第一篇：市小金庫(kù)專治實(shí)施方案（寫寫幫整理）

市小金庫(kù)專治實(shí)施方案范文

一、專項(xiàng)治理的范圍

按照中央統(tǒng)一部署，年“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作范圍由黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位擴(kuò)大到社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)。

我部行政事業(yè)單位的治理范圍與 年要求一致（見(jiàn)《關(guān)于印發(fā)<工業(yè)和信息化部開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案>的通知》工信部財(cái)[ ]233號(hào)）。

社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的治理范圍包括：部為業(yè)務(wù)主管單位的社會(huì)團(tuán)體和部屬事業(yè)單位管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)。

社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的“小金庫(kù)”治理工作將作為我部 年“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的重點(diǎn)工作推進(jìn)，社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的定義如下：

（一）社會(huì)團(tuán)體

社會(huì)團(tuán)體是指按照《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第250號(hào)）規(guī)定，由中國(guó)公民自愿組成，為實(shí)現(xiàn)會(huì)員共同意愿，按照其章程開展活動(dòng)的非營(yíng)利性社會(huì)組織。

（二）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)

國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（下簡(jiǎn)稱“國(guó)有企業(yè)”）包括國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司以及國(guó)有資本占實(shí)質(zhì)控制地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

二、專項(xiàng)治理的內(nèi)容

各單位違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫(kù)”。重點(diǎn)是 年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及 年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前年度。

（一）行政事業(yè)單位“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式

1、違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；

2、用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

3、以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)；”

4、經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫(kù)”；

5、虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

7、上下級(jí)之間互相轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”等。

（二）社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式

1、隱匿會(huì)費(fèi)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

2、截留行政事業(yè)性收費(fèi)設(shè)立“小金庫(kù)”；

3、截留捐贈(zèng)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

4、以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名義或以假發(fā)票、假合同等手段套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

5、用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

6、虛列其他支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

7、以其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”等。

（三）國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式

1、隱匿收入設(shè)立的“小金庫(kù)”，包括：

用銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等營(yíng)業(yè)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

用股權(quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫(kù)”；

用政府獎(jiǎng)勵(lì)資金、社會(huì)捐贈(zèng)、企業(yè)高管人員上繳兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余等其他收入設(shè)立“小金庫(kù)”。

2、虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”，包括：

虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購(gòu)成本、勞務(wù)成本等營(yíng)業(yè)成本設(shè)立“小金庫(kù)”；

虛列研究與開發(fā)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、銷售手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等期間費(fèi)用設(shè)立“小金庫(kù)”；

虛列職工工資、福利費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、管理人員職務(wù)消費(fèi)等人工成本設(shè)立“小金庫(kù)”。

3、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”，包括：

以虛假會(huì)計(jì)核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

以虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項(xiàng)、壞賬核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”；

以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”。

4、以其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”。

三、專項(xiàng)治理的實(shí)施步驟

（一）行政事業(yè)單位專項(xiàng)治理工作

因部屬行政事業(yè)單位于 年完成了黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，年的工作重點(diǎn)是在鞏固 年治理成果的基礎(chǔ)上，認(rèn)真開展治理工作“回頭看”，并構(gòu)建防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制。

1、開展“回頭看”工作（截至 月底）

各單位要按照“五查五看”的要求，積極開展“小金庫(kù)”治理工作“回頭看”?！盎仡^看”工作結(jié)束后，要按時(shí)完成“回頭看”工作總結(jié)并報(bào)部治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（該項(xiàng)工作已完成）。

2、對(duì)“零申報(bào)”、“零問(wèn)題”單位進(jìn)行督導(dǎo)檢查（截至 月底）

部治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組將組織力量對(duì)我部 年“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作中自查自糾“零申報(bào)”、重點(diǎn)檢查“零問(wèn)題”的單位進(jìn)行督導(dǎo)檢查。對(duì)確屬管理嚴(yán)格規(guī)范、沒(méi)有“小金庫(kù)”的，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，宣傳推廣；對(duì)因工作不認(rèn)真、措施不落實(shí)而出現(xiàn)“零申報(bào)”、“零問(wèn)題”的，要通報(bào)批評(píng)，責(zé)令限期整改。

3、構(gòu)建防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制（全年）

各單位要按照“更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)”的要求，把防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)貫穿于本單位專項(xiàng)治理工作的始終。要針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深入剖析原因，從完善制度、規(guī)范流程、加強(qiáng)管理、強(qiáng)化監(jiān)督、預(yù)防腐敗等方面入手，研究建立防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。部屬各單位應(yīng)于9月15日前按要求將構(gòu)建防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制工作總結(jié)報(bào)部。

同時(shí)，開展防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)課題研究工作及征文活動(dòng)。課題研究成果將在部?jī)?nèi)適當(dāng)范圍內(nèi)宣傳推廣，并擬向中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)告。征文活動(dòng)于 年 月初至 月底進(jìn)行。除以單位名義投稿外，鼓勵(lì)以個(gè)人名義投稿，稿件主題與“小金庫(kù)”治理工作相關(guān)即可。對(duì)優(yōu)秀文章，部治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將以適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行表彰。

4、建立“小金庫(kù)”治理季報(bào)信息機(jī)制（全年）

部屬行政事業(yè)單位要按照《關(guān)于做好工業(yè)和信息化部 年“小金庫(kù)”治理工作的通知》（工信財(cái)簡(jiǎn)函[ ]90號(hào)）要求，配合做好“小金庫(kù)”治理季報(bào)信息上報(bào)工作。各單位應(yīng)于每季度終了5日內(nèi)，及時(shí)向部報(bào)送“小金庫(kù)”問(wèn)題處理處罰處分情況統(tǒng)計(jì)表。

（二）社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)專項(xiàng)治理工作

專項(xiàng)治理工作至 年底基本結(jié)束，采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式，分四個(gè)階段進(jìn)行。

1、動(dòng)員部署（截至 月底）

各單位要站在深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的高度，把專項(xiàng)治理工作擺上重要議事日程，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，按照我部專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案，建立健全工作機(jī)制，深入做好思想發(fā)動(dòng)、政策宣傳、計(jì)劃制定和組織部署工作。

2、自查自糾（截至 月底）

（1）各單位開展自查自糾工作（截至 月底）

各單位要按照要求，抓緊制定具體工作方案，落實(shí)工作措施，認(rèn)真組織自查，做到不走過(guò)場(chǎng)、全面覆蓋，自查面必須達(dá)到100%。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問(wèn)題，必須自覺(jué)糾正。各社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任；各事業(yè)單位對(duì)所管理的國(guó)有企業(yè)自查自糾工作負(fù)管理責(zé)任。

（2）內(nèi)部檢查（月）

為保證自查效果、加強(qiáng)對(duì)各單位自查自糾工作的督促指導(dǎo)，部治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組將組織力量對(duì)部分社會(huì)團(tuán)體、進(jìn)行內(nèi)部檢查，力爭(zhēng)把有關(guān)問(wèn)題在中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組重點(diǎn)檢查前解決。部屬事業(yè)單位根據(jù)需要適時(shí)組織對(duì)所管理的國(guó)有企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部檢查。

3、接受中央重點(diǎn)檢查（月至 月底）

中央“小金庫(kù)”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)將組織開展重點(diǎn)檢查，重點(diǎn)檢查單位由中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組另行確定。各單位要高度重視，認(rèn)真做好重點(diǎn)檢查的準(zhǔn)備工作。

4、整改落實(shí)（截至 月底）

各單位應(yīng)對(duì)自查自糾、重點(diǎn)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制定整改措施并抓好落實(shí)。要做到資金資產(chǎn)處理到位、違紀(jì)責(zé)任人處理到位。針對(duì)整改中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要深入剖析原因，完善制度，強(qiáng)化管理，建立和完善防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。

部治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組將督促相關(guān)單位做好整改工作。同時(shí)，對(duì)重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題統(tǒng)一處理、處罰、處分標(biāo)準(zhǔn)和尺度，依紀(jì)依法處理“小金庫(kù)”問(wèn)題，嚴(yán)肅追究責(zé)任單位和責(zé)任人員的責(zé)任。

四、專項(xiàng)治理的處理原則

對(duì)專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，要嚴(yán)格按照“依紀(jì)依法，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理。

（一）對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真，糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可以從輕、減輕或免予行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可以從輕、減輕或免予處分。對(duì)自查出的“小金庫(kù)”，要如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等處理。

（二）對(duì)被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，除依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人員依法予以行政處罰，并依紀(jì)依法追究責(zé)任。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員，嚴(yán)肅追究責(zé)任并依照《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違紀(jì)行為適用<中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例>若干問(wèn)題的解釋》、《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》進(jìn)行處理。

（三）對(duì)在專項(xiàng)治理工作中走過(guò)場(chǎng)的單位，要給予通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改；對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，要依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

（四）對(duì)在專項(xiàng)治理工作中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，或在重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理。對(duì)涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

（五）《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深入開展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)〉的通知》（中辦發(fā)[ ]18號(hào)）下發(fā)后再設(shè)立“小金庫(kù)”的，對(duì)其主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

（六）對(duì)在專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問(wèn)題，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。

五、專項(xiàng)治理的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作要求

（一）專項(xiàng)治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

根據(jù) 年專項(xiàng)治理工作的總體部署和工作要求，中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組增列了民政部、國(guó)務(wù)院國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)為成員單位。

按照中央要求，結(jié)合我部實(shí)際，經(jīng)部治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組第五次會(huì)議討論，通過(guò)了增加部治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員的決議（現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單見(jiàn)附件3）。

我部 年“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作仍在部治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，其中由部負(fù)責(zé)社會(huì)團(tuán)體的專項(xiàng)治理工作，由部屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)所管理的國(guó)有企業(yè)的專項(xiàng)治理工作。

各省、自治區(qū)、直轄市通信管理局為業(yè)務(wù)主管單位的社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)按照各地區(qū)對(duì)社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的要求開展治理工作。形成的社會(huì)團(tuán)體“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理書面報(bào)告、報(bào)表按規(guī)定報(bào)各地區(qū)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理機(jī)構(gòu)的同時(shí)，抄報(bào)部治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

部屬各單位要根據(jù)中央對(duì)專項(xiàng)治理工作的新要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，抓好組織落實(shí)工作。年專項(xiàng)治理工作要繼續(xù)按照力度不減、機(jī)構(gòu)不撤、隊(duì)伍不散的要求，明確工作目標(biāo)，切實(shí)履行職責(zé)，形成工作合力。

（二）專項(xiàng)治理的工作要求

1、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)

各單位要高度重視此次專項(xiàng)治理工作，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，及時(shí)傳達(dá)有關(guān)文件精神，把思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到中央的決策部署上來(lái)，認(rèn)真開展自查自糾，確保取得實(shí)效。

2、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真組織

建立分級(jí)負(fù)責(zé)，分口把關(guān)的工作機(jī)制，按照誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，落實(shí)責(zé)任制。尤其是有管理國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)職責(zé)的事業(yè)單位，應(yīng)承擔(dān)起本次國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的責(zé)任。各單位要嚴(yán)格按照相關(guān)要求，明確責(zé)任人，配備骨干力量組織開展此次專項(xiàng)治理工作。要結(jié)合本單位實(shí)際，研究制定具體工作方案，保證專項(xiàng)治理工作順利進(jìn)行。

3、統(tǒng)籌兼顧，綜合治理

部屬行政事業(yè)單位應(yīng)將防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)作為重點(diǎn)，在總結(jié) 年治理工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，按照“標(biāo)本兼治，糾建并舉”的原則，全面、深入剖析問(wèn)題的根源，從行政管理、資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度、單位內(nèi)部控制機(jī)制和社會(huì)監(jiān)督等方面，研究、建立和完善防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。

針對(duì)社會(huì)團(tuán)體類型多、領(lǐng)域分布廣、收入規(guī)模差距大，部管各社會(huì)團(tuán)體應(yīng)結(jié)合本單位實(shí)際情況，把專項(xiàng)治理工作與夯實(shí)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作相結(jié)合，建立常態(tài)工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)綜合工作成效。

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算專業(yè)性強(qiáng)，其“小金庫(kù)”表現(xiàn)形式與黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位不同，因此部屬事業(yè)單位在組織下屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)開展專項(xiàng)治理工作時(shí)，應(yīng)與提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、強(qiáng)化企業(yè)管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展相結(jié)合，協(xié)調(diào)推進(jìn)，綜合實(shí)施，增強(qiáng)治理實(shí)效。

我部在治理“小金庫(kù)”的過(guò)程中，繼續(xù)落實(shí)專項(xiàng)治理舉報(bào)制度，請(qǐng)各單位做好舉報(bào)的受理工作，完善舉報(bào)登記和查處督辦制度，制定專人負(fù)責(zé)，做到件件有交待、事事有落實(shí)。認(rèn)真執(zhí)行信訪工作保密制度，切實(shí)保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，對(duì)打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人，依法依紀(jì)從嚴(yán)查處。部舉報(bào)郵箱、舉報(bào)電話等信息長(zhǎng)期有效。

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第二篇：瘦肉精專治工作實(shí)施方案

瘦肉精專治工作實(shí)施方案

瘦肉精專治工作實(shí)施方案范文根據(jù)國(guó)務(wù)院及甘肅省食品安全委員會(huì)辦公室關(guān)于開展“瘦肉精”專項(xiàng)整治工作的總體要求，切實(shí)加強(qiáng)“瘦肉精”監(jiān)督管理，決定從即日起在全市范圍內(nèi)組織開展為期1年的“瘦肉精”專項(xiàng)整治。為確保專項(xiàng)整治取得實(shí)效，制定本方案。

一、整治目標(biāo)

認(rèn)真貫徹落實(shí)《食品安全法》、《農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全法》及相關(guān)法律法規(guī)，以生豬、肉牛、肉羊?yàn)橹攸c(diǎn)，深入開展“瘦肉精”專項(xiàng)整治，嚴(yán)厲打擊生產(chǎn)、銷售、使用“瘦肉精”違法犯罪行為，不斷完善

法規(guī)制度，健全協(xié)調(diào)機(jī)制，強(qiáng)化全程監(jiān)管，促進(jìn)全市畜牧業(yè)健康發(fā)展，保障人民群眾食品安全。

二、整治任務(wù)和措施

(一)深入開展“瘦肉精”源頭整治。食品藥品監(jiān)管部門要加強(qiáng)對(duì)鹽酸克侖特羅、沙丁胺醇等可能作為“瘦肉精”的人用藥品流通監(jiān)管，嚴(yán)格實(shí)施處方藥管理制度，防止從藥用渠道流失。工業(yè)和信息化部門要制定和落實(shí)嚴(yán)禁生產(chǎn)、銷售萊克多巴胺的辦法，并依法進(jìn)行清查。食品藥品監(jiān)管、工業(yè)和信息化、農(nóng)牧部門要加強(qiáng)對(duì)藥品生產(chǎn)企業(yè)、普通化工企業(yè)、獸藥生產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)生產(chǎn)行為；要對(duì)企業(yè)外租的廠房、車間開展全面排查，嚴(yán)肅查處非法生產(chǎn)“瘦肉精”的企業(yè)和黑窩點(diǎn)。各有關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)“瘦肉精”銷售活動(dòng)的監(jiān)管，嚴(yán)肅查處通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等方式違法銷售“瘦肉精”的行為，切斷地下銷售鏈條。公安部門要根據(jù)相關(guān)部門提供和掌握的線索，對(duì)非法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“瘦肉精”犯罪行

為堅(jiān)決予以打擊。

(二)深入開展養(yǎng)殖環(huán)節(jié)整治。農(nóng)牧部門要強(qiáng)化養(yǎng)殖場(chǎng)(戶)檢查，督促養(yǎng)殖場(chǎng)(小區(qū))完善養(yǎng)殖檔案，如實(shí)記錄商品飼料、獸藥等投入品的來(lái)源，并保留相關(guān)憑證；建立活畜出欄無(wú)“瘦肉精”承諾制度；加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)殖場(chǎng)(戶)技術(shù)指導(dǎo)與服務(wù)，提高其科學(xué)飼養(yǎng)水平；組織開展”瘦肉精”清繳行動(dòng)，對(duì)規(guī)定期限內(nèi)主動(dòng)上繳的養(yǎng)殖場(chǎng)(戶)免予處罰；要會(huì)同公安部門嚴(yán)厲打擊在養(yǎng)殖環(huán)節(jié)非法使用“瘦肉精”和自配料中添加“瘦肉精”的行為。

(三)深入開展收購(gòu)販運(yùn)環(huán)節(jié)整治。農(nóng)牧部門要會(huì)同工商等部門加強(qiáng)對(duì)收購(gòu)販運(yùn)企業(yè)(合作社、經(jīng)紀(jì)人)的監(jiān)督管理，督促建立相關(guān)證明材料查驗(yàn)制度和收購(gòu)販運(yùn)信息記錄制度；對(duì)銷售和運(yùn)輸過(guò)程中的活畜加強(qiáng)監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)含“瘦肉精”的活畜，要監(jiān)督收購(gòu)販運(yùn)企業(yè)(合作社、經(jīng)紀(jì)人)實(shí)施無(wú)害化處理；農(nóng)牧部門要會(huì)同公安部門嚴(yán)厲打擊活畜收購(gòu)販運(yùn)經(jīng)紀(jì)人兜售“瘦肉精”和收購(gòu)販運(yùn)“瘦肉

精”檢測(cè)不合格活畜的行為。

(四)深入開展屠宰環(huán)節(jié)整治。商務(wù)部門要加強(qiáng)生豬定點(diǎn)屠宰行業(yè)管理和對(duì)屠宰活動(dòng)的監(jiān)督管理，督促屠宰企業(yè)落實(shí)主體責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行生豬進(jìn)場(chǎng)查驗(yàn)、生豬來(lái)源和生豬產(chǎn)品流向登記，肉品品質(zhì)檢驗(yàn)、產(chǎn)品召回、無(wú)害化處理等肉品質(zhì)量安全制度。農(nóng)牧部門要嚴(yán)格檢查屠宰企業(yè)有關(guān)“瘦肉精”檢測(cè)合格記錄憑證，對(duì)“瘦肉精”抽檢不合格的生豬，會(huì)同商務(wù)部門監(jiān)督企業(yè)實(shí)施無(wú)害化處理。商務(wù)，農(nóng)牧部門要會(huì)同公安部門嚴(yán)厲打擊屠宰企業(yè)收購(gòu)宰殺含“瘦肉精”生豬等違法犯罪行為。

(五)深入開展加工環(huán)節(jié)整治。質(zhì)監(jiān)部門要會(huì)同公安部門嚴(yán)厲打擊使用含“瘦肉精”的豬肉等原料生產(chǎn)加工食品的行為，一經(jīng)查實(shí)，即責(zé)令企業(yè)停業(yè)整頓直至吊銷生產(chǎn)許可證。質(zhì)監(jiān)、工業(yè)和信息化部門要加強(qiáng)巡查，深入開展專項(xiàng)檢查，督促企業(yè)落實(shí)質(zhì)量安全主體責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行食品原料采購(gòu)查驗(yàn)和出廠檢驗(yàn)

記錄制度，嚴(yán)防含“瘦肉精”的肉制品流入市場(chǎng)。

(六)深入開展銷售、餐飲環(huán)節(jié)整治。工商部門要加大市場(chǎng)巡查和執(zhí)法力度，依法嚴(yán)厲查處銷售未經(jīng)檢驗(yàn)檢疫或者檢驗(yàn)檢疫不合格肉品的違法違規(guī)行為；監(jiān)督肉制品經(jīng)營(yíng)者依法落實(shí)食品進(jìn)貨查驗(yàn)和記錄制度。食品藥品監(jiān)管部門要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，督促餐飲單位嚴(yán)格執(zhí)行肉品原料采購(gòu)索證索票制度，確保采購(gòu)的肉品來(lái)源合法；要深入開展專項(xiàng)檢查，嚴(yán)厲查處采購(gòu)和使用含“瘦肉精”肉品的行為。

三、進(jìn)度安排

各縣區(qū)、市食品安全委員會(huì)相關(guān)成員單位（市工信委、市農(nóng)牧局、市質(zhì)監(jiān)局、市工商局、市食品藥品監(jiān)管局、市商務(wù)局）依照本方案，制定具體工作方案，進(jìn)一步細(xì)化整治目標(biāo)任務(wù)，明確工作要求，迅速部署開展工作。

各縣區(qū)、各部門專項(xiàng)整治工作方案 月20日前報(bào)市農(nóng)牧局、市食品安全委員

會(huì)辦公室。

各縣區(qū)、各部門按照整治任務(wù)和措施要求，全面開展“瘦肉精”排查、清繳和檢驗(yàn)工作，強(qiáng)化源頭治理，加大宣傳力度，建立健全食品安全有獎(jiǎng)舉報(bào)制度，集中力量查處一批生產(chǎn)、銷售和使用“瘦肉精”的違法犯罪案件，并及時(shí)向社會(huì)公布。市食品安全委員會(huì)相關(guān)成員單位按照職責(zé)分工，加強(qiáng)對(duì)各系統(tǒng)專項(xiàng)整治工作的督促指導(dǎo)，適時(shí)組織開展督導(dǎo)檢查。

(三)檢查驗(yàn)收階段(2012年 月1日--月31日)

市農(nóng)牧局會(huì)同其他相關(guān)部門制定武威市“瘦肉精”專項(xiàng)整治工作檢查驗(yàn)收辦法并組織實(shí)施，同時(shí)做好迎接省上檢查驗(yàn)收相關(guān)工作。

四、工作要求

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格責(zé)任追究。各縣區(qū)、各部門要高度重視“瘦肉精”專項(xiàng)整治工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)整治工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，周密部署，確保專項(xiàng)整治工作有力、有序開展并取

得實(shí)效。要結(jié)合實(shí)際，按照職責(zé)分工，抓緊制定和落實(shí)各項(xiàng)具體監(jiān)管措施。要加大行政監(jiān)察和問(wèn)責(zé)力度，嚴(yán)厲查處失職瀆職行為。

(二)加強(qiáng)投入保障，強(qiáng)化監(jiān)督抽查。各縣區(qū)要加強(qiáng)基層監(jiān)管能力建設(shè)，做好人員、經(jīng)費(fèi)、設(shè)施設(shè)備的保障工作。各級(jí)監(jiān)管部門要根據(jù)職責(zé)分工制定“瘦肉精”監(jiān)督抽檢計(jì)劃，按照風(fēng)險(xiǎn)可控、監(jiān)管有力的原則，科學(xué)確定抽檢比例；對(duì)養(yǎng)殖、收購(gòu)販運(yùn)、屠宰、加工等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，要加大抽檢力度，增加抽查頻次，擴(kuò)大檢測(cè)范圍。要強(qiáng)化“檢打聯(lián)動(dòng)”，發(fā)現(xiàn)飼料、畜尿、肉品等樣品抽檢不合格的，要追根溯源，依法嚴(yán)厲查處。

(三)加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)法，嚴(yán)厲打擊懲處。各縣區(qū)、各部門要加強(qiáng)溝通配合，建立完善聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制，形成監(jiān)管合力，實(shí)現(xiàn)“瘦肉精”各監(jiān)管環(huán)節(jié)的緊密銜接。要加大監(jiān)督執(zhí)法力度，及時(shí)通報(bào)案件線索，嚴(yán)肅查處生產(chǎn)、銷售和使用“瘦肉精”及偽造檢驗(yàn)檢疫合格證書的違法犯罪行

為；要加強(qiáng)行政執(zhí)法與刑事司法的銜接，從嚴(yán)追究犯罪分子的刑事責(zé)任。

(四)加強(qiáng)調(diào)查研究，健全長(zhǎng)效機(jī)制。各縣區(qū)，各部門在集中開展專項(xiàng)整治的同時(shí)，要強(qiáng)化“瘦肉精”的監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。結(jié)合本地和本系統(tǒng)實(shí)際，加強(qiáng)調(diào)查研究，總結(jié)推行好的經(jīng)驗(yàn)和做法，不斷健全工作制度。各監(jiān)管部門結(jié)合各自職責(zé)要制定和落實(shí)牲畜養(yǎng)殖、收購(gòu)販運(yùn)、屠宰環(huán)節(jié)“瘦肉精”監(jiān)管的具體辦法和制度；針對(duì)活畜養(yǎng)殖、屠宰、加工、流通、餐飲等環(huán)節(jié)，制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體“瘦肉精”檢驗(yàn)制度；研究制定畜產(chǎn)品質(zhì)量安全追溯制度，完善生豬主產(chǎn)區(qū)與主銷區(qū)的監(jiān)管銜接機(jī)制。各行業(yè)主管部門要規(guī)范行業(yè)管理，健全誠(chéng)信與自律機(jī)制，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

(五)加強(qiáng)宣傳教育，營(yíng)造良好氛圍。各縣區(qū)要充分發(fā)揮報(bào)刊、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體作用，廣泛宣傳政府加強(qiáng)監(jiān)管所采取的措施和取得的成效，提振消費(fèi)信心。大力普及肉品消費(fèi)常識(shí)，做到家喻戶曉，人人皆知。要加大普法教育力度，編印普法宣傳小冊(cè)子向養(yǎng)殖戶、生豬收購(gòu)販運(yùn)人、屠宰企業(yè)、加工企業(yè)、肉品經(jīng)營(yíng)戶等發(fā)放，宣傳“瘦肉精”’的危害以及嚴(yán)厲打擊非法制售使用“瘦肉精”的法律法規(guī)，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者食品安全意識(shí)和法制觀念。要及時(shí)公布典型案件，以案說(shuō)法，形成高壓態(tài)勢(shì)，震懾違法犯罪分子。要實(shí)行“黑名單”制度，及時(shí)曝光非法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者和問(wèn)題肉制品。要建立健全投訴舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)輿論監(jiān)督，形成人人關(guān)心食品安全，人人參與食品安全的良好氛圍。

第三篇：環(huán)保局庸懶散專治實(shí)施方案

根據(jù)縣紀(jì)委 屆六次全會(huì)關(guān)于開展黨員干部作風(fēng)方面突出問(wèn)題專項(xiàng)治理工作的部署和要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)，深入開展“庸懶散”專項(xiàng)整治工作，全面提升機(jī)關(guān)工作效能，結(jié)合我局實(shí)際，制定本實(shí)施方案。

一、總體要求

以增強(qiáng)干部責(zé)任意識(shí)，強(qiáng)化干部紀(jì)律觀念，提高干部執(zhí)行力為目標(biāo)，以解決業(yè)務(wù)能力、精神狀態(tài)、工作作風(fēng)律等方面存在的突出問(wèn)題為重點(diǎn)，以問(wèn)事、問(wèn)效、問(wèn)責(zé)為手段，以績(jī)效管理和監(jiān)督檢查為抓手，積極探索行之有效的管理運(yùn)行機(jī)制，切實(shí)解決當(dāng)前干部隊(duì)伍中存在的庸懶散等突出問(wèn)題，激發(fā)廣大干部積極主動(dòng)工作的熱情，推進(jìn)我縣環(huán)保事業(yè)健康有序發(fā)展。

二、治理重點(diǎn)

重點(diǎn)治理工作標(biāo)準(zhǔn)不高、創(chuàng)新能力不強(qiáng)、辦事拖拉、服務(wù)態(tài)度差和紀(jì)律松散、管理不嚴(yán)等問(wèn)題。

（一）治“庸”提能力。重點(diǎn)解決工作目標(biāo)不明確，責(zé)任落實(shí)不到位，對(duì)縣委、縣政府的決策部署執(zhí)行不力，影響工作進(jìn)度及成效；不認(rèn)真履行職責(zé)，部門、崗位之間職責(zé)不明；干部碌碌無(wú)為；業(yè)務(wù)素質(zhì)差，不講標(biāo)準(zhǔn)、不講效率，對(duì)部門和崗位職責(zé)范圍內(nèi)的工作敷衍塞責(zé)、被動(dòng)應(yīng)付，工作質(zhì)量達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，思想僵化，因循守舊，缺乏改革創(chuàng)新能力，脫離實(shí)際，影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

（二）治“懶”增效率。重點(diǎn)解決沒(méi)有工作激情、精神狀態(tài)差、不認(rèn)真履職；服務(wù)不積極主動(dòng)，超出規(guī)定時(shí)限或承諾時(shí)限辦理行政許可事項(xiàng)、非行政許可事項(xiàng)和行政監(jiān)管事項(xiàng)，以及對(duì)能夠當(dāng)場(chǎng)辦理的事項(xiàng)拖延辦理；工作拖拉、推諉扯皮，致使影響群眾切身利益的問(wèn)題得不到解決。

（三）治“散”正風(fēng)氣。重點(diǎn)解決宗旨觀念淡薄，紀(jì)律渙散，服務(wù)態(tài)度差，干部形象差，作風(fēng)粗暴，群眾滿意度低；不遵守工作紀(jì)律，工作時(shí)間不在崗，在崗工作松懈，從事與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的事情，上班遲到早退，工作時(shí)間玩電腦游戲、炒股、參與賭博或擅離職守；其它影響工作效能、違反工作紀(jì)律的行為。

三、工作步驟

（一）宣傳再動(dòng)員(2012年9月上旬)

在貫徹縣紀(jì)委十二屆六次全會(huì)精神及工作會(huì)議要求的基礎(chǔ)上，結(jié)合省市近期的有關(guān)要求，進(jìn)一步組織干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家、省市及縣委縣政府等有關(guān)黨員干部作風(fēng)建設(shè)的會(huì)議精神、環(huán)境保護(hù)工作會(huì)議精神，廣泛開展學(xué)習(xí)討論活動(dòng)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)《公務(wù)員法》、《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》、《黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》、《環(huán)境保護(hù)違法違紀(jì)行為處分暫行規(guī)定》等有關(guān)精神，以及建設(shè)項(xiàng)目審批、驗(yàn)收、環(huán)保處罰等環(huán)保法律法規(guī)，提高法律意識(shí)，使干部職工充分認(rèn)識(shí)庸懶散行為的危害性和加強(qiáng)機(jī)關(guān)效能建設(shè)的重要性，再次統(tǒng)一思想，進(jìn)一步深化認(rèn)識(shí)，明確任務(wù)，形成共識(shí)。

（二）查找問(wèn)題(2012年9月中旬至10月中旬)

采取座談?dòng)懻?、專題會(huì)議等多種形式，結(jié)合崗位職責(zé)，逐條對(duì)照檢查，認(rèn)真查找在思想、作風(fēng)、紀(jì)律、工作等方面存在的庸懶問(wèn)題。深入基層開展調(diào)研，采取設(shè)立投訴意見(jiàn)箱、公開投訴電話、電話回訪等形式，局機(jī)關(guān)各股室、環(huán)境監(jiān)察大隊(duì)和監(jiān)測(cè)站要結(jié)合各自崗位職責(zé)，重點(diǎn)查找內(nèi)部管理、制度落實(shí)和有效服務(wù)等方面存在的問(wèn)題，積極開展“五查五看”活動(dòng)：一查政令暢通，看是否存在“中梗阻”、“下擱淺”等問(wèn)題；二查工作作風(fēng)，看是否存在“冷、硬、橫、推”、和“吃、拿、卡、要”等嚴(yán)重影響隊(duì)伍形象和聲譽(yù)問(wèn)題；三查工作效率，看是否存在不作為、亂作為、敷衍塞責(zé)、推諉扯皮等問(wèn)題；四查精神狀態(tài)，看是否存在工作缺乏激情、精神萎靡等問(wèn)題；五查工作效果，看完成工作任務(wù)情況，是否存在不到位、不落實(shí)等問(wèn)題。通過(guò)召開組織生活會(huì)和民主生活會(huì)，采取自己找、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、群眾提、互相幫等形式，認(rèn)真查找我局各股室和干部在作風(fēng)建設(shè)方面存在的突出問(wèn)題。對(duì)查找出的突出問(wèn)題進(jìn)行逐一梳理，分析原因，找準(zhǔn)治理工作的切入點(diǎn)。

（三）集中整改(2012年10月下旬)

針對(duì)查找出的庸懶散問(wèn)題，要召開專門會(huì)議，進(jìn)行專題研究，深入反思，剖析問(wèn)題產(chǎn)生的根源，研究問(wèn)題解決的辦法，制定切實(shí)可行的整改措施，確保整改取得實(shí)實(shí)在在的效果。整改意見(jiàn)和措施要以適當(dāng)方式公布，接受服務(wù)對(duì)象和干部群眾的監(jiān)督。同時(shí)，將我局的工作職能、建設(shè)項(xiàng)目審批時(shí)限、排污費(fèi)征收流程、行政處罰工作程序等內(nèi)容在一定范圍內(nèi)向服務(wù)對(duì)象做出公開承諾。通過(guò)公開承諾，進(jìn)一步規(guī)范環(huán)保執(zhí)法人員的工作行為、禮貌用語(yǔ)，切實(shí)提高機(jī)關(guān)工作效能和服務(wù)水平，切實(shí)提升干部便民、為民形象，切實(shí)轉(zhuǎn)變干部工作作風(fēng)。要進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，規(guī)范工作程序，健全完善制度，創(chuàng)建長(zhǎng)效機(jī)制，加大政務(wù)公開力度，不斷提升干部自身素質(zhì)，提高依法行政和服務(wù)水平。通過(guò)整改，要建立起統(tǒng)一協(xié)調(diào)的良好工作機(jī)制，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，強(qiáng)化工作紀(jì)律，樹立大局觀念，增強(qiáng)宗旨服務(wù)意識(shí)，切實(shí)維護(hù)人民群眾的合法權(quán)益。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立環(huán)境保護(hù)局治理庸懶散行為工作領(lǐng)導(dǎo)小組（名單附后），負(fù)責(zé)全局治理工作的組織協(xié)調(diào)。建立巡查通報(bào)制度，加強(qiáng)工作督導(dǎo)和調(diào)度，開展明查暗訪，設(shè)立舉報(bào)電話（），及時(shí)受理群眾舉報(bào)，嚴(yán)肅查處有關(guān)問(wèn)題。

（二）加大考核力度。進(jìn)一步完善干部考核評(píng)價(jià)機(jī)制，健全崗位責(zé)任制和AB角制度，加強(qiáng)平時(shí)考核、創(chuàng)新成果的考核，客觀公正地評(píng)價(jià)干部德、能、勤、績(jī)、廉五個(gè)方面的表現(xiàn)，加大考核結(jié)果使用力度，將考核結(jié)果作為評(píng)價(jià)干部、評(píng)先樹優(yōu)的基本依據(jù)。

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（三）開展宣傳活動(dòng)。廣泛開展治理工作的宣傳發(fā)動(dòng)，組織開展豐富多彩的主題教育，切實(shí)服務(wù)群眾、服務(wù)企業(yè)、服務(wù)社會(huì)。

第四篇：小金庫(kù)實(shí)施方案

“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施方案及細(xì)則 第一部分“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施方案

一、檢查目的

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院的部署和要求，繼續(xù)深化治理“小金庫(kù)”工作，根據(jù)中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組《2011年“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》（中治金[2011]2號(hào)）和《陜西省2011年治理“小金庫(kù)”工作方案》的精神，以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，公司決定從6—11月底開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作。為了確保此項(xiàng)工作的順利實(shí)施，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，從源頭上防范和杜絕“小金庫(kù)”問(wèn)題的發(fā)生，根據(jù)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定“小金庫(kù)”治理實(shí)施方案及細(xì)則。

二、檢查范圍

檢查對(duì)象為公司所有單位因各種原因形成的“小金庫(kù)”?！靶〗饚?kù)”為各單位違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

與以往的“小金庫(kù)”定義相比，此次對(duì)于“小金庫(kù)”的定義主要有三個(gè)特點(diǎn)：一是不突出設(shè)立“小金庫(kù)”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)，強(qiáng)調(diào)“符合規(guī)定”的單位賬簿；三是“小金庫(kù)”不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。認(rèn)定是否屬于“小金庫(kù)”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。

三、檢查內(nèi)容及重點(diǎn)

“小金庫(kù)”的稽核內(nèi)容主要包括以下四類：

（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”

1、用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

2、用其他收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

3、用資產(chǎn)清理、資產(chǎn)變現(xiàn)等營(yíng)業(yè)外收入及投資收益設(shè)立“小金庫(kù)”。

（二）虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”

1、以假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等手段騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

2、虛列支出、管理費(fèi)等套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”

（四）以其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”。

四、檢查時(shí)限

本次檢查的重點(diǎn)是2010年1月以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”收支金額，以及2009年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，要求追溯到以前。

第二部分“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理稽核方案實(shí)施細(xì)則

為進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理稽核工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理稽核的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部編制了《小金庫(kù)”專項(xiàng)治理稽核方案實(shí)施細(xì)則》。

一、銀行賬戶管理

查閱單位所有銀行賬戶信息，各開戶銀行對(duì)賬單，銀行存款日記賬簿、銀行余額調(diào)節(jié)表及相關(guān)憑證。

1、查閱被稽核單位基本賬戶開戶信息詳單，與銀行賬進(jìn)行核對(duì)，檢查是否存在賬外賬戶形成的“小金庫(kù)”。

2、重點(diǎn)抽查1月、6月、12月的銀行對(duì)賬單，同銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，并核對(duì)銀行余額調(diào)節(jié)表，查找是否有漏記和重復(fù)記賬等問(wèn)題。遇到銀行對(duì)賬單上一進(jìn)一出且金額相同的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，先查閱銀行存款日記賬是否登記，是否存在收入不入賬的問(wèn)題。

3、若發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行存款實(shí)際數(shù)額有差異或者銀行對(duì)賬單上的某筆業(yè)務(wù)與銀行存款賬不符時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步追查原因。

二、出納現(xiàn)金庫(kù)管理

1、盤點(diǎn)出納員所保管的保險(xiǎn)柜內(nèi)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，余額不符，應(yīng)立即查明原因。

2、對(duì)于存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)的存折、存單，不管是單位戶還是個(gè)人戶，都要進(jìn)行深入查證。特別注意有無(wú)自制內(nèi)部收據(jù)，白條收取款項(xiàng)和其他款項(xiàng)。查看是否存在將一般個(gè)人戶設(shè)臵為“小金庫(kù)”的問(wèn)題。

3、盤點(diǎn)時(shí)檢查支票、支票存根的編號(hào)是否有斷號(hào)的現(xiàn)象，若有應(yīng)進(jìn)一步追查原因。

4、抵頂庫(kù)存現(xiàn)金的借條、有價(jià)證券、記事本等要與單位財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人核實(shí)，注意發(fā)現(xiàn)賬外資金的證據(jù)。

三、假發(fā)票套現(xiàn)形成“小金庫(kù)”管理

檢查發(fā)票票面真?zhèn)?，從四方面考慮：一是發(fā)票印章是否為橢圓形，上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“**稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，中間刻制國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)所在地的省、市全稱或簡(jiǎn)稱，字體為正楷，印色為大紅色，紫外線燈下，呈桔黃色，熒光反映，套印在發(fā)票聯(lián)的票頭正中央等。二是防偽標(biāo)志是否采用底紋紙、熒光印刷，并印有“SW”水印，用驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)證是否出現(xiàn)警示。三是看發(fā)票印制的邏輯關(guān)系有無(wú)矛盾，要素是否齊備，從稅務(wù)印制、發(fā)票號(hào)碼編制規(guī)則、號(hào)碼位數(shù)、印刷批號(hào)等方面查看要素是否齊全，有無(wú)明顯矛盾，以印證其真?zhèn)巍Ｋ氖鞘欠袷褂米鲝U發(fā)票，應(yīng)通過(guò)了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門各類發(fā)票的作廢和啟用時(shí)間進(jìn)行判定。

查閱年初工程計(jì)劃明細(xì)表、在建工程明細(xì)賬及相關(guān)憑證。

1、核對(duì)工程計(jì)劃明細(xì)表（后稱計(jì)劃表）與在建工程明細(xì)賬，對(duì)于計(jì)劃表上沒(méi)有的工程項(xiàng)目入賬要做進(jìn)一步核實(shí)。

2、核對(duì)計(jì)劃通知單、中標(biāo)通知書、合同書、發(fā)票四項(xiàng)時(shí)間的連續(xù)性，若幾項(xiàng)簽署的時(shí)間在同一天或者前后順序顛倒（先開發(fā)票后補(bǔ)合同等），則說(shuō)明是后補(bǔ)程序，很可能是虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出或虛假費(fèi)用支出，要延伸到對(duì)方單位函詢往來(lái)資金的真實(shí)性。

3、重點(diǎn)抽查在建工程賬，查看工程合同文件約定的付款比例及時(shí)間，若在合同約定日期前大額支付或提前大比例支付的要追查原因。

四、隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”管理

1、了解被稽核單位銷售流程，發(fā)票管理情況以及安全生產(chǎn)責(zé)任獎(jiǎng)懲情況；

2、了解被稽核單位銷售合同簽訂流程、管理情況以及主要的客戶情況；

3、了解被稽核單位的應(yīng)付賬款及結(jié)算情況；

（一）銷售收入管理

1、查閱被稽核單位收入明細(xì)賬和成本明細(xì)賬，掌握被查單位的收入和成本的總體情況。

2、查閱被稽核單位銷售發(fā)票，檢查是否連續(xù)編號(hào)，有無(wú)缺號(hào)，作廢發(fā)票處理是否正確，必要時(shí)核對(duì)加計(jì)金額和該時(shí)段的銷售收入是否一致。檢查是否存在產(chǎn)品已銷售，收入被截留到賬外形成“小金庫(kù)”。

3、采用抽查方式查閱業(yè)務(wù)部門銷售臺(tái)賬，與對(duì)應(yīng)的銷售收入明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，檢查兩者是否一致。檢查是否存在產(chǎn)品已銷售收入被截留到賬外形成“小金庫(kù)”。

4、查閱應(yīng)收賬款明細(xì)賬，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款追查源頭，同時(shí)追查該客戶和被查單位的所有資金往來(lái)明細(xì)，確認(rèn)該應(yīng)收賬款的真實(shí)性。檢查是否存在收到銷售款不沖銷應(yīng)收賬款，通過(guò)其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款將收入轉(zhuǎn)移到賬外形成“小金庫(kù)”。

（二）罰款收入管理

1、查閱營(yíng)業(yè)外收入-罰沒(méi)收入明細(xì)賬及罰款收入憑證，追查至獎(jiǎng)懲制度執(zhí)行部門的罰款記錄，核對(duì)憑證記錄的罰款明細(xì)與執(zhí)行部門的罰款記錄是否一致。

2、查閱被稽核單位會(huì)議記錄、單位保衛(wèi)部門全年工作總結(jié)，檢查是否有獎(jiǎng)懲記錄，詢問(wèn)相關(guān)人員了解獎(jiǎng)懲制度的執(zhí)行部門及執(zhí)行力度，重點(diǎn)關(guān)注車隊(duì)罰款情況，追查至財(cái)務(wù)憑證確認(rèn)罰款是否全部計(jì)入財(cái)務(wù)賬。

3、查閱獎(jiǎng)懲制度執(zhí)行部門的人事扣款明細(xì)，檢查安全獎(jiǎng)金扣發(fā)情況及安全員個(gè)人扣款情況，并追查至財(cái)務(wù)賬，檢查是否存在扣款被截留到執(zhí)行部門形成部門收入的情況，并追查此項(xiàng)收入的去向。

4、查閱各部門人事管理檔案，重點(diǎn)關(guān)注臨時(shí)人員，對(duì)重復(fù)出現(xiàn)的人名進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，檢查是否存在利用臨時(shí)人員套取工資形成“小金庫(kù)”的情況。

（三）保險(xiǎn)代理返還、稅收返還收入檢查

查閱營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)賬，詢問(wèn)財(cái)務(wù)相關(guān)人員是否與稅務(wù)局簽訂稅收返還協(xié)議或者是否通過(guò)了稅務(wù)局的稅收返還鑒定以及是否存在保險(xiǎn)代理返還，如果有返還檢查返還收入是否全部計(jì)入收入。

五、原材料采購(gòu)問(wèn)題管理

1、查閱被稽核單位原材料明細(xì)賬，了解其材料采購(gòu)主要類別及供貨商的基本情況。

2、查閱被稽核單位采購(gòu)合同，分析同一材料不同供應(yīng)方的采購(gòu)單價(jià)，并與集團(tuán)公司招標(biāo)采購(gòu)的招標(biāo)價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，看是否存在較大差距，檢查是否存在采購(gòu)過(guò)程高價(jià)采購(gòu)的現(xiàn)象。

3、查閱應(yīng)付賬款明細(xì)賬，了解采購(gòu)付款結(jié)算情況。檢查采購(gòu)付款較為頻繁的合同供應(yīng)方出具的票據(jù)，與付款憑證后的收款人進(jìn)行核對(duì)，查看是否存在合同簽訂方、收款方、出票方三方不一致的現(xiàn)象，尤其對(duì)付款給個(gè)人賬戶的情況給予重視，檢查被查單位應(yīng)付賬款的真實(shí)性。

六、虛列成本費(fèi)用轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”

1、實(shí)施分析性復(fù)核

復(fù)核成本費(fèi)用金額的合理性，對(duì)兩個(gè)間核算內(nèi)容的一致性、金額的合理性進(jìn)行復(fù)核，并在理解被稽核單位業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上對(duì)任何明顯的疏漏進(jìn)行復(fù)核。

計(jì)算分析成本費(fèi)用中各項(xiàng)目發(fā)生額及占成本費(fèi)用總額的比率，將本期、上期成本費(fèi)用各主要明細(xì)項(xiàng)目作比較分析，判斷其變動(dòng)的合理性。

將成本費(fèi)用實(shí)際金額與預(yù)算金額進(jìn)行比較。

比較本期各月份成本費(fèi)用，對(duì)有重大波動(dòng)和異常情況的項(xiàng)目應(yīng)查明原因，必要時(shí)作適當(dāng)處理。

2、檢查管理費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)臵是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍。檢查銷售費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)目是否與被稽核單位銷售商品和材料、提供勞務(wù)以及專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的各種費(fèi)用有關(guān)。

3、選擇重要或異常的銷售費(fèi)用，檢查銷售費(fèi)用各項(xiàng)目開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，開支內(nèi)容是否與被稽核單位的產(chǎn)品銷售或?qū)ＴO(shè)銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)有關(guān)，是否與相關(guān)合同的約定相符，計(jì)算是否正確，原始憑證是否合法，會(huì)計(jì)處理是否正確。

4、檢查公司經(jīng)費(fèi)(包括職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)是否系經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生或是否應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)，檢查相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)部管理辦法，是否有合法原始憑證支持。

5、檢查銷售傭金和業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出是否符合規(guī)定，審批手續(xù)是否健全，是否取得有效的原始憑證。

6、對(duì)大額的、異常的或雖然金額較小但頻繁發(fā)生的費(fèi)用支出采取抽查的手段，審查費(fèi)用預(yù)算、審批會(huì)簽單、合同、入出庫(kù)手續(xù)、購(gòu)物清單、發(fā)票等原始單據(jù)，檢查各項(xiàng)支出事項(xiàng)是否在審核報(bào)批的支出范圍之內(nèi)，是否使用正規(guī)的發(fā)票、收據(jù)。如有異常，盤查實(shí)際支出、賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無(wú)報(bào)支發(fā)票而無(wú)物資，有無(wú)以購(gòu)代領(lǐng)虛列支出的情況。

七、使用“小金庫(kù)”購(gòu)買消費(fèi)卡問(wèn)題

對(duì)有疑點(diǎn)的資金往來(lái)，通過(guò)向當(dāng)事人詢問(wèn)、延伸到對(duì)方單位核實(shí)或函詢往來(lái)資金的真實(shí)性。其中需要特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整、有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位，關(guān)注是否存在向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資金，將自身費(fèi)用和工薪性支出在關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行列支，對(duì)異常資金往來(lái)特別是關(guān)聯(lián)單位、內(nèi)部單位進(jìn)行查詢并延伸檢查。

八、資產(chǎn)出租收入管理

1、了解企業(yè)內(nèi)控制度，管理流程。

2、查閱固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄，明確固定資產(chǎn)使用情況，并做相關(guān)會(huì)計(jì)科目、原始合同檢查。

（一）針對(duì)房屋出租收入

1、查閱固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，與固定資產(chǎn)管理部門溝通，了解固定資產(chǎn)使用情況。

實(shí)地到單位辦公、住宿場(chǎng)所察看，關(guān)注是否存在閑臵固定資產(chǎn)，尤其是閑臵辦公場(chǎng)所、閑臵生產(chǎn)設(shè)備等。了解單位內(nèi)部有無(wú)房屋出租、酒店食堂對(duì)外營(yíng)業(yè)或?qū)ν獬邪约捌渌麍?chǎng)所對(duì)外經(jīng)營(yíng)承包。

2、查閱固定資產(chǎn)租賃費(fèi)收入明細(xì)賬，查閱租賃合同，明確租賃合同是否正常執(zhí)行，租賃收入是否全額入賬。分析租賃收入科目，實(shí)地察看固定資產(chǎn)，向受租方或承包方了解租賃費(fèi)或承包費(fèi)繳納情況、繳納數(shù)額及出租承包合同。根據(jù)了解的情況檢查其收入或承包費(fèi)是否入賬，若無(wú)人賬，追查收入下落；并檢查租賃費(fèi)或承包費(fèi)是否合理，不合理的追查原因。

（二）針對(duì)吊車、運(yùn)輸車出租收入

1、與運(yùn)輸隊(duì)溝通，查閱車輛行駛里程，耗油量，計(jì)算每輛車百公里耗油量。針對(duì)耗油量較大車輛與司機(jī)溝通，并做重點(diǎn)檢查。

2、與公司制度規(guī)定的油耗定額量作對(duì)比，耗油量超出此規(guī)定的車輛深入檢查，詢問(wèn)管理人員具體情況。

3、查閱車輛管理部門記錄在案的車輛行駛里程，與運(yùn)輸隊(duì)車輛調(diào)度處匯總記錄的車輛行駛里程作對(duì)比。差異較大者，深入檢查。

（三）針對(duì)演出服租賃收入處理問(wèn)題

1、詢問(wèn)公司工會(huì)或團(tuán)委相關(guān)人員，確認(rèn)公司當(dāng)年是否有演出，屬于義務(wù)演出還是有償演出；如果是有償演出，檢查演出收入是否入賬。

2、詢問(wèn)公司工會(huì)或團(tuán)委相關(guān)人員，演出是否購(gòu)臵新演出服及服飾情況等信息。檢查庫(kù)存演出服保管狀況，明確演出服是否存在對(duì)外租賃或私自處理的情況。如有此類情況，檢查相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。

九、賬外固定資產(chǎn)管理

1、針對(duì)車輛未入賬事宜

（一）查閱固定資產(chǎn)（車輛）明細(xì)賬。關(guān)注車輛數(shù)量、新舊程度等。加強(qiáng)與固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門的溝通，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行觀察，審查業(yè)務(wù)合同，對(duì)收集到的信息和財(cái)務(wù)部提供的信息進(jìn)行比對(duì)。

（二）檢查報(bào)銷車輛保單、維修費(fèi)等會(huì)計(jì)憑證及原始附件。重點(diǎn)核對(duì)是否存在車輛發(fā)生保費(fèi)但未做固定資產(chǎn)核算的情況。審查維修費(fèi)用和憑證后附的維修明細(xì)，并將附件上的車輛型號(hào)、車牌號(hào)碼、維修時(shí)間與金額記錄在案，要求被稽核單位出示車輛臺(tái)賬，核對(duì)是否存在未入賬車輛。

2、針對(duì)賬外房地產(chǎn)事宜

檢查房產(chǎn)稅科目，核對(duì)是否存在繳納房產(chǎn)稅而房地產(chǎn)未入賬情況。

十、閑臵固定資產(chǎn)的處臵管理

1、檢查當(dāng)期固定資產(chǎn)清理科目；當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)情況。關(guān)注處臵當(dāng)期閑臵固定資產(chǎn)是否入賬。

2、檢查“閑臵固定資產(chǎn)明細(xì)表”，關(guān)注閑臵固定資產(chǎn)處理是否按照制度執(zhí)行，受益是否入賬等情況。

十一、廢舊物資收入管理

1、通過(guò)查閱單位領(lǐng)導(dǎo)班子的會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹、與主管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)訪談、結(jié)合資金往來(lái)的檢查等程序，關(guān)注資產(chǎn)清理事件。

2、盤點(diǎn)清理固定資產(chǎn)和低值易耗品，并與單位固定資產(chǎn)賬、固定資產(chǎn)登記簿、低值易耗品保管賬等核對(duì)，檢查其財(cái)產(chǎn)減少、損失、處理變賣情況，查明處理或變賣的財(cái)產(chǎn)收入有無(wú)入賬，若無(wú)入賬，則追查其下落。

3、查看全年現(xiàn)金賬明細(xì)賬，關(guān)注是否有“清理”、“變賣”等字眼的現(xiàn)金支出。

4、查看全年?duì)I業(yè)外收入科目明細(xì)賬，關(guān)注是否有“清理”、“變賣”等字眼的現(xiàn)金收入。

5、查看全年?duì)I業(yè)外支出科目明細(xì)賬，關(guān)注是否有“清理”、“變賣”等字眼的現(xiàn)金支出。

6、未使用完材料變現(xiàn)。

訪談材料管理人員，了解材料管理流程，并抽查某月材料領(lǐng)用單，使用單，核對(duì)賬務(wù)，關(guān)注是否存在多余材料，查問(wèn)剩余材料去向，查證是否存在私下變賣放入“小金庫(kù)”。

7、將報(bào)廢存貨、處臵下腳廢料、廢舊包裝物、殘次品和邊角廢料收入款私設(shè)“小金庫(kù)”。詢問(wèn)該類物資管理辦法，領(lǐng)用退貨記錄，登記表等資料，以及變現(xiàn)收入管理。

第五篇：小金庫(kù)復(fù)查實(shí)施方案

為貫徹落實(shí)中央企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作會(huì)議精神，根據(jù)《中國(guó)中煤能源集團(tuán)有限公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》部署，結(jié)合中煤集團(tuán)對(duì)公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作重點(diǎn)檢查中提出的整改意見(jiàn)，決定10月1日開始對(duì)各單位“小金庫(kù)”清理工作情況進(jìn)行復(fù)查，現(xiàn)就開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理復(fù)查工作提出如下實(shí)施方案。

一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，真正高度重視“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作

深入開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，不僅對(duì)推進(jìn)公司黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作、加強(qiáng)“勤廉雙優(yōu)”干部隊(duì)伍建設(shè)、保障公司健康發(fā)展具有重要而深遠(yuǎn)的意義，更是公司深入落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理上水平、提高公司發(fā)展質(zhì)量的必然要求。近年來(lái)，公司在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、深化內(nèi)部改革、創(chuàng)新體制機(jī)制、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)開拓轉(zhuǎn)型、推動(dòng)科學(xué)發(fā)展方面取得了突出成效，保持了持續(xù)、健康、快速發(fā)展的勢(shì)頭。但是，也必須清醒地認(rèn)識(shí)到，公司礦建施工項(xiàng)目點(diǎn)多分散線長(zhǎng)、流動(dòng)性大、環(huán)境復(fù)雜、管理水平不

一、管控難度大，經(jīng)營(yíng)管理中仍然存在一些不容忽視的問(wèn)題，設(shè)立“小金庫(kù)”現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)。特別是個(gè)別單位違反中煤集團(tuán)和公司管理規(guī)定，有令不行、有禁不止，廢舊物資銷售、勞務(wù)收入款項(xiàng)不及時(shí)入賬，設(shè)備、房產(chǎn)出租不簽合同或者簽訂“陰陽(yáng)合同”、虛列材料費(fèi)、工程分包、項(xiàng)目部“吃空餉”等等，都可能成為滋生“小金庫(kù)”的土壤。這些不僅影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和收入分配的公平性，而且擾亂生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，違背科學(xué)發(fā)展要求，在職工群眾中造成了惡劣影響，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)形象。

從前一階段“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理自查自糾工作開展情況看，仍存在工作開展不平衡的問(wèn)題。少數(shù)單位工作質(zhì)量不高，個(gè)別單位嚴(yán)重推諉拖拉，對(duì)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作重視程度不夠，存在走過(guò)場(chǎng)、敷衍應(yīng)付心理。存在問(wèn)題較多的單位，公司將逐個(gè)下發(fā)《監(jiān)察建議書》，必須在10月15日前完成整改；經(jīng)復(fù)查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題依然存在或者出現(xiàn)新問(wèn)題的，將通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改；問(wèn)題嚴(yán)重的，要追究主要負(fù)責(zé)人責(zé)任，并與公司XX黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任考評(píng)相結(jié)合，實(shí)行一票否決。

各單位、各部門、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員必須清醒認(rèn)識(shí)設(shè)立和使用“小金庫(kù)”的腐蝕性、危害性，必須高度重視“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的重要性和緊迫性，認(rèn)真學(xué)xxx國(guó)資委和中煤集團(tuán)治理“小金庫(kù)”的政策精神，充分認(rèn)識(shí)中煤集團(tuán)鏟除“小金庫(kù)”經(jīng)濟(jì)毒瘤的堅(jiān)強(qiáng)決心，廣泛深入動(dòng)員部署，認(rèn)真開展自查自糾，切實(shí)抓好整改落實(shí)。要通過(guò)開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善體制機(jī)制，堵塞管理漏洞，建立防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制，徹底鏟除滋生“小金庫(kù)”的土壤。

二、端正態(tài)度，明確任務(wù)，落實(shí)專項(xiàng)治理工作的總體要求和基本原則

公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的總體要求是：認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、國(guó)資委和中煤集團(tuán)有關(guān)文件精神、政策規(guī)定和工作要求，全面摸清“小金庫(kù)”產(chǎn)生的根源與存在形式，堅(jiān)決取締設(shè)立和使用“小金庫(kù)”等違法違紀(jì)活動(dòng)，徹底排查可能轉(zhuǎn)化為“小金庫(kù)”的各種隱患，及時(shí)堵塞資金和資產(chǎn)管理漏洞，促進(jìn)建章立制，完善內(nèi)控機(jī)制，著力構(gòu)建公司防治“小金庫(kù)”、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展、安全發(fā)展、健康發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制。

（一）“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的內(nèi)容：再次重申：凡是違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫(kù)”，都應(yīng)納入專項(xiàng)治理的范圍。按照中煤集團(tuán)文件精神，重點(diǎn)是XX年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及XX年底“小金庫(kù)”滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

各單位、各部門要對(duì)照中煤集團(tuán)《“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》中列示的“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式認(rèn)真組織清查，如實(shí)反映并堅(jiān)決糾正通過(guò)各種形式設(shè)立的“小金庫(kù)”。一旦發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”，要立即封存、停止運(yùn)作，并納入本單位法定賬簿或者按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理；同時(shí)，要及時(shí)向公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作辦公室匯報(bào)，不得以任何借口、任何理由拒絕清繳或拖延。對(duì)于XX年以來(lái)自行糾正的“小金庫(kù)”問(wèn)題隱瞞不報(bào)的，將視同為被查“小金庫(kù)”進(jìn)行處理。

對(duì)于不屬于“小金庫(kù)”范圍但存在管理隱患的下列特殊管理資金或資產(chǎn)，也一并列入清理排查范圍：未納入財(cái)務(wù)決算合并范圍的表外企業(yè)和表外資產(chǎn)、從成本費(fèi)用中提取并由企業(yè)管理的各類基金、工會(huì)管理資金、職工持股會(huì)投資及分紅資金、企業(yè)代管的社保資金、其他存在管理隱患的的資金或資產(chǎn)。

（二）“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理復(fù)查工作應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

1、全面自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合。各單位、各部門的“小金庫(kù)”自查自糾工作覆蓋面必須達(dá)到100%，內(nèi)部檢查未達(dá)到100%的，要在10月15前完成。公司管理總部各部門的自查自糾工作，由機(jī)關(guān)黨委負(fù)責(zé)；各二級(jí)單位機(jī)關(guān)部門的自查自糾工作，由所在單位黨委安排。各單位機(jī)關(guān)科室、部門、項(xiàng)目部（工區(qū)、車間）的自查自糾工作，必須以專題報(bào)告形式反映工作內(nèi)容和過(guò)程，不能簡(jiǎn)單地以“自查表”或“承諾書”代替。根據(jù)前期工作情況，各單位要對(duì)所屬單位進(jìn)行復(fù)查和重點(diǎn)檢查，該“補(bǔ)課”的要“補(bǔ)課”，該重新再來(lái)的要重新再來(lái)，切實(shí)做到自查自糾全面覆蓋，重點(diǎn)檢查嚴(yán)格深入。

2、專項(xiàng)治理與管理隱患排查相結(jié)合。各單位要結(jié)合自查自糾情況，認(rèn)真分析“小金庫(kù)”產(chǎn)生的根源、表現(xiàn)形式和可能形成“小金庫(kù)”的環(huán)節(jié)與區(qū)域，全面排查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理方面存在的各種隱患，并根據(jù)排查結(jié)果進(jìn)一步完善相關(guān)制度，認(rèn)真梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，規(guī)范財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)存量資金管理。同時(shí)，還應(yīng)與完善各類資金與資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部控制流程相結(jié)合，檢查制度的完備性與執(zhí)行的有效性，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜絕新的“小金庫(kù)”出現(xiàn)。

3、專項(xiàng)治理與長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)相結(jié)合。通過(guò)組織復(fù)查和重點(diǎn)檢查，一方面，要堅(jiān)決查清并糾正設(shè)立和使用“小金庫(kù)”的行為，排查治理各種管理隱患；另一方面，要按照“標(biāo)本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理”的方針，進(jìn)一步加強(qiáng)政策法規(guī)教育，完善體制機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全公司“小金庫(kù)”綜合治理體系，形成長(zhǎng)效機(jī)制。

三、嚴(yán)格復(fù)查，突出重點(diǎn)，保證“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作質(zhì)量

根據(jù)前期自查自糾工作情況，從10月10日起，公司將對(duì)各單位、各部門前一階段存在問(wèn)題的整改情況進(jìn)行復(fù)查；重點(diǎn)是到有關(guān)項(xiàng)目部進(jìn)行抽查，檢查面不低于二級(jí)單位所屬單位數(shù)量的30%。復(fù)查內(nèi)容主要是：

（一）動(dòng)員部署工作情況。各單位是否全面?zhèn)鬟_(dá)了中煤集團(tuán)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理視頻會(huì)議和公司有關(guān)會(huì)議、文件精神，是否及時(shí)召開專門會(huì)議進(jìn)行動(dòng)員和安排部署，參加人員是否涵蓋機(jī)關(guān)各部門和所屬具有控制權(quán)的單位。

（二）機(jī)構(gòu)設(shè)立和工作開展情況。查閱各單位“小金庫(kù)”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室工作計(jì)劃、工作記錄，是否經(jīng)常了解所屬機(jī)關(guān)部門和基層工作進(jìn)展情況，解答有關(guān)問(wèn)題并指導(dǎo)工作開展，是否按期向公司上報(bào)工作進(jìn)展情況。

（三）工作內(nèi)容的符合性情況。各單位的自查自糾工作是否是XX年以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”資金的收支數(shù)額，以及XX年底“小金庫(kù)”滾存余額和形成的資產(chǎn)；對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，是否追溯到以前；對(duì)所屬單位的檢查面是否達(dá)到了100%。

（四）自查自糾工作成效。自查自糾階段有關(guān)資料是否真實(shí)、完整、充分，是否及時(shí)反饋發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促限期整改，對(duì)檢查出的問(wèn)題是否及時(shí)歸納整理并向?qū)ｍ?xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。

（五）領(lǐng)導(dǎo)班子重視程度。主要領(lǐng)導(dǎo)是否主動(dòng)調(diào)度自查自糾工作進(jìn)展情況，及時(shí)協(xié)調(diào)處理有關(guān)問(wèn)題；自查自糾工作結(jié)束后，工作小組是否向領(lǐng)導(dǎo)班子成員匯報(bào)，班子成員是否研究了本單位的自查自糾工作情況。

（六）反饋問(wèn)題的整改情況。針對(duì)公司檢查中反饋的有關(guān)問(wèn)題，本單位專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組是否研究了整改落實(shí)措施，是否向領(lǐng)導(dǎo)班子或主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，有關(guān)問(wèn)題是否整改落實(shí)；是否有新的問(wèn)題出現(xiàn)。

（七）宣傳媒介作用發(fā)揮情況。是否利用本單位報(bào)紙、網(wǎng)站、廣播、電視等，及時(shí)宣傳報(bào)道“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的重要意義、政策規(guī)定、內(nèi)容和本單位工作進(jìn)展情況，內(nèi)部網(wǎng)站是否設(shè)立專欄。

（八）暢通舉報(bào)監(jiān)督渠道。是否公告國(guó)資委、中煤集團(tuán)和公司、本單位的舉報(bào)電話和電子信箱，是否在本單位重要場(chǎng)所、醒目位置懸掛“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理舉報(bào)箱，公布公司舉報(bào)電話和電子信箱，并持續(xù)公布。

四、落實(shí)要求，領(lǐng)會(huì)政策，確?！靶〗饚?kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)際效果

為保證“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理復(fù)查工作質(zhì)量和綜合效果，提出如下要求：

（一）切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。公司重申：各單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)是本單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的第一責(zé)任人，對(duì)本單位及所屬部門、項(xiàng)目部（工區(qū)、車間）的專項(xiàng)治理工作負(fù)總責(zé)。要充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)作用，切實(shí)加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，落實(shí)責(zé)任主體，明確辦公室、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、企業(yè)管理、組織人事、法律事務(wù)等部門的任務(wù)，共同參與工作，確?！靶〗饚?kù)”專項(xiàng)治理工作各項(xiàng)要求落實(shí)到位，按時(shí)保質(zhì)完成任務(wù)。

（二）深刻領(lǐng)會(huì)相關(guān)政策。按照中煤集團(tuán)《“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》要求，凡是在中煤集團(tuán)重點(diǎn)檢查或國(guó)資委重點(diǎn)抽查中被檢查出“小金庫(kù)”問(wèn)題的，一經(jīng)查實(shí)，有關(guān)單位、部門黨政主要負(fù)責(zé)人一律先予停職，再進(jìn)一步追究責(zé)任，從重從嚴(yán)處理。無(wú)論本次是否納入國(guó)資委、中煤集團(tuán)或公司檢查范圍，在以后的各類財(cái)務(wù)、審計(jì)、效能監(jiān)察等檢查工作中，一旦發(fā)現(xiàn)仍存在“小金庫(kù)”，不論何時(shí)設(shè)立，都視為新設(shè)“小金庫(kù)”；均要對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任，同時(shí)給予單位、部門業(yè)績(jī)考核扣分或黨風(fēng)廉政建設(shè)考評(píng)一票否決。

各單位、各部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理關(guān)于“自查從輕從寬，被查從重從嚴(yán)”的政策，調(diào)動(dòng)各部門和所屬單位的積極性、自覺(jué)性和主動(dòng)性，鼓勵(lì)自查、支持自查、依靠自查。要打消僥幸與觀望心理，保證自查自糾工作橫向到邊、縱向到底、不走過(guò)場(chǎng)，努力把問(wèn)題解決在自查自糾階段。

（三）強(qiáng)化治理工作宣傳。各單位要充分利用本單位的報(bào)紙、網(wǎng)站、廣播、電視等各種宣傳陣地，網(wǎng)站要設(shè)立“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理專欄，大力宣傳“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的有關(guān)政策規(guī)定，多形式、多層次、多角度宣傳治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和本單位專項(xiàng)治理工作進(jìn)展情況。要持續(xù)公告“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作方案和處理政策，公告國(guó)資委、中煤集團(tuán)和公司、本單位的舉報(bào)電話和電子信箱，建立舉報(bào)線索的登記、移交、查處、反饋和獎(jiǎng)勵(lì)制度。

（四）嚴(yán)格落實(shí)兩項(xiàng)制度。要認(rèn)真落實(shí)自查自糾工作承諾制和公示制。自查自糾工作結(jié)束后，各單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委書記、總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人），要就本單位及所屬企業(yè)自查自糾工作的完整性、全面性和自查結(jié)果的客觀真實(shí)性，簽署書面承諾；上報(bào)存在“小金庫(kù)”的單位，要承諾不存在上報(bào)結(jié)果之外的“小金庫(kù)”；在此基礎(chǔ)上，各單位還要簽訂《不設(shè)立“小金庫(kù)”承諾書》。所有承諾都要作為自查自糾工作報(bào)告的一部分，以書面形式簽字、蓋章，在本單位公示不少于7天后上報(bào)公司，以便明確責(zé)任，接受監(jiān)督。

（五）重獎(jiǎng)舉報(bào)有功人員。本次“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作鼓勵(lì)群眾舉報(bào)，并重獎(jiǎng)舉報(bào)有功人員。公司將切實(shí)維護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，嚴(yán)格執(zhí)行信訪舉報(bào)保密制度，堅(jiān)決打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的行為。對(duì)舉報(bào)有功人員，根據(jù)查實(shí)的設(shè)立“小金庫(kù)”金額，給予3%-5%的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高金額為10萬(wàn)元。各單位要在重要場(chǎng)所、醒目位置懸掛“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理舉報(bào)箱，公布公司舉報(bào)電話和電子信箱。

各單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要及時(shí)通報(bào)專項(xiàng)治理工作進(jìn)展情況，加強(qiáng)與公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作辦公室的信息溝通，每周匯報(bào)工作情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告。