第一篇：專業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)的流程 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需要準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)資料

專業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)的流程 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需

要準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)資料

內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)是指，由本部門、本單位內(nèi)部的獨(dú)立機(jī)構(gòu)和人員對(duì)本部門、本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的事前和事后的審查和評(píng)價(jià)。這是為加強(qiáng)管理而進(jìn)行的一項(xiàng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在部門、單位內(nèi)部專門執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督的職能，不承擔(dān)其他經(jīng)營(yíng)管理工作。它直接隸屬于部門、單位最高管理當(dāng)局，并在部門、單位內(nèi)部保持組織上的獨(dú)立地位，在行使審計(jì)監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限時(shí)，內(nèi)部各級(jí)組織不得干預(yù)。但是，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)終屬部門、單位領(lǐng)導(dǎo)，其獨(dú)立性不及外部審計(jì)；它所提出的審計(jì)報(bào)告只供部門、單位內(nèi)部使用，在社會(huì)上

不起公證作用。

內(nèi)部審計(jì)資料清單

賬務(wù)資料

1、審計(jì)期間會(huì)計(jì)報(bào)表及附注（含分公司）

說(shuō)明：含年報(bào)主表、附表和報(bào)表附注以及季報(bào)、月報(bào)表

2、全部賬目

說(shuō)明：內(nèi)審期間

3、全部會(huì)計(jì)憑證

說(shuō)明：內(nèi)審期間

4、科目余額表

說(shuō)明：內(nèi)審期間各年1級(jí)至末級(jí)的期初、期末和累計(jì)發(fā)生額

5、銀行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表

說(shuō)明：內(nèi)審期間各年所有帳戶全部銀行存款對(duì)賬單和審計(jì)期末銀行存款余額調(diào)節(jié)表

6、房屋、車輛等固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明（鑒定書(shū)）

7、長(zhǎng)短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被投資單位會(huì)計(jì)報(bào)表

說(shuō)明：截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的被投資單位經(jīng)審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表

8、長(zhǎng)短期借款合同，抵押擔(dān)保資料

說(shuō)明：內(nèi)審期間

9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

說(shuō)明：標(biāo)明固定資產(chǎn)各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計(jì)殘值、使用年限、折舊額、凈值

10、存貨盤點(diǎn)表

說(shuō)明：截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的盤點(diǎn)表，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額

11、納稅申報(bào)表、繳款書(shū)、檢查報(bào)告

說(shuō)明：所有稅種內(nèi)審期間期間各年納稅資料

12、所有往來(lái)明細(xì)

說(shuō)明：含應(yīng)收（付）帳款、預(yù)收（付）帳款、其他應(yīng)收（付）帳款

13、收支明細(xì)表

說(shuō)明：內(nèi)審期間各年主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)

14、費(fèi)用明細(xì)表

說(shuō)明：內(nèi)審期間各年管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)

15、支票的領(lǐng)、用、存及作廢情況表登記簿

說(shuō)明：內(nèi)審期間期

16、使用情況表

說(shuō)明：領(lǐng)購(gòu)票號(hào)、金額；已使用的票號(hào)、金額；剩余的票號(hào)、金額

備 查 類資 料

17、營(yíng)業(yè)執(zhí)照

說(shuō)明：工商

18、登記證

說(shuō)明：國(guó)稅、地稅

19、組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)

說(shuō)明：質(zhì)量監(jiān)督局

20、納稅鑒定文件

說(shuō)明：國(guó)稅、地稅

21、公司章程、協(xié)議

說(shuō)明：工商備案

22、設(shè)立、變更驗(yàn)資報(bào)告

23、以前年度審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

說(shuō)明：內(nèi)審期間內(nèi)

24、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

說(shuō)明：內(nèi)審期間內(nèi)

25、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)內(nèi)部控制制度

說(shuō)明：含企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算辦法、內(nèi)部管理制度

26、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易情況、會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及原因說(shuō)明

27、單位組織結(jié)構(gòu)框架圖

28、股東會(huì)、董事會(huì)重大決議等文件，重大訴訟、重大違紀(jì)事項(xiàng)、重要會(huì)議記錄

說(shuō)明：內(nèi)審期內(nèi)

29、上級(jí)部門對(duì)企業(yè)檢查的處理、通知文件

其他備 查類 資 料

30、其他重要經(jīng)濟(jì)合同

說(shuō)明：含租賃、貸款、保證保險(xiǎn)、許可權(quán)、委托管理、長(zhǎng)期投資、購(gòu)銷、專有技術(shù)等

31、工程承包合同

32、招投標(biāo)文件

33、總、分包合同

34、工程預(yù)算及決算書(shū)

35、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)資料

說(shuō)明：商品房銷售合同副本、工程施工結(jié)算單等

36、銷售情況匯總表

37、涉及收入、成本的所有合同

38、房屋銷售明細(xì)清單

第二篇：審計(jì)報(bào)備準(zhǔn)備資料

審計(jì)資料收集明細(xì)清單（必須要的）

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證（三證合一要一個(gè)）、開(kāi)戶許可證、資質(zhì)證（復(fù)印件）

2、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、上年審計(jì)報(bào)告、法人身份證（復(fù)印件

3、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表

4、投資協(xié)議、借款合同、購(gòu)銷合同（5-8份）

5、房產(chǎn)證、土地證、行車證等產(chǎn)權(quán)證書(shū)復(fù)印件、復(fù)印固定資產(chǎn)大額發(fā)票每年8-10份

6、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、存貨盤點(diǎn)表、12月銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表

7、往來(lái)函證（大額），往來(lái)為個(gè)人的提供個(gè)人身份證復(fù)印件

8、每個(gè)科目復(fù)印3-5張憑證及附件、賬本每個(gè)科目復(fù)印3-5張

9、拷貝：12月份科目余額表1-末級(jí)；總賬；各科目明細(xì)賬；1-12月?lián)p益類科目余額表1-末級(jí)，序時(shí)賬。

第三篇：離任審計(jì)準(zhǔn)備資料

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)需準(zhǔn)備的資料

一、被審計(jì)責(zé)任人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的書(shū)面匯報(bào)材料（即履職報(bào)告），內(nèi)容主要包括：

（一）被審計(jì)責(zé)任人的職責(zé)范圍。

（二）被審計(jì)責(zé)任人任期內(nèi)提高績(jī)效、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行指標(biāo)及履行社會(huì)貢獻(xiàn)義務(wù)等方面的情況。

（三）被審計(jì)責(zé)任人遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律法規(guī)及廉政規(guī)定方面的情況。

（四）應(yīng)向?qū)徲?jì)組說(shuō)明的其他情況。

二、單位需提供的有關(guān)被審責(zé)任人任期內(nèi)的材料。主要包括：

（一）企業(yè)基本情況，含工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證；

（二）企業(yè)管理制度、銷售經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、批復(fù)預(yù)算及執(zhí)行情況；

（三）審計(jì)期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；

（四）企業(yè)開(kāi)戶許可證、在銀行和非金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶對(duì)賬單，包括已注銷賬戶的有關(guān)資料；

（五）固定資產(chǎn)投資、出租、處置等文件、資料；

（六）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料；

（七）經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的辦公會(huì)議

紀(jì)要（記錄）、工作總結(jié)；

（八）經(jīng)濟(jì)管理監(jiān)督部門及審計(jì)機(jī)構(gòu)做出的重大檢查事項(xiàng)結(jié)果、處理意見(jiàn)及糾正情況材料；

（九）專賣案卷及相關(guān)資料（包括罰沒(méi)款收繳、返還情況，罰沒(méi)物品處置、結(jié)存情況等）；

（十）應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)組說(shuō)明的如擔(dān)保、抵押、法律糾紛等其他相關(guān)資料；

（十一）被審計(jì)責(zé)任人承諾書(shū)和管理當(dāng)局聲明書(shū)（后附）；

（十二）其他資料。

（注意：審計(jì)期間2008年10月-2010年12月）

被審計(jì)責(zé)任人承諾書(shū)

根據(jù)聊城市煙草專賣局（公司）審計(jì)通知（聊煙審?2011?1號(hào)），審計(jì)組對(duì)本人在2008年10月至2010年12月任陽(yáng)谷縣局（部）主要負(fù)責(zé)人期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。為了表示對(duì)審計(jì)組工作的理解、支持和充分合作，本人現(xiàn)就有關(guān)情況承諾如下：

一、本人已經(jīng)按有關(guān)規(guī)定向?qū)徲?jì)組提交有關(guān)材料，并對(duì)提供的資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任。

二、本人在審計(jì)組審計(jì)過(guò)程中，不采用任何方式或手段干預(yù)、阻撓審計(jì)組開(kāi)展工作，全力支持配合審計(jì)組調(diào)查取證。

三、本人認(rèn)為審計(jì)組成員與本人沒(méi)有可能影響審計(jì)公正進(jìn)行而需要回避的利害關(guān)系。

四、審計(jì)組與本人交換意見(jiàn)時(shí)，本人能就有關(guān)事項(xiàng)將本人意見(jiàn)真實(shí)、完整地提交給審計(jì)組。

承諾人（簽字）：

二〇一一年月日

管理當(dāng)局聲明書(shū)

為了表示對(duì)審計(jì)工作的理解、支持和充分合作，謹(jǐn)就有關(guān)情況聲明如下：

一、本單位對(duì)提供報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。

二、本單位已提供所有的財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)記錄，辦公會(huì)議、職代會(huì)議記錄以及有關(guān)的資料。

三、本單位所有交易事項(xiàng)和收支款項(xiàng)均已入賬，沒(méi)有在帳外違規(guī)設(shè)置“帳外帳”、“小金庫(kù)”等。

四、本單位各項(xiàng)財(cái)經(jīng)活動(dòng)遵循了國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及本單位的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，無(wú)舞弊作假等不規(guī)范行為發(fā)生。

五、本單位各項(xiàng)資產(chǎn)完全屬實(shí)，且對(duì)擁有的全部資產(chǎn)享有充分的所有權(quán)，無(wú)資產(chǎn)提供擔(dān)保的情況。

六、本單位所有財(cái)務(wù)承諾、期后事項(xiàng)均已提供，并作相應(yīng)的披露，無(wú)重大不確定事項(xiàng)。

單位（蓋章）：

主要負(fù)責(zé)人（簽字）：二〇一一年月日

第四篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)基本流程

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本流程

為規(guī)范江海股份有限公司的內(nèi)部制度,制定一下的內(nèi)部審計(jì)的基本流程.規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體業(yè)務(wù)的操作流程是完善集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作、確保審計(jì)人員順利完成審計(jì)任務(wù)的重要保證，根據(jù)集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)制度》及《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的相關(guān)規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的具體操作流程規(guī)范如下，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)工作中按規(guī)定遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)質(zhì)要求，審計(jì)工作可分為以下步驟：

一、審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)

二、審計(jì)準(zhǔn)備

三、初步調(diào)查

四、分析性程序及符合性測(cè)試

五、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查

六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

七、審計(jì)報(bào)告

八、后續(xù)審計(jì)

九、審計(jì)評(píng)價(jià)

十、審計(jì)檔案

步驟

一、審計(jì)立項(xiàng)和審批

一、審計(jì)立項(xiàng)

審計(jì)立項(xiàng)是指確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，即被審計(jì)的對(duì)象。審計(jì)對(duì)象包括集團(tuán)下屬的各子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或項(xiàng)目、系統(tǒng)等。

審計(jì)對(duì)象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：

1、集團(tuán)審計(jì)部通過(guò)對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)地分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表，經(jīng)批準(zhǔn)后逐項(xiàng)實(shí)施。

2、由集團(tuán)總裁或董事會(huì)下達(dá)的計(jì)劃外專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。

3、由被審計(jì)者提出審計(jì)要求，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

二、審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán)

對(duì)于已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)集團(tuán)總裁審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。

步驟

二、審計(jì)準(zhǔn)備

在確定審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)人員開(kāi)始審計(jì)準(zhǔn)備工作，制訂審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)準(zhǔn)備工作包括以下內(nèi)容：

一、初步確定具體審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍。

1、內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是審查和評(píng)價(jià)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，協(xié)助集團(tuán)組織的成員有效地履行他們的職責(zé)。針對(duì)已確定的具體審計(jì)任務(wù)，審計(jì)人員應(yīng)制定具體的審計(jì)目標(biāo)以有助于擬定審計(jì)方案和審計(jì)工作結(jié)束后的審計(jì)評(píng)價(jià)。

2、內(nèi)部審計(jì)的范圍一般包括以下幾個(gè)方面：

1）組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性。

2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性。

3）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果。

4）資產(chǎn)的護(hù)衛(wèi)情況

5）對(duì)法律、法規(guī)及政策、計(jì)劃的遵守、執(zhí)行情況。

審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體的審計(jì)任務(wù)確定具體的審計(jì)范圍以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、研究背景資料

在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)收集、研究審計(jì)對(duì)象的背景資料。

當(dāng)審計(jì)對(duì)象為集團(tuán)子公司、職能部門時(shí)，背景資料主要包括其組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理情況、管理人員相關(guān)資料、定期的財(cái)務(wù)報(bào)告、有關(guān)的政策法規(guī)和預(yù)算資料等。

當(dāng)審計(jì)對(duì)象為某一項(xiàng)目、系統(tǒng)時(shí)，背景資料主要指其立項(xiàng)、預(yù)算資料、合同及相關(guān)責(zé)任人資料等。

如果在以前實(shí)施過(guò)內(nèi)部審計(jì)，則應(yīng)調(diào)閱以前的審計(jì)文件，關(guān)注以前的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)建議的態(tài)度。

三、成立審計(jì)小組和確定審計(jì)時(shí)間

不同的審計(jì)項(xiàng)目要求審計(jì)人員具備不同的知識(shí)和技能，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的需要，審計(jì)部門應(yīng)安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員，指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行具體的安排。

成立審計(jì)小組的同時(shí)，應(yīng)初步確定審計(jì)時(shí)間，包括審計(jì)開(kāi)始的時(shí)間、外勤工作時(shí)間、審計(jì)結(jié)束及審計(jì)報(bào)告的提出時(shí)間。

四、準(zhǔn)備初步審計(jì)方案

審計(jì)方案是說(shuō)明審計(jì)目標(biāo)、范圍和具體進(jìn)行的程序。完成審計(jì)工作后，審計(jì)方案是審計(jì)工作的記錄。審計(jì)方案在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)由審計(jì)負(fù)責(zé)人初步制定，并在審計(jì)工作實(shí)際進(jìn)行中根據(jù)需要進(jìn)行修改和調(diào)整。

在被審計(jì)單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計(jì)人員也可以在審計(jì)過(guò)程中制訂和完善審計(jì)方案。

五、計(jì)劃審計(jì)報(bào)告的提交方式、時(shí)間和對(duì)象

六、發(fā)出審計(jì)通知書(shū)

在審計(jì)前，審計(jì)人員應(yīng)通知被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并要求被審計(jì)單位及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報(bào)表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。

在經(jīng)授權(quán)實(shí)施突擊審計(jì)的情況下，審計(jì)部門可不預(yù)先通知被審計(jì)單位。

以上為審計(jì)工作的準(zhǔn)備階段，完成準(zhǔn)備工作后，審計(jì)工作即進(jìn)入外勤工作階段，主要包括步驟三、四、五、六。

步驟

三、審計(jì)調(diào)查

一、審計(jì)座談會(huì)

審計(jì)開(kāi)始前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員召開(kāi)審計(jì)座談會(huì)。了解基本情況、說(shuō)明審計(jì)的目標(biāo)和范圍以及審計(jì)中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。

二、實(shí)地考察

審計(jì)人員應(yīng)實(shí)地觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)獲得感性認(rèn)識(shí)。

三、研究文件資料

對(duì)被審計(jì)單位提供的及實(shí)地考察過(guò)程中得到的文件資料進(jìn)行整理歸檔，并進(jìn)行查閱、研究。

四、編寫初步調(diào)查說(shuō)明書(shū)

初步調(diào)查完成后，審計(jì)人員應(yīng)編寫簡(jiǎn)要的初步調(diào)查說(shuō)明書(shū)，概括被審計(jì)單位的基本情況及初步調(diào)查的實(shí)施情況。

步驟

四、分析性程序及符合性測(cè)試

一、分析性程序（比較、比率和趨勢(shì)分析）

審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算相關(guān)比率、趨勢(shì)變動(dòng)，用定量的方法更好地理解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況。主要的分析、比較包括：實(shí)際與預(yù)算的比較；內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及趨勢(shì)分析；間數(shù)據(jù)的比較及趨勢(shì)分析；賬戶間關(guān)系分析；財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)比率與前期、同類經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的分析比較；

審計(jì)人員通過(guò)比較和分析各項(xiàng)指標(biāo)所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)引起充分關(guān)注，從而有針對(duì)性地采取更詳細(xì)的審計(jì)程序來(lái)審查重點(diǎn)領(lǐng)域。

二、描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性

審計(jì)人員應(yīng)采用繪制流程圖、文字說(shuō)明等方式描述被審計(jì)單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度。審計(jì)人員應(yīng)在認(rèn)真研究、分析被審計(jì)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

三、初步分析和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

1、審計(jì)人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢問(wèn)相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。

2、審計(jì)人員可采用對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行“穿行測(cè)試”或小樣本測(cè)試的方式，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況?！按┬袦y(cè)試”是審計(jì)人員針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，選取一定的交易和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行程序測(cè)試或文件測(cè)試（根據(jù)組織的記錄來(lái)追蹤選定測(cè)試項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程）。小樣本測(cè)試是選擇較少的樣本量對(duì)選定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試、復(fù)核，以測(cè)試真實(shí)性，了解經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際處理是否與預(yù)期一致。

3、研究信息系統(tǒng)的控制制度、進(jìn)行信息系統(tǒng)的相關(guān)測(cè)試。

信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制涉及到被審計(jì)活動(dòng)的信息收集、處理、傳遞和保管各個(gè)環(huán)節(jié)。尤其是集團(tuán)各下屬醫(yī)院的信息系統(tǒng)控制的有效性、恰當(dāng)性直接影響其資金、資產(chǎn)安全及財(cái)務(wù)信息等的準(zhǔn)確、完整性。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度進(jìn)行全面熟悉與分析，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)的測(cè)試。

4、分析重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定重點(diǎn)審計(jì)的范圍及方法。

通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行描述和測(cè)試后，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析并做出初步評(píng)價(jià)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計(jì)的重點(diǎn)。

步驟

五、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查

一、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)檢查是在對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)詳細(xì)審查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、審計(jì)人員應(yīng)收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的審計(jì)證據(jù)（包括文件、函證、筆錄、復(fù)算、詢問(wèn)等），進(jìn)行審核、分析與研究，形成審計(jì)判斷。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、加總相關(guān)明細(xì)賬戶余額與總賬余額比較核對(duì)二者是否一致。

2、運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣，抽查會(huì)計(jì)記錄，從憑證到賬戶。

3、巡視庫(kù)房，抽查清點(diǎn)庫(kù)存藥品、器材等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。

4、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增減值情況。

5、盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，確定貨幣資金的安全性及賬實(shí)核對(duì)情況。

6、函證主要往來(lái)賬戶余額，選取無(wú)法函證或未取得回函的重要賬戶實(shí)行替代程序，確定往來(lái)結(jié)算的準(zhǔn)確性。

7、審核收費(fèi)系統(tǒng)的收入日?qǐng)?bào)表、藥品銷售日?qǐng)?bào)表、現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表，交叉核對(duì)并與系統(tǒng)核對(duì)一致。

8、審核各類經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)重要合同簽訂的招、投標(biāo)及執(zhí)行情況進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。

9、審查工程的預(yù)、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的合理性、準(zhǔn)確性。

10、檢查采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同與發(fā)票、入庫(kù)單、付款支票是否一致。

11、采用分析性復(fù)核程序，審查成本計(jì)算的準(zhǔn)確性、折舊計(jì)提的正確性等。

12、檢查涉稅項(xiàng)目，確定被審計(jì)單位是否遵守國(guó)家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時(shí)、足額繳納稅款。

13、審核費(fèi)用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實(shí)性、合法性、合理性。

14、其他審計(jì)程序

內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)執(zhí)行初步調(diào)查、符合性測(cè)試和詳細(xì)審查，收集適當(dāng)?shù)?、有用的及相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，并通過(guò)分析與評(píng)價(jià)形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議

步驟

六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

一、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)及期望、原因及結(jié)果。事實(shí)是指在審計(jì)過(guò)程中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的實(shí)際情況、相關(guān)問(wèn)題。標(biāo)準(zhǔn)及期望是指評(píng)價(jià)這些問(wèn)題所依據(jù)的相關(guān)政策、規(guī)范、考核目標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)等。原因是審計(jì)人員分析的實(shí)際情況與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異的原因。結(jié)果是指實(shí)際情況與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異造成的影響及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)用書(shū)面文字、相關(guān)圖表等詳細(xì)闡述相關(guān)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員成文的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)有相關(guān)的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持。

二、審計(jì)建議

審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體的內(nèi)部控制情況及相關(guān)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出具體的、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議，以利于被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

步驟

七、審計(jì)報(bào)告

一、審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)工作底稿及收集的相關(guān)證明資料進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核，并對(duì)審計(jì)人員實(shí)施的相關(guān)審計(jì)程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和管理。

二、整理審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料，編寫意見(jiàn)交換稿

1、外勤工作中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)編制的審計(jì)工作底稿及收集的相關(guān)文件、報(bào)表、記錄等證據(jù)資料及時(shí)整理、歸類。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作底稿及證據(jù)資料編制索引號(hào)，以便查閱。

2、召開(kāi)退出會(huì)議前，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)編寫詳細(xì)的意見(jiàn)交換稿，也可以編制審計(jì)報(bào)告初稿代替。意見(jiàn)交換稿應(yīng)簡(jiǎn)要說(shuō)明項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、實(shí)施的審計(jì)程序，并對(duì)具體的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和初步的審計(jì)建議進(jìn)行詳細(xì)闡述。

三、與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)

與被審計(jì)單位的溝通包括重大問(wèn)題的溝通及退出會(huì)議上的意見(jiàn)交換。

一、重大問(wèn)題主要是指，在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的重大違規(guī)或?qū)瘓F(tuán)利益造成嚴(yán)重?fù)p害的問(wèn)題。在這種情況下，需要被審計(jì)單位馬上采取相關(guān)的措施。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的實(shí)質(zhì)及影響，確定溝通的對(duì)象，并報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。

二、召開(kāi)退出會(huì)議，就相關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)與審計(jì)建議與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。

外勤工作結(jié)束前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人召開(kāi)退出會(huì)議，就意見(jiàn)交換稿上的相關(guān)問(wèn)題聽(tīng)取被審計(jì)單位的解釋與意見(jiàn)，并詳細(xì)記錄。雙方應(yīng)在意見(jiàn)交換書(shū)上簽名確認(rèn)。對(duì)在有關(guān)問(wèn)題上的不同意見(jiàn)，可由被審計(jì)單位進(jìn)行書(shū)面陳述并交與審計(jì)人員與審計(jì)人員的審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。

四、編制正式的審計(jì)報(bào)告

外勤工作結(jié)束后，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)編制正式的審計(jì)報(bào)告。正式的審計(jì)報(bào)告是在意見(jiàn)交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被審計(jì)單位溝通的結(jié)果，正式編制完成。審計(jì)報(bào)告應(yīng)用簡(jiǎn)捷、扼要的文字闡述審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)程序以及審計(jì)結(jié)論，并適當(dāng)?shù)乇砻鲗徲?jì)人員的意見(jiàn)。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計(jì)報(bào)告中。

五、審核并報(bào)送審計(jì)報(bào)告

審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告及相關(guān)的審計(jì)資料進(jìn)行詳細(xì)審核，確認(rèn)后正式報(bào)送給集團(tuán)總裁及審計(jì)委員會(huì)，并對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行簡(jiǎn)要的口頭匯報(bào)。審計(jì)部門也應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告送與被審計(jì)單位并確認(rèn)其已收到。

步驟

八、后續(xù)審計(jì)

在出具了正式的審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部門應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果及集團(tuán)總裁對(duì)相關(guān)事項(xiàng)處理決定的態(tài)度。在認(rèn)為合適的一段時(shí)間以后，由審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施后續(xù)審計(jì)，確定審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否得到了恰當(dāng)?shù)慕鉀Q。對(duì)于暫時(shí)無(wú)法解決的問(wèn)題是否告知并得到了集團(tuán)總裁或董事會(huì)的批準(zhǔn)。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將后續(xù)審計(jì)的結(jié)果及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告集團(tuán)總裁及審計(jì)委員會(huì)。

步驟

九、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)評(píng)價(jià)是指審計(jì)部負(fù)責(zé)人對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況、審計(jì)方法、審計(jì)程序及審計(jì)目標(biāo)的完成情況進(jìn)行的總結(jié)、評(píng)價(jià)。

審計(jì)評(píng)價(jià)由審計(jì)人員的自我評(píng)價(jià)、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目評(píng)價(jià)及審計(jì)部負(fù)責(zé)人的總結(jié)評(píng)價(jià)三個(gè)層次構(gòu)成。每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完成之后，審計(jì)部負(fù)責(zé)人都應(yīng)督促審計(jì)人員、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)做出書(shū)面總結(jié)、評(píng)價(jià)，審計(jì)部負(fù)責(zé)人也應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況簽署相關(guān)的意見(jiàn)和建議

步驟

十、審計(jì)檔案

完成以上九個(gè)步驟后，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)，形成內(nèi)部審計(jì)檔案，并由審計(jì)部負(fù)責(zé)保管。

第五篇：工程審計(jì)需要什么資料

工程審計(jì)需要什么資料

施工單位提報(bào)竣工驗(yàn)收及結(jié)算資料的明細(xì)和要求

一、工程結(jié)算書(shū)

1.結(jié)算書(shū)要包括：○1工程量計(jì)算表○2鋼筋含量計(jì)算表○3調(diào)價(jià)材料和未計(jì)價(jià)主材表○4套價(jià)表○5取費(fèi)表○6項(xiàng)目單價(jià)確定分析表等(根據(jù)不同專業(yè)而定)○7結(jié)算計(jì)算表等。

2.工程結(jié)算書(shū)必須加蓋公章，結(jié)算編制人員（預(yù)算員）必須簽章或簽字。

3．工程量計(jì)算書(shū)應(yīng)由工程量匯總表和詳細(xì)工程量計(jì)算式組成，工程量匯總表排列序號(hào)、工程結(jié)算書(shū)排列序號(hào)及詳細(xì)工程量計(jì)算式排列序號(hào)三者順序應(yīng)一致。

工程量應(yīng)有詳細(xì)的計(jì)算表達(dá)式、小計(jì)和合計(jì)，施工圖、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、業(yè)主施工通知、等部分的內(nèi)容應(yīng)在工程量計(jì)算式中一次計(jì)算?，F(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)注明簽證單號(hào)，對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容一樣但簽證單號(hào)不一樣的要求合并在一起計(jì)算，但必須反映出合并后的總數(shù)由哪些簽證單的哪幾筆數(shù)組成。

用電腦編制的工程量計(jì)算式應(yīng)提供相應(yīng)的拷貝磁盤。

4．鋼筋含量計(jì)算表（土建專業(yè)適用）：用電腦抽料的要求提供相應(yīng)的拷貝磁盤，用手工抽料的要求提供詳細(xì)的抽料表和明細(xì)匯總表，詳細(xì)的抽料表應(yīng)注明鋼筋所在構(gòu)件名稱、施工部位、鋼筋編號(hào)等。

二、施工合同

包括甲方（指業(yè)主）與乙方（指施工單位）簽定的承發(fā)包施工合同、各類補(bǔ)充合同、合同附件、合同協(xié)議書(shū)等，不僅要提供主體工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和變更工程施工合同。

三、竣工圖紙和竣工驗(yàn)收證明

用于結(jié)算的竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章（或公章）及其相關(guān)人員簽字。工程竣工驗(yàn)收證明。

四、現(xiàn)場(chǎng)簽證

要求根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證的時(shí)間先后整理（要分專業(yè)）裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，現(xiàn)場(chǎng)簽證要求有監(jiān)理公司、咨詢公司和項(xiàng)目部相關(guān)人員簽字和單位蓋章確認(rèn)。

五、甲定乙供材料定價(jià)確認(rèn)單

要求提供有建設(shè)、施工方簽字蓋章的定價(jià)確認(rèn)單，方能作為結(jié)算計(jì)算依據(jù)。

六、招標(biāo)文件

招標(biāo)文件包括招標(biāo)圖紙、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑紀(jì)要、投標(biāo)須知、問(wèn)題澄清等。招標(biāo)文件應(yīng)整理裝訂成冊(cè)，并編制總目錄。

七、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)：包括技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)、投標(biāo)承諾書(shū)、投標(biāo)補(bǔ)充函、中標(biāo)通知書(shū)。

八、其他結(jié)算資料

凡上述未提及而在結(jié)算評(píng)審中需要的資料均需提供，例如：施工日記、地質(zhì)勘察報(bào)告、非常用的標(biāo)準(zhǔn)圖集、應(yīng)由施工單位承擔(dān)而由建設(shè)單位支付的費(fèi)用證明如甲方代繳施工水電費(fèi)票據(jù)等。

九、其他要求

施工單位將完整竣工結(jié)算資料編上頁(yè)碼，蓋上公章后，交付給建設(shè)單位，辦理交接手續(xù)，由建設(shè)單位申請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計(jì)。