第一篇：如何完善我國住房消費信貸制度的對策研究(大綱)

如何完善我國住房消費信貸制度的對策研究

如何完善我國住房消費信貸制度的對策研究大綱

摘要：隨著我國個人住房市場規(guī)模的擴大，商業(yè)銀行住房消費信貸規(guī)模急劇膨脹，住房消費信貸風(fēng)險日益凸顯，所以住房消費信貸制度是否能加快完善步伐關(guān)系到房地產(chǎn)市場的持續(xù)健康發(fā)展。本文在著力分析住房消費信貸制度的問題后，提出了幾點針對性的對策建議。關(guān)鍵詞：住房消費信貸制度 對策

1我國住房消費信貸發(fā)展歷程及現(xiàn)狀

1.1 我國住房消費信貸發(fā)展歷程

在改革開發(fā)初期，我國實行的是“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一分配，以租養(yǎng)房”的公有住房實物分配制度，然而隨著經(jīng)濟的發(fā)展，這種建立在當(dāng)時較低消費層次上的制度己經(jīng)無法滿足城鎮(zhèn)居民的住房需求。經(jīng)過多年的住房制度改革，目前我國城鎮(zhèn)住房實物分配的福利體制已經(jīng)基本終止，貨幣化住房分配、市場化和社會化供給體系也已大體建立。在住房制度改革的過程中，我國的住房消費信貸伴隨著日趨成熟的房地產(chǎn)市場逐漸發(fā)展起來，其發(fā)展歷程主要經(jīng)歷了三個發(fā)展階段。

1.1.1 形成階段（1988年-1993年）

1.1.2 初步發(fā)展階段（1994年-1997年）

1.1.3 全面發(fā)展階段（1998年-至今）

1.2 我國住房消費信貸發(fā)展現(xiàn)狀

1.2.1 以住房公積金制度為基礎(chǔ)

1.2.2 以住房抵押貸款為主要方式

1.2.3 以政策性住房貸款為輔助消費信貸制度中的問題

2.1住房消費信貸資金供給約束

2.1.1 融資渠道狹窄

2.1.2 貸款方式欠佳

2.2住房消費信貸有效需求不足

2.3住房消費信貸供給需求脫節(jié)

2.4低收入與高房價的矛盾

2.5 居民負債消費的環(huán)境尚未完全形成如何完善的對策建議

3.1 政府的行為

3.1.1遏制投資性和投機性需求

3.1.2 完善住房公積金制度

3.1.3 健全相關(guān)保障制度

3.1.4 對低收入者實施信貸傾斜

3.2 金融機構(gòu)的行為

3.2.1 開發(fā)更多的信貸產(chǎn)品

3.2.2 健全金融風(fēng)險防范機制

3.3消費者行為

3.3.1 提高自身消費素質(zhì)

3.3.2 維護個人信息，提高信用意識小結(jié)

個人住房消費信貸能有效提高居民的住房消費能力，促進房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，進而促進國

如何完善我國住房消費信貸制度的對策研究

民經(jīng)濟的發(fā)展。我國個人住房消費信貸是在住房建設(shè)貸款較為成熟，住房大量閑置，整個市場出現(xiàn)供大于求的背景下起步的，因此其發(fā)展嚴重滯后于房地產(chǎn)和經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r。我國個人住房消費信貸發(fā)展中存在的問題主要有：住房消費信貸資金供給需求雙不足，且供需結(jié)構(gòu)不合理，商業(yè)銀行個人住房消費貸款風(fēng)險過大。我國住房消費信貸資金供給不足的原因主要是住房貸款二級市場尚未啟動，資金來源主要集中于商業(yè)銀行的信貸資金，未能利用社會上的閑散資金，使得住房信貸資金來源少、成本高。加快住房貸款證券化步伐，加大政府支持力度，是增大信貸資金供給，減小貸款成本的有效途徑。同時，建立健全以政府為擔(dān)保為主體的社會擔(dān)保體系，增強住房貸款的流動性和信用度。居民貸款購房的意愿不強、承貸能力弱，是造成住房消費信貸有效需求不足的主要原因。提高居民收入水平，降低住房價格是提高居民承貸能力的有效途徑，也是提高居民消費意愿的有效手段，而住房二級市場的發(fā)展能有效調(diào)節(jié)一級市場價格過高的情況。此外，消費信貸外部環(huán)境的建設(shè)也能增強居民的消費意愿。加強與消費信貸有關(guān)的法制建設(shè)，能有效地保護消費者的權(quán)益，使消費者能夠放心消費;健全社會保障體系，為消費者解決后顧之憂;深化住房體制改革，轉(zhuǎn)變居民消費觀念，使貸款買房的思想深入人心。

目前我國住房消費信貸風(fēng)險過大主要有：利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險和抵押風(fēng)險。住房貸款證券化能為商業(yè)銀行提供長期穩(wěn)定的資金來源，既可降低住房消費貸款的流動性風(fēng)險，又能有效解決商業(yè)銀行信貸資金結(jié)構(gòu)不合理問題，降低利率風(fēng)險。住房二級市場的發(fā)展可以加快抵押物變現(xiàn)速度，減小抵押風(fēng)險。完善個人信用評估體系，可大大降低銀行貸款面臨的信用風(fēng)險。貸款風(fēng)險的降低能增強銀行開展個人住房消費信貸的積極性，促進住房消費信貸的發(fā)展。

參考文獻

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第二篇：我國消費信貸法制存在的問題及對策

我國消費信貸法制存在的問題及對策

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單選題

1.中國人民銀行允許四大國有商業(yè)銀行辦理個人住房貸款和小額存單質(zhì)押貸款的時間是： √A

B

C

D 1996年1997年1998年1999年

正確答案： A

2.中國人民銀行發(fā)布《個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》，規(guī)定數(shù)據(jù)報送和異議處置等內(nèi)容的時間是： √

A

B

C

D 2002年2003年2004年2005年

正確答案： D

3.《物權(quán)法》的通過是我國建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟體制中的一個里程碑，該法自何時開始實施： √A

B

C

D 2005年7月1日2006年7月1日2007年10月1日2008年10月1日

正確答案： C

4.2003年9月2日，銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險管理指引》指出，應(yīng)將借款人的月所有債務(wù)支出與收入比例控制在： √

A

B 50%以下（含50%）55%以下（含55%）

C D 60%以下（含60%）65%以下（含65%）

正確答案： B

5.關(guān)于我國消費信貸法制不健全及其引發(fā)的風(fēng)險，下列說法錯誤的是： √

A 妨礙了商業(yè)銀行準(zhǔn)確收集信用信息和判斷相關(guān)的風(fēng)險

B 對個人消費貸款的規(guī)范文件欠缺

C 對個人消費者的特別保護制度將直接損害銀行的權(quán)益

D 過度保護了銀行，損害了個人的利益

正確答案： D

6.在消費信貸中的常見法律問題中，關(guān)于消費者權(quán)利的保護問題不包括：

A 消費者的知情權(quán)

B 消費者個人隱私的披露與保護問題

C 信貸合同中對消費者的“歧視性”條款問題

D 對消費者年齡的限制

正確答案： D

7.歐洲國家一般采用什么擔(dān)保方式發(fā)放住宅貸款： √

A 購房抵押擔(dān)保

B 住房抵押擔(dān)保

C 合同抵押擔(dān)保

D 金融資產(chǎn)抵押擔(dān)保

正確答案： B

8.美國的保證擔(dān)保由擔(dān)保機構(gòu)操作，擔(dān)保機構(gòu)一般承擔(dān)債務(wù)的： ×

A 50%～60%

B 60%～70%√

C

D 70%～80%80%～90%

正確答案： C

9.不屬于日本三大個人信用信息中心的是： ×

A

B

C

D 擔(dān)保個人信用信息中心銀行個人信用信息中心日本個人信用信息中心CIC信用信息中心

正確答案： A

10.在下列歐盟國家中，哪個國家沒有市場化運營的私人征信機構(gòu): ×

A

B

C

D 法國德國比利時意大利

正確答案： A

判斷題

11.到目前為止，我國還沒有一部完整的法律或法規(guī)來規(guī)范個人消費信貸活動和調(diào)整個人消費信貸關(guān)系。√

正確

錯誤

正確答案： 正確

12.征信體系全國聯(lián)網(wǎng)是建立個人信用管理體系的關(guān)鍵。√

正確

錯誤

正確答案： 正確

13.法國、德國、加拿大等國家在開展消費信貸業(yè)務(wù)中，都規(guī)定客戶必須購買死亡險，以減少銀行風(fēng)險?！?/p>

正確

錯誤

正確答案： 正確

14.美國的征集機構(gòu)收集消費者數(shù)據(jù)需要先征得數(shù)據(jù)主體同意。

正確

錯誤

正確答案： 錯誤

15.日本的征信系統(tǒng)與美國完全相同?！?/p>

正確

錯誤

正確答案： 錯誤

√

第三篇：完善我國個人所得稅征管制度的對策研究-吳成濤

完善我國個人所得稅征管制度的對策研究

吳成濤 中共秦皇島市委黨校 河北省秦皇島市 066100

摘要：個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距的政策選擇中被寄予厚望，成為當(dāng)下中國社會普遍關(guān)注的焦點。但是由于多種原因，在個人所得稅征收管理過程中存在大量稅收流失現(xiàn)象，而且其調(diào)節(jié)社會收入分配的功能也未得到充分發(fā)揮。因此，結(jié)合我國個人所得稅征管實踐提出切實的解決措施，進一步完善我國的個人所得稅征管制度成為當(dāng)務(wù)之急。本文通過對個人所得稅征管進行討論，進一步把握征管中存在的問題，并進行邏輯梳理和理論探討，根據(jù)我國當(dāng)前的現(xiàn)實征管技術(shù)條件，提出了完善我國個人所得稅征管制度的對策建議。

關(guān)鍵詞：個人所得稅；征管制度；改革；對策

一、我國個人所得稅征管的現(xiàn)狀

我國個人所得稅征管工作存在“三難”——難征、難管、難查。加上征管力量單薄，征管手段跟不上要求，各種業(yè)務(wù)流程沒有實現(xiàn)規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，處罰難度大等等，使個人所得稅難以征收到位，稅款流失嚴重。

現(xiàn)階段我國個人所得稅的征收實行代扣代繳與自行申報制度相結(jié)合的原則，主要以代扣代繳為主。在實際的日常征收管理過程中，雖然稅法規(guī)定了單位或個人在向其他人支付應(yīng)稅所得時，負有扣繳義務(wù)，但在具體執(zhí)行中，往往得不到很好的落實。對于自行申報而言，在實際申報過程中，納稅人到各征管局自行申報納稅的很少，稅務(wù)機關(guān)又因證據(jù)不足難以征收。

隨著改革開放的不斷深入和我國社會經(jīng)濟建設(shè)的飛速發(fā)展，我國居民的收入水平在逐步提高，但貧富差距不斷加大，社會收入分配不公的問題卻日益嚴重。此外，工薪階層個人所得稅比重不斷增加，這意味著真正意義上的高收入者并沒有成為繳納個人所得稅的核心力量，個人所得稅調(diào)節(jié)分配社會收入的作用不是很明顯。

二、我國個人所得稅征管中存在的主要問題

（一）缺乏完善的納稅申報制度

我國現(xiàn)行的稅收征收管理方式主要是納稅人自行申報和扣繳義務(wù)人代扣代繳，而這兩種申報制度并沒有跟上經(jīng)濟發(fā)展及稅制改革的步伐，使得征管制度表現(xiàn)出落后、不適用。

1、代扣代繳制度不合理

國家稅務(wù)總局在1995年制定下發(fā)的《個人所得稅代扣代繳辦法》中，對扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)作了明確的規(guī)定，但沒有得到確切的落實，很多扣繳義務(wù)人沒有依法履行代扣代繳的職責(zé)，導(dǎo)致稅源流失嚴重。我國個人所得稅一大部分來自對工薪所得征收的個人所得稅，而雇主作為納稅人的扣繳義務(wù)人，法制觀念淡薄，責(zé)任心不強，另外為了提高員工的積極性，為其創(chuàng)造更多的價值，會給本單位的員工謀求較多的福利。這樣就會出現(xiàn)納稅申報不真實，瞞報、謊報，甚至漏報的現(xiàn)象，扣繳義務(wù)人往往不能很好地完成扣繳任務(wù)。

2、自行申報制度不完善

雖然我國實行自主申報機制已經(jīng)有很多年，但是效果卻不明顯。首先，在市場經(jīng)濟體制下，人們追求利益最大化，受利益的驅(qū)使產(chǎn)生偷稅動機，而現(xiàn)行稅法并沒有明確規(guī)定取得收入的個人都有自行申報的義務(wù)。其次，從個人所得稅的構(gòu)成來看，來自高收入群體的個人所得稅收入微乎其微，個人主動申報率不高，稅務(wù)部門在自行申報納稅方面的申報機制沒有相應(yīng)的配套措施。

（二）全社會依法納稅的意識淡薄

依法納稅是每個公民的義務(wù)，這種意識在人們的心目中仍然沒有完全建立起來。首先，我國個人所得稅征收歷史不長，宣傳力度不夠到位，導(dǎo)致公民對個人所得稅認識程度不深，弱化了納稅意識。其次，個人所得稅稅負不能轉(zhuǎn)嫁，有些納稅人對依法納稅存在抵觸心理，普遍有“盡量少納稅，最好不納稅”的思想，出去自身利益想盡各種辦法偷稅漏稅，不依法履行納稅義務(wù)。第三，納稅人和征稅機關(guān)納稅信息不對稱，積極納稅沒有得到認可，打擊了納稅人的納稅積極性，也削弱了納稅人的納稅意識。

（三）對個人收入缺乏有效監(jiān)控

目前，在我國個人所得稅的征管過程中，由于缺乏必要的監(jiān)管部門和監(jiān)控手段，造成稅款的嚴重流失。我國經(jīng)濟正處于轉(zhuǎn)型期，收入渠道多元化，并產(chǎn)生大量的灰色收入、隱性收入，成為個人所得稅征管的“死角”。一個納稅人同一納稅期內(nèi)取得哪些應(yīng)稅收入，稅務(wù)機關(guān)不清楚，法律法規(guī)也沒有強制規(guī)定第三方向稅務(wù)機關(guān)提供納稅人收入情況，稅務(wù)機關(guān)無法準(zhǔn)確掌握個人收入情況。由此可見，我國外部征管的社會環(huán)境較差，個人信用體制尚未健全，對個人財產(chǎn)缺乏系統(tǒng)的登記核查制度，這些都加大了對個人財產(chǎn)核查的難度。

（四）征管效率低下

我國目前稅務(wù)征管的能力和水平都還比較低，難以全面、真實、準(zhǔn)確地掌握納稅人的收入情況。我國稅務(wù)干部素質(zhì)良莠不齊，缺少稅務(wù)專業(yè)性強，計算機專業(yè)水平高，綜合素質(zhì)高的復(fù)合型人才，降低了征管效率。稅務(wù)部門沒有建立與銀行、工商等相關(guān)部門的信息交流平臺，造成了外部信息來源不暢，稅務(wù)部門無法準(zhǔn)確判斷稅源收入狀況而有目的的組織征管。另外不同征管區(qū)域的稅務(wù)機關(guān)之間、同一稅務(wù)機關(guān)的不同管理部門之間的信息傳遞與交流合作也不是很到位，納稅人在不同地區(qū)之間的流動，更是加大了稅務(wù)機關(guān)的征管難度，在納稅人不主動申報的情況下，稅務(wù)部門根本無法統(tǒng)計匯總讓其納稅，影響了征管效率。

（五）稅法的威懾力難以發(fā)揮

我國個人所得稅征管中還存在有法不依、執(zhí)法不嚴的現(xiàn)象。個人所得稅違法行為主要是偷逃稅，在全國范圍內(nèi)，暴力抗稅事件屢屢發(fā)生，法律對其的制裁卻沒有及時到位，使違法犯罪者氣焰更加囂張。雖然近幾年執(zhí)法環(huán)境對個人所得稅征管有了一定改善，但對偷逃個人所得稅案件的打擊力度還不夠，以補代罰、以罰代刑現(xiàn)象時有發(fā)生。

三、完善個人所得稅征管制度的路徑選擇

一項完善的稅制，必須有切實有效的征管措施作為后盾，才能使制度優(yōu)勢最

終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實優(yōu)勢。通過對現(xiàn)行個人所得稅征管問題的剖析，說明了征管改革愈來愈顯得緊迫而重要。從我國國情出發(fā)，借鑒國外個人所得稅征管的先進做法和成功經(jīng)驗，建立一套切實有效的征管方法，刻不容緩。

（一）健全個人所得稅申報制度

1、加強代扣代繳申報制度

代扣代繳是實現(xiàn)稅源管理最有效最直接的辦法，加強代扣代繳制度，實際上就是加強稅源控制。一方面，應(yīng)明確代扣代繳義務(wù)人的法律責(zé)任，規(guī)范扣繳義務(wù)人申報和代扣代繳稅款，對依法履行代扣代繳義務(wù)的單位要加以獎勵，嚴厲懲罰沒有依法履行代扣代繳義務(wù)的責(zé)任人，提高主動代繳意識。另一方面，推行代扣代繳全額明細申報制度，要求代扣代繳義務(wù)人報送其代扣代繳的個人基本信息、收入支付明細信息等。

2、完善自主申報制度

根據(jù)世界各國的成功經(jīng)驗，建立稅務(wù)號碼制度，建立中國公民的“經(jīng)濟身份證”，并在涉稅事務(wù)中強制使用，是稅收征管規(guī)范化和監(jiān)控稅源的有效手段。個人的一切收入支出都在自己的稅號下進行，稅務(wù)部門通過對稅號的管理可以全面掌握個人收入信息，要求納稅人自主上門申報繳稅。另外，各級稅務(wù)機關(guān)要把重點放在對高收入行業(yè)和高收入個人的稅收監(jiān)管上，擴大自主申報的范圍，完善自主申報制度。

3、完善“雙向申報”制度

雙向申報是對納稅人收入狀況的雙重稅源監(jiān)控，“雙向申報”制度是由納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人分別向主管機關(guān)申報個人所得及納稅情況，在兩者之間實現(xiàn)雙向交叉監(jiān)管，進行綜合征收，這能較好地體現(xiàn)納稅人的實際負擔(dān)水平，這同樣也意味著從兩處或兩處以上取得收入的納稅人，將受到更為嚴格的稅收監(jiān)管，有利于個人所得稅的堵漏增收。

（二）加大宣傳力度，培養(yǎng)公民自覺納稅意識

廣泛的稅法宣傳和周到的稅務(wù)咨詢服務(wù)，既可以增強納稅人對稅法知識的了解，又體現(xiàn)了對納稅人的尊重，減少納稅人對稅法的抵觸心理。首先，設(shè)置主管個人所得稅宣傳的特定工作人員，做好個人所得稅的納稅宣傳。其次，利用電視、網(wǎng)絡(luò)、廣播、報紙等各種媒介對納稅人進行稅法和稅收政策的宣傳，充分發(fā)揮輿論的導(dǎo)向作用。第三，在稅法宣傳中，要分清主次，重點放在生僻而又必要的知識上，切忌重城市、輕農(nóng)村。另外，稅法宣傳要廣泛持久，避免三天打魚，兩天曬網(wǎng)。

（三）建立對個人收入的監(jiān)控體系

個人所得稅大量流失，稅務(wù)部門卻又難以有效監(jiān)管，其中最主要的原因是稅務(wù)部門無法準(zhǔn)確掌握每一位納稅義務(wù)人的收入信息，因此必須建立對個人收入的監(jiān)控體系。首先，國家應(yīng)盡快制定頒布關(guān)于個人信用方面的法律法規(guī)，用法律制度的形式對個人信用主體的權(quán)利義務(wù)、個人信用記錄、個人賬戶體系、個人信用檔案管理等進行規(guī)范。其次，建立完善和積極推行個人賬戶體制，每個人建立一

個實名賬戶，將個人的工資、薪金、福利、社會保障、納稅等都納入該賬戶，從而建立起個人收入的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，當(dāng)然，這需要稅務(wù)、銀行、司法等部門的密切配合以及計算機網(wǎng)絡(luò)的強大支持。另外可以借鑒國外的做法和經(jīng)驗，減少現(xiàn)金流通，廣泛使用信用卡和個人支票，以便對個人收入進行更好的監(jiān)控。

（四）推進稅收信息化建設(shè)，建立健全協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)

各級稅務(wù)部門應(yīng)以計算機技術(shù)為依托，借助于現(xiàn)代化的征收手段，與銀行、公安、審計、工商、證券部門以及新聞媒體等單位進行聯(lián)網(wǎng)，實行稅收協(xié)同管理制度，建立健全協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)及納稅舉報網(wǎng)絡(luò)。借助相關(guān)部門掌握的信息，在一定程度上，界定清楚個人財產(chǎn)來源的合法性及合理性，將納稅人的財產(chǎn)收入顯性化，堵住偷稅的渠道。稅務(wù)部門內(nèi)部要在制度上確定協(xié)調(diào)與溝通的具體方法，真正實現(xiàn)信息共享，避免出現(xiàn)各自為戰(zhàn)的情況。

建立健全協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)也離不開稅務(wù)代理制度的發(fā)展，稅務(wù)代理，是稅務(wù)代理人在法定的范圍內(nèi)，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，以納稅人、扣繳義務(wù)人的名義，代為辦理納稅申報等稅務(wù)事宜的行為。稅務(wù)代理以中介的立場，按照稅法規(guī)定，客觀公正地計算應(yīng)納稅所得，既可以為納稅人提供專業(yè)化的服務(wù)，維護其合法權(quán)益，同時也可以在縮減征納成本的基礎(chǔ)上提高征收率，避免個人所得稅征納脫節(jié)，確保納稅人誠實納稅，保護國家利益不受侵害，這是對個人所得稅征管的有益補充。

（五）加大對偷逃稅等違法行為的懲處力度，提高稅法的威懾力

首先，加大對偷逃稅的納稅人的懲罰力度，提高對偷逃稅犯罪行為的法定量刑幅度，加大納稅人偷逃稅的成本，從而提高納稅遵從度。其次，加強與公檢法等執(zhí)法部門的聯(lián)系和合作，嚴厲打擊懲處偷逃稅的行為，提高執(zhí)法水平，真正做到有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究。第三，可以賦予稅務(wù)機關(guān)更高的執(zhí)法權(quán)力，稅務(wù)部門有權(quán)要求有關(guān)部門提供納稅人的存款和其他財產(chǎn)情況，必要時還可以要求有關(guān)部門及人員配合，協(xié)助提供納稅人偷逃稅款的證據(jù)并有權(quán)凍結(jié)納稅人的賬戶，封存、拍賣納稅人的財產(chǎn)，強制執(zhí)行?？梢钥紤]設(shè)立稅務(wù)警察一職，對違反稅法較為嚴重的納稅人及有關(guān)人員進行武裝稽查和拘捕。

四、結(jié)論

在我國現(xiàn)行各稅種中，個人所得稅是被公認為稅收流失最為嚴重的一個稅種，被稱為征管第一難。本文對我國個人所得稅征管實踐中的現(xiàn)狀及存在的問題進行了研究，并提出了完善我國個人所得稅征管制度的對策建議，但水平有限，只希望通過本文的拋磚引玉，為我國的個人所得稅征收管理改革貢獻一份力量，使個人所得稅能切實地發(fā)揮出其對我國社會經(jīng)濟應(yīng)有的積極作用。

參考文獻：

[1]林朔宇,錢祖東.完善我國個人所得稅征管的若干思考[J],商業(yè)經(jīng)濟,2011,(10).[2]尹翠仙.我國個人所得稅征管問題研究[J],致富時代,2011,(11).[3]任蕾.優(yōu)化個人所得稅改革現(xiàn)狀與措施探討[J],價值工程,2012,31(1).[4]張雪筠.我國個人所得稅征管問題[J],合作經(jīng)濟與科技,2011,(19).[5]楊麗明,劉瑩.淺談我國個人所得稅制度改革［J］,現(xiàn)代商業(yè),2011,(26).

第四篇：消費經(jīng)濟學(xué)論文——我國消費信貸問題研究

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……我國消費信貸問題研究摘要：隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國消費信貸也在蓬勃發(fā)展，各種消費信貸類型層出不窮，目前中國消費信貸的發(fā)展仍處于起步階段．還存在著諸多的問題，有關(guān)法律、法規(guī)不完善，個人信用體系不完善，個人消費信貸業(yè)務(wù)所占比重小、品種少等等。本文結(jié)合我國的消費信貸實

踐，研究了發(fā)展消費信貸對我國的重大意義，我國消費信貸的現(xiàn)狀以及問題，對我國消費信貸今后的發(fā)展提出了一套較為可行的政策建議。

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關(guān)鍵詞：消費信貸、次貸危機、現(xiàn)狀分析……

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一、何為消費信貸 消費信貸是以刺激消費為目的，以未來收入為依據(jù)，以特定商品為對象，由金融機構(gòu)向消費者提供的貸款，以支持消費者購買消費品或進行消費活動。消費信貸的發(fā)展主要取決于家庭消費行為的傾向。它是通過評估消費者未來的購買力來作出是否向其發(fā)放貸款的決策，主要目的是通過以對消費者發(fā)放消費信貸的方式來預(yù)支其未來消費能力，從而達到滿足其當(dāng)前消費需求的目的。消費信貸是指借貸雙方通過簽訂借款合同的方式形成借貸契約關(guān)系，貸款人是金融機構(gòu)，借款人是個人，貸款人是以還本和付息為條件的資金使用權(quán)有償讓渡，因而消

第五篇：我國汽車消費信貸的發(fā)展研究

我國汽車消費信貸的發(fā)展研究

金陵科技學(xué)院機械設(shè)計制造及其自動化(車輛工程)沈陽霖

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展, 汽車產(chǎn)業(yè)成為拉動經(jīng)濟增長的支柱產(chǎn)業(yè)，汽車消費信貸業(yè)務(wù)也成為了汽車消費市場新的利潤之源。我們在不斷擴大汽車市場的發(fā)展規(guī)模，大力發(fā)展汽車消費信貸的同時，發(fā)現(xiàn)汽車消費信貸中存在一些問題，并提出應(yīng)對這些問題的策略，使我國居民的汽車消費需求得以實現(xiàn)。

1.我國汽車消費信貸的現(xiàn)狀

隨著我國汽車工業(yè)的發(fā)展，汽車服務(wù)業(yè)也同樣在進步。汽車消費信貸市場的廣泛發(fā)展為更多的一般汽車消費者提供了汽車消費需求的幫助，帶動了整個汽車產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。目前我國大部分家庭都有購車的計劃，但是支付能力與理想車型的差距普遍存在，這種差距為汽 車消費信貸的發(fā)展帶來了機會。但是由于汽車價格過高、各種有關(guān)汽車的政策不明朗、加上大部分人的資金不足，造成了現(xiàn)在大部分家庭持幣待購的現(xiàn)象非常嚴重。其實主要原因還是資金問題得不到解決，所以，我們要大力發(fā)展我國的汽車消費信貸服務(wù)，完善各種汽車消 費信貸條件，使廣大人民家庭的汽車消費需求得到充分的滿足。

2． 我國的汽車消費信貸所面臨的問題

2.1 消費信貸法規(guī)的缺失

我國《汽車貸款管理辦法》和《汽車金融公司管理辦法》等法規(guī)則偏重金融領(lǐng)域，在非金融環(huán)節(jié)對汽車消費信貸保障不力，這在一定程度上也束縛了汽車消費信貸的發(fā)展。并且目前為止，我國還沒有一部專門的《消費信貸法》來規(guī)范消費信貸發(fā)展，這使得我國的汽車消費信貸業(yè)務(wù)缺乏基本的法律保障。

2.2 消費者誠信問題

在我國當(dāng)今的國情下，導(dǎo)致消費誠信問題的原因主要來自以下幾個方面：

2.2.1 社會信用體系不完善

在當(dāng)前我國個人信用體系不健全和社會消費信用環(huán)境不成熟的情況下，銀行沒辦法對個人誠信問題進行調(diào)查，對個人借款人的要求只有以下幾項：具有有效身份證明及詳細固定的住址、具有完全民事行為能力、具有穩(wěn)定的合法收入、具有首期付款支付能力。

2.2.2 消費者道德風(fēng)險

汽車行業(yè)發(fā)展日漸成熟，各大汽車銷售商之間展開了激烈的汽車價格競爭。隨著汽車價格的下降，以前的消費者會認為自己之前買的車在不斷貶值。這導(dǎo)致很多消費者放棄還貸，轉(zhuǎn)而購買新車。

2.3 汽車稅費負擔(dān)過重

在我國，涉及汽車消費的稅費很多，包括：消費稅、增值稅、車船使用稅、車輛購置附加費、機動車輛號牌費、公路養(yǎng)路費、交通事故處理費、機動車駕駛證費、車輛通行費、出租汽車管理費。從長遠看，稅費負擔(dān)過重以及一些收費缺乏透明度極大地減少了消費者的汽車購買欲望，制約了汽車消費信貸的發(fā)展。

2.4 汽車金融公司受到各方面制約

2.4.1 利率限制

根據(jù)中國人民銀行的規(guī)定，汽車金融公司發(fā)放汽車消費貸款的利率在法定利率基礎(chǔ)上上浮幅度為30%，下調(diào)幅度為10%。這一規(guī)定大大減少了汽車金融公司的競爭優(yōu)勢。

2.4.2 資金來源限制

我國的汽車金融公司的資金來源是金融機構(gòu)借款和境內(nèi)股東存款。金融機構(gòu)本身在開展汽車消費信貸業(yè)務(wù)，是汽車金融公司的競爭對手，所以汽車金融機構(gòu)獲得銀行借款的難度很大。但是境內(nèi)股東存款也無法徹底解決汽車金融機構(gòu)的資金問題。

2.4.3 業(yè)務(wù)范圍限制

根據(jù)我國的《汽車金融公司管理辦法》，汽車金融公司禁止從事汽車租賃業(yè)務(wù)；汽車金融公司不得開設(shè)分支機構(gòu)。這使得我國的汽車金融公司不能在全國范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)。

2.5 擔(dān)保問題

我國商業(yè)銀行辦理汽車消費貸款的擔(dān)保方式包括：有價證券質(zhì)押、房產(chǎn)物業(yè)抵押、第三方擔(dān)保。目前我國面臨的汽車消費信貸問題主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

(1)房產(chǎn)抵押比較麻煩，因為需要房屋管理部門進行評估登記，而且目前我國能以房產(chǎn)物業(yè)作為購車擔(dān)保的消費者很少。

(2)在我國，學(xué)校、機關(guān)和私人企業(yè)原則上是不能做第三方擔(dān)保的，這導(dǎo)致一些貸款人無法申請銀行貸款。

(3)擔(dān)保手續(xù)復(fù)雜。按照銀行規(guī)定，如果消費者選擇信用擔(dān)保，就必須提供擔(dān)保人的戶口簿、身份證、收入證明、住房證明等文件。甚至有的還需要提供工作證、公務(wù)員證、結(jié)婚證、營業(yè)執(zhí)照等。

2.6 主管部門管理未形成合力

涉及到汽車消費信貸的政府主管部門較多，包括中國人民銀行、銀監(jiān)會、工信部、公安部、國家工商總局、商務(wù)部、外匯管理局等諸多部門。但是這些部門在汽車消費信貸的管理上尚未形成合力。

3.我國汽車消費信貸發(fā)展問題的對策

在我國發(fā)展汽車消費信貸業(yè)務(wù)必須結(jié)合我國的實際國情，并適當(dāng)借鑒其他國家的一些汽車信貸模式和經(jīng)驗，找到適合我國國情的汽車消費信貸發(fā)展過程中出現(xiàn)問題的一些對策。

1．完善社會信用體系

一個完善的社會信用體系應(yīng)該具備信用收集和整理、信用相關(guān)信息的開放服務(wù)、信用風(fēng)險的控制和管理、失信行為的記錄和懲戒措施等多個方面的內(nèi)容。各級政府要加快社會信用體系的建立，組織專職部門對社會信用體系進行管理，建立與信貸體系相關(guān)的所有信貸參與者的信息管理數(shù)據(jù)，并加強管理手段，強制性的要求企業(yè)或者個人提供信貸數(shù)據(jù)。

2．健全法律法規(guī)

目前我國涉及消費信貸的法律法規(guī)均未達到全國人大及其常委會的立法層次。消費信貸的快速發(fā)展要求我國盡快出臺《消費信貸法》。《消費信貸法》的建立有利于規(guī)范和促進我國企汽車消費信貸發(fā)展，為我國的汽車消費信貸提高堅實的法律保障。我國目前還處于社會主義初級階段，制定《消費信貸法》必須遵守以下原則：引導(dǎo)消費者科學(xué)消費；充分保障消費者權(quán)益；促進生產(chǎn)發(fā)展；優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

3．完善風(fēng)險管理

借鑒國外成熟的信貸管理經(jīng)驗，完善信貸的管理體制和制衡手段。建立激勵、約束和管制的多重手段，加強信用擔(dān)保風(fēng)險管理。同時還要改變信貸銷售觀念，對信貸風(fēng)險做出客觀的評判。

4．減少汽車稅費

過高過多的汽車稅費嚴重制約了我國汽車消費信貸的發(fā)展，要促進我國汽車消費信貸的發(fā)展就必須盡快減少我國汽車的消費稅費，鼓勵汽車消費。政府應(yīng)該針對目前高額的汽車消費稅費負擔(dān)過重問題，取消限制汽車消費的政策，制定鼓勵汽車消費的政策，以便減免汽車消費者的稅費負擔(dān)，促進我國汽車消費信貸的發(fā)展。

5．實現(xiàn)信貸模式多元化

我國的汽車消費信貸的貸款主體主要是銀行，而事實證明，汽車金融財務(wù)公司也可以發(fā)揮巨大作用，所以我國應(yīng)該加快汽車金融公司的發(fā)展，放寬資本限制和榮房子渠道，使汽車金融公司的業(yè)務(wù)得到迅速的發(fā)展，全方位的為汽車消費信貸市場服務(wù)，使信貸模式呈現(xiàn)多元化的發(fā)展模式。

4.總結(jié)

汽車消費信貸的發(fā)展?fàn)顩r決定了潛在的汽車消費欲望轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實消費需求的可能性,并將最終影響到我國汽車產(chǎn)業(yè)以及整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。而汽車消費信貸在我國還處于初期階段, 且由于我國的特殊國情, 沒有一套較為完善的國外經(jīng)驗供我們參考, 因此在其發(fā)展過程中存在一些問題是在所難免的。所以，我們要完善健康的汽車消費信貸體系，加強管理，從而促使我國信用社會體系的形成，同時也為我國汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供有力的支持。