第一篇：公司理財自考東北大學(xué)公司管理專業(yè)復(fù)習(xí)題

公司理財

名詞

一章

1、財務(wù)活動:財務(wù)活動是指資金的籌集、運用、耗費、收回及分配等一系列行為。二章

2、資產(chǎn)負債表：是反應(yīng)公司在某一特定日期（月末、季末、年末）財務(wù)狀況的會計報表。

3、資產(chǎn)：是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟利益。

4、負債：是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)實義務(wù)，旅行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司。

5、利潤表：是反映公司在某一特定日期（月末、季末、年末）經(jīng)營成果現(xiàn)實情況的報表。

6、現(xiàn)金流量表：是反映公司在一定期間內(nèi)（年度）現(xiàn)金流入和流出情況的報表，它反映的是一定會計期間內(nèi)的數(shù)據(jù)，屬于動態(tài)年度報表。

三章

7、金融資產(chǎn)：是指在金融市場上資金融通所產(chǎn)生的信用憑證和投資證券。

8、年金：是指在一定時期內(nèi)，每隔時間支付或收入相等金額的款項。

四章

9：股利：是股息和紅利的總稱，它由公司董事會宣布從公司的凈利潤中分配給股東，作為股東對公司投資的報酬。

10、剩余股利政策：就是將公司的盈余首先用于良好的投資項目，然后將剩余作為股利驚醒分配。五章

11、融資租賃：是因承租人需要長期使用某資產(chǎn)，但又沒有足夠的資金自行購買，由出租人出資購買該項目資產(chǎn)，然后出租給承租人的一種租賃方式。

12、商業(yè)信用：是一種在商品交易中，公司之間由于延期付款或預(yù)收貨款形成的借貸關(guān)系。

六章

13、資本成本：就是用百分?jǐn)?shù)表示的、公司取得并使用資本所應(yīng)負擔(dān)的成本，即資本是不能無償使用的。

14、財務(wù)風(fēng)險：又稱金融風(fēng)險，主要是指公司資本結(jié)構(gòu)不同而影響公司支付本息的能力所產(chǎn)生的風(fēng)險。

15、財務(wù)杠桿：又稱金融杠桿或資本杠桿，是指公司在作出資本結(jié)構(gòu)決策時對債務(wù)籌資的利用程度。七章

16、回收期法：是指以收回原始投資所需時間作為評價投資方案優(yōu)劣標(biāo)準(zhǔn)的一種投資決策方法，也稱還本期間法。

17、凈現(xiàn)值：NPV是指投資方案未來現(xiàn)金凈流入量的限制于投資額的限制之間的差額。

18、內(nèi)含報酬率(IRR)：指的是一個投資方案的內(nèi)在報酬率，它是在未來現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值正好等于投資額的現(xiàn)值的假設(shè)下所求出的貼現(xiàn)率，即：是投資方案的凈現(xiàn)值等于零（NPV=0）時的貼現(xiàn)率。

八章

19、信用標(biāo)準(zhǔn)：就是賒購方的信用等級，20、信用條件：是公司給予客戶賒購的付款條件，主要包括信用期限、折扣率、和折扣期限。

21、經(jīng)濟批量：是指一定時

期儲存成本和訂貨成本總和最低的采購批量，建立經(jīng)濟批量數(shù)學(xué)模型需要做一下幾種假設(shè)：（1）所需存貨市場供應(yīng)充足，公司能夠及時補充存貨（2）已知全年存貨需要量（3）不允許缺貨，即缺貨成本為零（4）公司現(xiàn)金充足，不會因現(xiàn)金短缺而影響進貨。簡答 一章

1、為什么以股東財富最大化作為公司理財目標(biāo)？ 考慮到了貨幣時間價值和風(fēng)險價值，也體現(xiàn)了對公司資產(chǎn)保值增值的要求，有利于克服公司經(jīng)營商的短期行為，促使公司理財當(dāng)局從長遠戰(zhàn)略角度進行財務(wù)決策，不斷增加公司財富。因而這一目標(biāo)模式對現(xiàn)代公司來講，應(yīng)是符合理論與實踐需要的。

2、公里理財?shù)木唧w內(nèi)容？（1）籌資決策（2）投資決策（3）股利分配決策 二章

3、資產(chǎn)的特征？（1）資產(chǎn)的實質(zhì)是經(jīng)濟資源，這些資源能為公司帶來未來的經(jīng)濟利益（2）資產(chǎn)必須為公司擁有或控制（3）資產(chǎn)必須能以貨幣計量（4）資產(chǎn)可以使有形的，也可以是無形的。

4、負責(zé)的特征？（1）負債是現(xiàn)實已經(jīng)存在，而且由過去經(jīng)濟業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的經(jīng)濟責(zé)任（2）負債是公司籌措自己的重要渠道，但它不能歸公司永久支配使用，必須按期以資產(chǎn)或勞務(wù)償付（3）負債是能夠用貨幣確切地計量或合理地債務(wù)責(zé)任，也就是說，負債通常有一個可確定的到期償付金額，或有一個可以合理地加以判斷的估計數(shù)（4）負債專指對公司的債權(quán)人承擔(dān)債務(wù)，不包括對公司所有者承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任

5、公司的稅后利潤應(yīng)如何分配？（1）被沒收的財務(wù)損失，支付各種稅收的滯納金和罰款。（2）彌補公司以前年度虧損。（3）提取法定盈余公積金（4）提取公益金（5）向投資者分配利潤 三章

6、金融資產(chǎn)的屬性？ 流動性、風(fēng)險性和收益性 四章

7、股票有那些特點？（1）股票表示的是對公司的所有權(quán)（2）股票持有者不能向公司索還本金（3）股票不能獲得穩(wěn)定的收益（4）股票是不可以轉(zhuǎn)讓的（5）股票價格具有波動性

8、普通股籌資有何優(yōu)缺點？ 優(yōu)點（1）普通股股本是公司的永久性資本，不需要償還，在公司存續(xù)期內(nèi)可以自行安排使用，是公司最穩(wěn)定的資本來源，除非公司破產(chǎn)清算時才予以償還。（2）普通股籌資方式可以使公司不必負擔(dān)固定的利息費用。（3）采取普通股籌資所冒風(fēng)險?。?）普通股籌資方式容易吸收社會資本（5）普通股構(gòu)成支付公司債務(wù)的基礎(chǔ)，發(fā)型較多的普通股，意味著公司對債權(quán)人提供人較大的保護，能有效地增強公司借款能力與貸款信用。缺點（1）籌措普通股時發(fā)生的費用高，如投資銀行顧問費用。（2）普通股的增加發(fā)型往往會使公司原有股東的參與權(quán)摻水。

9、公司比較常用的股利政策有哪些？ 剩余股利政策、固定股利額政策、固定股利支付率政策、低正常股利價額外股利政策 五章

10、發(fā)行債券籌資有哪些優(yōu)缺點？ 優(yōu)點（1）籌資成本較低（2）發(fā)揮財務(wù)杠桿作用（3）保證股東對公司的控制權(quán) 缺點（1）財務(wù)風(fēng)險較高（2）限制條款較多（3）籌資數(shù)額有限 六章

11、影響公司財務(wù)風(fēng)險的因素有哪些？（1）資本供求的變化（2）利率水平的變化（3）公司獲利能力的變化（4）公司內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)的變化，即財務(wù)杠桿的利用程度

12、什么是最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)？其判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 所謂最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)是指公司在一定時期內(nèi)，使其加權(quán)平均資本成本最低、公司價值最大時的資本機構(gòu)。判斷標(biāo)準(zhǔn)：（1）有利于最大限度地增加股東財富，使公司價值最大化（2）使公司加權(quán)平均資本成本達到最低，這是一條主要標(biāo)準(zhǔn)（3）保持資本的流動性，使公司的資本結(jié)構(gòu)具有一定的彈性 七章

13、回收期法有什么優(yōu)缺點？ 優(yōu)點（1）投資方案的回收期可以作為衡量備選方案風(fēng)險程度的指標(biāo)（2）回收期法可以衡量出投資方案的變化能力，即投資的回收速度。（3）方法簡便，決策的工作成本較低 缺點（1）回收期法護士了投資方案的獲利能力。（2）回收期法另一個主要缺點是沒有考慮貨幣的時間價值因素 八章

14、簡述公司現(xiàn)金日常控制的主要方法?（1）加速收款速度（2）延緩付款速度（3）巧妙運用現(xiàn)金浮游量（4）設(shè)法使現(xiàn)金流入與流出同步

15、信用評估的內(nèi)容？ 品質(zhì)、能力、資本、擔(dān)保、外部環(huán)境

第二篇：東北大學(xué)公司管理專業(yè)自考 財政與稅收復(fù)習(xí)題

財政與稅收 名詞 第一章

1、資源配置：是指人的知識、勞動力、資本、本土等在不同用途和不同受益者之間的分配和組合，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)地區(qū)結(jié)構(gòu)等，以取得最佳效率。第二章

2、財政收入：又稱國家收入，是國家憑借政治權(quán)力或生產(chǎn)資料所有者身份，通過一定的形式和渠道集中起來的一種貨幣資金，是用貨幣表示的一部分社會總產(chǎn)品價值。

3、財政支出：又稱國家支出，是國家為了實現(xiàn)其經(jīng)濟與社會管理職能，取得所需物品和勞務(wù)，而對集中起來的貨幣資金的支付。

4、財政收入規(guī)模：是指一國在一定時期內(nèi)（通常是一個財政）財政收入的總水平。它是衡量一個國家財政實力、國家參與收入分配范圍的重要指標(biāo)。

5、財政支出規(guī)模：是指一國在一定時期內(nèi)（通常是一個財政）財政支出的總水平。它是衡量一個國家滿足公共需要的能力和對社會經(jīng)濟發(fā)展干預(yù)程度與范圍的重要指標(biāo)。第三章

6、稅收收入：稅收收入是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按法定標(biāo)準(zhǔn)向社會成員強制無償?shù)卣魇杖〉玫囊环N財政收入。

7、流轉(zhuǎn)稅：是指以商品生產(chǎn)流通的商品銷售收入額或提供勞務(wù)的營業(yè)額為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅主要有增值稅、消費稅、營業(yè)額、關(guān)稅等。

8、稅收效率：是指以盡可能小的稅收成本取得盡可能大的稅收收入。第四章 無 第五章

9、非稅收入：可以分為廣義和狹義。廣義的是指稅收收入以外的所有財政收入；狹義的是指國家為實現(xiàn)特定目的，依據(jù)法律法規(guī)向單位和個人征收的稅收以外的收入。

10、收費：我國收費是指國家機關(guān)及其授權(quán)單位為某一特定事由向直接受益者或直接責(zé)任者收取成本補償費用的經(jīng)濟活動。第六章

11、社會消費性支出：是指國家用于行政管理、國防、科學(xué)、教育、文化體育等非物質(zhì)生產(chǎn)部門經(jīng)費支出的總稱。

12、行政管理支出：是指財政用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機構(gòu)和外事機構(gòu)行使其職能所需的各項經(jīng)費支出。第七章

13、社會保障支出：是國家財政對因各種原因喪失生活來源的勞動者，提供基本生活保障的支出。

14、稅式支出：是指國家按稅法規(guī)定應(yīng)征收的稅收收入，根據(jù)企業(yè)或者法人的申請，經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)，給予的減稅或免稅照顧。第八章

15、財政管理體制：有廣義和狹義之分，廣義的財政管理體制指的是處理國家各級政府之間、國家與企事業(yè)單位之間、國家與居民之間財權(quán)財力等分配關(guān)系的組織制度。、第九章

16、財政政策：是指國家利用稅收、財政補貼、財政投資等財政工具驚醒經(jīng)濟總量和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，以實現(xiàn)國家的經(jīng)濟目標(biāo)的一系列措施的總和。

17、宏觀財政政策：就是指國家通過財政收支，影響總需求，進而實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的一系列措施的總和。

17、微觀財政政策：在不該表財政收支總量的前提下，通過稅收制度的一些規(guī)定以及財政支出項目和方向的確定調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟主體的經(jīng)濟行為，實現(xiàn)對微觀經(jīng)濟主體的激勵和約束以及對資源的合理配置，同時為宏觀財政政策的實施奠定微觀基礎(chǔ)和作用環(huán)境。第十章

18、稅收管理：是對稅收分配過程的計劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，目的是保障國家財政收入及時足額入庫，同時更好地發(fā)揮稅收的杠桿作用。

19、稅收計劃：是稅務(wù)機關(guān)在一定時期內(nèi)為組織國家稅收收入所確定的目標(biāo)，它是國家預(yù)算的重要組成部分，也是國民經(jīng)濟計劃的重要組成部分。第十一章

20、稅務(wù)登記：又稱納稅登記，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人有關(guān)開業(yè)、變動、歇業(yè)以及注銷等基本情況的變化實行法定登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)辦理的一項法定手續(xù)。

21、納稅申報：是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，在稅法規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提交納稅事項書面報告的法律行為和程序，是納稅人切實履行納稅義務(wù)的開始。第十二章

22、稅務(wù)行政復(fù)議：是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或其他稅務(wù)爭議當(dāng)事人，認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為侵害其合法權(quán)益，依法向上一級稅務(wù)機關(guān)或做出稅務(wù)具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)所在地人民政府，提出重新處理的申請，復(fù)議機關(guān)經(jīng)審理對原稅務(wù)機關(guān)具體行政行為依法做出維持、變更、撤銷等決定活動。簡答 第一章

1、如何理解財政的概念？（1）財政分配活動的主體是國家（2）財政分配的對象是一部分社會總產(chǎn)品（3）財政分配的依據(jù)是國家擁有的財政權(quán)力（4）財政分配的目的是為了實現(xiàn)國家的職能

2、什么是財政？財政有何本質(zhì)特征？

財政：就是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力和生產(chǎn)資料的所有權(quán)，占有社會總產(chǎn)品價值一部分的經(jīng)濟行為。

特征：強制性、補償性、無償性、非營利性

3、財政的資源配置職能的范圍有哪些？

在我國，財政的資源配置職能范圍界定如下：配置資源于社會公共部門，以提供社會所需要的包括國防、警察、環(huán)保、水利、氣象等公共產(chǎn)品；配置資源于具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品形式額教育、醫(yī)療保健等部門；配置資源于具有自然壟斷傾向而導(dǎo)致競爭無效的行業(yè)和部門，即因存在規(guī)模效益遞增易形成壟斷，導(dǎo)致市場配置無效或低效的如鐵路、郵電、公共煤氣、自來水等部門；配置資源于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)如農(nóng)業(yè)、原材料、交通運輸、能源等部門以及風(fēng)險大而又難以預(yù)期收益的新興產(chǎn)業(yè)、技術(shù)開發(fā)等。

4、財政的基本職能?

(1)配置資源職能(2)公平收入職能(3)穩(wěn)定經(jīng)濟職能 二章

5、影響財政收入規(guī)模因素有有哪些？

（1）經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的影響（2）不同經(jīng)濟體制對正收入規(guī)模的影響（3）技術(shù)進步對財政收入規(guī)模的影響（4）分配政策和分配制度對財政收入規(guī)模的影響

6、影響財政支出規(guī)模因素有有哪些？

（1）經(jīng)濟發(fā)展水平高低的影響（2）經(jīng)濟體制不同的影響（3）國家干預(yù)經(jīng)濟程度強弱的影響（4）政治因素（5）社會因素 三章

7、稅收收入的基本特征？（1）強制性（2）無償性（3）固定性 四章

8、什么是增值稅？增值稅的主要特點是什么？

增值稅是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)各個環(huán)節(jié)的增值額為課稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅，它是指納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動所創(chuàng)造的新的價值。即商品總價值扣除轉(zhuǎn)移價值后的余額。特點：（1）增值稅一般采取多個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)增收，若采取憑發(fā)票地稅的辦法，可以使相關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的納稅上互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅。（2）由于采取按增值稅，若某一產(chǎn)品最終售價一定，該產(chǎn)品的總稅收與流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)無關(guān)。因此，采取增值稅不會影響企業(yè)組織方式的決策，全能企業(yè)和專業(yè)化稅負相當(dāng)。（3）上一特點決定了增值稅能夠避免在多次征收的過程中所發(fā)生的重復(fù)征收，從而促進生產(chǎn)規(guī)劃，適應(yīng)社會化大生產(chǎn)的需要，同時也能保證財政收入相對穩(wěn)定。

9、營業(yè)稅的特點？

營業(yè)稅與增值稅是并行的兩個流轉(zhuǎn)水中，納入增值稅增收范圍的不征營業(yè)稅，營業(yè)稅的征稅對象主要是第三產(chǎn)業(yè)；營業(yè)稅稅率低，稅負輕，稅率檔次少，易于操作，方便征收。五章

10、非稅收入的特點有哪些？

（1）有償性（2）非普遍性（3）自主性

11、非稅收入的功能有哪些？

（1）彌和稅收手段，實現(xiàn)收益公平（2）補償國家提供特定公共服務(wù)的成本（3）減除擁擠、節(jié)約公共資源與服務(wù)（4）解決外部性（5）緩解財政困難，增加國家宏觀調(diào)控能力。六章

12、什么是國防支出？國防支出的具體內(nèi)容？ 國防支出：是指用于國防建設(shè)和軍多方面的費用支出。具體內(nèi)容：國防支出一般包括國防費用、民兵建設(shè)費用、國防科研事業(yè)費和防空費用。

13、行政管理支出的內(nèi)容？（1）行政支出（2）公共安全和國家安全支出（3）司法檢察支出（4）外交支出

14、什么是政府采購制度？政府采購支付的基本內(nèi)容有哪些？

政府采購制度是政府采購政策、采購程序、采購過程及采購進行管理的總稱。內(nèi)容：（1）政府采購法規(guī)（2）政府采購政策（3）政府采購程序（4）政府采購管理 七章

15、社會保障支出的內(nèi)容？ 養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、傷殘

16、什么是財政補貼？財政補貼的方式？

財政補貼是指國家財政根據(jù)政策需要，在一定時期內(nèi)對某些特定的產(chǎn)業(yè)、部門、地區(qū)、企業(yè)、失業(yè)單位或事項給予的補貼支出。具體方式：（1）財政退庫（2）列預(yù)算支出（3）稅式支出

17、我國財政補貼改革的基本點

（1）合理確定補貼項目和規(guī)模（2）采取適當(dāng)?shù)难a貼形式和辦法(3)保持財政補貼的靈活性與配套性

18、如何解決我國社會保障支出的資金來源？

（1）社會養(yǎng)老保險支出的資金來源：企業(yè)繳費率不超過公司總額的20%，個人繳費比例將逐步提高到8%；國家按本人繳費工資的11%為每名工資建立基本養(yǎng)老保險個體賬戶。在手指不抵時，由國家財政補貼（2）社會醫(yī)療保險支出的資金來源：職工社會醫(yī)療保險支出由職工所在單位和職工個人共同繳納，單位與個人繳費率分別為6%和2%。（3）社會事業(yè)保險支出的資金來源：單位按其工資總額2%繳納事業(yè)保險金，職工本人按本人工資的1%繳納失業(yè)保險，城鎮(zhèn)企事業(yè)單位招收的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險金。（4）社會工傷保險支出的資金來源，按照以收定支，留有儲備的原則征收，根據(jù)支出費用和各行業(yè)工傷發(fā)生頻率實行差別費率，對企業(yè)實行浮動率，各行業(yè)費率和企業(yè)費率的具體標(biāo)準(zhǔn)由各地人民政府制定。八章

19、什么是國家預(yù)算？國家預(yù)算的一般程序是什么? 國家預(yù)算是國家的基本財政收支計劃，它反映一國的財政收支狀況，規(guī)定了一國政府活動的范圍和方向。程序：（1）國家預(yù)算的編制和審批（2）國家預(yù)算的執(zhí)行（3）國家預(yù)算的調(diào)整（4）國家決算。

20、什么是復(fù)式預(yù)算？復(fù)式預(yù)算有何優(yōu)缺點？

復(fù)式預(yù)算是指國家將預(yù)算內(nèi)的全部財政收支按其經(jīng)濟性質(zhì)分別編入兩個或兩個以上的預(yù)算收支平衡表而形成的一種預(yù)算組織形式。優(yōu)點：（1）復(fù)式預(yù)算的預(yù)算結(jié)構(gòu)的多元性為只要特征，它是將國家財政收支按經(jīng)濟性質(zhì)的差異分別編入兩個或兩個以上的預(yù)算表格，形成多元的相對獨立的預(yù)算賬戶（2）復(fù)式預(yù)算是按預(yù)算都有自己獨立的收支對應(yīng)體系，并在編制、執(zhí)行、決算、的過程中相對獨立，從而形成國家預(yù)算的雙軌或多軌運行特征（3）復(fù)式預(yù)算區(qū)分了預(yù)算的不同性質(zhì)，因而也就為對不同性質(zhì)的預(yù)算事實分類管理創(chuàng)造了條件。缺點：（1）在收支性質(zhì)劃分上的交叉（2）對財政赤字的反映比較模糊。

21、什么是國家預(yù)算管理體制？國家預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容構(gòu)成有哪些？ 國家預(yù)算管理體制，是確定中央和地方以及地方各級政府之間在預(yù)算管理方面的職責(zé)、權(quán)限及相應(yīng)的組織體系的一項根本制度。其基

本內(nèi)容：（1）國家預(yù)算管理級次（2）預(yù)算管理權(quán)的劃分（3）預(yù)算收支范圍的劃分（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度

23、分稅制的主要內(nèi)容有哪些？其核心問題是什么？（1）分稅，是核心問題（2）分權(quán)（3）分征（4）分管 九章

24、宏觀財政政策的目標(biāo)？（1）實現(xiàn)充分就業(yè)（2）穩(wěn)定物價（3）經(jīng)濟穩(wěn)定增長（4）國際收支平衡

25、宏觀財政政策的主要工具有哪些？

（1）稅收（2）國債（3）財政支出（4）財政投資 十章

26、稅收管理的基本內(nèi)容有哪些？

一是稅收管理的法制體系，二是稅收管理的經(jīng)濟方法，三是稅收征收的管理。十一章

27、稅款征收應(yīng)遵循哪些原則？（1）惟一行政主體原則（2）稅收法定原則（3）征收權(quán)限和程序的法定原則（4）稅款統(tǒng)一上繳國庫原則（5）稅款優(yōu)先原則

28、稅款征收的方式主要有哪些?

(1)查賬征收(2)查定征收(3)查驗征收(4)定期定額征收(5)委托代征(6)郵寄納稅 十二章

29、什么是稅務(wù)行政處罰？實施稅負行政處罰應(yīng)堅持哪些原則？

稅務(wù)行政處罰，是指公民、法人或其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為尚未構(gòu)成犯罪的，由稅收機關(guān)給予行政制裁的稅務(wù)行政管理行為。原則：（1）法定原則（2）公開公正原則（3）處罰與教育相結(jié)合的原則（4）處罰相當(dāng)原則 30、稅務(wù)行政復(fù)議有哪些特點？

（1）以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩的原則（2）不調(diào)解原則（3）一級復(fù)議原則（4）稅務(wù)行政復(fù)議期間不停止決定執(zhí)行原則。

第三篇：東北大學(xué)公司管理專業(yè)-運營管理復(fù)習(xí)題

運營管理

名詞 一章

過程中，不斷地增大。六章

17、庫存：是企業(yè)用于今后爭重點發(fā)生變化時（3）產(chǎn)品或服務(wù)的需求量發(fā)生變化時（4）現(xiàn)有運營績效不單一節(jié)點控制補充供貨（3）減小訂貨批量（4）產(chǎn)品短缺情況下的分配策略與信質(zhì)量、時間、成本、服務(wù)

（二）資源要素管理 設(shè)施設(shè)備管理、人員管理、系統(tǒng)）各自的優(yōu)勢？ P系統(tǒng)優(yōu)勢（1）是以固定的時間間隔進行補充訂貨（2）

1、運營活動：是一個“投入—變換—產(chǎn)出”的過程，即投入一定的資源，經(jīng)過一系列、多種形式的變換，使其價值增值，最后以某種形式的產(chǎn)出提供給社會的過程。

2、運營系統(tǒng)：是指“投入—變換—產(chǎn)出”的運營過程得以實現(xiàn)的手段的總稱。二章

3、運營戰(zhàn)略：在企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的總體框架下，決定如何通過運營活動來達到企業(yè)的整體運營目標(biāo)。

4、生產(chǎn)進出策略：就是指根據(jù)產(chǎn)品市場壽命周期，確定在其整個壽命周期的哪一階段進入和退出該產(chǎn)品的生產(chǎn)。

5、學(xué)習(xí)效應(yīng)：是指一個人或一個組織重復(fù)地做某一產(chǎn)品時，做單位產(chǎn)品所需的時間會隨著產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量的增加而逐漸較少，然后才趨于穩(wěn)定。

6、產(chǎn)量的柔性：柔性是指對外界變化的能力，產(chǎn)量的柔性，指能夠根據(jù)市場需求量的變動迅速增加或減少產(chǎn)量的能力。三章

7、運營流程：是指能夠把一定投入變換成一定產(chǎn)出的一系列任務(wù)，這些任務(wù)由物流和信息流郵寄地連接在一起。

8、人員柔性：是指人員能夠執(zhí)行較寬范圍內(nèi)的多種工作任務(wù)，能在流程的多個環(huán)節(jié)、甚至不同流程之間進行調(diào)配。

9、流程節(jié)拍：是指連續(xù)完成相同的兩個產(chǎn)品（或兩次服務(wù)，或兩批產(chǎn)品）之間的間隔時間。

10、生產(chǎn)周期：是指要加工的產(chǎn)品從以原材料的狀態(tài)進入一個運營流程，直至變換成完成品為止，在運營流程中度過的全部時間。四章

11、工作研究：是指運用系統(tǒng)分析的方法把現(xiàn)有工作方法中不合理、不經(jīng)濟、混亂的因素排除，尋求更好、更經(jīng)濟、更容易的工作方法，以提高系統(tǒng)的生產(chǎn)率。

12、工作標(biāo)準(zhǔn)：是指一個訓(xùn)練有素的人員獨立完成一定工作所需的時間，他完成這樣的工作應(yīng)該預(yù)先設(shè)定好的方法，用他正常的努力程度和正常的技能（非超常發(fā)揮），所以稱為時間標(biāo)準(zhǔn)。

13、團隊工作方式：是指以往每個人只負責(zé)一項完整工作的一部分不同，由數(shù)人組成一個小組，共同負責(zé)完成這項完整工作，在小組內(nèi)，每個成員的工作任務(wù)、工作方法以及產(chǎn)出速度等都可以自行決定。

14、BPR（工作流程重構(gòu)）：為了飛躍性地改善成本、質(zhì)量、服務(wù)速度等現(xiàn)代企業(yè)的主要運營基準(zhǔn)，對工作流程進行根本性地重新思考并徹底改革。五章

15、供應(yīng)鏈：是由原材料零部件供應(yīng)商、生產(chǎn)商、批發(fā)經(jīng)銷商、零售商、運輸商等一系列企業(yè)組成。

16、牛鞭效應(yīng)：是指訂貨量的波動在從零售商到批發(fā)商批發(fā)商到制造商，直至制造商又到零部件供應(yīng)商的 銷售或使用的儲備無聊，按管理學(xué)上“具有經(jīng)濟價值的任何物品的停滯與貯藏。財務(wù)報表上，庫存表現(xiàn)為給定時間內(nèi)企業(yè)的有形資產(chǎn)。

18、獨立需求庫存：是指那些隨機的、企業(yè)自身不能控制而是由市場所決定的需求產(chǎn)品的庫存。七章

19、綜合計劃：又稱生產(chǎn)大綱，它是對企業(yè)未來較長一段時間內(nèi)，資源和需求之間的平衡所作的概括性設(shè)想，是根據(jù)企業(yè)所擁有的生產(chǎn)能力和需求預(yù)測對企業(yè)未來較長一段時間的產(chǎn)出內(nèi)容、產(chǎn)出量、勞動力水平、庫存投資等問題所作出的大致性描述。八章

20、項目管理：是在一定的時間范圍內(nèi)，為了完成一個既定的目標(biāo)，并通過特殊形式的臨時性組織運行機制，通過有效的計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)與控制，充分利用既定有限資源的一種系統(tǒng)管理方法。

21、關(guān)鍵路線：在一個網(wǎng)絡(luò)圖中，總時差為零的活動，稱為關(guān)鍵活動，時差為零的結(jié)點稱為關(guān)鍵結(jié)點。簡答題 一章

1、運營管理的目標(biāo)和基本問題？

運營管理的目標(biāo)：在需要的時候，以適宜的價格，向顧客提供具有適當(dāng)質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)?；締栴}：（1）產(chǎn)出要素管理（2）資源要素管理（3）環(huán)境要素管理 二章

2、影響運營戰(zhàn)略制定的因素？

（1）市場需求及其變化（2）技術(shù)進步（3）供應(yīng)市場（4）企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)與各部門職能戰(zhàn)略

3、生產(chǎn)進出戰(zhàn)略的種類？（1）早進晚出（2）早進早出（3）晚進晚出

4、學(xué)習(xí)曲線在制定運營戰(zhàn)略中的應(yīng)用?

首先，學(xué)習(xí)曲線可以用來幫助企業(yè)較精確地估計對生產(chǎn)運營能力的需求，制定相應(yīng)的能力計劃。其次，學(xué)習(xí)曲線可以用來幫助企業(yè)制定產(chǎn)品的成本計劃以及價格策略，此外，學(xué)習(xí)效應(yīng)對于制定競爭策略也具有重要參考作用。從另一個方面，學(xué)習(xí)曲線如使用不當(dāng)也是有一定風(fēng)險的。

5、提高縱向集成度的益處？

（1）與供應(yīng)鏈上的各個環(huán)節(jié)由不同企業(yè)所擁有相比，如果一個企業(yè)擁有較多的環(huán)節(jié)，則這些環(huán)節(jié)之間的交易成本有可能降低（2）在向前集成的情況下，能夠降低供應(yīng)風(fēng)險（3）在向后集成的情況下，有助于贏得和長期保持顧客（4）有利于協(xié)助調(diào)整個供應(yīng)鏈上的運營計劃和實施控制，降低庫存水平（5）有助于提高競爭壁壘 三章

6、企業(yè)在哪些情況下需要考慮運營流程的選擇設(shè)計？

（1）企業(yè)引入一項新產(chǎn)品或新服務(wù)時（2）企業(yè)的競理想時（5）競爭對手通過使用新技術(shù)、新流程等方法提高了競爭時（6）資源成本或可得性發(fā)生了變化時，等等。

7、運營流程的構(gòu)成要素？ 投入、產(chǎn)出、任務(wù)、物流和信息流、庫存

8、運營流程設(shè)計中需要考慮的重要問題？

（1）資本集約度，即如何在流程中將人力和設(shè)備有機結(jié)合（2）資源柔性，指設(shè)備和人力可靈活地至于多種產(chǎn)品、多種產(chǎn)量水平和執(zhí)行多種職能的能力（3）顧客參與，只顧客以什么形式，在多大程度上稱為運營程度的一部分（4）資金預(yù)算，新建一個流程或改造一個現(xiàn)有流程需要花多少錢 四章

9、泰勒的工作設(shè)計思想？（1）工作方法不能只依靠經(jīng)驗，而應(yīng)當(dāng)科學(xué)地加以研究制定正確的工作方法和標(biāo)準(zhǔn)工作量（2）每個人的工作都可以通過這樣的方法得到改善，即把工作內(nèi)容分解成單元，觀察和研究這些單元的工作內(nèi)容和工作方法，測定所需要的時間，以發(fā)現(xiàn)最合理的方法（3）對于經(jīng)過培訓(xùn)、使用標(biāo)準(zhǔn)工作方法，并能達到標(biāo)準(zhǔn)工作量的人員，給予獎勵。

10、工作標(biāo)準(zhǔn)在工作設(shè)計中的作用？

（1）制定生產(chǎn)運作能力計劃（2）進行作業(yè)排序和任務(wù)分配（3）進行運營系統(tǒng)及運營流程設(shè)計

11、BPR（工作流程重構(gòu)）的具體方法？

（1）將數(shù)項工作或業(yè)務(wù)組合、合并為一（2）給予職工決策拍板的權(quán)力（3）工作流程的各個步驟按其自然順序進行（4）為同一工作設(shè)計若干種進行方式（5）工作超越組織的界限，在最適當(dāng)?shù)膱鏊M行（6）盡量減少檢查、控制、調(diào)整等管理工作。五章

12、采購管理的主要內(nèi)容？

（1）接受采購要求或采購指示（2）選擇供應(yīng)商（3）訂貨（4）訂貨跟蹤（5）貨到驗收

13、供應(yīng)商管理模式中競爭模式的一般特征（競爭關(guān)系為主的供應(yīng)商管理模式的特征）

（1）買房以權(quán)勢壓人來討價還價（2）供應(yīng)商名義上的最低報價并不能帶來真正的低成本（3）由于買房和供應(yīng)商之間是受市場支配的競爭關(guān)系，雙方的技術(shù)、成本等信息都小心翼翼地加以保護，不利于新技術(shù)新管理方式的傳播（4）由于雙方關(guān)系松散，雙方都會用較高的庫存來緩解出來需求波動或其他意外情況時的影像，而這種成本的增加，實際上最后都轉(zhuǎn)嫁到了消費者身上（5）不完善的質(zhì)量保證體系（6）買方的供應(yīng)商數(shù)目很大，每一種物料都有若干個供應(yīng)商，使供應(yīng)商之間保持競爭，買方從中獲利。

14、減小牛鞭效應(yīng)的對策和措施？

（1）提高信息精度（2）由息共享（5）利用適當(dāng)?shù)膬r格策略來穩(wěn)定需求（6）建立信任與與合作伙伴關(guān)系 六章

15、經(jīng)濟訂貨批量模型是給予哪些假設(shè)？

（1）對某產(chǎn)品的需求率恒定（2）產(chǎn)品以批量生產(chǎn)或采購，整批到貨（3）存在兩種有關(guān)的成本（4）各個產(chǎn)品的決策互相獨立（5）不存在需求、訂貨周期或供應(yīng)的不確定性

16、庫存的分類？

（1）按其生產(chǎn)過程和配送過程中所處的狀態(tài)，庫存可分為原材料庫存、在制品庫存和完成品庫存（2）按庫存的作用分，庫存可分為周轉(zhuǎn)庫存、安全庫存、調(diào)節(jié)庫存和在途庫存四種（3）按用戶對庫存的需求特性分，庫存可分為獨立需求庫存與相關(guān)需求庫存 七章

17、生產(chǎn)類型的分類？（1）按產(chǎn)品使用性能分類：通用產(chǎn)品和專用產(chǎn)品兩大類（2）按生產(chǎn)工藝特征分：流程型和加工裝配型（3）按生產(chǎn)的穩(wěn)定性和重復(fù)性分類：可分大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和單件小批量生產(chǎn)（4）按產(chǎn)品需求特性分類：可分為訂貨生產(chǎn)和備貨生產(chǎn)

18、制定綜合計劃時所要考慮的成本？

（1）正是人員的人員成本（2）加班成本（3）庫存成本（只有庫存所發(fā)生的成本）（4）底單擠壓成本和庫存缺貨成本

19、物料需求計劃（MRP）的基本原理和關(guān)鍵信息要素?

基本原理（1）從最終產(chǎn)品的生產(chǎn)計劃（MPS）到處對相關(guān)物料（原材料、零部件、組件等）的需求量和需求時間（2）根據(jù)物料的需求時間和生產(chǎn)（訂貨）周期來確定其開始成定（訂貨）的時間。

關(guān)鍵信息

（1）MPS，即每一最終產(chǎn)品的生產(chǎn)計劃（2）物料清單

20、應(yīng)用MRPⅡ/ERP模式時應(yīng)注意哪些問題？

（1）成功運用MRPⅡ/ERP系統(tǒng)的首要問題是有效的、規(guī)范的輸入數(shù)據(jù)（2）成功實施MRPⅡ/ERP系統(tǒng)的另一個重要問題是管理人員的支持（3）員工對MRPⅡ/ERP的理解與有關(guān)知識的培訓(xùn)和掌握 八章

21、項目管理的在企業(yè)中的應(yīng)用？

（1）新產(chǎn)品開發(fā)（2）軟件系統(tǒng)開發(fā)（3）設(shè)備大修工程（4）單件生產(chǎn)

22、決定項目進度計劃方法的因素？

（1）項目的規(guī)模大?。?）項目的復(fù)雜程度（3）項目的緊急性（4）對項目細節(jié)掌握的程度（5）總進度是否由以、兩項關(guān)鍵是想所決定（6）有無相應(yīng)的技術(shù)力量和設(shè)備

論述題 一章

1、運營管理的基本問題？

（一）產(chǎn)出要素管理 信息管理

（三）環(huán)境要素管理

2、現(xiàn)代運營管理的新特征？

（1）現(xiàn)代運營管理的涵蓋范圍越來越大（2）隨著市場需求日益多樣化、多變化，多品種小批量混合生產(chǎn)方式成為主流，成產(chǎn)方式的這種轉(zhuǎn)變使得在大量生產(chǎn)方式下靠增大批量降低的方法不再能行得通，生產(chǎn)管理面臨著多品種小批量生產(chǎn)與降低成本之間相挬的新挑戰(zhàn)，要求從生產(chǎn)系統(tǒng)的“硬件和“軟件”兩方面去探討新的方法（3）信息技術(shù)已成為運營系統(tǒng)控制和運營管理的重要手段，隨之帶來的一系列管理模式和管理方法上的變革已成為運營管理重要研究內(nèi)容（4）隨著全球經(jīng)濟一體化趨勢的加劇，“全球運營“成為現(xiàn)代企業(yè)的一個重要客題，因此，全球運營管理也越來越成為運營管理學(xué)中的一個新熱點（5）跨企業(yè)的集成管理—供應(yīng)鏈管理成為企業(yè)運營管理中的一個重要方面，企業(yè)開始致力于整個供應(yīng)鏈上物流、信息流和資金流的合理化和優(yōu)化，與供應(yīng)鏈上的多個且結(jié)成聯(lián)盟，以對應(yīng)日趨激烈的市場競爭。二章

3、縱向集成的利弊？ 弊

（1）因為所跨越的供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)越多，所需投資也越多，要想退出或轉(zhuǎn)換也就越難，這容易導(dǎo)致資源柔性的降低（2）各個環(huán)節(jié)的運營容易產(chǎn)生不平衡，從而限制運營能力的充分大會，難以保證各個環(huán)節(jié)都受到好的效益（3）如何不同階段的運營內(nèi)容差別較大的話，管理將變得復(fù)雜，需要高度的經(jīng)營技術(shù)和管理方法。利

（1）與供應(yīng)鏈上的各個環(huán)節(jié)由不同企業(yè)所擁有相比，如果一個企業(yè)擁有較多的環(huán)節(jié)，則這些環(huán)節(jié)之間的交易成本有可能降低（2）在向前集成的情況下，能夠降低供應(yīng)風(fēng)險（3）向后集成的情況下，有助于贏得和長期保持顧客（4）有利于協(xié)調(diào)調(diào)整各供應(yīng)鏈霍桑的運營計劃和實施控制，降低庫存水平（5）有助于提高競爭壁壘。因為縱向集成度越高，競爭者要想?yún)⑷胨璧耐顿Y也越高。五章

4、電子商務(wù)對供應(yīng)鏈績效的影響？（1）向顧客直銷的機會（2）提供在任何時間、任何地點利用的機會（3）從多種源泉匯集信息（4）提供個性化、顧客化的信息（5）加速通向市場的時間（6）采用靈活的定價策略 六章

5、庫存的利弊？

利（1）改善服務(wù)質(zhì)量（2）節(jié)省訂貨費用（3）節(jié)省作業(yè)交換費用（4）提高人員與設(shè)備的利用率

弊（1）占有大量資金（2）發(fā)生庫存成本（3）掩蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題

6、試比較定量控制系統(tǒng)（Q系統(tǒng)）與定期控制系統(tǒng)（P

是可以將多個訂單組合起來（3）只在觀測時刻知道庫存水平IP即可

Q系統(tǒng)優(yōu)勢（1）是可以使每一產(chǎn)品觀測頻率個性化，這樣有可能節(jié)省訂貨成本和庫存持有成本（2）固定批量在有些情況下是理想的，或者必須的。（3）可以持有較少的安全庫存 七章

7、試比較兩種生產(chǎn)運營組織方式的優(yōu)劣。（根據(jù)組織所需資源的形式可將運營組織方式分為哪兩種？其各自的優(yōu)缺點是什么？）生產(chǎn)運營組織方式根據(jù)其組織形式所需資源的形式，可分為

（一）工藝對象專業(yè)化形式 這種組織方式是以工藝為中心組織設(shè)備、人員等生產(chǎn)運營資源，為每一工序提供一個工作場地。主要優(yōu)點是：（1）產(chǎn)品制造順序可以有一定彈性，從而對品種變換有較好的適應(yīng)性（2）有利于充分利用設(shè)備和工人的工作時間（3）便于進行工藝管理，有利于同類技術(shù)交流和技術(shù)支援，有利于工人技術(shù)水平的提高。不利之處：（1）在某些工序，不同產(chǎn)品有時會同時爭奪有限的資源（2）大批量在制品從一個生產(chǎn)單位轉(zhuǎn)到又一個生產(chǎn)單位，生產(chǎn)過程的連續(xù)性較差，交叉運輸和迂回運輸較多，使加工路線延長，運輸時間和費用也相應(yīng)增高（3）在制品庫存量大，停放時間長，致使產(chǎn)品成產(chǎn)周期延長，流動資金占用量大（4）不同生產(chǎn)單位之間的生產(chǎn)聯(lián)系較為復(fù)雜，從而管理工作較復(fù)雜

（二）產(chǎn)品對象專業(yè)化形式 這種形式的優(yōu)缺點與工藝對象專業(yè)化形式正好相反

8、試述綜合計劃決策的基本思路（綜合計劃決策的兩種思路及各自常用的應(yīng)變方法）？

（一）穩(wěn)妥應(yīng)變型

（1）調(diào)節(jié)人力水平（2）加班或部分開工（3）安排休假（4）利用（5）外協(xié)

（二）積極進取型

（1）導(dǎo)入互補產(chǎn)品（2）調(diào)整價格，刺激談及需求

第四篇：東大自考公司理財

公司理財多項選擇題 第一章 公司理財概述

二、財目標(biāo)存在的缺陷有（1以利潤最大化作為公司理ABCDE)2采用股東財富最大化作為公司理財目標(biāo)的優(yōu)點有（（ABC)4ABCDE)3公司財公司理財?shù)膬?nèi)容包括務(wù)活動的內(nèi)容包括(ABCDE)今經(jīng)歷了籌資、三、填空題

1、公司理財產(chǎn)生至際理財階段。2（內(nèi)部控制）、在內(nèi)部控制理財階段，、投資和國公司理財?shù)闹攸c內(nèi)容是如何有效地用資金）（運往都以（利潤最大化）作為公司的經(jīng)營。

3、西方經(jīng)濟學(xué)家和企業(yè)家以目標(biāo)和理財目標(biāo)。加，生產(chǎn)經(jīng)營能力提高，意味著公司具

4、公司資產(chǎn)價值增有持久的、強大的（獲利能力）和（償債能力）票市價）。

5、對股份有限公司而言，票價格）達到最高時，意味著股東財富可以代表股東財富。

6、當(dāng)（股（股達到最大化。點都是（貨幣資金）

7、資金運動的起點和終耗費和收回又稱為（投資）。

8、資金的運用、。

9、公司籌資的渠道主要有兩大類，一是（自有資本）

10、的籌集，公司的自有資本來自于股東的投資二是（借入資本）的籌集。及其動（增值）。

四、名詞解釋

1、財務(wù)活回及分配等一系列行為。P14：資金的籌集、運用、耗費、收

五、簡答題

1、為什么以股東財富最大化作為公司理財目標(biāo)？公司理財目標(biāo)，答：采用股東財富最大化作為考慮到了貨幣時間價值和風(fēng)險價值，增值的要求，也體現(xiàn)了對公司資產(chǎn)保值短期行為，促進公司理財當(dāng)局從長遠戰(zhàn)有利于克服公司經(jīng)營上的略角度進行財務(wù)決策，富。因而這一目標(biāo)模式對現(xiàn)代公司來不斷增加公司財講，應(yīng)是符合理論與實踐需要的。

2、公司理財?shù)木唧w內(nèi)容是什么？資決策②投資決策③股利分配決策答：①籌第二章 財務(wù)報表分析

二、多項選擇題 1聯(lián)系的會計要素有（與資產(chǎn)負債表中財務(wù)狀況的計量直接的具體內(nèi)容包括（ABCE)3ABC)2長期負債的特所有者權(quán)益點有（量有直接聯(lián)系的會計要素有（ADE)4與利潤表中經(jīng)營成果的計列關(guān)于收入的說法正確的有（BCD)5ABCD）下6反（映償債能力的財務(wù)指標(biāo)主為左右兩方，ABCD）

三、填空題（資產(chǎn)項目）列在左方，1、資產(chǎn)負債表分要有負債及所有者權(quán)益項目列在右方。資產(chǎn)的實質(zhì)是（經(jīng)濟資源）全部資產(chǎn)按其流動性質(zhì)可分為。

32、（流動資、公司的產(chǎn)）和（非流動資產(chǎn)）兩大類。司所有者權(quán)益的金額為

4、公債）后的余額。

5、資產(chǎn)與權(quán)益之間是（資產(chǎn)）減去（負（相互依存）的關(guān)系。一個公司的資產(chǎn)總額與權(quán)益總額

6、從數(shù)量上看，相等）。

7、資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)項目是按（必然其（變現(xiàn)可能性）順序排列的。國家有關(guān)規(guī)定從凈利潤中提取的公積

8、按金是（盈余公積金）。

9、收入是公司在銷售商品、等日常經(jīng)營活動中所形成的（經(jīng)濟利提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)益）的總流入。

10、利潤表中不同層次的利潤依次為主營業(yè)務(wù)利潤、潤）（營業(yè)利期間費用包括（營業(yè)費用）、利潤總額和凈利潤。

11、管理費用、公司的和財務(wù)費用。料、直接人工和（制造費用）三個成本

12、生產(chǎn)成本是由直接材項目組成。

13、現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時確認(rèn)為（當(dāng)期費用）發(fā)生時（沖減當(dāng)期收入），銷售折讓在實際價物是指公司持有的期限短、流動性。

14、現(xiàn)金等強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變

動風(fēng)險很小的（投資）表中的現(xiàn)金流量由三大部分組成，即。

15、現(xiàn)金流量（經(jīng)營活動）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、活動）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和（籌資活動）（投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

16、現(xiàn)金流量表能直接揭示公司當(dāng)前的償債能力和力）映公司在某一特定日期財務(wù)狀況的會。

四、名詞解釋

1、資產(chǎn)負債表（支付能：反計報表。形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，2、資產(chǎn)：過去的交易、事項資源預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟利益.3、該負債履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出：過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，公司。

4、所有者權(quán)益：所有者在公司資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟效益，減去負債后的余額。公司在一定期間經(jīng)營成果實現(xiàn)情況的5、利潤表其金額為資產(chǎn)：反映報表果，6、利潤:公司在一定期間的經(jīng)營成價指標(biāo)，從數(shù)量上看，它是收入與費用它通常用來作為公司經(jīng)營業(yè)績的評相抵后的差額，從總額考察，扣減的費用必須低于該期的收入，才會有利潤；反之，該一會計期間的經(jīng)營成果就將反映為虧損一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況.7、現(xiàn)金流量表：反映公司在的報表，它反映的是一定會計期間內(nèi)的數(shù)據(jù)，屬于動態(tài)的報表價物.8、現(xiàn)金等易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、：公司持有的期限短、流動性強、價值變動風(fēng)險很小的投資。含義及其特征。五簡答題1簡述資產(chǎn)的易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的答：資產(chǎn)是指過去的交資源，益。特征：①資產(chǎn)的實質(zhì)是經(jīng)濟資源，該資源預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟利這些資源能為公司帶來未來的經(jīng)濟利益③資產(chǎn)必須能以貨幣計量 ②資產(chǎn)必須為公司所擁有或控制可以是有形的，也可以是無形的 ④資產(chǎn)

2、簡述負債的含義及其特征。過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履答;負債是指行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司。特征：①負債是現(xiàn)在已經(jīng)存在，且是由過去經(jīng)濟業(yè)務(wù)多產(chǎn)生的經(jīng)濟責(zé)任②負債是公司籌措資金的重要渠道，但 它不能歸公司永久支配使用，依資產(chǎn)或勞務(wù)償付。必須按期貨幣確切地計量或合理地估計的債務(wù) ③負債是能夠用責(zé)任的債務(wù)，④負債專指對公司的債權(quán)人承擔(dān)濟責(zé)任3不包括對公司所有者承擔(dān)的經(jīng)、簡述所有者權(quán)益的含義及其包括的具體內(nèi)容。所有者在公司資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟效益，答：所有者權(quán)益是指其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權(quán)益包括以下四項具體內(nèi)容入資本②資本公積金③盈余公積金④: ①投未分配利潤

4、公司的稅后利潤應(yīng)如何分配？各種稅收的滯納金和罰款答：①被沒收的財物損失，支付以前虧損 ③提出法定盈余公積金 ②彌補公司 ④提取公益金5①現(xiàn)金流量表能直接揭示公司當(dāng)前的、公司為什么要編制現(xiàn)金流量表？ ⑤向投資者分配利潤答： 償債能力和支付能力。信息是公司如何籌集資金、運用資金、投資者最關(guān)心的支付股利、償還貸款的能力，對債權(quán)人來講，回本金和利息，最關(guān)心的當(dāng)然是到期是否能夠收能力。②對投資者和債權(quán)人來講，現(xiàn)也就是這個公司的償債金流量表可以用來評估公司未來的現(xiàn)金流量通過分析現(xiàn)金流量表，③對公司的經(jīng)營管理者來說，可以掌握當(dāng)前現(xiàn)

元，公司取得的貼現(xiàn)借款為（元。

四、名詞解釋

1、短期借款485000：公司）向銀行等金融機構(gòu)借入的，以內(nèi)（含期限在公司向銀行借入的，1年）的借款。1年期限在25長期借款年以上（不：含所有者）將資產(chǎn)出租給承租人（資產(chǎn)使5年）的借款3租賃：出租人（資產(chǎn)用者），按照契約或合同的規(guī)定，按期收取租金的一種經(jīng)濟行為由出租人將自己的設(shè)備或用品反復(fù)出4經(jīng)營租賃：租，直到該設(shè)備報廢為止。5融資租賃：因承租人需要長期使用某種資產(chǎn)，沒有足夠的資金自行購買，但又資購買該項資產(chǎn)，然后出租給承租人的由出租人出一種租賃方式交易中，6商業(yè)信用：一種在商品貨款所形成的借貸關(guān)系。公司之間由于延期付款或預(yù)收

五、簡答題

1、簡述長期借款的程序。借款申請②銀行審核借款申請③簽訂答：①公司提出借款合同④公司取得借款⑤公司歸還借款優(yōu)點：

2、長期借款有哪些優(yōu)缺點？答：較低③具有較大的靈活性④可以發(fā)揮①借款比較便利②籌資成本相對財務(wù)杠桿的作用缺點：②限制條款較多③籌資數(shù)額有限①財務(wù)風(fēng)險較高述發(fā)行公司債券的條件。答：①股份有

3、簡限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣萬元3000產(chǎn)額的 ②累計債券總額不超過公司凈資40% ③最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策1年的利潤 券的利率不得超過國務(wù)院限定的利率 ④籌⑤債水平答：優(yōu)點：①借款比較便利②籌資成本

4、發(fā)行債券籌資有哪些優(yōu)缺點？相對較低③具有較大的靈活性④可以發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用缺點：較高②限制條款較多③籌資數(shù)額有限①財務(wù)風(fēng)險

5、經(jīng)營租賃有哪些特點？答;①租賃期短，承租人只是短期使用租入的設(shè)備，一般不涉及長期而固定的業(yè)務(wù)合同比較靈活，在合理的條件下，承租 ②租賃人可以在租賃期間事先通知出租人解除租賃合同用設(shè)備，設(shè)備更新較快，出租人需要承 ③經(jīng)營租賃通常是一些通擔(dān)設(shè)備過時的風(fēng)險專門服務(wù)，和技術(shù)指導(dǎo)等服務(wù)如負責(zé)租賃資產(chǎn)的維修保養(yǎng)④出租人需要提供 ⑤經(jīng)營租賃的租金較高還給出租人 ⑥租賃期滿，租賃資產(chǎn)一般應(yīng)歸答:①租賃期長，租期一般為租賃資產(chǎn)

6、融資租賃有哪些特點？預(yù)計使用年限的一半以上比較穩(wěn)定，②租賃合同單方面撤銷合同在合同有效期內(nèi)雙方均無權(quán) ③出租人不承擔(dān)租賃資產(chǎn)的維修等服務(wù)，修、保險、管理等均由承租人負責(zé)有關(guān)租賃資產(chǎn)的維租賃期滿，對租賃資產(chǎn)的處理往往有這 ④樣幾種辦法：將設(shè)備作價轉(zhuǎn)讓給承租人；由出租人收回；延長租期續(xù)租融資租賃的含義及其具體形式。答：融

7、資租賃是因承租人需要長期使用某種資產(chǎn)，但又沒有足夠的資金自行購買，由出租人出資購買該項資產(chǎn)，然后出租給承租人的一種租賃方式。有：賃

8、其具體形式融資租賃籌資有哪些優(yōu)缺點？①直接租賃②返回租賃③杠桿租答：優(yōu)點：稅收優(yōu)惠③避免設(shè)備過時的風(fēng)險④維①具有一定的籌資靈活性②享受持一定的信用能力缺點：①租金費用較高②損失資產(chǎn)殘值

二、多項選擇題（BCD）2公司財務(wù)風(fēng)險的具體表現(xiàn)為1 資本籌資費用包括第六章 資本結(jié)構(gòu)（（ADE）3影響資本結(jié)構(gòu)的因素主要有ABCDE）4影響公司負債比率合理化的因素有（ABE）

三、填空題

1、公司采取發(fā)行債券的方式籌資，主要包括（債券利息）和（籌資費用）其資本成本

2、當(dāng)公司的負債比重比較小的時候。其財務(wù)風(fēng)險比較（低）較高時，投資者一定會要求較高的（投。

3、在財務(wù)風(fēng)險資報酬率），從而導(dǎo)致（資本成本）升高。稱為（財務(wù)杠桿）作用。

4、債務(wù)對普通股股東收益的影響資本的資本成本（高），但籌資風(fēng)險

5、公司自有（低）小關(guān)系到各投資主體在公司的控制權(quán)、。

6、公司自有資本構(gòu)成比例的大決策權(quán)和（收益分配權(quán)）。

四、名詞解釋取得并使用資本所應(yīng)負擔(dān)的成本，1.資本成本：用百分?jǐn)?shù)表示的、公司本是不能無償使用的2.財務(wù)風(fēng)險：即資公司資本結(jié)構(gòu)不同而影響公司支付本息的能力所產(chǎn)生的風(fēng)險。在作出資本結(jié)構(gòu)決策時對債務(wù)籌資的3.財務(wù)杠桿：公司利用程度。股稅后利潤變動率相當(dāng)于息稅前利潤4.財務(wù)杠桿系數(shù)：普通股每變動率的倍數(shù)，它衡量的是公司使用具有固定資本成本的負債及優(yōu)先股融資時，優(yōu)資本結(jié)構(gòu)對普通股每股利潤影響的大?。汗驹谝欢〞r期內(nèi)，使其5最加權(quán)平均資本成本最低、時

1、什么是財務(wù)風(fēng)險？公司財務(wù)風(fēng)險具的資本結(jié)構(gòu)。五公司價值最大、簡答題 體表現(xiàn)在哪些方面？指公司資本結(jié)構(gòu)不同而影響公司支付答：財務(wù)風(fēng)險主要本息的能力所產(chǎn)生的風(fēng)險。表現(xiàn)：①負債程度②負債償還順序③現(xiàn)金流量脫節(jié)風(fēng)險的因素有哪些？

2、什么是財務(wù)風(fēng)險？影響公司財務(wù)答：財務(wù)風(fēng)險主要指公司資本結(jié)構(gòu)不同而影響公司支付本息的能力所產(chǎn)生的風(fēng)險。影響因素：①資本供求的變化②利率水平的變動③公司獲利能力的變化④公司內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)的變化，3、什么是最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)？其判斷標(biāo)準(zhǔn)即財務(wù)杠桿的利用程度是什么？一定時期內(nèi)，答：最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)是指公司在低、公司價值最大時的資本結(jié)構(gòu)。使其加權(quán)平均資本成本最標(biāo)準(zhǔn)：①有利于最大限度地增加股東財富，公司價值最大化使本成本達到最低，這是一條主要標(biāo)準(zhǔn) ②使公司加權(quán)平均資 ③保持資本的流動性，構(gòu)具有一定的彈性使公司的資本結(jié)率合理化的因素主要有哪些？

4、影響公司負債比答：①公司的生產(chǎn)經(jīng)營中狀況策第七章 ③流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例關(guān)系 ②公司的投資決 固定資產(chǎn)投資評估

二、多項 選擇題23長期投資決策的非貼現(xiàn)法主要有1項目的投資額主要包括（ABE）長期投資決策的貼現(xiàn)法主要有（（BCEAD））4填空題回收期法的優(yōu)缺點包括（現(xiàn)金流出量后的差額稱為（現(xiàn)金凈流

1、一個期間內(nèi)現(xiàn)金流入量減去ABCDE）

三、量）是最困難的步驟就是估計投資方案的。

2、在分析投資方案時，最重要也（現(xiàn)金流量）。

3、年現(xiàn)金凈流量等于（稅后凈利）與（固定資產(chǎn)折舊）之和。長期投資決策的非貼現(xiàn)法主要有

4、期法）和（年平均報酬率法）兩種。（回收

5、凈現(xiàn)值的大小既取決于（現(xiàn)金流量）

也取決于投資方案所采用的，6、對于同一項投資方案來講，貼現(xiàn)率（貼現(xiàn)率）。越小，凈現(xiàn)值越（大）的凈現(xiàn)值等于零時的貼現(xiàn)率稱為。

7、使投資方案報酬率）。

8、在長期投資決策中，通常（內(nèi)含認(rèn)為凈現(xiàn)值（＞10），獲利能力指數(shù)（＞方案才是可取的方案。），內(nèi)含報酬率（＞資本成本）的投資

四、名稱解釋

1、現(xiàn)金凈流量內(nèi)，現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量。：投資項目在未來一定時期險報酬（風(fēng)險價值）：投資者因冒著風(fēng)2風(fēng)險進行投資而要求的、值的那部分通常按百分率劑量的額外超過貨幣時間價報酬

3、回收期法：以收回原是投資所需時間作為評判投資方案。酬率4年平均報潤與原始投資額的比率。：平均每年的現(xiàn)金凈流入量或凈利5凈現(xiàn)值：投資方案未來現(xiàn)金凈流入量的現(xiàn)值與投資額的現(xiàn)值之間的差額數(shù)：投資方案未來現(xiàn)金凈流入量的現(xiàn)值6獲利能力指與投資額的現(xiàn)值之比個投資方案的內(nèi)在報酬率，7內(nèi)含報酬率現(xiàn)金凈流入量的現(xiàn)值正好等于投資額它是在未來：一的現(xiàn)值的假設(shè)下所求出的貼現(xiàn)率答題成的？

1、現(xiàn)金流量一般是由哪幾部分組

五、簡答：①項目的投資額②現(xiàn)金凈流量③終結(jié)現(xiàn)金流量長期投資決策時應(yīng)依據(jù)現(xiàn)金流量而非2為什么公司在進行利潤指標(biāo)？答：①長期投資決策分析必須考慮貨幣的時間價值，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，而利潤指標(biāo)是和現(xiàn)金流出的時間。②利潤實現(xiàn)的時間不考慮現(xiàn)金流入和數(shù)額有多種選擇③對客觀經(jīng)濟環(huán)境的適應(yīng)性答：優(yōu)點：①投資方案的回收期可以作

3、回收期法有什么優(yōu)缺點？為衡量備選方案風(fēng)險程度的指標(biāo)收期法可以衡量出投資方案的變現(xiàn)能 ②回力，即投資的回收速度 ③方法簡便，決策的工作成本較低。缺點：①回收期法忽視了投資方案的獲利能力期法另一個主要缺點是沒有考慮貨幣 ②回收的時間價值因素資管理 第八章 流動資產(chǎn)投的一般動機包括（二、多項選擇題ABD)21公司持有現(xiàn)金現(xiàn)金收支預(yù)算的項目包括包括（（ABDE)3營業(yè)現(xiàn)金支出主要生的成本有ABCDE)4（BCD公司持有現(xiàn)金通常會發(fā)）5應(yīng)收賬款的成本包括的動機可以分為（一般動機）和（特殊（BCE）

三、填空題

1、公司持有現(xiàn)金動機）。

2、現(xiàn)金支出主要包括（營業(yè)現(xiàn)金支出）和其他現(xiàn)金支出兩大部分。公司持有短期有價證券的主要動機有：

3、（作為現(xiàn)金的替代品）和進行短期投資。司理財者應(yīng)主要考慮（收益性）和（風(fēng)

4、一般地講，選擇有價證券時公險性）兩大因素。

5、應(yīng)收賬款政策主要包括（信用標(biāo)準(zhǔn)）和（信用條件）兩大部分。購貨的付款條件，主要包括（信用期

6、信用條件是公司給予客戶限）貨應(yīng)當(dāng)按照取得時的（實際成本）計價、（折扣率）和（折扣期限）。

7、存入賬。

8、一般來講，存貨成本分為三類：

四、名詞解釋訂貨成本、儲存成本和分析持有現(xiàn)金的成本，1、成本分析模式（缺貨成本）確定使現(xiàn)金持有：通過。成本最低的現(xiàn)金余額（信用政策）劃和控制的一些原則性規(guī)定，：公司對應(yīng)收帳款進行規(guī)2應(yīng)收賬款政策是公司財務(wù)政策的組成部分，和信用條件兩大部分主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者

3壞賬損失：因債-3-

遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款，超過或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)3年然仍然不能收回的應(yīng)收帳款。4用條件信用標(biāo)準(zhǔn)：賒購方的信用等級。

5、信條件，主要包括信用期限、折扣率和折P236：公司給予客戶購貨的付款扣期限本和訂貨成本總和最低的采購批量。

6、經(jīng)濟批量：一定時期儲存成五、簡答題

1、簡述公司現(xiàn)金管理的目的和內(nèi)容。證公司正常業(yè)務(wù)經(jīng)營及償還債務(wù)和繳答：現(xiàn)金管理的目的：在保納稅款需要的同時，降低現(xiàn)金的占用量，投資收益。公司理財通過對現(xiàn)金的管并從暫時閑置的現(xiàn)金中獲得最大的理，不僅要靈活調(diào)動資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常進行，現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)進行監(jiān)督。而且還要對涉及到①編制現(xiàn)金收支預(yù)算②控制日常現(xiàn)金 內(nèi)容：收支③確定最佳現(xiàn)金余額何搞好現(xiàn)金管理？

2、公司應(yīng)如金，保證供應(yīng)部門采購所需的現(xiàn)金量②答：①積極籌措資靈活調(diào)度資金，下，在滿足現(xiàn)金開支的前提管理制度，防止大量現(xiàn)金閑置③遵守國家現(xiàn)金按規(guī)定做好現(xiàn)金收支工作④制定和遵守公司的現(xiàn)金管理措施，現(xiàn)金的安全與完整?？刂频闹饕椒ù穑?/p>

3、簡述公司現(xiàn)金日確保①加速收款速度②延緩付款速度③巧妙運用現(xiàn)金浮游量④設(shè)法使現(xiàn)金流入與流出同步述信用評估的內(nèi)容。答：①品質(zhì)②能力

4、簡③資本④擔(dān)保⑤外部環(huán)境控制法？公司如何運用

5、什么是ABC存貨管理？答：ABC控制法也叫帕累托ABC控制法進行分析法，分清主次、輕重，區(qū)別關(guān)鍵的少數(shù)和次它的基本原理就是處理事情要要的多數(shù)，根據(jù)不同情況進行分類管理。步驟：①計算每一種存貨在一定時間內(nèi)的資金占用額資金占用額占全部資金占用額的百分 ②計算每一種存貨比，并按大小順序排列，編制表格根據(jù)事先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，③歸為A類，將一般存貨歸為將最重要的存貨B類，將不重要的存貨歸為控制原則：C類④確定公司的存貨控制；對B對類存貨可以作為次重點進行A類存貨進行重點計劃和控制；方法進行管理。對C類存貨可以采用比較簡化的

第五篇：公司理財復(fù)習(xí)題答案

公司理財復(fù)習(xí)題答案

第一章公司理財概述

四 名詞解釋 1公司理財

是指有關(guān)公司資金的籌集、投放與使用、分配的管理活動。2資金

就是公司財產(chǎn)物資價值的貨幣表現(xiàn)。3財務(wù)活動

是指資金的籌集、運用、耗費、收回及分配等一系列行為。五

簡答題

1簡述以股東財富最大化作為公司理財目標(biāo)的原因

考慮到了貨幣時間價值和風(fēng)險價值，也體現(xiàn)了對公司資產(chǎn)保值增值的要求，有利于克服公司經(jīng)營上的短期行為，促使公司理財當(dāng)局從長遠戰(zhàn)略角度進行財務(wù)決策，不斷增加公司財富。2簡述公司理財具體內(nèi)容 1）籌資決策 2）投資決策 3）股利分配決策

第二章財務(wù)報表分析

四 名詞解釋

1資產(chǎn)負債表

是反映公司在某一特定時期（月末、季末、年末）財務(wù)狀況的會計報表。2資產(chǎn)

是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟利益。3負債

是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司。4所有者權(quán)益

是指所有者在公司資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。

5利潤表

是反映公司在一定期間（月份、季度、）經(jīng)營成果實現(xiàn)情況的報表。6利潤

是公司在一定期間的經(jīng)營成果。7現(xiàn)金流量表

是反映公司在一定期間內(nèi)（）現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況的報表，它反映的是一定會計期間內(nèi)的數(shù)據(jù)，屬于動態(tài)的報表。

8現(xiàn)金等價物

指公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。五 簡答題

簡述資產(chǎn)的含義及特征

資產(chǎn) 是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟利益。1）資產(chǎn)的實質(zhì)是經(jīng)濟資源，這些資源能為公司帶來未來的經(jīng)濟利益。2）資產(chǎn)必須為公司所擁有或控制。3）資產(chǎn)必須能以貨幣計量。

4）資產(chǎn)可以是有形的，也可以是無形的。2簡述負債的含義及特征

負債 是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司。

1）負債是現(xiàn)時已經(jīng)存在，且是由過去經(jīng)濟業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的經(jīng)濟責(zé)任

2）負債是公司籌措資金的重要渠道，但它不能歸公司永久支配使用，必須按期以資產(chǎn)或勞務(wù)償付。3)負債是能用貨幣確切地計量或合理地估計的債務(wù)責(zé)任。

4)負債專指對公司的債權(quán)人承擔(dān)的債務(wù)，不包括對公司所有者承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任。3簡述公司稅后利潤分配順序

1）被沒收的財物損失，支付各種稅收的滯納金和罰款。2）彌補公司以前虧損。3）提取法定盈余公積金。4）提取公益金。

5）向投資者分配利潤。公司以前未分配利潤，可以并入本向投資者分配。4簡述現(xiàn)金流量表的作用

現(xiàn)金流量表能直接揭示公司當(dāng)前的償債能力和支付能力。對債權(quán)人來講，最關(guān)心的當(dāng)然是 5簡述如何看待和分析資產(chǎn)負債率

該指標(biāo)用來衡量公司利用債權(quán)人提供的資金進行經(jīng)營活動的能力，以及反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。該指標(biāo)反映債權(quán)人所提供的資本占全部資本的比例，也被稱作舉債經(jīng)營比例。

從債權(quán)人的角度看，他們希望公司的資產(chǎn)負債率較低，因為他們關(guān)心的是到期能否收回貸款本息。舉債經(jīng)營比率低，公司的償債能力強，債權(quán)人所冒的風(fēng)險就小

從投資者的角度看，完全靠自己投資，資本擴張的速度不僅慢，而且投資風(fēng)險都要由投資者來承擔(dān)。負債經(jīng)營不僅可以用別人的錢為自己生利，而且可以將一部分經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給債權(quán)人。前提是，就是公司的全部資本利潤率必須高于借款的利率，這樣借入資本才有效益。在這個前提下，投資者當(dāng)然希望資產(chǎn)負債率較高為宜。從經(jīng)營者的角度看，公司不舉債或舉債數(shù)額很小，說明公司不具備利用舉債進行經(jīng)營的能力，“小本經(jīng)營”不思進取，公司擴張無力。但過度舉債，會使外界對公司的償債能力產(chǎn)生疑問，也加大了財務(wù)風(fēng)險。

第三章金融市場與貨幣時間價值

四 名詞解釋 1金融資產(chǎn)

是指金融市場上資金流通所產(chǎn)生的信用憑證和投資證券。2貨幣市場

短期金融市場也稱貨幣市場，經(jīng)營一年以內(nèi)的資金借貸業(yè)務(wù)的活動，其主要特征是交易短期信用憑證，如商業(yè)票據(jù)、可轉(zhuǎn)讓的銀行存單等。它是一個沒有固定交易場所的市場。3資本市場

長期金融市場也稱資本市場，經(jīng)營一年以上的長期資金的借貸業(yè)務(wù)，其主要特征是交易長期信用憑證，如債券、股票等

4終值

就是若干期后（一般半年，也可以為半年、季、月），包括本金和利息在內(nèi)的未來的價值，又稱作本利和，可用F表示。5現(xiàn)值

是指未來某一時期一定數(shù)額的款項折合成現(xiàn)在的價值，即本金。6年金

是指在一定時期內(nèi)，每間隔相同時間支付或收入相等金額的款項。五 簡答題

簡述金融資產(chǎn)的含義及屬性

金融資產(chǎn)

是指在金融市場上資金融通所產(chǎn)生的信用憑證和投資證券 屬性 流動性

風(fēng)險性

收益性

第四章公司自有資本籌集

四 名詞解釋 1股票上市

是指股份有限公司公開發(fā)行的股票，可以在證券交易所進行交易。2股利

是股息和紅利的總稱，是由公司董事會宣布從公司的凈利潤中分配給股東，作為股東對公司投資的報酬。3剩余股利政策

就是將公司的盈余首先用于良好的投資項目，然后將剩余的盈余作為股利進行分配。4固定股利額政策

采用固定股利額政策，就是公司不論稅后利潤為多少，都支付給股東一定數(shù)額的固定股利。5固定股利支付率政策

采用固定股利支付率政策，就是由公司確定一個股利占盈余的比率，長期按照這個比率支付股利。6低正常股利加額外股利政策

就是在一般情況下，公司每年只支付數(shù)額較低的股利。7現(xiàn)金股利

以公司當(dāng)年盈利或積累的留存收益用現(xiàn)金形式支付給股東的股利 五 簡答題

1簡述股票的特點

1）股票表示的是對公司的所有權(quán)。2）股票持有者不能向公司索還本金。3）股票不能獲得穩(wěn)定的收益。4）股票是可以轉(zhuǎn)讓的。5）股票價格具有波動性

2簡述公司發(fā)行新股必須具備的條件。

1）前一次發(fā)行的股票以募足，并且隔一年以上。

2）公司在最近三年內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股利，但以當(dāng)年利潤分派新股不受此限。3）公司在最近三年內(nèi)財務(wù)會計文件無虛假記載。4）公司預(yù)期利潤率可達同期銀行存款利率。3簡述公司增資擴股發(fā)行新股的程序 1）股東大會作出發(fā)行新股的決議。

2）董事會向國務(wù)院授權(quán)的部門或者省級人民政府審請批準(zhǔn)。屬于社會公開募集的，須經(jīng)國務(wù)院證券管理部門審批 3）公司經(jīng)批準(zhǔn)向社會公開發(fā)行新股時，須公告新股招股說明書和財務(wù)會計報表及附屬明細表，并制作認(rèn)股書。同時與依法設(shè)立的證券經(jīng)營機構(gòu)簽訂承銷協(xié)議。

4）公司根據(jù)其連續(xù)盈利情況和財產(chǎn)增值情況，確定其作價方案。

5）公司發(fā)行新股募足股款后，向公司登記機關(guān)辦理變更登記，并發(fā)布公告。4簡述股份有限公司申請股票上市的條件。

1）股票經(jīng)國務(wù)院證券管理部門批準(zhǔn)向社會公開發(fā)行。2）公司股本總額不少于人民幣5000萬元。

3）開業(yè)時間在三年以上，最近三年連續(xù)盈利。原國有企業(yè)依法改建而設(shè)立的，或者在《公司法》實施后新組建成立，其主要發(fā)起人為國有大中型企業(yè)的可連續(xù)計算。

4）持有股票面值達人民幣1000元以上的股東人數(shù)不少于1000人，向社會公開發(fā)行的股份達公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發(fā)行股份比例為15%以上。5）公司在最近三年內(nèi)無重大違法行為，財務(wù)會計報表無虛假記載。6）國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

5簡述公司股票暫停上市的情形。

1）公司股本總額、股份分布等發(fā)生變化不在具備上市條件。

2）公司不按規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對公司財務(wù)會計報告做虛假記載。3）公司有重大違法行為。4）公司最近三年連續(xù)虧損。

5）證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。6簡述普通股籌資的優(yōu)點

1）普通股本是公司的永久性資本，不需要償還，在公司存續(xù)期內(nèi)可以自行安排使用，是公司最穩(wěn)定的資本來源，除非公司破產(chǎn)清算時才予以償還。

2）普通股籌資方式可以使公司不必負擔(dān)固定的利息費用。3）采用普通股籌資所冒風(fēng)險小。

4）普通股籌資方式容易吸收社會資本。

5）普通股構(gòu)成支付公司債務(wù)的基礎(chǔ)，發(fā)行較多的普通股，意味著公司對債權(quán)人提供了較大程度的保護，能有效地增強公司借款能力與貸款信用。7簡述優(yōu)先股籌資的優(yōu)缺點 優(yōu)點

1）優(yōu)先股一般沒有固定的到期日，不用償付本金。2）股利的支付既固定又有一定靈活性。3）保持普通股股東對公司控制權(quán)。

4）從法律上講，優(yōu)先股股本屬于自有資本，發(fā)行優(yōu)先股能加強公司的自有資本基礎(chǔ)，可適當(dāng)增強公司的信譽，提高公司的借款舉債能力。缺點

1）優(yōu)先股的資本成本雖低于普通股，但比債券高。2）可能形成比較重的財務(wù)負擔(dān)。8簡述公司比較常用的股利政策 剩余股利政策 固定股利政策

固定股利支付率政策

低正常股利加額外股利政策 9簡述實施剩余股利政策的步驟

1）測定合理的資本結(jié)構(gòu)，也就是要確定自有資本與借入資本二者的比例關(guān)系，并在此資本結(jié)構(gòu)下，使加權(quán)平均資本成本達到最低水平。

2）確定在此資本結(jié)構(gòu)下投資所需要的自有資本數(shù)額。

3）最大限度地使用留存收益來滿足投資方案所需要的自有資本數(shù)額。

4）投資方案所需要的自有資本數(shù)額完全滿足后，若還有剩余盈余，再將其作為股利發(fā)放給股東。

第五章公司借入資本籌集 四 名詞解釋 1短期借款

是公司向銀行等金融機構(gòu)借入的，期限在一年以內(nèi)（含一年）的借款。2長期借款

是公司向銀行借入的，期限在5年以上（不含5年）的借款。3租賃

就是出資人（資產(chǎn)所有者）將資產(chǎn)出租給承租人（資產(chǎn)使用者），按照契約或合同的規(guī)定，按期收取租金的一種經(jīng)濟行為。4經(jīng)營租賃

是由出租人將自己的設(shè)備或用品反復(fù)出租，直到該設(shè)備報廢為止。5融資租賃

是因承租人需要長期使用某種資產(chǎn)，但有沒有足夠的資金自行購買，由出資人出資購買該項資產(chǎn)，然后出租給承租人的

一種租賃方式。6商業(yè)信用

是一種在商品交易中，公司之間由于延期付款或預(yù)收貨款所形成的借賃關(guān)系。7免費信用

指買方在規(guī)定的折扣限期內(nèi)享受折扣而獲得的信用。五 簡答題

1簡述長期借款的程序 1）公司提出借款申請 2）銀行審核借款申請 3）簽訂借款活動 4）公司取得借款 5）公司歸還借款

2簡述長期借款的優(yōu)缺點

優(yōu)點 借款比較便利

籌資成本相對較低

具有較大的靈活性

可以發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用 缺點 財務(wù)風(fēng)險較高

限制條款多

籌資數(shù)額有限

3簡述發(fā)行公司債券的條件

1）股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬元；有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬元 2）累計債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%。

3）最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。4）籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

5）債券的利率不得超過國務(wù)院限定的利率水平。

必須按照審批機關(guān)所批準(zhǔn)的用途使用 不得用于彌補公司虧損和非生產(chǎn)性支出。凡是出現(xiàn)下列情況，公司不能再次發(fā)行債券 1）前一次發(fā)行的債券尚未募足的

2）對已發(fā)行的公司債券或者債務(wù)，有違約或者延遲支付本息的事實，而且仍無法改善這種情況的。

4簡述發(fā)行債券籌資的優(yōu)缺點

優(yōu)點 籌資成本低

發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用

保證股東對公司的控制權(quán) 缺點 財務(wù)風(fēng)險高

限制條款多

籌資數(shù)額有限

5簡述經(jīng)營租賃的特點

1）租賃期短，承租人只是短期使用租入的設(shè)備，一般不涉及長期而固定的業(yè)務(wù)。

2）租賃合同比較靈活，在合理條件下，承租人可以在租賃期間事先通知出租人解除租賃合同。3）經(jīng)營租賃的通常是一些通用設(shè)備，設(shè)備更新較快，出租人需要承擔(dān)設(shè)備過時的風(fēng)險。4）出租人需提供專門服務(wù)，如負責(zé)租賃資產(chǎn)維修保養(yǎng)和技術(shù)指導(dǎo)等服務(wù)。5）經(jīng)營租賃的租金較高。

6）租賃期滿，租賃資產(chǎn)一般歸還給出租人。

6簡述融資租賃的特點

1）租賃期長，租期一般為租賃資產(chǎn)預(yù)計使用年限的一半以上。2）租賃合同較穩(wěn)定，在合同有效期內(nèi)雙方均無權(quán)單方面撤銷合同。

3）出租人不承擔(dān)租賃資產(chǎn)的維修等服務(wù)，有關(guān)租賃資產(chǎn)的維修、保險、管理等均由承租人負責(zé)。

4）租賃期滿，對租賃資產(chǎn)的處理往往有這幾種辦法：將設(shè)備低價轉(zhuǎn)讓給承租人；由出租人收回；延長租期續(xù)租。

7簡述融資租賃的含義及具體形式

是因承租人需長期使用某一資產(chǎn)，但又沒有足夠的資金自行購買，有出資人出資購買該項資產(chǎn)，然后出租給承租人的一種租賃方式。

8簡述融資租賃的優(yōu)缺點

優(yōu)點 具有一定的籌資靈活性

享受稅收優(yōu)惠

避免設(shè)備過時的風(fēng)險

維持一定的信用能力 缺點 租金費用較高

損失資產(chǎn)殘值

第六章資本結(jié)構(gòu)

四 名詞解釋 1資本成本

使用百分?jǐn)?shù)表示的、公司取得并使用資本所應(yīng)負擔(dān)的成本，即資本是不能無償使用的。2財務(wù)風(fēng)險

又稱融資風(fēng)險，主要是指公司資本結(jié)構(gòu)不同影響公司支付本息的能力所產(chǎn)生的風(fēng)險。3財務(wù)杠桿

又稱融資杠桿或資本杠桿，是指公司在作出資本結(jié)構(gòu)決策時對債務(wù)籌資的利用程度。4財務(wù)杠桿系數(shù)

是指普通股每股稅后利潤變動率相當(dāng)于息稅前利潤變動率的倍數(shù)。5最有資本結(jié)構(gòu)

是指公司在一定時期內(nèi)，使其加權(quán)平均資本成本最低、公司價值最大時的資本結(jié)構(gòu)。五 簡答題

1簡述財務(wù)風(fēng)險的具體表現(xiàn)

1）負債程度

2）負債償還順序

3）現(xiàn)金流量脫節(jié) 2簡述影響公司財務(wù)風(fēng)險的因素

1）資本供求的變化

2）利率水平的變動

3）公司獲利能力的變化 4）公司內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)的變化，即財務(wù)杠桿的利用程度（最大）

3簡述最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的判斷標(biāo)準(zhǔn)

1）有利于最大限度地增加股東財富，使公司價值最大化 2）使公司加權(quán)平均資本達到最低（主要標(biāo)準(zhǔn)）

3）保持資本的流動性，使公司的資本結(jié)構(gòu)具有一定的彈性

4簡述影響公司負債比率合理化的主要因素 1）公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況 2）公司的投資決策

3）流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例關(guān)系

第七章固定資產(chǎn)投資評估 四 名詞解釋 1現(xiàn)金凈流量

一個期間內(nèi)現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金流出量后的差額。2風(fēng)險報酬

就是投資者因冒著風(fēng)險進行投資而要求的、超過貨幣時間價值的那部分通常按百分率計量的額外報酬。3回收期法

是指收回原始投資所需時間作為評判投資方案優(yōu)劣標(biāo)準(zhǔn)的一種投資決策方法，也稱還本期間法。4年平均報酬率（ARR）

是指平均每年的現(xiàn)金凈流入量或凈利潤與原始投資額的比率。5凈現(xiàn)值(NPV)是指投資方案未來現(xiàn)金凈流入量的現(xiàn)值與投資額的現(xiàn)值之間的差額。6獲利能力指數(shù)（PI）

指投資方案未來現(xiàn)金凈流入量的現(xiàn)值與投資額的現(xiàn)值之比。7內(nèi)含報酬率（IRR）

指的是一個投資方案的內(nèi)在報酬率，它是在未來現(xiàn)金凈流入量的現(xiàn)值正好等于投資額的現(xiàn)值的假設(shè)下所求出的貼現(xiàn)率。即：使投資方案的凈現(xiàn)值等于零時的貼現(xiàn)率。

五 簡答題

1簡述項目投資方案現(xiàn)金流量的構(gòu)成

1）項目投資額

初始投資

流動資產(chǎn)投資

投資的機會成本

其他費用 2）現(xiàn)金凈流量 年

3）終結(jié)現(xiàn)金流量

固定資產(chǎn)報廢時的殘值收入

原墊付的流動資產(chǎn)的回收

停止使用后的土地市價

2簡述公司在進行長期投資決策時應(yīng)依據(jù)現(xiàn)金流量而非利潤指標(biāo)的原因 1）長期投資決策分析必須考慮貨幣的時間價值

利潤指標(biāo)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，不考慮現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的時間。2）利潤實現(xiàn)的時間與數(shù)額有多種選擇 3）對客觀經(jīng)濟環(huán)境的適應(yīng)性

3簡述回收期法的優(yōu)缺點

優(yōu)點 1）投資方案的回收期可以作為衡量備選方案風(fēng)險程度的指標(biāo)。2回收期法可以衡量出投資方案的變現(xiàn)能力，即投資的回收速度 3）方法簡便，決策的工作成本較低

缺點 回收期法忽視了投資方案的獲利能力。

沒有考慮貨幣的時間價值因素

第八章流動資產(chǎn)投資管理 四 名詞解釋 1成本分析模式

通過分析持有現(xiàn)金的成本，確定使現(xiàn)金持有成本最低的現(xiàn)金余額。2應(yīng)收賬款政策

又稱信用政策，是公司對應(yīng)賬款進行規(guī)劃和控制的一些原則性規(guī)定，是公司財務(wù)政策的組成部分，主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件兩大部分。3信用標(biāo)準(zhǔn)

就是賒購方的信用等級 4信用條件

是公司給予客戶購貨的付款條件，主要包括信用期限、折扣率和折扣期限。5壞賬損失

公司無法收回的應(yīng)收賬款被稱為壞賬。由于發(fā)生壞賬而造成的損失。6經(jīng)濟批量

指一定時期儲存成本和訂貨成本總和最低的采購批量，建立經(jīng)濟批量數(shù)學(xué)模型。五 簡答題

1簡述公司現(xiàn)金管理的目的和內(nèi)容

目的 是在保證公司正常業(yè)務(wù)經(jīng)營及償還債務(wù)和繳納稅款需要的同時，降低現(xiàn)金的占用量，并從暫時閑置的現(xiàn)金中獲得最大的投資收益。

內(nèi)容 編制現(xiàn)金收支預(yù)算

控制日?，F(xiàn)金收支

確定最佳現(xiàn)金余額 2簡述公司現(xiàn)金日常控制的主要方法

加速收款速度

延緩付款速度

巧妙運用現(xiàn)金浮游量

設(shè)法使現(xiàn)金流入與流出同步 3簡述信用評估內(nèi)容

品質(zhì)

能力

資本

擔(dān)保

外部環(huán)境

4簡述存貨的計價

按照取得時的實際成本計價

1)購入的，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費，途中合理損耗，入庫前的加工、整理及繳納的稅金等計價。2)自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。

3)委托外單位加工的，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費計價 4)投資者投入的，按照評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計價。5)盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。

6)接受捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負擔(dān)的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價；無發(fā)票賬單的，按照同類存貨的市價計價

5簡述運用ABC控制法控制公司存貨資金的步驟

1）計算每一種存貨在一定時期內(nèi)（一般為一年）的資金占用額。

2）計算每一種存貨資金占用額占全部資產(chǎn)占用額的百分比，并按大小順序排列，編制表格。3）最重要的存貨歸為A類 品種數(shù)量占公司全部存貨的5%~15%，資金占用額約占60%~80% 將一般的存貨歸為B類 品種數(shù)量約占20%~30%，資金占有額約占15%~30% 不重要的存貨歸為C類 品種約占50%，資金占用額約占10%