第一篇：財務(wù)工作思路

財務(wù)工作思路

一、工作認識和工作思路

首先是要做好財務(wù)部門在公司發(fā)展中的定位。財務(wù)工作的職能定位，是服從和服務(wù)于公司推進發(fā)展的工作的大局。公司目前處于初期發(fā)展階段，組織制度還有待健全完善，各部門工作也在相互磨合之中，需要財務(wù)部門把好關(guān)，發(fā)揮公司最后一道安全閘的作用。我認為目前重點關(guān)注的工作內(nèi)容如下：

1、進一步完善公司各項財務(wù)制度，嚴格執(zhí)行已有制度。依托環(huán)境總部完善的財務(wù)制度體系，結(jié)合公司建筑施工性質(zhì)的需要，轉(zhuǎn)換或新制定符合公司情況的財務(wù)規(guī)章制度：

①節(jié)能公司下階段預(yù)計轉(zhuǎn)換和完善的制度包括：招投標管理辦法、貨幣資金管理辦法、固定資產(chǎn)管理辦法等，后期根據(jù)管理需求給予完善補充，逐步確立天津節(jié)能的財務(wù)制度體系。

②下屬子公司、分公司的財務(wù)管理制度的建立。以節(jié)能公司制度為藍本轉(zhuǎn)化，制度統(tǒng)一化。

③財務(wù)部門以身作則，維護制度，充分利用公司制度作為自己管理的工具，在公司形成對事不對人、認真執(zhí)行制度的風氣。

2、搞好月度資金預(yù)算工作，進行部門費用考核：

①做好月度資金預(yù)算的編制和執(zhí)行，動員公司全部門參與，做好每月的資金預(yù)算。

②制定統(tǒng)一的月度資金預(yù)算表格，引入費用計劃領(lǐng)導(dǎo)審批，按照批準后計劃嚴格控制支付。

③將資金預(yù)算的編制準確性納入部門評分考核中。

3、項目建設(shè)期經(jīng)營考核。

①收入完成情況考核，關(guān)注項目完工推進進度。

②項目回款情況考核，財務(wù)根據(jù)合同約定收款進程考核回款情況，與企管部門薪酬績效共同控制。編制合同回款情況統(tǒng)計表。

③建立數(shù)據(jù)對標，同類型、同等規(guī)模項目各項資料互比，定期公布，以求改進。

4、關(guān)注子公司、分公司的財務(wù)工作。沈陽水務(wù)目前配備出納1名，慶云公司暫未配備財務(wù)人員，臨港大地配備會計人員1名，財務(wù)組織架構(gòu)尚不健全，財務(wù)制度也未建立，其日常財務(wù)工作需要財務(wù)部門投入更多的關(guān)注。

①梳理日常費用報銷問題，財務(wù)部門正著手項目報賬制度流程的編制。②明確子公司、分公司分權(quán)手冊，目前主要為沈陽水務(wù)分權(quán)手冊。③協(xié)助企管部門招聘財務(wù)出納1名，儲備會計2名。

④不定期對子公司、分公司財務(wù)工作檢查。

5、重視地方稅收優(yōu)惠政策收集。

①關(guān)注國家核地方稅務(wù)、財政局網(wǎng)站新政策發(fā)布。

②與市場人員溝通互動，交換信息。

③稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行推進措施制定，申請和備案。

6、關(guān)注部門人員培訓(xùn)管理。執(zhí)行力問題的根本的是人員素質(zhì)問題，包括：職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)技能等：

①職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)計劃主要參加公司組織的各項培訓(xùn)，如新員工培訓(xùn)等。

②專業(yè)技能培訓(xùn)計劃主要為參加外部機構(gòu)組織的專場培訓(xùn)，如納稅人俱樂部組織的培訓(xùn)等。

③督促部門人員職稱資格考試。

二、問題思考

1、合同管理：公司所有的經(jīng)濟活動，最終都落實反映在合同上，合同的簽訂是極其嚴肅而重要的。而公司目前缺乏成熟的合同范本依照執(zhí)行，特別是日常經(jīng)濟活動合同，大部分日常業(yè)務(wù)都是由對方提供的合同條款，對我方來說是處于被動不利地位的。合同評審方面缺乏專門法務(wù)人員，對合同整體風險把控欠缺。合同評審管理辦法須盡快制定執(zhí)行。

2、工程過程管理：目前公司自建少，公司本身技術(shù)、工程專業(yè)人員欠缺，依靠代建公司，一方面是施工質(zhì)量缺乏有力的監(jiān)控，依賴代建商、監(jiān)理的自律性，質(zhì)量得不到可靠控制影響后期公司運營維護成本；另一方面代建公司按投標文件項目和報價與公司結(jié)算，我方不能掌控工程施工推進的真實明細成本，不利于公司工程資料的積累和成本控制的推進，也不利于以后工程招標降本目標的實現(xiàn)。

第二篇：工作思路-財務(wù)崗位

簡要工作思路——財務(wù)崗位

人生一站，--相伴！如果我的人生一站能在--?？浚畛?-高速發(fā)展的良好機遇，我將按以下思路積極開展工作。

一、主導(dǎo)思想

在財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，積極協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展工作；

立足財務(wù)內(nèi)勤服務(wù)、財經(jīng)法規(guī)監(jiān)管職責，服從公司大局，保障公司高效運轉(zhuǎn)和良好發(fā)展。

二、具體思路

（一）積極入職

積極學習公司內(nèi)部控制制度；熟悉公司業(yè)務(wù)流程、工作流程；熟悉自我工作崗位職責；虛心誠懇積極地與同事溝通、交流，爭取盡早融入團隊，順利完成入職。

（二）熟悉公司經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、財務(wù)核算制度

梳理公司最近一期財務(wù)報表、科目明細、財務(wù)憑證；梳理公司各類內(nèi)部經(jīng)營報表、費用分析報表等；觀察公司財務(wù)處理流程，觀察財務(wù)核算處理情況；了解財務(wù)人員分工情況。

（三）提出合理化建議

針對熟悉階段了解的情況，如有疑問之處，積極請示財務(wù)經(jīng)理，根據(jù)公司實際狀況提出合理化建議，同時也要掌握好從實際出發(fā)，務(wù)實不教條，對事不對人的原則，處理好各方面的關(guān)系。

（四）著眼細節(jié)，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理確立更細致、標準化的財務(wù)核算體系，包括更細致的明確各財務(wù)崗位職責，以及相應(yīng)的考核和激勵標準

基礎(chǔ)財務(wù)核算是相對不復(fù)雜、重復(fù)的工作，但又是容易在細節(jié)上出差錯的工作，--公司財務(wù)核算人員數(shù)量多、較分散，制定更為細致、標準化的財務(wù)核算制度，能保證財務(wù)核算工作的良好質(zhì)量，不至于出現(xiàn)各類技術(shù)處理差錯和核算不規(guī)范情況。

標準化財務(wù)核算體系的制定過程需由全體財務(wù)人員參與，以增加遵守的積極 1

性。

標準化財務(wù)核算體系的有效實施需要：扎實的學習、嚴格的考核、不斷的糾正，有力的處罰，直至成為一種自覺遵守的準則。

（五）打造高效團隊，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理重組財務(wù)工作

通過標準化財務(wù)核算體系的實施過程，考察各財務(wù)人員的工作態(tài)度、工作能力、專業(yè)知識水平、業(yè)務(wù)能力等，并依據(jù)考察情況重組財務(wù)團隊，人盡其才。最終的目標是各會計主管可以獨立準確的進行高質(zhì)量的財務(wù)核算，讓財務(wù)經(jīng)理人員的工作重心轉(zhuǎn)移到運營監(jiān)控和處理與公司內(nèi)其他部門、公司外各單位的關(guān)系上來，財務(wù)運作高效化。

上述工作的開展需要與人力資源部門積極溝通，并請示公司高層。

（六）打造學習型組織，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)學習培訓(xùn)工作

1、制定學習培訓(xùn)計劃，包括學習內(nèi)容，時間安排；

2、在不影響公司整體運轉(zhuǎn)的情況下，最好每周指定半天，財務(wù)全員學習；

3、鼓勵財務(wù)人員參加各類財務(wù)認證考試，并提出獎勵計劃；

4、學習方式要活潑，形式多樣化。

上述工作的開展需要與人力資源部門積極溝通，并請示公司高層。

（七）關(guān)注財務(wù)管控，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好公司運營監(jiān)控

1、全程監(jiān)控現(xiàn)金流量，做好資金籌集和使用工作，提前預(yù)警極端情況；

2、利用財務(wù)分析工具，結(jié)合經(jīng)營運營信息，對財務(wù)信息與經(jīng)營信息進行深加工，重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況、成本費用控制等情況。

3、監(jiān)控可能會對公司造成經(jīng)濟損失的重大經(jīng)濟活動。

4、監(jiān)控公司重大投資項目。

及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題，分析原因，提出可行的改進建議，為高層提供有效的決策信息，提高經(jīng)營效率和效果。

（八）重點關(guān)注稅務(wù)事項，處理好與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，避免不必要的稅務(wù)風險，盡量做到合理避稅。

（九）著眼全局，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理好公司各部門之間的工作關(guān)系

秉持全局意識，與其他部門及時溝通，盡量保證信息對稱，保證部門之間工作協(xié)調(diào)同步。

（十）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制定常規(guī)性工作計劃

（十一）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好常規(guī)性財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算

（十二）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理好與銀行、工商及其他機構(gòu)的關(guān)系。

三、總結(jié)

如有機會，我將在工作中虛心做人、誠心做事，爭取為--貢獻微薄能量。由于時間倉促，工作思路為大綱式；因具體崗位職責尚不清晰，以協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理開展工作的角度簡述工作思路；尚不了解公司內(nèi)部控制制度，有些思路假設(shè)部分內(nèi)控制度尚未建立，以上思路還不夠成熟、全面，請各位領(lǐng)導(dǎo)批評指正！

---

2012/--/--

第三篇：創(chuàng)新財務(wù)工作思路

創(chuàng)新財務(wù)工作思路

一、現(xiàn)代軍隊財務(wù)管理中突出的問題

近幾年來，軍隊的財務(wù)管理工作不斷適應(yīng)新形勢的發(fā)展，逐步改革，加強管理，在軍隊經(jīng)費并不十分充裕的情況下仍較好地保障了軍隊各項任務(wù)的完成，創(chuàng)新財務(wù)工作思路。在基層部隊仍然存在一些問題，有的人在財務(wù)管理問題上存在著思想認識上的偏差，認為財務(wù)管理是司務(wù)長的事。只要不出問題，就睜一只眼閉一只眼，聽之任之;有的人法規(guī)意識不強。錯誤地認為軍隊各項經(jīng)費使用權(quán)都在連隊，急功近利，缺少計劃，還有的干部拿連隊經(jīng)費請客送禮，認為只要不把錢裝進自己的腰包，吃點喝點不算啥。還有一部分官兵往往認為自己只要搞好訓(xùn)練，保證政治合格就行了，財務(wù)管理是干部的事，自己無權(quán)過問，也懶于過問。很多官兵甚至連伙食費標準都不知道，更別談監(jiān)督財務(wù)管理工作了。最后是上級業(yè)務(wù)部門缺乏對基層的有效監(jiān)督。業(yè)務(wù)部門往往因為人少事多，半年甚至一年才下基層一趟，認為只要連隊的“家底”沒有下降，就不會有什么大問題。這就造成了軍隊財務(wù)管理信息不真實，財務(wù)監(jiān)督流于形式，基金使用效率不高的問題。

二、深化對軍隊財務(wù)管理的地位和作用的認識，強化財務(wù)管理的監(jiān)督職能

軍隊的財務(wù)管理部門是重要的軍隊經(jīng)濟管理職能部門，并不是想象中的只有記賬、算賬工作那么簡單，其管理職能還包括對部隊經(jīng)費的收支記錄，固定資產(chǎn)、經(jīng)費物資實施核算和統(tǒng)一管理，使現(xiàn)有的經(jīng)費和可動部分產(chǎn)生最大的經(jīng)濟效益以備滿足部隊的各項建設(shè)項目能夠順利開展。這就要求軍隊的財務(wù)管理每一步都充分發(fā)揮財務(wù)的重要職能，達到生財聚財用財?shù)淖罱K目的。是一個并非簡單管理而是目標性極強的管理模式。

財務(wù)部門是軍隊的執(zhí)法部門之一，這就要求在特殊財務(wù)工作崗位上的財務(wù)人員，具有表率意識，工作認真敏感，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)。遵守法律政策，對經(jīng)費的開支要有嚴格的把關(guān)意識，敢于大膽的為領(lǐng)導(dǎo)提出合理化經(jīng)費意見或建議，控制不合理支出，充分發(fā)揮監(jiān)督和參謀的作用。

三、加強部隊貨幣資金管理，科學規(guī)范部隊財務(wù)管理流程

1、部隊各級應(yīng)當緊緊抓住財經(jīng)制度三項改革的有利時機，高標準加強對現(xiàn)金、銀行賬戶和收費票據(jù)的管理：

(1)嚴格現(xiàn)金的使用規(guī)定。

各級要堅決做到：嚴格按照現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點使用現(xiàn)金：庫存現(xiàn)金不得超過核定的限額;不得使用白條、實物、債券、存折代替現(xiàn)金。各級要重視和加強對本單位和所屬單位的現(xiàn)金管理監(jiān)督檢查，完善約束機制，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

(2)嚴格銀行賬戶的管理，工作計劃《創(chuàng)新財務(wù)工作思路》。

財務(wù)部門要認真宣傳賬戶管理政策，把好開設(shè)賬戶的審批關(guān)。要經(jīng)常組織賬戶檢查。每次財經(jīng)檢查要把銀行賬戶檢查作為一項重要內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)問題要限期整改，必要時應(yīng)追究單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管的責任。

(3)嚴格票據(jù)的使用和管理。

隨著市場經(jīng)濟的逐步完善，票據(jù)在經(jīng)濟生活領(lǐng)域的地位越來越重要。當前，應(yīng)重點加強對各種票據(jù)的規(guī)范管理，對票據(jù)的印制、領(lǐng)娶使用、保管、銷毀、稽查等工作環(huán)節(jié)制定一套比較嚴密的管理措施。要充分發(fā)揮各級財務(wù)部門和事業(yè)部門、有償服務(wù)單位的管理職能。在各個管理環(huán)節(jié)形成一套比較科學合理的相互牽制、相互制約的管理機制，做到一切經(jīng)費收入必須使用統(tǒng)一印制的收費票據(jù)。每要組織對票據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放情況進行清理、核對和統(tǒng)計。

2、科學規(guī)范部隊財務(wù)管理各流程

必須加強部隊財務(wù)管理業(yè)務(wù)處理流程的規(guī)范化。要從資金收繳撥付、經(jīng)費預(yù)借請領(lǐng)、開支審核報銷，到報表編報和文檔整理都按照現(xiàn)行財務(wù)規(guī)定逐項落實。部隊財務(wù)管理應(yīng)依照《十項財務(wù)管理規(guī)定》、《會計規(guī)則》、《旅團生活費規(guī)范化管理暫行辦法》等規(guī)定展開業(yè)務(wù)，達到預(yù)(決)算編制科學、經(jīng)費簽批層次分明、會計核算程序準確、財務(wù)分析及時有效、資料裝訂歸檔統(tǒng)一、工作秩序嚴謹?shù)饶繕恕?/p>

四、培養(yǎng)高素質(zhì)的軍隊財務(wù)管理人才

人才是競爭社會的基礎(chǔ)，作為部隊更需要高素質(zhì)的管理人才，軍隊的財務(wù)管理部門也應(yīng)重視相關(guān)財務(wù)管理方面的人才選拔、培養(yǎng)，為部隊的財務(wù)管理部門輸入新鮮血液。選拔那些政治思想過硬，理論基礎(chǔ)知識牢固，為人正直，人品優(yōu)秀，積極向上樂于學習的骨干力量，重點育才，培養(yǎng)出復(fù)合型應(yīng)用型人才。培養(yǎng)出來的業(yè)務(wù)骨干，并不是就此放任自由，而是在不斷改革變化的工作中，加強培訓(xùn)以適應(yīng)新形勢，在一段工作后為工作突出的財務(wù)人員提供業(yè)務(wù)集訓(xùn)、崗位練兵和外派學習等鍛煉機會，以此來進一步提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)技能和管理水平。

五、完善軍隊財務(wù)管理法制化

首先，完善軍隊財務(wù)法規(guī)體系，到目前為止，我軍初步建成以財務(wù)管理基本法規(guī)為龍頭，以綜合財務(wù)規(guī)章、事業(yè)財務(wù)規(guī)章、工薪福利規(guī)章、軍產(chǎn)工程規(guī)章、軍人保險規(guī)章、部隊會計規(guī)章為主體的財務(wù)管理法規(guī)體系。有了這些財務(wù)法規(guī)，為財務(wù)的執(zhí)法活動提供了有法可依、違法必究的有利條件。其次。健全軍隊財務(wù)法制監(jiān)督體系。重點是要理順監(jiān)督關(guān)系，確保各級部門之間都能很好的履行監(jiān)督職能，制定統(tǒng)一的軍隊財務(wù)法規(guī)監(jiān)督標準體系，滿足法制監(jiān)督信息化的需要。再次，加強軍隊財務(wù)法制隊伍建設(shè)，建立從業(yè)資格認證和考核淘汰制度。促進軍隊法制工作人員加強學習，不斷提高自己的綜合素質(zhì)。

第四篇：財務(wù)風險工作思路

財務(wù)風險工作思路

一、以提高資源利用效率為核心，繼續(xù)增強資源保障能力

增強資源保障能力，合理保證生產(chǎn)經(jīng)營、重點能力建設(shè)以及職工隊伍穩(wěn)定的資金需求，是財務(wù)金融工作的重中之重，財務(wù)風險工作思路。同時，要在有效滿足合理需求的基礎(chǔ)上，更加注重提高資金運作效率。

(一)致力于強化內(nèi)部資金運作，提高資金利用效率

——繼續(xù)深入推進資金集中管理。一是將繼續(xù)擴大收支分線管理范圍，嚴格資金預(yù)算，有效增加財務(wù)公司資金存量;二是嚴格執(zhí)行“成員單位定期存款和委托理財業(yè)務(wù)要通過財務(wù)公司辦理”的規(guī)定;三是推進三級及以下子企業(yè)(含上市公司)的資金集中管理;四是財務(wù)公司要積極發(fā)揮集團公司資金運作平臺的作用，提高金融服務(wù)質(zhì)量和效率;五是繼續(xù)有序開展內(nèi)部資金調(diào)劑，盤活總部及成員單位閑置資金。

——以降低“兩金”占用為重點，持續(xù)改善資產(chǎn)運行質(zhì)量，充分挖掘內(nèi)部營運資金。一是要細化應(yīng)收賬款管理;二是要嚴格控制信用政策，強化對客戶信用狀況的跟蹤，規(guī)避壞賬風險;三是積極研究制定或細化應(yīng)收賬款回款制度;四是要注意安排好原材料采購時機和批量，努力降低存貨資金占用;五是要進一步強化軍品生產(chǎn)的組織管理;六是要正確處理好當期利潤與市場份額和現(xiàn)金流的關(guān)系;七是集團公司將建立完善重點企業(yè)和重點民品兩項資金占用監(jiān)督機制。

(二)繼續(xù)有效利用外部金融資源，保需求降成本

——延續(xù)80億元短期融資券發(fā)行額度并完成40億元短期融資券的滾動發(fā)行。

——充分研究資金需求情況，適時申發(fā)20億元中期票據(jù)。

(三)統(tǒng)籌財稅資源，營造有利發(fā)展環(huán)境

——財政資金同口徑保持總量。各單位要積極配合集團公司總部爭取財政政策的落實，力爭2009年財政預(yù)算同口徑保持今年水平;總部要進一步密切與財政部門的溝通，力爭“兩費”和大型設(shè)施維護費政策取得突破。

——爭取稅收優(yōu)惠政策落實。包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，相關(guān)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠等政策。

——積極爭取減債的政策支持。

——繼續(xù)完善技術(shù)開發(fā)費集中管理機制，促進自主創(chuàng)新。

二、以提升盈利水平為目標，狠抓成本管理，提升經(jīng)營質(zhì)量

要立足于提高市場競爭力，推進全面成本管理。各單位要繼續(xù)強化成本費用控制，牢牢盯住成本費用率指標，不斷提高內(nèi)部成本費用的控制能力。

(一)強化采購、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)財務(wù)管控，進一步提升盈利空間

——要制定或細化原材料采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

——要進一步落實固定資產(chǎn)投資招投標制度。

——要制定完善銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，特別是價格管理機制。

(二)建立民品成本預(yù)警制度，強化目標成本控制，促進產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級

——要善于抓住外部環(huán)境變化的有利時機，主動調(diào)整內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

——建立民品成本預(yù)警制度，凡是制造成本率超過95%的民品，列為集團公司重點監(jiān)控產(chǎn)品。

(三)注重產(chǎn)品市場調(diào)研論證、科研和工藝設(shè)計階段的成本控制，從源頭上控制成本，提升產(chǎn)品市場競爭力

——要積極落實《武器裝備研制項目財務(wù)總監(jiān)工作辦法》，在產(chǎn)品論證和科研階段，實施目標價格管理、目標成本控制和財務(wù)資源統(tǒng)籌利用。

——要按照市場價格實施民品目標成本的控制，新上民品項目，必須達到按照市場價格制定的目標成本控制要求，使產(chǎn)品具有市場競爭力。

(四)完善成本運行機制，加強成本基礎(chǔ)管理

——繼續(xù)落實304項成本控制重點項目,梳理作業(yè)流程，動員全體員工挖掘降本增效潛力。

——推動成本管理信息化和完善成本內(nèi)控制度建設(shè)，推進成本信息化試點。

——完善重點大戶市場價格動態(tài)跟蹤和成本分析機制，建立原材料和產(chǎn)品市場價格跟蹤機制和成本分析體系，為各單位生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，為集團公司提供決策信息。

(五)采取多種措施，著力降低期間費用

——按照“捂緊錢袋、過緊日子”的要求嚴控期間費用增長水平，大力注重研發(fā)費用的使用效果。

——嚴控債務(wù)融資規(guī)模，降低資金成本，要優(yōu)先利用內(nèi)部資金滿足增量資金需求和適當置換存量銀行借款，通過低成本發(fā)行債券降低資金成本等方式，持續(xù)降低集團公司總體利息支出，工作計劃《財務(wù)風險工作思路》。

——要加強產(chǎn)品價格管理，服務(wù)總體利益。

三、深化預(yù)算管控，切實加強風險防范

集團公司將繼續(xù)強化全面預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控工作，嚴格實施預(yù)算動態(tài)跟蹤及過程控制，及時開展預(yù)算分析評價，確保預(yù)算目標實現(xiàn)。

(一)推進財務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略，設(shè)立相關(guān)預(yù)算邊界，把握總體財務(wù)結(jié)構(gòu)

——更加關(guān)注運行質(zhì)量，追求規(guī)模、效益、風險控制的三維動態(tài)平衡，要增強預(yù)算執(zhí)行的彈性控制?？偛恐饕岢鱿嚓P(guān)預(yù)算指標邊界，各單位合理制定持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展的預(yù)算邊界。

——按照“市場份額與當期利潤發(fā)生沖突，要以市場份額為主，當期利潤與現(xiàn)金流發(fā)生沖突，把現(xiàn)金流風險管理放在第一位”的總體要求，制定好相關(guān)預(yù)算邊界。

——堅持以資產(chǎn)負債率和速動比率為核心把握好基礎(chǔ)財務(wù)結(jié)構(gòu)。

——將總部對外直接融資占集團公司總體對外債務(wù)融資規(guī)模的比例控制在30%以內(nèi)，嚴控總部財務(wù)風險。

(二)嚴格資本性支出預(yù)算管控

——有效把握投資需求與資金保障的平衡，既要滿足集團公司重點事項的資本投入需求，又要嚴控投資方向、合理控制負債水平。

——保障集團公司重點建設(shè)項目及符合各單位長遠規(guī)劃的投資項目支出，嚴控非經(jīng)營性支出。

——充分考慮自身財務(wù)狀況及籌資能力，以折舊(修購基金)和留存利潤作為自有資金投資的限額。

——嚴格落實集團公司對新上民品項目資本金比例達到50%以上的要求。

(三)強化經(jīng)營性現(xiàn)金流管控

——要重點關(guān)注經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額指標，加速資金周轉(zhuǎn)，確?，F(xiàn)金流平衡。

——要通過預(yù)算的統(tǒng)籌平衡合理安排資金收支，強化執(zhí)行剛性，嚴格做到“無預(yù)算不開支”。

——要積極研究編制集團公司統(tǒng)一的資金預(yù)算的有關(guān)問題。

四、加強財務(wù)基礎(chǔ)管理工作，支持科學決策

(一)繼續(xù)以“四大工程”為核心，推進發(fā)展型財務(wù)金融體制建設(shè)

——資金集中管理。繼續(xù)完善資金集中管理體系并規(guī)范運行;強化資金管理內(nèi)控機制建設(shè)，防范資金風險;財務(wù)公司要加大對成員單位的金融服務(wù)總量，不斷提高內(nèi)部結(jié)算服務(wù)水平。

——全面預(yù)算管理。各單位要在做好本級全面預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)上，積極向三級子公司延伸推進，同時要處理好全面預(yù)算管理與公司法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系。

——財務(wù)管理信息化。推進財務(wù)信息的集團化應(yīng)用，實現(xiàn)成員單位與子企業(yè)的賬套合并，逐步實現(xiàn)集團公司對成員單位的數(shù)據(jù)查詢;實施全面預(yù)算管理信息化和購銷存系統(tǒng);推進資金預(yù)算信息化建設(shè)和完善資金結(jié)算信息平臺，為資金集中管理提供高效、便捷的手段。

——財會隊伍建設(shè)。要以深入學習實踐科學發(fā)展觀活動為契機，按照打造“有抱負、負責任、受尊重”的事業(yè)和團隊的總體要求，查找財務(wù)金融工作尤其是財會隊伍建設(shè)中存在的制約科學發(fā)展的問題。不斷提高各級財務(wù)人員系統(tǒng)謀劃能力和執(zhí)業(yè)水平;繼續(xù)執(zhí)行總會計師輪崗交流制度，建立重點單位財務(wù)主管不定期述職制度;逐步建立對總會計師的考核評價機制，科學、客觀地評價總會計師的履職情況;推行財務(wù)主管委派制度，完善重大財務(wù)事項的逐級備案審批制度，重點加強對三級及以下子企業(yè)的管控力度;進一步加強培訓(xùn)，不斷更新從業(yè)人員財會、金融及稅法等專業(yè)知識;強化職業(yè)道德和工作作風建設(shè)，增強責任感、使命感。

(二)繼續(xù)加強會計基礎(chǔ)建設(shè)

——推行會計科目責任制度，強化會計信息管理。以資金占用、費用控制和成本核算為主要領(lǐng)域，進一步強化應(yīng)收賬款、庫存商品、財務(wù)費用和制造成本核算的規(guī)范化、精準化。

——繼續(xù)推進“財務(wù)增加值”決策分析體系的運用。全面實施財務(wù)增加值的信息化核算工作，提高數(shù)據(jù)的準確性和工作效率。優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，以此規(guī)范決策分配標準。

——加強內(nèi)部控制機制建設(shè)。2011年，上市公司要全面實施內(nèi)部控制制度，集團公司將選擇部分成員單位實施內(nèi)部控制和全面風險管理試點。各單位要加強對上市公司的管控，指導(dǎo)督促其建立健全內(nèi)部控制制度，并有效執(zhí)行。

——開展產(chǎn)品分項分析，提高分析決策水平。在合理劃分產(chǎn)品品資產(chǎn)和成本費用的基礎(chǔ)上，深入開展產(chǎn)品資產(chǎn)利用效率和產(chǎn)品效益分析，為集團公司決策服務(wù)。

——認真進行子公司戶數(shù)清理。

——今年集團公司將迎來政府審計，各單位要全力配合好這項工作，以此推動基礎(chǔ)管理工作更加扎實有效。

(三)召開重點單位季度財務(wù)工作會議，有效控制相關(guān)風險

2011年將按季召開重點單位財務(wù)工作會議，對重點單位進行全面財務(wù)分析，交流經(jīng)驗，找出存在問題，共同研究解決措施并積極落實，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

五、積極開展相關(guān)課題研究

(一)開展發(fā)展型財務(wù)金融戰(zhàn)略研究。

(二)開展資金集中管理相關(guān)問題研究。

(三)開展成本基礎(chǔ)管理標準化研究。

(四)積極開展民品價格管理研究。

第五篇：2010年財務(wù)工作思路

2010年財務(wù)工作思路

一、適應(yīng)新情況，為企業(yè)發(fā)展大局做好財務(wù)配套服務(wù)。下半年，財務(wù)工作要圍繞企業(yè)中心工作，更好地為企業(yè)的發(fā)展大局服務(wù)。一是財會人員要主動學習和研究有關(guān)財政金融政策和先進的管理思想，提升服務(wù)于發(fā)展大局的意識。同時，財務(wù)處還將根據(jù)總公司有關(guān)業(yè)績考核的新情況和出現(xiàn)的新問題，適時地指導(dǎo)直屬企業(yè)，以適應(yīng)新形勢的發(fā)展變化。二是提高財務(wù)信息質(zhì)量，加強財務(wù)對標分析，特別要充實財務(wù)分析的內(nèi)容、提高財務(wù)分析的質(zhì)量，充分利用業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)建立及時高效的財務(wù)預(yù)警機制，為中心工作提供有力的財務(wù)支持，從而不斷改進企業(yè)的各項管理水平和決策質(zhì)量。三是以全面預(yù)算管理為手段，發(fā)揮預(yù)算引領(lǐng)作用，促進企業(yè)科學發(fā)展。特別關(guān)注預(yù)算偏離度的問題，嚴格控制成本費用的增長，有方法、有重點地控制各項明細費用的開支情況，建立健全成本費用控制責任制，真正做到落實預(yù)算、歸口責任、明確獎懲，把企業(yè)的經(jīng)濟效益控制在合理水平。

二、加強內(nèi)控建設(shè)，防范企業(yè)風險。

一是把財政部駐閩專員調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的問題進行認真研究并加以整改。二是完善應(yīng)收、預(yù)付管理辦法，促使直屬企業(yè)在輪換購銷上注重資金、貨權(quán)等風險的防范。三是梳理業(yè)務(wù)流程、健全資產(chǎn)管理、規(guī)范財務(wù)核算，重新修訂和完善相應(yīng)的內(nèi)控手冊。四是督促各單位結(jié)合自身實際，在定期自我評價的基礎(chǔ)上不斷修訂

和完善各項規(guī)章制度，避免制定的內(nèi)控修而不用或無法用的問題再次發(fā)生，從而真正做到用制度管人、用制度管事，在企業(yè)內(nèi)部自覺形成“人人講內(nèi)控、人人用內(nèi)控”的良好氛圍，以此有效防范各類風險，推動企業(yè)健康發(fā)展。

三、加強資金管理，確保企業(yè)資金鏈的健康。

上半年，隨著我們擴大購銷的深入開展和固定資產(chǎn)投資的需要，資金需求量成倍增加。因此，下半年資金管理工作主要著眼于以下幾方面：一是嚴格執(zhí)行總公司的資金集中管理的要求，暫時閑置的自有資金必須全部上存，對其它暫時閑置的運營資金也要積極上存，以盤活資金、保障發(fā)展的需求；二是要提高資金成本意識，在借款前務(wù)必做好項目的風險及效益評估，得到借款后盡量加快貨物周轉(zhuǎn)速度，加速資金周轉(zhuǎn)，及時還貸；三是統(tǒng)籌各直屬單位的自有資金，優(yōu)先保障轄區(qū)擴建倉容的資金需求；四是加強補貼資金的撥付、使用和有關(guān)后續(xù)監(jiān)管，確保政策性補貼資金管理規(guī)范、使用合法。

四、加強審計監(jiān)督，促進企業(yè)健康長遠發(fā)展。

一是密切配合總公司對分公司總經(jīng)理的任中經(jīng)濟責任審計工作，客觀反映福建中儲糧的經(jīng)營業(yè)績，準確評價企業(yè)法定代表人經(jīng)營成果。二是嚴格固定資產(chǎn)投資審計，規(guī)范固定資產(chǎn)投資行為。下半年，總公司將對漳州庫油罐項目進行財務(wù)竣工決算審計，對漳州庫立筒倉項目進行全過程跟蹤審計；分公司也將對轄區(qū)部分工程項目進行審計。我們將以促進專項資金規(guī)范使用、減少損

失浪費、提高投資效益、促進反腐倡廉為目標，加大對建設(shè)單位及其投資項目審計監(jiān)督的力度。三是繼續(xù)開展一年一度的直屬企業(yè)財務(wù)收支專項檢查工作；四是進一步加強審計成果的綜合分析和利用，有效推進企業(yè)健康發(fā)展。

五、做好東北玉米補貼的申領(lǐng)工作，確保補貼申補到位。上半年，經(jīng)過全系統(tǒng)的共同努力，東北玉米輪換采購工作已基本完成，下半年，財政部駐北京專員辦將對全系統(tǒng)的申報材料進行統(tǒng)一審核，福建目前大數(shù)有30萬噸輪換入庫糧，約2000萬元的資金申補。該項資金能否順利補足、補到位，將深刻影響到分公司明年的總體經(jīng)濟效益，為此，財務(wù)處及各有關(guān)單位要全力以赴，抓住申補文件的精神實質(zhì)，吃透文件精神，密切配合各有關(guān)部門，及時準確、合法合規(guī)上報申補資料，要確保補貼資金一子不落順利地補到位。

六、積極溝通協(xié)調(diào)，營造寬松的稅收環(huán)境。

經(jīng)過公司系統(tǒng)上下共同努力和積極爭取，財政部、國家稅務(wù)總局于2009年12月下發(fā)文件，繼續(xù)給予總公司及直屬庫兩年稅收優(yōu)惠政策。但是將企業(yè)所得稅由“免征制”改為“減除制”，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入和支出總額中減除。這些變化可能會給我們的工作產(chǎn)生一些影響,我們必須認真學習和掌握政策，指導(dǎo)直屬企業(yè)用好用足優(yōu)惠政策，要加強與當?shù)囟悇?wù)征管部門的協(xié)調(diào)和溝通，使之了解中儲糧企業(yè)執(zhí)行政策性任務(wù)的性質(zhì)和操作方式，積極營造寬松的企業(yè)外部環(huán)境。

七、提升企業(yè)價值，完成好EVA改善值指標。

2010年，總公司對內(nèi)部財務(wù)考核指標體系進行了重大調(diào)整，引入了經(jīng)濟增加值考核指標，并占有較大的考核權(quán)重。推行經(jīng)濟增加值考核有利于企業(yè)的長遠、可持續(xù)發(fā)展，分公司將在下半年邀請總公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)為轄區(qū)直屬企業(yè)講授EVA的有關(guān)課程，各單位要在認真學習經(jīng)濟增加值計算公式和考核辦法的基礎(chǔ)上，對照本單位實際，分析研究經(jīng)濟業(yè)務(wù)對經(jīng)濟增加值增減的影響因素，針對薄弱環(huán)節(jié)，有效使用財務(wù)杠桿，降低資本成本，做到優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率，改善資產(chǎn)負債比率，加強指標進度控制管理，保證考核指標的全面落實。