第一篇：淺談當(dāng)前農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策

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淺談當(dāng)前農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策 作者：翁春招

來(lái)源：《新農(nóng)村》2012年第07期

摘 要：在大力推進(jìn)工業(yè)化、城鎮(zhèn)化過(guò)程中同步推進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，是我國(guó)“十二五”時(shí)期的一項(xiàng)重大任務(wù)，而農(nóng)村金融主力軍的農(nóng)村信用社作為優(yōu)化農(nóng)業(yè)資源配置、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量，其服務(wù)效率和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)值得關(guān)注。金融的發(fā)展依托于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其發(fā)展程度受經(jīng)濟(jì)發(fā)展制約，如何在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)過(guò)程中有效的防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展是本文的關(guān)注點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 風(fēng)險(xiǎn) 防范對(duì)策

近年來(lái)，在國(guó)家強(qiáng)有力的支農(nóng)惠農(nóng)政策的推動(dòng)下，我國(guó)的“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得了顯著的進(jìn)步。黨中央和國(guó)務(wù)院就“加快農(nóng)村金融改革發(fā)展，完善農(nóng)村金融體系”提出的各項(xiàng)要求正在逐步得以貫徹和落實(shí)，我國(guó)的農(nóng)村金融服務(wù)已有顯著加強(qiáng)，農(nóng)村金融體系建設(shè)正在逐步有效推進(jìn)。作為服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)的農(nóng)村信用社在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中正從一個(gè)弱小的金融機(jī)構(gòu)整體上進(jìn)入歷史最好的發(fā)展時(shí)期，其規(guī)模、質(zhì)量、效益實(shí)現(xiàn)了量與質(zhì)的飛躍，盈利能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力明顯增強(qiáng)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展。在快速發(fā)展的同時(shí)，及時(shí)有效的防范和化解經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)可持續(xù)化經(jīng)營(yíng)的有效果途徑。

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

1.農(nóng)村信用社改革發(fā)展過(guò)程中的地區(qū)差異導(dǎo)致的政策差異風(fēng)險(xiǎn)

隨著國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的轉(zhuǎn)型升級(jí)，我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)實(shí)在在的存在著兩極分化的現(xiàn)象：在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)富足地區(qū)，其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了以第一產(chǎn)業(yè)為主向第二、第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，城鄉(xiāng)一體化程度較高，基本上實(shí)現(xiàn)了工業(yè)化和城鎮(zhèn)化；而在貧困地區(qū)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)仍以傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)為主，生產(chǎn)、交易方式和技術(shù)手段相對(duì)落后。未來(lái)五至十年，是農(nóng)村信用社改革發(fā)展非常重要的時(shí)期，明確自身發(fā)展戰(zhàn)略顯得尤為關(guān)鍵。在機(jī)構(gòu)發(fā)展上，未來(lái)戰(zhàn)略選擇是成為區(qū)域性的中小銀行，還是社區(qū)性的特色金融機(jī)構(gòu)；在發(fā)展模式上，哪些模式需要堅(jiān)持，繼續(xù)發(fā)楊光大，哪些模式需要進(jìn)一步總結(jié)和試驗(yàn)；在業(yè)務(wù)品種上，哪些業(yè)務(wù)和產(chǎn)品是我們的主業(yè)和主打產(chǎn)品，哪些業(yè)務(wù)是我們的輔業(yè)和退出領(lǐng)域；改革和發(fā)展過(guò)程中的諸多問題都要求我們根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)實(shí)情況及時(shí)準(zhǔn)確的做出選擇，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇關(guān)存。

2.農(nóng)村信用社存款大幅增長(zhǎng)與貸款規(guī)模發(fā)展滯后的隱性風(fēng)險(xiǎn)

隨著國(guó)家支農(nóng)惠農(nóng)政策的不斷深入，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)有了長(zhǎng)足的發(fā)展，富裕后的農(nóng)民由于投資渠道的不暢和思想觀念的影響，存款成為當(dāng)前農(nóng)民的投資首選。近年來(lái)在相當(dāng)?shù)目h市銀行業(yè)中，農(nóng)村信用社的存款增幅都是該地區(qū)的第一二位。但在貸款方面由于農(nóng)村貸款交易成本高、風(fēng)險(xiǎn)

大、收益低，農(nóng)村信用社征信體系建設(shè)滯后，外部金融環(huán)境較差，農(nóng)戶和小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)主體缺乏抵押擔(dān)保品，法制環(huán)境欠佳，金融債權(quán)得不到有效保護(hù)，黃金客戶的開發(fā)力度不夠等多重因素導(dǎo)致貸款發(fā)展規(guī)模跟不上存款發(fā)展規(guī)模，貸款不能因地制宜的服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，外流嚴(yán)重。

3.農(nóng)村信用社中間業(yè)務(wù)發(fā)展落后，嚴(yán)重制約其業(yè)務(wù)發(fā)展

在金融市場(chǎng)迅猛發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)日趨加劇的情況下，單純依靠存貸息差盈利的經(jīng)營(yíng)模式漸漸遠(yuǎn)去，各大商業(yè)銀行金融創(chuàng)新力度不斷加大，中間業(yè)務(wù)已成為很多銀行的新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。農(nóng)業(yè)信用由于認(rèn)識(shí)落后，拓展中間業(yè)務(wù)意識(shí)不足；起步較晚，中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力不足，服務(wù)欠缺，專業(yè)人才儲(chǔ)備不足，績(jī)效考核不科學(xué)，對(duì)產(chǎn)品投入，產(chǎn)出情況分析與評(píng)介不足，軟件硬件建設(shè)整體落后于各大商業(yè)銀行，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力不足等諸多因素導(dǎo)致農(nóng)村信用社中間業(yè)務(wù)發(fā)展滯后，嚴(yán)重制約其業(yè)務(wù)發(fā)展。

二、農(nóng)村信用社存在風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

1.因地制宜，不斷深化農(nóng)村信用社改革

當(dāng)前，農(nóng)村信用社組建農(nóng)商行改革工作正如火如荼地開展，農(nóng)商行組建后，將是一個(gè)資本充足，治理完善，內(nèi)控嚴(yán)密，財(cái)務(wù)良好，服務(wù)高效的現(xiàn)代金融企業(yè)。服務(wù)“三農(nóng)”是農(nóng)村信用社不變的市場(chǎng)定位，也是新組建的農(nóng)村商業(yè)銀行不可或缺的重要陣地。但是在貫徹執(zhí)行支農(nóng)政策過(guò)程中，也要根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以防范金融風(fēng)險(xiǎn)、追求利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)效益為經(jīng)營(yíng)管理的最終目標(biāo)。在改革過(guò)程中一定要在規(guī)模擴(kuò)張的同時(shí)向提升質(zhì)量轉(zhuǎn)變，既要在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下擴(kuò)大規(guī)模，又要防止規(guī)模沖動(dòng)，注重提升質(zhì)量，必須始終堅(jiān)持發(fā)展是第一要?jiǎng)?wù)，在發(fā)展過(guò)程中必須牢固樹立質(zhì)量至上的理念和發(fā)展宗旨。

對(duì)于經(jīng)濟(jì)富足地區(qū)，在改革過(guò)程中應(yīng)該多引入市場(chǎng)機(jī)制，盡量減少行政干預(yù)，以充分發(fā)揮市場(chǎng)的調(diào)節(jié)作用，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制來(lái)化解農(nóng)村金融服務(wù)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中存在的矛盾，并通過(guò)鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)提高農(nóng)村金融運(yùn)行的效率。在努力提高金融服務(wù)，進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新的同時(shí)，政府應(yīng)該健全行之有效的監(jiān)管體制。

在經(jīng)濟(jì)貧困地區(qū)，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展失衡，農(nóng)村信用社賴以生存的農(nóng)業(yè)利潤(rùn)低，風(fēng)險(xiǎn)大，政府應(yīng)該引導(dǎo)農(nóng)村培育和發(fā)展縣域特色農(nóng)業(yè)，區(qū)域主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，農(nóng)村信用社應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具體情況合理調(diào)整機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)布局，提高農(nóng)村金融服務(wù)的便利性，大力支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)和農(nóng)村小微企業(yè)的發(fā)展，有效地滿足農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)發(fā)展的資金需求，切實(shí)充當(dāng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融主力軍。

2.在大力開展優(yōu)質(zhì)服務(wù)，不斷擴(kuò)大金融市場(chǎng)份額的同時(shí)，加大農(nóng)村金融市場(chǎng)外部環(huán)境整治，金融環(huán)境是金融業(yè)賴以生存和健康發(fā)展的基礎(chǔ)，農(nóng)村信用活動(dòng)是全社會(huì)信用體系的基礎(chǔ)，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)通過(guò)積極開展“信用村鎮(zhèn)”、“信用農(nóng)戶”等活動(dòng)，努力營(yíng)造良好的農(nóng)村信用環(huán)境，要以人行征信系統(tǒng)建設(shè)為基礎(chǔ)，加強(qiáng)基礎(chǔ)信用信息系統(tǒng)建設(shè)，健全信用服務(wù)監(jiān)管體系。找準(zhǔn)切入點(diǎn)，強(qiáng)化貸款管理。當(dāng)前和今后相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)貸款仍是農(nóng)村信用社的收入主要來(lái)源，貸款質(zhì)量關(guān)系農(nóng)村信用社相當(dāng)一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)效益。隨著社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)步入新高潮，“三農(nóng)”以及涉農(nóng)企業(yè)對(duì)資金需要與日俱增，農(nóng)村信用社有責(zé)任和義務(wù)為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和狀大貢獻(xiàn)力量，信用社應(yīng)該采取切實(shí)措施，改進(jìn)對(duì)農(nóng)戶貸款投入，通過(guò)改進(jìn)貸款制度和流程、簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，千方百計(jì)改善服務(wù)，方便農(nóng)戶借貸，對(duì)于農(nóng)戶以及涉農(nóng)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，特別是市場(chǎng)前景難以把握的較大規(guī)模生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的大額資金需要，信用社要堅(jiān)持陽(yáng)光操作、審貸分離、逐筆核貸，以確保信貸資金安全。要制度一套行之有效果的貸款管理機(jī)制，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社信貸人員人熟、地熟、情況熟的優(yōu)勢(shì)，切實(shí)轉(zhuǎn)變思想觀念，加大對(duì)貸款黃金客戶的開發(fā)，加強(qiáng)信貸營(yíng)銷與管理。

3.大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，為農(nóng)村信用社開創(chuàng)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)

當(dāng)前農(nóng)村信用社正處在深化改革的進(jìn)程中，應(yīng)該在準(zhǔn)確把握“三農(nóng)”金融服務(wù)需要的基礎(chǔ)上，廣泛提供多層次、多元化金融服務(wù)，將發(fā)展中間業(yè)務(wù)提升到戰(zhàn)略高度，借此持續(xù)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和服務(wù)水平。

第二篇：中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)不僅是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力的源泉，從各國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展表明，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)了相當(dāng)大的比重，創(chuàng)造了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)和技術(shù)創(chuàng)新成果。尤其是我國(guó)人口眾多，就業(yè)壓力極大，為解決十三億人口的溫飽和就業(yè)問題，黨和政府加大力度扶持和發(fā)展中小企業(yè)。由于中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，特別是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，潛伏在整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程之中，制約著企業(yè)的發(fā)展，因而非常有必要研究影響經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)形成的各種因素，及其表現(xiàn)形式，從而尋求經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策，以達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，延長(zhǎng)企業(yè)的生命力

摘要：在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)不僅是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力的源泉，從各國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展表明，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)了相當(dāng)大的比重，創(chuàng)造了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)和技術(shù)創(chuàng)新成果。尤其是我國(guó)人口眾多，就業(yè)壓力極大，為解決十三億人口的溫飽和就業(yè)問題，黨和政府加大力度扶持和發(fā)展中小企業(yè)。由于中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，特別是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，潛伏在整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程之中，制約著企業(yè)的發(fā)展，因而非常有必要研究影響經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)形成的各種因素，及其表現(xiàn)形式，從而尋求經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策，以達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，延長(zhǎng)企業(yè)的生命力。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 防范對(duì)策

一、研究中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策的必要性

1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的概念

中小企業(yè)從創(chuàng)立之初到走向成熟，其過(guò)程中面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，由于中小企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力弱，因此風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)影響力大大超過(guò)了大企業(yè)，而中小企業(yè)的任何一種風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)帶來(lái)危機(jī)，甚至于會(huì)提早結(jié)束企業(yè)的生命。中小企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)概括起來(lái)主要有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)，在這里著重研究中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)都是在從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，相對(duì)于財(cái)務(wù)和投資風(fēng)險(xiǎn)而言，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)中是最常見的，形式是多樣的。所謂經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到企業(yè)內(nèi)部、外部因素的影響，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不確定性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

2、研究經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策的必要性及其意義

中小企業(yè)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)的主流，中國(guó)中小型企業(yè)比率達(dá)到99.6%，數(shù)量達(dá)360萬(wàn)多家，個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶2300多萬(wàn)家（如果計(jì)算大量未曾注冊(cè)的個(gè)體工商戶，總計(jì)數(shù)量可能會(huì)達(dá)到5000萬(wàn)家）。國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的關(guān)注和支持力度也越來(lái)越大，2002年6月29日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，自2003年1月1日起施行，各地相繼出臺(tái)了《〈中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法〉實(shí)施辦法》，中小企業(yè)的良性發(fā)展成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要增長(zhǎng)力量和不可缺少的條件。因此研究中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策是有必要的，意義也是重大的。

（1）可使經(jīng)營(yíng)者在認(rèn)識(shí)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，正確看待經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不要忽略了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)隨地存在著。

（2）可使經(jīng)營(yíng)者防患于未然，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，將可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，增加企業(yè)利潤(rùn)。

（3）加強(qiáng)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的理論研究，增強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)踐措施的指導(dǎo)，使此項(xiàng)研究更加系統(tǒng)和完善，進(jìn)一步提高中小企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平。

（4）有利于為中小企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)相對(duì)安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不重視、防范意識(shí)差、各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)帶來(lái)危機(jī)。只有加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范，建立相應(yīng)管理機(jī)制，才能為企業(yè)創(chuàng)造安全的生存環(huán)境。

（5）有利于中小企業(yè)全面、經(jīng)濟(jì)和有效地防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得一席之地，就要細(xì)分市場(chǎng)，確定自己的市場(chǎng)定位。在此基礎(chǔ)上，認(rèn)真地研究經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)則是降低了經(jīng)營(yíng)的成本，從而全面、經(jīng)濟(jì)和有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。

二、影響經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素

每個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都受著許多因素影響，要研究企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，就必須先了解并分析影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的因素。這些因素概括起來(lái)分企業(yè)內(nèi)部影響因素和外部環(huán)境影響因素。

1、企業(yè)內(nèi)部影響因素

企業(yè)內(nèi)部影響因素主要是經(jīng)營(yíng)資源，經(jīng)營(yíng)資源是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的根本源泉。經(jīng)營(yíng)資源不僅是保證企業(yè)獲得最大限度的利潤(rùn)，而且可以左右企業(yè)的成長(zhǎng)及其未來(lái)命運(yùn)。而如果一個(gè)企業(yè)能駕馭好經(jīng)營(yíng)資源，那么必能將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。經(jīng)營(yíng)資源即包括那些看得見、摸得著的有形資源，如企業(yè)雇員、廠房、設(shè)備、資金等，也包括那些看不見、摸不著的無(wú)形資源，如專利權(quán)、品牌、企業(yè)文化等。企業(yè)經(jīng)營(yíng)資源的具體分類如下：

（1）人力資源，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程是由職工來(lái)完成的，職工的教育水平以及專業(yè)技術(shù)水平?jīng)Q定企業(yè)的技術(shù)水平；職工的忠誠(chéng)和貢獻(xiàn)決定企業(yè)維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。所以職工的能力、態(tài)度影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)受人力資源的影響。

（2）財(cái)務(wù)資源，企業(yè)的貸款能力和內(nèi)部資金的運(yùn)轉(zhuǎn)能力決定企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，有很多中小企業(yè)就是由于資金鏈斷了之后陷于倒閉局面。

（3）物質(zhì)資源，企業(yè)的廠房、設(shè)備及獲得原材料的可能性限制著企業(yè)的生產(chǎn)，并決定著生產(chǎn)費(fèi)用與品質(zhì)優(yōu)勢(shì)。

（4）組織資源，由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是人的活動(dòng)，人與人之間，人與崗位之間都需要合理的分工組織，只有良好的組織才是精銳之旅，才會(huì)使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有高效率。

（5）技術(shù)資源，企業(yè)技術(shù)資源的充足程度決定企業(yè)的工藝水平、生產(chǎn)能力以及產(chǎn)品品質(zhì)等多個(gè)方面，是決定企業(yè)是否具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵。

（6）商譽(yù)，商譽(yù)的高低反映了企業(yè)內(nèi)部、外部對(duì)企業(yè)的整體評(píng)價(jià)水平，決定著企業(yè)的生存環(huán)境。

2、企業(yè)外部影響因素

企業(yè)外部影響因素則包括了宏觀環(huán)境、產(chǎn)業(yè)環(huán)境和外在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等的影響因素。具體說(shuō)來(lái)如下：

（1）宏觀環(huán)境有政治法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、技術(shù)環(huán)境。政治環(huán)境主要包括政府制度與體制，政局的穩(wěn)定性及政府對(duì)企業(yè)的態(tài)度等因素。最近幾年，政府對(duì)中小企業(yè)出臺(tái)了許多優(yōu)惠政策，這有利于中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，當(dāng)然也有些政府決策影響著中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。法律環(huán)境主要包括政府制定的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)具有剛性約束力的法律、法規(guī)，如《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《稅法》、《環(huán)境保護(hù)法》等，而法律環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響有直接的，也有間接的，有積極的，也有消極的，這消極的就有可能使企業(yè)形成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)環(huán)境是指一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)制度、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)布局、資源狀況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及未來(lái)的經(jīng)濟(jì)走勢(shì)等。構(gòu)成經(jīng)濟(jì)環(huán)境的關(guān)鍵要素包括：GDP的發(fā)展趨勢(shì)、利率水平的高低、財(cái)政貨幣政策的松緊、通貨膨脹程度及其趨勢(shì)、失業(yè)率水平、居民可支配收入等，這些因素都對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著重要的影響。社會(huì)文化環(huán)境是指企業(yè)所在社會(huì)中成員的民族特征、文化傳統(tǒng)、價(jià)值觀念、教育水平等，社會(huì)文化環(huán)境強(qiáng)烈地影響著人們的購(gòu)買決策和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為。技術(shù)環(huán)境是引起時(shí)代革命性變化的發(fā)明，還有與企業(yè)生產(chǎn)有關(guān)的新技術(shù)、新工藝、新材料的出現(xiàn)和發(fā)展趨勢(shì)以及未來(lái)前景。技術(shù)環(huán)境可能會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)有利的發(fā)展機(jī)會(huì)，也可能給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)生存威脅。

（2）產(chǎn)業(yè)環(huán)境主要是指產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，包括潛在進(jìn)入者威脅，現(xiàn)有企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，替代品的壓力，供方的討價(jià)還價(jià)能力，買方的討價(jià)還價(jià)能力，利益相關(guān)者的影響。

（3）競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手環(huán)境指企業(yè)面臨著的所有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手越多，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力就越大，形成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就越大。

三、中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

由于經(jīng)營(yíng)受著不同因素的影響，從而風(fēng)險(xiǎn)帶著不確定性的特點(diǎn)，因而中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)也是不同的。

1、不同時(shí)期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

每個(gè)企業(yè)都會(huì)經(jīng)歷四個(gè)時(shí)期，創(chuàng)業(yè)時(shí)期、成長(zhǎng)時(shí)期、成熟時(shí)期、衰退時(shí)期。企業(yè)處于不同時(shí)期其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式也不同，大致有開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，接班風(fēng)險(xiǎn)。

（1）開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：有些失誤容易在開業(yè)階段發(fā)生，稱為開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，它屬于創(chuàng)業(yè)時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)，有兩個(gè)特征：一是在所有風(fēng)險(xiǎn)之中最早到來(lái)；二是它是許多企業(yè)最終倒閉的根源。最易出現(xiàn)的開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有：經(jīng)營(yíng)者在沒有對(duì)市場(chǎng)需求和自身經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行嚴(yán)密分析下，對(duì)市場(chǎng)上冒出的暫時(shí)需求匆忙做出反應(yīng)，或者看到別人賺了大錢，也盲目跟著上。其共同特點(diǎn)是：對(duì)所上項(xiàng)目或產(chǎn)品的市場(chǎng)潛力缺乏深入調(diào)研；吃不透國(guó)家的政策；中小企業(yè)無(wú)力聘請(qǐng)專業(yè)齊全的管理人員；要求經(jīng)營(yíng)者當(dāng)“多面手”，而事實(shí)上多數(shù)經(jīng)營(yíng)者缺乏全面管理的能力，難免顧此失彼；沒有建立必要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理系統(tǒng)，使企業(yè)的重大決策缺乏可靠依據(jù)；草率估算或低估企業(yè)的資金需求；錯(cuò)誤選擇設(shè)備和技術(shù)。就拿我一個(gè)朋友開辦水泥廠來(lái)說(shuō)，前幾年重慶基礎(chǔ)建設(shè)加快，我朋友本是作水泥配件生意的，看到開水泥廠很賺錢，就在萬(wàn)州承包了一個(gè)小水泥廠，但是由于他根本不熟悉水泥行業(yè)，加之管理不善，使得生產(chǎn)能力低，虧損日漸嚴(yán)重，最終承包沒多久又低價(jià)轉(zhuǎn)讓。

（2）授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)在達(dá)到一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模，逐漸成長(zhǎng)時(shí)，經(jīng)營(yíng)者發(fā)現(xiàn)由他一個(gè)人管理全部業(yè)務(wù)的局面難以為繼，必須向他人授權(quán)。有人將授權(quán)僅僅理解為將某些責(zé)任分給別人負(fù)責(zé)。但有效的授權(quán)必須是權(quán)責(zé)利相結(jié)合的。還有將授權(quán)視為對(duì)經(jīng)營(yíng)者個(gè)人事業(yè)或權(quán)力的威脅，擔(dān)心授權(quán)后自己在企業(yè)中的地位不穩(wěn)。此外，還顧慮授權(quán)后別人會(huì)掌握自己的經(jīng)營(yíng)策略和商業(yè)秘密，以致被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手利用，等等。另一個(gè)重要問題是沒有合適人材接受授權(quán)。授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)有：缺乏組織上的準(zhǔn)備，不能有計(jì)劃地在關(guān)鍵崗位上培養(yǎng)擬授權(quán)的對(duì)象；存在心理障礙，認(rèn)為“只有我才能干好”，對(duì)下級(jí)缺乏信任感；業(yè)務(wù)發(fā)展，責(zé)任增加，但經(jīng)營(yíng)者的時(shí)間并沒有增加，其后果是企業(yè)工作受損，由興旺轉(zhuǎn)為衰落。其實(shí)管理之道就在于知人善用，懂得收放權(quán)利，作為經(jīng)營(yíng)者是不可能事事都親力親為，只要懂得授權(quán)放權(quán)，經(jīng)營(yíng)者才會(huì)有更多的時(shí)間去思考公司的未來(lái)，發(fā)展方向及戰(zhàn)略目標(biāo)等。

（3）領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)：當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)?；蜻M(jìn)入成長(zhǎng)階段時(shí)容易出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)。有些經(jīng)營(yíng)者不能敏銳察覺這種變化，同時(shí)又不愿放棄***慣。其結(jié)果是使工作受損，管理失控，甚至經(jīng)營(yíng)虧損。領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)主要有：經(jīng)營(yíng)者無(wú)法承擔(dān)企業(yè)的管理責(zé)任；不授權(quán)別人分擔(dān)責(zé)任，也不注意建立一個(gè)管理班子；不采用有效的領(lǐng)導(dǎo)和管理方式，工作不論輕重，都要親自動(dòng)手。經(jīng)營(yíng)者容易出現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)問題有：愛管瑣碎事務(wù)；熱衷于召開會(huì)議；異想天開，不從實(shí)際出發(fā)；提意見不考慮對(duì)方是否能夠接受；拒絕聽取別人意見；擺架子，圖虛名，刻意抬高自己。

（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：當(dāng)企業(yè)走向成熟，到達(dá)一定規(guī)模時(shí)，創(chuàng)辦人已無(wú)力單獨(dú)提供所需發(fā)展資金。尤其是進(jìn)入成長(zhǎng)階段后，往往面臨資金不足的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)籌措資金的渠道大致有向銀行貸款，找私人籌措等幾種，銀行貸款對(duì)中小企業(yè)的門檻設(shè)置較高，而找私人籌措利率成本較大。所以每種融資渠道都會(huì)各有利弊，如果經(jīng)營(yíng)者不善于趨利避害，為我所用，便會(huì)陷入困境。而不自量力，盲目擴(kuò)張，往往是中小企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的主要原因。我公司是華能國(guó)電珞璜電廠粉煤灰的代理商，代理的產(chǎn)品利潤(rùn)率比較高，有段時(shí)間我公司在利潤(rùn)驅(qū)使下不斷擴(kuò)張市場(chǎng)，發(fā)展客戶，在銷售額不斷成倍上漲的同時(shí)，應(yīng)收款也不斷上漲，最終使得流動(dòng)資金的緊缺。后來(lái)公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)過(guò)分析，決定對(duì)市場(chǎng)“抓大放小”，選擇績(jī)優(yōu)客戶，控制應(yīng)收款，才扭轉(zhuǎn)了流動(dòng)資金緊缺的局面。重慶有多家商品混凝土公司，在外應(yīng)收欠款數(shù)額巨大，應(yīng)付款也大，造成財(cái)務(wù)危機(jī)，資金緊缺，最后導(dǎo)致有的商品混凝土公司處于倒閉現(xiàn)象。

（5）持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)：有些中小企業(yè)在度過(guò)了一段好時(shí)光后開始自滿，過(guò)分自信，急于求成或盲目“做大”，或者放棄了過(guò)去的踏實(shí)作風(fēng)，把精力和時(shí)間花在投機(jī)或其它個(gè)人事務(wù)上。這些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者往往被持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)搞跨。持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)：滿足于眼前成就；不注意競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)、技術(shù)變革、原材料替代、新產(chǎn)品和消費(fèi)者愛好等方面的變化；市場(chǎng)份額和利潤(rùn)下降；在成績(jī)面前忘乎所以，盲目擴(kuò)張。我有兩個(gè)朋友合資創(chuàng)辦了一家建筑機(jī)械修理廠。開始時(shí)，兩人親自動(dòng)手做修理和外勤服務(wù)，夫人們也承擔(dān)辦公室事務(wù)。隨著營(yíng)業(yè)額的增加，又招收了許多職工，如修理工場(chǎng)負(fù)責(zé)人、女秘書。而他們自已和夫人忙于出差和接待客戶，半年花掉了企業(yè)5年的積累。結(jié)果不得不將現(xiàn)有人員35名壓縮到8名，自己又重新堅(jiān)持在企業(yè)里工作，企業(yè)得到了新生。

（6）接班風(fēng)險(xiǎn)主要存在于企業(yè)衰退時(shí)期，它主要表現(xiàn)在：經(jīng)營(yíng)者久病不愈、意外死亡或失去工作能力；在風(fēng)險(xiǎn)降臨時(shí)沒有準(zhǔn)備好由誰(shuí)來(lái)接替管理責(zé)任；二把手在企業(yè)里沒有占有必要的股權(quán)；沒有授權(quán)，缺少規(guī)劃。

2、不同經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

通過(guò)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)來(lái)研究經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)，它是由產(chǎn)、購(gòu)、銷三個(gè)環(huán)節(jié)組成的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，在這三個(gè)環(huán)節(jié)中，任何一個(gè)環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，概括起來(lái)分為生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)。

（1）生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指在企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中，由于不確定或自身因素帶來(lái)的，使企業(yè)實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而有蒙受損失的可能性。主要是來(lái)自于災(zāi)害事故造成的事故風(fēng)險(xiǎn)；有企業(yè)不注重質(zhì)量，偷工減料，想方設(shè)法降低成本以追求利潤(rùn)最大化，而不顧企業(yè)的根本——質(zhì)量，造成質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)在生產(chǎn)技術(shù)上不進(jìn)行研發(fā)，不與外界先進(jìn)技術(shù)接軌，以至于生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品老化，沒有新意，脫離市場(chǎng)需求的軌道，造成生產(chǎn)上的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是指在采購(gòu)過(guò)程中由于各種意外情況的出現(xiàn)，使采購(gòu)的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離的程度和可能性。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)主要是采購(gòu)回來(lái)的產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，售后服務(wù)、廠商信用得不到保障，供貨商無(wú)法保證按時(shí)交貨影響正常生產(chǎn)，原材料價(jià)格的波動(dòng)造成采購(gòu)成本的上漲，采購(gòu)人員與供應(yīng)商串通一氣吃回扣，預(yù)付原材料貨款等產(chǎn)生的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)就是指在企業(yè)營(yíng)銷過(guò)程中，由于各種事先無(wú)法預(yù)料的不確定因素帶來(lái)的影響，使企業(yè)營(yíng)銷的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而有蒙受損失和獲得額外收益的機(jī)會(huì)或可能性。從市場(chǎng)角度而言，企業(yè)營(yíng)銷有三大風(fēng)險(xiǎn)。來(lái)自本企業(yè)營(yíng)銷人員的風(fēng)險(xiǎn)，主要有企業(yè)制度的不完善，不規(guī)范，以及營(yíng)銷人員自身能力或素質(zhì)造成的失誤，給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；來(lái)自客戶的風(fēng)險(xiǎn)，有些客戶不誠(chéng)信，見利忘義，不斷地要求給予優(yōu)惠待遇，造成市場(chǎng)上價(jià)格混亂，還有惡意拖欠貨款，致使貨款不能按時(shí)回籠；來(lái)自競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的風(fēng)險(xiǎn)，由于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)方式和手段不確定，造成經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)，如有惡意殺價(jià)，不按市場(chǎng)規(guī)則辦事，致使市場(chǎng)混亂無(wú)序，惡性循環(huán)，再則競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手越來(lái)越多，導(dǎo)致利潤(rùn)空間越來(lái)越小。

四、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

研究經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的就是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)雖然帶有不確定性，事實(shí)上某些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是可預(yù)測(cè)和識(shí)別的，通過(guò)建立健全管理制度，建立靈敏的信息、預(yù)警系統(tǒng)可以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也可通過(guò)轉(zhuǎn)移、分散、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少或避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，首先根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，要去分析和列出風(fēng)險(xiǎn)清單,即通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)政策、運(yùn)營(yíng)程序及以往事故的調(diào)查報(bào)告研究分析并結(jié)合與員工、顧客以及有關(guān)專家的廣泛交流，來(lái)確定自己企業(yè)所面臨的各種內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素，并通過(guò)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中收集本企業(yè)的內(nèi)部各方面的信息和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境可能出現(xiàn)的變化趨勢(shì)的信息，提前對(duì)經(jīng)營(yíng)作出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，以便隨時(shí)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方案，預(yù)防經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2、建立健全管理制度防范風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)健全的管理制度是可以對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范起到?jīng)Q定性的作用。其中安全生產(chǎn)制度、會(huì)計(jì)控制制度、授權(quán)報(bào)批制度、資產(chǎn)負(fù)債比例控制制度、關(guān)鍵崗位的業(yè)務(wù)規(guī)程等關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)控制的基本制度都是關(guān)鍵。建立完整而嚴(yán)密的控制體系，從制度上保證每一種可能的風(fēng)險(xiǎn)因素都有監(jiān)控，每一種業(yè)務(wù)都有管理規(guī)范。制定完善的各種制度，還要根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和改正，并確保各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處，真正發(fā)揮其防范風(fēng)險(xiǎn)的效能。

3、建立靈敏的信息、預(yù)警系統(tǒng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)預(yù)測(cè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)在出現(xiàn)之前，或已有出現(xiàn)苗頭時(shí)，采取其他應(yīng)急對(duì)策來(lái)回避，使其減少或消除風(fēng)險(xiǎn)侵害和避免損失。建立預(yù)警指標(biāo)體系，即對(duì)于反映經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)狀況的重要指標(biāo)，如國(guó)內(nèi)外形勢(shì)、行業(yè)態(tài)勢(shì)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)負(fù)債比例等，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)及與同行的比較，確定合理的警戒線。比如我公司客戶管理制度中，當(dāng)客戶的信用低于企業(yè)評(píng)估的信用度時(shí)，一般指付款信用度降低，那么我公司會(huì)采取相應(yīng)的對(duì)策，比如停止供貨，加急收款，找客戶的領(lǐng)導(dǎo)談話等對(duì)策，進(jìn)行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

這是風(fēng)險(xiǎn)防范中最常用也是運(yùn)作復(fù)雜的對(duì)策。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)往往與只獲得最低利益或求得平均利益為前提，如積壓產(chǎn)品過(guò)多，為轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，只有降價(jià)處理；許多中小企業(yè)由多個(gè)人出資，或在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中與人聯(lián)營(yíng)也是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的手段。

5、分散風(fēng)險(xiǎn)

分散風(fēng)險(xiǎn)是從內(nèi)部減少風(fēng)險(xiǎn)。常用的分散風(fēng)險(xiǎn)主要有產(chǎn)品多樣化組合，經(jīng)營(yíng)門路多樣化組合，資產(chǎn)運(yùn)作多樣化，投資的多樣化，從而將風(fēng)險(xiǎn)在不同的領(lǐng)域里分散了。

6、控制風(fēng)險(xiǎn)

控制風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前就采取的對(duì)策，控制風(fēng)險(xiǎn)在具體運(yùn)作上的難度很大，因此它要求企業(yè)管理者樹立牢固的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，隨時(shí)掌握企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而盡量提前調(diào)整，并具有一定的快速反應(yīng)能力和防御風(fēng)險(xiǎn)的手段。

五、結(jié)束語(yǔ)

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者中，有些人依靠“鐵飯碗”，穩(wěn)坐“鐵交椅”辦企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，他們不懂得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下辦企業(yè)的種種風(fēng)險(xiǎn)。自從國(guó)務(wù)院確定了管理年，在國(guó)有企業(yè)建立嚴(yán)格的決策責(zé)任追究制度，要求樹立牢固的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和償債意識(shí)，凡決策失誤而使企業(yè)受到重大損失的，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。隨著我國(guó)企業(yè)改革的深入，任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者都必須樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，克服盲目跟風(fēng)、圖虛名等老毛病，才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中辦好企業(yè)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是直接影響到一個(gè)企業(yè)生死存亡的大事，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，對(duì)那些能控制風(fēng)險(xiǎn)、抓住機(jī)遇的企業(yè)來(lái)說(shuō)，將有良好的發(fā)展前景，對(duì)不重視風(fēng)險(xiǎn)或無(wú)力控制風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，將可能**迭出，險(xiǎn)象環(huán)生，甚至被清除出局。企業(yè)只有不斷提高管理水平，做好企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范，化解各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，才能有效避免各種損失，使企業(yè)的生命力更長(zhǎng)更久。

參考文獻(xiàn)

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第三篇：農(nóng)村信用社安全防范對(duì)策

結(jié)合筆者在農(nóng)村信用社保衛(wèi)部門的工作經(jīng)驗(yàn),聯(lián)系農(nóng)村信用社在安全防范工作中的實(shí)際情況和現(xiàn)狀,通過(guò)調(diào)查訪問了解到,農(nóng)村信用社實(shí)施安全防范管理工作中還有一些需要進(jìn)一步完善的地方。

一、農(nóng)村信用社實(shí)施安全防范管理工作存在的一些問題

1、思想觀念存在差距。當(dāng)前，部分農(nóng)村信用社主任員工，對(duì)于做好安全防范工作責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，思想認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)甚至少數(shù)信用社領(lǐng)導(dǎo)和員工把安全防范工作片面地理解為安全防范工作就是保衛(wèi)科（股）的事，與農(nóng)村信用社網(wǎng)點(diǎn)關(guān)系不大，不屬于農(nóng)村信社網(wǎng)點(diǎn)職責(zé)范圍的模糊認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致部分農(nóng)村信用社網(wǎng)點(diǎn)安全防范工作未能全面開展，對(duì)轄內(nèi)基層網(wǎng)點(diǎn)存在的安全隱患未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除。還有部分基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和員工重業(yè)務(wù)講效益輕安全防范，對(duì)安全防范是例行公事，只要不出事，皆大歡喜，或者說(shuō)起責(zé)任來(lái)，安全第一，忙起來(lái)則效益第一，置安全防范于可重可輕之間，疏于實(shí)際性的開展?；鶎泳W(wǎng)點(diǎn)本身各方面的工作和接洽也多而雜，加之人員素質(zhì)和職業(yè)道德已參差不齊，安全防范工作常常受到其他工作和個(gè)人生活習(xí)慣的沖擊，制約了基層網(wǎng)點(diǎn)安全防范工作的正常開展，工作不到位、不規(guī)范的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。

2、安全防范業(yè)務(wù)知識(shí)不精通。基層網(wǎng)點(diǎn)員工安全防范業(yè)務(wù)知識(shí)了解甚少，這是制約基層網(wǎng)點(diǎn)安全防范發(fā)展的瓶頸問題。安全防范工作既具有一定的綜合性，又具有一定的專業(yè)性，不具備一定的安全防范知識(shí)，就很難開展安全防范?；鶎泳W(wǎng)點(diǎn)員工平時(shí)從事業(yè)務(wù)技能操作。為廣大客戶提供金融服務(wù)，平時(shí)也難以有時(shí)間和機(jī)會(huì)接受安全防范方面的培訓(xùn)，對(duì)一些必需的安全防范知識(shí)只能單純地通過(guò)文件和制度來(lái)紙上談兵，各網(wǎng)點(diǎn)雖然配備了一名兼顧安全員，但由于人事調(diào)動(dòng)頻繁，崗位不固定，也難以有心去鉆研，難以獨(dú)立開展安全防范工作，具體表現(xiàn)在：對(duì)安全防防范知識(shí)缺乏了解，了解的渠道也單一；理論少，實(shí)踐演習(xí)（演練）更少；對(duì)安全防范設(shè)施的了解和操作不到位；對(duì)安全防范工作缺乏主動(dòng)性、創(chuàng)造性。

3、宣傳力度不足，監(jiān)督力度不夠。根據(jù)《企事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)條例》規(guī)定：“法人單位法定代表人或者非法人單位的主要負(fù)責(zé)人是單位的安全第一責(zé)任人，對(duì)本單位的安全工作全面負(fù)責(zé)。”但由于宣傳力度不大，部分法人單位對(duì)安全防范工作不重視。再加上部分基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和員工認(rèn)為安全防范工作勞而無(wú)功，任務(wù)重而雜卻無(wú)成績(jī)可言，或認(rèn)為責(zé)任重、專業(yè)性強(qiáng)而產(chǎn)生畏難情緒，不愿意擔(dān)任兼職安全員來(lái)接手安全防范工作，從而導(dǎo)致基層網(wǎng)點(diǎn)安全防范工作達(dá)不到應(yīng)有的力度。

二、針對(duì)當(dāng)前農(nóng)村信用社安全防范工作存在的問題，筆者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面改進(jìn)

1、轉(zhuǎn)變思想，充分發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)。農(nóng)村信用社要把案防檢查與安全檢查有機(jī)結(jié)合起來(lái)，縣聯(lián)社內(nèi)控人員在例行檢查時(shí)，除了對(duì)內(nèi)勤和外勤崗檢查外，同時(shí)還要進(jìn)行安全防范檢查，使基層網(wǎng)點(diǎn)的安全防范工作既能納入有效地日常檢查、季（年）考核和評(píng)優(yōu)評(píng)先中來(lái)，全面推進(jìn)農(nóng)村信用社基層網(wǎng)點(diǎn)的安全防范工作深入開展?？h聯(lián)社保衛(wèi)科對(duì)全轄內(nèi)基層網(wǎng)點(diǎn)有在安全防范上履行著指導(dǎo)和監(jiān)督檢查職責(zé)，但農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣，僅靠保衛(wèi)科幾名保衛(wèi)專干還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，這就需要基層網(wǎng)點(diǎn)要充分利用自身優(yōu)勢(shì)：居地都有派出所、鎮(zhèn)政府；對(duì)居地人員、社會(huì)環(huán)境較熟悉；周邊鄰居、單位可以聯(lián)防……。站在安全防范第一線的基層網(wǎng)點(diǎn)就在充分利用優(yōu)勢(shì)，調(diào)動(dòng)一切力量，發(fā)揮群防群治，因地制宜的作用，減少安全防范中的失控漏管，要充分發(fā)揮對(duì)基層一線情況熟、底數(shù)清的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，把安全防范工作納入工作計(jì)劃和安排，在日常經(jīng)營(yíng)和管理中同時(shí)相應(yīng)開展和安全防范工作。

2、加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，不斷提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)員工進(jìn)行安全防范的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，是提高基層網(wǎng)點(diǎn)安全防范中的人防的基礎(chǔ)，保衛(wèi)部門要有計(jì)劃、分層次地加強(qiáng)對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)員工的安全防范業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以提高員工的“人防”技能。在培訓(xùn)中應(yīng)該注重理論與實(shí)踐相結(jié)合；應(yīng)該學(xué)習(xí)必要的安全防范常識(shí)和法規(guī)；應(yīng)該學(xué)習(xí)安全防范的三個(gè)預(yù)案操作程序。要將安全防范常識(shí)和操作程序上墻或成冊(cè)進(jìn)行宣傳學(xué)習(xí)。

3、加大宣傳力度，提高全員的安全防范意識(shí)。宣傳工作作為安全防范工作的重要環(huán)節(jié)，基層網(wǎng)點(diǎn)要針對(duì)安全防范的經(jīng)常性和集體性的特點(diǎn)，結(jié)合不同的安全防護(hù)期特點(diǎn)，采取行之有效的方式，廣泛深入地開展安全防范宣傳教育活動(dòng)，利用案例和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，結(jié)合工作和網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際探討安全防范工作的開展，努力形成培訓(xùn)“一個(gè)安全員，帶動(dòng)全網(wǎng)點(diǎn)的點(diǎn)面效應(yīng)”，縣聯(lián)社還可以組織創(chuàng)建安全文明網(wǎng)點(diǎn)等活動(dòng)，增強(qiáng)上下員工的安全防范意識(shí)和防范能力。加大對(duì)安全防范的檢查、監(jiān)督力度，將存在重大安全隱患，多次督促都不予以整改的網(wǎng)點(diǎn)，堅(jiān)決依法依制進(jìn)行處罰，并通過(guò)內(nèi)刊、文件進(jìn)行通報(bào)，促使其他類似單位對(duì)安全隱患進(jìn)行整改，同時(shí)也提高員工的安全防范意識(shí)。

第四篇：農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策

農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策

農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策2007-02-10 16:46:

51農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策

農(nóng)村信用社是經(jīng)營(yíng)貨幣這一特殊商品高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，自1951年誕生以來(lái)，堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的辦社宗旨，在支農(nóng)中不斷發(fā)展壯大，已成為農(nóng)村金融的主力軍，是支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。

隨著農(nóng)村金融改革的逐步深化，部分農(nóng)村信用社根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》（國(guó)發(fā)〔2003〕15號(hào)）精神，選擇“以縣（市）為單位將信用社和縣（市）聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人，實(shí)行縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一法人。由于新體制剛開始運(yùn)行，一些基層農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理出現(xiàn)了相對(duì)弱化的

現(xiàn)象，試運(yùn)行中暴露出會(huì)計(jì)管理上的不足。而會(huì)計(jì)管理上的漏洞，案件、事故時(shí)有發(fā)生，給信用社造成資金損失，帶來(lái)不良影響。本文擬村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和防范問題進(jìn)行探討。

一、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患

就目前而言、農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患主要表現(xiàn)在以下6個(gè)方面：

（一）財(cái)務(wù)管理人員思想素質(zhì)不夠高

1、認(rèn)識(shí)存在偏差，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。近年來(lái)，農(nóng)村信用社已將發(fā)展代理保險(xiǎn)、代理收費(fèi)等為內(nèi)容的中間業(yè)務(wù)作為提高經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要途徑。但由于新的業(yè)務(wù)開展，一方面增大了業(yè)務(wù)工作量，另一方面沒有建立健全相應(yīng)的內(nèi)控制度作保證，也沒有從思想上樹立起應(yīng)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。有的麻痹大意，管理責(zé)任不到位，存在實(shí)際工作中的管理松懈。內(nèi)控制度松弛，造成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算有章不循，職責(zé)不明，沒有嚴(yán)格規(guī)范化進(jìn)行操作，業(yè)務(wù)處理隨意性大。主

要表現(xiàn)為自行串崗作業(yè)，自動(dòng)變更帳務(wù)處理先后秩序，在原始憑證填寫和記賬時(shí)不按照規(guī)定進(jìn)行書寫、記載、以及錯(cuò)賬沖正等方面都存一些問題。承擔(dān)了中間業(yè)務(wù)必然承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，如果一旦卷入民事糾紛的訴訟案件，勢(shì)必形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的需要。一些操作人員對(duì)內(nèi)控制度不理解，在具體執(zhí)行中忽視關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，削弱這些控制程序應(yīng)有的作用。如在處理日常業(yè)務(wù)時(shí)不嚴(yán)格審核憑證，甚至受理了無(wú)效憑證。加之會(huì)計(jì)電算化程度的提高，大量的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)需要通過(guò)微機(jī)處理，而微機(jī)操作員級(jí)別代號(hào)沒有嚴(yán)格控制，出現(xiàn)記帳復(fù)核串崗作業(yè)，代號(hào)相互串用等情況。

3、財(cái)務(wù)人員流動(dòng)性較大，新上的人員對(duì)專業(yè)技能不熟悉。有的信用社領(lǐng)導(dǎo)把財(cái)務(wù)部門當(dāng)作培養(yǎng)業(yè)務(wù)人才，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)的基地，不少業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，政治素質(zhì)高的財(cái)務(wù)人員相繼被調(diào)到其它部

門工作，又將未接受過(guò)財(cái)務(wù)教育教訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)基本知識(shí)、基本技能的人員安排的財(cái)務(wù)崗位上。由于骨干人員調(diào)動(dòng)頻繁，人員素質(zhì)參差不齊，接任者很難在短時(shí)間內(nèi)熟悉信用社業(yè)務(wù)。加之信用社存在著“師傅帶徒弟”的知識(shí)傳授方式，使得新財(cái)務(wù)人員對(duì)老財(cái)務(wù)人員形成一種盲目信任，使內(nèi)控制度失效而增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)控制度本身不完善

1、內(nèi)制度在設(shè)計(jì)上不科學(xué)、不完善。有的存在控制目標(biāo)不明確，組織分工體系不明確，業(yè)務(wù)流程規(guī)定得不細(xì)，不便于貫徹執(zhí)行。有的規(guī)章制度只是一些粗略的條文規(guī)定，不利于財(cái)務(wù)人員上崗操作，特別是在新業(yè)務(wù)的開展方面，內(nèi)控制度建設(shè)目前未跟上，加之新制度在制定時(shí)很難考慮周全，有時(shí)甚至就沒有相關(guān)制度來(lái)規(guī)范，使得一些新業(yè)務(wù)品種在試辦過(guò)程中面臨著較大風(fēng)險(xiǎn)。

2、原有內(nèi)控制度不適新的應(yīng)電算化管理。電算化的實(shí)施，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理

上已基本脫離了原始的手工操作時(shí)代，在進(jìn)行微機(jī)操作人員的監(jiān)督方面，還沒有形成一整套完整的統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)控制度，沒有形成與之相配套的有效監(jiān)督控制系統(tǒng)，如果有人一旦利用微機(jī)作案，勢(shì)必造成事件時(shí)有發(fā)生。

3、財(cái)務(wù)核算存在的問題較多

一是有章不循，不按規(guī)定程序操作。有的信用社為追求完成上級(jí)規(guī)定的評(píng)比目標(biāo)，應(yīng)付上級(jí)檢查考核，追逐個(gè)人和小團(tuán)體利益而弄虛作假。常用的手段是制造假憑證、做假帳、編制假報(bào)表，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，使會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)合法性無(wú)法得到保證。

二是會(huì)計(jì)核算隨意性大，有的信用社無(wú)視《商業(yè)銀行法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，為逃避上級(jí)信貨規(guī)模監(jiān)控和資產(chǎn)負(fù)債比例管理，利用同會(huì)計(jì)類科目或過(guò)渡科目虛構(gòu)業(yè)務(wù)，空轉(zhuǎn)賬務(wù)，透支、挪用資金搞帳外經(jīng)營(yíng)，使信用社的資產(chǎn)不真實(shí)。

三是不相容職務(wù)不能相間職務(wù)沒有得到有效分離。一方面是信用社人員編制少，人員分工不能有效細(xì)化；另一該分離的職務(wù)沒有得到有效分離。如核算手續(xù)交接不清，憑證傳遞不按操作程序辦理，進(jìn)出憑證不換人復(fù)核，辦理業(yè)務(wù)出現(xiàn)“一手清”現(xiàn)象，財(cái)務(wù)崗位長(zhǎng)期不輪換，重要的個(gè)人崗位權(quán)利行沒受到限制，時(shí)間長(zhǎng)了難免不出問題。

四是賬務(wù)混亂，核算差錯(cuò)頻率高，總賬明細(xì)賬不符，以致達(dá)不到“六相符”的要求，造成金融案件多發(fā)。

五、未經(jīng)上級(jí)授權(quán)隨意修改計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)文件和增加系統(tǒng)其它接口，對(duì)于錯(cuò)帳沖正、暫收暫付款項(xiàng)掛賬、計(jì)息積數(shù)調(diào)整等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)沒有堅(jiān)持財(cái)務(wù)主管審核制度。

六、對(duì)外來(lái)憑證審查不嚴(yán)。特別是對(duì)憑證填寫要素不全，不合格憑證審查不嚴(yán)，尤其少數(shù)不法分子偽造憑證，采取內(nèi)外勾結(jié)、詐騙、套取、貪污、挪用等手段侵占信用社資金的作證不能有效

分辯。

七、電算化核算存在問題。主要是不按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，存在操作規(guī)程和代碼口令不保密，相互越權(quán)操作、相互串崗現(xiàn)象。更有甚者，不設(shè)操作口令或隨意泄露口令，使外人能夠非法進(jìn)入操作竊取或修改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

八、賬外設(shè)賬。有的信用社為了小團(tuán)體利益搞違規(guī)經(jīng)營(yíng)，資金體外循環(huán)。有的賬外設(shè)賬，逃避監(jiān)督檢查。

1、聯(lián)行和重要憑證管理上存在漏洞

一是在聯(lián)行印、押、證管理上不嚴(yán)格實(shí)行“三分管”制度，聯(lián)行密押知押面超過(guò)控制人數(shù)，存在“一手清”的時(shí)候。聯(lián)行密押的編制未經(jīng)復(fù)核雙人把關(guān)，聯(lián)行查詢查復(fù)未能做到“有疑必查，有查必復(fù)”，聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)沒有及時(shí)查清。

二是重要空白憑證管理不嚴(yán)，使用違規(guī)。有的將行空白儲(chǔ)蓄單加蓋業(yè)務(wù)公章后，交給外勤人員組織存款，也有不謹(jǐn)將存單丟失的，有的出售轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，未在轉(zhuǎn)賬支票上填寫付款單位的賬號(hào)及開戶行名，使同行的轉(zhuǎn)賬支票失去控制。

2、發(fā)展新業(yè)務(wù)新技術(shù)方面潛伏隱患

一是在拓展新業(yè)務(wù)方面存在的問題。近年來(lái)，農(nóng)村信用社已將發(fā)展中間業(yè)務(wù)作為提高經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要途徑，但由于受多種因素的影響，有的中間業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)工作未納入財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)處理僅限于賬平表對(duì)賬，基本制度的執(zhí)行無(wú)人檢查指導(dǎo)，加之配套措施未能跟上，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二是由于技術(shù)防范手段落后存在的問題。目前信用社電算化水平有了較大提高，但財(cái)務(wù)技術(shù)手段仍處于一個(gè)較低水平，不能有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。如目前信用社驗(yàn)印主要還是用肉眼，有的偽造印鑒驗(yàn)不出來(lái)。又如票據(jù)簽押、印記等采用技術(shù)手段也比較落后，而犯罪分子作案手段卻越來(lái)越高，有的電子刻章偽造出的印鑒與真實(shí)印鑒可以假亂真，很難識(shí)別。再如計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，也增

大了防范風(fēng)險(xiǎn)的難度，利用計(jì)算機(jī)作案的案件的現(xiàn)象并不少見。

3、支付結(jié)算及事后監(jiān)督存在不足。

一是存在操作風(fēng)險(xiǎn)。如他行票據(jù)能否及時(shí)提出，代理他行票據(jù)解付是否截留，票據(jù)背書是否符合規(guī)定，多次轉(zhuǎn)讓背書是否連續(xù)等均存在問題。

二是未能對(duì)賬戶全面實(shí)施監(jiān)督，目前只對(duì)基本戶實(shí)施了監(jiān)督，對(duì)一般戶、專用戶、臨時(shí)戶則沒有監(jiān)管或監(jiān)管力度不足。有的農(nóng)村信用社為追求經(jīng)濟(jì)效益，不惜違反政策，允許一般戶取現(xiàn)，或利用一般戶轉(zhuǎn)移政策性存款，利用一般戶套取主戶行資金等，這些都給圖謀不軌的人開了方便之門。

三是在基本戶管理上仍存在問題。有的信用社賬戶管理意識(shí)不強(qiáng)，很少向人民銀行申報(bào)開戶，放松了管理，有的大開“綠燈”，盲目申報(bào)，賬戶管理混亂。

四是事后監(jiān)督檢查不力，很多行之有效的規(guī)章制度不能落到實(shí)處，檢查發(fā)現(xiàn)的問題不能及時(shí)解決和糾正，影響了

內(nèi)控制度作用的發(fā)揮。

二、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力

1、提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的緊迫性。金融風(fēng)險(xiǎn)存在于每一筆財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中，財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員對(duì)此要有足夠的認(rèn)識(shí)，做好財(cái)務(wù)工作，本身就是防范風(fēng)險(xiǎn)的最佳體現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門要樹立足夠的信心，改變過(guò)去那種“重財(cái)務(wù)、輕基礎(chǔ)、重結(jié)算，輕核算”的片面認(rèn)識(shí)，把增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理作為一項(xiàng)長(zhǎng)期工作來(lái)常抓不懈，自覺糾正財(cái)務(wù)管理中存在的偏差。

2、要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的法制教育和職業(yè)道德教育，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德是規(guī)范財(cái)務(wù)行為的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的重要保證。要組織對(duì)相關(guān)金融知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，尤其要加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)理解和掌握。要以廉潔自律、堅(jiān)持原則、客觀公正、愛崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、參與管理、提高

技能、強(qiáng)化服務(wù)為主要內(nèi)容會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)。財(cái)務(wù)工作人員要自覺增強(qiáng)法紀(jì)意識(shí)、廉政意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，知道什么是有所為，有所不為。做到自尊、自愛、自警、自省，時(shí)時(shí)事事嚴(yán)格要求自己，遵紀(jì)守法，遵循財(cái)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。只有這樣，才能確保財(cái)務(wù)工作的公正性和公允性，才不至于誘發(fā)不良后果。學(xué)習(xí)、教育、能提高使財(cái)務(wù)人員的思想素質(zhì)，樹立起正確人生觀和價(jià)值觀，增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感。具有良好職業(yè)道德的人，能確保金融工作正常、有序地開展，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)結(jié)算工作的需要，開展有針對(duì)性、適用性的崗位培訓(xùn)以及新業(yè)務(wù)、新法規(guī)、計(jì)算機(jī)操作技能的專項(xiàng)培訓(xùn)。通過(guò)崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)、集中學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)和自學(xué)相結(jié)合等多種形式，提高理論水平與業(yè)務(wù)技能。當(dāng)今世界已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息時(shí)代，要在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展，尤其需要學(xué)習(xí)新知識(shí)和新技能。中

國(guó)共產(chǎn)黨在“十六大”報(bào)告中明確提出要“形成全民學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)” 的學(xué)習(xí)意識(shí)。既要學(xué)習(xí)黨和國(guó)家金融方針、政策和法律法規(guī)，又要學(xué)習(xí)金融理論知識(shí)和業(yè)務(wù)操作技能，既要從書本上學(xué)，又要從實(shí)踐中學(xué)。不僅要學(xué)習(xí)與財(cái)務(wù)崗位相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，而且要有選擇地學(xué)習(xí)其他崗位的知識(shí)，實(shí)現(xiàn)“技能儲(chǔ)備”。要勤于學(xué)習(xí)，善于思考，更新知識(shí)，提高分析問題和解決問題的能力，提自身的綜合素質(zhì)。通過(guò)培育一支事業(yè)心強(qiáng)、公正清廉、業(yè)務(wù)精通、紀(jì)律嚴(yán)明、作風(fēng)優(yōu)良、團(tuán)結(jié)協(xié)作、充滿生機(jī)與活力，富有戰(zhàn)斗力的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍。

（二）強(qiáng)化崗位職責(zé)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)

1、建立崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制就是按照職能分工的原則明確各個(gè)崗位的職責(zé)。金融企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)要按照不相容兼的要求職務(wù)不能相間的原則進(jìn)行合理分工，使每一工作有專人負(fù)責(zé)，并有自己明確的職責(zé)，是內(nèi)部控制客觀要求。

即確定聯(lián)社財(cái)務(wù)科長(zhǎng)為轄區(qū)信用社的財(cái)務(wù)主管、經(jīng)理事會(huì)表決通過(guò)后由經(jīng)營(yíng)班子任免，各基層信用社設(shè)立主辦財(cái)務(wù)，由聯(lián)社委派，從組織上確保財(cái)務(wù)主管工作的獨(dú)立性。

2、建立分級(jí)授權(quán)、職責(zé)分離、相互制約機(jī)制。財(cái)務(wù)處理實(shí)行崗位分工，不得一人兼崗或獨(dú)立操作完成多項(xiàng)操作程序，更不得超越權(quán)限處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

3、對(duì)業(yè)務(wù)用章、密押、空白憑證等財(cái)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理進(jìn)行有效監(jiān)督，實(shí)行專人分管。崗位變動(dòng)都必須辦理交接手續(xù)，明確責(zé)任時(shí)限。

4、對(duì)財(cái)務(wù)處理的全過(guò)程要實(shí)行事前、事中、事后監(jiān)督。即事前監(jiān)督——受理業(yè)務(wù)時(shí)，臨柜人員要對(duì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核；事中監(jiān)督是對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理過(guò)程中的憑證賬表內(nèi)容和數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核。事后監(jiān)督是對(duì)已經(jīng)處理過(guò)的財(cái)務(wù)賬務(wù)實(shí)行再核對(duì)，對(duì)重要業(yè)務(wù)的處理過(guò)程進(jìn)行

重點(diǎn)監(jiān)督。必要時(shí)配備專兼職內(nèi)審人員進(jìn)行事后監(jiān)督

（三）完善規(guī)章制度，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，農(nóng)村信用社要根據(jù)自身的實(shí)際情況，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。內(nèi)控制度建設(shè)要做到“四個(gè)結(jié)合”；一是與內(nèi)控制度指導(dǎo)原則相結(jié)合；二是與會(huì)計(jì)新業(yè)務(wù)、新手段相結(jié)合，三是與既有的財(cái)務(wù)案例經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)汲取相結(jié)合，四是與計(jì)算機(jī)安全管理要求相結(jié)合。內(nèi)控制度建設(shè)的制定要依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、中國(guó)人民銀行印發(fā)的《農(nóng)村信用社基本制度》、中國(guó)人民銀行國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合制發(fā)的《農(nóng)村信用全作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》等法律規(guī)章進(jìn)行修訂，并結(jié)合新開展的業(yè)務(wù)和過(guò)去存在的薄弱環(huán)節(jié)制定出實(shí)施細(xì)則。如對(duì)票據(jù)、空憑證等管理，各崗位職責(zé)，重點(diǎn)對(duì)儲(chǔ)蓄、記賬、出納、復(fù)核、綜合、聯(lián)社崗的操作規(guī)程進(jìn)行重點(diǎn)完善。

1、明確內(nèi)控制度管理責(zé)任。主要明確各級(jí)機(jī)構(gòu)人員職責(zé)權(quán)限，一級(jí)抓級(jí)，各司其職。按照職責(zé)分工原則，對(duì)每一崗位和每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)研究，針對(duì)各崗位的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的制約措施。即各崗位的任務(wù)、職責(zé)權(quán)限、操作規(guī)程具體分解到各個(gè)部門、柜組，崗位，并實(shí)到具體經(jīng)辦人員。涉及到時(shí)協(xié)作工作的部分也要明確協(xié)作的范圍和權(quán)限。對(duì)審批制度、交接手續(xù)，定期檢查、定期輪崗和交流等作出明確的規(guī)定。

2、明確重點(diǎn)崗位的責(zé)任、權(quán)限和操作規(guī)程。對(duì)進(jìn)出憑證的臨柜審核、重要空白憑證和有價(jià)單證的安全保管和使用，聯(lián)行對(duì)賬的辦理查詢查復(fù)等工作專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)不能相原則。實(shí)行行權(quán)、錢、賬分管，印押證分管，用嚴(yán)密的制度和操作規(guī)程構(gòu)筑防線，預(yù)防重大經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。

3、建立完善財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)與危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，防止內(nèi)外勾結(jié)作案。同時(shí)應(yīng)積極配合公安、紀(jì)檢等部門加強(qiáng)對(duì)金融詐騙，擾亂結(jié)算秩序等各種金融犯罪行為的防范和打擊力度。

4、完善持證上崗、激勵(lì)、約束機(jī)制。按照行為管理科學(xué)的原理，采取激勵(lì)與處罰相結(jié)合的辦法，發(fā)揮每一個(gè)人的管理潛能。從某種意義上講，激勵(lì)比處罰更為有效，因?yàn)樗苷{(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性。應(yīng)建立和完善財(cái)務(wù)人員的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員在履行義務(wù)的同時(shí)，負(fù)予相的應(yīng)職責(zé)權(quán)利。對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)和管理人員授予榮譽(yù)稱號(hào)，進(jìn)行物質(zhì)的和精神獎(jiǎng)勵(lì)，包括晉升工資，組織外出考察，旅游或渡假等。對(duì)不堅(jiān)持內(nèi)控制度或違規(guī)操作者，予以處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，追究黨紀(jì)政紀(jì)直至刑事責(zé)任。

（四）加強(qiáng)稽核內(nèi)審，保障財(cái)務(wù)工作穩(wěn)健運(yùn)行

1、實(shí)行聯(lián)社稽核派駐或經(jīng)常性檢查制度。將農(nóng)村信用社中的 業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的并具備內(nèi)審資格的業(yè)務(wù)骨干充實(shí)稽核隊(duì)伍中來(lái)，履行稽核內(nèi)審計(jì)職能。在方法上可由聯(lián)社派駐基層信用社，工作

上直接對(duì)聯(lián)社負(fù)責(zé)，從管理體制上割斷其與被查單位的利害關(guān)系，使其真正處于相對(duì)獨(dú)立的地位。

要制定一套行之有效的內(nèi)部稽核準(zhǔn)則，如稽核工作準(zhǔn)則，稽核人員行為準(zhǔn)則、內(nèi)部稽核報(bào)告準(zhǔn)則等。在審計(jì)方面，實(shí)行內(nèi)審人員工作報(bào)告制度和重大責(zé)任追究制度，將審計(jì)結(jié)果報(bào)告與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有效掛鉤，作為獎(jiǎng)懲的依據(jù)。必要時(shí)開展對(duì)信用社的領(lǐng)導(dǎo)人實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

3、改進(jìn)稽核方式，實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”。即：從以補(bǔ)救為主向預(yù)防為主轉(zhuǎn)變，從以突擊檢查為主向常規(guī)檢查轉(zhuǎn)變，從以現(xiàn)場(chǎng)檢查為主向非現(xiàn)場(chǎng)檢查為主轉(zhuǎn)變，充分體現(xiàn)預(yù)防性的特色。

4、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從某種意義講，事前事中檢查比事后檢查更為重要。事前檢查更能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，把問題消除于萌芽狀態(tài)，真正起到防范于未然的作用。事中監(jiān)督檢查，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，能阻止問題的蔓延或擴(kuò)大化，能把損失降低到最低程度。事后檢查只是放馬后炮，問題已經(jīng)發(fā)生或損失已造成，這時(shí)的檢查整改是秋后算賬，只能起到前車之鑒的作用了。

參考文獻(xiàn)：

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4、《人力資源管理》蕭鳴政主編 中央廣播電視大學(xué)出版社 2001年10月

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6、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制與稽核》將建華編著 北京大學(xué)出版社 2002年8月

第五篇：建筑業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范

【摘要】 隨著我國(guó)建筑業(yè)企業(yè)市場(chǎng)化進(jìn)程的逐步深入和行業(yè)的不斷發(fā)展壯大，建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)尤為激烈，建筑業(yè)企業(yè)正面臨著日益增大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，建筑業(yè)企業(yè)只有樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范，采取各種措施努力規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，才能在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

【關(guān)鍵詞】 建筑業(yè)企業(yè) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 防范

目前，我國(guó)建筑市場(chǎng)還不規(guī)范，競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制有待健全。建筑市場(chǎng)供求關(guān)系失衡，建筑業(yè)企業(yè)面臨著僧多粥少的局面，導(dǎo)致了建筑企業(yè)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)甚至是惡性競(jìng)爭(zhēng)，其直接后果就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加。當(dāng)前建筑業(yè)施工企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)依次為投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、墊資風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等。建筑業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有不確定性和客觀性，這主要是由于不確定性事件和信息不完整造成的。建筑業(yè)企業(yè)如果沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制，就很難在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)得一席之地。因此，認(rèn)真分析和研究建筑業(yè)企業(yè)面臨的各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采取必要的防范措施，對(duì)建筑業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快的發(fā)展有著十分重要的意義。

一、建筑業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的種類及成因分析

1、投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指建筑業(yè)企業(yè)在投標(biāo)報(bào)價(jià)過(guò)程中因報(bào)價(jià)失誤造成項(xiàng)目投標(biāo)失效或因技術(shù)因素造成項(xiàng)目低價(jià)中標(biāo)而給企業(yè)帶來(lái)的潛在虧損風(fēng)險(xiǎn)。由于工程施工招投標(biāo)一般采用經(jīng)評(píng)審的最低價(jià)法確定中標(biāo)單位，多數(shù)業(yè)主片面追求最低中標(biāo)價(jià)。建筑業(yè)企業(yè)為了能夠中標(biāo)往往采取讓利的方式來(lái)降低報(bào)價(jià)，讓利的平均幅度高達(dá)工程造價(jià)的5%-10%左右，甚至更多。由于建筑業(yè)企業(yè)是勞動(dòng)力密集型的微利高危企業(yè)，當(dāng)前建筑業(yè)企業(yè)的平均利潤(rùn)水平僅1%-1.5%左右。巨大的讓利幅度勢(shì)必導(dǎo)致建筑業(yè)企業(yè)因不能有效消化壓價(jià)讓利損失而引發(fā)工程項(xiàng)目生產(chǎn)和安全管理難以到位，質(zhì)量、工期和成本控制難度加大，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷下滑等風(fēng)險(xiǎn)。

2、墊資風(fēng)險(xiǎn)

墊資風(fēng)險(xiǎn)是指建筑業(yè)企業(yè)在未正式中標(biāo)或者正式簽訂合同前就把大量資金借給業(yè)主，或提前交納大量履約保證金，或工程款長(zhǎng)期被業(yè)主拖欠不付等原因而導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。目前建筑業(yè)行業(yè)在工程施工承包過(guò)程中，普遍存在著先協(xié)議投標(biāo)、投入資金，再進(jìn)行工程招投標(biāo)程序、簽訂正式工程施工承包合同。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，建筑業(yè)企業(yè)為了生存，不得不違心地進(jìn)行墊資施工。這些現(xiàn)象正是當(dāng)前建筑領(lǐng)域不規(guī)范，建筑行業(yè)供求失衡，甲乙雙方合同主體不對(duì)等，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈導(dǎo)致的結(jié)果。建筑業(yè)企業(yè)的墊資行為具有很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如墊資不能及時(shí)收回或無(wú)法收回、工程款不能落實(shí)、應(yīng)收賬款逐年遞加等，這類風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避難度較大。

3、合同管理風(fēng)險(xiǎn)

合同管理風(fēng)險(xiǎn)是指建筑業(yè)企業(yè)在簽訂施工合同時(shí)對(duì)合同有關(guān)工期、質(zhì)量、價(jià)格、技術(shù)、安全等相關(guān)條款中存在的瑕疵或缺陷沒有被及時(shí)發(fā)現(xiàn)或者發(fā)現(xiàn)后沒有采取有效地預(yù)防措施而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。建筑業(yè)企業(yè)為了能夠中標(biāo)，在簽訂施工合同時(shí)明知施工合同中存在著對(duì)自己諸多不利的苛刻條件、漏洞、“陷阱”，卻不及時(shí)予以回避，從而對(duì)施工工期、工程質(zhì)量、工程技術(shù)和工程安全進(jìn)行高品質(zhì)承諾，并把獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)列入合同條款。而實(shí)際上，相當(dāng)一部分建筑業(yè)企業(yè)體制機(jī)制不健全、制度不完善、管理不規(guī)范，無(wú)法履行合同承諾，導(dǎo)致工程成本增加，利潤(rùn)流失，企業(yè)效益低下。為此，建筑業(yè)企業(yè)將面臨巨額的工程延期違約、質(zhì)量等級(jí)違約、安全事故違約等扣款風(fēng)險(xiǎn)。

4、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指建筑業(yè)企業(yè)由于債務(wù)人的原因?qū)е聜鶛?quán)無(wú)法回收造成企業(yè)資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)由于無(wú)法按時(shí)清償分包工程款和材料款等有關(guān)債務(wù)，造成被債務(wù)人起訴、相關(guān)政府行政主管部門問責(zé)等風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，建筑領(lǐng)域的工程款拖欠問題日趨嚴(yán)重，愈演愈烈。巨額的工程款拖欠帶給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是利息負(fù)擔(dān)沉重，資金周轉(zhuǎn)困難，壞帳準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)增大，直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展，甚至危及社會(huì)穩(wěn)定。建設(shè)單位不能及時(shí)支付工程款，建筑業(yè)企業(yè)只能拖欠分包工程款和材料款，拖欠之風(fēng)蔓延，數(shù)額巨大，企業(yè)隨時(shí)都面臨被分包商和材料供應(yīng)商訴訟及行政主管部門處罰的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生嚴(yán)重危及企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)和正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、建筑業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1、投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的防范

建筑業(yè)企業(yè)要有效防范投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)必須結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況合理報(bào)價(jià)，增加科技含量，努力降低施工成本，不斷增強(qiáng)消化壓價(jià)讓利的能力，促進(jìn)建筑業(yè)企業(yè)的由規(guī)模效應(yīng)型向規(guī)模效益型的轉(zhuǎn)化。首先，競(jìng)標(biāo)階段合理報(bào)價(jià)。在建設(shè)項(xiàng)目的競(jìng)標(biāo)階段，建筑業(yè)企業(yè)必須全方位搜集建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)方的一切資料，認(rèn)真研究招標(biāo)文件，深入施工現(xiàn)場(chǎng)與建筑市場(chǎng)，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，深入了解現(xiàn)場(chǎng)狀況，理解和吃透建設(shè)方的意圖以及合同文本中的相關(guān)條款，并結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估決策。在投標(biāo)報(bào)價(jià)前就應(yīng)該詳細(xì)分析可能發(fā)生的各類風(fēng)險(xiǎn)。并建立以凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)管理模式，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。除了公益項(xiàng)目外，項(xiàng)目承接優(yōu)先考慮的是項(xiàng)目是否盈利，不要盲目投標(biāo)，盲目報(bào)價(jià)。其次，要采取相應(yīng)的技術(shù)措施、管理措施、合同措施、經(jīng)濟(jì)措施等，有效降低工程成本，增強(qiáng)企業(yè)消化壓價(jià)讓利的能力。因此，建筑業(yè)企業(yè)首先要推行項(xiàng)目成本管理，以中標(biāo)價(jià)扣除稅金后作為工程結(jié)算收入，再扣除目標(biāo)利潤(rùn)后確定目標(biāo)成本。施工中要以人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)等作為項(xiàng)目成本的重點(diǎn)控制對(duì)象，采取針對(duì)性措施，實(shí)施重點(diǎn)管理。對(duì)于企業(yè)的管理費(fèi)控制，必須編制、季度、月度費(fèi)用支出預(yù)算，并嚴(yán)格進(jìn)行考核。對(duì)超預(yù)算的支出要建立追加預(yù)算的批審程序，以確保建筑業(yè)企業(yè)工程成本的下降。

2、墊資風(fēng)險(xiǎn)的防范

由于建筑業(yè)企業(yè)處在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，為生存不得不接受業(yè)主提前注入資金或拖欠工程款的要求，因此，墊資風(fēng)險(xiǎn)是很難規(guī)避的，但是可以控制的。在此種情況下，建筑業(yè)企業(yè)需要采取措施有效降低此類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。首先，要收集資料，對(duì)業(yè)主的資信狀況嚴(yán)格審查，詳細(xì)了解業(yè)主的基本經(jīng)營(yíng)情況和信譽(yù)狀況。在談判前或談判中，要調(diào)查、了解、摸清業(yè)主方的情況，向業(yè)主提出查看相關(guān)資料和文件、證件的原始依據(jù)的要求，對(duì)疑點(diǎn)要向業(yè)主落實(shí)情況，以便做出投資決定。其次，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全方位的市場(chǎng)分析，確定項(xiàng)目的投資性質(zhì)、投資額及投資效益分析，對(duì)項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并做好可行性研究報(bào)告。最后，通過(guò)委托銀行貸款、合資入股、抵押、擔(dān)保等形式獲得法律保護(hù)。建筑業(yè)企業(yè)作為履行合同的一方責(zé)任主體，要積極促成建設(shè)單位提供以施工單位為受益人的業(yè)主工程款支付擔(dān)保，通過(guò)工程擔(dān)保，可進(jìn)一步防范和化解工程風(fēng)險(xiǎn)。

3、合同管理風(fēng)險(xiǎn)的防范

建筑業(yè)企業(yè)要有效防范合同管理風(fēng)險(xiǎn)，必須具有履約意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。首先，在建筑業(yè)企業(yè)管理層和項(xiàng)目管理過(guò)程中要提高法律意識(shí)、履約意識(shí)。為此，建筑業(yè)企業(yè)在合同簽訂階段必須逐字、逐句地研究合同的專用條款，發(fā)現(xiàn)并采取措施杜絕合同瑕疵和合同缺陷，拒絕不公平合同或協(xié)議。其次，采取措施規(guī)避容易產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)在合同管理過(guò)程中能夠預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)在簽訂合同前就要進(jìn)行詳細(xì)分析，采取有效方式予以控制，然后通過(guò)合同條文進(jìn)行約束，以避免可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。合同條文應(yīng)準(zhǔn)確、嚴(yán)密且易于操作。最后，建筑業(yè)企業(yè)在建筑施工階段必須加大過(guò)程監(jiān)控，做好成本、工期、質(zhì)量、安全等風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。第一，在開工前必須仔細(xì)研究合同，將合同條款逐條消化，并進(jìn)行兩算對(duì)比，有針對(duì)性地編制成本控制計(jì)劃，有效規(guī)避工程成本風(fēng)險(xiǎn)。第二，利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)度計(jì)劃，合理配置資源，以保證資源的均衡使用和均衡施工。期間的進(jìn)度計(jì)劃調(diào)整要及時(shí)報(bào)送現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理以及業(yè)主審批，以作為工期的費(fèi)用索賠的有效依據(jù)。第三，要根據(jù)工程特點(diǎn)，明確質(zhì)量目標(biāo)，制定相應(yīng)的質(zhì)量計(jì)劃，通過(guò)對(duì)人、機(jī)、料、法、環(huán)五大要素的有效控制實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)。第四，建立健全、安全的生產(chǎn)保證體系，層層落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任，嚴(yán)格按照安全操作規(guī)程組織施工，加強(qiáng)人員的安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，對(duì)施工過(guò)程中出現(xiàn)的安全隱患要及時(shí)排查與整改，避免各類安全事故發(fā)生。總之，建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)該充分發(fā)揮企業(yè)的有效管理資源，提高標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理的工作力度，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)范與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，全面履行合同承諾，通過(guò)采取有效的施工組織措施、技術(shù)措施、質(zhì)量安全措施等，確保工程項(xiàng)目按工程施工合同約定順利開展。

4、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

對(duì)債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范關(guān)鍵在于有效防范債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，防止發(fā)生資金鏈斷裂。為此，建筑業(yè)企業(yè)要強(qiáng)化工程結(jié)算管理和資金管理，加大債權(quán)清收力度，有效化解企業(yè)的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，強(qiáng)化工程結(jié)算管理。一是要力爭(zhēng)在工程合同中明確工程實(shí)施期間和工程竣工后的結(jié)算時(shí)限的有利條款。對(duì)于建設(shè)方有意拖延和無(wú)正當(dāng)理由拒付工程款，要及時(shí)采取有效防范措施，必要時(shí)通過(guò)法律手段來(lái)主張債權(quán)，確保企業(yè)的合法權(quán)益不受損害。二是要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的時(shí)效監(jiān)控，及時(shí)預(yù)報(bào)潛在的問題和可能風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)由于被拖欠工程款形成的企業(yè)應(yīng)收帳款，要認(rèn)真測(cè)算其管理成本、機(jī)會(huì)成本、壞帳損失成本以及融資遇到困難導(dǎo)致的潛在風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。三是要不斷強(qiáng)化工程款拖欠的清收力度。針對(duì)不同工程拖欠款的特點(diǎn)，適時(shí)洽商或簽訂還款協(xié)議、訴訟或財(cái)產(chǎn)保全、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移和實(shí)物抵債等多種有效措施，回收工程拖欠款，以控制工程款壞帳風(fēng)險(xiǎn)。其次，強(qiáng)化資金管理。建筑業(yè)企業(yè)必須完善資金管理辦法，規(guī)范結(jié)算紀(jì)律，提高資金使用效率。建立企業(yè)資金結(jié)算中心，集中開戶，統(tǒng)一管理，嚴(yán)格審批，認(rèn)真編制月度、季度、資金使用計(jì)劃，遵循以收定支的原則，嚴(yán)格控制資金的流向和流量，不斷提高履約能力。此外，建筑業(yè)企業(yè)可以通過(guò)建立良好的銀企合作關(guān)系，力求以最小的成本融集資金，以彌補(bǔ)資金的不足，規(guī)避分包商和供應(yīng)商對(duì)施工企業(yè)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。

三、結(jié)語(yǔ)

在建筑行業(yè)的微利時(shí)代，建筑業(yè)企業(yè)要不斷適應(yīng)建筑市場(chǎng)、建筑業(yè)、建筑產(chǎn)品、建筑業(yè)企業(yè)組織架構(gòu)等方面的結(jié)構(gòu)性變化趨勢(shì)，這是企業(yè)踐行科學(xué)發(fā)展觀的必然選擇。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須實(shí)施綜合管理。一是要嚴(yán)格合同管理，即簽訂前的項(xiàng)目審核關(guān)、簽訂后的合同交底關(guān)、履行時(shí)的過(guò)程監(jiān)控關(guān)、履約后的項(xiàng)目審計(jì)關(guān)。通過(guò)規(guī)范的程序化管理和嚴(yán)格的底線控制（安全狀態(tài)、贏利水平）來(lái)預(yù)防和控制各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是要嚴(yán)格項(xiàng)目管理。始終堅(jiān)持以成本管理為核心，以質(zhì)量、安全、進(jìn)度為管理重點(diǎn)，以組織協(xié)調(diào)為保證的項(xiàng)目管理原則，建立完善的一次性的項(xiàng)目施工組織保證體系。三是要嚴(yán)格資金管理。建立以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)，以資金管理為重點(diǎn)，以現(xiàn)金流量管理為核心，以經(jīng)營(yíng)效益為中心的財(cái)務(wù)管理制度。

總之，風(fēng)險(xiǎn)管理必須從源頭抓起，從過(guò)程診斷，并通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)和防控體系，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)建筑業(yè)企業(yè)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防與控制。