿不愿意下決心治愈它。有一些制度我們明明知道是可以防止冤假錯(cuò)案、可以防止刑訊逼供的，如沉默權(quán)、訊問時(shí)候律師在場(chǎng)權(quán)等，但我們不去確立，在法律上不去規(guī)定。我想，這是中國(guó)大陸冤案發(fā)生的最根本原因。

任何犯罪嫌疑人一旦被逮捕拘禁必須要告知他有權(quán)保持沉默、有權(quán)聘請(qǐng)律師，如果沒錢請(qǐng)律師可以幫他。這是1966年米蘭達(dá)案件宣布的規(guī)則。當(dāng)年米蘭達(dá)案最高法院法官一判完，全國(guó)媒體一起聲討，甚至尼克松總統(tǒng)也反對(duì)他，說這個(gè)制度太嚴(yán)厲了，讓很多犯罪分子逍遙法外。尼克松之所以能上臺(tái)就是因?yàn)檫@個(gè)事情；聯(lián)邦最高法院的判決幫助他登上總統(tǒng)寶座；他極力反對(duì)當(dāng)時(shí)聯(lián)邦最高法院頒布這個(gè)規(guī)則，并承諾選舉勝利后一定設(shè)法改變這個(gè)規(guī)則，所以贏得了選民信任。他上臺(tái)以后又促使議會(huì)通過了新規(guī)則。但是聯(lián)邦最高法院頒布的規(guī)定，他沒有辦法改變，一直實(shí)施到現(xiàn)在，對(duì)于保護(hù)嫌疑人權(quán)益發(fā)揮了巨大作用。香港也是這樣，香港為什么沒有冤案，跟權(quán)利保護(hù)到位有關(guān)。

冤案發(fā)生的頻率和制度設(shè)計(jì)水平體現(xiàn)了社會(huì)、尤其是政府、執(zhí)政黨對(duì)冤案的容忍度

我從無罪推定談起。無罪推定其實(shí)在中國(guó)古代就已經(jīng)作為一種觀念形式存在?！渡袝氛f“與其殺不故，寧失不經(jīng)”，就是說與其將可能無辜的人判處死刑，不如離經(jīng)叛道將其放了算了。這說明在中國(guó)歷史的源頭無罪推定是有依據(jù)的，有豐厚的文化資源。西方也實(shí)行無罪推定。但是最開始起源于一些諺語，比如說布萊克斯通說“寧可錯(cuò)放10個(gè)也不錯(cuò)殺1人”，后來有人說“寧可錯(cuò)放20人也不冤枉1人”。有沒有說寧可錯(cuò)放1萬個(gè)也不錯(cuò)殺1人的？有沒有說寧可錯(cuò)放100萬也不錯(cuò)殺1人？如果寧可錯(cuò)放100萬也不冤枉1人，刑事案件就沒有冤案，就可以宣傳中國(guó)大陸沒有冤案，因?yàn)橹袊?guó)大陸每年刑事案件大約是八九十萬件；如果寧可錯(cuò)放100萬，就用不著刑事審判了。但是這不可能，任何一個(gè)社會(huì)除了特別小的像梵蒂岡可以做到這點(diǎn)，任何一個(gè)大國(guó)都不可能做到。

刑事審判有幾種情況，一種是所有有罪的人都被定罪；一種是所有無罪的都不被冤枉；還有一種情況是大多數(shù)有罪的人都被定罪；最后一種情況是大多數(shù)無辜的人都不被冤枉。第一種情況是不可能的，所有有罪的人都定罪那就得把所有的人全部抓起來。有人建議說把15歲以上65歲以下男子全部抓起來大約可以做到所有有罪的人都不被放縱，我看即使這樣也未必。第二種情況也不現(xiàn)實(shí)，你完全不起訴不定罪大約能實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)。只有在第三種、第四種之間進(jìn)行選擇，是寧可冤枉更多的無辜者，還是寧可放縱更多的有罪者。制度是選擇放縱更多的有罪者（無辜者被冤枉的可能性相應(yīng)降低），還是選擇冤枉更多的無辜者（有罪者逃脫懲罰的可能性相應(yīng)降低）？我認(rèn)為我們的制度選擇了冤枉更多的無辜者。我們不能容忍一個(gè)有罪的人被放縱，所以只好在制度設(shè)計(jì)的時(shí)候選擇冤枉更多的無辜者。

我們制度建設(shè)能不能到位，體現(xiàn)的是執(zhí)政黨、政府對(duì)冤案的容忍度。不是說明知道一個(gè)被告人是冤枉的還要冤枉他，事實(shí)上辦冤假錯(cuò)案的那些人也都是好人。呼格案件的辦案警察并不比別人更欠缺正義感，他可能比一般人有更強(qiáng)烈的正義感，他把這個(gè)人抓起來也是樸素的正義感，這個(gè)人強(qiáng)奸殺人不應(yīng)該抓嗎？而是說在多大程度上能夠容忍有罪者、可能的有罪者被放縱，能在多大程度上容忍可能的無辜者被冤枉。換句話說，我們會(huì)在冤枉可能的無辜者和放縱可能的有罪者之間到底選哪個(gè)？我想包括中國(guó)古代以及上世紀(jì)80年代之前，甚至包括中共十八屆四中全會(huì)之前，我們一直選擇的是寧可冤枉更多無辜者也不放縱更多有罪者。這是一個(gè)觀念問題，如果這個(gè)觀念不解決，說再多也是無用的，接下來要講的制度建設(shè)，也是不可能被接受的。只有當(dāng)我們接受了寧可放縱更多的有罪者也不冤枉一個(gè)事實(shí)上的無辜者，只有我們確立了這樣的觀念，我覺得接下來的探討才是有價(jià)值有意義的。

第二篇：當(dāng)前我國(guó)農(nóng)民增收面臨的主要問題與出路

當(dāng)前我國(guó)農(nóng)民增收面臨的主要問題與出路

黃 宇王 薇張 敏孫斌趙峰峰呂學(xué)哲

農(nóng)民收入是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的晴雨表，在近幾年的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，農(nóng)民收入又成了一個(gè)十分引人關(guān)注的問題。1998年中央農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確提出了“農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收、農(nóng)村穩(wěn)定”的指導(dǎo)方針，這反映出黨和政府對(duì)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民問題的高度重視。農(nóng)民收入問題是“三農(nóng)”問題的核心，它不僅是農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的綜合反映和落腳點(diǎn)，而且是關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)因素。自20世紀(jì)80年代中期以來，農(nóng)民收入緩慢增長(zhǎng)的局面一直沒有根本改變。到1997年時(shí)人均純收入增長(zhǎng)

4.6%，較1996年下降了4.4個(gè)百分點(diǎn)。1998年農(nóng)民人均純收入為2162元，扣除物價(jià)因素，比1997年實(shí)際增長(zhǎng)4%，增幅比1997年回落0.6個(gè)百分點(diǎn)。1998年農(nóng)民收入增長(zhǎng)主要是來自工資性勞動(dòng)報(bào)酬的增加，而農(nóng)民從農(nóng)業(yè)中獲得的收入?yún)s出現(xiàn)改革開放以來的首次負(fù)增長(zhǎng)。1999年農(nóng)民人均純收入為2210.34元，較1998年增長(zhǎng)2.23%，增幅回落了1.77個(gè)百分點(diǎn)。2000年農(nóng)民人均純收入為2253.42元，較1999年增長(zhǎng)了1.82%，回落了0.41個(gè)百分點(diǎn)。以上數(shù)字可以看出改革以來農(nóng)民收入增長(zhǎng)問題遇到了相當(dāng)嚴(yán)峻的局面，農(nóng)民的收入連續(xù)4年增長(zhǎng)幅度下降，相當(dāng)部分糧棉主產(chǎn)區(qū)和以農(nóng)產(chǎn)品為主要收入的農(nóng)戶家庭收入絕對(duì)額減少。

影響農(nóng)民增收的主要因素

1997年以來農(nóng)民收入增速大幅度回落，從短期看是三個(gè)方面因素共同作用的結(jié)果。首先是農(nóng)業(yè)，由于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理及農(nóng)產(chǎn)品供求格局發(fā)生變化，農(nóng)民通過出售農(nóng)產(chǎn)品增加收入的空間日趨狹小。其次是農(nóng)村非農(nóng)產(chǎn)業(yè)，受亞洲金融危機(jī)等環(huán)境變化影響，加上自身結(jié)構(gòu)調(diào)整的滯后，1997年全國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)虧損面從上年的7%擴(kuò)大到15%，從業(yè)人員凈減少458萬人，因而也不能對(duì)農(nóng)民收入增長(zhǎng)做出更多貢獻(xiàn)。第三是農(nóng)村勞動(dòng)力外出就業(yè)，隨著國(guó)企改革的大力推進(jìn)，城市下崗職工增多，農(nóng)村勞動(dòng)力的城市就業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)加劇，就業(yè)機(jī)會(huì)減少，再加上城市對(duì)外來農(nóng)村勞動(dòng)力的排擠限制，農(nóng)民在農(nóng)村以外尋求就業(yè)增加收入的道路愈來愈窄。除上述短期因素外，當(dāng)前農(nóng)民收入增長(zhǎng)趨勢(shì)還有更為深刻的原因，改革以來支持農(nóng)民收入增長(zhǎng)的基本手段主要有兩條：一是通過提高農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格途徑，刺激農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量的增加；二是通過發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和農(nóng)村非農(nóng)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)和就業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，20世紀(jì)80年代初期，前者作用較突出；80年代中期以后，后者效果特別明顯；90年代以來 1

兩種手段并用，但農(nóng)民收入經(jīng)過一段時(shí)期增長(zhǎng)后，增幅突然回落，這就使得當(dāng)前農(nóng)民收入問題變得非常復(fù)雜，若不切實(shí)采取有效措施加以解決，必將積重難返。

解決農(nóng)民增收問題的若干思路

一、關(guān)于農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整。

農(nóng)業(yè)仍是大多數(shù)農(nóng)民收入的主要來源，提高農(nóng)民收入，首先要把農(nóng)業(yè)搞好。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，在產(chǎn)品短缺的情況下，關(guān)于農(nóng)業(yè)質(zhì)量問題對(duì)農(nóng)民并不重要。當(dāng)時(shí)消費(fèi)者“饑不擇食”對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量并不講究。因此，那時(shí)農(nóng)民搞“產(chǎn)量農(nóng)業(yè)”，增產(chǎn)就能增收?，F(xiàn)在農(nóng)產(chǎn)品普遍供過于求，在這種形式下抓農(nóng)業(yè)，就不能像過去那種一般意義上多種點(diǎn)什么、少種點(diǎn)什么的適應(yīng)性調(diào)整或邊際性調(diào)整，而是具有全局意義的戰(zhàn)略性調(diào)整，是在農(nóng)產(chǎn)品供給有余的格局下，適應(yīng)市場(chǎng)需求的變化，使農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的質(zhì)量和效益有一個(gè)新的飛躍。

第一，大力提高農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量，推動(dòng)農(nóng)業(yè)從過去只注重產(chǎn)量的增加向穩(wěn)量提質(zhì)的方向轉(zhuǎn)變?，F(xiàn)在來自市場(chǎng)的信號(hào)清楚的告訴我們，隨著人們生活水平、消費(fèi)水平的提高，買方的挑剔性選擇增強(qiáng)，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量提出了新的要求?，F(xiàn)在一些地方出現(xiàn)賣難，難就難在產(chǎn)量雖高，但品種質(zhì)量不對(duì)路，不是市場(chǎng)無情，是品種質(zhì)量對(duì)市場(chǎng)不適應(yīng)。在這種情況下，靠產(chǎn)出能力的擴(kuò)張，已很難讓農(nóng)民的錢袋鼓起來，所以要走農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的道路積極推進(jìn)結(jié)構(gòu)升級(jí)，發(fā)展富有競(jìng)爭(zhēng)力的優(yōu)質(zhì)農(nóng)業(yè)、特色農(nóng)業(yè)，積極推進(jìn)科技創(chuàng)新，大力研究推廣以提高質(zhì)量為目的增效技術(shù)。必須清醒的看到，現(xiàn)在農(nóng)民增收主要是依賴整體性的產(chǎn)業(yè)提升。因此要下決心壓縮低質(zhì)品種，擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)品種，盡快扭轉(zhuǎn)品種單

一、產(chǎn)量型為主的格局。這同時(shí)就要求大力推廣科技興農(nóng)，在思路上創(chuàng)新，大力提高科技對(duì)農(nóng)業(yè)增收、農(nóng)民增收貢獻(xiàn)水平，把研究推廣既能增產(chǎn)又能增質(zhì)、增效的先進(jìn)技術(shù)作為“重頭戲”。農(nóng)業(yè)科研部門要更新思路，把解決農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的效益型技術(shù)問題和培育優(yōu)質(zhì)品種作為首要任務(wù)，解決農(nóng)產(chǎn)品品位低、質(zhì)量不高的問題。同時(shí)，要對(duì)傳統(tǒng)老品種進(jìn)行技術(shù)改造，用新技藝、新工藝進(jìn)行嫁接，加速農(nóng)產(chǎn)品的更新?lián)Q代。

第二，調(diào)整農(nóng)業(yè)生產(chǎn)布局發(fā)展特色農(nóng)業(yè)，把各地的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來。要向特色農(nóng)業(yè)挖潛力、要效益。作為一個(gè)地區(qū)來說，不可能作到所有農(nóng)產(chǎn)品都達(dá)到自給自足，通常選擇最具本地優(yōu)勢(shì)的農(nóng)產(chǎn)品加以重點(diǎn)發(fā)展，使資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)和經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，并通過市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。一個(gè)地區(qū)在某些農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)方面有所不為，才能在另外一些具有優(yōu)勢(shì)的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)方面大有作為，有所不為是為了大有作為，兩者互為條件。國(guó)家提倡的多種經(jīng)營(yíng)并不是各個(gè)地區(qū)樣樣經(jīng)營(yíng)。我們不能看到市場(chǎng)上某種或某些農(nóng)產(chǎn)品價(jià)高好銷，就不顧當(dāng)?shù)鼐唧w條件地一哄而上。這種跟著市場(chǎng)后面轉(zhuǎn)的做法具有很大的盲目性。比較穩(wěn)妥的選擇是，將當(dāng)?shù)貤l件與市場(chǎng)需求連接起來，實(shí)現(xiàn)區(qū)域化布局、專業(yè)化分工、規(guī)?；a(chǎn)和社會(huì)化服務(wù)，維護(hù)和提高產(chǎn)品的信譽(yù)，形成相對(duì)穩(wěn)定的消費(fèi)群體和銷售區(qū)域，并不斷增強(qiáng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力，努力開拓新的市場(chǎng)，使區(qū)域優(yōu)勢(shì)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以充分發(fā)揮和逐步擴(kuò)大。根據(jù)產(chǎn)品品質(zhì)特征與地域的專一性和生產(chǎn)的季節(jié)互補(bǔ)性，因地、因品種、因時(shí)選擇市場(chǎng)空檔，并根據(jù)市場(chǎng)多樣化需求，發(fā)展不同檔次農(nóng)產(chǎn)品，形成高、中、低檔并舉的格局，有效保持特色、特質(zhì)和特價(jià)。

第三，積極發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工。農(nóng)產(chǎn)品增值也好，拓寬市場(chǎng)也好，還是靠加工。加工度越深，附加值就越大，市場(chǎng)也就越廣闊。所以要下工夫改進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的采收、包裝和貯藏保鮮技術(shù)，如分級(jí)精選、果實(shí)套袋、上蠟、印字等，改善農(nóng)產(chǎn)品外觀形象，提高檔次，提高其附加值。

以上所談提高農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量、調(diào)整農(nóng)業(yè)生產(chǎn)布局和擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品加工是搞好農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的主要途徑。

我們認(rèn)為，除了上述大的主要調(diào)整以外，還有許多實(shí)際問題值得我們注意。

有些地方出現(xiàn)產(chǎn)品銷售困難，不完全是品質(zhì)問題，也不完全是市場(chǎng)不需要，而是市場(chǎng)開拓不力，產(chǎn)品在市場(chǎng)上沒有站住腳。所以，要求農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)組織者，增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí)，向市場(chǎng)低頭，把市場(chǎng)的研究和開拓作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)和歸宿，摒棄重生產(chǎn)輕流通的傳統(tǒng)思維。還值得注意的是，各地產(chǎn)地批發(fā)市場(chǎng)建設(shè)滯后，功能單一，設(shè)施簡(jiǎn)陋，根本不能滿足農(nóng)民進(jìn)入市場(chǎng)的需要，這是農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)體系中最薄弱的環(huán)節(jié)。要把星羅棋布的“田頭市場(chǎng)”升級(jí)為規(guī)范的批發(fā)市場(chǎng)，使農(nóng)民便于銷售，并直接感受市場(chǎng)供求價(jià)格信息。還有我認(rèn)為農(nóng)民普遍感到缺乏市場(chǎng)信息，各地應(yīng)加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)建設(shè)，在各縣市涉農(nóng)部門和大型產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)普遍建立農(nóng)業(yè)信息終端和服務(wù)網(wǎng)，實(shí)施網(wǎng)上運(yùn)營(yíng)。

二、關(guān)于農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移問題

農(nóng)民增收困難，難就難在農(nóng)民太多，不轉(zhuǎn)移農(nóng)業(yè)人口，農(nóng)民增收就沒有希望。農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移問題的核心是向哪里轉(zhuǎn)：

首先，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)仍是農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的重要渠道。

改革開放以來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展對(duì)于緩解農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的就業(yè)壓力做出巨大貢獻(xiàn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)由于資本密集度較低，其就業(yè)生成能力比城市國(guó)有企業(yè)要高得多，在吸納農(nóng)村剩余勞動(dòng)力方面，將繼續(xù)發(fā)揮重要作用?，F(xiàn)在，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)困難，面臨的制度環(huán)境和市場(chǎng)以發(fā)生了根本性變化。在新的環(huán)境下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不可能在所有的行業(yè)都與城市企業(yè)展

開競(jìng)爭(zhēng)。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展制度結(jié)構(gòu)調(diào)整，大部分行業(yè)生產(chǎn)能力出現(xiàn)相對(duì)過剩的情況下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)要適應(yīng)國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整。這是保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)持續(xù)增長(zhǎng)和就業(yè)容量不斷提高的關(guān)鍵。一是大力發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)。中國(guó)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)目前仍主要集中在城市，特別是農(nóng)產(chǎn)品的深加工大都在城市。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)抓住機(jī)遇，把發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)作為再次創(chuàng)業(yè)的突破口。中西部地區(qū)既是農(nóng)產(chǎn)品的主要產(chǎn)區(qū)，也是農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展最具潛力的地方。今后，我國(guó)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的就業(yè)壓力主要在中西部地區(qū)，發(fā)展勞動(dòng)密集型的農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)，不僅有利于中西部地區(qū)吸納更多的農(nóng)村勞動(dòng)力，而且可以緩解農(nóng)村剩余勞動(dòng)力跨地區(qū)流動(dòng)的壓力。二是大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)。相對(duì)于第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)模和要求而言，農(nóng)村第三產(chǎn)業(yè)總量不足，發(fā)展相對(duì)滯后。1997年，第三產(chǎn)業(yè)就業(yè)人數(shù)比重，全國(guó)為26.4%，農(nóng)村僅為14.8%，第三產(chǎn)業(yè)占三次產(chǎn)業(yè)增加值的比重，全國(guó)為32.1%，農(nóng)村僅為12.4%。農(nóng)村第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展的滯后難以適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的要求，須加快其發(fā)展：一是，重點(diǎn)建設(shè)好農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)，積極開拓農(nóng)村資金和勞動(dòng)力等要素市場(chǎng)；二是，把交通、通訊、保險(xiǎn)、金融、信息服務(wù)、技術(shù)服務(wù)等行業(yè)作為重點(diǎn)，積極推動(dòng)這些行業(yè)在農(nóng)村的發(fā)展；三是，要開發(fā)農(nóng)村房地產(chǎn)和旅游等新興產(chǎn)業(yè)。

其次，加快城市化進(jìn)程是農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的根本出路

20世紀(jì)90年代以來，我國(guó)出現(xiàn)的大規(guī)模的農(nóng)村剩余勞動(dòng)力跨地區(qū)流動(dòng)現(xiàn)象，從一個(gè)側(cè)面表明，主要靠“離土不離鄉(xiāng)，進(jìn)廠不進(jìn)城”的農(nóng)村就地吸納模式，已無法解決數(shù)3以億計(jì)的農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的出路問題。我們必須面對(duì)重新選擇農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移道路這樣一個(gè)重大的戰(zhàn)略問題。我們認(rèn)為，加快城鎮(zhèn)化進(jìn)程應(yīng)成為今后解決農(nóng)村剩余勞動(dòng)力就業(yè)問題的根本出路。所以必須引導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展與小城鎮(zhèn)建設(shè)相結(jié)合。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向小城鎮(zhèn)集中，農(nóng)民就近轉(zhuǎn)入小城鎮(zhèn)就業(yè)，與土地的關(guān)系維持一段時(shí)間，既可以降低農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移成本和就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，又可有效的避免農(nóng)民大量涌入城市所產(chǎn)生的種種問題。應(yīng)在統(tǒng)一的規(guī)劃下，以現(xiàn)有的縣城為骨干，同時(shí)選擇部分條件好的建制鎮(zhèn)重點(diǎn)加以發(fā)展。小城鎮(zhèn)建設(shè)需要大量資金，應(yīng)主要通過自籌資金來解決，廣開資金籌集渠道。小城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金，應(yīng)本著共同享用，共同負(fù)擔(dān)的原則來籌集，應(yīng)鼓勵(lì)農(nóng)民自帶資金進(jìn)城辦企業(yè)，發(fā)揮農(nóng)民自己建城的積極性。此外，應(yīng)搞活小城鎮(zhèn)房地產(chǎn)市場(chǎng)，以地聚財(cái)，把出讓土地使用權(quán)獲得的收入作為小城鎮(zhèn)建設(shè)的重要資金來源。實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展與小城鎮(zhèn)建設(shè)結(jié)合，必須通過深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革和發(fā)育要素市場(chǎng)，來逐步打破鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的社區(qū)封閉性，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向小城鎮(zhèn)集中創(chuàng)造條件。

三、關(guān)于加大對(duì)農(nóng)業(yè)的支持問題

農(nóng)業(yè)投資不足，農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力提高緩慢，從投資主體上看，包括國(guó)家，集體，個(gè)人投資不足；從投資形式上看，包括農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和農(nóng)業(yè)科技投入不足，收入水平低，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本高而比較利益低，增產(chǎn)不增收甚至減收，是農(nóng)民近年來對(duì)農(nóng)業(yè)投資積極性下降的重要原因。國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)政策的傾斜不夠，加之政策落實(shí)不到位，使得國(guó)家財(cái)政用于農(nóng)業(yè)的支出總額雖然逐年增加，但農(nóng)業(yè)支出與整個(gè)財(cái)政支出的比重卻不斷下降。

為了加大對(duì)農(nóng)業(yè)的支持有三個(gè)方面的問題要好好解決：

（一）現(xiàn)在農(nóng)村有很多建設(shè)需要政府投入而政府未能投入，比如鄉(xiāng)村道路，過去是地方財(cái)政拿錢，民辦公助，現(xiàn)在地方財(cái)政困難無力投入。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施不改善，經(jīng)濟(jì)發(fā)展就受到制約。類似這樣的問題今后怎么辦，必須拿出一些實(shí)際的具體措施出來，國(guó)家基本建設(shè)只搞大項(xiàng)目，不管農(nóng)村，這個(gè)做法應(yīng)有所改變。

（二）有些該由政府支持的事，運(yùn)做過程中又與財(cái)政原則相抵觸。比如，產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)必須對(duì)龍頭企業(yè)給予支持，一方面，它處于平均利潤(rùn)較低的行業(yè)；另一方面，它與大量的農(nóng)戶相連接，扶持它，等于間接地扶持了農(nóng)戶，但這些龍頭企業(yè)是多種所有制形式，不應(yīng)由財(cái)政拿錢去形成他們的資產(chǎn)。怎樣解決這個(gè)矛盾，必須好好進(jìn)行研究。

（三）金融信貸怎么提供對(duì)農(nóng)業(yè)的服務(wù)支持。目前，各類國(guó)家銀行從農(nóng)村吸收存款多，放款少，還有郵政儲(chǔ)蓄，在農(nóng)村也是只儲(chǔ)不貸，農(nóng)村資金正在通過各種渠道流向城市。與農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的金融服務(wù)體系基本上還沒有建立起來。支持農(nóng)業(yè)，對(duì)農(nóng)民來說，當(dāng)前最亟待解決的就是金融信貸服務(wù)問題。必須盡快建立起對(duì)農(nóng)業(yè)提供支持保障的農(nóng)村金融服務(wù)體系。沒有最初的資本投入，農(nóng)民即便看準(zhǔn)的致富項(xiàng)目也上不了，收入就很難得到較快的提高。

四、關(guān)于減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)

目前農(nóng)民負(fù)擔(dān)仍在高位運(yùn)行，加大了農(nóng)民征收的難度，1978--1988年農(nóng)民收入增速最快，實(shí)際達(dá)到年平均增長(zhǎng)11.8%，農(nóng)民負(fù)擔(dān)運(yùn)行平穩(wěn)，但1989--1991年農(nóng)民收入增長(zhǎng)停滯，但負(fù)擔(dān)性支出卻連年增長(zhǎng)，1992--1997年，農(nóng)民收入增長(zhǎng)波動(dòng)加劇，農(nóng)民負(fù)擔(dān)增幅高出農(nóng)民人均純收入增幅的12.6個(gè)百分點(diǎn)。

切實(shí)減輕負(fù)擔(dān)為農(nóng)民增收創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境，農(nóng)民負(fù)擔(dān)沉重是在農(nóng)業(yè)增長(zhǎng)乏力的情況下，農(nóng)村地方政府巨大的支出壓力和向農(nóng)民收費(fèi)缺乏有效的制度約束雙重作用的結(jié)果。從當(dāng)前來看，按照中央的要求切實(shí)把農(nóng)民負(fù)擔(dān)減下來，的確對(duì)農(nóng)民增收能起到立竿見影的效果。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，要從根本上解決農(nóng)民負(fù)擔(dān)問題，就必須著手進(jìn)行組織創(chuàng)新與制度創(chuàng)新，即首先應(yīng)大力精簡(jiǎn)基層行政機(jī)構(gòu)，壓縮縣鄉(xiāng)和村級(jí)干部編制，切實(shí)從源頭上減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)；其次，通過加強(qiáng)制度建設(shè)，將農(nóng)民必須承擔(dān)的合理的負(fù)擔(dān)用制度形式規(guī)定下來，實(shí)行農(nóng)村的稅費(fèi)改革，使農(nóng)民負(fù)擔(dān)收費(fèi)有章可尋，增強(qiáng)透明度。農(nóng)民負(fù)擔(dān)問題解決的好就為農(nóng)業(yè)增

效和農(nóng)民增收營(yíng)造了寬松的社會(huì)環(huán)境。

綜上所述，農(nóng)民增收問題是“三農(nóng)”問題的核心，中央對(duì)這個(gè)問題很重視，提出要千方百計(jì)增加農(nóng)民收入。以上各種方法都有其可取之處，但作用大小是有區(qū)別的，我們要把工作重心放在矛盾的主要方面，我們認(rèn)為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整和農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移是解決農(nóng)民增收問題的最有效辦法。因?yàn)檗r(nóng)民增收問題的最終解決還得靠農(nóng)民自己，國(guó)家的投入和減負(fù)雖然都很重要，但畢竟屬于外在因素，農(nóng)民的收入來源主要集中于純農(nóng)收入和外出打工收入這兩項(xiàng)，只有通過農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)移過剩的農(nóng)業(yè)人口從源頭上增加農(nóng)民收入才能從根本上解決農(nóng)民的增收問題。

主要參考資料

1.段應(yīng)碧，“千方百計(jì)增加農(nóng)民收入”，《農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問題》 2001年第8期

2.張開華，“農(nóng)民收入持續(xù)增長(zhǎng)的途徑探索”，《農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問題》 2000年第7期

3.馬成文，“關(guān)于農(nóng)民收入問題的系統(tǒng)分析”，《農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問題》 1998年第6期

4.段應(yīng)碧等，“收入增長(zhǎng)·就業(yè)轉(zhuǎn)移·城鎮(zhèn)化推進(jìn) ”，《農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)》 1999年第3期

5.農(nóng)業(yè)部課題組，“21世紀(jì)初我國(guó)農(nóng)村就業(yè)及剩余勞動(dòng)力利用問題”，《農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)》 2000年第9期

6.《2001年中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》，中華人民共和國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局

7.李炳坤，“推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整”，《農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問題》 2001年第3期

第三篇：淺談我國(guó)當(dāng)前財(cái)稅體制面臨的問題與改革出路

淺談我國(guó)當(dāng)前財(cái)稅體制面臨的問題與改革出路

劉華光

（廣東工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院廣東 廣州 510520）

LiuHuaGuang

（GuangDongpolytechniccollege, Guangdongguangzhou, 510520）

作者簡(jiǎn)介：

劉華光（1976—），男，漢族，廣東廣州人，廣東工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院，高級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：會(huì)計(jì)稅務(wù)

摘要：

自1994年實(shí)施分稅制改革以來，我國(guó)初步建立起了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)稅體制框架，增強(qiáng)了中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)了財(cái)政稅收的穩(wěn)定增長(zhǎng)。然而，由于現(xiàn)行財(cái)稅體制存在諸多不完善之處，致使其在執(zhí)行過程中面臨一些矛盾和問題，難以滿足日益完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求，不利于我國(guó)財(cái)稅體制的科學(xué)發(fā)展。為此，進(jìn)一步深化我國(guó)當(dāng)前財(cái)稅體制改革迫在眉睫。本文在分析我國(guó)當(dāng)前財(cái)稅體制面臨問題的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)稅體制深化改革的出路進(jìn)行探析。關(guān)鍵詞：財(cái)稅體制；分稅制；稅制改革

一、我國(guó)當(dāng)前財(cái)稅體制面臨的問題

（一）分稅制存在的問題

我國(guó)分稅制改革的目標(biāo)是提高中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重，然而其在執(zhí)行的過程仍然存在以下問題：其一，上下級(jí)政府之間呈現(xiàn)出事權(quán)模糊不清的現(xiàn)狀，導(dǎo)致財(cái)政與事權(quán)不相匹配。雖然分稅制財(cái)政體制在原則上明確了中央與地方地府的事權(quán)和財(cái)權(quán)，但是在執(zhí)行中兩者矛盾依然突出；其二，尚未規(guī)范劃分財(cái)政收入預(yù)算級(jí)次，國(guó)地稅的收征管不協(xié)調(diào)，同時(shí)在地方稅收方面，其稅收權(quán)利被嚴(yán)重弱化，財(cái)政收入空間一再被積壓；其三，稅收立法滯后，中央政府沒有賦予地方政府足夠的稅權(quán)，并且其自身的稅收管理制度也尚未健全；其四，轉(zhuǎn)移支付制度有待于進(jìn)一步完善。

（二）宏觀稅負(fù)不合理

這里的宏觀代表的是一個(gè)國(guó)家，而宏觀稅負(fù)則可通過國(guó)家一定時(shí)期政府獲得收入總量占同期GDP的比重來反映。政府獲得收入總量的表示方法有以下幾種：

稅收收入、財(cái)政收入、政府總收入等等。收入表示方法的不同，會(huì)使判斷宏觀稅負(fù)高低的結(jié)論存在較大差異，以2010年為例，通過計(jì)算得出的宏觀稅負(fù)比重如下：18.03%、20.4%、30.51%。從這一結(jié)果可以看出，我國(guó)在2010年宏觀稅負(fù)的總體水平已經(jīng)達(dá)到了中等收入國(guó)家的水平，并與一些發(fā)達(dá)國(guó)家的水平非常接近，但是，這與我國(guó)的現(xiàn)狀卻極為不符?，F(xiàn)階段我國(guó)的經(jīng)濟(jì)還并未達(dá)到先進(jìn)國(guó)家的水平，社會(huì)發(fā)展程度也并不是很高，而宏觀稅負(fù)偏高，會(huì)造成企業(yè)和居民的負(fù)擔(dān)加重，這極其不利于居民整體收入水平的提高和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，若是宏觀稅負(fù)始終保持這種偏高不下的情況，勢(shì)必會(huì)對(duì)居民的消費(fèi)水平和擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略方針的實(shí)施帶來影響。

（三）稅制結(jié)構(gòu)缺乏合理性

目前，我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)存在十分嚴(yán)重的不合理現(xiàn)象，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面上：其一，稅收的整體覆蓋范圍較窄且稅收的種類也不夠完善。導(dǎo)致這一問題的根本原因是我國(guó)尚未建立與不動(dòng)產(chǎn)保有環(huán)節(jié)相關(guān)的財(cái)產(chǎn)性稅種，并且與提供公共服務(wù)相關(guān)的稅種也比較缺乏，如社保稅、教育稅等等，除此之外，一些可以對(duì)社會(huì)分配功能起到調(diào)節(jié)作用的稅種也尚未納入到稅種體制當(dāng)中。由此可見，對(duì)我國(guó)當(dāng)前的稅種進(jìn)行健全和完善已經(jīng)勢(shì)在必行；其二，主體稅種的結(jié)構(gòu)十分不合理。我國(guó)雖然已經(jīng)實(shí)行了雙主體稅制，即流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重，然而，真正意義上的雙主體稅制結(jié)構(gòu)卻并未形成，稅制基本上仍是以流轉(zhuǎn)稅為主。若是不能盡快改變這一現(xiàn)狀，會(huì)對(duì)主體稅種間的配合以及收入的再分配造成一定程度的影響；其三，資源稅的計(jì)稅依據(jù)彈性不足。一直以來，我國(guó)的資源稅采取的都是從量定額征收的方式，這種征收方式很難對(duì)資源過度開采起到抑制作用，極不利于資源的合理開發(fā)和利用。

（四）預(yù)算管理體制不完善

我國(guó)預(yù)算管理體制存在以下問題：其一，預(yù)算的覆蓋面積較小?，F(xiàn)行的財(cái)政預(yù)算沒有全面覆蓋到政府財(cái)政收支活動(dòng)，存在龐大的預(yù)算外資金收支情況，尚未將其納入到政府預(yù)算體制和財(cái)政監(jiān)管的范圍內(nèi)；其二，預(yù)算體系不健全。我國(guó)沒有對(duì)社會(huì)保障預(yù)算，以及覆蓋政府資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的獨(dú)立資本預(yù)算進(jìn)行單獨(dú)編列；其三，預(yù)算管理體制存在缺陷。預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)沒有切實(shí)劃分開來，使兩者集于一身，在缺乏有效制約和監(jiān)督機(jī)制的前提下，沒有充分披露財(cái)政收支

信息，導(dǎo)致預(yù)算資金的分配不完善、不透明。預(yù)算在執(zhí)行時(shí)，隨意調(diào)整預(yù)算的情況頻頻發(fā)生，嚴(yán)重影響到財(cái)政預(yù)算的嚴(yán)肅性、規(guī)范性和執(zhí)行效果。此外，財(cái)政預(yù)算與國(guó)家計(jì)劃、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃缺乏必要銜接，使得財(cái)政預(yù)算與國(guó)家發(fā)展規(guī)劃呈現(xiàn)出脫節(jié)的狀態(tài)；其四，我國(guó)現(xiàn)行預(yù)算編制方法有待于改進(jìn)，存在準(zhǔn)確性和科學(xué)性不足的問題。

（五）轉(zhuǎn)移支付制度的規(guī)范性和透明性不足

主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：其一，現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目設(shè)置過多，且實(shí)際操作不規(guī)范，難以與國(guó)際接軌；其二，“稅收返還”仍然在中央對(duì)地方財(cái)政補(bǔ)助中占據(jù)至關(guān)重要的地位；其三，一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模較小，不足中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付比例的十分之一，而相比之下，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出規(guī)模過大，同時(shí)存在使用不規(guī)范、種類設(shè)置不科學(xué)的問題；其四，我國(guó)轉(zhuǎn)移支付標(biāo)準(zhǔn)一直沿用“基數(shù)法”的方法進(jìn)行確定和分配，導(dǎo)致中央對(duì)地方財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付情況不合理

二、我國(guó)當(dāng)前財(cái)稅體制的改革出路

（一）建立健全分級(jí)分權(quán)財(cái)政體制

現(xiàn)階段，我國(guó)稅制新一輪的改革內(nèi)容大體上可歸納為以下幾項(xiàng)：出口退稅制度改革；對(duì)各類企業(yè)的稅收制度進(jìn)行統(tǒng)一；對(duì)消費(fèi)稅進(jìn)行完善，并合理擴(kuò)大稅基；增值稅由傳統(tǒng)的生產(chǎn)型向消費(fèi)型轉(zhuǎn)變，并將設(shè)備的投資歸入到增值稅抵扣的范圍當(dāng)中；對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行改進(jìn)，實(shí)施分類與綜合相結(jié)合的個(gè)人所得稅制；實(shí)行城鎮(zhèn)建設(shè)稅費(fèi)改革，并在具備一定條件時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)征收統(tǒng)一的物業(yè)稅，同時(shí)取消一部分相應(yīng)的收費(fèi)；在對(duì)稅政進(jìn)行統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，賦予地方一定的稅政管理權(quán)；為逐步實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)稅制的統(tǒng)一創(chuàng)造良好的條件。為了適應(yīng)新一輪稅制改革的要求，應(yīng)當(dāng)建立健全分級(jí)分權(quán)財(cái)政體制。該體制應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)當(dāng)前的基本國(guó)情和稅制改革的需要?？稍诤侠碓O(shè)定政府層級(jí)的條件下，對(duì)各級(jí)政府的事權(quán)及支出責(zé)任進(jìn)行明確劃分，并對(duì)收入權(quán)利和能力進(jìn)行合理劃分。一方面應(yīng)當(dāng)持續(xù)不斷地提高中央政府的收入比例、并對(duì)中央與地方政府的收入比例進(jìn)行合理劃分；另一方面應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化中央與省級(jí)政府的支出責(zé)任，合理適當(dāng)?shù)販p少地方政府的財(cái)政壓力和支出責(zé)任，并對(duì)中央與地方各級(jí)政府的支出比例進(jìn)行合理劃分。

（二）建立高效的財(cái)政管理體制

加快建立并進(jìn)一步完善財(cái)政管理體制。首先，應(yīng)當(dāng)逐步實(shí)行一體化的稅收征管機(jī)構(gòu)；其次，應(yīng)建立以省、市為基礎(chǔ)對(duì)縣級(jí)財(cái)政進(jìn)行管理的新型體制；再次，應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制進(jìn)行改革；最后，應(yīng)建立地方公共債務(wù)管理制度，借此來對(duì)縣鄉(xiāng)政府的歷史遺留債務(wù)問題加以解決。為此，應(yīng)當(dāng)賦予地方政府相應(yīng)的債務(wù)融資權(quán)利，并為其創(chuàng)造一些正常的融資渠道，同時(shí)還應(yīng)加大對(duì)地方債務(wù)的管理力度，可在對(duì)現(xiàn)有債務(wù)進(jìn)行分類和分類處理的基礎(chǔ)上，制定符合地方債務(wù)管理的新方法，有目標(biāo)、有步驟、有計(jì)劃地允許地方政府以收入債券的方式為基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)行融資，隨后按照實(shí)際情況，逐步擴(kuò)展為一般責(zé)任的債券融資，進(jìn)而形成規(guī)范、完整的地方公共機(jī)構(gòu)債券融資制度。

（三）建立健全稅收制度，構(gòu)建公平合理的稅負(fù)結(jié)構(gòu)

我國(guó)應(yīng)當(dāng)建立健全稅負(fù)結(jié)構(gòu)公平合理、有利于科學(xué)發(fā)展的稅收制度。首先，為了確定合理的宏觀稅負(fù)水平，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步減輕納稅人稅外負(fù)擔(dān)，強(qiáng)化政府性收入的規(guī)范性，逐步取消體制外收入，在完善預(yù)算管理體制的基礎(chǔ)上，穩(wěn)步提升宏觀稅負(fù)水平；其二，提高國(guó)家稅收收入中直接稅的比例，使其與發(fā)展中國(guó)家的平均水平相接近，推動(dòng)以直接稅為重逐步向以間接稅和直接稅并重的稅收體系和稅收結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換，并對(duì)間接稅和直接稅進(jìn)行優(yōu)化配置；其三，促進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型，完善各級(jí)政府的主體稅種。我國(guó)可適當(dāng)借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，將增值稅和所得稅全部納入到中央財(cái)政主體稅種的征收范圍內(nèi)，而將營(yíng)業(yè)稅作為省級(jí)政府的主體稅種進(jìn)行征收。同時(shí)，將新增加的物業(yè)稅納入到市、縣鄉(xiāng)政府的主體稅種結(jié)構(gòu)中，并建立健全環(huán)境稅收，完善資源、環(huán)境稅收的相關(guān)制度規(guī)范。

（四）建立健全預(yù)算管理體制

我國(guó)要根據(jù)國(guó)情需要，建立預(yù)算編制和執(zhí)行相分離、國(guó)家中長(zhǎng)期預(yù)算與中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃相協(xié)調(diào)的新型預(yù)算體系，并制定與此相應(yīng)的預(yù)算管理制度。國(guó)家要不斷擴(kuò)大預(yù)算覆蓋范圍，在實(shí)踐中不斷完善新型預(yù)算體系，使預(yù)算體系涵蓋資本性預(yù)算、經(jīng)常性預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算等，盡最大能力將政府所涉及的財(cái)政性收支活動(dòng)均納入到預(yù)算管理體系中。

（五）建立合理搭配的轉(zhuǎn)移支付體系

該體系應(yīng)當(dāng)以一般性轉(zhuǎn)移支付與專項(xiàng)支付合理搭配為前提。首先，應(yīng)當(dāng)提高一般性轉(zhuǎn)移支付的整體比例，并對(duì)其結(jié)構(gòu)比例進(jìn)行合理安排；其次，應(yīng)對(duì)增值稅

分享以及稅收返還制度進(jìn)行改革，借此來穩(wěn)定轉(zhuǎn)移支付資金的來源；再次，應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的轉(zhuǎn)移支付分配方法進(jìn)行改革，建立公開、透明、科學(xué)、合理的公式化資金分配制度。應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的以基數(shù)法為基礎(chǔ)來確定轉(zhuǎn)移支付數(shù)額和支付水平的作法進(jìn)行改變，并積極探索采用包含以土地面積、區(qū)域人口、人均財(cái)政收支狀況、社會(huì)事業(yè)發(fā)展水平以及公共服務(wù)成本等因素在內(nèi)的因素法對(duì)轉(zhuǎn)移支付數(shù)額和支付水平進(jìn)行測(cè)算，這樣可以使計(jì)算的結(jié)果更加科學(xué)合理、詳實(shí)具體。

結(jié)論：

總而言之，在當(dāng)前的新形勢(shì)下，為了解決我國(guó)財(cái)稅體制面臨的諸多問題，對(duì)其進(jìn)行改革已經(jīng)勢(shì)在必行。通過財(cái)稅體制的改革不但能夠?qū)ι鐣?huì)資源配置進(jìn)行合理優(yōu)化，而且還能夠進(jìn)一步加強(qiáng)宏觀調(diào)控，這既有利于維持我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定，確?？茖W(xué)發(fā)現(xiàn)觀的貫徹落實(shí)，同時(shí)，還有助于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。由此可見，財(cái)稅體制改革是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重要保障。

參考文獻(xiàn)

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第四篇：當(dāng)前面臨的問題及下一步工作思路

當(dāng)前存在的問題及下一步工作思路

豐縣行政服務(wù)中心

到縣行政服務(wù)中心工作快一個(gè)月了，通過這一段時(shí)間的觀察了解，目前中心主要存在以下幾個(gè)方面的問題和不足：

一、行政服務(wù)中心內(nèi)部分工和職責(zé)不明晰，人員配置不到位。行政服務(wù)中心設(shè)立于2001年，批復(fù)編制10人。目前行政服務(wù)中心工作人員只有8人，其中領(lǐng)導(dǎo)4人，辦事人員4人。行政中心沒有內(nèi)部科室設(shè)立的批復(fù)，4名辦事人員業(yè)務(wù)分工不明晰，很多工作大家都干又都不干，缺乏積極主動(dòng)性。

二、大廳各窗口人員工作時(shí)間不能嚴(yán)格保證。由于行政服務(wù)中心在縣開發(fā)區(qū)辦公，距離城區(qū)較遠(yuǎn)，目前沒有公交車通行，職工上下班在路上花費(fèi)時(shí)間較多。且食堂沒有開啟，中午職工無法就餐，要回家做飯，造成中午十一點(diǎn)半各窗口就下班，下午兩點(diǎn)上班。既無法保證正常的八小時(shí)工作制，也造成部分來中心辦理業(yè)務(wù)的群眾等待較長(zhǎng)時(shí)間，從而影響了服務(wù)效率，造成了群眾的不滿。

三、服務(wù)態(tài)度有待進(jìn)一步改善。在將近一個(gè)月的工作中，發(fā)現(xiàn)絕大多數(shù)窗口的工作人員都能禮貌接待，文明用語，規(guī) 1

范辦理。但也發(fā)現(xiàn)個(gè)別同志不能準(zhǔn)時(shí)到崗到位，早到的群眾等待時(shí)間較長(zhǎng)；部分窗口由于業(yè)務(wù)量大，群眾咨詢較多，特別是中午即將下班時(shí)，對(duì)來辦理業(yè)務(wù)的群眾態(tài)度存在不耐煩思想，有時(shí)語言簡(jiǎn)單冷淡，從而造成群眾的投訴。

四、辦事效率有待進(jìn)一步提高。雖然目前各窗口基本能做到在受理業(yè)務(wù)的時(shí)限內(nèi)辦結(jié)，但還存在窗口受理，回局審核和審批的現(xiàn)象。除個(gè)別窗口外，絕大多數(shù)窗口在即時(shí)辦結(jié)，提前辦結(jié)方面還有很大工作要做。

下一步工作思路和具體措施：

針對(duì)以上情況，在認(rèn)真調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，廣泛征求班子成員、中心工作人員、各窗口負(fù)責(zé)人及窗口工作人員意見，初步確立了“外樹形象，內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，改善服務(wù)，提高效率”整體工作思路，具體采取了以下幾項(xiàng)措施：

一、明確職責(zé)分工，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。行政中心三名副主任分別負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)、督察和政工。經(jīng)編辦同意成立業(yè)務(wù)股、督察股和辦公室三個(gè)內(nèi)部科室，四名工作人員分別明確到各自科室和分管領(lǐng)導(dǎo)，各科室進(jìn)一步明確各自職責(zé)和工作要求。明確要求各班子成員抓好各自分工，實(shí)行誰分管誰負(fù)責(zé)，哪方面出現(xiàn)問題追究哪方面負(fù)責(zé)人責(zé)任。

二、改善辦公條件，營(yíng)造良好服務(wù)環(huán)境。在廣泛聽取和征求各類人員意見的基礎(chǔ)上，初步明確了立即要辦和下步要

辦的事項(xiàng)。在縣政府領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，對(duì)網(wǎng)速升級(jí)、大廳業(yè)務(wù)指示牌設(shè)立、部分辦公設(shè)施及電路維修、因業(yè)務(wù)量增加添加辦理窗口等進(jìn)行了立即辦理，并收到了較好效果。對(duì)中午就餐問題，經(jīng)多方聯(lián)系，協(xié)調(diào)開發(fā)區(qū)，初步確定了下周開始試運(yùn)行。就此可以中午12點(diǎn)下班，下午1點(diǎn)半上班，每天增加1個(gè)小時(shí)辦公時(shí)間。另外對(duì)于工作人員反應(yīng)較強(qiáng)烈的通行、服裝和大廳通風(fēng)問題，目前已初步聯(lián)系了有關(guān)單位和相關(guān)公司，爭(zhēng)取將此問題盡快解決。

三、強(qiáng)化考勤督察，切實(shí)改變窗口形象。在改善辦公條件的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格強(qiáng)化督察。目前每天實(shí)行早上上班、中午上班和下午下班三次考勤。行政服務(wù)中心工作人員早上要求比大廳人員早到半小時(shí)，下午下班晚走半小時(shí)。食堂開啟后，將再增加中午下班一次考勤，做到一天四次考勤，從而確保正常的辦公時(shí)間。在工作時(shí)間內(nèi)，服務(wù)中心兩名督察人員將隨時(shí)在現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)時(shí)監(jiān)督各窗口整個(gè)服務(wù)過程。對(duì)出現(xiàn)的問題做到第一時(shí)間到場(chǎng)，第一時(shí)間進(jìn)行協(xié)調(diào)，第一時(shí)間進(jìn)行答復(fù)。做到能辦理當(dāng)場(chǎng)辦理，不能辦理當(dāng)場(chǎng)給予明確答復(fù)，從而改善服務(wù)中心各窗口在群眾中的服務(wù)形象。

四、熟悉窗口業(yè)務(wù)，進(jìn)一步提高辦事效率。通過近一個(gè)月的了解，我認(rèn)為整個(gè)服務(wù)大廳各項(xiàng)工作的開展，環(huán)境是前提，時(shí)間是保障，服務(wù)是基礎(chǔ)，效率是根本。群眾來辦事，一想有個(gè)好的服務(wù)態(tài)度，二想有個(gè)快的辦事效率。目前要求

服務(wù)中心全體人員都要認(rèn)真學(xué)習(xí)各窗口業(yè)務(wù)流程和辦結(jié)時(shí)限要求，業(yè)務(wù)股室要認(rèn)真鉆研各窗口之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系，盡最大可能壓縮各窗口業(yè)務(wù)辦理之間的傳遞時(shí)間。特別是下一步圍繞縣里的“三重一大”項(xiàng)目和“總部經(jīng)濟(jì)”發(fā)展需要，服務(wù)中心準(zhǔn)備成立“三重一大”項(xiàng)目和“總部經(jīng)濟(jì)”服務(wù)窗口，協(xié)調(diào)各窗口開展會(huì)辦和聯(lián)辦業(yè)務(wù)，目前已經(jīng)初步和工商、銀行、國(guó)稅、地稅和質(zhì)監(jiān)窗口進(jìn)行溝通。下一步將明確一個(gè)窗口受理，各種手續(xù)全過程辦結(jié)。將正常的審批時(shí)間壓縮一半以上，真正達(dá)到提高效率的目的。

2012年3月5日

第五篇：探討我國(guó)基金業(yè)面臨的問題和出路范文

探討我國(guó)基金業(yè)面臨的問題和出路

摘要：中國(guó)基金業(yè)曾經(jīng)有過一段受詬病的歷史，對(duì)倒、倒倉(cāng)等市場(chǎng)操縱行為一度讓基金的誠(chéng)信形象跌入谷底。經(jīng)過10年摸索和發(fā)展，中國(guó)資本市場(chǎng)已經(jīng)發(fā)生了巨大的變化，基金公司的規(guī)模和實(shí)力也今非昔比，對(duì)于改善我國(guó)證券市場(chǎng)投資者結(jié)構(gòu)、促進(jìn)上市公司法人治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化、加快儲(chǔ)蓄向投資的轉(zhuǎn)化、繁榮資本市場(chǎng)等方面起到了重要的作用。但是，基金業(yè)深層次的矛盾依然懸而未決，其內(nèi)部治理和外部治理的改革任重道遠(yuǎn)。完善基金管理要從拓寬資本來源渠道，完善法律法規(guī)體系，加速監(jiān)管的市場(chǎng)化進(jìn)程以及推進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品多元化。加強(qiáng)我國(guó)基金托管人的監(jiān)督工作、豐富基金的品種、強(qiáng)化基金管理公司的激勵(lì)和約束機(jī)制完善基金法律法規(guī)體系強(qiáng)化基金監(jiān)管等方面來應(yīng)對(duì)我國(guó)基金業(yè)所面臨的問題。

關(guān)鍵詞： 內(nèi)部治理 外部治理 產(chǎn)品多元化

我國(guó)的基金業(yè)起步于1998 年，至今已有逾十年的發(fā)展歷程。盡管歷史不長(zhǎng)，而且期間還遭遇到了多年熊市的煎熬和全球金融危機(jī)的沖擊，我國(guó)新興的基金業(yè)仍然能在困難中快速發(fā)展壯大，短短十年的時(shí)間里走過了國(guó)外百年的基金發(fā)展歷史。2008 年的金融危機(jī)不僅教育了投資者，也一定程度上扭轉(zhuǎn)了我國(guó)基金行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)模式。隨著《證券投資基金管理暫行辦法》的頒布實(shí)施及各種基金的規(guī)范設(shè)立，我國(guó)基金業(yè)迅速發(fā)展，并已逐步成長(zhǎng)為我國(guó)證券市場(chǎng)上影響力最大的機(jī)構(gòu)投資者之一。但是，我國(guó)基金業(yè)在高速發(fā)展的同時(shí)，仍然面臨著一些問題，主要包括來自外部的客觀問題和基于內(nèi)部治理范疇的問題。本文僅對(duì)我國(guó)基金業(yè)面臨的來自內(nèi)外環(huán)境的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策。

(一)我國(guó)證券市場(chǎng)環(huán)境對(duì)基金業(yè)發(fā)展存在很大制約

1.我國(guó)基金市場(chǎng)發(fā)展了這么多年，缺乏競(jìng)爭(zhēng)性可能是一個(gè)非常明顯的特性。這個(gè)特征既代表了中國(guó)基金市場(chǎng)還處于“初級(jí)階段”，也可能是中國(guó)基金市場(chǎng)這些年出現(xiàn)了一些這樣或那樣的問題的深層次市場(chǎng)原因，因?yàn)橹挥惺畮准一鸸芾砉镜幕鹗袌?chǎng)，顯然是一個(gè)“寡占”性的市場(chǎng)，在這種狀況下的市場(chǎng)必然導(dǎo)致市場(chǎng)定價(jià)及游戲規(guī)則相對(duì)更有利于賣方。競(jìng)爭(zhēng)性的基金市場(chǎng)既是政策推動(dòng)的方向，應(yīng)該也是解決“寡頭”型市場(chǎng)問題的歷史的邏輯的選擇。所以，一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)性的基金市場(chǎng)的即將到來是解決中國(guó)基金市場(chǎng)現(xiàn)有問題及其本身進(jìn)步的重要手段。2.投資者無從分析哪些基金更適宜長(zhǎng)期投資，往往只好等到年終報(bào)表出臺(tái)時(shí)僅憑業(yè)績(jī)一項(xiàng)來考核基金的水平。這種現(xiàn)象反過來又會(huì)促使基金只注重年終業(yè)績(jī)水平。為了年終業(yè)績(jī)不惜違規(guī)違法操作，甚至制造賬面上的虛假盈利。其實(shí)，對(duì)于基金的評(píng)價(jià)應(yīng)該是方方面面的綜合評(píng)價(jià)，那些操作過程、操作理念屬于長(zhǎng)期穩(wěn)健型且運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)優(yōu)良的基金才有真正的投資價(jià)值，投資者才能同這樣的基金一起共享收益。而我國(guó)恰恰缺少一套像這樣對(duì)基金進(jìn)行全面考核的評(píng)價(jià)體系。

（二）我國(guó)基金管理公司內(nèi)部控制存在隱患

開放式基金由于其開放的特點(diǎn)，申購(gòu)和贖回都將對(duì)基金公司的運(yùn)作產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的影響。因此，完善內(nèi)部控制制度是基金管理公司的生命線。從目前的情況尤其是從封閉式基金的運(yùn)作情況看，基金管理公司內(nèi)部控制制度存在兩大問題：

1.基金管理人存在嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)。基金的持有人與管理人是一種委托代理關(guān)系, 委托人期望資產(chǎn)增值最大化, 代理人期望代理效用最大化, 兩者的目標(biāo)函數(shù)不完全一致, 這就產(chǎn)生了激勵(lì)不相容的委托代理問題。由于我國(guó)的基金是由基金管理公司成立的, 而基金管理公司的大股東一般都是證券公司、銀行或者信托公司。這樣, 在基金持有人利益與基金公司控股股東利益發(fā)生矛盾時(shí), 基金管理公司往往不是服務(wù)于基金持有人, 而是服從于基金管理公司的控股股東的利益。這時(shí)基金管理公司的運(yùn)作目的也就不再是為持有人增加收益, 而是動(dòng)用基金資產(chǎn)通過關(guān)聯(lián)交易將利益輸送給控股股東, 從而損害基金投資者的利益。

2.監(jiān)察體系不夠完善。我國(guó)現(xiàn)有的基金管理公司中不設(shè)法律部和內(nèi)部審計(jì)部，監(jiān)察核稽部身兼三部的職責(zé)。整個(gè)監(jiān)察體系不夠完善的地方有：（1）監(jiān)察行為缺乏必要的法律依據(jù)。目前的法律對(duì)基金與基金、基金與發(fā)起人及關(guān)聯(lián)企業(yè)、基金與基金管理公司、基金及基金從業(yè)人員等關(guān)系，沒有作出明確規(guī)定，因此需要基金管理人制定相應(yīng)的監(jiān)察條例。（2）缺乏職業(yè)道德教育。（3）忽視對(duì)監(jiān)察人員的監(jiān)察。（4）外部監(jiān)察不到位?；鸸緝?nèi)部控制制度存在的問題是多方面造成的，并非基金公司一家之過，但基金公司改進(jìn)內(nèi)部控制制度責(zé)無旁貸。

（三）我國(guó)基金業(yè)發(fā)展所面臨的外部治理范疇問題

1.證券市場(chǎng)的政策市特征加大了基金業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)的證券市場(chǎng)是在政府主導(dǎo)下發(fā)展壯大起來的，盡管市場(chǎng)因素所發(fā)揮的作用在增長(zhǎng)，但是政策仍然是決定我國(guó)證券市場(chǎng)走向的首要因素。一般而言，基金投資組合只能分散非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，卻對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)無能為力。由于我國(guó)證券市場(chǎng)的政策市特征，只有能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和及時(shí)掌握政策的變化，并采取相應(yīng)的投資決策，才能夠分散系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于政策的變動(dòng)，基金是難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的。因此，我國(guó)證券市場(chǎng)的政策市特征無疑加大了我國(guó)基金業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

2．相關(guān)法律法規(guī)的不健全嚴(yán)重影響基金業(yè)的健康發(fā)展。目前，國(guó)內(nèi)基金業(yè)監(jiān)管的法律體系尚未完全建立起來。國(guó)內(nèi)目前基金監(jiān)管所依據(jù)的是《證券投資基金管理暫行辦法》，行業(yè)自律和基金管理人的自我監(jiān)控尚處于探索之中。從實(shí)際的運(yùn)作效果來看，我國(guó)基金管理中的委托人和代理人只是法律形式上的關(guān)系，委托人無法通過法律手段和制度安排來防范代理人的道德風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)代理人未能履行誠(chéng)信義務(wù)的時(shí)候，利益損失就不可避免，而當(dāng)利益損失發(fā)生后，也沒有相應(yīng)的法律制度來保障委托人追償由于代理人行為不當(dāng)所形成的損失。

3．投資者參與證券投資的意識(shí)淡薄，對(duì)基金缺乏認(rèn)識(shí)。目前國(guó)內(nèi)投資者對(duì)基金缺乏認(rèn)識(shí)，一方面認(rèn)為投資基金不如投資股票；另一方面認(rèn)為投資基金不如存款，因?yàn)楹笳甙踩禂?shù)更高。其實(shí)，基金既有股票的收益性，又有存款的安全性，不過程度都略低些它是一種介于股票和存款之間的投資品種。投資者沒有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)的主要原因可能是因?yàn)閲?guó)內(nèi)居民金融投資意識(shí)淡薄，參與證券投資的程度較低。

（四）基金品種單一

目前我國(guó)基金品種比較單一，從基金類型上而言，有開放式和封閉式；就投資對(duì)象而言，僅有股票基金或者說股票債券混合基金。一般而言，一個(gè)國(guó)家金融產(chǎn)品的豐富程度與該國(guó)資本市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)的發(fā)育程度及開放程度是密切相關(guān)的。

二、完善基金管理的對(duì)策

（一）建立完善我國(guó)基金績(jī)效評(píng)價(jià)體系及機(jī)構(gòu)

建立完善基金績(jī)效評(píng)價(jià)體系及機(jī)構(gòu)對(duì)投資者而言是大有裨益的。首先，投資者可以借此評(píng)價(jià)基金經(jīng)理完成匯報(bào)率目標(biāo)情況如何以及在投資過程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制如何。其次，投資者還可以對(duì)基金之間、基金與實(shí)行被動(dòng)投資戰(zhàn)略的基準(zhǔn)指數(shù)之間進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)其績(jī)效情況。我國(guó)基金績(jī)效評(píng)價(jià)及機(jī)構(gòu)的建立與完善，不僅可以切實(shí)保護(hù)投資人的利益，加強(qiáng)對(duì)基金管理公司的風(fēng)險(xiǎn)防范，而且有助于基金管理公司之間的競(jìng)爭(zhēng)，起到優(yōu)勝劣汰的作用，使基金真正發(fā)揮“專家理財(cái)”的作用，充當(dāng)我國(guó)證券市場(chǎng)的“市場(chǎng)穩(wěn)定器”。

（二）加速基金監(jiān)管市場(chǎng)化進(jìn)程

隨著我國(guó)證券市場(chǎng)開放程度和市場(chǎng)化程度的不斷提高，監(jiān)管層應(yīng)逐步調(diào)整對(duì)于基金的監(jiān)管目標(biāo)，加速基金監(jiān)管市場(chǎng)化進(jìn)程。市場(chǎng)化的監(jiān)管包括：維護(hù)和促進(jìn)市場(chǎng)的公正、公平、公開、高效和透明，保護(hù)基金持有人利益，防止基金業(yè)內(nèi)的犯罪和欺詐行為。

（三）完善基金從業(yè)人員資格管理制度及激勵(lì)機(jī)制

人才素質(zhì)是決定基金業(yè)發(fā)展的根本，建立科學(xué)的管理體制和有效的激勵(lì)機(jī)制，不斷培養(yǎng)和吸引優(yōu)秀人才加人到基金行業(yè)是監(jiān)管層和基金管理公司所面臨的一項(xiàng)重要任務(wù)。因此，要完善基金從業(yè)人員資格管理制度，組織基金從業(yè)人員的資格考試和認(rèn)證，不斷提高從業(yè)人員素質(zhì)；要完善從業(yè)人員的道德操守和行為規(guī)范，建立包括社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的監(jiān)督機(jī)制，督促?gòu)臉I(yè)人員格守職業(yè)道德。

（四）完善基金法律法規(guī)體系

隨著基金的不斷發(fā)展，許多問題由于法律法規(guī)的缺乏而無法得以及時(shí)公正的處理，往往是由行政政策取而代之，而行政政策的透明度和持續(xù)性通常很難得以保證，法律法規(guī)的滯后性已經(jīng)在某種程度上阻礙了證券市場(chǎng)的良性發(fā)展，其后果就是市場(chǎng)參與者自行其是，從而導(dǎo)致普遍違規(guī)甚至普遍違法。

因此，建立健全以《投資基金法》為核心的基金法律制度體系，使基金持有人、基金托管人、基金信托人、基金管理人的地位和相互關(guān)系通過法律的形式得以確立，明確市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)則，從而逐步擺脫過去過分依賴行政指令的發(fā)展軌道，逐步實(shí)現(xiàn)我國(guó)基金業(yè)發(fā)展的規(guī)范化和法制化。

（五）推進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品多元化

我國(guó)的基金管理公司應(yīng)借鑒國(guó)際基金業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)實(shí)際情況，不斷進(jìn)行基金產(chǎn)品的創(chuàng)新，適時(shí)推出價(jià)值型、成長(zhǎng)型、平衡型、指數(shù)型、行業(yè)型等基金品種，豐富基金的投資策略和投資風(fēng)格，并根據(jù)市場(chǎng)變化積極探索推出貨幣市場(chǎng)基金、債券基金、國(guó)際市場(chǎng)基金、保本基金、B股基金等，擴(kuò)大基金的投資范圍，引導(dǎo)儲(chǔ)蓄資金和養(yǎng)老基金逐步進(jìn)人資本市場(chǎng)，優(yōu)化居民和企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，滿足投資者多樣化的要求，從而推動(dòng)基金業(yè)的良性發(fā)展。中國(guó)基金業(yè)未來得發(fā)展，還是充滿希望的，10多年積累了很好的基礎(chǔ)，現(xiàn)在也擁有很好歷史性發(fā)展機(jī)遇。特別是新一輪證券行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，給基金業(yè)發(fā)展帶來希望。規(guī)范契約主體行為，縮小契約“缺口” 建立“聲譽(yù)”機(jī)制，促進(jìn)基金契約自我履行構(gòu)建第三方強(qiáng)制履約體系對(duì)促進(jìn)中國(guó)基金業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展起到重要作用，我相信中國(guó)基金業(yè)的發(fā)展會(huì)越來越好。

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