第一篇：《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》對(duì)我國(guó)審計(jì)法律的新要求

我國(guó)是《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》（以下簡(jiǎn)稱《公約》）的主要參加國(guó)，經(jīng)十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十八次會(huì)議審議批準(zhǔn)，２００６年２月１２日《公約》在我國(guó)正式生效。目前，我國(guó)已進(jìn)入實(shí)施《公約》的第二個(gè)工作階段，主要任務(wù)是從完善中國(guó)特色社會(huì)主義法律體系的全局出發(fā)，通盤考慮有關(guān)國(guó)內(nèi)法與《公約》的銜接問(wèn)題；具體工作則是要本著先易

后難、急用為先、成熟一個(gè)解決一個(gè)的原則，開(kāi)展法律的立、改、釋、廢工作。因此，研究《公約》是否對(duì)我國(guó)國(guó)家審計(jì)具有拘束力、審計(jì)執(zhí)法能否直接適用《公約》、我國(guó)國(guó)家審計(jì)法律規(guī)范如何與《公約》相銜接等問(wèn)題，不僅具有重大的理論意義，而且具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。

一、《公約》及其效力

2000年12月，第55屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)提出設(shè)立特設(shè)委員會(huì)，負(fù)責(zé)起草預(yù)防和打擊腐敗的綜合性國(guó)際法律文件。2002年2月開(kāi)始至2003年10月，包括中國(guó)在內(nèi)的107個(gè)國(guó)家及28個(gè)國(guó)際組織和非政府組織代表在維也納就《公約》前后進(jìn)行了7輪談判，最終完成《公約》的起草工作。2003年10月31日《公約》經(jīng)第58屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)審議通過(guò)，12月9日至11日在墨西哥梅里達(dá)召開(kāi)高級(jí)別政治簽署會(huì)議后，供各國(guó)開(kāi)放簽署。

《公約》共71條，除序言外分為8章，分別是總則、預(yù)防措施、定罪和執(zhí)法、國(guó)際合作、資產(chǎn)的追回、技術(shù)援助和信息交流、實(shí)施機(jī)制以及最后條款。主要包括以下六方面內(nèi)容：

第一，預(yù)防措施。要求建立專門的預(yù)防腐敗機(jī)構(gòu)，制訂和執(zhí)行協(xié)調(diào)有效的反腐敗政策，定期對(duì)反腐敗的相關(guān)法律、措施進(jìn)行評(píng)估以確定是否有效；建立以透明、競(jìng)爭(zhēng)、客觀為標(biāo)準(zhǔn)的公共采購(gòu)制度，維持公共財(cái)政管理制度的公開(kāi)、透明；簡(jiǎn)化行政程序，建立公眾與國(guó)家機(jī)關(guān)的聯(lián)系渠道；防止私營(yíng)部門的腐敗，制定私營(yíng)機(jī)構(gòu)廉潔的標(biāo)準(zhǔn)和程序，防止利益沖突，形成良好的商業(yè)慣例；促進(jìn)社會(huì)參與，開(kāi)展反腐敗的公共宣傳活動(dòng)；打擊洗錢活動(dòng)，監(jiān)控可疑賬戶，查明賬戶所有人的身份等。

第二，定罪和執(zhí)法。將賄賂外國(guó)公職人員及國(guó)際公共組織官員，貪污、挪用、占用受托財(cái)產(chǎn)，利用影響力交易等行為均確定為犯罪；擴(kuò)大對(duì)腐敗的制裁措施，除刑事定罪外，還增加了取消任職資格、沒(méi)收非法所得等，同時(shí)賦予反腐敗專門機(jī)關(guān)采取特殊偵查手段的權(quán)力；保護(hù)舉報(bào)人、證人、鑒定人、被害人，對(duì)因腐敗而受到損害的人員或?qū)嶓w予以賠償或補(bǔ)償?shù)取?/p>

第三，國(guó)際合作。規(guī)定締約國(guó)應(yīng)當(dāng)就打擊公約規(guī)定的犯罪進(jìn)行國(guó)際合作，包括引渡、司法協(xié)助、執(zhí)法合作等。

第四，資產(chǎn)追回。規(guī)定締約國(guó)應(yīng)當(dāng)對(duì)外流腐敗資產(chǎn)的追回提供合作與協(xié)助，包括預(yù)防和監(jiān)測(cè)犯罪所得的轉(zhuǎn)移、直接追回財(cái)產(chǎn)、通過(guò)國(guó)際合作追回財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)的返還和處置等。

第五，技術(shù)援助和信息交流。規(guī)定締約國(guó)應(yīng)當(dāng)通過(guò)技術(shù)援助和信息交流便利《公約》的實(shí)施，向發(fā)展中國(guó)家提供財(cái)政和技術(shù)援助。

第六，實(shí)施機(jī)制。規(guī)定設(shè)立締約國(guó)會(huì)議，負(fù)責(zé)監(jiān)督公約的實(shí)施。

《公約》的上述內(nèi)容，對(duì)我國(guó)建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系具有重要的促進(jìn)作用。一方面，《公約》最引人關(guān)注的焦點(diǎn)之一——關(guān)于司法協(xié)助、引渡、資產(chǎn)追回等國(guó)際合作措施的規(guī)定，為我國(guó)解決腐敗分子攜巨款逃亡國(guó)（境）外問(wèn)題提供了國(guó)際法基礎(chǔ)。另一方面，《公約》還對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，保障經(jīng)濟(jì)安全，維護(hù)社會(huì)公平正義具有重要的作用。如《公約》允許將腐敗視為撤銷或廢止合同、行政許可的依據(jù)，強(qiáng)化反洗錢和資金監(jiān)控措施，承認(rèn)腐敗有受害人并允許其獲得賠償?shù)榷紴榘▽徲?jì)機(jī)關(guān)在內(nèi)的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為以及司法機(jī)關(guān)偵查、起訴和審判提供了新的國(guó)際法依據(jù)。

然而，就審計(jì)實(shí)踐而言，必須明確的問(wèn)題是《公約》的效力問(wèn)題，即《公約》是否對(duì)我國(guó)國(guó)家審計(jì)具有拘束力、審計(jì)執(zhí)法能否直接適用《公約》、我國(guó)國(guó)家審計(jì)法律規(guī)范應(yīng)當(dāng)如何與《公約》銜接三個(gè)問(wèn)題。

關(guān)于《公約》是否對(duì)我國(guó)國(guó)家審計(jì)具有拘束力的問(wèn)題，根據(jù)《維也納條約法條約》第14條以及我國(guó)《憲法》第67條、第81條和我國(guó)1990年頒布的《締結(jié)條約程序法》第3條、第7條的規(guī)定，我國(guó)以全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)條約表示接受該條約的拘束，因此，《公約》對(duì)我國(guó)國(guó)家審計(jì)具有拘束力。

那么，審計(jì)機(jī)關(guān)在目前我國(guó)審計(jì)法以及其他審計(jì)法律依據(jù)尚無(wú)規(guī)定而《公約》已作明確規(guī)定的情形下，能否直接適用《公約》？筆者認(rèn)為，這一問(wèn)題的本質(zhì)是國(guó)際法與國(guó)內(nèi)法的關(guān)系問(wèn)題——即國(guó)內(nèi)法優(yōu)先還是國(guó)際法優(yōu)先抑或國(guó)際法國(guó)內(nèi)法平行的問(wèn)題。從國(guó)際社會(huì)考察，不同國(guó)家做法不同。英美法系的兩大代表國(guó)家英國(guó)和美國(guó)的做法就有所不同。在英國(guó)，國(guó)際條約只能通過(guò)國(guó)內(nèi)立法將其轉(zhuǎn)化為國(guó)內(nèi)法而間接適用。而美國(guó)憲法規(guī)定，美國(guó)締結(jié)的國(guó)際公約與憲法和

聯(lián)邦法律一樣都是美國(guó)最高法律，法院可直接適用。但是，聯(lián)合國(guó)《公民權(quán)利和政治權(quán)利國(guó)際公約》為例外，系非自動(dòng)執(zhí)行條約，需要通過(guò)補(bǔ)充立法間接適用。與美國(guó)相反，大陸法系的挪威明確規(guī)定國(guó)際條約間接適用，卻又頒布法律，宣布聯(lián)合國(guó)《公民權(quán)利和政治權(quán)利國(guó)際公約》、《經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和文化權(quán)利國(guó)際公約》和《歐洲人權(quán)公約》為其國(guó)內(nèi)法，直接適用，并進(jìn)一步明

確，上述條約與挪威法律發(fā)生沖突時(shí)具有優(yōu)先地位。從國(guó)內(nèi)考察，在法律層面上，目前我國(guó)《憲法》并沒(méi)有就國(guó)際條約在國(guó)內(nèi)的適用問(wèn)題作出原則性規(guī)定；其他不同的法律有不同的規(guī)定，其中《民法通則》（第142條）、《民事訴訟法》（第238條）和《海商法》（第268條）等若干法律明確規(guī)定在這些法律的適用范圍內(nèi)，有關(guān)國(guó)際公約可以直接適用，其效力優(yōu)于國(guó)內(nèi)法。在實(shí)踐層面上，對(duì)有些公約我國(guó)采取了直接適用的方式，如聯(lián)合國(guó)《禁止酷刑和其他殘忍、不人道或有辱人格的待遇或處罰公約》；對(duì)有些公約我國(guó)則通過(guò)補(bǔ)充修改現(xiàn)行法律法規(guī), 以間接適用方式將國(guó)際條約轉(zhuǎn)化為國(guó)內(nèi)立法后予以適用，如《聯(lián)合國(guó)海洋法公約》。由此可見(jiàn)，對(duì)于國(guó)內(nèi)法優(yōu)先還是國(guó)際法優(yōu)先抑或國(guó)際法國(guó)內(nèi)法平行的問(wèn)題，各國(guó)根據(jù)本國(guó)的具體國(guó)情均采取了靈活的原則。筆者以為，鑒于我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段的基本國(guó)情，制定、修改和完善包括審計(jì)法律在內(nèi)的有關(guān)懲治和預(yù)防腐敗的法律法規(guī)，使之更加適應(yīng)《公約》對(duì)締約國(guó)提出的要求，讓國(guó)內(nèi)反腐法律和政策與《公約》規(guī)定的內(nèi)容實(shí)現(xiàn)全面對(duì)接——即采用間接適用原則，一方面可以體現(xiàn)我國(guó)堅(jiān)持一切從中國(guó)實(shí)際出發(fā)，敢于并善于承擔(dān)國(guó)際義務(wù)的大國(guó)風(fēng)范，另一方面也可以最大限度地保證發(fā)揮《公約》的效力和作用。

二、《公約》對(duì)我國(guó)審計(jì)法律的新要求

根據(jù)我國(guó)目前審計(jì)實(shí)踐狀況，筆者認(rèn)為，《公約》的相關(guān)規(guī)定要求對(duì)我國(guó)現(xiàn)行國(guó)家審計(jì)法律規(guī)范進(jìn)行立、改、釋、廢，具體包括：

第一、根據(jù)《公約》要求，對(duì)現(xiàn)行審計(jì)法律規(guī)范進(jìn)行相應(yīng)修改?！豆s》第5條規(guī)定：“各締約國(guó)均應(yīng)努力定期評(píng)估有關(guān)法律文書和行政措施，以確定其能否有效預(yù)防和打擊腐敗?！蔽覈?guó)的國(guó)家審計(jì)法律體系由憲法、審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例、財(cái)政違法行為處罰處分條例以及國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則構(gòu)成。這些法律規(guī)范在充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，預(yù)防和懲治腐敗中曾發(fā)揮了重要作用。但是，與《公約》的要求相比，特別是新形勢(shì)對(duì)審計(jì)監(jiān)督的更高要求相比還存在一定的差距。因此，作為國(guó)家和經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行免疫系統(tǒng)的國(guó)家審計(jì)部門，應(yīng)盡快對(duì)審計(jì)法實(shí)施條例及國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行全面修改，使其與其他反腐倡廉制度、特別是與相關(guān)黨內(nèi)法規(guī)協(xié)調(diào)推進(jìn)、互為補(bǔ)充，為切實(shí)履行相關(guān)國(guó)際義務(wù)做充分準(zhǔn)備。

第二、制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法制化。《公約》第5條規(guī)定：“各國(guó)均應(yīng)當(dāng)根據(jù)本國(guó)法律制度的基本原則，制定和執(zhí)行或者堅(jiān)持有效而協(xié)調(diào)的反腐敗政策，這些政策應(yīng)當(dāng)促進(jìn)社會(huì)參與，并體現(xiàn)法治、妥善管理公共事務(wù)和公共財(cái)產(chǎn)、廉政、透明度和問(wèn)責(zé)制的原則?！?作為一項(xiàng)反腐敗的政策，近年來(lái)我國(guó)以《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》和《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》為依據(jù)開(kāi)展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。實(shí)踐證明，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推動(dòng)并建立健全了問(wèn)責(zé)機(jī)制和責(zé)任追究制度，因而在促進(jìn)民主法制建設(shè),加強(qiáng)干部監(jiān)督管理和黨風(fēng)廉政建設(shè)方面發(fā)揮了重要作用。2006年修改的審計(jì)法明確規(guī)定：審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)和依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人，在任職期間對(duì)本地區(qū)、本部門或者本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。因此，筆者認(rèn)為，制定具有中國(guó)特色的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)條例，以法律的形式確定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度是我國(guó)承擔(dān)《公約》義務(wù)的當(dāng)務(wù)之急。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)條例應(yīng)明確以下內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目標(biāo)、對(duì)象、職責(zé)、程序、處理處罰和救濟(jì)。

第三，制定績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)現(xiàn)依法審計(jì)?！豆s》第9條規(guī)定 “各締約國(guó)均應(yīng)當(dāng)根據(jù)本國(guó)法律制度的基本原則采取適當(dāng)措施，促進(jìn)公共財(cái)政管理的透明度和問(wèn)責(zé)制。這些措施應(yīng)當(dāng)包括下列方面： ……

（三）由會(huì)計(jì)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)監(jiān)督構(gòu)成的制度?！币婪▽徲?jì)是國(guó)家審計(jì)的基本原則，法律依據(jù)是開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的核心，但目前我國(guó)的績(jī)效審計(jì)法律規(guī)范只有審計(jì)法第2條第2款的規(guī)定，即“國(guó)家實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度?！瓕徲?jì)機(jī)關(guān)對(duì)前款所列財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督?！睂?shí)踐中，規(guī)范績(jī)效審計(jì)對(duì)象、目的、程序、報(bào)告形式以及指標(biāo)評(píng)價(jià)體系等內(nèi)容的績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則尚屬空白。筆者認(rèn)為，為履行《公約》規(guī)定的國(guó)際義務(wù)，一方面，要充分認(rèn)識(shí)績(jī)效審計(jì)對(duì)促進(jìn)我國(guó)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，提高財(cái)政資金和公共資源配置、使用、利用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，促進(jìn)建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)，推動(dòng)建立健全政府績(jī)效管理制度，促進(jìn)提高政府績(jī)效管理水平和建立健全政府部門責(zé)任追究制具有重要意義；另一方面，又要盡快總結(jié)績(jī)效審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和方法，建立起既符合《公約》要求又適合我國(guó)發(fā)展實(shí)際，兼具科學(xué)性、系統(tǒng)性和操作性的績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則。

第四，積極爭(zhēng)取出臺(tái)政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目司法解釋，遏制重大工程建設(shè)中的腐敗行為?！豆s》第34條規(guī)定，“各締約國(guó)均應(yīng)當(dāng)在適當(dāng)顧及第三人善意取得的權(quán)利的情況下，根據(jù)本國(guó)法律的基本原則采取措施消除腐敗行為的后果。在這方面，締約國(guó)可以在法律程序中將腐敗視為廢止或者撤銷合同、取消特許權(quán)或撤銷其他類似文書或者采取其他任何救濟(jì)行動(dòng)的相關(guān)因素。” 長(zhǎng)期以來(lái)，建設(shè)工程承包合同案件中雙方當(dāng)事人已確認(rèn)的工程價(jià)款與審計(jì)部門審計(jì)的工程決算價(jià)款不一致時(shí)如何適用法律問(wèn)題眾說(shuō)紛紜，各地判決結(jié)果也不同。這對(duì)于杜絕政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目中的揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象，懲治貪污腐敗官員和節(jié)約財(cái)政資金產(chǎn)生了一定的不利影響。而根據(jù)《公約》的規(guī)定，由審計(jì)機(jī)關(guān)直接認(rèn)定基于腐敗而簽訂的政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目中的建設(shè)工程承包合同無(wú)效，則不僅可以維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性，而且可以對(duì)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益給予更加平等地保護(hù)。無(wú)疑，《公約》為解決長(zhǎng)期困擾我國(guó)司法部門和審計(jì)部門的政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目糾紛提供了法律依據(jù)，也為出臺(tái)政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目司法解釋提供了新的機(jī)遇。

第五，完善審計(jì)公告制度，推進(jìn)政府信息公開(kāi)。《公約》第10條規(guī)定“考慮到反腐敗的必要性，各締約國(guó)均應(yīng)當(dāng)根據(jù)本國(guó)法律的基本原則采取必要的措施，提高公共行政部門的透明度，包括酌情在其組織結(jié)構(gòu)、運(yùn)作和決策過(guò)程方面提高透明度。這些措施可以包括下列各項(xiàng)： ……

（三）公布資料，其中可以包括公共行政部門腐敗風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題定期報(bào)告。”《公約》第13條又規(guī)定：“

一、各締約國(guó)均應(yīng)當(dāng)根據(jù)本國(guó)法律的基本原則在其力所能及的范圍內(nèi)采取適當(dāng)措施，推動(dòng)公共部門以外的個(gè)人和團(tuán)體，例如民間團(tuán)體、非政府組織和社區(qū)組織等，積極參與預(yù)防和打擊腐敗，并提高公眾對(duì)腐敗的存在、根源、嚴(yán)重性及其所構(gòu)成的威脅的認(rèn)識(shí)。這種參與應(yīng)當(dāng)通過(guò)下列措施予以加強(qiáng)： ……

（二）確保公眾有獲得信息的有效渠道； ……

（四）尊重、促進(jìn)和保護(hù)有關(guān)腐敗的信息的查找、接收、公布和傳播的自由。這種自由可以受到某些限制，但是這種限制應(yīng)當(dāng)僅限于法律有規(guī)定而且也有必要的下列情形：

1、尊重他人的權(quán)利或者名譽(yù)；

2、維護(hù)國(guó)家安全或公共秩序，或者維護(hù)公共衛(wèi)生或公共道德。”我國(guó)的審計(jì)公告制度曾經(jīng)掀起“審計(jì)風(fēng)暴”，為反腐敗做出了突出的貢獻(xiàn)。但是，作為規(guī)章的《審計(jì)公告準(zhǔn)則》與《公約》及《政府信息公開(kāi)條例》的規(guī)定尚有距離。筆者認(rèn)為，應(yīng)在實(shí)施《公約》的第二個(gè)工作階段，進(jìn)一步規(guī)范公告的形式、內(nèi)容和程序，不但把對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況作為審計(jì)結(jié)果公告的重要內(nèi)容，而且要建立特定審計(jì)事項(xiàng)階段性審計(jì)情況公告和重大案件查處結(jié)果公告制度，從而使審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督特別是社會(huì)輿論監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來(lái)，形成反腐敗的合力。

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第二篇：金融電子化對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的新要求

一、商業(yè)銀行電子化應(yīng)用現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì) 我國(guó)銀行電子化建設(shè)從上世紀(jì)八十年代開(kāi)始，九十年代進(jìn)入全面應(yīng)用、發(fā)展階段。隨著計(jì)算機(jī)和通迅技術(shù)的不斷發(fā)展，銀行在應(yīng)用過(guò)程中不斷深化。現(xiàn)有銀行在柜面對(duì)私、對(duì)公業(yè)務(wù)，匯兌、聯(lián)行結(jié)算業(yè)務(wù)，行內(nèi)行外清算業(yè)務(wù)，管理、經(jīng)營(yíng)分析和內(nèi)部服務(wù)等方方面面都得到全面應(yīng)用。四大商業(yè)銀行在柜面本外幣業(yè)務(wù)、對(duì)公對(duì)私業(yè)務(wù)已實(shí)現(xiàn)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)。中國(guó)銀行全球收付清算系統(tǒng)已與海外機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)清算實(shí)時(shí)化。隨著科學(xué)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用迅猛發(fā)展，以電子商務(wù)為基礎(chǔ)的各項(xiàng)貿(mào)易正呈爆炸式增長(zhǎng)。銀行作為其支付中介機(jī)構(gòu)也就不可避免地卷入了這場(chǎng)“貨幣電子化應(yīng)用革命”中來(lái)。近年來(lái)銀行業(yè)不斷推出的“網(wǎng)上交易”、“網(wǎng)上銀行”、“電話銀行”、“手機(jī)銀行”、“網(wǎng)上國(guó)際收支申報(bào)”等新型網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)。推出新老結(jié)合的新業(yè)務(wù)如“一卡通”“銀證通”“銀稅通”“銀信通”等產(chǎn)品，這些新型業(yè)務(wù)的不斷推出表現(xiàn)出銀行將更加貼近客戶，根據(jù)不同用戶群體推出不同的應(yīng)用產(chǎn)品，各項(xiàng)業(yè)務(wù)將更具有“個(gè)性化、人性化”。未來(lái)銀行將以科技為基礎(chǔ)，“金融創(chuàng)新”為核心，不斷的利用科技手段來(lái)更新金融行業(yè)對(duì)外服務(wù)手段，不斷的利用科技手段來(lái)優(yōu)化改進(jìn)銀行內(nèi)部流程，不斷的利用科技手段來(lái)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制和管理，這些都將金融業(yè)及相關(guān)領(lǐng)域帶來(lái)一系列重大變革。經(jīng)過(guò)近二十幾年的電子化建設(shè)。銀行業(yè)信息化已完成從無(wú)到有，從單一業(yè)務(wù)到綜合業(yè)務(wù)，已從根本上改變了傳統(tǒng)銀行的業(yè)務(wù)處理模式，已完成了以計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的電子清算和金融管理。隨著銀行業(yè)的數(shù)據(jù)大集中也已完成，銀行業(yè)的信息化建設(shè)又將進(jìn)入一個(gè)重要發(fā)展階段，即由單一的柜面業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)信息處理向信息管理轉(zhuǎn)變，由基礎(chǔ)業(yè)務(wù)電算化應(yīng)用向重管理和戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)變。同時(shí),隨著新型業(yè)務(wù)和支付手段的應(yīng)用深入和擴(kuò)大它們潛在風(fēng)險(xiǎn)將逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。這些轉(zhuǎn)變將給銀行業(yè)內(nèi)審工作提出一整套的新要求、新思路和新挑戰(zhàn)。

二、商業(yè)銀行電子化建設(shè)和應(yīng)用中存在的問(wèn)題 一是信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)不科學(xué),缺少審計(jì)部門和審計(jì)人員參與。新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)的軟件設(shè)計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)工程需要多方面職能部門配合。根據(jù)中國(guó)人民銀行下發(fā)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百二十八條規(guī)定“商業(yè)銀行運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計(jì)或檢查留有接口”的要求，在新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)開(kāi)發(fā)下內(nèi)審部門應(yīng)提出自已需求。但在實(shí)際開(kāi)發(fā)、應(yīng)用和推廣時(shí)內(nèi)審部門介入很少，很少參與軟件的整體規(guī)范和審查。在新系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和應(yīng)用前基本是不參與，內(nèi)審部門片面注重事后審查監(jiān)督工作。沒(méi)有在開(kāi)發(fā)和應(yīng)用前將內(nèi)審部門在今后發(fā)展中的需求提出。業(yè)務(wù)和科技部門在業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)時(shí)也沒(méi)有將內(nèi)審部門的科技發(fā)展考慮在電子化建設(shè)中。在各項(xiàng)新老業(yè)務(wù)、系統(tǒng)中沒(méi)有將內(nèi)審部門所需接口納入到軟件設(shè)計(jì)內(nèi)。商業(yè)銀行面臨的是一方面高速發(fā)展的電子化應(yīng)用，一方面是簡(jiǎn)單的手工內(nèi)審。審查、稽核工作, 僅僅埋頭在大量的紙憑證中苦查，苦審。這些都將在今后的應(yīng)用中給新老系統(tǒng)帶來(lái)更多缺陷，必將制約我國(guó)銀行業(yè)電子化發(fā)展。二是對(duì)信息系統(tǒng)缺乏足夠理解,當(dāng)信息系統(tǒng)成為審計(jì)對(duì)象的一部分時(shí)，為了評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師必須對(duì)信息系統(tǒng)有足夠的理解。但是，這對(duì)大部分傳統(tǒng)審計(jì)師而言是一件困難的事情。因?yàn)槔斫庑畔⑾到y(tǒng)必須具備軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)、安全等方面的知識(shí)，而傳統(tǒng)審計(jì)師很少受到過(guò)這方面的教育。另外審計(jì)師在理解信息系統(tǒng)時(shí)需要一定的時(shí)間、文檔資料、外部技術(shù)咨詢、人力資源等，但在審計(jì)過(guò)程中，這些資源往往很難獲得。三是審計(jì)工作以查錯(cuò)糾弊為主，審計(jì)職能未能全面發(fā)揮。監(jiān)督服務(wù)是內(nèi)部審計(jì)的主要職能，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)是銀行經(jīng)營(yíng)和管理的顧問(wèn)，而不是單純的監(jiān)督者。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)僅僅局限于檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、規(guī)范性，證實(shí)各種報(bào)表數(shù)字的真實(shí)性。審計(jì)人員往往把精力主要集中在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事后的檢查上，而對(duì)事前分析和事中監(jiān)控重視不夠。[!--empirenews.page--]

三、商業(yè)銀行電子化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的新要求 第一、進(jìn)行系統(tǒng)再造，優(yōu)化審計(jì)系統(tǒng) 銀行信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)必須吸收審計(jì)部門的人員參加，為審計(jì)系統(tǒng)留下接口，同時(shí)，必須將商業(yè)銀行內(nèi)審軟件獨(dú)立與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)和管理系統(tǒng)軟件之外，保障其獨(dú)立性。內(nèi)審軟件的驗(yàn)證與業(yè)務(wù)軟件不同處理和設(shè)計(jì)，便于各自應(yīng)用相互制約。該功能中涉及商業(yè)銀行多個(gè)基礎(chǔ)、管理、分析系統(tǒng)，是一個(gè)跨平臺(tái)，跨網(wǎng)關(guān)軟件設(shè)計(jì)。其有許多功能模塊: 1.權(quán)限審查。在商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部人員崗位定職，資金權(quán)限方面都有詳細(xì)的規(guī)定:①柜員身份和權(quán)限審查。主要根據(jù)柜員身份和崗位在內(nèi)審軟件確定其使用范圍，其身份變化情況。根據(jù)身份變化其相應(yīng)權(quán)限是否在其職責(zé)內(nèi)。若身份不統(tǒng)一，在軟件中有兩個(gè)身份，權(quán)限設(shè)置有問(wèn)題。內(nèi)審軟件將其詳細(xì)列出進(jìn)行審查。②交易權(quán)限。交易權(quán)限在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中交易使用的級(jí)別或方式均已設(shè)置。隨著業(yè)務(wù)種類和支付交易增加，應(yīng)用軟件平臺(tái)不斷擴(kuò)充，對(duì)交易權(quán)限的管理和控制應(yīng)是一個(gè)重點(diǎn)。交易權(quán)限的審查著重于交易應(yīng)用級(jí)別、應(yīng)用范圍和交易制約。③資金權(quán)限。資金權(quán)限對(duì)柜員和交易實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。對(duì)儲(chǔ)蓄，對(duì)公，聯(lián)行，內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)操作人員不同使用權(quán)限不同，對(duì)每筆資金使用的權(quán)限控制進(jìn)行審查，是否存在跨越級(jí)別處理的情況，存在列出審查。2.專項(xiàng)分析。①一級(jí)科目、明細(xì)科目分析。一級(jí)科目審查是將該科目下的所有涉及到的帳務(wù)分析。明細(xì)科目分析只是對(duì)某一特定帳務(wù)進(jìn)行審查處理。該項(xiàng)功能下設(shè)置科目審查項(xiàng)，主要有資金審查設(shè)置、發(fā)生額審查設(shè)置、特殊科目審查設(shè)置等等一系列功能。主要是對(duì)科目下所有帳務(wù)列出審查清單，以便審查人員檢查。明細(xì)專項(xiàng)分析分為利息戶專項(xiàng)分析、應(yīng)收應(yīng)利息專項(xiàng)分析、核銷呆帳專項(xiàng)分析、清算資金專項(xiàng)分析、同業(yè)存放專項(xiàng)分析、聯(lián)行帳務(wù)專項(xiàng)分析。②交易分析。交易分析即全面在同一時(shí)間內(nèi)或某一時(shí)間段，相同帳戶的資金往來(lái)情況分析，現(xiàn)金支取分析，跨所交易轉(zhuǎn)帳分析等情況，著重處理出現(xiàn)異常帳務(wù)審查核對(duì)工作。③現(xiàn)金量分析。此處著重對(duì)機(jī)構(gòu)或存款戶的現(xiàn)金量分析。某機(jī)構(gòu)或帳戶現(xiàn)金流量在某一時(shí)間段內(nèi)出現(xiàn)異常，內(nèi)審部門應(yīng)用預(yù)警和審查動(dòng)向。④不動(dòng)戶分析。主要是對(duì)存款戶的專項(xiàng)處理。某戶在特定一段時(shí)間內(nèi)沒(méi)有業(yè)務(wù)發(fā)生，經(jīng)過(guò)分析處理該存款戶突然發(fā)生業(yè)務(wù)，對(duì)這樣不動(dòng)戶應(yīng)給予關(guān)注，在內(nèi)審檢查中應(yīng)突出。3.重要憑證審查。重要憑證使用的管理在商業(yè)銀行內(nèi)控管理中一直是一個(gè)重點(diǎn)事務(wù)。對(duì)重要憑證領(lǐng)用、交接、使用、作廢情況進(jìn)行專項(xiàng)審查。①出入庫(kù)領(lǐng)用、交接。對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)的重要空白憑證從領(lǐng)用至柜面使用交接，數(shù)字是否銜接上，憑證庫(kù)從購(gòu)買入庫(kù)和出庫(kù)領(lǐng)用，柜面從庫(kù)房領(lǐng)用后整個(gè)數(shù)據(jù)銜接是否正確，中途是否有斷檔遺失情況。②憑證銷號(hào)、使用審查。柜面交接和使用情況，憑證正常使用銷號(hào)與帳戶使用憑證核對(duì)，審查完成將沒(méi)有在帳戶中登記的憑證信息提出審查。4.交易審查。①特殊交易。主要是對(duì)如紅字沖正、抹帳、凍結(jié)、掛失、強(qiáng)制平帳等非正常業(yè)務(wù)。將這些信息列出便于內(nèi)審人員檢查處理。②關(guān)注交易。對(duì)交易中一些類型交易要采取關(guān)注，如開(kāi)戶日帳戶當(dāng)日業(yè)務(wù)交易發(fā)生頻繁、修改類型交易、大額現(xiàn)金支取、大額資金轉(zhuǎn)移交易等。[!--empirenews.page--]5.出納審查。出納在整個(gè)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中操作比較簡(jiǎn)單。對(duì)其審查主要注重:①業(yè)務(wù)交易與出納交易、出納交易與登記簿核對(duì)。因收付款業(yè)務(wù)與出納交易一般存在一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，出納交易與登記簿記錄是一一對(duì)記審核關(guān)系。這些審查由軟件完成，對(duì)其中沒(méi)有匹配信息單獨(dú)列出審查。②庫(kù)款核對(duì)。庫(kù)存款余額與機(jī)構(gòu)內(nèi)帳務(wù)核對(duì)，一般帳務(wù)內(nèi)審正確后應(yīng)人為注重帳實(shí)核對(duì)。③銀箱款項(xiàng)核對(duì)。主要審查出納員手中的款項(xiàng)與銀箱款項(xiàng)余額一致，所有銀箱之和與庫(kù)款相符。④假幣核對(duì)。網(wǎng)點(diǎn)假幣沒(méi)收與假幣登記要銜接上，業(yè)務(wù)人員手工保存假幣金額與登記簿相等相符。6.代理業(yè)務(wù)審查。商業(yè)銀行代理類業(yè)務(wù)越來(lái)越多，對(duì)其內(nèi)審工作越來(lái)越重。代理業(yè)務(wù)審查，內(nèi)審軟件主要能完成:①內(nèi)外數(shù)據(jù)審查。該項(xiàng)功能主要是將綜合業(yè)務(wù)軟件中記載的數(shù)據(jù)信息與代理類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行審查核對(duì)；對(duì)其兩邊相對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)信息銜接性是重點(diǎn)工作；對(duì)不符合條件列出審查。②帳務(wù)銜接核對(duì)。代理類帳務(wù)銜接主要將代理交易流水、代理清算流水、代理入帳資金進(jìn)行三個(gè)級(jí)別核對(duì)，對(duì)其中形成的單邊帳戶進(jìn)行重點(diǎn)審查。7.內(nèi)審文檔管理。通過(guò)內(nèi)審軟件從起初事務(wù)設(shè)立到內(nèi)審信息內(nèi)容的生成，至最終的內(nèi)審底稿的完成，主要工作全部由軟件自動(dòng)完成。軟件的自動(dòng)提取將日常工作中易發(fā)生、常發(fā)生的特殊情況都能審列出來(lái)，對(duì)各項(xiàng)制度的落實(shí)和執(zhí)行達(dá)到審查有依有據(jù)，內(nèi)審結(jié)果可查可點(diǎn)，對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)各項(xiàng)工作好壞評(píng)價(jià)有依有據(jù)。通過(guò)內(nèi)審軟件將商業(yè)銀行內(nèi)審人員從繁雜的日常內(nèi)審信息查找中解脫出來(lái)，使其直接將精力投入到主要內(nèi)審工作中，能全面提高商業(yè)銀行內(nèi)審人員工作效益和水平。第二、由事后審計(jì)向事前分析和事中控制發(fā)展。為控制風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，應(yīng)把審計(jì)切入點(diǎn)逐步前移，由目前的事后審計(jì)向事中、事前審計(jì)發(fā)展，將審計(jì)的監(jiān)督職能寓于管理控制之中。事中、事前審計(jì)可以從被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，利用審計(jì)掌握的內(nèi)外部信息，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，協(xié)助其挖掘發(fā)展?jié)摿?，預(yù)測(cè)并防止可能出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，向董事會(huì)或管理部門反饋信息，成為管理層的有利助手。第三、運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)信息資源共享。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)在內(nèi)部審計(jì)各級(jí)部門之間、內(nèi)部審計(jì)部門和被審計(jì)部門之間及時(shí)傳遞內(nèi)部審計(jì)信息，包括內(nèi)部規(guī)章制度、外部審計(jì)法規(guī)等；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)單位的聯(lián)系和溝通，督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)建議。第四、建立專業(yè)化、高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。隨著金融市場(chǎng)細(xì)分程度的不斷提高及電子化、網(wǎng)絡(luò)化在銀行業(yè)務(wù)中的不斷應(yīng)用，越來(lái)越需要一支專業(yè)化的審計(jì)隊(duì)伍。在堅(jiān)持傳統(tǒng)的翻閱會(huì)計(jì)憑證、查看信貸檔案等具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)審計(jì)的基礎(chǔ)上，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)決策過(guò)程及業(yè)務(wù)執(zhí)行流程的審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)具體業(yè)務(wù)審計(jì)的同時(shí)，必須加強(qiáng)對(duì)決策人員及操作人員的業(yè)務(wù)行為的審計(jì)。為適應(yīng)發(fā)展，審計(jì)人員的綜合素質(zhì)顯得尤為重要。可以采取定期脫崗學(xué)習(xí)、專家講課、案例指導(dǎo)、經(jīng)驗(yàn)交流等方式，不斷充實(shí)審計(jì)人員的理論知識(shí)；同時(shí)，可以采取有針對(duì)性地安排審計(jì)人員到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)加強(qiáng)鍛煉的方法，在實(shí)踐中摸索并熟練掌握審計(jì)技巧和方法，以促進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)的全面提高。[!--empirenews.page--]第五、拓展審計(jì)范圍，創(chuàng)新審計(jì)方式。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)范圍應(yīng)不斷擴(kuò)大，不僅要對(duì)傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，還要對(duì)中間業(yè)務(wù)等新業(yè)務(wù)品種開(kāi)展審計(jì)，不僅要對(duì)業(yè)務(wù)合規(guī)合法性進(jìn)行審計(jì)，還要對(duì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程、權(quán)限控制等進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)在審計(jì)方式上也應(yīng)不斷創(chuàng)新，充分運(yùn)用數(shù)學(xué)模型對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模式進(jìn)行審計(jì)等。

第三篇：STCW公約和規(guī)則全面修訂后對(duì)船員值班的新要求

STCW公約和規(guī)則全面修訂后對(duì)船員值班的新要求

1STCW公約和規(guī)則全面審查原則和項(xiàng)目 在2006年召開(kāi)的MSC81屆會(huì)議上應(yīng)2006年召開(kāi)的STW37屆會(huì)議的請(qǐng)求，在船員培訓(xùn)值班標(biāo)準(zhǔn)（STW）分委會(huì)工作計(jì)劃中加入了高優(yōu)先議題———“對(duì)STCW公約和規(guī)則的全面審查”。2007年召開(kāi)的STW38屆會(huì)議的重點(diǎn)內(nèi)容是對(duì)STCW公約與STCW規(guī)則的全 面審查，并確定了全面審查的原則。1.1全面審查與修訂的原則 保留STCW95修訂案的結(jié)構(gòu)與目標(biāo)；不降低現(xiàn)有 標(biāo)準(zhǔn)；不修訂公約條款；解決不一致的問(wèn)題，清理過(guò)時(shí)的要求及體現(xiàn)技術(shù)發(fā)展的需求；確保有效的溝通；由于技術(shù)的創(chuàng)新，在履行培訓(xùn)，發(fā)證與值班要求方面，提供一些靈活性；考慮短航線船舶與近海石油工業(yè)的特點(diǎn)與環(huán)境；考慮海上保安。1.2全面審查與修訂的項(xiàng)目 在全面審查原則的指導(dǎo)下，STW38根據(jù)會(huì)議的討 論結(jié)果，形成了一個(gè)需要審查項(xiàng)目的清單。STCW公約需要審查的項(xiàng)目包括第I章的第I/1條定義和說(shuō)明；第I/2條證書和簽證；第I/3條關(guān)于近岸航行的原則；第I/6條培訓(xùn)和評(píng)估；第I/7條資料交流；第I/8條質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；第I/9條健康標(biāo)準(zhǔn)-證書的簽發(fā)和登記；第I/ 10條證書的承認(rèn)；第I/11條證書的再有效；第I/12條模擬器的使用；第I/14條公司的責(zé)任；第I/15條過(guò)渡規(guī)定。第II章的第II/1條對(duì)500總噸或以上船舶的負(fù)責(zé)航行值班的高級(jí)船員發(fā)證的強(qiáng)制性最低要求。第III章的第III/1條對(duì)有人值班機(jī)艙負(fù)責(zé)輪機(jī)值班的高級(jí) 船員或周期無(wú)人值班機(jī)艙制定值班的輪機(jī)員發(fā)證的強(qiáng)制性最低要求；第III/2條對(duì)主推進(jìn)動(dòng)力裝置為3000千瓦或以上船舶的輪機(jī)長(zhǎng)和大管輪發(fā)證的強(qiáng)制性最低要求；第III/3條對(duì)主推進(jìn)動(dòng)力裝置為750至3000千瓦船舶的輪機(jī)長(zhǎng)和大管輪發(fā)證的強(qiáng)制性最低要求。第 IV章的無(wú)線電通信和無(wú)線電人員。第V章的第V/1條 液貨船船長(zhǎng)、高級(jí)船員和普通船員培訓(xùn)和資格的強(qiáng)制性最低要求；第V/2條對(duì)滾裝客船的船長(zhǎng)、高級(jí)船員、普通海員和其他人員的培訓(xùn)和資格的強(qiáng)制性最低要求；第V/3條對(duì)客船的船長(zhǎng)、高級(jí)船員、普通海員和其他人員的培訓(xùn)和資格的強(qiáng)制性最低要求。第VI章的應(yīng)急、職業(yè)安全、醫(yī)護(hù)和求生職能。第VII章的可供選擇的發(fā)證。第VIII章的第VIII/1條適于值班；第VIII/2條值班安排和應(yīng)遵循的原則。STCW規(guī)則需要審查的項(xiàng)目包括規(guī)則A的第A-I/11條證書的再有效；第A-I/15條過(guò)渡規(guī)定；第A-II 條關(guān)于船長(zhǎng)和甲板部的標(biāo)準(zhǔn)；第A-III條關(guān)于輪機(jī)部的標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)則B的第B-I/11條關(guān)于證書再有效的指導(dǎo)；第B-I/12條關(guān)于模擬器使用的指導(dǎo)；第B-I/15條關(guān)于過(guò)渡條款的指導(dǎo)；第B-VI/2條關(guān)于簽發(fā)救生艇筏、救助艇和快速救助艇熟練操作證書的指導(dǎo)。截至2010年1月STW41屆會(huì)議結(jié)束，關(guān)于STCW公約和規(guī)則的修訂內(nèi)容已經(jīng)歷了五屆分委會(huì)的審議。第I章至第VIII章，除少量條款尚未最終確定外，絕大部分修訂內(nèi)容已原則性達(dá)成了一致。2STCW公約第八章值班的修正內(nèi)容 第八章值班的主要修改內(nèi)容為：一是規(guī)定主管機(jī)關(guān)為防止負(fù)有安全、防污染及保安職責(zé)的值班人員疲勞，應(yīng)制定與實(shí)施足夠休息時(shí)間的措施；二是規(guī)定主管機(jī)關(guān)為防止吸毒和酗酒，應(yīng)制定的適當(dāng)措施；三是增加了負(fù)有保安職責(zé)的值班人員的規(guī)定、值班時(shí)間和休息時(shí)間的要求和防止吸毒和酗酒的指導(dǎo)。3STCW公約第八章修改后對(duì)船員值班的新要求3.1明確了為防止負(fù)有安全、防污染及保安職責(zé)的值 班人員疲勞，應(yīng)制定和實(shí)施值班人員以及被指定安全、防污染和保安職責(zé)的人員休息時(shí)間制度 3.1.1對(duì)所有負(fù)責(zé)安全、防污染和保安值班的高級(jí)船員或參與值班的普通船員提供的休息時(shí)間應(yīng)做到任何24小時(shí)內(nèi)至少休息10小時(shí)；和任何7天內(nèi)不少于77小時(shí)。3.1.2休息時(shí)間可以分為至多不超過(guò)2個(gè)時(shí)間段，其中一個(gè)時(shí)間段至少要求有6小時(shí)，連續(xù)休息時(shí)間之間的間隔不應(yīng)超過(guò)14小時(shí)。3.1.3在緊急或在其它超常工作情況下可不必保持規(guī) 定的關(guān)于休息時(shí)間的要求。緊急集合、消防和救生艇演習(xí)，以及國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)際規(guī)則規(guī)定的演習(xí)，應(yīng)以對(duì)休息時(shí)間的干擾最小并不導(dǎo)致船員疲勞的形式進(jìn)行。3.1.4應(yīng)將值班安排表張貼在顯而易見(jiàn)處。該值班安排表應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)格式使用船舶工作語(yǔ)言和英語(yǔ)制定。3.1.5 當(dāng)船員處于待命狀態(tài)時(shí),如機(jī)艙無(wú)人值守時(shí)，如 果該船員的正常休息時(shí)間被臨時(shí)工作所干擾，則應(yīng)對(duì)其休息時(shí)間予以適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償。3.1.6主管機(jī)關(guān)應(yīng)要求使用船舶工作語(yǔ)言和英語(yǔ)按照 標(biāo)準(zhǔn)格式保持對(duì)船員每天休息時(shí)間的記錄，以監(jiān)控和核實(shí)是否符合規(guī)定。船員應(yīng)得到一份由船長(zhǎng)或由船長(zhǎng)和船員授權(quán)的人員所簽注的有關(guān)其休息情況的記錄。3.1.7本規(guī)定并不妨礙船長(zhǎng)有權(quán)在本船舶、船上人員 或貨物出現(xiàn)緊迫安全情況下，或?qū)τ鲭U(xiǎn)的他船或人員提供協(xié)助的情況下，要求船員進(jìn)行任何必要時(shí)間長(zhǎng)度的工作。因此，船長(zhǎng)可以中止船員休息時(shí)間的安排并要求其進(jìn)行任何必要時(shí)間長(zhǎng)度的工作，直至恢復(fù)正常狀態(tài)。正常狀態(tài)恢復(fù)后，如可行,船長(zhǎng)應(yīng)盡快確保為在計(jì)劃休息時(shí)間內(nèi)工作的船員提供足夠的休息時(shí)間。3.1.8履約方可豁免于規(guī)定要求的休息時(shí)間，但要在任何情況下每7天內(nèi)不得少于70小時(shí)休息時(shí)間。這種豁免應(yīng)不得超過(guò)連續(xù)兩周，并應(yīng)盡可能考慮B-VIII/1節(jié)有關(guān)防止疲勞的指南。3.2明確規(guī)定了為防止吸毒和酗酒，應(yīng)制定的適當(dāng)措施、要求和指南 3.2.1 為防止酗酒，主管機(jī)關(guān)應(yīng)制定對(duì)正在履行安全、保安和海洋環(huán)境職責(zé)的船長(zhǎng)、高級(jí)船員和其他船員的血液酒精濃度（BAC）不高于0.05%，或呼吸中酒精濃度不高于0.25mg/L或與該酒精濃度相當(dāng)?shù)木凭康南拗啤?.2.2吸毒和酗酒直接影響到船員履行值班職責(zé)或有關(guān)安全、防污染和保安值班職責(zé)的體能和能力。當(dāng)船員被發(fā)現(xiàn)受到毒品（藥物）或酒精的影響時(shí)，將不允許其履行值班職責(zé)或有關(guān)安全、防污染和保安值班職責(zé)，直至他們履行這些職責(zé)的能力不再受到影響為止。3.2.3主管機(jī)關(guān)應(yīng)確保采取適當(dāng)措施以防止毒品（藥 物）或酒精影響值班人員或履行安全、防污染和保安值班職責(zé)人員的能力，并應(yīng)根據(jù)需要制定甄別計(jì)劃：鑒別吸毒（濫用藥物）和酗酒；尊重每個(gè)有關(guān)人員的尊嚴(yán)、隱私、保密和基本的法定權(quán)利；以及考慮相關(guān)的國(guó)際指南。3.2.4公司應(yīng)考慮通過(guò)納入公司質(zhì)量管理體系或向船 員提供足夠的信息和教育的方法，實(shí)施明文規(guī)定的防止吸毒（濫用藥物）和酗酒的政策，包括禁止值班人員在值班前4小時(shí)內(nèi)飲酒。3.2.5參與制定防止吸毒（濫用藥物）和酗酒方案的人 員需考慮ILO出版的可能會(huì)被修正的《海運(yùn)業(yè)防止吸毒（濫用藥物）和酗酒方案》（設(shè)計(jì)人員手冊(cè)）中的指南。3.3 明確增加了保持適當(dāng)及有效的保安值班的要求3.4 明確增加了值班一般原則，和駕駛臺(tái)與機(jī)艙資源管理原則 應(yīng)確保根據(jù)情況合理地安排值班人員；在安排值 班人員時(shí)應(yīng)考慮當(dāng)班人員的資格或體能的局限性；應(yīng)制訂值班人員理解的有關(guān)他們的個(gè)人職責(zé)、責(zé)任和團(tuán)隊(duì)職責(zé)；船長(zhǎng)、輪機(jī)長(zhǎng)和負(fù)責(zé)值班的高級(jí)船員應(yīng)保持適當(dāng)?shù)闹蛋啵⒆钣行У厥褂每捎觅Y源，如信息、裝置/設(shè)備和其他人員；值班人員應(yīng)熟悉裝置/設(shè)備的功能和操作，并熟練使用；值班人員應(yīng)理解信息及如何回應(yīng)來(lái)自每一工作站/裝置/設(shè)備的信息；來(lái)自工作站/裝置/設(shè)備的信息應(yīng)適當(dāng)?shù)赜伤兄蛋嗳藛T共享；值班人員在任何情況下應(yīng)保持適當(dāng)溝通方式的交流，以及值班人員在對(duì)為安全而采取的某種行動(dòng)產(chǎn)生任何疑問(wèn)時(shí)，應(yīng)毫不猶豫地通知船長(zhǎng)、輪機(jī)長(zhǎng)和負(fù)責(zé)值班的高級(jí)船員。3.5在海上值班中明確增加了貨物值班的要求負(fù)責(zé)貨物作業(yè)計(jì)劃和實(shí)施的高級(jí)船員應(yīng)通過(guò)對(duì)特 定風(fēng)險(xiǎn)的控制，包括涉及非船舶人員時(shí)，確保該作業(yè)的安全實(shí)施。3.6在海上值班中明確增加了ECDIS的內(nèi)容在海上值班中規(guī)定了使用電子海圖顯示與信息系 統(tǒng)（ECDIS）時(shí)應(yīng)使用適當(dāng)比例尺的電子海圖，并以適當(dāng)?shù)臅r(shí)間間隔通過(guò)獨(dú)立的定位方法對(duì)船位進(jìn)行核查。3.7在應(yīng)遵循的原則指導(dǎo)中增加了錨泊值班內(nèi)容 3.7.1在開(kāi)敞錨地、開(kāi)敞的港外錨地或任何其它實(shí)際“在海上”錨泊情況下，依據(jù)STCW規(guī)則第8章、第A-VIII/2節(jié)、第4-1部分第51段的規(guī)定，每一船舶的船長(zhǎng) 應(yīng)確保足以保持所有錨泊時(shí)間安全的值班安排，船舶駕駛員應(yīng)始終保持錨泊安全值班的責(zé)任。3.7.2在決定值班和相當(dāng)于保持船舶安全、保安和保 護(hù)海洋環(huán)境的安排時(shí)，船長(zhǎng)應(yīng)考慮相關(guān)的環(huán)境和條件，如：通過(guò)視覺(jué)、聽(tīng)覺(jué)以及其它所有可用手段保持連續(xù)的警戒狀態(tài)；船與船和船與岸通信要求；常見(jiàn)的天氣、海浪、冰和流的狀況；需要連續(xù)地監(jiān)控船舶位置；錨地的類型、大小和特性；航行條件；可能影響船舶保安的情況；裝卸作業(yè)；待命船員的選派，以及向船長(zhǎng)報(bào)警和保持主機(jī)備車的程序。本次STCW公約和規(guī)則的全面審查和修訂總體是為了適應(yīng)海運(yùn)形勢(shì)、海運(yùn)技術(shù)等的發(fā)展對(duì)主管機(jī)關(guān)、海運(yùn)公司和海員素質(zhì)而提出的新變化、新要求的需要，在標(biāo)準(zhǔn)和要求上都提高了。同樣對(duì)海船船員值班的要求也提高，并且更加明確。為此，海事主管機(jī)關(guān)、海運(yùn)公司和海員都要適應(yīng)這種變化。根據(jù)公約修訂的內(nèi)容，海事主管機(jī)關(guān)應(yīng)盡快修訂《中華人民共和國(guó)海船船員值班規(guī)則》；海運(yùn)公司應(yīng)修訂有關(guān)船舶值班方面的規(guī)章制度；海員應(yīng)了解和學(xué)習(xí)新規(guī)章制度，適時(shí)按照新公約要求履行值班職責(zé)。

第四篇：淺議IT 審計(jì)對(duì)我國(guó)信息化建設(shè)促進(jìn)作用

淺議IT審計(jì)對(duì)我國(guó)信息化建設(shè)促進(jìn)作用

肖燕娟1，楊俊峰2，唐俊3

（1.2.湖南城建職業(yè)技術(shù)學(xué)院，湘潭 411101； 3.湘潭易聯(lián)網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，湘潭 411101）

摘要：信息系統(tǒng)集成、監(jiān)理、第三方測(cè)試和審計(jì)，這些制度的實(shí)行使我國(guó)信息化質(zhì)量逐步得到了提高，但是還很不規(guī)范，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到預(yù)想的水平，到底是什么制約了我國(guó)信息化建設(shè)的效果呢？本文試圖找出其中的根本原因。

關(guān)鍵字：信息化，IT審計(jì)

中圖分類號(hào)：TP311.52

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

On the IT audit of the construction of China's information role

Yanjuan Xiao1，Junfeng Yang2 , Jun Tang3

(1.2.HuNan Urban Construction College,XiangTan 411101;

3.XiangTan Eeasylink Network Technology Limited Company, XiangTan 411101)

Abstract: The integration of information system, overseeing, the third party test and the audit, these system has improved the quality of our country informationization gradually, but it is not canonical ,it has not achieved the level of expectation, what has restricted our country informationization construction effect? This article attempts to discover the basic reason Key words: Informationization, IT audit引言

隨著我國(guó)信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)，企業(yè)、教育、政府、醫(yī)院和農(nóng)業(yè)等眾多不同行業(yè)的信息化建設(shè)得到了飛速發(fā)展。國(guó)家信息產(chǎn)業(yè)主管部門為了保證我國(guó)信息化建設(shè)的成功率，相繼在信息系統(tǒng)建設(shè)中實(shí)行信息監(jiān)理、第三方測(cè)試和IT審計(jì)制度。信息集成制度的無(wú)奈

我國(guó)的信息系統(tǒng)集成資質(zhì)的實(shí)施工作開(kāi)展得比較早，信部規(guī)[1999]1047號(hào)《計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成資質(zhì)管理辦法》的執(zhí)行，對(duì)混亂的信息系統(tǒng)集成市場(chǎng)進(jìn)行了規(guī)范。那些位于電腦城從事硬件設(shè)備銷售的公司不再可以隨便的進(jìn)行系統(tǒng)集成工作的實(shí)施，一部分大的計(jì)算機(jī)銷售公司聚集人才，進(jìn)入到系統(tǒng)集成行業(yè)。

市場(chǎng)門檻的提高，讓那些沒(méi)有信息系統(tǒng)集成資質(zhì)的公司被擋在了門外，只有拿到了資質(zhì)證書才能吃到集成這塊香餑餑。一時(shí)間，不少公司為了集成資質(zhì)證書挖空心思，其中不乏有公司為了獲取資質(zhì)證書而在硬件、軟件、管理等方面全面作假。當(dāng)這樣的公司拿到了集成資質(zhì)之后，必然無(wú)法保證項(xiàng)目實(shí)施的質(zhì)量。

雖然后來(lái)信息產(chǎn)業(yè)部在集成項(xiàng)目中推行項(xiàng)目經(jīng)理制度，但是這些都收效甚微。誰(shuí)來(lái)監(jiān)督、誰(shuí)來(lái)管理、誰(shuí)來(lái)處罰這些已經(jīng)通過(guò)資質(zhì)認(rèn)定的集成公司呢？沒(méi)有了監(jiān)督，拿到集成證書后，還是按那種作坊式的管理來(lái)進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，這無(wú)疑讓資質(zhì)認(rèn)證喪失了他應(yīng)該有的作用。目前，信息系統(tǒng)集成的現(xiàn)狀是有法可依，但是卻無(wú)人執(zhí)法。只要建設(shè)單位不管，幾乎沒(méi)有人來(lái)管承建單位是否按照合同要求配備項(xiàng)目經(jīng)理和具有資格的施工人員，沒(méi)有人來(lái)對(duì)施工過(guò)程中出現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行處罰。因此，造成很多集成單位都認(rèn)為，只要有資質(zhì)就可以，實(shí)施過(guò)程反正沒(méi)有人管。

到底誰(shuí)來(lái)充當(dāng)這個(gè)執(zhí)法人呢？信息產(chǎn)業(yè)部在此基礎(chǔ)上推出了信息系統(tǒng)建設(shè)的監(jiān)理機(jī)制。信息監(jiān)理制度的尷尬

信部信[2002]570號(hào)《信息系統(tǒng)工程監(jiān)理暫行規(guī)定》從2002年12月15日起開(kāi)始實(shí)施，標(biāo)志著信息系統(tǒng)監(jiān)理制度在我國(guó)開(kāi)始正式執(zhí)行。經(jīng)過(guò)5年的發(fā)展，信息系統(tǒng)監(jiān)理已經(jīng)初具規(guī)模，在我國(guó)政府信息化建設(shè)中發(fā)揮了不小的作用。但是，目前信息系統(tǒng)監(jiān)理的發(fā)展遇到了瓶頸，在具體的監(jiān)理工作中也存在著很多尷尬。

信息系統(tǒng)監(jiān)理單位的工作是“四控、三管、一協(xié)調(diào)”，按道理說(shuō)在建設(shè)單位授權(quán)的基礎(chǔ)上可以對(duì)集成單位進(jìn)行監(jiān)督管理?？墒切畔⑾到y(tǒng)監(jiān)理單位真的有能力充當(dāng)“執(zhí)法者”嗎？集成單位又是否會(huì)賣監(jiān)理單位的帳呢？

信息系統(tǒng)監(jiān)理實(shí)際上是根本就無(wú)法勝任“執(zhí)法者”這一角色的，在我國(guó)，信息系統(tǒng)監(jiān)理頂多充當(dāng)?shù)木褪且粋€(gè)“協(xié)調(diào)者”的角色。作為“協(xié)調(diào)者”，監(jiān)理沒(méi)有權(quán)利對(duì)于集成單位項(xiàng)目管理上的種種問(wèn)題進(jìn)行處理，最多就是建議權(quán)，只要集成單位沒(méi)有出現(xiàn)大的偏離合同的地方，就無(wú)法進(jìn)行處理。而等到真的出問(wèn)題的時(shí)候，監(jiān)理也是無(wú)力回天。

回看信息系統(tǒng)監(jiān)理本身，在監(jiān)理一線從事信息系統(tǒng)監(jiān)理工作的監(jiān)理工程師的業(yè)務(wù)和技術(shù)

水平不高，無(wú)法在監(jiān)理過(guò)程中充分發(fā)揮監(jiān)理本來(lái)應(yīng)該有的作用，無(wú)法充當(dāng)“專家”這一角色。因?yàn)楸O(jiān)理工程師水平不高，造成監(jiān)理工程師在監(jiān)理過(guò)程不敢開(kāi)展工作，因?yàn)榕伦约鹤鲥e(cuò)反而喪失監(jiān)理工程師的權(quán)威。

之所以信息監(jiān)理公司、包括建設(shè)監(jiān)理都存在著留不住人才的局面。為什么人才會(huì)流失？為什么都愿意做開(kāi)發(fā)而不愿意做監(jiān)理？究其原因還是監(jiān)理工程師待遇太低，目前信息系統(tǒng)監(jiān)理工程師的待遇在2000-4000之間不等，而技術(shù)水平高一點(diǎn)的人去做開(kāi)發(fā)或者項(xiàng)目管理的話，工資一般可以翻倍，沒(méi)有不走之理啊。

再來(lái)關(guān)注為什么監(jiān)理工程師工資待遇低，信息監(jiān)理在我國(guó)還屬于新生行業(yè)，一個(gè)行業(yè)在穩(wěn)定之前必然會(huì)要受到市場(chǎng)的考驗(yàn)，這個(gè)過(guò)程是一個(gè)起伏、適應(yīng)的過(guò)程。在商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，部分監(jiān)理公司會(huì)被淘汰，而競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的最終能夠生存下來(lái)。商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和戰(zhàn)爭(zhēng)一樣殘酷，很多信息監(jiān)理公司為了眼前的利益，而拼命壓低監(jiān)理工程師的待遇，讓人才流失，這也是一個(gè)讓人痛心的事實(shí)。

既然監(jiān)理目前自己的路都沒(méi)有走穩(wěn)，而且在行政上面沒(méi)有任何的執(zhí)法權(quán)，法律責(zé)任上面也沒(méi)有明確。那么這么一個(gè)弱不經(jīng)風(fēng)的信息監(jiān)理，怎么能夠在信息系統(tǒng)建設(shè)中，力挽狂瀾呢？第三方測(cè)試還在翹首等待

我國(guó)第三方軟件測(cè)試的概念推出已經(jīng)有一段時(shí)日，隨著中國(guó)軟件評(píng)測(cè)中心的建設(shè)，各省也相繼成立了軟件評(píng)測(cè)中心，但是目前這些評(píng)測(cè)中心大多還是在進(jìn)行一些政府要求通過(guò)測(cè)試的軟件的測(cè)試工作，完全沒(méi)有帶動(dòng)第三方測(cè)試的市場(chǎng)。

我國(guó)計(jì)算機(jī)軟件評(píng)測(cè)與發(fā)達(dá)國(guó)家相比非常落后，主要表現(xiàn)為：

1、軟件產(chǎn)品質(zhì)量評(píng)測(cè)無(wú)法可依、無(wú)章可循

2、軟件工程技術(shù)審查、復(fù)審流于形式，管理不力

3、軟件過(guò)程測(cè)試工程目標(biāo)不明確

4、第三方軟件評(píng)測(cè)、質(zhì)量監(jiān)督剛剛起步，有待發(fā)展。

對(duì)于大多數(shù)應(yīng)用軟件，甚至環(huán)境、工具系統(tǒng)軟件，大多數(shù)用戶都不是很熟悉其特性，質(zhì)量評(píng)測(cè)基本難以進(jìn)行。因此，第三方軟件評(píng)測(cè)、質(zhì)量監(jiān)督服務(wù)商，對(duì)于促進(jìn)軟件產(chǎn)品應(yīng)用維護(hù)，將具有重要意義。在我國(guó)一些重要計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)用領(lǐng)域，如金融、軍方等，都在逐步將軟件評(píng)測(cè)和質(zhì)量監(jiān)督，通過(guò)合同關(guān)系委托第三方承擔(dān)。在已經(jīng)進(jìn)行的一些工程項(xiàng)目當(dāng)中，都取得了確保軟件產(chǎn)品質(zhì)量的預(yù)期效果，逐步被軟件用戶和軟件企業(yè)所認(rèn)可。

目前的信息系統(tǒng)工程既沒(méi)有政府備案制度，也沒(méi)有質(zhì)量責(zé)任終生制，連一個(gè)正規(guī)的竣工

驗(yàn)收都沒(méi)有，只要建設(shè)單位在竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽了字，整個(gè)項(xiàng)目基本上就結(jié)束了。沒(méi)有后繼的評(píng)價(jià)，沒(méi)有責(zé)任追蹤，連來(lái)管一管的上級(jí)單位都沒(méi)有。如何來(lái)規(guī)范這個(gè)行業(yè)和市場(chǎng)呢？IT審計(jì)，你為何還不上？

目前的審計(jì)已經(jīng)不再局限于投資的審計(jì)，包括過(guò)程審計(jì)、安全審計(jì)等。建筑行業(yè)實(shí)行審計(jì)制度后，讓建設(shè)成本得到了很好的控制。那些瞞天過(guò)海、漫天要價(jià)的承建單位最終還是逃不過(guò)審計(jì)的眼睛，不再那么容易獲取暴利，也讓那些內(nèi)外勾結(jié)、暗箱操作的項(xiàng)目一個(gè)個(gè)浮出水面。

信息系統(tǒng)審計(jì)無(wú)疑能夠公正客觀的評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程和結(jié)果。在信息系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中引入審計(jì)制度，可以讓信息系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程更加透明，與信息監(jiān)理不同，信息審計(jì)只需要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并向建設(shè)單位和相關(guān)主管部門匯報(bào)，而不是像信息監(jiān)理一樣，要去糾正偏差。因此，審計(jì)的工作過(guò)程遇到的阻力比較小，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與處理問(wèn)題的不是同一個(gè)人，可以讓發(fā)現(xiàn)者與執(zhí)行者相互監(jiān)督，有利于項(xiàng)目的實(shí)施。

很多信息系統(tǒng)工程驗(yàn)收時(shí)，只關(guān)注系統(tǒng)是否能夠達(dá)到建設(shè)單位所要求顯性要求，而對(duì)于系統(tǒng)的安全性等指標(biāo)卻不大關(guān)注。安全審計(jì)專門針對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中和運(yùn)行中的安全問(wèn)題，達(dá)不到安全要求的系統(tǒng)是不合格的。

竣工結(jié)算中，IT審計(jì)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的開(kāi)銷對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行審計(jì)，這個(gè)過(guò)程讓承建單位的暴利時(shí)代徹底結(jié)束，也讓建設(shè)過(guò)程中那些偷工減料的過(guò)程原形畢露。投資審計(jì)有效的保證了建設(shè)單位的有效投資。

只有IT審計(jì)的實(shí)施，才能夠暴露項(xiàng)目的眾多缺陷與問(wèn)題，這樣才能夠推動(dòng)信息監(jiān)理工作的展開(kāi)，一個(gè)有問(wèn)題的信息項(xiàng)目，監(jiān)理方如果沒(méi)有履行他的職責(zé)是要承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任的。監(jiān)理協(xié)同第三方測(cè)試再來(lái)推動(dòng)項(xiàng)目的集成單位做好建設(shè)工作。如果監(jiān)理單位的工作到位了，而是由于施工單位的原因造成的問(wèn)題，由施工單位負(fù)責(zé)。在明確了責(zé)任后，我想任何承建單位都不敢以身試法。如此循環(huán)，則所有的項(xiàng)目關(guān)系人才能夠在自己的責(zé)、權(quán)、利范圍內(nèi)做好自己的工作。信息化主管部門需要權(quán)利

建筑質(zhì)量不合格，有人追查；信息系統(tǒng)項(xiàng)目質(zhì)量不合格，就不了了之。歸根結(jié)底就是沒(méi)有人來(lái)管，沒(méi)有人來(lái)查。那么為什么信息系統(tǒng)建設(shè)行業(yè)就變成沒(méi)有人管了呢？

建筑質(zhì)量的問(wèn)題有建設(shè)行政部門，食品衛(wèi)生的質(zhì)量有食品衛(wèi)生監(jiān)督管理部門，質(zhì)量技術(shù)

監(jiān)督局的業(yè)務(wù)范圍太廣，根本就無(wú)暇顧及信息系統(tǒng)。唯有本地的信息化主管部門可以來(lái)進(jìn)行管理，可遺憾的是，沒(méi)有人賦予他們管理的權(quán)利。信息化主管部門的權(quán)利迫切的需要加強(qiáng)，沒(méi)有權(quán)的信息化部門等于拔了牙的老虎，要想讓老虎發(fā)揮總用，先給它把牙齒鑲好吧！行業(yè)主管部門的執(zhí)法才是信息系統(tǒng)建設(shè)整個(gè)領(lǐng)域的原動(dòng)力，IT審計(jì)的結(jié)果固然可以讓建設(shè)單位找到維護(hù)自己權(quán)利的依據(jù)，但是如果沒(méi)有行業(yè)主管部門的法律手段，是不足以讓整個(gè)市場(chǎng)走上規(guī)范的道路的。IT審計(jì)的火苗還需要信息化主管部門來(lái)點(diǎn)燃。

參考文獻(xiàn)：

[1] 周新玲，我國(guó)IT審計(jì)的發(fā)展對(duì)策，科技進(jìn)步與對(duì)策 2004年 03期

[2] 康洪艷IT審計(jì)的更新，審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2005年02期

[3]張琪 IT審計(jì)師將成為計(jì)算機(jī)審計(jì)的主要“生力軍“，會(huì)計(jì)之友2007年08期

作者簡(jiǎn)介：肖燕娟（1967-），女，漢，湖南武岡人，學(xué)士，現(xiàn)為湖南城建職業(yè)技術(shù)學(xué)院信息工程系教師，講師，國(guó)家CAD高級(jí)繪圖員考評(píng)員，研究方向是計(jì)算機(jī)應(yīng)用，信息工程監(jiān)理。

楊俊峰（1968-），男，江西上饒人，學(xué)士，講師，現(xiàn)為湖南城建職業(yè)技術(shù)學(xué)院信息工程系教師，研究方向是計(jì)算機(jī)應(yīng)用，信息工程監(jiān)理

唐?。?980），男，湖南湘潭人，學(xué)士，SCJP、軟件設(shè)計(jì)師、系統(tǒng)分析師、信息系統(tǒng)監(jiān)理師、軟件評(píng)測(cè)師，研究方向?yàn)槊嫦蚍?wù)的軟件體系結(jié)構(gòu)、軟件項(xiàng)目管理、移動(dòng)軟件開(kāi)發(fā)、信息工程監(jiān)理理論與方法。

聯(lián)系地址：湖南省湘潭市岳塘區(qū)書院路42號(hào)湖南城建職業(yè)技術(shù)學(xué)院信息工程系

郵編：411101

電話：肖燕娟0732-8991603，楊俊峰***唐俊：***

e-mail:xiaoyanjuan1@163.com

第五篇：區(qū)委組織部部長(zhǎng)文玲對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提出新要求

審計(jì)信息

第24期

（總第656期）

涪陵區(qū)審計(jì)局辦公室二○一○年四月六日

強(qiáng)化預(yù)警功能注重審計(jì)整改

區(qū)委組織部部長(zhǎng)文玲對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提出新要求

2010年4月1日下午，我區(qū)召開(kāi)了2010年第一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議，區(qū)委常委、組織部部長(zhǎng)出席了會(huì)議，并對(duì)2010年及以后的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提出了明確要求。

一、提高對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督已被寫入黨的十七大報(bào)告，是關(guān)愛(ài)和保護(hù)干部的一項(xiàng)非常有效的監(jiān)督制度。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要“抓小、抓早和抓苗頭”，及早發(fā)現(xiàn)苗

頭性、傾向性的問(wèn)題，防止國(guó)有資產(chǎn)損失，讓不依法依規(guī)辦事的干部及時(shí)止步，不犯或少犯錯(cuò)誤。

二、健全聯(lián)席會(huì)議配合協(xié)調(diào)機(jī)制。聯(lián)席會(huì)議各成員單位既要 履行好各自的分工職責(zé)，又要齊抓共管，相互協(xié)作。審計(jì)監(jiān)督是聯(lián)席會(huì)議工作的重要一環(huán)，審計(jì)成果的質(zhì)量是聯(lián)席會(huì)議發(fā)揮作用的關(guān)健所在。各成員單位要配合、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)搞好審計(jì)工作，同時(shí)要運(yùn)用好審計(jì)成果，在完善相關(guān)制度，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上，及時(shí)提出建設(shè)性意見(jiàn)和建議。要建立健全聯(lián)合預(yù)防預(yù)警機(jī)制，對(duì)干部隊(duì)伍中存在的問(wèn)題要早提醒、早防范、早糾正。

三、加大審計(jì)整改和責(zé)任追究力度。審計(jì)部門要當(dāng)“鐵匠”，做到鐵面無(wú)私，敢于碰硬，公道正派，秉公執(zhí)法，敢于說(shuō)真話和實(shí)話。進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的可用性，向組織提供有價(jià)值的結(jié)論和參考意見(jiàn)。要部門聯(lián)動(dòng)，強(qiáng)化審計(jì)整改，對(duì)審計(jì)決定執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)的跟蹤和回訪，加大整改督查力度，并在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議上通報(bào)審計(jì)整改情況，要根據(jù)審計(jì)情況對(duì)干部隊(duì)伍現(xiàn)狀進(jìn)行分析研判，及時(shí)提出建設(shè)性建議。

（區(qū)經(jīng)責(zé)辦供稿）

抄送：重慶市審計(jì)局，區(qū)委辦，區(qū)人大辦，區(qū)府辦，區(qū)政協(xié)辦。-2-

局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)（6）、存（2）

涪陵區(qū)審計(jì)局辦公室2010年4月6日印發(fā)（共印4份）