第一篇：年度審計(jì)計(jì)劃

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2012年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

按照《2012集團(tuán)財(cái)務(wù)制度》、《2012集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度》以及國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂2012年度審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃以防范風(fēng)險(xiǎn)、防止舞弊行為、規(guī)范財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)紀(jì)律、提高管理水平為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息披露、大宗固定資產(chǎn)購(gòu)置等為年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。

一、2012年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)

（一）每季度向集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告季度工作計(jì)劃執(zhí)行情況和季度工作報(bào)告。

（二）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做到事前了解情況、事中審計(jì)監(jiān)督、事后總結(jié)報(bào)告.對(duì)重大合同、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、大額度資金往來(lái)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)信息的合法性、合規(guī)性、正確性。

（三）加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司從事高風(fēng)險(xiǎn)投資防范治理機(jī)制。

二、審計(jì)資源

根據(jù)計(jì)劃，內(nèi)審部擬配備三名工作人員，工作的開(kāi)展主要通過(guò)財(cái)務(wù)資料、歸檔文

件、部門(mén)管理文件、OA流程等資料的獲取，以及對(duì)相應(yīng)工作人員的訪談，獲取所需資料。

三、2012年度內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目

（一）對(duì)各子公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告及2012年季度報(bào)、半年報(bào)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

審計(jì)級(jí)次：一級(jí)（重點(diǎn)項(xiàng)目）

審計(jì)安排：全年

審計(jì)目標(biāo)：2011年各子公司年報(bào)，2012年各子公司季度、半年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性的內(nèi)部審計(jì)。

審計(jì)內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項(xiàng)；是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)；各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確完整。

（二）庫(kù)存商品（整機(jī)及配件）審計(jì)

審計(jì)級(jí)次：一級(jí)(年度重點(diǎn)項(xiàng)目)

審計(jì)安排:半年度檢查一次

審計(jì)目標(biāo): 庫(kù)存商品內(nèi)部控制管理制度有效運(yùn)行；庫(kù)存商品的購(gòu)進(jìn)、保存、銷售是否符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)是否齊全，計(jì)價(jià)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策要求；半年度、年度庫(kù)存商品的盤(pán)點(diǎn)情況。

審計(jì)內(nèi)容:

1.庫(kù)存商品的采購(gòu)、保管、領(lǐng)用與出售等等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。

2.庫(kù)存商品盤(pán)盈、盤(pán)虧的調(diào)整和處理是否按規(guī)定審批處理、手續(xù)是否完整，帳務(wù)處理是否正確。3.存貨報(bào)廢及出售審批手續(xù)是否按規(guī)定處理，形成收入是否入會(huì)計(jì)帳

4、存貨實(shí)物納入盤(pán)點(diǎn)范圍的時(shí)間與存貨引起的借貸雙方會(huì)計(jì)科目的入賬時(shí)間是否一致。

(三)固定資產(chǎn)審計(jì)

審計(jì)級(jí)次:一級(jí)（年度重點(diǎn)項(xiàng)目）

審計(jì)安排:半年度檢查一次

審計(jì)目標(biāo):固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度有效運(yùn)行；固定資產(chǎn)的購(gòu)置符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)齊全，計(jì)價(jià)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策要求；半年度、年度固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)情況。

審計(jì)內(nèi)容：

1.固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購(gòu)買合同是否經(jīng)過(guò)審批程序，入賬是否準(zhǔn)確及時(shí)，核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等是否符合公司財(cái)務(wù)制度的要求。

2.固定資產(chǎn)購(gòu)買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行，每年度抽查合同XXX份以上。

3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。

4.檢查購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與合同所標(biāo)的的功能相一致。

（四）常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目

審計(jì)級(jí)次：二級(jí)

審計(jì)安排：按季度或月度時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行

審計(jì)目標(biāo)：財(cái)務(wù)信息的管理控制

審計(jì)內(nèi)容：

1.每月對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及子公司的會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)收支環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)。

2.每月根據(jù)財(cái)務(wù)憑證和支付款項(xiàng)目抽查采購(gòu)與付款、固定資產(chǎn)、銷售與回款等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制項(xiàng)目，進(jìn)行合規(guī)性檢查。

3.每月抽查配件出庫(kù)程序，出庫(kù)指令是否符合公司規(guī)定、出庫(kù)單是否嚴(yán)格按審批流程簽字確認(rèn)。

（五）突發(fā)性審計(jì)或臨時(shí)性審計(jì)

根據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司高層領(lǐng)導(dǎo)提出的需要，進(jìn)行內(nèi)部突發(fā)性審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。

四、內(nèi)部控制程序評(píng)價(jià)

2012年度審計(jì)評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時(shí)性，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)等進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試。、五、后續(xù)審計(jì)的必要安排

內(nèi)審部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計(jì)制度，接受公司既定的后續(xù)審計(jì)政策。

我們有責(zé)任對(duì)審計(jì)報(bào)告中認(rèn)為有問(wèn)題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)，安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo)，實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序，其目的是確定有無(wú)采取糾正措施，向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施，并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

同時(shí)，我們有責(zé)任和義務(wù)發(fā)送與后續(xù)審計(jì)有關(guān)的報(bào)告。

公司內(nèi)審部

二0一二年三月三十日

第二篇：2011審計(jì)計(jì)劃

**公司

2011內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

**公司按照《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《**公司內(nèi)部審計(jì)制度》以及國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂2011審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃以防范風(fēng)險(xiǎn)、防止舞弊行為、規(guī)范財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)紀(jì)律、提高管理水平為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)公司募集資的使用與保管、大宗固定資產(chǎn)購(gòu)置、財(cái)務(wù)信息披露為重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。

一、2011內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)

（一）每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告季度工作計(jì)劃執(zhí)行情況和季度工作報(bào)告。

（二）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做到事前了解情況、事中審計(jì)監(jiān)督、事后總結(jié)報(bào)告.對(duì)重大合同、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、大額度資金往來(lái)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)信息的合法性、合規(guī)性、正確性。

（三）加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司從事證券投資、委托理財(cái)、套期保值業(yè)務(wù)等高風(fēng)險(xiǎn)投資防范治理機(jī)制。

二、審計(jì)資源

內(nèi)審部現(xiàn)有三名工作人員，工作的開(kāi)展主要通過(guò)財(cái)務(wù)資料、歸檔文件、部門(mén)管理

文件、OA流程等資料的獲取，以及對(duì)相應(yīng)工作人員的訪談，獲取所需資料。

三、2011內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目

（一）對(duì)2010財(cái)務(wù)報(bào)告及2011年季度報(bào)、半年報(bào)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

審計(jì)級(jí)次：一級(jí)（重點(diǎn)項(xiàng)目）

審計(jì)安排：全年

審計(jì)目標(biāo)：2010年報(bào)、季度、半年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性的內(nèi)部審計(jì)。

審計(jì)內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項(xiàng)；是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)；各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確完整。

（二）幕集資金的使用和保管

審計(jì)級(jí)次：一級(jí)(重點(diǎn)項(xiàng)目)

審計(jì)安排:每季度一次

審計(jì)目標(biāo): 募集資金按《**公司募集資金管理辦法》進(jìn)行管理和使用，審批控制手續(xù)完備、賬務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整。

審計(jì)內(nèi)容:

1.檢查募集資金三方監(jiān)管協(xié)議是否有效執(zhí)行，支付款審批權(quán)限是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

2.是否存在未履行審議程序擅自變更募集資金用途、暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、置換預(yù)先投入、改變實(shí)施地點(diǎn)等情形。

3.募集資金使用與已披露情況是否一致，項(xiàng)目進(jìn)度、投資效益與招股說(shuō)明書(shū)是否相符。

4.監(jiān)督募集資金購(gòu)買的大額固定資產(chǎn)項(xiàng)目是否簽訂合同，合同履行是否正常，合同審批權(quán)限是否符合授權(quán)規(guī)定。

(三)固定資產(chǎn)審計(jì)

審計(jì)級(jí)次:一級(jí)（重點(diǎn)項(xiàng)目）

審計(jì)安排:半檢查一次

審計(jì)目標(biāo):固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度有效運(yùn)行；固定資產(chǎn)的購(gòu)置符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)齊全，計(jì)價(jià)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策要求；半、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)情況。

審計(jì)內(nèi)容：

1.固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購(gòu)買合同是否經(jīng)過(guò)審批程序，入賬是否準(zhǔn)確及時(shí)，核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等是否符合公司財(cái)務(wù)制度的要求。

2.固定資產(chǎn)購(gòu)買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行，每抽查合同XXX份以上。

3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。

4.檢查購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與合同所標(biāo)的的功能相一致。

（四）常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目

審計(jì)級(jí)次：二級(jí)

審計(jì)安排：按季度或月度時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行

審計(jì)目標(biāo)：財(cái)務(wù)信息的管理控制

審計(jì)內(nèi)容：

1.每月對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及子公司的會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)收支環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)。

2.每月根據(jù)財(cái)務(wù)憑證和支付款項(xiàng)目抽查采購(gòu)與付款、固定資產(chǎn)、銷售與回款等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制項(xiàng)目，進(jìn)行合規(guī)性檢查。

3.每月抽查物料領(lǐng)料程序的審批、出庫(kù)、使用、欠料、退料等是否符合公司內(nèi)部控制管理制度。

4.每月抽查成品出庫(kù)程序，出庫(kù)指令是否符合公司規(guī)定、出庫(kù)單是否嚴(yán)格按審批流程簽字確認(rèn)。

（五）突發(fā)性審計(jì)或臨時(shí)性審計(jì)

根據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、公司管理者提出的需要，進(jìn)行內(nèi)部突發(fā)性審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。

四、內(nèi)部控制程序評(píng)價(jià)

2011審計(jì)評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時(shí)性，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)等進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試。、五、后續(xù)審計(jì)的必要安排

內(nèi)審部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計(jì)制度，接受公司既定的后續(xù)審計(jì)政策。

我們有責(zé)任對(duì)審計(jì)報(bào)告中認(rèn)為有問(wèn)題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)，安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo)，實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序，其目的是確定有無(wú)采取糾正措施，向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施，并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

同時(shí)，我們有責(zé)任和義務(wù)發(fā)送與后續(xù)審計(jì)有關(guān)的報(bào)告。

**公司內(nèi)審部

二0一一年二月十八日

第三篇：審計(jì)計(jì)劃

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則2013版第2101號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)

計(jì)劃

頒布時(shí)間：2013-8-26發(fā)文單位：中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)

第一章總則

第一條為了規(guī)范審計(jì)計(jì)劃的編制與執(zhí)行，保證有計(jì)劃、有重點(diǎn)地開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

第二條本準(zhǔn)則所稱審計(jì)計(jì)劃，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，對(duì)審計(jì)工作或者具體審計(jì)項(xiàng)目作出的安排。

第三條本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。

第二章一般原則

第四條審計(jì)計(jì)劃一般包括審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目審計(jì)方案。

審計(jì)計(jì)劃是對(duì)預(yù)期要完成的審計(jì)任務(wù)所作的工作安排，是組織工作計(jì)劃的重要組成部分。

項(xiàng)目審計(jì)方案是對(duì)實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目所需要的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時(shí)間等作出的安排。

第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本編制下審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)組織董事會(huì)或者最高管理層批準(zhǔn)；審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前編制項(xiàng)目審計(jì)方案，并報(bào)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如有必要，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序?qū)徲?jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。

第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第三章審計(jì)計(jì)劃

第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)劃的編制工作。

第九條編制審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)中長(zhǎng)期規(guī)劃，在對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，根據(jù)組織的風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需要和審計(jì)資源的配置情況，確定具體審計(jì)項(xiàng)目及時(shí)間安排。

第十條審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作目標(biāo)；

（二）具體審計(jì)項(xiàng)目及實(shí)施時(shí)間；

（三）各審計(jì)項(xiàng)目需要的審計(jì)資源；

（四）后續(xù)審計(jì)安排。

第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在編制審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查了解下列情況，以評(píng)價(jià)具體審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)：

（一）組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、目標(biāo)及業(yè)務(wù)活動(dòng)重點(diǎn)；

（二）對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有重大影響的法律、法規(guī)、政策、計(jì)劃和合同；

（三）相關(guān)內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理水平；

（四）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性及其近期變化；

（五）相關(guān)人員的能力及其崗位的近期變動(dòng)；

（六）其他與項(xiàng)目有關(guān)的重要情況。

第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜程度及時(shí)間要求，合理安排審計(jì)資源。

第四章項(xiàng)目審計(jì)方案

第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排，選派內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作。

第十四條審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的下列情況，編制項(xiàng)目審計(jì)方案：

（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)概況；

（二）內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況；

（三）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料；

（四）重要的合同、協(xié)議及會(huì)議記錄；

（五）上次審計(jì)結(jié)論、建議及后續(xù)審計(jì)情況；

（六）上次外部審計(jì)的審計(jì)意見(jiàn)；

（七）其他與項(xiàng)目審計(jì)方案有關(guān)的重要情況。第十五條項(xiàng)目審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：

（一）被審計(jì)單位、項(xiàng)目的名稱；

（二）審計(jì)目標(biāo)和范圍；

（三）審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；

（四）審計(jì)程序和方法；

（五）審計(jì)組成員的組成及分工；

（六）審計(jì)起止日期；

（七）對(duì)專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用；

（八）其他有關(guān)內(nèi)容。

第五章附則

第十六條本準(zhǔn)則由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。第十七條本準(zhǔn)則自2014年1月1日起施行。

第四篇：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

一、評(píng)審會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)部制度

1.調(diào)查了解并描述報(bào)表編制的內(nèi)控制度。

（1）調(diào)查了解會(huì)計(jì)報(bào)表編制的崗位責(zé)任控制情況。即看各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量

要求是否明確，各崗位的職責(zé)范圍是否明確，各崗位之間的制約和配合關(guān)系是否協(xié)調(diào)。

（2）調(diào)查了解會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序控制情況。主要了解公司是否制定結(jié)賬日

程表、結(jié)賬程序和結(jié)賬質(zhì)量的控制情況；了解公司的對(duì)賬制度，看其是否定期地進(jìn)行賬證、賬賬、賬表的核對(duì)；了解公司的試算平衡控制情況，向公司索取《總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表》和《明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額明細(xì)表》，并與有關(guān)賬戶進(jìn)行核對(duì)，檢查其試算平衡工作的正確性。

（3）調(diào)查了解內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核控制情況。主要調(diào)查了解企業(yè)有無(wú)對(duì)報(bào)表編制的審核和檢查制度。

2.檢查企業(yè)報(bào)表編制程序的執(zhí)行情況。

（1）通過(guò)查詢或?qū)嵉赜^察，了解報(bào)表編制各環(huán)節(jié)責(zé)任的落實(shí)和遵守情況，評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)運(yùn)行是否合理，各項(xiàng)控制制度是否得到有效執(zhí)行。

（2）運(yùn)用抽查法檢查報(bào)表編制的準(zhǔn)備工作是否充分有效，重點(diǎn)檢查結(jié)賬、對(duì)賬、試算平衡和財(cái)產(chǎn)清查的工作質(zhì)量。

（3）抽查部分報(bào)表，初步審查報(bào)表編制工作質(zhì)量，以便了解會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)

表編制原理和編制技術(shù)的掌握情況。

3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。

二、審查財(cái)務(wù)報(bào)表編制的正確性

1.審閱資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性。

（1）審閱資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容，看其是否具備了資產(chǎn)負(fù)債表的全部要素。

（2）審查資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目排列與分類是否恰當(dāng)。

（3）核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶的一致性。

（4）核對(duì)報(bào)表中小計(jì)、合計(jì)項(xiàng)目的計(jì)算。

2.審查損益表編制的正確性。

（1）審查損益表的構(gòu)成要素是否完整。

（2）審閱損益表的項(xiàng)目與格式排列是否恰當(dāng)。

（3）核對(duì)損益表項(xiàng)目與有關(guān)成本費(fèi)用賬戶的一致性。

（4）復(fù)核損益表中利潤(rùn)的計(jì)算是否正確。

（5）審查利潤(rùn)分配表項(xiàng)目的真實(shí)性。

（6）核對(duì)利潤(rùn)分配表與損益表有關(guān)項(xiàng)目的一致性。

3.審查現(xiàn)金流量表編制的正確性。

（1）審查現(xiàn)金流量表的外觀形式內(nèi)容是否完整，結(jié)構(gòu)是否符合要求。

（2）索取現(xiàn)金流量表編制的工作底稿，與資產(chǎn)負(fù)債表核對(duì)有關(guān)項(xiàng)目資料來(lái)

源的正確性；與損益表核對(duì)有關(guān)項(xiàng)目資料來(lái)源的正確性。

（3）對(duì)照賬戶檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量（直接法）的正確性。

（4）對(duì)照長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)賬戶和發(fā)行股票的文件，檢查其發(fā)行股票收

到的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性。

（5）對(duì)照賬戶和其他有關(guān)文件，檢查籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目編制的正確性。

（6）對(duì)照賬戶審核非常項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的正確性；核對(duì)資本公積金賬

戶，檢查捐贈(zèng)現(xiàn)金收入的正確性；核對(duì)營(yíng)業(yè)外支出賬戶，檢查捐贈(zèng)支出和罰款現(xiàn)金支出的正確性。

（7）核對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，審查匯率折算差額的正確性。

（8）復(fù)核報(bào)表項(xiàng)目計(jì)算的正確性。

（9）索取或編制一張現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料明細(xì)表，并對(duì)照賬戶，審查其內(nèi)

容的正確性。

（10）對(duì)照賬戶，審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額（間接法）有關(guān)項(xiàng)目編制的正確性。

三、審查會(huì)計(jì)原則的遵守情況

1.索取會(huì)計(jì)政策說(shuō)明書(shū)。

2.抽查與會(huì)計(jì)政策有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，以驗(yàn)證會(huì)計(jì)原則的遵守情況。

（1）檢查折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法，看其是否遵守一致性原則，并調(diào)查其

變化的理由。

（2）檢查長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付債券等有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，看其是

否遵循了實(shí)際成本原則。

（3）檢查并評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、折舊方法的使用、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)數(shù)的情

況等，評(píng)價(jià)其對(duì)穩(wěn)健原則的遵守情況。

（4）檢查一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資和長(zhǎng)期負(fù)債的列示，以及其他對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)

狀況發(fā)生重要影響的項(xiàng)目，評(píng)價(jià)其對(duì)重要性原則的遵守情況。

3.評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)原則變更的影響。

對(duì)于會(huì)計(jì)原則發(fā)生變更的，要計(jì)算其對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益所產(chǎn)生的影響，并檢查其在報(bào)表附注說(shuō)明項(xiàng)目中是否得到正確反映。

四、對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行必要的調(diào)整

對(duì)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不符的事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。收集各項(xiàng)目審計(jì)的工作底稿，將需要調(diào)整的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

五、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析性復(fù)核

1．計(jì)算或驗(yàn)證反映公司償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力的指標(biāo)。

2．將上述指標(biāo)與上期數(shù)字進(jìn)行對(duì)比，分析其增減變化的趨勢(shì)，對(duì)異常變化

進(jìn)行重點(diǎn)檢查和核實(shí)。

3．寫(xiě)出分析性復(fù)核的結(jié)果，為確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)和范圍提供依據(jù)。

六、審閱報(bào)表附注與說(shuō)明

1.調(diào)查和了解會(huì)計(jì)報(bào)表附注與說(shuō)明的內(nèi)容。

2.索取有關(guān)部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)變更事項(xiàng)的審批文件。

3.審閱報(bào)表附注與說(shuō)明事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)核算和其他資料，以驗(yàn)證所說(shuō)明事

項(xiàng)的真實(shí)性。

4.審閱附注與說(shuō)明事項(xiàng)的處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，評(píng)價(jià)其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。

5.審查存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、長(zhǎng)期合同中會(huì)計(jì)方法的變更，看其是否進(jìn)行了說(shuō)明。

七、審閱報(bào)表的揭示與表達(dá)方式

1.審閱會(huì)計(jì)報(bào)表的揭示是否按現(xiàn)行有效的會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的項(xiàng)目進(jìn)行反

映，公司有無(wú)合并或少列有關(guān)項(xiàng)目。

2.審查會(huì)計(jì)報(bào)表的格式是否為規(guī)定的格式，公司有無(wú)調(diào)整。

3.審核報(bào)表的編制是否符合編制原則，如報(bào)表各項(xiàng)目的計(jì)算和相互關(guān)系是

否正確等。

八、審查外幣報(bào)表的換算

1.索取一份外幣報(bào)表與換算報(bào)表

2.評(píng)價(jià)其功能性貨幣選用的合理性。

3.索取外幣報(bào)表?yè)Q算工作底稿。

4.復(fù)核資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目中匯率是否合理及換算金額的正確性。

（1）資產(chǎn)負(fù)債類項(xiàng)目是否按決算日市場(chǎng)匯率計(jì)算。

（2）所有者權(quán)益類項(xiàng)目（除未分配利潤(rùn)）是否按歷史匯率折算。

（3）將未分配利潤(rùn)項(xiàng)目與折算后的利潤(rùn)分析表項(xiàng)目相核對(duì)。

（4）復(fù)核折算差額計(jì)算的正確性與報(bào)表列示的正確性。

（5）核對(duì)年初數(shù)與上年折算數(shù)的一致性。

5.復(fù)核損益表與利潤(rùn)分配表各項(xiàng)目折算的正確性。

（1）復(fù)核發(fā)生額項(xiàng)目是否按平均匯率折算。

（2）復(fù)核發(fā)生額項(xiàng)目以決算日匯率折算的是否在附注中說(shuō)明。

（3）復(fù)核平均匯率計(jì)算的正確性及計(jì)算方法的一致性。

（4）核對(duì)利潤(rùn)分配表中凈利潤(rùn)與損益表中該項(xiàng)目的一致性。

（5）核對(duì)利潤(rùn)分配表中未分配利潤(rùn)項(xiàng)目是否按其他項(xiàng)目計(jì)算列示。

（6）復(fù)核利潤(rùn)分配表中未分配利潤(rùn)項(xiàng)目是否按其他項(xiàng)目計(jì)算列示。

6.復(fù)核現(xiàn)金流量表項(xiàng)目折算的正確性。

（1）檢查有關(guān)增減長(zhǎng)期負(fù)債、長(zhǎng)期投資，以及增減固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和

無(wú)形資產(chǎn)的項(xiàng)目，是否按決算日匯率進(jìn)行折算。

（2）檢查有關(guān)資本的凈增加額項(xiàng)目，是否按發(fā)生時(shí)的匯率進(jìn)行折算。

（3）核對(duì)其他項(xiàng)目與折算后的其他報(bào)表的一致性。

（4）核對(duì)流動(dòng)資金來(lái)源和運(yùn)用欄內(nèi)流動(dòng)資金增加凈額項(xiàng)目與流動(dòng)資金各

項(xiàng)目的變動(dòng)欄內(nèi)該項(xiàng)目的一致性。

（5）檢查外幣折算差額是否單獨(dú)列示，并核對(duì)其金額計(jì)算的正確性。

7.審閱外幣折算報(bào)表的表述

（1）審閱外幣折算報(bào)表是否按我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行表述。

（2）審閱外幣折算報(bào)表項(xiàng)目與母公司會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的一致性。

九、審查合并報(bào)表

1.調(diào)查了解合并報(bào)表編制的基礎(chǔ)。

（1）審核合并報(bào)表范圍

（2）審核合并報(bào)表內(nèi)容（種類）。

（3）審核子公司所提供資料的完整性。包括子公司會(huì)計(jì)政策差異、母子公

司往來(lái)業(yè)務(wù)、債權(quán)債務(wù)、投資資料、子公司利潤(rùn)分配、股權(quán)變動(dòng)資料。

（4）審核母子公司決算日和會(huì)計(jì)期間的一致性。

（5）審核母子公司之間會(huì)計(jì)政策的一致性。

（6）審核母公司對(duì)子公司投資的會(huì)計(jì)核算（包括子公司由于損益以外的原

因所引起的權(quán)益變化的處理）。

2.索取或編制合并報(bào)表數(shù)據(jù)匯總表（或合并報(bào)表工作底稿）。

3.對(duì)照檢查匯總表（工作底稿）中有關(guān)數(shù)據(jù)與所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的一

致性。

4.審查合并資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整項(xiàng)目的正確性。

（1）審查母公司權(quán)益性資本投資項(xiàng)目的數(shù)額與子公司所有者權(quán)益中母公

司所持有份額的抵消，并審查合并差價(jià)列示的正確性。

（2）審查母子公司間債權(quán)與債務(wù)項(xiàng)目的相互抵消，包括應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、內(nèi)部持有債券。

（3）審查壞賬準(zhǔn)備的數(shù)額是否進(jìn)行了調(diào)整。

（4）審查由于內(nèi)部銷售所產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)是否在固定資產(chǎn)項(xiàng)

目中進(jìn)行了抵消，并與合并損益表相核對(duì)。

（5）審核合并報(bào)表中少數(shù)股權(quán)是否正確列示，并將金額與子公司會(huì)計(jì)記錄

相核對(duì)。

（6）核對(duì)所有者權(quán)益中未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的數(shù)額與合并利潤(rùn)分配表中該項(xiàng)

目的一致性。

5.審查合并損益表調(diào)整項(xiàng)目的正確性。

（1）審查內(nèi)部銷售商品已實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售部分，是否對(duì)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本

項(xiàng)目進(jìn)行了抵消。

（2）審查上期存貨包含的內(nèi)部銷售未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)是否在年末未分配利潤(rùn)和

營(yíng)業(yè)成本中進(jìn)行了抵消。

（3）審查公司內(nèi)部固定資產(chǎn)交易所產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部部分銷售的抵消。

（4）審查母公司與子公司及子公司相互之間持有對(duì)方債券所發(fā)生的投資

收益，是否與其相應(yīng)的利息支出相互抵消。

（5）審查母公司與子公司權(quán)益性資本投資收益是否進(jìn)行了抵消。

（6）核對(duì)少數(shù)股東本期損益是否是子公司凈利潤(rùn)項(xiàng)目扣除母公司投資收

益的余額。

（7）核對(duì)凈利潤(rùn)計(jì)算的準(zhǔn)確性。

6.審查合并利潤(rùn)分配表抵消項(xiàng)目的正確性。

（1）審查全資子公司利潤(rùn)分配項(xiàng)目的抵消。

（2）審查非全資子公司利潤(rùn)分配項(xiàng)目的抵消。

（3）審查合并利潤(rùn)分配表抵消產(chǎn)生的合并差價(jià)的計(jì)算與處理。

7.審查合并財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的編制。

（1）審查合并現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是否為合并資產(chǎn)負(fù)債表和合并損益

表。

（2）復(fù)核少數(shù)股東本期損益是否作為流動(dòng)資金來(lái)源處理。

（3）復(fù)核少數(shù)股東增加對(duì)子公司的投資是否作為流動(dòng)資金來(lái)源處理。

（4）復(fù)核子公司將利潤(rùn)分配給少數(shù)股東是否作為流動(dòng)資金來(lái)源處理。

8.檢查合并報(bào)表匯總計(jì)算的正確性。

9.審核合并報(bào)表附注內(nèi)容的完整性和真實(shí)性。

十、審查期后事項(xiàng)

1.比較被審財(cái)務(wù)報(bào)表與最近財(cái)務(wù)報(bào)表，看有無(wú)重大變化的項(xiàng)目。

2.向管理部門(mén)查詢資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)日間有無(wú)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重要的經(jīng)

營(yíng)環(huán)境變化。

3.向管理部門(mén)查詢報(bào)表日后會(huì)計(jì)估計(jì)或判斷基礎(chǔ)有無(wú)重大變動(dòng)。

4.結(jié)合賬戶余額審計(jì)查詢報(bào)表日后賬上有無(wú)異常調(diào)整事項(xiàng)。

5.向?qū)徲?jì)單位律師查詢有關(guān)訴訟、賠償情況。

6.向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢被審計(jì)單位的稅負(fù)繳納和稅務(wù)糾紛情況。

第五篇：審計(jì)檢查工作學(xué)習(xí)計(jì)劃

2011年審計(jì)檢查工作學(xué)習(xí)計(jì)劃

2010年是審計(jì)檢查工作不斷完善的一年，按照“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、防風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展”的監(jiān)管要求。一年來(lái)，通過(guò)不斷努力，在立足本職崗位的同時(shí)，以“走在風(fēng)險(xiǎn)之前，保障公司健康發(fā)展”的工作思路和目標(biāo)開(kāi)展公司交辦的各項(xiàng)審計(jì)工作。

2011年是公司實(shí)施客戶導(dǎo)向戰(zhàn)略的開(kāi)局年，面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)、趨緊的行業(yè)監(jiān)管和日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。根據(jù)2010年內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行情況，以及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合公司2011的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，2011年內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)工作主要是加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)機(jī)構(gòu)、部門(mén)以及重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的審計(jì)檢查，強(qiáng)化內(nèi)控制度審計(jì)，進(jìn)一步做好單證檔案管理、營(yíng)銷員管理、銷售管理、反洗錢管理以及規(guī)章制度管理和其它專項(xiàng)審計(jì)檢查。積極探索審計(jì)檢查新思路、新辦法，促進(jìn)公司內(nèi)控體系不斷完善，為公司進(jìn)一步發(fā)展壯大做出新的貢獻(xiàn)。

工作計(jì)劃：

一、繼續(xù)堅(jiān)持以合規(guī)制度執(zhí)行情況為審計(jì)檢查為主線，以實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制的目標(biāo)，即實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，這一計(jì)劃包括公司領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況檢查、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，為公司的依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)提供合理保證。

二、持續(xù)關(guān)注單證檔案管理，以保證單證檔案安全、合規(guī)的使用。公司《******份有限公司******分公司業(yè)務(wù)檔案管理辦法》得以正確執(zhí)行，滿足外部監(jiān)管要求。

三、進(jìn)一步了解監(jiān)管部門(mén)最新動(dòng)態(tài)，熟悉公司內(nèi)部管理流程，加強(qiáng)對(duì)傭金合規(guī)的定期檢查監(jiān)督，重點(diǎn)關(guān)注檔案管理、組織架構(gòu)、差勤扣款使用。

四、配合總公司做好業(yè)務(wù)品質(zhì)管理項(xiàng)目推廣和常態(tài)化管理工作，從源頭上控制不規(guī)范銷售行為的發(fā)生，提高客戶信息質(zhì)量，促進(jìn)繼續(xù)率的提升，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理前置；

五、根據(jù)《******股份有限公司******分公司反洗錢審計(jì)管理辦法》相關(guān)要求，對(duì)分公司及各中心支公司的反洗錢執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)在反洗錢管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，保證反洗錢管理各項(xiàng)工作落實(shí)到位。

六、根據(jù)相關(guān)指引文件，整理公司各部門(mén)規(guī)章制度、相關(guān)流程，引導(dǎo)各部門(mén)按照規(guī)范文件的要求進(jìn)行規(guī)范、補(bǔ)充與完善。

七、繼續(xù)對(duì)******在運(yùn)行中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行關(guān)注。并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門(mén)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

學(xué)習(xí)計(jì)劃：

通過(guò)自我教育、自我培訓(xùn)增強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，不斷提升審計(jì)檢查工作質(zhì)量和效率。

一、總結(jié)第一輪跟崗學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容，通過(guò)與分公司各部門(mén)的進(jìn)一步溝通，加強(qiáng)對(duì)公司前后臺(tái)管理流程的深入了解，為全面性審計(jì)檢查打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、繼續(xù)對(duì)公司各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行梳理和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的規(guī)則意識(shí)，為審計(jì)檢查工作提供科學(xué)、客觀的指引。

三、對(duì)內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題在整改落實(shí)階段，需要進(jìn)一步加強(qiáng)措施，加大整改力度，堅(jiān)持邊學(xué)邊改，邊議邊改。同時(shí)，根據(jù)整改落實(shí)方案要求，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及審計(jì)項(xiàng)目的推進(jìn)，針對(duì)查找出的問(wèn)題，通過(guò)不斷深化學(xué)習(xí)創(chuàng)新思路推動(dòng)整改方案的完成。

2011.4.5