第一篇：7集團管控制度之七—審計監(jiān)察制度

[山東玉皇化工集團管控制度之七]

山東玉皇化工集團

審計監(jiān)察管理制度

1、總則

1．1目的明確審計監(jiān)察工作內容、權限和工作程序，為集團經(jīng)營風險控制和監(jiān)察工作提供指導。

本制度適用于山東玉皇化工集團有限公司、各子公司。

1．2引用政策規(guī)定

《審計署關于內部審計工作規(guī)定》、《中華人民共和國審計法》

2、組織機構、職責與權限

2.1組織機構及人員

2.1.1集團成立審計監(jiān)察中心，負責集團經(jīng)營風險控制和經(jīng)營過程的監(jiān)督監(jiān)察，配備具有一定專業(yè)知識的專職審計人員。

2.1.2集團審計監(jiān)察部門在集團公司董事會和監(jiān)事會的直接領導下，獨立行使內部審計監(jiān)督權，直接對董事會（股東）負責，并直接向董事會或監(jiān)事會報告工作。

2.1.3 各子公司審計監(jiān)察部門在集團審計監(jiān)察中心的直接領導下開展工作，各子公司的審計監(jiān)察部門人員屬集團審計監(jiān)察中心委派，不接受子公司的領導和管理。

2.1.4集團公司審計監(jiān)察中心總經(jīng)理原則上由集團公司董事會任免。

2.2 審計監(jiān)察工作職責范圍

2.2.1貫徹國家審計法規(guī)和會計法，并結合行業(yè)特點組織制定集團公司內部經(jīng)營審計和財務審計規(guī)章制度與實施辦法。

2.2.2提出集團公司內部審計工作規(guī)劃和年度、季度工作計劃，并組織實施。

2.2.3組織內審工作會議及審計人員培訓。

2.2.4負責對集團公司所屬各子公司的財務審計、經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟法規(guī)審計、經(jīng)濟責任審計、年度經(jīng)營目標審計、基建項目審計、關鍵中高層管理人員離任審計等各類審計工作的組織實施。

2.2.5負責對集團所屬子公司執(zhí)行國家各項財經(jīng)制度、法規(guī)情況的審計監(jiān)督。

2.2.6負責對集團所屬子公司執(zhí)行集團統(tǒng)一經(jīng)營管控制度（諸如招投標、采購、基建、費用管理等）情況的審計監(jiān)督。

2.2.7組織對集團所屬子公司重要經(jīng)濟合同的審計監(jiān)督。

2.2.8負責集團公司審計檔案整理歸檔。

2.2.9辦理董事會和監(jiān)事會交辦的其它專項審計事項。

2.3審計權限

2.3.1有權調閱所屬各子公司的會計資料，包括各種原始憑證、帳冊、報表等有關資料。被審計單位不得拒絕、推諉、隱匿或提供假資料。

2.3.2有權向被審計監(jiān)察的單位及有關人員調查有關事宜、索取證明材料，各有關單位及個人有責任和義務予以支持、協(xié)助、如實反映情況。

2.3．3有權對違反財經(jīng)法規(guī)的事項提出處理意見，報董事長批準后下達執(zhí)行。

2.3.4有權向本公司和被審計單位，提出改進經(jīng)營管理的建議。

2.3.5有權監(jiān)督、檢查被審計單位執(zhí)行審計結論和整改意見的情況，必要時可開展后續(xù)審計，查明原因，督促審計結論和整改意見的執(zhí)行。

3、審計監(jiān)察工作程序

開展審計監(jiān)察工作，原則上遵循以下四個階段：

a.審計準備階段；

b.審計實施階段；

c.審計報告階段；

d.審計復審階段；

3.1審計監(jiān)察準備階段

3.1.1制訂審計監(jiān)察工作計劃，并報集團董事會批準后實施。制訂審計監(jiān)察計劃的依據(jù)是：

a.集團年度審計工作計劃；

b.集團公司每個階段的重點工作；

c．集團內部干部或員工舉報；

d．董事會和監(jiān)事會交辦的審計任務；

e.集團新建項目和新上設備計劃；

f.其它方面。

3.1.2根據(jù)批準的審計監(jiān)察工作計劃，確定審計對象，擬定審計工作方案。包括確定審計工作范圍、審計內容、審計方式、審計時間和審計人員等。

3.1.3在實施專項項目審計工作前，向被審計單位下達“審計通知書”?！皩徲嬐ㄖ獣睉忻鞅粚徲媶挝幻Q、審計工作范圍、內容、方式、時間及要求、審計負責人及工作人員名單。被審計單位應準備資料及協(xié)助配合工作。

3.2審計實施階段

3.2.1根據(jù)審計通知書的內容，被審計單位做情況匯報。

3.2.2對被審計單位的憑證、帳冊、報表及有關文件資料進行審計檢查，核實資產(chǎn)狀況，對有關事項提取證明材料等，認真做好審計記錄。

3.3審計報告階段

3.3.1根據(jù)審計收集資料、問題、證據(jù)及查證核實材料進行綜合分析，作出審計評價，結合各項審計記錄，寫出審計報告初稿。審計報告包括：審計的范圍、內容；審計中發(fā)現(xiàn)的問題；審計評價及結論；對問題的處理意見和要求；審計報告應附的必要的說明材料和有關證據(jù)資料。

3.3.2審計報告初稿遞交被審計單位征求意見后，作出審計結論和處理決定。

3.3.3被審計單位對審計結論和處理決定如有異議，可在15日內向董事會或監(jiān)事會提出申訴，申訴期間原審計結論和處理決定照常有效。

3.4審計復審階段

3.4.1被審計單位對審計結論提出異議，要求復審的，經(jīng)董事會和監(jiān)事會批準后進行復審。

4、審計監(jiān)察工作方法

4.1應根據(jù)不同的審計對象、審計監(jiān)察內容和目的，采用不同的審計監(jiān)察方法，各種審計監(jiān)察方法可以有機結合，靈活運用。

4.2審計監(jiān)察的基本方法采取審閱法、核對法、查詢法、分析法、順查法、逆查法、詳查法、抽查法等。

4.4根據(jù)各專題審計需要采用有關專業(yè)審計和分析方法。

4.5特殊專項項目審計，必要時也可委托或聘用外部專業(yè)審計機構完成。

5、審計檔案管理

5.1集團審計監(jiān)察中心必須建立各類審計監(jiān)察項目檔案，包括審計監(jiān)察全過程涉及到全部的電子文檔、紙質文檔或談話記錄等。

5.2審計監(jiān)察檔案是集團檔案的重要組成部分，審計檔案應按“檔案管理辦法”的規(guī)定，實施統(tǒng)一保管和存檔。

5.3審計檔案的調閱必須經(jīng)董事會和集團審計監(jiān)察中心總經(jīng)理批準，在辦理借用手續(xù)后調閱，審計檔案未經(jīng)批準嚴禁復制。

6、內部審計監(jiān)察管理的幾項規(guī)定

6.1各子公司凡需委托中介機構審計的項目，一律由集團公司審計監(jiān)察中心統(tǒng)一辦理。

6.2對各公司主要領導人離任（包括提職、免職、調離），其任期經(jīng)濟責任審計，一般采取先審計、后安置的辦法。

6.3審計人員辦理審計事項，若與被審計單位或審計事項有利害關系的應當回避。

6.4審計人員要堅持原則，依法審計，實事求是，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權，循私舞弊，泄漏機密，玩忽職守。

6.5對審計工作成績顯著的審計人員以及揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)法規(guī)、保護國有財產(chǎn)、集體財產(chǎn)的有功人員，應當給予表彰和獎勵。

6.6對違反財經(jīng)法規(guī)的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請董事會或有關部門處理。

7、附則

7．1本制度由集團審計監(jiān)察中心制定，解釋權歸審計監(jiān)察中心。

7．2本制度自2011年月日起實施。

第二篇：7集團管控制度之七—審計監(jiān)察制度

[山東玉皇化工集團管控制度之七]

山東玉皇化工集團 審計監(jiān)察管理制度

1、總則

1．1目的

明確審計監(jiān)察工作內容、權限和工作程序，為集團經(jīng)營風險控制和監(jiān)察工作提供指導。

本制度適用于山東玉皇化工集團有限公司、各子公司。1．2引用政策規(guī)定

《審計署關于內部審計工作規(guī)定》、《中華人民共和國審計法》

2、組織機構、職責與權限 2.1 組織機構及人員

2.1.1 集團成立審計監(jiān)察中心，負責集團經(jīng)營風險控制和經(jīng)營過程的監(jiān)督監(jiān)察，配備具有一定專業(yè)知識的專職審計人員。

2.1.2 集團審計監(jiān)察部門在集團公司董事會和監(jiān)事會的直接領導下，獨立行使內部審計監(jiān)督權，直接對董事會（股東）負責，并直接向董事會或監(jiān)事會報告工作。

2.1.3 各子公司審計監(jiān)察部門在集團審計監(jiān)察中心的直接領導下開展工作，各子公司的審計監(jiān)察部門人員屬集團審計監(jiān)察中心委派，不接受子公司的領導和管理。

2.1.4 集團公司審計監(jiān)察中心總經(jīng)理原則上由集團公司董事會任免。2.2 審計監(jiān)察工作職責范圍

2.2.1 貫徹國家審計法規(guī)和會計法，并結合行業(yè)特點組織制定集團公司內部經(jīng)營審計和財務審計規(guī)章制度與實施辦法。

2.2.2 提出集團公司內部審計工作規(guī)劃和、季度工作計劃，并組織實施。

2.2.3 組織內審工作會議及審計人員培訓。

[山東玉皇化工集團管控制度之七] 2.2.4 負責對集團公司所屬各子公司的財務審計、經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟法規(guī)審計、經(jīng)濟責任審計、經(jīng)營目標審計、基建項目審計、關鍵中高層管理人員離任審計等各類審計工作的組織實施。

2.2.5 負責對集團所屬子公司執(zhí)行國家各項財經(jīng)制度、法規(guī)情況的審計監(jiān)督。

2.2.6 負責對集團所屬子公司執(zhí)行集團統(tǒng)一經(jīng)營管控制度（諸如招投標、采購、基建、費用管理等）情況的審計監(jiān)督。

2.2.7 組織對集團所屬子公司重要經(jīng)濟合同的審計監(jiān)督。2.2.8 負責集團公司審計檔案整理歸檔。

2.2.9 辦理董事會和監(jiān)事會交辦的其它專項審計事項。2.3 審計權限

2.3.1 有權調閱所屬各子公司的會計資料，包括各種原始憑證、帳冊、報表等有關資料。被審計單位不得拒絕、推諉、隱匿或提供假資料。

2.3.2 有權向被審計監(jiān)察的單位及有關人員調查有關事宜、索取證明材料，各有關單位及個人有責任和義務予以支持、協(xié)助、如實反映情況。

2.3．3 有權對違反財經(jīng)法規(guī)的事項提出處理意見，報董事長批準后下達執(zhí)行。

2.3.4 有權向本公司和被審計單位，提出改進經(jīng)營管理的建議。2.3.5 有權監(jiān)督、檢查被審計單位執(zhí)行審計結論和整改意見的情況，必要時可開展后續(xù)審計，查明原因，督促審計結論和整改意見的執(zhí)行。

3、審計監(jiān)察工作程序

開展審計監(jiān)察工作，原則上遵循以下四個階段： a.審計準備階段； b.審計實施階段； c.審計報告階段； d.審計復審階段； 3.1 審計監(jiān)察準備階段

3.1.1 制訂審計監(jiān)察工作計劃，并報集團董事會批準后實施。制訂審計監(jiān)察計劃的依據(jù)是：

[山東玉皇化工集團管控制度之七] a.集團審計工作計劃； b.集團公司每個階段的重點工作； c．集團內部干部或員工舉報； d．董事會和監(jiān)事會交辦的審計任務； e.集團新建項目和新上設備計劃； f.其它方面。

3.1.2 根據(jù)批準的審計監(jiān)察工作計劃，確定審計對象，擬定審計工作方案。包括確定審計工作范圍、審計內容、審計方式、審計時間和審計人員等。

3.1.3 在實施專項項目審計工作前，向被審計單位下達“審計通知書”?！皩徲嬐ㄖ獣睉忻鞅粚徲媶挝幻Q、審計工作范圍、內容、方式、時間及要求、審計負責人及工作人員名單。被審計單位應準備資料及協(xié)助配合工作。

3.2 審計實施階段

3.2.1 根據(jù)審計通知書的內容，被審計單位做情況匯報。

3.2.2 對被審計單位的憑證、帳冊、報表及有關文件資料進行審計檢查，核實資產(chǎn)狀況，對有關事項提取證明材料等，認真做好審計記錄。

3.3 審計報告階段

3.3.1 根據(jù)審計收集資料、問題、證據(jù)及查證核實材料進行綜合分析，作出審計評價，結合各項審計記錄，寫出審計報告初稿。審計報告包括：審計的范圍、內容；審計中發(fā)現(xiàn)的問題；審計評價及結論；對問題的處理意見和要求；審計報告應附的必要的說明材料和有關證據(jù)資料。

3.3.2 審計報告初稿遞交被審計單位征求意見后，作出審計結論和處理決定。

3.3.3 被審計單位對審計結論和處理決定如有異議，可在15日內向董事會或監(jiān)事會提出申訴，申訴期間原審計結論和處理決定照常有效。

3.4 審計復審階段

3.4.1 被審計單位對審計結論提出異議，要求復審的，經(jīng)董事會和監(jiān)事會批準后進行復審。

4、審計監(jiān)察工作方法

[山東玉皇化工集團管控制度之七] 4.1 應根據(jù)不同的審計對象、審計監(jiān)察內容和目的，采用不同的審計監(jiān)察方法，各種審計監(jiān)察方法可以有機結合，靈活運用。

4.2 審計監(jiān)察的基本方法采取審閱法、核對法、查詢法、分析法、順查法、逆查法、詳查法、抽查法等。

4.4 根據(jù)各專題審計需要采用有關專業(yè)審計和分析方法。

4.5特殊專項項目審計，必要時也可委托或聘用外部專業(yè)審計機構完成。

5、審計檔案管理

5.1 集團審計監(jiān)察中心必須建立各類審計監(jiān)察項目檔案，包括審計監(jiān)察全過程涉及到全部的電子文檔、紙質文檔或談話記錄等。

5.2 審計監(jiān)察檔案是集團檔案的重要組成部分，審計檔案應按“檔案管理辦法”的規(guī)定，實施統(tǒng)一保管和存檔。

5.3 審計檔案的調閱必須經(jīng)董事會和集團審計監(jiān)察中心總經(jīng)理批準，在辦理借用手續(xù)后調閱，審計檔案未經(jīng)批準嚴禁復制。

6、內部審計監(jiān)察管理的幾項規(guī)定

6.1 各子公司凡需委托中介機構審計的項目，一律由集團公司審計監(jiān)察中心統(tǒng)一辦理。

6.2 對各公司主要領導人離任（包括提職、免職、調離），其任期經(jīng)濟責任審計，一般采取先審計、后安置的辦法。

6.3 審計人員辦理審計事項，若與被審計單位或審計事項有利害關系的應當回避。

6.4 審計人員要堅持原則，依法審計，實事求是，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權，循私舞弊，泄漏機密，玩忽職守。

6.5對審計工作成績顯著的審計人員以及揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)法規(guī)、保護國有財產(chǎn)、集體財產(chǎn)的有功人員，應當給予表彰和獎勵。

6.6對違反財經(jīng)法規(guī)的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請董事會或有關部門處理。

7、附則

7．1本制度由集團審計監(jiān)察中心制定，解釋權歸審計監(jiān)察中心。7．2本制度自2011年 月 日起實施。

第三篇：內部審計監(jiān)察制度

內部審計監(jiān)察制度 目的

為了加強公司內部管理和審計監(jiān)督，維護股東的合法權益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、等相關法律、法規(guī)、規(guī)定和企業(yè)的實際情況，特制定本制度。2 適用范圍

本制度界定本企業(yè)審計監(jiān)察部的職責，以及工作開展方式，對企業(yè)整體(含控股子公司)適用。3 職責

3.1 田園公司設立內審監(jiān)察部，審計監(jiān)察部為董事會下設的常設機構，接受監(jiān)事會的監(jiān)督，獨立行使審計監(jiān)察權。其職責是：

a)根據(jù)內部審計工作的需要，審核有關職能部門的計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；

b)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關文件和資料； c)檢查管理和核算財務收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關資料；

d)隨時對下屬企業(yè)經(jīng)營、數(shù)據(jù)庫建設等經(jīng)濟活動進行審計巡檢； e)召開或參加與審計事項有關的會議；

f)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)董事會的同意，做出臨時制止決定；

g)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經(jīng)董事會的批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

h)提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； i)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議。4 內容

4.1 內部審計監(jiān)察人員應恪守職業(yè)道德，嚴守審計紀律，依法審計、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊。

4.1.1 根據(jù)工作需要，審計監(jiān)察部可以抽調相關部門的專業(yè)人員協(xié)助工作，各部門應予以支持。

4.1.2 根據(jù)工作需要，在履行適當?shù)膱笈绦蚝螅瑢徲嫳O(jiān)察部可聘請社會審計機構協(xié)助工作。4.2 審計內容 4.2.1 財務審計:

a)負責組織對各分子公司的財務收支和經(jīng)濟效益進行審計；

b)負責依照法定程序對公司及控股子公司財務管理、重大投資等重要經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；

c)負責資產(chǎn)流失案件的審查工作；

d)負責組織公司的帳、卡、物對照工作，對呆滯成品等物資進行審計； e)負責組織對公司下屬各子公司主要負責人任職期間的經(jīng)濟責任進行離任審計；

f)根據(jù)董事會決議，進行專項審計調查工作。4.2.2 業(yè)務審計

a)負責對公司工作人員執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策的情況進行監(jiān)控，并對違法違紀行為進行監(jiān)督檢查；

b)對現(xiàn)有制度、流程的執(zhí)行情況進行業(yè)務審計，找出存在的問題，并提交審計報告； 4.2.3 其他事項

除日常審計之外，如有特殊事項的審計，由董事會指定審計人員，如有需要，可以聘請外部審計機構共同參與審計工作。4.3 審計重點

4.3 1 對根據(jù)經(jīng)營總目標確定的預算目標實現(xiàn)情況進行審計，對各控股子公司、預算方案的執(zhí)行情況進行審計，各職能部門的預算目標實現(xiàn)情況進行審計。

4.3.2 財務收支及其有關經(jīng)濟活動的審計是指對與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況有關的各項預算執(zhí)行情況及其有關經(jīng)濟活動進行審計。主要包括：

a)現(xiàn)金預算； b)預計損益表； c)預計資產(chǎn)負債表； d)融資預算表和投資預算表；

e)對外簽訂的采購等的合同、契約、協(xié)議進行審計。

4.3.3 對各控股子公司經(jīng)營狀況進行審計，即對年利潤、總(凈)資產(chǎn)回報率、銷售額、自由現(xiàn)金流、成本費用率或公司成本費用、實業(yè)投資回報率等經(jīng)濟指標進行審計。

4.3.4 對田園公司與各控股子子公司的經(jīng)營目標和各項經(jīng)濟指標完成情況進行審計；

4.3.5 對投資、融資、管理情況等進行審計； 4.3.6 對經(jīng)營活動、經(jīng)營指標的真實性進行審計； 4.3.7 對經(jīng)營管理制度執(zhí)行情況進行審計； 4.3.8 對外協(xié)合同、滿意度等進行審計；

4.3.9 對外協(xié)加工、關聯(lián)交易企業(yè)質量進行定期與不定期審計；

4.3.10 對重大投資項目的（基本建設等）概（預）算、決算進行審計，對對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況進行審計。4.3.11對內部管理和財會制度的監(jiān)查、改進 4.3.11.1 對公司內部管理、財會制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并對有關制度和流程提出改進意見，促進公司健全相關管理制度；

4.3.11.2 負責審計人員的業(yè)務學習、崗位培訓和內部審計理論研究等； 4.3.11.3 對公司起草的規(guī)章制度等規(guī)范性文件的適用性提出建議； 4.3.11.4 檢查權屬公司內部控制制度的建立、健全和遵循情況。4.4 審計工作程序：

4.4.1 編制和季度審計工作計劃。審計監(jiān)察部根據(jù)公司內部管理的具體情況編制和季度審計的工作計劃及工作重點，報請董事會審批。

4.4.2 確定審計內容和計劃。審計監(jiān)察部根據(jù)批準的和季度審計工作計劃及工作重點，結合具體情況，編制具體審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，并組織實施。

4.4.3 下發(fā)《審計通知書》,包括審計范圍、內容、方式、時間、要求等通知被審計單位，被審單位依照審計監(jiān)察部的要求準備審計所需資料。

4.4.4 審計工作程序:首先召開審計準備會議，將審計的重點與要求告知被審單位；然后查閱被審單位的有關原始資料，在掌握被審單位的基本情況后，訪談相關單位及人員，對被審單位進行調查，取得證明材料，并形成審計報告草稿；最后召開審計終結會議，將此次審計情況與被審單位領導交換意見。4.4.5 提交《審計報告》。在審計結束后，在綜合分析的基礎上，寫出正式的《審計報告》,上報給董事會、總經(jīng)理。將需要整改的內容通知相關的職能部門領導和被審單位。

4.4.6被審單位整改。相關的職能部門與被審單位要在規(guī)定的時間內制定出相應的整改措施，并上報董事會、總經(jīng)理、審計監(jiān)察部,確認后的整改措施進行徹底整改。

4.4.7檢查及監(jiān)督。在規(guī)定的時間內,審計監(jiān)察部對被審單位的實際整改情況進行檢查，對整改結果進行合格或不合格的等級評價，且要求整改不合格單位進行第二次或第三次整改，直到合格為止。

4.4.8 建立審計檔案。審計監(jiān)察部辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求建立檔案，非經(jīng)批準不得銷毀。4.5 審計監(jiān)察責任

4.5.1 被審計單位或個人違反國家和公司規(guī)章制度，由公司依照有關規(guī)定進行處理，構成犯罪，由司法機關依法處理。

4.5.2 被審計單位拒絕或拖延執(zhí)行審計決定的，審計監(jiān)察部責令其改正。4.5.3審計人員辦理審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公。審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、行政處分或依法制裁。4.6 被審計單位的權利及義務

4.6.1 被審計單位有權了解審計結果，并對審計結果發(fā)表意見。4.6.2 被審計單位對審計決定有異議的，可向公司董事會提出申訴。4.6.3 被審計單位應維護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整；

4.6.4 被審單位及相關人員應配合、協(xié)助審計人員實施的審計工作，如實向審計人員反映情況，及時提供應要求的全部資料，不得以任何理由予以拒絕。4.6.5 被審計單位應提供審計工作所必需的工作條件。

4.6.6 被審計單位應按要求在有關文件資料上履行簽字確認手續(xù)。

4.6.7 被審計單位對審計決定（或意見）有異議并提出申訴的同時仍須按期執(zhí)行原審計意見。4.7 審計獎懲

4.7.1 被審計單位因檔案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供審計事項所必須的相關資料，從而導致審計人員對審計事項不能形成審計結論的，審計監(jiān)察部有權視具體事件的性質，建議公司有關部門對相關人員予以相應的處罰。4.7.2 被審計單位有關人員違反財經(jīng)法紀，貪污、盜竊或挪用資金及其他財產(chǎn)的，審計監(jiān)察部將配合公司有關部門追回流失財產(chǎn)，并根據(jù)其情節(jié)輕重提出相應的處罰建議；構成犯罪的，將提請司法機關依法追究其刑事責任。4.7.3 被審計單位有關人員打擊報復審計人員的，將由公司有關部門給予辭退或開除處分；構成犯罪的，將提請司法機關依法追究其刑事責任。

4.7.4 被審計單位有關人員積極配合審計工作,對違法、違紀，貪污、盜竊或挪用資金及其他財產(chǎn)的行為積極舉報的，審計監(jiān)察部可提請公司有關部門予以表揚并給予適當?shù)奈镔|獎勵。

4.7.5對被審單位(部門)整個不合格的處罰規(guī)定。董事會根據(jù)<審計報告>中涉及的內容及情節(jié),對主要責任人的處罰應在年終績效考核中兌現(xiàn)。4.8 附 則

4.8.1 本制度自公司董事會批準之日起執(zhí)行。4.8.4 本制度解釋和修訂權歸公司董事會。5 引用文件

5.1 《中華人民共和國審計法》 5.2 《中華人民共和國審計法實施條例》 5.3 《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》

第四篇：××集團公司內部審計制度

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××集團公司內部審計制度

第一章 總 則

第一條 為了加強和完善集團公司內部控制制度，充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內部審計,是指由公司內部審計部門或人員,對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。

第三條 內部審計的目的是促進內部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營管理,規(guī)避經(jīng)營風險,杜絕違法行為,增加公司價值。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。

第二章 內部審計機構和審計人員

第五條 集團公司內部審計機構暫定為財務審計部。由于財務審計部未設專職審計人員，根據(jù)審計業(yè)務需要，財務審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質、審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗的財會人員擔任內部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關單位指派人員配合。

第六條 內部審計人員必須嚴格遵守職業(yè)道德和審計工作紀律,在審計過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則, 重審計證據(jù)，重調查研究，保證審計結果的客觀公正,不得濫用職權,徇私舞弊、玩忽職守。公司應視審計人員工作質量對其進行獎勵和處罰。

第七條 內部審計人員應按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經(jīng)批準不得公開。

第八條 內部審計人員開展正常的內部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復堅持工作原則的內部審計人員。

第三章 內部審計的職責、對象、范圍和依據(jù)

第九條 內部審計的職責職責：

1、按照有關法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內部審計制度；

2、制訂和季度審計計劃；

3、負責組織實施內部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結果；

4、指導集團公司所屬有關單位建立健全內部審計制度；

5、負責所屬單位內部審計業(yè)務的指導和管理；

6、協(xié)助上級審計機關對集團公司的審計工作；

7、總結、交流、宣傳內部審計工作經(jīng)驗，表彰內部審計先進單位和個人；

8、完成領導交辦的其他審計事項。

第十條 內部審計的對象：

1、公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；

2、公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機構；

3、總經(jīng)理及公司領導認為需要檢查的其他事項和人員。

第十一條 內部審計范圍：

1、遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；

2、對集團公司制定的方針、政策、目標、制度的貫徹落實情況和計劃的執(zhí)行情況；

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3、財務收支及其有關的經(jīng)濟活動；

4、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；

5、工程預、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實性；

6、單位領導離任的經(jīng)濟責任；

7、其他認定事項。

第十二條 內部審計依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策；

2、集團公司制定的經(jīng)營方針、計劃、目標；

3、集團公司的規(guī)章制度；

4、其他有關標準。

第四章 內部審計的種類和方式

第十三條 公司內部審計包括：

1、財務收支審計。對被審計單位財務收入的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查。

2、專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行檢查。

3、專項審計。① 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。② 效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。③ 離任審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

第十四條 公司內部審計方式有：

1、報送審計

被審單位接到審計通知書后，應在其指定時間內將有關材料報送財務審計部接受審計檢查。

2、就地審計

財務審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。

第五章 內部審計的內容

第十五條 內部審計的內容

1、財務計劃及其預算的執(zhí)行；

2、投資項目的立項、資金來源以及預算、決算、開工、竣工審計；

3、資產(chǎn)的使用及管理情況；

4、財務收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性、效益性；

5、內部控制制度的建立健全情況；

6、重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

7、各部門及下屬單位領導離任審計；

8、項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；

9、配合有關審計機關和審計（會計）師事務所對公司有關部門的審計；

10、其他交辦審計事項。

第六章 內部審計的主要職權

第十六條 內部審計行使下列職權：

1、召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；

2、參與公司重大經(jīng)濟決策的可行性報告的審閱；

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3、要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議等文件資料；

4、檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；

5、對有關事項進行調查，有權要求有關單位和個人提供相關證明材料；

6、提出改進管理、提高效益的建議；

7、對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；

8、對嚴重違反有關財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴重損失浪費的責任人員，提出追究責任的建議；

9、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理及公司領導報告；

10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權向總經(jīng)理及公司領導提出建議，采取必要措施，并追究其責任。

第七章 內部審計工作程序

第十七條 內部審計工作程序

1、制定公司內部審計計劃和審計工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準后組織實施。

2、審計部應在實施正式審計前三天下達審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

3、實施審計。內部審計主要步驟：通過核對財務會計賬簿、報表、憑證及相關的各類資料,查核實物,調查訪問有關單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。

4、出具審計報告。在執(zhí)行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后,應及時出具審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起,應在五天內提出書面意見，財務審計部應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經(jīng)理。

5、公司財務審計部應依據(jù)審計報告, 針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強內部管理的建議，擬定并向被審計單位下達審計意見書。

6、審計意見書和審計報告送達被審計單位后,被審計單位必須執(zhí)行審計決定.被審計單位對審計意見書、審計決定如有異議,應在收到審計意見書或審計決定之日起五日內以書面形式向財務審計部提出,財務審計部應在十日內提出處理意見。

7、公司財務審計部對重要的審計項目,應實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計意見書改進工作和執(zhí)行審計決定的情況。

第十八條 審計程序執(zhí)行過程中的注意事項

1、審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽署的審計通知書及授權審計通知書；

2、審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；

3、重大事項審計報告報董事會和監(jiān)事會備案；

4、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關領導報告以便及時制止。

第八章 審計檔案管理

第十九條 財務審計部應建立、健全審計檔案管理制度。

第二十條 審計檔案管理范圍

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；

4、反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；

5、總經(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

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6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

7、申請復審報告；

8、復審和后續(xù)審計的資料；

9、其他應保存的審計資料。

第二十一條 審計檔案管理依據(jù)集團公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章 獎勵與處罰

第二十二條 審計人員對被審計單位的人員中工作努力、業(yè)績突出的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第二十三條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實直相的；

4、拒不執(zhí)行審計結論和決定的；

5、打擊報復審計人員或舉報人的；

6、轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關的資料；

7、截留、挪用公司資金,轉移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為。

第二十四條 審計人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；

1、利用職權謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司商業(yè)秘密的。

第十章 附 則

第二十五條 本辦法由財務審計部負責解釋、補充，經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。

二〇一二年十二月三十日

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（）

第五篇：外來人員管控制度

關于加強對外來人員進行管控的通知

各部門、各車間：

隨著公司業(yè)務的增加，外來人員（包括外來客戶及外協(xié)外包人員）越來越多。為加強外來人員的管理和協(xié)調，防止各類不安全事故的發(fā)生。根據(jù)公司的管理規(guī)定，特就外來人員管控問題作如下規(guī)定：

1、所有外來人員進入公司前必須在門衛(wèi)進行登記，登記時須提供相關身份證明（身份證、駕駛證均可）。不能提供身份證明的，必須由到訪部門人員電話告知并簽出入證方可進入。

2、門衛(wèi)對所有外來人員應登記并發(fā)放《貴賓證》或《出入證》，必須佩戴此證方可進出。《出入證》須交證件押金10元或將其有關身份資料暫時留置（貴賓客戶及政府部門人員到訪的除外），離廠時予以交換?！冻鋈胱C》丟失的須到財務上交證件工本費20元，收據(jù)交由門衛(wèi)處方可離開。

3、政府機關或重要單位來訪貴賓人員，無需登記簽字。門衛(wèi)應主動詢問來訪人員的單位、職務及姓名。并及時通知被訪人員，必要時，相關人員到大門處迎接。對于不清楚來歷的，要求出示相關執(zhí)法證明或證件后聯(lián)系行政辦公室接待方可進入。

4、所有外來人員進入公司時，對交通工具應同時進行登記，并由門衛(wèi)值班人員安排車輛停放地點。未經(jīng)允許不得進入生產(chǎn)區(qū)域或生活區(qū)域。對外出車輛由門衛(wèi)人員按規(guī)定進行查驗。

5、對常駐外貿客戶，由相關業(yè)務部門負責管控并將人員名單報行政辦公室存檔，進出公司時無需辦理登記簽字手續(xù)。

6、外來人員攜帶物品出入的，需進行查驗、登記。

7、外包人員管控如下（加工、維修、施工等人員）：

7.1、主管部門應根據(jù)外包業(yè)務性質，允許外包業(yè)務單位或人員到公司從事加工、制作、安裝業(yè)務。必須到門衛(wèi)處備案，由門衛(wèi)給予發(fā)放證件時，講解注意事項及安全要求。

7.2門衛(wèi)人員對外包人員進行管控。沒有有效證件的一律不得允許其進入工作區(qū)域。

7.3相關合同經(jīng)批準簽訂后，主管部門通知行政辦公室予以備案，并注明施工單位、施工地點、施工范圍、施工期限、需動用的設備、電力等。對需動火或電源的，必須事先申報，并經(jīng)行政辦公室同意后方可開工。

8、主管部門的其他責任：

8.1、凡是有組織的外包人員進入公司時（如施工隊），不得出現(xiàn)穿奇裝異服、赤腳、光膀、穿拖鞋、穿超短褲等現(xiàn)象。否則，門衛(wèi)人員應禁止其進入公司。

8.2、應教育外來人員自覺愛護公司財物，如有損壞，應照價賠償；如發(fā)現(xiàn)有偷盜現(xiàn)象，應立即上報處理。

8.3、應教育外來人員嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度，在公司規(guī)定范圍內不得喝酒、吸煙。

8.4、應要求外來人員在指定的區(qū)域施工或辦理業(yè)務，嚴禁到其他區(qū)域隨意走動。

8.5、應教育外來人員自覺接收守衛(wèi)人員的監(jiān)督和檢查。對于態(tài)度惡劣的應提出警告，對拒不配合檢查或對提出的問題拒不整改的，應暫停其施工或相關業(yè)務的辦理。

9、凡不按要求執(zhí)行的，每發(fā)現(xiàn)一人次，則給予相關部門負責人100元以上處罰；造成損失，其一切損失均由相關部門負責人承擔。

10、外來人員出入佩戴證件注意事項：

10.1、出入證件不得轉借他人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予沒收，并不退押金；若有丟失，請到門衛(wèi)補辦，并到財務補交證件費20元。10.2、工作結束后，將出入證退回，并退還押金或證件。10.3、自覺遵守施工安全要求。發(fā)現(xiàn)任何異常情況，及時撥打電話0880。

10.4、所有施工人員離開時請主動接受門衛(wèi)安防檢查。

本通知解釋權歸行政辦公室，自二0一八年八月一日起執(zhí)行。