第一篇：江西省內部審計協(xié)會關于開展2011至2013年全省內部審計先進集體和先進工作者評選表彰工作的通知

江西省內部審計協(xié)會關于開展2011至2013年全省內部審計先進集體和先進工作者評

選表彰工作的通知

各設區(qū)市內部審計師協(xié)會，各會員單位，各內部審計機構： 為了總結全省2011至2013年內部審計工作的先進經驗，展示內部審計發(fā)展的最新成果，展現(xiàn)當今內部審計工作者甘于奉獻、創(chuàng)新發(fā)展的新風貌、新作為，發(fā)揮內部審計在全面深化改革中的積極作用，推動內部審計事業(yè)的科學發(fā)展。根據中國內部審計協(xié)會關于開展2011至2013年全國內部審計先進集體和先進工作者評選表彰工作的通知（中內協(xié)發(fā)〔2014〕7號）精神，經省內部審計師協(xié)會研究，決定開展全省內部審計先進集體和先進工作者（以下簡稱“雙先”）評選表彰工作。為做好評選表彰工作，現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、評選范圍

評選的時間范圍：2011至2013年。

內部審計先進集體評選范圍：各單位設立的內部審計機構（含民營、合資和外商獨資企業(yè)的內部審計機構）。內部審計先進工作者評選范圍：各單位從事內部審計工作的人員。

二、評選條件

（一）全省內部審計先進集體評選條件

1、認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、中國內部審計準則和職業(yè)道德規(guī)范等法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件，制定了完善的內部審計規(guī)章制度。

2、內部審計機構獨立設置，組織機構健全，人員配備合理。部門、單位主要負責人主管內部審計工作，并定期聽取審計工作情況匯報，督促內部審計人員依法履行職責，審計成果得到充分利用。

3、內部審計工作結合本單位實際，積極探索構建以風險為導向、控制為主線、治理為目標、增值為目的的現(xiàn)代內部審計模式，在促進部門、單位依法經營、完善內控、防范風險、提高效益、嚴肅財經紀律和加強廉政建設等方面發(fā)揮重要作用，取得突出成績。

4、不斷提高內部審計質量，積極探索質量評估工作，內部審計工作未發(fā)生重大質量事故。

5、創(chuàng)新內部審計方式方法，并取得較好的效果與業(yè)績。

6、擁有一支勝任審計工作需要的內部審計隊伍，并積極參加中國內部審計協(xié)會和省內部審計師協(xié)會組織的各項活動，按照中國內部審計準則的要求組織內部審計人員參加后續(xù)教育。

7、所在單位近3年來未發(fā)生重大經濟違法犯罪案件。

（二）全省內部審計先進工作者評選條件

1、堅持黨的路線、方針、政策，努力學習政治理論，有較高的政策水平。

2、熱愛內部審計事業(yè)，工作積極，忠于職守，開拓進取。積極樹立科學審計理念，勇于創(chuàng)新工作方式方法，努力完成各項審計工作任務，發(fā)揮內部審計的積極作用，并取得突出成績。

3、積極學習審計業(yè)務，認真參加后續(xù)教育，有較強的業(yè)務能力。

4、有良好的職業(yè)道德，堅持原則，廉潔奉公，團結同志，作風正派。

5、在評選的時間范圍內連續(xù)從事內部審計工作3年以上。

三、名額分配

本次表彰依據2011年至2013年各地和各單位內部審計機構、人員統(tǒng)計數量和工作開展情況進行名額分配（名額分配表見附件1）。

四、組織領導

為加強對“雙先”評選表彰工作的領導，保證評選表彰工作順利開展，經省審計廳領導批準，協(xié)會成立“雙先”評選表彰工作領導小組，組長由協(xié)會會長擔任，副組長由協(xié)會副會長擔任，成員由秘書長、副秘書長及協(xié)會各部門負責人擔任。領導小組下設辦公室，由**兼任辦公室主任。

五、評選程序及時間安排

（一）申報階段

2014年4月至5月中旬，由各單位完成遴選和材料申報工作。各設區(qū)市內部審計師協(xié)會和各會員單位，要成立“雙先”

評選工作領導小組，積極組織好本地區(qū)、本系統(tǒng)的遴選、評選工作。初評出的“雙先”名單應當在本地區(qū)、本系統(tǒng)公示后，方可向省“雙先”評選表彰工作領導小組辦公室申報參評材料。

各地區(qū)、各單位要認真、扎實地做好“雙先”推薦工作，于2014年5月15日前，將下列材料報“雙先”評選表彰工作領導小組辦公室；

1．本地、本單位3年來內部審計工作發(fā)展情況的綜合性經驗交流材料（一式2份）；

2．推薦先進集體和先進工作者登記表；

3．推薦的先進集體、先進工作者經驗交流材料一式2份。經驗交流材料內容要實事求是，翔實具體，字數控制在3000字左右。

（二）審核階段

省“雙先”評選表彰工作領導小組辦公室對各地區(qū)、各單位申報的材料進行匯總、收集、整理，完成初審工作后，向領導小組提交初審結果，由領導小組進行審核。

（三）公示階段

2014年5月中旬，省“雙先”評選表彰工作領導小組對擬參加全省表彰名單在省審計廳網站進行公示。

（四）表彰階段

省“雙先”評選表彰工作領導小組根據公示結果確定全省表彰名單和推薦參加全國表彰名單。待中國內部審計協(xié)會發(fā)出表彰決定，召開全國內部審計“雙先”表彰大會后，再確定

召開全省內部審計“雙先”表彰大會，向獲得全國、全省內部審計先進集體頒發(fā)獎狀和獎牌，向先進工作者頒發(fā)證書和獎章，宣傳交流先進集體和先進工作者經驗。

六、有關要求

（一）推薦單位要以評選活動為契機，深入調查研究，全面總結近年來本地區(qū)、本系統(tǒng)內部審計工作的先進經驗，掌握本地區(qū)、本系統(tǒng)內部審計發(fā)展的翔實情況。

（二）推薦單位要高度重視，嚴格把關，好中選優(yōu)。要以評選條件為依據開展評選和推薦工作，不能憑印象、憑經驗。通過嚴肅認真的評選，真正將本地區(qū)、本行業(yè)大家公認的內部審計先進集體和先進工作者推薦出來，使評選活動起到表揚先進、典型引路的作用。

（三）推薦單位要堅持公開、公平、公正的原則，嚴格執(zhí)行評選、申報程序，充分聽取本單位組織人事和紀檢監(jiān)察部門的意見，深入了解情況后確定名單，在本單位公示后再進行申報。

（四）本次表彰的先進集體、先進工作者應注重面向基層、面向一線，縣處級以上的內部審計機構和內部審計人員參評比例不超過20%。

（五）中央在贛單位可按此通知申報參加全省“雙先”評選。全國“雙先”按（中內協(xié)發(fā)〔2014〕7號）通知精神，原則上由中央單位進行推薦。

七、聯(lián)系方式

省“雙先”評選表彰工作領導小組辦公室聯(lián)系方式如下：

聯(lián) 系 人：辜雅莉張雅婷

聯(lián)系電話：0791-868182680791-86817385

地址：南昌市疊山路209號江西省審計廳1026 郵政編碼：330006

電子郵箱：jxiia@163.com

1．江西省內部審計

2．江西省內部審計先進單位登記表

3．江西省內部審計先進工作者登記表

“雙先”名額分配表江西省內部審計師協(xié)會2014年4月9日

附件：

第二篇：內部審計先進集體

擬表彰的全國內部審計先進集體名單

北京市

北京市大興區(qū)教育委員會審計科 北京市公安局審計處

北京市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會審計工作處 北京公共交通控股（集團）有限公司審計部（審計中心）北京住總集團有限責任公司審計監(jiān)察部 北京銀行股份有限公司審計部 天津市

天津師范大學審計處

天津市北辰區(qū)天穆鎮(zhèn)人民政府審計辦 天津市交通（集團）有限公司審計部 天士力控股集團有限公司審計中心 渤海證券股份有限公司稽核總部 河北省

石家莊市公安局審計處 邢臺市交通運輸局審計處 河北省邯鄲市國家稅務局內審處 秦皇島銀行股份有限公司審計稽核部 山西省

山西杏花村汾酒集團有限責任公司監(jiān)察審計部 山西潞安礦業(yè)（集團）有限責任公司審計處 大同煤礦集團有限責任公司審計部 山西煤炭運銷集團有限公司審計部 太原鋼鐵（集團）有限公司審計部 內蒙古自治區(qū)

包頭鋼鐵（集團）有限責任公司審計部 內蒙古電力（集團）有限責任公司審計部 內蒙古地質礦產（集團）有限責任公司審計處 中國內蒙古森林工業(yè)集團有限責任公司審計處 內蒙古伊利實業(yè)集團股份有限公司審計部 遼寧省

遼寧省監(jiān)獄管理局審計處 國網遼寧省電力有限公司審計部 本鋼集團有限公司審計部 中國三冶集團有限公司審計部

大連華銳重工集團股份有限公司審計部 吉林省

吉林省財政廳內部審計處

吉林省信用擔保投資有限公司審計監(jiān)察部 中國吉林森林工業(yè)集團有限責任公司審計部 中國移動通信集團吉林有限公司內審部 黑龍江省

哈爾濱師范大學審計處

國網黑龍江省電力有限公司綏化供電公司審計部 黑龍江龍煤礦業(yè)集團股份有限公司雙鴨山分公司審計部 黑龍江省郵政公司審計部

黑龍江省農村信用社聯(lián)合社審計局 上海市

上海市教育委員會審計處 上海市公安局審計室

春秋航空股份有限公司審計法律部 上海電氣（集團）總公司審計室

上海國際港務（集團）股份有限公司審計部 上海汽車集團股份有限公司審計室 上海實業(yè)（集團）有限公司審計部 江蘇省

江蘇師范大學審計處 揚州大學審計處 江蘇省公安廳審計處 江蘇省監(jiān)獄管理局審計處 江蘇省人民醫(yī)院審計處 南通市公安局審計處 蘇州市公安局審計處 無錫市公安局審計處

常州市武進區(qū)禮嘉鎮(zhèn)人民政府審計所 江蘇洋河酒廠股份有限公司審計中心 南京銀行股份有限公司審計部 浙江省

浙江工商大學審計處 浙江省公安廳審計處 浙江省公安邊防總隊審計處 傳化集團有限公司審計部

國網浙江省電力公司嘉興供電公司審計部 雅戈爾集團股份有限公司審計部 浙江省能源集團有限公司審計部 浙江省農村信用社聯(lián)合社審計處

中國石油化工股份有限公司浙江石油分公司審計處 中國移動通信集團浙江有限公司內審部 安徽省

安徽工業(yè)大學審計處 安徽省公安廳審計處

安徽江淮汽車集團有限公司法務審計部 合肥百貨大樓集團股份有限公司審計部 安徽古井集團有限責任公司審計監(jiān)察中心 安徽省皖北煤電集團有限責任公司監(jiān)察審計部 徽商銀行股份有限公司審計部 福建省

福建省公安廳審計室

福建寧德核電有限公司監(jiān)察審計部 廈門國貿集團股份有限公司內控與審計部 福建建工集團總公司審計部 興業(yè)銀行股份有限公司審計部 興業(yè)證券股份有限公司審計監(jiān)察部 江西省

國網江西省電力公司審計部

江西洪都航空工業(yè)集團有限責任公司審計部 江西銅業(yè)集團公司風控內審部 山東省

山東省公安廳審計處

山東省國家稅務局督察內審處 山東晨曦集團有限公司審計處 中澳控股集團有限公司審計部

山東佳寶集團有限公司審計監(jiān)察委員會 聊城交通汽運集團有限責任公司監(jiān)察審計部 青島港（集團）有限公司審計部 山東鋼鐵集團有限公司審計部 山東省郵政公司審計部

中國石化集團勝利石油管理局審計處 山東泰安交通運輸集團有限公司審計監(jiān)察處 天元建設集團有限公司監(jiān)察審計部

山東濰坊百貨集團股份有限公司審計監(jiān)察部 山東省農村信用社聯(lián)合社濟寧辦事處審計科 河南省

河南省國家安全廳審計處 河南省工商行政管理局審計處 河南省地方稅務局督察內審處 河南中煙工業(yè)有限責任公司審計部 中國水利水電第十一工程局有限公司審計部 中國建筑第七工程局有限公司審計部 中鐵大橋局集團第一工程有限公司審計部 湖北省

華中師范大學審計處 湖北省公安廳審計處

中國移動通信集團湖北有限公司內審部 國網湖北省電力公司審計部 三環(huán)集團公司審計部

中鐵大橋局集團有限公司審計部 武昌船舶重工有限責任公司審計部 中百控股集團股份有限公司審計部

黃石東貝機電集團有限責任公司紀檢審計監(jiān)察部 中國建設銀行股份有限公司武漢審計分部 湖南省

湖南省常德市煙草專賣局審計科 湖南省機場管理集團有限公司審計部 湖南省建筑工程集團總公司審計監(jiān)管部 湖南省郵政公司審計部

南車株洲電力機車有限公司審計與風險管理部 中南出版?zhèn)髅郊瘓F股份有限公司審計部 長沙銀行股份有限公司審計委員會（內審部）廣東省

廣東省教育廳審計室 廣東省公安廳審計處 廣州市公安局審計處 深圳市公安局審計處 廣東省總工會審計室

佛山市南海區(qū)大瀝鎮(zhèn)人民政府審計辦公室 TCL集團股份有限公司審計中心

廣東省機場管理集團有限公司審計與監(jiān)事工作部 廣州越秀集團有限公司審計部

深圳能源集團股份有限公司審計管理部 廣西壯族自治區(qū)

廣西壯族自治區(qū)公安廳審計處 廣西南寧東亞糖業(yè)集團內審部 柳州銀行股份有限公司內審部 海南省

海南高速公路股份有限公司審計督察部 海南省發(fā)展控股有限公司審計與風險管理部 重慶市

重慶市公安局審計處

重慶對外經貿（集團）有限公司審計部 重慶新華書店集團公司審計部 重慶醫(yī)科大學附屬第一醫(yī)院審計處 四川省

成都理工大學審計處

四川省宜賓五糧液集團有限公司審計事務部 四川省總工會經費審查委員會辦公室 四川長虹電子集團有限公司審計部 新華文軒出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰緦徲嫴?中國銀行股份有限公司四川省分行稽核部 貴州省

貴州盤江投資控股（集團）有限公司審計考核部 中國貴州茅臺酒廠（集團）有限責任公司審計處 云南省

云南大學審計處 昆明鐵路局審計處

云南省總工會經費審查委員會辦公室 中國電信股份有限公司云南分公司審計部 云南省郵政公司審計部

瑞麗市農村信用合作聯(lián)社審計監(jiān)察部 西藏自治區(qū)

西藏自治區(qū)交通運輸廳審計監(jiān)督處 國網西藏電力有限公司審計部 陜西省

陜西省教育廳審計處 寶雞市中心醫(yī)院審計科 陜西省公路局審計處

陜西省地方電力（集團）有限公司審計部 金花投資控股集團有限公司審計部 延長油田股份有限公司審計部 陜西省郵政公司審計部

陜西有色金屬控股集團有限責任公司審計部 甘肅省

靖遠煤業(yè)集團有限責任公司風險預控與審計部 蘭州銀行股份有限公司稽核部 青海省

青藏鐵路公司審計部

青海省總工會經費審查委員會辦公室 寧夏回族自治區(qū) 寧夏醫(yī)科大學審計處 新疆維吾爾自治區(qū)

新疆醫(yī)科大學第一附屬醫(yī)院紀檢監(jiān)察審計部審計科 新疆維吾爾自治區(qū)農村信用社聯(lián)合社審計部 新疆維吾爾自治區(qū)質量技術監(jiān)督局審計處 新疆生產建設兵團

新疆生產建設兵團第十師一八一團審計中心

中央直屬行政、事業(yè)單位

中國地質大學（北京）審計處 北京大學審計室 北京理工大學審計室 公安部審計局現(xiàn)役審計處 浙江省國家安全廳審計處 中央司法警官學院審計處

環(huán)境保護部規(guī)劃財務司內部審計辦公室 長江航道局審計處

黃河水利委員會河南黃河河務局審計處 水利部太湖流域管理局審計處 農業(yè)部財會服務中心審計業(yè)務處 中國人民銀行內審司經濟責任審計處

國務院國有資產監(jiān)督管理委員會機關服務管理局審計辦公室

海關總署督察內審司審計一處 廣州海關督察內審處

國家稅務總局督察內審司審計三處

國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局督察內審司內審一處 國家體育總局財務管理和審計中心審計處 國家機關事務管理局審計室審計一處 暨南大學審計處

新華通訊社監(jiān)察局審計監(jiān)察室 中國科學院北京分院監(jiān)察審計處 中國氣象局審計室

中共中央直屬機關審計室基建投資審計處

中國人民武裝警察部隊廣西壯族自治區(qū)總隊審計處 中國人民武裝警察部隊江蘇省總隊審計處 中華棉花集團有限公司審計監(jiān)管部

南水北調中線干線工程建設管理局審計稽察部 經濟日報社審計室 中央企業(yè) 中核四〇四有限公司審計處

中國核工業(yè)二三建設有限公司紀監(jiān)審計部

中國航天科技集團公司審計與風險管理部項目審計處 中國航天科工集團公司審計部審計一處 慶安集團有限公司審計處

滬東中華造船（集團）有限公司審計部 中國船舶重工股份有限公司審計部

北方凌云工業(yè)集團有限公司紀檢監(jiān)察審計部 中國兵器裝備集團公司審計與風險部審計處 中國電子科技集團公司第二十研究所紀監(jiān)審計部 中國石油天然氣股份有限公司西南油氣田分公司審計處

中國石油化工集團公司審計局北京分局 中國石油化工股份有限公司齊魯分公司審計處 中國海洋石油總公司審計中心審計業(yè)務二處 中海油田服務股份有限公司審計監(jiān)察部 國網浙江省電力公司審計部 國網山東省電力公司審計部 安順供電局監(jiān)察審計部

華能山東發(fā)電有限公司監(jiān)察審計部 中國大唐集團公司江蘇分公司監(jiān)審部 華電煤業(yè)集團有限公司審計部 國電電力發(fā)展股份有限公司審計部 中國電力國際有限公司審計內控部 神華準格爾能源有限責任公司審計部 中國電信股份有限公司江蘇分公司審計部 中國電信股份有限公司廣東分公司審計部 中國聯(lián)合網絡通信集團有限公司審計部廣東分部 中國聯(lián)合網絡通信集團有限公司審計部山東分部 中國移動通信集團河南有限公司內審部 中國移動通信集團山西有限公司內審部

中國電子信息產業(yè)集團有限公司審計部經濟責任審計處

中國第一汽車集團公司審計部投資項目審計室 東風汽車集團股份有限公司審計部 哈爾濱電氣股份有限公司審計部 寶鋼集團有限公司審計部經營審計處

武漢鋼鐵（集團）公司審計與風險管理部經營審計處 中國遠洋運輸（集團）總公司監(jiān)督部財務審計室 中國海運（集團）總公司監(jiān)察審計部審計管理室 中國東方航空股份有限公司審計部

中化國際（控股）股份有限公司審計稽核部 中糧置地管理有限公司審計監(jiān)察部 中國五礦集團公司審計部經濟責任審計部 中國建筑股份有限公司審計局

中國儲備糧管理總公司審計監(jiān)察部財務審計處 招商證券股份有限公司稽核監(jiān)察部 華潤置地有限公司審計監(jiān)察部 港中旅酒店有限公司審計部

中國商用飛機有限責任公司審計部審計一室 中國中煤能源集團有限公司監(jiān)察審計部 中煤科工集團重慶研究院有限公司審計監(jiān)督部 中國一拖集團有限公司審計部 中冶南方工程技術有限公司審計部 中化二建集團有限公司監(jiān)察審計部 中國恒天集團有限公司審計監(jiān)察部 中國中材集團有限公司審計部

中色（寧夏）東方集團有限公司紀審監(jiān)察部 中鐵三局集團有限公司審計部 中國鐵道建筑總公司審計局 中國外運長航集團有限公司審計部 新興際華集團有限公司審計風險部 中國航空油料集團公司審計部

中國電力建設集團有限公司審計與風險管理部 中國廣核集團有限公司監(jiān)察審計部 廣東省郵政公司審計部 河南省郵政公司審計部

中國郵政儲蓄銀行股份有限公司北京分行審計部 廣東中煙工業(yè)有限責任公司審計部 湖南省煙草專賣局審計處 廣州鐵路（集團）公司審計處 全國性金融機構 中國投資有限責任公司監(jiān)事會辦公室內部審計組 中信建設有限責任公司審計部 中國光大銀行股份有限公司審計部

國家開發(fā)銀行股份有限公司稽核專員武漢組審計業(yè)務二處

中國工商銀行股份有限公司內部審計局上海分局內審二處

中國工商銀行股份有限公司內部審計局綜合管理處 中國農業(yè)銀行股份有限公司審計局非現(xiàn)場審計處 中國農業(yè)銀行股份有限公司審計局沈陽分局審計一處 中國銀行股份有限公司稽核部非現(xiàn)場團隊 中國銀行股份有限公司江蘇省分行稽核部

中國建設銀行股份有限公司廣州審計分部現(xiàn)場審計二處

中國建設銀行股份有限公司江西總審計室綜合業(yè)務處 交通銀行股份有限公司深圳分行審計部 招商銀行股份有限公司審計部 中國民生銀行股份有限公司審計部 中國長城資產管理公司監(jiān)察審計部 中國人民財產保險股份有限公司審計部 中國人壽保險（集團）公司審計部審計處

中國太平保險集團有限責任公司稽核中心西部區(qū)域中心

中國太平洋保險（集團）股份有限公司審計中心 合眾人壽保險股份有限公司稽核監(jiān)察部

第三篇：擬表彰的全國內部審計先進工作者名單

擬表彰的全國內部審計先進工作者名單

北京市

田宗國

北京市監(jiān)獄管理局審計處 曹永模

北京市教育委員會審計處 尹維劼

謝中東

汪桂華（女）徐小萍（女）天津市

王

敏（女）鄭

軍

趙

利

方

榮（女）郭學琴（女）河北省

徐琳娜（女）劉會芬（女）潘曉元

賈珊珊（女）李

冰（女）黃

金

石配峨

北京汽車集團有限公司審計部 京東方科技集團股份有限公司

北京京煤集團有限責任公司審計內控部 北京能源投資（集團）有限公司審計與內控部天津市衛(wèi)生局審計處 天津市公安局審計處

天津市國土資源和房屋管理局審計處 天津市靜?？h供銷合作社聯(lián)合社審計科 天津大沽化工股份有限公司審計處 河北農業(yè)大學審計室 河北省交通運輸廳審計處

河北北方學院附屬第一醫(yī)院審計處 河北建設投資集團有限責任公司審計管理部 中國二十二冶集團有限公司審計部 中國石油天然氣股份有限公司管道分公司

審計處

中國農業(yè)銀行股份有限公司河北省分行內

控合規(guī)部

山西省

侯金平（女）

山西農業(yè)大學審計處

聶海波

山西晉城無煙煤礦業(yè)集團有限責任公司審

張秋明

王正偉

朱英軍

內蒙古自治區(qū)韓迎新（女）喬俊美

賽音慶格勒

楊俊林

潘

雪（女）遼寧省

王立新（女）胡海峰

張月杰（女）張余仁

丁雪峰

姚紅光

吉林省

計部煤機及電力產業(yè)審計科

山西焦煤集團有限責任公司審計部 中鐵十七局集團有限公司審計處 陽泉煤業(yè)(集團)有限責任公司審計部 內蒙古國電能源投資有限公司監(jiān)察審計部 內蒙古集通鐵路（集團）有限責任公司審計處 內蒙古師范大學監(jiān)察審計處

中鐵六局集團呼和浩特鐵路建設有限公司 中國工商銀行股份有限公司內蒙古自治區(qū)分

行內控合規(guī)部赤峰內控監(jiān)督中心

沈陽航空航天大學審計處 遼寧中醫(yī)藥大學審計處

沈陽市總工會經費審查委員會辦公室 遼寧省農業(yè)科學院審計監(jiān)察處

海城經濟開發(fā)區(qū)管理委員會審計財務部 中國石油天然氣股份有限公司遼河油田分

公司審計處

李

東

長春市公安局審計處

王

偉

吉林市地方稅務局督察內審處 苗曉青（女）

吉林省教育廳財務審計處 陳占斌

國網吉林省電力有限公司審計部

李海納

中國銀行股份有限公司吉林省分行稽核部 孔沛鋼

黑龍江省

趙喜芳

李慶艷（女）馬玉潔（女）孫

麗（女）姜興林

耿春珍（女）上海市

林

虹（女）盧能飛

張

弦

余莉娟（女）許

鷗

蔡彩平（女）姜元凱

宋俊雄

中國工商銀行股份有限公司吉林省分行內

控合規(guī)部

黑龍江省交通運輸廳建設資金監(jiān)督處（審計處）

黑龍江省工業(yè)和信息化委員會財務審計處 黑龍江省統(tǒng)計局財務處

哈爾濱醫(yī)科大學附屬腫瘤醫(yī)院審計監(jiān)察中心 大興安嶺林業(yè)集團公司審計部 黑龍江省佳木斯市中心醫(yī)院審計科 上海市虹口區(qū)教育局審計科

上海市總工會經費審查委員會辦公室 上海市公安局浦東分局監(jiān)察室 上海市城鄉(xiāng)建設和管理委員會審計處 上海市金山區(qū)漕涇鎮(zhèn)人民政府內審工作小組 上海嘉定工業(yè)區(qū)管理委員會投資審計部 上海紡織（集團）有限公司審計室 上海文化廣播影視集團審計稽查部

江蘇省

尤樹林

南京農業(yè)大學審計處 葉

昕

淮海工學院審計處 陳

彪

鹽城市公安局審計處 錢

燕（女）

江蘇省水利廳財務審計處 葉拓泉

郭永軍

陳

榮

朱新華

金暑華（女）唐

敏（女）時文綺（女）浙江省

王

晟

程克清

朱秀寶

江

軍

尹建峰

李維強

趙建芳（女）陳

杰

金銀助

泰州市水利局審計科 江蘇省總工會審計處

江蘇省揚中市新壩鎮(zhèn)人民政府審計辦公室江蘇省淮安地方稅務局督察內審處 常高新集團有限公司審計（監(jiān)察）部 南京中電熊貓信息產業(yè)集團有限公司南京區(qū)域審計中心

江蘇銀行股份有限公司內審部 浙江省教育廳審計處 瑞安市教育局

浙江省國家安全廳審計處

溫嶺市農業(yè)林業(yè)局農村經營管理總站 杭州日報報業(yè)集團審計室

國網浙江省電力公司紹興供電公司審計部浙江久立特材科技股份有限公司審計部 中國銀行股份有限公司浙江省分行稽核部浙江省農村信用社聯(lián)合社寧波辦事處內審（合規(guī)）處

劉劍秋

松陽縣農村信用合作聯(lián)社審計科 安徽省

孫邦浩

安徽醫(yī)科大學第一附屬醫(yī)院監(jiān)察審計處 賀小燕（女）

阜陽市住房和城鄉(xiāng)建設委員會審計科 冷

冰（女）

安徽省宣城市地方稅務局督察內審科 賈曉萍（女）江文革

楊

虹（女）福建省

嚴愛琳（女）黃朝忠

李道全

劉

燊（女）江西省

劉詳揚

程芝映

萬云志

山東省

隋國平

張

社

田春雙（女）李

艷（女）席立平（女）馬世軍

皖能銅陵發(fā)電有限公司

淮南礦業(yè)（集團）有限責任公司審計處 奇瑞汽車股份有限公司審計部 福建醫(yī)科大學附屬協(xié)和醫(yī)院監(jiān)審科 廈門市公安局審計處 福建省交通運輸廳審計處

福建省交通運輸集團有限責任公司審計部江西省交通運輸廳

中鐵大橋局集團第五工程有限公司 江西中煙工業(yè)有限責任公司審計部 青島市民政局審計處

山東省地質礦產勘查開發(fā)局審計一室 山東省聊城監(jiān)獄審計室

濟南水務集團有限公司審計監(jiān)察部 山東省公安消防總隊政治部審計處 大眾報業(yè)集團（大眾日報社）審計部

李

偉

淄博市自來水公司審計處 李宜三（女）

山東招金集團有限公司

劉德梅（女）

山東寧建建設集團有限公司審計司法部 馬云蘭（女）

國網山東省電力公司審計處

彭

海

華能國際電力股份有限公司威海電廠監(jiān)察

孫冬冬（女）許坤嶺

李子剛

孔祥文

張

勇

孫

建

河南省

郎付山

李巧云（女）路新立

韓玉柱

李迎祥

席

森

湖北省

鄭

彤（女）胡少萍

審計部

山東魏橋鋁電有限公司審計監(jiān)察部 中國煙草總公司山東省公司審計處 濰坊銀行股份有限公司內部審計部 山東省農村信用社聯(lián)合社棗莊辦事處審計科中國農業(yè)銀行股份有限公司山東省分行內

控合規(guī)部

中國移動通信集團山東有限公司內審部 河南理工大學審計處 河南省公安廳審計處 鄭州鐵路局審計處

中國石油化工股份有限公司中原油田分公

司審計處（審計中心）

中國移動通信集團河南有限公司內審部 河南省郵政公司審計部 華中科技大學審計處 武漢科技大學審計處

楊秀成恩施土家族苗族自治州公路管理局審計科 余

潔（女）

湖北楚天高速公路股份有限公司審計部 胡

瑨（女）

荊州港務集團公司審計部

武榮貴

武漢商貿國有控股集團有限公司監(jiān)察審計部 李洪生

中國農業(yè)銀行股份有限公司湖北省分行內

陸仁星

曾靖宇

湖南省

劉慶良

李亞坤（女）姚海軍

陳月蘭（女）王

飛

李東文

陳

鋼

廣東省

曾曉璇（女）閔

捷

陳雪紅（女）覃憲姬（女）高世杰

鄭麗君（女）控合規(guī)部

中國建筑第三工程局有限公司審計與監(jiān)事部 湖北省郵政公司審計部 湖南大學審計處 湖南工程學院審計處 安化縣教育局審計股 株洲市教育局審計科 湖南省公安廳審計室 湖南省核工業(yè)地質局審計處 江南工業(yè)集團有限公司審計部 廣東財經大學審計處

廣東省工商行政管理局財務審計處 東莞市大朗鎮(zhèn)人民政府審計辦公室 廣州市地下鐵道總公司監(jiān)察審計部 廣州嶺南國際企業(yè)集團有限公司監(jiān)察審計室 惠州仲愷高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)惠環(huán)街道辦事

處紀檢與審計辦公室

曲

揚

深圳市水務（集團）有限公司審計部 陳慧綺（女）

中山火炬高技術產業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會審

計辦公室

廣西壯族自治區(qū)

莫廣周廣西科技大學審計處

糜

燕（女）張

孟

海南省

王善海

重慶市

李

青（女）涂江濤

陳

敏（女）張

饒（女）毛定榮

四川省

祝

君（女）銀敦忠

余風華

薛才勇

劉恒書

稅紹東

貴州省

韓

進（女）廣西壯族自治區(qū)民族醫(yī)院審計科 廣西壯族自治區(qū)交通運輸廳內審處 海南省農墾總局審計局 重慶市國有資產監(jiān)督管理委員會審計處 重慶鋼鐵（集團）有限責任公司審計處 重慶建工集團股份有限公司審計部 重慶商社（集團）有限公司審計監(jiān)察部 重慶農村商業(yè)銀行股份有限公司審計稽核部西南科技大學審計處 四川省蓬溪縣農業(yè)局審計站 瀘州市公安局審計處 四川省監(jiān)獄管理局審計處 中鐵二局集團有限公司審計部 四川省川威集團有限公司審計中心 貴州電網公司審計部

趙新剛

貴州中煙工業(yè)有限責任公司審計部 陳

杰

貴州鋼繩（集團）有限責任公司審計部 云南省

王惠玲（女）

昆明醫(yī)科大學第二附屬醫(yī)院紀監(jiān)審計辦公室 王綱平（女）

普洱市氣象局審計科

王

民

周穎（女）孟奇暉（女）王

箭

西藏自治區(qū)

措

娣（女）王

雅（女）陜西省

吳

翊（女）王訓虎

孫東玲（女）鄧來訓

趙學軍

韓

正

儲文勝

云南黃金礦業(yè)集團股份有限公司審計部 中國移動通信集團云南有限公司內控風險

審計室

富滇銀行股份有限公司審計部

中國農業(yè)銀行股份有限公司云南省分行內

控與法律合規(guī)部

西藏自治區(qū)公安廳審計處

中國煙草總公司西藏自治區(qū)公司審計處 西北大學審計處 陜西省公安廳審計處

陜西省渭南公路管理局審計科 西安鐵路局審計處

中國農業(yè)銀行股份有限公司陜西省分行內

控合規(guī)部

陜西延長石油(集團)有限責任公司內控審

計部

中國石油天然氣股份有限公司長慶油田分

公司審計處

甘肅省

李春喜

甘肅省交通運輸廳審計處 王金芳（女）

甘肅省農牧廳審計處 青海省

馬

琳

中國水利水電第四工程局有限公司審計部 趙承強

青海省人民醫(yī)院審計科 寧夏回族自治區(qū)

郭

云

中國電信股份有限公司寧夏分公司審計部 新疆維吾爾自治區(qū)

崔秀蕊（女）

新疆維吾爾自治區(qū)地質礦產勘查開發(fā)局審計處 龔學菲（女）

新疆友好（集團）股份有限公司審計中心 馬合木提?艾比布拉 新疆維吾爾自治區(qū)廣播電影電視局規(guī)劃財務處 新疆生產建設兵團

齊海成新疆生產建設兵團第三師公安局審計科

中央直屬行政、事業(yè)單位

沈志超

教育部財務司審計處 孫藍烽（女）

北京交通大學審計處

顧

珍（女）

科學技術部科技經費監(jiān)管服務中心 陳

青

公安部南京警犬研究所政治處 甘

峰

上海市國家安全局審計處

紀占國

民政部規(guī)劃財務司國有資產管理處 胡榮明

交通運輸部財務審計司審計處 何小富

水利部淮河水利委員會審計處 吳銀珠（女）

南京水利科學研究院監(jiān)察與審計處 逯毅瑾（女）

水利部審計室

黃存貫

廣東省湛江農墾局審計處

姜

平（女）

中國醫(yī)學科學院北京協(xié)和醫(yī)院審計處 王

曉（女）

中日友好醫(yī)院審計處 朱素云（女）王山松

楊曉玲（女）施

煒

楊靈州

路紅梅（女）黃

秋

劉

洋（女）李連生

劉穎慧（女）孫京麗（女）陳明祥

賈婧軒（女）劉金海

劉

莉（女）吉

安

于華信

陳國華

衛(wèi)生部北京醫(yī)院審計處 中國人民銀行天津分行內審處 中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會財務資產部審計處 青島海關督察內審處

海關總署廣東分署執(zhí)法監(jiān)督處 山西省國家稅務局督察內審處

國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局督察內審司內審二處

中國電影股份有限公司審計部 中央電視臺審計處

國家新聞出版廣電總局財務司 國家統(tǒng)計局河南調查總隊紀檢監(jiān)察室 國家林業(yè)局林業(yè)基金管理總站審計二處 國家知識產權局監(jiān)察局審計處 中國科學院武漢分院監(jiān)察審計處 國家外匯管理局人事司（內審司）中共中央組織部機關事務管理局審計處 中國人民武裝警察部隊吉林省總隊審計處中國人民武裝警察部隊上海市總隊審計處

矯新紅（女）

中國人民武裝警察部隊四川省總隊審計處 譚新光

中國人民武裝警察部隊天津市總隊審計處 張

新

中國人民武裝警察部隊審計局

沈復孝

中國人民武裝警察部隊浙江省總隊審計處 劉

毅

重慶市總工會經費審查委員會辦公室 中央企業(yè)

吳來水

王大紅（女）李晨陽

楊曉芳（女）顧遠峰

徐貴元

張

麗（女）裴永航

金素珍（女）葉

茵（女）張延國

武光來

趙顯波

齊

衛(wèi)（女）中國核工業(yè)集團公司審計部

中國航天科技集團公司第七研究院審計與

風險管理部派駐7105廠審計處

中國航天科工集團第二研究院審計與風險

管理部

中國南方航空工業(yè)（集團）有限公司紀檢

監(jiān)察審計部

中國船舶工業(yè)集團公司審計部

中國船舶重工集團公司第七一〇研究所 北方凌云工業(yè)集團有限公司紀檢監(jiān)察審計部西安昆侖工業(yè)（集團）有限公司審計處 中國電子科技集團公司第五十二研究所 中國石油集團川慶鉆探工程有限公司審計處大慶油田有限責任公司審計中心

中國石油天然氣股份有限公司遼河油田分

公司審計處

中國石油審計服務中心基建與投資審計處 中國石油集團東方地球物理勘探有限責任

公司審計中心

王祖健

中國石油化工股份有限公司廣東石油分公

司審計處

傅建萍（女）

中國石油化工股份有限公司江蘇石油分公

劉良順

鄭志剛

郝工寶

張

霖

林小飛

溫德俊

陳書凱

蘇

陽

李紅淑（女）張

煒

張海健

張克峰

胡

靖

許

亮

韓德輝

王春昕

司審計處

中國石油化工股份有限公司江蘇油田分公

司審計處

中國石化集團勝利石油管理局審計處 中海石油氣電集團有限責任公司審計監(jiān)察部國網遼寧省電力有限公司審計部 國網湖北省電力公司審計部 中國南方電網有限責任公司審計部 華能國際電力股份有限公司監(jiān)察審計部 中國大唐集團公司審計部 中國華電集團公司審計部 中國國電集團公司審計部

中國電力國際有限公司審計內控部 神華寧夏煤業(yè)集團有限責任公司審計部 中國電信集團公司審計部

中國電信股份有限公司上海分公司審計部 中國聯(lián)合網絡通信集團有限公司審計部

遼寧分部

中國聯(lián)合網絡通信集團有限公司審計部

山東分部

周嵐（女）

中國移動通信集團安徽有限公司內審部 張志剛

中國移動通信集團重慶有限公司內審部 夏

清（女）

中國電子進出口總公司紀檢監(jiān)察審計部 黃

濤

鞍鋼集團公司審計部

林

妮（女）

中國鋁業(yè)公司審計部審計二處

孫

芳（女）柯龍遠

楊怡華（女）馬

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湯

靜（女）錢立峰

艾震華（女）李小劉（女）孫國林

田永紅（女）孟連麗（女）劉

寧

曹天選

崔麗娟（女）秦永明

朱寶林

張金才

中遠散貨運輸（集團）有限公司審計監(jiān)督部中國航空集團公司審計監(jiān)察部 中國南方航空股份公司審計部 中國郵電器材集團公司審計部 中國建筑第四工程局有限公司審計部 中國儲備糧管理總公司審計監(jiān)察部經濟

責任審計處

國家開發(fā)投資公司審計部

山東電力工程咨詢院有限公司監(jiān)察審計部 江蘇蘇美達集團有限公司審計部

中冶天工上海十三冶建設有限公司審計部 中國化學工程第十三建設有限公司審計監(jiān)督部 中國北方機車車輛工業(yè)集團公司審計部 南車株洲電力機車研究所有限公司審計和

風險控制部

中國鐵路通信信號股份有限公司審計部 中鐵一局集團有限公司審計部 中鐵二十局集團有限公司審計部 中鐵十二局集團有限公司審計處

劉

軍

中國交通建設集團有限公司審計部 呂

東

中國普天信息產業(yè)股份有限公司審計部 方

文（女）

中國中絲集團公司審計與風險管理部 陳玲玲（女）

中國國旅集團有限公司審計部

劉宇勤

中國黃金集團公司審計監(jiān)察部

賴建東

中國廣核集團有限公司監(jiān)察審計部

姚福生

陜西省郵政公司審計部

劉

超

中國郵政速遞物流股份有限公司審計部

呂佃濤

山東中煙工業(yè)有限責任公司青島卷煙廠審

計處

劉鐵梅（女）

內蒙古自治區(qū)煙草專賣局審計處

肖江圖

武漢鐵路局審計處

全國性金融機構

趙皓瓊（女）

中信銀行股份有限公司北京審計中心

閆振平

中國光大銀行股份有限公司審計部

王俊南

國家開發(fā)銀行股份有限公司稽核專員上海組 劉

勇

中國農業(yè)發(fā)展銀行內部審計部

陳天元

中國工商銀行股份有限公司內部審計局 戴

巍（女）

中國工商銀行股份有限公司內部審計局

直屬分局

姚獻軍

中國農業(yè)銀行股份有限公司審計局上海分局 張

勇

中國農業(yè)銀行股份有限公司審計局 增春立

中國銀行股份有限公司北京市分行稽核部 盧

靜（女）

中國銀行股份有限公司河北省分行稽核部 賴劍玉（女）

中國建設銀行股份有限公司廣西總審計室 魯

藝（女）

中國建設銀行股份有限公司河南總審計室 程廣華

交通銀行股份有限公司審計部

魯昕政

中國華融資產管理股份有限公司審計部

張玉文

中國人民財產保險股份有限公司審計部

李

玢（女）

于

宙（女）沈

璜

周仲平（女）李靖野

王

東

中國人壽保險股份有限公司沈陽區(qū)域審計

中心

中國出口信用保險公司審計部

中國太平保險集團有限責任公司稽核中心 中國太平洋保險（集團）股份有限公司審計中心

中國再保險（集團）股份有限公司稽核審計部中國銀河證券股份有限公司審計部

第四篇：內部審計如何開展風險導向審計

試論如何開展風險導向審計 保證企業(yè)健康有序發(fā)展

——風險導向審計與傳統(tǒng)審計相結合的實踐與體會 中國一拖集團有限公司審計部 韓旭東

內容摘要：隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善, 企業(yè)經濟活動將逐步走向正軌并呈現(xiàn)有序狀態(tài)，經濟違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)生存、發(fā)展的競爭核心是經濟效益，只有加強管理、控制風險，使經營在競爭中不斷得到改善和加強，才能健康有序地發(fā)展。這就要求內部審計利用其職能開展風險導向審計來滿足企業(yè)在激烈的市場競爭中的需求,滿足企業(yè)通過規(guī)避風險，提高經濟效益。因此，風險導向審計越來越成為內部審計的重要內容，同時也是內部審計的發(fā)展方向和趨勢。

關鍵詞：管理 控制 風險 審計

在市場經濟條件下，要使企業(yè)在激烈的市場經濟中具有抗風險能力，企業(yè)必須更加注重經營過程的風險防范意識。根據美國COSO委員會《企業(yè)風險管理框架》的要求，建立風險管理體系包括相互關聯(lián)的八個風險管理要素，既：信息和溝通、監(jiān)控、控制活動、風險反應、風險評估、事項識別、目標制定、內控環(huán)境，各要素貫穿在企業(yè)管理過程中，為實現(xiàn)企業(yè)目標提供保證。內部審計作為一種自我診斷，自我約束制度，是風險控制的重要組成部分，而風險導向審計是以開展內部控制制度評審為主線，通過審核和評價被審計業(yè)務單元經濟業(yè)務和管理活動存在的或潛在的薄弱環(huán)節(jié)，經濟資源的利用狀況，以確認企業(yè)的戰(zhàn)略思想、經營目標、經營決策是否得到貫徹，管理制度、標準是否得到遵循，資源利用是否經濟、有效，并以此對企業(yè)的經營管理工作提出審計評價和改善內部管理的要求、建議，來達到降低經營風險，促進提高經濟效益的目的。以下本人就結合本企業(yè)實際，談幾點風險導向審計與傳統(tǒng)審計相結合的實踐與體會。

一、開展風險導向審計是企業(yè)改革和發(fā)展的內在需要，也是內部審計自我發(fā)展的需要，是內部審計發(fā)展的必然趨勢

開展風險導向審計是企業(yè)改革和發(fā)展的內在需要。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)生存、發(fā)展的競爭核心是經濟效益，要想獲得高效益，其產品必須在相應的領域中具有競爭優(yōu)勢，而改善和加強內部管理，是使企業(yè)提升競爭優(yōu)勢、獲得高效益的重要手段。風險導向審計正是為適應企業(yè)在市場競爭中的新需求而產生的，是企業(yè)改革和發(fā)展的內在需要，風險導向審計已經在理論與實踐方面正得到理解和認同，逐漸成為企業(yè)內部管理和經濟發(fā)展的客觀需要，管理者需要借助風險導向審計的職能作用來滿足企業(yè)在現(xiàn)代市場競爭中的新需求，因此，開展風險導向審計已經成為企業(yè)為適應新的體制、調整組織結構、加強管理、完善控制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然選擇。

開展風險導向審計是內部審計自我發(fā)展的需要。傳統(tǒng)的企業(yè)內部審計主要是通過查錯糾弊為主的財務審計來發(fā)揮作用的，其立足點著重放在監(jiān)督而并未放在服務上，視點著重放在財務領域而未顧及管理及經營領域，這必然限制了內部審計作 用的發(fā)揮，如果單純從財務角度以賬面財務信息為審計對象，揭露違規(guī)違紀問題，片面強調監(jiān)督職能，就很難適應現(xiàn)代企業(yè)制度下資產所有者及企業(yè)管理者對審計職能的需求，因為，管理中的決策失誤、管理中的漏洞和潛在的隱患、經濟運行質量低下所造成的損失或風險遠比違紀違規(guī)問題要嚴重得多，資產所有者及企業(yè)管理者更關注因管理缺失帶來的嚴重后果，更需要通過審計來改善管理，規(guī)避因管理缺失造成損失浪費的風險。而傳統(tǒng)審計的職能是難以滿足這一需求的，如果內部審計僅滿足于傳統(tǒng)審計的監(jiān)督職能，就無法適應現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展對審計職能的監(jiān)督、咨詢、服務的多重需求，企業(yè)則可能選擇委托社會審計從而危及到內審機構的生存。因此，內部審計要尋求自身的生存空間和長遠的發(fā)展目標，就必須以立足于服務企業(yè)為目的,從傳統(tǒng)的財務審計向風險導向審計延伸。

內部審計部門作為企業(yè)的一個內部組織機構，更具有開展風險導向審計的“天然”優(yōu)勢。首先，非常了解企業(yè)的經營環(huán)境、熟知企業(yè)的經營活動，可以隨時掌握企業(yè)內部經營活動及其變化的第一手資料，因此，內部審計提出的改進意見和改進措施針對性強，更具體可行性；其次，內部審計與企業(yè)有著共同的目標，兩者之間更便于溝通和理解，企業(yè)經營層也能夠態(tài)度積極、主動配合，使審計工作順利開展；其三，內部審計機構在風現(xiàn)導向審計時，在幫助企業(yè)分析問題產生原因的同時，能夠提出具體可行的建設性意見，并督促企業(yè)進行整改，幫助 其建立和完善內部控制制度、設置嚴謹科學的各項業(yè)務流程，使企業(yè)能充分挖掘內部潛力，改善經濟運行的質量，促進企業(yè)提高經濟效益。

二、開展風險導向審計的思路與方法

企業(yè)管理活動的基本職能一般可歸納為：決策、組織、領導、控制、創(chuàng)新等五種，這些基本職能是通過管理者的管理活動貫穿企業(yè)經營過程始終。因此，企業(yè)管理是生產經營的全過程管理，企業(yè)經營活動的業(yè)績好壞，重大決策的成敗、經營目標能否實現(xiàn)、經營方針和政策是否得到貫徹執(zhí)行等，其根本取決于管理方法的科學性、合理性及管理水平的高低，取決于企業(yè)內部自我約束能力的強弱。風險導向審計就是要通過審查企業(yè)在決策、組織、領導、控制等全方位的、涉及到各個層面的管理職能,對企業(yè)的管理狀況做出評價。鑒于我們集團公司內部審計人員主要擅長財務方面專業(yè)技術的特點，要拓展風險導向審計，就必須在力所能及的前提下找準切入點，以傳統(tǒng)審計為依托嘗試向管理的深層延伸。因此，我們把開展風險導向審計的近期目標及工作的切入點設定為：以財務審計為基礎，用不同于財務審計的審計視角，開展以內部控制制度評價為主線，按照企業(yè)經營業(yè)務循環(huán)的脈絡，從某一業(yè)務循環(huán)或某一個專項入手，沿著其涉及的內部控制、崗位設置、業(yè)務流程、信息傳遞、工作效率等多方面進行測試、評價，確定其業(yè)務循環(huán)及內控制度的健全、適用、有效性。根據《內部審計實務標準》對內部審計的定義：內部審計是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動，目的是為機構增加價值并提高機構的運作效率。它采用系統(tǒng)化規(guī)范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評估和改善，從而幫助機構實現(xiàn)其目標。由于風險導向審計涉及內容較廣，開展風險導向審計的方法也各有側重。目前，我們企業(yè)內部審計將風險導向審計定位在內部控制制度評審方面，因此，本人就簡要闡述一下內部控制制度評審的基本方法。

對內部控制制度的評審可按業(yè)務循環(huán)，采取抽樣方法進行。主要程序和方法包括：

（1）調查內控環(huán)節(jié)，評價其健全性，初步判斷控制風險 對被審計單位進行審前調查，了解被審計單位的內部控制系統(tǒng)，初步評價它的功能和效力。方法主要有：通過收集、查閱組織機構、職責分工、工作流程、內部控制制度等相關書面資料；與有關人員座談、詢問、實地觀察等方法，初步判斷被審計單位內部控制風險如何，有哪些關鍵環(huán)節(jié)控制措施是比較薄弱的，從而確定審計目標和重點，初步擬定審計方案

（2）測試內部控制的執(zhí)行，評價其有效性，據控制風險水平及內部控制的缺陷確定進行實質性測試的重點和范圍

對被審計單位的內部控制系統(tǒng)進行審查和測試，主要應對不相容職務相互分離控制；授權批準控制；審核審批控制；業(yè)務流程控制；預算控制；實物管理控制；會計系統(tǒng)控制等內部 控制的主要環(huán)節(jié)進行審計，評價其內部控制制度的健全性、合理性和有效性。

（3）據審計結果出具審計報告并提出改進建議。

三、內審人員在實踐中對風險導向審計的作用、職能的進一步認識

1.風險導向審計與其他專項審計相結合，更好地發(fā)揮監(jiān)督、服務、評價職能

風險導向審計和其他審計結合起來構成了完整的內部審計監(jiān)督與評價系統(tǒng)。因此，在開展其他審計中，我們也恰當地運用了風險導向審計的技術、方法及評價，均取得了較好的審計效果。例如：2010年對某公司領導的任期經濟責任審計，審計人員運用風險導向審計的技術、方法，通過對其內部控制制度的健全、有效性、管理流程的科學合理性審計，揭示了該公司成立后，一直未能有效解決管理基礎薄弱，運行質量存在的問題，該公司的內部基礎工作在內控制度、業(yè)務流程、核算方法等方面存在較大控制風險，影響到該公司在制品、庫存商品、完工產品的制造成本等核算的正確性及損益的真實性，其中大量費用開支、傭金使用缺乏合理的控制，任期累計虧損達577萬元。又如2011年對某公司的領導任期經濟責任審計，披露了該單位虛假改制，會計報表嚴重失真，已資不抵債，凈資產虧空上千萬元，而問題的根本是由于企業(yè)忽視風險控制，造成內部業(yè)務流程不規(guī)范，內部牽制形同虛設，特別是在實物管理方 面，無法實現(xiàn)對實物資產的有效管理和監(jiān)控，存在資產流失的風險。審計成果：一是召開控制和風險評估專題研討會。針對重大風險隱患，集合集團公司有關專家、部門責任主管進行專題研討，逐一排查；二是全員風險意識培訓。使風險意識貫穿于整個企業(yè)的各個層面，并且使每名員工能夠有效識別風險并提出有效控制措施，實施企業(yè)全員、全過程、全方位、全天候的風險管理；三是建議該公司按照集團公司有關控制風險導引對內部控制制度再造。

2.風險導向審計的咨詢及服務職能，拓寬了審計的生存空間，其作用和成果得到公司領導的認可，審計建議也更易使被審計企業(yè)所接納

如對某主機裝配廠開展風險導向審計。通過審計，反映出該廠現(xiàn)領導班子市場開拓意識較強，經營規(guī)模迅速擴張，但同時也暴露出前期管理基礎薄弱、企業(yè)風險發(fā)生的可能性和影響都落在風險容忍度之外，尤其是在產銷量出現(xiàn)爆炸式增長時，諸多風險控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)斷點、盲點，風險監(jiān)控沒有得到持續(xù)有效的執(zhí)行，監(jiān)控報告制度和風險管理報告幾近空白，在物資采購、物流管理等方面暴露出的問題尤為突出。因此，審計針對其風險控制已存在或潛在的薄弱點及問題，提出審計建議：（1）企業(yè)制定戰(zhàn)略目標時，應注重分析本企業(yè)和行業(yè)的發(fā)展情況和趨勢，找出本企業(yè)自身存在的優(yōu)勢和劣勢、判斷外部環(huán)境帶來的影響，適應企業(yè)風險偏好；（2）自上而下對本企業(yè)的目標進 行研討，并看本企業(yè)的戰(zhàn)略目標是否得到足夠的支持；（3）剖析企業(yè)管理層對風險的識別和評估是否有足夠的認識、判斷是否準確；（4）風險控制措施是否健全完善，是否已經存在或或有潛在的風險；（5）風險控制監(jiān)督措施是否得到貫徹執(zhí)行。

對該廠的風險導向審計，促進了企業(yè)改善管理、提高經濟效益，并較好的體現(xiàn)了風險導向審計的咨詢及服務職能，突出了審計立足服務的新思路，而監(jiān)督和服務的雙重職責將是內部審計今后的發(fā)展趨勢和賴以生存的出路。

四、風險導向審計在推進企業(yè)實現(xiàn)既定的經營目標過程中應發(fā)揮的作用

1.風險導向審計仍應以監(jiān)督為本，避免損失浪費，以促進提高效益

風險導向審計是傳統(tǒng)審計的延伸，因此我們必須以監(jiān)督為本，從審查會計信息的真實性入手，防范舞弊、揭示錯誤，以避免損失浪費，維護集團公司整體利益，促進提高效益。

2.風險導向審計注重內向服務，努力發(fā)掘內部潛力，達到降本增效的目的

通過開展風險導向審計，查找被審計單位存在的或潛在的薄弱環(huán)節(jié)，資源利用是否經濟、有效，并以此對其經營管理工作提出改善內部管理的要求、建議，降低經營風險、發(fā)掘內部潛力，達到降本增效的目的。

3.對重要環(huán)節(jié)開展專項審計，以期降本增效 選擇與降本增效有密切關聯(lián)的重要環(huán)節(jié)開展專項審計，通過解剖局部來揭示管理中具有共性的問題，堵塞漏洞，并通過完善內部控制制度來改善管理，使審計成果得到最大的利用，以達到降本增效的目的。同時，通過專項審計，也引起集團公司層面領導對管理缺失點、效益流失點的重視，加快相關內控制度的修訂、完善。

五、風險導向審計設定的遠期目標

本人認為風險導向審計設定的未來目標：一是能夠在集團公司的高度參與管理控制程序和制度的修訂與制定，能對相關業(yè)務循環(huán)中存在的問題提出報告和改進建議；二是能對相關部門和業(yè)務單元的某一管理流程、制度的修訂和完善提出咨詢性意見；三是能對集團公司不同層面中具體業(yè)務的合規(guī)性、效益性進行檢查和提出改進要求。

總之，開展風險導向審計是內部審計今后的發(fā)展方向。審計工作的目標應放在注重風險導向、提高管理水平和增加經濟效益上，審計工作應定位在“管理、效益”四個字上，才有望使內部審計不斷發(fā)展，取得令人滿意的效果。

第五篇：協(xié)會內部審計職能及其原則

協(xié)會內部審計職能及其原則

根據管理職能和協(xié)會具體情況特制訂協(xié)會內審職責。

一、總則

為使協(xié)會能夠政令暢通，各就其位，各負其責；加強內部審計是協(xié)會管理制度的需要，同時也是確保協(xié)會資產保值增值，維護項目、活動的開展科學、嚴謹、有效，促使協(xié)會從根本上轉變其經濟增長方式，發(fā)揮應有的作用。并在協(xié)會成長的過程中給全體員工帶來效益與能力的成長，加強協(xié)會內部審計已是刻不容緩，迫在眉睫。

一、協(xié)會內部審計的主要職能

1.動態(tài)監(jiān)督職能。審計監(jiān)督在規(guī)定的范圍和時間內，重點進行協(xié)會財務收支和財經紀律方面的審查。在審計的重點上，將突出對經營管理狀態(tài)的動態(tài)監(jiān)督；在審計的內容上，以效益審計、責任審計和內控制度審計為主；在審計的方法上，審計與調研相結合，由事后監(jiān)督向事前控制轉變，并加強綜合審計。

2.管理控制職能。內部審計評價協(xié)會各方面的計劃、預決算方案、投資可行性、揭示企業(yè)經營中存在的弊端。

3.決策服務職能。

3.1 通過內部審計在協(xié)會內部承包的經營中，給協(xié)會秘書長提供有效數據，為承包考核兌現(xiàn)和制訂出新的承包經營目標打好基礎。

3.2 在內部重組改制撤并中，通過審計摸清家底，防止資產流失，避免不必要的損失和浪費。為領導正確決策提供客觀真實的依據。

3.3 通過對（經理）任職期間的經濟責任審計，主要考核他們經營期間的業(yè)績，考核他們的經營效果，資產是否增值保值，協(xié)會的資財有無損失浪費，有無違規(guī)違紀現(xiàn)象存在，給協(xié)會決策層任用干部提供可靠的依據。

三、內部重點審計的主要內容：

1.抓好協(xié)會經濟效益審計。經濟效益審計的內容不僅涉及到財務收支方面，而且要對影響企業(yè)經濟效益的各種因素進行審計。

2.檢查評價協(xié)會生產經營的指導思想，是否從協(xié)會整體利益出發(fā)，堅持微觀經濟效益與宏觀經濟效益。當前經濟效益與長期遠經濟效益相統(tǒng)一；

3.檢查協(xié)會的經濟活動是否符合國家法律法規(guī)和相關政策；

4.審查協(xié)會的產供銷計劃、人財物管理、經營決策和內控制度等，是否健全、科學、合理、有效；

5.以降低成本為中心，審查企業(yè)投入產出的整個經濟活動是否具有效率性、效果性及經濟性；

6.對各個項目審計之后要進行綜合分析，找出薄弱環(huán)節(jié)和潛在漏洞，以便提出建設性的意見。

內部審計應當始終圍繞經濟效益作文章，并不斷拓寬效益審計的領

域，堅持根據本協(xié)會的實際情況，開展對協(xié)會生產經營管理的全過程和各環(huán)節(jié)的效益審計。針對所存在的問題，提出改進的建議和具體的措施，促進企業(yè)增收節(jié)支、開源節(jié)流、降低成本費用、挖掘內部潛力和提高經濟效益。

7.審查制訂內部控制制度是否與職能部門各自職責相協(xié)調，是否符合本部門的實際情況，確定經營目標、采取的控制方法和措施是否有效；

8.審查內部控制制度制訂是否設置必要的信息反饋環(huán)節(jié)，以實現(xiàn)有效控制；

9.審查制訂內部控制制度是否對經營管理全過程的關鍵控制點進行有效控制，評價其使用效益和運用效果。

10.財務審計，包括審查會計資料的真實性、正確性和完整性；審查財務收支的合法性以及遵守財經法規(guī)情況；

11.審查內部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；

12.對協(xié)會的資產、負債和損益的真實、合法和效益進行審計監(jiān)督，重點檢查評價各種資產內部控制的健全性、有效性；

13.檢查流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產的真實完整性、合法合規(guī)性；

14.檢查流動負債和長期負債的真實性及其結構的合理性；

15.檢查各種收入是否按規(guī)定全部入賬，各種支出是否合理合規(guī)等。

16.審計協(xié)會各項資產、負債和損益核算的真實情況，分配是否

合規(guī)等。

三、協(xié)會內部審計的重要性

1.內部審計應做到事前、事中、事后審計相結合。企業(yè)內部審計作為企業(yè)內部的一個管理職能部門，向本單位負責，是企業(yè)管理機能的一部分。隨著企業(yè)經營活動的多元化和企業(yè)管理的現(xiàn)代化，單純的事后審計已不能對企業(yè)的經營活動作出全面、科學、準確的評價。因此，內部審計要做到的事前、事中、事后審計相結合，使之貫穿于經營管理的全過程。首先，要對協(xié)會的計劃、決策進行審計，審查決策方法的科學性，審查決策所依據的資料、數據的可靠性，審查決策有關保證措施的可行性和執(zhí)行情況與結果。在企業(yè)經營決策過程中，內審機構應積極參與項目可行性研究，對各方面進行經濟技術分析和論證，提出自己的意見，作為企業(yè)的決策參考。項目上要進行跟蹤審計調查，對計劃的實施、方案的落實和決策的執(zhí)行、經濟效益和工作效果進行分析。當經濟活動結束后，內部審計應對計劃、決策的完成情況作全面、綜合的審查、分析和評價，總結經驗教訓，并提出改進意見。通過事前、事中、事后審計相結合的方法，可以降低企業(yè)在項目建設中的消耗，挖掘企業(yè)的潛力，從而保證企業(yè)預期效益的實現(xiàn)。

2.專項審計調查，為企業(yè)經營者提供各種決策依據：其一是為經營決策提供政策上和經濟上的論證；

其二是對重大經營業(yè)務、項目投資等進行風險評估以防止決策失誤，避免經濟損失；

其三是反映經濟活動中帶普遍性、傾向性的問題，并提出具體的、有針對性和可操作性的改進意見和建議；

其四是對企業(yè)各種決策實施后取得的經營成果進行評價，使企業(yè)領導者迅速了解改革措施是否得力，決策行為是否完善，企業(yè)資源是否充分利用，以便企業(yè)領導者能夠及時調整決策，促使企業(yè)減少浪費，降低成本，加速資金周轉，提高企業(yè)經濟效益。