第一篇：IPO審計重點關(guān)注問題

IPO審計重點關(guān)注問題

一、企業(yè)IPO的重點問題

1、企業(yè)歷史沿革無問題，近三年實際控制人無重大變化

2、近三年無違反國家法律、法規(guī)的行為

3、企業(yè)業(yè)績符合《公司法》、《證券法》、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》或《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》的規(guī)定。

按近期掌握的資料，在中小板上市最近一年凈利潤要達(dá)到5000-6000萬以上；在創(chuàng)業(yè)板上市最近一年凈利潤要達(dá)到3000-4000萬元以上，近連年收入、利潤增長率到達(dá)到30%以上。

4、企業(yè)應(yīng)通過省級以上環(huán)保認(rèn)證。

5、企業(yè)通過安全評估。

6、企業(yè)產(chǎn)權(quán)清晰，房地產(chǎn)、專利權(quán)等主要資產(chǎn)證件齊全（報材料前，最好在股改以前）。

7、消除關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭。

二、審計重點關(guān)注的問題

1、工商登記的全套資料（重點，此項必須合格），對歷史沿革認(rèn)真審核，重點是歷次資本的投入的審核，貨幣以外的投資必須有評估報告，每次投資必須有驗資報告，股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須有轉(zhuǎn)讓協(xié)議和股權(quán)交割手續(xù)及個人所得的納稅手續(xù)。

2、近三年財務(wù)報表，按有關(guān)條件進行預(yù)審（業(yè)績條件必須合格）。

3、近三年納稅資料和會計報表核對，納稅優(yōu)惠的有關(guān)文件。

4、所有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件，房地產(chǎn)、專利、車輛及其他（證件必須齊全）。

5、股東會、董事會、經(jīng)理辦公會有關(guān)文件。

6、重大經(jīng)濟合同，（銷售、采購、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、受讓）。

7、借款款及擔(dān)保合同，為其他企業(yè)的擔(dān)保合同協(xié)議。

8、重大訴訟資料。

9、企業(yè)內(nèi)控制度和管理制度文件，對企業(yè)的內(nèi)控評價。

10、在此基礎(chǔ)上對企業(yè)的財務(wù)報表進行全面審計。

第二篇：投行業(yè)務(wù)重點關(guān)注問題(IPO專題)題庫

投行業(yè)務(wù)重點關(guān)注問題（IPO專題）

o單選題（共1題，每題10分）

1.根據(jù)《行政處罰法》，以下哪項不屬于行政處罰（）。

OA罰款

OB.停產(chǎn)停業(yè)

OC.批評再教育

OD.行政拘留 答案c o多選題（共4題，每題10分）

1.發(fā)行人需相關(guān)部門開具的無重大違法違規(guī)證明包括（）。

A工商

B.稅收

C.安全生產(chǎn)

D.海關(guān) E.答案abcd

2.關(guān)聯(lián)交易參考法規(guī)有（）。

A《公司法》

B.《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號—關(guān)聯(lián)方披露》

C.《上市公司信息披露管理辦法》

D.《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號招股說明書》或《公開發(fā)行證券的公司信息 披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》

答案abcd 3.關(guān)于集體土地，涉及的相關(guān)法律法規(guī)有（）。

A《農(nóng)村土地承包法》

B.《農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)管理辦法》

C.《土地管理法》

D.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)農(nóng)村集體建設(shè)用地法律和政策的通知》

答案 abc 4.高新技術(shù)企業(yè)需滿足以下哪些標(biāo)準(zhǔn)（）。

A企業(yè)申請認(rèn)定時須主冊成立一年以上

B.對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

C.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%

D.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用 的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)

答案abd

o判斷題（共5題，每題10分）

1.報告期內(nèi)發(fā)行人少繳稅款或者超過法定期限延期納稅都可能造成納稅瑕疵問題（）。

O對〇錯

答案對 2.原則上，擬上市企業(yè)需為全部員工繳納“五險金”（）。

○對O錯 答案錯

3.對于存在的關(guān)聯(lián)交易，僅需關(guān)注是否關(guān)聯(lián)交易的價格是否公允即可（）。

○對O錯 答案錯

4.若公司報告期內(nèi)存在訴訟案件，可根據(jù)案例是否已經(jīng)審結(jié)的不同情況進行分析并制定解決思路（）。

O對〇錯 答案對

5.公司的出資程序和出資實質(zhì)都可能存在一定的瑕廊問題（）。

○對〇錯 答案對

1.對于委托加工問題，需關(guān)注以下哪些事項（）。

A解釋外協(xié)加工的必要性 B.說明外協(xié)加工的詳細(xì)情況

C.披露外協(xié)加工的風(fēng)險及規(guī)避

D明確外協(xié)加工的定價方式 答案abcd

2.關(guān)聯(lián)交易的主要類型有（）。

A擔(dān)保

B.租賃

C.代理

D.銷售商品 答案abcd

第三篇：中小板創(chuàng)業(yè)板IPO審計應(yīng)關(guān)注的問題 課后練習(xí)

中小板創(chuàng)業(yè)板IPO審計應(yīng)關(guān)注的問題 課后練習(xí)

（點此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：

1、控股股東和實際控制人認(rèn)定中的代持問題處理：核心是按持有的股權(quán)認(rèn)定，如果有代持協(xié)議，還要看客觀真實依據(jù)才能接受，僅有代持協(xié)議不能接受（原因在于代持協(xié)議容易簽署，造假容易）。[題號：Qhx011766] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：控股股東和實際控制人認(rèn)定中的代持問題處理：核心是按持有的股權(quán)認(rèn)定，如果有代持協(xié)議，還要看客觀真實依據(jù)才能接受，僅有代持協(xié)議不能接受（原因在于代持協(xié)議容易簽署，造假容易）。

2、在判斷關(guān)聯(lián)交易的合理性中，對趨勢性應(yīng)把握其數(shù)額與占比逐漸呈上升趨勢。[題號：Qhx011773] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：B 題目解析：在判斷關(guān)聯(lián)交易的合理性時，其中趨勢性:數(shù)額和占比逐漸呈下降趨勢。

3、IPO發(fā)行成為上市公司后要比非上市公司履行更少的披露責(zé)任和義務(wù)。[題號：Qhx011760] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：B 題目解析：上市公司要比非上市公司履行更多的披露責(zé)任和義務(wù)。

4、對上市前多次增資或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，定募公司不能以托管文件作核查邊界，追查到登記人和實際持有人是否一致，找到90%以上的股東。[題號：Qhx011765] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：定募公司不能以托管文件作核查邊界，追查到登記人和實際持有人是否一致，找到90%以上的股東。

5、內(nèi)部控制五大目標(biāo)中的資產(chǎn)目標(biāo)是保證資產(chǎn)安全。[題號：Qhx011771] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：資產(chǎn)目標(biāo)是：保證資產(chǎn)安全。

單選題：

1、IPO財務(wù)條件中，創(chuàng)業(yè)版盈利性指標(biāo)要求，最近兩年連續(xù)盈利，凈利潤累計不少于（）萬，或者最近1年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于（）萬。[題號：Qhx011780] A、2000, 10000 B、3000, 5000 C、500, 10000 D、1000，5000 您的回答：A

正確答案：D 題目解析：創(chuàng)業(yè)版盈利性指標(biāo)要求，最近兩年連續(xù)盈利，凈利潤累計不少于1000萬，或者最近1年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于5000萬。

2、下列不屬于財務(wù)舞弊會導(dǎo)致的法律后果的是（）。[題號：Qhx011783] A、公開發(fā)行新股法律障礙 B、申請股票上市法律障礙 C、降低資源配置效率 D、構(gòu)成暫停上市條件 您的回答：A

正確答案：C 題目解析：財務(wù)舞弊的法律后果1.公開發(fā)行新股法律障礙2.申請股票上市法律障礙3.構(gòu)成暫停上市條件4.構(gòu)成終止上市條件5.承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

3、不完整不真實的財務(wù)信息對資本市場的效應(yīng)，不包括（）。[題號：Qhx011782] A、導(dǎo)致不確定性 B、給投資人帶來風(fēng)險 C、增加公司資本成本 D、公司股價上升 您的回答：A

正確答案：D 題目解析：不完整不真實財務(wù)信息的效應(yīng)1)導(dǎo)致不確定性；2)給投資人帶來風(fēng)險；3)要求更高回報；4)增加公司資本成本；5)公司股價下降。

4、IPO的發(fā)行為利益相關(guān)者帶來諸多財務(wù)利益，其中對公司自身的好處有（）。[題號：Qhx011776] A、為持續(xù)發(fā)展獲得穩(wěn)定長期的融資渠道 B、獲得初始資本增值收益 C、建立風(fēng)險資本退出渠道 D、提供調(diào)整投資組合機會 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：IPO發(fā)行對公司自身的好處為：1)為持續(xù)發(fā)展獲得穩(wěn)定長期的融資渠道；2)提升公司的股票價值并減弱財務(wù)風(fēng)險；3)改善公司的市場形象并提供成功機會；4)增強公司的社會影響力并獲得良好環(huán)境。

5、下列不屬于非經(jīng)常性損益的是（）。[題號：Qhx011781] A、委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益

B、企業(yè)重組費用，如安置職工的支出、整合費用等 C、與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的或有事項產(chǎn)生的損益 D、非流動性資產(chǎn)處置損益，但包括已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分 您的回答：A

正確答案：D 題目解析：非流動性資產(chǎn)處置損益，包括已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分。

多選題：

1、避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象，包括：（）。[題號：Qhx011794] 查看答案

A、向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤 B、業(yè)務(wù)費用列入公司費用

C、應(yīng)資本化的支出費用化導(dǎo)致?lián)p益不真實 D、個人所得稅未代扣代繳 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象包括：向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤、賬外賬、轉(zhuǎn)移利潤形成小金庫、成本不配比結(jié)轉(zhuǎn)、虛假購物（有增值稅發(fā)票）、業(yè)主費用列入公司費用、應(yīng)資本化的支出費用化導(dǎo)致?lián)p益不真實、所得稅扣除與稅法不盡一致，但往往得到稅務(wù)局默認(rèn)、個人所得稅未代扣代繳以及稅收優(yōu)惠不合法，比如無文件或?qū)徟墑e不夠。

2、IPO發(fā)行的意義包括（）。[題號：Qhx011789] 查看答案

A、獲得資本運作平臺

B、改善財務(wù)結(jié)構(gòu)、提高風(fēng)險抵御能力 C、建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu) D、獲得宣傳平臺、提升市場形象 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：IPO發(fā)行的意義包括：獲得資本運作平臺、獲得業(yè)務(wù)發(fā)展亟需的融資、改善財務(wù)結(jié)構(gòu)、提高風(fēng)險抵御能力、建立有效的股權(quán)激勵機制、獲得宣傳平臺、提升市場形象、建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

3、影響企業(yè)盈利連續(xù)計算的因素包括（）。[題號：Qhx011793] 查看答案

A、重大資產(chǎn)重組 B、變更評估入賬 C、主營業(yè)務(wù)變化 D、實際控制人變更 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：影響企業(yè)盈利連續(xù)計算的因素包括：1.重大資產(chǎn)重組2.變更評估入賬3.主營業(yè)務(wù)變化4.實際控制人變更5.管理層重大變更6.監(jiān)管部門認(rèn)定的其他情形。

4、IPO發(fā)行對高管人員與員工的好處包括（）。[題號：Qhx011790] 查看答案

A、管理層持股 B、分享資本市場成果 C、個人發(fā)展空間 D、穩(wěn)定安全預(yù)期 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：IPO發(fā)行對管理層和員工的好處包括：1)管理層持股2)分享資本市場成果 3)穩(wěn)定安全預(yù)期 4)良好好企業(yè)文化 5)個人發(fā)展空間

5、下列不適用股份支付準(zhǔn)則情形的有（）。[題號：Qhx011792] 查看答案

A、高管原持有子公司股權(quán)，整改規(guī)范后改為持有發(fā)行人股份，該交易與獲取服務(wù)無關(guān) B、公司實施虛擬股權(quán)計劃，在申報前落定的，或?qū)蓹?quán)進行清晰規(guī)范、解決代持 C、資產(chǎn)整合過程中的補償

D、繼承、分割、贈與、以及近親屬之間轉(zhuǎn)讓或發(fā)行 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：在執(zhí)行股份支付準(zhǔn)則時，把握股份支付認(rèn)定從嚴(yán)、排除從寬原則：1.基于股東身份取得股份，如向?qū)嶋H控制人增發(fā)股份，或?qū)υ蓶|配售股份，有時盡管配售比例不一；2.高管原持有子公司股權(quán)，整改規(guī)范后改為持有發(fā)行人股份，該交易與獲取服務(wù)無關(guān)；3.高管入股距今時間較長（如已間隔一年半以上的），且入股價格4.已過會企業(yè)，對報告期內(nèi)涉及的高管取得股份的處理原則上不作變動。5公司實施虛擬股權(quán)計劃，在申報前落定的，或?qū)蓹?quán)進行清晰規(guī)范、解決代持等不屬于股份支付；6.資產(chǎn)整合過程中的補償不屬于；7.繼承、分割、贈與、以及近親屬之間轉(zhuǎn)讓或發(fā)行（即使親屬也在公司任職的）。是否屬于股份支付應(yīng)由發(fā)行人和會計師根據(jù)實際情況作出專業(yè)判斷。

中小板創(chuàng)業(yè)板IPO審計應(yīng)關(guān)注的問題 課后練習(xí)

（點此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：

1、證監(jiān)會關(guān)于股份支付的態(tài)度，主要判斷工作在會計師，不進行會計處理的不需要披露。[題號：Qhx011764] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：B 題目解析：證監(jiān)會關(guān)于股份支付，主要判斷工作在會計師，不進行會計處理應(yīng)披露理由及依據(jù)。

2、創(chuàng)業(yè)板IPO對公司成長性有要求。[題號：Qhx011767] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：B 題目解析：創(chuàng)業(yè)板IPO對公司的成長性沒有要求。

3、對于IPO公司由于在市場價格出現(xiàn)較大幅度上升前，提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導(dǎo)致其主要產(chǎn)品市場價格上升較快從而獲取超額收益的情況，應(yīng)督促IPO公司結(jié)合上述事項的有關(guān)情況、以定性分析和定量分析相結(jié)合的方法對IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性做重點分析并做補充披露。[題號：Qhx011772] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：對于IPO公司申報期內(nèi)最后一年收入、利潤增長較大的，應(yīng)重點分析其增長的實質(zhì)原因。對于IPO公司由于在市場價格出現(xiàn)較大幅度上升前提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導(dǎo)致其主要產(chǎn)品市場價格上升較快從而獲取超額收益的情況，應(yīng)督促IPO公司結(jié)合上述事項的有關(guān)情況、以定性分析和定量分析相結(jié)合的方法對IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性做重點分析并做補充披露，關(guān)注 IPO公司風(fēng)險提示中披露的上述事項后續(xù)變化及影響。

4、連續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的必備條件。[題號：Qhx011768] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：連續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的必備條件，且證監(jiān)會對企業(yè)連續(xù)盈利有特定條件的要求。

5、稀釋控股公司在同業(yè)競爭企業(yè)中的股份可以避免同業(yè)競爭。[題號：Qhx011770] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：避免同業(yè)競爭的方式包括：1)合理選擇控股股東2)讓構(gòu)成同業(yè)競爭的企業(yè)進入上市公司3)不讓構(gòu)成同業(yè)競爭的企業(yè)留在控股公司之下4)稀釋控股公司在同業(yè)競爭企業(yè)中的股份。

單選題：

1、在IPO審計的輔導(dǎo)驗收階段中，需要規(guī)范的不包括下列哪項（）。[題號：Qhx011775] A、公司治理規(guī)范 B、內(nèi)部控制規(guī)范 C、審計報告規(guī)范 D、發(fā)現(xiàn)條件規(guī)范 您的回答：A

正確答案：C 題目解析：輔導(dǎo)驗收階段分為四個部分：1.公司治理規(guī)范 2.內(nèi)部控制規(guī)范 3.財務(wù)會計規(guī)范 4.發(fā)行條件規(guī)范。

2、內(nèi)部控制五要素中的風(fēng)險評估不包括下列哪項（）。[題號：Qhx011787] A、目標(biāo)設(shè)定 B、信息披露 C、事項識別 D、風(fēng)險反應(yīng) 您的回答：A

正確答案：B 題目解析：五要素中的風(fēng)險評估分為四項：目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)。

3、下列不屬于財務(wù)舞弊會導(dǎo)致的法律后果的是（）。[題號：Qhx011783] A、公開發(fā)行新股法律障礙 B、申請股票上市法律障礙 C、降低資源配置效率 D、構(gòu)成暫停上市條件 您的回答：A

正確答案：C 題目解析：財務(wù)舞弊的法律后果1.公開發(fā)行新股法律障礙2.申請股票上市法律障礙3.構(gòu)成暫停上市條件4.構(gòu)成終止上市條件5.承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

4、IPO財務(wù)條件中，創(chuàng)業(yè)版盈利性指標(biāo)要求，最近兩年連續(xù)盈利，凈利潤累計不少于（）萬，或者最近1年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于（）萬。[題號：Qhx011780] A、2000, 10000 B、3000, 5000 C、500, 10000 D、1000，5000 您的回答：A

正確答案：D 題目解析：創(chuàng)業(yè)版盈利性指標(biāo)要求，最近兩年連續(xù)盈利，凈利潤累計不少于1000萬，或者最近1年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于5000萬。

5、不完整不真實的財務(wù)信息對資本市場的效應(yīng)，不包括（）。[題號：Qhx011782] A、導(dǎo)致不確定性 B、給投資人帶來風(fēng)險 C、增加公司資本成本 D、公司股價上升 您的回答：A

正確答案：D 題目解析：不完整不真實財務(wù)信息的效應(yīng)1)導(dǎo)致不確定性；2)給投資人帶來風(fēng)險；3)要求更高回報；4)增加公司資本成本；5)公司股價下降。

多選題：

1、下列不適用股份支付準(zhǔn)則情形的有（）。[題號：Qhx011792] 查看答案

A、高管原持有子公司股權(quán)，整改規(guī)范后改為持有發(fā)行人股份，該交易與獲取服務(wù)無關(guān) B、公司實施虛擬股權(quán)計劃，在申報前落定的，或?qū)蓹?quán)進行清晰規(guī)范、解決代持 C、資產(chǎn)整合過程中的補償

D、繼承、分割、贈與、以及近親屬之間轉(zhuǎn)讓或發(fā)行 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：在執(zhí)行股份支付準(zhǔn)則時，把握股份支付認(rèn)定從嚴(yán)、排除從寬原則：1.基于股東身份取得股份，如向?qū)嶋H控制人增發(fā)股份，或?qū)υ蓶|配售股份，有時盡管配售比例不一；2.高管原持有子公司股權(quán)，整改規(guī)范后改為持有發(fā)行人股份，該交易與獲取服務(wù)無關(guān)；3.高管入股距今時間較長（如已間隔一年半以上的），且入股價格4.已過會企業(yè)，對報告期內(nèi)涉及的高管取得股份的處理原則上不作變動。5公司實施虛擬股權(quán)計劃，在申報前落定的，或?qū)蓹?quán)進行清晰規(guī)范、解決代持等不屬于股份支付；6.資產(chǎn)整合過程中的補償不屬于；7.繼承、分割、贈與、以及近親屬之間轉(zhuǎn)讓或發(fā)行（即使親屬也在公司任職的）。是否屬于股份支付應(yīng)由發(fā)行人和會計師根據(jù)實際情況作出專業(yè)判斷。

2、下列哪些企業(yè)更適合上市（）。[題號：Qhx011791] 查看答案

A、需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的 B、需要分散投資風(fēng)險的 C、決策效率有特定時效要求的 D、不需要依賴證券市場持續(xù)性融資的 您的回答：

正確答案：AB 題目解析：以下企業(yè)更適合上市：需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的;需要分散投資風(fēng)險的;需要風(fēng)險資本退出途徑的;需要改變股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機制的;需要通過資本市場建立激勵機制的。

3、避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象，包括：（）。[題號：Qhx011794] 查看答案

A、向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤 B、業(yè)務(wù)費用列入公司費用

C、應(yīng)資本化的支出費用化導(dǎo)致?lián)p益不真實 D、個人所得稅未代扣代繳 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象包括：向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤、賬外賬、轉(zhuǎn)移利潤形成小金庫、成本不配比結(jié)轉(zhuǎn)、虛假購物（有增值稅發(fā)票）、業(yè)主費用列入公司費用、應(yīng)資本化的支出費用化導(dǎo)致?lián)p益不真實、所得稅扣除與稅法不盡一致，但往往得到稅務(wù)局默認(rèn)、個人所得稅未代扣代繳以及稅收優(yōu)惠不合法，比如無文件或?qū)徟墑e不夠。

4、IPO發(fā)行對高管人員與員工的好處包括（）。[題號：Qhx011790] 查看答案

A、管理層持股 B、分享資本市場成果 C、個人發(fā)展空間 D、穩(wěn)定安全預(yù)期 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：IPO發(fā)行對管理層和員工的好處包括：1)管理層持股2)分享資本市場成果 3)穩(wěn)定安全預(yù)期 4)良好好企業(yè)文化 5)個人發(fā)展空間

5、影響企業(yè)盈利連續(xù)計算的因素包括（）。[題號：Qhx011793] 查看答案

A、重大資產(chǎn)重組 B、變更評估入賬 C、主營業(yè)務(wù)變化 D、實際控制人變更 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：影響企業(yè)盈利連續(xù)計算的因素包括：1.重大資產(chǎn)重組2.變更評估入賬3.主營業(yè)務(wù)變化4.實際控制人變更5.管理層重大變更6.監(jiān)管部門認(rèn)定的其他情形。

中小板創(chuàng)業(yè)板IPO審計應(yīng)關(guān)注的問題 課后練習(xí)

（點此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：

1、連續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的必備條件。[題號：Qhx011768] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：連續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的必備條件，且證監(jiān)會對企業(yè)連續(xù)盈利有特定條件的要求。

2、目前申報IPO的企業(yè)很多都面臨高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定的問題，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011第4號規(guī)定：高新技術(shù)企業(yè)在通過復(fù)審之前，在高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按10%預(yù)繳。[題號：Qhx011769] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：B 題目解析：高新技術(shù)企業(yè)在通過復(fù)審之前，在高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按15%預(yù)繳。

3、對于IPO公司由于在市場價格出現(xiàn)較大幅度上升前，提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導(dǎo)致其主要產(chǎn)品市場價格上升較快從而獲取超額收益的情況，應(yīng)督促IPO公司結(jié)合上述事項的有關(guān)情況、以定性分析和定量分析相結(jié)合的方法對IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性做重點分析并做補充披露。[題號：Qhx011772] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：對于IPO公司申報期內(nèi)最后一年收入、利潤增長較大的，應(yīng)重點分析其增長的實質(zhì)原因。對于IPO公司由于在市場價格出現(xiàn)較大幅度上升前提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導(dǎo)致其主要產(chǎn)品市場價格上升較快從而獲取超額收益的情況，應(yīng)督促IPO公司結(jié)合上述事項的有關(guān)情況、以定性分析和定量分析相結(jié)合的方法對IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性做重點分析并做補充披露，關(guān)注 IPO公司風(fēng)險提示中披露的上述事項后續(xù)變化及影響。

4、IPO發(fā)行成為上市公司后要比非上市公司履行更少的披露責(zé)任和義務(wù)。[題號：Qhx011760] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：B 題目解析：上市公司要比非上市公司履行更多的披露責(zé)任和義務(wù)。

5、判斷是否構(gòu)成以權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)把握兩個條件：發(fā)行人取得職工和其他方提供的服務(wù)和服務(wù)沒有對價。[題號：Qhx011762] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：B 題目解析：判斷是否構(gòu)成以權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)把握兩個條件：發(fā)行人取得職工和其他方提供的服務(wù)和服務(wù)有對價。

單選題：

1、下列不屬于IPO財務(wù)核查的動因的是（）。[題號：Qhx011788] A、凈化市場 B、釋放風(fēng)險 C、緩解壓力 D、提供財務(wù)人員職業(yè)道德 您的回答：A

正確答案：D 題目解析：IPO財務(wù)核查的動因包括：1.凈化市場 2.釋放風(fēng)險 3.提高質(zhì)量4.緩解壓力 5.疏散渠道6.政治考量。

2、下列不屬于法律明文禁止同業(yè)競爭理由的是（）。[題號：Qhx011786] A、有利益轉(zhuǎn)移可能并侵害中小股東利益 B、侵害消費者利益

C、與控股股東未來發(fā)展戰(zhàn)略形成沖突 D、影響公眾信譽和社會股東投資積極性 您的回答：A

正確答案：B 題目解析：法律明文禁止同業(yè)競爭的原因：有利益轉(zhuǎn)移可能并侵害中小股東利益、與控股股東未來發(fā)展戰(zhàn)略形成沖突、影響公眾信譽和社會股東投資積極性、比關(guān)聯(lián)交易更具持續(xù)性且公平性難以客觀評價。

3、IPO中，改制重組應(yīng)遵守的基本原則不包括（）。[題號：Qhx011777] A、增加關(guān)聯(lián)交易 B、避免同業(yè)競爭 C、股權(quán)結(jié)構(gòu)合理 D、合并報表可行 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：改制重組中應(yīng)減少關(guān)聯(lián)交易。

4、不完整不真實的財務(wù)信息對資本市場的效應(yīng)，不包括（）。[題號：Qhx011782] A、導(dǎo)致不確定性 B、給投資人帶來風(fēng)險 C、增加公司資本成本 D、公司股價上升 您的回答：A

正確答案：D 題目解析：不完整不真實財務(wù)信息的效應(yīng)1)導(dǎo)致不確定性；2)給投資人帶來風(fēng)險；3)要求更高回報；4)增加公司資本成本；5)公司股價下降。

5、下列不屬于財務(wù)舞弊會導(dǎo)致的法律后果的是（）。[題號：Qhx011783] A、公開發(fā)行新股法律障礙 B、申請股票上市法律障礙 C、降低資源配置效率 D、構(gòu)成暫停上市條件 您的回答：A

正確答案：C 題目解析：財務(wù)舞弊的法律后果1.公開發(fā)行新股法律障礙2.申請股票上市法律障礙3.構(gòu)成暫停上市條件4.構(gòu)成終止上市條件5.承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

多選題：

1、影響企業(yè)盈利連續(xù)計算的因素包括（）。[題號：Qhx011793] 查看答案

A、重大資產(chǎn)重組 B、變更評估入賬 C、主營業(yè)務(wù)變化 D、實際控制人變更 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：影響企業(yè)盈利連續(xù)計算的因素包括：1.重大資產(chǎn)重組2.變更評估入賬3.主營業(yè)務(wù)變化4.實際控制人變更5.管理層重大變更6.監(jiān)管部門認(rèn)定的其他情形。

2、IPO發(fā)行的意義包括（）。[題號：Qhx011789] 查看答案

A、獲得資本運作平臺

B、改善財務(wù)結(jié)構(gòu)、提高風(fēng)險抵御能力 C、建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu) D、獲得宣傳平臺、提升市場形象 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：IPO發(fā)行的意義包括：獲得資本運作平臺、獲得業(yè)務(wù)發(fā)展亟需的融資、改善財務(wù)結(jié)構(gòu)、提高風(fēng)險抵御能力、建立有效的股權(quán)激勵機制、獲得宣傳平臺、提升市場形象、建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

3、避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象，包括：（）。[題號：Qhx011794] 查看答案

A、向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤 B、業(yè)務(wù)費用列入公司費用

C、應(yīng)資本化的支出費用化導(dǎo)致?lián)p益不真實 D、個人所得稅未代扣代繳 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象包括：向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤、賬外賬、轉(zhuǎn)移利潤形成小金庫、成本不配比結(jié)轉(zhuǎn)、虛假購物（有增值稅發(fā)票）、業(yè)主費用列入公司費用、應(yīng)資本化的支出費用化導(dǎo)致?lián)p益不真實、所得稅扣除與稅法不盡一致，但往往得到稅務(wù)局默認(rèn)、個人所得稅未代扣代繳以及稅收優(yōu)惠不合法，比如無文件或?qū)徟墑e不夠。

4、IPO發(fā)行對高管人員與員工的好處包括（）。[題號：Qhx011790] 查看答案

A、管理層持股 B、分享資本市場成果 C、個人發(fā)展空間 D、穩(wěn)定安全預(yù)期 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：IPO發(fā)行對管理層和員工的好處包括：1)管理層持股2)分享資本市場成果 3)穩(wěn)定安全預(yù)期 4)良好好企業(yè)文化 5)個人發(fā)展空間

5、下列哪些企業(yè)更適合上市（）。[題號：Qhx011791] 查看答案

A、需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的 B、需要分散投資風(fēng)險的 C、決策效率有特定時效要求的 D、不需要依賴證券市場持續(xù)性融資的 您的回答：

正確答案：AB 題目解析：以下企業(yè)更適合上市：需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的;需要分散投資風(fēng)險的;需要風(fēng)險資本退出途徑的;需要改變股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機制的;需要通過資本市場建立激勵機制的。

中小板創(chuàng)業(yè)板IPO審計應(yīng)關(guān)注的問題 課后練習(xí)

（點此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：

1、在IPO審計的發(fā)行上市階段不需要募集股本的驗證。[題號：Qhx011759] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：B 題目解析：在發(fā)行上市階段需要募集股本的驗證和財務(wù)報表審計。

2、向員工（包括高管）、特定客戶(供應(yīng)商、技術(shù)團隊之間）等低價發(fā)行股份以換取服務(wù)的，應(yīng)作為股份支付進行核算。[題號：Qhx011763] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：向員工（包括高管）、特定客戶(供應(yīng)商、技術(shù)團隊之間）等低價發(fā)行股份以換取服務(wù)的，應(yīng)作為股份支付進行核算。

3、內(nèi)部控制五大目標(biāo)中的資產(chǎn)目標(biāo)是保證資產(chǎn)安全。[題號：Qhx011771] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：資產(chǎn)目標(biāo)是：保證資產(chǎn)安全。

4、證監(jiān)會關(guān)于股份支付的態(tài)度，主要判斷工作在會計師，不進行會計處理的不需要披露。[題號：Qhx011764] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：B 題目解析：證監(jiān)會關(guān)于股份支付，主要判斷工作在會計師，不進行會計處理應(yīng)披露理由及依據(jù)。

5、《公司法》127條，同次發(fā)行的同種類股票，每股發(fā)行條件應(yīng)當(dāng)相同；任何單位和個人所認(rèn)購的股份，每股應(yīng)支付相同價款。[題號：Qhx011761] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：同《公司法》第127條。

單選題：

1、在IPO審計的六個階段中，其中的改制設(shè)立階段的工作不包括下列哪項（）。[題號：Qhx011774] A、初步改制性調(diào)查 B、確定改制重組方案 C、改制基準(zhǔn)日報表審計 D、內(nèi)部控制調(diào)查 您的回答：A

正確答案：D 題目解析：改制設(shè)立階段分為四個部分：

1、初步謹(jǐn)慎性調(diào)查；

2、確定改制重組方案；

3、改制基準(zhǔn)日報表審計；

4、股份公司股本驗證。

2、下列不屬于非經(jīng)常性損益的是（）。[題號：Qhx011781] A、委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益

B、企業(yè)重組費用，如安置職工的支出、整合費用等 C、與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的或有事項產(chǎn)生的損益

D、非流動性資產(chǎn)處置損益，但包括已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分 您的回答：A

正確答案：D 題目解析：非流動性資產(chǎn)處置損益，包括已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分。

3、下列不屬于IPO財務(wù)核查的動因的是（）。[題號：Qhx011788] A、凈化市場 B、釋放風(fēng)險 C、緩解壓力

D、提供財務(wù)人員職業(yè)道德 您的回答：A

正確答案：D 題目解析：IPO財務(wù)核查的動因包括：1.凈化市場 2.釋放風(fēng)險 3.提高質(zhì)量4.緩解壓力 5.疏散渠道6.政治考量。

4、IPO財務(wù)條件中，創(chuàng)業(yè)版盈利性指標(biāo)要求，最近兩年連續(xù)盈利，凈利潤累計不少于（）萬，或者最近1年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于（）萬。[題號：Qhx011780] A、2000, 10000 B、3000, 5000 C、500, 10000 D、1000，5000 您的回答：A

正確答案：D 題目解析：創(chuàng)業(yè)版盈利性指標(biāo)要求，最近兩年連續(xù)盈利，凈利潤累計不少于1000萬，或者最近1年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于5000萬。

5、不完整不真實的財務(wù)信息對資本市場的效應(yīng)，不包括（）。[題號：Qhx011782] A、導(dǎo)致不確定性 B、給投資人帶來風(fēng)險 C、增加公司資本成本 D、公司股價上升 您的回答：A

正確答案：D 題目解析：不完整不真實財務(wù)信息的效應(yīng)1)導(dǎo)致不確定性；2)給投資人帶來風(fēng)險；3)要求更高回報；4)增加公司資本成本；5)公司股價下降。

多選題：

1、影響企業(yè)盈利連續(xù)計算的因素包括（）。[題號：Qhx011793] 查看答案

A、重大資產(chǎn)重組 B、變更評估入賬 C、主營業(yè)務(wù)變化 D、實際控制人變更 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：影響企業(yè)盈利連續(xù)計算的因素包括：1.重大資產(chǎn)重組2.變更評估入賬3.主營業(yè)務(wù)變化4.實際控制人變更5.管理層重大變更6.監(jiān)管部門認(rèn)定的其他情形。

2、IPO發(fā)行的意義包括（）。[題號：Qhx011789] 查看答案

A、獲得資本運作平臺

B、改善財務(wù)結(jié)構(gòu)、提高風(fēng)險抵御能力 C、建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu) D、獲得宣傳平臺、提升市場形象 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：IPO發(fā)行的意義包括：獲得資本運作平臺、獲得業(yè)務(wù)發(fā)展亟需的融資、改善財務(wù)結(jié)構(gòu)、提高風(fēng)險抵御能力、建立有效的股權(quán)激勵機制、獲得宣傳平臺、提升市場形象、建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

3、IPO發(fā)行對高管人員與員工的好處包括（）。[題號：Qhx011790] 查看答案

A、管理層持股 B、分享資本市場成果 C、個人發(fā)展空間 D、穩(wěn)定安全預(yù)期 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：IPO發(fā)行對管理層和員工的好處包括：1)管理層持股2)分享資本市場成果 3)穩(wěn)定安全預(yù)期 4)良好好企業(yè)文化 5)個人發(fā)展空間

4、避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象，包括：（）。[題號：Qhx011794] 查看答案

A、向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤 B、業(yè)務(wù)費用列入公司費用

C、應(yīng)資本化的支出費用化導(dǎo)致?lián)p益不真實 D、個人所得稅未代扣代繳 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象包括：向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤、賬外賬、轉(zhuǎn)移利潤形成小金庫、成本不配比結(jié)轉(zhuǎn)、虛假購物（有增值稅發(fā)票）、業(yè)主費用列入公司費用、應(yīng)資本化的支出費用化導(dǎo)致?lián)p益不真實、所得稅扣除與稅法不盡一致，但往往得到稅務(wù)局默認(rèn)、個人所得稅未代扣代繳以及稅收優(yōu)惠不合法，比如無文件或?qū)徟墑e不夠。

5、下列哪些企業(yè)更適合上市（）。[題號：Qhx011791] 查看答案

A、需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的 B、需要分散投資風(fēng)險的 C、決策效率有特定時效要求的 D、不需要依賴證券市場持續(xù)性融資的 您的回答：

正確答案：AB 題目解析：以下企業(yè)更適合上市：需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的;需要分散投資風(fēng)險的;需要風(fēng)險資本退出途徑的;需要改變股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機制的;需要通過資本市場建立激勵機制的。

中小板創(chuàng)業(yè)板IPO審計應(yīng)關(guān)注的問題 課后練習(xí)

（點此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：

1、在IPO審計的發(fā)行上市階段不需要募集股本的驗證。[題號：Qhx011759] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：B 題目解析：在發(fā)行上市階段需要募集股本的驗證和財務(wù)報表審計。

2、內(nèi)部控制五大目標(biāo)中的資產(chǎn)目標(biāo)是保證資產(chǎn)安全。[題號：Qhx011771] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：資產(chǎn)目標(biāo)是：保證資產(chǎn)安全。

3、創(chuàng)業(yè)板IPO對公司成長性有要求。[題號：Qhx011767] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：B 題目解析：創(chuàng)業(yè)板IPO對公司的成長性沒有要求。

4、證監(jiān)會關(guān)于股份支付的態(tài)度，主要判斷工作在會計師，不進行會計處理的不需要披露。[題號：Qhx011764] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：B 題目解析：證監(jiān)會關(guān)于股份支付，主要判斷工作在會計師，不進行會計處理應(yīng)披露理由及依據(jù)。

5、對于IPO公司由于在市場價格出現(xiàn)較大幅度上升前，提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導(dǎo)致其主要產(chǎn)品市場價格上升較快從而獲取超額收益的情況，應(yīng)督促IPO公司結(jié)合上述事項的有關(guān)情況、以定性分析和定量分析相結(jié)合的方法對IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性做重點分析并做補充披露。[題號：Qhx011772] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：對于IPO公司申報期內(nèi)最后一年收入、利潤增長較大的，應(yīng)重點分析其增長的實質(zhì)原因。對于IPO公司由于在市場價格出現(xiàn)較大幅度上升前提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導(dǎo)致其主要產(chǎn)品市場價格上升較快從而獲取超額收益的情況，應(yīng)督促IPO公司結(jié)合上述事項的有關(guān)情況、以定性分析和定量分析相結(jié)合的方法對IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性做重點分析并做補充披露，關(guān)注 IPO公司風(fēng)險提示中披露的上述事項后續(xù)變化及影響。

單選題：

1、在IPO審計的輔導(dǎo)驗收階段中，需要規(guī)范的不包括下列哪項（）。[題號：Qhx011775] A、公司治理規(guī)范 B、內(nèi)部控制規(guī)范 C、審計報告規(guī)范 D、發(fā)現(xiàn)條件規(guī)范 您的回答：A

正確答案：C 題目解析：輔導(dǎo)驗收階段分為四個部分：1.公司治理規(guī)范 2.內(nèi)部控制規(guī)范 3.財務(wù)會計規(guī)范 4.發(fā)行條件規(guī)范。

2、在IPO時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易，以下陳述不正確的是（）。[題號：Qhx011785] A、因過多不公平關(guān)聯(lián)交易形成的利潤有可能不被認(rèn)可 B、關(guān)聯(lián)交易合法性和規(guī)范性是證監(jiān)會發(fā)行審核時的關(guān)注要點 C、關(guān)聯(lián)交易過多不被資本市場認(rèn)可，但不會影響順利發(fā)行股票 D、保薦人律師會計師應(yīng)當(dāng)對關(guān)聯(lián)交易關(guān)注并發(fā)表專業(yè)意見 您的回答：A

正確答案：C 題目解析：關(guān)聯(lián)交易過多不被資本市場認(rèn)可會影響順利發(fā)行股票。

3、下列不屬于非經(jīng)常性損益的是（）。[題號：Qhx011781] A、委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益

B、企業(yè)重組費用，如安置職工的支出、整合費用等 C、與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的或有事項產(chǎn)生的損益

D、非流動性資產(chǎn)處置損益，但包括已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分 您的回答：A

正確答案：D 題目解析：非流動性資產(chǎn)處置損益，包括已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分。

4、《公司法》與《證券法》關(guān)于股本規(guī)模與結(jié)構(gòu)的規(guī)定：創(chuàng)業(yè)板發(fā)行后不低于（）萬，股東不少于（）人。[題號：Qhx011784] A、3000, 200 B、2000, 300 C、2000，200 D、3000，300 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：《公司法》與《證券法》關(guān)于股本規(guī)模與結(jié)構(gòu)的規(guī)定：創(chuàng)業(yè)板發(fā)行后不低于3000萬，股東不少于200人。

5、下列不屬于股東出資瑕疵的解決方法的是（）。[題號：Qhx011779] A、股東補足出資 B、現(xiàn)金資產(chǎn)置換 C、未分配利潤彌補 D、發(fā)行新股 您的回答：A

正確答案：D 題目解析：出資瑕疵的解決方法有：股東補足出資、出資資產(chǎn)置換、未分配利潤彌補、瑕疵出資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、原瑕疵驗資報告復(fù)核、獲取政府批文與證明、股東承諾。

多選題：

1、IPO發(fā)行的意義包括（）。[題號：Qhx011789] 查看答案

A、獲得資本運作平臺

B、改善財務(wù)結(jié)構(gòu)、提高風(fēng)險抵御能力 C、建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu) D、獲得宣傳平臺、提升市場形象 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：IPO發(fā)行的意義包括：獲得資本運作平臺、獲得業(yè)務(wù)發(fā)展亟需的融資、改善財務(wù)結(jié)構(gòu)、提高風(fēng)險抵御能力、建立有效的股權(quán)激勵機制、獲得宣傳平臺、提升市場形象、建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

2、避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象，包括：（）。[題號：Qhx011794] 查看答案

A、向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤 B、業(yè)務(wù)費用列入公司費用 C、應(yīng)資本化的支出費用化導(dǎo)致?lián)p益不真實 D、個人所得稅未代扣代繳 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象包括：向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤、賬外賬、轉(zhuǎn)移利潤形成小金庫、成本不配比結(jié)轉(zhuǎn)、虛假購物（有增值稅發(fā)票）、業(yè)主費用列入公司費用、應(yīng)資本化的支出費用化導(dǎo)致?lián)p益不真實、所得稅扣除與稅法不盡一致，但往往得到稅務(wù)局默認(rèn)、個人所得稅未代扣代繳以及稅收優(yōu)惠不合法，比如無文件或?qū)徟墑e不夠。

3、IPO發(fā)行對高管人員與員工的好處包括（）。[題號：Qhx011790] 查看答案

A、管理層持股 B、分享資本市場成果 C、個人發(fā)展空間 D、穩(wěn)定安全預(yù)期 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：IPO發(fā)行對管理層和員工的好處包括：1)管理層持股2)分享資本市場成果 3)穩(wěn)定安全預(yù)期 4)良好好企業(yè)文化 5)個人發(fā)展空間

4、下列不適用股份支付準(zhǔn)則情形的有（）。[題號：Qhx011792] 查看答案

A、高管原持有子公司股權(quán)，整改規(guī)范后改為持有發(fā)行人股份，該交易與獲取服務(wù)無關(guān) B、公司實施虛擬股權(quán)計劃，在申報前落定的，或?qū)蓹?quán)進行清晰規(guī)范、解決代持 C、資產(chǎn)整合過程中的補償

D、繼承、分割、贈與、以及近親屬之間轉(zhuǎn)讓或發(fā)行 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：在執(zhí)行股份支付準(zhǔn)則時，把握股份支付認(rèn)定從嚴(yán)、排除從寬原則：1.基于股東身份取得股份，如向?qū)嶋H控制人增發(fā)股份，或?qū)υ蓶|配售股份，有時盡管配售比例不一；2.高管原持有子公司股權(quán)，整改規(guī)范后改為持有發(fā)行人股份，該交易與獲取服務(wù)無關(guān)；3.高管入股距今時間較長（如已間隔一年半以上的），且入股價格4.已過會企業(yè)，對報告期內(nèi)涉及的高管取得股份的處理原則上不作變動。5公司實施虛擬股權(quán)計劃，在申報前落定的，或?qū)蓹?quán)進行清晰規(guī)范、解決代持等不屬于股份支付；6.資產(chǎn)整合過程中的補償不屬于；7.繼承、分割、贈與、以及近親屬之間轉(zhuǎn)讓或發(fā)行（即使親屬也在公司任職的）。是否屬于股份支付應(yīng)由發(fā)行人和會計師根據(jù)實際情況作出專業(yè)判斷。

5、下列哪些企業(yè)更適合上市（）。[題號：Qhx011791] 查看答案

A、需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的 B、需要分散投資風(fēng)險的 C、決策效率有特定時效要求的 D、不需要依賴證券市場持續(xù)性融資的 您的回答：

正確答案：AB 題目解析：以下企業(yè)更適合上市：需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的;需要分散投資風(fēng)險的;需要風(fēng)險資本退出途徑的;需要改變股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機制的;需要通過資本市場建立激勵機制的。

第四篇：新版C17053S(題庫答案) 投行業(yè)務(wù)重點關(guān)注問題-IPO專題

單選題（共1題，每題10分）.根據(jù)《行政處罰法》，以下哪項不屬于行政處罰（C）。A.罰款 B.停產(chǎn)停業(yè) C.批評再教育 D.行政拘留.為滿足高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，若發(fā)行人最近一年銷售收入在2億元以上，則其近三個會計研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例需不低于（C）。A.1% B.3% C.4% D.5%.以下哪項不屬于內(nèi)部控制體系（D）。A.內(nèi)部環(huán)境 B.控制活動 C.信息與溝通 D.規(guī)范運作.以下哪項問題不屬于IPO項目中的財務(wù)會計問題（B）。A.未按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定進行賬務(wù)處理 B.上市主體的選擇 C.會計賬簿不規(guī)范 D.存在“兩套賬”

多選題（共4題，每題 10分）.報告期內(nèi)發(fā)行人存在同業(yè)競爭問題，解決思路有（ABCD）。A.發(fā)行人收購競爭方擁有的競爭性業(yè)務(wù)，或者對競爭方進行吸收合并 B.發(fā)行人將競爭性業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給競爭方或者無關(guān)聯(lián)第三方，或者放棄競爭性業(yè)務(wù)

C.進行詳細(xì)合理的解釋，構(gòu)成同業(yè)不競爭，并且控股股東及其實際控制人應(yīng)當(dāng)作出避免同業(yè)競爭的書面承諾

D.競爭方將競爭性業(yè)務(wù)作為出資投入發(fā)行人，或者轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)的第三方

天天開心.若發(fā)行人存在勞務(wù)派遣形式的用工，需對以下哪些事項進行核查（ABCD）。A.勞務(wù)派遣單位情況 B.勞務(wù)派遣用工范圍

C.勞務(wù)派遣用工薪酬、社保情況 D.勞務(wù)派遣用工比例

2.發(fā)行人需相關(guān)部門開具的無重大違法違規(guī)證明包括（ABCD）A.工商

B..稅收

C.安全生產(chǎn) D.海關(guān) D.海關(guān).公司為規(guī)范員工社保、公積金繳納事項，可依據(jù)哪些法律法規(guī)（ABCD）。A.《住房公積金管理條例》 B.《社會保險法》

C.《關(guān)于住房公積金管理若干問題的指導(dǎo)意見》 D.各地政府出臺的相關(guān)政策.關(guān)于集體土地，涉及的相關(guān)法律法規(guī)有（ABC）。A.《農(nóng)村土地承包法》

B.《農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)管理辦法》 C.《土地管理法》

D.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)農(nóng)村集體建設(shè)用地法律和政策的通知》.企業(yè)改制的依據(jù)可以參照以下哪些法律法規(guī)（ABCD）。A.《企業(yè)國有資產(chǎn)法》

B.《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》 C.《關(guān)于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實施意見》 D.《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》

3.高新技術(shù)企業(yè)需滿足以下哪些標(biāo)準(zhǔn)（ABD）。A.企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上

B.對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》天天開心

規(guī)定的范圍

C.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10% D.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán).發(fā)行人存在對外擔(dān)保事項，需上股東大會的情形有（ABCD）。A.為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保 B.對股東、實際控制人提供的擔(dān)保

C.單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保

D.上市公司及其控股子公司的對外擔(dān)?？傤~，超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50%以后提供的任何擔(dān)保.企業(yè)改制是指（ABCD）。A.國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司

B.國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改為國有資本控股公司 C.國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改為非國有資本控股公司 D.國有資本控股公司改為非國有資本控股公司.若發(fā)行人報告期內(nèi)存在自由土地是集體土地性質(zhì)，存在集體土地瑕疵問題，以下哪些屬于解決思路（ABCD）。

A.與政府相關(guān)部門溝通，流轉(zhuǎn)為國有土地 B.合理解釋說明租賃集體土地的原因

C.由控股股東和實際控制人出具承擔(dān)有關(guān)損失或費用的承諾 D.取得有關(guān)部門出具的不予處罰的證明 4.屬于內(nèi)部控制制度的有（ABCD）。A.《對外擔(dān)保制度》 B.《對外投資管理制度》 C.《固定資產(chǎn)管理制度》 D.《存貨管理制度》.獨立董事要求所涉及的主要法律法規(guī)有（ABC）。A.《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》 B.《深圳證券交易所獨立董事備案辦法》

天天開心

C.《上海證券交易所獨立董事備案及培訓(xùn)工作指引》 D.一般董事要求的其他法律法規(guī).對于委托加工問題，需關(guān)注以下哪些事項（ABCD）。A.解釋外協(xié)加工的必要性 B.說明外協(xié)加工的詳細(xì)情況 C.披露外協(xié)加工的風(fēng)險及規(guī)避 D.明確外協(xié)加工的定價方式.關(guān)聯(lián)交易的主要類型有（ACD）。A.擔(dān)保 B.租賃 C.代理 D.銷售商品.公司整體變更應(yīng)掌握的原則是（AC）。A.內(nèi)容和程序合法原則 B.盈利性原則 C.持續(xù)穩(wěn)定原則 D.必要性原則.以下哪些屬于上市主體選擇應(yīng)關(guān)注事項（ABCD）。A.主營業(yè)務(wù)突出 B.盈利能力較強 C.關(guān)聯(lián)交易 D.歷史沿革情況

判斷題（共5題，每題 10分）.報告期內(nèi)發(fā)行人少繳稅款或者超過法定期限延期納稅都可能造成納稅瑕疵問題（對）。

對

錯.若發(fā)行人報告期內(nèi)存在個人賬戶往來的情形，需合理充分解釋使用個人賬戶結(jié)算的原因，天天開心

盡可能降低或杜絕個人賬戶往來，并且需完善內(nèi)控措施和制度（對）。

對

錯.若發(fā)行人向證監(jiān)會申報材料之前，若存在控股股東、實際控制人資金占用情形，僅履行內(nèi)部程序即可（錯）。

對

錯.若發(fā)行人存在員工社保繳納不規(guī)范等問題，僅需控股股東、實際控制人出具承諾即可（錯）。

對

錯.公司的出資程序和出資實質(zhì)都可能存在一定的瑕疵問題（對）。

對

錯.若公司報告期內(nèi)存在訴訟案件，可根據(jù)案例是否已經(jīng)審結(jié)的不同情況進行分析并制定解決思路（對）。

對

錯.當(dāng)一個企業(yè)的歷史問題或其他問題比較復(fù)雜或者存在發(fā)行上市的實質(zhì)性障礙時，出于增加上市成功率的考慮，可選擇新設(shè)主體進行上市申請（對）。

對

錯.若發(fā)行人對個別客戶存在依賴，可積極開拓發(fā)展其他客戶，以在一定程度上降低客戶集中度過高的問題（對）。

對

錯.對于存在的關(guān)聯(lián)交易，僅需關(guān)注是否關(guān)聯(lián)交易的價格是否公允即可（錯）。

對

錯.對于相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)有可能對其產(chǎn)生過度依賴（對）。

對

錯

1.若擬上市企業(yè)出資存在瑕疵，原則上建議報告期之前補足（對）。

天天開心

對

錯.公司董監(jiān)高的股權(quán)轉(zhuǎn)讓需符合《中國證監(jiān)會關(guān)于進一步推進新股發(fā)行體制改革的意見》的相關(guān)要求。（對）

對

錯.根據(jù)《工商登記管理條例》規(guī)定，公司登記事項發(fā)生變更時，未依照本條例規(guī)定辦理有關(guān)變更登記的，由公司登記機關(guān)責(zé)令限期登記；逾期不登記的，處以1萬元以上10萬元以下的罰款（對）。

對

錯.若發(fā)行人報告期內(nèi)所租賃的房產(chǎn)存沒有取得相關(guān)產(chǎn)權(quán)證書，僅需說明未取得的原因即可，不需要再由政府相關(guān)部門出具無重大違法違規(guī)證明（錯）。

對

錯.若公司報告期內(nèi)存在未審結(jié)的訴訟案件，可根據(jù)公司是提起訴訟的一方或被提起訴訟的一方不同情況進行分析并制定解決思路（對）。

對

錯.公司整體變更具體是指有限責(zé)任公司向股份有限公司的變更（對）。

對

錯.發(fā)行人報告期內(nèi)若存在現(xiàn)金結(jié)算問題，需從解釋現(xiàn)金結(jié)算的具體原因、逐步降低現(xiàn)金結(jié)算比例、獲得其他憑證證明相關(guān)交易的真實性、完善相關(guān)內(nèi)控制度等方面進行解決（對）。

對

錯

天天開心

第五篇：審計底稿質(zhì)量關(guān)注問題

審計底稿質(zhì)量問題

一、貨幣資金

1、銀行函證（關(guān)注有無貸款，同時函證）

2、未達(dá)帳項，關(guān)注并根據(jù)金額大小，涉及損益事項建議調(diào)整。

3、對帳單的獲取與檢查，對帳單不能替代銀行函證程序。

4、外幣折算，關(guān)注折算差異

5、現(xiàn)金必須監(jiān)盤，如若能監(jiān)盤，需在底稿說明未能實施監(jiān)盤程序的理由。

(1)制定監(jiān)盤計劃，確定監(jiān)盤時間。(2)將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應(yīng)要求被審計單位查明原因并作適當(dāng)調(diào)整。(3)在非資產(chǎn)負(fù)債表日進行盤點時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。(4)若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，在盤點表中注明，如有必要應(yīng)作調(diào)整。

6、大額支出及特殊事項必須有抽證，查看憑證。

7、資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支進行截止性測試，關(guān)注是否涉及損益相關(guān)事項。

8、關(guān)注是否存在質(zhì)押、凍結(jié)等對變現(xiàn)有限制或存在境外的款項。是否已作必要的調(diào)整和披露。

二、應(yīng)收票據(jù)

1、對未到期應(yīng)收票據(jù)未實施監(jiān)盤，必須監(jiān)盤原始票據(jù)，未能實施監(jiān)盤程序需說明原因。

2、被審計單位將未到期票據(jù)貼現(xiàn)，直接沖銷應(yīng)收票據(jù)，對此事項CPA未予以關(guān)注（需有支撐依據(jù)，未到期備查簿登記），編制已貼現(xiàn)和已轉(zhuǎn)讓但未到期的承兌匯票清單，并檢查是否存在貼現(xiàn)保證金。

3、實施盤點日與審計截止日，票據(jù)變動情況需有明細(xì)。

4、檢查逾期票據(jù)原因，不能收回轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。

5、關(guān)注已作質(zhì)押的票據(jù)和銀行退回的票據(jù)。

三、預(yù)付帳款

1、函證、函證控制：客戶信息核對及發(fā)出、收回控制；

2、未能編制函證結(jié)果匯總底稿

3、分析預(yù)付款項賬齡及余額構(gòu)成，確定：(1)該筆款項是否根據(jù)有關(guān)購貨合同支付。(2)檢查一年以上預(yù)付款項未核銷的原因及發(fā)生壞賬的可能性，檢查不符合預(yù)付款項性質(zhì)的是否需調(diào)整至正確科目、因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因無法再收到所購貨物的預(yù)付款項是否已按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬，轉(zhuǎn)銷預(yù)付款項。

4、檢查期后轉(zhuǎn)銷情況

5、預(yù)付款項是否存在減值，計提壞賬準(zhǔn)備。

四、應(yīng)收帳款

1、函證、函證控制，客戶信息核對及發(fā)出、收回控制，未能實施函證程序需說明理由。

2、對未回函賬戶未進行替代審計程序。對未函證的應(yīng)收賬款，檢查相關(guān)支持性文件（如銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本、發(fā)運憑證及回款單據(jù)），確定會計處理是否正確。

3、壞帳核算方法與壞帳準(zhǔn)備計提，說明三年以上應(yīng)收賬款不計提壞賬準(zhǔn)備的理由。

4、檢查帳齡長往來是否存在債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回，或者債務(wù)人長期未履行償債義務(wù)的情況。

5、關(guān)注大額應(yīng)收帳款構(gòu)成，防止虛增收入，不正常應(yīng)收帳款，以及后期沖銷與收款情況。

6、未能編制函證結(jié)果匯總底稿。

7、關(guān)聯(lián)方往來

(1)了解交易的商業(yè)理由。(2)檢查證實交易的支持性文件（例如，發(fā) 票、合同、協(xié)議及入庫和運輸單據(jù)等相關(guān)文件）。(3)如果可獲取與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的審計證據(jù)有限，考慮實施下列審計程序：①向關(guān)聯(lián)方函證交易的條件和金額，包括擔(dān)保和其他重要信息；②檢查關(guān)聯(lián)方擁有的信息；③向與交易相關(guān)的人員和機構(gòu)（例如銀行、律師）函證或與其討論有關(guān)信息。(4)完成“關(guān)聯(lián)方”審計工作底稿。

五、其他應(yīng)收款

1、了解重大明細(xì)項目的其他應(yīng)收款內(nèi)容及性質(zhì)，進行類別分析，重點關(guān)注是否存在資金被關(guān)聯(lián)企業(yè)（或?qū)嶋H控制人）大量占用、變相拆借資金、隱形投資、誤用會計科目、或有損失等現(xiàn)象。

2、函證、函證控制，客戶信息核對及發(fā)出、收回控制，未能實施函證程序需說明理由。

3、對未回函賬戶未進行替代審計程序。對未函證的應(yīng)收賬款，檢查相關(guān)支持性文件（如銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本、發(fā)運憑證及回款單據(jù)），確定會計處理是否正確。

4、未能編制函證結(jié)果匯總底稿。

5、壞帳核算方法與壞帳準(zhǔn)備計提，說明三年以上應(yīng)收款不計提壞賬準(zhǔn)備的理由。

6、應(yīng)收款賬齡分析

7、關(guān)注后期沖銷與收款情況。

六、存貨

1、未編制監(jiān)盤計劃、監(jiān)盤報告、對監(jiān)盤過程中抽盤測試情況未記錄于審計工作底稿中。

2、期末存貨跌價測試，未編制存貨減值測試底稿。

3、未實施存貨計價測試程序（采購與發(fā)出計價測試）如、入庫出庫檢查表，發(fā)出計價測試表。

4、存貨盤點在期中進行，未對盤點日與報告日的存貨收發(fā)實施必要 的程序，以合理確定存貨期末庫存的真實性與完整性。

5、監(jiān)盤是存貨底稿必不可少程序，未能實施需說明原因及如何確認(rèn)企業(yè)存貨所執(zhí)行的其他程序。

6、未取得數(shù)量金額式明細(xì)表，僅取得金額式明細(xì)表，或未取得明細(xì)表。

7、未執(zhí)行生產(chǎn)成本審計程序，易忽視此科目底稿編制。

8、審核有無長期掛賬的存貨，如有，應(yīng)查明原因，必要時作調(diào)整。

9、關(guān)注關(guān)聯(lián)方采購，交易公允性。

10、關(guān)注有無質(zhì)押存貨，可結(jié)合借款底稿。

七、長期股權(quán)投資

1、未取得被投資單位的期末會計報表（審計報告）以核實長期投資期末余額。

2、未實施減值測試。

3、取得被投資單位的章程、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證等資料，更新永久性檔案。根據(jù)有關(guān)合同和文件，確認(rèn)長期股權(quán)投資的股權(quán)比例、表決權(quán)等，檢查長期股權(quán)投資的分類和核算方法是否正確。

八、固定資產(chǎn)

1、未取得固定資產(chǎn)盤點表及實施固定資產(chǎn)監(jiān)盤程序。

2、未能對資產(chǎn)折舊進行測試（查被審計單位制定的折舊政策和方法是否符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，確定其所采用的折舊方法能否在固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命內(nèi)合理分?jǐn)偲涑杀荆昂笃谑欠褚恢?，預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值是否合理）

3、未說明本期不計提折舊的原因

4、檢查本期固定資產(chǎn)的初始計量，對計入固定資產(chǎn)的當(dāng)期增加項目的合理性及會計處理的正確性，未進行正確判斷。

5、檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)或控制權(quán)：(1)對外購的機器設(shè)備等固定資 產(chǎn)，審核采購發(fā)票、采購合同等。(2)對于房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)，查閱有關(guān)的合同、產(chǎn)權(quán)證明、財產(chǎn)稅單、抵押借款的還款憑據(jù)、保險單等書面文件。(3)對融資租人的固定資產(chǎn)，檢查有關(guān)融資租賃合同。(4)對汽車等運輸設(shè)備，檢查有關(guān)運營證件等。(5)對受留置權(quán)限制的固定資產(chǎn)，結(jié)合有關(guān)負(fù)債項目進行檢查。

6、未能對固定資產(chǎn)增減變化進行憑證抽查，大額處置及購置必須復(fù)印憑證作為底稿支撐材料。

7、獲取暫時閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并觀察其實際狀況，檢查是否已按規(guī)定計提折舊，相關(guān)的會計處理是否正確。

8、檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況。如存在，應(yīng)取證，并作相應(yīng)的記錄，同時提請被審計單位作恰當(dāng)披露。

9、獲取管理層在資產(chǎn)負(fù)債表日就固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象的判斷的說明。

九、在建工程

1、未對在建工程項目進行盤點和實地檢查，未編制在建工程盤點底稿。

2、未實施檢查施工合同、工程完工進度等審計程序，關(guān)注總體及期末進度情況。

3、未編制利息資本化情況檢查底稿。

4、檢查本增加的在建工程的原始憑證是否完整，如立項申請、工程借款合同、施工合同、發(fā)票、工程物資請購申請、付款單據(jù)、建設(shè)合同、運單、驗收報告等是否完整，計價是否正確。

十、無形資產(chǎn)

1、自行研發(fā)項目未取得項目立項。項目進度驗收等必要的審計證據(jù)，并實施檢查程序?qū)Ρ粚徲媶挝谎邪l(fā)費用的合理性、正確性進行確認(rèn)。

2、檢查購入無形資產(chǎn)的權(quán)屬證書原件、非專利技術(shù)的持有和保密狀 況等，并獲取有關(guān)協(xié)議和董事會紀(jì)要等文件、資料，檢查無形資產(chǎn)的性質(zhì)、構(gòu)成內(nèi)容、計價依據(jù)、使用狀況和受益期限。

3、復(fù)核當(dāng)期攤銷數(shù)與累計攤銷數(shù)，無形資產(chǎn)不攤銷需說明原因。

4、復(fù)核無形資產(chǎn)攤銷年限的正確性。

十一、長短期借款

1、未獲取貸款卡信息并實施檢查核對程序

2、未實施期末借款函證程序

3、對內(nèi)增加的短期借款，檢查借款合同，了解借款本金、借款用途、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率等信息。

4、利息測試

5、未關(guān)注貸款抵押資產(chǎn)并作批露

十二、應(yīng)付票據(jù)

1、檢查應(yīng)付票據(jù)備查簿：(1)檢查債務(wù)的合同、發(fā)票和收貨單等資料，核實交易、事項交易真實性，復(fù)核其應(yīng)存入銀行的承兌保證金，并與其他貨幣資金科目勾稽。

2、函證

3、查明逾期未兌付票據(jù)的原因

4、期后付款情況

十三、應(yīng)付帳款

1、函證、函證控制，客戶信息核對及發(fā)出、收回控制，未能實施函證程序需說明理由。

2、對未回函賬戶未進行替代審計程序。

3、未能編制函證結(jié)果匯總底稿。

4、獲取得詢證函回函均為復(fù)印件，未獲取原件；關(guān)注詢證函對方確認(rèn)日期晚于審計報告出具日期情況。

5、對大額應(yīng)付供應(yīng)商款項，未實施諸如函證、檢查采購合同等必要 的審計程序。

6、關(guān)注后期沖銷與支付情況。

7、對期末暫估事項取得充分憑據(jù)并關(guān)注期后沖銷情況，如材料暫估，費用暫估。

8、帳齡超一年以上暫估款項查明未能沖銷原因。

十四、預(yù)收帳款

1、對大額預(yù)收客戶款項，未實施諸如函證、檢查采購合同等必要的審計程序

2、抽查預(yù)收賬款有關(guān)的銷貨合同、倉庫發(fā)貨記錄、貨運單據(jù)和收款憑證，檢查已實現(xiàn)銷售的商品是否及時轉(zhuǎn)銷預(yù)收賬款，確定預(yù)收賬款期末余額的正確性和合理性。

3、未記錄帳齡超過一年以上的預(yù)收帳款的相關(guān)情況是否合理的說明。

十五、應(yīng)付職工薪酬

1、與生產(chǎn)成本、制造費用、在建工程等相關(guān)賬項進行核對。

2、檢查期后付款情況，關(guān)注余額有真實性。

3、月度分析與上年總數(shù)分析合理性。

十六、應(yīng)交稅金

1、結(jié)合收入科目進行應(yīng)交稅金（增值稅）測試。

2、未復(fù)核當(dāng)期稅金（除增值稅外稅金）合理性，并與相關(guān)費用數(shù)據(jù)復(fù)核。

3、未獲取被審計單位國稅與地稅納稅資料及匯算清繳等資料。

4、未核對期末未交稅金與稅務(wù)機關(guān)受理的納稅申報資料是否一致，檢查緩期納稅及延期納稅事項是否經(jīng)過有權(quán)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。

5、未檢查稅費減免或返還時的依據(jù)。

十七、應(yīng)付利息

1、檢查應(yīng)計利息的計算是否正確。

2、結(jié)合長期借款、應(yīng)付債券的審計，檢查應(yīng)付利息有無漏記。

十八、其他應(yīng)付款

1、本期其他應(yīng)付款的增減變動，檢查至支持性文件。

2、函證、函證控制，客戶信息核對及發(fā)出、收回控制，未能實施函證程序需說明理由。

3、對未回函賬戶未進行替代審計程序。對未函證的應(yīng)收賬款，檢查相關(guān)支持性文件（如銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本、發(fā)運憑證及回款單據(jù)），確定會計處理是否正確。

4、未能編制函證結(jié)果匯總底稿。

5、期后付款情況

6、其他應(yīng)付款長期掛賬的原因并作出記錄

十九、專項應(yīng)付款

未能進行必要的函證或替代程序，未能關(guān)注有關(guān)單位撥入?？畹奈募?、協(xié)議等資料。

二十、實收資本

1、獲取與實收資本（股本）變動有關(guān)的董事會會議紀(jì)要、股東（大）會決議、合同、協(xié)議、公司章程及營業(yè)執(zhí)照，公司設(shè)立批文、驗資報告等法律性文件，更新永久性檔案。

2、本期發(fā)生的實收資本（股本）的增減變動，查閱股東（大）會決議、董事會會議紀(jì)要、協(xié)議、政府批準(zhǔn)文件、驗資報告及其他支持性文件。

3、當(dāng)期吸收外資匯總損益檢查。

4、注意有無抽資或變相抽資的情況。二

十一、資本公積

1、明細(xì)構(gòu)成必須有

2、檢查與資本公積變動有關(guān)的股東（大）會決議、董事會會議紀(jì)要、資產(chǎn)評估報告等文件資料。二

十二、盈余公積

1、未按規(guī)定計提法定盈余公積情況，既未進行審計調(diào)整，也未在審計報告中予以披露

2、本期發(fā)生的盈余公積的增減變動，查閱股東（大）會決議、董事會會議紀(jì)要、協(xié)議、政府批準(zhǔn)文件及其他支持性文件 二

十三、未分配利潤

1、對本期發(fā)生的未分配利潤的增減變動，查閱股東（大）會決議、董事會會議紀(jì)要、協(xié)議及其他支持性文件。二

十四、營業(yè)收入

1、未將收入假定為舞弊風(fēng)險的帳戶，并制定應(yīng)對措施，如未將收入假定為存在舞弊風(fēng)險從而可能導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險領(lǐng)域，CPA應(yīng)在審計工作底稿中記錄出得出該結(jié)論的理由。

2、未實施諸如檢查銷售合同臺帳并編制合同檢查表、實質(zhì)性分析、收入函證、及截止性測試等必要的審計程序。

3、對于出口收入未實施海關(guān)函證，報關(guān)單及合同的檢查，編制合同清單并與報關(guān)單進行核對等必要的審計程序。

4、收入完整性確認(rèn)為難點，要從被審計的業(yè)務(wù)流程入手，通過實質(zhì)性分析程序，對收入完整性進行確認(rèn)。

5、對主營業(yè)務(wù)收入進行分析：(1)按收入類別或產(chǎn)品名稱對銷售數(shù)量、毛利率等進行比較分析。(2)按月度對本期和上期毛利率進行比較分析。對有異常情況的項目做進一步調(diào)查。

6、結(jié)合對應(yīng)收賬款的審計，選擇主要客戶函證本期銷售額。

7、銷售的截止測試。

8、檢查有無特殊的銷售行為，如委托代銷、分期收款銷售、商品需要安裝和檢驗的銷售、附有退回條件的銷售、售后租回、售后回購、以舊換新、出口銷售等。二

十五、營業(yè)成本

1、主營業(yè)務(wù)成本進行分析：(1)將本期和上期主營業(yè)務(wù)成本按月度進行比較分析。(2)將本期和上期的主要產(chǎn)品單位成本進行比較分析。對有異常情況的項目做進一步調(diào)查。

2、抽查月主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)清單，比較計入主營業(yè)務(wù)成本的品種、規(guī)格、數(shù)量和計入主營業(yè)務(wù)收入的口徑是否一致，是否符合配比原則。

3、編制生產(chǎn)成本與主營業(yè)務(wù)成本倒軋表，并與相關(guān)科目交叉索引。

4、主營業(yè)務(wù)成本中重大調(diào)整事項（如銷售退回），檢查相關(guān)原始憑證，、二

十六、營業(yè)稅金及附加

1、按規(guī)定的稅率，分項計算、復(fù)核本期應(yīng)納稅額是否正確。

2、結(jié)合應(yīng)交稅費科目的審計，復(fù)核其勾稽關(guān)系。二

十七、期間費用

1、對費用中大額的明細(xì)項目，未實施諸如檢查憑證、發(fā)票以及其他支持性文件等必要的審計程序。

2、未實施截止性測試程序。

3、沒有執(zhí)行必要的分析性程序。如：(1)計算分析費用中各項目發(fā)生額及占費用總額的比率，將本期、上期費用各主要明細(xì)項目作比較分析，判斷其變動的合理性。(2)將費用實際金額與預(yù)算金額進行比較。(3)比較本期各月份費用，對有重大波動和異常情況的項目應(yīng)查明原因，必要時作適當(dāng)處理。

4、對費用中的職工薪酬、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷額等項目與各有關(guān)賬戶進行核對，分析其勾稽關(guān)系的合理性。

5、發(fā)生訴訟和索賠費用，完成“訴訟和索賠事項”工作底稿。二

十八、營業(yè)外收支

1、未能進行營業(yè)外收支的分析、測試；查閱有關(guān)項目文件、協(xié)議等

2、特別關(guān)注營業(yè)外收入涉稅問題。二

十九、金融資產(chǎn)

1、確定劃分金融資產(chǎn)是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。

2、(1)獲取股票、債券、基金等賬戶對賬單，與明細(xì)賬余額核對，作出記錄或進行適當(dāng)調(diào)整。(2)實施監(jiān)盤程序，獲取被審計單位編制的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)盤點表，檢查以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)名稱、數(shù)量、票面價值、票面利率等內(nèi)容，同時與相關(guān)賬戶余額進行核對；如有差異，查明原因。作出記錄或進行適當(dāng)調(diào)整。(3)如以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)在審計工作日已售出或兌換，追查至相關(guān)原始憑證，以確認(rèn)其在財務(wù)報表日存在。(4)對在外保管的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，查閱保管文件，向保管人函證，復(fù)核并記錄函證結(jié)果。

3、對本期發(fā)生的金融資產(chǎn)的增減變動，檢查相關(guān)支持性文件，確定會計處理是否正確。

三

十、業(yè)務(wù)完成階段一般應(yīng)編制：

試算表及調(diào)整分錄匯總表、列報調(diào)整匯總表、未更正錯報匯總表、會計報表審計調(diào)整與審計報告、反饋意見、會議紀(jì)要、與治理層溝通函、專業(yè)意見分歧解決表、業(yè)務(wù)咨詢事項概覽、重大事項概要、書面聲明、審計總結(jié)、已審財務(wù)報表分析性復(fù)核、審計工作完成情況核對表、業(yè)務(wù)復(fù)核核對表、各級復(fù)核記錄、業(yè)務(wù)報告發(fā)文控制表、被審計單位書面意見簽證單、審計報告、已發(fā)出報告修改審批表等審計底稿 三

十一、檢查常見問題

1、審計報告后附財務(wù)報表及附注未加蓋被審計單位公章，財務(wù)報表無法定代表人及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章。

2、審計報告使用舊版本，未更新

3、報告簽發(fā)無主任會計師或授權(quán)人審批記錄

4、CPA未編制現(xiàn)金流量表底稿

5、未獲取聲明書，或獲取了聲明書，但存在版本未更新、缺少管理層簽章、被審計單位未簽章、無簽署日期等問題

6、各級復(fù)核記錄內(nèi)容 為制式規(guī)定內(nèi)容（只標(biāo)準(zhǔn)是、否、不適用），復(fù)核流于形式，各級復(fù)核記錄未簽署復(fù)核時間，或者三級復(fù)核的日期晚于審計報告日。

7、與治理層溝通記錄沒有編制人及復(fù)核人員簽名

8、與被審計單位交換意見記錄無雙方人員的簽字，也無簽署日期

9、其他項目一般包括：舞弊風(fēng)險評估與應(yīng)對的程序、對被審計單位違反法規(guī)行為的考慮、前后任注冊會計師的溝通、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易、持續(xù)經(jīng)營、首次接受委托時對期初余額的審計、或有事項、期后事項等

10、常見問題是對上述項目缺乏關(guān)注，未編制相關(guān)底稿。