第一篇：XX公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的辦法

XX公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的辦法

第一條 分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員由公司財(cái)務(wù)部派出，其工作對(duì)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，在職權(quán)范圍內(nèi)為所在分支機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)服務(wù)和支持，接受財(cái)務(wù)部的委托，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。

第二條 分支機(jī)構(gòu)如因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，允許在所在地指定銀行開設(shè)銀行賬號(hào)和申辦注冊(cè)登記、稅務(wù)登記，但必須事先提出申請(qǐng)（書面），經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審核，相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽同意，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能執(zhí)行，未經(jīng)公司批準(zhǔn)同意，擅自在分支機(jī)構(gòu)所在地或不在指定銀行開設(shè)銀行賬號(hào)，辦理工商登記、稅務(wù)登記的，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)追究分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。有公司財(cái)務(wù)部派駐財(cái)務(wù)人員的分支機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理銀行及相關(guān)業(yè)務(wù)，否則將追究其工作失職及連帶責(zé)任。

第三條 分支機(jī)構(gòu)在所在地指定銀行開設(shè)的銀行賬號(hào)僅限于分支機(jī)構(gòu)日常費(fèi)用開支使用，工程類款項(xiàng)及其他經(jīng)營(yíng)收入款項(xiàng)必須通過公司財(cái)務(wù)部指定的公司銀行賬號(hào)或公司評(píng)審確認(rèn)的工程和經(jīng)營(yíng)合同中指定的銀行賬號(hào)進(jìn)行結(jié)算。

第四條 分支機(jī)構(gòu)所有資金的使用，都必須事先或定期向公司對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)職能主管部門報(bào)《資金使用預(yù)算計(jì)劃表》，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員（含派駐）負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行過程中每筆資金的使用；預(yù)算計(jì)劃未納入的用款項(xiàng)目或超預(yù)算計(jì)劃批準(zhǔn)額度的用款項(xiàng)目，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)報(bào)批，嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)“先用

后批”、“瞞報(bào)虛報(bào)”等用款現(xiàn)象，未經(jīng)公司審批的資金使用，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員一律不得支付。

第五條 分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員每月須負(fù)責(zé)按要求向公司報(bào)送上月的資產(chǎn)負(fù)債表、上月的利潤(rùn)表、上月的銀行對(duì)帳單、上月的納稅申報(bào)表（附稅單復(fù)印件或開戶銀行扣款單復(fù)印件），上月的收支明細(xì)、本月的費(fèi)用開支計(jì)劃表、本月工程資金使用計(jì)劃表、本月工程材料采購(gòu)計(jì)劃表、單項(xiàng)用款申請(qǐng)單、工程施工合同、材料采購(gòu)合同、購(gòu)貨發(fā)票、物資入庫(kù)單據(jù)、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表等報(bào)表資料。

第六條 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員每季度須返回公司財(cái)務(wù)部做述職匯報(bào)，并同時(shí)接受相關(guān)政策、技能、業(yè)務(wù)等方面的培訓(xùn)。

第七條 分支機(jī)構(gòu)無權(quán)以分公司名義對(duì)外簽訂工程合同，所有工程合同必須以公司（總公司）名義與甲方簽訂后。所支付的工程款必須打入公司（總公司）指定帳號(hào)，不得擅自打入分公司帳號(hào)。如需開發(fā)票，須憑公司（總公司）提供的外出經(jīng)營(yíng)許可證到所在地地方稅務(wù)局開具發(fā)票，財(cái)務(wù)人員須及時(shí)將發(fā)票的記賬聯(lián)與稅單原件寄回公司財(cái)務(wù)部，分支機(jī)構(gòu)不得擅自對(duì)外開具發(fā)票。

第八條 所有與工程相關(guān)的支出，駐地會(huì)計(jì)必須及時(shí)催收材料發(fā)票與民工工資單，于每月月底前寄回總公司匯總?cè)霂ぁｑv地會(huì)計(jì)必須審核發(fā)票的真實(shí)性，填寫的正確與完整性（公司名稱應(yīng)填寫總公司名稱，并且要有材料清單）。材料發(fā)票必須填寫報(bào)銷單，并有項(xiàng)目經(jīng)理與分公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后寄回總公司。

第九條 分支機(jī)構(gòu)不得自行向銀行及企業(yè)或個(gè)人借貸，也不允許為企業(yè)或個(gè)人提供各類擔(dān)保貸款；銀行賬戶只允許工程款項(xiàng)的進(jìn)

出，絕不允許提供給外企業(yè)或個(gè)人套取現(xiàn)金；除零星少量材料外，采購(gòu)材料一律不得使用現(xiàn)金。

第十條 分支機(jī)構(gòu)若發(fā)現(xiàn)應(yīng)收款久拖不決或其他可能給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的端倪或潛在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在第一時(shí)間向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并向公司法務(wù)部門征詢法律意見，盡量避免、減少或挽回公司的經(jīng)濟(jì)損失。

第二篇：分支機(jī)構(gòu)管理辦法

分支機(jī)構(gòu)管理辦法

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中 油 財(cái) 務(wù) 有 限 責(zé) 任 公 司 分支機(jī)構(gòu)管理辦法

為加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)的管理，規(guī)范分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為，根據(jù)國(guó)家金融政策、法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第一章

總

則

第一條

本辦法適用于中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）所屬的辦事處、代理處及代辦處（以下簡(jiǎn)稱“分支機(jī)構(gòu)”）。

第二條

各分支機(jī)構(gòu)，是非法人的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。行政上隸屬于公司和(或)依托企業(yè)共同領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上隸屬于公司領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)受所在地銀監(jiān)局的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和稽核。第三條

各業(yè)務(wù)受理處的工作依托石油企業(yè)管理，業(yè)務(wù)上受公司的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和檢查。

第二章

業(yè) 務(wù) 范 圍

第四條

分支機(jī)構(gòu)必須按照中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核發(fā)的金融許可證和工商管理部門核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍，并經(jīng)公司授權(quán)（或轉(zhuǎn)授權(quán)）后開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，為集團(tuán)公司成員單位提供金融服務(wù)。

第五條

分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)下列人民幣金融業(yè)務(wù)：

（一）協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付；

（二）對(duì)成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；

（三）辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計(jì)；

（四）吸收成員單位的存款；

（五）經(jīng)營(yíng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)并由公司授權(quán)的其他金融業(yè)務(wù)。

第六條

業(yè)務(wù)受理處只負(fù)責(zé)受理封閉結(jié)算票據(jù)的審核、確認(rèn)、傳遞，不辦理資金的結(jié)算。

第三章

經(jīng)營(yíng)與管理

第七條

分支機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)金融法規(guī)、方針政策和公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。第八條

辦事處實(shí)行獨(dú)立核算，按屬地原則進(jìn)行稅務(wù)登記、依法納稅。

第九條

公司向辦事處撥付5000萬元的營(yíng)運(yùn)資金，每年向各辦事處、代理處下達(dá)各項(xiàng)考核指標(biāo)，公司組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)其評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為獎(jiǎng)罰依據(jù)。第十條

業(yè)務(wù)受理處經(jīng)費(fèi)，按照公司審批的經(jīng)費(fèi)開支預(yù)算執(zhí)行。

第十一條

公司對(duì)信托貸款實(shí)行集中管理，辦事處、代理處對(duì)貸款只有建議、推薦權(quán)，沒有審批權(quán)。對(duì)貸款的審查由公司信貸部歸口管理，執(zhí)行信托貸款相應(yīng)的審批程序。第十二條

分支機(jī)構(gòu)開立銀行存款賬戶須報(bào)經(jīng)公司審批，對(duì)銀行存款賬戶的管理和使用嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》。

第十三條

分支機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格在公司批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)出現(xiàn)以下行為：

（一）不準(zhǔn)擅自或變相辦理貸款業(yè)務(wù)；

（二）不準(zhǔn)高利率吸收存款；

（三）不準(zhǔn)辦理擔(dān)保和同業(yè)拆借業(yè)務(wù)；

（四）不準(zhǔn)辦理《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》第二十九條規(guī)定的業(yè)務(wù)；

（五）不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬。第十四條

分支機(jī)構(gòu)在發(fā)生下列情況時(shí)，須向公司上報(bào)：

（一）預(yù)算外固定資產(chǎn)的購(gòu)置和未到期報(bào)廢；

（二）預(yù)算外支出；

（三）主要負(fù)責(zé)人外出；

（四）其他重大事項(xiàng)。

第十五條

分支機(jī)構(gòu)的各種印章，必須經(jīng)公司審批刻制和啟用。各種印簽須由專人妥善保管。第十六條

辦事處、代理處的負(fù)責(zé)人由公司聘任，工作人員由辦事處、代理處報(bào)公司審批。業(yè)務(wù)受理處負(fù)責(zé)人及工作人員由依托企業(yè)指派，報(bào)公司備案。第十七條

分支機(jī)構(gòu)的日常管理由公司管理稽核部歸口管理。第十八條

分支機(jī)構(gòu)的人事勞資管理，按《中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司分支機(jī)構(gòu)人事勞資管理辦法》執(zhí)行，由公司人事勞資部歸口管理。

第十九條

分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理，由公司財(cái)務(wù)部歸口管理。第二十條

分支機(jī)構(gòu)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)按《中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作細(xì)則》執(zhí)行，由公司信貸部歸口管理。

第二十一條

分支機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的管理，由公司信息發(fā)展部歸口管理。

第二十二條

分支機(jī)構(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)及賬戶管理，由公司營(yíng)業(yè)部歸口管理。

第二十三條

分支機(jī)構(gòu)每半年對(duì)制度執(zhí)行情況、經(jīng)營(yíng)管理等情況進(jìn)行分析總結(jié)，并于每年1月5日，7月5日前上報(bào)公司管理稽核部。

第二十四條

各分支機(jī)構(gòu)于每月初5日內(nèi)以電子版形式將《封閉結(jié)算業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)表》上報(bào)公司管理稽核部。

第二十五條

各分支機(jī)構(gòu)每年末上報(bào)下一財(cái)務(wù)預(yù)算和固定資產(chǎn)購(gòu)置及報(bào)廢計(jì)劃；對(duì)當(dāng)年工作進(jìn)行全面總結(jié)（有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)暫不填列），并制定下一工作計(jì)劃上報(bào)管理稽核部。第二十六條

由管理稽核部牽頭，按照《中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司分支機(jī)構(gòu)稽核管理辦法》的工作流程和稽核內(nèi)容，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門不定期對(duì)各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行稽核檢查。

第四章

財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與結(jié)算

第二十七條

分支機(jī)構(gòu)要按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定執(zhí)行。

第二十八條

分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》和《中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》。

第二十九條

分支機(jī)構(gòu)要規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，認(rèn)真執(zhí)行《中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)核算程序》。

第三十條

分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行《中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司分支機(jī)構(gòu)預(yù)算管理制度》。

第三十一條

辦事處、代理處按照財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)上報(bào)各類報(bào)表。第三十二條

分支機(jī)構(gòu)的結(jié)算業(yè)務(wù)按照《中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》和《中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程及核算辦法》執(zhí)行。第三十三條

分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理按照《中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。

第五章

內(nèi) 部 控 制

第三十四條

為有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保證各分支機(jī)構(gòu)安全運(yùn)行，根據(jù)《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，各分支機(jī)構(gòu)必須建立內(nèi)部控制制度。第三十五條

內(nèi)部控制制度包括：內(nèi)部機(jī)構(gòu)人員的控制、資金風(fēng)險(xiǎn)的控制、會(huì)計(jì)核算的控制、業(yè)務(wù)審批程序的控制、計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制等。

第三十六條

內(nèi)部機(jī)構(gòu)人員的控制要按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督互相制衡的原則來設(shè)置。

（一）各分支機(jī)構(gòu)要制定明確的決策程序，防止個(gè)人獨(dú)斷專行、超越或違反決策程序；

（二）分支機(jī)構(gòu)各級(jí)人員要建立業(yè)務(wù)授權(quán)制度，并在各自職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，行使職權(quán)；

（三）辦事處、代理處設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算兩個(gè)部門，如確需設(shè)立其他部門時(shí)，須報(bào)公司審批。

第三十七條

各分支機(jī)構(gòu)要建立相互制約的授權(quán)分責(zé)制度，要按照業(yè)務(wù)工作程序和授權(quán)，健全完善各項(xiàng)審批手續(xù)。

第三十八條

辦事處、代理處要建立科學(xué)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行《中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)管理辦法》。

第六章

基 礎(chǔ) 工 作

第三十九條

分支機(jī)構(gòu)要建立完善各崗位責(zé)任制和規(guī)范的崗位管理措施。明確各崗位的工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)以及考核獎(jiǎng)懲辦法。

第四十條

分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)工作必須規(guī)范化，要定期對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況及基礎(chǔ)工作的規(guī)范化進(jìn)行檢查、分析和總結(jié)。

第四十一條

分支機(jī)構(gòu)要不斷增強(qiáng)自我約束意識(shí)，完善自我約束機(jī)制，要建立并實(shí)行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督稽核制度。

第四十二條

分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和定期考核，以提高工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第四十三條

各類檔案要有專人負(fù)責(zé)審核與保管，做到及時(shí)歸檔，裝訂整齊，保證檔案的完整、齊全。

第四十四條

分支機(jī)構(gòu)要不斷增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，維護(hù)公司的信譽(yù)和形象。第四十五條

分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，建立一支作風(fēng)扎實(shí)、紀(jì)律嚴(yán)明、技術(shù)精湛的職工隊(duì)伍，樹立團(tuán)結(jié)、求實(shí)、開拓、奉獻(xiàn)的企業(yè)精神。

第七章

附

則

第四十六條

本辦法由中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條

各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)本辦法結(jié)合實(shí)際制定各項(xiàng)內(nèi)部管理制度報(bào)公司備案。第四十八條

本辦法自公布之日起生效，原辦法廢止。

分支機(jī)構(gòu)稽核管理辦法

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中 油 財(cái) 務(wù) 有 限 責(zé) 任 公 司 分支機(jī)構(gòu)稽核管理辦法

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核管理，充分發(fā)揮稽核工作的服務(wù)、監(jiān)督作用，根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》、《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》和《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》以及國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。第二條

公司設(shè)立管理稽核部，各分支機(jī)構(gòu)配備專職或兼職稽核員，專職、兼職稽核員接受本單位及管理稽核部的雙重領(lǐng)導(dǎo)。

第三條

稽核工作的主要任務(wù)是：通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)日常業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行稽核，提出完善經(jīng)營(yíng)管理、健全規(guī)章制度和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的建議和措施，堵塞漏洞，糾正違規(guī)違紀(jì)行為，防止職務(wù)犯罪，提高分支機(jī)構(gòu)自我約束能力和風(fēng)險(xiǎn)防范的能力，促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，保障分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、有序地進(jìn)行。

第四條

開展稽核工作必須堅(jiān)持：客觀公正原則，廉潔自律原則。

第五條

稽核人員要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家和公司的有關(guān)政策法規(guī)、規(guī)章制度，遵守紀(jì)律，按照規(guī)定的權(quán)限履行職責(zé)，秉公辦事，實(shí)事求是地反映情況和處理問題。

第二章

稽核人員的主要職責(zé)和權(quán)限 第六條

稽核人員的主要職責(zé)是：

1．根據(jù)金融管理部門及監(jiān)管部門的管理要求和公司的稽核工作安排開展各項(xiàng)稽核工作； 2．制定稽核項(xiàng)目實(shí)施方案； 3．按照稽核程序進(jìn)行作業(yè)；

4．對(duì)稽核情況進(jìn)行綜合整理，提出意見，形成稽核報(bào)告； 5．將稽核報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及被稽核單位。第七條

稽核人員的權(quán)限：

1．有權(quán)查閱被稽核分支機(jī)構(gòu)的各種賬簿和相關(guān)資料，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白重要憑證及資產(chǎn)的賬實(shí)情況；

2．有權(quán)查閱分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)中相關(guān)文件，召開相關(guān)人員座談會(huì)或找相關(guān)人員談話； 3．有權(quán)對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題向被稽核單位索取證明材料；

4．有權(quán)對(duì)違反金融政策、法規(guī)的行為提出制止和糾正的意見，并監(jiān)督執(zhí)行。

第三章

稽核人員的基本條件

第八條

稽核人員必須具備以下條件：

1．認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家金融政策、法律、法規(guī)，具有較高的政治素質(zhì)、金融知識(shí)和法制觀念；

2．實(shí)事求是，客觀公正； 3．堅(jiān)持原則，秉公辦事；

4．熟練掌握公司業(yè)務(wù)和規(guī)章制度，能夠獨(dú)立開展工作，具備較高的綜合能力、分析能力和寫作能力。

第四章

稽核工作程序 第九條

準(zhǔn)備階段：

1．立項(xiàng)準(zhǔn)備。根據(jù)對(duì)分支機(jī)構(gòu)檢查計(jì)劃，確定稽核的對(duì)象，明確本次稽核工作的任務(wù)和要求；

2．制定稽核方案。內(nèi)容包括：稽核目的、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、人員（兩人以上）、稽核的日程安排；

3．了解被稽核分支機(jī)構(gòu)的基本情況。通過查閱有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)情況分析、自查報(bào)告等資料進(jìn)行初步分析； 4．發(fā)送《稽核通知書》。《稽核通知書》的主要內(nèi)容：稽核目的、范圍、內(nèi)容、稽核人員及日程安排等。

第十條

實(shí)施階段： 1．根據(jù)稽核目的聽取匯報(bào)，進(jìn)行座談； 2．調(diào)閱資料，核對(duì)賬目；

3．會(huì)同被查單位的主管和出納員，檢查庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)單證； 4．對(duì)查出的問題落實(shí)稽核證據(jù)，并應(yīng)有提供者簽名；

5．與被稽核分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通、交流，對(duì)有疑問的地方進(jìn)一步落實(shí)、確認(rèn)。第十一條

報(bào)告階段：

1．起草報(bào)告。對(duì)稽核情況進(jìn)行整理和綜合分析，依據(jù)金融法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度確認(rèn)性質(zhì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和情況進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，實(shí)事求是地寫出稽核報(bào)告，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)； 2．報(bào)告內(nèi)容?；藞?bào)告的內(nèi)容主要包括：稽核依據(jù)，稽核目的和要求，稽核的范圍和內(nèi)容，稽核評(píng)價(jià)和結(jié)論，整改意見和處理建議；

3．將公司領(lǐng)導(dǎo)審批的《稽核報(bào)告書》寄被稽核分支機(jī)構(gòu)，被稽核分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照稽核結(jié)論和處理決定，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，將執(zhí)行情況書面報(bào)管理稽核部；

4．建立稽核檔案。對(duì)每次的稽核工作按分支機(jī)構(gòu)建立稽核檔案，妥善保管以備查閱。

第五章

稽 核 內(nèi) 容

第十二條

根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍，稽核內(nèi)容有：財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算、結(jié)算、封閉結(jié)算、信貸、信息系統(tǒng)等。第十三條

財(cái)務(wù)方面

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表

1．審查資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的真實(shí)性、完整性； 2．賬、表余額是否相符，表表之間的勾稽關(guān)系；

3．有無人為調(diào)節(jié)收入、支出，虛增、虛減利潤(rùn)等編制虛假損益表的問題； 4．有無完善的對(duì)賬制度。是否定期進(jìn)行賬賬、賬證、賬實(shí)核對(duì)。

（二）貨幣資金

1．庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)情況，保管情況； 2．是否建立出納崗位監(jiān)督制約機(jī)制；

3．銀行存款對(duì)賬情況。是否由非出納人員核對(duì)銀行賬，對(duì)余額調(diào)節(jié)表是否貫徹主管審核簽章制度。

（三）收入方面

1．檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入是否按國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算，是否按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算；

2．各項(xiàng)收入是否在當(dāng)年會(huì)計(jì)決算中全額如實(shí)反映； 3．有無賬外資金和“小金庫(kù)”的問題。

（四）成本費(fèi)用支出方面

1．審查各項(xiàng)支出（包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、其他營(yíng)業(yè)支出）的合規(guī)性，是否按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，有無虛列支出的問題；

2．審查營(yíng)業(yè)費(fèi)用的合規(guī)性，是否制定費(fèi)用審批、費(fèi)用開支管理制度，大宗費(fèi)用支出是否經(jīng)過預(yù)算批準(zhǔn)；

3．減值準(zhǔn)備的提取是否符合有關(guān)規(guī)定，是否足額提??； 4．審查是否正確計(jì)算繳納各項(xiàng)稅金，納稅是否及時(shí)； 5．檢查工資發(fā)放是否相互制約；

6．計(jì)提三金、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等是否符合規(guī)定。

（五）過渡性科目方面

1．審查各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付賬款等過渡性資金余額的真實(shí)性； 2．審查是否有虛列情況，是否有清理不及時(shí)情況；

3．對(duì)期限較長(zhǎng)的（一年以上）應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)是否建立有債權(quán)債務(wù)單位定期對(duì)賬制度。

（六）固定資產(chǎn)的管理和核算是否符合規(guī)定，折舊是否準(zhǔn)確計(jì)提。第十四條

會(huì)計(jì)核算方面

（一）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用是否正確；

（二）原始憑證、記賬憑證的合法性和合規(guī)性；

（三）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的裝訂、保管情況。第十五條

結(jié)算業(yè)務(wù)方面

（一）存款賬戶開銷戶管理合規(guī)性情況 1．是否建立開銷戶審批制度； 2．開戶單位是否為成員單位；

3．開戶資料是否齊全、手續(xù)是否完備；

4．是否定期向開戶單位發(fā)送對(duì)賬單和余額對(duì)賬單； 5．更換印鑒的處理是否規(guī)范；

6．銷戶時(shí)是否核對(duì)以往的賬目,賬賬相符，相應(yīng)處理是否規(guī)范； 7．是否對(duì)長(zhǎng)期不動(dòng)戶進(jìn)行確認(rèn)和歸類。

（二）收付款合規(guī)性情況

1．吸收存款是否按活期和定期分別設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目，存款期限是否合規(guī)；

2．付款業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格審查付款憑證各項(xiàng)要素，是否貫徹“先記賬，后付款”的原則； 3．收款業(yè)務(wù)是否貫徹收妥后記賬的原則； 4．定期存款的存、取處理是否符合規(guī)定。

（三）存款核算和計(jì)息真實(shí)性情況 1．存款起息日是否與銀行一致；

2．對(duì)因串戶等影響客戶計(jì)息的情況是否進(jìn)行積數(shù)調(diào)整； 3．對(duì)活期存款是否執(zhí)行每季末20日結(jié)息制度； 4．應(yīng)付利息的計(jì)提是否執(zhí)行相關(guān)的利率規(guī)定。

（四）貼現(xiàn)核算的合規(guī)性情況

1．銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)是否核對(duì)印鑒、單據(jù)的合法性、有效性； 2．銀行承兌匯票到期收回是否采用雙人制操作，并建立交接制度； 3．銀行承兌匯票劃回是否根據(jù)銀行承兌匯票號(hào)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（五）表外業(yè)務(wù)合規(guī)性情況

1．有價(jià)單證、空白重要憑證、代保管品的管理是否納入表外業(yè)務(wù)進(jìn)行管理； 2．空白重要憑證是否實(shí)行專人保管制度，是否貫徹崗位不相容制約規(guī)定； 3．對(duì)納入表外核算的實(shí)物是否定期進(jìn)行核對(duì)、盤點(diǎn)。第十六條

封閉結(jié)算業(yè)務(wù)方面

（一）受理委托收款業(yè)務(wù)是否執(zhí)行相關(guān)的制度規(guī)定；

（二）付款受理處是否執(zhí)行相關(guān)的制度規(guī)定；

（三）票據(jù)審核、封拆、送取、保管等是否符合規(guī)定；

（四）印章的保管是否符合制度要求。第十七條

信貸業(yè)務(wù)方面

（一）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

1．貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是否執(zhí)行相關(guān)規(guī)章制度，業(yè)務(wù)處理的全過程是否執(zhí)行操作細(xì)則的規(guī)定； 2．審核銀行承兌匯票合法、合規(guī)性情況；

3．審查貼現(xiàn)資料是否完備、是否符合制度規(guī)定； 4．匯票的保管是否貫徹雙人出、入庫(kù)并相互牽制的保管制度； 5．貼現(xiàn)的檔案管理是否完整、有序、規(guī)范。

（二）委托貸款業(yè)務(wù)

1．是否開立了委托基金專戶；

2．委托貸款合同是否規(guī)范，有無‘如有貸款損失的，財(cái)務(wù)公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)’的意思表示的條款；

3．借款單位、擔(dān)保單位的相關(guān)資料是否齊全；

4．貸后管理是否及時(shí)、規(guī)范，是否對(duì)貸款本息按時(shí)催收； 5．委托貸款的檔案管理是否完整、有序、規(guī)范。第十八條

信息系統(tǒng)方面

（一）系統(tǒng)安全情況

1．計(jì)算機(jī)是否安裝了kill殺毒軟件并按時(shí)查殺病毒；

2．系統(tǒng)口令設(shè)置是否合理，密碼、口令是否按要求定期更換； 3．是否正確、及時(shí)對(duì)操作系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)和打補(bǔ)??；

4．業(yè)務(wù)用機(jī)是否安裝、設(shè)置與工作無關(guān)的軟件和網(wǎng)絡(luò)共享； 5．電源使用是否安全。

（二）電子商務(wù)讀卡器使用情況

1．用戶登錄密碼和IC卡的PIN碼的設(shè)置是否符合設(shè)置規(guī)定； 2．每月最后一天是否按規(guī)定更換登錄密碼和PIN密碼； 3．是否妥善保管安全密碼、讀卡器、IC卡和IC卡密碼。

（三）網(wǎng)絡(luò)安全情況

1．能否緊急啟動(dòng)ADSL備份線路鏈接互聯(lián)網(wǎng)；

2．是否對(duì)來歷不明的郵件和以.exe、.bat、.com為后綴的郵件以及不知名的網(wǎng)站進(jìn)行了正確的操作處理。

第六章

附

則

第十九條

本辦法由中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)解釋和修改。第二十條

本辦法自公布之日起執(zhí)行。

第三篇：分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度

廣晟德公司內(nèi)部管理文件

財(cái)務(wù)管理制度

分公司實(shí)行獨(dú)立核算，產(chǎn)品價(jià)格采用結(jié)算價(jià)核算，主要設(shè)置以下科目：現(xiàn)

金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、庫(kù)存商品（劃撥價(jià)）、固定資產(chǎn)、累計(jì)

折舊、應(yīng)付賬款（總部）、應(yīng)付工資、本年利潤(rùn)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)

務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等。

辦事處則根據(jù)具體業(yè)務(wù)要求可以減設(shè)，可只設(shè)置以下科目：現(xiàn)金、銀行存

款、應(yīng)收賬款、管理費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用等。

（一）現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款帳戶和費(fèi)用帳戶。

1.2、收取現(xiàn)金時(shí)，必須向付款方開具銷售發(fā)票（暫由總公司開具）或收據(jù)，如

實(shí)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現(xiàn)金收訖”和“收

款人”印章。

1.3、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

1.4、出納員支付個(gè)人款項(xiàng)超過使用現(xiàn)金限額以支票支付，確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

1.5、辦事處支付現(xiàn)金范圍：?jiǎn)T工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員

必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（公司結(jié)算起點(diǎn)為500元）；分公

司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。

1.6、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)

金安全。

1.7、出納員不準(zhǔn)用不符合公司財(cái)務(wù)制度的憑證頂庫(kù)存現(xiàn)金，公司員工不準(zhǔn)用公司銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

1.8、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

（二）銀行存款管理

2.1、銷售分公司（辦事處）資金實(shí)行收支兩條線的原則。

各銷售分公司（辦事處）必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交總公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于分公司（辦事處）的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開賬戶

銷售分公司（辦事處）不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告總公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)部備案。

設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后報(bào)公司經(jīng)理審閱。

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

2.3、回款

對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入總公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

財(cái)務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財(cái)務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。

2.4、費(fèi)用賬戶

銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶。

銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、公司經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。

2.5、支票管理（辦事處暫不適用）

凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

（1）公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

（4）各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按

編號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

（三）借支制度

1.公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫“借款單”，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。原則上，上一筆借支未清賬，不得再次借支。員工離職時(shí)，必須將借支還款手續(xù)辦理完畢，方可結(jié)算工資。

2.公司員工出差借支費(fèi)用時(shí)，需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》，方可借支。具體報(bào)銷制度見“出差費(fèi)用報(bào)銷方案”。

（四）嚴(yán)禁非授權(quán)人員向客戶收（借）取“錢、物”

為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，維護(hù)公司形象，保證公司員工健康正常的生活，現(xiàn)就關(guān)于禁止/杜絕分公司（辦事處）員工到客戶處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1）公司嚴(yán)厲禁止分公司（辦事處）任何人員到公司的任何客戶處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何客戶帶款、帶貨。

2）分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個(gè)客戶法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，客戶法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員向客戶處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

第四篇：分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)

1.全面負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)管理工作，直接向總公司及分公司主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作。

2.負(fù)責(zé)分公司總體費(fèi)用核算、資產(chǎn)清算、往來核算及其他所有核算工作。

3.協(xié)作工作，做好與稅務(wù)等綜合職能部門的協(xié)調(diào)工作。

4.負(fù)責(zé)本部門人員的日常管理工作。

第五篇：公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法

*********公司 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法

第一章

總則

第一條 為規(guī)范公司工程項(xiàng)目的管理，加強(qiáng)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，管好用好資金。配合《工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算辦法》等財(cái)務(wù)管理制度的有效執(zhí)行，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

※所有工程項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目立項(xiàng)審批制。工程項(xiàng)目由項(xiàng)目組報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核、董事長(zhǎng)審批，必要時(shí)召開公司擴(kuò)大會(huì)議審議，董事長(zhǎng)審批通過。并將立項(xiàng)審批后的項(xiàng)目相關(guān)資料報(bào)公司相關(guān)部門及財(cái)務(wù)部門備案?！?/p>

第二條 公司財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)下及與工程部的配合下，開展工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作。公司財(cái)務(wù)部主要職責(zé)：組織開展工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，參與工程項(xiàng)目合同洽談，并配合跟蹤審計(jì)單位完成工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算等工作

※跟蹤審計(jì)單位，指獨(dú)立第三方，如工程造價(jià)公司※

第三條 公司工程項(xiàng)目從工程項(xiàng)目投資活動(dòng)開始至工程竣工驗(yàn)收交付使用之前，所發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算范圍，并按程序執(zhí)行。

第四條 本辦法適用于公司工程項(xiàng)目，凡本辦法未涵蓋的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，按《工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算辦法》等相關(guān)財(cái)務(wù)管理

制度執(zhí)行。

第二章

工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算管理

第五條 公司工程項(xiàng)目項(xiàng)目組組織各專業(yè)組人員負(fù)責(zé)編制工程項(xiàng)目預(yù)算和資金預(yù)算，由項(xiàng)目組提報(bào)，公司審計(jì)部門審核，并經(jīng)公司財(cái)務(wù)部復(fù)核后，按程序上報(bào)審批。

第六條 如項(xiàng)目變更或其他因素導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算變化時(shí)，項(xiàng)目組專業(yè)組負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整的編制和資金預(yù)算調(diào)整的編制，由項(xiàng)目組提報(bào)，公司審計(jì)部門審核，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部復(fù)核后，按程序上報(bào)審批。

第七條項(xiàng)目預(yù)算、資金預(yù)算和預(yù)算調(diào)整、資金預(yù)算調(diào)整審批后，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)落實(shí)，財(cái)務(wù)部按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，并加強(qiáng)預(yù)算管理控制。

※項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)提交項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括如下內(nèi)容：一，項(xiàng)目提出的背景，承接投資的必要性和產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益；二，項(xiàng)目預(yù)算及資金預(yù)算；三，設(shè)計(jì)方案及人力物力需求等（確定預(yù)算的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和程序）※

第三章

工程項(xiàng)目資金管理

第八條

工程項(xiàng)目資金管理原則

（一）財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)下及與項(xiàng)目組配合下，必須嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、行業(yè)和公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，以及現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行結(jié)算管理辦法，切實(shí)加強(qiáng)工程資金管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）工程項(xiàng)目資金納入公司資金統(tǒng)一管理，對(duì)批準(zhǔn)執(zhí)行 2

專項(xiàng)工程項(xiàng)目資金應(yīng)實(shí)行單獨(dú)核算、專款專用。執(zhí)行預(yù)算管理。

（三）工程項(xiàng)目資金支付必須控制在季度（或月度）預(yù)算批復(fù)的范圍以內(nèi)或項(xiàng)目預(yù)算以內(nèi)（工期小于1個(gè)月的）；項(xiàng)目資金支付必須嚴(yán)格遵守資金審批流程；項(xiàng)目資金支付必須按照合同約定執(zhí)行。

第九條 工程建設(shè)項(xiàng)目資金籌集

（一）工程建設(shè)項(xiàng)目所需資金由企業(yè)自籌和向銀行借款方式或分包單位繳納保證金方式解決。

（二）工程建設(shè)項(xiàng)目所需資金原則上由企業(yè)自有資金解決，若需向銀行借款時(shí)，由財(cái)務(wù)部提出借款計(jì)劃，報(bào)公司審批后，再按公司財(cái)務(wù)管理審批程序進(jìn)行審批后，由公司辦理借款，并單獨(dú)核算，借款必須用于本工程建設(shè)項(xiàng)目。

（三）超出預(yù)算的事項(xiàng)，項(xiàng)目組專業(yè)組應(yīng)及時(shí)提交項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整報(bào)告及項(xiàng)目資金預(yù)算調(diào)整報(bào)告，經(jīng)項(xiàng)目組復(fù)核、財(cái)務(wù)部審核、董事長(zhǎng)審批。

第十條 工程建設(shè)項(xiàng)目資金開支范圍

（一）工程項(xiàng)目采購(gòu)支出。指工程項(xiàng)目所需材料實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一付款。

（二）工程項(xiàng)目施工費(fèi)支出。由工程項(xiàng)目專業(yè)組提供施工作業(yè)表，按工程完工程度支付工程進(jìn)度款。

（三）聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)支出。指工程項(xiàng)目聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用，包括但不限于審計(jì)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、管理咨詢費(fèi) 3

等費(fèi)用支出。

（四）稅費(fèi)等其他規(guī)費(fèi)。

（五）項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)用支出。指為組織和實(shí)施工程項(xiàng)目所發(fā)生的間接費(fèi)用，包括但不限于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛運(yùn)行費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用支出。

（六）對(duì)于分包項(xiàng)目：公司向施工方支付工程預(yù)付款、進(jìn)度款和決算款；工資及薪酬；利潤(rùn)及管理費(fèi)；設(shè)備租賃費(fèi)等工程項(xiàng)目相關(guān)支出；購(gòu)買重要材料和重要設(shè)備款；支付零星材料和其他零星支出。

※ 對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)施工管理，保障施工現(xiàn)場(chǎng)安全，材料和工程項(xiàng)目的完整性。對(duì)于涉及現(xiàn)場(chǎng)管理的押金類項(xiàng)目（如工裝、工具）等，由負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)管理人員統(tǒng)一領(lǐng)用辦理手續(xù)，并統(tǒng)一交付押金至財(cái)務(wù)部；對(duì)于工程完工后的余材，應(yīng)盤點(diǎn)登記，退回公司材料庫(kù)，退回公司后，由公司統(tǒng)一處理，或退回供應(yīng)商處，殘次料由公司統(tǒng)一變價(jià)處理※

第十一條 工程項(xiàng)目資金使用

1、為加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金管理，提高資金的使用效率，在上報(bào)資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，各項(xiàng)目專業(yè)組必須按月申報(bào)月度資金使用計(jì)劃，報(bào)項(xiàng)目組并經(jīng)公司審計(jì)部門復(fù)核后，經(jīng)財(cái)務(wù)部匯總平衡后，納入公司月度資金預(yù)算管理，報(bào)公司董事長(zhǎng)批復(fù)后，財(cái)務(wù)部按批復(fù)的資金預(yù)算執(zhí)行。

2、為確保工程項(xiàng)目的需要，在月度資金預(yù)算上報(bào)的基礎(chǔ)上，4

若需臨時(shí)追加大額資金，由資金使用的項(xiàng)目專業(yè)組提報(bào)，經(jīng)項(xiàng)目組及公司審計(jì)部門復(fù)核后，提前十五個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部提出資金追加使用計(jì)劃，經(jīng)審核（根據(jù)資金預(yù)算及項(xiàng)目預(yù)算情況），再按公司財(cái)務(wù)管理審批程序?qū)徟?，?bào)公司批復(fù)后予以執(zhí)行。

第十二條工程項(xiàng)目的款項(xiàng)支付審批流程及所需資料：

（一）施工方于上月將次月資金預(yù)算或預(yù)算調(diào)整表報(bào)項(xiàng)目組，項(xiàng)目組召集公司審計(jì)部、跟蹤審計(jì)單位以及相關(guān)項(xiàng)目專業(yè)組專門負(fù)責(zé)人在五個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后并報(bào)董事長(zhǎng)審批。

（二）項(xiàng)目組采購(gòu)部在與重要材料、重要設(shè)備供應(yīng)商，及項(xiàng)目組與分包商簽訂合同、協(xié)議后須將相關(guān)資料報(bào)項(xiàng)目組及財(cái)務(wù)部備案。同時(shí)需提供以下相關(guān)資料:供應(yīng)商、分包商的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、合同或協(xié)議等復(fù)印件，結(jié)算戶銀行賬號(hào)。

（三）支付款項(xiàng)須將相關(guān)資料傳遞公司，按公司審核流程審批后，方可支付。書面提供的相關(guān)資料如下：

1、支付重要材料、重要設(shè)備款項(xiàng)：需提供材料進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收單（銷售發(fā)票）、購(gòu)銷合同等。若是支付預(yù)付款，可先提供購(gòu)銷合同，材料進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收單或銷售發(fā)票待支付次筆款項(xiàng)前提交。（涉及采購(gòu)業(yè)務(wù)付款參照《采購(gòu)規(guī)范》）

2、支付相關(guān)人員工資、施工費(fèi)（勞務(wù)費(fèi)）、管理費(fèi)。支付工資需提供工資發(fā)放計(jì)劃及人事部門提供的工資表，施工費(fèi)（勞 5

務(wù)費(fèi)）需提供施工作業(yè)表及勞務(wù)發(fā)票。

3、支付分包工程款項(xiàng)。需提供分包合同和發(fā)票、所完成工程的審核報(bào)告等；若是支付預(yù)付款，可先提供分包合同，發(fā)票或?qū)徍藞?bào)告待支付次筆款項(xiàng)前提交。

4、支付零星材料、其他支出款項(xiàng)。需在每月15日前將次月計(jì)劃支付的款項(xiàng)預(yù)算提交項(xiàng)目組、財(cái)務(wù)部備案。

5、其他類別付款參照?qǐng)?zhí)行。

第十三條 支付款項(xiàng)只能通過采用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算方式的，不得背書轉(zhuǎn)讓；不得通過網(wǎng)銀支付。

第五章

工程建設(shè)項(xiàng)目工程量審核程序 第十四條 工程建設(shè)項(xiàng)目工程量審核程序：

（一）施工方定期或不定期向項(xiàng)目申請(qǐng)對(duì)已完工工程量進(jìn)行審核確認(rèn)，項(xiàng)目組、監(jiān)理單位、跟蹤審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)審核確認(rèn)，并作好相關(guān)記錄。

（二）項(xiàng)目組專業(yè)組負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、監(jiān)理單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、跟蹤審計(jì)單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，并完善相關(guān)簽字手續(xù)。對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法性、真實(shí)性以及工程完工量、工程質(zhì)量負(fù)責(zé)。

第十五條 公司工程項(xiàng)目合同簽訂時(shí)（包括工程項(xiàng)目施工合同、安裝合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、跟蹤審計(jì)合同等），必須明確違約范圍和事項(xiàng)，并設(shè)立違約保證金，合同違約保證金 6

不得低于簽訂合同價(jià)的5%，并在合同中明確歸還違約保證金的時(shí)間和方式。

第六章 工程建設(shè)款項(xiàng)審核支付管理

第十六條 公司工程項(xiàng)目工程價(jià)款必須堅(jiān)持先審計(jì)后支付原則。對(duì)于分包驗(yàn)收，驗(yàn)收不合格的，根據(jù)所列問題逐一整改，完成后再次驗(yàn)收，嚴(yán)重不合格的，可提出索賠。

第十七條 按合同約定和本期完成工程量明細(xì)表（或驗(yàn)收單、發(fā)票等）支付工程預(yù)付款和進(jìn)度款。并按以下程序辦理：

（一）由施工方或項(xiàng)目專業(yè)組提出撥付工程進(jìn)度款（或預(yù)付款）的申請(qǐng)，同時(shí)提供以下付款資料，具體包括：

1、公司截止本次付款前實(shí)際支付的工程價(jià)款表；

2、本期完成工程量明細(xì)表和付款申請(qǐng)表；

3、設(shè)備材料到達(dá)施工現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收合格單；

4、設(shè)備材料供應(yīng)商已收到施工方前期進(jìn)度款的支付憑證；

5、其他與本次撥付工程進(jìn)度款（或預(yù)付款）相關(guān)憑證；

（二）監(jiān)理單位對(duì)本期工程完成工程量提出的付款審核意見；

（三）項(xiàng)目組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、專業(yè)組負(fù)責(zé)人、對(duì)本期工程完成工程量提出的付款審核意見；

（四）跟蹤審計(jì)單位對(duì)本期工程完成工程量提出的付款審核意見；

（五）公司審計(jì)部對(duì)本期工程建設(shè)完成工程量提出的付款審核意見；

（六）公司負(fù)責(zé)人對(duì)本期工程建設(shè)完成工程量提出付款審批意見；

（七）工程預(yù)付款和進(jìn)度款經(jīng)按以上程序（審核）審批后，由項(xiàng)目組報(bào)財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算及資金預(yù)算審核執(zhí)行支付。

第十八條

聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用按合同約定的條款支付。由中介機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，并附相關(guān)支撐資料。項(xiàng)目組辦理結(jié)算手續(xù)，報(bào)財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算及資金預(yù)算審核執(zhí)行支付。

第十九條 項(xiàng)目管理費(fèi)用按以下程序?qū)徍酥Ц丁?/p>

（一）項(xiàng)目管理費(fèi)用中差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛運(yùn)行費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用等費(fèi)用歸口由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)管理，發(fā)生以上費(fèi)用，由經(jīng)辦人交項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人審核，主管部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，財(cái)務(wù)部審核（按預(yù)算或使用計(jì)劃），董事長(zhǎng)審批。

（三）涉及公司工程項(xiàng)目公務(wù)借款，按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。

（四）跟蹤審計(jì)單位根據(jù)項(xiàng)目按既定日期對(duì)項(xiàng)目管理費(fèi)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)審核意見再作相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。

第二十條 公司工程項(xiàng)目款項(xiàng)支付嚴(yán)格執(zhí)行審批程序的規(guī)定，禁止任何人采取任何變通方式擅自超越程序進(jìn)行審批支付。

第二十一條 公司工程項(xiàng)目工程款支付累計(jì)已達(dá)合同總價(jià) 的75%后必須停止付款，待工程竣工審計(jì)決算后再支付余款；合同必須約定暫扣不低于竣工決算價(jià)5%的質(zhì)量保證金。

第七章

工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算

第二十二條

公司工程項(xiàng)目按照公司工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算辦法，并結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第二十三條 公司工程建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算根據(jù)經(jīng)審核后的與本工程項(xiàng)目有關(guān)付款單據(jù)憑證為依據(jù)，按照會(huì)計(jì)核算的方法，通過銀行存款、預(yù)付賬款、工程施工等會(huì)計(jì)科目，對(duì)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按工程項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第二十四條 為便于公司工程項(xiàng)目管理和會(huì)計(jì)核算，在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中設(shè)立如下工程項(xiàng)目：

（一）一級(jí)工程項(xiàng)目。作為獨(dú)立項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)和立項(xiàng)審批的項(xiàng)目為一級(jí)工程項(xiàng)目，一級(jí)工程項(xiàng)目與立項(xiàng)批復(fù)項(xiàng)目應(yīng)一一對(duì)應(yīng)。即：工程施工--※項(xiàng)目。

（二）二級(jí)工程項(xiàng)目：獨(dú)立存在的完整單項(xiàng)工程。即：管網(wǎng)、※系統(tǒng)等等。

（三）三級(jí)工程項(xiàng)目：在單項(xiàng)工程下具有獨(dú)立設(shè)計(jì)的施工方案，并能單獨(dú)組織施工的工程。即：一個(gè)單項(xiàng)工程，其中的土建工程、水電安裝工程、通風(fēng)工程、電梯工程等就是它的三級(jí)子項(xiàng)目，是一個(gè)單位工程。

（四）對(duì)于需要在幾個(gè)不同項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)偟墓こ藤M(fèi)用支出，可以在分?jǐn)傢?xiàng)目的平級(jí)設(shè)立“待分?jǐn)傢?xiàng)目”作為待分?jǐn)?9

費(fèi)用的項(xiàng)目名稱，先通過“待分?jǐn)傢?xiàng)目”歸集需要分?jǐn)偟馁M(fèi)用支出，待項(xiàng)目完工結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)按規(guī)定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)入應(yīng)承擔(dān)費(fèi)用的各個(gè)項(xiàng)目。

第二十五條

財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算人員按月檢查會(huì)計(jì)賬目，并按季與指揮部相關(guān)專業(yè)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確保工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第八章

工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算

第二十六條 公司審計(jì)部為公司工程項(xiàng)目竣工決算的組織管理部門。負(fù)責(zé)組織跟蹤審計(jì)單位對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

第二十七條 公司工程項(xiàng)目竣工決算必須堅(jiān)持先審計(jì)后驗(yàn)收原則。工程建設(shè)決算款項(xiàng)未經(jīng)由指定的跟蹤審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，財(cái)務(wù)部不得支付施工單位最后工程項(xiàng)目竣工決算款項(xiàng)。

第二十八條

工程項(xiàng)目竣工后，監(jiān)理單位應(yīng)要求項(xiàng)目專業(yè)組或施工單位在約定時(shí)間內(nèi)提交工程項(xiàng)目竣工決算書。

第三十條 項(xiàng)目專業(yè)組或施工單位提交的工程項(xiàng)目竣工決算書主要包括以下內(nèi)容：

（一）工程項(xiàng)目竣工決算書一式兩份（蓋施工單位章及注冊(cè)造價(jià)師專用章）；

（二）完整的工程量計(jì)算底稿；

（三）竣工圖紙和施工圖紙會(huì)審紀(jì)要（原件）；

（四）設(shè)計(jì)變更及附圖、施工簽證及附件（原件、按簽證編號(hào)順序裝訂成冊(cè)）；

（五）施工合同以及有關(guān)的招投標(biāo)文件；

（六）材料及設(shè)備價(jià)格簽證（原件、按簽證編號(hào)順序裝訂成冊(cè)）；

（七）竣工驗(yàn)收資料（原件）；

（八）工程結(jié)算書、工程量計(jì)算書等電子文檔資料；

（九）其它與結(jié)算有關(guān)的資料。

第三十一條 監(jiān)理單位、公司、跟蹤審計(jì)單位在工程項(xiàng)目竣工決算審查過程中，發(fā)現(xiàn)工程決算資料不齊全或不完整時(shí)，施工單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供相關(guān)資料。工程決算資料完整交接時(shí)間作為開展審查（審計(jì)）工作時(shí)間。

第三十二條 工程項(xiàng)目竣工決算審核遵照以下程序進(jìn)行：

（一）施工單位提交工程項(xiàng)目竣工決算書。

（二）監(jiān)理單位對(duì)施工單位提交的工程項(xiàng)目竣工決算書及資料的合法性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。監(jiān)理單位將審核后的工程項(xiàng)目竣工決算書及資料提交公司工程項(xiàng)目組；

（三）公司工程項(xiàng)目組組織各專業(yè)組對(duì)施工單位提交的工程項(xiàng)目竣工決算書及資料的合法性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核后提交公司審計(jì)部。

（四）公司審計(jì)部將工程項(xiàng)目竣工決算書及資料提交跟蹤審計(jì)單位，跟蹤審計(jì)單位對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算書及資料的合法性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行最后審定。

公司審計(jì)部負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)處理審核過程中的問題，對(duì)最后審計(jì)結(jié)果達(dá)成一致意見后，出具四方（施工單位、監(jiān)理單位、跟蹤審計(jì)單位、公司）簽名蓋章的工程項(xiàng)目竣工決算審定單。

第三十三條 對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算中涉及的協(xié)商解決的相關(guān)問題和形成的訴訟問題，由公司工程項(xiàng)目組、審計(jì)部共同處理。

第三十四條 財(cái)務(wù)部及時(shí)提供會(huì)計(jì)核算資料，積極配合跟蹤審計(jì)單位做好工程項(xiàng)目竣工決算工作。

第九章 附則

第三十五條

本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。