第一篇：淺析國有企業(yè)委托代理關(guān)系存在的問題及對策

淺析國有企業(yè)委托代理關(guān)系存在的問題及對策 摘要：在我國國有企業(yè)改制進(jìn)程中，如何解決好國有企業(yè)存在的委托代理問題，提高國有企業(yè)的經(jīng)營效率并確保委托人目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是一個(gè)亟待解決的理論和實(shí)踐問題。本文結(jié)合國有企業(yè)委托代理實(shí)際情況，在對已有的研究成果進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，通過對我國國有企業(yè)委托代理問題進(jìn)行深入分析，全面的挖掘出我國國有企業(yè)委托代理關(guān)系中所存在的問題，并探索解決這些問題的對策。關(guān)鍵字：國有企業(yè)；委托代理；激勵(lì)機(jī)制；約束機(jī)制

1委托代理問題的提出

按照詹森和威廉·麥克林的定義，委托代理關(guān)系是指這樣鮮明或隱含的契約，根據(jù)這個(gè)契約，一個(gè)或多個(gè)行為主體（委托人）指定雇用另一些行為主體為其提供服務(wù)，同時(shí)授予后者一定的決策權(quán)利，并根據(jù)后者提供的服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量對其支付相應(yīng)的報(bào)酬。委托代理關(guān)系作為一種契約關(guān)系，反映的是委托人授權(quán)代理人為實(shí)現(xiàn)委托人的利益而從事某種活動，委托人相應(yīng)地向代理人支付某種報(bào)酬的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。委托代理關(guān)系的核心思想是解決所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離條件下對代理人的激勵(lì)和約束問題，以減少所有者的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

我國國有企業(yè)的所有權(quán)屬全體人民，國家代表全體人民行使管理國有企業(yè)資產(chǎn)的權(quán)力，由國家委托地方政府管理，政府委托職能部門，再委托給企業(yè)經(jīng)營者。這種層層委托、層層代理的關(guān)系，就構(gòu)成了具有中國特色的國有企業(yè)“委托代理關(guān)系”。由于在初始委托人與最終代理人之間又涉及到多個(gè)“中間人”，每個(gè)中間人既是上級委托人的代理人，又是下級代理人的委托人，而委托人和代理人的目標(biāo)不一致，委托人追求利潤最大化，代理人則追求個(gè)人盡可能多的貨幣與非貨幣收益，國有企業(yè)這種復(fù)雜的委托代理關(guān)系毫無疑問會帶來一系列的委托代理問題。

2國有企業(yè)委托代理關(guān)系存在的主要問題

（1）所有者缺位長期以來，我國理論上和法律上都明確認(rèn)定企業(yè)中的國有資產(chǎn)歸全體勞動人民，國家作為代表行使所有權(quán)，產(chǎn)權(quán)的最終主體是全體勞動人民。但是由于我國國有企業(yè)特殊的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和政企不分的現(xiàn)狀，實(shí)際情況與理論

設(shè)想和法律規(guī)范形成了強(qiáng)烈的反差，人人是所有者，人人不負(fù)責(zé)任；個(gè)個(gè)是主人，個(gè)個(gè)對所有物漠不關(guān)心。國家作為產(chǎn)權(quán)主體代表行使所有者權(quán)利，然而各級各部門乃至于各個(gè)企業(yè)，由于職責(zé)權(quán)限不清，都在不同程度和不同層次上擁有一定權(quán)力和履行一定職責(zé)。在這種聯(lián)系和沖突與權(quán)力相互錯(cuò)位的情況下，誰都想擁有更大更多的所有者權(quán)利，誰都爭當(dāng)產(chǎn)權(quán)主體，但誰都當(dāng)不了也當(dāng)不好主體，實(shí)際上形成了產(chǎn)權(quán)主體在很大程度上處于虛置狀態(tài)，產(chǎn)權(quán)主體虛置必然導(dǎo)致所有者不到位。

（2）道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇由于信息不對稱和不確定性的普遍存在，導(dǎo)致國有企業(yè)委托代理關(guān)系中必然會存在道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在契約合同生效后，是代理人為了實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)，利用信息上的優(yōu)勢采取不被委托人察覺的“隱藏行動”而使委托人利益受損并為自己逃脫責(zé)任的行為。在合同實(shí)施過程中，對代理人的任何一個(gè)決策都進(jìn)行完全監(jiān)督在實(shí)踐中也是不可能的，由于信息不對稱，委托人更多的是只能觀測到結(jié)果，而不能直接觀測到代理人的行動。當(dāng)委托人的利益取決于代理人的行動時(shí)，代理人在其自身利益最大化的同時(shí)會產(chǎn)生損害委托人利益的“隱藏行動”，這就是道德風(fēng)險(xiǎn)，它的存在將導(dǎo)致契約履行的低效率；逆向選擇又叫不利選擇，它是指在建立委托代理關(guān)系之前，代理人已經(jīng)掌握某些委托人不了解的信息，代理人有可能利用這些對委托人不利的信息簽訂對自己有利的合同，而委托人由于信息劣勢處于對己不利的選擇位置上。道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇會大大損害委托人的利益。

（3）“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象嚴(yán)重我國由于相關(guān)制度的不當(dāng)與缺失，國有企業(yè)改造過程出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的內(nèi)部人控制問題。內(nèi)部人控制，指的是經(jīng)理人員事實(shí)上或依法掌握了控制權(quán)，并在公司戰(zhàn)略決策中實(shí)現(xiàn)其利益，經(jīng)理人員與員工的合謀，并對公司進(jìn)行控制。比如，內(nèi)部人通過與雇員合謀，盡量減少積累而增加消費(fèi)，以致出現(xiàn)企業(yè)虧損而員工收益卻反而遞增的現(xiàn)象；內(nèi)部人通過和相關(guān)政府部門合謀，盡量減少上交份額，這看似為雇員謀福利，實(shí)則嚴(yán)重?fù)p害國家和股東的利益；有些內(nèi)部人還利用手中職權(quán)，隨意在職消費(fèi)，進(jìn)行權(quán)錢交易等隱性尋租活動。

（4）委托代理鏈過長全國人民作為最終所有者，不可能對眾多的國有企業(yè)直接行使監(jiān)督權(quán)，只有借助多層代理關(guān)系間接加以管理。由于我國國有企業(yè)實(shí)行“國家統(tǒng)一所有，地方分級管理”的模式，國有企業(yè)在初始委托人與最終代理人

間存在多層委托代理鏈，如此冗長的委托代理鏈無疑是造成代理成本過高與代理效率低下的主要因素。

首先，委托代理鏈條過長，拉長了委托人與代理人的距離，形成一個(gè)多層級的監(jiān)督關(guān)系。在初始委托人和最終代理人之間的每一層，即是上一層級的代理人，又是下一層級的委托人，它既要接受上一層級的監(jiān)督，又要履行對下一層級的監(jiān)督職責(zé)，而這種監(jiān)督需要付出高昂的成本。其次，委托代理鏈條過長，增加了利益分享的主體，在每一個(gè)委托代理層次委托人為激勵(lì)代理人努力工作而不斷地付出工資、獎金、職位消費(fèi)等費(fèi)用，代理鏈越長，委托人所支付的代價(jià)越大。再次，委托代理鏈條過長，拉長了信息傳遞過程，使初始委托人與最終代理人的雙向信息傳遞速度緩慢，信息失真經(jīng)常發(fā)生，使委托代理關(guān)系復(fù)雜化，稀釋了代理人的權(quán)力與義務(wù)，從而導(dǎo)致效率低下。同時(shí)，多層次的委托代理關(guān)系，導(dǎo)致日常運(yùn)作煩瑣，工作效率低下，代理成本增加。

（5）代理人競爭市場尚不完善代理人市場機(jī)制的引入總體上促進(jìn)了國有企業(yè)效率的提高，同時(shí)也一定程度地緩解了“代理問題”。但實(shí)踐表明，代理人市場競爭機(jī)制的導(dǎo)入?yún)s也導(dǎo)致并強(qiáng)化了改革進(jìn)程中部分代理人行為的短期化。造成這種情況的原因主要是市場尚不完善，具體表現(xiàn)在：

① 相關(guān)制度尚不配套一方面，政府放權(quán)讓法律制度不完善利使代理人權(quán)利兼得，然而相應(yīng)的制度約束卻明顯不足，體現(xiàn)尤其明顯的是，企業(yè)財(cái)務(wù)活動有時(shí)甚至直接隨意受制于代理人，監(jiān)督部門實(shí)際上也沒有很好地負(fù)起監(jiān)督責(zé)任；另一方面，代理人市場信息網(wǎng)絡(luò)也沒形成，從而使市場對代理人應(yīng)有的監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)；再是國有企業(yè)用人機(jī)制也使代理人的未來具有不確性，進(jìn)而容易導(dǎo)致其行為短期化。

② 相關(guān)市場發(fā)育尚不成熟本來代理人的業(yè)績可通過成熟的產(chǎn)品市場、資本市場得以體現(xiàn)的。由于與代理人競爭市場相關(guān)的產(chǎn)品市場、資本市場發(fā)育尚未成熟，它沒能將企業(yè)狀態(tài)及時(shí)反映出來，這在一定程度上挫傷了代理人的積極性，也容易促使代理人操縱企業(yè)財(cái)務(wù)活動，使會計(jì)信息失真，進(jìn)而導(dǎo)致代理人的行為轉(zhuǎn)向短期化。

3完善國有企業(yè)委托代理關(guān)系的對策和建議

改善國有企業(yè)的委托代理關(guān)系，是當(dāng)前國有企業(yè)改革的難點(diǎn)。根據(jù)上述對我國國有企業(yè)委托代理關(guān)系中出現(xiàn)的主要問題的分析，結(jié)合我國國有企業(yè)的實(shí)際情況，筆者有針對性地提出一些對策和建議。

（1）完善國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)本質(zhì)上是一種現(xiàn)代企業(yè)的組織管理制度，是科學(xué)管理的一種模式，以經(jīng)濟(jì)效益和股東權(quán)益最優(yōu)化和持續(xù)化為目標(biāo)，對企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行有效使用和管理的組織機(jī)構(gòu)及其運(yùn)行機(jī)制。為解決所有者缺位問題，政府應(yīng)完善國有企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)權(quán)利分工和效率優(yōu)先的原則，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)相制衡的格局。在目前國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)被扭曲的狀況下，建立股東會、董事會、監(jiān)事會三者之間相互獨(dú)立、相互制約、權(quán)責(zé)明確、相互配合的機(jī)制不失是一個(gè)現(xiàn)實(shí)的選擇，為國有企業(yè)的改革之路提供一劑良方。

（2）建立有效的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制針對委托代理關(guān)系中的道德風(fēng)險(xiǎn)與逆向選擇以及內(nèi)部人控制問題，可以采取建立有效的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制的辦法來解決。

① 建立有效的激勵(lì)機(jī)制由于企業(yè)價(jià)值最大化是委托人的最終目標(biāo)，而代理人也要從企業(yè)經(jīng)營中獲取報(bào)酬，這就為雙方的目標(biāo)協(xié)調(diào)提供了契機(jī)。所以，委托人適當(dāng)?shù)淖尪梢徊糠衷隽績r(jià)值于代理人，使代理人能夠分享增量價(jià)值，這就在很大程度上確立起委托代理雙方的共同目標(biāo)，產(chǎn)生雙贏效果。現(xiàn)實(shí)中，在委托代理雙方之間建立柔性契約是比較可行的，如股票期權(quán)計(jì)劃、管理層收購計(jì)劃等，同時(shí)，將員工持股計(jì)劃與國有股減持有機(jī)地結(jié)合起來，把一部分國有股出售或獎勵(lì)給企業(yè)的員工，能在一定程度上緩解企業(yè)不合理股權(quán)結(jié)構(gòu)，降低外部股權(quán)的代理成本，還能夠提高員工的積極性，提高企業(yè)的績效水平。除了物質(zhì)激勵(lì)外，精神激勵(lì)作為輔助手段，也是不可或缺的。國有企業(yè)的日常經(jīng)營權(quán)，應(yīng)放手給代理人，保證代理人應(yīng)有的權(quán)力得到尊重和行使?？梢杂枚喾N方式提高國有企業(yè)經(jīng)營者們的社會地位，使他們得到社會的尊重。精神上得到了滿足，同樣也能調(diào)動他們的積極性。

② 建立有效的約束機(jī)制監(jiān)督約束是一種反向激勵(lì)，為了使激勵(lì)機(jī)制達(dá)到目的，必須建立起相應(yīng)的約束機(jī)制，以規(guī)范和制約委托人行為，在激勵(lì)和約束之間促進(jìn)良性循環(huán)。在約束機(jī)制方面，一個(gè)有效率的監(jiān)督約束機(jī)制應(yīng)是內(nèi)部制度約束和外部市場監(jiān)控的有機(jī)結(jié)合。內(nèi)部的制度約束主要是董事會和監(jiān)事會的監(jiān)督，董事會對經(jīng)理層監(jiān)督，監(jiān)事會對董事會和經(jīng)理監(jiān)督。董事會應(yīng)通過審核和批準(zhǔn)企

業(yè)的主要戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)，并對其結(jié)果進(jìn)行追蹤，來實(shí)施對代理人的監(jiān)督。監(jiān)事會應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督職能，不僅要使監(jiān)事會成員的構(gòu)成多元化，而且要強(qiáng)化其職權(quán)，擴(kuò)大其監(jiān)督的權(quán)利，最好在監(jiān)事會下設(shè)立內(nèi)部審計(jì)職能部門，既能彌補(bǔ)內(nèi)審的獨(dú)立性不足缺陷，又添加了監(jiān)事會的監(jiān)督手段。在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部制度約束的同時(shí)，還應(yīng)強(qiáng)化經(jīng)營者人才市場、股票市場和商品市場對經(jīng)營者的外部市場監(jiān)控約束。發(fā)達(dá)的、充分競爭的經(jīng)營者市場可以為企業(yè)提供較大的經(jīng)營者選擇空間，對在位經(jīng)營者形成優(yōu)勝劣汰的競爭壓力。股票市場可以及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營的市場評價(jià)結(jié)果，若股票價(jià)格下跌，一些股票持有者就會轉(zhuǎn)讓手中的股票，有可能導(dǎo)致其他企業(yè)的接管，對經(jīng)營者形成壓力。

（3）減少委托代理層次針對國有企業(yè)委托代理中的委托代理鏈過長、代理成本高、效率低這一問題，有兩種解決辦法：一種是減少企業(yè)內(nèi)管理層次，增大管理幅度，這不僅可減少信息失真，降低代理成本，提高效率，而且符合組織結(jié)構(gòu)變革新趨勢的需要；另一種是減少企業(yè)外部的委托層次，例如，有些特大型企業(yè)，政府可委托大型企業(yè)管理委員會直接作為委托人，而其它大型或中型的企業(yè)再往下委托，這樣可以減少因?qū)哟味喽斐尚畔⑹д?、管理失控帶來的損失。

（4）建立公平竟?fàn)幍拇砣耸袌黾涌焓袌鲶w系的建立和完善，尤其是有效的代理人市場的建立，無疑會彌補(bǔ)國有企業(yè)代理階層市場方面的“激勵(lì)空位”。建立有效的代理人市場，在代理人之間引人市場競爭機(jī)制，形成由眾多代理人競爭構(gòu)成的代理人自我約束、自我監(jiān)督的市場激勵(lì)機(jī)制；代理市場建立的另一方面意義還在于通過代理人之間的橫向比較，降低企業(yè)內(nèi)部對代理人進(jìn)行監(jiān)督和績效考核的費(fèi)用；此外，代理人市場的完善還可從市場角度激勵(lì)、約束代理人的行為。

第二篇：村級財(cái)務(wù)會計(jì)委托代理工作存在的問題及對策

村級財(cái)務(wù)會計(jì)委托代理工作存在的問題及

對策

村級財(cái)務(wù)推行會計(jì)委托代理制，建立“農(nóng)村財(cái)務(wù)管理服務(wù)中心”，是規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)收支行為，強(qiáng)化農(nóng)村財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督,管好用好農(nóng)村集體資金,維護(hù)農(nóng)民利益的有效措施；是促進(jìn)農(nóng)村發(fā)展，密切黨群干群關(guān)系，保持農(nóng)村穩(wěn)定，建設(shè)社會主義新農(nóng)村的必然要求；是鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革，進(jìn)一步推行財(cái)務(wù)公開工作成果的重要舉措；是加強(qiáng)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，強(qiáng)化源頭治理，建立防腐機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。經(jīng)過幾年來的實(shí)踐,這項(xiàng)制度在加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理方面發(fā)揮了一定作用,但也暴露出一些問題。為不斷推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化,對會計(jì)委托代理制后出現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)予以重視。

一、存在的問題

（一）會計(jì)委托代理機(jī)構(gòu)不適應(yīng)

村級財(cái)務(wù)委托代理會計(jì)人員工作性質(zhì)和職能不相適應(yīng)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計(jì)代理村級記賬，又審計(jì)自己做的賬，這種組織機(jī)構(gòu)的不適應(yīng)，不可能使審計(jì)結(jié)果取信于民，從法律的角度上說也是行不通的。

（二）代理工作條件不適應(yīng)

代理工作時(shí)間和工作精力得不到保證。鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計(jì)同時(shí)大多數(shù)還兼職鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他職務(wù)，無法保證代理工作時(shí)間，影響了代理工作的完成進(jìn)度和代理工作質(zhì)量。

（三）代理手段缺乏科學(xué)化

目前，我村級財(cái)務(wù)大多數(shù)村實(shí)行了會計(jì)電算化管理，但是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部由于年齡老化、業(yè)務(wù)素質(zhì)低等因素，會計(jì)電算化管理未能得到順利實(shí)施。隨著財(cái)務(wù)公開民主管理的推進(jìn)，建立村級財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)是順應(yīng)形勢的需要。但我縣因受多方面原因，到目前為止尚未建立村級財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò)，影響了村級財(cái)務(wù)的透明度和村務(wù)公開民主管理的推進(jìn)。

（四）財(cái)會人員自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平有待提高

村級報(bào)賬員票據(jù)取得、審核不嚴(yán)格，報(bào)帳不及時(shí)。近幾年由于代理會計(jì)崗位調(diào)動頻繁，部分代理會計(jì)未能及時(shí)更新知識，跟不上形勢發(fā)展的工作需要，存在代理會計(jì)不會記賬、不會操作電腦等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了代理工作的開展。

二、對策和建議

（一）要改革會計(jì)委托代理體制。

改變鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)員擔(dān)任村級代理會計(jì)的做法。村級財(cái)務(wù)代理會計(jì)要按照公開、公平、公正的原則，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和縣農(nóng)業(yè)局在全縣范圍內(nèi)向社會公開招聘，擇優(yōu)錄取。代理會計(jì)的人數(shù)以5～8個(gè)村配備1名為宜，代理會計(jì)的工資由縣、鄉(xiāng)、村各級統(tǒng)籌安排，鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理服務(wù)中心的管理、考核和監(jiān)督。

（二）加快行政村的并村步伐。目前，行政村劃分得過多，造成了村級組織機(jī)構(gòu)臃腫，“村官”隊(duì)伍龐大，農(nóng)村基層工作事務(wù)繁瑣。把沒有必要單獨(dú)設(shè)立為行政村的村撤銷，然后合并到其他行政村，減少村級組織機(jī)構(gòu)，既可以精減“村官”隊(duì)伍，降低行政費(fèi)用，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，又可以解決聘用村級代理會計(jì)經(jīng)費(fèi)問

題。這樣一來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)干部就可以從當(dāng)前繁忙于村級會計(jì)代理工作中解脫出來，使他們保證有充裕的時(shí)間和精力投入到本職工作中。

（三）加快建立村級財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò)。有關(guān)部門要將村級財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò)建設(shè)列入議事日程，把村級財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò)建設(shè)作為推進(jìn)農(nóng)村基層民主建設(shè)的一個(gè)重要方面內(nèi)容。村級財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò)建設(shè)可以先在縣鄉(xiāng)兩級推行，然后逐步推行到村一級。

（四）要加強(qiáng)提高代理會計(jì)人員的素質(zhì)

提高代理會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)首先應(yīng)從加強(qiáng)基層業(yè)務(wù)培訓(xùn)著手，有計(jì)劃地組織代理會計(jì)進(jìn)行中短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高代理會計(jì)人員的綜合素質(zhì)。要突出加強(qiáng)對代理會計(jì)人員的政治理論教育、職業(yè)道德教育和財(cái)務(wù)專業(yè)知識及技能教育，培養(yǎng)造就一支政治強(qiáng)、素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)硬的代理會計(jì)隊(duì)伍，順應(yīng)形勢發(fā)展的需要。

第三篇：委托代理制度與我國國有企業(yè)面臨的問題及對策

委托代理制度與我國國有企業(yè)面臨的問題及對策

摘要：在現(xiàn)代企業(yè)中，企業(yè)的所有者不親自經(jīng)營企業(yè)，而是將經(jīng)營權(quán)交給支薪職業(yè)經(jīng)理，形成一種委托代理關(guān)系。在國有企業(yè)中，經(jīng)理人員在很大程度上擁有對企業(yè)的實(shí)際控制權(quán)，但并不是剩余索取者和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，加之我國目前針對代理人的法律尚未完善和健全，這就決定了他們不大可能對企業(yè)盡心負(fù)責(zé)。本文通過對原輕工集團(tuán)上海公司總經(jīng)理挪用公款還賭債案例的分析，并結(jié)合我國的相關(guān)法律及目前我國國有企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)，透視我國國有企業(yè)中的委托代理問題，并提出相關(guān)建議和對策。關(guān)鍵詞：委托代理 國有企業(yè)

對策

一、引言

委托代理制度是英美法中一個(gè)非常重要的商法上的制度。“倘若合同法可以比作商法的軀干，代理法便可以比作商法的四肢。”（注：何美歡：《香港代理法》序，北京大學(xué)出版社1996年版。）代理制度在英美法中非常普遍，關(guān)于代理的定義也莫衷一是。《美國代理法重述》第1 條對代理所下的定義是：“代理是這樣產(chǎn)生的一種受托信義關(guān)系，即一個(gè)人表示同意另一個(gè)人在他的控制下，為了他的利益而行為，而那個(gè)人同意依此行為?！备鶕?jù)《美國代理法重述》第12、13、14條代理人有三大特征：他擁有約束本人的權(quán)利；他處于受信人地位；他受本人的控制。代理的三大基礎(chǔ)是同意、權(quán)利和勢力。至于代理的核心，費(fèi)里德曼說：“任何聲稱是代理關(guān)系的最終、真正及主要主題及目的，都是通過代理人的行動來構(gòu)成委托人與外人的直接合同關(guān)系，這是代理的核心?！?/p>

在我國，委托代理是指代理人根據(jù)委托人的委托，在委托人的授權(quán)范圍內(nèi)，以委托人的名義進(jìn)行相應(yīng)的活動、處理有關(guān)事務(wù)而形成的委托人和代理人之間的權(quán)能與收益分享關(guān)系。在委托代理關(guān)系中，將對他方的行為承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)而獲得監(jiān)督他方的權(quán)利的一方稱為委托方；而代理方（受托方）則是指不一定非為自己行為負(fù)責(zé)的一方。在現(xiàn)代企業(yè)中，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，企業(yè)被委托給經(jīng)營者經(jīng)營，所有者是委托人，經(jīng)營者是代理人。這種委托代理制度必然會產(chǎn)生代理問題，具體原因如下。

委托人和代理人的目標(biāo)函數(shù)是不一致的，委托人尋求企業(yè)價(jià)值最大化，而代理人則追求自己利益的最大化。由于企業(yè)的經(jīng)營權(quán)掌握在代理人的手中，這就為代理人謀求自身利益提供了便捷的條件。代理人在其經(jīng)營管理過程中，可能采用不正當(dāng)?shù)氖侄我宰非笞约旱呢?cái)富最大化，如瓜分企業(yè)資產(chǎn)、犧牲企業(yè)利益等方式來獲得，特別是代理人的非貨幣性的在職消費(fèi)，如豪華的辦公室、漂亮的女秘書、氣派的商業(yè)應(yīng)酬、為了晉升和獲得更高的未來收入盲目擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、到風(fēng)景勝地做經(jīng)常性的商業(yè)性旅游等。

另外，代理人具有機(jī)會主義傾向。代理人的機(jī)會主義行為包括事前機(jī)會主義行為（即逆向選擇）和事后機(jī)會主義行為（即道德風(fēng)險(xiǎn)）。前者包括向委托人隱瞞自己的經(jīng)營能力以騙取委托人的任命；向委托人隱瞞企業(yè)的經(jīng)營狀況、經(jīng)營環(huán)境等有關(guān)信息，以謀取私利。后者包括不采取必要的措施以減少企業(yè)的經(jīng)營損失、為了私利增加企業(yè)的不必要費(fèi)用、運(yùn)用不正當(dāng)?shù)氖侄螠p少委托人可能給予的懲罰等。由于不確定性和信息不對稱，代理人利用自己的信息優(yōu)勢，以決定是否采取某種機(jī)會主義行為。由于以上兩個(gè)因素的存在，從而就產(chǎn)生了代理問題。

近年來，由于經(jīng)理人（代理人）地位急劇上升，委托代理問題也日益嚴(yán)重。有人用這樣一則對聯(lián)來形容經(jīng)理人，上聯(lián)是：錢多、事少、離家近；下聯(lián)是：位高、權(quán)重、責(zé)任輕。橫批：職業(yè)經(jīng)理人。雖說這種說法有些夸張，但是的確形象描述了經(jīng)理人待遇優(yōu)厚、位高權(quán)重、不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。對于委托代理問題給企業(yè)所有者帶來的憂慮，可以舉一個(gè)很形象的例子，請保姆的目的本來是為了讓太太輕松一點(diǎn)，是為了把家務(wù)料理好一點(diǎn)，但是如果這個(gè)保姆當(dāng)了三天保姆之后也想當(dāng)太太，那么，原來的太太還不如自己辛苦一點(diǎn)，就不要請保姆了，免得出事。

因此，比較代理成本和代理經(jīng)營收入的增加是選擇企業(yè)形式的關(guān)鍵，而國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的特殊性表現(xiàn)在其所有權(quán)的權(quán)能天然就是靠委托代理實(shí)現(xiàn)的，也正是這種經(jīng)營形式的不可選擇性導(dǎo)致代理問題成為國有企業(yè)低效的根本原因。

二、案例回顧及分析

（一）、案例回顧——原輕工集團(tuán)上海公司總經(jīng)理挪用公款還賭債受審

上海市第二中級人民法院2007年5月9日開庭審理原中國輕工集團(tuán)上海有限公司總經(jīng)理胡建平挪用巨額公款一案，并將擇期作出一審判決。上海市人民檢察院第二分院在法庭上指控，自２００４年９月到２００６年２月間，胡建平利用負(fù)責(zé)公司全面工作以及保管公章、財(cái)務(wù)章、法人章的職務(wù)便利，采用簽發(fā)本公司本票、支票的手法，將中國輕工集團(tuán)上海有限公司公款人民幣１６３９．５萬元用于歸還賭債、套取現(xiàn)金等，目前，除２２０．４萬元退還外，余款至今未追回。胡建平生于１９６４年９月，中專畢業(yè)后到中央直屬大型企業(yè)中國輕工集團(tuán)的全資子公司——中國輕工物資供銷華東公司工作，后擔(dān)任公司副總經(jīng)理。２００１年，胡建平受單位委派，擔(dān)任中國輕工集團(tuán)上海有限公司總經(jīng)理。２００６年３月，上海市黃浦區(qū)檢察院接群眾舉報(bào)，稱胡建平有挪用公款嫌疑，遂對胡建平展開調(diào)查。案件偵查結(jié)束后，黃浦區(qū)檢察院將案件報(bào)送上海市檢察院二分院。紀(jì)檢部門查明，胡建平在2004年至2006年 間曾３０多次出入香港和澳門。胡建平經(jīng)常結(jié)伴光顧澳門賭場，并且出手“很大方”。從查明的事實(shí)中可以看出，胡建平挪用公款的通常套路是：以支付貨款的名義，將巨額資金匯入其他公司賬上，再通過中間人取出現(xiàn)金，用于歸還賭債。

（二）、案例分析

本案例中，原中國輕工集團(tuán)上海有限公司總經(jīng)理胡建平利用職務(wù)之便，挪用公款、套用現(xiàn)金已歸還賭債，給其所在集團(tuán)造成了經(jīng)濟(jì)損失，這是企業(yè)委托代理問題的一種典型表現(xiàn)。我國《刑法》第384條規(guī)定：“國家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動的，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動的，或者挪用公款數(shù)額較大、超過3個(gè)月未還的，是挪用公款罪，處5年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以上有期徒刑。挪用公款數(shù)額巨大不退還的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑。胡建平作為企業(yè)的代理人，用公司資金進(jìn)行賭博活動和償還債款，而置公司的利益而不顧，造成公司負(fù)債累累，違反了我國刑法的規(guī)定，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。

從這個(gè)案例中，筆者認(rèn)為更值得令人深思的是國企老總為何頻頻成為我國企業(yè)委托代理問題的焦點(diǎn)？其挪用公款的數(shù)量和規(guī)模為何讓人如此的觸目驚心呢？近年來，各地第一貪的桂冠不斷被國企老總摘得并不斷易主刷新，相關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，國有企業(yè)管理者職務(wù)犯罪案件占經(jīng)濟(jì)犯罪案件的近一半。

國企老總挪用公款的數(shù)量和貪污挪用的便捷是成正比的。國企老總是一群特殊的人，他們作為政府部門委任的企業(yè)管理者，作為企業(yè)的代理人，常常一紙調(diào)令就改變了其人生軌跡。有人說“企而優(yōu)則仕”是國企界的潛規(guī)則，于是我們經(jīng)?？梢钥吹竭@樣的現(xiàn)象：前一段時(shí)間還是某大型企業(yè)老總，后一段時(shí)間就變?yōu)槟痴賳T?，F(xiàn)代企業(yè)制度嬗變到現(xiàn)在，職業(yè)經(jīng)理人本來就是一個(gè)需要專業(yè)知識和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)，但政府部門對國企老總的任意調(diào)度、缺乏標(biāo)準(zhǔn)的考核體系，養(yǎng)成了中國多少真正的企業(yè)家呢？結(jié)果在這種體制下，不少國企老總熱衷于撈取政治資本，以求紅頂護(hù)身，以政治光環(huán)讓身邊的監(jiān)督者望而卻步，用人一句話，花錢一支筆，辦事一揮手，輕而易舉地摧毀企業(yè)內(nèi)部的黨委、黨員和群眾監(jiān)督體系，從而肆無忌憚地蠶食或鯨吞公共財(cái)產(chǎn)。

由此我們可以看出，國有企業(yè)的委托代理問題較其他企業(yè)而言更為突出，從許多國有企業(yè)管理程序而言，自覺通過設(shè)立決策咨詢委員會、外聘董事、引入多元產(chǎn)權(quán)代表等方法完善決策機(jī)制而自我約束的，尚未達(dá)到理想的覆蓋率，陳舊的企業(yè)模式帶來的監(jiān)管缺失，絕對的權(quán)力帶來絕對的腐敗，中國政法大學(xué)公司企業(yè)法教授李曙光在接受媒體采訪時(shí)說：當(dāng)前國企腐敗最主要表現(xiàn)形式，就是經(jīng)營者對國有資產(chǎn)的掠奪--而這種掠奪在漏洞百出的用錢機(jī)制上歷來顯得很沒有技術(shù)含量。因此，國企高官腐敗犯罪不僅有權(quán)力缺乏有效制衡的原因，體制的缺陷和監(jiān)督機(jī)制的不完善也是重要原因。透視我國國有企業(yè)委托代理問題及其原因

在我國，由于國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的權(quán)能只能通過委托代理關(guān)系來實(shí)現(xiàn)，這一因素導(dǎo)致了在國有企業(yè)中委托代理問題表現(xiàn)得較私營企業(yè)嚴(yán)重，加之這種特殊的委托代理關(guān)系中自身存在很多問題，從而也為國有企業(yè)委托代理問題的產(chǎn)生提供了溫床。（1）我國的法律體系尚未健全

我國《民法通則》第63條規(guī)定的是代理人在其代理權(quán)限內(nèi)以本人的名義所為的法律行為的后果，并沒有涉及代理人在其代理權(quán)限內(nèi)以自己的名義所為的法律行為的后果。即如果代理人的行為在代理權(quán)限內(nèi)進(jìn)行，不論代理人是以被代理人的名義還是自己的名義，也不論訂立合同的時(shí)候有否公開被代理人的身份，該行為的法律后果最終都應(yīng)歸屬于被代理人，由被代理人承擔(dān)法律責(zé)任。因此，許多經(jīng)理人就常常鉆法律的空子，從而出現(xiàn)了我們所看到的經(jīng)理人犯罪高居我國犯罪排行榜前列的現(xiàn)象。（2）由于政企分開問題沒有得到解決。

在企業(yè)上層仍存在一個(gè)直接管理企業(yè)人、財(cái)、物的主管部門，只不過這個(gè)部門的名字從廳、局改為國有資產(chǎn)管理委員會或總公司而已，而這些主管部門毫無疑問承擔(dān)著一部分政府的行政管理和社會管理職能，因此政企分開還是一句空話。其結(jié)果是主管部門的干預(yù)使得企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)不完整，政府的最終所有權(quán)和企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)不分，企業(yè)行為偏離了企業(yè)價(jià)值最大化原則。

（3）公司治理結(jié)構(gòu)虛設(shè)。董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層三者之間的制衡機(jī)制沒有發(fā)揮作用。一方面，董事會對經(jīng)理監(jiān)督不夠，在現(xiàn)代企業(yè)制度中，董事會代表股東大會委托經(jīng)理人員經(jīng)營企業(yè)，為了保持董事會的獨(dú)立性，董事會中應(yīng)有一部分非執(zhí)行董事和外部董事，但在相當(dāng)一部分國有企業(yè)中，董事長和總經(jīng)理的兼任造成了內(nèi)部人控制；另一方面，對董事會的監(jiān)督不夠，在西方發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)的公司中，董事會成員通常是大股東，董事會對經(jīng)理的監(jiān)督是一種內(nèi)在需求，而對于國有企業(yè)，董事會代表政府行使所有權(quán)，但他們沒有剩余索取權(quán)，因此他們沒有動力去監(jiān)督經(jīng)理人員的行為，這就要求對國有企業(yè)的董事會進(jìn)行監(jiān)督和約束，否則董事會就會和經(jīng)理層勾結(jié)形成內(nèi)部人控制，但是政府對董事會的制約顯然是無力的。（4）經(jīng)營者選擇問題沒有解決。

聯(lián)想集團(tuán)在美國權(quán)威雜志《商業(yè)周刊》對全球IT百強(qiáng)評比中名列前茅，其董事局主席柳傳志在接受記者采訪時(shí)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)說，聯(lián)想的領(lǐng)導(dǎo)不是由人事局任命，也不接受人事局干部考核，而是由董事會考核聘任的，這是聯(lián)想在國內(nèi)同行勝出的原因。但是相當(dāng)多的公司制國有企業(yè)實(shí)際上所有的任命決策權(quán)仍然掌握在行業(yè)主管部門和黨的組織部門手里。他們有權(quán)利選擇董事會成員和經(jīng)理人員，但他們不必為其選擇承擔(dān)任何責(zé)任，在這種體制下，他們沒有動力去發(fā)現(xiàn)和任命有能力的經(jīng)理。

四、針對我國國有企業(yè)委托代理問題的對策及建議

國有企業(yè)和私有企業(yè)相比，最主要的區(qū)別是委托人的不同。私有企業(yè)中，委托人是最終所有者，本能地具有維護(hù)和增值資產(chǎn)的能動性，他們會盡可能地去激勵(lì)和監(jiān)督代理人的行為。在國有企業(yè)里，不僅代理人可能產(chǎn)生“機(jī)會主義”和“偷懶”，而且由于委托人不是財(cái)產(chǎn)的最終所有者，沒有剩余索取權(quán)，他們同樣有可能產(chǎn)生類似的行為，甚至和代理人勾結(jié)起來，造成更嚴(yán)重的“內(nèi)部人控制”。針對這些情況，國有企業(yè)改革應(yīng)從以下兩個(gè)方面解決委托代理問題。1．企業(yè)制度規(guī)范化(1)董事會規(guī)范化。

董事會規(guī)范化包括兩個(gè)內(nèi)容：①董事會的構(gòu)成。國有股權(quán)的董事代表應(yīng)該由三部分人員構(gòu)成，第一部分是本企業(yè)職工代表。國有企業(yè)可以看作是所有公民每人都有一股的股份制企業(yè)，盡管每人都有相同的股份額，但對企業(yè)的關(guān)心程度卻是不一樣的。顯然，本企業(yè)職工和企業(yè)的關(guān)系更為密切，因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營狀況的好壞直接影響到其經(jīng)濟(jì)利益，因此，有理由相信企業(yè)職工最想把企業(yè)經(jīng)營好，因此可以提高企業(yè)監(jiān)事會中工人代表的比重。但是職工掌權(quán)的缺點(diǎn)是企業(yè)行為容易短期化，如過分增加企業(yè)利潤分配、提高工資成本等，損害其他股東利益。所以，董事會應(yīng)該有其他公民股東意見的代表人，這部分董事會成員可以由政府任命。還應(yīng)該注意到國有企業(yè)是整個(gè)社會的企業(yè)，企業(yè)的發(fā)展必須考慮到社會的效益，如環(huán)境保護(hù)、社會穩(wěn)定等。所以，第三部分董事會成員應(yīng)由其他有關(guān)社會代表組成，如技術(shù)專家、管理專家、經(jīng)濟(jì)學(xué)家、社會學(xué)家等。董事長可以由政府提名，但董事長的權(quán)利應(yīng)僅限于主持召開董事會，防止政府借助董事長一職干預(yù)企業(yè)日常經(jīng)營。②董事會成為真正的企業(yè)法人代表。解決國有企業(yè)委托代理問題必須使董事會真正擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，這是解決改革以來長期困擾國有企業(yè)的政企不分問題的關(guān)鍵措施。董事會的任務(wù)是代表所有者維護(hù)企業(yè)的長遠(yuǎn)利益，監(jiān)督企業(yè)資本運(yùn)用的安全。因此，政府應(yīng)該把手里剩余的企業(yè)管理權(quán)也給予企業(yè)，尤其是選擇經(jīng)理的權(quán)利。

(2)經(jīng)理職業(yè)化。

國有資產(chǎn)的運(yùn)營最終是由經(jīng)營者執(zhí)行的，總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)企業(yè)的生產(chǎn)管理和經(jīng)營活動，所以，經(jīng)理層是國有企業(yè)好壞的關(guān)鍵。實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)理的職業(yè)化應(yīng)從以下三個(gè)方面入手：一是廢除國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的行政任命制，全面推行聘任制，即通過推薦或自薦，并需董事會進(jìn)行嚴(yán)格的業(yè)績考核競爭上崗。限制政府官員自主選擇國有企業(yè)經(jīng)理的行為，以免受到權(quán)利投資的誘惑和左右。二是通過企業(yè)人事制度改革，切斷國有企業(yè)廠長、經(jīng)理回政府機(jī)關(guān)任職的退路，將其徹底推向市場。三是科學(xué)設(shè)立經(jīng)理經(jīng)營業(yè)績的評價(jià)指標(biāo)體系，完善經(jīng)理市場的競爭機(jī)制。(3)完善監(jiān)督機(jī)制。

監(jiān)督機(jī)制包括內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和外部監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制主要是指現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部的制衡機(jī)制，即經(jīng)營管理企業(yè)的各個(gè)權(quán)力組織之間的權(quán)力分配。企業(yè)中的董事會、總經(jīng)理、監(jiān)事會之間的相互制衡機(jī)制主要表現(xiàn)有：董事會對經(jīng)理層的監(jiān)督，監(jiān)事會對董事會和經(jīng)理的監(jiān)督。外部監(jiān)督包括政府監(jiān)督、所有者監(jiān)督和輿論監(jiān)督等。政府對企業(yè)的監(jiān)督對國有企業(yè)尤其是國有獨(dú)資企業(yè)非常重要，政府通過完善《代理法》，加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)理人的監(jiān)督。但是法律只能控制貪污腐敗行為，對于經(jīng)理人員的“偷懶”和“無能”則沒有作用。偷懶問題可以通過激勵(lì)機(jī)制加以解決，而無能行為只能通過市場(包括經(jīng)理市場、商品市場、資本市場--破產(chǎn)、兼并、收購)競爭來解決。所有者的監(jiān)督主要是針對已經(jīng)上市的股份公司，當(dāng)上市公司經(jīng)營管理不善導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值下降時(shí)，股東可以拋售股票--“用腳投票”來選擇經(jīng)營者，把資金引向效益更高的企業(yè)。最后是輿論的監(jiān)督，輿論監(jiān)督是社會民眾對企業(yè)的監(jiān)督，社會民眾其實(shí)是企業(yè)的所有者，所以輿論監(jiān)督是所有者監(jiān)督的另一種形式，輿論監(jiān)督的優(yōu)點(diǎn)就是公開性和公正性，眾多媒體對企業(yè)突如其來的曝光使經(jīng)營者防不勝防，公開性更使得有關(guān)部門在處理問題時(shí)必須考慮到公眾的意見。（4)完善約束機(jī)制。

對企業(yè)的有形約束來自幾個(gè)方面，這些約束是使企業(yè)經(jīng)營管理走向規(guī)范化、合法化的重要途徑。第一方面的約束是法律的約束，法律的公正和嚴(yán)明保證了市場的公平競爭和有效性，要不斷加強(qiáng)法制建設(shè)，健全經(jīng)濟(jì)法規(guī)，更重要的是加大執(zhí)法力度，強(qiáng)化法律對國有企業(yè)的約束。第二方面的約束來自金融機(jī)構(gòu)，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，商業(yè)銀行、投資銀行、投資基金等金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)逐步成為企業(yè)的最大投資者和債權(quán)人，他們?yōu)榱俗陨淼睦姹厝灰訌?qiáng)對企業(yè)的約束，充分發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)的約束作用，是約束經(jīng)理行為的有效途徑。對國有企業(yè)董事和經(jīng)理的另一種約束力量是來自于市場的無形約束。市場的競爭機(jī)制是企業(yè)主要的壓力，公司控制權(quán)可能被潛在的外部力量剝奪，這一壓力迫使經(jīng)理人員不致背離企業(yè)價(jià)值最大化原則。產(chǎn)品市場的競爭會通過產(chǎn)品市場的價(jià)格向委托人提供有關(guān)企業(yè)成本的信息，使委托人可以有效地控制代理人的生產(chǎn)經(jīng)營行為，促使代理人努力降低產(chǎn)品成本。在資本市場上，如果代理人經(jīng)營效益不佳，公司股票價(jià)格就會下跌，于是有能力的企業(yè)家或其他公司就能用低價(jià)買進(jìn)足夠的股份，從而接管該公司，趕走代理人，重新組織經(jīng)營。如果存在經(jīng)理市場，代理人之間也會有競爭，委托人可以通過重新選擇手段對代理人行為進(jìn)行約束。

(5)完善激勵(lì)機(jī)制。

在現(xiàn)代企業(yè)中明確了委托代理關(guān)系，并且建立了監(jiān)督機(jī)制和約束機(jī)制后，企業(yè)經(jīng)營效益的大小、資產(chǎn)保值增值的幅度大小就取決于對企業(yè)的經(jīng)營管理層的激勵(lì)制度。激勵(lì)就是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)的和非經(jīng)濟(jì)的方式，充分調(diào)動生產(chǎn)經(jīng)營主體的積極性，并發(fā)揮其最大潛能。比如采用年薪制，董事長和總經(jīng)理年薪收人由基本工資和效益工資組成，其中效益工資與企業(yè)當(dāng)年凈資產(chǎn)增長率和利潤率相掛鉤。股份期權(quán)就是效益工資的一種有效方式。提高成功企業(yè)經(jīng)理人員的名譽(yù)可以提高經(jīng)理人的成就感，得到精神上的滿足，也提高了經(jīng)理人在經(jīng)理人市場上的競爭力，從而可能促使其在以后更加努力地工作。2．投資主體多元化

對于國有企業(yè)，采取參股或控股等形式引進(jìn)非國有股份會更有效地促進(jìn)真正的現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，從而為委托代理關(guān)系的解決鋪平道路。在競爭性領(lǐng)域中，國有企業(yè)如果由國有股占絕對主體，甚至是國家獨(dú)資，即使建立了公司制，非人格化的股東也會使得企業(yè)難以擺脫行政干預(yù)，從而會影響公司成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的市場主體。因此，要真正發(fā)揮公司內(nèi)部權(quán)力制衡機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制的作用，還需要在投資主體多元化方面進(jìn)行改革，主要是非公有制經(jīng)濟(jì)成分逐步進(jìn)入國有企業(yè)，這不僅可以促進(jìn)政企分離，也可以在一定程度上抑制內(nèi)部人控制。資本市場的本質(zhì)是流動性，資金不斷由低效益部門流向高效益部門，從而保證了資本的優(yōu)化，因此，只有走出國有股的絕對控股權(quán)的誤區(qū)，才能促進(jìn)國有資本的流動，發(fā)揮資本市場的資源優(yōu)化配置功能。

另外，單一的國有產(chǎn)權(quán)不可避免地帶有行政化因素，將一元投資主體的國有企業(yè)進(jìn)行多元化改革后，政府利用行政手段貫徹其社會目標(biāo)不再有合法與充分的理由，在一定程度上會遇到其他投資主體的抵制，公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)中的董事會，監(jiān)事會和經(jīng)理層的相互約束、相互監(jiān)督的機(jī)制就有了良好的運(yùn)行基礎(chǔ)，相對提高了公司決策的公開性和程序性，有效地推動了政企分開的進(jìn)程。非公有經(jīng)濟(jì)成分的引入還將促進(jìn)國有企業(yè)經(jīng)營者的選擇方式從政府官員的主觀任命向市場化模式過渡?，F(xiàn)代公司中，真正掌握經(jīng)營控制權(quán)的經(jīng)理人員是多元出資人協(xié)商后的共同選擇，在非公有制經(jīng)濟(jì)成分明確的追求經(jīng)濟(jì)利益要求下，最終結(jié)果必然是根據(jù)市場對企業(yè)家的考核評價(jià)來確定，而不會由政府主觀任命經(jīng)營者。真正有經(jīng)營才能的企業(yè)家就有可能被雇用，而希望憑借賄賂手段掌握經(jīng)營權(quán)的企業(yè)則會因?yàn)槌杀具^高而受阻。

五、總結(jié)

由于企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，委托人和代理人在目標(biāo)上的不一致以及雙方信息不對稱等原因，不可避免的會出現(xiàn)委托代理問題。而國有企業(yè)由于其產(chǎn)權(quán)的特殊性，委托代理問題比私營企業(yè)表現(xiàn)得更為嚴(yán)重。許多國企經(jīng)理人利用政府賦予的權(quán)利，采用非法或者非道德手段謀求自身的利益，最終成為了階下囚。究其原因，主要在于國有企業(yè)的體制問題，如拒絕對控股、政企不分、公司治理結(jié)構(gòu)虛設(shè)、經(jīng)理人的選擇由行政任命以及我國的法律約束體系尚未健全等等。另外，由于我國目前的經(jīng)理人市場尚未完善，以及相關(guān)的監(jiān)督和鼓勵(lì)機(jī)制未能充分發(fā)揮其作用，為經(jīng)理人的機(jī)會主義提供了條件。因此，要解決我國國有企業(yè)中的委托代理問題，不僅要促進(jìn)國有企業(yè)體制的規(guī)范化和我國法律的進(jìn)一步完善，同時(shí)還需要在投資主體多元化方面進(jìn)行改革，使非公有制經(jīng)濟(jì)成分逐步進(jìn)入國有企業(yè)，促進(jìn)政企分離，在一定程度上抑制內(nèi)部人控制，并且通過資本市場機(jī)制優(yōu)化配置各種資源。另外，委托人要加強(qiáng)對代理人的監(jiān)督和鼓勵(lì)，加大其機(jī)會主義成本，努力使委托人和代理人的目標(biāo)趨于一致，以達(dá)到委托人和代理人的雙贏.

第四篇：國有企業(yè)績效考核中存在問題及對策

國有企業(yè)績效考核中存在問題及對策

--以北京市熱力集團(tuán)為例

一、績效考核相關(guān)理論

（一）績效考核的含義 績效考核又稱為績效評估，是指考評主體針對企業(yè)中的每個(gè)員工所承擔(dān)職務(wù)職責(zé)的履行程度，以及擔(dān)任更高一級職務(wù)的潛力，對照工作目標(biāo)或績效標(biāo)準(zhǔn)，采用各種科學(xué)的定性和定量考評方法，對員工行為的實(shí)際效果及其對企業(yè)的貢獻(xiàn)、價(jià)值進(jìn)行有組織的并且是盡可能客觀的考核和評價(jià)，并且將評定結(jié)果反饋給員工的一個(gè)過程[1]。換言之，所謂績效考核就是管理者或相關(guān)人員對員工的工作行為及其結(jié)果進(jìn)行評價(jià)的過程，其目的不是單純地為了考核而考核，而是希望通過績效考核確認(rèn)員工的績效水平，并通過對考核結(jié)果的各種合理運(yùn)用達(dá)到激勵(lì)員工努力工作的目的。即績效考核是由考核者對被考核者的日常職務(wù)行為進(jìn)行觀察、記錄，并在事實(shí)基礎(chǔ)上，按照一定的目的進(jìn)行評價(jià)，達(dá)到培養(yǎng)、開發(fā)和利用組織成員能力的目的。

（二）績效考核的作用

有效的績效考核,會對企業(yè)業(yè)績的提升起到良好的促進(jìn)作用,會有效地提高每個(gè)員工的工作積極性,能使強(qiáng)者贏得更高的地位和利益,使弱者有壓力和向上的動力,最終促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以績效考核是促進(jìn)企業(yè)與員工的共同成長，且能通過考核發(fā)現(xiàn)問題、改進(jìn)問題，找到差距進(jìn)行提升，最后達(dá)到雙贏。

二、北京熱力集團(tuán)績效考核的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）北京熱力集團(tuán)公司簡介

北京市熱力集團(tuán)有限責(zé)任公司是京能集團(tuán)全資子公司，是首都基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的骨干企業(yè)，2000年6月6日正式掛牌成立，其前身是1958年8月成立的北京市煤氣熱力公司，1974年1月改建成立了北京市熱力公司。是北京市政府投資組建的國有獨(dú)資公司，是擁有多個(gè)分公司、子公司、參股公司的大型企業(yè)集團(tuán)。截止至2014年底,公司職工總數(shù)8000余人，固定資產(chǎn)凈值220億元人民幣，供熱面積達(dá)到2.23億平方米，管網(wǎng)長度1400公里，熱力站總數(shù)為3277座。北京熱力集團(tuán)擔(dān)負(fù)著全市8座大型熱電廠、3座尖峰燃?xì)夤釓S和12座自營供熱廠熱能的生產(chǎn)、輸配、運(yùn)行與管理；負(fù)責(zé)黨中央、國務(wù)院、駐京部隊(duì)、各國駐華使館、國家部委、北京市政府機(jī)關(guān)、大型賓館飯店等公共建筑以及居民住宅的采暖、生活熱水和部分工業(yè)用熱。

（二）北京熱力集團(tuán)績效考核的現(xiàn)狀及存在的問題 1.北京熱力集團(tuán)績效考核管理現(xiàn)狀

追溯熱力集團(tuán)的績效考核體系可大致分三個(gè)階段：

（1）計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期（1958至1974年北京市煤氣熱力公司）： 從20世紀(jì)50年代起，國家實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，即按照產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)方式組織社會再生產(chǎn)。在這種環(huán)境下，煤氣熱力公司與其他國有企業(yè)一樣，目標(biāo)和使命是完成上級交辦的任務(wù)，執(zhí)行上級指令：一切生產(chǎn)要素，人、財(cái)、物都納入計(jì)劃分配，人員的管理基本沿襲戰(zhàn)爭年代的方式和做法，從中央到企業(yè)，自上而下，職工分兩個(gè)系統(tǒng)管理--干部和工人，從組織上保證政治路線的貫徹執(zhí)行。職工的收入采取職級管理制度，每年分單位按1%確定職級晉升的人數(shù)，職級晉升人員的確定主要考慮工作年限和工作性質(zhì)，中層領(lǐng)導(dǎo)干部的收入與普通職工的待遇相同。這種管理制度有兩個(gè)方面的特點(diǎn)：一是干部職工收入沒有分開檔次，因?yàn)槁毠せ鶖?shù)大，增長職級職工的比例小，所以大多數(shù)職工沒有增長工資的資格和機(jī)會，主要還是以平均分配的方式為主。二是職工的工作積極性不高，在這種分配體制下，造成的結(jié)果是對大多數(shù)人來說干與不干沒區(qū)別，工作成果好與壞也沒區(qū)別，職工的工作積極性低，普遍存在消極懈怠的工作情緒和工作方式。

（2）改革開放以來（1974年至2000年北京市熱力公司）：

從20世紀(jì)70年代未80年代初期，我國開始推行改革開放政策，原有的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了實(shí)質(zhì)性的變化，開始實(shí)行政企分開。熱力集團(tuán)與全國的大中型企業(yè)同步，依照中央精神，以自主經(jīng)營責(zé)任制的方式，確定企業(yè)經(jīng)營權(quán)力、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)利益，確立企業(yè)與職工的經(jīng)濟(jì)權(quán)益與經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。由于自主經(jīng)營改變了原來外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境對企業(yè)的約束方式，即原來的行政權(quán)力約束變?yōu)榻?jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)利益約束，與此相應(yīng)的把工資、資金與責(zé)任掛鉤，調(diào)動全體職工的工作熱情和責(zé)任感。在這種條件下，熱力集團(tuán)的績效管理，主要考核各基層單位的工作完成情況，資金使用情況，并按承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)情況進(jìn)行考核，為工資和獎金的發(fā)放提供依據(jù)，這就是經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核。這是一種按承包經(jīng)營責(zé)任制方式建立起來的職工考核職能。這種粗放型的考核職能并不能真實(shí)、全面地體現(xiàn)出職工的知識水平、工作能力和個(gè)人價(jià)值之間的差異，沒有科學(xué)的、規(guī)范的考核體系。這樣的考核雖明文規(guī)定了考核標(biāo)準(zhǔn)、考核對象、考核組織者、考核程序、考核方法以及考核結(jié)果的應(yīng)用等內(nèi)容，但在形式上沒有體現(xiàn)考核對象的特點(diǎn)，沒有完善的考核制度，尚未建立起一個(gè)比較客觀公正和有效的績效考核管理系統(tǒng)。

（3）市場經(jīng)濟(jì)初期（2000年至今北京市熱力集團(tuán)公司）： 從20世紀(jì)90年代初起，我國開始實(shí)行社會主義市場經(jīng)濟(jì)，這就從根本上改變了我國社會主義的生產(chǎn)方式和經(jīng)濟(jì)形態(tài)。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，熱力集團(tuán)的自主經(jīng)營權(quán)相對獨(dú)立，主要根據(jù)公司的需求和市場環(huán)境謀求發(fā)展的空間和策略。由于在市場經(jīng)濟(jì)初期，燃煤熱電聯(lián)產(chǎn)的設(shè)備相對落后，人員素質(zhì)相對較低，熱力集團(tuán)為充分調(diào)動廣大職工的積極性，共同想辦法，解決問題，開始引入“人性化管理”的思想，并將此列入生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略的一個(gè)組成部分。其主要任務(wù)和目的是公正合理地解決工資、獎勵(lì)、晉升、調(diào)配、教育培訓(xùn)等方面的待遇，最大限度地調(diào)動廣大中層管理人員的積極性和創(chuàng)造性，發(fā)掘其潛能，激發(fā)其熱情與干勁，創(chuàng)造出成果和業(yè)績，為實(shí)現(xiàn)熱力集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)做出努力。目前熱力集團(tuán)的績效管理經(jīng)過深入改革已經(jīng)發(fā)生了而根本性的變化，這種變化主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(1)部門考核制度的改革：

目前熱力集團(tuán)績效考核主要內(nèi)容分為日常工作和列入集團(tuán)重點(diǎn)工作的完成情況與部門間協(xié)同情況2個(gè)方面，并采取分和季度的百分制進(jìn)行綜合評分。

部門目標(biāo)考核總得分的權(quán)重為：部門自評分占40%，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子成員評分占50%，企業(yè)評分占10%。計(jì)算方法為： 部門目標(biāo)管理考核總得分=部門自評分×40%+集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子成員評分×50%+企業(yè)評分×10%。

季度考核集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子成員對部門進(jìn)行季度目標(biāo)管理考核評分，部門季度考核的分權(quán)重為：主要領(lǐng)導(dǎo)評分占40%，業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)評分占40%，其他領(lǐng)導(dǎo)評分占20%。對于部門的考核從以往的主要領(lǐng)導(dǎo)評分，變?yōu)槎鄬宇I(lǐng)導(dǎo)共同參與考核，能夠更客觀的評價(jià)部門的工作成果、協(xié)調(diào)配合能力等。由于熱力集團(tuán)主營產(chǎn)業(yè)是負(fù)責(zé)全市的供暖和供熱工作，在第一季度和第四季度工作重點(diǎn)是保障供熱，提供供暖服務(wù)，第二季度和第三季度這是設(shè)備檢修、保養(yǎng)、排查隱患和收費(fèi)工作，所以把考核按照季度劃分不但更為合理，而且增加了針對不同工作階段的考核點(diǎn)，便于加強(qiáng)管理力度和企業(yè)核心競爭力。

(2)管理人員績效考核的基礎(chǔ)發(fā)生了根本性的變化?？冃Э己酥饕稍瓉斫⒃诟刹康倪x拔和任用基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)變?yōu)榻⒃诰哂型苿蛹夹g(shù)進(jìn)步，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的方針目標(biāo)基礎(chǔ)上?？己说闹饕獌?nèi)容包括思想政治素質(zhì)、工作能力和態(tài)度、工作業(yè)績、廉潔從業(yè)等四個(gè)方面?？己嗽u分采取百分制，其中思想政治素質(zhì)考核為15分、工作能力和態(tài)度考核為30分、工作業(yè)績考核為55分。廉潔從業(yè)為扣減得分項(xiàng)。個(gè)人考核與部門考核同樣分為考核和季度考核。

計(jì)算方法為：

個(gè)人考核得分=思想政治素質(zhì)得分+工作能力和態(tài)度得分+工作業(yè)績得分-廉潔從業(yè)扣分。個(gè)人違反廉潔從業(yè)行為規(guī)范被一票否決的，個(gè)人考核得分為0分。

考核得分低于60分的，評定為不能勝任工作，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)提出對其安排培訓(xùn)或調(diào)整工作崗位的建議。熱力集團(tuán)還規(guī)定連續(xù)出現(xiàn)兩次考核得分低于60分的，可依據(jù)《勞動合同法》解除勞動合同。

這一改變標(biāo)志著熱力集團(tuán)對個(gè)人績效考核方法有了本質(zhì)的變革，該管理辦法需要主管領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)需要的四點(diǎn)員工素質(zhì)進(jìn)行考核，最明顯的是對工作能力和態(tài)度的專項(xiàng)考核，管理辦法中明確指出“工作能力和態(tài)度”是指包括業(yè)務(wù)知識水平、工作態(tài)度、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力、協(xié)調(diào)能力、創(chuàng)新能力等方面的內(nèi)容。此舉有效的激勵(lì)員工進(jìn)行管理和技術(shù)的創(chuàng)新，業(yè)務(wù)知識水平與績效掛鉤更加大了員工學(xué)習(xí)和鉆研業(yè)務(wù)的熱情，有效的推動技術(shù)進(jìn)步和提高服務(wù)質(zhì)量。

(3)熱力集團(tuán)需對公司內(nèi)各種活動進(jìn)行觀察、記錄、分析和評價(jià)，即要求全體職工工作績效的考核形成完整和科學(xué)的體系；這個(gè)考核體系中包括系統(tǒng)一貫的考核宗旨和目的、考核組織和考核者。實(shí)施動態(tài)而持久的考核，推動人才競爭，需要改變過去那種經(jīng)驗(yàn)式、相對靜態(tài)的、手段和方法比較單一的考核。

(4)企業(yè)的發(fā)展離不開人才的儲備，熱力集團(tuán)在提供公平競爭前提下，建立了人才庫，職工在公平競爭中，都有晉升、提薪的資格，都有獲得獎勵(lì)、接受教育培訓(xùn)的機(jī)會，在工作和學(xué)習(xí)中取得突出成果的也會得到更多關(guān)注，建立了有效的激勵(lì)機(jī)制。自2011年起，熱力集團(tuán)設(shè)立“科技創(chuàng)新專項(xiàng)獎勵(lì)資金”，獎勵(lì)在設(shè)備技術(shù)、管理技術(shù)等有突出創(chuàng)新貢獻(xiàn)的團(tuán)體和個(gè)人，這一獎項(xiàng)更激發(fā)了部門和職工的創(chuàng)新熱情。因此，現(xiàn)行職工的績效考核制度已經(jīng)成為約束、引導(dǎo)、激勵(lì)、指導(dǎo)和幫助職工為實(shí)現(xiàn)熱力集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)做出努力的重要手段，從根本上改變了過去相對平均的分配制度。

2.目前北京熱力集團(tuán)的績效管理中存在的問題（1）與政府關(guān)系特殊，績效管理體系不完善 國有企業(yè)是指國家或者國家授權(quán)的部門所有或直接、間接控股的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，包括全民所有制企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國家控股的有限責(zé)任公司和股份有限公司等多種組織形式[2]。

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，政府越俎代庖，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)統(tǒng)攬于一身；現(xiàn)在的大多數(shù)國有企業(yè)在行使充分的經(jīng)營權(quán)時(shí)，還被政府委托為國有資產(chǎn)的代表，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)始終捆在一起推來拋去。

對于兩權(quán)分離后的國企來說，為了有效保證國有資產(chǎn)的保值增值，就必然要求在所有權(quán)和經(jīng)營管理權(quán)[3]之間，建立一套明確權(quán)利義務(wù)、權(quán)利監(jiān)控和績效管理的體系，表現(xiàn)在行使經(jīng)營權(quán)上，政府應(yīng)當(dāng)建立授權(quán)經(jīng)營者的職能和管理體系，選擇高素質(zhì)的經(jīng)營者群體并對他們的經(jīng)營績效進(jìn)行有效地監(jiān)控和管理。但是在調(diào)查過程中我們感覺到，政府在改革和建設(shè)國企經(jīng)營者職能和管理體系方面明顯顯得滯后，在選擇、監(jiān)控和管理經(jīng)營者的方式方法上還非常簡單和粗糙，致使許多國企經(jīng)營者的素質(zhì)和行為，遠(yuǎn)不能達(dá)到使國有資產(chǎn)保值增值和領(lǐng)導(dǎo)國企面向市場的要求。在調(diào)查中普遍存在這樣的情況，一方面是有些國企領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)和責(zé)任感低下，造成許多人為的和不應(yīng)該出現(xiàn)的經(jīng)營失誤，濫用職權(quán)和以權(quán)謀私現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生，卻極少有人為此承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任和相應(yīng)的處罰：另一方面是普遍存在的經(jīng)營行為短期化，即注重企業(yè)和個(gè)人的短期效益，雖然重視企業(yè)科技開發(fā)、新產(chǎn)品研制和技術(shù)改造，但是服務(wù)質(zhì)量等保值增值長遠(yuǎn)能力方面卻未能得到的建設(shè)和積累。長此以往，企業(yè)在市場環(huán)境競爭中呈現(xiàn)缺乏核心競爭力的頹勢。國有企業(yè)現(xiàn)行干部管理體制不作根本性調(diào)整，不跟上資產(chǎn)關(guān)系的調(diào)整步伐，則國有企業(yè)改革是不全面的，改革也難以獲得成功。

（2）績效考核的“整體協(xié)調(diào)”理念缺乏

績效考核工作一般由公司的人力資源部負(fù)責(zé)，其他職能部門協(xié)助、配合人力資源部做好考核工作。正因如此，績效考核成了人力資源部的“專利”，其他職能部門會出現(xiàn)將其理解為被監(jiān)管，懲罰，壓力的現(xiàn)象。在熱力集團(tuán)的績效考核管理辦法中規(guī)定和季度考核中分?jǐn)?shù)超過90的人數(shù)不能超過本部門人數(shù)的20%，在考核過程中，采取了種種自我保護(hù)的措施，大部分部門領(lǐng)導(dǎo)只能按照季度將90分以上的名額輪流分給職工，避免出現(xiàn)矛盾，但這必將削弱職工的工作積極性，直接影響了績效考核的成效，使績效考核成了企業(yè)職能部門的負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致績效考核結(jié)果與初衷大相徑庭。因此，提高績效考核的“整體協(xié)調(diào)”理念，是企業(yè)績效考核的當(dāng)務(wù)之急。

（3）關(guān)鍵業(yè)績考核指標(biāo)體系不完善

關(guān)鍵業(yè)績考核指標(biāo)由指標(biāo)名稱、指標(biāo)釋義、績效目標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、以及績效考核人等一系列要素組成[4]。選擇合適的績效考核指標(biāo)并明確各個(gè)指標(biāo)的關(guān)系、制定客觀的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、確定合適的績效考核者是設(shè)計(jì)考核指標(biāo)體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)績效管理各個(gè)環(huán)節(jié)工作不到位，績效計(jì)劃制定沒有依據(jù)，忽略績效輔導(dǎo)過程，績效考核環(huán)節(jié)隨意性大，績效結(jié)果應(yīng)用不合理，績效反饋處理不當(dāng)。

（4）績效考核的目的不明確

企業(yè)考核者和被考核者都未能充分地了解績效考核，認(rèn)為它只是一種管理手段，本身并非是管理的目的，有時(shí)甚至是為了考核而考核?？己说脑瓌t混亂、自相矛盾，在考核內(nèi)容、項(xiàng)目設(shè)定及權(quán)重等方面表現(xiàn)出無相關(guān)性和隨意性，僅僅體現(xiàn)長官意志，使績效考核體系缺乏嚴(yán)肅性，也使政策的連續(xù)性遭到了破壞。熱力 集團(tuán)績效考核中獎勵(lì)部分遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于懲罰部分，規(guī)章制度中的懲罰部分在實(shí)際工作中執(zhí)行起來也是舉步維艱，困難重重。大部分職工的工作態(tài)度是“不求有功，但求無過”，就算出現(xiàn)過失也不一定能夠受到利益上的損失，這嚴(yán)重破壞了績效考核的嚴(yán)肅性，和整個(gè)企業(yè)的文化氛圍。

（5）績效考評不能充分進(jìn)行考核溝通，考核結(jié)果無反饋 考核結(jié)果無反饋的表現(xiàn)形式一般分為兩種：一種是考核者主觀上和客觀上不愿將考核結(jié)果及其對考核結(jié)果的解釋反饋給被考核者，考核行為成為一種暗箱操作，被考核者無從知道考核者對自己哪些方面感到滿意，哪些方面需要改進(jìn)。出現(xiàn)這種情況的原因往往是考核者擔(dān)心反饋會引起下屬的不滿，在將來的工作中采取不合作或敵對的工作態(tài)度。也有可能是績效考核結(jié)果本身無令人信服的事實(shí)依托，僅憑長官意志得出結(jié)論，如進(jìn)行反饋勢必會引起巨大爭議。另一種績效考核無反饋形式是指考核者無意識或無能力將考核結(jié)果反饋給被考核者。這種情況出現(xiàn)的原因往往是由于考核者本人未能真正了解績效考核的意義與目的，加上缺乏良好的溝通能力和民主的企業(yè)文化，使得考核者沒有進(jìn)行反饋績效考核結(jié)果的能力和勇氣。

績效考核的宗旨是“發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，提高績效”。目前熱力集團(tuán)的績效考核沒有達(dá)到預(yù)期目的，主要原因是由于溝通不夠所致。由于缺乏與員工的有效溝通，致使全體員工的參與度不夠，制定的考核指標(biāo)缺乏可靠依據(jù)，脫離崗位職責(zé)，評價(jià)指標(biāo)不明確，績效評價(jià)不現(xiàn)實(shí)，考核結(jié)果難以信服等，可見有效溝通在企業(yè)績效考核中的關(guān)鍵作用。

國有企業(yè)制定的考核制度中反饋績效這一項(xiàng)不夠完善。考核結(jié)束后，上級和下級的溝通不夠，沒有進(jìn)行有效的反饋。企業(yè)對考核過程不重視，導(dǎo)致考核的結(jié)果不能被充分利用。企業(yè)中的被考核者也無從申辯說明或進(jìn)行補(bǔ)充，也無從了解自身表現(xiàn)與組織期望之間的吻合程度。這樣，在企業(yè)的考核工作就失去了改善員工工作績效這個(gè)最重要的作用，同時(shí)還耗費(fèi)了大量的人力物力，考核制度往往流于形式。

三、北京熱力集團(tuán)績效考核存在問題的原因分析

目前，熱力集團(tuán)的績效管理仍然沿用市場經(jīng)濟(jì)初期的管理模式和方法，我認(rèn)為這種方法和手段雖然相對于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期有了很大的改進(jìn)，但是仍然存在著很大的缺陷，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）領(lǐng)導(dǎo)對績效考核的認(rèn)知度不夠

有部分主管甚至高層領(lǐng)導(dǎo)雖然重視績效考核，但是只把績效考核看作為一種分配績效工資和獎勵(lì)的參照指標(biāo)，忽略其中觀察、記錄和分析的過程。他們沒有真正理解考核的重要作用，認(rèn)為績效考核就是簡單的工作評價(jià)，不會為企業(yè)帶來效益和利潤，而且又浪費(fèi)時(shí)間。一部分領(lǐng)導(dǎo)為了穩(wěn)定上下級關(guān)系，照顧私人感情，或者出于其他的原因，不愿意考評下屬人員，不愿意執(zhí)行績效考核政策。

（二）考核管理指標(biāo)不夠細(xì)致，沒有完全的量化

在具體的考核管理指標(biāo)當(dāng)中多的還不夠細(xì)致，沒有完全的量化，一定程度上存在粗放的現(xiàn)象。如果要實(shí)現(xiàn)對全體職工的科學(xué)化管理，在績效管理的過程中，就必須有細(xì)致、量化的指標(biāo)作為依據(jù)。目前熱力集團(tuán)的績效管理體系還存在著指標(biāo)不夠細(xì)致、沒有完全量化的缺陷。如對職工的考核管理中最重要的一項(xiàng)是職工 對企業(yè)的貢獻(xiàn)度，但是在貢獻(xiàn)上沒有如技術(shù)創(chuàng)新、合理化建議、降本增效等方面的考核管理，仍然存在考核制度相對模糊，沒有量化、細(xì)致的缺陷。

（三）考核指標(biāo)設(shè)計(jì)不夠科學(xué)

我認(rèn)為績效指標(biāo)與組織戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)流程之間的關(guān)聯(lián)程度較低，考核指標(biāo)沒有獨(dú)立性、針對性及可操性。沒有執(zhí)行PDCA，持續(xù)性改善,甚至KPI指標(biāo)扔停留在市場經(jīng)濟(jì)初期的管理模式，該國有企業(yè)的尷尬不僅在于組織和崗位問題，而且戰(zhàn)略、流程等問題都沒有理清，績效考核的管理觀念仍然停留在對個(gè)人績效獎優(yōu)罰劣的層面上。

（四）缺少對職工工作態(tài)度的考核

我想作為職工，必須端正良好和積極的工作態(tài)度，才能夠完成各項(xiàng)工作，目前熱力集團(tuán)的績效管理體系中缺少對職工如遲到早退、工作態(tài)度不積極、上班期間干私活等工作態(tài)度上的考核管理。

（五）缺乏績效考核溝通

績效考核作為管理的一種方式，應(yīng)該有與職工相互溝通交流的平臺，同時(shí)為職工對考核管理不滿意的地方提供申訴和溝通的機(jī)會。但是目前熱力集團(tuán)的績效管理仍然堅(jiān)持自上至下管理，強(qiáng)制考核的方式，不利于充分調(diào)動職工的積極性。

（六）缺乏對職工技術(shù)管理創(chuàng)新的激勵(lì)

企業(yè)如果要實(shí)現(xiàn)發(fā)展，就必須不斷地創(chuàng)新。目前熱力集團(tuán)對創(chuàng)新的激勵(lì)僅僅存在于在獎金發(fā)放的過程中，針對難點(diǎn)問題、方案改善提案和重大技術(shù)創(chuàng)新上給予適當(dāng)?shù)莫剟?lì)，沒有把全體職工的技術(shù)創(chuàng)新與薪酬分配有效結(jié)合，不利于充分調(diào)動全體職工不斷創(chuàng)新的積極性，形成創(chuàng)新的良好氛圍。

四、北京熱力集團(tuán)公司之績效考核問題的解決對策

（一）績效考核管理與企業(yè)戰(zhàn)略相一致

如果績效考核管理與企業(yè)戰(zhàn)略相脫節(jié), 就會使企業(yè)的戰(zhàn)略無法得到有效地實(shí)施,企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力受到限制。這就要求企業(yè)中的所有人員從戰(zhàn)略高度認(rèn)識到績效考核管理對于整個(gè)組織的重要性。通過實(shí)施績效考核管理促進(jìn)組織和個(gè)人績效的持續(xù)改進(jìn)和不斷提升, 進(jìn)而保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[5]。在確定了清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)的情況下,企業(yè)可通過績效考核管理工具將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可衡量的指標(biāo),分解到各個(gè)業(yè)務(wù)單元, 然后層層分解到每個(gè)員工,并對這些指標(biāo)加以落實(shí),提高個(gè)人績效,進(jìn)而提高組織績效。因此,為了中小企業(yè)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展,企業(yè)應(yīng)從戰(zhàn)略的角度重視績效考核管理的作用, 將績效目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)[6]相聯(lián)系,把員工的行為引向企業(yè)戰(zhàn)略的方向,并通過持續(xù)有效的績效溝通和績效激勵(lì)實(shí)現(xiàn)績效改進(jìn),最終實(shí)現(xiàn)組織戰(zhàn)略。

（二）力求績效計(jì)劃的制定合理、規(guī)范

力求績效計(jì)劃的制定合理、規(guī)范，要求： 1.制定程序要科學(xué)合理

在制定績效計(jì)劃時(shí), 應(yīng)提倡參與式績效計(jì)劃的“雙向互動”，既強(qiáng)調(diào)“自上而下”的指標(biāo)分解，也強(qiáng)調(diào)“自下而上”，是一個(gè)讓領(lǐng)導(dǎo)與員工共同協(xié)調(diào)、充分參與的全方位管理過程。領(lǐng)導(dǎo)要清楚地了解組織戰(zhàn)略及規(guī)劃，指導(dǎo)下屬層層分解戰(zhàn)略目標(biāo)，每一個(gè)員工則應(yīng)該根據(jù)組織戰(zhàn)略規(guī)劃和上級的指導(dǎo)，具體地參與設(shè)計(jì)自己的績效目標(biāo)計(jì)劃，并與領(lǐng)導(dǎo)達(dá)成一致。2.績效指標(biāo)設(shè)置應(yīng)強(qiáng)調(diào)以人為本 績效指標(biāo)應(yīng)以人為本，即不管是考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)還是考核體系的實(shí)施都要從員工出發(fā)，激勵(lì)員工的積極性。績效管理者運(yùn)用績效評價(jià)的結(jié)果數(shù)據(jù)是為了影響次級管理者和雇員的行為。正是由于有效地改進(jìn)組織中個(gè)體的行為是績效管理的一個(gè)重要目標(biāo)，因此就要求我們應(yīng)更加關(guān)注組織中人的特性和行為，實(shí)現(xiàn)以人為本的經(jīng)營理念。

（三）健全績效考核體系

1.明確績效考核目標(biāo)與原則

考核目的應(yīng)包括了解工作績效, 考核目標(biāo)體系的可實(shí)施性, 為知人、用人、激勵(lì)人提供依據(jù)完善組織工作, 為崗位變動提供依據(jù)、為分配體系的落實(shí)提供依據(jù)、為人力資源規(guī)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和經(jīng)營提供信息、為改革和發(fā)展的決策提供依據(jù), 同時(shí)監(jiān)督檢查改革和發(fā)展的進(jìn)程與成效?？冃Э己艘龅娇陀^、公正、科學(xué)、準(zhǔn)確，定性與定量相結(jié)合，考核方法要科學(xué)、考核周期要適當(dāng)、考核計(jì)分要合理，考核過程要規(guī)范化制度化。

2.注重績效溝通

績效管理溝通是指在績效管理的過程中，管理者和員工之間就工作績效相關(guān)問題進(jìn)行正式的或非正式的反饋、探討、幫助和溝通，從而促進(jìn)績效考核結(jié)果的公平合理，促進(jìn)個(gè)人與組織績效的改進(jìn)，促進(jìn)員工與組織的共同成長，形成績效管理的互動、協(xié)調(diào)、公開、公正的過程。

結(jié) 論

隨著企業(yè)的發(fā)展和社會的進(jìn)步，企業(yè)的績效管理也在處在不同的環(huán)境，對人員的管理也要隨著社會的發(fā)展而不斷完善。無論是其他國企，還是針對熱力集團(tuán)，在大的市場競爭環(huán)境之下，企業(yè)對改革的需求都是迫切的，只有改革才能發(fā)展核心競爭力?？冃Э己说母母镉嘘囃词潜厝坏?，從管理機(jī)制的改變到對新規(guī)則的運(yùn)作，都會遇到重重阻力，但作者認(rèn)為績效管理體系改革是企業(yè)改革的核心內(nèi)容之一，雖然面對的困難很多，但必須披荊斬棘，下更大的決心和力度推動改革。熱力集團(tuán)績效考核制度正在不斷發(fā)展完善，在改革的道路上也遭遇到了諸多問題和困難，但是只要遵守績效考核的原則，制定合理的考核制度并加以嚴(yán)格執(zhí)行，將績效考核堅(jiān)持到底，就一定能夠走出陣痛期，使企業(yè)管理水平登上新的高峰。

績效的概念很廣，它可以是一個(gè)結(jié)果，也可以是我們工作的效率、工作產(chǎn)生的效益或?qū)Υぷ鲬B(tài)度、人際關(guān)系、勤奮等等。可以這么說：只要有目標(biāo)、組織、工作就必然存在績效問題，總而言之，績效就是一切我們想要的東西。

本文的研究仍然存在諸多不足之處，本文僅是從本人在國企工作中的體會來對國有企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行的分析，這樣可能會導(dǎo)致國有企業(yè)在采取相關(guān)措施時(shí)遇到挫折，只能通過個(gè)人在國有企業(yè)中的感受以及簡單的市場調(diào)查提出相關(guān)措施，當(dāng)前多數(shù)國有企業(yè)在績效考評實(shí)施中存在困難，績效考核與發(fā)展戰(zhàn)略相脫節(jié)、績效考核時(shí)間僵化、各級管理者和員工的參與度不夠。容易使員工產(chǎn)生逆反心理，達(dá)不到考核的預(yù)期目標(biāo)本研究的相關(guān)對策將在以后的研究中繼續(xù)關(guān)注和分析。

參考文獻(xiàn)

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致 謝

此份論文資料的完成，我要衷心感謝我的論文導(dǎo)師郭老師, 郭老師從論文的選題，選題報(bào)告撰寫的指導(dǎo)，定題，資料的收集，文章結(jié)構(gòu)的組織以及最后的論文修改和定稿的每一環(huán)節(jié)，郭老師都盡職盡責(zé)、孜孜不倦，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)術(shù)理論和豐富的實(shí)踐教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)我能夠更好的完成本文的寫作，提高了本文的質(zhì)量和閱讀的價(jià)值。讓我深深地感受到了郭老師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度和對學(xué)生春天般的關(guān)懷。其次,我還要感謝我的各科任課老師,在各自擅長的學(xué)科領(lǐng)域向我們傳授有用的知識和信息,使我的論文寫作和工作實(shí)踐中都能充分利用，受益匪淺。另外也要感謝多年來不惜工作之余，于周六、日一起辛勞研究與切磋的同窗，最后,感謝我的家人,在學(xué)校學(xué)習(xí)的這段時(shí)間，他們無微不至的照顧與關(guān)懷,才使我順利完成學(xué)業(yè)。心中充滿著感謝之心，感恩！

第五篇：淺析國有企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)方面存在的問題和對策

淺談國有企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)

加強(qiáng)國有企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)對發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)和保持社會穩(wěn)定都有十分重要的作用。我黨對國有企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)歷來都十分重視，多次在重要會議和文件中強(qiáng)調(diào)，2004年12月中紀(jì)委、中組部、監(jiān)察部、國資委共同頒布的《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定（試行）》，對國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人黨風(fēng)廉政建設(shè)進(jìn)行了明確規(guī)范，2005年1月中共中央又頒布實(shí)施了《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》。雖然國有企業(yè)建立健全了紀(jì)檢監(jiān)察組織和各項(xiàng)黨風(fēng)廉政制度，在黨風(fēng)廉政建設(shè)工作方面也取得了一定成效，但仍存在一些不容忽視的問題，有待解決。

一、存在的一些問題

首先是在思想認(rèn)識上有偏頗。有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者一味地追求經(jīng)濟(jì)效益，總認(rèn)為市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)要生存和發(fā)展，關(guān)鍵是不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，只要經(jīng)濟(jì)效益搞上去了，就“一好百好”，黨風(fēng)廉政建設(shè)自然就好了；還有的則認(rèn)為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是硬指標(biāo)，是實(shí)的，而黨風(fēng)廉政建設(shè)是軟任務(wù)，是虛的，在實(shí)際操作上抓硬放軟，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者忙于經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成，忙于各項(xiàng)業(yè)務(wù)往來應(yīng)酬，忽視了企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)，存在著“一手硬，一手軟”的現(xiàn)象。

其次黨風(fēng)廉政教育力度不夠。這主要有三個(gè)方面的問題，一是教育方式不活，教育方法陳舊，內(nèi)容空洞乏味，多局限于說教式，習(xí)慣于學(xué)文件、讀報(bào)紙，結(jié)果是走走過場，流于形式；二是不分對象、條件、場合，缺乏針對性，很難產(chǎn)生吸引力，達(dá)不到應(yīng)有的教育效果；

1三是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者特別是一把手的教育仍是薄弱環(huán)節(jié)。

其三是黨風(fēng)廉政制度落實(shí)不到位。應(yīng)該說國有企業(yè)黨委、紀(jì)委都根據(jù)個(gè)自企業(yè)的特點(diǎn)，依據(jù)有關(guān)廉政建設(shè)規(guī)定，建立起符合本企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作制度，實(shí)行了黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制度。但企業(yè)是否能夠真正按照這些規(guī)定認(rèn)真抓好制度落實(shí)，則不能得到十分肯定的回答。就拿黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制來說，其主要是規(guī)范企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員特別是黨政一把手帶頭貫徹執(zhí)行“一崗雙責(zé)”，使其積極主動擔(dān)負(fù)起抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的重任，但有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者卻認(rèn)為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制主要是黨委、紀(jì)委的事，制度他們定，工作他們干，考核他們搞，雖然年年簽、層層簽、年年考核，而有些領(lǐng)導(dǎo)卻對此項(xiàng)工作冷淡，責(zé)任不到位，致使責(zé)任制的有效性和制約性大打折扣，有的企業(yè)甚至出現(xiàn)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制形同虛設(shè)。

其四是監(jiān)督約束制度和機(jī)制不完善，有效監(jiān)督難于形成。目前，仍有一些國有企業(yè)存在監(jiān)督機(jī)制不完整，企業(yè)經(jīng)營管理者處于無人監(jiān)督或監(jiān)督不利的狀況。主要表現(xiàn)在有的企業(yè)監(jiān)督約束流于形式，片面地把市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益絕對化，企業(yè)中的黨委、紀(jì)委和監(jiān)事會對生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督約束顯得松馳無力，即使執(zhí)行監(jiān)督也只是形式上的泛泛說教；有些企業(yè)紀(jì)委、監(jiān)事會的工作人員怕得罪人、怕丟“帽子”，沒有很好執(zhí)行監(jiān)督職責(zé)；還有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在職務(wù)上往往是“黨政一肩挑”或“黨政成員交叉任職”，經(jīng)營者不僅是企業(yè)的決策者和執(zhí)行者，又是企業(yè)的管理者和監(jiān)督者，無法形成有效監(jiān)督。

二、幾點(diǎn)對策和解決方法

首先是狠抓宣傳教育，營造廉政氛圍。黨風(fēng)廉政宣傳教育是黨風(fēng)

2廉政建設(shè)和反腐敗斗爭中的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作。當(dāng)前，要把理想信念教育、宗旨觀念教育、黨紀(jì)政紀(jì)條規(guī)、法律法規(guī)教育放在突出位臵，真正做到經(jīng)常抓、反復(fù)抓。要從“查一陣、抓一陣”向建章規(guī)范化轉(zhuǎn)變，避免時(shí)松時(shí)緊。一是宣傳教育的內(nèi)容要與時(shí)俱進(jìn)，求實(shí)創(chuàng)新，選好切入點(diǎn)，使宣傳教育有新意、有力度、有效果；二是注意把握教育的時(shí)機(jī)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部變動、過年過節(jié)等特殊“關(guān)口”，或群眾對某一管理人員在廉政方面有反映時(shí)，應(yīng)進(jìn)行提前廉政預(yù)防談話，力求做到及時(shí)教育、防范在前；三是要把握正確的宣傳教育導(dǎo)向，堅(jiān)持正面教育，超前教育，減少反面宣傳教育，并努力營造企業(yè)內(nèi)部的廉政文化建設(shè)，用優(yōu)秀的企業(yè)廉政文化來教育人、感染人、激勵(lì)人，最終起到約束人的目的，提高拒腐防變的能力。四是加大對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的教育培訓(xùn)力度，結(jié)合《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定（試行）》，教育企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自重自愛，慎思慎行。通過各種宣傳教育活動，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的民主意識和自覺接受監(jiān)督的意識，加強(qiáng)提高責(zé)任意識，真正按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制履行好領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，起到“有病看病，無病強(qiáng)身”的目的。

其次是建立強(qiáng)有力的企業(yè)監(jiān)督制約機(jī)制。一是要建立企業(yè)董事會與經(jīng)理層、董事長與經(jīng)理之間相互制約的權(quán)力格局；二是要建立企業(yè)黨政組織之間相互制約的權(quán)力關(guān)系，企業(yè)黨委成員應(yīng)依照法定程序進(jìn)入董事會、經(jīng)理層或監(jiān)事會等決策、執(zhí)行或監(jiān)督機(jī)構(gòu)，擔(dān)任相應(yīng)職務(wù)并能夠交叉任職，產(chǎn)生相互制約的效能；三是要建立企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察組織參與權(quán)力決策與監(jiān)督的權(quán)限程序。紀(jì)檢監(jiān)察干部可按法定程序進(jìn)入董事會或監(jiān)事會并擔(dān)任相應(yīng)職務(wù)，把紀(jì)檢監(jiān)察組織的監(jiān)督直接化為董

3事會的決策監(jiān)督或監(jiān)事會的法定監(jiān)督；四是暢通職工群眾參與監(jiān)督的途徑，要認(rèn)真落實(shí)企務(wù)公開制度和職工群眾民主參與企業(yè)重大決策制度，鼓勵(lì)職工積極參與監(jiān)督，并充分保障檢舉人的人身安全。對群眾提出的疑問和質(zhì)詢，要認(rèn)真對待，向群眾做出明確的解釋；五是要強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督，進(jìn)一步落實(shí)各項(xiàng)黨內(nèi)監(jiān)督制度，認(rèn)真開好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部的監(jiān)督。

其三是建立獎懲激勵(lì)機(jī)制，完善考核指標(biāo)體系和制度。在建立監(jiān)督約束機(jī)制的同時(shí)，必須同步建立科學(xué)合理的獎懲激勵(lì)制度，使企業(yè)經(jīng)營者的合法權(quán)益與企業(yè)效益成正比，建立和完善考核指標(biāo)體系和制度，把對企業(yè)經(jīng)營者的激勵(lì)同國有企業(yè)資產(chǎn)的保值增值、經(jīng)營業(yè)績和長遠(yuǎn)發(fā)展結(jié)合起來。對經(jīng)營不善或有其他經(jīng)濟(jì)問題的，要實(shí)行責(zé)任追究制，情節(jié)嚴(yán)重的，要追究其法律責(zé)任。

其四是通過加大查處力度，警示企業(yè)黨員干部。制度的生命力在于執(zhí)行，只有把黨風(fēng)廉政建設(shè)方面的有關(guān)規(guī)章制度貫徹落實(shí)到工作、生活的方方面面，才能真正發(fā)揮作用。堅(jiān)持糾建并舉的方針和誰主管誰負(fù)責(zé)的原則，抓住群眾反映強(qiáng)烈的突出問題，整治行業(yè)不正之風(fēng)。對群眾的各類信訪件、舉報(bào)信，真正及時(shí)處理。要及時(shí)收集各種苗頭性、傾向性信息，密切注意動向，把問題解決在萌芽狀態(tài)，對反映屬實(shí)的問題，必須嚴(yán)肅查處。對因不負(fù)責(zé)任或失職而造成企業(yè)重大損失的，必須追究有關(guān)人員的責(zé)任。

其五是規(guī)范操作程序，保證監(jiān)督到位。完善監(jiān)督制約機(jī)制，使之形成系統(tǒng)的監(jiān)督制約網(wǎng)絡(luò)。具體講，一是要全面落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，特別是要把“一把手”的責(zé)任落實(shí)到位，按照領(lǐng)導(dǎo)干部“一崗

4雙責(zé)”的要求，層層簽訂目標(biāo)責(zé)任書，嚴(yán)明紀(jì)律，把好責(zé)任追究；二是對在關(guān)鍵崗位、重要部門掌管一定人、財(cái)、物的權(quán)力者，要采取重點(diǎn)管理，通過內(nèi)部審計(jì)、外部監(jiān)督等方式規(guī)范制約；三是通過政績考核、干管人員競爭上崗等激勵(lì)方式進(jìn)行制約，真正形成嚴(yán)密的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系。