第一篇：財政部關(guān)于進一步做好證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的通知(

【發(fā)布單位】財政部 【發(fā)布文號】財監(jiān)[2009]6號 【發(fā)布日期】2009-02-03 【生效日期】2009-02-03 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】財政部

財政部關(guān)于進一步做好證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的通知

(財監(jiān)[2009]6號)

財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

為切實加強對具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證會計師事務(wù)所（以下簡稱證券資格會計師事務(wù)所）的行政監(jiān)督，進一步規(guī)范專員辦的會計監(jiān)督行為，全面提升會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和企業(yè)會計信息質(zhì)量，根據(jù)《注冊會計師法》、《會計法》、《財政部證監(jiān)會關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（財會[2007]6號）、《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作規(guī)程》（財監(jiān)[2006]11號）等有關(guān)規(guī)定，財政部決定進一步改進和完善專員辦對證券資格會計師事務(wù)所的行政監(jiān)督工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、進一步做好證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的基本目標

財政部組織專員辦開展會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作成效顯著，為整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序做出了積極貢獻。同時，會計監(jiān)督工作也存在一些不足，如監(jiān)督模式主要是專項檢查、日常監(jiān)管開展不夠、檢查對象的選取存在一定的隨意性和不確定性等。為此，財政部在廣泛調(diào)研和征求意見的基礎(chǔ)上，決定采取定點負責(zé)、動態(tài)監(jiān)控的方式，明確專員辦和證券資格會計師事務(wù)所的監(jiān)督關(guān)系，建立和強化對會計師事務(wù)所的日常監(jiān)管體系，對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行動態(tài)、持續(xù)、全面監(jiān)督，提高監(jiān)督檢查的科學(xué)性、針對性、有效性，進一步規(guī)范監(jiān)督行為，進一步改進和完善證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作。

做好證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作，要以構(gòu)建和完善會計監(jiān)督長效機制為目標，切實做到轉(zhuǎn)變監(jiān)督理念、豐富監(jiān)督手段、規(guī)范監(jiān)督行為、提高監(jiān)督水平。一是落實財政部門對注冊會計師行業(yè)的主管職責(zé)，切實發(fā)揮監(jiān)督、指導(dǎo)注冊會計師行業(yè)的主導(dǎo)作用；二是完善專員辦會計監(jiān)督工作機制，進一步規(guī)范專員辦監(jiān)督行為，落實專員辦監(jiān)督責(zé)任；三是提高證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進注冊會計師行業(yè)做大做強、健康發(fā)展；四是通過證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的輻射延伸，強化專員辦對重點企業(yè)會計信息質(zhì)量的監(jiān)督，提升會計信息質(zhì)量檢查成效。

二、進一步做好證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的職責(zé)分工

根據(jù)證券資格會計師事務(wù)所及其分所的分布情況，考慮到各專員辦的監(jiān)督力量和任務(wù)，按照“統(tǒng)一部署、分步實施、便利高效、聯(lián)動協(xié)調(diào)”的原則，具體分工如下（分工名單見附件）：

（一）對證券資格會計師事務(wù)所總所的監(jiān)督分工。

財政部負責(zé)證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的統(tǒng)一規(guī)劃，對各專員辦的監(jiān)督工作進行指導(dǎo)、巡視和考核，協(xié)調(diào)各專員辦的分工與配合，必要時直接參與對部分證券資格會計師事務(wù)所的監(jiān)督檢查工作。

北京地區(qū)證券資格會計師事務(wù)所，由北京專員辦負責(zé)對其中的安永華明、畢馬威華振、北京立信、信永中和、北京京都天華、中勤萬信等6家會計師事務(wù)所進行監(jiān)督，其他會計師事務(wù)所分別由天津、山東、河北、山西、遼寧、大連、吉林、黑龍江、安徽、江西、湖北、湖南、廣西、重慶、云南、陜西等專員辦負責(zé)監(jiān)督。

上海地區(qū)證券資格會計師事務(wù)所，由上海專員辦負責(zé)對其中的普華永道中天、德勤華永、安永大華、立信、上海眾華滬銀、上海上會等6家會計師事務(wù)所進行監(jiān)督，上海東華、上海公信中南等2家會計師事務(wù)所由寧波專員辦負責(zé)監(jiān)督。

其他地區(qū)的證券資格會計師事務(wù)所，由相關(guān)專員辦負責(zé)就地監(jiān)督。

專員辦應(yīng)與相關(guān)省級財政部門保持溝通，及時掌握證券資格會計師事務(wù)所發(fā)生新設(shè)、合并、分立、注銷、遷移、改名等情況并報財政部監(jiān)督檢查局，財政部將根據(jù)工作需要對分工做出調(diào)整。

（二）對證券資格會計師事務(wù)所分所的監(jiān)督分工。

證券資格會計師事務(wù)所在外省設(shè)立的分所，由分所所在地專員辦負責(zé)就地監(jiān)督。證券資格會計師事務(wù)所在本省設(shè)立的分所，由負責(zé)監(jiān)督總所的專員辦進行監(jiān)督。

專員辦應(yīng)與相關(guān)省級財政部門保持溝通，及時掌握會計師事務(wù)所分所發(fā)生新設(shè)、注銷、遷移、改名等情況并報財政部監(jiān)督檢查局。

分所所在地專員辦進行就地監(jiān)督，應(yīng)與負責(zé)監(jiān)督總所的牽頭專員辦保持溝通，監(jiān)督檢查結(jié)果上報財政部并通報牽頭專員辦。

（三）對被審計單位的監(jiān)督分工。

專員辦應(yīng)對分工負責(zé)的證券資格會計師事務(wù)所的所有審計業(yè)務(wù)進行全面監(jiān)督，重點關(guān)注國有企業(yè)、上市公司、金融保險等具有重要影響以及具有較高審計風(fēng)險的審計業(yè)務(wù)，并有針對性地選取被審計單位開展延伸檢查，延伸檢查不受地域限制。專員辦發(fā)現(xiàn)所監(jiān)督的會計師事務(wù)所在異地的被審計單位存在違規(guī)線索的，也可與被審計單位所在地專員辦協(xié)商，由當?shù)貙T辦進行調(diào)查或檢查。專員辦開展異地檢查，應(yīng)報財政部備案。

專員辦在本行政區(qū)域內(nèi)開展會計信息質(zhì)量檢查，可直接選擇企業(yè)進行檢查，檢查企業(yè)后再對出具審計報告的會計師事務(wù)所進行延伸檢查。延伸檢查如涉及其他專員辦牽頭負責(zé)的證券資格會計師事務(wù)所，應(yīng)與牽頭專員辦溝通了解相關(guān)情況，檢查范圍限于事務(wù)所對被查企業(yè)出具審計報告的情況，檢查結(jié)果上報財政部并通報牽頭專員辦，由牽頭專員辦負責(zé)匯總并研究處理意見。檢查涉及非證券資格會計師事務(wù)所時，應(yīng)將檢查結(jié)果移送事務(wù)所所在地省級財政部門處理，同時上報財政部。

（四）處理處罰工作的分工。

1.證券資格會計師事務(wù)所及其分所的違規(guī)問題應(yīng)予以行政處罰的，負責(zé)監(jiān)督總所的專員辦匯總復(fù)核后將檢查結(jié)果和處罰建議上報財政部，由財政部對有關(guān)會計師事務(wù)所和注冊會計師下發(fā)處罰決定。

2.證券資格會計師事務(wù)所及其分所存在違規(guī)行為，但情節(jié)輕微、不夠行政處罰的，由檢查專員辦采取約談批評、責(zé)令整改等方式進行處理，并將處理結(jié)果報財政部，涉及分所的要通報負責(zé)監(jiān)督總所的牽頭專員辦。

3.專員辦異地檢查企業(yè)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，由財政部下發(fā)處理處罰決定；專員辦就地檢查企業(yè)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，由專員辦下發(fā)處理處罰決定；財政部統(tǒng)一組織聯(lián)合檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，由財政部下發(fā)處理處罰決定。

4.財政部下發(fā)的處理處罰決定，由財政部指定專員辦負責(zé)送達和監(jiān)督執(zhí)行。按照《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作規(guī)程》的規(guī)定，涉及撤銷會計師事務(wù)所、吊銷注冊會計師證書的處罰決定，由會計師事務(wù)所所在地省級財政部門執(zhí)行。

三、證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督方式

專員辦依法對分工范圍內(nèi)的證券資格會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部質(zhì)量管理、業(yè)務(wù)報備、會計信息質(zhì)量等情況進行監(jiān)督。分所所在地專員辦在牽頭專員辦的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，主要負責(zé)分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的就地監(jiān)督。具體可采取以下監(jiān)督方式：

（一）日常監(jiān)督。專員辦應(yīng)高度重視對會計師事務(wù)所的日常監(jiān)督工作，充分利用注冊會計師行業(yè)報備系統(tǒng)平臺，做好對會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備信息的跟蹤、分析和利用，全面掌握事務(wù)所的客戶分布、審計報告數(shù)量、審計意見類型等執(zhí)業(yè)情況，并應(yīng)通過報備資料跟蹤分析重點企業(yè)的財務(wù)報表，了解其財務(wù)狀況。在利用報備信息的基礎(chǔ)上，專員辦可利用走訪、約談、座談會等方式，了解會計師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量管理、分所管理模式等情況，及時通報有關(guān)監(jiān)管信息，與會計師事務(wù)所建立良好的監(jiān)督互動關(guān)系。專員辦要綜合各方面信息，包括社會對會計師事務(wù)所的反映、事務(wù)所的歷史表現(xiàn)、內(nèi)部質(zhì)量控制、分所管理模式、人員素質(zhì)、執(zhí)業(yè)理念、業(yè)務(wù)承接、工作底稿、審計程序執(zhí)行等方面，對證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行日常監(jiān)控。

（二）現(xiàn)場調(diào)查。專員辦對日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的線索、疑點和問題，應(yīng)當及時到證券資格會計師事務(wù)所、企業(yè)及相關(guān)單位開展現(xiàn)場調(diào)查，通過查閱資料、詢問當事人等方式，核實相關(guān)情況。專員辦對收到的投訴舉報、其他部門移送線索和財政部直接交辦的核查工作，通過現(xiàn)場調(diào)查予以核實。

（三）專項檢查。在開展日常監(jiān)督的基礎(chǔ)上，專員辦應(yīng)當按照《財政檢查工作辦法》、《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作規(guī)程》規(guī)定的程序和要求，對證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、被審計單位會計信息質(zhì)量等情況開展專項檢查。對所監(jiān)督的證券資格會計師事務(wù)所原則上每三年至少進行一次專項檢查，每次檢查至少延伸檢查兩戶被審計單位，重點檢查國有大型企業(yè)、上市公司以及高風(fēng)險審計業(yè)務(wù)。

（四）質(zhì)量評價。專員辦要根據(jù)對會計師事務(wù)所日常監(jiān)督和專項檢查情況，積極探索對證券資格會計師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量管理、風(fēng)險控制、審計執(zhí)業(yè)情況等進行綜合評價，并根據(jù)綜合評價結(jié)果對證券資格會計師事務(wù)所進行分類管理，對綜合評價較差的會計師事務(wù)所要進行重點監(jiān)督檢查。

四、相關(guān)要求

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，高度重視，著力構(gòu)建會計監(jiān)督長效機制。專員辦要高度重視證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作，牢固樹立質(zhì)量意識和精品意識，加強領(lǐng)導(dǎo)，周密部署，制定詳細方案，確保該項工作落到實處。要抽調(diào)精干力量充實業(yè)務(wù)處室，指定專人負責(zé)，加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，深入研究行業(yè)特點，認真總結(jié)工作經(jīng)驗，著力構(gòu)建和完善會計監(jiān)督長效機制。

（二）探索創(chuàng)新，統(tǒng)籌安排，切實轉(zhuǎn)變會計監(jiān)督模式。專員辦要積極創(chuàng)新，將開展會計師事務(wù)所行政監(jiān)督與會計信息質(zhì)量檢查結(jié)合起來，將日常監(jiān)督與重點檢查結(jié)合起來，不斷豐富監(jiān)督手段，不斷創(chuàng)新監(jiān)督方式，不斷提高監(jiān)督水平。專員辦要將工作重點放到強化日常會計監(jiān)督上來，根據(jù)日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的疑點和線索，組織安排對分工負責(zé)的會計師事務(wù)所和重點企業(yè)的檢查，有效擴大會計監(jiān)督的覆蓋面，切實提高會計監(jiān)督的針對性，避免以專項檢查替代日常監(jiān)督，實現(xiàn)會計監(jiān)督工作的日?；?、機制化和規(guī)范化。

（三）做好溝通，聯(lián)動配合，有效形成會計監(jiān)督合力。專員辦要做到“分工不分家”，切實做好溝通配合，實現(xiàn)信息共享和監(jiān)督聯(lián)動。負責(zé)監(jiān)督總所的專員辦要切實發(fā)揮牽頭作用，對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行全面監(jiān)督，并協(xié)調(diào)各分所所在地專員辦的監(jiān)督工作。分所所在地專員辦要積極配合牽頭專員辦的工作，監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題和疑點及時通報牽頭專員辦。專員辦對異地會計師事務(wù)所和企業(yè)進行調(diào)查或檢查時，所在地專員辦要予以積極配合。專員辦要與地方財政部門、注冊會計師協(xié)會以及證監(jiān)局、審計特派辦等有關(guān)部門保持良好的溝通與協(xié)調(diào)，合理分工，密切協(xié)作，形成證券資格會計師事務(wù)所監(jiān)管合力，提高監(jiān)管效果。

（四）依法監(jiān)督，便民高效，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展。專員辦要嚴格按照《財政檢查工作辦法》、《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作規(guī)程》等有關(guān)規(guī)定，依法行政、依法監(jiān)督，做到規(guī)范、公開、透明，自覺接受會計師事務(wù)所和社會公眾的監(jiān)督。要堅持便民高效的原則，寓服務(wù)于監(jiān)督之中，為會計師事務(wù)所創(chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境，及時指出會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)中存在的薄弱環(huán)節(jié)，幫助、教育和促進會計師事務(wù)所切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和水平。要充分尊重注冊會計師行業(yè)的執(zhí)業(yè)特性，做到以理服人、以專業(yè)水平服人，建立和諧、順暢、有效的監(jiān)管關(guān)系。要恪守監(jiān)督獨立性，保持廉潔自律，樹立良好監(jiān)督形象，不得以任何形式從會計師事務(wù)所獲取不當利益，不得向會計師事務(wù)所提出與履行監(jiān)督職責(zé)無關(guān)的要求，不得影響和干預(yù)會計師事務(wù)所的正常經(jīng)營活動，不得要求會計師事務(wù)所重復(fù)報備有關(guān)信息。

（五）加強指導(dǎo)，狠抓落實，確保行政監(jiān)督工作取得良好成效。財政部將與審計、證券監(jiān)管等有關(guān)部門加強協(xié)調(diào)配合，共同做好證券資格會計師事務(wù)所監(jiān)管工作。研究出臺和完善證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作有關(guān)制度辦法，加強對專員辦工作的指導(dǎo)，定期對專員辦工作質(zhì)量進行抽查，對被監(jiān)督的會計師事務(wù)所進行走訪，了解會計師事務(wù)所對監(jiān)督工作的意見和建議。專員辦每年底應(yīng)對證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作情況進行總結(jié)并專題上報財政部，總結(jié)內(nèi)容包括證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的整體情況、日常監(jiān)督具體做法、專項檢查情況、工作成效等。財政部將對專員辦證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督工作進行專項年度考核，推動該項工作的常規(guī)化、制度化和規(guī)范化。

本通知自下發(fā)之日起開始執(zhí)行，各專員辦和證券資格會計師事務(wù)所在執(zhí)行中如有意見和建議，請及時向財政部監(jiān)督檢查局反饋。聯(lián)系電話：010―68552758、68552323。

附件：證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督分工名單

財 政 部

二○○九年二月三日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：48家證券資格會計師事務(wù)所

中介機構(gòu)信息

全部

會計師事務(wù)所 資產(chǎn)評估機構(gòu)安永華明會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)4 畢馬威華振會計師事務(wù)所(特殊普通合伙）大信會計師事務(wù)有限公司福建華興會計師事務(wù)所有限公司華普天健會計師事務(wù)所(北京)有限公司16 致同會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)立信會計師事務(wù)所有限公司山東匯德會計師事務(wù)所有限公司25 上海東華會計師事務(wù)所有限公司深圳市鵬城會計師事務(wù)所有限公司

天職國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙）34 希格瑪會計師事務(wù)所有限公司

中審亞太會計師事務(wù)所有限公司

眾環(huán)海華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

中勤萬信會計師事務(wù)所有限公司46 中天運會計師事務(wù)所有限公司北京興華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司北京中證天通會計師事務(wù)有限公司德勤華永會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)11

廣東正中珠江會計師事務(wù)所有限公司江蘇公證天業(yè)會計師事務(wù)所有限公司江蘇天華大彭會計師事務(wù)所有限公司立信中聯(lián)閩都會計師事務(wù)所有限公司山東天恒信有限責(zé)任會計師事務(wù)所上海上會會計師事務(wù)所有限公司

四川華信（集團）會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司32 天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

信永中和會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)38

中興華富華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

中準會計師事務(wù)所有限公司44 中審國際會計師事務(wù)所有限公司

中匯會計師事務(wù)所有限公司北京永拓會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司6 北京天圓全有限責(zé)任會計師事務(wù)所大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）國富浩華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)江蘇蘇亞金誠會計師事務(wù)所有限公司利安達會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司普華永道中天會計師事務(wù)所有限公司山東正源和信有限責(zé)任會計師事務(wù)所上海眾華滬銀會計師事務(wù)所有限公司天衡會計師事務(wù)所有限公司

華寅五洲會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)

亞太（集團）會計師事務(wù)所有限公司

中興財光華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

中磊會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

中喜會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

中瑞岳華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

第三篇：2012-01-21財政部 證監(jiān)會關(guān)于調(diào)整證券資格會計師事務(wù)所申請條件的通知

財政部 證監(jiān)會關(guān)于調(diào)整證券資格會計師事務(wù)所申請條件的通知 財會〔2012〕2號 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），中國證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局、上海、深圳專員辦，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處： 為了深入貫徹落實《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)

[2009]56號）精神，根據(jù)注冊會計師行業(yè)和資本市場發(fā)展的新形勢、新要求，財政部、證監(jiān)會決定對《關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（財會[2007]6號）中申請條件及其他相關(guān)事項進行調(diào)整，有關(guān)修訂如下： 第一條第二款第一項修訂為：依法成立5年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制；由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制的會計師事務(wù)所，經(jīng)營期限連續(xù)計算。第一條第二款第二項修訂為：質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；會計師事務(wù)所設(shè)立分所的，會計師事務(wù)所及其分所應(yīng)當在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標準和信息管理等方面做到實質(zhì)性的統(tǒng)一。第一條第二款第三項修訂為：注冊會計師不少于200人，其中最近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于120人，且每一注冊會計師的年齡均不超過65周歲。第一條第二款第四項修訂為：凈資產(chǎn)不少于500萬元。第一條第二款第五項修訂為：會計師事務(wù)所職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風(fēng)險基金之和不少于8000萬元。第一條第二款第六項修訂為：上一業(yè)務(wù)收入不少于 8000萬元，其中審計業(yè)務(wù)收入不少于6000萬元，本項所稱業(yè)務(wù)收入和審計業(yè)務(wù)收入均指以會計師事務(wù)所名義取得的相關(guān)收入。第一條第二款第七項修訂為：至少有25名以上的合伙人，且半數(shù)以上合伙人最近在本會計師事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上。第一條第二款第八項及其他要求繼續(xù)執(zhí)行。第一條增加第五款：具有證券資格的會計師事務(wù)所應(yīng)當持續(xù)具備申請條件。具有證券資格的會計師事務(wù)所，自取得證券資格第三年起，每一上市公司財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)客戶家數(shù)（含證監(jiān)會已審核通過的IPO公司戶數(shù)）不得少于5家，或者每一上市公司審計業(yè)務(wù)收入不得少于500萬元。第二條增加第四款：屬于最近3年內(nèi)由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制會計師事務(wù)所的，還應(yīng)當提交股東會決議、合伙人會議決議、合伙人情況匯總表、合伙協(xié)議和轉(zhuǎn)制批準文件。

第三條標題修訂為“具有證券資格的會計師事務(wù)所的合并、分立和轉(zhuǎn)制”。第三條增加第三款：具有證券資格的會計師事務(wù)所由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制會計師事務(wù)所的，并且具備本通知第一條第二款規(guī)定條件的，證券資格繼續(xù)有效，轉(zhuǎn)制前因執(zhí)業(yè)問題可能引發(fā)的行政責(zé)任由轉(zhuǎn)制后的事務(wù)所承擔(dān)。第三條增加第四款：證券資格會計師事務(wù)所設(shè)立的分所，應(yīng)當符合下列條件：

（一）至少有10名以上注冊會計師（含分所負責(zé)人）；

（二）自設(shè)立第二年起，業(yè)務(wù)收入應(yīng)當不少于300萬元，其中審計業(yè)務(wù)收入不少于150萬元。第五條第一款第五項修訂為：由其他具有證券資格的會計師事務(wù)所出具的上一本機構(gòu)財務(wù)報表的審計報告，審計報告后附的會計報表附注中應(yīng)當包括對審計業(yè)務(wù)收入、上市公司財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)客戶家數(shù)（含證監(jiān)會已審核通過的IPO公司戶數(shù)）、上市公司審計業(yè)務(wù)收入的單項說明。第六條第二款修訂為：發(fā)生不具備本通知第一條第二款第（二）項至第（五）項條件之一情形的，不得承接證券業(yè)務(wù)，并應(yīng)當自出現(xiàn)該情形之日起5個工作日內(nèi)提交會計師事務(wù)所整改計劃書（詳見附表11，一式2份）。兩年內(nèi)在執(zhí)業(yè)活動中受到兩次以上行政處罰、刑事處罰的，視為不具備第一條第二款第（二）項條件。該會計師事務(wù)所應(yīng)當自出現(xiàn)上述情形之日起兩個月內(nèi)進行整改，并自整改結(jié)束之日起5個工作日內(nèi)報送整改情況說明（一式2份）。未按規(guī)定提交會計師事務(wù)所整改計劃書或者逾期仍未達到條件的，財政部、證監(jiān)會撤回其證券資格。第六條增加第十款：證券資格會計師事務(wù)所應(yīng)當充分利用信息技術(shù)支持業(yè)務(wù)工作和管理活動。存儲業(yè)務(wù)工作、客戶資料的數(shù)據(jù)服務(wù)器和信息技術(shù)應(yīng)用服務(wù)器應(yīng)當架設(shè)在中國境內(nèi)，對服務(wù)器的訪問以及相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)用應(yīng)當保存清晰完整的日志。第六條增加第十一款：證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)報告應(yīng)當由負責(zé)該項業(yè)務(wù)的合伙人簽字。第七條第一款修訂為：本通知所稱證券業(yè)務(wù)，是指證券、期貨相關(guān)機構(gòu)的財務(wù)報表審計、凈資產(chǎn)驗證、實收資本（股本）的審驗、盈利預(yù)測審核、內(nèi)部控制審計、前次募集資金使用情況專項審核等業(yè)務(wù)。第七條第五款修訂為：在本通知施行前已經(jīng)具有證券資格的會計師事務(wù)所，在本通知施行之日起60日內(nèi)向財政部、證監(jiān)會報送《會計師事務(wù)所基本情況表》和《會計師事務(wù)所分所基本情況表》，并應(yīng)當在2013年12月31日前達到前述各項要求，逾期未達到的，財政部、證監(jiān)會撤回其證券許可證。此外，對個別文字作了修訂。附件：財政部 證監(jiān)會關(guān)于會計師事務(wù)

所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知

財政部證監(jiān)會二○一二年一月二十一日 附件：財政部 證監(jiān)會關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知.doc

財政部會計司、證監(jiān)會會計部有關(guān)負責(zé)人就調(diào)整證券資格會計師事務(wù)所申請條件答記者問 中國證監(jiān)會網(wǎng)站 2012年02月06日 2012年1月21日，財政部、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整證券資格會計師事務(wù)所申請條件的通知》（財會

[2012]2號）。日前，財政部會計司、證監(jiān)會會計部有關(guān)負責(zé)人就調(diào)整證券資格會計師事務(wù)所申請條件有關(guān)問題回答了記者的提問。問：請簡要介紹“通知”出臺的背景。答：1992年國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于進一步加強證券市場宏觀管理的通知》（國發(fā)[1992]68號），要求股份制試點企業(yè)應(yīng)經(jīng)證券資格會計師事務(wù)所進行財務(wù)審核后才可提出公開發(fā)行上市股票的申請。此后，根據(jù)《注冊會計師法》和《證券法》相關(guān)規(guī)定，財政部與證監(jiān)會分別于1993、1994、1996、1997、2003及2007年先后六次制定或修訂相關(guān)管理辦法，逐步形成了目前的會計師事務(wù)所證券資格申請制度。財務(wù)信息質(zhì)量是資本市場健康發(fā)展的基礎(chǔ)，提高財務(wù)信息質(zhì)量需要有效監(jiān)管上市公司財務(wù)信息審計，因此，該項申請制度是規(guī)范會計師事務(wù)所資本市場審計服務(wù)，提高財務(wù)信息質(zhì)量和審計質(zhì)量的重要制度安排，有利于維護投資者利益和資本市場秩序，促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。隨著我國資本市場和注冊會計師行業(yè)的快速發(fā)展，財政部、證監(jiān)會2007年發(fā)布的《關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》中設(shè)定的證券資格事務(wù)所申請條件明顯偏低，需要進行調(diào)整。同時，針對證券審計市場監(jiān)管中不斷出現(xiàn)的新情況、新問題，也需要更新監(jiān)管理念，完善監(jiān)管手段，細化監(jiān)管要求。為此，財政部、證監(jiān)會從2011年年初開始著手研究調(diào)整證券資格事務(wù)所申請條件，通過廣泛調(diào)研、認真測算、反復(fù)征求意見，確立了新的申請條件并且充實了有關(guān)監(jiān)管方面的內(nèi)容。問：請介紹一下“通知”出臺的過程。答：為確保調(diào)整后的證券資格事務(wù)所申請條件科學(xué)合理并能夠滿足資本市場深入發(fā)展對上市公司審計業(yè)務(wù)的客觀需求，財政部會計司和證監(jiān)會會計部扎實做好相關(guān)工作，多次實地調(diào)研，反復(fù)進行數(shù)據(jù)測算并公開征求意見。2011年初，財政部會計司和證監(jiān)會會

計部成立聯(lián)合調(diào)研組，分別選取上海、湖北、重慶等東、中、西部地域進行了多次調(diào)研，充分聽取有關(guān)方面對提高證券資格事務(wù)所申請條件的意見和建議。調(diào)研過程中，聯(lián)合調(diào)研組既認真聽取了約15家已經(jīng)具備證券資格的事務(wù)所的意見，又廣泛征求了約15家不具備證券資格的較大規(guī)模事務(wù)所的看法，同時還邀請近10個省級財政部門、證監(jiān)局、注協(xié)參加座談討論，形成了《關(guān)于調(diào)整證券資格會計師事務(wù)所申請條件的通知》（征求意見稿）。上述有關(guān)事務(wù)所和單位對兩部門提高證券資格事務(wù)所申請條件的總體設(shè)想和基本思路給予了充分肯定，認為征求意見稿符合《注冊會計師法》、《證券法》規(guī)定和國辦56號文件精神，有利于實現(xiàn)我國注冊會計師行業(yè)做大做強、加快發(fā)展的戰(zhàn)略，有利于不斷提高我國上市公司審計質(zhì)量，促進我國資本市場持續(xù)健康發(fā)展。征求意見階段，30多個省級財政部門和專員辦，20多個地方證監(jiān)局、交易所以及數(shù)十家事務(wù)所回復(fù)了書面意見。我們對相關(guān)單位提出的意見進行了認真分析研究，并采取不同形式多次溝通，積極吸收采納合理意見和建議。在對征求意見稿反復(fù)修改完善的基礎(chǔ)上，按程序報兩部門領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。問：請介紹一下本次調(diào)整證券資格事務(wù)所申請條件的原則。答：在本次調(diào)整證券資格事務(wù)所申請條件過程中，我們重點把握了以下兩個原則：一是質(zhì)量為先原則。審計質(zhì)量是證券資格事務(wù)所的生命線。審計質(zhì)量在相當程度上取決于事務(wù)所的質(zhì)量控制制度和內(nèi)部治理機制。為此，證券資格申請在強調(diào)業(yè)務(wù)收入、審計收入、注冊會計師人數(shù)等數(shù)量要求的同時，還從質(zhì)量管理、分所管理等方面提出更為嚴格的要求，從而體現(xiàn)質(zhì)量為先的原則。二是總體穩(wěn)定原則。為貫徹國辦56號文件關(guān)于促進注冊會計師行業(yè)做大做強的戰(zhàn)略規(guī)劃，滿足多層次資本市場建設(shè)與發(fā)展需要，證券資格事務(wù)所數(shù)量應(yīng)當保持總體穩(wěn)定，證券資格申請條件應(yīng)當具有前瞻性，具體申請條件應(yīng)當適中，不宜過高或過低。兩部門通過調(diào)整申請條件和嚴格后續(xù)業(yè)務(wù)考核使證券資格事務(wù)所總量維持基本穩(wěn)定。問：本次證券資格事務(wù)所申請條件調(diào)整的主要內(nèi)容是什么？ 答：結(jié)合實地調(diào)研、數(shù)據(jù)測算和各方面反饋意見，本次證券資格事務(wù)所申請條件調(diào)整主要涉及以下內(nèi)容：

（一）關(guān)于業(yè)務(wù)收入和審計業(yè)務(wù)收入的要求。根據(jù)測算與調(diào)研結(jié)果，將申請條件中關(guān)于收入的規(guī)定由“上一審計業(yè)務(wù)收入不少于1600萬元”修訂為“上一業(yè)務(wù)收入不少于8000萬元，其中審計業(yè)務(wù)收入不少于6000萬元”。

（二）關(guān)于注冊會計師人數(shù)的要求。根據(jù)測算與調(diào)研，為保

證注冊會計師隊伍素質(zhì)適應(yīng)上市公司審計要求，規(guī)定證券資格事務(wù)所應(yīng)有注冊會計師200人，還規(guī)定近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的注冊會計師不少于120人。

（三）關(guān)于組織形式的要求。為促進風(fēng)險與責(zé)任的協(xié)調(diào)匹配，將證券資格事務(wù)所組織形式限定為特殊的普通合伙與普通合伙兩種。對于已經(jīng)具備證券資格的事務(wù)所，要求其在兩年的過渡期內(nèi)完成轉(zhuǎn)制工作。

（四）關(guān)于實際執(zhí)行上市公司審計業(yè)務(wù)量的考核要求。為加強對證券資格事務(wù)所的動態(tài)考核，要求“具有證券資格的會計師事務(wù)所，自取得證券資格第三年起，每一上市公司財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)客戶家數(shù)不得少于5家，或者每一上市公司審計業(yè)務(wù)收入不得少于500萬元”。

（五）其他相關(guān)改進。針對個別證券資格事務(wù)所分所的人員素質(zhì)不高、執(zhí)業(yè)能力不強等情況，我們對證券資格事務(wù)所申請設(shè)立分所的條件提出了新要求。同時，對證券資格事務(wù)所信息化建設(shè)以及業(yè)務(wù)報告的簽發(fā)等問題也進行了規(guī)范。問：調(diào)整申請條件后對資本市場審計服務(wù)有何影響？ 答：在本次申請條件調(diào)整過程中，我們牢牢把握“總體穩(wěn)定”的原則，相關(guān)條件的設(shè)定充分考慮了資本市場發(fā)展狀況和注冊會計師行業(yè)發(fā)展趨勢，兼顧前瞻性和相對穩(wěn)定性；同時，考慮到本次證券資格事務(wù)所申請條件調(diào)整將事務(wù)所組織形式作為申請條件之一，并且要求現(xiàn)有證券資格事務(wù)所進行轉(zhuǎn)制，所以設(shè)定了較長的過渡期，即要求證券資格事務(wù)所在2013年12月31日之前滿足申請條件。因此，證券資格事務(wù)所有足夠的時間完成過渡?？傮w來看，經(jīng)過我們測算，本次申請條件調(diào)整后退出與進入的會計師事務(wù)所數(shù)量大體平衡，不會對資本市場和注冊會計師行業(yè)造成較大沖擊。另外，此次申請條件的修訂，對會計師事務(wù)所提出了內(nèi)部治理更完善、執(zhí)業(yè)能力更高、抗風(fēng)險能力更強、質(zhì)量控制和內(nèi)部管理更好的要求，勢必將促進會計師事務(wù)所進一步加強內(nèi)部管理、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，有利于資本市場會計信息質(zhì)量的提升。

第四篇：2012-08-16財政部關(guān)于證券資格會計師事務(wù)所名單的公告

財政部關(guān)于證券資格會計師事務(wù)所名單的公告根據(jù)《關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（財會〔2007〕6號）和《關(guān)于調(diào)整證券資格會計師事務(wù)所申請條件的通知》（財會〔2012〕2號）有關(guān)要求，截至目前，48家證券資格會計師事務(wù)所完成了2011證券業(yè)務(wù)報備?，F(xiàn)將證券資格會計師事務(wù)所名單（按證券資格證書編號為序）公告如下：1．大華會計師事務(wù)所2．中準會計師事務(wù)所3．中喜會計師事務(wù)所4．中勤萬信會計師事務(wù)所5．中瑞岳華會計師事務(wù)所6．中磊會計師事務(wù)所7．天職國際會計師事務(wù)所8．北京永拓會計師事務(wù)所9．北京興華會計師事務(wù)所10．致同會計師事務(wù)所（由原京都天華會計師事務(wù)所和天健正信會計師事務(wù)所合并后更名）11．安永華明會計師事務(wù)所

12．畢馬威華振會計師事務(wù)所13．利安達會計師事務(wù)所14．信永中和會計師事務(wù)所15．國富浩華會計師事務(wù)所16．華普天健會計師事務(wù)所17．北京天圓全會計師事務(wù)所18．北京中證天通會計師事務(wù)所19．中審亞太會計師事務(wù)所20．中興華富華會計師事務(wù)所21．中審國際會計師事務(wù)所22．中天運會計師事務(wù)所

23．華寅五洲會計師事務(wù)所（由原五洲松德聯(lián)合會計師事務(wù)所和華寅會計師事務(wù)所合并后更名）24．中興財光華會計師事務(wù)所25．上海上會會計師事務(wù)所26．上海東華會計師事務(wù)所27．立信會計師事務(wù)所28．上海眾華滬銀會計師事務(wù)所

29．德勤華永會計師事務(wù)所30．普華永道中天會計師事務(wù)所31．江蘇公證天業(yè)會計師事務(wù)所32．天衡會計師事務(wù)所33．江蘇天華大彭會計師事務(wù)所34．江蘇蘇亞金誠會計師事務(wù)所35．天健會計師事務(wù)所36．中匯會計師事務(wù)所37．立信中聯(lián)閩都會計師事務(wù)所38．福建華興會計師事務(wù)所39．山東天恒信會計師事務(wù)所40．山東正源和信會計師事務(wù)所41．山東匯德會計師事務(wù)所42．亞太（集團）會計師事務(wù)所43．大信會計師事務(wù)所44．眾環(huán)海華會計師事務(wù)所45．四川華信（集團）會計師事務(wù)所46．廣東正中珠江會計師事務(wù)所47．深圳市鵬城會計師事務(wù)所48．希格瑪會計師事務(wù)所財政部2012年8月16日

第五篇：3證券資格會計師事務(wù)所自查報告(式樣)

附件3：

證券資格會計師事務(wù)所自查報告

（式樣）

根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2012年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)［2012］125號）要求，本所特組織有關(guān)人員，對自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進行了自查。現(xiàn)將自查情況報告如下：

一、自查概況

包括檢查時間、檢查范圍、檢查內(nèi)容、檢查人員及分工（組）、質(zhì)量控制體系檢查概況，以及業(yè)務(wù)報告檢查概況等。

二、對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的整體評價

三、事務(wù)所質(zhì)量控制體系自查情況

包括：事務(wù)所質(zhì)量控制體系的整體框架與制度構(gòu)成（結(jié)合質(zhì)量控制體系檢查10要素）；與質(zhì)量控制相關(guān)的各項制度是否得到執(zhí)行，實際執(zhí)行的效果如何；與事務(wù)所質(zhì)量控制的目標相比，質(zhì)量控制體系在設(shè)計（尤其是有關(guān)業(yè)務(wù)承接與保持、項目組內(nèi)部復(fù)核以及項目質(zhì)量控制復(fù)核的制度設(shè)計）和運行方面存在哪些問題、缺陷與不足。

四、事務(wù)所業(yè)務(wù)項目質(zhì)量自查情況

五、其他需要說明的情況（比如，針對存在的問題，事務(wù)所進一步提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的舉措）。