第一篇：管理審計理論文獻(xiàn)綜述-個人作業(yè)

管理審計理論文獻(xiàn)綜述

計作為審計學(xué)的一個分支，管理審計近幾年引起了人們密切關(guān)注和高度重視。審計從傳統(tǒng)的財務(wù)審計發(fā)展到管理審計，標(biāo)志著審濟(jì)效益的綜合因素中尋找提高效益的途徑。因而管理審計工作的進(jìn)步和發(fā)展，是審計發(fā)展史上的一個里程碑。

一、管理審計的概念：

管理審計(Management Audit)。英國李斯特·R-赫伍德在《管理審計基礎(chǔ)》中指出，管理審計是指企業(yè)的董事會為了檢查了解本部門及分支機構(gòu)的管理是否始終健全，以便高效地加以組織和經(jīng)營，而委托專門的審計機構(gòu)(人員)進(jìn)行的一種活動。菲律賓國家會計和審計中心的Ⅸ管理審計的實施要點》提出，管理審計是指對完成既定目的、目標(biāo)和對象的管理有效性，以及它選用方法的效率和經(jīng)濟(jì)性所進(jìn)行的一種審查和評價。按照這種方法進(jìn)行審計，內(nèi)部審計師必須考慮工作的完成情況，不能把視線局限于管理過程中用于完成基本目的的各種資源方面。日本松田修一也曾經(jīng)指出，管理審計是與公司的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營活動無關(guān)的獨立第三者，即管理審計人員通過對公司的收益力、資金力和組織力進(jìn)行個別的分析研究，表明公司經(jīng)營妥當(dāng)與否的綜合性評判意見，旨在維護(hù)股東、債權(quán)人和其他利害關(guān)系人的利益。我國管理審計的倡導(dǎo)者和積極的支持者王光遠(yuǎn)教授將由內(nèi)部審計人員開展的管理審計稱之為內(nèi)向型管理審計，“內(nèi)向型”一詞的出現(xiàn)，是相對于外部獨立審計機構(gòu)開展的管理審計而言的，他把公司外部人員針對企業(yè)開展的管理審計稱為“外向型管理審計”。他認(rèn)為，內(nèi)向型管理審計是對組織內(nèi)部的各種管理活動進(jìn)行獨立的、客觀的、綜合的、建設(shè)性的、面向未來的檢查和評價，以幫助管理當(dāng)局這一資金受托人改進(jìn)決策，提高獲利能力和經(jīng)營能力，更好地完成受托管理責(zé)任。日本的九保田音二郎教授主張，內(nèi)部審計可以分為三種形態(tài)，第一種形態(tài)是以揭露經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計記錄中發(fā)生的工作差錯和舞弊行為等為目的；第二種形態(tài)是以會計事項為中心，對工作差錯和舞弊行為進(jìn)行審諱第三種形態(tài)是針對全部經(jīng)營活動，其目的在于找出妨礙經(jīng)營效益的問題所在，并采取改進(jìn)措施，所以，內(nèi)部審計也常被稱作管理審計、業(yè)務(wù)審計或效益審計、責(zé)任審計，它是內(nèi)部審計發(fā)展的最高階段。

二、管理審計發(fā)展的歷史

1.管理審計理論萌芽階段

20世紀(jì)30年代管理審計開始萌芽，當(dāng)時集中表現(xiàn)在內(nèi)部審計領(lǐng)域和管理職業(yè)界。上世紀(jì)30年代建立在內(nèi)部控制測評基礎(chǔ)上的審計抽樣得以廣泛應(yīng)用，為了降低審計風(fēng)險，注冊會計師希望內(nèi)部審計能夠?qū)ω攧?wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督，并幫助公司建立、健全內(nèi)部控制。此時的內(nèi)部審計作為一種對管理部門的幫助，正慢慢成為組織內(nèi)部審核經(jīng)營業(yè)務(wù)的獨立評價活動。內(nèi)部審計開始從關(guān)注受托財務(wù)責(zé)任轉(zhuǎn)向了受托管理責(zé)任。由查錯防弊走向?qū)崿F(xiàn)興利，由防護(hù)性走向建設(shè)性；與此同時，管理職業(yè)界率先提出管理審計的概念，倡導(dǎo)以職能部門評價和成績評價為核心，建立用效率來衡量管理的技術(shù)程序；闡述應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部劃分不同職能部門；應(yīng)提出各項業(yè)務(wù)成功經(jīng)營的關(guān)鍵因素；建議采用“ 訪談式”審計技術(shù)。這一階段管理職業(yè)界對管理審計的產(chǎn)生發(fā)展起了巨大的推動作用。

2.管理審計理論進(jìn)一步發(fā)展階段

管理審計理論與實踐于20世紀(jì)40年代在內(nèi)部審計界、管理職業(yè)界和政府審計界都有所發(fā)展。1941年內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）成立，1947年由IIA出臺的第1號《內(nèi)部審計師職責(zé)說明書》（SRIA）反映內(nèi)部審計的主要對象還是會計和財務(wù)事項，但已涉及了業(yè)務(wù)事項的審查，認(rèn)為內(nèi)部審計總體目標(biāo)是幫助管理者有效管理組織的業(yè)務(wù)活動，保護(hù)以及增加公司利益。說明內(nèi)部審計在以財務(wù)審計為核心內(nèi)容之外，已涉入以審查業(yè)務(wù)活動為核心的管理審計領(lǐng)域，內(nèi)部審計的目的是提供更有價值的服務(wù)，成為企業(yè)管理層的耳目；這一時期管理職業(yè)界仍然是發(fā)展管理審計的重要力量。1940出版的《管理審計概要》、1944年再版的羅斯的《管理審計》、1947年出版的唐納德《管理審計》、1948年出版的霍華德·D·本尼迪克《管理標(biāo)尺》，這些著作代表了管理職業(yè)界發(fā)展管理審計的早期嘗試，此時訪談式管理審計繼續(xù)發(fā)展；二戰(zhàn)后美國政府加強了會計制度、證券交易制度和稅收制度建設(shè)，1945年美國通過“政府公司控制法”，要求GAO 按照民間審計的原則和標(biāo)準(zhǔn)審查政府公司，審查財務(wù)報表和內(nèi)部控制的同時應(yīng)向國會報告公司的財務(wù)狀況、資本損失，并對政府資本報酬和股利支付提出意見，對公司是否按既定目標(biāo)有效經(jīng)營進(jìn)行評判。隨后，GAO 公司審計部設(shè)計出比通行的私營企業(yè)審計還要廣泛的政府公司審計方案，安德魯斯撰寫報告，強調(diào)建立業(yè)績預(yù)算制度，以目標(biāo)實現(xiàn)情況來評價政府項目。安德魯斯在40年代所倡導(dǎo)和實施的這種綜合審計可以說是最早的政府管理審計。

20世紀(jì)50年代管理職業(yè)界仍是推動管理審計發(fā)展的主流力量，50年代末開始，管理審計主戰(zhàn)場轉(zhuǎn)移至內(nèi)部審計和政府審計，同時CPA 也加入了管理審計的行列。50年代中期開始，內(nèi)部審計職業(yè)對管理審計的研究已躍入各領(lǐng)域之首。1957年（SRIA）得以修改，認(rèn)為內(nèi)部審計是組織內(nèi)部檢查會計、財務(wù)及其他業(yè)務(wù)，向管理當(dāng)局提供服務(wù)的獨立性評價活動。雖然在定義中尚保留會計和財務(wù)活動，但已將對業(yè)務(wù)的檢查與財務(wù)、會計等同視之；20世紀(jì)50年代管理職業(yè)界廣泛探討、大力推行管理審計，美國管理協(xié)會將管理審計定義為專門用于評價管理績效的一種系統(tǒng)方法，用于企業(yè)內(nèi)部的投資評價，要求數(shù)百家公司實施管理審計，馬丁德爾撰寫著作，提出對組織管理能力10個方面的評價標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為分別對這10個領(lǐng)域進(jìn)行具體訪談后打分，加總后與公司以往業(yè)績或者是行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，即可判斷管理能力的優(yōu)劣。這種方法在羅斯的基礎(chǔ)上細(xì)化了具體的標(biāo)準(zhǔn)，使調(diào)查更有的放矢，評價結(jié)論更為客觀。此外，美國高等管理協(xié)會、英國管理協(xié)會創(chuàng)辦雜志，發(fā)表論文，這些都對管理審計理論和技術(shù)的深入研究提供了陣地；50年代政府審計界大力推行對組織業(yè)務(wù)活動的經(jīng)濟(jì)性和效率性進(jìn)行審查的綜合審計，管理審計在政府審計界繼續(xù)發(fā)展；50年代末民間審計領(lǐng)域開始倡導(dǎo)實施“管理服務(wù)”和“ 管

理咨詢服務(wù)”，CPA管理服務(wù)委員會發(fā)布公告，從9個方面詳細(xì)解釋什么是CPA 從事的管理審計，并說明評價業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)。查爾斯·勞倫斯發(fā)表論文，具體說明CPA 提供管理服務(wù)的優(yōu)勢和局限性，馬克斯·布洛克闡述了CPA實施管理服務(wù)一定程度上損害了其報表審計的獨立性，但卻培養(yǎng)了注冊會計師們擴展其業(yè)務(wù)的能力，此階段民間審計開始涉足管理審計領(lǐng)域。

3.管理審計理論成熟階段

20世紀(jì)60年代以后管理審計在各領(lǐng)域全面展開，走向成熟。此時內(nèi)部審計師已大量從事業(yè)務(wù)審計，內(nèi)部審計機構(gòu)地位日趨提高，公司內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人的報告對象多是主計長以上的管理層，內(nèi)部審計與企業(yè)管理的關(guān)系更為密切，41%的內(nèi)部審計人員來自會計專業(yè)以外。有關(guān)內(nèi)部管理審計的論文層出不窮，1971年IIA頒發(fā)IRSA反映這一階段內(nèi)部審計關(guān)注的受托責(zé)任內(nèi)容已完全是受托管理責(zé)任，強調(diào)管理的意識和理念，目標(biāo)是揭露缺陷，提出建議，幫助管理人員有效履行職責(zé)，通過提高業(yè)務(wù)活動、管理控制的效率而實現(xiàn)興利。1975 年IIA 報告認(rèn)為內(nèi)部審計實質(zhì)上是用系統(tǒng)的觀點將組織控制制度和業(yè)務(wù)活動溶為一體進(jìn)行整體評價，以提高企業(yè)的盈利率和成功率。1978年IIA《實務(wù)準(zhǔn)則》生效，標(biāo)志著管理審計已深入人心，整個內(nèi)部審計徹底進(jìn)入管理審計時代；在管理職業(yè)界1962年倫納德出版著作，強調(diào)根據(jù)既定方針、計劃、程序等對管理活動的適當(dāng)性和有效性實施審計。1969年諾貝克、1972年羅伊·林德伯格和西奧多·科恩都出版專著，這些進(jìn)一步發(fā)展了管理審計；從政府審計角度看，1972年、1981年、1988年GAO 頒布并兩次修改政府審計準(zhǔn)則，把政府審計的范圍擴大到政府財政資金使用的合法性，規(guī)劃項目的效果性，資金使用的有效性等方面，管理審計在這一領(lǐng)域繼續(xù)發(fā)展，政府審計準(zhǔn)則也因受托管理責(zé)任的發(fā)生、發(fā)展而發(fā)生、發(fā)展；CPA 為以投資者為代表的利害關(guān)系人服務(wù)的外向型管理審計始于20世紀(jì)60年代，AAA 創(chuàng)辦的《會計評論》雜志AICPA創(chuàng)辦的《會計雜志》、《注冊會計師雜志》和《紐約注冊會計師》等都對管理審計撰寫理論文章并進(jìn)行了大量科學(xué)的實證分析。1974年AICPA 管理咨詢部制定了“ 管理咨詢服務(wù)實務(wù)準(zhǔn)則”，1978年荷蘭注冊會計師協(xié)會發(fā)布報告，認(rèn)為管理審計的實質(zhì)是審查組織的整個業(yè)務(wù)活動的恰當(dāng)性和有效性，其中心思想是發(fā)揮控制的作用。1982年AICPA 生效《業(yè)務(wù)審計合約》，1986年AICPA 頒布《鑒證合約準(zhǔn)則說明書》（SSAE），這些都表示美國注冊會計師協(xié)會支持CPA 執(zhí)行管理審計業(yè)務(wù)。與此同時，日本青木茂男、可兒島雄及英國眾多的學(xué)者撰寫論文，探討CPA 進(jìn)行的外向型管理審計，管理審計得以在民間審計領(lǐng)域廣泛展開。

三、管理審計的主流觀點總結(jié)

目前關(guān)于管理審計的主流觀點依照審計和受托責(zé)任的關(guān)系將管理審計分為兩大類：一類是服務(wù)于組織內(nèi)部管理當(dāng)局或內(nèi)部利害關(guān)系人，即服務(wù)于受托人的管理審計；另一類是服務(wù)于組織外部利害關(guān)系人，即服務(wù)于委托人的管理審計。前者稱為內(nèi)向型管理審計，后者稱為外向型管理。普遍認(rèn)為內(nèi)向型管理審計與外向型管理審計構(gòu)成了現(xiàn)代管理審汁的兩個側(cè)面，同時也代表了管理審計由內(nèi)向外的理論發(fā)展過程。

主流學(xué)者們對管理審計理論研究得出總結(jié)如下的觀點：

1）管理審計不同于傳統(tǒng)的內(nèi)部或外部審計，是一種獨立的審計類型。它有自己的準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)與一些獨有的審計方法、手段。

2）管理審計同時具有內(nèi)向型與外向型兩種職能。這是由管理審計中受托責(zé)任的種類所決定的。服務(wù)于組織內(nèi)部委托人的管理審計為內(nèi)向型管理審計，服務(wù)于組織外部委托人的管理審計為外向型管理審計。

3）內(nèi)向型管理審計是對組織內(nèi)部管理活動與管理業(yè)績進(jìn)行評價與改進(jìn)，強調(diào)提供改進(jìn)管理的建議，基本職能是建設(shè)性職能。外向型管理審計是對組織的管理活動與業(yè)績發(fā)表恰當(dāng)性的批判意見，并對外報告。強調(diào)恰當(dāng)?shù)陌l(fā)表批判意見，凼此基本職能為鑒證職能。從總體看，它們構(gòu)成了管理審計的兩個側(cè)面，故管理審計的總體職能是建設(shè)性與鑒證職能同時存在。

4）管理審計超越了所有傳統(tǒng)審計的范疇，引入了管理咨詢師的工作方法，如“訪談式管理審計”、“平衡計分盡”在管理審計的運用；改進(jìn)了內(nèi)部審計師的方法，創(chuàng)立了”工作底稿式管理審計“；借鑒了政府審計、綜合業(yè)績審計的經(jīng)驗，將3E、5E審計納入管理審計當(dāng)中。

5）管理審計區(qū)別于傳統(tǒng)審計的另’特點為將原來面向過去的審計轉(zhuǎn)變?yōu)槎蛭醇淼膶徲?，這一變化使管理審計更加關(guān)注風(fēng)險評價、管理與建設(shè)，并出現(xiàn)了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷刃碌墓芾韺徲嫹种А?/p>

6）管理審計的實施主體最早為管理咨詢師，而后內(nèi)部審計師成為組織實施管理審計的主體，隨著外向型管理審計的推廣，CPA逐步將成為實施管理審計的最佳群體。

總而言之，管理審計的發(fā)展實際是一個從內(nèi)向外，由財務(wù)到管理陳述再到管理活動與管理業(yè)績的過程。管理審計作為一種兼具外向型與內(nèi)向型審計內(nèi)容，并逐步向外向型管理審計的方向發(fā)展是目前多數(shù)主流學(xué)者所達(dá)成一致的看法。

第二篇：特種文獻(xiàn)作業(yè)

特種文獻(xiàn)檢索

實習(xí)目的：

1.請先熟悉圖書館主頁，了解我館的信息資源以及提供的服務(wù)內(nèi)容。

2.針對一個檢索題目，掌握檢索步驟與檢索策略。

3.完成實習(xí)報告

實習(xí)要求：

1、請同學(xué)們獨立完成，把答案直接粘貼在問題下面。

2、請寫出所選擇的數(shù)據(jù)庫名稱或網(wǎng)站名稱。

一、特種文獻(xiàn)實習(xí)題

1.查找申請?zhí)枮椤?2115996.3”的專利信息。

答：申請?zhí)枺?2115996.3 申請日：2002.06.20

名稱：噴射氣流漿、膏狀物料干燥處理設(shè)備

公 開(公告)號：CN1389697公開(公告)日：2003.01.08

主分類號：F26B3/12 分案原申請?zhí)枺?/p>

分類號：F26B3/12

頒證日：優(yōu)先權(quán)：

申請(專利權(quán))人：周立秋

地址：430070湖北省武漢市洪山區(qū)馬房山武漢理工大學(xué)校區(qū)西院硅酸鹽工程中心

發(fā) 明(設(shè)計)人：周立秋國際 申 請：

國際公布：進(jìn)入國家日期：

專利 代理 機構(gòu)：武漢開元專利代理有限責(zé)任公司代理人：劉志菊摘要

本發(fā)明提供一種噴射氣流漿、膏狀物料干燥處理設(shè)備，包括進(jìn)料輸送系統(tǒng)、粉碎干燥腔、氣固兩相流輸送分離系統(tǒng)，其粗分離是在粉碎干燥腔的上部設(shè)置的倒U形管道，倒U形管道下口與粉碎干燥腔連通，其遠(yuǎn)離物料進(jìn)口的豎直管作為氣固輸送管，近臨物料進(jìn)口的豎直管作為物料回口，近臨物料進(jìn)口的豎直管的上部為氣固粗分離區(qū)，設(shè)有氣固粗分離出口與氣固分離系統(tǒng)相連通。粉碎干燥腔的一側(cè)設(shè)有水平高溫高速氣流進(jìn)口，物料進(jìn)口設(shè)于水平高溫高速氣流進(jìn)口前方上方，在粉碎干燥腔下方設(shè)多個與水平方向成φ角的高溫高速氣流進(jìn)口。本發(fā)明將氣流粉碎、氣流干燥等技術(shù)綜合運用在污泥干燥處理上。

2.查找申請人為“福建中醫(yī)藥大學(xué)”提供的專利產(chǎn)品有哪些。

答：序號申請?zhí)枌＠Q

1201110226278.7一種芙蓉李總多酚的提取純化工藝

2201110302854.1改善帕金森病腦神經(jīng)遞質(zhì)代謝的中藥復(fù)方制劑

3201110229050.3一種養(yǎng)血補血活血處方的組成及其制劑的制備

4201120073918.0一種艾炷

5201120120076.X無創(chuàng)腕踝針治療儀

6201010238755.7一種治療變應(yīng)性鼻炎的藥物組合物及其制備方法和用途

7201010238758.0一種治療良性前列腺增生癥的藥物組合物及其制備方法和用途8201010238741.5粗葉懸鉤子總生物堿的新用途

9201010521574.5太子參多糖在潤肺鎮(zhèn)咳中的應(yīng)用

10201010556341.9一種玳玳果總黃酮有效部位的制備方法

11201110347820.4治療類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎的藥物組合物及其制備方法和用途12201120219116.6一種方便臨床及教學(xué)使用的一次性胃管

***151.7一種新型小兒頭部注射教學(xué)模型

3.查找美國在我國申請有關(guān)藥品的相關(guān)專利信息有多少，任選兩條下載其摘要。

答：共搜到1961條

①4-氨基吡啶甲酸酯和它們作為除草劑的應(yīng)用

摘要

在3-，5-和6-位有鹵素，烷氧基，烷基硫，芳氧基，雜芳氧基或三氟甲基取代基的4-氨基吡啶甲酸，和結(jié)構(gòu)式I的胺和酸衍生物(其中，X表示H，鹵素，C1-C6的烷氧基，C1-C6的烷基硫，芳氧基，硝基或三氟甲基；Y表示鹵素，C1-C6的烷氧基，C1-C6的烷基硫，芳氧基，雜芳氧基或三氟甲基；Z表示鹵素，C1-C6烷氧基，C1-C6烷基硫，芳氧基或硝基；和W表示-NO2，-N3，-NR1R2，-N＝CR3R4或-NHN＝CR3R4，)是有潛力的具有廣譜雜草控制范圍的除草劑。

②新型苯并磺內(nèi)酰胺噁唑烷酮抗菌劑

摘要

本發(fā)明提供了一種具有強抗菌活性的式I化合物，其中M是-CH2-或-CH2CH2-。

4.查找有關(guān)滴丸或者顆粒的外觀設(shè)計專利。

答：滴丸外觀設(shè)計專利共64條

①【申請?zhí)枴?02331835.X

【申請日】 2002.07.15

【名稱】 藥品包裝盒（藿香正氣滴丸）

【公開（公告）號】 CN3280713

【公開（公告）日】 2003.03.05

【主分類號】 09-0

3【分案原申請?zhí)枴?/p>

【分類號】 09-03

【頒證日】

【優(yōu)先權(quán)】

【申請（專利權(quán)）人】 天津天士力新資源藥業(yè)有限公司

【地址】 300402天津市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)北辰科技工業(yè)園內(nèi)紅旗路西205

【發(fā)明（設(shè)計）人】 宋昌華;鄭欣;賈暉

【國際申請】

【國際公布】

【進(jìn)入國家日期】

【專利代理機構(gòu)】 北京三幸商標(biāo)專利事務(wù)所

【代理人】 劉激揚

【摘要】 請求保護(hù)色彩。

②【申請?zhí)枴?01342850.0

【申請日】 2001.09.14

【名稱】 柴胡滴丸藥盒

【公開（公告）號】 CN3230042

【公開（公告）日】 2002.04.03

【主分類號】 09-03-L0232

【分案原申請?zhí)枴?/p>

【分類號】 09-03-L0232

【頒證日】

【優(yōu)先權(quán)】

【申請（專利權(quán)）人】 天津天士力新資源藥業(yè)有限公司

【地址】 300402天津市北辰科技園區(qū)

【發(fā)明（設(shè)計）人】 莫敬群

【國際申請】

【國際公布】

【進(jìn)入國家日期】

【專利代理機構(gòu)】 北京三幸商標(biāo)專利事務(wù)所

【代理人】 劉激揚

【摘要】 要求保護(hù)色彩。

5.查找2010年“中國藥學(xué)大會”的會議時間、地點、主辦單位及議題及相關(guān)會議論文下載題錄。

答：①作者單位： 1.內(nèi)蒙古醫(yī)學(xué)院 蒙醫(yī)藥學(xué)院,呼和浩特 010110

2.內(nèi)蒙古民族大學(xué)附屬醫(yī)院,通遼市 028000

3.興安盟蒙醫(yī)院,烏蘭浩特市 137400

4.錫林郭勒盟蒙醫(yī)研究所,錫林浩特市 026000

5.鄂爾多斯市蒙醫(yī)研究所,東勝區(qū) 017000

母體文獻(xiàn)： 2010年中國藥學(xué)大會暨第十屆中國藥師周大會論文集

會議名稱： 2010年中國藥學(xué)大會暨第十屆中國藥師周大會

會議時間： 2010年11月1日

會議地點： 天津

主辦單位： 中國藥學(xué)會

②討論蒙醫(yī)蒙藥相關(guān)方面的學(xué)術(shù)

【篇名】蒙藥學(xué)現(xiàn)狀中存在的突出實際問題分析

【作者】松林

【作者單位】內(nèi)蒙古醫(yī)學(xué)院 蒙醫(yī)藥學(xué)院,內(nèi)蒙古 呼和浩特 010110

【會議名稱】2010年中國藥學(xué)大會暨第十屆中國藥師周大會

【出處】2010年中國藥學(xué)大會暨第十屆中國藥師周大會論文集

【年份】2010

【頁碼】1-3

【摘要】蒙醫(yī)藥學(xué)屬東方醫(yī)學(xué)體系中的蒙古族傳統(tǒng)醫(yī)藥學(xué)，可分為蒙醫(yī)學(xué)和蒙藥學(xué)，有著漫長而曲折的發(fā)展歷程。蒙藥學(xué)的物質(zhì)基礎(chǔ)是蒙藥，包括蒙藥材和蒙成藥，蒙藥學(xué)的主要研究載體是高校和藥廠企業(yè)、研究所的研究人員，包括蒙藥教學(xué)、科研工作者和藥學(xué)工作者。本文介紹了蒙藥學(xué)的“先天不足”和“后天發(fā)育不良”等問題。

7.查找青蒿素治療瘧疾的相關(guān)學(xué)位論文，下載兩篇文摘。

答：

①摘要

目的：白血病是嚴(yán)重威脅人類生命健康的造血系統(tǒng)惡性腫瘤。迄

今白血病的治療仍主要采用傳統(tǒng)的大劑量聯(lián)合化療，但此療法副作用

大，復(fù)發(fā)率高，尤其對機體的免疫功能和骨髓造血功能有極大損傷。

因而尋找特異性高，對機體毒副作用小的新型天然抗腫瘤藥，是當(dāng)今

抗腫瘤藥物研究的熱門課題。

青蒿屬菊科植物，青蒿素是從青蒿葉中分離的抗瘧疾有效成份。

研究證實：青蒿素不僅具有良好的抗瘧疾作用而且又有抗腫瘤等多方

面的藥理作用。文獻(xiàn)報道青蒿素衍生物對多種惡性腫瘤包括血液惡性

腫瘤有選擇性抑制作用。迄今為止，尚未見青蒿素衍生物對白血病增

殖抑制及誘導(dǎo)分化的研究報道。K562細(xì)胞是一種分化很低的人類髓系

白血病細(xì)胞，具有向紅系、粒．單核或巨核系細(xì)胞分化的可能性，是研

究白血病細(xì)胞增殖分化的理想模型。本研究以課題組分離純化的AACQ一189抗腫瘤成分為對象，采用現(xiàn)代生物學(xué)技術(shù)，探討了其對K562 細(xì)胞增殖、分化的影響，并初步比較了它對正常細(xì)胞的作用和相關(guān)毒

性作用，旨在闡述AACQ．189具有抑制白血病的作用，為研究天然抗

腫瘤藥物提供理論與實驗依據(jù)。

②摘要

白英(Solanum Lyratum Thunb．)，系茄科植物，現(xiàn)代醫(yī)學(xué)研究表明白英具

有清熱解毒、抗癌等作用，傳統(tǒng)中醫(yī)常用白英來治療癌癥，它對子宮頸癌、肺癌、聲帶癌等有明顯療效，在臨床上具有廣泛的應(yīng)用。

本文采用系統(tǒng)溶劑提取法對白英化學(xué)成分進(jìn)行研究，依次用氯仿、乙酸乙酯

和乙醇進(jìn)行冷浸提取，每種溶劑冷浸三次，每次7天。對提取得至U的浸膏采用大 孔樹脂、硅膠柱層析和制備薄層層析進(jìn)行分離純化，乙酸乙酯部位分得化合物單 體5個，乙醇部位分得1個，經(jīng)波譜(IR、MS、NMR)分析鑒定，對比標(biāo)準(zhǔn)圖

譜和已經(jīng)報道了的光譜數(shù)據(jù)，解析出其中4種化合物的結(jié)構(gòu)，它們分別是薯蕷皂

甙元、槲皮素、柚皮素和白藜蘆醇。其中槲皮素、柚皮素、白藜蘆醇是首次從白 英中分離得到。

本文還利用水蒸氣蒸餾法對白英揮發(fā)油成分進(jìn)行了提取研究，收率O．09％，經(jīng)GC--MS分離鑒定，共得到10種主要成分，鑒定了其中9種的結(jié)構(gòu)，它們分

別是水楊酸甲酯、1．(6．甲氧基-2一萘基)乙酮、十六酸甲酯、2，2，6一三甲基一1一【(1E)一3-

甲基一1。3-丁二烯基卜5一次甲基一7一氧雜二環(huán)【4，1．01庚烷、1,4一二甲基一8一(1一甲基亞乙

基)，2，3，4，5，7，8一六氫．6．甘菊酮、6，10，14一三甲基．2．十五烷酮、異植醇、9，12一十八二

烯酸和十六酸。其中前8種化合物系首次從自英中分離得到。

另外，本文對河南產(chǎn)青蒿中青蒿素進(jìn)行了研究，對石油醚提取青蒿素的工藝

進(jìn)行了優(yōu)化，得出較佳的提取工藝條件，證實青蒿葉中青蒿素的含量較高。采用 薄層層析和柱層析的方法對青蒿的石油醚提取液進(jìn)行分離純化，結(jié)果表明此方法 簡便、有效。

8.查找緩釋劑制藥工藝方面的成果，下載兩篇摘要。

答：高級搜索：name:緩釋劑 keywords:工藝

①【名稱】抗海洛因復(fù)吸長效納曲酮緩釋劑工藝和臨床前藥物評價標(biāo)準(zhǔn)的研究

【完成單位】北京大學(xué)

【公布年份】2007

【項目編號】hg08002313

【摘要】該項目在國內(nèi)外率先提出“藥物強制性戒毒”理論，形成專著《藥物濫用成癮性腦病的基礎(chǔ)與臨床》；在國內(nèi)外率先研制成功小體積超長效納曲酮緩釋劑，納曲酮釋放時間長達(dá)360天（12個月）；在國內(nèi)外率先建立了超長效納曲酮緩釋劑微創(chuàng)植入術(shù)和植入術(shù)器材；國內(nèi)外率先建立一整套行之有效的納曲酮緩釋劑植入之后出現(xiàn)的組織排異、過敏、局部感染的預(yù)防和治療對策。該項目前期探索性研究基本完成，并取得初步成果。但作為新藥上市尚需建立批量生產(chǎn)的工藝，并建立臨床的各項藥物評價標(biāo)準(zhǔn)。

②【名稱】抗海洛因復(fù)吸長效納曲酮緩釋劑工藝和臨床前藥物評價標(biāo)準(zhǔn)的研究

【完成單位】北京大學(xué)

【公布年份】2007

【項目編號】hg08002313

【摘要】該項目在國內(nèi)外率先提出“藥物強制性戒毒”理論，形成專著《藥物濫用成癮性腦病的基礎(chǔ)與臨床》；在國內(nèi)外率先研制成功小體積超長效納曲酮緩釋劑，納曲酮釋放時間長達(dá)360天（12個月）；在國內(nèi)外率先建立了超長效納曲酮緩釋劑微創(chuàng)植入術(shù)和植入術(shù)器材；國內(nèi)外率先建立一整套行之有效的納曲酮緩釋劑植入之后出現(xiàn)的組織排異、過敏、局部感染的預(yù)防和治療對策。該項目前期探索性研究基本完成，并取得初步成果。但作為新藥上市尚需建立批量生產(chǎn)的工藝，并建立臨床的各項藥物評價標(biāo)準(zhǔn)。

【名稱】曲匹地爾合成工藝路線改進(jìn)及緩釋劑的制備研究

【完成人】胡興娥,邱海蘊,楊林,劉榮輝

【完成單位】湖北省宜昌衛(wèi)生學(xué)校

【公布年份】2004

【鑒定年份】200

3【項目編號】0501080045

【摘要】該項目為抗心絞痛新型藥物曲匹地爾合成工藝路線改進(jìn)及其緩釋片劑的制備研究。曲匹地爾緩釋片劑的制備在原料工藝創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，采用不溶性骨架緩釋片進(jìn)行了緩釋片劑的制備、體外釋放度研究、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)研制、藥物初步穩(wěn)定性研究。顯示制劑質(zhì)量穩(wěn)定，具明顯緩釋效果

第三篇：審計作業(yè)

重慶大學(xué)城市科技學(xué)院試卷教務(wù)處07版

7、建設(shè)項目可行性研究的主要任務(wù)是研究工程項目在技術(shù)上

在經(jīng)濟(jì)上

8、漲價預(yù)備費的估算公式是。

9、編制財務(wù)評價的現(xiàn)金流量表，固定資產(chǎn)凈殘值應(yīng)在項目

2、建一條公路要投資400萬元，公路修建后每年要花費養(yǎng)路費8萬元，若年

利率為10%，則該公路的總費用現(xiàn)值為（）。（設(shè)公路壽命無限長）

A、408萬元B、480萬元C、800萬元D、1600萬元

3、某企業(yè)按規(guī)定其營業(yè)稅率為3%，應(yīng)交城維稅7%，教育費附加費率為3%，則該企業(yè)的綜合稅率為（）。

A、3%B、3.24%C、3.30%D、3.41%

6、某房地產(chǎn)開發(fā)項目有一土方工程，擬采用人工或機械施工，前者單價為8

元/立方米，后者單價為5元/立方米，另需機械租賃費25000元。若已知

土方量為8000立方米，則宜采用（）方案。

A、人工施工B、機械施工C、兩者均可D、兩者均不可

10、據(jù)價值工程分析法計算出如下價值系數(shù)，應(yīng)選擇（）作為改進(jìn)價值對象。

A、1.25B、1.02C、0.8D、0.681、某人采用按揭購買商品住房，首付后貸款25萬元，擬在10年內(nèi)等額月末支付分期還款。在歸還40個月后，此人經(jīng)濟(jì)收入提高，他想在第41個月末以一次支付方式歸還余下借款。設(shè)貸款年利率為8%，問此人最后歸還的總金額是多少萬元？，少還利息多少萬元？畫現(xiàn)金流量圖。（8分）

2、某工廠生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單位產(chǎn)品可變成本50元，年固定成本120萬元，單位產(chǎn)品售價為120元，設(shè)計能力為年產(chǎn)量4萬件，銷售稅率為10%，試求該廠盈虧平衡點的年產(chǎn)量、生產(chǎn)能力利用率，并評價經(jīng)營安全狀況。（8分）

3、某開發(fā)公司購買空地一塊，擬開發(fā)住宅小區(qū)。地價800萬元一次付清，預(yù)計建設(shè)期兩年，第一年建設(shè)投資800萬元，第二年建設(shè)投資1000萬元，住宅建筑總面積15000平方米，預(yù)計平均售價為3000元/平方米；銷售計劃為：建設(shè)期第一年、二年分別預(yù)售房屋的10%和15%，銷售期第一、二年分別銷售40%和35%，銷售稅、代理費等占銷售收入的10%；基準(zhǔn)收益率為10%。根據(jù)上述資料，要求：

（1）繪制該項目的現(xiàn)金流量圖。（2）計算該項目的靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。（3）計算該項目的凈現(xiàn)值為多少萬元？（4）該項目是否經(jīng)濟(jì)合理，其依據(jù)有哪些？（5）若該項目資金全部來自于貸款，則所能承受的最大貸款利率是多少？

第四篇：審計作業(yè)

楊曉琪會電5班44號

案例分析題詳解

該會計師事務(wù)所做法不妥.(1)該會計事務(wù)所在審計前沒有與泉勝公司妥善會談,而且該公司以前從未進(jìn)行過審計,也不了解審計的意義,目的及范圍.審計是由專職機構(gòu)和人員,對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行審查和評價的獨立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。由于該公司沒有認(rèn)識到審計的作用及范圍，這將給注冊會計師李達(dá)進(jìn)行詢證和盤點造成一定的難度。通過審計，該公司可以看到財務(wù)報表是否真實可靠，以便做出下一年的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和市場預(yù)測。

(2)該會計師事務(wù)所沒有與客戶簽訂業(yè)務(wù)委托書，沒有與客戶商定審計收費。與客戶聯(lián)系不足。在客戶帳未結(jié)平之前，就貿(mào)然前去審計，實屬不妥。而審計業(yè)務(wù)約定書是指會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。該約定書可作為該會計事務(wù)所打官司的憑據(jù)。如果該事務(wù)所與泉勝公司簽訂了該協(xié)議，那就不會出現(xiàn)業(yè)務(wù)費用的問題。

(3)該注冊會計師沒有制定審計計劃，又沒有助理人員進(jìn)行必要監(jiān)督。如沒有獲得合伙人同意，就幫助客戶整理賬本，實屬多余。制定審計計劃是注冊會計師進(jìn)行審計不可或缺的一部分。審計計劃是指審計注冊會計師為了高效地完成各項審計任務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計目標(biāo)而對審計工作作出的安排。審計計劃又可分為總體審計策略和具體審計計劃兩個層次。李達(dá)應(yīng)該制定一個總體和具體的策略，以及一個審計方向。

(4)該注冊會計師扣留客戶賬冊來作為要求客戶付款條件，有失職業(yè)道德。搞得不好，很可能被客戶起訴侵權(quán)。應(yīng)立即歸還客戶賬本，如果整理工作時間不長，可以放棄審計收費。如果審計收費金額巨大，可以通過正常的法律渠道予以申訴，通過合法程序來維持自身利益。注冊會計師職業(yè)道德基本原則有誠信，獨立、客觀和公證，以及專業(yè)勝任能力。李達(dá)這種職業(yè)行為已經(jīng)失去了應(yīng)有的職業(yè)道德。

綜上所訴，就是該該事務(wù)所的不妥之處。

第五篇：審計作業(yè)

業(yè)：

號：

名：《審計學(xué)》

學(xué)習(xí)中心： 專 學(xué) 姓

一、名詞解釋：

1.注冊會計師職業(yè)道德

2.獨立性

3.內(nèi)部控制

4.重要性

5.審計風(fēng)險

6.審計證據(jù)

7.審計工作底稿

二、簡答題：

1.在哪些情況下，注冊會計師可以披露客戶的有關(guān)信息？

2.簡述注冊會計師法律責(zé)任的種類。

3.實施控制測試的目的是測試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性，從而支持或修正重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果，據(jù)以確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間、范圍。當(dāng)存在哪些情形時，控制測試是必要的？。

4.注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何控制函證實施過程？

5.如何防范注冊會計師的法律責(zé)任？

6.一般情況下，注冊會計師應(yīng)選作函證對象的應(yīng)收賬款項目有哪些？

7.簡述被審計單位會計責(zé)任與注冊會計師的審計責(zé)任

8.如何區(qū)分普通過失和重大過失？

9.簡述內(nèi)部控制的固有局限性。

三、案例分析題：

1.【資料】2011年1月15日上午9時，審計人員對的風(fēng)華公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊審計。經(jīng)過清點，實際庫存情況如下：

(1)現(xiàn)鈔有：100元幣9張、50元幣15張、10元幣20張、5元幣50張、2元幣40張、1元幣20張、5角幣10張、2角幣10張、1角幣15張。

(2)尚未入賬的收入憑證3張，計2 520.00元；

(3)尚未入賬的支出憑證5張，計1 556.00元，其中支出手續(xù)不完備的付款憑證2張，計1 200.00元。盤點日(1月15日)的庫存現(xiàn)金賬面余額為1244.5元，2011年1月1日至盤點日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2010年12月31日庫存現(xiàn)金賬面余額1 981.32元。

【要求】請編制風(fēng)華公司庫存現(xiàn)金盤點表，并指出該單位在庫存現(xiàn)金管理上存在什么問題，提出審計意見。

2.【資料】ABC會計師事務(wù)所已于12月6日接受某制造公司的委托，對其財務(wù)報表進(jìn)行審計。公司總經(jīng)理介紹說，公司已于11月25日對存貨進(jìn)行了全面盤點，但因歷年從事該公司審計的M會計師事務(wù)所的注冊會計師馬某已離職，因而11月25日的存貨盤點未經(jīng)注冊會計師現(xiàn)場觀察，馬某辭職也是公司變更委托ABC事務(wù)所的主要原因。公司總經(jīng)理不同意再度停工盤點存貨，理由是產(chǎn)品的交貨期臨近，但11月25日盤點時的所有資料均可提供復(fù)核。ABC會計師事務(wù)所的注冊會計師深入了解與測試了該公司存貨的內(nèi)部控制情況，認(rèn)為是比較健全有效的；詳細(xì)檢查了該公司的盤點資料，并于12月31日抽點了約占存貨總價值10%的項目，抽點的項目經(jīng)追查永續(xù)盤存記錄，未發(fā)現(xiàn)重大差異。12月31日公司總資產(chǎn)2700萬元中存貨達(dá)1300萬元。

【要求】如果財務(wù)報表中其它項目的審計均沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報，請問注冊會計師能否簽發(fā)無保留意見的審計報告?試說明注冊會計師簽發(fā)無保留意見或非無保留意見審計報告的理由。

3.在對G公司2011會計報表進(jìn)行審計時，M注冊會計師負(fù)責(zé)審計貨幣資金項目。G公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，M注冊會計師在監(jiān)盤前一天通知G公司會計主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。考慮到出納日常工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午十點和下午三點。監(jiān)盤時，出納把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額;然后,M注冊會計師當(dāng)場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”,并在簽字后形成審計工作底稿。要求：請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。

4.乙注冊會計師在對大華公司2011會計報表進(jìn)行審計時，對大華公司的銀行存款實施的部分審計程序為：(1)取得2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函。(3)取得開戶銀行2012年1月31日的銀行對賬單。要求：

(1)請問乙注冊會計師向開戶銀行詢證的作用有哪些?

(2)請問乙注冊會計師應(yīng)采取什么方式才能直接收回銀行詢證函回函?目的是什么?

(3)請問乙注冊會計師取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后應(yīng)檢查哪些內(nèi)容?

(4)請問乙注冊會計師索取開戶銀行2012年1月31日的銀行對賬單，能證實2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容?

5.【資料】審計人員通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報的相關(guān)認(rèn)定確定審計目標(biāo)，根據(jù)審計目標(biāo)設(shè)計審計程序。以下是購進(jìn)和付款循環(huán)中的有關(guān)審計目標(biāo)，并列舉了部分實質(zhì)性程序。

（1）審計目標(biāo)

A.所記錄的采購交易和事項已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)。

B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易和事項均已記錄。

C.與采購交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。

D.采購交易和事項已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。

E.采購交易已記錄于正確的會計期間。

（2）實質(zhì)性程序

①將采購明細(xì)賬中記錄的交易同購貨發(fā)票、驗收單和其他證明文件比較。

②參照購貨發(fā)票，比較會計科目表上的分類。

③從購貨發(fā)票追查至采購明細(xì)賬。

④從驗收單追查至采購明細(xì)賬。

⑤將驗收單和購貨發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較。

⑥檢查購貨發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性。

⑦追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄。

【要求】請根據(jù)上述資料分析并回答下列問題：

（1）根據(jù)題中給出的審計目標(biāo)，指出對應(yīng)的相關(guān)認(rèn)定。

（2）針對每一審計目標(biāo)，選擇相應(yīng)的實質(zhì)性程序。