第一篇：財(cái)務(wù)管理高等的學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法頁(yè)精編版

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高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一條 為了規(guī)范高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家教委第24號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人，是指各級(jí)人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校和成人高等學(xué)校的校長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師和主管財(cái)務(wù)、校辦產(chǎn)業(yè)、基本建設(shè)、后勤工作的副校長(zhǎng)，以及這些學(xué)校財(cái)務(wù)校辦產(chǎn)業(yè)、基本建設(shè)、后勤管理部門(mén)和院、系、所的主要行政負(fù)責(zé)人。

第三條 本辦法所稱(chēng)高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指教育系統(tǒng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)第二條所列人員任職期間、任職期滿(mǎn)或因調(diào)動(dòng)、離退休、辭職、免職、撤職等原因離開(kāi)現(xiàn)職崗位前在管理職責(zé)范圍內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況依法做出評(píng)價(jià)。

第四條 高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的，是為了客觀(guān)公正地評(píng)價(jià)這些負(fù)責(zé)人在管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的業(yè)績(jī)和對(duì)存在的問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任，促進(jìn)加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)經(jīng)管理，并為其主管部門(mén)提供考察和使用干部的依據(jù)，促進(jìn)加強(qiáng)干部管理。

第五條 對(duì)本辦法第二條所列高等學(xué)校校級(jí)行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由任免這些負(fù)責(zé)人的主管部門(mén)授權(quán)本部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。對(duì)本辦法第二條所列高等學(xué)校中層行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由學(xué)校決定后經(jīng)精編資料

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組織或人事部門(mén)提請(qǐng)，學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。

第六條 高等學(xué)校校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)得到主要內(nèi)容是：

1.是否依法履行對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)；

2.辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的籌集情況如何，是否逐年增加，使用效益怎樣，各項(xiàng)收入和支出有無(wú)重大違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)問(wèn)題；

3.學(xué)校各類(lèi)資產(chǎn)的狀況如何，是否安全完整、保值增值；

4.學(xué)校債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；

5.經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；

6.本人是否遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；

7.授權(quán)審計(jì)的部門(mén)和審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)；

第七條 高等學(xué)?？倳?huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)工作的副校長(zhǎng)機(jī)財(cái)務(wù)管理部門(mén)主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

1.是否依法履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)；

2.學(xué)校預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行是否符合規(guī)定；

3.學(xué)校各類(lèi)資產(chǎn)的狀況如何，是否安全完整、保值增值；

4.辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的籌集情況如何，是否逐年增加，各項(xiàng)收入是否納入預(yù)算管精編資料

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理，是否真實(shí)、合法；有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)校收入等問(wèn)題；

5.各項(xiàng)支出是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)、合法；效益如何，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)問(wèn)題；

6.債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；

7.財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

8.經(jīng)濟(jì)決策是否安規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；

9.本人是否遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；

10.授權(quán)或提請(qǐng)審計(jì)的部門(mén)及審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要審計(jì)的其它事項(xiàng)。

對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)主要行政負(fù)責(zé)人還應(yīng)審計(jì)如下內(nèi)容：

1.資金管理是否符合規(guī)定，有無(wú)亂設(shè)銀行帳戶(hù)和出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行帳戶(hù)及公款私存等問(wèn)題，現(xiàn)金和支票的管理是否合規(guī)，有價(jià)證券的購(gòu)買(mǎi)及其資金來(lái)源是否合法，管理和使用是否安全、妥善；

2.年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料是否完整、真實(shí)、合法，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審批；

3.有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)“、濫發(fā)錢(qián)物等問(wèn)題。

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第八條 高等學(xué)校主管校辦產(chǎn)業(yè)的副校長(zhǎng)和校辦產(chǎn)業(yè)管理部門(mén)主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

1.能否按照《公司法》、《企業(yè)法》和國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)及上級(jí)主管部門(mén)和學(xué)校的規(guī)定對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)進(jìn)行管理；

2.校辦產(chǎn)業(yè)的效益和校辦企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何，是否真實(shí)、合法，能否及時(shí)足額納稅，利潤(rùn)分配是否符合規(guī)定，能否按照規(guī)定、協(xié)議或合同及時(shí)足額向?qū)W校上交有關(guān)費(fèi)用和利潤(rùn)；

3.國(guó)有資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，有無(wú)無(wú)償占用學(xué)校有形和無(wú)形資產(chǎn)的現(xiàn)象；

4.經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；

5.各項(xiàng)合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何，債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；

6.各項(xiàng)制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

7.本人是否遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；

8.授權(quán)或提請(qǐng)審計(jì)的部門(mén)機(jī)審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要審計(jì)的其它事項(xiàng)。

對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)管理部門(mén)主要行政負(fù)責(zé)人還應(yīng)審計(jì)對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行管理的情況。

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第九條 高等學(xué)校主管基本建設(shè)的副校長(zhǎng)和基本建設(shè)管理部門(mén)主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

1.基建項(xiàng)目是否納入計(jì)劃管理，基建投資計(jì)劃是否報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審批，有無(wú)計(jì)劃外工程項(xiàng)目和超計(jì)劃工程項(xiàng)目，有無(wú)自行改變?cè)鷾?zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目或者擴(kuò)大建筑面積、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；

2.基建經(jīng)費(fèi)的籌集情況如何，是否真實(shí)、合法，有無(wú)亂集資等問(wèn)題；管理和使用是否符合規(guī)定，有無(wú)截留、挪用等問(wèn)題；使用效益如何，工程質(zhì)量是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，有無(wú)嚴(yán)重超概預(yù)算工程項(xiàng)目和長(zhǎng)期延誤完工項(xiàng)目，有無(wú)損失浪費(fèi)；工程竣工結(jié)算是否真實(shí)、合法并經(jīng)審計(jì)后付款；

3.工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何；

4.經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；

5.各項(xiàng)管理制度和內(nèi)部是否健全、有效；

6.本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；

7.授權(quán)或提請(qǐng)審計(jì)的部門(mén)及審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要審計(jì)的其它事項(xiàng)。

對(duì)基建管理部門(mén)主要行政負(fù)責(zé)人還應(yīng)審計(jì)對(duì)基建財(cái)務(wù)、材料和設(shè)備進(jìn)行管理的情況。

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第十條 主管后勤工作的副校長(zhǎng)和后勤管理部門(mén)主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

1.是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理的職責(zé)；

2.各類(lèi)資產(chǎn)是多少，是否保值增值，有無(wú)無(wú)償占用學(xué)校資產(chǎn)的問(wèn)題；

3.經(jīng)費(fèi)的籌集情況如何，是否逐年增加，自給率是否逐年提高，各項(xiàng)收入是否納入財(cái)務(wù)管理，是否真實(shí)、合法，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)校經(jīng)費(fèi)和其它經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題；

4.各項(xiàng)支出是否納入財(cái)務(wù)管理，是否真實(shí)、合法，效益如何，有無(wú)濫發(fā)錢(qián)物和損失浪費(fèi)等問(wèn)題；

5.是否按照有關(guān)規(guī)定對(duì)所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行管理，所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何；

6.與所屬部門(mén)和外單位簽訂的協(xié)議、合同等是否合法、合規(guī)，執(zhí)行結(jié)果如何，有無(wú)損害學(xué)校權(quán)益的問(wèn)題；

7.債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；

8.經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；

9.財(cái)經(jīng)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

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10.本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；

11.授權(quán)或提請(qǐng)審計(jì)的部門(mén)及審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要審計(jì)的其它事項(xiàng)。

對(duì)后勤管理部門(mén)主要行政負(fù)責(zé)人還應(yīng)審計(jì)對(duì)后勤財(cái)務(wù)和物資進(jìn)行管理的情況。

第十一條 高等學(xué)校院、系、所主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

1.是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理的職責(zé)；

2.本單位經(jīng)費(fèi)狀況如何，是否逐年增加，各項(xiàng)收入和支出是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)、合法，各項(xiàng)支出的效益如何，有無(wú)重大違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)問(wèn)題；

3.各類(lèi)資產(chǎn)的狀況如何，是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

4.所辦產(chǎn)業(yè)的效益和經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何；

5.本單位債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；

6.財(cái)經(jīng)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

7.經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；

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8.本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；

9.提請(qǐng)審計(jì)的部門(mén)和審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十二條 高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任職四年以上的，對(duì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)以近兩年的情況為主，必要時(shí)可延伸審計(jì)至其他年度。

第十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在收到主管部門(mén)的授權(quán)審計(jì)通知書(shū)和組織或人事部門(mén)的提請(qǐng)審計(jì)通知后，按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》組織實(shí)施。在下達(dá)審計(jì)通知時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)人根據(jù)審計(jì)內(nèi)容限期提交書(shū)面述職報(bào)告并附有關(guān)材料。在實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取教職工代表的意見(jiàn)。實(shí)施審計(jì)后，只向授權(quán)或提請(qǐng)審計(jì)的部門(mén)提出審計(jì)報(bào)告，不出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和作出審計(jì)決定。

第十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和自己的有關(guān)審計(jì)成果，以及經(jīng)核實(shí)后的社會(huì)審計(jì)組織的有關(guān)審計(jì)成果。

第十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，對(duì)他們?cè)诠芾砺氊?zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)績(jī)和存在的問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任以及本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的情況作出客觀(guān)公正的評(píng)價(jià)，并提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)或處理、處罰的建議。

第十六條 評(píng)價(jià)高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人在管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)績(jī)，應(yīng)當(dāng)采用對(duì)比審查法，將審計(jì)結(jié)果與國(guó)家和主管部門(mén)的要求相精編資料

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比，與他們的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)相比，與他們?nèi)温殨r(shí)學(xué)校或單位的經(jīng)濟(jì)狀況相比，與社會(huì)公認(rèn)的原則相比。

第十七條 評(píng)價(jià)高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人對(duì)所管理的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在分析主客觀(guān)原因的基礎(chǔ)上，按照有關(guān)規(guī)定，確定應(yīng)負(fù)一般領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者直接責(zé)任。

第十八條 高等學(xué)校主管部門(mén)認(rèn)為需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的其他校級(jí)行政負(fù)責(zé)人和高等學(xué)校認(rèn)為需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的其他中層行政負(fù)責(zé)人，可參照本辦法組織實(shí)施審計(jì)，并應(yīng)確定審計(jì)的主要內(nèi)容。

第十九條 各級(jí)人民政府舉辦的普通中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校和成人中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校，以及其他教育事業(yè)單位的有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可參照本辦法實(shí)施。

第二十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

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第二篇：學(xué)院企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

學(xué)院企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)負(fù)責(zé)人依法經(jīng)營(yíng)和管理，保障企業(yè)資產(chǎn)的良好運(yùn)營(yíng)，根據(jù)《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企 業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》（中辦發(fā)[1999]20號(hào)）和《廣東省國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》（粵辦發(fā)[2000]19號(hào)）及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理、監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制訂本實(shí)施辦法。

第二條 本實(shí)施辦法所稱(chēng)企業(yè)單位負(fù)責(zé)人，是指校辦產(chǎn)業(yè)和學(xué)校所屬按企業(yè)化管理的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的法定代表人。

第三條 本實(shí)施辦法所稱(chēng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

主管責(zé)任，是指被審計(jì)者對(duì)所在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)由于管理、領(lǐng)導(dǎo)不善造成不良的經(jīng)濟(jì)效果或因監(jiān)督不力致使所在企業(yè)出現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

直接責(zé)任，是指被審計(jì)者因?qū)χ鞴艿慕?jīng)濟(jì)事項(xiàng)未履行或者未正確履行職責(zé)，管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作，造成所在企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益差應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四條 企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括企業(yè)負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和企業(yè)資產(chǎn)重組事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

企業(yè)負(fù)責(zé)人任期屆滿(mǎn)、或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)。

企業(yè)進(jìn)行改制、改組、兼并、出售、拍賣(mài)、破產(chǎn)等資產(chǎn)重組的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)。

第五條 學(xué)校企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由學(xué)校決定或由組織或人事部門(mén)提請(qǐng)，學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)實(shí)施。

第六條 學(xué)校組織或人事部門(mén)于每年10月底前提出下一的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)初步計(jì)劃送審計(jì)處，經(jīng)協(xié)商列入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)并組織人員實(shí)施。因特殊情況臨時(shí)提請(qǐng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，由組織或人事部門(mén)與審計(jì)處共同協(xié)商，報(bào)請(qǐng)學(xué)校批準(zhǔn)并組織實(shí)施。

第七條 企業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，原則上先審計(jì)，后離任。

第八條 實(shí)施企業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)成立項(xiàng)目審計(jì)組，并可根據(jù)需要，聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)。

第九條 實(shí)施企業(yè)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)，分清企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任。

實(shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)整個(gè)任期進(jìn)行審計(jì)。任職時(shí)間較長(zhǎng)的，應(yīng)以近期為主，但不少于審計(jì)兩個(gè)會(huì)計(jì)。對(duì)查出重大問(wèn)題線(xiàn)索的，應(yīng)追溯以前。

第十條 企業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性，國(guó)有資產(chǎn)的安全完整、保值增值，債權(quán)債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；

（二）企業(yè)對(duì)外投資和資產(chǎn)的處置；

（三）企業(yè)對(duì)外擔(dān)保、融資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組情況；

（四）企業(yè)收益的分配情況；

（五）內(nèi)部控制制度是否健全及其執(zhí)行情況；

（六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十一條 審計(jì)組要在審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查企業(yè)負(fù)責(zé)人在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)情況；有無(wú)侵占國(guó)家資產(chǎn)，違反財(cái)務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)問(wèn)題。分清負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實(shí)，投資效益差，以及違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

第十二條 學(xué)校審計(jì)處應(yīng)按法定程序和本實(shí)施辦法的規(guī)定實(shí)施審計(jì)工作。

第十三條 實(shí)施審計(jì)3日前，審計(jì)處應(yīng)向被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，同時(shí)抄送被審計(jì)的企業(yè)單位。

第十四條 審計(jì)通知送達(dá)后，被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照要求，及時(shí)如實(shí)提供有關(guān)資料；被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照要求，寫(xiě)出自己負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益事項(xiàng)的書(shū)面材料，并于審計(jì)工作開(kāi)始后5日內(nèi)送交審計(jì)組。

向?qū)徲?jì)組提交的書(shū)面材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本人職責(zé)范圍；

（二）本人任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；

（三）本人在企業(yè)資金運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)管理、收入分配等方面履行職責(zé)情況；

（四）本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)廉政規(guī)定的情況；

（五）其他需要說(shuō)明的情況。

企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供的書(shū)面材料的真實(shí)性、完整性作出承諾。

第十五條 對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計(jì)評(píng)價(jià)，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實(shí)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（二）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的合法性，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)未完成與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（四）企業(yè)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)營(yíng)決策失誤、投資效益差和造成重大損失應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（五）與企業(yè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)置和執(zhí)行情況，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平低應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

第十六條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送前，應(yīng)征求被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)和本人的意見(jiàn)。被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人及所在企業(yè)自接到審計(jì)報(bào)告之日起7日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組；在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)的范圍、重點(diǎn)、方式、方法；

（二）被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人的職責(zé)范圍和所在企業(yè)的基本情況；

（三）對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；

（四）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；

（五）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為以及違反《審計(jì)法》的行為的定性、處理、處罰意見(jiàn)及依據(jù)；

（六）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理和提高效益的意見(jiàn)和建議。

第十七條 審計(jì)處在審定審計(jì)報(bào)告前，可先征詢(xún)組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)。

第十八條 審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀(guān)評(píng)價(jià)，向?qū)W校提交企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并抄送企業(yè)負(fù)責(zé)人管理部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。

審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和有關(guān)情況的說(shuō)明；

（二）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；

（三）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；

（四）對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為以及違反《審計(jì)法》的行為的處理、處罰意見(jiàn)或結(jié)果。

對(duì)被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人所在企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的問(wèn)題，認(rèn)為需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管部門(mén)提出處理建議。

第十九條 學(xué)校及組織或人事部門(mén)，應(yīng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告作為企業(yè)負(fù)責(zé)人調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十條 紀(jì)檢、監(jiān)察和組織、人事部門(mén)在對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的考核中，要將審計(jì)情況列入責(zé)任考核的內(nèi)容，并同時(shí)進(jìn)入其《廉政卷宗》。

第二十一條 實(shí)施企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)應(yīng)積極配合，不得拒絕、阻礙，其他部門(mén)、單位和個(gè)人不得干涉。

對(duì)下列行為之一的單位，審計(jì)處應(yīng)當(dāng)依據(jù)《審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理；對(duì)責(zé)任人建議學(xué)?；蚣o(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)給予黨紀(jì)政紀(jì)或行政處分，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

（一）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)議報(bào)表等資料；

（二）拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)；

（三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相；

（四）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人證人。

第二十二條 審計(jì)處在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀(guān)公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。

審計(jì)人員在審計(jì)期間濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)股份公司《關(guān)于印發(fā)

〈經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法〉的通知》的通知

公司各單位：

中國(guó)化學(xué)工程股份有限公司《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》已由中國(guó)化學(xué)工程股份有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)，自發(fā)布之日起施行，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

二○一一年十二月三十日

主題詞：內(nèi)部審計(jì) 工作規(guī)定 通知

中國(guó)化學(xué)工程股份有限公司文件

中國(guó)化學(xué)股份發(fā)[2011]393 號(hào)

關(guān)于印發(fā)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》等的通知

各子公司：

《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》已由中國(guó)化學(xué)工程股份有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)于2011年12月9日審議通過(guò)，現(xiàn)予以公布，編號(hào)為CNCEC-RU-C-AA-011-V01-2011，自發(fā)布之日起施行?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

二○一一年十二月三十日

主題詞：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 實(shí)施辦法 通知

評(píng)價(jià)組組長(zhǎng)擔(dān)任。審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)應(yīng)履行以下主要職責(zé)：

(一)組織協(xié)調(diào)與被審計(jì)企業(yè)的審計(jì)工作事宜；(二)負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)審計(jì)方案和績(jī)效評(píng)價(jià)工作計(jì)劃；(三)負(fù)責(zé)帶領(lǐng)審計(jì)項(xiàng)目組(含財(cái)務(wù)審計(jì)組和績(jī)效評(píng)價(jià)組)正式進(jìn)駐企業(yè)，并落實(shí)有關(guān)工作要求；

(四)在審計(jì)工作中，及時(shí)協(xié)調(diào)解決有關(guān)重要事項(xiàng)；(五)負(fù)責(zé)組織訪(fǎng)談、與企業(yè)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員交換審計(jì)意見(jiàn)；(六)負(fù)責(zé)組織審核和修改經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，并對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性承擔(dān)責(zé)任。

件：

(一)擁有相關(guān)領(lǐng)域的中高級(jí)技術(shù)職稱(chēng)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)執(zhí)業(yè)(技術(shù))資格，或者具備較豐富的企業(yè)財(cái)務(wù)管理或財(cái)務(wù)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)歷；

(二)熟悉被審計(jì)企業(yè)（單位）所在行業(yè)的情況；(三)具有較強(qiáng)組織、綜合分析和判斷能力；(四)能夠堅(jiān)持原則、清正廉潔、秉公辦事。

產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明、重要投資合同、貸款合同目錄、主管部門(mén)有關(guān)政策的批準(zhǔn)文件等；

(3)企業(yè)的管理情況，主要為以文字形式描述的企業(yè)內(nèi)部決策程序及執(zhí)行情況、內(nèi)控制度及執(zhí)行情況等，如內(nèi)部財(cái)務(wù)核算制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程、授權(quán)與權(quán)限制度、費(fèi)用開(kāi)支審批辦法等。

(4)重大事項(xiàng)，包括重大訴訟、重大違紀(jì)事項(xiàng)、重要會(huì)議記錄等；

(5)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易情況、會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及原因說(shuō)明等。

(6)企業(yè)有關(guān)財(cái)產(chǎn)損失審批及稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)處理的文件，稅務(wù)部門(mén)出具的完稅證明、銀行對(duì)賬單等外部資料。

(7)在財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，需要補(bǔ)充提供的其他資料。2．企業(yè)及領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)提供的績(jī)效評(píng)價(jià)資料主要有：(1)任期內(nèi)企業(yè)的工作計(jì)劃、工作報(bào)告和工作總結(jié)；(2)任期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況；

(3)領(lǐng)導(dǎo)人員關(guān)于履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的述職報(bào)告應(yīng)包括任期內(nèi)的主要業(yè)績(jī)、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行效果、職工生活改善情況；存在的主要問(wèn)題、工作中應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)與建議等；

(4)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，需要補(bǔ)充提供的其他資料。(二)審計(jì)項(xiàng)目組與企業(yè)相關(guān)部門(mén)（紀(jì)檢監(jiān)察、人力資源、財(cái)務(wù)資產(chǎn)等）溝通信息，了解有關(guān)情況。根據(jù)審計(jì)重點(diǎn)、被審計(jì)企業(yè)的基本情況、業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)和了解掌握的有關(guān)線(xiàn)索等制定審計(jì)工作方案并報(bào)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

(三)根據(jù)審計(jì)的分工，審計(jì)項(xiàng)目組組長(zhǎng)率財(cái)務(wù)審計(jì)組和績(jī)效評(píng)價(jià)組進(jìn)駐企業(yè)，組織召開(kāi)由被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員及有關(guān)人員參加的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)見(jiàn)面會(huì)，明確工作要求及配合事項(xiàng)。

被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)人員及所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并做出書(shū)面承諾

(四)發(fā)布審計(jì)相關(guān)信息，包括：

開(kāi)展本次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的依據(jù)；委托單位及審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)工作具體時(shí)間段落等；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的內(nèi)容、方式、方法等；審計(jì)公告的目的和方式，審計(jì)項(xiàng)目組具體的電話(huà)、電子郵件、辦公地點(diǎn)等聯(lián)系方式方法。

（五）開(kāi)設(shè)審計(jì)意見(jiàn)箱，收集群眾的意見(jiàn)，掌握審計(jì)線(xiàn)索。審計(jì)意見(jiàn)箱的鑰匙由審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人掌握，對(duì)收到的有關(guān)情況保守秘密，不得泄漏。

(六)財(cái)務(wù)審計(jì)組進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、完善方案。

1．財(cái)務(wù)審計(jì)組進(jìn)駐企業(yè)后應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行初步測(cè)試，進(jìn)一步了解被審計(jì)企業(yè)的基本控制環(huán)境、內(nèi)部控制狀況和主要業(yè)務(wù)流程、接受外部審計(jì)及其他各種審計(jì)檢查等基礎(chǔ)情況，了解任期內(nèi)發(fā)生的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他重要情況，評(píng)估被審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容和具體工作范圍，修改完善審計(jì)工作方案，經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)審定后實(shí)施。

2．績(jī)效評(píng)價(jià)組進(jìn)駐企業(yè)后應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)企業(yè)的基本組織狀況與基本財(cái)務(wù)狀況，了解被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員的任職時(shí)間、任期目標(biāo)、任期工作表現(xiàn)、職工中的口碑、任期內(nèi)工作職責(zé)及完成情況等個(gè)人基本情況。

實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)與內(nèi)容，并通過(guò)審查會(huì)計(jì)資料、查閱與審計(jì)范圍有關(guān)的文件、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)、向有關(guān)單位和個(gè)人詢(xún)問(wèn)、函證等程序，取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)，為形成審計(jì)報(bào)告奠定基礎(chǔ)。

(三)審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫(xiě)審計(jì)工作記錄，整理編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿包括以下內(nèi)容：

1．審計(jì)人員在審計(jì)準(zhǔn)備階段所形成的材料、收集的有關(guān)證據(jù)、被審計(jì)企業(yè)提供的基本情況和審計(jì)工作實(shí)施方案；

2．與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的證明材料及其鑒定意見(jiàn)； 3．審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及產(chǎn)生的原因； 4．判斷審計(jì)事項(xiàng)的法律、法規(guī)、政策依據(jù)；

5．審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)、初步結(jié)論和處理意見(jiàn)、建議，向被審計(jì)企業(yè)及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員征求意見(jiàn)；

6．在執(zhí)行具體審計(jì)工作方案過(guò)程中所作的其他有關(guān)記錄等。財(cái)務(wù)審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

(四)財(cái)務(wù)審計(jì)組根據(jù)取得的審計(jì)證據(jù)形成財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)論，該結(jié)論在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中體現(xiàn)。

定量評(píng)價(jià)，形成績(jī)效定量評(píng)價(jià)結(jié)論，該結(jié)論在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中體現(xiàn)。

是否真實(shí)、完整，賬表、賬賬、賬實(shí)是否相符，判斷企業(yè)會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性，有無(wú)存在賬外資產(chǎn)、潛虧掛賬、勞動(dòng)工資核算不實(shí)等問(wèn)題，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的有關(guān)問(wèn)題。

財(cái)務(wù)收支狀況真實(shí)性審計(jì)應(yīng)特別關(guān)注對(duì)貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資等科目，以及資本性支出和收益性支出、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。

任期實(shí)際業(yè)績(jī)利潤(rùn)＝經(jīng)過(guò)審計(jì)調(diào)整核實(shí)后的任期利潤(rùn)總額(已扣除任期產(chǎn)生的不良資產(chǎn))十消化任期以前不良資產(chǎn)

被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間的有關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，為對(duì)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作奠定基礎(chǔ)。

慮其任期企業(yè)的效益、管理等情況，還要充分考慮其任期行為對(duì)企業(yè)今后發(fā)展的貢獻(xiàn)。

（一）除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為；

（二）主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為。

稱(chēng)和報(bào)告性質(zhì)；

(二)應(yīng)為接收審計(jì)報(bào)告的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)；(三)審計(jì)報(bào)告的正文內(nèi)容一般包括：

1．審計(jì)任務(wù)的說(shuō)明主要包括：執(zhí)行審計(jì)的依據(jù)、被審計(jì)企業(yè)名稱(chēng)、被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員姓名、任職時(shí)間、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，采用的主要審計(jì)方法，延伸或追溯審計(jì)的重要事項(xiàng)，以及對(duì)被審計(jì)企業(yè)及領(lǐng)導(dǎo)人員配合與協(xié)助情況的評(píng)價(jià)等。

2．被審計(jì)企業(yè)基本情況主要包括：企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、核算形式等基本內(nèi)容。

3．財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)結(jié)果：

（1）被審計(jì)企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況主要包括：審計(jì)前后企業(yè)基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因，任期內(nèi)各年企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、收入效益、成本費(fèi)用等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況及原因等。

（2）經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的主要問(wèn)題，包括企業(yè)的問(wèn)題和領(lǐng)導(dǎo)人員的問(wèn)題兩方面。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題要進(jìn)行分類(lèi)整理，并明確發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的事實(shí)，產(chǎn)生問(wèn)題的原因，所違反有關(guān)法律法規(guī)的具體內(nèi)容，存在問(wèn)題所造成的影響或后果等。

4．績(jī)效分析評(píng)價(jià)：重點(diǎn)分析企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間，企業(yè)各項(xiàng)考核指標(biāo)的完成情況；分析企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、改革改組改制、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展能力等方面的主要業(yè)績(jī)。

5．根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與業(yè)績(jī)，結(jié)合企業(yè)的歷史沿革、發(fā)展戰(zhàn)略等，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行綜合客觀(guān)的評(píng)價(jià)，并明確其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

6．對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題提出審計(jì)處理意見(jiàn)和審計(jì)建議。7．需要在審計(jì)報(bào)告中反映的其他情況。

(四)附件主要為：任期內(nèi)各審計(jì)調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表、會(huì)計(jì)賬項(xiàng)調(diào)整表、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)表；如企業(yè)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有異議，還應(yīng)包括其反饋意見(jiàn)；其他需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)等；

(五)簽章由審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)簽章；(六)報(bào)告日期指上報(bào)審計(jì)報(bào)告的日期。

第四篇：學(xué)院行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

學(xué)院行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一條 為加強(qiáng)對(duì)學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人勤政廉政，全面履行職責(zé)，根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》（試行）和《教育部關(guān)于切實(shí)做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》（教財(cái)[2000]21號(hào)）及干部管理、監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人，是指學(xué)校財(cái)務(wù)、校辦產(chǎn)業(yè)、基本建設(shè)、后勤管理部門(mén)和二級(jí)學(xué)院（系、部）、科研的主要行政負(fù)責(zé)人。

第三條 本辦法所稱(chēng)學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指第二條所列人員任職期間，對(duì)其所在部門(mén)、單位財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

主管責(zé)任，是指被審計(jì)者對(duì)所在部門(mén)、單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)由于管理、領(lǐng)導(dǎo)不當(dāng)造成不良的經(jīng)濟(jì)效果或因監(jiān)督不力致使所在的部門(mén)、單位出現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

直接責(zé)任，是指被審計(jì)者因?qū)ζ浞止ぶ鞴艿慕?jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理不當(dāng)，或由于決策失誤而事后又處理不力，以及違規(guī)操作造成所在部門(mén)、單位經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益差應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四條 有關(guān)行政負(fù)責(zé)人在任期屆滿(mǎn)、屆中，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第五條 對(duì)學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由學(xué)校授權(quán)，學(xué)校審計(jì)處組織實(shí)施，也可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)有關(guān)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，依法享有獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督權(quán)，任何單位和個(gè)人不得干涉。審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序和本實(shí)施辦法，做到依法審計(jì)。

第六條 有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由組織或人事部門(mén)按照屆中、屆滿(mǎn)、臨時(shí)提請(qǐng)等形式，合理安排。

（一）屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。由組織或人事部門(mén)于每年10月底前提出意見(jiàn)，經(jīng)由紀(jì)檢、審計(jì)處牽頭負(fù)責(zé)，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)和組織、人事部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)組成的聯(lián)席會(huì)議研究確定后，由審計(jì)處安排并組織實(shí)施。

（二）屆滿(mǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。由組織或人事部門(mén)于每年10月底前提出下一需要審計(jì)的書(shū)面委托建議，由審計(jì)處列入下一計(jì)劃并組織實(shí)施。

（三）特殊情況臨時(shí)提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。由組織或人事部門(mén)或紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)協(xié)商，審計(jì)處按規(guī)定程序?qū)嵤?/p>

第七條 有關(guān)行政負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，原則上應(yīng)先審計(jì)，后離任。

第八條 審計(jì)處實(shí)施有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)組成項(xiàng)目審計(jì)組，并可聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)。

第九條 財(cái)務(wù)管理部門(mén)主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）是否依法履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)；

（二）學(xué)校預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行是否符合規(guī)定；

（三）學(xué)校各類(lèi)資產(chǎn)的狀況如何，(本文來(lái)自于范-文-先-生-網(wǎng))是否安全完整，保值增值；

（四）辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的籌集情況如何，是否逐年增加，各項(xiàng)收入是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)、合法，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)校收入等問(wèn)題；

（五）各項(xiàng)支出是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)、合法，效益如何，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)問(wèn)題；

（六）債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；

（七）財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（八）經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；

（九）本人是否遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；

（十）資金管理是否符合規(guī)定，有無(wú)亂設(shè)銀行賬戶(hù)和出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)及公款私存等問(wèn)題，現(xiàn)金和支票的管理是否合規(guī)，有價(jià)證券的購(gòu)買(mǎi)及其資金來(lái)源是否合法，管理和使用是否安全、妥善；

（十一）決算和財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料是否完整、真實(shí)、合法，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審批；

（十二）有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)錢(qián)物等問(wèn)題；

（十三）學(xué)?；蚪M織、人事及審計(jì)部門(mén)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十條 校辦產(chǎn)業(yè)管理部門(mén)主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）能否按照《公司法》、《企業(yè)法》和國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)及上級(jí)主管部門(mén)和學(xué)校的規(guī)定對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)進(jìn)行管理；

（二）校辦產(chǎn)業(yè)的效益和校辦企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何，是否真實(shí)、合法，能否及時(shí)足額納稅，利潤(rùn)分配是否符合規(guī)定，能否按照規(guī)定、協(xié)議或合同及時(shí)足額向?qū)W校上交有關(guān)費(fèi)用和利潤(rùn)；

（三）國(guó)有資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，有無(wú)無(wú)償占用學(xué)校有形資產(chǎn)的現(xiàn)象；

（四）經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；

（五）各項(xiàng)合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何，債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；

（六）各項(xiàng)管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（七）本人是否遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；

（八）學(xué)?；蚪M織、人事及審計(jì)部門(mén)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十一條 基本建設(shè)管理部門(mén)主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）基建項(xiàng)目是否納入計(jì)劃管理，基建投資計(jì)劃是否報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審批，有無(wú)計(jì)劃外工程項(xiàng)目和超計(jì)劃工程項(xiàng)目，有無(wú)自行改變?cè)鷾?zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目或者擴(kuò)大建筑面積、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；

（二）基建經(jīng)費(fèi)的籌集情況如何，是否真實(shí)、合法，有無(wú)亂集資等問(wèn)題；管理和使用是否符合規(guī)定，有無(wú)截留、挪用等問(wèn)題；使用效益如何，工程質(zhì)量是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，有無(wú)嚴(yán)重超概算工程項(xiàng)目和長(zhǎng)期延誤完工項(xiàng)目，有無(wú)損失浪費(fèi)；工程竣工結(jié)算是否真實(shí)、合法并經(jīng)審計(jì)后付款；

（三）工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何；

（四）經(jīng)濟(jì)決算是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；

（五）各項(xiàng)管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（六）本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；

（七）學(xué)?；蚪M織、人事及審計(jì)部門(mén)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十二條 后勤管理部門(mén)（總務(wù)處、后勤集團(tuán)）主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理的職責(zé)；

（二）各類(lèi)資產(chǎn)多少，是否保值增值，有無(wú)無(wú)償占用學(xué)校資產(chǎn)的問(wèn)題；

（三）經(jīng)費(fèi)的籌集情況如何，是否逐年增加，自給率是否逐年提高，各項(xiàng)收入是否納入財(cái)務(wù)管理，是否真實(shí)、合法，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)校經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題；

（四）各項(xiàng)支出是否納入財(cái)務(wù)管理，是否真實(shí)、合法，效益如何，有無(wú)濫發(fā)錢(qián)物和損失浪費(fèi)等問(wèn)題；

（五）是否按照有關(guān)規(guī)定對(duì)所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行管理，所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何；

（六）與所屬部門(mén)和外單位簽訂的協(xié)議、合同等是否合法合規(guī)，執(zhí)行結(jié)果如何，有無(wú)損害學(xué)校權(quán)益的問(wèn)題；

（七）債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；

（八）經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；

（九）財(cái)經(jīng)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（十）本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；

（十一）在財(cái)務(wù)管理和物資管理方面是否盡責(zé)，有何問(wèn)題；

（十二）學(xué)校或組織、人事及審計(jì)部門(mén)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十三條 各院（系、部）、科研主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理的職責(zé)；

（二）本單位經(jīng)費(fèi)狀況如何，是否逐年增加，各項(xiàng)收入和支出是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)、合法，各項(xiàng)支出的效益如何，有無(wú)重大違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)問(wèn)題；

（三）各類(lèi)資產(chǎn)的狀況如何，是否安全完整，保值增值，使用效益如何；

（四）所辦產(chǎn)業(yè)的效益和經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何；

（五）本單位債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；

（六）財(cái)經(jīng)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（七）經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；

（八）本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)問(wèn)題；

（九）學(xué)?；蚪M織、人事及審計(jì)部門(mén)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十四條 學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任職四年以上的，對(duì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)以近兩年的情況為主，必要時(shí)可延伸審計(jì)至其他。

第十五條 審計(jì)處應(yīng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)的行政負(fù)責(zé)人所在部門(mén)、單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，同時(shí)抄送被審計(jì)的行政負(fù)責(zé)人。

第十六條 審計(jì)通知書(shū)送達(dá)后，被審計(jì)的行政負(fù)責(zé)人所在部門(mén)、單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)處的要求，及時(shí)如實(shí)提供有關(guān)資料；負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照要求，寫(xiě)出自己負(fù)有主要責(zé)任和直接責(zé)任的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的書(shū)面材料，并于審計(jì)工作開(kāi)始后5日內(nèi)送交審計(jì)組。

向?qū)徲?jì)組提交的書(shū)面材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本人職責(zé)范圍；

（二）本人履行職責(zé)情況；

（三）與本人負(fù)責(zé)的工作相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況，主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

（四）本人遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)及廉政規(guī)定情況；

（五）其他需要說(shuō)明的情況。

有關(guān)行政負(fù)責(zé)人及其所在部門(mén)、單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供材料的真實(shí)性、完整性作出承諾。

第十七條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)的負(fù)責(zé)人所在部門(mén)、單位和本人的意見(jiàn)。被審計(jì)的負(fù)責(zé)人及所在部門(mén)、單位自接到審計(jì)報(bào)告之日起7日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組或?qū)徲?jì)處。在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

審計(jì)組向?qū)徲?jì)處提交的審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)的基本情況；

（二）單位和個(gè)人的基本情況；

（三）單位、部門(mén)財(cái)務(wù)收支情況；

（四）審計(jì)查出的單位主要問(wèn)題和個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題；

（五）對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題的處理意見(jiàn)和審計(jì)建議；

（六）個(gè)人履行與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)情況；

（七）個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確定；

（八）其他有關(guān)的情況。

第十八條 審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀(guān)評(píng)價(jià)，向?qū)W校提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并抄送組織或人事、紀(jì)檢、監(jiān)察和其他有關(guān)部門(mén)。

審計(jì)結(jié)果應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）行政負(fù)責(zé)人所在單位財(cái)務(wù)收支情況和總體評(píng)價(jià)；

（二）審計(jì)查出的單位主要問(wèn)題和個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題；

（三）個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確定。

審計(jì)處對(duì)被審計(jì)的行政負(fù)責(zé)人所在部門(mén)、單位違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的問(wèn)題，認(rèn)為需要依法依紀(jì)給予處理、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管部門(mén)提出處理建議。

第十九條 審計(jì)處要建立有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案，保證審計(jì)報(bào)告的完整性和審計(jì)工作的連續(xù)性。

第二十條 組織、人事部門(mén)應(yīng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告作為有關(guān)行政負(fù)責(zé)人調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等提出審查處理意見(jiàn)時(shí)的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的由紀(jì)檢、監(jiān)察處處理；確有問(wèn)題，又不構(gòu)成黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由任免管理部門(mén)處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十一條 紀(jì)檢、監(jiān)察和組織、人事部門(mén)在對(duì)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的考核中，要將對(duì)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的審計(jì)情況列入責(zé)任考核的內(nèi)容，并同時(shí)載入其《廉政卷宗》。

第二十二條 學(xué)校審計(jì)處依法實(shí)施有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的有關(guān)行政負(fù)責(zé)人及所在部門(mén)、單位應(yīng)積極配合，不得拒絕、阻礙。

對(duì)有下列行為之一的部門(mén)、單位，審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)《審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理、處罰；對(duì)責(zé)任人建議其管理部門(mén)，紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

（一）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料；

（二）拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)；

（三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相；

（四）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人和證人。

第二十三條 審計(jì)處在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀(guān)公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。

審計(jì)人員在審計(jì)期間徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：內(nèi)教育系統(tǒng)企業(yè)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

內(nèi)教育系統(tǒng)企業(yè)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

內(nèi)教育系統(tǒng)企業(yè)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

內(nèi)教育系統(tǒng)企業(yè)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

濟(jì)責(zé)任審計(jì)以近兩年的情況為主，必要時(shí)可延伸審計(jì)至其他。