第一篇：財(cái)務(wù)工作思路以及管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施

財(cái)務(wù)工作的思路與財(cái)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)的管控

財(cái)務(wù)工作思路

一、明確管理目標(biāo)

在財(cái)務(wù)管理整體目標(biāo)的前提下,即實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化、每股收益最大化、股東權(quán)益最大化的基礎(chǔ)上根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況確定總體以及階段性目標(biāo)。

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)在成本效益原則的指導(dǎo)下，應(yīng)兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業(yè)關(guān)系密切的利益主體，這樣企業(yè)才能長(zhǎng)久發(fā)展，否則，忽視其他相關(guān)利益主體，必然導(dǎo)致矛盾沖突，最終損害企業(yè)的價(jià)值，導(dǎo)致失敗。

在確立管理目標(biāo)之前先給財(cái)務(wù)工作有一個(gè)定位 財(cái)務(wù)定位

1、服務(wù)：提供會(huì)計(jì)信息要真是可靠，提高服務(wù)質(zhì)量，否則財(cái)務(wù)工作難以被他人認(rèn)同，就難以發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。

2、管理：梳理、協(xié)調(diào)、溝通和規(guī)范各項(xiàng)工作的流程。

3、監(jiān)控：利用自身職能對(duì)資金、存貨、往來(lái)、成本、費(fèi)用

進(jìn)行監(jiān)控。

4、參謀：財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)分析、建議，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制、管理和發(fā)展出謀劃策?？傮w目標(biāo)

1、資本運(yùn)作：要在現(xiàn)金的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，使利潤(rùn)最大化或企業(yè)價(jià)值最大化，加強(qiáng)資金管理和資本運(yùn)作，提高資金效益，為本企業(yè)建設(shè)提供財(cái)務(wù)支持。進(jìn)一步發(fā)揮公司現(xiàn)金流量的優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化資金調(diào)度，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需求的前提下，加大資本運(yùn)作力度，充分發(fā)揮融資理財(cái)功能，提高資金的效益。繼續(xù)保持良好的銀企合作關(guān)系，充分利用銀行授信，選擇靈活多樣的融資方式，為公司建設(shè)提供財(cái)務(wù)支持。

2、分析決策：加強(qiáng)分析決策能力，對(duì)不同方案的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，全面權(quán)衡利弊，從中選擇最優(yōu)方案的過(guò)程。它是財(cái)務(wù)管理的核心。

3、財(cái)務(wù)預(yù)算：以財(cái)務(wù)決策的結(jié)果為依據(jù)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面進(jìn)行規(guī)劃的過(guò)程。財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容有籌資預(yù)算、投資預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、銷售收入預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算等。

4、財(cái)務(wù)控制：通過(guò)財(cái)務(wù)控制以確保財(cái)務(wù)預(yù)算的完成。財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容主要有籌資控制、投資控制、貨幣資金收支控制、成本費(fèi)用控制和利潤(rùn)控制。

階段性目標(biāo)

1、完善銷售、采購(gòu)系統(tǒng)的規(guī)范：

（1）加強(qiáng)對(duì)合同、發(fā)票的規(guī)范管理，分類存放歸檔。（2）加強(qiáng)往來(lái)賬款的核算管理。

（3）提高對(duì)財(cái)務(wù)軟件的操作能力，避免出現(xiàn)重大操作失誤。（4）嚴(yán)格執(zhí)行付款審核制度。

2、完善工程核算規(guī)范：

（1）加強(qiáng)對(duì)合同、發(fā)票的規(guī)范管理，分類存放歸檔。（2）加強(qiáng)在建工程、固定資產(chǎn)管理。（3）嚴(yán)格執(zhí)行付款審核制度。

3、完善成本、費(fèi)用核算規(guī)范：

（1）嚴(yán)格控制劃入成本、費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)列入成本的開(kāi)支都不得計(jì)入產(chǎn)品成本，注意費(fèi)用的總額，不能過(guò)多也不能太少。

（2）做好存貨的統(tǒng)計(jì)與結(jié)轉(zhuǎn)。

二、財(cái)務(wù)體系框架清晰，職責(zé)明確

1、組織設(shè)臵

各財(cái)務(wù)人員在嚴(yán)守規(guī)定規(guī)范同時(shí)，完成自己本職工作。（1）核算主管：總體把關(guān)，財(cái)務(wù)報(bào)表編制、納稅申報(bào)、憑證審核。

（2）銷售、采購(gòu)會(huì)計(jì)：客戶供應(yīng)商往來(lái)核算，發(fā)票合同日

常管理。

（3）費(fèi)用會(huì)計(jì)：嚴(yán)格執(zhí)行各類報(bào)銷制度規(guī)定，資產(chǎn)管理監(jiān)督，非往來(lái)業(yè)務(wù)單據(jù)核算入賬。

（4）工程會(huì)計(jì)：認(rèn)真統(tǒng)計(jì)工程投入支出，負(fù)責(zé)工程臺(tái)賬、工程類合同發(fā)票、往來(lái)款。在建工程以及日后在建工程轉(zhuǎn)固等。

（5）出納：及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行公司現(xiàn)金收支銀行結(jié)算，資金日清月結(jié)。

2、人員培養(yǎng)

財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，實(shí)施財(cái)務(wù)人才工程，適應(yīng)公司的發(fā)展要求，積極實(shí)施財(cái)務(wù)人才工程，進(jìn)一步完善各級(jí)財(cái)會(huì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，選拔培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)涓挥袆?chuàng)新精神和進(jìn)取意識(shí)的復(fù)合型財(cái)會(huì)人才，為我公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

3、實(shí)行委派制及A、B崗位制

財(cái)務(wù)部崗位設(shè)臵A、B崗應(yīng)對(duì)人員的變化，以保證工作的持續(xù)性，即B崗人員同時(shí)也是A崗的預(yù)備人員，當(dāng)A崗人員休息或變動(dòng)時(shí)，B崗人員能夠接手A崗的工作。

管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所作的定性判,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理程序的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)。

（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)：指的是由于資金供需市場(chǎng)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。（2）投資風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)投入一定資金后，因市場(chǎng)需變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，供、銷各個(gè)環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的遲滯，產(chǎn)生企業(yè)價(jià)值的變動(dòng)。

（4）存貨管理風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)保持一定量的存貨對(duì)于其進(jìn)行正常生產(chǎn)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，但如何確定最優(yōu)庫(kù)存量是一個(gè)比較棘手的問(wèn)題，存貨太多會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，占用企業(yè)資金，風(fēng)險(xiǎn)較高；存貨太少又可能導(dǎo)致原料供應(yīng)不及時(shí)，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)，嚴(yán)重時(shí)可能造成對(duì)客戶的違約，影響企業(yè)的信譽(yù)。

2、風(fēng)險(xiǎn)度量

風(fēng)險(xiǎn)度量是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，運(yùn)用各種方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行計(jì)量的過(guò)程。在不同的時(shí)間、不同的發(fā)生地點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)及發(fā)生損失的程度是有差別的。準(zhǔn)確地度量風(fēng)險(xiǎn)程度與差別就成為提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率、質(zhì)量的關(guān)鍵性因素。

3、主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)

速動(dòng)比率（短期償債能力）、資產(chǎn)負(fù)債率（資本結(jié)構(gòu)）、股東權(quán)益率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

二、管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)判斷風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件和影響程度，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力，并且掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)予以回避。

2、預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)管理制度規(guī)范，建立與完善往來(lái)賬款控制制度。通過(guò)簽訂合同或協(xié)議等文件，明確各方的權(quán)利和義務(wù)，包括投資、銷售、采購(gòu)、結(jié)算等。

3、分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

選擇不同的投資項(xiàng)目、時(shí)間、融資方式進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生資金不足的困難時(shí)，可以采取發(fā)行股票、發(fā)行債券或銀行借款等方式來(lái)籌集所需資本。多方式融資手段有效降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

4、轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

① 采用保險(xiǎn)法：與保險(xiǎn)公司進(jìn)行協(xié)商比較保險(xiǎn)成本與獲得收益覺(jué)得是否運(yùn)用。

② 轉(zhuǎn)包法：對(duì)于公司不熟悉的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可由一些專業(yè)的機(jī)構(gòu)或部門(mén)去完成。

③ 處臵法：對(duì)于不能滿足公司發(fā)展的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)處臵轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

總結(jié)：管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最主要是要求建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，以及明確的規(guī)范規(guī)則的前提下，在領(lǐng)導(dǎo)層的指導(dǎo)下，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的主觀能動(dòng)性，依據(jù)原理結(jié)合實(shí)際情況，完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、度量以及管控。

第二篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作思路

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作思路

一、以提高資源利用效率為核心，繼續(xù)增強(qiáng)資源保障能力

增強(qiáng)資源保障能力，合理保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、重點(diǎn)能力建設(shè)以及職工隊(duì)伍穩(wěn)定的資金需求，是財(cái)務(wù)金融工作的重中之重，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作思路。同時(shí)，要在有效滿足合理需求的基礎(chǔ)上，更加注重提高資金運(yùn)作效率。

(一)致力于強(qiáng)化內(nèi)部資金運(yùn)作，提高資金利用效率

——繼續(xù)深入推進(jìn)資金集中管理。一是將繼續(xù)擴(kuò)大收支分線管理范圍，嚴(yán)格資金預(yù)算，有效增加財(cái)務(wù)公司資金存量;二是嚴(yán)格執(zhí)行“成員單位定期存款和委托理財(cái)業(yè)務(wù)要通過(guò)財(cái)務(wù)公司辦理”的規(guī)定;三是推進(jìn)三級(jí)及以下子企業(yè)(含上市公司)的資金集中管理;四是財(cái)務(wù)公司要積極發(fā)揮集團(tuán)公司資金運(yùn)作平臺(tái)的作用，提高金融服務(wù)質(zhì)量和效率;五是繼續(xù)有序開(kāi)展內(nèi)部資金調(diào)劑，盤(pán)活總部及成員單位閑置資金。

——以降低“兩金”占用為重點(diǎn)，持續(xù)改善資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，充分挖掘內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金。一是要細(xì)化應(yīng)收賬款管理;二是要嚴(yán)格控制信用政策，強(qiáng)化對(duì)客戶信用狀況的跟蹤，規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn);三是積極研究制定或細(xì)化應(yīng)收賬款回款制度;四是要注意安排好原材料采購(gòu)時(shí)機(jī)和批量，努力降低存貨資金占用;五是要進(jìn)一步強(qiáng)化軍品生產(chǎn)的組織管理;六是要正確處理好當(dāng)期利潤(rùn)與市場(chǎng)份額和現(xiàn)金流的關(guān)系;七是集團(tuán)公司將建立完善重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)民品兩項(xiàng)資金占用監(jiān)督機(jī)制。

(二)繼續(xù)有效利用外部金融資源，保需求降成本

——延續(xù)80億元短期融資券發(fā)行額度并完成40億元短期融資券的滾動(dòng)發(fā)行。

——充分研究資金需求情況，適時(shí)申發(fā)20億元中期票據(jù)。

(三)統(tǒng)籌財(cái)稅資源，營(yíng)造有利發(fā)展環(huán)境

——財(cái)政資金同口徑保持總量。各單位要積極配合集團(tuán)公司總部爭(zhēng)取財(cái)政政策的落實(shí)，力爭(zhēng)2009年財(cái)政預(yù)算同口徑保持今年水平;總部要進(jìn)一步密切與財(cái)政部門(mén)的溝通，力爭(zhēng)“兩費(fèi)”和大型設(shè)施維護(hù)費(fèi)政策取得突破。

——爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策落實(shí)。包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，相關(guān)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠等政策。

——積極爭(zhēng)取減債的政策支持。

——繼續(xù)完善技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)集中管理機(jī)制，促進(jìn)自主創(chuàng)新。

二、以提升盈利水平為目標(biāo)，狠抓成本管理，提升經(jīng)營(yíng)質(zhì)量

要立足于提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推進(jìn)全面成本管理。各單位要繼續(xù)強(qiáng)化成本費(fèi)用控制，牢牢盯住成本費(fèi)用率指標(biāo)，不斷提高內(nèi)部成本費(fèi)用的控制能力。

(一)強(qiáng)化采購(gòu)、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管控，進(jìn)一步提升盈利空間

——要制定或細(xì)化原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

——要進(jìn)一步落實(shí)固定資產(chǎn)投資招投標(biāo)制度。

——要制定完善銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，特別是價(jià)格管理機(jī)制。

(二)建立民品成本預(yù)警制度，強(qiáng)化目標(biāo)成本控制，促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)

——要善于抓住外部環(huán)境變化的有利時(shí)機(jī)，主動(dòng)調(diào)整內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

——建立民品成本預(yù)警制度，凡是制造成本率超過(guò)95%的民品，列為集團(tuán)公司重點(diǎn)監(jiān)控產(chǎn)品。

(三)注重產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)研論證、科研和工藝設(shè)計(jì)階段的成本控制，從源頭上控制成本，提升產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

——要積極落實(shí)《武器裝備研制項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)工作辦法》，在產(chǎn)品論證和科研階段，實(shí)施目標(biāo)價(jià)格管理、目標(biāo)成本控制和財(cái)務(wù)資源統(tǒng)籌利用。

——要按照市場(chǎng)價(jià)格實(shí)施民品目標(biāo)成本的控制，新上民品項(xiàng)目，必須達(dá)到按照市場(chǎng)價(jià)格制定的目標(biāo)成本控制要求，使產(chǎn)品具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

(四)完善成本運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)成本基礎(chǔ)管理

——繼續(xù)落實(shí)304項(xiàng)成本控制重點(diǎn)項(xiàng)目,梳理作業(yè)流程，動(dòng)員全體員工挖掘降本增效潛力。

——推動(dòng)成本管理信息化和完善成本內(nèi)控制度建設(shè)，推進(jìn)成本信息化試點(diǎn)。

——完善重點(diǎn)大戶市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)跟蹤和成本分析機(jī)制，建立原材料和產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格跟蹤機(jī)制和成本分析體系，為各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)，為集團(tuán)公司提供決策信息。

(五)采取多種措施，著力降低期間費(fèi)用

——按照“捂緊錢(qián)袋、過(guò)緊日子”的要求嚴(yán)控期間費(fèi)用增長(zhǎng)水平，大力注重研發(fā)費(fèi)用的使用效果。

——嚴(yán)控債務(wù)融資規(guī)模，降低資金成本，要優(yōu)先利用內(nèi)部資金滿足增量資金需求和適當(dāng)置換存量銀行借款，通過(guò)低成本發(fā)行債券降低資金成本等方式，持續(xù)降低集團(tuán)公司總體利息支出，工作計(jì)劃《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作思路》。

——要加強(qiáng)產(chǎn)品價(jià)格管理，服務(wù)總體利益。

三、深化預(yù)算管控，切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范

集團(tuán)公司將繼續(xù)強(qiáng)化全面預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控工作，嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算動(dòng)態(tài)跟蹤及過(guò)程控制，及時(shí)開(kāi)展預(yù)算分析評(píng)價(jià)，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

(一)推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略，設(shè)立相關(guān)預(yù)算邊界，把握總體財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

——更加關(guān)注運(yùn)行質(zhì)量，追求規(guī)模、效益、風(fēng)險(xiǎn)控制的三維動(dòng)態(tài)平衡，要增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的彈性控制。總部主要提出相關(guān)預(yù)算指標(biāo)邊界，各單位合理制定持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展的預(yù)算邊界。

——按照“市場(chǎng)份額與當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生沖突，要以市場(chǎng)份額為主，當(dāng)期利潤(rùn)與現(xiàn)金流發(fā)生沖突，把現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理放在第一位”的總體要求，制定好相關(guān)預(yù)算邊界。

——堅(jiān)持以資產(chǎn)負(fù)債率和速動(dòng)比率為核心把握好基礎(chǔ)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

——將總部對(duì)外直接融資占集團(tuán)公司總體對(duì)外債務(wù)融資規(guī)模的比例控制在30%以內(nèi)，嚴(yán)控總部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)嚴(yán)格資本性支出預(yù)算管控

——有效把握投資需求與資金保障的平衡，既要滿足集團(tuán)公司重點(diǎn)事項(xiàng)的資本投入需求，又要嚴(yán)控投資方向、合理控制負(fù)債水平。

——保障集團(tuán)公司重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目及符合各單位長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃的投資項(xiàng)目支出，嚴(yán)控非經(jīng)營(yíng)性支出。

——充分考慮自身財(cái)務(wù)狀況及籌資能力，以折舊(修購(gòu)基金)和留存利潤(rùn)作為自有資金投資的限額。

——嚴(yán)格落實(shí)集團(tuán)公司對(duì)新上民品項(xiàng)目資本金比例達(dá)到50%以上的要求。

(三)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流管控

——要重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額指標(biāo)，加速資金周轉(zhuǎn)，確?，F(xiàn)金流平衡。

——要通過(guò)預(yù)算的統(tǒng)籌平衡合理安排資金收支，強(qiáng)化執(zhí)行剛性，嚴(yán)格做到“無(wú)預(yù)算不開(kāi)支”。

——要積極研究編制集團(tuán)公司統(tǒng)一的資金預(yù)算的有關(guān)問(wèn)題。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，支持科學(xué)決策

(一)繼續(xù)以“四大工程”為核心，推進(jìn)發(fā)展型財(cái)務(wù)金融體制建設(shè)

——資金集中管理。繼續(xù)完善資金集中管理體系并規(guī)范運(yùn)行;強(qiáng)化資金管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，防范資金風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)公司要加大對(duì)成員單位的金融服務(wù)總量，不斷提高內(nèi)部結(jié)算服務(wù)水平。

——全面預(yù)算管理。各單位要在做好本級(jí)全面預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)上，積極向三級(jí)子公司延伸推進(jìn)，同時(shí)要處理好全面預(yù)算管理與公司法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系。

——財(cái)務(wù)管理信息化。推進(jìn)財(cái)務(wù)信息的集團(tuán)化應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)成員單位與子企業(yè)的賬套合并，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)成員單位的數(shù)據(jù)查詢;實(shí)施全面預(yù)算管理信息化和購(gòu)銷存系統(tǒng);推進(jìn)資金預(yù)算信息化建設(shè)和完善資金結(jié)算信息平臺(tái)，為資金集中管理提供高效、便捷的手段。

——財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)。要以深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)為契機(jī)，按照打造“有抱負(fù)、負(fù)責(zé)任、受尊重”的事業(yè)和團(tuán)隊(duì)的總體要求，查找財(cái)務(wù)金融工作尤其是財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)中存在的制約科學(xué)發(fā)展的問(wèn)題。不斷提高各級(jí)財(cái)務(wù)人員系統(tǒng)謀劃能力和執(zhí)業(yè)水平;繼續(xù)執(zhí)行總會(huì)計(jì)師輪崗交流制度，建立重點(diǎn)單位財(cái)務(wù)主管不定期述職制度;逐步建立對(duì)總會(huì)計(jì)師的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，科學(xué)、客觀地評(píng)價(jià)總會(huì)計(jì)師的履職情況;推行財(cái)務(wù)主管委派制度，完善重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的逐級(jí)備案審批制度，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)三級(jí)及以下子企業(yè)的管控力度;進(jìn)一步加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷更新從業(yè)人員財(cái)會(huì)、金融及稅法等專業(yè)知識(shí);強(qiáng)化職業(yè)道德和工作作風(fēng)建設(shè)，增強(qiáng)責(zé)任感、使命感。

(二)繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)

——推行會(huì)計(jì)科目責(zé)任制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息管理。以資金占用、費(fèi)用控制和成本核算為主要領(lǐng)域，進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、財(cái)務(wù)費(fèi)用和制造成本核算的規(guī)范化、精準(zhǔn)化。

——繼續(xù)推進(jìn)“財(cái)務(wù)增加值”決策分析體系的運(yùn)用。全面實(shí)施財(cái)務(wù)增加值的信息化核算工作，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和工作效率。優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，以此規(guī)范決策分配標(biāo)準(zhǔn)。

——加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)。2011年，上市公司要全面實(shí)施內(nèi)部控制制度，集團(tuán)公司將選擇部分成員單位實(shí)施內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理試點(diǎn)。各單位要加強(qiáng)對(duì)上市公司的管控，指導(dǎo)督促其建立健全內(nèi)部控制制度，并有效執(zhí)行。

——開(kāi)展產(chǎn)品分項(xiàng)分析，提高分析決策水平。在合理劃分產(chǎn)品品資產(chǎn)和成本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，深入開(kāi)展產(chǎn)品資產(chǎn)利用效率和產(chǎn)品效益分析，為集團(tuán)公司決策服務(wù)。

——認(rèn)真進(jìn)行子公司戶數(shù)清理。

——今年集團(tuán)公司將迎來(lái)政府審計(jì)，各單位要全力配合好這項(xiàng)工作，以此推動(dòng)基礎(chǔ)管理工作更加扎實(shí)有效。

(三)召開(kāi)重點(diǎn)單位季度財(cái)務(wù)工作會(huì)議，有效控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

2011年將按季召開(kāi)重點(diǎn)單位財(cái)務(wù)工作會(huì)議，對(duì)重點(diǎn)單位進(jìn)行全面財(cái)務(wù)分析，交流經(jīng)驗(yàn)，找出存在問(wèn)題，共同研究解決措施并積極落實(shí)，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

五、積極開(kāi)展相關(guān)課題研究

(一)開(kāi)展發(fā)展型財(cái)務(wù)金融戰(zhàn)略研究。

(二)開(kāi)展資金集中管理相關(guān)問(wèn)題研究。

(三)開(kāi)展成本基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)化研究。

(四)積極開(kāi)展民品價(jià)格管理研究。

第三篇：財(cái)務(wù)管控

財(cái)務(wù)管控：重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)人員

財(cái)務(wù)管控從功能定位上來(lái)講，可以分為財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)權(quán)限、審計(jì)監(jiān)察以及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控五大部分，本篇將從財(cái)務(wù)人員上入手，進(jìn)行剖析。在本篇中，默認(rèn)為將各種集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成員分為一類、二類和三類。

集團(tuán)企業(yè)總部向子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)主管，代表集團(tuán)對(duì)下屬公司行使財(cái)務(wù)管理職能。集團(tuán)總部向一類企業(yè)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理，有效行使集團(tuán)企業(yè)作為控股股東的權(quán)利。這種方式可以強(qiáng)化了集團(tuán)公司的財(cái)權(quán)，密切了財(cái)務(wù)人員與集團(tuán)的利益關(guān)系，財(cái)務(wù)監(jiān)管職能得到落實(shí)；二是能把好財(cái)務(wù)人員進(jìn)人關(guān)，有利于集團(tuán)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的整體提高；三是有利于集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的調(diào)配和崗位輪換，優(yōu)化配置。對(duì)于二類企業(yè)，可以根據(jù)控股情況酌情委派，也可以根據(jù)不同情況由其他參股股東委派，但需得到集團(tuán)企業(yè)書(shū)面認(rèn)可。對(duì)于三類企業(yè)，集團(tuán)企業(yè)原則上不委派財(cái)務(wù)總監(jiān)與財(cái)務(wù)經(jīng)理，但是需要將財(cái)務(wù)人員在集團(tuán)總部備案。

財(cái)務(wù)委派人員的選拔與聘任，由集團(tuán)財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部提出委派人員選拔或招聘申請(qǐng)，綜合管理部組織選拔或招聘，確定初步人選，提出建議性意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，經(jīng)錄用的財(cái)務(wù)委派人員由集團(tuán)公司統(tǒng)一聘任，納入集團(tuán)公司人員編制，人事檔案、薪酬考核由集團(tuán)綜合管理部管理。

一、集團(tuán)總部委派財(cái)務(wù)人員管理

1、集團(tuán)企業(yè)總部向下屬子公司委派的的關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員（財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管），其人事關(guān)系與工資、福利待遇發(fā)放等均體現(xiàn)在集團(tuán)總部，保持子公司財(cái)務(wù)人員的相對(duì)獨(dú)立。

2、被委派人員系集團(tuán)總部財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部的編制人員，參與子公司的經(jīng)營(yíng)決策，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，并接受集團(tuán)總部的考評(píng)。

3、被委派財(cái)務(wù)人員與子公司主管領(lǐng)導(dǎo)之間是行政隸屬關(guān)系，同時(shí)擁有獨(dú)立業(yè)務(wù)權(quán)力，子公司其他非委派財(cái)務(wù)人員的人事與工資關(guān)系、福利待遇等均體現(xiàn)在子公司。

二、財(cái)務(wù)委派人員的主要職責(zé)

在財(cái)務(wù)管理方面，制定子公司的預(yù)算，制定子公司的資金計(jì)劃。對(duì)子公司的資金、資產(chǎn)進(jìn)行管理，從而加快資金、資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)，以提高資金、資產(chǎn)的使用效率。對(duì)子公司的成本、費(fèi)用進(jìn)行管理，控制成本費(fèi)用支出，提高效益。對(duì)子公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析決策。

在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面，完善會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，依法組織開(kāi)展會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高基礎(chǔ)管理水平，支持所在單位其他會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。

監(jiān)督和參加所在單位資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)和執(zhí)行國(guó)家及公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，并對(duì)所在單位對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。定期向委派部門(mén)報(bào)告所在單位財(cái)務(wù)收支情況、重大經(jīng)營(yíng)管理和違法、違紀(jì)事項(xiàng)。

三、財(cái)務(wù)委派人員的考核與評(píng)價(jià)

1、考評(píng)機(jī)構(gòu)

集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)是考核的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，集團(tuán)綜合管理部是考核的組織機(jī)構(gòu)，集團(tuán)財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部和子公司總經(jīng)理是財(cái)務(wù)委派人員的考核主體。

2、考評(píng)對(duì)象

所有財(cái)務(wù)委派人員。

3、考評(píng)內(nèi)容

任務(wù)績(jī)效指標(biāo)：包括關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（定量）、工作目標(biāo)設(shè)定指標(biāo)（定性）、否定性指標(biāo)，不同的考核指標(biāo)權(quán)重不同。

4、考評(píng)周期

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，一般財(cái)務(wù)人員實(shí)行季度考核和考核。

5、考評(píng)方式

綜合管理部下發(fā)考評(píng)表格，相應(yīng)考評(píng)主體進(jìn)行打分，匯總后形成綜合的考評(píng)分?jǐn)?shù)。

財(cái)務(wù)管控的財(cái)務(wù)人員管理，形式多樣，筆者經(jīng)歷過(guò)幾個(gè)典型極端的案例，其中之一所有子公司人員均為外派，或者即使不是外派的也將當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)人員劃歸總部，總部管理，可以凌駕于子公司老總之上，當(dāng)然這個(gè)之上就是完全獨(dú)立的意思，確實(shí)資金的集中管理是管理的很到位；另一個(gè)是名義上是大的公司外派，但是由于在京總部的人員均不愿意去其他西北、東北等地，于是也就頒布一紙空文而已。策反當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)人員身份轉(zhuǎn)為總部，還不愿意，（很多為剛剛合并、兼并重組的），但是，每年的財(cái)務(wù)指標(biāo)還是完成不錯(cuò)，只是在投資方面是獅子大開(kāi)口，與總部戰(zhàn)略的總體方向有點(diǎn)相左，最后，還是通過(guò)輪換來(lái)達(dá)到目的。對(duì)于效果來(lái)說(shuō)，各有益處。當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)人員可以很好的與地方進(jìn)行溝通，協(xié)調(diào)，事務(wù)處理的很痛快。

在中國(guó)，人員的處理更多的是一種藝術(shù)，財(cái)務(wù)人員的處理是在一定的體系與制度下藝術(shù)的處理。怎樣發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的積極性與主動(dòng)性，又防止財(cái)務(wù)人員的過(guò)大自由，出現(xiàn)危機(jī)，防止類似中航油海外監(jiān)查審計(jì)失效的情形發(fā)生，是管理者值得永久探索的命題。

第四篇：財(cái)務(wù)管控

摘要:如何有效地實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制，如何對(duì)子公司及其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理與控制，最大限度的發(fā)揮出集團(tuán)及子公司財(cái)務(wù)資源的協(xié)同效益，成為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。本文就信息化背景下，如何強(qiáng)化集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管控，提出了建議。

集團(tuán)公司主要是以母公司、子公司及其分支機(jī)構(gòu)為主體的，并且通過(guò)生產(chǎn)協(xié)作、投資以及其他多種模式，以資本為紐帶，并具有相當(dāng)規(guī)模的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體，它是企業(yè)組織的高級(jí)形式之一，有利于經(jīng)營(yíng)方式多元化。目前集團(tuán)對(duì)下屬公司的管控模式分為財(cái)務(wù)管控型、戰(zhàn)略管控型、運(yùn)營(yíng)管控型.隨著集團(tuán)公司規(guī)模的不斷壯大，無(wú)論是在內(nèi)部管理環(huán)境，還是在外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，都會(huì)遇到前所未有的問(wèn)題，尤其是在對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理方面，存在著諸如財(cái)務(wù)體系不健全，財(cái)務(wù)信息失真、資金控制力度不夠，監(jiān)管不力等問(wèn)題，亟待我們解決。

一、集團(tuán)公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管控的現(xiàn)狀及問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)信息失真，無(wú)法保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)和可比性

子公司作為一個(gè)獨(dú)立的法人主體，對(duì)子公司內(nèi)部的資源有著獨(dú)立的支配權(quán)，集團(tuán)總部無(wú)法直接參與到子公司的財(cái)務(wù)管理中，就在很大程度上造成了集團(tuán)總部與子公司的信息不對(duì)稱性。集團(tuán)總部經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)是追求股東利益的最大化，而子公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是保證自身利益的最大化，這種目標(biāo)的偏差會(huì)直接導(dǎo)致某些子公司從自身的利益出發(fā)來(lái)篡改、刪減上報(bào)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息，而集團(tuán)總部所掌握的財(cái)務(wù)信息不能全面的反應(yīng)出子公司的經(jīng)營(yíng)狀況，必然會(huì)影響集團(tuán)總部的決策判斷。集團(tuán)企業(yè)本部面臨的信息失真、信息滯后、監(jiān)控困難、信息管理成本高等問(wèn)題困擾著管理層。所以，集團(tuán)公司必須加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范子公司的經(jīng)營(yíng)行為，如此才能保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性。

(二)集團(tuán)資金使用缺乏整體效益，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大

許多集團(tuán)企業(yè)對(duì)分子公司監(jiān)督控制、考核不力，子公司存在應(yīng)收賬款居高不下，資金運(yùn)作困難，不良資產(chǎn)有增無(wú)減，長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象。企業(yè)資金流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重；資金分散，使用效率低下；子公司多頭開(kāi)戶，資金失控；貸款、擔(dān)保無(wú)控制，資金風(fēng)險(xiǎn)大； 由于無(wú)法對(duì)資金統(tǒng)一調(diào)配，出現(xiàn)部分集團(tuán)成員資金富裕，富余資金形成大量低收益存款；部分集團(tuán)成員貸款度日。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)間大量的往來(lái)通過(guò)外部銀行結(jié)算，形成資金體外循環(huán)，耗費(fèi)不少結(jié)算費(fèi)用。各成員企業(yè)分散融資，信用低，融資困難；融入資金各自分散投資，隨意性大，集團(tuán)重大戰(zhàn)略投資缺乏資金保障，整體資金運(yùn)營(yíng)效率和效益普遍偏低。

(三)集團(tuán)決策不能有效貫徹和執(zhí)行

決策是集團(tuán)公司的一項(xiàng)重要職能，而集團(tuán)公司的發(fā)展，主要依靠的是企業(yè)的所有成員是否具有凝聚力、向心力，能夠朝著同一個(gè)方向齊頭并進(jìn)。集團(tuán)公司通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與控制等手段，可以使企業(yè)的每一個(gè)成員執(zhí)行公司經(jīng)營(yíng)目的以及長(zhǎng)期規(guī)劃，從而能夠統(tǒng)籌兼顧，將資金放在發(fā)展最為需要的地方。隨著集團(tuán)公司的規(guī)模發(fā)展，下屬公司特別是外地公司不斷增加，許多控制制度跟不上，管理力度不夠，導(dǎo)致子分公司諸侯坐大，天高皇帝遠(yuǎn)。財(cái)務(wù)監(jiān)管手段落后，集團(tuán)的決策執(zhí)行力無(wú)法得到保證。

二、信息化推動(dòng)財(cái)務(wù)管控職能的實(shí)現(xiàn)

(一)數(shù)據(jù)共享，會(huì)計(jì)信息真實(shí)準(zhǔn)確

傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)反映的資金流信息往往滯后于業(yè)務(wù)流信息。將滯后的原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)流程的處理，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表的余額已不是閱讀時(shí)點(diǎn)的數(shù)據(jù)，企業(yè)無(wú)法對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，也無(wú)法應(yīng)對(duì)多、變、快的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。因此，需要建立一個(gè)高度集成的信息系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)同時(shí)采集，才能滿足信息使用者的需要，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

通過(guò)建立集團(tuán)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)核算平臺(tái)，規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、統(tǒng)一核算政策，構(gòu)建與組織機(jī)構(gòu)和考核要求相適應(yīng)的會(huì)計(jì)核算體系，從而統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)會(huì)計(jì)語(yǔ)言，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)核算數(shù)

據(jù)的實(shí)時(shí)查詢，數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。

(二)推動(dòng)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，固化管理模式

業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的作用重要性有兩方面。一是簡(jiǎn)潔、高效的工作效率。二是有效地控制與管理。ERP等大型管理系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)就在于優(yōu)化一個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，改變其陳舊、低效的做法，并付諸于信息化載體。財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)是從優(yōu)化后的流程和信息化載體相結(jié)合并反過(guò)來(lái)影響流程優(yōu)化對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行控制、監(jiān)督和促進(jìn)的。將成本意識(shí)和預(yù)算管理控制借助信息化平臺(tái)推向全體員工，保證并貫徹集團(tuán)管理戰(zhàn)略；從業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口財(cái)務(wù)系統(tǒng)，無(wú)縫對(duì)接獲取各類經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)，支持集團(tuán)決策和商業(yè)分析；有效協(xié)同集團(tuán)內(nèi)各組織的資源信息，突出規(guī)范化、流程化管理。

(三)提高內(nèi)部審計(jì)工作效率、效益

實(shí)施信息化將所有子公司的賬套數(shù)據(jù)集中建立在集團(tuán)本部的一套服務(wù)器上，各公司賬套統(tǒng)一，防止一個(gè)公司多套賬等不合法現(xiàn)象的發(fā)生。子公司僅僅做為一個(gè)客戶端通過(guò)訪問(wèn)服務(wù)器來(lái)實(shí)現(xiàn)賬務(wù)處理，無(wú)權(quán)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份、恢復(fù)等處理，杜絕其在后合數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改的可能。集團(tuán)通過(guò)從最低層直接獲取數(shù)據(jù)來(lái)集中加工處理，將會(huì)計(jì)的核算與監(jiān)控功能融為一體。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)提供的跨單位、跨、跨期間及溯源、合并查詢多單位數(shù)據(jù)，直接查詢到原始業(yè)務(wù)單據(jù)的功能，切實(shí)體現(xiàn)了數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)、直接監(jiān)控。%A

內(nèi)部審計(jì)人員可以根據(jù)授權(quán)層級(jí)，實(shí)時(shí)登陸任意一家公司的賬套，來(lái)查詢自己需要掌握的數(shù)據(jù)，并可根據(jù)系統(tǒng)已設(shè)定的指標(biāo)體系，發(fā)現(xiàn)異常指標(biāo)，根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向來(lái)選定重點(diǎn)范圍。提高審計(jì)時(shí)間，提高審計(jì)效率。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的加強(qiáng)，世界性金融危機(jī)，我國(guó)企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加激烈，如何應(yīng)對(duì)危機(jī)，如何抓住機(jī)遇快速發(fā)展成為企業(yè)最為關(guān)注的問(wèn)題。中國(guó)企業(yè)的發(fā)展更趨國(guó)際化，機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)并存。集團(tuán)公司必須要提高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以期在日益復(fù)雜多變的環(huán)境中，追求效益的最大化。所以，集團(tuán)公司強(qiáng)化對(duì)子公司財(cái)務(wù)管控制是非常必要的。但是，現(xiàn)階段我國(guó)的集團(tuán)公司在對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理與控制方面還存在著很多問(wèn)題，阻礙了集團(tuán)公司的快速發(fā)展。集團(tuán)公司通過(guò)信息化完善建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)下屬公司的管控健全財(cái)務(wù)制度；健全法人治理結(jié)構(gòu)；健全子公司的指標(biāo)體系；加強(qiáng)審計(jì)工作等方面進(jìn)行考慮，最終強(qiáng)化對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理，從而有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使集團(tuán)公司整體進(jìn)入一個(gè)良性發(fā)展的階段。

第五篇：財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施

海南日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員韓璐涉及崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施

韓璐崗位職責(zé)： 韓璐負(fù)責(zé)的企業(yè)：

一、崗位及負(fù)責(zé)的企業(yè)存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及形式

如果對(duì)原始憑證審核不嚴(yán)格，出現(xiàn)原始憑證不真實(shí)、不合法風(fēng)險(xiǎn)；記賬憑證未審核，記賬信息錯(cuò)誤，造成報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)算編制不全面、不合理，對(duì)收入、支出估計(jì)不合理風(fēng)險(xiǎn)；如果未按照部門(mén)預(yù)算編制政府采購(gòu)計(jì)劃，未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)，未按規(guī)定入賬等，造成資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。

2、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及形式

容易出現(xiàn)會(huì)計(jì)制度執(zhí)法不嚴(yán)格和出現(xiàn)廉政意識(shí)不強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)。

3、外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及形式

工作中，有受上級(jí)或領(lǐng)導(dǎo)壓力造成不能嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的風(fēng)險(xiǎn)。

1、可能發(fā)生利用職務(wù)之便人情征收、編制人情預(yù)算、撥人情款等風(fēng)險(xiǎn)。

2、在公務(wù)活動(dòng)中，接受饋贈(zèng)或宴請(qǐng)，可能產(chǎn)生違反法紀(jì)規(guī)定