第一篇：財務(wù)治理理論文獻(xiàn)綜述

財務(wù)治理理論文獻(xiàn)綜述

摘要：財務(wù)治理是以公司治理為前提和基礎(chǔ)，是公司治理的重要組成部分。20世紀(jì)末，世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的巨大變化促使理論界和實務(wù)界深入思考財務(wù)治理的問題。西方理論界和實務(wù)界通過對公司治理理論和公司財務(wù)理論的綜合研究，形成了財務(wù)治理理論的基礎(chǔ)。中國學(xué)者在國外研究的基礎(chǔ)上和我國財務(wù)實踐的推動下進(jìn)行了獨立的財務(wù)治理研究，形成了財務(wù)治理理論。本文通過對財務(wù)治理相關(guān)的國內(nèi)外研究成果進(jìn)行了回顧，展示了財務(wù)治理理論的形成過程。

關(guān)鍵字：財務(wù)治理；公司治理；財務(wù)治理研究；財務(wù)治理理論

一、財務(wù)治理的萌芽與發(fā)展——西方財務(wù)界初步探索

（一）財務(wù)治理兩大理論：公司財務(wù)理論和公司治理理論

西方理論界與實務(wù)界并未專門研究財務(wù)治理問題。西方有關(guān)財務(wù)治理的研究主要散見于企業(yè)財務(wù)和公司治理等研究中。西方財務(wù)界對公司財務(wù)理論的研究可追溯到15、16世紀(jì)時期。1900年法國學(xué)者貝奇里爾（Bachelier,L）發(fā)表的博士論文《投機(jī)理論》開始將財務(wù)學(xué)從經(jīng)濟(jì)學(xué)中獨立出來。

現(xiàn)代西方財務(wù)理論發(fā)展，是以馬科維茲（M arkwitz）的投資組合理論（1952）、莫迪格利尼（Modigliani）和米勒（M iller）的資本結(jié)構(gòu)理論（1958）為基礎(chǔ)發(fā)展而來的。兩大理論加之以后發(fā)展起來的資本資產(chǎn)定價理論、資本市場有效理論、期權(quán)定價理論等，共同構(gòu)成了現(xiàn)代西方財務(wù)的理論基石。

公司治理問題的提出是在20世紀(jì)80年代前后，而正式展開公司治理理論研究，可以追溯到1932年美國學(xué)者伯利（Berle）和米恩斯（Means）發(fā)表的經(jīng)典論文《現(xiàn)代公司和私有產(chǎn)權(quán)》。經(jīng)過60年代前后鮑莫爾（Baumol）、馬瑞斯（Marris）等人的進(jìn)一步發(fā)展，公司治理理論已經(jīng)成為當(dāng)今西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界研究的熱點，成果十分豐富。特別是近些年企業(yè)理論的發(fā)展、成熟，深化了公司治理理論研究，為其進(jìn)一步深入拓展提供了堅實的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)。

（二）公司財務(wù)理論與公司治理理論的融合性研究

隨著財務(wù)理論、公司治理理論的發(fā)展，為解決日趨復(fù)雜的公司財務(wù)與治理問題，僅僅從各自學(xué)科出發(fā)，獨立研究財務(wù)或治理問題已經(jīng)不能滿足學(xué)科發(fā)展和經(jīng)濟(jì)實踐的需要了。理論研究需要拓展視野，進(jìn)行交叉性學(xué)科研究。

詹森和梅克林（Jensen and Meckling,1976）提出資本結(jié)構(gòu)的代理理論，該理論從代理成本角度研究股權(quán)和債券的財務(wù)治理作用。該理論認(rèn)為，企業(yè)的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)是使股權(quán)和債權(quán)兩種融資方式的編輯代理成本相等，從而實現(xiàn)總代理成本的最小化。他們還認(rèn)為，為了降低代理成本，所有者必須合理設(shè)置激勵與監(jiān)督機(jī)制，只有當(dāng)經(jīng)營者的薪酬與監(jiān)管成本之和小于代理成本時，治理結(jié)構(gòu)才有效。

威廉姆森（Williamson，1988）在《公司財務(wù)與公司治理》（Corporate Finance and Corporate Governance）一文中明確指出：應(yīng)綜合考察公司財務(wù)與公司治理問題，如負(fù)債與股權(quán)融資，不僅僅是可相互替代的融資工具，更是可相互替代的治理結(jié)構(gòu)。文章在比較了“交易費用經(jīng)濟(jì)學(xué)”分析方法與“代理理論”分析方法基礎(chǔ)上，闡釋了公司融資方式選擇受交易費用因素影響，主要取決于資產(chǎn)的特性。此外，該文還就其他一些相關(guān)治理問題進(jìn)行了初步探討，為進(jìn)一步綜合研究公司財務(wù)與治理問題奠定了一定的理論基礎(chǔ)。

1992年12月，世界第一部公司治理原則文獻(xiàn)———卡德伯瑞（Cadbury）報告在英國產(chǎn)生。該報告由英國財務(wù)報告委員會、倫敦證券交易所等機(jī)構(gòu)合作成立的公司治理委員會起草并發(fā)布。報告的題目是《公司治理的財務(wù)方面》（The Finance Aspects of Corporate Governance），著重突出了公司治理中財務(wù)的重要性。報告注重了董事會的控制與報告職能以及審計人員的角色，尤其注重公司內(nèi)部財務(wù)控制和風(fēng)險管理問題，對公司財務(wù)治理理論建立與發(fā)展，影響深遠(yuǎn)。

二、財務(wù)治理理論形成與建立——國內(nèi)財務(wù)界深入研究

（一）國內(nèi)財務(wù)治理體系的初步探索和形成

郭復(fù)初（1993）出版了著作《國家財務(wù)論》，初步形成了國家財務(wù)理論框架，提出了國家財務(wù)獨立論等五大理論，對我國財務(wù)理論全面發(fā)展，對我國國有企業(yè)改革、國有資本運營體系建設(shè)等財務(wù)實踐工作，指導(dǎo)意義非常重大。

劉貴生（1994）指出財務(wù)本質(zhì)上是擁有分配權(quán)的所有者對財務(wù)資源的一種分配活動，這種分配活動反映著不同所有者之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。強(qiáng)調(diào)財務(wù)分配權(quán)在財務(wù)研究中的重要地位，這是國內(nèi)對財務(wù)治理研究的開創(chuàng)性探索。

干勝道（1995）結(jié)合經(jīng)營權(quán)泛濫而所有權(quán)弱化這一問題，從所有權(quán)的角度研究財務(wù)，提出了所有者財務(wù)論。所有者財務(wù)論闡明了所有者在公司財務(wù)中的地位，指出了公司財務(wù)治理中所有者財務(wù)與經(jīng)營者財務(wù)相對獨立又相互依存，強(qiáng)調(diào)了所有者財務(wù)的治理作用，對認(rèn)識和發(fā)展財務(wù)治理理論意義重大。

李心合（1996）開創(chuàng)性地提出了財會治理結(jié)構(gòu)的概念，提出財會治理結(jié)構(gòu)是以財、會、審分離為基礎(chǔ)、完善總會計師制度為保證，通過增設(shè)財務(wù)委員會，理順上下級財務(wù)部門關(guān)系的一種制度安排。

湯谷良、謝志華、王斌（1997）系統(tǒng)地提出了在財務(wù)理論界影響廣泛的“財務(wù)分層理論”。將企業(yè)產(chǎn)權(quán)機(jī)制引入到現(xiàn)代公司財務(wù)理論研究中，充分揭示、論證了公司財務(wù)層次性，提出了現(xiàn)代企業(yè)分層管理架構(gòu)，對現(xiàn)代財務(wù)理論發(fā)展意義重大。

伍中信（1998）在《財政研究》第 2 期發(fā)表了“財權(quán)流：財務(wù)本質(zhì)理論的恰當(dāng)表述”一文，初步提出了“財權(quán)流理論”，并在專著《現(xiàn)代財務(wù)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)論》中，對財權(quán)性質(zhì)、內(nèi)涵、特點及財權(quán)配置等問題進(jìn)行了全面深入研究，提出了“財權(quán)流”概念，并將其作為財務(wù)本質(zhì)一般表述——“本金投入與收益活動”在新的歷史條件下，體現(xiàn)現(xiàn)代財務(wù)本質(zhì)特點的特殊表述。同時，進(jìn)一步闡明了財權(quán)作為現(xiàn)代財務(wù)區(qū)別于傳統(tǒng)財務(wù)的根本標(biāo)志，以及其在企業(yè)財務(wù)中處于核心地位，從而將財權(quán)配置等相關(guān)問題研究提高到了另一個理論高度。

這個階段處于財務(wù)治理的探索階段，學(xué)者們不同程度地涉及到了有關(guān)財務(wù)治理的觀點。但在這一時期，財務(wù)治理的基本概念和理論體系尚未明確的提出。

（二）我國國內(nèi)財務(wù)治理理論研究

1、財務(wù)治理主體主要觀點述評。

關(guān)于財務(wù)治理主體的內(nèi)涵，目前我國財務(wù)理論界進(jìn)行了一些有益的探索，形成了一些有代表性的觀點。馮建（1999）認(rèn)為，財務(wù)主體是指“獨立進(jìn)行財務(wù)活動、財務(wù)管理為之服務(wù)的特定單位，通常是指具有獨立或相對獨立的物質(zhì)利益的經(jīng)濟(jì)實體”

油曉峰（2005）從交易成本的角度，認(rèn)為參與財務(wù)治理的主體不可能太多，因為太多的主體容易使交易成本上升。因此，財務(wù)治理主體是在企業(yè)中投入專用性資產(chǎn)的（下了“賭注”的）人或團(tuán)體，符合這類定義的只有股東、債權(quán)人和經(jīng)營管理者，因為股東、債權(quán)人和經(jīng)營管理者具有高的資產(chǎn)專用性。

楊淑娥、金帆（2002）將財務(wù)治理利益主體分為兩類：第一類是依賴公司內(nèi)部財務(wù)治理保障其利益的主體，主要包括大股東和董事會及經(jīng)理層，一般都掌握著公司的控制權(quán)，在財務(wù)治理中居于相對主動地位；第二類是依賴公司外部財務(wù)治理保障其利益的主體，主要包括小股東、政府、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者，其進(jìn)行公司財務(wù)治理的難度大于第一類主體，利益容易受到侵害，處于相對被動的地位。

張敦力（2002）認(rèn)為，財務(wù)治理的主體，即誰參加財務(wù)治理。現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)理論認(rèn)為企業(yè)治理的主體就是“利益相關(guān)者”，財務(wù)治理處于公司治理的核心地位，其主體是代表企業(yè)利益相關(guān)者、具有財務(wù)專業(yè)知識人員所組成的集團(tuán)，如股東等出資者的財務(wù)總監(jiān)、代表經(jīng)營者的財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)人員、債權(quán)人或其委托的專業(yè)人員、職工代表等。

章鐵生、林鐘高（2005）認(rèn)為，財務(wù)治理行為主體是指擁有特定財權(quán)并參與財務(wù)治理的自然人和法人，包括直接行為主體和間接行為主體，確定財務(wù)治理行為主體的核心問題是考慮參與財務(wù)治理的行為主體是否有能力和動力來行使其權(quán)力。一般來說，股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層之間的分層財務(wù)決策機(jī)制構(gòu)成了公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容，他們各司其職，相互制衡，即治理行為主體也主要為以上四者。

衣龍新（2004）認(rèn)為，財務(wù)治理主體是有能力、有資格、有意愿參與公司財務(wù)活動，并在公司治理中占有一定地位的內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)、個體與法人。主要包括股東會、董事會、經(jīng)理層和債權(quán)人。在規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)中，政府等公司外部利益相關(guān)者對公司財務(wù)直接影響不大，其主體資格很難得到體現(xiàn)，并且公司員工乃至財務(wù)人員直接參與財務(wù)活動的機(jī)會很少，即使有資格在重大治理問題方面有一定影響，也大多通過董事會、監(jiān)事會、職代會等機(jī)構(gòu)中的代理人行使權(quán)力，因而不應(yīng)列為財務(wù)治理主體。

2、財務(wù)治理客體主要觀點述評

理論界對財務(wù)治理客體的研究很少。具有代表性的主要觀點是張敦力博士和楊淑娥教授的論述。

李維安（2002）認(rèn)為，公司治理客體是指公司治理所要解決的問題。與公司治理主體發(fā)展一樣，在企業(yè)演進(jìn)過程中，公司治理客體也從如何保護(hù)股東利益，演變到通過各種制度安排、機(jī)制設(shè)計、機(jī)構(gòu)設(shè)置，維護(hù)企業(yè)內(nèi)部成員、外部成員的合法權(quán)益。

張敦力（2002）認(rèn)為，財務(wù)治理的客體，即財務(wù)治理對象，取決于財務(wù)治理的屬性。財務(wù)治理的核心在于明確出資人、董事會、經(jīng)理人和企業(yè)財務(wù)人員在財權(quán)流動和分割中所處的地位和作用，而財權(quán)體現(xiàn)為剩余索取權(quán)和控制權(quán)的對稱分布，在利益相關(guān)者之間合理配置剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)成為財務(wù)治理的現(xiàn)實內(nèi)容。因此，如何在各利益相關(guān)者之間進(jìn)行剩余索取權(quán)和控制權(quán)的合理分配是財務(wù)治理的客體，具體表現(xiàn)為籌資、投資、資本運營收益及分配等財務(wù)活動及其所形成的財務(wù)關(guān)系。

楊淑娥（2004）首先將財務(wù)治理的客體定位于財務(wù)信息的治理，具體應(yīng)該包括財務(wù)會計信息的生成、呈報和披露。第一類利益主體治理的任務(wù)是保證信息生成、呈報的真實性和可靠性，第二類利益主體應(yīng)該將信息的監(jiān)督、檢查以及披露的治理作為自己的任務(wù)，從而以保證上市公司所披露財務(wù)會計信息的真實性。在此同時，將財務(wù)治理的客體定位在財權(quán)的合理配置上。其實，公司治理的實質(zhì)就是一種權(quán)力配置和利益分配問題，在公司中誰掌握了財權(quán)，誰就在很大程度上占了主動、占了上風(fēng)，所以爭奪財權(quán)的斗爭歷來是公司各種權(quán)力斗爭的核心。財權(quán)具體包括財務(wù)決策權(quán)、財務(wù)執(zhí)行權(quán)和財務(wù)監(jiān)督權(quán)，“三權(quán)”之間相互配合、相互補(bǔ)充、相互制衡，使所有者的“剩余控制權(quán)”得到落實，其“剩余索取權(quán)”也就能有效保證。最后，研究財務(wù)治理的客體還應(yīng)該與治理的目標(biāo)相聯(lián)系，即財務(wù)治理的最終理想是使相關(guān)者的利益得到保證，而財權(quán)配置的“動態(tài)均衡”和“激勵約束機(jī)制”的形成正是這一目標(biāo)實現(xiàn)的基礎(chǔ)。

3、財務(wù)治理目標(biāo)主要觀點的述評

財務(wù)目標(biāo)是財務(wù)活動所要達(dá)到的最終目的。關(guān)于財務(wù)治理目標(biāo)，目前并沒有達(dá)成一個普遍的認(rèn)識，不同的學(xué)者有不同的看法，提出了許多有意義的觀點，主要有“經(jīng)濟(jì)效益最大化” 張先治，1997）、“權(quán)益資本利潤率最大化”（王慶成，1999），“企業(yè)價值最大化”（王化成，2000）等。

鄭紅亮（1998）認(rèn)為，公司治理的目標(biāo)有兩個方面：一方面，要給經(jīng)營者以充分的自由去管理好企業(yè)，股東不能對其作過多的干預(yù)；另一方面，要保證經(jīng)營者以股東的利益為準(zhǔn)繩運用這些自由去管理企業(yè)，即企業(yè)經(jīng)營者能夠得到有效的監(jiān)督和約束。

李維安（2002）認(rèn)為，公司治理的目標(biāo)不僅是股東利益的最大化，而且是要保證公司決策的科學(xué)性，從而保證公司各方面的利害相關(guān)者的利益最大化。同時，公司治理的目的不是相互制衡，至少最終目的不是制衡，而是保證公司科學(xué)決策的方式和途徑。

張敦力（2002）認(rèn)為，“考察財務(wù)治理的對象，不難發(fā)現(xiàn)財務(wù)治理的目標(biāo)是協(xié)調(diào)利益相關(guān)者之間的權(quán)責(zé)利關(guān)系，合理分配剩余索取權(quán)和控制權(quán)，以促使利益相關(guān)者利益最大化，為順利實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供基礎(chǔ)?！?/p>

李秉祥、曹艷玲（2002）指出，考察財務(wù)治理的對象，不難發(fā)現(xiàn)財務(wù)治理的目標(biāo)是協(xié)調(diào)利益相關(guān)者之間的權(quán)責(zé)利關(guān)系，合理分配剩余索取權(quán)和控制權(quán)，以促使利益相關(guān)者利益最大化，為順利實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供基礎(chǔ)。

姚曉民、何存華（2003）認(rèn)為，公司財務(wù)治理的目標(biāo)是實現(xiàn)公司內(nèi)部和外部利益相關(guān)者的信息對稱和利益制衡。他認(rèn)為，財權(quán)的合理配置對實現(xiàn)公司治理目標(biāo)起著至關(guān)重要的作用。由于存在信息不對稱問題，公司各利益相關(guān)者運用其財權(quán)的基本途徑是編制、呈報或?qū)忛嗀攧?wù)報表，因此，財務(wù)治理的實質(zhì)就是對財務(wù)信息生成程序、生成質(zhì)量和呈報機(jī)制等的規(guī)范，對公司各利益相關(guān)者財權(quán)的配置與再配置等。

衣龍新(2004)認(rèn)為，財務(wù)治理目標(biāo)最終從屬于財務(wù)總體目標(biāo)，也是公司治理目標(biāo)的具體財務(wù)表述。依據(jù)財務(wù)治理自身的特點，財務(wù)治理的目標(biāo)是形成科學(xué)合理的財務(wù)治理體制、制度和行為規(guī)范。這些治理體制、制度和行為規(guī)范是對財務(wù)治理主體的直接約束，是財務(wù)治理體系要取得的最終運作成果，也是財務(wù)決策科學(xué)以及本金增值的根本保證。

4、財務(wù)治理內(nèi)容主要觀點述評

黃菊波（2002）認(rèn)為，財務(wù)治理結(jié)構(gòu)是一個權(quán)利的配置問題，而財務(wù)治理的內(nèi)容包括：投融資、股利政策；會計準(zhǔn)則和會計制度的執(zhí)行；財務(wù)報告的及時、準(zhǔn)確與充分。

張敦力（2002）認(rèn)為，財務(wù)治理是界定與協(xié)調(diào)各利益相關(guān)主體在財權(quán)流動和分割中所處地位和作用，最終實現(xiàn)各主體在財權(quán)上相互約束、相互制衡關(guān)系，促使企業(yè)提高資源配置效率和效果的公司治理。

程宏偉（2002）認(rèn)為財務(wù)治理是財務(wù)治理主體對企業(yè)財力的統(tǒng)治和支配，即關(guān)于企業(yè)財權(quán)的安排，它決定財務(wù)運營的目標(biāo)以及實現(xiàn)目標(biāo)所采取的財務(wù)政策。

姚曉民（2003）認(rèn)為公司財務(wù)治理是通過財權(quán)在利益相關(guān)者之間的不同配置，從而調(diào)整利益相關(guān)者在財務(wù)體制中的地位和作用，以提高公司治理效率的制度安排。

林鐘高、葉德剛（2003）認(rèn)為財務(wù)治理是一組聯(lián)系各利益相關(guān)主體的正式的和非正式的制度安排和結(jié)構(gòu)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，其根本目的在于試圖通過這種制度安排，以達(dá)到利益相關(guān)主體之間的權(quán)利、責(zé)任和利益均衡，實現(xiàn)效率和公平的合理統(tǒng)一。

饒曉秋（2003）認(rèn)為，財務(wù)治理的實質(zhì)是一種財務(wù)權(quán)限劃分，從而形成相互制衡關(guān)系的財務(wù)管理體制

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第二篇：治理理論適用于中國研究的文獻(xiàn)綜述

治理理論適用于中國研究的文獻(xiàn)綜述

[摘 要]治理理論是上世紀(jì)80年代在西方國家興起的一種全新的理論，它的共起主要是為了解決政府失靈和市場失靈所帶采的社會問題。在我國進(jìn)行市場經(jīng)濟(jì)體瓤改革的適程中，也存在著在政府和市場失靈的地方，治理理論是解決我們發(fā)展過程中的問題可資借鑒的一種比較先進(jìn)的理論。但是，我們在運用它時奔面臨著一系列問題。所以，我們要努力解決這些阿題，從而為應(yīng)用治理理論創(chuàng)造備件。

[關(guān)鍵詞]社會管理；政府管理；治理理論；服務(wù)型政府

一、治理理論產(chǎn)生的背景及動因

西方經(jīng)濟(jì)衰退的大環(huán)境是治理理論產(chǎn)生的時代背景。20世紀(jì)60年代后期西方國家出現(xiàn)了滯漲的局面；70年代初期的石油危機(jī)達(dá)到了新的高峰，經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定，福利國家的職能擴(kuò)張，政府財政赤字嚴(yán)重，經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資乏力；80年代，經(jīng)合組織成員國的經(jīng)濟(jì)開始普遍衰退。這種不景氣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境激發(fā)了人們對公共部門的規(guī)模和績效、對巨大的公共赤字和居高不下的失業(yè)率的關(guān)注。由此，人們不得不對傳統(tǒng)的管理模式進(jìn)行反思。

在西方國家，人們對公共部門旨在提高政府能力和國際競爭力方面所應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧男抡J(rèn)識，迫使政府對原有的公共部門管理進(jìn)行改革。在許多國家。政府和公民越來越認(rèn)識到：在提高國家的治理能力和國際競爭力方面，公共部門與私營部門應(yīng)當(dāng)角色互補(bǔ)。私營企業(yè)長期處在競爭的環(huán)境中，為了在競爭中求得生存和發(fā)展，它的組織結(jié)構(gòu)、管理技術(shù)和方法等不斷革新，以便提高生產(chǎn)率和服務(wù)質(zhì)量，贏得更多的顧客。私人企業(yè)這種管理機(jī)制、革新精神及其較好的改革成果無疑對政府和公共部門形成了示范效應(yīng)，給其施加了改革的壓力。

世界民主化進(jìn)程的推進(jìn)和公民社會的壯大是治理理論產(chǎn)生的重要因素。隨著各國民主化改革力度的加大，公共部門逐漸意識到其權(quán)威的社會根源性，還權(quán)于社會、還權(quán)于公民成為政治改革的趨向。人們的主體地位得到肯定和關(guān)注，民眾參政議政的民主意識也隨之強(qiáng)化。人們?nèi)找嬖鲩L對政府的監(jiān)督意識，迫使公共部 1 門進(jìn)行改革以完善自身。而社會利益的分化組合也需要公民社會的參與治理。以統(tǒng)治者和被統(tǒng)治者、管理者與被管理者對立為特征的傳統(tǒng)管理模式逐漸被擯棄。

現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展和廣泛應(yīng)用對推動治理理論的產(chǎn)生起了革命性作用。一方面，它使信息的收集、處理和傳播更為便利，縮短了政府與公民個人之間的相對距離，導(dǎo)致了所謂的“魚缸效應(yīng)”——政府和公共部門的活動就像魚缸中的金魚一樣無時無刻不受到公眾的審視和評判．從而加強(qiáng)了彼此之間的回應(yīng)性和依賴性。另一方面，信息技術(shù)也增強(qiáng)了公民和社會在信息和知識方面的占有量，從而揭掉了政府部門的神秘面紗，削弱了傳統(tǒng)政府的優(yōu)勢地位，對傳統(tǒng)的垂直型單向度的權(quán)力運作模式提出了挑戰(zhàn)，使得以參與管理、民主管理為核心的治理模式成為現(xiàn)實。

全球化趨勢的發(fā)展成為治理理論產(chǎn)生的重要誘因。全球化對國家主權(quán)產(chǎn)生了重大影響，國家主權(quán)出現(xiàn)了弱化的趨勢。國家日益受到像鉗子一樣上下壓力的夾攻，有一些力量試圖把政治權(quán)力從民族國家向下轉(zhuǎn)移到次國家的區(qū)域和集團(tuán)中去。有一些力量則試圖把權(quán)力從國家向上轉(zhuǎn)移到跨國性的機(jī)構(gòu)和組織中去，從而對傳統(tǒng)的以民族國家為中心的管理模式提出了挑戰(zhàn)。全球化改變了政府的運作環(huán)境，各國不同程度地出現(xiàn)在傳統(tǒng)的政治理論架構(gòu)下管理能力的不足與弱化，人們開始對傳統(tǒng)的國家理論進(jìn)行反思，對傳統(tǒng)的官僚體制進(jìn)行質(zhì)疑，一種有著普遍適用性、全球化性質(zhì)的公共行政理論應(yīng)時而生。

二、國內(nèi)外的研究比較

20世紀(jì)90年代以來，西方政治學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)家賦予了“治理”一詞新的含義，其涵蓋的范圍已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了傳統(tǒng)的經(jīng)典意義?！爸卫怼迸c“統(tǒng)治”是兩個既相聯(lián)系又有區(qū)別的概念；“治理”源于“統(tǒng)治”，又發(fā)展于“統(tǒng)治”，其基本內(nèi)涵也在與“統(tǒng)治”的比較中得到深化和確證。

英語中的“治理”(Governance)一詞來源于拉丁文和古希臘語，原意是控制、引導(dǎo)和操縱，與“統(tǒng)治”（Government）有共同的詞根“Govern”，這兩個概念彼此曾長期交叉使用。但相比之下，“統(tǒng)治”是政治學(xué)中常用的政治術(shù)語，主要指依靠國家權(quán)力對公共事務(wù)的管理，是民主制度以前管理社會的主要方式。自從人類社會進(jìn)入民主時代以后，專制時代依賴權(quán)力來統(tǒng)治社會的辦法已經(jīng)不能適應(yīng)社 會發(fā)展的需要，“治理”概念才逐漸走進(jìn)社會管理括動之中，主要用于與國家公共事務(wù)相關(guān)的管理活動和政治活動中，并首先在發(fā)達(dá)國家推行。就目前而言，盡管“治理”一詞已經(jīng)被廣泛使用于社會公共管理領(lǐng)域，但隨著社會生活的多樣化及研究的深入和細(xì)化，其基本涵義至今仍是仁者見仁、智者見智。全球治理理論的主要創(chuàng)始人之一詹姆斯·N·羅西瑞指出：治理與政府統(tǒng)治不是同義語，它們之間有著重大區(qū)別。他將治理定義為一系列活動領(lǐng)域里的管理機(jī)制，它們雖未得到正式授權(quán)，卻能有效發(fā)揮作用。與統(tǒng)治不同，治理指的是一種由共同的目標(biāo)支持的活動，這些管理活動的主體未必是政府，也無須依靠國家的強(qiáng)制力量來實現(xiàn)。換句話說，與政府統(tǒng)治相比，治理的內(nèi)涵更加豐富。它既包括政府機(jī)制，同時也包括非正式的、非政府的機(jī)制。根據(jù)治理理論學(xué)者格里·斯托克的概括，到目前為止，對“治理”的理解共有五種主要觀點：一是治理意味著一系列來自政府但又不限于政府的社會公共機(jī)構(gòu)和行為者。二是治理意味著在為社會和經(jīng)濟(jì)問題尋求解決方案的過程中存在著界限和責(zé)任方面的模糊性。三是治理明確肯定了在涉及集體行為的各個社會公共機(jī)構(gòu)之間存在著權(quán)力依賴。四是治理意味著參與者最終將形成一個自主網(wǎng)絡(luò)。五是治理意味著辦好事情的能力并不限于政府的權(quán)力，不限于政府的發(fā)號施令或運用權(quán)威。

國內(nèi)學(xué)者也關(guān)注對“治理”的研究。有學(xué)者指出：治理一詞的基本涵義是指官方的或民間的公共管理組織在一個既定的范圍內(nèi)運用公共權(quán)威維持秩序、滿足公眾的需要。治理的目的是在各種不同的制度關(guān)系中運用權(quán)力去引導(dǎo)、控制和規(guī)范公民的各種活動，以最大限度地增進(jìn)公共利益。所以治理是一種公共管理活動和公共管理過程。它包括必要的公共權(quán)威、管理規(guī)則、治理機(jī)制和治理方式。也有學(xué)者在對全球化及全球治理問題進(jìn)行分析后，將龐雜的治理理論體系集中地闡述為政府管理、公民社會、合作網(wǎng)絡(luò)三種途徑，并提出：治理就是對合作網(wǎng)絡(luò)的管理，又可稱為網(wǎng)絡(luò)管理或網(wǎng)絡(luò)治理，指的是為實現(xiàn)與增進(jìn)公共利益，政府部門和非政府部門（私營部門、第三部門或公民個人）等眾多公共行動主體彼此合作，在相互依存的環(huán)境中分享公共權(quán)力共同管理公共事務(wù)的過程。

三、治理理論的基本內(nèi)容

“治理就是對合作網(wǎng)絡(luò)的管理。又可稱為網(wǎng)絡(luò)管理或網(wǎng)絡(luò)治理，指的是為了 實現(xiàn)或增進(jìn)公共利益，政府部門與非政府部門(私營部門、第三部門或公民個人)等眾多公共行政主體彼此合作，在相互依存的環(huán)境中分享公共權(quán)力，共同管理公共事務(wù)的過程?！敝卫砝碚搹?qiáng)調(diào)國家與社會的合作共治。政府要不斷創(chuàng)新管理方法和手段以提高管理的效率。它強(qiáng)調(diào)管理對象的參與，認(rèn)為無論是公共機(jī)構(gòu)還是私人機(jī)構(gòu)，只要得到大多數(shù)公眾的認(rèn)可，就是其所屬層面或所在范圍的社會權(quán)力中心。

四、治理的內(nèi)涵及其特征

全球治理委員會的定義：治理是個人和制度、公共和私營部門管理其共同事務(wù)的各種方法的綜合。它是一個持續(xù)的過程，其中，沖突或多元利益能夠相互調(diào)適并能采取合作行動。它既包括正式的制度安排也包括非正式安排。

世界銀行的定義：治理是在管理一國經(jīng)濟(jì)和社會資源中行使權(quán)力的方式。治理的內(nèi)容主要有：構(gòu)建政治管理系統(tǒng)；為了推進(jìn)發(fā)展而在管理一國經(jīng)濟(jì)和社會資源中運用權(quán)威的過程；政府制定、執(zhí)行政策以及承擔(dān)相應(yīng)職能的能力。

聯(lián)合國開發(fā)署的定義：治理是行使經(jīng)濟(jì)、政治和行政的權(quán)威來管理一國所有層次上的事務(wù)。它包括機(jī)制、過程和制度。公民及其各類組織在這個過程中表達(dá)利益、行使合法權(quán)利、承擔(dān)其義務(wù)以及彌補(bǔ)他們之間的差異。

羅茨R Rhodes)認(rèn)為：治理意味著“統(tǒng)治的含義有了變化，意味著一種新的統(tǒng)治過程，意味著有序統(tǒng)治的條件已經(jīng)不同于以前?；蚴且孕碌姆椒▉斫y(tǒng)治社會”。他還列舉了行政學(xué)界關(guān)于治理的六種涵義：(1)作為最小國家的管理活動的治理。它指的是國家削減公共開支以最小的成本取得最大的效益；(2)作為公司管理的治理，它指的是指導(dǎo)、控制和監(jiān)督企業(yè)行為的組織體制；(3)作為新公共管理的治理，它指的是將市場的激勵機(jī)制和私人部門的管理手段引入政府的公共服務(wù)；(4)作為善治的治理。它指的是強(qiáng)調(diào)效率、法治、責(zé)任的公共服務(wù)體系；(5)作為社會——控制體系的治理，它指的是政府與民間、公共部門與私人部門的合作與互動；(6)作為自組織網(wǎng)絡(luò)的治理．它指的是建立在信任與互利基礎(chǔ)上的社會協(xié)調(diào)網(wǎng)絡(luò)。

權(quán)威機(jī)構(gòu)“全球治理委員會”在1995年發(fā)表的題為《我們的全球伙伴關(guān)系》 的研究報告中，把治理界定為：治理是各種公共的或私人的個人和機(jī)構(gòu)管理其共同事物的諸多方式的總和。它是使相互沖突的或不同的利益得以調(diào)和并且采取聯(lián)合行動的持續(xù)過程。這既包括有權(quán)迫使人們服從的正式制度和規(guī)則，也包括各種人們同意或以為符合其利益的非正式的制度安排。

從治理概念的基本含義和治理理論所強(qiáng)調(diào)的重點來看，治理理論具有如下主要特征：

第一，治理主體的多元性。治理理論認(rèn)為政府并不是國家唯一的權(quán)力中心，各種機(jī)構(gòu)包括社會的、私人的只要得到公眾的認(rèn)可就可以成為社會權(quán)力的中心，“治理是政治國家與公民社會的合作、政府與非政府的合作、公共機(jī)構(gòu)與私人機(jī)構(gòu)的合作、強(qiáng)制與自愿的合作”。因此治理意味著來自政府但又不限于政府的社會公共機(jī)構(gòu)和行為者。

第二，治理過程的互動性。傳統(tǒng)的政府統(tǒng)治的權(quán)力運行方向總是自上而下的，它運用政府的政治權(quán)威通過發(fā)號施令、制定政策和實施政策對社會實行單一向度的管理。與此不同，治理在強(qiáng)調(diào)國家與社會合作的過程中，是一個上下互動的過程，它主要通過合作、協(xié)商、伙伴關(guān)系以及確立共同的目標(biāo)等方式來實現(xiàn)對公共事務(wù)的管理。

第三，治理范圍的廣泛性。治理模式不同于傳統(tǒng)的以領(lǐng)土為界的民族國家管理模式，它涉及的對象要寬泛得多，由于治理的權(quán)威主體既可以是政府，也可以是非政府的、跨國界的民間組織，所以治理的范圍既可以是特定領(lǐng)土界限內(nèi)的民族國家，也可以是超越國家領(lǐng)土界限的國際領(lǐng)域。

第四，治理的有效性。這主要是指治理把企業(yè)運作模式引入政府機(jī)構(gòu)，按企業(yè)模式重塑政府。治理強(qiáng)調(diào)政府管理的成本，重視管理的績效，把效率的提升放在行政成本降低、效益增長的雙向思考之中。因此，“善治”(good governance)便成為當(dāng)前各國政府改革所追求的主要目標(biāo)了。

五、治理理論的適用條件

治理理論作為一種處于后工業(yè)社會的西方國家新近興起的一種社會管理理論及模式，無論是在西方還是在其他國家，它的作用的發(fā)揮都是需要以一定的條件為基礎(chǔ)的。這些基礎(chǔ)性條件包括經(jīng)濟(jì)上的、機(jī)制上的、制度上的、文化上的以 及理論上的等等。

(一)從運作機(jī)制上講，運用治理理論需要以“信任——服務(wù)——合作”為特征的社會合作管理機(jī)制

在統(tǒng)治型、管理型和服務(wù)型這三種社會治理模式下，存在三種社會治理的機(jī)制：以“權(quán)威——依附——遵從”為特征的統(tǒng)治型社會治理模式下的權(quán)力機(jī)制；以“契約——控制——服從”及“競爭——管理——協(xié)作”為特征的管理型社會治理模式下的契約機(jī)制；以“信任——服務(wù)——合作”為特征的服務(wù)型社會治理模式下的合作機(jī)制。當(dāng)代治理的實踐形態(tài)不同于“中心——邊緣”結(jié)構(gòu)的傳統(tǒng)社會治理。它的運行機(jī)制是“從權(quán)力的物理形態(tài)和他律的法律形態(tài)轉(zhuǎn)向主體的公共倫理形態(tài)”。因為當(dāng)代治理理論是一種多中心的治理，它強(qiáng)調(diào)的是政府部門和其他治理主體共享權(quán)力，共同管理公共事務(wù)，在這個治理結(jié)構(gòu)中沒有權(quán)力依附關(guān)系，所以治理面臨著將脫離民族國家統(tǒng)治秩序的治理主體組合進(jìn)一個問題共同體的問題，而這首先要解決的就是多個治理主體間的政治認(rèn)同。治理主體間的政治認(rèn)同對于主體間確立游戲規(guī)則，治理權(quán)責(zé)的分配，公民自治價值的形成，主體間關(guān)系的重構(gòu)等都是十分重要的，而政治認(rèn)同的建立需要以相互承諾的信任基礎(chǔ)。所以，政府和非政府之間應(yīng)該是一種以信任為基礎(chǔ)，以服務(wù)社會為目的的合作關(guān)系，那么其治理機(jī)制也必然是一種合作政治模式。

(二)從治理結(jié)構(gòu)上來講，運用治理理論需要獨立、健全的非政府部門與有限的、服務(wù)型政府共享權(quán)力，共同管理公共事務(wù)

既然治理是各行動主體通過互動、反思，共同制定社會政策，履行管理責(zé)任的一種社會管理模式。那么治理的結(jié)構(gòu)就應(yīng)該是由有限政府和獨立、健全的非政府部門構(gòu)成。越來越多的學(xué)者認(rèn)為，良好治理的過程就是還政于民的過程，或者是治理民主化的過程。治理民主化內(nèi)在的要求對政府進(jìn)行改革，削減凱恩斯主義政府所擁有的無限的政治經(jīng)濟(jì)權(quán)力，建立起一個服務(wù)型政府，將削減的政治經(jīng)濟(jì)權(quán)力下放給第三部門、私營部門和公民個人，而政府只扮演公共物品的提供者、外在效應(yīng)的消除者、市場秩序的維護(hù)者等角色。除了政府部門和非政府部門在權(quán)力上進(jìn)行再分配以外，非政府部門還必須在經(jīng)濟(jì)上、組織上、人事上等取得獨立，這是非政府部門行使權(quán)力的一個前提。另外，為了提高治理能力，非政府部門還必須健全其組織體系和各種組織制度，從而更好地承擔(dān)起治理的責(zé)任。

6(三)從制度環(huán)境上來講，運用治理理論需要有正式和非正式的制度安排來保障

詹姆斯·N·羅西瑙在《沒有政府的治理》一書中指出：“不同于統(tǒng)治只依賴于正式的規(guī)則體系，治理不僅依賴于正式的規(guī)則體系，也依賴于非正式的規(guī)則體系，而且更依賴于正式和非正式混合的規(guī)則體系。”制度可以理解為人類交往的規(guī)則和規(guī)則體系，它分為正式的制度和非正式的制度。正式的制度是通過人的理性設(shè)計出來的，它往往與強(qiáng)制力相聯(lián)系；而非正式制度是從人的經(jīng)驗中演變而來的。統(tǒng)治是一種“中心一邊緣”的治理模式，在這里政府是中心，其他的行動主體都是依賴于政府的，它們沒有自主性，沒有自治的權(quán)力。在這種模式中，政府只要通過正式的制度安排就可以處理并不復(fù)雜的公共事務(wù)，并維持這種治理結(jié)構(gòu)。但是，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，利益變得日益多元，公共事務(wù)也隨之變得越來越復(fù)雜，有時還涉及到倫理問題，例如公共物品的提供，階層的共治等問題。這時僅靠正式的制度安排已經(jīng)無法處理所有的公共事務(wù)了，因為正式的制度無法消除機(jī)會主義，無法處理倫理問題。這時就要求助于非正式制度，運用其道德、倫理、輿論上的力量去避免和處理一些正式的制度安排無法處理的問題。因此，只有當(dāng)各種各樣的制度形成一個縱橫交錯的和諧整體，它們才能有效地形成秩序，一方面抑制人際交往中的機(jī)會主義，另一方面提升制度體系的公信力。

(四)從權(quán)責(zé)分配的角度來講，運用治理理論需要合理分配各行動主體問的權(quán)責(zé)

多中心的治理不同于“中心一邊緣”結(jié)構(gòu)下的社會治理，它要求的是各個行動主體之間密切配合，協(xié)同治理。在多中心的治理結(jié)構(gòu)下，這些行動主體都有自己的權(quán)力和責(zé)任。但是治理要順利地開展下去，最終實現(xiàn)善治的目標(biāo)，就必須將治理建立在治理主體之間權(quán)責(zé)的合理分配的基礎(chǔ)之上。如果它們的權(quán)責(zé)分配不清楚或者不合理，在一些問題的處理上就會陷入這樣的一種困境：有的行動主體擁有很大的治理權(quán)力，但是卻承擔(dān)很小的責(zé)任；而其他的行動主體雖然治理權(quán)力很小，但是卻承擔(dān)了很大的責(zé)任。結(jié)果就是權(quán)大責(zé)小的治理主體可以不顧資源的浪費，不顧其他行動主體的利益得失，不顧社會倫理地開展活動；相反，權(quán)小責(zé)大卻不得不在一些問題上患得患失。最終，治理結(jié)構(gòu)中的平衡會被打破，多中心的治理又會重新倒回到“中心一邊緣”治理。所以，治理需要各行動主體在理論上 7 和實踐中合理地分配權(quán)責(zé)。

六、當(dāng)代中國在運用治理理論時所面臨的困難

（一）高度集中的政治經(jīng)濟(jì)體制并未得到徹底的改革

高度集中的政治經(jīng)濟(jì)體制是我國在社會主義國家建立之初，為解決我國所面臨的內(nèi)外困境而借鑒蘇聯(lián)的政治經(jīng)濟(jì)模式建立起來一種高度集中的、指令化的、層級控制嚴(yán)格的一種政治經(jīng)濟(jì)模式。這種政治經(jīng)濟(jì)模式在社會主義初期的建設(shè)中起到了很大的作用，為社會建設(shè)打下了堅實的基礎(chǔ)。但是隨著政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展的深入，這種政治經(jīng)濟(jì)模式的弊端也日漸暴露。這種模式下，政府參與市場生產(chǎn)，控制社會發(fā)展，勞動者生產(chǎn)積極性低，市場資源得不到合理配置，最終結(jié)果是經(jīng)濟(jì)得不到發(fā)展，社會活力不夠，人民生活水平下降。

(二)非政府部門不夠獨立，在一定程度上還依賴于政府部門，還不能夠擔(dān)負(fù)其治理責(zé)任

受計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，非政府部門尤其是一些非政府公共組織，例如事業(yè)單位、社會團(tuán)體、社會中介組織、民辦非企業(yè)組織等，都由政府控制和管理。這些非政府組織在財政上依賴政府的撥款，在組織上依照政府的組織體系進(jìn)行活動，在管理上依賴政府的指令，其領(lǐng)導(dǎo)人大部分也是由政府指派，其活動的內(nèi)容大多也是政府的政治任務(wù)。這樣的非政府部門是無法承擔(dān)其治理的任務(wù)，社會治理結(jié)構(gòu)仍然是一種“中心一邊緣”結(jié)構(gòu)。

(三)中國傳統(tǒng)文化缺乏契約精神

我國自改革開放以來，由于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，平等自由的契約精神逐漸為人們所接受，但是應(yīng)該看到的是傳統(tǒng)的臣民意識、零和博弈的思維模式、平均主義的傾向在某種程度上仍然影響著人們對政治的參與。要培養(yǎng)理智審慎的政治文化、個人獨立自由的精神，尚需要相當(dāng)長的時間。

(四)各行動主體之間還缺乏政治認(rèn)同，治理所需的社會合作機(jī)制還未形成 長期以來，政府都處于社會的中心地位，并運用其手中所掌握的強(qiáng)制力進(jìn)行社會管理。雖然政府一直宣稱其公共性，但這只是政府為了挽救其合法性危機(jī)而在策略上的調(diào)整，政府依然在很大程度上代表著自己的利益。政府處于自己利益的考慮，它是不愿意將自己的權(quán)力分配給其他的行動主體的，因為這樣政府的利 益有可能受到損害，更談不上對其他行動主體的政治認(rèn)同了。

七、在中國運用治理理論的對策研究

雖然，我們國家在運用治理理論時還面臨著很多的困難，且還有一些適用條件不夠成熟。但是從長遠(yuǎn)的角度來看，隨著我們國家政治經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革完善、社會的不斷發(fā)展與成熟、制度的不斷健全以及市民社會的不斷成長，治理理論的適用條件會逐漸在我們國家具備、成熟。所以我們需要從以下幾個方面做出努力，以為治理理論的在中國應(yīng)用創(chuàng)造條件。

(一)政府要不斷深化行政體制改革，科學(xué)界定其職能范圍

治理理論的基本要求以及某些國家成功實現(xiàn)向治理模式轉(zhuǎn)變的經(jīng)驗都表明，成熟的市場經(jīng)濟(jì)體制和規(guī)范的政府與市場關(guān)系是進(jìn)行治理變革的基礎(chǔ)。所以深化行政體制改革，科學(xué)界定政府職能，規(guī)范政府與市場間的關(guān)系，推進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立與完善，提升政府職能的市場化程度，已經(jīng)成為我國進(jìn)行治理變革的當(dāng)務(wù)之急。所以，我國政府要按照有限政府、服務(wù)型政府、法治化政府、責(zé)任性政府的要求有步驟地進(jìn)行改革，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，大力減少政府行政性審批事項。在十七大報告中也提到“要加快行政管理體制改革，建立服務(wù)型政府，加快推進(jìn)政企分開、政資分開、政事分開、政府和社會中介組織分開，減少和規(guī)范行政審批，減少政府對微觀經(jīng)濟(jì)運行的干預(yù)”。在這個過程中，政府要不斷地向市場、企業(yè)、社會及公民放權(quán)、分責(zé)，放棄不必要的生產(chǎn)職能。將具有排他性的產(chǎn)品以合同外包、特許經(jīng)營等方式交給市場和企業(yè)去生產(chǎn)；加緊對事業(yè)單位和國有企業(yè)的改革，逐步理順?biāo)鼈兣c政府的關(guān)系；還要加大基層民主的建設(shè)力度。而政府只成為公共物品的提供者、宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控者、外在效應(yīng)的消除者、收入與財產(chǎn)的再分配者、市場秩序的維護(hù)者。

(二)要加強(qiáng)培養(yǎng)非政府部門的獨立意識與能力

上面提到了政府與社會關(guān)系的調(diào)整，這其實就是經(jīng)濟(jì)市場化和政治民主化的一個過程。在這過程中需要非政府部門承擔(dān)起更多的責(zé)任。但是，目前的情況是我們國家的非政府組織還比較弱小，長期以來是依賴政府而存在，缺少獨立發(fā)展的意識與能力。所以，面對治理理論所要求的政府與社會共同承擔(dān)社會治理任務(wù)的要求，它們難免會感到力不從心。所以，我們應(yīng)該著力加強(qiáng)培養(yǎng)非政府部門的 獨立意識與能力。如何培養(yǎng)，筆者認(rèn)為，首先必須用完善的法律法規(guī)來保障非政府部門的地位，將其權(quán)利與義務(wù)制度化，使其在承接政府轉(zhuǎn)移的治理功能的過程中有法可依。其次，要在組織、財政、人事方面放松對非政府部門的管制，使其能夠獨立按照自己的訴求與方式進(jìn)行工作，而不是依賴于政府的行政指令。最后，就是要加強(qiáng)對非政府部門管理層的培養(yǎng)，增強(qiáng)他們的工作能力，從而更有效地、獨立地領(lǐng)導(dǎo)非政府部門進(jìn)行治理工作。當(dāng)然，這過程中一定要循序漸進(jìn)，否則就會造成治理職能的缺位。

(三)要逐漸建構(gòu)起以信任為基礎(chǔ)的社會合作機(jī)制

以信任為基礎(chǔ)的社會合作機(jī)制是治理的基礎(chǔ)，因為治理的過程就是各行動主體之間圍繞著公共利益或者是集團(tuán)利益就公共政策而展開的一種互動，這種互動其實就是一種協(xié)商民主。但是，目前我們國家的這種社會合作機(jī)制還有待完善，政府對于其他行動主體而言依然是掌握統(tǒng)治權(quán)力的唯一合法主體。所以，這種情況必須不斷地改變，建構(gòu)起以信任為基礎(chǔ)的社會合作機(jī)制。這種合作機(jī)制的建構(gòu)，首先必須以政府部門和非政府部門雙方之間的政治認(rèn)同為基礎(chǔ)。而這種認(rèn)同又必須以制度化的職能界定為前提。所以，我們必須先要把政府部門和非政府部門的治理職能用制度界定清楚，避免雙方出現(xiàn)治理權(quán)限上的沖突與不信任。然后在這樣前提下，改變以往的工作方式，以協(xié)商代替指令，以主動代替服從。其次，還要建構(gòu)起一種交流、協(xié)商機(jī)制，使雙方在這種機(jī)制中能夠相互交流信息，就公共利益或者各自的利益展開協(xié)商，討論治理的方案。從而使以信任為基礎(chǔ)的社會合作機(jī)制在這種交流、協(xié)商機(jī)制中慢慢地建構(gòu)起來。

(四)要不斷完善各種正式、非正式制度

對于治理而言，它需要的不僅是正式的制度，更需要非正式的制度以及正式制度與非正式制度的混合。因為它們可以在不同層面上“解決交易成本和市場不完全性的問題”，以約束人們的行為和確保合理的行為預(yù)期。如前所述，正式的制度來自于人的理性設(shè)計，主要指的是法律法規(guī)；非正式制度來自于人的習(xí)慣和經(jīng)驗，主要是一些規(guī)范性的行為準(zhǔn)則。在正式制度層面，我們首先要不斷地推動法制化進(jìn)程，繼續(xù)完善相關(guān)法律法規(guī)。并且按照時代的要求不斷地進(jìn)行制度變遷，使制度更加地貼近時代的要求。尤其是我們要在推動治理轉(zhuǎn)型的制度上加大建設(shè)和變遷力度。從而在不同層面構(gòu)建新的治理模式，界定各行為主體的權(quán)限、責(zé)任，10 建立主體間的互動機(jī)制等進(jìn)行原則上或者是具體的規(guī)定。而對于非正式制度，則需要政府部門不斷向服務(wù)型、法治型政府演進(jìn)，非政府部門獨立認(rèn)識與能力逐步得到提高后，公民社會日漸強(qiáng)大以及它們之間的合作機(jī)制建構(gòu)的過程中以社會契約、道德準(zhǔn)則等形式進(jìn)行潛移默化地養(yǎng)成。當(dāng)這些制度逐步具備時，我們在應(yīng)用治理理論時就有了制度的保障了。

八、結(jié)語

治理理論是有別于統(tǒng)治模式的一門新興的社會管理模式，它為我們提供了一個全新的政治分析框架，提出了除政府和市場之外的第三條社會管理道路，其理念已經(jīng)開始應(yīng)用于西方福利國家，在發(fā)展中國家也有其一定的適用性。但是對它的借鑒，要建立在對國情充分考慮的基礎(chǔ)之上。因為，我們應(yīng)用它的一些條件還不具備。但是，從長遠(yuǎn)來看，只要能夠科學(xué)界定政府職能，培育出具有獨立意識與能力的非政府部門，建立起以信任為基礎(chǔ)的合作機(jī)制，完善各種正式和非正式的制度，治理理論就可以在中國得以應(yīng)用。

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第三篇：財務(wù)理論

財務(wù)戰(zhàn)略管理

摘要：本文介紹了財務(wù)戰(zhàn)略管理的概念、特征及觀念，闡述了財務(wù)戰(zhàn)略管理的基本方法和具體方法，以及方法之間的整合，以便對財務(wù)戰(zhàn)略管理有更加深刻的認(rèn)識和了解。從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的管理。

關(guān)鍵詞：財務(wù)戰(zhàn)略管理特征方法

第1章 概述

財務(wù)戰(zhàn)略管理是為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和加強(qiáng)企業(yè)競爭優(yōu)勢，運用財務(wù)戰(zhàn)略管理的分析工具，確認(rèn)企業(yè)的競爭地位，對財務(wù)戰(zhàn)略的決策與選擇、實施與控制、計量與評價等活動進(jìn)行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃過程。

財務(wù)戰(zhàn)略管理既是企業(yè)戰(zhàn)略管理的一個不可或缺的組成部分,也是企業(yè)財務(wù)管理的一個十分重要的方面。因此,財務(wù)戰(zhàn)略管理既要體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理的原則要求,又要遵循企業(yè)財務(wù)活動的基本規(guī)律。

1.1 財務(wù)戰(zhàn)略管理與傳統(tǒng)財務(wù)管理的區(qū)別

財務(wù)戰(zhàn)略管理與傳統(tǒng)財務(wù)管理的區(qū)別集中體現(xiàn)在以下幾方面：

1.視角與層面不同

財務(wù)戰(zhàn)略管理運用理性戰(zhàn)略思維，著眼于未來，以企業(yè)的籌資、投資及收益的分配為工作對象，規(guī)劃了企業(yè)未來較長時期至少3年，一般為5年以上)財務(wù)活動的發(fā)展方向、目標(biāo)以及實現(xiàn)目標(biāo)的基本途徑和策略，是企業(yè)日常財務(wù)管理活動的行動綱領(lǐng)和指南。傳統(tǒng)財務(wù)管理多屬“事務(wù)型”管理，主要依靠經(jīng)驗來實施財務(wù)管理工作。

2.邏輯起點差異

財務(wù)戰(zhàn)略管理以理財環(huán)境分析和企業(yè)戰(zhàn)略為邏輯起點，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃戰(zhàn)略性財務(wù)活動。傳統(tǒng)財務(wù)管理主要以歷史財務(wù)數(shù)據(jù)為邏輯起點，多采用簡單趨勢分析法來規(guī)劃財務(wù)計劃。

3.職能范圍不一樣

財務(wù)戰(zhàn)略管理的職能范圍比傳統(tǒng)財務(wù)管理要寬泛得多，它除了應(yīng)履行傳統(tǒng)財務(wù)管理所具有的籌資職能、投資職能、分配職能、監(jiān)督職能外，還應(yīng)全面參與企業(yè)戰(zhàn)略的制定與實施過程，履行分析、檢查、評估與修正職能等，因此，財務(wù)戰(zhàn)略管理包含著許多對企業(yè)整體發(fā)展具有戰(zhàn)略意義的內(nèi)容，是牽涉面甚廣的一項重要的職能戰(zhàn)略。

1.2財務(wù)戰(zhàn)略管理的基本特征

1.動態(tài)性

由于財務(wù)戰(zhàn)略管理以理財環(huán)境和企業(yè)戰(zhàn)略為邏輯起點，理財環(huán)境和企業(yè)戰(zhàn)略的動態(tài)性特征也就決定了財務(wù)戰(zhàn)略管理的動態(tài)性。財務(wù)戰(zhàn)略管理的動態(tài)性主要體現(xiàn)在四個方面：一是財務(wù)戰(zhàn)略管理過程具有連續(xù)性；二是財務(wù)戰(zhàn)略管理具有循環(huán)性；三是財務(wù)戰(zhàn)略管理具有適時性；四是財務(wù)戰(zhàn)略管理對象具有權(quán)變性。正確把握企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的動態(tài)性特征非常關(guān)鍵，美國鄧恩·布拉德斯特里特公司經(jīng)過對美國企業(yè)長期觀察后總結(jié)出六條導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的原因，其中之一就是：企業(yè)思想僵化，缺乏隨環(huán)境變化而變化戰(zhàn)略及戰(zhàn)略管理的靈活性。

2.全局性

財務(wù)戰(zhàn)略管理面向復(fù)雜多變的理財環(huán)境，從企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度出發(fā)，其涉及的范圍更加廣泛。財務(wù)戰(zhàn)略管理重視有形資產(chǎn)的管理，更重視無形資產(chǎn)的管理；既重視非人力資產(chǎn)的管理，也重視人力資產(chǎn)的管理。傳統(tǒng)財務(wù)管理所提供的信息多是財務(wù)信息，而財務(wù)戰(zhàn)略管理由于視野開闊，大量提供諸如質(zhì)量、市場需求量、市場占有率等極為重要的非財務(wù)信息。

3.外向性

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的實質(zhì)就是在復(fù)雜多變的內(nèi)外環(huán)境條件下，解決企業(yè)外部環(huán)境、內(nèi)部條件和經(jīng)營目標(biāo)三者之間的動態(tài)平衡問題。財務(wù)戰(zhàn)略管理把企業(yè)與外部環(huán)境融為一體，觀察分析外部環(huán)境的變化為企業(yè)財務(wù)管理活動可能帶來的機(jī)會與威脅，增強(qiáng)了對外部環(huán)境的應(yīng)變性，從而大大提高了企業(yè)的市場競爭能力。

4.長期性

財務(wù)戰(zhàn)略管理以戰(zhàn)略管理為指導(dǎo)，要求財務(wù)決策者樹立戰(zhàn)略意識，以利益相關(guān)者財富最大化為理財目標(biāo)，從戰(zhàn)略角度來考慮企業(yè)的理財活動，制定財務(wù)管理發(fā)展的長遠(yuǎn)目標(biāo)，充分發(fā)揮財務(wù)管理的資源配置和預(yù)警功能，以增強(qiáng)企業(yè)在復(fù)雜環(huán)境中的應(yīng)變能力，不斷提高企業(yè)的持續(xù)競爭力。

1.3戰(zhàn)略型財務(wù)管理的觀念

１．人本化理財觀念

在泰勒制為代表的傳統(tǒng)管理中，由于機(jī)器大生產(chǎn)是以機(jī)械為中心的，工人只是機(jī)器系統(tǒng)中的配件，因此，人被異化為物，管理的中心是物。隨著人類社會的發(fā)展，特別是知識經(jīng)濟(jì)時代的今天，要求管理的中心由物轉(zhuǎn)移到人。20世紀(jì)90年代以來，聯(lián)合國的發(fā)展觀認(rèn)為，發(fā)展是人類的最終目標(biāo)，人是發(fā)展的動力和最終體驗者，從而把人類發(fā)展提到了經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的中心地位。重視人的發(fā)展與管理，是現(xiàn)代管理發(fā)展的基本趨勢，也是知識經(jīng)濟(jì)的客觀要求?？萍紕?chuàng)新活動本身就是人的活動，企業(yè)的每一項業(yè)務(wù)活動又都是由人操作和管理的，其結(jié)果也是取決于人的知識智慧和努力程度，因此，戰(zhàn)略型財務(wù)管理應(yīng)貫徹“人本化理財觀念”，增加人力資源投資，圍繞人的價值管理來展開財務(wù)管理活動，協(xié)調(diào)以財務(wù)關(guān)系為表現(xiàn)的人的關(guān)系，充分調(diào)動人的積極性、主動性和創(chuàng)造性，提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)，這是最終實現(xiàn)戰(zhàn)略型財務(wù)管理目標(biāo)的根本保證。

２．競爭與合作相統(tǒng)一的理財觀念

在知識經(jīng)濟(jì)時代，信息傳播、處理和反饋的速度以及科學(xué)技術(shù)發(fā)展的速度越來越快，必然加劇市場競爭的激烈程度，誰在信息和知識上領(lǐng)先一步，誰就可能獲得競爭的優(yōu)勢。信息的網(wǎng)絡(luò)化、科學(xué)技術(shù)的綜合化和全球經(jīng)濟(jì)的一體化，又必然要求各企業(yè)之間互相溝通與合作，實現(xiàn)資源共享。因此，戰(zhàn)略型財務(wù)管理要求財務(wù)人員在作出財務(wù)決策和日常管理中，必須善于抓機(jī)遇，靈活地處理和協(xié)調(diào)企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作伙伴關(guān)系，促進(jìn)競爭與合作相統(tǒng)一，使各方的經(jīng)濟(jì)利益達(dá)到和諧統(tǒng)一。

３．風(fēng)險理財觀念

在知識經(jīng)濟(jì)時代，由于受各種因素的影響，企業(yè)將面臨更大的風(fēng)險：

（１）信息傳播、處理和反饋的速度大大加快。如果企業(yè)的內(nèi)外部對信息的披露不充分、不及時，或者企業(yè)的管理當(dāng)局對來源于企業(yè)內(nèi)外部的各種信息不能及時、有效地加以選擇和利用，均會進(jìn)一步加大企業(yè)的決策風(fēng)險。

（２）知識更新的速度加快。有專家估計，人類可運用的知識有90%尚未創(chuàng)造出來，而今天的大學(xué)生到畢業(yè)時所學(xué)的知識就有60%～70%已經(jīng)過時。可見，如果一個企業(yè)及職工不能隨著社會知識水平及結(jié)構(gòu)的變化而相應(yīng)地調(diào)整其知識結(jié)構(gòu)，就會處于被動地位，就不能適應(yīng)環(huán)境的發(fā)展變化，從而會進(jìn)一步加大企業(yè)的風(fēng)險。

（３）產(chǎn)品的壽命周期不斷縮短。目前，一般產(chǎn)品的壽命周期已縮短為5年左右，而像電子、計算機(jī)等高科技產(chǎn)業(yè)，其產(chǎn)品更新周期更短。這不僅加大了存貨風(fēng)險，而且也會加大產(chǎn)品的設(shè)計、開發(fā)風(fēng)險。

（４）“媒體空間”的無限擴(kuò)展性以及網(wǎng)上銀行的興起和電子貨幣的出現(xiàn)，使國際間的資本流動加快，資本決策可在瞬間完成，使得貨幣的形式及本質(zhì)發(fā)生變化，如從有形形態(tài)演化為無形形態(tài)，從直接價值演化為間接價值，這些均有可能進(jìn)一步加劇貨幣風(fēng)險。

（５）無形資產(chǎn)投入加快，變化加大，且給企業(yè)帶來很大的不確定性，從而使投資風(fēng)險進(jìn)一步加大。所以，為使企業(yè)在追求不斷創(chuàng)造發(fā)展與有效防范、抵御各種風(fēng)險及危機(jī)中取得成功，企業(yè)財務(wù)管理人員必須樹立正確的風(fēng)險觀。

４．信息理財觀念

知識經(jīng)濟(jì)時代發(fā)展最快的是信息產(chǎn)業(yè)，信息技術(shù)已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要手段和工具，在當(dāng)今國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）中已有2/3以上的產(chǎn)值與信息行業(yè)有關(guān)。市場中一切經(jīng)濟(jì)活動必須以快、準(zhǔn)、全的信息為導(dǎo)向，信息成為市場經(jīng)濟(jì)活動的重要媒介。而且隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，數(shù)字化技術(shù)成為先導(dǎo)，信息的傳播處理和反饋的速度加快，從而使交易決策可在瞬間完成，經(jīng)濟(jì)活動的空間相對變小，出現(xiàn)了所謂的媒體空間和網(wǎng)上實體。因此，企業(yè)財務(wù)管理人員牢固樹立信息理財觀念，是戰(zhàn)略型財務(wù)管理的必然要求。

５．知識化理財觀念

知識是知識經(jīng)濟(jì)時代最主要的生產(chǎn)要素，是經(jīng)濟(jì)增長的主要源泉，知識含量是實現(xiàn)戰(zhàn)略型財務(wù)管理的關(guān)鍵性因素。因此，企業(yè)財務(wù)管理人員必須牢固樹立知識化理財觀念。６．權(quán)變理財觀念

在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境不斷變化，財務(wù)管理的環(huán)境也隨之變化，戰(zhàn)略型財務(wù)管理必然要求企業(yè)財務(wù)人員具有權(quán)變的理念，要根據(jù)具體環(huán)境的不同而采取相應(yīng)的理財方法，企業(yè)才會增加競爭力，在競爭中不斷發(fā)展。

第2章財務(wù)戰(zhàn)略管理的內(nèi)容

１．無形資產(chǎn)將成為企業(yè)投資決策的重點

無形資產(chǎn)主要是知識資本。企業(yè)把知識資本作為對未來發(fā)展起決定性作用的戰(zhàn)略資本來培育，并需要財務(wù)的有效配合，來研究知識資本的構(gòu)成、培育、籌措、分配、運營效率及知識資本的評價指標(biāo)體系等問題。在所籌集的資本中，應(yīng)當(dāng)既有資金資本，又有知識資本，并盡可能多地獲得知識資本來改善企業(yè)的軟資源環(huán)境和結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮知識資本的潛力，為企業(yè)帶來更大的效益。知識資本化后，戰(zhàn)略型財務(wù)管理應(yīng)研究知識資本所有者參與收益分配的原則、方法，研究制定知識資本運作效率和價值方面的指標(biāo)，形成一套涵蓋泛財務(wù)資源的企業(yè)財務(wù)評價指標(biāo)體系。而知識資本價值的指標(biāo)將成為企業(yè)財務(wù)評價指標(biāo)體系的重要組成部分。

２．將資本經(jīng)營納入財務(wù)管理

資本經(jīng)營是企業(yè)把所有者的各種資本（包括有形的和無形的）變?yōu)榭梢栽鲋档幕罨Y本，通過流動、裂變、組合、優(yōu)化配置等各種方式進(jìn)行有效地經(jīng)營，以實現(xiàn)最大限度的增值。資本經(jīng)營類型有以下三種：

一是資產(chǎn)重組，即通過資產(chǎn)存量與增量結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以實現(xiàn)資產(chǎn)的最優(yōu)化組合。采用的方式有多元化經(jīng)營、兼并、收購、剝離、投資、置換、跨國經(jīng)營等；

二是負(fù)債經(jīng)營與債務(wù)重組，債務(wù)重組的方式有非現(xiàn)金資產(chǎn)償還債務(wù)、債轉(zhuǎn)股、修改債務(wù)條件等；

三是產(chǎn)權(quán)重組，即通過產(chǎn)權(quán)主體的換位、產(chǎn)權(quán)主體的多元化、產(chǎn)權(quán)功能的分割等提高資

產(chǎn)運作效率。資本經(jīng)營中，收益、成本與風(fēng)險并存。因此，戰(zhàn)略型財務(wù)管理應(yīng)對資本經(jīng)營決策和控制的程度與方法進(jìn)行研究。

３．建立利益相關(guān)者的財務(wù)管理體系

戰(zhàn)略型財務(wù)管理主要研究利益相關(guān)者與企業(yè)的社會責(zé)任、利益相關(guān)者對企業(yè)的財務(wù)管理要求、利益相關(guān)者對企業(yè)的財務(wù)管理權(quán)利及行使方式等。

４．改進(jìn)成本管理的內(nèi)容和方法

在知識經(jīng)濟(jì)的今天，出現(xiàn)了信息及時反饋系統(tǒng)、作業(yè)流程電腦化、靈活制造、零倉儲管理、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營等一系列新的生產(chǎn)和管理制度及新技術(shù)，產(chǎn)品壽命周期也縮短了，成本管理的重心從生產(chǎn)階段向設(shè)計開發(fā)階段的轉(zhuǎn)移，戰(zhàn)略型財務(wù)管理必須去研究和建立新的成本管理制度和方法與之相適應(yīng)。

第3章財務(wù)戰(zhàn)略管理的方法

１．提升財務(wù)管理層次

戰(zhàn)略型財務(wù)管理擴(kuò)展了傳統(tǒng)財務(wù)管理的內(nèi)容。我國加入WTO后，金融市場以及產(chǎn)品市場都發(fā)生了很大的變化，財務(wù)管理將在許多方面增添新的內(nèi)容，如金融風(fēng)險管理、人力資本管理、保險管理等。因此，企業(yè)必然采用戰(zhàn)略型財務(wù)管理。計算機(jī)的使用和網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，使得數(shù)據(jù)的取得更加全面、快捷，計算更加精確，從而使各種量化方法得到更多的運用和發(fā)展，如定量預(yù)測方法、風(fēng)險決策方法、工程技術(shù)方法等。

２．優(yōu)化資源配置，建立內(nèi)部控制機(jī)制，管好用好資本

要根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求和企業(yè)的發(fā)展趨勢，合理配置企業(yè)有限資源，管好用好資本，提高資本的利用效率。同時，面對多變的市場經(jīng)濟(jì)，財務(wù)管理既要慎重穩(wěn)健，又要靈活全面地建立一套科學(xué)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，確保目標(biāo)的實現(xiàn)。

３．建立財務(wù)戰(zhàn)略聯(lián)盟

隨著企業(yè)競爭日趨激烈以及信息的網(wǎng)絡(luò)化、科學(xué)技術(shù)的綜合化和全球經(jīng)濟(jì)的一體化，這就要求企業(yè)在不同時期和不同的條件下，選擇自己的合作伙伴或同盟者，建立戰(zhàn)略聯(lián)盟。如美國的福特汽車公司與德國的大眾汽車公司的聯(lián)盟、美國的IBM與日本東芝公司的聯(lián)盟。聯(lián)盟雙方取長補(bǔ)短，真正實現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)、協(xié)調(diào)發(fā)展，以確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。４．建立預(yù)警分析制度

通過預(yù)警分析，可以了解企業(yè)競爭對手的目標(biāo)和采取的戰(zhàn)略，知己知彼。同時分析企業(yè)內(nèi)部潛在的危機(jī)，以提早采取防范措施，消除隱患，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實現(xiàn)。整，以實現(xiàn)資產(chǎn)的最優(yōu)化組合。

四、結(jié)論

我認(rèn)為財務(wù)戰(zhàn)略管理的前提是企業(yè)高層管理人員應(yīng)充分認(rèn)識到財務(wù)戰(zhàn)略管理的重要性，以核心能力為基礎(chǔ)有助于保證財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的合理性和穩(wěn)定性；將企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略重點分為戰(zhàn)略發(fā)展計劃和戰(zhàn)略運營計劃以及將財務(wù)戰(zhàn)略系統(tǒng)分解為長期財務(wù)戰(zhàn)略、中期財務(wù)規(guī)劃、短期財務(wù)計劃，有助于解決長期戰(zhàn)略和日常經(jīng)營的矛盾；財務(wù)戰(zhàn)略與其它職能戰(zhàn)略之間的協(xié)調(diào)應(yīng)當(dāng)遵守一些指導(dǎo)性的原則。只有綜合考慮了上述因素才能真正做好企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略管理。

參考文獻(xiàn)：

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第四篇：治理理論

陳振明版《公共管理學(xué)》之治理理論

第一節(jié) 治理理論

20世紀(jì)90年代以來，治理及善治概念日益成為公共管理的核心概念，治理理論是在西方學(xué)術(shù)界日漸崛起的顯學(xué)，而合作網(wǎng)絡(luò)途徑則是其在90年代中后期的新進(jìn)展。本節(jié)將主要從合作網(wǎng)絡(luò)途徑的角度，探討作為公共管理的治理理論。

一、治理理論的實踐基礎(chǔ)

自從有了人類社會，就有了處理群體生活的組織活動，就有了解決合作事務(wù)的具體實踐。公共管理就是這樣一種實踐活動，它的歷史可以追溯到史前國家產(chǎn)生以前。

早在國家產(chǎn)生前，原始人就以氏族、部落和部落聯(lián)盟為單位管理集體生產(chǎn)和共同防衛(wèi)等事務(wù)。這是公共管理在人類歷史上的原始形態(tài)。

步入階級社會后，國家和政府成了管理公共事務(wù)的主要組織方式。國家除了要履行政治統(tǒng)治只能，還要履行社會管理職能，以維持社會生產(chǎn)和生活的秩序。在傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)社會里，由于社會生產(chǎn)力水平低，公共事務(wù)少且目標(biāo)單一，國家的公共管理只能帶有鮮明的政治色彩，從根本上服務(wù)于統(tǒng)治階級的共同意志和長遠(yuǎn)利益。同時，國家的公共管理職能也反映了社會的共同利益，對緩和社會矛盾和階級沖突具有重要的作用。正如恩格斯所說的：“政治統(tǒng)治到處都是以執(zhí)行某種社會職能為基礎(chǔ)，而且政治只有在它執(zhí)行了它的這種社會職能時才能維持下去?！?/p>

隨著農(nóng)業(yè)社會向工業(yè)社會的過渡，尤其是近代資本主義社會的發(fā)展，國家公共管理的范圍日趨擴(kuò)展，規(guī)模不斷擴(kuò)大，大量社會事務(wù)被納入政府議程，公共管理逐漸淡化階級通知的色彩，進(jìn)而獲得了相對政治通知的獨立性。19世紀(jì)末20世紀(jì)初，為了適應(yīng)公共管理的這種發(fā)展趨勢，行政力迅速擴(kuò)張，大量介入國家和社會事務(wù)，出現(xiàn)了行政國家現(xiàn)象。建立在政治——行政二分法基礎(chǔ)上的官僚行政成為這一時期管理公共事務(wù)組織工具。它將社會生活的方方面面納入到官僚組織的管理范圍，隨著公共事務(wù)的增多，政府的管理只能隨之增加，政府規(guī)模隨之膨脹，大政府時代也就到來了。20世紀(jì)70年代的福利國家是官僚行政鼎盛時期的重要標(biāo)志。

20世紀(jì)70年代末，一場質(zhì)疑官僚行政有效性的運動在西方各國蔓延開來，各國開始重新調(diào)整國家和社會、政府與市場的邊界，關(guān)注國家的競爭力，政府的合法性和公共部門對公眾的回應(yīng)能力，更少的政府，更多的治理成為西方政府改革的共同特征。一開始，人們提倡民營化，主張將市場機(jī)制引入公共服務(wù)，采用工商業(yè)的管理方式治理公共事務(wù)，重塑政府。進(jìn)入90年代后，全球化和分權(quán)化的社會趨勢極大地改變了公共管理的生態(tài)環(huán)境，社會關(guān)系日益復(fù)雜多變，相互依存的程度不斷加深，范圍不斷擴(kuò)展，政府、工商界和市民社會之間的 1 合作正成為民族國家競爭力和國家繁榮的基本構(gòu)成要素。

在這種背景下，片面依靠市場競爭機(jī)制來改造公共管理的做法捉襟見肘。合作網(wǎng)絡(luò)應(yīng)運而生，開始成為治理公共事務(wù)的重要形式。在網(wǎng)絡(luò)中，各種行動者通力合作，共同應(yīng)對全球化和分權(quán)化提出的挑戰(zhàn)，一起處理共同關(guān)注的社會問題，使公共管理開始成為真正的社會聯(lián)合行動。正如瓦爾特所言：“作為治理的公共管理，遇到的主要挑戰(zhàn)是處理網(wǎng)絡(luò)狀，即相互依存的環(huán)境。公共管理因而是種網(wǎng)絡(luò)管理?！弊鳛橐环N新型的治理模式，合作網(wǎng)絡(luò)為處理公共事務(wù)引入了新的機(jī)制，也為提升集體行動的能力提供了新的途徑。

二、治理理論的研究途徑

英文中的governance源于拉丁文的gubenare，有掌舵的、導(dǎo)航的意思，常被用來指稱有關(guān)指導(dǎo)（guiding）的活動，組織引導(dǎo)（steer）自身的過程。在漢語中，governance被譯成治理，最早出現(xiàn)在市政學(xué)中，用來研究如何有效地解決城市和地方上的種種問題。自20世紀(jì)90年代以來，這一概念不再局限于政治學(xué)領(lǐng)域，而是被廣泛地應(yīng)用與經(jīng)濟(jì)社會領(lǐng)域。

有關(guān)治理的研究是近年來社會科學(xué)的關(guān)注焦點，今天的國際多邊、雙邊機(jī)構(gòu)和學(xué)術(shù)團(tuán)體以及民間志愿組織敢于發(fā)展問題的出版物很難有不以它為常用詞匯的。世界銀行1992的報告就以《治理與發(fā)展》為標(biāo)題；經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織1996年業(yè)以《轉(zhuǎn)變中的治理》為題總結(jié)經(jīng)合國家的治理變革；《國際社會科學(xué)》雜志（英文版）1998年專門刊發(fā)了一期探討治理的文章。在學(xué)術(shù)研究中，也已出現(xiàn)一些代表人的代表作，如詹姆斯·N·羅西瑙的《沒有政府的治理——世界政治中的秩序和變革》、R·羅茨的《新治理：沒有政府的統(tǒng)治》、蓋伊·彼得斯的《治理的未來：四種出現(xiàn)的模式》、吉爾斯·佩奎特的《通過社會學(xué)習(xí)的治理》和沃爾特·基克等人的《管理復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)：公共部門的行動戰(zhàn)略》等等。在公共管理領(lǐng)域，治理一詞也逐漸獲得話語霸權(quán)，在很多地方取代了公共行政和政府管理。

然而，由于分析角度和對象的不同，學(xué)者們對治理的內(nèi)涵有著不同的理解，在定義上遠(yuǎn)未能達(dá)成一致的看法。在R·羅茨看來，治理可用于指代任何活動的協(xié)調(diào)方式，至少有六種不同的永福：作為最小國家的治理、作為公司治理的治理、作為新公共管理的治理、作為善治的治理、作為社會——控制系統(tǒng)的治理和作為自組織網(wǎng)絡(luò)的治理，實際上這表明了龐雜的治理理論體系有著不同的研究途徑。

1、政府管理的途徑

這一途徑將治理等同與政府管理，側(cè)重從政府部門的角度來理解市場化條件下的公共管理改革，主要包括最小國家愛的治理、新公共管理和善治等用法。

新公共管理是對20世紀(jì)70年代末80年代初以來西方政府改革運動的總結(jié)，被許多學(xué)者和政府官員視為政府治理的新模式。隨著西方各國由工業(yè)化社會向后工業(yè)化社會的轉(zhuǎn)變，2 官僚科層制這一傳統(tǒng)行政模式的有效性大打折扣，變得機(jī)構(gòu)林立，創(chuàng)新乏力，難于適應(yīng)迅速變化、不穩(wěn)定的社會環(huán)境，甚至日益成為社會經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的障礙。一場質(zhì)疑官僚行政有效性、以追求三E為目標(biāo)的改革運動在西方國家的公共管理部門迅速蔓延開來，大有成為一種國際性潮流的趨勢。盡管西方各國政府改革的動因、議程、戰(zhàn)略、策略以及改革的范圍、規(guī)模、力度有所不同，但都具有一個相似的基本取向，那就是以采用商業(yè)管理的理論、方法及技術(shù)，引入市場競爭機(jī)制，提高公共管理水平及公共服務(wù)質(zhì)量為特征的管理主義或新公共管理綱領(lǐng)。

著名的公共管理學(xué)家胡德將新公共管理的主要內(nèi)容概括為“（1）即時的職業(yè)化管理。讓管理者進(jìn)行管理并承擔(dān)起責(zé)任。（2）明確的管理目標(biāo)和績效評估。（3）強(qiáng)調(diào)產(chǎn)出控制。用項目預(yù)算和戰(zhàn)略管理取代傳統(tǒng)的預(yù)算管理。（4）實行部門分權(quán)，破除部門之間的藩籬，建立網(wǎng)絡(luò)型組織。（5）引入市場競爭機(jī)制。（6）強(qiáng)調(diào)運用私營部門的管理風(fēng)格和方法。不難看出，新公共管理以經(jīng)紀(jì)人為行為假設(shè)，以市場化和管理主義為政策取向，強(qiáng)調(diào)結(jié)果導(dǎo)向和顧客導(dǎo)向，關(guān)注公共管理部門的微觀經(jīng)濟(jì)問題，是新自由主義在國家問題上的表現(xiàn)。

1989年，世界銀行用治理危機(jī)來概括非洲國家在現(xiàn)代化進(jìn)程中面臨的主要問題。在世界銀行看來，治理等同于單個國家的可統(tǒng)治性，指的是為了發(fā)展而在一個國家的經(jīng)濟(jì)和社會資源的管理中運用權(quán)力的方式。非洲國家由于缺乏必須的法律制度和權(quán)力規(guī)范，無法為處理公共事務(wù)提供一個可靠而透明的框架而面臨著發(fā)展的危機(jī)。最近，世界銀行又提出善治的口號，合法、效率、負(fù)責(zé)、透明、開放構(gòu)成的善治的基本要素，成為規(guī)范政治權(quán)力的根本要求。

在新自由主義者看來，善治與新公共管理是聯(lián)系在一起的。世界銀行、國際貨幣基金組織等國際經(jīng)濟(jì)組織在開展資金扶助、貧困開發(fā)等國際援助項目時，均要求欠發(fā)展中國家和發(fā)展中國家按照善治標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行變革，采用由它們提出的效率主張，如財政緊縮、鼓勵競爭、市場化、私有化、分權(quán)和發(fā)展非政府組織。這種將政治和行政因素納入發(fā)展事業(yè)的做法有其合理之處和現(xiàn)實意義。因為發(fā)展史全方位的、系統(tǒng)的，考慮與經(jīng)濟(jì)社會現(xiàn)代化相關(guān)的政治行政問題，才能實現(xiàn)政治與經(jīng)濟(jì)的良性互動，實現(xiàn)社會的協(xié)調(diào)發(fā)展。問題在于國際經(jīng)濟(jì)組織能否對癥下藥，能否避開意識形態(tài)的考慮來思考發(fā)展所需的政治條件。欠發(fā)展中國家和發(fā)展中國家大多認(rèn)為，國際經(jīng)濟(jì)組織開出的藥方不符合他們的社會、歷史和文化情景，忽視了對其面臨的棘手問題的具體分析，尤其是對社群沖突、官僚機(jī)構(gòu)不發(fā)達(dá)、國際貿(mào)易與技術(shù)依附等重大問題的關(guān)注；善治只不過是發(fā)達(dá)國家經(jīng)新自由主義意識形態(tài)強(qiáng)加于人的婉轉(zhuǎn)做法，是西方國家將發(fā)展模式（尤其是政治制度）全球化的理論工具；在國際政治經(jīng)濟(jì)秩序不平等的環(huán)境中，善治塑造了一個市場萬能的神話。

20世紀(jì)90年代中后期，國內(nèi)學(xué)者也開始從政府管理的角度關(guān)注智力理論。

最早一邊有關(guān)治理的文章出現(xiàn)在劉軍寧等主編的《公共論叢：市場邏輯與國家概念》中。智賢先生在《Governance：現(xiàn)代治道新概念》中將governance翻譯成治道，認(rèn)為治道是關(guān)于治理公共事務(wù)的道理、方法和邏輯，是對市場經(jīng)濟(jì)條件下國家管理經(jīng)濟(jì)職能提出的基本要求，主要涉及運用公共權(quán)力的方式，旨在提高發(fā)展中國家管理公共事務(wù)的效能，駕馭經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力。撇開翻譯上的差異，不難看出，當(dāng)時國內(nèi)學(xué)者對治理的理解源自世界銀行等國際經(jīng)濟(jì)組織對善治的用法，治理被等同于明確政府在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中的角色，改革公共部門的管理，建立可預(yù)知的法律框架，健全責(zé)任制度和規(guī)范公共權(quán)力等。徐勇先生進(jìn)一步發(fā)揮，認(rèn)為治理不僅設(shè)計公共權(quán)力的運作，而且設(shè)計權(quán)力的配置，是統(tǒng)治者或管理者通過公共權(quán)力的配置和運作，管理公共事務(wù)，以支配、影響和調(diào)控社會。

在《西方政府的治道變革》中，毛壽龍先生也將governance翻譯成治道，認(rèn)為治道是在市場經(jīng)濟(jì)條件下政府如何界定自己的角色，如何運用市場方法管理公共事務(wù)的道理。治道變革指的是西方政府如何適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)有效運行的需要來界定自己的角色，進(jìn)行市場化變革，并把市場制度的基本觀念引進(jìn)公共領(lǐng)域，建設(shè)開放而有效的公共領(lǐng)域。大體上，毛壽龍先生采用了治道的新公共管理的用法，強(qiáng)調(diào)了企業(yè)經(jīng)營技巧及市場翱翔的激勵機(jī)制和公共管理中的運用。

2、公民社會的途徑

與將治理等同于政府管理的用法不同，在公民社會途徑看來，治理是公民社會的自組織網(wǎng)絡(luò)，是公民社會部門（或第三部門）在自主追求共同利益的過程中創(chuàng)造的秩序，在公共池塘資源管理、攝取服務(wù)與發(fā)展、同業(yè)協(xié)會和跨國性的問題網(wǎng)絡(luò)中普遍存在。埃利諾·奧斯特羅姆通過對大量案例的分析證實了一群相互依賴的當(dāng)事人在管理公共池塘資源時的確可以建構(gòu)自己的網(wǎng)絡(luò)，把自己組織起來，進(jìn)行自主治理，從而能夠在所有人都面對搭便車、規(guī)避責(zé)任或其他機(jī)會主義行為誘惑的情況下，取得持久的共同利益。

公民社會的自組織網(wǎng)絡(luò)是一種沒有政府的統(tǒng)治，是獨立于國家體制之外、有個人組成的多元且自主的領(lǐng)域。在東歐，這一領(lǐng)域被認(rèn)為是一度被國家剝奪的而現(xiàn)在正力爭重新創(chuàng)造的東西：即一個自治的社團(tuán)網(wǎng)絡(luò)，它獨立與國家之外，在共同關(guān)心的事務(wù)中將市民聯(lián)合起來，并通過他們的存在本身或行動，對公共政策產(chǎn)生影響。在西方國家，這一領(lǐng)域具有更寬泛的意義，被視為是由資源追求公共利益的個體、群體和組織組成的公共空間，涉及NGOS、自愿性社團(tuán)、協(xié)會、社區(qū)組織、利益團(tuán)體和公民自發(fā)組織的社會運動等第三部門，即萊斯特·薩拉蒙等人所說的公民社會部門。他們認(rèn)為，大量的公民社會組織是20世紀(jì)最偉大的社會創(chuàng)新，自治、自愿、私人、非利潤分配是公民社會部門的基本特征。

可見，在這一途徑看來，自治的公民社會是共同利益的自愿組合，通過不受國家支配 4 的公民團(tuán)體和民間組織，社會的各個部分完全可以自我建設(shè)、自我協(xié)調(diào)、自我聯(lián)系、自我整合和自我滿足，從而形成一個制度化的、不需要借助政府及其資源的公共領(lǐng)域；組織成員也完全可以在這一領(lǐng)域中通過公共討論和公共對話，自主地治理生活領(lǐng)域中的公共事務(wù)。這既是保護(hù)公民權(quán)利、促進(jìn)社會參與的途徑，也是制衡政治權(quán)力、防止國家威脅的機(jī)制。正如羅伯特·達(dá)爾所強(qiáng)調(diào)的，相對獨立的自治組織或社團(tuán)有助于防止政府通過等級制對公民實行單項控制，這是實施民主制度的先決條件和必然結(jié)果。

自組織的網(wǎng)絡(luò)主要從公民社會部門的角度來分析治理，將治理看成是橫向聯(lián)合的公民參與網(wǎng)絡(luò)，是一種社會中心論的治理觀。但由于它將國家視為一種潛在的威脅，有將國家邊緣化的傾向，所以也受到了很多學(xué)者的批判。這些學(xué)者明確反對將國家和公民社會對立起來的觀點，認(rèn)為在解決集體問題和提供公共產(chǎn)品方面，公民社會和國家可以相互補(bǔ)充，形成良好的合作關(guān)系，公民社會的組織利益可以融合進(jìn)國家的決策結(jié)構(gòu)中。

近來，中國學(xué)者俞可平先生也開始從公民社會部門的角度來關(guān)注治理理論，認(rèn)為有民間組織獨自行使或它們與政府一道行使的社會管理過程，便不再是統(tǒng)治，而是治理······治理和善治的本質(zhì)特征是公民社會組織對社會公共事務(wù)的獨立管理或與政府的合作管理······公民社會的發(fā)展必然直接地或間接地影響治理的變遷。不難看出，俞可平先生以公民社會部門為分析中心，不僅將自治的民間組織視為對政府行為強(qiáng)有力的外部制約，而且將民間組織看做是溝通政府與公民的重要橋梁，影響政府決策和改革的重要因素。這種發(fā)展了的公民社會途徑已經(jīng)接近與下面所定義的治理的本質(zhì)屬性了。

3、合作網(wǎng)絡(luò)的途徑

這一途徑則試圖在網(wǎng)絡(luò)管理的框架內(nèi)整合上述兩種研究途徑。它認(rèn)為，20世紀(jì)90年代以來，私營部門、第三部門以及各種社會運動出現(xiàn)在管理公共事務(wù)的大舞臺上，這些非政府部門與政府部門聯(lián)結(jié)起相互依存的合作關(guān)系（即網(wǎng)絡(luò)關(guān)系），就共同關(guān)心的問題采取著集體行動。因此，治理是政府與社會力量通過面對面的合作方式組成的網(wǎng)狀管理系統(tǒng)。一方面，它繼承自組織網(wǎng)絡(luò)的主要觀點，將治理看做相互依存狀態(tài)下的管理，將公民社會部門看做治理的主體，并用它來解釋公司部門分享權(quán)力、合作治理的新型關(guān)系，從而脫離了社會中心論的窠臼，確立了多中心的公共行政體系論。另一方面，它也吸收了政府管理途徑的重要觀點，承認(rèn)一個負(fù)責(zé)、高效、法治的政府對治理的重要意義，認(rèn)同掌舵而非劃槳等新公共管理的思想精華，并認(rèn)為在網(wǎng)絡(luò)中，政府與其他主體是平等的關(guān)系，需要通過對話、建立伙伴關(guān)系和借助其他主體的資源來實現(xiàn)依靠自身無法實現(xiàn)的目標(biāo)。這就在公共管理中建立了新的工具箱，而不僅僅是市場競爭機(jī)制和工商企業(yè)的管理方法。

可見，合作網(wǎng)絡(luò)途徑綜合考慮了政府層面和非政府有關(guān)治理的用法，用它來描繪相互 5 依存時代公共管理的新模式，對當(dāng)代公共管理的環(huán)境變遷及其發(fā)展趨勢具有很強(qiáng)的解釋能力，所以日益得到學(xué)者們、官員們、國際組織和其他社會團(tuán)體的承認(rèn)，大有成為主導(dǎo)范式的趨勢。全球治理委員會也認(rèn)為：治理是或公或私的個人和季后管理共同事務(wù)的諸多方式的總和。它是相互沖突或不同利益得以調(diào)和并采取聯(lián)合行動的持續(xù)過程。本書主要從這一角度來理解治理，并展開對治理理論和時間的分析。

我們認(rèn)為，治理就是對合作網(wǎng)絡(luò)的管理，又可稱為網(wǎng)絡(luò)管理或網(wǎng)絡(luò)治理，指的是為了實現(xiàn)與增進(jìn)公共利益，政府部門和非政府部門（私營部門、第三部門或公民個人）等眾多公共行動主體彼此合作，在相互依存的環(huán)境中分享公共權(quán)力，共同管理公共事務(wù)的過程。對政府部門而言，治理就是從統(tǒng)治到掌舵的變化；對非政府部門而言，治理就是從被排斥到主動參與的變化。這是一種以公共利益為目標(biāo)的社會合作過程——國家在這一過程中起到了關(guān)鍵但不一定是支配性的作用。由于該途徑強(qiáng)調(diào)，多中心的公共行動者通過制度花的合作機(jī)制，可以相互調(diào)適目標(biāo)，共同解決沖突，增進(jìn)彼此的利益。所以，從這一意義上講，治理實質(zhì)上是一種合作管理。

這一概念也表明，治理與統(tǒng)治追求的目標(biāo)相同，都需要借助公共權(quán)力維持社會秩序和處理公共事務(wù)，以促進(jìn)公共利益的最大化；但二者在實現(xiàn)公共利益的過程上又具有明顯的區(qū)別，表現(xiàn)在：（1）管理的主體不同。統(tǒng)治是政府壟斷公共事務(wù)管理的活動，而治理是政府、企業(yè)、社會團(tuán)體和個人等公共行動者共同處理公共事務(wù)的活動。（2）管理的客體不同。與統(tǒng)治相比，治理的對象更多，范圍更廣。治理除了要處理公共問題、管理公共資源外（與統(tǒng)治一樣），還要解決涉及人群較少的集體事務(wù)（如公共池塘資源）。（3）管理的機(jī)制不同。統(tǒng)治主要依靠政府的權(quán)威，有科層官僚制組織對公共事務(wù)進(jìn)行自上而下、單向度的管理；治理則依靠網(wǎng)絡(luò)的權(quán)威，由公共行動者在互動過程中運動非強(qiáng)制性權(quán)力進(jìn)行協(xié)作。統(tǒng)治的機(jī)制是控制、治理的機(jī)制是信任。（4）管理的手段不同。統(tǒng)治的手段主要是強(qiáng)制性方式，如行政手段和法律手段，甚至是軍事手段；治理則開發(fā)出了新的管理工具，如合同外包、內(nèi)部市場、公共哲學(xué)、政策社區(qū)等。（5）管理的重點不同。統(tǒng)治以滿足統(tǒng)治階級的整體利益為出發(fā)點，強(qiáng)調(diào)國家的作用，官僚組織的能力；而治理以滿足公民的需求為出發(fā)點，強(qiáng)調(diào)國家和社會、政府與市場、私域與公域的合作?？梢灶A(yù)見，隨著歷史的發(fā)展，統(tǒng)治將隨著國家的消亡而消亡，而治理將成為自由人的聯(lián)合體中管理共同事務(wù)的社會協(xié)調(diào)模式。

在治理的諸多用法中，只有網(wǎng)絡(luò)治理才有新的特征。這些新特征突出地表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）多中心的公共行動體系。合作網(wǎng)絡(luò)途徑認(rèn)為，我們生活在一個相互依賴的環(huán)境中，沒有哪個機(jī)構(gòu)擁有充足的資源和只是可以獨自解決所有的問題；在解決公共事務(wù)時，相互依 6 賴的行政者通過交換管理，共享知識，談判目標(biāo)，采取著有效的集體行動。的確，在公共管理領(lǐng)域，并非只有政府一個主體，私營部門、志愿團(tuán)體、社區(qū)互助組織和各種社會運動蓬勃發(fā)展，在社會經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)積極活動，并依靠自身的資源參與解決公共問題。公共管理已經(jīng)成為由政府部門、私營部門、第三部門和公民個人等參與者組成的公共行動體系。在這一過程中，各種主體相互依賴，網(wǎng)絡(luò)治理因此成為公共管理在相互依賴下的表現(xiàn)······是在現(xiàn)存的跨組織關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中，針對特定問題協(xié)調(diào)目標(biāo)與偏好各異的行動者的策略的活動。正如格里·斯托克所說的：治理指公私機(jī)構(gòu)和自愿社團(tuán)的相互依存。行動者之間的相互依存關(guān)系體現(xiàn)在制度、組織、物質(zhì)、信息、人力資源和時空環(huán)境等多個方面。

（2）反思理性的復(fù)雜人。這是合作網(wǎng)絡(luò)途徑的行為假設(shè)。它認(rèn)為，公共行動者在不確定的社會條件下，不可能獲得有關(guān)公共問題的所有信息，不可能擁有處理信息的完全能力，也不可能絕對理性地進(jìn)行選擇；而且，行為主體有著復(fù)雜的動機(jī)，既有逐利的一面，也有追求社會效用（包括公共利益）的一面；既有利益分歧，也有共同利益。但是，由于行動者能夠通過不斷的對話交流信息，能克服有限理性的先天不足；能夠通過各種形式的合作，將行動者所定在厲害相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)中，從而減少機(jī)會主義行為的動機(jī)；能偶通過持續(xù)的學(xué)習(xí)，積累經(jīng)驗，改進(jìn)過去的行為模式，進(jìn)而提高適應(yīng)社會的能力；更重要的是，通過這種反思，政府部門與非政府部門學(xué)會了約束自己的不合理要求，可以在相互尊重對方利益的基礎(chǔ)上采取合作行動實現(xiàn)共同利益。這使得行動者可以通過持續(xù)的對話調(diào)整各自的行為，追求大家都可以接受的結(jié)果。這與建立在完全理性、道德人假設(shè)基礎(chǔ)上的傳統(tǒng)行政科學(xué)形成了鮮明的對比。

（3）合作互惠的行政策略。在網(wǎng)絡(luò)治理中，每個行動者所做的事幾乎都會對其他行動者產(chǎn)生影響，所以行動者在考慮個人的行動策略時都會考慮其他行動者的選擇。最近的研究表明，在許多重復(fù)出現(xiàn)的博弈中，合作策略是最有利的利己戰(zhàn)略；經(jīng)過多次博弈，行動這之間傾向于建立面向長運的互動關(guān)系。用博弈論的話說，當(dāng)博弈各方面協(xié)調(diào)一致去尋找有利于共同盈利的戰(zhàn)略時，就會出現(xiàn)協(xié)同性均衡狀態(tài)了。正如羅伯特·艾克斯羅德所認(rèn)為的，在機(jī)遇互惠以及存在互動的群體中，合作會發(fā)生演化，并且一旦建立，就可以防止其他不太合適的戰(zhàn)略的侵入。也就是說，為了擴(kuò)大從集體行動中獲利的空間，行動者在不斷的互動中會逐漸放棄單獨行動策略，轉(zhuǎn)而采取合作策略。相互依賴的公共行動者由于厲害相關(guān)，信息共享，更有動機(jī)和條件采取合作行動，以創(chuàng)造多贏的博弈的機(jī)會。

吉爾斯·佩奎特認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)是合意或動機(jī)導(dǎo)向型的組織和制度。這表明，合作策略的實現(xiàn)離不開有效的制度安排。制度是一種合意，體現(xiàn)著行動者的共同理解和價值取向，并有要求行動者遵守的壓力，能使行動者認(rèn)同組織目標(biāo)，進(jìn)而采取合作行動。而且，在多主體的治理環(huán)境下，行動者能否擺脫集體行動的困境而實現(xiàn)合作，不僅取決于行動者和制度環(huán)境本 7 身，還取決于雙方發(fā)生聯(lián)系的中間媒介——社會資本。社會資本是合作網(wǎng)絡(luò)運作的深層機(jī)制。它塑造了網(wǎng)絡(luò)成員對外部環(huán)境的共同認(rèn)識，對政策問題的共同看法，有助于解決成員之間的沖突，規(guī)范合作伙伴關(guān)系，從而使個人理性與集體理性趨向一直。這要求行動者達(dá)成互惠的公式，培育相互信任，彼此尊重和具有寬容精神的合作性文化。

（4）共同學(xué)習(xí)的政策過程。在合作網(wǎng)絡(luò)途徑看來，治理與通知的實質(zhì)一樣，都在于作出有約束力的決策，將行動者的不同偏好轉(zhuǎn)化成分配價值的政策。集體行動的需要通過政策產(chǎn)出來實現(xiàn)公共物品和服務(wù)的供給。不過，網(wǎng)絡(luò)治理中的政策是公共行動者共同學(xué)習(xí)的產(chǎn)物，而不是中央政府自上而下的安排。這意味著集體行動變成一種自上而下的過程，成為涉及特定政策問題的行動者（包括行政官員和目標(biāo)群體等在內(nèi)）的集合，即由參與特定政策領(lǐng)域的相互依存的公共、準(zhǔn)公共和個人行動者所組成的政策網(wǎng)絡(luò)。在政策網(wǎng)絡(luò)中，各種治理主體通過對話和協(xié)商，在各種集體選擇的論壇中交流信息，談判目標(biāo)，貢獻(xiàn)資源，減少分歧，并努力地增進(jìn)合意，在改善互動關(guān)系的同時達(dá)成各方都可以接受的政策方案。這就是公共行動者集體學(xué)習(xí)以產(chǎn)出政策的過程。同時，這也是公共行動者通過政策設(shè)計共同管理網(wǎng)絡(luò)的過程，表現(xiàn)在：一是通過沖突管理、優(yōu)化行動環(huán)境等手段來敢于網(wǎng)絡(luò)的運行，改善網(wǎng)絡(luò)中的互動關(guān)系，這是對網(wǎng)絡(luò)游戲的共同管理；二是在現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)無法解決問題的情況下重建網(wǎng)絡(luò)的制度安排，即共同商討如何改變網(wǎng)絡(luò)的游戲規(guī)則，如重新非配權(quán)力和資源，改變成員的價值觀念，對組織之間的關(guān)系施加影響等。這種共同學(xué)習(xí)的過程在培育社會資本，防止社會制度和價值碎片化時發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用。

三、網(wǎng)絡(luò)治理的時間類型

提供公共物品和公共服務(wù)是網(wǎng)絡(luò)治理的根本任務(wù)。布坎南認(rèn)為：任何由集團(tuán)或社會團(tuán)體決定······通過集體組織提供的物品和服務(wù)，都被定義為公共的。然而，任何組織在提供公共物品和服務(wù)時都面臨著集體行動的困境。合作網(wǎng)絡(luò)為解決這一困境提供了新的途徑，按照網(wǎng)絡(luò)設(shè)計的對象和作用的范圍，網(wǎng)絡(luò)治理可以氛圍以下幾種基本類型：

1、全球治理

全球治理是對國際合作網(wǎng)絡(luò)的管理。在國際政治領(lǐng)域，全球治理有很多稱謂，如國際治理、世界秩序的治理等，一般用來指為了維護(hù)正常的全球秩序，國際社會通過有約束力的制度安排，對全球生活中出現(xiàn)的生態(tài)、移民、毒品、地區(qū)沖突、貧富差距和國際共同財產(chǎn)等公共事務(wù)的合作管理。

國際合作網(wǎng)絡(luò)的興起是20世紀(jì)80年代以來國際政治經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)性變動的產(chǎn)物。冷戰(zhàn)結(jié)束后，一個新的穩(wěn)定的世界秩序并沒有自動形成，相反，大規(guī)模的地區(qū)沖突接連不斷，以聯(lián)合國為主體的集體安全機(jī)制行動能力有限；而全球化進(jìn)程也并非世界福音，南北差距不 8 斷拉大，國際金融市場不斷失控，并引發(fā)新的社會矛盾。在這些問題面前，各國的政府不再壟斷一切合法的權(quán)力，各種非政府組織、跨國公司、私人企業(yè)、利益集團(tuán)和社會運動在國際層面上也承擔(dān)起了維護(hù)秩序、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和促進(jìn)社會發(fā)展的職能，民族國家將管轄權(quán)授予了區(qū)域的、跨國的和全球的機(jī)構(gòu)，或與他們一起分享權(quán)力，這些機(jī)構(gòu)與國家之間形成合作網(wǎng)絡(luò)，通過制定和實施全球性和跨國行的國際制度來解決共同的問題。

這種合作網(wǎng)絡(luò)不同于以霸權(quán)為基礎(chǔ)的合作。以霸權(quán)為基礎(chǔ)的合作是冷戰(zhàn)時期的集體行動方式，是單個國家或國家集團(tuán)通過霸權(quán)力量主導(dǎo)國際政治和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的安排，為成員提供安全和福利等公共物品，從而道道促進(jìn)合作和維持秩序的目的。全球治理則是多中心權(quán)威的合作，通過多國之間、多種行為體之間的協(xié)調(diào)、溝通與大成功是，進(jìn)而通過集體行為的方式促成多領(lǐng)域合作，已成為當(dāng)今十二節(jié)政治的主流。

第五篇：財務(wù)治理

一個成功的公司與財務(wù)治理水平密切相關(guān)，而公司財務(wù)治理水平又與一名出色的財務(wù)經(jīng)理人休戚相關(guān)。公司越成熟，其財務(wù)經(jīng)理愈受到重視。一名優(yōu)秀的財務(wù)經(jīng)理應(yīng)具有哪些品質(zhì)呢？我認(rèn)為可從職業(yè)精神和專業(yè)素質(zhì)兩個方面剖析。提到財務(wù)經(jīng)理的職業(yè)精神時，一般人會想到堅持原則和愛崗敬業(yè)精神，其實這僅是一名合格財務(wù)人員從業(yè)的底線。

“人無遠(yuǎn)慮，必有近憂”。身為財務(wù)經(jīng)理，首先必須透徹領(lǐng)悟公司高層的戰(zhàn)略意圖，從公司全盤和長遠(yuǎn)的角度出發(fā)，胸懷大局，從大處著眼，細(xì)處著手，組織好本公司的會計核算和財務(wù)管理工作。一個企業(yè)在發(fā)展的不同時期，需要找到適合現(xiàn)階段發(fā)展的財務(wù)模式。如公司從創(chuàng)業(yè)期跨入成長期這一階段，對資金呈現(xiàn)的是一種如饑似渴的狀態(tài)，那么，財務(wù)經(jīng)理就要將融資作為重中之重的工作來抓，對公司賬務(wù)的處理、報表的編制要有預(yù)見性和慎重性，要使各項財務(wù)指標(biāo)有利信貸機(jī)構(gòu)的資信考評，使?jié)撛诘某鲑Y人對公司投資回報有良好預(yù)期。

財務(wù)經(jīng)理還要誠信。忠誠守信乃為人之本，是職業(yè)理財人的操行基石。財務(wù)經(jīng)理要根植忠誠法規(guī)、忠誠公司的信念，要把自身對事業(yè)成功的追求與整個企業(yè)的發(fā)展放在同一方向上，懂得“修學(xué)不誠，則學(xué)雜；為事不誠，則事敗”之道理。在任何時候、任何情況下，不能犧牲公司利益。

除了把握公司的戰(zhàn)略意圖和具備誠信精神，財務(wù)經(jīng)理還要有創(chuàng)新意識。面對企業(yè)越來越復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和激烈的市場競爭，企業(yè)對應(yīng)的是經(jīng)營方式多樣化，要求財務(wù)經(jīng)理應(yīng)有開拓進(jìn)取、吐舊納新的創(chuàng)新精神，要主動地適應(yīng)這種變化，做個膽大心細(xì)的實踐者，發(fā)揮敏銳洞察力和思維張力，捕抓每一個稍縱即逝的機(jī)遇。

無論做什么，廉潔都是最重要的。他們每天都在與金錢打交道，接受金錢的誘惑，又有一定的職權(quán)，要做到站在河邊不濕鞋，必須樹立“人以金錢為寶，吾以不貪為寶”的理念，才能履行好職責(zé)。

我認(rèn)為，具備了以上品質(zhì)財務(wù)經(jīng)理才能得到老總的賞識，才能成為老總的左膀右臂。否則在老總眼中，財務(wù)經(jīng)理就如花了買馬的價錢，卻買了一頭騾子。

“我簽字了，不會有什么問題吧？”

一份普通的報銷單是否存在非事務(wù)性消費行為？一項節(jié)稅舉措是否觸動了政策底線，是否越雷池一步？一個投資計劃是否有足夠現(xiàn)金流支持？一個目標(biāo)兼并企業(yè)的合理價位是多少？一份誘人的商業(yè)推廣書是否隱藏著霧里看花的噱頭？一項薪酬激勵政策的出臺，是否能提高全員效率，抑或此長彼消，抑或適得其反？

等等諸多問題，均需財務(wù)經(jīng)理以專業(yè)懷疑的態(tài)度，進(jìn)行分析、判斷和提出建議。因為財務(wù)經(jīng)理是公司財務(wù)真實數(shù)據(jù)的主管者，通常比老總更加了解公司內(nèi)部運作，又擁有老總無法比擬的財務(wù)技能，因此財務(wù)經(jīng)理必須為老總出謀劃策，作老總的剎車皮，為老總把好關(guān)，向老總匯報存在的問題，堵塞各項開支漏洞，控制決策風(fēng)險，建立公平而有活力的薪酬機(jī)制??

“公司這個月做了不少單業(yè)務(wù)，為什么賬上還沒錢？”

造成業(yè)務(wù)量大，但資金捉襟見肘的局面，往往是公司銷售回款出現(xiàn)了問題。隨著市場競爭日

益激烈，收入回籠形式必然多樣化、復(fù)雜化，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)秉持“天下難事，必做于易；天下大事，必做于細(xì)”的精神，除在崗位分工、授權(quán)批準(zhǔn)、信用政策、收款制度、獎懲措施等各控制點精敲細(xì)琢、嚴(yán)加防范外，特別值得一提的是合同票證管理。

合同票證管理是指公司應(yīng)在洽談業(yè)務(wù)、下單生產(chǎn)、產(chǎn)品交付、辦理結(jié)算等各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售合同登記制度，并將銷售合同、生產(chǎn)通知單、客戶簽收回執(zhí)等合同票證和憑證進(jìn)行核對。除錢貨兩清的業(yè)務(wù)外，和客戶商談的情況都應(yīng)及時以書面的合同、協(xié)議或備忘形式記錄下來，以制約少數(shù)客戶賴賬和為日后迫不得已的訴訟提供法律憑證。

合同票證管理貫穿公司發(fā)展的始終，無論是最初艱難的創(chuàng)業(yè)階段，還是后來蒸蒸日上的發(fā)展階段，甚至是折戟沉沙的衰落期，合同票證管理都是企業(yè)的命脈。當(dāng)財務(wù)經(jīng)理思考商場中一個又一個龐然大鱷一夜之間轟然倒塌的悲情故事時，財務(wù)經(jīng)理往往將目光聚焦于老總們在關(guān)鍵時刻的非理性決策，卻忽略了諸如合同票證管理這樣的細(xì)枝末節(jié)，千里之堤潰于蟻穴。

此外，無節(jié)制的成本費用支出，也會吞噬公司的目標(biāo)利潤，加大資金緊張的局面，因此財務(wù)經(jīng)理應(yīng)高度重視費用支出的管理，首先根據(jù)全年預(yù)算，編制月資金計劃，并報老總審批，每項支出要嚴(yán)格按計劃來執(zhí)行，超出計劃外的支出，要經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，使每一項費用支出都置于“陽光”下。

“難道買一個電燈泡的事，也要我來定嗎？”

健全的財務(wù)管理制度是完善公司法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)的一項核心內(nèi)容。

因此，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)，結(jié)合公司自身特點，為公司量身定制一套健全的財務(wù)管理制度。通過制度不折不扣來規(guī)范公司行為，以制度管事，以制度管人。讓每一名管理人員乃至每一名員工在經(jīng)辦具體業(yè)務(wù)時，按照規(guī)定的程序來完成工作任務(wù)，接受財務(wù)制度的監(jiān)督管理，不再有“舉棋長嘆難落子”之患。健全的財務(wù)管理制度還可以避免人浮于事的現(xiàn)象，使公司決策者不需事必躬親，從紛繁雜亂的日常事務(wù)中解放出來，抽出寶貴的時間來應(yīng)對時代變革帶來的商機(jī)和危機(jī)，進(jìn)行經(jīng)營決策，推動公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，以保持公司的強(qiáng)勢地位不可動搖。制度不因人廢，不以人存，應(yīng)在實際運行過程中落到實處，并不斷調(diào)整和完善。

“財務(wù)經(jīng)理離董事會的目標(biāo)還有多遠(yuǎn)？”

公司董事會考核公司的經(jīng)營班子經(jīng)營績效，主要是圍繞著公司全年的經(jīng)營目標(biāo)，通過一系列的經(jīng)營指標(biāo)來進(jìn)行考核。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織好財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析、績效考評這三項工作。

“預(yù)則立、不預(yù)則廢”，財務(wù)預(yù)算是協(xié)調(diào)、控制、考核公司各級各部門的依據(jù)。財務(wù)經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的牽頭人和組織者，根據(jù)董事會制定的經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場發(fā)展?jié)摿Φ纫蛩鼐C合分析，對公司收入、成本、費用、利潤、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面預(yù)算，并由公司上下多個部門來共同嚴(yán)格執(zhí)行。

財務(wù)分析是發(fā)現(xiàn)問題、糾正失誤的有效途徑。財務(wù)經(jīng)理通過分析報告期內(nèi)利潤完成情況，收支增減變化及影響增減的因素，找出與同行的差距及業(yè)績無法達(dá)到理想水平的原因，提出改進(jìn)意見及對下期經(jīng)營目標(biāo)做明確的預(yù)測，給經(jīng)營者提升業(yè)績提供有效的支持，讓董事們理解財務(wù)經(jīng)理所做的一切努力，保持經(jīng)營班子信任度。

績效考評是通過財務(wù)指標(biāo)、增長指標(biāo)、經(jīng)營指標(biāo)及客戶指標(biāo)等一套完整的績效評估體系，來確定是否達(dá)到或者超過董事會預(yù)定目標(biāo)，是否偏離了董事會預(yù)定目標(biāo)；衡量企業(yè)管理者的水平，也是作為對公司各級、各部門人員獎懲、晉升、解續(xù)約的主要依據(jù)。

在這個人才競爭激烈的年代，財務(wù)經(jīng)理下崗一樣變得容易，謀職一樣變得困難，工作著

是美麗的，要想在職場上保持常青，財務(wù)經(jīng)理必須在實踐中深入細(xì)致地探索和積累，汲取新的成長養(yǎng)分。朱熹有詩言“問渠哪得清如許，為有源頭活水來”，許多看似深邃的財技，卻源于樸素的點滴領(lǐng)悟。

財務(wù)經(jīng)理上任初期工作計劃思路

1．了解公司的組織結(jié)構(gòu)，各項規(guī)章制度，決策程序，文化氛圍：

?通過財務(wù)報告熟悉企業(yè)概況，組織架構(gòu)，人員，資本結(jié)構(gòu)，主要產(chǎn)品及市場地位及技術(shù)優(yōu)勢等；

?通過查看公司領(lǐng)導(dǎo)的發(fā)言稿、會議資料，認(rèn)識公司的管理風(fēng)格、管理理念、部門協(xié)調(diào)溝通的通常方式方法。

2．充分與主管上司進(jìn)行溝通，取得支持，明確領(lǐng)導(dǎo)的期望：

?了解公司高層對公司發(fā)展和財務(wù)部的期望，以作為日后工作關(guān)注重點；

?掌握各個部門設(shè)置及其職能、公司的各項管理制度，考核制度，營銷等業(yè)務(wù)流程，項目投資等；

?就工作的定位，重心和業(yè)務(wù)關(guān)鍵點與上司進(jìn)行了充分的溝通和探討；

?熟悉公司的財務(wù)運作情況及企業(yè)的文化，以便盡快融入該團(tuán)隊中；

?在溝通后馬上列出階段性日常工作計劃，并且定期向直接領(lǐng)導(dǎo)匯報工作、學(xué)習(xí)進(jìn)展；

?及時向上司溝通匯報他關(guān)心的工作進(jìn)展情況和一些重要事項。

3．掌握財務(wù)部門員工情況，熟悉本部門工作流程、工作內(nèi)容：

?了解公司經(jīng)營狀況，財務(wù)核算制度，賬務(wù)處理，成本核算方法；

?通過員工資料了解部門員工的專業(yè)學(xué)歷、業(yè)務(wù)能力、家庭狀況、興趣愛好等；

?查看賬本和憑證熟悉帳務(wù)記載邏輯，以往的報銷簽批程序，付款審批程序，主要資產(chǎn)負(fù)債收入利潤來源等等；

?召開內(nèi)部會議，明確財務(wù)部門各個崗位的工作職責(zé)、工作方式以及工作飽和度，部門人員對工作的意見與建議；

?采用單個約談方式，把握每位下屬的思想情緒，具體分工和工作內(nèi)容和流程，并要求其在近期內(nèi)提供一份書面的崗位分工操作流程。

4．充分與其它部門經(jīng)理進(jìn)行溝通：

?利用部門交流的機(jī)會到各個部門工作現(xiàn)場了解公司業(yè)務(wù)的運作流程，產(chǎn)品服務(wù)市場規(guī)模、增長潛力及市場份額分布；

?了解下面企業(yè)的生產(chǎn)程序、財務(wù)控制程序、財務(wù)工作的基礎(chǔ)狀況；

?聽取其它部門對財務(wù)部門工作的意見和建議；

?定期與各個部門保持聯(lián)系。

5．階段性日常工作安排：

?擬訂熟悉公司業(yè)務(wù)，制度，人員等各個方面情況的程序和時間表；

?依據(jù)公司高層要求積極配合其它部門處理相關(guān)工作；

?按照領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的財務(wù)目標(biāo)，迅速開展起部門的日常工作，監(jiān)督日常工作的有效開展；

?定期召開部門周例會，在會議上了解更多的信息，解決急需解決的問題；

?與同事多交流，詢問，請教，爭得同事的理解，配合和支持；

?定期將工作情況向直管上司匯報，重要財務(wù)決策及時向領(lǐng)導(dǎo)請示。