第一篇：農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中面臨的風(fēng)險隱患及其防范措施

農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中面臨的風(fēng)險隱患

及其防范措施

作者：童燦惠

單位：博羅縣龍溪鎮(zhèn)農(nóng)村信用合作聯(lián)社郵編：5161

21[摘要]

我國經(jīng)濟正以日新月異的速度向前發(fā)展，但是近年來由于受東南亞金融危機等的影響，它的發(fā)展速度受到了阻礙，為了擴大內(nèi)需,我們從很多方面對許多經(jīng)濟現(xiàn)象進行了研究，但是很少有人認識到農(nóng)村在我國經(jīng)濟中占的重要地位。我國是一個農(nóng)業(yè)大國，必須意識到農(nóng)村的發(fā)展是我國擴大內(nèi)需的主要方面,而相應(yīng)的應(yīng)該意識到必須研究主要為農(nóng)業(yè)提供生產(chǎn)資金的農(nóng)村信用社，只有農(nóng)村信用社的健康，穩(wěn)定發(fā)展，才．能為農(nóng)產(chǎn)提供所需的大量資金。因此研究如何使信用社高效工作成了一個關(guān)鍵問題。由于體制、環(huán)境等原因，農(nóng)村信用社存在著較大的風(fēng)險，這嚴重阻礙了其正常工作，因此有必要對其深入的研究，否則小則影響一家信用社的效益，大則影響整個農(nóng)村信用社的聲譽。

[關(guān)鍵字]: 農(nóng)村信用社；經(jīng)營管理；風(fēng)險隱患；防范措施

正文：

一、農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險形成的原因

1、經(jīng)營方式上的局限。農(nóng)村信用社根據(jù)國務(wù)院及人民銀行的要求，主要服務(wù)于“農(nóng)民、農(nóng)村、農(nóng)業(yè)”。我國的農(nóng)業(yè)以小家庭為主要生產(chǎn)單位，農(nóng)村企業(yè)數(shù)量又極少，規(guī)模又不大，技術(shù)水平比較低，并且因為易受自然環(huán)境和市場因素的影響，所以農(nóng)村信用社所吸收的資金主要都是農(nóng)民的零星存款，而其中定期存款占比較高，以致資金的籌集成本相應(yīng)也較高。農(nóng)村信用社的貸款主要是發(fā)放到田間地頭的小額農(nóng)戶貸款，經(jīng)營管理費用較大，庫存現(xiàn)金占壓和運鈔費用開支、資金的結(jié)算，以及其他各項營運成本等等，都比商業(yè)銀行要高出許多；農(nóng)業(yè)的高風(fēng)險、低收益又決定了一旦發(fā)生重大自然災(zāi)害而造成貸款農(nóng)戶財產(chǎn)及生產(chǎn)遭受損失，以致難以償還信用社的貸款，勢必使信用社間接成為自然災(zāi)害所造成的巨大損失的風(fēng)險承擔者。在機構(gòu)的設(shè)置與分布上，農(nóng)村信用社點多面廣，業(yè)務(wù)量多而金額小，規(guī)模有限，增資擴股的渠道狹窄、單一，資本金不足，抵抗風(fēng)險的能力也相應(yīng)較弱。

2、管理不到位。農(nóng)村信用社自1996年與農(nóng)業(yè)銀行脫鉤后，專業(yè)人才少，職工普遍學(xué)歷不高，素質(zhì)亦不高，許多人員甚至對金融政策法規(guī)、金融基本業(yè)務(wù)不熟悉，難以勝任本職工作。一些信用社在日常工作中缺乏有效的激勵機制，沒有打破大鍋飯，干多干少一個樣兒，對工作業(yè)績好的沒有實施獎勵，對落后的、違規(guī)經(jīng)營的又沒有采取懲罰措施，以致于職工們思想渙散，不求上進，得過且過，對風(fēng)險隱患漠不關(guān)心，擺出一副“事不關(guān)已，高高掛起”的態(tài)度，難以形成團結(jié)一致干好工作的好勢頭。部分工作人員還缺乏吃苦精神，工作力度不大，一遇到點困難就畏首畏尾，裹足不前，缺少對抗風(fēng)險的戰(zhàn)斗力。

3、經(jīng)營機制不靈活。按照有關(guān)規(guī)定，基層農(nóng)村信用社應(yīng)當建立起“自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風(fēng)險、自我發(fā)展”的經(jīng)營機制。事實上的情況卻是基層信用社經(jīng)營不夠靈活，而且由于聯(lián)社統(tǒng)得過死而沒有實現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的有效統(tǒng)一。大多數(shù)信用社只有放貸約束機制，卻沒有制定完善的效益考核辦法和放貸激勵機制，“惜貸”、“怕貸”、“懼貸”思想較為嚴重，限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。另外，信用社在經(jīng)營中還缺少自主權(quán)，從人到財、到物的管理權(quán)全部收歸聯(lián)社，妨礙了業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理水平的提高，一旦出現(xiàn)了經(jīng)營風(fēng)險也會因之而轉(zhuǎn)嫁給聯(lián)社承擔，每個基層信用社經(jīng)營狀況的好壞及風(fēng)險的大小，與其管理者的報酬、待遇和職工的工資、福利并無太大影響，因此職工們工作主動性差，整體缺乏化解風(fēng)險的壓力和動力。

4、社會信用觀念淡薄。據(jù)調(diào)查，有相當多的貸款戶在貸款的時候總是想方設(shè)法地擺出一副“楊白勞”的可憐相，一俟貸款拿到手，便搖身一變成了“黃世仁”的無賴嘴臉，千方百計地賴著不肯歸還貸款，惡意拖欠，任你絞盡腦汁、磨破嘴皮，他自刀槍不入、巍然不動，認為反正錢是公家的，公家的便宜不占白不占，以致于給農(nóng)村信用社形成相當一部分難以消化的不良貸款。

5、不合理的制度安排。我國農(nóng)村經(jīng)濟體制的多次變革給農(nóng)村信用社背上了沉重的歷史包袱，加大了道德風(fēng)險和資產(chǎn)風(fēng)險。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，許多規(guī)模小、效益差的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)被改組、被兼并或是破產(chǎn)，有的故意借此機會逃債廢債，導(dǎo)致信用社大量資金損失，一部分債權(quán)懸空。另一方面，有些地方的黨政領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常以行政干預(yù)方式指令貸款，造成部分信用社資產(chǎn)風(fēng)險。并且現(xiàn)行《擔保法》中規(guī)定，土地所有權(quán)以及耕地、宅基地、自留地等集體所有的土地使用權(quán)均不允許用來辦理貸款抵押，許多農(nóng)村貸戶無物可以用來抵押，再加上辦理抵押登記的手續(xù)比較繁瑣，費用較高，造成信用社的大量貸款實際上并無抵押擔保，債權(quán)難有保障。

6、缺乏監(jiān)管約束。就農(nóng)村信用社自身來說，雖然大多按合作制原則建立了社員代表大會和理事會以及監(jiān)事會，但由于各種原因，實際上是形同虛設(shè)，并不能真正實現(xiàn)民主管理，信用社的自我約束能力有限。就監(jiān)管機構(gòu)來說，銀監(jiān)會首先是監(jiān)管操作上難。銀監(jiān)會的監(jiān)管是以金融機構(gòu)內(nèi)控機制和行業(yè)自律機制為基礎(chǔ)的，外部的監(jiān)管只有通過內(nèi)部的有效監(jiān)控機制，才能發(fā)揮應(yīng)有作用，由于農(nóng)村信用社尚未建立行業(yè)自律組織，銀監(jiān)會在對信用社實施監(jiān)管時難以準確定位。其次是大多農(nóng)村信用社虧損嚴重，歷史包袱也不輕，以致對其違規(guī)經(jīng)營行為所進行的經(jīng)濟處罰有時不能及時兌現(xiàn)；又因為農(nóng)村信用社缺乏經(jīng)營人才而不能順利對其法人代表實施行政處罰。再就是基層信用社數(shù)量較多，并且指令性監(jiān)管項目也較多，而銀監(jiān)會現(xiàn)有負責(zé)合作金融監(jiān)管的人員有限，監(jiān)管手段有限，在監(jiān)管工作過程中常會出現(xiàn)顧此失彼、鞭長莫及的狀況，特別是對風(fēng)險業(yè)務(wù)監(jiān)管中出現(xiàn)的新情況和新問題缺乏應(yīng)有措施，不能及時解決。

二、防范農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險的對策及建議

農(nóng)村信用社的經(jīng)營風(fēng)險不僅僅是關(guān)系到信用社自身生死存亡的金融問題，而且更是關(guān)系到社會穩(wěn)定、經(jīng)濟發(fā)展的全局問題。因此，必須采取果斷措施，切實加強農(nóng)村信用社風(fēng)險管理，以保證農(nóng)村信用社的穩(wěn)健運行。

1、加強銀監(jiān)會的監(jiān)管力度。首先要完善金融監(jiān)管責(zé)任制，落實監(jiān)管責(zé)任，明確高風(fēng)險社的化險責(zé)任、非高風(fēng)險社的防險責(zé)任、銀監(jiān)會與聯(lián)社的監(jiān)管責(zé)任。其次是要充實監(jiān)管人員，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，提高工作水平面。再就是完善對農(nóng)村信用社的金融監(jiān)管機制和手段，提高監(jiān)管工作效率和質(zhì)量，強化現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)并處置各類風(fēng)險，特別是支付風(fēng)險的擴大和蔓延。第四要加大對高風(fēng)險社的處置力度，督促農(nóng)村信用社深化產(chǎn)權(quán)制度改革，增資擴股，充實資本金，提高資本充足充率，以增強信用社自身抵抗風(fēng)險的能力。

2、大力提高職工素質(zhì)。農(nóng)村信用社職工整體素質(zhì)的高低在激烈的金融競爭中至關(guān)重要，甚

至可以說在一定程度上決定著信用社經(jīng)營的成敗。農(nóng)村信用社要想從根本上發(fā)展壯大，就必須通過加強金融知識和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)來提高員工素質(zhì)；通過考試、考核改善員工隊伍結(jié)構(gòu)；根據(jù)職工的個人素質(zhì)、工作成績和工作能力等因素綜合考核，競爭上崗，能者上，庸者下，培養(yǎng)出一支思想好、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)硬的新世紀金融人才隊伍。

3、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。首先，對新增貸款要確保其“安全性”、“效益性”、“流動性”。農(nóng)村信用社應(yīng)按照貸款風(fēng)險管理系統(tǒng)對借款企業(yè)進行等級評定。對于貸款風(fēng)險度大的企業(yè)不予發(fā)放貸款，而對風(fēng)險度較小的企業(yè)可以根據(jù)其具體情況采取抵押貸款、擔保貸款和信用貸款方式予以發(fā)放貸款。建立審貸分離和集體審查貸款的信貸風(fēng)險防范系統(tǒng)必不可少。農(nóng)村信用社應(yīng)在信貸部門內(nèi)部設(shè)立貸款調(diào)查崗、審批崗、檢查崗，成立貸款審批小組，按照程序辦理每筆貸款。要加強對所發(fā)放貸款的監(jiān)督管理工作，定期對貸款狀況及風(fēng)險進行檢查和分析并及時采取有效措施，以最大限度地避免風(fēng)險或減少風(fēng)險。其次要想方設(shè)法清收不良貸款，盤活存量。目前農(nóng)村信用社不良貸款占比較高，欠息較大，資金運轉(zhuǎn)困難。針對此種現(xiàn)象，農(nóng)村信用社應(yīng)抓緊落實債權(quán)，補辦、完善抵押和擔保手續(xù)，依靠行政、法律等手段，依法清收，避免信貸資產(chǎn)被懸空或流失。

4、完善內(nèi)部管理機制。首先應(yīng)提高員工的內(nèi)控意識，增強職工遵紀守法的觀念，自覺地用銀行各項規(guī)章制度來約束自己，做到有法必依、有章必循。其次應(yīng)當完善內(nèi)控措施，根據(jù)農(nóng)村信用社自身特點，科學(xué)地制定本系統(tǒng)的風(fēng)險防范指標體系，對不同時期的風(fēng)險及其程度進行監(jiān)測和預(yù)防，在注重銀行經(jīng)營“三性”的前提下，完善內(nèi)控制度，使其成為促進農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營的保證。第三是健全內(nèi)控制度約束機制，規(guī)范經(jīng)營管理行為，在遵守現(xiàn)行法規(guī)的基礎(chǔ)上對農(nóng)村信用社內(nèi)部現(xiàn)有的各項規(guī)章進行全面清理和補充，使之形成體系；并加強和完善信用聯(lián)社內(nèi)部稽核的權(quán)威性，賦予稽核部門相對獨立的地位，保障各項制度、措施的貫徹和實施。四是要深化農(nóng)村信用社勞動用工和工資制度改革，建立與農(nóng)村信用社經(jīng)營管理體制相適應(yīng)的新型勞動用工和工資制度，充分調(diào)動職工的積極性和創(chuàng)造性，提高員工隊伍的整體素質(zhì)。

5、爭取相關(guān)優(yōu)惠政策。農(nóng)村信用社由于長期承擔支農(nóng)政策性業(yè)務(wù)，并形成了沉重的歷史包袱，所以對農(nóng)村信用社予以適當政策扶持是合理的。如果像目前這樣基本按照商業(yè)銀行的標準向農(nóng)村信用社納稅，那么對于以“三農(nóng)”為主要服務(wù)對象，承擔一定政策性業(yè)務(wù)，經(jīng)營規(guī)模不大而資金成本較高、形成較大金融風(fēng)險、歷史包袱較為沉重的農(nóng)村信用社來說是極為不公平的。因此，在農(nóng)村信用社的困難情況下適當給予一些優(yōu)惠的差別稅率亦是必要的。其次應(yīng)增加央行支農(nóng)再貸款、保支付再貸款和專項再貸款，解決農(nóng)村信用社支農(nóng)資金不足、已經(jīng)或可能發(fā)生支付風(fēng)險、包袱較為沉重等問題，幫助農(nóng)村信用社恢復(fù)生存、發(fā)展的能力。第三應(yīng)在農(nóng)村信用社自身承受能力的范圍之內(nèi)，允許其提高呆帳核銷的比例，加大其核銷呆帳的力度，增強農(nóng)村信用社的風(fēng)險補償能力。第四應(yīng)針對農(nóng)村信用社經(jīng)營的特點，對農(nóng)村信用社存放央行款項實行優(yōu)惠利率，實現(xiàn)保本微利，降低農(nóng)村信用社的財務(wù)風(fēng)險。

6、加強農(nóng)村信用社的“三防一?！惫ぷ?。農(nóng)村信用社在日常工作中應(yīng)謹小慎微，防微杜漸，強化內(nèi)部管理，細化內(nèi)控制度，健全有關(guān)規(guī)章制度，嚴格按照規(guī)章制度操作，完善防范措施，堵塞一切漏洞。對于農(nóng)村信用社各個要害崗位的員工應(yīng)經(jīng)常進行審查，并經(jīng)常進行崗位輪換，發(fā)現(xiàn)有不良勢頭的要將其立即調(diào)離崗位。并且要實行經(jīng)常性的“三防一?！睓z查制度，落實基層網(wǎng)點的“群防群治”，防范各類案件的發(fā)生，維持經(jīng)常的經(jīng)營秩序，在安全性的前提下追求最大效益。只有堅持“三防一?！背Ｗゲ恍浮⒎阑加谖慈?，才能保證國家資金安全，降低經(jīng)營風(fēng)險，使農(nóng)村信用社更好地為地方經(jīng)濟的發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻。

第二篇：淺談農(nóng)村信用社操作風(fēng)險及其防范措施

淺談農(nóng)村信用社操作風(fēng)險及其防范措施

農(nóng)村信用社經(jīng)脫鉤農(nóng)行隸屬關(guān)系后，由于點多面廣、管理難度大，加上管理體制未能真正完善、產(chǎn)權(quán)不明晰、內(nèi)部管理相對薄弱、員工素質(zhì)普遍較低的等多面的因素，幾乎具備操作風(fēng)險發(fā)生的一切條件，長期以來不斷發(fā)生的操作風(fēng)險給農(nóng)村信用社帶來了十分嚴重的后果。

2005年開始，按照中國銀監(jiān)會的統(tǒng)一部署，全國各地金融機構(gòu)開展了操作風(fēng)險防范和案件專項治理工作。結(jié)果顯示在所有銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)生的案件中，農(nóng)村信用社發(fā)案率接近占50%?？梢娹r(nóng)村信用社的操作風(fēng)險在廣度和深度上都比國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行嚴重，潛在操作風(fēng)險和隱患時時存在，使農(nóng)村信用社防范操作風(fēng)險的形勢十分嚴峻，加強操作風(fēng)險的防范管理顯得尤為重要，防范工作刻不容緩。

一、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的特點

從全面的操作風(fēng)險防范和案件專項治理工作暴露出的問題分析，農(nóng)村信用社發(fā)生的操作風(fēng)險具有以下主要特點：

(一)涉及面廣，以信貸為重點區(qū)域。從已經(jīng)查出和暴露的違規(guī)操作和各類案件看，涉及到存款、信貸、投資、融資、結(jié)算、財務(wù)會計、安全保衛(wèi)、計算機等業(yè)務(wù)的方方面面，幾乎每個業(yè)務(wù)領(lǐng)域均有違規(guī)、違章、違紀、以致違法現(xiàn)象。

信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也是操作風(fēng)險多發(fā)部位，造成的危害也最大，信貸違規(guī)違紀現(xiàn)象多種多樣，違規(guī)手法五花八門。一是對同一貸款戶由多個信用社多次發(fā)放貸款，從而達到化整為零、逃避貸款審批的現(xiàn)象較為嚴重，成為違規(guī)發(fā)放貸款的主要形式，造成貸款損失嚴重。二是貸款管理不嚴，貸款跟蹤檢查不到位，貸款管理制度形同虛設(shè)。三是信貸檔案資料不規(guī)范、不全面，給貸款安全留下隱患。四是貸款形態(tài)反映不真實，沒有及時做好貸款五級分類。有的信用社還違規(guī)辦理不符合條件的借新還舊貸款；跨地區(qū)、壘大戶等其它違規(guī)貸款也屢見不鮮。

(二)危害性大，以侵占資金為目的。由于農(nóng)村信用社操作風(fēng)險涉及面廣，發(fā)生的頻率高，而且大部分操作風(fēng)險是主觀性的以侵占資金為主要目的的道德因素引起的，因此對農(nóng)村信用社危害性相當大。一是大大降低了貸款質(zhì)量。農(nóng)村信用社實施改革前，全國農(nóng)村信用社實際不良貸款率在50%以上；二是造成直接資金損失。違規(guī)拆借資金、攜款潛逃、票據(jù)詐騙、計算機犯罪、安全保衛(wèi)事故、柜臺操作失誤等均帶來嚴重的資金損失。三是留下風(fēng)險隱患。有的操作風(fēng)險雖然不直接或立即造成損失，但卻留下風(fēng)險隱患，給經(jīng)營帶來無法估量的困難。四是引起法律糾紛。由于制度不健全、操作不規(guī)范，存在法律漏洞，容易引起法律糾紛，一旦對簿公堂極有可能處于不利的法律地位。無論采取何種形式，操作風(fēng)險制造者其主要目的無不是為了侵占資金，給農(nóng)村信用社帶來的后果是資金損失和風(fēng)險增加。

(三)作案手法低劣，違章操作是主要形式。從各類操作風(fēng)險事件和案件的實施形式看，違章操作是主要形式。無論是無知或非主觀性引起的操作風(fēng)險，還是以侵占資金為目的犯罪作案，均是無視各項規(guī)章制度的存在，或者是尋找制度的漏洞和真空加以實施。作案人大多作案手法低劣，但由于制度形同虛設(shè)，相關(guān)工作人員明知不對或熟視無睹，聽之任之，或怕得罪領(lǐng)導(dǎo)不敢糾正和制止，甚至協(xié)助辦理，有的持續(xù)作案時間長達十多年的大案經(jīng)過很多的稽核和檢查卻安然無恙，直至展開拉網(wǎng)式排查或?qū)ｍ棛z查時才暴露。

(四)違規(guī)代價低，對當事人以教育為主。從案件責(zé)任追究情況看，普遍處理較輕，只處理基層社不處理管理機構(gòu)，只追究當事人責(zé)任而不追究上級領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。有的雖然追究了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，但多避重就輕，起不到對違法違規(guī)人員的懲戒和對其他員工的警示作用，缺乏應(yīng)有的威懾力和公信力。這主要是農(nóng)村信用社員工親緣化現(xiàn)象嚴重，人際關(guān)系錯綜復(fù)雜，因此個別領(lǐng)導(dǎo)在對責(zé)任人的處理上大多怕得罪人，而不敢或不愿從嚴查處，降低了違規(guī)和犯罪的成本，違規(guī)代價低，提高了違規(guī)和犯罪的收益率，客觀上起到了鼓勵違規(guī)和犯罪的作用。

二、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險原因分析從淺層次看。農(nóng)村信用社內(nèi)控機制不健全，制度和操作規(guī)程執(zhí)行不力，有章不循違規(guī)操作，監(jiān)督檢查流于形式，不合理考核激勵機制是發(fā)生各類操作風(fēng)險事件的直接原因。

(一)內(nèi)控機制不健全，制度執(zhí)行不力。據(jù)銀監(jiān)會分析，銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)生的案件80%是有章不循造成的，另有20%的案件是無章可循造成的。長期以來農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度建設(shè)非常薄弱，缺乏系統(tǒng)性和統(tǒng)一性；有的制度缺乏持續(xù)性、前瞻性和可操作性；在有些業(yè)務(wù)領(lǐng)域還存在制度盲區(qū)，由于無章可循和制度本身不科學(xué)不合理，致使大量的違規(guī)操作和案件發(fā)生。另外，由于執(zhí)行制度不力，制度效力遞減。

(二)員工素質(zhì)偏低，教育和管理不夠。由于沒有統(tǒng)一的進人標準，農(nóng)村信用社進了不少低學(xué)歷、低素質(zhì)的員工，進入信用社后又得不到系統(tǒng)的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)以及法律法規(guī)、職業(yè)操守和思想道德教育，業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平長期得不到有效提高，加上受社會不良風(fēng)氣影響，少數(shù)員工自身免疫力不強，在業(yè)務(wù)操作中，規(guī)章制度觀念淡薄，思想麻痹，心存僥幸。信用社人員的任用、考核機制存在缺陷，重要崗位人員使用失察，平時對個人行為缺乏考核和監(jiān)督，交流、輪崗、強休制度不落實，為少數(shù)人利用職務(wù)便利作案提供機會。(三)檢查監(jiān)督不到位，稽核工作流于形式。農(nóng)村信用社許多內(nèi)部案子在實施時，往往在一連串的幾個環(huán)節(jié)和不同崗位都一路綠燈，究其原因是檢查監(jiān)督作用沒有發(fā)揮好，導(dǎo)致違規(guī)行為發(fā)生。本來基層網(wǎng)點是實行雙人臨柜、相互監(jiān)督的制度，但臨柜人員對憑證不認真核對，也沒有對同時臨柜的同事盡到監(jiān)督之責(zé)。第一道防線就失去了有效監(jiān)督約束。事后監(jiān)督本來是第二道防線，但有的農(nóng)村信用社沒有設(shè)立事后監(jiān)督崗，因此作案分子乘虛而入?；撕蜋z查可以作為第三道防線，但稽核檢查工作不深入、不細致、不全面，使之流于形式，于是使違規(guī)問題和案件得以長期隱藏、并連續(xù)作案。

(四)考核激勵不科學(xué)，做假現(xiàn)象嚴重。過去各基層信用社為完成上級下達的各項指標，紛紛加大績效考核的力度，存款、收息雙降、貸款營銷等指標齊全，并將指標的完成情況作為評定個人業(yè)績的主要依據(jù)。員工為了完成或超額完成任務(wù)往往不擇手段，各種踩線違規(guī)現(xiàn)象愈演愈烈，正向激勵作用明顯走樣。在考核中長期處于劣勢的一部分人，就會產(chǎn)生各種為個人考慮的不良思想，有的干脆破罐子破摔，利用職務(wù)之便以獲取資金為目的實施作案。

以上導(dǎo)致了各種操作風(fēng)險事件的發(fā)生的直接原因，但從深層次看，農(nóng)村信用社管理體制紊亂、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善、產(chǎn)權(quán)不明晰、縣（區(qū)）、鎮(zhèn)二級法人體制抗風(fēng)險弱是農(nóng)村信用社操作風(fēng)險案件頻發(fā)的根本原因，深入分析這些深層次原因，有利于對農(nóng)村信用社操作風(fēng)險既治標又治本。

(一)系統(tǒng)管理體制紊亂。農(nóng)村信用社從成立以來，管理體制幾經(jīng)變化，使農(nóng)村信用社缺乏強有力的管理，很多問題由此滋生開來。在農(nóng)行、人行、銀監(jiān)局管理的過程中，農(nóng)村信用社的行業(yè)管理工作實際上委托一個部門來完成，成為其全部工作的一個附屬，這個部門在管理時有職無權(quán)，監(jiān)督和執(zhí)行完全脫節(jié)，造成行業(yè)管理形同虛設(shè)，拾得本來需要行業(yè)管理來完成的重大事項，如制定統(tǒng)一的制度體系和行業(yè)標準、整體維護行業(yè)權(quán)利、形成整個行業(yè)的信息網(wǎng)絡(luò)等無法實施，使農(nóng)村信用社內(nèi)控體系不健全、不科學(xué)或五花八門。在缺乏法人自律、內(nèi)控和有效監(jiān)督的情況之下，又沒有強有力的行業(yè)管理，就導(dǎo)致了一些法人社為所欲為的局面。管理體制幾經(jīng)更迭導(dǎo)致行業(yè)管理的乏力是長期以來形成操作風(fēng)險的一大根本原因。

(二)法人治理機制不健全。長期以來，農(nóng)村信用社由于產(chǎn)權(quán)不清晰，所有者管理職能缺位，內(nèi)部法人治理機制幾乎處于空白，社員大會（股東會）、理事會、監(jiān)事會形同虛設(shè)，根本無法按規(guī)定職責(zé)和程序行使監(jiān)督管理職權(quán)，決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)混淆。有效的監(jiān)督機制沒有形成，導(dǎo)致極少數(shù)聯(lián)社的理事長違規(guī)經(jīng)營，把企業(yè)推向崩潰的邊緣。(三)有效的外部監(jiān)管不到位。在行業(yè)管理職責(zé)歸屬省社以前，人民銀行、銀監(jiān)部門先后統(tǒng)一履行行業(yè)管理和外部監(jiān)管雙重職責(zé)，既當教練，又當裁判。由于這雙重職責(zé)本身具有一定的不相容性，導(dǎo)致人民銀行、銀監(jiān)局都無法充分發(fā)揮好職責(zé)，尤其是有效的外部監(jiān)管明顯弱化，監(jiān)管機構(gòu)對農(nóng)村信用社更多的是保護、縱容，對其違規(guī)現(xiàn)象基本上是視而不見，致使很多問題不能浮出水面，基本上是內(nèi)部處理，大事化小、小事化了，客觀上助長了一部分基層社負責(zé)人不把違規(guī)經(jīng)營當回事的心理，各種違規(guī)操作屢查屢犯。

(四)縣（區(qū)）、鎮(zhèn)二級法人體制使農(nóng)村信用社處于弱勢地位。改革前農(nóng)村信用社基本上是實行縣（區(qū)）、鎮(zhèn)二級法人體制，加上服務(wù)對象的社會弱勢地位，決定了農(nóng)村信用社在社會上的弱勢地位，使之無法有效抵制來自外部的干預(yù)和各種侵害利益的行為，農(nóng)村信用社為了生存不得不屈服于行政干預(yù)和有權(quán)部門不合理的攤派，有時不得不違背經(jīng)營宗旨，不得不以違背規(guī)章制度為代價而違心地按照有權(quán)部門的指令去提供各種服務(wù)。

三、防范操作風(fēng)險的思路及具體措施風(fēng)險管理能力是構(gòu)成銀行競爭力的根本。在農(nóng)村信用社這樣一個管理基礎(chǔ)薄弱、抗風(fēng)險能力低、各項改革尚處起步階段的金融機構(gòu)，要有效防范操作風(fēng)險，必須深化改革，完善管理體制，健全法人治理機制，營造良好的法制環(huán)境和信用環(huán)境，同時提升經(jīng)營管理理念，創(chuàng)新防范操作風(fēng)險思路。

（一）必須加快構(gòu)建防范操作風(fēng)險的管理體系。加快管理體制改革的步伐，建立防范操作風(fēng)險的長效機制，努力構(gòu)建一個多層次、有機協(xié)調(diào)、有效控制操作風(fēng)險的多層次的管理體系。這個管理體系包括六個層次，第一個層次是法人治理機制。要推進產(chǎn)權(quán)改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)，最終建立社員股東對理事會和經(jīng)理層的監(jiān)督和制衡。第二個層次是內(nèi)部控制體系。要建立適應(yīng)農(nóng)村信用社特點并與現(xiàn)代金融企業(yè)制度接軌的內(nèi)控體系。第三個層次是有效的行業(yè)管理。建立強有力的自上而下的農(nóng)村信用社風(fēng)險管理體系，層層管住可能產(chǎn)生的風(fēng)險。第四個層次是黨的建設(shè)。明確黨組織在防范風(fēng)險中的監(jiān)督保障作用，按照黨組織在作風(fēng)建設(shè)中解決勤政廉政問題的方法，解決防范道德風(fēng)險的問題。形成上下級之間和黨員干部之間的相互制衡與監(jiān)督。通過黨內(nèi)的民主機制和科學(xué)決策機制，最大限度地避免決策失誤的可能。第五個層次是合法的外部監(jiān)督。積極地引進和歡迎銀監(jiān)部門、審計部門、紀律檢查部門和司法部門外部的監(jiān)督。第六個層次是道德和文化建設(shè)。進一步弘揚農(nóng)村信用社的企業(yè)精神，全力推進以提高職工道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力為目標的企業(yè)文化建設(shè)，建立內(nèi)外兼容的宣傳機制，培養(yǎng)員工對企業(yè)的忠誠度，形成有利于防范操作風(fēng)險的企業(yè)價值體系。

（二）必須推出建立長效機制的有效措施

1、切實增強操作風(fēng)險意識。農(nóng)村信用社作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，操作風(fēng)險自始至終與業(yè)務(wù)活動相伴而生，每一個業(yè)務(wù)點都是操作風(fēng)險點，因此防范操作風(fēng)險必須從每一名員工做起，將每位員工作為防范風(fēng)險的第一責(zé)任人，加強對員工風(fēng)險意識的培訓(xùn)，促使其提高對操作風(fēng)險危害性的認識，樹立和強化違規(guī)就是風(fēng)險的觀念，養(yǎng)成高度的敬業(yè)精神和專業(yè)態(tài)度以及扎實的工作作風(fēng)，從小處著手，力求把風(fēng)險隱患消滅在萌芽狀態(tài)和第一道關(guān)口。

2、不斷完善內(nèi)控制度體系。制度建設(shè)是防范操作風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作，在制定制度時要貫徹把防范農(nóng)村信用社系統(tǒng)性風(fēng)險作為加強管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)科學(xué)理念，秉承審慎經(jīng)營，內(nèi)控優(yōu)先的經(jīng)營方針，通過建立有效的風(fēng)險管理架構(gòu)使各項風(fēng)險管控措施落到實處。一是及時更新、完善、補充各項規(guī)章制度。內(nèi)部規(guī)章制度要隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和監(jiān)管要求的變化，隨時進行調(diào)整和補充。對一些在實際執(zhí)行中出現(xiàn)操作性不強、或已經(jīng)過時或不適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的制度，要及時廢止；對存在缺陷或不完善的要及時修正和完善。二是建立風(fēng)險預(yù)警和處置機制。對風(fēng)險的預(yù)警和處置是防范風(fēng)險的主要措施，可以有效地制止風(fēng)險，并將風(fēng)險損失降低到最低限度。風(fēng)險管理部門要針對各地風(fēng)險監(jiān)測情況及時進行風(fēng)險提示，同時監(jiān)控下級報告的重大事項和突發(fā)事件，掌握轄區(qū)農(nóng)信社風(fēng)險狀況。同時為防患未然，必須制訂突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案和風(fēng)險的快速反應(yīng)機制，各類突發(fā)事件一旦發(fā)生即按預(yù)案要求進行快速處置。

3、強化崗位監(jiān)督約束。操作風(fēng)險主要發(fā)生在一線崗位，科學(xué)調(diào)配崗位，使崗位與崗位之間相互制衡，人與崗位實行互動是防范操作風(fēng)險的有力保證。一是科學(xué)設(shè)置內(nèi)部崗位，使之建立相互制衡的運行機制，并按制度和內(nèi)控要求合理配置人員。二是有力推行領(lǐng)導(dǎo)干部交流制度、員工崗位輪換制度和強制性休假制度，使違規(guī)行為及時得到暴露，有效控制各種違規(guī)違法行為的發(fā)生。三是重點加強對信貸、儲蓄、財會、聯(lián)行等涉及錢、賬等重要崗位及其操作人員的管理。四是建立對違規(guī)違紀事項舉報獎勵制度，實現(xiàn)違規(guī)違紀行為的群防群治。五是實施分級監(jiān)控，形成連環(huán)責(zé)任監(jiān)督，使一線員工、信用社、聯(lián)社三個層次通過相互監(jiān)督和檢查，進一步強化崗位監(jiān)督約束，形成一個相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控防范運作機制。

4、發(fā)揮稽核檢查工作事后糾錯和警示作用?；藱z查工作要做到制度化、經(jīng)?；?，提高稽核檢查手段，強化工作力度。一是要建立稽核監(jiān)察隊伍系統(tǒng)。建立系統(tǒng)的稽核隊伍體系，完善稽核工作制度和程序，通過培訓(xùn)提高稽核隊伍履職水平，通過查處違規(guī)違紀行為樹立稽核檢查權(quán)威。二是要突出稽核檢查的重點。注重日常的常規(guī)稽核檢查，實行防范風(fēng)險關(guān)口前移，變過去事后被動式的核查為事前主動式的預(yù)防性檢查。對案件高發(fā)機構(gòu)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)、易發(fā)案件部位，要增強稽核的深度、廣度和頻率，徹查所有相關(guān)問題及其根源。三是改進稽核方式。要實行內(nèi)外結(jié)合、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的辦法，定期或不定期對有關(guān)業(yè)務(wù)進行排查，對難以通過一般對賬查出的問題，要采取公告的方式與存款人、借款人進行核對。

5、增強基層執(zhí)行能力。基層信用社是整個風(fēng)險防范的基礎(chǔ)，基層員工又是風(fēng)險防范的真正主體。增強基層的執(zhí)行能力是建立防范風(fēng)險長效機制的關(guān)鍵。要從提高執(zhí)行力出發(fā)，切實加強基層農(nóng)村信用社的建設(shè)，一是要選好一個靠得住、能干事的信用社主任；二是要打造一個優(yōu)秀的、有戰(zhàn)斗力的團隊；三是建立一套行之有效的發(fā)展業(yè)務(wù)、防范風(fēng)險的機制；四是要形成一套適合農(nóng)村信用社特點和農(nóng)村金融特點，并有利于農(nóng)村信用社發(fā)展業(yè)務(wù)、減少風(fēng)險的工作方法；五是要創(chuàng)造一個能夠促進農(nóng)村信用社良性發(fā)展的良好的外部環(huán)境。把各個基層農(nóng)村信用社都打造成具有完美執(zhí)行力和強大凝聚力、戰(zhàn)斗力的團隊，使之成為有效防范風(fēng)險的牢固堡壘。

6、加強內(nèi)控文化建設(shè)。良好的內(nèi)控文化能夠提高全體員工遵章守紀意識、降低內(nèi)控執(zhí)行成本，有效防止內(nèi)部團伙作案，是內(nèi)控體系建設(shè)中非常重要的一個環(huán)節(jié)。要將良好的內(nèi)控文化作為企業(yè)文化的重要組成部分，作為企業(yè)文化與農(nóng)信社經(jīng)營管理的最佳結(jié)合點之一，讓內(nèi)控優(yōu)先、審慎經(jīng)營的內(nèi)控文化理念，扎根于員工的思想深處，落實到日常行為上，讓員工在業(yè)務(wù)操作中明白該做什么，不該做什么，什么風(fēng)險要防范，什么事情要監(jiān)督。從而營造一個良好的風(fēng)險防范的文化氛圍。

第三篇：農(nóng)村信用社風(fēng)險的形成及防范措施

摘要

【摘要】合作金融組織在我國擁有悠久的歷史，建國后更加快速的發(fā)展，隨著公有化程度的提高，農(nóng)村信用合作社的合作性質(zhì)被淡化，并被轉(zhuǎn)化成國家銀行在農(nóng)村的基層機構(gòu)。然而快速的發(fā)展也隨之帶來許多弊端，如：產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不完善等問題都加劇了農(nóng)村信用社風(fēng)險的形成。因此，根據(jù)農(nóng)村信用社風(fēng)險形成的原因，提出合理正確的改革方法，并嚴格的執(zhí)行實施，對風(fēng)險進行防范做到未雨綢繆，從而使農(nóng)村信用社健康穩(wěn)固的先前發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社 風(fēng)險 防范

目錄

摘要......................................................................................................................................................1 目錄......................................................................................................................................................2

一、農(nóng)村信用社現(xiàn)階段存在的風(fēng)險..................................................................................................3

（一）操作風(fēng)險..........................................................................................................................3

（二）法人治理結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)風(fēng)險..............................................................................................4

（三）道德風(fēng)險..........................................................................................................................4

二、農(nóng)村信用社風(fēng)險形成的原因......................................................................................................5

（一）操作體系、技術(shù)、意識落后，員工職業(yè)素質(zhì)偏低......................................................5

（二）制度不健全、內(nèi)控乏力..................................................................................................5

（三）不良資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)及成因..........................................................................................5

（四）農(nóng)村信用社自身經(jīng)營，管理不善..................................................................................6

（五）法人結(jié)構(gòu)不完善、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰..............................................................................6

三、農(nóng)村信用社風(fēng)險的防范措施......................................................................................................7

（一）進一步深化農(nóng)村信用社的改革.....................................................................................7

（二）實行政策扶持.................................................................................................................7

（三）強化員工隊伍建設(shè).........................................................................................................7

（四）創(chuàng)新經(jīng)營理念.................................................................................................................8

（五）營造良好的外部環(huán)境...................................................................................................8

（六）加強金融監(jiān)管.................................................................................................................8

（七）完善法人治理結(jié)構(gòu)..........................................................................................................9 結(jié) 束 語............................................................................................................................................10 參考文獻............................................................................................................................................11

農(nóng)村信用社作為金融組織在我國擁有悠久的歷史，共和國建立以前合作金融在實踐中得到一定的發(fā)展。但在建國初期的社會主義改造過程中，個人對生產(chǎn)資料所有權(quán)被取消，隨著公有化程度的提高，農(nóng)村信用合作社的合作性質(zhì)被淡化，并被轉(zhuǎn)化成國家銀行在農(nóng)村的基層機構(gòu)。進入20世紀80年代以后，這種“官辦”的制度安排已不適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展變化。1984年我國農(nóng)村信用合作社開始推行以恢復(fù)組織上的群眾性、管理上的民主性和經(jīng)營上的靈活性為基本內(nèi)容的體制改革。1996年農(nóng)村信用合作社與國有商業(yè)銀行——中國農(nóng)業(yè)銀行脫鉤，受人民銀行代管，并開始按合作性原則運作。2003年，8個省開始推行改革試點，取得了階段性的成效。2004年，在全國范圍內(nèi)進行深化農(nóng)村信用社改革并持續(xù)至今。

農(nóng)村信用社作為我國的金融服務(wù)機構(gòu)有著與一般商業(yè)銀行共同的特征，即以吸收存款為主要負債，以發(fā)放貸款為主要資產(chǎn)，以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算為主要中間業(yè)務(wù)，直接參與存款貨幣的創(chuàng)造過程。但與此同時又具有特殊性，它不同于一般的商業(yè)銀行，它的服務(wù)對象僅面向農(nóng)村,它的建立與自然經(jīng)濟、小商品經(jīng)濟發(fā)展直接相關(guān)。而其自身的特點主要表現(xiàn)在三點：第一，農(nóng)民和農(nóng)村的其他個人集資聯(lián)合組成，以互助為主要宗旨的合作金融組織，其業(yè)務(wù)經(jīng)營是在民主選舉基礎(chǔ)上由社員指定人員管理經(jīng)營，并對社員負責(zé)；第二，主要資金來源是合作社成員繳納的股金、留存的公積金和吸收的存款；貸款主要用于解決其成員的資金需求；第三，由于業(yè)務(wù)對象是合作社成員，因此業(yè)務(wù)手續(xù)簡便靈活。

雖然農(nóng)村信用社的功能幾乎等同由于一般的商業(yè)銀行，但是它的存在具有必要性。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和小商品生產(chǎn)者對資金需要存在季節(jié)性、零散、小數(shù)額、小規(guī)模的特點，使得小生產(chǎn)者和農(nóng)民很難得到銀行貸款的支持，但客觀上生產(chǎn)和流通的發(fā)展又必須解決資本不足的困難，于是就出現(xiàn)了這種以繳納股金和存款方式建立的互助、自助的信用組織。

一、農(nóng)村信用社現(xiàn)階段存在的風(fēng)險

（一）操作風(fēng)險

農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險體現(xiàn)在貸款操作風(fēng)險，柜臺操作風(fēng)險及其他操作風(fēng)險等三個方面，其中最為主要的就是貸款操作風(fēng)險。一般的商業(yè)銀行在處理貸款業(yè)務(wù)時往往要經(jīng)過嚴格的審查程序，首先對貸款對象進行基本的信息調(diào)查，然后根據(jù)調(diào)查結(jié)果進行信用評級，對符合條件的貸款戶才給予貸款的發(fā)放，并進行嚴格的貸后管理工作。而農(nóng)村信用社則出現(xiàn)不同于一般商業(yè)銀行的逆程序操作問題，并且到期貸款多次倒據(jù)、貸后管理不實、貸款投向不準、放貸責(zé)任不清、追究不力等一系列的問題都造成了貸款風(fēng)險的提高，進而加大了農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險。

（二）法人治理結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)風(fēng)險

多年以來，農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，管理責(zé)任不落實，成為制約農(nóng)村信用社發(fā)展的一個核心問題。以法人為單位改革農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度，關(guān)鍵就是要農(nóng)村信用社作為一個市場主體，實現(xiàn)“誰出資、誰管理、出了問題誰負責(zé)”這一目標。這就要求股東在依照法律規(guī)定的范圍內(nèi)以自己的出資額來清償債務(wù)，股東享有所出資產(chǎn)的收益權(quán)，企業(yè)由出資人或其雇用的經(jīng)理人員來經(jīng)營。一般的商業(yè)銀行按照市場經(jīng)濟理論，產(chǎn)生這種效應(yīng)的前提是生產(chǎn)要素的市場化流動、組合，而非政府行政主導(dǎo)。而農(nóng)村信用社在由合作社轉(zhuǎn)向現(xiàn)代金融企業(yè)制度過程中，現(xiàn)有的法人治理結(jié)構(gòu)不符合或不完全符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，還沒有建立起決策、執(zhí)行、監(jiān)督之間的相互制衡機制，激勵和約束也沒有得到很好的匹配。具體表現(xiàn)為：決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)各自的職責(zé)分工尚未明確，現(xiàn)有的許多規(guī)定在實際操作中難以執(zhí)行，決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)在實際工作中沒有得到有效分離，股東會和理事會很難對信用社法人代表實施有效的監(jiān)督和制約，“一長獨大”的現(xiàn)象仍然嚴重。另外，由于歷史原因，使其自建社以來的所有改革均是政府行政主導(dǎo)的結(jié)果，社員投入資本的增多并不意味真正獲得更多的表決權(quán)和管理權(quán)，使社員沒有增加股本金份額的動力。目前，股本金補充仍處于被動引導(dǎo)而非主動增資的局面，導(dǎo)致農(nóng)村信用社股本金經(jīng)過多次的清產(chǎn)核資和改革規(guī)范都難以達到真正意義上的股權(quán)意義，這種非真正意義上的“股權(quán)”成為制約農(nóng)村信用社改革發(fā)展的關(guān)鍵問題。

（三）道德風(fēng)險

對于一般商業(yè)銀行來說道德風(fēng)險也是普遍存在的問題，主要表現(xiàn)為從業(yè)人員的主觀過失而造成的損失。對于農(nóng)村信用社來說道德風(fēng)險尤其嚴重，從業(yè)人員的整體素質(zhì)相對較低，經(jīng)營管理水平巫待提高。由于歷史原因農(nóng)村信用社內(nèi)部結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出高素質(zhì)、業(yè)務(wù)強的人員少，工作不積極，業(yè)績平平的人員多，這些都加劇了道德風(fēng)險的形成。年齡高、素質(zhì)低的人才結(jié)構(gòu)使部分分社人員在經(jīng)營理念上、管理手段上、工作方法上難以適應(yīng)多元化的市場經(jīng)濟發(fā)展要求。

二、農(nóng)村信用社風(fēng)險形成的原因

（一）操作體系、技術(shù)、意識落后，員工職業(yè)素質(zhì)偏低

對風(fēng)險認識不足，防范意識不強，員工職業(yè)素質(zhì)偏低是導(dǎo)致操作風(fēng)險形成的主要原因。近年來，盡管加大了員工對規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，但效果不明顯。同時，重經(jīng)營、輕管理的思維模式忽視了對全員的風(fēng)險意識教育，放松了法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，造成員工對操作風(fēng)險認識不全面，合規(guī)經(jīng)營意識和自我保護意識淡漠，隱含著一定的道德風(fēng)險和操作風(fēng)險。同時，內(nèi)控機制有效性不足，內(nèi)部管理不規(guī)范；業(yè)務(wù)主管部門檢查監(jiān)督職能弱化，稽核部門勢單力薄也都是形成操作風(fēng)險和道德風(fēng)險的主要原因。

（二）制度不健全、內(nèi)控乏力

信用社的內(nèi)控制度處于松散狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性、整體性。有些制度的訂立屬于應(yīng)急措施，僅限于解決某些具體問題，屬短期行為；各種制度之間的銜接不強，整體性差，存有相互矛盾之處和空白地帶；目前農(nóng)村信用社雖然已建立了大量的相關(guān)內(nèi)控制度，但受體制的影響和各信用社都是獨立法人單位的現(xiàn)狀，這種內(nèi)控管理模式在執(zhí)行時就表現(xiàn)出了一定的滯后性，內(nèi)控以事后控制為主，監(jiān)督活動多為合規(guī)性審查，主要是查閱憑證、賬簿、報賬、報告等看得見資料或發(fā)生問題后的清查處理。事后“亡羊補牢”多，預(yù)警、監(jiān)測等“防患于未然”的舉措少，不僅耗時、費力，效率低，而且工作被動，效果差。

（三）不良資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)及成因

中國總體出現(xiàn)了信貸質(zhì)量低下，不良信貸比例過高的問題。嚴重影響了利息收入和中國的農(nóng)村信貸的總體環(huán)境。農(nóng)村信用社的信貸缺陷導(dǎo)致了連年虧損，進而產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致了整個農(nóng)村信貸風(fēng)險的產(chǎn)生。有局部向總體擴張，出現(xiàn)了嚴重的信貸風(fēng)險和體制問題。

一是外部經(jīng)濟因素，首先是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的高債經(jīng)營導(dǎo)致經(jīng)濟效益低下。隨著國家對于農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的支持力度加大，涌現(xiàn)出了很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)?？墒青l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展存在了太多的問題，集中表現(xiàn)在經(jīng)營管理模式不當，科技含量過低，生產(chǎn)效益低下以及起步資本過少等。由于起步資本過少，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展必然要依靠農(nóng)村信用社的貸款，從目前的市場來看，有將近50%的鄉(xiāng)村企業(yè)開辦的過程中沒有資金投入，全部依靠農(nóng)村信用社的信貸。而且后期經(jīng)營過程中也是依賴信用社的幫助。出現(xiàn)了高負債率的情況。并且由于經(jīng)營不當而破產(chǎn)倒閉的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，其最后的營業(yè)虧損都會嫁接到農(nóng)村信用社身上而產(chǎn)生金融風(fēng)險。降低了信貸質(zhì)量。其次是行政干預(yù)，農(nóng)村信用社的信貸自由受到了很大的限制，一些特殊需要的項目在建立和發(fā)展的過程中，利用行政手段要求農(nóng)村信用社進行貸款，導(dǎo)致了貸款結(jié)構(gòu)的主動調(diào)配性的喪失。也影響了整個貸款的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營體制。

二是缺乏獨立性，1996年以前，農(nóng)村信用社還是隸屬于農(nóng)業(yè)銀行，其性質(zhì)雖然為集體所有制企業(yè)，可是缺乏對于資金的可調(diào)控權(quán)。主管銀行把自己本身經(jīng)營產(chǎn)生的問題強壓到農(nóng)村信用社身上，使農(nóng)村信用社在主管行，信貸人，擔保企業(yè)等各種關(guān)系中成為了一個橋梁，一個墊腳石的角色。而不是一個真正意義上的企業(yè)。

三是制度的不健全導(dǎo)致了一些企業(yè)趁機套取，躲避，架空信貸。集中的表現(xiàn)形式是“新官不理舊賬“，村街兩委的高頻率精選更換，導(dǎo)致了以空殼套取資金的不良貸款模式，特別對于一些經(jīng)濟發(fā)展滯后，集體經(jīng)濟空殼化的村街集體。農(nóng)村信用社很難將貸款收回。

（四）農(nóng)村信用社自身經(jīng)營，管理不善

前期的農(nóng)村信用社的經(jīng)營模式粗放經(jīng)營，超規(guī)模，超比例發(fā)放貸款較為嚴重。造成短期貸款長期化，固定資產(chǎn)凝固化的現(xiàn)象。帶來了資產(chǎn)，期限，結(jié)構(gòu)的強烈反差。使信貸資源周轉(zhuǎn)緩慢，產(chǎn)生危機。信用社的內(nèi)控制度處于松散狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性、整體性。有些制度的訂立屬于應(yīng)急措施，僅限于解決某些具體問題，屬短期行為；各種制度之間的銜接不強，整體性差，存有相互矛盾之處和空白地帶；目前農(nóng)村信用社雖然已建立了大量的相關(guān)內(nèi)控制度，但受體制的影響和各信用社都是獨立法人單位的現(xiàn)狀，這種內(nèi)控管理模式在執(zhí)行時就表現(xiàn)出了一定的滯后性，內(nèi)控以事后控制為主，監(jiān)督活動多為合規(guī)性審查，主要是查閱憑證、賬簿、報賬、報告等看得見資料或發(fā)生問題后的清查處理。

（五）法人結(jié)構(gòu)不完善、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰

村信用社發(fā)展過程中，由于一些深層次矛盾沒有得到根本解決，使法人治理 結(jié)構(gòu)作用的發(fā)揮受到很大局限。這些矛盾集中表現(xiàn)在以下兩個方面：1.產(chǎn)權(quán)不明晰。產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)，決定了企業(yè)組織生產(chǎn)和經(jīng)營方式。沒有明晰的產(chǎn)權(quán)制度，就談不上真正意義上的法人治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社股權(quán)比較分散、單一，基本上未建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，還屬粗放式的經(jīng)營管理。比如農(nóng)村信用社高級管理人員的產(chǎn)生，多由上級聯(lián)社任命，而不是經(jīng)法定程序產(chǎn)生，或雖有程序，也只是走走形式。這些問題一直不能得到很好的解決，導(dǎo)致社員對信用社關(guān)切度不高，法人治理不落實，根源就在于模糊的產(chǎn)權(quán)制度；2.法人治理結(jié)構(gòu)不完善。表現(xiàn)為社員代表大會職能作用發(fā)揮不夠理想，理事會與經(jīng)營班子集于一身，決策、執(zhí)行職能混淆，監(jiān)事會也遠未發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督職能

三、農(nóng)村信用社風(fēng)險的防范措施

（一）進一步深化農(nóng)村信用社的改革

1.擴大農(nóng)村信用社規(guī)模，提高綜合服務(wù)水平。只有加快農(nóng)村金融的發(fā)展步伐，才能從根本上防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險。一是增資擴股，擴大規(guī)模增強抵御風(fēng)險的能力。二是要延伸信貸范圍，擴大服務(wù)領(lǐng)域。特別是要大力支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；?jīng)營，促進農(nóng)業(yè)整體發(fā)展水平的提高。三是要轉(zhuǎn)變經(jīng)營作風(fēng)，改進貸款方式。實行對社員貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠、對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款優(yōu)惠的政策。

2.完善行業(yè)自律機制，強化內(nèi)部經(jīng)營管理。農(nóng)信社是獨立的法人實體，要盡快強化自主經(jīng)營、自擔風(fēng)險、自我約束、自我發(fā)展的自律機制。加強對貸款的管理，防范金融風(fēng)險。嚴格財務(wù)管理，在經(jīng)營管理上實行股金公開、貸款公開和帳務(wù)公開。要堅持貸款的集體審批制度，健全落實貸款的擔保抵押制度，逐步推行貸款的風(fēng)險度管理。

（二）實行政策扶持

化解農(nóng)村信用社的風(fēng)險，必須調(diào)整現(xiàn)行對農(nóng)村信用社的有關(guān)政策。一是國家財政撥付資金，核銷“五小”企業(yè)呆壞賬和解決政策性保值貼補利息；二是適當減免稅賦或降低對農(nóng)村信用社的課稅稅率，對農(nóng)村信用社支持“三農(nóng)”的貸款利息收入免征營業(yè)稅或降低營業(yè)稅稅率；三是適當放寬對農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)限制，適當批準農(nóng)村信用社開辦新的業(yè)務(wù)，如國債買賣、票據(jù)貼現(xiàn)、代理保險等。

（三）強化員工隊伍建設(shè)

信用社要按規(guī)定，及時、準確地填報數(shù)據(jù)，通過法律規(guī)范、宣傳教育、檢查懲處、征信評級、分類管理等手段，促進管理對象自覺守法。同時要進一步加強高素質(zhì)從業(yè)人員隊伍建設(shè)，加速專業(yè)人才的培養(yǎng)。既要在業(yè)務(wù)上注意文化知識、專業(yè)知識的培訓(xùn)，又要注意培養(yǎng)監(jiān)管人員良好的職業(yè)道德，真正做到客觀公正、廉潔勤政，要通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等不同方法和手段，進一步提高管理人員的政治素質(zhì)，通過在檢查中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中檢查的方法，培養(yǎng)和鍛煉監(jiān)管人員的獨立工作能力、綜合分析能力、語言表達能力和對一些實際問題的快速反應(yīng)能力，提高監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)。完善考核評比制度和激勵約束機制，建立崗位培訓(xùn)機制充分發(fā)揮每個外匯監(jiān)管人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

（四）創(chuàng)新經(jīng)營理念

大力促進農(nóng)村金融組織和金融產(chǎn)品創(chuàng)新。在加強監(jiān)管、防范風(fēng)險、總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，鼓勵適合農(nóng)村需求特點的金融組織創(chuàng)新和金融產(chǎn)品創(chuàng)新，促進縣域經(jīng)濟發(fā)展和金融機構(gòu)適度競爭，推動交易工具和業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新。

（五）營造良好的外部環(huán)境

一是盡快制定《農(nóng)村信用合作法》，確立農(nóng)村信用社的法律地位，保障農(nóng)村信用社和存款人的合法權(quán)益，使農(nóng)村信用社步入法制化管理的軌道，真正做到依法經(jīng)營、依法管理；二是剝離農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)，使農(nóng)村信用社甩掉包袱，輕裝前進；三是加強金融法制宣傳教育，努力提高全社會的法制意識和信用觀念，營造一個良好的社會信用環(huán)境；四是堅決避免對農(nóng)村信用社的多頭檢查和重復(fù)檢查，重點抓好對其年檢工作；五是人民銀行市、縣兩級支行要切實加強對農(nóng)村信用社的風(fēng)險監(jiān)管，一方面控制住新風(fēng)險的產(chǎn)生，另一方面著力化解已暴露和潛在的風(fēng)險。同時，要加強對農(nóng)村信用社支農(nóng)業(yè)績的考核，使其不偏離支持“三農(nóng)”的方向。

（六）加強金融監(jiān)管

中國人民銀行成立農(nóng)村合作金融監(jiān)管局和分支機構(gòu)成立相應(yīng)的農(nóng)金監(jiān)管部門以來,從建章建制做起,以防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險為中心,積極開展工作,使農(nóng)村信用社監(jiān)管工作走入正軌,并初步取得了成效。但鑒于農(nóng)村信用社存在較多經(jīng)營困難和較大的經(jīng)營風(fēng)險,使人民銀行分支機構(gòu)的監(jiān)管工作困難重重。在當前的農(nóng)金監(jiān)管工作中,應(yīng)以加強農(nóng)村信用社支付風(fēng)險和資產(chǎn)風(fēng)險管理為中心,重點監(jiān)管以下幾方面:1.認真做好農(nóng)村信用社支付風(fēng)險的預(yù)警和支付缺口的預(yù)測工作。一旦有支付危機的苗頭和傾向,要隨時向上級報告。2.督促和幫助農(nóng)村信用社進一步完善內(nèi)控制度,制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)經(jīng)營基本管理制度、內(nèi)控制度和風(fēng)險監(jiān)測制度。3.繼續(xù)開展以機構(gòu)調(diào)整和加強內(nèi)部管理為內(nèi)容的資不抵債農(nóng)村信用社綜合治理工作。

（七）完善法人治理結(jié)構(gòu)

通過建立新的社員代表大會，選舉新的理事、監(jiān)事組成理事會、監(jiān)事會，聘任主任，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)。通過建立法人治理結(jié)構(gòu)，在信用社內(nèi)部形成分權(quán)決策制度。同時，強化風(fēng)險管理與內(nèi)控制度建設(shè)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。內(nèi)部控制管理是在特定的治理結(jié)構(gòu)下，對有關(guān)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的決策、制訂、組織實施和協(xié)調(diào)的制度安排。內(nèi)部控制管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計和安排，應(yīng)滿足農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的全面性、集中管理、獨立性和程序性等幾個基本原則的要求。

結(jié) 束 語

總之，農(nóng)村信用社治理結(jié)構(gòu)的完善與防范風(fēng)險之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，通過明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，可以從制度上防范風(fēng)險，促進農(nóng)村信用社的健康發(fā)展。

參考文獻

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第四篇：農(nóng)村信用社風(fēng)險的形成及防范措施

農(nóng)村信用社風(fēng)險的形成及防范措施內(nèi)容提要：在社會主義市場經(jīng)濟向縱深推進以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整下，農(nóng)村信用社在舊體制下積累形成的深層次矛盾不斷暴露，金融風(fēng)險日漸顯現(xiàn)，嚴重制約著農(nóng)村信用社的發(fā)展，已然危及到農(nóng)村信用體系的金融安全。本文就次現(xiàn)象就行分析理解，尋找方法緩解這種現(xiàn)象。

關(guān)鍵詞：產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 經(jīng)營體制 金融風(fēng)險

一，農(nóng)村信用社風(fēng)險成因

（一）總資產(chǎn)，不良資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)

中國總體出現(xiàn)了信貸質(zhì)量低下，不良信貸比例過高的問題。嚴重影響了利息收入和中國的農(nóng)村信貸的總體環(huán)境。農(nóng)村信用社的信貸缺陷導(dǎo)致了連年虧損，進而產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致了整個農(nóng)村信貸風(fēng)險的產(chǎn)生。有局部向總體擴張，出現(xiàn)了嚴重的信貸風(fēng)險和體制問題。不良資產(chǎn)成因

一是外部經(jīng)濟因素，首先是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的高債經(jīng)營導(dǎo)致經(jīng)濟效益低下。隨著國家對于農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的支持力度加大，涌現(xiàn)出了很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)?？墒青l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展存在了太多的問題，集中表現(xiàn)在經(jīng)營管理模式不當，科技含量過低，生產(chǎn)效益低下以及起步資本過少等。由于起步資本過少，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展必然要依靠農(nóng)村信用社的貸款，從目前的市場來看，有將近50%的鄉(xiāng)村企業(yè)開辦的過程中沒有資金投入，全部依靠農(nóng)村信用社的信貸。而且后期經(jīng)營過程中也是依賴信用社的幫助。出現(xiàn)了高負債率的情況。并且由于經(jīng)營不當而破產(chǎn)倒閉的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，其最后的營業(yè)虧損都會嫁接到農(nóng)村信用社身上而產(chǎn)生金融風(fēng)險。降低了信貸質(zhì)量。其次是行政干預(yù)，農(nóng)村信用社的信貸自由受到了很大的限制，一些特殊需要的項目在建立和發(fā)展的過程中，利用行政手段要求農(nóng)村信用社進行貸款，導(dǎo)致了貸款結(jié)構(gòu)的主動調(diào)配性的喪失。也影響了整個貸款的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營體制。

二是缺乏獨立性，1996年以前，農(nóng)村信用社還是隸屬于農(nóng)業(yè)銀行，其性質(zhì)雖然為集體所有制企業(yè)，可是缺乏對于資金的可調(diào)控權(quán)。主管銀行把自己本身經(jīng)營產(chǎn)生的問題強壓到農(nóng)村信用社身上，使農(nóng)村信用社在主管行，信貸人，擔保企業(yè)等各種關(guān)系中成為了一個橋梁，一個墊腳石的角色。而不是一個真正意義上的企業(yè)。

三是制度的不健全導(dǎo)致了一些企業(yè)趁機套取，躲避，架空信貸。集中的表現(xiàn)形式是“新官不理舊賬“，村街兩委的高頻率精選更換，導(dǎo)致了以空殼套取資金的不良貸款模式，特別對于一些經(jīng)濟發(fā)展滯后，集體經(jīng)濟空殼化的村街集體。農(nóng)村信用社很難將貸款收回。

（二）農(nóng)村信用社自身經(jīng)營，管理不善

前期的農(nóng)村信用社的經(jīng)營模式粗放經(jīng)營，超規(guī)模，超比例發(fā)放貸款較為嚴重。造成短期貸款長期化，固定資產(chǎn)凝固化的現(xiàn)象。帶來了資產(chǎn)，期限，結(jié)構(gòu)的強烈反差。使信貸資源周轉(zhuǎn)緩慢，產(chǎn)生危機。信用社的內(nèi)控制度處于松散狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性、整體性。有些制度的訂立屬于應(yīng)急措施，僅限于解決某些具體問題，屬短期行為；各種制度之間的銜接不強，整體性差，存有相互矛盾之處和空白地帶；

目前農(nóng)村信用社雖然已建立了大量的相關(guān)內(nèi)控制度，但受體制的影響和各信用社都是獨立法人單位的現(xiàn)狀，這種內(nèi)控管理模式在執(zhí)行時就表現(xiàn)出了一定的滯后性，內(nèi)控以事后控制為主，監(jiān)督活動多為合規(guī)性審查，主要是查閱憑證、賬簿、報賬、報告等看得見資料或發(fā)生問題后的清查處理。

（三）操作體系、技術(shù)、意識落后，員工職業(yè)素質(zhì)偏低

險認識不足，防范意識不強，員工職業(yè)素質(zhì)偏低是導(dǎo)致操作風(fēng)險形成的主要原因。近年來，盡管加大了員工對規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，但效果不明顯。同時，重經(jīng)營、輕管理的思維模式忽視了對全員的風(fēng)險意識教育，放松了法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，造成員工對操作風(fēng)險認識不全面，合規(guī)經(jīng)營意識和自我保護意識淡漠，隱含著一定的道德風(fēng)險和操作風(fēng)險。同時，內(nèi)控機制有效性不足，內(nèi)部管理不規(guī)范；業(yè)務(wù)主管部門檢查監(jiān)督職能弱化，稽核部門勢單力薄也都是形成操作風(fēng)險和道德風(fēng)險的主要原因。

（四）其余方面原因 經(jīng)營體制不靈活導(dǎo)致的風(fēng)險防范機制不健全

按照有關(guān)規(guī)定，基層農(nóng)村信用社應(yīng)當建立起“自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風(fēng)險、自我發(fā)展”的經(jīng)營體制。但事實上是農(nóng)村信用社經(jīng)營并不靈活，由于聯(lián)社的統(tǒng)管過死并沒有實現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利”的有效統(tǒng)一?！跋зJ”、“怕貸”、“懼貸”思想較為嚴重，限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。

法人結(jié)構(gòu)不完善、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰

村信用社發(fā)展過程中，由于一些深層次矛盾沒有得到根本解決，使法人治理 結(jié)構(gòu)作用的發(fā)揮受到很大局限。這些矛盾集中表現(xiàn)在以下兩個方面：

1.產(chǎn)權(quán)不明晰。產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)，決定了企業(yè)組織生產(chǎn)和經(jīng)營方式。沒有明晰的產(chǎn)權(quán)制度，就談不上真正意義上的法人治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社股權(quán)比較分散、單一，基本上未建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，還屬粗放式的經(jīng)營管理。比如農(nóng)村信用社高級管理人員的產(chǎn)生，多由上級聯(lián)社任命，而不是經(jīng)法定程序產(chǎn)生，或雖有程序，也只是走走形式。這些問題一直不能得到很好的解決，導(dǎo)致社員對信用社關(guān)切度不高，法人治理不落實，根源就在于模糊的產(chǎn)權(quán)制度；2.法人治理結(jié)構(gòu)不完善。表現(xiàn)為社員代表大會職能作用發(fā)揮不夠理想，理事會與經(jīng)營班子集于一身，決策、執(zhí)行職能混淆，監(jiān)事會也遠未發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督職能

二，對策研究

（一）進一步深化農(nóng)村信用社的改革

1.擴大農(nóng)村信用社規(guī)模，提高綜合服務(wù)水平。只有加快農(nóng)村金融的發(fā)展步伐，才能從根本上防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險。一是增資擴股，擴大規(guī)模增強抵御風(fēng)險的能力。二是要延伸信貸范圍，擴大服務(wù)領(lǐng)域。特別是要大力支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)模化經(jīng)營，促進農(nóng)業(yè)整體發(fā)展水平的提高。三是要轉(zhuǎn)變經(jīng)營作風(fēng)，改進貸款方式。實行對社員貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠、對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款優(yōu)惠的政策。

2.完善行業(yè)自律機制，強化內(nèi)部經(jīng)營管理。農(nóng)信社是獨立的法人實體，要盡快強化自主經(jīng)營、自擔風(fēng)險、自我約束、自我發(fā)展的自律機制。加強對貸款的管理，防范金融風(fēng)險。嚴格財務(wù)管理，在經(jīng)營管理上實行股金公開、貸款公開和帳務(wù)公開。要堅持貸款的集體審批制度，健全落實貸款的擔保抵押制度，逐步推行貸款的風(fēng)險度管理。

（二）實行政策扶持

化解農(nóng)村信用社的風(fēng)險，必須調(diào)整現(xiàn)行對農(nóng)村信用社的有關(guān)政策。一是國家財政撥付資金，核銷“五小”企業(yè)呆壞賬和解決政策性保值貼補利息；二是適當減免稅賦或降低對農(nóng)村信用社的課稅稅率，對農(nóng)村信用社支持“三農(nóng)”的貸款利息收入免征營業(yè)稅或降低營業(yè)稅稅率；三是適當放寬對農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)限制，適當批準農(nóng)村信用社開辦新的業(yè)務(wù)，如國債買賣、票據(jù)貼現(xiàn)、代理保險等。

（三）強化員工隊伍建設(shè)

信用社要按規(guī)定，及時、準確地填報數(shù)據(jù)，通過法律規(guī)范、宣傳教育、檢查懲處、征信評級、分類管理等手段，促進管理對象自覺守法。同時要進一步加強高素質(zhì)從業(yè)人員隊伍建設(shè)，加速專業(yè)人才的培養(yǎng)。既要在業(yè)務(wù)上注意文化知識、專業(yè)知識的培訓(xùn)，又要注意培養(yǎng)監(jiān)管人員良好的職業(yè)道德，真正做到客觀公正、廉潔勤政，要通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等不同方法和手段，進一步提高管理人員的政治素質(zhì)，通過在檢查中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中檢查的方法，培養(yǎng)和鍛煉監(jiān)管人員的獨立工作能力、綜合分析能力、語言表達能力和對一些實際問題的快速反應(yīng)能力，提高監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)。完善考核評比制度和激勵約束機制，建立崗位培訓(xùn)機制充分發(fā)揮每個外匯監(jiān)管人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

（四）創(chuàng)新經(jīng)營理念

大力促進農(nóng)村金融組織和金融產(chǎn)品創(chuàng)新。在加強監(jiān)管、防范風(fēng)險、總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，鼓勵適合農(nóng)村需求特點的金融組織創(chuàng)新和金融產(chǎn)品創(chuàng)新，促進縣域經(jīng)濟發(fā)展和金融機構(gòu)適度競爭，推動交易工具和業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新。

（五）營造良好的外部環(huán)境

一是盡快制定《農(nóng)村信用合作法》，確立農(nóng)村信用社的法律地位，保障農(nóng)村信用社和存款人的合法權(quán)益，使農(nóng)村信用社步入法制化管理的軌道，真正做到依法經(jīng)營、依法管理；二是剝離農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)，使農(nóng)村信用社甩掉包袱，輕裝前進；三是加強金融法制宣傳教育，努力提高全社會的法制意識和信用觀念，營造一個良好的社會信用環(huán)境；四是堅決避免對農(nóng)村信用社的多頭檢查和重復(fù)檢查，重點抓好對其年檢工作；五是人民銀行市、縣兩級支行要切實加強對農(nóng)村信用社的風(fēng)險監(jiān)管，一方面控制住新風(fēng)險的產(chǎn)生，另一方面著力化解已暴露和潛在的風(fēng)險。同時，要加強對農(nóng)村信用社支農(nóng)業(yè)績的考核，使其不偏離支持“三農(nóng)”的方向。

（六）加強金融監(jiān)管

中國人民銀行成立農(nóng)村合作金融監(jiān)管局和分支機構(gòu)成立相應(yīng)的農(nóng)金監(jiān)管部門以來,從建章建制做起,以防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險為中心,積極開展工作,使農(nóng)村信用社監(jiān)管工作走入正軌,并初步取得了成效。但鑒于農(nóng)村信用社存在較多經(jīng)營困難和較大的經(jīng)營風(fēng)險,使人民銀行分支機構(gòu)的監(jiān)管工作困難重重。在當前的農(nóng)金監(jiān)管工作中,應(yīng)以加強農(nóng)村信用社支付風(fēng)險和資產(chǎn)風(fēng)險管理為中心,重點監(jiān)管以下幾方面:1.認真做好農(nóng)村信用社支付風(fēng)險的預(yù)警和支付缺口的預(yù)測工作。一旦有支付危機的苗頭和傾向,要隨時向上級報告。2.督促和幫助農(nóng)村信用社進一步完善內(nèi)控制度,制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)經(jīng)營基本管理制度、內(nèi)控制度和風(fēng)險監(jiān)測制度。3.繼續(xù)開展以機構(gòu)調(diào)整和加強內(nèi)部管理為內(nèi)容的資不抵債農(nóng)村信用社綜合治理工作。

（七）完善法人治理結(jié)構(gòu)

通過建立新的社員代表大會，選舉新的理事、監(jiān)事組成理事會、監(jiān)事會，聘任主任，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)。通過建立法人治理結(jié)構(gòu)，在信用社內(nèi)部形成分權(quán)決策制度。同時，強化風(fēng)險管理與內(nèi)控制度建設(shè)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。內(nèi)部控制管理是在特定的治理結(jié)構(gòu)下，對有關(guān)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的決策、制訂、組織實施和協(xié)調(diào)的制度安排。內(nèi)部控制管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計和安排，應(yīng)滿足農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的全面性、集中管理、獨立性和程序性等幾個基本原則的要求。

（）八一些現(xiàn)實可用的措施

大力推行小額貸款

小額貸款風(fēng)險低，周轉(zhuǎn)快，可穩(wěn)步提升信用社的收入，吸納資本，提升信用社的抗風(fēng)險能力。這就要求信用社改變經(jīng)營模式和方法，信貸面向大眾，簡化信貸手續(xù)。為最廣大的社區(qū)和農(nóng)民群眾提供簡單快捷的信貸。提升自己的影響力和號召力。進而慢慢接觸信貸危機。

大力政治不良貸款

這是切實可行并且必須實施的政策，資產(chǎn)的流失嚴重會更加加劇不良貸款的增多，必須通過適當?shù)姆椒ㄝ^少或者解除不良信貸。其產(chǎn)生的不光只有資產(chǎn)的流失，還有農(nóng)村信用社的影響力，信貸信譽以及經(jīng)濟管理模式。

參考文獻

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第五篇：公積金貸款政策面臨的風(fēng)險及防范措施

公積金貸款政策面臨的風(fēng)險及防范措施

公積金貸款政策是國家重要的住房社會保障政策，公積金擔保中心如何履行自己的職責(zé)擔當，才能保證公積金貸款在風(fēng)險可控的情況下穩(wěn)健運行，是我們“**”主題教育中的重要課題之一。

2018年，國內(nèi)宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，經(jīng)濟下行壓力加大，隨著公積金貸款規(guī)模的逐年增長，公積金貸款門檻的相對降低，公積金貸款的潛在風(fēng)險正逐步加大。2018年擔保公司為住房公積金貸款累計催欠4972戶次，逾期戶的催欠難度明顯增大，擔保公司墊付金額目前有6戶未全額收回。

2019年上半年，同樣隨著住房公積金貸款規(guī)模的逐年增大，受經(jīng)濟下行壓力和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整影響，公積金貸款預(yù)期風(fēng)險控制較2018形勢更為復(fù)雜。2019年1-9月份擔保中心為住房公積金貸款累計催欠3016戶次、履行擔保責(zé)任共計267戶次，履行擔保責(zé)任墊付資金共計121.50萬元，履行擔保責(zé)任擔保中心墊付金額目前有6戶未全額收回。公積金貸款總體逾期戶次同比減少21.82%，其中逾期一期、二期同比分別減少28.17%、37.64%。我們在主題教育中，采取措施積極應(yīng)對，使得在2019公積金貸款風(fēng)險控制形勢比2018復(fù)雜的情況下，取得了上半年逾期戶還比2018年同比有所降低的成績。

這是因為，我們在活動中主動出擊，采取了如下措施：

1、利用“互聯(lián)網(wǎng)+”挖掘貸款客戶數(shù)據(jù)庫資源，進一步加強公積金貸款風(fēng)險的分析和研判，同時加強貸后風(fēng)險基礎(chǔ)管理、完善風(fēng)險控制預(yù)警機制，不斷優(yōu)化貸后風(fēng)險控制流程，對風(fēng)險管理人員進行逾期催欠考核管理辦法，保持風(fēng)險控制的高壓態(tài)勢。

2、加強貸款檔案權(quán)證管理。擔保公司為嚴把貸款下款前的最后一道關(guān)，堅持專設(shè)窗口全程辦理公積金貸款抵押權(quán)證，確保抵押權(quán)落到實處。

3.成立了風(fēng)險控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，定期召開會議，調(diào)度風(fēng)險控制工作進展情況，完善風(fēng)險控制處置機制。每周至少一次晚上中心領(lǐng)導(dǎo)帶隊上門催欠。探索高效化、多樣化的逾期催欠手段，對貸款逾期戶實行分級管理，做到分類催欠和個性化方案相結(jié)合。借助馬鞍山法院今年開展的“江淮風(fēng)暴”執(zhí)行攻堅戰(zhàn)的威懾力，加大逾期催欠和司法處置力度。同時完善風(fēng)險控制聯(lián)動機制，聯(lián)同住房公積金管理機構(gòu)、委貸銀行、不動產(chǎn)登記、擔保中心等多個部門，進一步實現(xiàn)數(shù)據(jù)、信息共享，聯(lián)動催欠，共同防范風(fēng)險。

2019下半年，擔保公司將借助主題教育的東風(fēng)，繼續(xù)明確職責(zé)擔當，對公積金貸款逾期風(fēng)險始終保持高壓態(tài)勢，變壓力為動力，有效防范和化解公積金貸款逾期風(fēng)險，促進公積金貸款風(fēng)險控制形勢持續(xù)向好。確保深入貫徹發(fā)展新理念，把中央改善民生的住房制度決策和部署落到實處，為建設(shè)新時代“生態(tài)福地

智造名城”馬鞍山提供強大的助推力量。