第一篇：學(xué)院行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

學(xué)院行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

第一條 為加強對學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的管理和監(jiān)督，正確評價有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任，促進有關(guān)行政負(fù)責(zé)人勤政廉政，全面履行職責(zé)，根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》（試行）和《教育部關(guān)于切實做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作的通知》（教財[2000]21號）及干部管理、監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱有關(guān)行政負(fù)責(zé)人，是指學(xué)校財務(wù)、校辦產(chǎn)業(yè)、基本建設(shè)、后勤管理部門和二級學(xué)院（系、部）、科研的主要行政負(fù)責(zé)人。

第三條 本辦法所稱學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計，是指第二條所列人員任職期間，對其所在部門、單位財務(wù)收支真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負(fù)的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

主管責(zé)任，是指被審計者對所在部門、單位的經(jīng)濟活動事項由于管理、領(lǐng)導(dǎo)不當(dāng)造成不良的經(jīng)濟效果或因監(jiān)督不力致使所在的部門、單位出現(xiàn)違法違紀(jì)問題應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任。

直接責(zé)任，是指被審計者因?qū)ζ浞止ぶ鞴艿慕?jīng)濟事項管理不當(dāng)，或由于決策失誤而事后又處理不力，以及違規(guī)操作造成所在部門、單位經(jīng)濟損失或經(jīng)濟效益差應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任。

第四條 有關(guān)行政負(fù)責(zé)人在任期屆滿、屆中，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項時，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟責(zé)任審計。

第五條 對學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，由學(xué)校授權(quán)，學(xué)校審計處組織實施，也可委托社會審計機構(gòu)進行。審計機構(gòu)和審計人員對有關(guān)人員實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，依法享有獨立審計監(jiān)督權(quán)，任何單位和個人不得干涉。審計機構(gòu)和審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計程序和本實施辦法，做到依法審計。

第六條 有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，由組織或人事部門按照屆中、屆滿、臨時提請等形式，合理安排。

（一）屆中經(jīng)濟責(zé)任審計。由組織或人事部門于每年10月底前提出意見，經(jīng)由紀(jì)檢、審計處牽頭負(fù)責(zé)，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計和組織、人事部門領(lǐng)導(dǎo)組成的聯(lián)席會議研究確定后，由審計處安排并組織實施。

（二）屆滿經(jīng)濟責(zé)任審計。由組織或人事部門于每年10月底前提出下一年度需要審計的書面委托建議，由審計處列入下一年度計劃并組織實施。

（三）特殊情況臨時提出經(jīng)濟責(zé)任審計。由組織或人事部門或紀(jì)檢、監(jiān)察部門協(xié)商，審計處按規(guī)定程序?qū)嵤?/p>

第七條 有關(guān)行政負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計，原則上應(yīng)先審計，后離任。

第八條 審計處實施有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計時，應(yīng)組成項目審計組，并可聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計。

第九條 財務(wù)管理部門主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：

（一）是否依法履行財務(wù)管理的職責(zé)；

（二）學(xué)校預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行是否符合規(guī)定；

（三）學(xué)校各類資產(chǎn)的狀況如何，(本文來自于范-文-先-生-網(wǎng))是否安全完整，保值增值；

（四）辦學(xué)經(jīng)費的籌集情況如何，是否逐年增加，各項收入是否納入預(yù)算管理，是否真實、合法，有無亂收費、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)校收入等問題；

（五）各項支出是否納入預(yù)算管理，是否真實、合法，效益如何，有無違紀(jì)違規(guī)和損失浪費問題；

（六）債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；

（七）財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（八）經(jīng)濟決策是否按規(guī)定的程序進行，效益如何，有無重大失誤；

（九）本人是否遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；

（十）資金管理是否符合規(guī)定，有無亂設(shè)銀行賬戶和出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶及公款私存等問題，現(xiàn)金和支票的管理是否合規(guī)，有價證券的購買及其資金來源是否合法，管理和使用是否安全、妥善；

（十一）年度決算和財務(wù)報告及有關(guān)的會計報表、會計賬簿、會計憑證等會計資料是否完整、真實、合法，并按規(guī)定報經(jīng)上級主管部門審批；

（十二）有無私設(shè)“小金庫”、濫發(fā)錢物等問題；

（十三）學(xué)校或組織、人事及審計部門認(rèn)為需要審計的其他事項。

第十條 校辦產(chǎn)業(yè)管理部門主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：

（一）能否按照《公司法》、《企業(yè)法》和國家的財經(jīng)法規(guī)及上級主管部門和學(xué)校的規(guī)定對校辦產(chǎn)業(yè)進行管理；

（二）校辦產(chǎn)業(yè)的效益和校辦企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何，是否真實、合法，能否及時足額納稅，利潤分配是否符合規(guī)定，能否按照規(guī)定、協(xié)議或合同及時足額向?qū)W校上交有關(guān)費用和利潤；

（三）國有資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，有無無償占用學(xué)校有形資產(chǎn)的現(xiàn)象；

（四）經(jīng)濟決策是否按規(guī)定的程序進行，效益如何，有無重大失誤；

（五）各項合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何，債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；

（六）各項管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（七）本人是否遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；

（八）學(xué)校或組織、人事及審計部門認(rèn)為需要審計的其他事項。

第十一條 基本建設(shè)管理部門主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：

（一）基建項目是否納入計劃管理，基建投資計劃是否報經(jīng)主管部門審批，有無計劃外工程項目和超計劃工程項目，有無自行改變原批準(zhǔn)建設(shè)項目或者擴大建筑面積、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問題；

（二）基建經(jīng)費的籌集情況如何，是否真實、合法，有無亂集資等問題；管理和使用是否符合規(guī)定，有無截留、挪用等問題；使用效益如何，工程質(zhì)量是否達到設(shè)計要求，有無嚴(yán)重超概算工程項目和長期延誤完工項目，有無損失浪費；工程竣工結(jié)算是否真實、合法并經(jīng)審計后付款；

（三）工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何；

（四）經(jīng)濟決算是否按規(guī)定的程序進行，效益如何，有無重大失誤；

（五）各項管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（六）本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；

（七）學(xué)?；蚪M織、人事及審計部門認(rèn)為需要審計的其他事項。

第十二條 后勤管理部門（總務(wù)處、后勤集團）主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：

（一）是否依法履行經(jīng)濟管理的職責(zé)；

（二）各類資產(chǎn)多少，是否保值增值，有無無償占用學(xué)校資產(chǎn)的問題；

（三）經(jīng)費的籌集情況如何，是否逐年增加，自給率是否逐年提高，各項收入是否納入財務(wù)管理，是否真實、合法，有無亂收費、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)校經(jīng)費和其他經(jīng)費的問題；

（四）各項支出是否納入財務(wù)管理，是否真實、合法，效益如何，有無濫發(fā)錢物和損失浪費等問題；

（五）是否按照有關(guān)規(guī)定對所辦經(jīng)濟實體進行管理，所辦經(jīng)濟實體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何；

（六）與所屬部門和外單位簽訂的協(xié)議、合同等是否合法合規(guī)，執(zhí)行結(jié)果如何，有無損害學(xué)校權(quán)益的問題；

（七）債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；

（八）經(jīng)濟決策是否按規(guī)定的程序進行，效益如何，有無重大失誤；

（九）財經(jīng)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（十）本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；

（十一）在財務(wù)管理和物資管理方面是否盡責(zé)，有何問題；

（十二）學(xué)校或組織、人事及審計部門認(rèn)為需要審計的其他事項。

第十三條 各院（系、部）、科研主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：

（一）是否依法履行經(jīng)濟管理的職責(zé)；

（二）本單位經(jīng)費狀況如何，是否逐年增加，各項收入和支出是否納入預(yù)算管理，是否真實、合法，各項支出的效益如何，有無重大違紀(jì)違規(guī)和損失浪費問題；

（三）各類資產(chǎn)的狀況如何，是否安全完整，保值增值，使用效益如何；

（四）所辦產(chǎn)業(yè)的效益和經(jīng)濟實體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何；

（五）本單位債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；

（六）財經(jīng)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（七）經(jīng)濟決策是否按規(guī)定的程序進行，效益如何，有無重大失誤；

（八）本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)問題；

（九）學(xué)?；蚪M織、人事及審計部門認(rèn)為需要審計的其他事項。

第十四條 學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任職四年以上的，對其經(jīng)濟責(zé)任的審計以近兩年的情況為主，必要時可延伸審計至其他年度。

第十五條 審計處應(yīng)在實施審計3日前，向被審計的行政負(fù)責(zé)人所在部門、單位送達審計通知書，同時抄送被審計的行政負(fù)責(zé)人。

第十六條 審計通知書送達后，被審計的行政負(fù)責(zé)人所在部門、單位應(yīng)當(dāng)按照審計處的要求，及時如實提供有關(guān)資料；負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照要求，寫出自己負(fù)有主要責(zé)任和直接責(zé)任的財務(wù)收支事項的書面材料，并于審計工作開始后5日內(nèi)送交審計組。

向?qū)徲嫿M提交的書面材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本人職責(zé)范圍；

（二）本人履行職責(zé)情況；

（三）與本人負(fù)責(zé)的工作相關(guān)的財務(wù)收支情況，主要經(jīng)濟活動情況及經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；

（四）本人遵守財經(jīng)法紀(jì)及廉政規(guī)定情況；

（五）其他需要說明的情況。

有關(guān)行政負(fù)責(zé)人及其所在部門、單位應(yīng)當(dāng)對所提供材料的真實性、完整性作出承諾。

第十七條 審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬏幪峤粚徲媹蟾?。審計報告?yīng)當(dāng)征求被審計的負(fù)責(zé)人所在部門、單位和本人的意見。被審計的負(fù)責(zé)人及所在部門、單位自接到審計報告之日起7日內(nèi)，提出書面意見送交審計組或?qū)徲嬏?。在?guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。

審計組向?qū)徲嬏幪峤坏膶徲媹蟾鎽?yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）審計的基本情況；

（二）單位和個人的基本情況；

（三）單位、部門財務(wù)收支情況；

（四）審計查出的單位主要問題和個人經(jīng)濟問題；

（五）對審計查出的問題的處理意見和審計建議；

（六）個人履行與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟管理職責(zé)情況；

（七）個人經(jīng)濟責(zé)任的確定；

（八）其他有關(guān)的情況。

第十八條 審計處審定審計報告，對有關(guān)行政負(fù)責(zé)人本人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任作出客觀評價，向?qū)W校提交審計結(jié)果報告，并抄送組織或人事、紀(jì)檢、監(jiān)察和其他有關(guān)部門。

審計結(jié)果應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）行政負(fù)責(zé)人所在單位財務(wù)收支情況和總體評價；

（二）審計查出的單位主要問題和個人經(jīng)濟問題；

（三）個人經(jīng)濟責(zé)任的確定。

審計處對被審計的行政負(fù)責(zé)人所在部門、單位違反財經(jīng)法紀(jì)的問題，認(rèn)為需要依法依紀(jì)給予處理、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管部門提出處理建議。

第十九條 審計處要建立有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計檔案，保證審計報告的完整性和審計工作的連續(xù)性。

第二十條 組織、人事部門應(yīng)將審計結(jié)果報告作為有關(guān)行政負(fù)責(zé)人調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等提出審查處理意見時的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的由紀(jì)檢、監(jiān)察處處理；確有問題，又不構(gòu)成黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由任免管理部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第二十一條 紀(jì)檢、監(jiān)察和組織、人事部門在對有關(guān)行政負(fù)責(zé)人履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的考核中，要將對有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的審計情況列入責(zé)任考核的內(nèi)容，并同時載入其《廉政卷宗》。

第二十二條 學(xué)校審計處依法實施有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計時，被審計的有關(guān)行政負(fù)責(zé)人及所在部門、單位應(yīng)積極配合，不得拒絕、阻礙。

對有下列行為之一的部門、單位，審計處應(yīng)當(dāng)根據(jù)《審計法》及有關(guān)法律法規(guī)進行處理、處罰；對責(zé)任人建議其管理部門，紀(jì)檢、監(jiān)察部門給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

（一）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料；

（二）拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務(wù)；

（三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實真相；

（四）報復(fù)陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人和證人。

第二十三條 審計處在審計中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計回避制度。

審計人員在審計期間徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計處負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：學(xué)院企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

學(xué)院企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

第一條 為了加強對學(xué)校企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的管理和監(jiān)督，正確評價企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任，促進企業(yè)負(fù)責(zé)人依法經(jīng)營和管理，保障企業(yè)資產(chǎn)的良好運營，根據(jù)《國有企業(yè)及國有控股企 業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》（中辦發(fā)[1999]20號）和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法（試行）》（粵辦發(fā)[2000]19號）及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理、監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制訂本實施辦法。

第二條 本實施辦法所稱企業(yè)單位負(fù)責(zé)人，是指校辦產(chǎn)業(yè)和學(xué)校所屬按企業(yè)化管理的經(jīng)濟實體的法定代表人。

第三條 本實施辦法所稱任期經(jīng)濟責(zé)任，是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

主管責(zé)任，是指被審計者對所在企業(yè)的經(jīng)濟活動事項由于管理、領(lǐng)導(dǎo)不善造成不良的經(jīng)濟效果或因監(jiān)督不力致使所在企業(yè)出現(xiàn)違法違紀(jì)問題應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任。

直接責(zé)任，是指被審計者因?qū)χ鞴艿慕?jīng)濟事項未履行或者未正確履行職責(zé)，管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作，造成所在企業(yè)經(jīng)濟損失或經(jīng)濟效益差應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任。

第四條 企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計，包括企業(yè)負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計、任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計和企業(yè)資產(chǎn)重組事項經(jīng)濟責(zé)任審計。

企業(yè)負(fù)責(zé)人任期屆滿、或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等事項時，應(yīng)當(dāng)進行審計。

企業(yè)進行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等資產(chǎn)重組的同時，應(yīng)當(dāng)進行審計。

第五條 學(xué)校企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，由學(xué)校決定或由組織或人事部門提請，學(xué)校審計處負(fù)責(zé)實施。

第六條 學(xué)校組織或人事部門于每年10月底前提出下一的任期經(jīng)濟責(zé)任審計初步計劃送審計處，經(jīng)協(xié)商列入審計項目計劃，報學(xué)校批準(zhǔn)并組織人員實施。因特殊情況臨時提請任期經(jīng)濟責(zé)任審計的，由組織或人事部門與審計處共同協(xié)商，報請學(xué)校批準(zhǔn)并組織實施。

第七條 企業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計，原則上先審計，后離任。

第八條 實施企業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計時，應(yīng)成立項目審計組，并可根據(jù)需要，聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計。

第九條 實施企業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)通過對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法和效益情況進行審計，分清企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任。

實施審計應(yīng)當(dāng)對整個任期進行審計。任職時間較長的，應(yīng)以近期為主，但不少于審計兩個會計。對查出重大問題線索的，應(yīng)追溯以前。

第十條 企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容：

（一）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性，國有資產(chǎn)的安全完整、保值增值，債權(quán)債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；

（二）企業(yè)對外投資和資產(chǎn)的處置；

（三）企業(yè)對外擔(dān)保、融資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組情況；

（四）企業(yè)收益的分配情況；

（五）內(nèi)部控制制度是否健全及其執(zhí)行情況；

（六）其他需要審計的事項。

第十一條 審計組要在審計的基礎(chǔ)上，重點審查企業(yè)負(fù)責(zé)人在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況；遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)情況；有無侵占國家資產(chǎn)，違反財務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)問題。分清負(fù)責(zé)人對本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實，投資效益差，以及違反國家財經(jīng)法律法規(guī)問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

第十二條 學(xué)校審計處應(yīng)按法定程序和本實施辦法的規(guī)定實施審計工作。

第十三條 實施審計3日前，審計處應(yīng)向被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人送達審計通知書，同時抄送被審計的企業(yè)單位。

第十四條 審計通知送達后，被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照要求，及時如實提供有關(guān)資料；被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照要求，寫出自己負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益事項的書面材料，并于審計工作開始后5日內(nèi)送交審計組。

向?qū)徲嫿M提交的書面材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本人職責(zé)范圍；

（二）本人任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況；

（三）本人在企業(yè)資金運作、經(jīng)營管理、收入分配等方面履行職責(zé)情況；

（四）本人遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)以及與財務(wù)收支有關(guān)廉政規(guī)定的情況；

（五）其他需要說明的情況。

企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所提供的書面材料的真實性、完整性作出承諾。

第十五條 對企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任和所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計評價，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性，企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（二）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的合法性，企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)嚴(yán)重違反國家財經(jīng)法律法規(guī)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（三）企業(yè)經(jīng)營成果，企業(yè)負(fù)責(zé)人對未完成與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項經(jīng)濟指標(biāo)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（四）企業(yè)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人對經(jīng)營決策失誤、投資效益差和造成重大損失應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（五）與企業(yè)財務(wù)收支和經(jīng)濟活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)置和執(zhí)行情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)經(jīng)濟管理水平低應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

第十六條 審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬏幪峤粚徲媹蟾妗徲媹蟾鎴笏颓?，?yīng)征求被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)和本人的意見。被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人及所在企業(yè)自接到審計報告之日起7日內(nèi)，提出書面意見送交審計組；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。

審計組提交的審計報告，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）審計的范圍、重點、方式、方法；

（二）被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人的職責(zé)范圍和所在企業(yè)的基本情況；

（三）對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計評價意見和評價依據(jù)；

（四）對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任的審計評價意見和評價依據(jù)；

（五）對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為以及違反《審計法》的行為的定性、處理、處罰意見及依據(jù)；

（六）對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)改善經(jīng)營管理和提高效益的意見和建議。

第十七條 審計處在審定審計報告前，可先征詢組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門的意見。

第十八條 審計處審定審計報告，對企業(yè)負(fù)責(zé)人本人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任作出客觀評價，向?qū)W校提交企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告，并抄送企業(yè)負(fù)責(zé)人管理部門和有關(guān)部門。

審計結(jié)果報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）審計的范圍、重點和有關(guān)情況的說明；

（二）對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計評價意見和評價依據(jù)；

（三）對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任的審計評價意見和評價依據(jù)；

（四）對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為以及違反《審計法》的行為的處理、處罰意見或結(jié)果。

對被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反財經(jīng)法律法規(guī)的問題，認(rèn)為需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管部門提出處理建議。

第十九條 學(xué)校及組織或人事部門，應(yīng)將審計結(jié)果報告作為企業(yè)負(fù)責(zé)人調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第二十條 紀(jì)檢、監(jiān)察和組織、人事部門在對企業(yè)負(fù)責(zé)人履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的考核中，要將審計情況列入責(zé)任考核的內(nèi)容，并同時進入其《廉政卷宗》。

第二十一條 實施企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計時，被審計的企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)應(yīng)積極配合，不得拒絕、阻礙，其他部門、單位和個人不得干涉。

對下列行為之一的單位，審計處應(yīng)當(dāng)依據(jù)《審計法》及有關(guān)法律法規(guī)進行處理；對責(zé)任人建議學(xué)校或紀(jì)檢、監(jiān)察部門給予黨紀(jì)政紀(jì)或行政處分，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

（一）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會議報表等資料；

（二）拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務(wù)；

（三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實真相；

（四）報復(fù)陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人證人。

第二十二條 審計處在審計中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計回避制度。

審計人員在審計期間濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計處負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)股份公司《關(guān)于印發(fā)

〈經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法〉的通知》的通知

公司各單位：

中國化學(xué)工程股份有限公司《經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》已由中國化學(xué)工程股份有限公司總經(jīng)理辦公會審議通過，自發(fā)布之日起施行，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○一一年十二月三十日

主題詞：內(nèi)部審計 工作規(guī)定 通知

中國化學(xué)工程股份有限公司文件

中國化學(xué)股份發(fā)[2011]393 號

關(guān)于印發(fā)《經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》等的通知

各子公司：

《經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》已由中國化學(xué)工程股份有限公司總經(jīng)理辦公會于2011年12月9日審議通過，現(xiàn)予以公布，編號為CNCEC-RU-C-AA-011-V01-2011，自發(fā)布之日起施行?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○一一年十二月三十日

主題詞：經(jīng)濟責(zé)任審計 實施辦法 通知

評價組組長擔(dān)任。審計項目組長應(yīng)履行以下主要職責(zé)：

(一)組織協(xié)調(diào)與被審計企業(yè)的審計工作事宜；(二)負(fù)責(zé)審核財務(wù)審計方案和績效評價工作計劃；(三)負(fù)責(zé)帶領(lǐng)審計項目組(含財務(wù)審計組和績效評價組)正式進駐企業(yè)，并落實有關(guān)工作要求；

(四)在審計工作中，及時協(xié)調(diào)解決有關(guān)重要事項；(五)負(fù)責(zé)組織訪談、與企業(yè)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員交換審計意見；(六)負(fù)責(zé)組織審核和修改經(jīng)濟責(zé)任審計報告，并對經(jīng)濟責(zé)任審計報告的真實性、合法性承擔(dān)責(zé)任。

件：

(一)擁有相關(guān)領(lǐng)域的中高級技術(shù)職稱或相關(guān)專業(yè)執(zhí)業(yè)(技術(shù))資格，或者具備較豐富的企業(yè)財務(wù)管理或財務(wù)審計工作經(jīng)驗和經(jīng)歷；

(二)熟悉被審計企業(yè)（單位）所在行業(yè)的情況；(三)具有較強組織、綜合分析和判斷能力；(四)能夠堅持原則、清正廉潔、秉公辦事。

產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明、重要投資合同、貸款合同目錄、主管部門有關(guān)政策的批準(zhǔn)文件等；

(3)企業(yè)的管理情況，主要為以文字形式描述的企業(yè)內(nèi)部決策程序及執(zhí)行情況、內(nèi)控制度及執(zhí)行情況等，如內(nèi)部財務(wù)核算制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程、授權(quán)與權(quán)限制度、費用開支審批辦法等。

(4)重大事項，包括重大訴訟、重大違紀(jì)事項、重要會議記錄等；

(5)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易情況、會計政策變更、會計估計變更及原因說明等。

(6)企業(yè)有關(guān)財產(chǎn)損失審批及稅務(wù)部門批準(zhǔn)處理的文件，稅務(wù)部門出具的完稅證明、銀行對賬單等外部資料。

(7)在財務(wù)審計過程中，需要補充提供的其他資料。2．企業(yè)及領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)提供的績效評價資料主要有：(1)任期內(nèi)企業(yè)的工作計劃、工作報告和工作總結(jié)；(2)任期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及目標(biāo)實現(xiàn)情況；

(3)領(lǐng)導(dǎo)人員關(guān)于履行經(jīng)濟責(zé)任的述職報告應(yīng)包括任期內(nèi)的主要業(yè)績、各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行效果、職工生活改善情況；存在的主要問題、工作中應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，進一步改進企業(yè)經(jīng)營管理的意見與建議等；

(4)在經(jīng)濟責(zé)任審計過程中，需要補充提供的其他資料。(二)審計項目組與企業(yè)相關(guān)部門（紀(jì)檢監(jiān)察、人力資源、財務(wù)資產(chǎn)等）溝通信息，了解有關(guān)情況。根據(jù)審計重點、被審計企業(yè)的基本情況、業(yè)務(wù)流程特點和了解掌握的有關(guān)線索等制定審計工作方案并報審計部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

(三)根據(jù)審計的分工，審計項目組組長率財務(wù)審計組和績效評價組進駐企業(yè)，組織召開由被審計領(lǐng)導(dǎo)人員及有關(guān)人員參加的經(jīng)濟責(zé)任審計見面會，明確工作要求及配合事項。

被審計單位領(lǐng)導(dǎo)人員及所在單位應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并做出書面承諾

(四)發(fā)布審計相關(guān)信息，包括：

開展本次經(jīng)濟責(zé)任審計工作的依據(jù)；委托單位及審計對象、審計范圍、審計工作具體時間段落等；經(jīng)濟責(zé)任審計工作的內(nèi)容、方式、方法等；審計公告的目的和方式，審計項目組具體的電話、電子郵件、辦公地點等聯(lián)系方式方法。

（五）開設(shè)審計意見箱，收集群眾的意見，掌握審計線索。審計意見箱的鑰匙由審計現(xiàn)場負(fù)責(zé)人掌握，對收到的有關(guān)情況保守秘密，不得泄漏。

(六)財務(wù)審計組進行風(fēng)險評估、完善方案。

1．財務(wù)審計組進駐企業(yè)后應(yīng)當(dāng)對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行初步測試，進一步了解被審計企業(yè)的基本控制環(huán)境、內(nèi)部控制狀況和主要業(yè)務(wù)流程、接受外部審計及其他各種審計檢查等基礎(chǔ)情況，了解任期內(nèi)發(fā)生的重大經(jīng)營活動和其他重要情況，評估被審計企業(yè)的財務(wù)審計風(fēng)險，確定財務(wù)審計的重點內(nèi)容和具體工作范圍，修改完善審計工作方案，經(jīng)審計項目組長審定后實施。

2．績效評價組進駐企業(yè)后應(yīng)當(dāng)了解被審計企業(yè)的基本組織狀況與基本財務(wù)狀況，了解被審計領(lǐng)導(dǎo)人員的任職時間、任期目標(biāo)、任期工作表現(xiàn)、職工中的口碑、任期內(nèi)工作職責(zé)及完成情況等個人基本情況。

實質(zhì)性測試的重點與內(nèi)容，并通過審查會計資料、查閱與審計范圍有關(guān)的文件、盤點實物資產(chǎn)、向有關(guān)單位和個人詢問、函證等程序，取得具有充分證明力的審計證據(jù)，為形成審計報告奠定基礎(chǔ)。

(三)審計人員在現(xiàn)場審計中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫審計工作記錄，整理編制審計工作底稿。審計工作底稿包括以下內(nèi)容：

1．審計人員在審計準(zhǔn)備階段所形成的材料、收集的有關(guān)證據(jù)、被審計企業(yè)提供的基本情況和審計工作實施方案；

2．與審計事項有關(guān)的證明材料及其鑒定意見； 3．審計中發(fā)現(xiàn)的問題及產(chǎn)生的原因； 4．判斷審計事項的法律、法規(guī)、政策依據(jù)；

5．審計人員對審計事項的評價、初步結(jié)論和處理意見、建議，向被審計企業(yè)及被審計領(lǐng)導(dǎo)人員征求意見；

6．在執(zhí)行具體審計工作方案過程中所作的其他有關(guān)記錄等。財務(wù)審計組長應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進行復(fù)核，并對審計工作底稿的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

(四)財務(wù)審計組根據(jù)取得的審計證據(jù)形成財務(wù)審計結(jié)論，該結(jié)論在經(jīng)濟責(zé)任審計報告中體現(xiàn)。

定量評價，形成績效定量評價結(jié)論，該結(jié)論在經(jīng)濟責(zé)任審計報告中體現(xiàn)。

是否真實、完整，賬表、賬賬、賬實是否相符，判斷企業(yè)會計核算的合規(guī)性，有無存在賬外資產(chǎn)、潛虧掛賬、勞動工資核算不實等問題，檢查企業(yè)財務(wù)管理存在的有關(guān)問題。

財務(wù)收支狀況真實性審計應(yīng)特別關(guān)注對貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資等科目，以及資本性支出和收益性支出、合并會計報表的審計。

任期實際業(yè)績利潤＝經(jīng)過審計調(diào)整核實后的任期利潤總額(已扣除任期產(chǎn)生的不良資產(chǎn))十消化任期以前不良資產(chǎn)

被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間的有關(guān)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行核實，為對企業(yè)績效評價工作奠定基礎(chǔ)。

慮其任期企業(yè)的效益、管理等情況，還要充分考慮其任期行為對企業(yè)今后發(fā)展的貢獻。

（一）除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)人員對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的行為；

（二）主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為。

稱和報告性質(zhì)；

(二)應(yīng)為接收審計報告的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)；(三)審計報告的正文內(nèi)容一般包括：

1．審計任務(wù)的說明主要包括：執(zhí)行審計的依據(jù)、被審計企業(yè)名稱、被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員姓名、任職時間、審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，采用的主要審計方法，延伸或追溯審計的重要事項，以及對被審計企業(yè)及領(lǐng)導(dǎo)人員配合與協(xié)助情況的評價等。

2．被審計企業(yè)基本情況主要包括：企業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)隸屬關(guān)系、核算形式等基本內(nèi)容。

3．財務(wù)基礎(chǔ)審計結(jié)果：

（1）被審計企業(yè)的基本財務(wù)狀況主要包括：審計前后企業(yè)基本財務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因，任期內(nèi)各年企業(yè)的財務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、收入效益、成本費用等主要財務(wù)指標(biāo)的變化情況及原因等。

（2）經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的主要問題，包括企業(yè)的問題和領(lǐng)導(dǎo)人員的問題兩方面。對于審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題要進行分類整理，并明確發(fā)現(xiàn)問題的事實，產(chǎn)生問題的原因，所違反有關(guān)法律法規(guī)的具體內(nèi)容，存在問題所造成的影響或后果等。

4．績效分析評價：重點分析企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間，企業(yè)各項考核指標(biāo)的完成情況；分析企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、改革改組改制、生產(chǎn)經(jīng)營成果、內(nèi)部控制機制、風(fēng)險管理，提高企業(yè)市場競爭力和持續(xù)發(fā)展能力等方面的主要業(yè)績。

5．根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題與業(yè)績，結(jié)合企業(yè)的歷史沿革、發(fā)展戰(zhàn)略等，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間的經(jīng)營業(yè)績與經(jīng)濟責(zé)任進行綜合客觀的評價，并明確其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任。

6．對審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題提出審計處理意見和審計建議。7．需要在審計報告中反映的其他情況。

(四)附件主要為：任期內(nèi)各審計調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表、會計賬項調(diào)整表、業(yè)績評價表；如企業(yè)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有異議，還應(yīng)包括其反饋意見；其他需要說明的重要事項等；

(五)簽章由審計項目組長簽章；(六)報告日期指上報審計報告的日期。

第四篇：菏澤學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

菏澤學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計實施暫行辦法

（討論稿）

第一條為了加強對學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的管理和監(jiān)督，正確評價有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任，促進領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政，全面履行職責(zé)，維護學(xué)校合法權(quán)益，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《菏澤學(xué)院內(nèi)部審計暫行規(guī)定》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部，是指學(xué)校財務(wù)、后勤產(chǎn)業(yè)、基本建設(shè)、資產(chǎn)管理等管理部門和負(fù)有經(jīng)濟責(zé)任的院、系的正職負(fù)責(zé)人或上述部門主持工作的其他負(fù)責(zé)人。

第三條本辦法第二條所列人員辦理調(diào)動、轉(zhuǎn)任、離退休、辭職、免職、撤職等事項，必須進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計。

第四條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任，是指第二條所列人員對所在部門、單位財務(wù)收支真實性、合法性、效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

第五條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，包括：第二條所列人員離任經(jīng)濟責(zé)任審計、任期經(jīng)濟責(zé)任審計和任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任審計。

第六條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，是指學(xué)校內(nèi)部審計機構(gòu)（以下簡稱內(nèi)審機構(gòu)）對第二條所列人員在管理職責(zé)范圍內(nèi)履行經(jīng)濟責(zé)任的情況依法做出評價。

第七條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的目的，是為了客觀公正地評價這些負(fù)責(zé)人在管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟活動中的業(yè)績和對存在的問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任，促進和加強學(xué)校的財經(jīng)管理，并為其主管部門提供考察和使用干部的依據(jù)，促進和加強干部管理。

第八條對本辦法第二條所列領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡稱負(fù)責(zé)人）的離任經(jīng)濟責(zé)任審計和任期經(jīng)濟責(zé)任審計，由該負(fù)責(zé)人任免部門提請分管審計的校領(lǐng)導(dǎo)簽批后，內(nèi)審機構(gòu)負(fù)責(zé)實施。提請審計的意見中應(yīng)注明被審計負(fù)責(zé)人所任職務(wù)、職責(zé)范圍、任期的起止日期和任期目標(biāo)的內(nèi)容；負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任審計，按規(guī)定的一般程序進行。1

第九條監(jiān)察審計處于實施審計三日前，向被審計的負(fù)責(zé)人所在部門、單位送達審計通知書，同時抄送被審計負(fù)責(zé)人本人。

第十條審計通知書送達后，被審計的負(fù)責(zé)人所在部門、單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)審機構(gòu)的要求，及時如實提供有關(guān)資料；負(fù)責(zé)人本人應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計內(nèi)容和要求寫出《自查報告》，并按規(guī)定時間送達內(nèi)審機構(gòu)。第十一條對本辦法第二條所列領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容，由審計處根據(jù)其負(fù)責(zé)人所管理的經(jīng)濟活動，分別確定。

第十二條領(lǐng)導(dǎo)干部任職四年以上的，對其經(jīng)濟責(zé)任的審計以近兩年的情況為主，必要時可延伸審計至其他。

第十三條在實施審計的過程中，應(yīng)當(dāng)聽取教職工代表的意見。實施審計后，只向授權(quán)或提請審計的部門提出審計報告，一般不出具審計意見書和作出審計決定。

第十四條審計中，如發(fā)現(xiàn)有玩忽職守造成重大經(jīng)濟損失浪費或貪污盜竊等觸犯政紀(jì)、法紀(jì)的問題，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分或依法追究刑事責(zé)任的，按《菏澤學(xué)院內(nèi)部審計暫行規(guī)定》的程序辦理。第十五條實施經(jīng)濟責(zé)任審計后，應(yīng)當(dāng)在審計報告中真實反映審計結(jié)果，對該負(fù)責(zé)人管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟活動的業(yè)績和存在的問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任以及本人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的情況做出客觀公正的評價。

第十六條評價領(lǐng)導(dǎo)干部管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟活動的業(yè)績，應(yīng)當(dāng)采用對比審查法，將審計結(jié)果與國家和主管部門的要求相比，與他們的任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)相比，與他們?nèi)温殨r單位的經(jīng)濟狀況相比，與社會公認(rèn)的原則相比。

第十七條評價領(lǐng)導(dǎo)干部對所管理的經(jīng)濟活動中存在的問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在分析主客觀原因的基礎(chǔ)上，按照有關(guān)規(guī)定，確定應(yīng)負(fù)一般領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者直接責(zé)任。第十八條提出審計報告后，對被審計負(fù)責(zé)人所在單位濫發(fā)獎金實物、私設(shè)“小金庫”等違反財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度以及內(nèi)部控制制度失控等方面的問題，審計處向被審計負(fù)責(zé)人所在單位另行下達專項審計意見書或?qū)徲嫑Q定書，同時向?qū)W校有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)提出處理建議。

第十九條學(xué)校認(rèn)為需要進行經(jīng)濟責(zé)任審計的其他中層（包括中層以下的經(jīng)濟實體等單位）負(fù)責(zé)人，可參照本辦法組織實施審計，并根據(jù)其應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任確定審計的主要內(nèi)容。

第二十條本辦法適用于學(xué)院附中、附小等附屬單位。

第二十一條本辦法由學(xué)校監(jiān)察審計處負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。

第五篇：內(nèi)教育系統(tǒng)企業(yè)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

內(nèi)教育系統(tǒng)企業(yè)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

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濟責(zé)任審計以近兩年的情況為主，必要時可延伸審計至其他。