第一篇：淺析審計(jì)證據(jù)收集步驟

審計(jì)證據(jù)，是用來證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)與有關(guān)既定標(biāo)準(zhǔn)相符程度并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的一切憑證。為了取得審計(jì)證據(jù)，我們審計(jì)人員在審計(jì)過程中，運(yùn)用了各種審計(jì)方法所獲得，并能夠起到證明作用，又可以據(jù)以對審計(jì)對象的真實(shí)情況作出正確評價(jià)的依據(jù)。重證據(jù)的審計(jì)工作所作出的審計(jì)報(bào)告和處理意見，才是令人信服口服的，才能被審計(jì)單位和審計(jì)對象所接受。證據(jù)不足所作出的審計(jì)報(bào)告和處理意見，不僅傷害了審計(jì)單位和被審對象，而且歪曲了審計(jì)事實(shí)，更為嚴(yán)重的是降低了審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員的權(quán)威性。因此，審計(jì)證據(jù)在審計(jì)工作中具有非常重要的作用。

審計(jì)證據(jù)是否充分、可靠直接影響著審計(jì)工作質(zhì)量。一個審計(jì)事項(xiàng)的完成，必須依據(jù)審計(jì)的目的、種類和范圍來確定其收集和查閱的相關(guān)資料，獲取相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。不同的審計(jì)項(xiàng)目，其審計(jì)的依據(jù)和查看的審計(jì)資料是不同的。但收集證據(jù)的步驟和方法大體是相同的。因此，我們審計(jì)人員必須堅(jiān)持實(shí)事求是的科學(xué)態(tài)度，以高度的責(zé)任感，并按照一定的原則來做好審計(jì)證據(jù)的收集工作。一般來說，審計(jì)證據(jù)的收集共分為事前收集、事中獲取、證據(jù)鑒定三個步驟。

一、審計(jì)事前收集。為了有序、優(yōu)質(zhì)、高效地開展審計(jì)工作，確保審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)人員要在送達(dá)審計(jì)通知書前，開展審前調(diào)查，也就是在審計(jì)前收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，它是衡量和判斷審計(jì)對象的正確性、真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、有效性的尺度，主要包括被審計(jì)單位自己制定的依據(jù)，上級單位起草制定下發(fā)的各類文件資料以及國家頒布實(shí)施的法律法規(guī)等；找準(zhǔn)財(cái)務(wù)控制的盲點(diǎn)和弱點(diǎn)，根據(jù)調(diào)查情況，進(jìn)行分析性復(fù)核和風(fēng)險(xiǎn)評估，確定審計(jì)的重點(diǎn)，編制出切實(shí)可行的審計(jì)方案。

二、審計(jì)事中獲取。是我們審計(jì)人員在現(xiàn)場審計(jì)中收集的證據(jù)，這是審計(jì)證據(jù)收集的主要來源。向被審單位和相關(guān)部門直接索取有關(guān)證明材料。就是審計(jì)人員針對審計(jì)項(xiàng)目和所要達(dá)到的目標(biāo)，有目的地向被審單位索取有關(guān)文件、憑證、賬簿、指標(biāo)等資料。在索取資料中，被審單位必須如實(shí)提供，不得拒絕或隱匿，更不能提供虛假的資料。如不能及時提供證據(jù)，應(yīng)向?qū)徲?jì)人員說明理由。同時，若審計(jì)發(fā)現(xiàn)有虛假的資料，應(yīng)當(dāng)場向被審計(jì)單位講明利害關(guān)系，以保證索取資料的真實(shí)性?，F(xiàn)場審計(jì)證據(jù)收集的方法很多，但我們審計(jì)人員通常運(yùn)用的方法有以下幾種：

1、現(xiàn)場查閱。審計(jì)人員親自查閱被審計(jì)單位和相關(guān)部門的有關(guān)資料，對業(yè)務(wù)資料、文件、檔案材料等從形式到內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真閱讀。閱讀中不能斷章取義，片面理解，要在全面分析，客觀公正的基礎(chǔ)上，尋求相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，在做好筆錄的同時，必須獲得相關(guān)材料的影印件，這樣收集的證據(jù)才是有價(jià)值的證據(jù)。

2、抽查有關(guān)資料。在審計(jì)過程中，由于我們審計(jì)人員不可能對被審單位的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面檢查，但又必須完成審計(jì)項(xiàng)目。因此，我們審計(jì)人員只能根據(jù)能反映被審單位經(jīng)濟(jì)活動的相關(guān)資料來進(jìn)行抽查，從而獲得必要的審計(jì)證據(jù)。所以，所要抽查的資料必須是有用的，具有代表性和公允性的資料。如果經(jīng)過抽查沒有發(fā)現(xiàn)問題，則對其余部分也不再進(jìn)行審查。反之，在抽查中發(fā)現(xiàn)了問題，則需根據(jù)具體情況，適當(dāng)擴(kuò)大抽查規(guī)模，以便徹底把全部問題查清。

3、實(shí)地盤點(diǎn)。我們審計(jì)人員親臨現(xiàn)場，對被審對象的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤存和檢查，并與有關(guān)記錄進(jìn)行核對，驗(yàn)證其真實(shí)性、完整性和安全性。并從中獲取足夠的證據(jù)。這種方法，一般在審計(jì)固定資產(chǎn)時比較適用。

4、實(shí)地調(diào)查。我們審計(jì)人員通過觀察、查詢等方法，對查閱不明的事項(xiàng)，必須要進(jìn)行內(nèi)查外調(diào)，將事實(shí)搞得清清楚楚，從而獲得必要的審計(jì)證據(jù)。

5、現(xiàn)場觀察。是指我們審計(jì)人員到實(shí)地現(xiàn)場，通過觀察業(yè)務(wù)操作流程和崗位之間相互制約程度以及檢查內(nèi)部制度的執(zhí)行情況等手段，發(fā)現(xiàn)線索和直接獲取證據(jù)。

6、分析比較。審計(jì)人員利用已獲得的有價(jià)值的相關(guān)資料，采用科學(xué)的方法，通過對重要比率、金額及其變動趨勢的分析、比較來獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)所反映的內(nèi)容對評價(jià)審計(jì)事項(xiàng)越重要、問題的性質(zhì)越嚴(yán)重、金額越大，就越能夠用來證明審計(jì)事項(xiàng)。應(yīng)注意那些表面上看反映的是一般錯誤問題，而實(shí)質(zhì)上卻是性質(zhì)嚴(yán)重的問題，不能為假象所迷惑。

三、審計(jì)證據(jù)鑒定。審計(jì)并不是證據(jù)越多越好，應(yīng)以能說明問題為限。那么，審計(jì)人員通過各種途徑收集到的審計(jì)證據(jù)，盡管具有證明力，但其證明力還是潛在的，還不能直接用來證明審計(jì)項(xiàng)目，必須對證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、合法性和充分性等進(jìn)行分析和鑒定。對于證據(jù)與被審計(jì)事項(xiàng)沒有內(nèi)在聯(lián)系的應(yīng)果斷剔除；只有在證據(jù)與證據(jù)之間存在聯(lián)系，且能夠相互證實(shí)時，客觀性最強(qiáng)的證據(jù)，其證據(jù)才能夠被利用。在證據(jù)與證據(jù)之間內(nèi)容不一致或存在矛盾的情況下，還應(yīng)收集更多的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行判斷。同時，對經(jīng)過鑒定的證據(jù)還必須加以綜合，也就是說對相關(guān)證據(jù)從總體上加以歸納、分析、整理，使其條理化。通過綜合，選出最適宜的、充分的、有說服力的證據(jù)，這一過程很重要，它使審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)從個別到全面、從表面到本質(zhì)，

第二篇：審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

1.1999年，國家審計(jì)署京津冀特派員辦事處根據(jù)群眾舉報(bào)，對天津薊縣國稅局在稅收征管工作中存在的問題依法進(jìn)行審計(jì)。但當(dāng)時任薊縣國稅局局長的梁化泉非但不配合審計(jì)人員的工作，而且還收買當(dāng)?shù)氐暮谏鐣徲?jì)小組的駐地進(jìn)行監(jiān)控。為了擺脫身邊的危險(xiǎn)，審計(jì)小組先后換了三個招待所。審計(jì)署京津冀特派辦財(cái)政處處長孫雅琴：第三次的時候，我們就搬到一個有金庫的銀行。因?yàn)橛薪饚欤陀谐謽尩木l(wèi)把守。所以這樣相對安全一些。隨著審計(jì)小組工作的不斷深入，薊縣國稅局虛開增值稅發(fā)票、侵吞中央稅款的犯罪事實(shí)漸漸浮出水面，而審計(jì)人員所面臨的危險(xiǎn)也越來越大，恐嚇電話甚至打到了審計(jì)人員在天津的家中。審計(jì)署京津冀特派辦副特派員袁定聰：打威脅電話說你們這么干下去，對你們沒什么好處，小心點(diǎn)。經(jīng)過38天的日夜奮戰(zhàn)，審計(jì)人員在掌握了大量的證據(jù)之后趕赴北京，向國家審計(jì)署審計(jì)長李金華進(jìn)行匯報(bào)。聽完匯報(bào)后，李金華向?qū)徲?jì)工作小組表示，對這一案件一定要嚴(yán)肅處理，決不手軟。同時，在天津的京津冀特派辦工作人員接到了李金華的另一個指示。審計(jì)署京津冀特派辦辦公室主任董毅：當(dāng)時審計(jì)組向李金華審計(jì)長匯報(bào)天津薊縣國稅局查出的一些問題，同時也將審計(jì)組工作人員家屬接到恐嚇電話的情況向李金華審計(jì)長做了匯報(bào)。李金華審計(jì)長當(dāng)時非常重視這個問題，并批示我們特派辦馬上與天津市公安局取得聯(lián)系，要確保審計(jì)人員職工家屬的安全。當(dāng)天晚上，天津市公安局就派出了兩部警車值守在我們特派辦職工家屬院的門口

第三篇：如何對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行取舍？

如何對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行取舍？

面對諸多的審計(jì)證據(jù)，在撰寫報(bào)告時如何取舍呢？這是審計(jì)報(bào)告的一個小難題。

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按照要求，一般內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)問題均要匯報(bào)，但是如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)類的問題很多，不同公司的問題證據(jù)很多，如何選擇編入內(nèi)部審計(jì)報(bào)告呢？內(nèi)部審計(jì)人員不可以將全部的審計(jì)證據(jù)合部寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告中，在編寫審計(jì)報(bào)告時，審計(jì)師必須對反映不同

容的審計(jì)證據(jù)做適當(dāng)?shù)娜∩幔釛壞切o關(guān)緊要的、不必在審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論中反映的次要證據(jù)，只選擇那些具有代表性的、典型的審計(jì)證據(jù)加以反映。

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一、審計(jì)證據(jù)取舍標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個標(biāo)準(zhǔn)世界經(jīng)理人管家j;{8G.A2E8s0h)o

第一是問題性質(zhì)的嚴(yán)重程度，第二是金額數(shù)量的大小。

金額大小標(biāo)準(zhǔn)是指對單位財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的反映產(chǎn)生重大影響的證據(jù)，應(yīng)作為重要證據(jù)；問題性質(zhì)嚴(yán)重情況，是指金額不大，但問題引發(fā)的后果嚴(yán)重的情況之下，則應(yīng)作為重要的審計(jì)證據(jù)。如貪污受賄等行為，有些雖然說金額不大，但是如果不處理，后果會越來越嚴(yán)重，所以它將作為重要證據(jù)。

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二、選擇證據(jù)前先排除偽證

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所謂偽證，是審計(jì)證據(jù)的提供者出于某種動機(jī)而偽造證據(jù)，或是有關(guān)方面基于主觀或客觀原因而提供的假證。在實(shí)際操作過程中，有可能收集的證據(jù)不能滿足審計(jì)目標(biāo)的需要，但是這些證據(jù)或因精心炮制而貌似真證據(jù)，或與被審計(jì)事實(shí)之間存在某種巧合，內(nèi)審人員如不認(rèn)真排除，往往就會魚目混珠、以假亂真。給審計(jì)結(jié)論帶來非正確的依據(jù)。世界經(jīng)理人管家_Q4c3ecbitx

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偽證的排除，應(yīng)考慮證據(jù)的關(guān)聯(lián)性、矛盾性、實(shí)質(zhì)性來排除，以達(dá)到預(yù)期的目的。世界經(jīng)理人管家6＼:A,xSJk3n

三、注意判別真假證據(jù)

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收集到的某些審計(jì)證據(jù)，所反映的內(nèi)容可能只是一種假象，內(nèi)部審計(jì)師必須對其進(jìn)行認(rèn)真的分析研究、透過表象找出它所反映的事實(shí)的本質(zhì)，而不要被事物表面的假象所迷惑。找到事實(shí)的真像，支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

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由于審計(jì)證據(jù)的重要性，我們既要考慮正確性和可靠性，又要考慮其特殊性，對涉及到人員責(zé)任問題，除非有絕對把握，否則不要輕易寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告里面。

第四篇：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系

在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式下分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審汁證據(jù)的關(guān)系，必須結(jié)合審計(jì)過程及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素動態(tài)地多維地進(jìn)行。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)要求審計(jì)人員不僅對控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，還要對產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行評估．使審計(jì)人員能夠重視產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各個重要環(huán)節(jié)，從而使審計(jì)過程成為一個不斷克蹬和降低風(fēng)險(xiǎn)的過程。

《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn))指出，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)

險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下面分別加以分析。

1、固有風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系。固有風(fēng)險(xiǎn)是在假定被審計(jì)單位沒有任何相關(guān)的內(nèi)部控制的情況下，某一帳戶或交易類別單獨(dú)或連同其他帳戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報(bào)或漏報(bào)的可能性。固有風(fēng)險(xiǎn)來源于企業(yè)業(yè)務(wù)或行業(yè)的特征，這些特征會使審計(jì)復(fù)雜性和不確定性增加，從而增加財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯誤或舞剪末被發(fā)現(xiàn)的可能性。比如，現(xiàn)金比固定資產(chǎn)更易被盜用，因而現(xiàn)金的“存在或發(fā)生”認(rèn)定比固定資產(chǎn)的這一相同認(rèn)定更易出錯。

固有風(fēng)險(xiǎn)的涵義表明，固有風(fēng)險(xiǎn)是獨(dú)立于會計(jì)報(bào)表的審計(jì)而存在的，因此，審計(jì)人員無法改變固有風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。但是，審計(jì)人員在編制審計(jì)計(jì)劃時可以改變固有風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平，從而確定將要收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。一般來說，如果審計(jì)人員對帳戶余額或菜類交易層固有風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)估計(jì)得嚴(yán)重，其風(fēng)險(xiǎn)水平估計(jì)得很高，那么所需收集的證據(jù)數(shù)量就多；反之，所需收集的證據(jù)數(shù)量就少?？梢?，審計(jì)人員在審計(jì)過程中所需收 集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與固有風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平是同向變動關(guān)系。

2、控制風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是指某一帳戶或交易類別單獨(dú)或連同其他0K戶、交易類別產(chǎn)生錯報(bào)、漏報(bào)，而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。也就是說，控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制未能及時預(yù)防或發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的某些主要差錯或不法行為，致使財(cái)務(wù)報(bào)告失真的概率。同固有風(fēng)險(xiǎn)一樣，審計(jì)人員也無法改變控制風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。但是，審計(jì)人員可以通過修正了解與某項(xiàng)認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制所使用的程序和執(zhí)行符合性測試所使用的程序來改變對控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平。

通常在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員要為每一項(xiàng)重大會計(jì)報(bào)表認(rèn)定確定一個“控制風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃估計(jì)水平”。計(jì)劃估計(jì)水平所依據(jù)的是對被審計(jì)單位相關(guān)部分的內(nèi)部控制，其設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效果所作的設(shè)立。如果采用主要證實(shí)法審計(jì)策略，即將控制風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃估計(jì)水平設(shè)為最高[或稍低于最高)，計(jì)劃最少的了解內(nèi)部控制的相關(guān)部分，則在符合性測試中可以獲取較少的審計(jì)證據(jù)。反之，如果采用較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法審計(jì)策賂，即將控制風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃估計(jì)水平設(shè)為中等或低，計(jì)劃擴(kuò)大了解內(nèi)部控制的相關(guān)部門，則在符合性5Rf試中需要獲取較多的審計(jì)證據(jù)?？梢?，審計(jì)人員在符合性測試中獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與控制風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃估計(jì)水平呈反向變動關(guān)系。

審計(jì)人員在完成符合性測試后，應(yīng)對內(nèi)部控制重新評價(jià)，即最終評價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)，獲取“控制風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際估計(jì)水平”。審計(jì)人員只有在在最終評價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)后，才能確定將要執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測試程序的性質(zhì)、時間和范圍以及審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。如果將控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)為高水平，則意味著內(nèi)部控制不能及時防止或者發(fā)現(xiàn)和更正某項(xiàng)認(rèn)定中的重要錯誤的可能性很大，因此審計(jì)人員在實(shí)質(zhì)性測試中就要收集較多的審計(jì)證據(jù)。反之，所需收集的證據(jù)數(shù)量就少?？梢姡瑢徲?jì)人員在實(shí)質(zhì)性測試中獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與控制風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際估計(jì)水平呈同向變動關(guān)系。

3、檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一帳戶或交易類別單獨(dú)或連同其他0K戶、交易類別產(chǎn)生重大錯誤或調(diào)報(bào)，而未能被實(shí)質(zhì)性測試發(fā)現(xiàn)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系可以從兩個方面來分析。

在審計(jì)計(jì)劃階段，當(dāng)審計(jì)人員完成符合性測試，對固有風(fēng)隨和控制風(fēng)險(xiǎn)作出估計(jì)以后，可運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型來確定每項(xiàng)重大認(rèn)定。檢查風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃可接受水平”。在一定的總審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，如果檢查風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃可接受水平低，則意味著較高的固有風(fēng)險(xiǎn)或控制風(fēng)險(xiǎn)，而較高的固有風(fēng)險(xiǎn)或控制風(fēng)隨意味著審計(jì)人員在實(shí)質(zhì)性測試中需要收集較多的審計(jì)證據(jù)；反之，檢查風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃可接受水平高，則意味著審計(jì)人員在實(shí)質(zhì)性測試中可以收集較少的審計(jì)證據(jù)?？梢?，審計(jì)人員在實(shí)質(zhì)性測試中準(zhǔn)備獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與檢查風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃可接受水平呈反向變動關(guān)系。而在審計(jì)工作完成后，檢查風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平與審計(jì)人員在實(shí)質(zhì)性測試中已獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間顯然也是一種反向變動關(guān)系：因?yàn)?，證據(jù)越充足，就越容易發(fā)現(xiàn)和認(rèn)定會計(jì)報(bào)表中的錯報(bào)或漏報(bào)以及違法行為，越有利于降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。

需要指出的是，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)只是針對帳戶余額層次的個別認(rèn)定而確定的，不是針對整個會計(jì)報(bào)表的。因此，它們與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系也是針對帳戶余額層次的個別認(rèn)定而言的。

第五篇：結(jié)算審計(jì)步驟及方法

結(jié)算審計(jì)步驟及方法

一、確定審計(jì)方案

（一）收集審計(jì)基礎(chǔ)資料（招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同文件、結(jié)算書等）

（二）在充分閱讀理解上述資料的同時，提出“審計(jì)注意事項(xiàng)”

（三）熟悉竣工圖紙及竣工結(jié)算，作“竣工結(jié)算及初審情況分析”

（四）確定本次審計(jì)方法（審計(jì)重點(diǎn)、收方核量的方法）

（五）收集審計(jì)依據(jù)（政策、法規(guī)等）

1、關(guān)于印發(fā)《四川省省投資土地開發(fā)整理管理暫行辦法》等制度的 通知

2、《四川省土地整理項(xiàng)目管理暫行規(guī)定》（川國土資發(fā)【2004】164號）

3、《四川省土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（川國土資發(fā)【2004】271號）

4、《四川省專項(xiàng)土地整理——“金土地工程”國家和省投資項(xiàng)目管理暫行辦法》（川財(cái)投 【2006】80號）

5、《四川省專項(xiàng)土地整理——“金土地工程”項(xiàng)目管理辦法》（川國土資發(fā)【2007】50號）

二、現(xiàn)場收方

（一）熟悉施工圖紙，變更簽證及竣工圖紙

（二）確定現(xiàn)場收方重點(diǎn)，并制定書面表格樣式

（三）有針對性的 進(jìn)行現(xiàn)場收方（施工單位、甲方在收方表上簽字）

三、全面審核

（一）工程量審核

1、合同內(nèi)工程（執(zhí)行清單價(jià)的項(xiàng)目）

2、合同外工程（重新組價(jià)的 項(xiàng)目）

3、經(jīng)濟(jì)簽證單（逐個審核）（1）是否已在竣工圖上反映（2）是否符合規(guī)定或已包含在措

（一）或措

（二）之中

（二）組價(jià)的 審核

1、定額組合是否完整：工作內(nèi)容，施工程序

2、定額套用是否準(zhǔn)確

（三）材料單價(jià)的審核

1、合同內(nèi)

2、合同外

（四）審計(jì)中的 注意事項(xiàng)

1、嚴(yán)格按照《審計(jì)法》及其它法律法規(guī)的要求開展審計(jì)工作，注意審計(jì)程序

2、工作聯(lián)系必須以書面形式與審計(jì)局聯(lián)系，審計(jì)局再出書面與其它單位聯(lián)系協(xié)調(diào)

3、工作方案（審計(jì)方案），工作日程，審計(jì)日志如實(shí)提供