第一篇：如何確切掌握企業(yè)自有資金的真實(shí)情況

如何確切掌握企業(yè)自有資金的真實(shí)情況

■ 文運(yùn)安

企業(yè)自有資金是企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的基本保證，也是銀行對(duì)企業(yè)授信首先需要考量的一個(gè)重要指標(biāo)。企業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)銀行信貸資金最終形成事實(shí)損失，很大程度上是由于企業(yè)自有資金不實(shí)、自有資金抽逃、自有資金損失、或自有資金固化難于變現(xiàn)。因此，核實(shí)并確切掌握企業(yè)自有資金的真實(shí)情況，是銀行授信工作中的一項(xiàng)重要任務(wù)。

一、不能盲目相信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告。驗(yàn)資報(bào)告反映的注冊(cè)資金只是時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)，一些企業(yè)為獲得銀行授信、取得投標(biāo)資格或某些資質(zhì)等，往往通過(guò)借資進(jìn)行虛假注冊(cè)或增資。有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為規(guī)避日后責(zé)任，也在驗(yàn)資報(bào)告中特意標(biāo)注：本驗(yàn)資報(bào)告供公司申請(qǐng)辦理注冊(cè)資本及實(shí)收資本變更登記及據(jù)以向全體股東簽發(fā)出資證明時(shí)使用，不應(yīng)視為是對(duì)公司驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等的保證。因此，銀行在授信工作中，必須注意核實(shí)注冊(cè)資本真假，不能盲目相信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告。

識(shí)別注冊(cè)資本真假，一看資金來(lái)源，股東是否有資本投入或增資能力，包括歷史積累、家族或?qū)嶋H控制人支持等；二看銀行賬務(wù)流水，如果注冊(cè)資金或增資反映在非常用他行結(jié)算賬戶上，或反映在常用結(jié)算賬戶上但旋即轉(zhuǎn)出，很可能是虛假注冊(cè)或增資；三看資產(chǎn)負(fù)債表科目變化，是否存在應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)科目異常大幅增加，或應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等負(fù)債科目異常大幅減少的情況。

二、注意了解資本公積的真實(shí)情況。有的企業(yè)為增加授信，往往通過(guò)所謂固定性資產(chǎn)重估增值增加資本公積，以提高凈資產(chǎn)和自有資本金比例。需要指出的是，經(jīng)市場(chǎng)比較法驗(yàn)證，企業(yè)資產(chǎn)如果確實(shí)增值，其風(fēng)險(xiǎn)覆蓋能力將會(huì)提高，但企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)能力并不會(huì)提高。銀行給企業(yè)授信時(shí)，企業(yè)資產(chǎn)重估增值部分可以作為評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)承受能力增加的一個(gè)標(biāo)志，但不應(yīng)作為提高企業(yè)自有資金授信配比的計(jì)算依據(jù)。而對(duì)企業(yè)虛假資產(chǎn)評(píng)估增值要能夠識(shí)別，否則將誤導(dǎo)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的判斷。

企業(yè)增加資本公積、提高凈資產(chǎn)另一個(gè)主要途徑是股東增加投入。由于股東投入增加，既增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，也將提高企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)能力，是銀行對(duì)企業(yè)授信時(shí)，作為企業(yè)自有資金授信配比的計(jì)算依據(jù)之一。因此，在授信調(diào)查中，必須注意核實(shí)股東增加投入資金的真實(shí)性。判別股東增加投入資金的真假，一看股東投入資金來(lái)源；二看企業(yè)公司章程、股東會(huì)議（董事會(huì)議）決議、有關(guān)協(xié)議及其履行情況（看是否付息，以排除是否為借入資金）；三看資金運(yùn)用，通過(guò)銀行賬務(wù)流水看是否真正運(yùn)用到企業(yè)營(yíng)運(yùn)之中。

三、注意核實(shí)未分配利潤(rùn)的真實(shí)性。目前，我行客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)存在一定缺陷，客戶新評(píng)級(jí)時(shí)，要獲得一個(gè)好的評(píng)級(jí)結(jié)果，復(fù)評(píng)時(shí)要維持原信用等級(jí)或提升信用等級(jí)，企業(yè)報(bào)表中反映的凈資產(chǎn)、收入、利潤(rùn)需逐年有所增長(zhǎng)。有的企業(yè)為了維持或提高信用等級(jí)和授信風(fēng)險(xiǎn)限額，往往編制和提供虛假報(bào)表，虛構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)。

如何判別企業(yè)收入和利潤(rùn)的真實(shí)性，一看企業(yè)歷年的經(jīng)營(yíng)情況和盈利水平；二看大的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和行業(yè)整體水平；三看企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和管理上有否變化；四看企業(yè)資金結(jié)算銀行賬務(wù)流水（含個(gè)人賬戶，剔除往來(lái)資金）。

四、注意防止企業(yè)抽逃資金。有的企業(yè)由于注冊(cè)資金原本是借入資金或只有部分實(shí)有資金，在取得銀行信貸資金后，抽資或消費(fèi)或?qū)ν馔顿Y或民間拆借或進(jìn)行其他資本運(yùn)作，企業(yè)自有資金只剩下一個(gè)報(bào)表數(shù)字，以致銀行信貸資金處于極大風(fēng)險(xiǎn)之中。

如何核實(shí)企業(yè)是否存在抽逃資金情況，最有效的方式是實(shí)地盤(pán)存企業(yè)資產(chǎn)，看企業(yè)貨幣資金、實(shí)際應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)減去應(yīng)付款項(xiàng)等負(fù)債是否能覆蓋銀行信貸資金

和所有者權(quán)益。

五、注意企業(yè)自有資金固化導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)能力不足的問(wèn)題。企業(yè)自有資金固化有兩種情況：一是企業(yè)自有資金沉淀在固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)上，缺乏自有流動(dòng)資金，主要靠負(fù)債經(jīng)營(yíng)。這種情況如果不是企業(yè)擁有完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)特有的技術(shù)和產(chǎn)品，或企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品處于強(qiáng)勁的賣(mài)方市場(chǎng)，靠負(fù)債經(jīng)營(yíng)是難以生存和發(fā)展的；二是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)缺乏流動(dòng)性，如應(yīng)收賬款無(wú)法收回或難以收回，或存貨（在產(chǎn)品和產(chǎn)成品）因質(zhì)量、技術(shù)和市場(chǎng)問(wèn)題不能實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，而賬面上未反映減值，或企業(yè)存在訴訟中的其他資產(chǎn)等。這兩種情況都將導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金缺乏、運(yùn)營(yíng)能力不足，在對(duì)企業(yè)授信時(shí)都要審慎，否則，風(fēng)險(xiǎn)將集中于銀行。

（作者單位：湖南省長(zhǎng)沙天心支行）

第二篇：自有資金自查報(bào)告

管網(wǎng)管理部自有資金自查報(bào)告

根據(jù)廠部關(guān)于開(kāi)展自有資金自查自糾工作的要求，管網(wǎng)管理部認(rèn)真比照要求，積極開(kāi)展了自有資金清理工作，現(xiàn)將自查自糾情況總結(jié)如下：

一、健全組織，高度重視

為確保此次專項(xiàng)治理工作順利進(jìn)行，我部成立了由支部書(shū)記任組長(zhǎng)、支委成員以及個(gè)別職工代表為成員的清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由部門(mén)辦公室和部門(mén)紀(jì)檢員張?jiān)品寰唧w負(fù)責(zé)此次專項(xiàng)治理工作。清查工作在職工代表的監(jiān)督下穩(wěn)步開(kāi)展，體現(xiàn)了工作的公開(kāi)性、透明性。

二、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)宣傳

按照廠部下達(dá)的自有資金填報(bào)說(shuō)明，我部迅速召開(kāi)了專項(xiàng)工作例會(huì)，傳達(dá)學(xué)習(xí)有關(guān)要求，并要求大家，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)清查工作的必要性和重要性，要認(rèn)真對(duì)待專項(xiàng)治理工作，明確清理檢查“小金庫(kù)”是規(guī)范管理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的重要舉措，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。

三、認(rèn)真開(kāi)展自查，實(shí)施長(zhǎng)效監(jiān)督

按照清查工作的要求，我部重點(diǎn)圍繞“小金庫(kù)”的內(nèi)容指標(biāo)指標(biāo)開(kāi)展清查活動(dòng)，經(jīng)過(guò)認(rèn)真自查，我部不存在私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象。我們將建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)透明度，嚴(yán)防“小金庫(kù)”的出現(xiàn)。對(duì)部門(mén)所有收入和支出帳據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的清查。

1、部門(mén)財(cái)務(wù)管理均按照有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留任何收入，沒(méi)有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的“小金庫(kù)”。

2、部門(mén)發(fā)放獎(jiǎng)金嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，從無(wú)設(shè)置帳外帳和小金庫(kù)以及以個(gè)人名義私存公款等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

3、各類(lèi)票據(jù)均管理規(guī)范，并建立相應(yīng)的備查薄。

4、清查結(jié)果在部門(mén)職工大會(huì)上進(jìn)行了通報(bào)。在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認(rèn)真填報(bào)相關(guān)表格。我們將建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)透明度，嚴(yán)防“小金庫(kù)”的出現(xiàn)。

雖然我部目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，但通過(guò)清理檢查自有資金，進(jìn)一步強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理，確保了資金的合理使用。今后，我們將進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)從自有資金的管理，保證不出現(xiàn)任何形式的“小金庫(kù)”。

管網(wǎng)部因廠內(nèi)職能優(yōu)化于2008年11月成立，部門(mén)建賬時(shí)間為2008年12月。2009年8月財(cái)務(wù)部、廠紀(jì)委聯(lián)合對(duì)管網(wǎng)部自有資金進(jìn)行檢查時(shí)，指出部門(mén)賬目不符合廠財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度，部門(mén)于2009年8月按廠統(tǒng)一要求重新建賬，特此說(shuō)明！

2009年8月11日——2010年9月8日（人事部發(fā)放獎(jiǎng)金賬目截止到2010年6月30日）所有收入、支出見(jiàn)附表

第三篇：自有資金證明

辦理 “自有資金”《征免稅證明》

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》、署稅[1999]791號(hào)，署稅[2000]2號(hào)

申辦條件：①按商品規(guī)范申報(bào)要求填寫(xiě)《進(jìn)出口貨物征免稅申請(qǐng)表》一份； ②進(jìn)口貨物發(fā)票或合同（包括附件）的復(fù)印件兩份； ③進(jìn)口貨物詳細(xì)的用途說(shuō)明，必要時(shí)還應(yīng)提供海關(guān)所需的貨物圖片、技術(shù)說(shuō)明資料等相關(guān)文件； ④海關(guān)出具的《海關(guān)進(jìn)出口貨物征免稅備案登記表》原件及復(fù)印件各一份（原件海關(guān)核銷(xiāo)后退還申請(qǐng)單位）； ⑤如進(jìn)口設(shè)備需要“進(jìn)口許可證“的，應(yīng)提供其復(fù)印件一份； ⑥公司有效營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件一份； ⑦由項(xiàng)目單位（貨主單位）出具并簽章的授權(quán)本單位人員辦理減免稅手續(xù)的《授權(quán)書(shū)》（正本）。

辦事程序：向海關(guān)提交申請(qǐng)材料--預(yù)錄入--海關(guān)初審--海關(guān)復(fù)核--科長(zhǎng)審核--處長(zhǎng)審核--交企業(yè)

辦理時(shí)限：正常情況下辦理減免稅審批需10個(gè)工作日 是否收費(fèi)：是

收費(fèi)依據(jù)：《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政收費(fèi)管理規(guī)定》

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：商品清單30元／頁(yè) 咨詢電話：65396440/47/36

自有資金進(jìn)口更新設(shè)備、技術(shù)及配備件證明

信息來(lái)源：外企處 【2010年12月24日】 作者：

一、法律依據(jù)

海關(guān)總署署稅[1999]791號(hào)、《關(guān)于外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備有關(guān)問(wèn)題的通知》（2000）外經(jīng)貿(mào)資發(fā)第478號(hào)、海關(guān)總署公告2008年第103號(hào)、《國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》（國(guó)發(fā)[1997]37號(hào)）、《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》（2007年修訂）、天津海關(guān)公告2008年第7號(hào)

二、申報(bào)條件

1、鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)、先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)、產(chǎn)品出口型企業(yè)、外商投資研究開(kāi)發(fā)中心等4類(lèi)企業(yè)。

2、投資總額以外的自有資金使用為審計(jì)報(bào)告中4項(xiàng)：

儲(chǔ)備基金、發(fā)展基金、折舊、稅后利潤(rùn)?？衫塾?jì)使用申報(bào)，也可單項(xiàng)使用。

三、申報(bào)材料

1、企業(yè)申請(qǐng)表，蓋企業(yè)公章。

2、物品清單（3份），蓋企業(yè)公章。

3、區(qū)縣商務(wù)部門(mén)意見(jiàn)（網(wǎng)上上報(bào)）。

4、企業(yè)“國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的內(nèi)外資項(xiàng)目確認(rèn)書(shū)”或“外商投資的產(chǎn)品出口企業(yè)證書(shū)”或“外商投資的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)證書(shū)”或被有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的“研發(fā)中心的批復(fù)”（復(fù)印件）。

5、企業(yè)上審計(jì)報(bào)告（復(fù)印件）。；

6、企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

四、申報(bào)程序

1.企業(yè)首先申請(qǐng)網(wǎng)上用戶，聯(lián)系電話：23201708。

2.企業(yè)進(jìn)入天津市商務(wù)委網(wǎng)上辦公系統(tǒng)）填報(bào)申請(qǐng)表及進(jìn)口設(shè)備清單；填報(bào)準(zhǔn)確后報(bào)區(qū)縣商務(wù)部門(mén)初審，并將上述確認(rèn)書(shū)或證書(shū)或批復(fù)、審計(jì)報(bào)告?zhèn)髡嬷镣馄筇?，傳真電?23201742。

3、區(qū)縣初審后上報(bào)市商務(wù)委。

4、市商務(wù)委審核后，出具更新設(shè)備文件。

6、企業(yè)打印申請(qǐng)表、清單。

7、企業(yè)到市行政許可中心1樓14號(hào)窗口，遞交申報(bào)材料，并領(lǐng)取備案文件。

五、注意事項(xiàng)

不能進(jìn)口舊設(shè)備及成套設(shè)備，可以進(jìn)口單機(jī)設(shè)備和設(shè)備備件（按海關(guān)相關(guān)要求執(zhí)行）。

第四篇：企業(yè)自有資金入資、驗(yàn)資流程

企業(yè)自有資金入資、驗(yàn)資流程

1． 到工商行政管理局登記分局進(jìn)行公司名稱核準(zhǔn)，領(lǐng)取公司名稱核準(zhǔn)通知書(shū)。

2． 起草公司章程，并由各股東簽字（章）確認(rèn)。公司章程需明確規(guī)定各股東的投資金額、所占股權(quán)比例及出資方式（現(xiàn)金或?qū)嵨镔Y產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)）

3． 憑工商管理部門(mén)的公司名稱核準(zhǔn)通知書(shū)及各股東的身份證明文件（身份證）到銀行開(kāi)設(shè)公司臨時(shí)帳戶。

4． 各股東全部以現(xiàn)金出資的，應(yīng)根據(jù)公司名稱核準(zhǔn)通知書(shū)及公司章程規(guī)定的投資比例及投資金額，分別將投資款繳存公司臨時(shí)帳戶，繳存投資款可采用銀行轉(zhuǎn)帳或直接繳存現(xiàn)金兩種方式。需注意的是，股東在繳存投資款時(shí)，在銀行進(jìn)帳單或現(xiàn)金繳款單的“款項(xiàng)用途”欄應(yīng)填寫(xiě)“XX（股東名稱）投資款”。

5． 股東如以實(shí)物資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、存貨等）或無(wú)形資產(chǎn)（專利、專有技術(shù)）出資，則該部分實(shí)物資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)需經(jīng)過(guò)持有資產(chǎn)評(píng)估資格的或資產(chǎn)評(píng)估公司評(píng)估，并以經(jīng)評(píng)估后的評(píng)估價(jià)值作為股東的投入額。以實(shí)物資產(chǎn)作價(jià)投入的，所作價(jià)投入的實(shí)物資產(chǎn)不得超過(guò)公司申請(qǐng)的注冊(cè)資本額的50%；以無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投入的，所作價(jià)投入的無(wú)形資產(chǎn)不得超過(guò)公司申請(qǐng)的注冊(cè)資本額的20%。

6． 與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)委托書(shū)，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資。驗(yàn)資時(shí)需向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供以下資料：

（1）公司名稱核準(zhǔn)通知書(shū)；

（2）公司章程；

（3）公司租賃合同，如果是自有房產(chǎn)的需提供自有房屋產(chǎn)權(quán)證明；

（4）股東身份證明，個(gè)人股東提供身份證，法人（公司）股東提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（5）股東投資款繳存銀行的銀行進(jìn)帳單（支票頭）或現(xiàn)金繳款單；

（6）如個(gè)人股東是以個(gè)人存折轉(zhuǎn)帳繳存投資款的，則需提供個(gè)人存折；提供以上資料時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需驗(yàn)原件后留存復(fù)印件。

7． 協(xié)助會(huì)計(jì)師事務(wù)所到公司開(kāi)戶銀行詢證股東投資款實(shí)際到位情況；

8． 一個(gè)工作日后到會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)取驗(yàn)資報(bào)告，并到工商行政管理局登記分局專門(mén)登記備案。

企業(yè)自有資金增資流程

一、貨幣增資，就去工商申請(qǐng)，工商會(huì)給你指定銀行開(kāi)戶，開(kāi)戶后把要增的貨幣打進(jìn)去，然后找個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所寫(xiě)個(gè)驗(yàn)資報(bào)告交給工商就。

二、無(wú)形資產(chǎn)增資，先找評(píng)估公司寫(xiě)評(píng)估報(bào)告，再找會(huì)計(jì)師事務(wù)所寫(xiě)驗(yàn)資報(bào)告和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移報(bào)告（通常評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移報(bào)告可以都交給評(píng)估公司做），寫(xiě)完后直接拿著報(bào)告就可以去工商增資。

要準(zhǔn)備的材料：（貨幣出資）驗(yàn)資所需提供資料

1、企業(yè)墊資公司墊資-營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

2、企業(yè)墊資任公司墊資-股東會(huì)決議原件

3、企業(yè)墊資任公司墊資-公司章程復(fù)印件

4、企業(yè)墊資任公司墊資-以前各期驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件

5、企業(yè)墊資任公司墊資-股東身份證復(fù)印件（法人股為營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件）

6、企業(yè)墊資任公司墊資-入資單（一式兩份）

上述資料除入資單外均需加蓋公章.

第五篇：自有資金學(xué)習(xí)（共）

后期項(xiàng)目自有資金的到位我是這樣計(jì)算的： 根據(jù)企業(yè)當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算，所有者權(quán)益（現(xiàn)所有自有資金）－資本公積中應(yīng)扣除金額－固定資產(chǎn)中占用自有資金－其它未開(kāi)發(fā)土地款占用自有資金－其它在建項(xiàng)目占用自有資金＝可用于本項(xiàng)目的自有資金。另外：未來(lái)可能實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售或預(yù)售款，不得作為企業(yè)自籌資金，因?yàn)榇嬖诓淮_定性。對(duì)于其他在建項(xiàng)目占用自有資金只是指其他項(xiàng)目用占用的自有資金不用考慮項(xiàng)目貸款及部分缺口，根據(jù)立項(xiàng)中中資金資金計(jì)算即可。

所有者權(quán)益更多的是一個(gè)會(huì)計(jì)科目，其有時(shí)并不能真實(shí)反映開(kāi)發(fā)商對(duì)這個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際資金投入能力和投入意愿。在衡量房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商的實(shí)力時(shí)，最好還是根據(jù)這個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目的成本構(gòu)成和實(shí)際需投入的資金進(jìn)行測(cè)算，即，分析總投資中有多少資金由開(kāi)發(fā)商承擔(dān)、已投入多少（多為地價(jià)）、將投入多少、資金來(lái)源、落實(shí)可能等。這種實(shí)際投入的自有資金算法更加直接，也才是自有資金比例設(shè)置的核心意義所在。還要區(qū)分企業(yè)投入的資金是項(xiàng)目公司所有的資金還是來(lái)自于股東借款，股東借款不應(yīng)包含在內(nèi)。

1、股東借款進(jìn)入資本公積即可算是自有資金，謹(jǐn)慎一些就讓客戶提供承諾函和股東會(huì)決議；

2、分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，前期開(kāi)發(fā)的回籠資金能否算是開(kāi)發(fā)商后期開(kāi)發(fā)的自有資金，看前期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目是否

完成結(jié)轉(zhuǎn)，完成結(jié)轉(zhuǎn)并完稅后的資金可計(jì)入后期開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的自有資金。這是我行的弱項(xiàng)，開(kāi)發(fā)商永遠(yuǎn)不會(huì)完成前期開(kāi)發(fā)并結(jié)轉(zhuǎn)后才繼續(xù)開(kāi)發(fā)后期，因?yàn)榻Y(jié)轉(zhuǎn)了開(kāi)發(fā)商就得納稅，而是連續(xù)幾期開(kāi)發(fā)完成再結(jié)轉(zhuǎn)，同樣需要納稅但開(kāi)發(fā)商可在全部開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目中使用。工行的做法比較靈活，前期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目回籠款，只要有憑證證明是投入下一期的項(xiàng)目，都算自有資金。

3、將股東借款部分通過(guò)公司章程修正案等手續(xù)轉(zhuǎn)為實(shí)收資本，此為最簡(jiǎn)便的。

4、辦理增資的話，企業(yè)幾乎要將工商、稅務(wù)等部門(mén)的手續(xù)通通重新辦一遍，工作量相當(dāng)于重新注冊(cè)新公

司了。如果只是為了滿足自有資金比率的要求，轉(zhuǎn)資本公積就好了。