第一篇：小金庫治理的政策與實務(wù)講解講義目錄

小金庫治理的政策與實務(wù)講解講義目錄：

第一篇 “小金庫”的治理與防范

第一章 “小金庫”相關(guān)概念

第二章 “小金庫”治理政策解讀

第三章 “小金庫”專項治理方案

第四章 “小金庫”治理的長效機制

第五章 “小金庫”檢查技術(shù)方法

第二篇 “小金庫”相關(guān)法律制度

第六章 部門預(yù)算管理

第七章 國庫集中收付制度

第八章 政府收支分類改革

第九章 政府采購法律制度

第十章 財政預(yù)算公務(wù)卡管理

第十一章 行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理 第十二章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

第三篇 “小金庫”治理經(jīng)驗總結(jié)及典型案例 第十三章 “小金庫”治理經(jīng)驗總結(jié)及探討 第十四章 “小金庫”典型案例

第二篇：2012年福建會計繼續(xù)教育《小金庫治理的政策與實務(wù)講解》

《小金庫治理的政策與實務(wù)講解》

第一講

1、改革開放以后，我國開展的第一次較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動是在哪年開展的？（）（單選題）

●1989年○1995年○1997年○2009年

2、某機關(guān)在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結(jié)算時撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會議費名義開具發(fā)票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應(yīng)認(rèn)定該機關(guān)設(shè)立“小金庫”（）萬元？（單選題）○1.5○10.9●9.2○12.43、最后一次開展的較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動是哪年開始的？（）（單選題）

○1989年○1995年○1997年●2009年

第二講

1、認(rèn)定是否屬于“小金庫”的關(guān)鍵是（）。（單選題）

●看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿

○看資金或資產(chǎn)被用于何種用途

○看資金或資產(chǎn)被何人使用

○看套取資金的手段和方法

2、某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實記錄和反應(yīng)，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質(zhì)為（）。（單選題）

○小金庫問題●嚴(yán)重違規(guī)問題○偷稅漏稅問題○貪污腐敗問題

3、根據(jù)《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，有使用“小金庫”款項行為的，最輕的處罰是（）。（單選題）

●警告○記大過○記過○開除

4、根據(jù)《社會團(tuán)體和國有企業(yè)“小金庫”專項治理工作舉報獎勵辦法》，經(jīng)核查屬實的舉報，將按照查實的設(shè)立“小金庫”金額的（），給予舉報人獎勵，獎勵金額最高額為人民幣10萬元。（單選題）

●3%～5%○3%○5%○5%～7%

第三講

1、某機關(guān)將辦公大樓出租，將出租收入的15萬元中的5萬元計入單位賬簿核算，其余8萬元直接由租賃方給該機關(guān)大樓管理人員發(fā)放工資，2萬元由經(jīng)辦人員兩人平分，應(yīng)認(rèn)定該機關(guān)設(shè)立的小金庫為（）萬元。（單選題）

●10○8○2○152、某機關(guān)在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結(jié)算時撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會議費名義開具發(fā)票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應(yīng)認(rèn)定該機關(guān)設(shè)立“小金庫”（）萬元？（單選題）○1.5○10.9●9.2○12.43、某縣教育局所屬教師共計150人，每人年工資3萬元，該縣教育局通過虛報教師數(shù)量，2010年按200人申領(lǐng)工資，實際發(fā)放人數(shù)之外的金額計入縣教育局單位賬簿，供修繕教育局大樓使用，應(yīng)認(rèn)定該教育局設(shè)立的小金庫金額為（）。（單選題）

○450萬元●0元○600萬元○150萬元

4、某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實記錄和反應(yīng)，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質(zhì)為（）。（單選題）

○小金庫問題●嚴(yán)重違規(guī)問題○偷稅漏稅問題○貪污腐敗問題

第四講

1、“小金庫”治理2009年首先在（）開展專項治理。（單選題）

○國有及國有控股企業(yè)○社會團(tuán)體

●全國黨政機關(guān)和事業(yè)單位○全國黨政機關(guān)和事業(yè)及社會團(tuán)體

2、從小金庫的存放形態(tài)來看，以下說法不正確的是（）。（單選題）●固定資產(chǎn)是國有及國有控股企業(yè)小金庫存放的主要形態(tài)

○固定資產(chǎn)和銀行存款是國有及國有控股銀行機構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)

○國有及國有控股證券業(yè)金融機構(gòu)小金庫的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn) ○固定資產(chǎn)和銀行存款是國有控股保險業(yè)金融機構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)

3、從小金庫的資金來源來看，社會團(tuán)體和公募基金會的小金庫最主要的資金來源是（）。（單選題）

●盈利收入設(shè)置小金庫○虛列支出設(shè)置小金庫

○轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫○其他形式設(shè)置小金庫

4、金融類國有企業(yè)小金庫資金的主要用途是（）。（單選題）○發(fā)放福利○購置資產(chǎn)○彌補經(jīng)費不足●開發(fā)與維護(hù)客戶費用

5、針對2009-2011的全國小金庫治理工作，以下說法不正確的是（）。（單選題）

○維護(hù)了市場經(jīng)濟(jì)秩序

○有力地推動了財政、金融和國有資產(chǎn)管理體制改革

○促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展

●對遏制利用小金庫資金進(jìn)行不正當(dāng)競爭方面沒有起到作用

第五講

1、三年小金庫治理工作結(jié)束后，防范小金庫治理工作的特征不包括（）。（單選題）

●偶然性○制度化○規(guī)范化○常態(tài)化

2、目前小金庫問題存在嚴(yán)重有多方面的原因，以下不屬于制度方面的原因的是（）。（單選題）

○制度不健全○制度存在缺陷○制度執(zhí)行不力●教育不夠

3、目前小金庫問題存在嚴(yán)重有多方面的原因，以下不屬于改革方面的原因的是（）。（單選題）

○財政管理制度改革不到位●對外開放不到位

○中央和地方財力保障不均衡○不同地區(qū)財政保障制度差異巨大

4、中央防治小金庫治理建設(shè)，以下不是屬于制度方面工作的是（）。（單選題）

○加強預(yù)算管理○加強預(yù)算單位銀行賬戶管理 ○加強現(xiàn)金管理●推行公務(wù)卡改革

5、中央防治小金庫治理建設(shè)，以下不是屬于教育方面工作的是（）。（單選題）

●財政管理體制改革

○加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的警示教育工作

○在領(lǐng)導(dǎo)干部的任職培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)中開設(shè)防治小金庫的有關(guān)課程 ○將防治小金庫教育納入干部培訓(xùn)規(guī)劃

6、金融企業(yè)截留收入設(shè)置小金庫問題相對較少的原因是（）。（單選題）

●企業(yè)實行了財務(wù)集中核算○企業(yè)內(nèi)部控制制度健全 ○內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合○內(nèi)部財務(wù)公開

7、以下不屬于檢查小金庫的敏感性費用的是（）。（單選題）○會議費●常規(guī)業(yè)務(wù)○盈利收入○勞務(wù)費

第三篇：《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《小金庫治理的政策與實務(wù)講解》習(xí)題答案

2012年福建省會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)答案-《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《小金庫治理的政策與實務(wù)講解》2012年04月20日星期五 9:28 A.M.2012年福建省會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)答案

《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》

1、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》，自（）起施行。（單選題）○2008年5月1日 ○2008年10月28日 ●2009年5月1日 ○2009年10月28日

2、履行出資人職責(zé)的機構(gòu)是指根據(jù)本級人民政府的授權(quán)，代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)、部門。（判斷題）●對 ○錯

3、國家出資企業(yè)是指國家出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。國家出資企業(yè)有（）。（多選題）●國有獨資公司 ●國有獨資公司 ●國有資本控股公司 ●國有資本參股公司

4、履行出資人職責(zé)的機構(gòu)任命或者建議建議任命的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應(yīng)當(dāng)具備（）條件。（多選題）●有良好的品行

●有符合職位條件的專業(yè)知識和工作能力 ●有能夠正常履行職責(zé)的身體條件 ●法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件

5、關(guān)聯(lián)方，是指企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)。（判斷題）●對 ○錯

6、國有資本經(jīng)營預(yù)算是指國家以所有者身份依法取得國有資本收益，并對所得收益進(jìn)行分配面發(fā)生的各項收支預(yù)算，是政府預(yù)算的重要組成部分。（判斷題）●對 ○錯

7、在涉及關(guān)聯(lián)方交易，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易活動中，當(dāng)事人惡意串通，損害國有資產(chǎn)權(quán)益的，該交易行為無效。（判斷題）●對 ○錯

《小金庫治理的政策與實務(wù)講解》

第一講

1、改革開放以后，我國開展的第一次較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動是在哪年開展的？（）（單選題）●1989年 ○1995年 ○1997年 ○2009年

2、某機關(guān)在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結(jié)算時撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會議費名義開具發(fā)票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應(yīng)認(rèn)定該機關(guān)設(shè)立“小金庫”（）萬元？（單選題）○1.5 ○10.9 ●9.2 ○12.4

3、最后一次開展的較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動是哪年開始的？（）（單選題）○1989年 ○1995年 ○1997年 ●2009年

第二講

1、認(rèn)定是否屬于“小金庫”的關(guān)鍵是（）。（單選題）●看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿 ○看資金或資產(chǎn)被用于何種用途 ○看資金或資產(chǎn)被何人使用 ○看套取資金的手段和方法

2、某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實記錄和反應(yīng)，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質(zhì)為（）。（單選題）○小金庫問題 ●嚴(yán)重違規(guī)問題 ○偷稅漏稅問題 ○貪污腐敗問題

3、根據(jù)《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，有使用“小金庫”款項行為的，最輕的處罰是（）。（單選題）●警告 ○記大過 ○記過 ○開除

4、根據(jù)《社會團(tuán)體和國有企業(yè)“小金庫”專項治理工作舉報獎勵辦法》，經(jīng)核查屬實的舉報，將按照查實的設(shè)立“小金庫”金額的（），給予舉報人獎勵，獎勵金額最高額為人民幣10萬元。（單選題）●3%～5% ○3% ○5% ○5%～7% 第三講

1、某機關(guān)將辦公大樓出租，將出租收入的15萬元中的5萬元計入單位賬簿核算，其余8萬元直接由租賃方給該機關(guān)大樓管理人員發(fā)放工資，2萬元由經(jīng)辦人員兩人平分，應(yīng)認(rèn)定該機關(guān)設(shè)立的小金庫為（）萬元。（單選題）●10 ○8 ○2 ○15

2、某機關(guān)在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結(jié)算時撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會議費名義開具發(fā)票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應(yīng)認(rèn)定該機關(guān)設(shè)立“小金庫”（）萬元？（單選題）○1.5 ○10.9 ●9.2 ○12.4

3、某縣教育局所屬教師共計150人，每人年工資3萬元，該縣教育局通過虛報教師數(shù)量，2010年按200人申領(lǐng)工資，實際發(fā)放人數(shù)之外的金額計入縣教育局單位賬簿，供修繕教育局大樓使用，應(yīng)認(rèn)定該教育局設(shè)立的小金庫金額為（）。（單選題）○450萬元 ●0元 ○600萬元 ○150萬元

4、某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實記錄和反應(yīng)，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質(zhì)為（）。（單選題）○小金庫問題 ●嚴(yán)重違規(guī)問題 ○偷稅漏稅問題 ○貪污腐敗問題

第四講

1、“小金庫”治理2009年首先在（）開展專項治理。（單選題）○國有及國有控股企業(yè) ○社會團(tuán)體

●全國黨政機關(guān)和事業(yè)單位

○全國黨政機關(guān)和事業(yè)及社會團(tuán)體

2、從小金庫的存放形態(tài)來看，以下說法不正確的是（）。（單選題）●固定資產(chǎn)是國有及國有控股企業(yè)小金庫存放的主要形態(tài)

○固定資產(chǎn)和銀行存款是國有及國有控股銀行機構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài) ○國有及國有控股證券業(yè)金融機構(gòu)小金庫的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn) ○固定資產(chǎn)和銀行存款是國有控股保險業(yè)金融機構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)

3、從小金庫的資金來源來看，社會團(tuán)體和公募基金會的小金庫最主要的資金來源是（）。（單選題）

●盈利收入設(shè)置小金庫 ○虛列支出設(shè)置小金庫 ○轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫 ○其他形式設(shè)置小金庫

4、金融類國有企業(yè)小金庫資金的主要用途是（）。（單選題）○發(fā)放福利 ○購置資產(chǎn) ○彌補經(jīng)費不足

●開發(fā)與維護(hù)客戶費用

5、針對2009-2011的全國小金庫治理工作，以下說法不正確的是（）。（單選題）○維護(hù)了市場經(jīng)濟(jì)秩序

○有力地推動了財政、金融和國有資產(chǎn)管理體制改革 ○促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展

●對遏制利用小金庫資金進(jìn)行不正當(dāng)競爭方面沒有起到作用

第五講

1、三年小金庫治理工作結(jié)束后，防范小金庫治理工作的特征不包括（）。（單選題）●偶然性 ○制度化 ○規(guī)范化 ○常態(tài)化

2、目前小金庫問題存在嚴(yán)重有多方面的原因，以下不屬于制度方面的原因的是（）。（單選題）

○制度不健全 ○制度存在缺陷 ○制度執(zhí)行不力 ●教育不夠

3、目前小金庫問題存在嚴(yán)重有多方面的原因，以下不屬于改革方面的原因的是（）。（單選題）

○財政管理制度改革不到位 ●對外開放不到位

○中央和地方財力保障不均衡 ○不同地區(qū)財政保障制度差異巨大

4、中央防治小金庫治理建設(shè)，以下不是屬于制度方面工作的是（）。（單選題）○加強預(yù)算管理

○加強預(yù)算單位銀行賬戶管理 ○加強現(xiàn)金管理 ●推行公務(wù)卡改革

5、中央防治小金庫治理建設(shè)，以下不是屬于教育方面工作的是（）。（單選題）●財政管理體制改革

○加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的警示教育工作

○在領(lǐng)導(dǎo)干部的任職培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)中開設(shè)防治小金庫的有關(guān)課程 ○將防治小金庫教育納入干部培訓(xùn)規(guī)劃

6、金融企業(yè)截留收入設(shè)置小金庫問題相對較少的原因是（）。（單選題）●企業(yè)實行了財務(wù)集中核算 ○企業(yè)內(nèi)部控制制度健全 ○內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合 ○內(nèi)部財務(wù)公開

7、以下不屬于檢查小金庫的敏感性費用的是（）。（單選題）○會議費 ●常規(guī)業(yè)務(wù) ○盈利收入 ○勞務(wù)費

第四篇：2012年會計繼續(xù)教育培訓(xùn)小金庫治理的政策與實務(wù)講解練習(xí)答案

小金庫治理的政策與實務(wù)講解

第一講 3題

1、改革開放以后，我國開展的第一次較大規(guī)模的全國小金庫清理

檢查活動是哪年開展的？（A）

A、1989年

B、1995年

C、1997年

D、2009年

2、某機關(guān)在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結(jié)算時撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會議費名義開具發(fā)票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應(yīng)認(rèn)定該機關(guān)設(shè)立“小金庫”（C）萬元

A、1.5

B、10.9

C、9.2

D、12.43、最近一次開展的較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動是在哪年開始的？（D）

A、1989年

B、1995年

C、1997年

D、2009年

第二講 4題

1、認(rèn)定是否屬于“小金庫”的關(guān)鍵是（A）

A、看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿

B、看資金或資產(chǎn)被用于何種用途

C、看資金或資產(chǎn)被何人使用

D、看套取資金的手段和方法

2、某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實記錄和反應(yīng)，但

收入存入單位的個人賬戶，此問題性質(zhì)（B）

A、小金庫問題

B、嚴(yán)重違規(guī)問題

C、偷稅漏稅問題

D、貪污腐敗問題

3、根據(jù)《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違規(guī)違紀(jì)行為政紀(jì)

處分暫行規(guī)定》，有使用“小金庫”款項行為的，最輕的處罰是（A）

A、警告

B、記大過

C、記過

D、開除

4、根據(jù)《社會團(tuán)體和國有企業(yè)“小金庫”專項治理工作舉報獎勵辦法》，經(jīng)核査屬實的舉報，將按照査實的設(shè)立“小金庫”金額的（A），給予

舉報人獎勵，獎勵資金最高額為人民幣10萬元。

A、3%-5%

B、3%

C、5%

D、5%-7%

第三講 4題

1、某機關(guān)將辦公大樓出租，將出租收入的15萬元中的5萬計入單位賬簿核算，其余8萬元直接由租賃方給該機關(guān)大樓管理人員發(fā)放工資，2萬元由經(jīng)辦人

員兩人平分，應(yīng)認(rèn)定該機關(guān)設(shè)立的小金庫〈A〉萬元。

A、10

B、8

C、2

D、152、某機關(guān)在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結(jié)算時撥付賓館10.9萬元并將

10.9萬元支出以會議費名義開具發(fā)票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應(yīng)認(rèn)定該機關(guān)設(shè)立“小金庫”（C）萬元？

A、1.5

B、10.9

C、9.2

D、12.4“

3、某縣教育局所屬教師共計150人，每人年工資3萬元，該縣教育局通過虛報教師數(shù)量，”

2010年按200人申領(lǐng)工資，實際發(fā)放人數(shù)之外的金額計入縣教育局單位賬簿，供修繕教育局大樓使用，應(yīng)認(rèn)定該教育局設(shè)立的小金庫金額為〈B〉。

A、450萬元

B、0萬元

C、600萬元

D、150萬元

4、某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實記錄和反應(yīng)，但

收入存入單位的個人賬戶，此問題性質(zhì)（B）

A、小金庫問題

B、嚴(yán)重違規(guī)問題

C、偷稅漏稅問題

D、貪污腐敗問題

第四講 5題

1、“小金庫”治理2009年首先在〈C〉開展專項治理。

A、國有及國有控股企業(yè)

B、社會團(tuán)體

C、全國黨政機關(guān)和事業(yè)單位

D、全國黨政機關(guān)和事業(yè)單位及社會團(tuán)阼

2、從小金庫的存放形態(tài)來著，以下說法不正確的是（A）

A、固定資產(chǎn)是國有及國有控股企業(yè)小金庫存放的主要形態(tài)

“B、固定資產(chǎn)和銀行存款是國有及國有控股銀行機構(gòu)小金庫存放主要形態(tài)

”

“C、國有及國有控股證券業(yè)金融機構(gòu)小金庫的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn)

”

“D、固定資產(chǎn)和銀行存款是國有及國有控股保險業(yè)金融機構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài) ”

3、從小金庫的資金來源看，社會團(tuán)體和公募基金會的小金庫最主要的資金來源是（A）

A、盈利收入設(shè)置小金庫

B、虛列支出設(shè)置小金庫

C、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫

D、其他形式設(shè)置小金庫

4、金融類國有企業(yè)小金庫資金的主要用途是（D）

A、發(fā)放福利

B、購置資產(chǎn)

C、彌補經(jīng)費不足

D、開發(fā)與維護(hù)客戶費用

5、針對2009—2011的全國小金庫治理工作，以下說法不正確的是〈D〉。

A、維護(hù)了市場經(jīng)濟(jì)秩序

B、有力地推動了財政、金融和國有資產(chǎn)管理體制改革

C、促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展

D、對遏制利用小金庫資金進(jìn)行不正當(dāng)競爭方面沒有起到作用

第五講 7題

1、三年小金庫治理工作結(jié)束后，防范小金庫治理工作的特征不包括（A）11:25

A、偶然性

B、制度化

C、規(guī)范化

D、常態(tài)化

2、目前小金庫的問題存在嚴(yán)重有多方面的原因，以下不屬于制度方面的原因的是（D）22:40

A、制度不健全

B、制度存在缺陷

C、制度執(zhí)行不力

D、教育不夠

3、目前小金庫的問題存在嚴(yán)重有多方面的原因，以下不屬于改革方面的原因的是（B）30:25

A、財政管理制度改革不到位

B、對外開放不到位

C、中央和地方財力保障部均衡

D、不同地區(qū)財政保障程度差異巨大

4、中央防治小金庫治理建設(shè)，以下不是屬于制度方面工作的是（D）39:55

A、加強預(yù)算管理

B、加強預(yù)算單位銀行賬戶管理

C、加強現(xiàn)金管理

D、推行公務(wù)卡改革

5、中央防治小金厙治理建設(shè)，以下不是屬于教育方面工作的是（A）49:00

A、財政管理制度改革

B、加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的警示教育工作

C、在領(lǐng)導(dǎo)干部的任職培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)中開設(shè)防治小金庫的有關(guān)課程

D、將防治小金庫教育納入干部培訓(xùn)規(guī)劃

6、金融企業(yè)截留收入設(shè)置小金庫問題相對較少的原因是（A）57:27

A、企業(yè)實行了財務(wù)集中核算

B、企業(yè)內(nèi)部控制制度健全

C、內(nèi)部審計和外部審計相結(jié)合D、將防治小金庫教育納入干部培訓(xùn)規(guī)劃

7、以下不屬于檢查小金庫的敏感性費用的是（B）01:01:05

A、會議費

B、常規(guī)業(yè)務(wù)

C、盈利收入

D、勞務(wù)費

第五篇：行政事業(yè)小金庫治理及其政策解讀

6．亂開賬戶。有的單位為了逃避監(jiān)督和其他原因，今天在這家銀行開了一個銀行賬戶，明天又在其他金融機構(gòu)開設(shè)另一個賬戶；單位開有賬戶，內(nèi)設(shè)機構(gòu)也開賬戶；有的在多家銀行和金融部門同時開設(shè)銀行賬戶；有的是以單位名義開戶，有的以個人名義開戶。讓資金在賬戶間轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去，最后進(jìn)入“小金庫”。有的借用、租用賬戶，將爭取的項目資金或“贊助款”匯入不經(jīng)常接受監(jiān)督的單位的賬戶，非正常支出在這些單位報銷。

【舉例】

廣東清遠(yuǎn)環(huán)境衛(wèi)生管理處私設(shè)“小金庫”959萬元

2003年1月至2006年12月，清遠(yuǎn)市環(huán)境衛(wèi)生管理處將財政返還的衛(wèi)生清潔費以機動車隊等8個內(nèi)設(shè)機構(gòu)名義違規(guī)私設(shè)賬戶，“小金庫”累計金額959萬元，大部分用于發(fā)放干部職工福利補貼，共支出943萬元。2007年1月以后，市環(huán)境衛(wèi)生管理處改以下屬站所收費員陳某等人的名義在銀行開設(shè)多個私人賬戶，以公款私存的方式，處理市環(huán)衛(wèi)處返撥到各下屬站所的經(jīng)費，違規(guī)發(fā)放獎金補貼、加班費、通訊費等。至2010年5月，上述個人賬戶余額累計121萬元。市環(huán)衛(wèi)處原主任范桂密受到黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分，主任麥杏桃受到行政記過處分。

7．濫用現(xiàn)金。有的不遵守開戶銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，無限度地增加現(xiàn)金庫存；有的為了方便等而直接坐支現(xiàn)金；有的千方百計套取現(xiàn)金；有的違反《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，在結(jié)算中大量使用現(xiàn)金結(jié)算，并趁現(xiàn)金管理混亂之機，將資金抽出。

【舉例】

江門市江海區(qū)禮樂水利所私設(shè)“小金庫”75.57萬

2004年8月至2010年2月，江門市江海區(qū)禮樂水利所采取現(xiàn)金收取工程收入、不納入單位賬戶核算的形式，私設(shè)“小金庫”，累計金額75.57萬元，全部以發(fā)放干部職工福利獎金形式私分。該所所長湯熾垣已被移送司法機關(guān)處理。

8．賬外循環(huán)。與相關(guān)部門、人員串通，將租賃收入、管理費收入、罰沒收入等應(yīng)收不收，直接在這些單位進(jìn)行非正常消費，用消費支出抵頂收入，雙方都不在賬上反映。

【舉例】

湛江廉江市車管所與車輛檢測站合謀設(shè)“小金庫”41.7萬

2008年11月，廉江市公安交警大隊車管所所長李偉權(quán)、指導(dǎo)員陸廉與該市機動車輛檢測站經(jīng)理周某商定，成立“廉江市石城中金中介所”，車管所以便民為由將機動車入戶、年審等業(yè)務(wù)委托該中介所辦理，所得利潤車管所得七成。至2009年5月，車管所共分得利潤22.75萬元。2008—2009年，車管所還通過對客運車輛提供少檢或免檢便利，收取轄區(qū)內(nèi)客運車輛“贊助費”、春運車檢“加班費”13.7萬多元。車管所將以上款項賬外設(shè)賬，“小金庫”金額合計41.7萬多元，主要用于發(fā)放干部職工福利補助和車管所日常開支。李偉權(quán)受到留黨察看一年和行政撤職處分；陸廉受到黨內(nèi)警告處分，兩人均被調(diào)離車管所。

二、行政事業(yè)單位“小金庫”禁而不止的主要原因

在近幾年的行政事業(yè)單位審計實踐中我們發(fā)現(xiàn)，私設(shè)“小金庫”或賬外賬資金的問題在行政事業(yè)單位仍比較普遍，其手段、方法各異，技術(shù)性、隱蔽性越來越強。行政事業(yè)單位設(shè) 1

立的“小金庫”或賬外賬有的是行政事業(yè)單位本身，有的是其部分所屬單位。其金額從十幾萬元到數(shù)百萬元。從審計的視角對其形態(tài)、成因進(jìn)行剖析，“小金庫”資金主要被用于謀求“小團(tuán)體利益”，諸如濫發(fā)錢物、請客送禮、游山玩水、灰色消費等。甚至誘發(fā)用“小金庫”資金賭博、買彩票，私分、私吞“小金庫”問題等嚴(yán)重違法違紀(jì)問題?！靶〗饚臁眴栴}，造成了國有資產(chǎn)（資金）的流失和分配的不公，污染了社會風(fēng)氣，是滋生腐敗的“溫床”。其之所以屢禁不止，主因有三個方面：

1．私欲作寵，引發(fā)了趨利行為。不少觀點把“小金庫”問題歸究于領(lǐng)導(dǎo)干部、財務(wù)等相關(guān)人員不懂財經(jīng)法規(guī)。其實這并不是主要原因。經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展到今天，除了像村級這樣的基層組織外，絕大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部、財務(wù)人員，他們了解甚至熟知財經(jīng)紀(jì)律。所謂“不懂財務(wù)”只是一個“幌子”而已。其根本原因是“小團(tuán)體”利益、私欲在作怪。由于艱苦奮斗教育沒有跟上和對世界觀的改造不夠，再加上改革開放中西方價值觀念的滲透，使有些單位特別領(lǐng)導(dǎo)干部價值觀發(fā)生了扭曲，把自身價值、單位貢獻(xiàn)的大小與“錢”的多少、“回報”的多少等同起來，相互攀比，心理失衡，總覺自己“奉獻(xiàn)得多，取得的少，吃了虧”，于是打起了設(shè)“小金庫”的歪主意。更有一些人把“糟粕”當(dāng)“時尚”，為社會上燈紅酒綠所陶醉，以吃喝玩樂為追求，拿“小金庫”的錢進(jìn)宴席、下賭場、游山水、泡舞廳、養(yǎng)情婦，直至走向毀滅。

【舉例】

1999年，馮沖大學(xué)畢業(yè)分配到青海橋頭鋁電有限公司當(dāng)了一名工人，4年后到分公司鑄造車間任綜合員，2004年，又被調(diào)到分公司綜合辦任黨群干事。上任當(dāng)天，分公司領(lǐng)導(dǎo)就讓她接管了公司“小金庫”的賬，并以她個人的名義在銀行開辦了活期賬戶。當(dāng)時，馮沖接管的現(xiàn)金金額為64萬余元，且全部轉(zhuǎn)到了她新開的賬戶上。之后，分公司領(lǐng)導(dǎo)又讓她先后收下了好幾筆現(xiàn)金存入她的賬戶，直到2007年6月，由她個人掌管的賬戶上已有130多萬元現(xiàn)金。這些入賬的現(xiàn)金大多為公司廢舊物資回收款。“小金庫”里有了上百萬元的巨款，而作為“主人”的馮沖便有了新的打算……

2007年1月，馮沖把“小金庫”里的100萬元現(xiàn)金轉(zhuǎn)存為半年定期儲蓄，余下的30多萬元仍在她的活期賬戶上。同年4月間，馮沖通過轉(zhuǎn)賬方式偷偷地從“小金庫”里把30多萬元現(xiàn)金投入到了自己開的證券賬戶上。不久，她就掙了30萬元。同年6月，她的證券賬戶上的現(xiàn)金余額就已有了64萬元。其中，公款有32萬元。此時，她想把挪用的公款還上，可又接觸到了權(quán)證，貪心的欲望再一次膨脹。馮沖買權(quán)證。開始從掙錢到賠錢，從小賠到大賠，結(jié)果越賠越多，便產(chǎn)生了動用“小金庫”里那100萬元的邪念，結(jié)果越陷越深。

2．監(jiān)管不嚴(yán)，制造了作弊空間。

一是單位內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)。支出審批“一支筆”，會計出納“一肩挑”，重大支出行為由一人經(jīng)手，領(lǐng)導(dǎo)干部直接經(jīng)手錢物，甚至審批人又是經(jīng)辦人等。內(nèi)控制度不能做到相互牽制、相互制約。

二是職能部門監(jiān)管不嚴(yán)。

（1）存在監(jiān)督盲點。監(jiān)管部門在監(jiān)督上，主要是依據(jù)賬目和經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行監(jiān)管，“觸角”較少延伸向賬外，使一些賬外資產(chǎn)、收入沒有及時糾正，最后演變?yōu)椤靶〗饚臁保?/p>

【舉例】

永安財險“鴛鴦保單”套錢

鴛鴦保單是指保險業(yè)務(wù)人員或保險機構(gòu)在打印保單時，人為地將保單各聯(lián)分開打

印，保單的客戶聯(lián)、業(yè)務(wù)留存聯(lián)、財務(wù)留存聯(lián)等各聯(lián)的內(nèi)容不一致?！傍x鴦保單”對客戶來說風(fēng)險很大，一旦出險，保險公司可能會以沒有如實履行告知義務(wù)為理由拒賠。山西保監(jiān)局近日公布消息，永安財險山西分公司忻州營銷服務(wù)部因在車險業(yè)務(wù)中出現(xiàn)違規(guī)行為，涉案金額約270萬元，其直接負(fù)責(zé)人被處以責(zé)令撤換的行政處罰。經(jīng)山西保監(jiān)局查實，2007年10月至2008年7月期間，永安財險山西分公司忻州營銷服務(wù)部在車險業(yè)務(wù)中有919筆業(yè)務(wù)存在違規(guī)行為，涉嫌給予投保人的保單中投保險種、保險費金額與保單副本記載不一致，保費差額共270.44萬元。

（2）對大項開支的監(jiān)管乏力。特別是在接待費、差旅費、小車費的管理上，由于缺乏硬性標(biāo)準(zhǔn)，一些單位便借機虛增支出；

（3）對重點財政政策落實情況的監(jiān)督不及時。主要是在招投標(biāo)、政府采購、收支兩條線政策的監(jiān)督上沒有及時跟進(jìn)，使一些單位在其中弄虛作假，待問題查出時“木已成舟”。同時,監(jiān)察、財政、國資、審計等部門在監(jiān)管中配合不夠，也是一些“小金庫”沒有及時發(fā)現(xiàn)的原因之一。

【舉例】

家電下鄉(xiāng)是國家一項支農(nóng)、惠農(nóng)的專項工程，然而在安徽省蒙城縣卻被一些人當(dāng)成了“唐僧肉”，他們利用協(xié)助政府行使相關(guān)職能的職務(wù)之便，采取虛報冒領(lǐng)的手段騙取家電下鄉(xiāng)補貼款。今年4月，安徽省蒙城縣檢察院在服務(wù)民生工程過程中，發(fā)現(xiàn)有人利用國家政策騙取惠民補貼問題，立即開展了針對家電下鄉(xiāng)領(lǐng)域的專項查處行動。目前已立案查處涉嫌家電下鄉(xiāng)補貼貪污案件10件13人，涉案金額近300萬元。

在所查處的案件中，郭三超、劉陽、張艷等三人涉嫌貪污案和胡德立涉嫌貪污案比較典型。郭三超從1998年起自己在蒙城縣呂望街上開辦了一家“呂望三超家電家具城”，犯罪嫌疑人劉陽案發(fā)前任青島海信電器股份有限公司合肥經(jīng)營分公司蒙城區(qū)域經(jīng)理，張艷則是蒙城縣東方汽車銷售公司開票會計。現(xiàn)初步查明，2010年9月，郭三超、劉陽、張艷三人為套取國家家電下鄉(xiāng)補貼資金，合謀以合伙形式成立“蒙城縣體育路張艷家電銷售部”，并與該縣財政局和莊周辦事處財政所簽訂了《安徽省蒙城縣網(wǎng)點代墊直補家電下鄉(xiāng)補貼資金委托書》。此后，三人采取錄入虛假農(nóng)戶信息的手段，自2010年12月至2011年2月期間，從莊周辦事處財政所先后套取家電下鄉(xiāng)補貼資金計53萬余元，并予以私分。

2009年2月，胡德立經(jīng)營的馬興龍家電銷售部與蒙城縣商務(wù)局、財政局及莊周辦事處財政所簽訂了有關(guān)委托書，至案發(fā)時止共從莊周辦事處財政所領(lǐng)取家電下鄉(xiāng)補貼資金計280萬元，其中胡德立采取錄入虛假農(nóng)戶信息的手段，先后騙取家電下鄉(xiāng)補貼資金計52.5萬元，并予以占有。

在蒙城縣檢察院所立家電下鄉(xiāng)騙補案件中，涉案金額最小的也有16萬元，最高的涉案金額達(dá)到53.55萬元，這些案件涉案總金額近300萬元。涉案人員為套取國家補貼，均是利用協(xié)助政府辦理信息錄入、補貼資金審核、補貼資金兌付的職務(wù)之便，合謀注冊成立虛假電器銷售部，或者利用自己已有的電器銷售部，與蒙城縣商務(wù)局、財政局、各辦事處或鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所簽訂了《安徽省蒙城縣網(wǎng)點代墊直補家電下鄉(xiāng)補貼資金委托書》，采取錄入虛假農(nóng)戶信息的手段，從而將補貼資金套出。在蒙城縣所屬的安徽省亳州市范圍內(nèi)，該市檢察機關(guān)還查辦了家電下鄉(xiāng)惠民政策實施過程中的瀆職犯罪案件6人，并牽連出家電經(jīng)銷環(huán)節(jié)的職務(wù)犯罪案件9人，有力保障了國家支農(nóng)、惠民政策以及利民資金落到實處。目前，家電下鄉(xiāng)過程中的“騙補”行為，已經(jīng)引起了當(dāng)?shù)卣捌湄斦块T的高度重視，而在全國范圍內(nèi)有關(guān)銷售網(wǎng)點的騙補行為也已引起國家有關(guān)部門的重視，并部署在各級商務(wù)、財政等部門展開檢查，還為此修改完善了相關(guān)的補貼領(lǐng)取制度。

三是發(fā)票管理不嚴(yán)。一些虛開、代開、買賣發(fā)票問題，以及假發(fā)票泛濫，為設(shè)“小金庫”提供了方便。

四是財政財務(wù)公開不夠。財政部門沒有對行政事業(yè)單位的預(yù)決算、收支情況進(jìn)行公開，各部門經(jīng)費收支情況的社會透明度不高；單位的財務(wù)公開數(shù)據(jù)不準(zhǔn)、內(nèi)容不全，甚至搞假公開，逃避群眾監(jiān)督。

近年來，政府部門資金浪費嚴(yán)重、資金使用不透明、決策失誤率高居不下等問題備受詬病。對此，市人大常委會聯(lián)合市政府于昨天召開北京市加強人大預(yù)算監(jiān)督工作推進(jìn)預(yù)算績效管理制度建設(shè)研討會，今后本市將推行預(yù)算績效管理問責(zé)制，政府部門亂花錢，相關(guān)責(zé)任人員可能面臨撤職處分。今年本市黨政機關(guān)的行政經(jīng)費和“三公”經(jīng)費情況也將適時向社會公開。

三公消費：指用財政撥款開支的因公出國（境）經(jīng)費、公務(wù)用車購置及運行費、公務(wù)接待費。中央98部門僅三家未亮“三公”包括外交部、僑辦、港澳辦；三公經(jīng)費總額國稅、海關(guān)、質(zhì)檢總局列前三。北京三公之最：最高價之市政市容委一輛作業(yè)車花費560萬。最緩堵之市商務(wù)委今年公車購置預(yù)算為0。最惹眼之市科委七成接待費辦一個招待會，最節(jié)約之市殘聯(lián)。今年三公預(yù)算削減過半最奔波之口岸辦公室，過路費就占了養(yǎng)車費24%，北京教委花1.34億居首，年市教委因公出國（境）的費用達(dá)4 483.94萬元，2011年預(yù)算數(shù)4 786.56萬元。繼北京作為首個地方政府公開“三公經(jīng)費”后，近日，上海市政府、廣州市財政局、陜西省政府等也陸續(xù)公開了“三公經(jīng)費”。

花錢多少不是關(guān)鍵，關(guān)鍵是這里面有沒有完全可不花的錢?有沒有可花可不花的錢?有沒有滿足個人私欲或要面子擺譜的錢？花多少錢只是一個表面問題，它關(guān)乎廉潔和貪腐的問題！它關(guān)乎國家的形象和希望是否存在潛在的危機的問題行政事業(yè)單位是鏡鑒，能不能率先垂范，關(guān)乎地方的清廉與否！