第一篇：關于開展2013年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知

關于開展2013年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢

查工作的通知

會協(xié)[2013]39號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，各相關證券資格會計師事務所：

根據(jù)中注協(xié)2013年度工作安排和《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2013年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》（會協(xié)〔2013〕37號）精神，現(xiàn)就開展2013年證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質量檢查工作通知如下：

一、各相關地方注協(xié)、證券所和檢查組，要認真落實《2013年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查實施方案》（詳見附件1），確保檢查效果。2013年，中注協(xié)將對8家證券所實施執(zhí)業(yè)質量檢查（具體名單詳見附件2），現(xiàn)場檢查時間為6月中旬至7月下旬。

二、2013年的證券所檢查，繼續(xù)堅持“五個并重”的總體要求，并以提升事務所整體執(zhí)業(yè)質量為目標。同時，通過調整和優(yōu)化檢查工作內容，突出檢查工作重點，創(chuàng)新檢查工作方法，完善檢查工作報告，規(guī)范檢查工作底稿，進一步提升檢查工作質量，推動系統(tǒng)風險檢查成熟、定型。檢查組在實施質量控制體系檢查時，要重點關注事務所質量控制體系的建立及實施情況，客觀評價事務所質量控制體系設計和運行的有效性。在開展業(yè)務項目質量檢查時，要以低收費項目為切入點，繼續(xù)強化上市公司等公眾利益實體的審計項目檢查，同時關注事務所境外審計業(yè)務、地方政府性債務審計業(yè)務和內部控制審計業(yè)務的報告質量，以及總所對分所高風險業(yè)務項目質量的監(jiān)控情況，評價事務所的質量控制政策與程序在業(yè)務項目上是否真正得到有效實施。

三、各相關證券所要深入學習和全面落實會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度改革的精神與要求，認真查找和改進自身在質量控制和風險管理方面存在的缺陷、1 問題與不足，真正將工作重心轉移到完善質量控制體系和提升業(yè)務項目質量上來，切實將今年的執(zhí)業(yè)質量檢查作為提升執(zhí)業(yè)水平的重要契機，認真做好以下各項準備工作：一是及時、全面地歸整業(yè)務檔案；二是認真做好自查工作，并在6月9日前向中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部提交自查報告電子版（格式詳見附件3）；三是認真填報本通知所附相關表格（詳見附件4至附件8，分所不需填報附件7和附件8），并在6月9日前將表格電子版提交中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部。

四、各相關證券所要積極配合檢查組開展工作，指派1名合伙人負責統(tǒng)籌相關事宜，按照檢查組要求及時提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時，要依據(jù)本通知要求，切實加強對分所的監(jiān)督與指導，積極配合檢查組到分所開展工作。各相關證券所應在2013年6月1日前，將本所負責配合中注協(xié)檢查組工作的合伙人姓名及聯(lián)系方式報中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部。

五、各相關地方注協(xié)要在現(xiàn)場檢查工作開始前，積極聯(lián)系本地區(qū)被檢查證券所，督促其認真做好檢查前的各項準備工作，同時為檢查組開展現(xiàn)場檢查提供相應的協(xié)助、支持與配合。

六、各檢查組要高度重視執(zhí)業(yè)質量檢查廉政建設，相關地方注協(xié)和證券所要給予理解、支持和配合，促進檢查人員遵守《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作廉政規(guī)定》（會協(xié)〔2012〕162號），全力維護檢查工作的獨立、權威與公正。

中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部聯(lián)系人：周萍；電話：（010）88250184；傳真：（010）88250055；郵箱：zhouping@cicpa.org.cn。

附件：

1.2013年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查實施方案

2.2013年證券資格會計師事務所檢查名單

3.證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量自查報告（式樣）

4.證券資格會計師事務所基本信息表（表式）

5.證券資格會計師事務所內部組織機構設置情況表（表式）

6.證券資格會計師事務所分支機構情況表（表式）

7.證券資格會計師事務所合伙人（出資人）情況表（表式）

8.被檢查證券資格會計師事務所聲明書（式樣）

附件下載: 附件1.doc

附件2.doc

2013年5月17日

中國注冊會計師協(xié)會

第二篇：關于開展2010年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知

關于開展2010年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知

會協(xié)[2010]36號

頒布時間：2010-5-11發(fā)文單位：中國注冊會計師協(xié)會

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

為做好2010年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作，鞏固會計師事務所開展深入學習實踐科學發(fā)展觀活動和整改落實工作成果，我會制訂了《2010年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案》，現(xiàn)予印發(fā)，并就開展2010年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作通知如下：

一、各地注冊會計師協(xié)會應根據(jù)《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》和《中國注冊會計師協(xié)會關于改進和加強行業(yè)監(jiān)管工作的意見》（會協(xié)[2010]12號）的要求，開展2010年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作。按照每年檢查會計師事務所的比例不低于20%的要求確定檢查名單，突出檢查重點，提高監(jiān)管工作的效率和效果。同時，各地注冊會計師協(xié)會還應當按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署，配合中注協(xié)同步開展具有證券期貨相關業(yè)務資格會計師事務所總分所的聯(lián)動檢查。

二、各地注冊會計師協(xié)會應根據(jù)中注協(xié)《2010年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案》，結合本地區(qū)實際情況，制定本地區(qū)會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案。

三、請各地注冊會計師協(xié)會于2010年5月25日前，將本地區(qū)2010年執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案和所確定的被檢查會計師事務所名單報中注協(xié)，并于2010年10月底前，將本地區(qū)2010年執(zhí)業(yè)質量檢查工作總結和處理結果匯總表及移交情況匯總表報中注協(xié)。上述書面材料的信息應在報送的同時錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

具有證券期貨相關業(yè)務資格會計師事務所及其分所的執(zhí)業(yè)質量檢查具體方案另行公布。附件：

1.2010年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案

2.2010年被檢查會計師事務所名單（表式）

3.2010年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查處理結果匯總表（表式）

4.2010年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查移交情匯總表（表式）

二○一○年五月十一日

附件1：

2010年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案

一、檢查的指導思想

2010年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作應以國務院辦公廳轉發(fā)財政部《關于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)的若干意見》（國辦發(fā)[2009]56號）精神為指導，深化行業(yè)學習實踐活動和整改落實工作，繼續(xù)以實施會計審計準則、鞏固準則國際趨同成果為目標，在進一步加強對具有證券期貨相關業(yè)務資格會計師事務所（以下簡稱證券資格事務所）的監(jiān)督檢查的同時，加強對中小事務所的監(jiān)督檢查，支持做大做強和做精做專，持續(xù)深化行業(yè)誠信建設，提高注冊會計師職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質量，切實維護公眾利益。

二、檢查的重點對象

按照《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》（以下簡稱《檢查制度》）的要求，中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）統(tǒng)一部署對事務所的檢查，并直接組織對證券資格事務所及其部分分所的檢查。根據(jù)《檢查制度》，證券資格事務所及其分所三年內至少接受一次執(zhí)業(yè)質量檢查，2010年中注協(xié)將對至少1/3的證券資格事務所及其部分分所實施檢查，并將重點檢查2009年新合并的事務所。

各地方注冊會計師協(xié)會負責組織對本行政區(qū)域內其他事務所的檢查。2010年，地方協(xié)會應按照《檢查制度》的要求開展檢查工作，檢查事務所的比例不應低于年初本地事務所總數(shù)的20％。對新成立的事務所，受到行業(yè)懲戒或行政處罰的事務所，受到投訴舉報較多的事務所，高齡注冊會計師出具業(yè)務報告較多的事務所，開展高新技術企業(yè)認定專項審計等新業(yè)務較多的事務所，執(zhí)業(yè)能力與承辦業(yè)務數(shù)量嚴重失調的事務所，以及新近完成合并的事務所等，應予以重點關注。

除中注協(xié)直接組織檢查的證券資格事務所分所外，地方協(xié)會應當按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署，將中注協(xié)確定的證券資格事務所的有關分所列入本地區(qū)2010檢查對象，配合中注協(xié)同步開展總分所聯(lián)動檢查。

三、檢查的重點內容

檢查業(yè)務報告的范圍包括被檢查事務所上次接受檢查后出具的業(yè)務報告，重點檢查2010出具的鑒證業(yè)務報告以及2009以來出具的高新技術企業(yè)認定專項審計報告。在檢查中，應結合當前國際金融危機和經(jīng)濟形勢的變化，加大對外向型企業(yè)和受金融危機影響較大企業(yè)的審計業(yè)務的檢查力度；加強對高新技術企業(yè)認定等新業(yè)務的檢查；加強對頻繁轉所的注冊會計師以及65周歲以上注冊會計師出具的業(yè)務報告的檢查。同時，應將受到投訴舉報的注冊會計師出具的業(yè)務報告作為重點檢查對象。在抽查業(yè)務報告時，應考慮樣本選取的充分性和代表性。同時，應將事務所財務管理、收入核算等內容納入檢查范圍。對事務所執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則的檢查內容主要包括：（1）是否嚴格遵循質量控制準則的要求，建立并完善質量控制制度，這些制度是否得到有效執(zhí)行。（2）是否按照審計準則的要求進一步完善了審計規(guī)程，審計規(guī)程是否充分體現(xiàn)了風險導向審計理念。重點關注重大審計程序的實施是否到位，重要審計證據(jù)的搜集是否充分適當，重要審計結論的形成是否恰當。（3）是否在開展初步業(yè)務活動的基礎上，制定總體審計策略和具體審計計劃，合理確定審計的范圍、時間和方法。（4）是否全面了解被審計單位及其環(huán)境，充分識別財務報表存在的重大錯報風險。（5）是否合理確定控制測試的性質、時間和范圍。（6）是否合理確定實質性程序的性質、時間和范圍，是否將函證、監(jiān)盤、固定資產(chǎn)檢查、會計估計審計等常規(guī)審計程序落實到位。（7）是否在充分實施審計程序、獲取充分適當審計證據(jù)的基礎上，形成恰當?shù)膶徲嫿Y論，出具審計報告。

在檢查過程，應加大對事務所業(yè)務質量控制制度的建立、執(zhí)行情況和職業(yè)道德規(guī)范遵守情況的檢查力度，重點檢查是否存在違反獨立性原則的行為，并結合職業(yè)道德的檢查，重點

檢查是否存在商業(yè)賄賂、支付業(yè)務介紹費、收取傭金、壓價競爭等不正當競爭行為以及是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法、違規(guī)行為。此外，在檢查中，還應關注事務所是否為執(zhí)行新的《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》做了必要的準備。

對高新技術企業(yè)認定專項審計業(yè)務的檢查，應重點檢查事務所是否按照審計準則和《高新技術企業(yè)認定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務，注冊會計師是否實施了風險評估程序，識別和評估研究開發(fā)費用結構明細表和高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表的重大錯報風險，注冊會計師是否在實施風險評估程序的基礎上設計和實施進一步審計程序，以合理保證申報企業(yè)的研究開發(fā)費用結構明細表和高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表不存在重大錯報。對證券資格事務所的檢查，應重點檢查其承接的上市公司審計業(yè)務，并適當包括金融保險機構、國有大型企業(yè)等審計風險較大的年報審計業(yè)務，繼續(xù)加強對涉嫌“炒魷魚、接下家”上市公司審計業(yè)務的檢查力度；加強對創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計業(yè)務的檢查；對合并頻繁、分所眾多的事務所重點開展總分所聯(lián)動檢查。對新近發(fā)生合并的事務所，重點檢查事務所及其分所是否在人事、財務、業(yè)務、技術標準、信息管理等方面實現(xiàn)實質性統(tǒng)一。

在檢查中，應當特別檢查事務所是否關注《中國注冊會計師協(xié)會關于做好上市公司2009財務報表審計工作的通知》（會協(xié)[2009]70號）中提及的重大風險領域，并實施必要的程序：（1）編制財務報表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設的適當性；（2）金融工具的分類和計價依據(jù)，尤其是采用公允價值計價的金融資產(chǎn)公允價值的變動情況；（3）涉及長期股權投資、無形資產(chǎn)、商譽、存貨、可供出售金融資產(chǎn)等項目的資產(chǎn)減值情況；（4）反向購買交易的處理；（5）遞延所得稅資產(chǎn)的確認；（6）關聯(lián)方關系及重大的關聯(lián)方交易；（7）企業(yè)合并、債務重組及異常的股權轉讓行為。

對證券資格事務所分所的檢查，地方協(xié)會應重點檢查以分所名義出具的業(yè)務報告，充分關注分所的質量控制制度是否與總所一致，總所對分所業(yè)務質量的監(jiān)控情況；分所對審計準則、質量控制準則和職業(yè)道德規(guī)范的遵循情況，以及分所是否在人事、財務、業(yè)務、技術標準、信息管理等方面與總所實現(xiàn)了實質性統(tǒng)一。

四、檢查的時間安排

對證券資格事務所的檢查，具體時間安排如下：1.檢查準備階段（截至6月上旬）

5月，發(fā)布證券資格事務所檢查通知和檢查方案，明確檢查要求。6月上旬，召開證券資格事務所檢查工作布置暨培訓會，布置檢查工作，對檢查人員（包括地方協(xié)會確定的負責證券資格事務所分所檢查的檢查人員）進行系統(tǒng)培訓。2.檢查實施階段（6月上旬至7月上旬）

組織對證券資格事務所及其分所進行檢查。地方協(xié)會對分所的檢查應當與中注協(xié)同步進行，并于現(xiàn)場檢查結束后，將檢查報告及處理建議報中注協(xié)。3.論證和處理階段（8月初至10月底）

10月底前，根據(jù)中注協(xié)對證券資格事務所的檢查結果并結合地方協(xié)會對分所的檢查結果，組織專家進行論證，并根據(jù)懲戒辦法的規(guī)定進行相應處理。

地方協(xié)會對本地區(qū)事務所的檢查及處理工作應于2010年10月底前完成，具體時間安排自行確定，并報中注協(xié)備案。

五、具體要求

1.高度重視，周密組織。各級地方協(xié)會要把做好事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作作為學習實踐科學發(fā)展觀活動的具體行動，并將其作為檢驗學習實踐活動成果的一項重要衡量標準，堅持嚴格檢查、嚴格懲戒，加強組織領導，保證檢查力量的配備，真正把專業(yè)能力強、誠信水平高的注冊會計師吸收到檢查隊伍中來，確保檢查工作不走過場、不留死角、不打折扣，取得實實在在的成效。

2.在現(xiàn)場檢查前，地方協(xié)會應提前5個工作日通知被檢查事務所，并要求事務所認真做好自查工作。自查的內容主要包括內部質量控制的建立情況及運行的有效性評價、業(yè)務報告質量復核、遵守職業(yè)道德規(guī)范情況、業(yè)務檔案歸檔、財務管理的規(guī)范性等。

3.積極做好證券資格事務所總分所聯(lián)動檢查工作。地方協(xié)會應當挑選業(yè)務水平高、職業(yè)道德好、執(zhí)業(yè)質量檢查經(jīng)驗豐富的注冊會計師作為證券資格事務所分所的檢查人員，認真按照中注協(xié)確定的檢查標準組織開展檢查工作，確保檢查工作質量。

4.加強溝通協(xié)調，優(yōu)化監(jiān)管環(huán)境。地方協(xié)會要密切與財政、證監(jiān)、審計等其他監(jiān)管部門的信息溝通和工作協(xié)調，通報信息、溝通情況、協(xié)調立場，避免重復監(jiān)管，減輕事務所的檢查負擔。

5.嚴密監(jiān)管程序，嚴守檢查紀律。地方協(xié)會要進一步完善檢查工作手冊，健全懲戒制度，特別是懲戒工作程序，注意有效運用專家論證制度和充分發(fā)揮懲戒委員會與申訴委員會的作用，確保檢查工作的科學性和懲戒工作的公開透明、公平公正。要嚴格檢查工作紀律，檢查人員要獨立客觀公正，嚴守檢查紀律，特別要注意廉潔自律。

6.持續(xù)跟蹤，指導事務所切實提高執(zhí)業(yè)質量。對受到懲戒的事務所和注冊會計師，地方協(xié)會要建立有效的整改跟蹤機制和專業(yè)幫扶制度，切實指導和幫助事務所找準問題、整改到位，促進事務所執(zhí)業(yè)水平穩(wěn)步提高。

7.積極探索完善事務所綜合評價并建立分級分類監(jiān)管制度。有條件的地方協(xié)會，在對事務所遵守職業(yè)道德規(guī)范、質量控制準則、業(yè)務準則的情況進行檢查的基礎上，對事務所設立條件、內部治理、人力資源、財務管理、信息管理、注冊會計師任職資格及繼續(xù)教育等方面實施綜合檢查和評價，推進事務所的分級分類監(jiān)管。已開始試行事務所分級分類監(jiān)管的地方協(xié)會，要認真總結經(jīng)驗，切實發(fā)揮事務所分級分類監(jiān)管的作用，提高監(jiān)管的效率和效果。8.加強事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的宣傳力度。地方協(xié)會可以通過簡報、檢查快訊等各種形式宣傳執(zhí)業(yè)質量檢查工作；中注協(xié)匯總、整理各地檢查信息，編發(fā)檢查工作動態(tài)，通報檢查情況，搭建中注協(xié)與地方注協(xié)溝通交流的平臺。地方協(xié)會應結合國辦56號文件的貫徹實施，從會計師事務所深入學習實踐科學發(fā)展觀活動出發(fā)，宣傳行業(yè)執(zhí)業(yè)質量檢查工作成果。

2010年被檢查會計師事務所名單（表式）

注冊會計師協(xié)會（公章）填報日期：年月日

說明：1.本表列示各地協(xié)會計劃檢查事務所的名單。2.“注冊會計師人數(shù)”以2009年12月31日在冊人數(shù)填列。

3.“列入檢查原因”是指各地協(xié)會將事務所列為檢查對象時的考慮，如屬于隨機抽樣或按地域檢查、證券資格事務所分所、新所、變更事務所、股東糾紛、不正當競爭、小所等情形。附件3：

2010年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查處理結果匯總表（表式）

注冊會計師協(xié)會（公章）填報日期：年月日

2010年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查移交情況匯總表（表式）

注冊會計師協(xié)會（公章）填報日期：年月日

說明：1.本表匯總各地協(xié)會向財政部門移交案件情況。

2.“主要問題”是指通過協(xié)會組織檢查發(fā)現(xiàn)事務所在設立條件、執(zhí)業(yè)質量、職業(yè)道德等方面存在的問題。

3.“移交部門”是指財政廳（局）監(jiān)督處或會計處。

4.“備注”欄根據(jù)移交情況，填寫是否提出處理處罰建議及具體內容。

第三篇：會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作廉政規(guī)定

會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作廉政規(guī)定

（修訂）

第一條 為了加強中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作廉政建設，明確廉潔檢查紀律，保持檢查工作廉潔公正，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于中注協(xié)組織開展的證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質量檢查工作中的廉政行為。

第三條 本規(guī)定所稱檢查組，是指由中注協(xié)委派并在其授權范圍內開展證券所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的團隊。

本規(guī)定所稱檢查人員，是指參加中注協(xié)組織的證券所執(zhí)業(yè)質量檢查的注冊會計師和各級注協(xié)工作人員。

第四條 在檢查過程中，檢查組和檢查人員應當切實做到客觀公正、廉潔自律，嚴格遵守以下要求：

（一）不準接受被檢查事務所的宴請、款待和住宿安排；

（二）不準使用被檢查事務所安排的交通工具；

（三）不準參加被檢查事務所安排的旅游和娛樂等活動；

（四）不準接受被檢查事務所的紀念品、禮品、禮金、消費卡和有價證券等；

（五）不準在被檢查事務所報銷任何因公或因私產(chǎn)生的費用；

（六）不準利用檢查獲悉的被檢查事務所涉密信息為自己和他人謀利；

（七）不準向被檢查事務所提出任何與檢查工作無關的要求；

（八）不準向被檢查事務所和關聯(lián)人透露不應由其知曉的檢查信息；

（九）不準接受地方協(xié)會禮品饋贈，不得參加有被檢查事務所代表出席的工作招待。

（十）不準因外在壓力、利益沖突或他人的不當影響損害自己的職業(yè)判斷。

第五條 檢查組長對檢查組的廉政行為負責。檢查組長要加強對檢查組成員的教育、提醒和監(jiān)督，防止違反廉政紀律規(guī)定行為的發(fā)生。發(fā)現(xiàn)問題要迅速糾正，并及時向中注協(xié)報告。檢查組長同時也應接受檢查組成員的監(jiān)督。

第六條 被檢查事務所所在地的省級注冊會計師協(xié)會應為檢查組順利執(zhí)行檢查任務提供支持和保障，包括根據(jù)規(guī)定標準安排好檢查組的食宿和交通等，但不得以任何方式影響檢查組的判斷。

第七條 被檢查事務所應當積極支持和尊重檢查組遵守本規(guī)定的行為，不得以任何方式影響檢查組的判斷。

第八條 對檢查組和檢查人員遵守廉政紀律行為的監(jiān)督：

（一）檢查組在進駐被檢查事務所時，應將本規(guī)定的要求在被檢查事務所的醒目位置公示，并接受被檢查事務所的監(jiān)督；

（二）中注協(xié)設立監(jiān)督舉報電話、舉報郵箱，并進行廉政事項公示；

第九條 檢查組和檢查人員執(zhí)行本規(guī)定的情況，列入檢查組和檢查人員考核評價的重要內容。

第十條 對于違反本規(guī)定的檢查人員，將采取以下處理措施：

（一）責成其承擔被檢查事務所因其違規(guī)事項所產(chǎn)生的全部費用或退還收受的禮品、禮金等；

（二）取消其檢查人員資格，并通報其所在單位；

（三）屬于事務所兼職檢查員的，視情節(jié)輕重，給予行業(yè)懲戒，記入誠信檔案；屬于中注協(xié)和地方協(xié)會工作人員的，由其所在單位按照干部管理權限予以處理；違反相關法規(guī)情節(jié)嚴重的，移交國家司法機關處理。

第十一條 檢查組集體違反本規(guī)定的，取消其檢查組長資格，并通報其所在單位，由其所在單位按照干部管理權限予以處理。

第十二條 中注協(xié)對檢查人員的違規(guī)情況及處理結果進行公告。

第十三條 中注協(xié)開展專項檢查、專案檢查、專項檢查以及綜合評價信息核查等工作中的廉政行為，參照本規(guī)定執(zhí)行。

第十四條 各地方注協(xié)組織開展的會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查、專項檢查、專案檢查等工作中的廉政建設，可參照本規(guī)定制定本地區(qū)的相關辦法。

第十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第四篇：2012年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查實施方案

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關于開展2012年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知

會協(xié)[2012]125號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，各證券資格會計師事務所：

根據(jù)中注協(xié)2012年工作安排和《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2012年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知(會協(xié)[2012]124號)》精神，我會決定，自2012年6月上旬起，對證券資格會計師事務所(以下簡稱證券所)開展執(zhí)業(yè)質量檢查(具體實施方案詳見附件1)?，F(xiàn)將有關事項通知如下：

一、2012年，中注協(xié)將對8家證券所實施執(zhí)業(yè)質量檢查(具體名單詳見附件2)，現(xiàn)場檢查時間為6月上旬至7月中旬。

二、2012年的證券所檢查，以治理不正當?shù)蛢r競爭為重點，以注重檢查工作實效、提升檢查工作質量為目標，通過強化風險導向檢查理念，完善風險導向檢查方法，切實將系統(tǒng)風險檢查進一步引向深入。2012年的證券所檢查，繼續(xù)堅持“五個并重”的總體要求，并著力推進質量控制體系檢查和業(yè)務項目檢查的有機融合。質量控制體系檢查，重點關注事務所質量控制制度的建立情況，客觀評價事務所質量控制體系設計的適當性和運行的有效性，同時將檢查結果作為業(yè)務項目檢查的方向和指導。開展業(yè)務項目檢查，要以低收費項目的檢查為切入點，重點關注事務所為審計付費在同行業(yè)中處于較低水平、頻繁變更審計機構、處于盈虧邊緣、業(yè)績大幅波動等高風險客戶出具的業(yè)務報告質量；重點關注總所與分所在人事、財務、業(yè)務、技術標準、信息管理等方面的統(tǒng)一情況，尤其是總所與分所之間是否建立了統(tǒng)一的質量控制制度與機制，總所對分所的業(yè)務質量監(jiān)控是否健全有效；重點關注業(yè)務項目檢查結果能否支持質量控制體系檢查的結論，評價事務所的質量控制政策與程序是否真正得到有效執(zhí)行。

三、各相關證券所要系統(tǒng)學習和全面落實會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度改革的各項精神與要求，切實將工作重心真正轉移到質量控制體系的建設上來，將今年的執(zhí)業(yè)質量檢查作為提升執(zhí)業(yè)水平的重要契機與難得機遇，認真做好以下各項準備工作：一是及時、全面地歸整業(yè)務檔案；二是認真做好自查工作，并向

檢查組提交自查報告(格式詳見附件3)。自查內容主要包括：事務所質量控制制度及相關內部管理制度的建立與運行情況、職業(yè)道德守則遵循情況、業(yè)務項目質量情況、審計操作規(guī)程及其他業(yè)務規(guī)程實施情況、業(yè)務工作檔案歸檔情況、財務管理規(guī)范情況，以及事務所內部治理、事務所文化建設等情況；三是認真填報本通知所附表格(詳見附件4至附件8；分所不需填報附件7和附件8)，并在現(xiàn)場檢查開始時提交給檢查組。

四、各相關證券所應當積極配合檢查組開展工作，按要求提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負責。各相關證券所總所應當切實加強對被檢查分所的監(jiān)督和指導，積極配合檢查組開展工作。

五、各相關地方協(xié)會應當積極聯(lián)系本地區(qū)的被檢查證券所，督促其認真做好檢查前的各項準備工作，并為檢查組的現(xiàn)場檢查提供必要的協(xié)助和配合。

六、各相關地方協(xié)會要高度重視檢查工作廉政建設，通過采取切實有效的措施，確保檢查人員遵守廉政紀律的各項要求，全力維護檢查工作的權威與公正。

附件：

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1.2012年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查實施方案

2.2012年證券資格會計師事務所檢查名單

3.證券資格會計師事務所自查報告(式樣)

4.證券資格會計師事務所基本信息表(表式)

5.證券資格會計師事務所內部組織機構設置情況表(表式)

6.證券資格會計師事務所分支機構情況表(表式)

7.證券資格會計師事務所合伙人(出資人)情況表(表式)

8.被檢查證券資格會計師事務所聲明書(式樣)

二○一二年五月十六日

附件1：

2012年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查實施方案

為切實做好2012年證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質量檢查工作，根據(jù)2012年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量監(jiān)管工作會議精神和《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2012年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》（會協(xié)[2012]124號）要求，制定本方案。

一、檢查對象

依據(jù)會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度改革方案，在綜合考慮下列因素的基礎上，中注協(xié)將8家證券所作為2012年執(zhí)業(yè)質量檢查的對象（詳見附件2）： 一是上市公司年報審計整體收費水平較低的事務所；二是被投訴舉報涉嫌低價競爭的事務所；三是上市公司年報審計業(yè)務較多的事務所；四是在上市公司2011年年報審計期間接受中注協(xié)約談的事務所；五是被其他監(jiān)管機構檢查且問題較為嚴重的事務所；六是具有H股企業(yè)審計業(yè)務資格的事務所；七是新改制為特殊普通合伙的事務所；八是過去3年內未接受過中注協(xié)執(zhí)業(yè)質量檢查的事務所。

此外，依據(jù)《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》（會協(xié)[2011]39號）的有關規(guī)定和要求，對近2年受到懲戒的事務所（深圳鵬城、中喜和中準），中注協(xié)將在今年7月下旬至9月下旬對其實施復查。

二、檢查內容

1.事務所質量控制體系的建立及運行情況；

2.事務所業(yè)務項目質量情況。

三、檢查人員

（一）檢查人員的數(shù)量及來源

根據(jù)2012年證券所檢查工作任務，中注協(xié)將組建6個現(xiàn)場檢查組，每組12至17人，共約80人，其中，來自各級注協(xié)和事務所的人員比例分別為30%和70%。

（二）檢查人員的選聘及條件

負責質量控制體系檢查的人員從全國各級注協(xié)和證券所中選聘，主要由熟悉事務所內部治理、內部管理和質量控制的人員擔任。

為深入貫徹落實事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度改革精神，確保系統(tǒng)風險檢查工作成效，2012年，中注協(xié)對兼職檢查員人才庫進行了更新和補充，并對2012年負責證券所質量控制體系檢查的人員提出如下要求： 來自協(xié)會的負責質量控制體系檢查的人員應具備下列條件：（1）具有良好的道德操守，擔任協(xié)會監(jiān)管部門負責人及以上職務；（2）具有豐富的行業(yè)監(jiān)管工作經(jīng)驗；（3）熟悉事務所的內部治理、內部管理和質量控制，熟悉會計審計準則、證券法規(guī)以及與會計審計相關的專業(yè)理論和實務。

來自事務所的負責質量控制體系檢查的人員應具備下列條件：（1）負責事務所質量控制、風險管理或專業(yè)技術工作的合伙人及以上職務；（2）熟悉事務所的內部治理、內部管理和質量控制；（3）熟悉會計審計準則、證券法規(guī)以及與會計審計相關的專業(yè)理論和實務；（4）近3年內沒有受到行業(yè)懲戒或行政處罰；

（5）文字表達能力較強，年齡一般在55歲以下。

四、檢查安排

（一）檢查培訓

為深入貫徹落實會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度改革精神和2012年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量監(jiān)管工作會議要求，全力推動行業(yè)執(zhí)業(yè)質量檢查工作再上新臺階，2012年6月1日至6日，中注協(xié)將對2012年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查人員進行培訓。培訓班采取遠程直播方式，主會場設在上海國家會計學院，分會場設在各地注協(xié)遠程教育教室。

培訓班采取“一竿子到底”的方式，各級注協(xié)的全體監(jiān)管干部和全體檢查人員全部參加培訓。培訓結束后，中注協(xié)與地方注協(xié)將分別組織主會場和分會場的全體學員參加考試，考試不合格者不得參加今年的執(zhí)業(yè)質量檢查工作。

（二）檢查時間

6月上旬至7月中旬，開展證券所執(zhí)業(yè)質量現(xiàn)場檢查。7月下旬至8月中下旬進行現(xiàn)場檢查結果論證，10月底前完成全部處理工作。

（三）檢查分工

堅持全國檢查“一盤棋”的指導思想，首先開展證券所檢查，然后再開展非證券所檢查。中注協(xié)負責證券所檢查的組織、協(xié)調和指導。開展證券所檢查，要充分調動各級協(xié)會資源，抽調精兵強將組成精干檢查團隊。同時，在考慮檢查工作獨立性和高效原則的基礎上，對總所及分所的檢查工作任務進行合理分工，為確保檢查成效，1家證券所（包括總所和分所）由1個檢查組負責檢查。

（四）檢查督導

為切實做好2012年證券所檢查工作的現(xiàn)場督導，中注協(xié)將成立執(zhí)業(yè)質量檢查專家督導咨詢組。

專家督導咨詢組由行業(yè)專家、中注協(xié)訪問研究員和監(jiān)管部人員組成，其主要職責包括：負責檢查的前期準備工作，擬定初步檢查計劃；對現(xiàn)場檢查工作進行指揮、調度，對檢查組進行現(xiàn)場技術指導，解答檢查組在檢查過程中遇到的重大疑難問題；對檢查工作底稿進行驗收；參與現(xiàn)場檢查結果的論證等。附件2 ：

2012年證券資格會計師事務所檢查名單

第五篇：12012年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查實施方案

附件1：

2012年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)

質量檢查實施方案

為切實做好2012年證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質量檢查工作，根據(jù)2012年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量監(jiān)管工作會議精神和《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2012年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》（會協(xié)［2012］124號）要求，制定本方案。

一、檢查對象

依據(jù)會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度改革方案，在綜合考慮下列因素的基礎上，中注協(xié)將8家證券所作為2012年執(zhí)業(yè)質量檢查的對象（詳見附件2）： 一是上市公司年報審計整體收費水平較低的事務所；二是被投訴舉報涉嫌低價競爭的事務所；三是上市公司年報審計業(yè)務較多的事務所；四是在上市公司2011年年報審計期間接受中注協(xié)約談的事務所；五是被其他監(jiān)管機構檢查且問題較為嚴重的事務所；六是具有H股企業(yè)審計業(yè)務資格的事務所；七是新改制為特殊普通合伙的事務所；八是過去3年內未接受過中注協(xié)執(zhí)業(yè)質量檢查的事務所。

此外，依據(jù)《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》（會協(xié)［2011］39號）的有關規(guī)定和要求，對近2年受到懲戒的事務所（深圳鵬城、中喜和中準），中注協(xié)將在今年7月下旬至9月下旬對其實施復查。

二、檢查內容

1.事務所質量控制體系的建立及運行情況；

2.事務所業(yè)務項目質量情況。

三、檢查人員

（一）檢查人員的數(shù)量及來源

根據(jù)2012年證券所檢查工作任務，中注協(xié)將組建6個現(xiàn)場檢查組，每組12至17人，共約80人，其中，來自各級注協(xié)和事務所的人員比例分別為30%和70%。

（二）檢查人員的選聘及條件

負責質量控制體系檢查的人員從全國各級注協(xié)和證券所中選聘，主要由熟

悉事務所內部治理、內部管理和質量控制的人員擔任。

為深入貫徹落實事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度改革精神，確保系統(tǒng)風險檢查工作成效，2012年，中注協(xié)對兼職檢查員人才庫進行了更新和補充，并對2012年負責證券所質量控制體系檢查的人員提出如下要求：

來自協(xié)會的負責質量控制體系檢查的人員應具備下列條件：（1）具有良好的道德操守，擔任協(xié)會監(jiān)管部門負責人及以上職務；（2）具有豐富的行業(yè)監(jiān)管工作經(jīng)驗；（3）熟悉事務所的內部治理、內部管理和質量控制，熟悉會計審計準則、證券法規(guī)以及與會計審計相關的專業(yè)理論和實務。

來自事務所的負責質量控制體系檢查的人員應具備下列條件：（1）負責事務所質量控制、風險管理或專業(yè)技術工作的合伙人及以上職務；（2）熟悉事務所的內部治理、內部管理和質量控制；（3）熟悉會計審計準則、證券法規(guī)以及與會計審計相關的專業(yè)理論和實務；（4）近3年內沒有受到行業(yè)懲戒或行政處罰；（5）文字表達能力較強，年齡一般在55歲以下。

四、檢查安排

（一）檢查培訓

為深入貫徹落實會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度改革精神和2012年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量監(jiān)管工作會議要求，全力推動行業(yè)執(zhí)業(yè)質量檢查工作再上新臺階，2012年6月1日至6日，中注協(xié)將對2012年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查人員進行培訓。培訓班采取遠程直播方式，主會場設在上海國家會計學院，分會場設在各地注協(xié)遠程教育教室。

培訓班采取“一竿子到底”的方式，各級注協(xié)的全體監(jiān)管干部和全體檢查人員全部參加培訓。培訓結束后，中注協(xié)與地方注協(xié)將分別組織主會場和分會場的全體學員參加考試，考試不合格者不得參加今年的執(zhí)業(yè)質量檢查工作。

（二）檢查時間

6月上旬至7月中旬，開展證券所執(zhí)業(yè)質量現(xiàn)場檢查。7月下旬至8月中下旬進行現(xiàn)場檢查結果論證，10月底前完成全部處理工作。

（三）檢查分工

堅持全國檢查“一盤棋”的指導思想，首先開展證券所檢查，然后再開展非證券所檢查。中注協(xié)負責證券所檢查的組織、協(xié)調和指導。開展證券所檢查，要充分調動各級協(xié)會資源，抽調精兵強將組成精干檢查團隊。同時，在考慮檢查工作獨立性和高效原則的基礎上，對總所及分所的檢查工作任務進行合理分工，為確保檢查成效，1家證券所（包括總所和分所）由1個檢查組負責檢查。

（四）檢查督導

為切實做好2012年證券所檢查工作的現(xiàn)場督導，中注協(xié)將成立執(zhí)業(yè)質量檢查專家督導咨詢組。

專家督導咨詢組由行業(yè)專家、中注協(xié)訪問研究員和監(jiān)管部人員組成，其主要職責包括：負責檢查的前期準備工作，擬定初步檢查計劃；對現(xiàn)場檢查工作進行指揮、調度，對檢查組進行現(xiàn)場技術指導，解答檢查組在檢查過程中遇到的重大疑難問題；對檢查工作底稿進行驗收；參與現(xiàn)場檢查結果的論證等。